第一篇：2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2015年下半年吉林省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000

2、通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是__。A．法定式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．稅基式減免

3、李某2008年10月份取得收入6900元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入 2000-3000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入 3000-5000元的，適用稅率為15%；5000元以上，適用稅率20%。則王某10月應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．325 B．420 C．880 D．980

4、外商投資企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)不確認(rèn)收入。下列情形不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是__。

A．改變資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能 B．用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 C．改變資產(chǎn)用途

D．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

5、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期15年，企業(yè)所得稅率 15%。1996至2000年分別盈利一10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.75 B．7.5 C．1.875 D．375

6、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是__。A．從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法 B．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C．從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

D．從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

7、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．40% C．50% D．60%

8、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

9、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

10、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照__中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)天 B．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)月1日 C．購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅之日

11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷(xiāo)售用電設(shè)備 B．郵局銷(xiāo)售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷(xiāo)售

D．電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī)

12、境外咨詢(xún)企業(yè)單獨(dú)與客戶(hù)簽訂合同，為客戶(hù)提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報(bào)納稅。一般情況下，上述咨詢(xún)業(yè)務(wù)中，凡以中國(guó)境內(nèi)客戶(hù)為服務(wù)對(duì)象的，其劃分為中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總收入的__。A．30% B．40% C．50% D．60%

13、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任 D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

14、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

15、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

16、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹(jǐn)慎性

C．實(shí)質(zhì)重于形式 D．重要性

17、甲企業(yè)3月5日賒銷(xiāo)一批商品給乙企業(yè)，貨款總額為500000元(不含增值稅稅額)，適用增值稅稅率為17%。因乙企業(yè)系甲企業(yè)的老客戶(hù)，甲企業(yè)決定給予乙企業(yè)付款的現(xiàn)金折扣條件為2/

10、1/20、n/30；若乙企業(yè)決定在3月18 將全部所欠款項(xiàng)付清，則支付的款項(xiàng)為_(kāi)_元。A．585000 B．573300 C．580000 D．579150

18、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品

19、對(duì)涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時(shí) B．3日 C．5日 D．60日 20、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入

21、某銀行2008年第四季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)取得貸款利息收入150萬(wàn)元；(2)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元；(3)銷(xiāo)售結(jié)算憑證收入2萬(wàn)元；(4)開(kāi)辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)人民銀行批準(zhǔn))，租期3年，租賃費(fèi)收入70萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)價(jià)款50萬(wàn)元，支付增值稅8.5萬(wàn)元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) 1.5萬(wàn)元；(5)出納長(zhǎng)款收入5萬(wàn)元；(6)取得結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元。該銀行本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9.29 B．13.65 C．9.75 D．9.275

22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起__日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A．10 B．15 C．30 D．60

23、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息

B．應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C．利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息

24、用于抵償債務(wù)的白酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元

25、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股960萬(wàn)股(每股面值1元，公允價(jià)值3元)，同時(shí)承 擔(dān)該股東對(duì)第三方的債務(wù)800萬(wàn)元(未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值)，以換取該股東擁有的25%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過(guò)程中甲公司以銀行存款向證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)支付傭金及手續(xù)費(fèi)共計(jì)65萬(wàn)元。取得投資時(shí)，乙公司股東大會(huì)已通過(guò)利潤(rùn)分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利280萬(wàn)元。甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為_(kāi)_元。A．3680 B．3615 C．3400 D．3745

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤(rùn)再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊(cè)資本 C．再投資的經(jīng)營(yíng)期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)

2、金融市場(chǎng)的組成包括__。A．市場(chǎng)主體 B．利率

C．市場(chǎng)參與人 D．股票市場(chǎng) E．市場(chǎng)客體

3、我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請(qǐng)減免稅

C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議 D．按期進(jìn)行納稅申報(bào)

4、當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

5、下列各項(xiàng)中，在采用間接法將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要加回至凈利潤(rùn)的有__。A．計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．公允價(jià)值變動(dòng)損失 C．存貨的增加

D．處置固定資產(chǎn)的損失 E．遞延所得稅資產(chǎn)增加 6、2008年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅__萬(wàn)元。A．870 B．1350 C．1370 D．1850

7、下列項(xiàng)目中，會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)和福利基金 E．發(fā)放股票股利

8、納稅人存在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

9、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽

10、唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括__。A．采用“量出制入”原則

B．實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主 C．稅款分春秋兩次繳納 D．“戶(hù)稅”按十等分?jǐn)?E．鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征

11、全面預(yù)算包括__。A．銷(xiāo)售預(yù)算 B．資本支出預(yù)算 C．彈性預(yù)算 D．財(cái)務(wù)預(yù)算

12、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。

A．免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 E．用于公益捐贈(zèng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

D．企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅 E．耕地占用稅

14、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購(gòu)住宅樓一幢，買(mǎi)價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

15、以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。

A．無(wú)其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用 B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額

C．如果不存在資產(chǎn)銷(xiāo)售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額

D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷(xiāo)售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額

E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額

16、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

17、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

18、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅

19、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi) 20、下列項(xiàng)目中免征營(yíng)業(yè)稅的有__。A．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B．福利機(jī)構(gòu)提供的各種育養(yǎng)服務(wù) C．殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù) D．公園銷(xiāo)售門(mén)票取得的收入

21、下列說(shuō)法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算 B．無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%

22、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)自用房產(chǎn)審核要點(diǎn)有__。

A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價(jià)或原價(jià)是否真實(shí)、完整，有無(wú)分解記賬的情況

B．注意納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無(wú)將其改建、擴(kuò)建支出列入大修理范圍處理的情況

C．審核納稅人“在建工程”明細(xì)賬，看有無(wú)已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計(jì)房產(chǎn)原值的情況

D．必要時(shí)，要深入實(shí)地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證

23、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項(xiàng)。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備必要的技能和知識(shí)能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員 D．在整個(gè)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，是否都能得到專(zhuān)家的幫助

E．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

24、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類(lèi)型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

25、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議應(yīng)在__時(shí)召開(kāi)。A．債務(wù)人工會(huì)提議

B．占債權(quán)總額1/5以上債權(quán)人提議 C．管理人向債權(quán)人委員會(huì)提議

D．債權(quán)人委員會(huì)向債權(quán)人會(huì)議主席提議

第二篇：2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2015年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、2009年3月，陳某從某銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款240000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款3400元，車(chē)輛裝飾費(fèi)6000元，銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

2、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

3、乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷(xiāo)售，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)甲企業(yè)應(yīng)__。A．免征營(yíng)業(yè)稅

B．按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

C．按建筑業(yè)稅目和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅 D．按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

4、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價(jià)格

B．按合同規(guī)定的價(jià)格

C．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

D．按賣(mài)給第三方的銷(xiāo)售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

5、會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)處理方法和程序在前后各期__。A．可以隨意改變

B．經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，即可更改 C．應(yīng)當(dāng)一致，不能任意變動(dòng) D．絕對(duì)不能變動(dòng)

6、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是__。A．加班費(fèi)

B．特殊工種補(bǔ)助 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．獎(jiǎng)金

7、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的，可以在稅前扣除

B．個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商尸的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

D．對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，如果納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅內(nèi)，經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)的期限為一個(gè)納稅計(jì)算納稅

8、納稅人同國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，__。A．應(yīng)當(dāng)直接向同級(jí)人民政府提起行政復(fù)議

B．在依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 C．可以直接向人民法院提起行政訴訟

D．若提起行政復(fù)議，在提起行政復(fù)議前必須提供相應(yīng)的擔(dān)保

9、從__起，一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年

10、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_(kāi)_元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

11、企業(yè)的期末存貨額為_(kāi)_。A．48 B．50 C．52 D．54

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒(méi)有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

13、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢(xún)業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

14、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

15、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào))屬于__。A．稅收法律 B．稅收規(guī)章 C．稅收法規(guī) D．稅收通則法

16、下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是__。A．國(guó)有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)

B．國(guó)有獨(dú)資公司必須設(shè)1名董事長(zhǎng)和1名副董事長(zhǎng) C．國(guó)有獨(dú)資公司董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生 D．國(guó)有獨(dú)資公司監(jiān)事由董事長(zhǎng)任命

17、某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年10月以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售建材一批，并負(fù)責(zé)施工開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為150000元，另開(kāi)收據(jù)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1234元，包裝費(fèi)117元，施工費(fèi)3000元。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_元。A．4630.53 B．50300 C．4368.93 D．4495.66

18、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列合同中，不屬于諾成合同的是__。A．贈(zèng)與合同

B．金融機(jī)構(gòu)貸款的借款合同 C．自然人之間的借款合同 D．倉(cāng)儲(chǔ)合同

19、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2008年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬(wàn)元；4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬(wàn)元，生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)元，制造費(fèi)用1萬(wàn)元，管理費(fèi)用1.5萬(wàn)元，廣告費(fèi)0.8萬(wàn)元；月末在產(chǎn)品成本3萬(wàn)元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為_(kāi)_萬(wàn)元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

20、某企業(yè)2004年9月將以前進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬(wàn)元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬(wàn)元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類(lèi)設(shè)備價(jià)格65萬(wàn)元。發(fā)生境外修理費(fèi)8萬(wàn)元，料件費(fèi)9萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率20%。該企業(yè)2004年9月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)U環(huán)節(jié)稅金__萬(wàn)元。A．4 B．8.08 C．12.8 D．13

21、關(guān)于外商投資項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是__。

A．享受?chē)?guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè) B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅

C．鼓勵(lì)類(lèi)外商投資項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策

D．國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等

22、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅

C．土地增值稅 D．教育費(fèi)附加

23、煙草公司除銷(xiāo)售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營(yíng)非獨(dú)立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷(xiāo)售行為 B．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷(xiāo)售

D．以特殊方式銷(xiāo)售

24、非企業(yè)法人，__。

A．可以分為行政機(jī)關(guān)法人、事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)體法人 B．可以從事?tīng)I(yíng)利性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C．都采取特許設(shè)立的方式

D．是不以營(yíng)利為目的，承擔(dān)國(guó)家管理以及從事文教、科技等活動(dòng)的法人

25、下列各項(xiàng)借款的利息費(fèi)用，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資向銀行借款支付的利息 B．生產(chǎn)企業(yè)在籌建期間向銀行借款支付的利息 C．為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外購(gòu)固定資產(chǎn)向銀行借款支付的利息

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)過(guò)程中向銀行借款支付的利息

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購(gòu)入原料，該原料的市場(chǎng)價(jià)為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬(wàn)元

C．甲公司按照市場(chǎng)價(jià)格將本公司的一臺(tái)機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場(chǎng)價(jià)的價(jià)格出售給乙公司

2、注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意__。A．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求 B．按領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后 C．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書(shū)

D．提供居民身份證、開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)證明、國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書(shū)

3、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專(zhuān)利按10年期跟攤銷(xiāo)

D．因會(huì)計(jì)制度變更而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為 3000元

4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目中的__項(xiàng)目，不屬于土地增值稅的視同銷(xiāo)售行為。

A．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

C．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移 D．開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

5、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤 B．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià) E．對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行大修理

6、對(duì)乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的是__。

A．由甲酒廠和乙酒廠協(xié)商繳納

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲酒廠或乙酒廠繳納 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求乙酒廠繳納 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求甲酒廠繳納

7、依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，通知和公告?zhèn)鶛?quán)人的正確做法有__。

A．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前15日內(nèi)書(shū)面通知債權(quán)人 B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到通知之日起30日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) C．投資人自行清算的，無(wú)法通知債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)予以公告

D．未接到通知的債權(quán)人，應(yīng)當(dāng)在公告之日起 90日內(nèi)，向投資人申報(bào)其債權(quán) E．投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在清算前10日內(nèi)書(shū)面通知債權(quán)人

8、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動(dòng)性很強(qiáng)

C．能降低購(gòu)買(mǎi)力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅依據(jù)，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi) B．先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅

C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報(bào)

10、注冊(cè)稅務(wù)師代理制作涉稅文書(shū)的基本程序有__。A．搜集整理原始資料 B．規(guī)范填寫(xiě)涉稅文書(shū) C．交由納稅人審驗(yàn)簽收

D．交由稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)審核 E．按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、車(chē)輛購(gòu)置稅的繳款方法有__。A．自報(bào)核算 B．集中征收繳納

C．代征、代扣、代收 D．查定征收

12、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購(gòu)進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬(wàn)元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷(xiāo)售成套化妝品3000套，不含稅14萬(wàn)元；銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬(wàn) C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬(wàn)元 D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬(wàn)元 E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬(wàn)元

13、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

14、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，允許實(shí)行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括__。A．證券公司的電子類(lèi)設(shè)備 B．汽車(chē)工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備 C．船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備

D．集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備

15、稅務(wù)代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．單項(xiàng)代理 C．常年代理 D．臨時(shí)代理

16、稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括__。A．綜合運(yùn)用各類(lèi)對(duì)比方法篩選評(píng)估對(duì)象

B．對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分別采取稅務(wù)約淡、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門(mén)查處等方法進(jìn)行處恥

C．為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息

D．利用評(píng)估指標(biāo)，估算出納稅人的應(yīng)納稅額，比較估算金額與實(shí)際納稅額，作為查補(bǔ)稅額的依據(jù)

E．根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值

17、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

D．報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入，按照文化業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

E．航空勘探屬于建筑業(yè)的征稅范圍

18、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．收到的教育費(fèi)附加返還 B．支付的融資租賃費(fèi)

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出

19、從稅收的本質(zhì)來(lái)看，稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的__。A．社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng) B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng) C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系 20、2008年5月，陳某從某汽車(chē)4S店購(gòu)買(mǎi)一輛帕薩特轎車(chē)供自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款210000元，另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款2000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車(chē)4S店對(duì)車(chē)價(jià)款開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅__元 A．17948.72 B．18119.66 C．18333.33 D．21450

21、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買(mǎi)了福利彩票，中獎(jiǎng)5萬(wàn)元。何冬在李文中獎(jiǎng)后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎(jiǎng)款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無(wú)須返還多收的500元，因?yàn)?，何冬多?00元是他自己的錯(cuò)誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無(wú)效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎(jiǎng)款

22、下列關(guān)于車(chē)船使用稅說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購(gòu)置的車(chē)輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)征 C．畜力車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù) D．木船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

23、下列各項(xiàng)中，不體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購(gòu) B．售后租回

C．融資租入固定資產(chǎn) D．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動(dòng)

24、廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買(mǎi)賣(mài)

D．辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)

25、根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)賬簿、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以核實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱(chēng)為_(kāi)_。A．核對(duì)法 B．比較分析法 C．查詢(xún)法

D．控制計(jì)算法

第三篇：2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

2017年上海稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、做主持人取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．640 B．840 C．448 D．355

2、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局 B．銷(xiāo)售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購(gòu)買(mǎi)花園別墅的用戶(hù)

3、某公司原有資金350萬(wàn)元，其中債務(wù)資本100萬(wàn)元(每年負(fù)擔(dān)利息12萬(wàn)元)，普通股資本250萬(wàn)元(共5萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資150萬(wàn)元，其籌資方式有兩個(gè)：一是全部發(fā)行普通股3萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)格50元；二是全部籌借長(zhǎng)期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60 B．64 C．50 D．62

4、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷(xiāo)售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷(xiāo)售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某井礦鹽場(chǎng)2009年5月外購(gòu)液體鹽2000噸用于固體鹽的加工，支付含稅款項(xiàng)105.3萬(wàn)元，取得增值稅發(fā)票，當(dāng)期自行開(kāi)采液體鹽5000噸，上述外購(gòu)和自產(chǎn)的液體鹽全部投入固體鹽生產(chǎn)，當(dāng)月該鹽場(chǎng)銷(xiāo)售固體鹽3000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅和增值稅的合計(jì)數(shù)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．16.49 B．17.49 C．18.70 D．21.30

6、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．23 D．79

7、某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

8、某移動(dòng)公司2004年某月銷(xiāo)售有價(jià)電話(huà)卡，該卡的面值金額共計(jì)150萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)向顧客折扣6%，實(shí)際取得銷(xiāo)售款141萬(wàn)元，與銷(xiāo)售卡相關(guān)的成本及銷(xiāo)售稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元；當(dāng)月另將面值共計(jì)10萬(wàn)元的有價(jià)電話(huà)卡贈(zèng)送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈(zèng)送卡相關(guān)的成本6萬(wàn)元、銷(xiāo)售稅費(fèi)0.33萬(wàn)元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動(dòng)公司當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．8.14 B．10.12 C．11.44 D．13.42

9、受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．3 B．4.28 C．3.9429 D．3.42

10、自2008年1月1日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

11、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

B．自開(kāi)票的物流勞務(wù)單位開(kāi)展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，并開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C．代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

D．自開(kāi)貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

12、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無(wú)權(quán)設(shè)定行政許可。A．國(guó)務(wù)院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章 13、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎(jiǎng)金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。張先生6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種__。

A．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% B．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12% C．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為1.2%。

D．依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。

15、某公司短期投資期末計(jì)價(jià)采用成本與市價(jià)孰低法．2000年11月3日該公司“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票”賬戶(hù)貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資——甲股票”賬戶(hù)賬面余額為180000元，市價(jià)183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票”賬戶(hù)應(yīng)__元。A．借記3500 B．借記5000 C．貸記3500 D．貸記5000

16、行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料數(shù)量、種類(lèi)不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。

A．在5日內(nèi)告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容 B．作出不予行政許可決定書(shū)

C．制作《告知補(bǔ)正材料通知書(shū)》，當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人補(bǔ)充申請(qǐng)材料

17、某商店2007年5月成立，年銷(xiāo)售收入是100萬(wàn)元，2008年5月銷(xiāo)售衣服取得現(xiàn)金收入8萬(wàn)元，銷(xiāo)售副食品取得現(xiàn)金收入12萬(wàn)元，銷(xiāo)售小電器取得收入2萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)，取得銷(xiāo)售方(一般納稅人)開(kāi)具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬(wàn)元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

18、李某取得的以下所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。

A．取得量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 B．國(guó)債利息

C．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者從其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)借款，借款納稅終了，既不歸還也不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

19、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標(biāo)的物所在地

20、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額 C．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

21、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理__。A．該已納稅款不得扣除

B．該已納稅款當(dāng)期可全部扣除 C．該已納稅款當(dāng)期可扣除50% D．可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除

22、甲公司為2009年成立的企業(yè)。2010年該公司分別銷(xiāo)售A、B產(chǎn)品1萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷(xiāo)售單價(jià)分別為100元和50元。公司向購(gòu)買(mǎi)者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%～8%之間。2010年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)4萬(wàn)元。2010年1月1日“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為5萬(wàn)元，假定無(wú)其他或有事項(xiàng)，則甲公司2010年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．11 C．6 D．10

23、某軍事單位開(kāi)采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營(yíng)房冬季取暖，以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法正確的是__。A．營(yíng)房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

24、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

25、下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象和范圍的表述中，正確的是__。A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同 B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C．購(gòu)銷(xiāo)合同包括作為部門(mén)內(nèi)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單 D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、該企業(yè)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)__元。A．260100 B．264180 C．285600 D．289680

2、下列說(shuō)法不符合資源稅規(guī)定的是__。A．與煤礦同時(shí)開(kāi)采的天然氣暫不征稅

B．對(duì)鐵礦石資源稅應(yīng)按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收

C．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數(shù)量課稅

3、下列有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的表述中，正確的有__。

A．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，意味著以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的 B．對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 C．對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

D．在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，則應(yīng)按會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

E．會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果

4、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。A．事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變賣(mài)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B．企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買(mǎi)方的，應(yīng)確認(rèn)為收入 C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)沖減在建工程成本

D．企業(yè)向有長(zhǎng)期固定購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的客戶(hù)收取的可循環(huán)使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入

5、下列行為中，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。

A．電信局為客戶(hù)安裝電話(huà)時(shí)，隨同銷(xiāo)售的電話(huà)機(jī)取得的收入 B．燃?xì)夤敬嘘P(guān)部門(mén)向購(gòu)買(mǎi)方收取的管道煤氣初裝費(fèi) C．隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù) D．郵電局出售的郵寄物品包裝紙箱 6、2006該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

7、成本費(fèi)用核算的基本要求有__。A．嚴(yán)格對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制

B．嚴(yán)格遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等制度的規(guī)定，按實(shí)際成本核算原則進(jìn)行成本和費(fèi)用的核算

C．合理確定產(chǎn)品成本和費(fèi)用的核算方法 D．加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和控制 E．正確劃分各種成本費(fèi)用的界限

8、企業(yè)在對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，下列事項(xiàng)不會(huì)引起“投資收益”科目發(fā)生變化的有__。A．被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) B．被投資單位發(fā)生虧損

C．被投資單位接受非現(xiàn)金捐贈(zèng) D．被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

9、下列關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定不正確的有__。A．1噸以下的小型車(chē)船，一律免征車(chē)船稅

B．車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸按1噸計(jì)算

C．船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的按1噸計(jì)算

D．拖船按發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車(chē)船稅并按船舶稅額的50%征收

E．對(duì)車(chē)輛自重尾數(shù)未超過(guò)0.5噸的按1噸計(jì)算

10、關(guān)于委托實(shí)施行政許可，說(shuō)法正確的是__。A．受委托主體可以是行政機(jī)關(guān)，也可以是其他組織

B．受委托主體實(shí)施行政許可的權(quán)力來(lái)源于委托行政機(jī)關(guān)的委托行為 C．受委托主體因委托而取得行政許可實(shí)施權(quán)

D．受委托行政許可行為的法律后果由委托行政機(jī)關(guān)承擔(dān) E．受委托主體在委托范圍內(nèi)，以自己的名義實(shí)施受委托行為

11、該企業(yè)8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．37 C．15 D．22

12、企業(yè)將白產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于交換生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)借記“原材料”科目，貸記“__”科日。A．庫(kù)存商品 B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)E．其他業(yè)務(wù)收入

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人。A．10 日 B．15日 C．25 日 D．30 日

14、利率的構(gòu)成內(nèi)容要素包括__。A．名義利率

B．通貨膨脹補(bǔ)償率 C．純利率

D．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率 E．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

15、下列各類(lèi)在用車(chē)船中，可以享受車(chē)船使用稅減免稅優(yōu)惠政策_(dá)_。A．人民團(tuán)體自用的汽車(chē) B．用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)用汽車(chē) C．醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛

D．載重量不超過(guò)1噸的漁船

16、下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門(mén)向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

17、依照企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅的具體認(rèn)定有__。A．自公歷1月1日至12月31日

B．納稅人在一個(gè)納稅的中間開(kāi)業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅 C．納稅人進(jìn)行清算的，以清算期間作為一個(gè)納稅

D．納稅人在一個(gè)納稅的中間開(kāi)業(yè)的，以經(jīng)營(yíng)滿(mǎn)365天為一個(gè)納稅

18、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式。否則．視為_(kāi)_。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷(xiāo) D．不定期租賃

19、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．罰款

20、專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

21、某展覽館2月取得門(mén)票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬(wàn)元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．0.47萬(wàn)元 B．1.64萬(wàn)元 C．0.44萬(wàn)元 D．0.84萬(wàn)元

22、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈(zèng)予直系親屬

C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買(mǎi)賣(mài)

23、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn) D．融資租入的運(yùn)輸設(shè)備

E．分期付款購(gòu)買(mǎi)的需安裝的大型生產(chǎn)線

24、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票，但下列情況中的__，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。A．收購(gòu)單位收購(gòu)貨物付款時(shí) B．收購(gòu)單位收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí) C．扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)

D．購(gòu)買(mǎi)單位向小商小販購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí) E．向舊貨單位收購(gòu)廢舊物資

25、關(guān)于稅收管轄權(quán)問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅收管轄權(quán)的行使是主權(quán)國(guó)家的內(nèi)政

B．為避免國(guó)際重復(fù)征稅，各國(guó)普遍接受地域管轄權(quán)的優(yōu)先行使 C．地域稅收管轄權(quán)的獨(dú)占行使，是抵免制度實(shí)施的前提

D．各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的交叉，直接導(dǎo)致國(guó)際重復(fù)征稅的發(fā)生 E．唯一行使居民稅收管轄權(quán)，對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家不利

第四篇：廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

廣西2016年上半年稅務(wù)師考《稅法二》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車(chē)，其底盤(pán)發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A．80% B．70% C．60% D．55%

2、某集體企業(yè)2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為80萬(wàn)元，其中“營(yíng)業(yè)外支出”列有通過(guò)市政府向某受災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元。企業(yè)申報(bào)2006年企業(yè)所得稅時(shí)，申報(bào)的納稅調(diào)整前所得、納稅調(diào)整后所得、應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、110萬(wàn)元和115萬(wàn)元。2007年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查調(diào)增銷(xiāo)售收入20萬(wàn)元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)對(duì)該項(xiàng)捐款允許扣除__萬(wàn)元。A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9

3、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，只實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是__。A．卷煙 B．糧食白酒 C．成品油 D．鞭炮

4、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2008的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2009年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅__元。A．300 B．600 C．1500 D．3000

5、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

6、銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．增值稅 C．消費(fèi)稅

D．增值稅和消費(fèi)稅

7、美國(guó)某建筑工程公司2008年11月5日在中國(guó)上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過(guò)了建設(shè)單位的驗(yàn)收，擬于2008年12月25日離開(kāi)中國(guó)，則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

8、某企業(yè)于2009年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)100萬(wàn)元，按10年的預(yù)計(jì)使用壽命采用直線法攤銷(xiāo)。2010年末，該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為60萬(wàn)元，2011年1月1日，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，該無(wú)形資產(chǎn)的尚可使用壽命為5年，攤銷(xiāo)方法仍采用直線法。該專(zhuān)利權(quán)2011年應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．15 C．16 D．12

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、某中外合資企業(yè)2009年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

11、稿酬所得的實(shí)際稅率為_(kāi)_。A．12% B．14% C．16% D．18%

12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價(jià)格 B．按合同規(guī)定的價(jià)格

C．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

D．按賣(mài)給第三方的銷(xiāo)售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

13、下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品 B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售 D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

14、外商投資企業(yè)來(lái)源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，超過(guò)抵扣限額的，其超過(guò)部分的處理是__。A．可作為稅額扣除 B．可作為費(fèi)用支出 C．可留待下年抵扣

D．可用以后5個(gè)內(nèi)稅額扣除不超過(guò)限額的余額補(bǔ)扣

15、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2000虧損50萬(wàn)元，2001盈利20萬(wàn)元，2002度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2002應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9

16、納稅人發(fā)生虧損，可用下所得予以彌補(bǔ)的金額是__。A．企業(yè)申報(bào)的虧損額

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額 C．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額

D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損額

17、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借款的，貸款人可以采取的法律措施不包括__。A．停止發(fā)放借款 B．提前收回借款 C．加收罰息 D．解除合同

18、下列關(guān)于合同解除說(shuō)法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的

B．合同解除必須經(jīng)過(guò)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時(shí)，解除權(quán)人可以解除合同

19、財(cái)產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。A．每次收款 B．一個(gè)月

C．一份合同執(zhí)行 D．一年內(nèi)

20、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同銷(xiāo)售價(jià)格為1000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7．93%，則甲公司2011因該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

21、某游艇廠受托加工一艘豪華游艇，委托方提供原材料成本130000元。該廠收取加工費(fèi) 100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒(méi)有同類(lèi)游艇銷(xiāo)售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅__元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅，游艇的消費(fèi)稅稅率10%，成本利潤(rùn)率為10%)A．17142.86 B．28333.33 C．29142.86 D．29250.00

22、根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司的設(shè)立說(shuō)法正確的是__。A．須過(guò)半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所

B．采用發(fā)起設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總額的35% C．采用募集設(shè)立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)自股款繳足之日起45日內(nèi)主持召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)

D．董事會(huì)應(yīng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記 23、2009年張某經(jīng)營(yíng)的個(gè)體服裝廠共取得收入60萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元(其中包括張某工商戶(hù)業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

24、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

25、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。

A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款，均不得確認(rèn)為壞賬

C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷(xiāo)售達(dá)到低污染排放值小轎車(chē)200輛，不含稅單價(jià)為12萬(wàn)元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬(wàn)元/輛；將1輛同型號(hào)的小轎車(chē)無(wú)償贈(zèng)送給希望工程；本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。A．457.14 B．493.32 C．459.61 D．372.52

2、我國(guó)行政法的淵源包括__。A．憲法、法律 B．司法判例 C．法規(guī)、規(guī)章 D．司法解釋

3、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的有__。A．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于對(duì)外銷(xiāo)售 C．支付增值稅，且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D．支付增值稅，且取得普通銷(xiāo)貨發(fā)票 E．按委托加工合同支付印花稅

4、某個(gè)人2008年5月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅 1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 60萬(wàn)元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同。現(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬(wàn)元。A．3.38 B．3.23 C．3.56 D．4.55

5、在采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用增加的因素有__。A．當(dāng)期遞延稅款貸方發(fā)生數(shù) B．當(dāng)期遞延稅款借方發(fā)生數(shù) C．權(quán)益法下投資收益的補(bǔ)稅

D．遞延稅款貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)

6、納稅人在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

7、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù) D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

8、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷(xiāo)售取得的各種價(jià)外費(fèi)用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律于收取時(shí)并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

E．供電企業(yè)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，實(shí)行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨(dú)立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上，必須加蓋的印章有__。A．代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)用章 B．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 C．普通發(fā)票專(zhuān)用章 D．納稅人發(fā)票專(zhuān)用章

10、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會(huì)員費(fèi) C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．向投資者支付的股息

11、下列對(duì)于企業(yè)所得稅中關(guān)于民族自治地方的優(yōu)惠政策的理解正確的有__。A．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征

B．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征

C．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)

D．自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)

E．對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有__。A．納稅擔(dān)保 B．課征滯納金 C．強(qiáng)制征收 D．阻上出境

13、下列可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿的

B．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C．雖沒(méi)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的 D．企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬

E．對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

14、在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇是__。A．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計(jì)算確定

15、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭(zhēng)議，必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實(shí)體原則 D．實(shí)體從舊原則

16、對(duì)未按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，以下處理正確的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，有權(quán)責(zé)令其就地補(bǔ)稅

B．凡不能提供購(gòu)車(chē)發(fā)票和有關(guān)購(gòu)車(chē)證明資料的，檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算補(bǔ)征稅款

C．檢查地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款后。應(yīng)向納稅人開(kāi)具完稅憑證

D．納稅人回落籍地后憑完稅憑證向落籍地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取完稅證明，不再補(bǔ)稅

17、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。

A．在確定計(jì)稅余值時(shí)，房屋原值的具體減除比例，由省級(jí)人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值

C．對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類(lèi)房屋的價(jià)值核定 D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅

18、以下應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)

E．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境外為中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人提供的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)勞務(wù)

19、國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，對(duì)違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒(méi)有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒(méi)收

C．吊銷(xiāo)許可證、執(zhí)照 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

20、對(duì)騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

D．對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

21、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確說(shuō)法是__。A．進(jìn)口金戒指在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅 B．進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

C．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方繳納消費(fèi)稅 D．首飾廠銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)單位紅光商場(chǎng)的金銀首飾不繳納消費(fèi)稅 E．珠寶廠家銷(xiāo)售鉆石飾品不征收消費(fèi)稅

22、居間合同屬于__合同。A．有償性 B．諾成性 C．實(shí)踐性 D．不要式 E．無(wú)名

23、下列不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目有__。A．商業(yè)零售化妝品 B．商業(yè)零售勞保手套

C．財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)在市場(chǎng)上銷(xiāo)售自己研發(fā)的財(cái)務(wù)軟件 D．服裝加工企業(yè)將服裝賣(mài)給本企業(yè)職工 E．商業(yè)零售煙酒

24、下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法，不正確的有__。

A．來(lái)源于合同性權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)使用壽命

B．通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無(wú)形資產(chǎn)的成本

D．使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按直線法進(jìn)行攤銷(xiāo) E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額統(tǒng)一通過(guò)管理費(fèi)用核算

25、下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門(mén)向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

第五篇：湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來(lái)適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項(xiàng)設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷(xiāo)法改為分期攤銷(xiāo)法

2、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負(fù)舉證責(zé)任 B．由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．行政賠償訴訟由原告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由被告負(fù)舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由原告負(fù)舉證責(zé)任

3、個(gè)人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國(guó)家建設(shè)需要而被無(wú)償收回的房產(chǎn) B．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房

D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)

4、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．8 B．6 C．5 D．4

5、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。

A．復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B．申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

6、新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，預(yù)征率為_(kāi)_。A．3% B．4% C．5% D．6%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得 C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)納稅 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

8、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列計(jì)算公式正確的是__。

A．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1+申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請(qǐng)補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

9、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車(chē)輛屬于應(yīng)稅小汽車(chē)征稅范圍的是__。A．電動(dòng)汽車(chē)

B．用廂式貨車(chē)改裝的商務(wù)車(chē)

C．用中輕型商務(wù)車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車(chē) D．車(chē)身12米并且有25座的大客車(chē)

10、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是(；)。A．材料費(fèi)

B．人工費(fèi)和管理費(fèi) C．料工費(fèi)全額 D．三者都不是

11、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．上認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳 B．國(guó)有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅辦法

C．總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/p>

D．分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

12、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

D．破產(chǎn)人所欠的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

13、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計(jì) 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來(lái)一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為_(kāi)_元。A．177219.9 B．176290.1 C．171790.1 D．175719.9 14、2008年7月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)（1升﹤排量≦15升）的小汽車(chē)成套配件一批，境外成交價(jià)格68萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元。小汽車(chē)成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣685元。該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)成套配件應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．86.17 B．106.26 C．107.72 D．111.65

15、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，對(duì)因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟具有管轄權(quán)的人民法院是__。

A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院

C．被繼承人死亡時(shí)住所地人民法院 D．全部遺產(chǎn)所在地人民法院

16、納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

17、某中外合資商業(yè)企業(yè)，2003年取得商品銷(xiāo)售凈額4000萬(wàn)元，取得場(chǎng)地租金收入300萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)25萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15.90 B．18 C．24 D．25

18、企業(yè)的期末存貨額為_(kāi)_。A．48 B．50 C．52 D．54

19、乙3月份購(gòu)精裝房一處，付房款500萬(wàn)元(含裝修費(fèi)50萬(wàn)元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向甲收取補(bǔ)價(jià)70萬(wàn)元；8月份將原有價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投入到自己名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。乙應(yīng)納的契稅是__萬(wàn)元。A．62.8 B．22.8 C．60 D．10 20、根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣_(tái)_萬(wàn)元。A．3000 B．4000 C．5000 D．6000

21、甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元(含稅)，另收取加工費(fèi)3萬(wàn)元(含稅)，假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為_(kāi)_。A．13.68萬(wàn)元 B．14.13萬(wàn)元 C．14.74萬(wàn)元 D．15萬(wàn)元

22、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其城建稅和教育費(fèi)附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元

23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 C．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取“不征不退”方法

D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取“優(yōu)征后退”方法

24、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書(shū)3000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅印刷費(fèi)為11元，另外收取運(yùn)輸費(fèi)1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費(fèi)1450元；購(gòu)買(mǎi)印刷設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購(gòu)進(jìn)印刷用紙張，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購(gòu)進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅__元。A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

25、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)職工薪酬的表述中，正確的有__。

A．職工薪酬準(zhǔn)則所稱(chēng)職工，既包括與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，也包括未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員，還包括在企業(yè)計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其任命，但為其提供職工類(lèi)似服務(wù)的人員

B．職工薪酬準(zhǔn)則所稱(chēng)職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

D．企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

E．對(duì)職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃條款規(guī)定擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量，每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬

2、地方性法規(guī)的立法主體包括__ A．省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會(huì) B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C．計(jì)劃單列市人大及其常委會(huì)

D．國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人大及其常委會(huì)

3、在確定是否接受新業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項(xiàng)。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象

B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類(lèi)似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備必要的技能和知識(shí)能力

C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力的人員 D．在整個(gè)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，是否都能得到專(zhuān)家的幫助

E．如果需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

4、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬(wàn)元，成本合計(jì)26萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

5、下列對(duì)稅法規(guī)定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C．金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)金銀的行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．對(duì)內(nèi)資企業(yè)，其“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目的發(fā)生額應(yīng)作為計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)

6、若投資方案以?xún)?nèi)含報(bào)酬率作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，保證投資方案可行的要求是內(nèi)含報(bào)酬串__。A．大于零 B．大于1 C．大于企業(yè)的資金成本

D．大于企業(yè)要求的最低報(bào)酬率 E．不小于企業(yè)要求的最低報(bào)酬率

7、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車(chē) B．小轎車(chē) C．古玩字畫(huà) D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、下列各項(xiàng)中，可能屬于長(zhǎng)期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費(fèi)用

9、在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．雙邊稅收協(xié)定 D．稅收特惠協(xié)定

10、下述屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．對(duì)發(fā)票使用和管理的審批 B．指定企業(yè)印制發(fā)票 C．減稅免稅審批

D．一般納稅人資格認(rèn)定 E．印花稅代售許可

11、進(jìn)行財(cái)務(wù)管理應(yīng)樹(shù)立的價(jià)值觀念有__ A．資金的時(shí)間價(jià)值 B．資金的市場(chǎng)價(jià)值 C．企業(yè)價(jià)值

D．投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 E．籌資成本

12、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是__。A．企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B．企業(yè)按照規(guī)定支付的會(huì)員費(fèi) C．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D．向投資者支付的股息

13、下列跡象中，可據(jù)以判斷某項(xiàng)固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的有__。A．該資產(chǎn)創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量高于最初的預(yù)算 B．該資產(chǎn)將被閑置 C．該資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)

D．該資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移而預(yù)計(jì)的下跌

E．市場(chǎng)利率在當(dāng)期已經(jīng)下降，導(dǎo)致該資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

14、下列各項(xiàng)中，不符合城建稅規(guī)定的是__。A．只要繳納“三稅”，一定繳納城建稅

B．因減免“三稅”而退庫(kù)的，相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還 C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還城建稅

D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅

15、下列說(shuō)法中正確的是__。

A．外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售進(jìn)口摩托車(chē)，不交消費(fèi)稅

B．外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售國(guó)內(nèi)采購(gòu)的摩托車(chē)，不交消費(fèi)稅 C．外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售國(guó)內(nèi)采購(gòu)的摩托車(chē)，需交消費(fèi)稅 D．外貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售進(jìn)口摩托車(chē)，需交消費(fèi)稅

16、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用__。A．17%的稅率 B．13%的稅率 C．6%的征收率 D．4%的征收率

17、在估計(jì)因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債金額時(shí)，以下正確的選擇有__。A．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍上、下限的平均數(shù) B．如果存在一個(gè)金額范圍，合理估計(jì)數(shù)是該范圍的上限

C．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按最可能發(fā)生的金額確定

D．如果存在一定金額范圍，涉及單個(gè)項(xiàng)目，按可能發(fā)生的金額的下限確定 E．如果存在一個(gè)金額范圍，涉及多個(gè)項(xiàng)目，按各種可能發(fā)生的金額及其發(fā)生的概率計(jì)算確定

18、按先進(jìn)先出法。A材料3月份發(fā)出存貨成本為_(kāi)_元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

19、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽(tīng)證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

20、對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)的是__。

A．以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計(jì)征

B．如果納稅人對(duì)個(gè)人出租的房屋的租金收入申報(bào)不實(shí)或申報(bào)數(shù)與同一地面同類(lèi)房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門(mén)可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定 C．對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)予以區(qū)別對(duì)待。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，只擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅 D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 E．對(duì)融資租賃房屋的情況，由于租賃費(fèi)包括購(gòu)進(jìn)房屋的價(jià)款、手續(xù)費(fèi)，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿(mǎn)后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費(fèi)時(shí)，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實(shí)際上是一種變相的分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

21、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的有__。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算 B．取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算

E．若取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算

22、下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法不正確的有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

23、以下關(guān)于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，表述正確的有__。

A．等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日不需要確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng)

B．等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)和應(yīng)付職工薪酬 C．等待期內(nèi)按照每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日權(quán)益工具的公允價(jià)值和預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量為基礎(chǔ)計(jì)算或修正成本費(fèi)用

D．等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)確認(rèn)權(quán)益工具的預(yù)計(jì)行權(quán)數(shù)量變動(dòng) E．除了立即可行權(quán)的股份支付外授予日不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

24、華陽(yáng)有限責(zé)任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅(jiān)決反對(duì)，召開(kāi)股東會(huì)表決時(shí)，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對(duì)本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。

A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應(yīng)事先書(shū)面通知其他股東以征求同意 B．因股東會(huì)沒(méi)有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)

C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過(guò)全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán) D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓?zhuān)挥绊懠紫蛞肄D(zhuǎn)讓股權(quán)

E．即使乙給出的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)

25、一般意義上的差別關(guān)稅主要分為_(kāi)_。A．加重關(guān)稅 B．抵消關(guān)稅 C．報(bào)復(fù)關(guān)稅 D．反傾銷(xiāo)關(guān)稅