第一篇：重慶省2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

重慶省2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、如果本年度利潤(rùn)目標(biāo)是增長(zhǎng)10%，在其他條件不變的情況下，銷(xiāo)售量應(yīng)增加__件，才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。A．100 B．200 C．333 D．525

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國(guó)庫(kù)

3、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在__年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．5 B．4 C．3 D．2

4、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬(wàn)元。2008年4月1日起，對(duì)C棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，至年底收取固定收入60萬(wàn)元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬(wàn)元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

5、甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

6、某企業(yè)上年度的普通股和長(zhǎng)期債券資金分別為20000萬(wàn)元和8000萬(wàn)元，資金成本分別為16%和9%。本年度擬發(fā)行長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元，年利率為9.016%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長(zhǎng)率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A．9.01 B．13.52 C．14.86 D．15.01

7、布朗先生2001年3月被其所在的法國(guó)公司派到中國(guó)工作三年。2002年因工作需要回國(guó)一次，計(jì)40天。2003年布朗先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天。則布朗先生__我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。A．2002年是、2003年不是 B．2002年不是、2003年是 C．2002年、2003年都是 D．2002年、2003年都不是

8、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的增值稅時(shí)，應(yīng)__。A．同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅 B．減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅 C．免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D．由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否征收城市維護(hù)建設(shè)稅

9、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

10、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不符合非居民企業(yè)在境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所定義的是__。A．辦事機(jī)構(gòu)

B．企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu) C．提供勞務(wù)的場(chǎng)所 D．營(yíng)業(yè)代理人

12、下列護(hù)膚品中，不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品是__。A．痱子粉或爽身粉 B．護(hù)發(fā)水或護(hù)發(fā)素 C．面膜或洗面奶 D．雪花膏或護(hù)手霜

13、甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，20×7年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)銷(xiāo)售合同，約定于20×8年4月1日以300萬(wàn)元的價(jià)格向乙公司銷(xiāo)售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至20×7年12月31日，甲企業(yè)尚未開(kāi)始生產(chǎn)該機(jī)床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地上升至320萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。20×7年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是__。A．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬(wàn)元 B．確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元 C．確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元 D．確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元

14、某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2000年4月支付給王某的工資為4000元，則王某的應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．464.7 B．495 C．475 D．417.65

15、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是__。A．郵政儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收X 5000元

C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個(gè)月工資的一次性補(bǔ)償收入5000元

16、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為_(kāi)_元。A．4148 B．5925.71 C．3400 D．4857.14

17、下列對(duì)服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級(jí)香煙)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元

C．應(yīng)納教育費(fèi)附加956.25元 D．應(yīng)納增值稅31875元

18、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問(wèn)題 B．使計(jì)算更準(zhǔn)確

C．減緩稅率累進(jìn)的速度 D．簡(jiǎn)化計(jì)算

19、甲公司于2005年初向銀行存入10萬(wàn)元資金，年利率為2%，每年復(fù)利一次，則2009年末甲公司可得到的本利和為_(kāi)_萬(wàn)元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057)A．11.041 B．8.96 C．9.0531 D．11.046

20、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

21、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價(jià)3000萬(wàn)元，B公司2006年付款至總造價(jià)的25%，2007年付款至總造價(jià)的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計(jì)發(fā)生成本500萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本2000萬(wàn)元；2007年累計(jì)發(fā)生成本2000萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)尚需發(fā)生成本200萬(wàn)元。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

22、關(guān)于民事訴訟簡(jiǎn)易程序，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié) D．由陪審員擔(dān)任審判員

23、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類(lèi)事項(xiàng)不包括__。A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利 B．申請(qǐng)復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用

24、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開(kāi)始納稅的年度是__年。A．年度 B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M．年度 N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

25、納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、資源稅的扣繳義務(wù)人包括__。A．進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位 B．獨(dú)立礦山

C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位 D．聯(lián)合企業(yè)

2、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算征收，下列說(shuō)法正確的有__。A．以自產(chǎn)的液體鹽加¨[固體鹽，按固體鹽計(jì)征資源稅

B．以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用外購(gòu)液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按稠油的數(shù)量課稅 D．對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征60% E．黑色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%

3、以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅中1個(gè)季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險(xiǎn)公司 C．財(cái)務(wù)公司 D．信用社 E．典當(dāng)行

4、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人適用于__。A．地役權(quán)設(shè)立

B．土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．船舶、機(jī)動(dòng)車(chē)等物權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．房屋租賃使用權(quán)設(shè)立

5、下列項(xiàng)目中，既有以噸為計(jì)量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計(jì)量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

6、以下選項(xiàng)中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格

B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成 D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

E．委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

7、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價(jià)格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價(jià)法 D．轉(zhuǎn)售價(jià)格法

8、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述正確的有__。

A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)是被申請(qǐng)人

B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

C．對(duì)省級(jí)以下各級(jí)稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D．對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

E．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人

9、上述第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為_(kāi)_元。A．83680 B．88800 C．88889 D．93333

10、當(dāng)月丙企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：__ A．8.20萬(wàn)元 B．2.42萬(wàn)元 C．7.49萬(wàn)元 D．7.52萬(wàn)元

11、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有__。A．按期履行納稅申報(bào)

B．依法申請(qǐng)緩稅、減稅、免稅、㈩口退稅 C．依法提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

D．依法檢舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問(wèn)題

12、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費(fèi) C．培訓(xùn)費(fèi)

D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開(kāi)支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

13、公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。下列有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)范圍的表述中，正確的是__。

A．公司章程不能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)范圍作出規(guī)定 B．公司的經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)

C．公司章程可以改變經(jīng)過(guò)登記的公司經(jīng)營(yíng)范圍而無(wú)需辦理變更登記 D．公司超越經(jīng)營(yíng)范圍對(duì)外訂立的合同無(wú)效

14、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類(lèi)型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額

E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

15、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡(jiǎn) B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

16、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 17、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時(shí)間性差異為_(kāi)_元。A．40000 B．160000 C．200000 D．500000

18、楊先生為某上市公司的普通職工，2009年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；約定2009年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2009年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票80000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格7元/股。計(jì)算楊先生2009年9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．0 B．83500 C．89875 D．80125

19、全年工資、薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．535 B．435 C．300 D．675 20、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的情況下，下列說(shuō)法正確的是__。

A．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款 B．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 C．罰款優(yōu)先于稅收和沒(méi)收違法所得

D．沒(méi)收違法所得應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于稅收和罰款 21、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬(wàn)元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬(wàn)元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說(shuō)法正確的有__。

A．對(duì)2009年度營(yíng)業(yè)外收入的影響為100萬(wàn)元 B．對(duì)2009年度營(yíng)業(yè)外收入的影響為200萬(wàn)元 C．對(duì)2009年度投資收益的影響為300萬(wàn)元 D．對(duì)2009年度損益的影響為500萬(wàn)元 E．對(duì)2009年度損益的影響為4 200萬(wàn)元

22、該企業(yè)1994、1995、1996三年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬(wàn)元。A．12 B．21 C．49.5 D．57

23、下列各項(xiàng)情形中，__不是委托代理關(guān)系終止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡

C．代理人喪失民事行為能力 D．被代理人取消委托

24、在增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有__。A．無(wú)法認(rèn)證

B．納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符

C．專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符 D．密文有誤

E．列為失控專(zhuān)用發(fā)票

25、該作家手稿拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．16000 B．25000 C．20000 D．11200

第二篇：2015年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

2015年重慶省注冊(cè)稅務(wù)師試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)1500輛，每輛單價(jià) 8.4萬(wàn)元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅率為8%，則該月該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為人民幣_(tái)_。A．0.17萬(wàn)元 B．258.46萬(wàn)元 C．861.54萬(wàn)元 D．603.08萬(wàn)元

2、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法

3、在民法上，表見(jiàn)代理本屬于無(wú)權(quán)代理，其法律效果是__。A．構(gòu)成濫用代理權(quán) B．構(gòu)成無(wú)效代理 C．產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任

D．與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力

4、某公司擬發(fā)行面值為1000元，不計(jì)復(fù)利，5年后一次還本付息，票面利率為10%的債券。已知發(fā)行時(shí)資金市場(chǎng)的年利率為12%，則該公司債券的發(fā)行價(jià)格為_(kāi)_元。A．851.10 B．907.84 C．931.35 D．993.44

5、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計(jì)劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

6、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是__個(gè)月。A．1 B．2 C．3 D．5

7、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為_(kāi)_元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

8、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

9、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是__。A．戶口簿 B．房屋產(chǎn)權(quán)證

C．購(gòu)房時(shí)契稅完稅憑證 D．房屋買(mǎi)賣(mài)合同 10、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李某已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬(wàn)元、評(píng)估費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅金1.32萬(wàn)元。李某應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0

11、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。

A．指引作用 B．預(yù)測(cè)作用 C．教育作用 D．評(píng)價(jià)作用

12、企業(yè)在達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí)，下列表述正確的是__ A．企業(yè)價(jià)值最大、綜合資本成本最低

B．企業(yè)價(jià)值不一定最大、綜合資本成本最低 C．債務(wù)資本成本最低 D．權(quán)益資本成本最低

13、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過(guò)扣除項(xiàng)目150%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為_(kāi)_。A．30% B．40% C．50% D．60%

14、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷(xiāo)售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷(xiāo)售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

15、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起__內(nèi)作出終審判決。A．3個(gè)月 B．2個(gè)月 C．1個(gè)月 D．6個(gè)月

16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

17、M公司購(gòu)入生產(chǎn)用需安裝的舊機(jī)器一臺(tái)，售出單位該機(jī)器的賬面原價(jià)500000元，雙方按質(zhì)論價(jià)，以410000元成交，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元，包裝費(fèi)1000元，購(gòu)入后發(fā)生安裝成本8000元?？铐?xiàng)用銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則M公司在機(jī)器安裝完畢交付使用時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．借：固定資產(chǎn) 421000

貸：銀行存款 421000 B．借：固定資產(chǎn)

421000

貸：在建工程

421000 C．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：固定資產(chǎn)

511000 D．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：在建工程

421000

累計(jì)折舊

90000

18、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

19、速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) B．減緩稅率累進(jìn)的速度 C．使計(jì)算準(zhǔn)確 D．簡(jiǎn)化計(jì)算

20、下列可以在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除的項(xiàng)目有__。A．分配給投資者的股利 B．對(duì)子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學(xué)費(fèi) D．違約金

21、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照__確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A．稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格

B．稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格 C．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格 D．歷史成本

22、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷(xiāo)合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

23、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

D．破產(chǎn)人所欠的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

24、外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

25、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，則其所采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性為（）。A．可變現(xiàn)凈值 B．重置成本 C．現(xiàn)值

D．公允價(jià)值

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購(gòu) B．售后租回

C．融資租人固定資產(chǎn) D．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動(dòng)

2、關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B．征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn) C．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率

D．稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

3、當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬(wàn)元 D．40820元

4、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車(chē)輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車(chē)，包括電動(dòng)小汽車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)

5、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是__。A．銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)

B．自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi) C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi) D．外購(gòu)材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

6、下列有關(guān)資金市場(chǎng)表述正確的是__。A．也稱(chēng)為貨幣市場(chǎng) B．也稱(chēng)為資本市場(chǎng)

C．交易的目的主要是滿足長(zhǎng)期資金周轉(zhuǎn)的需要 D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要

7、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B．在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的

C．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為

D．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形

8、下列各項(xiàng)中屬于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅 B．銷(xiāo)售收入 C．折舊 D．凈利潤(rùn) E．付現(xiàn)成本

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有__。A．從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅

B．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利起享受三免三減半 C．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 D．加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法 E．加計(jì)扣除的只有研發(fā)費(fèi)和殘疾人員工資兩種

10、下列業(yè)務(wù)中不征收營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入 B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳稅款

C．由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門(mén)申報(bào)免稅 E．代征、代扣、代收

12、下列關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法的表述正確的有__。

A．定期預(yù)算下，預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間相等，便于利用預(yù)算管理和考核企業(yè)

B．增量預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)間關(guān)系為依據(jù)編制的預(yù)算

C．彈性預(yù)算的使用范圍寬、可比性強(qiáng)

D．零基預(yù)算下，需要考慮每一項(xiàng)的收入及支出是否合理，而不考慮以前的情況 E．固定預(yù)算適用于非盈利組織，但是它的缺點(diǎn)是工作量大13、2004年，新華公司對(duì)甲公司投資的賬務(wù)處理為_(kāi)_。

A．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000

應(yīng)收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理

E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

500000

貸：固定資產(chǎn)清

500000

14、對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的__不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認(rèn)納稅主體

C．不予開(kāi)具完稅憑證

D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為

15、如果代理人不履行職責(zé)而給被代理人造成損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)__。A．連帶責(zé)任 B．法律責(zé)任

C．追究相應(yīng)的責(zé)任 D．民事責(zé)任

16、甲公司沒(méi)有按期取貨。根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由甲公司承擔(dān) B．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由乙服裝廠承擔(dān) C．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于甲公司 D．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于乙服裝廠

17、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收期 B．投資利潤(rùn)率 C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．期望值 E．凈現(xiàn)值 18、2001該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是__萬(wàn)元。A．12 B．6 C．3 D．1.5

19、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時(shí)足額籌集資本金 B．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng) C．?dāng)U大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

D．保障所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán) E．認(rèn)真選擇投資方向

20、一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還包括__。A．保險(xiǎn)費(fèi) B．保管費(fèi) C．裝卸費(fèi) D．建設(shè)基金

21、下列車(chē)輛或船舶中以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．機(jī)動(dòng)船 B．非機(jī)動(dòng)船 C．乘人汽車(chē) D．人力三輪車(chē)

22、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅

23、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說(shuō)法不正確的有__。A．內(nèi)含報(bào)酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個(gè)方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過(guò)固定資產(chǎn)使用期限的一半

24、下列憑證中，可免納印花稅的有__。A．合同的抄本 B．無(wú)息貸款合同

C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù) D．已納印花稅憑證的副本

25、同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來(lái)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．10日 B．15日 C．1個(gè)月 D．1個(gè)季度

第三篇：海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國(guó)的土地增值稅__。A．屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象申報(bào)納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購(gòu)入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)60萬(wàn)元。2002年年末，該企業(yè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬(wàn)元，2004年盈利10萬(wàn)元，2005年盈利110萬(wàn)元，2006年虧損30萬(wàn)元、2007年盈利50萬(wàn)元，2008虧損20萬(wàn)元，2009盈利70萬(wàn)元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說(shuō)明企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益越多，償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力較強(qiáng) C．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率越高，說(shuō)明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為_(kāi)_元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動(dòng)資產(chǎn) 302000元，長(zhǎng)期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無(wú)形資產(chǎn)1080000元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 400000元；本銷(xiāo)售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為_(kāi)_。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣(mài)給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣(mài)出租設(shè)備 B．買(mǎi)賣(mài)合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買(mǎi)賣(mài)合同有效，原租賃合同自買(mǎi)賣(mài)合同生效之日起終止 D．買(mǎi)賣(mài)合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專(zhuān)屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬(wàn)元，交納本月增值稅10萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年8月1日受境外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為_(kāi)_。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬(wàn)元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬(wàn)元，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開(kāi)_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn) B．資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積 C．未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤(rùn)，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬(wàn)元的債權(quán)，其中200萬(wàn)元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會(huì)議通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為_(kāi)_。A．100萬(wàn)元 B．200萬(wàn)元 C．300萬(wàn)元 D．400萬(wàn)元

20、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定說(shuō)法正確的是__。

A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，接著再申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

B．原有的經(jīng)營(yíng)單位，自接到中國(guó)人民銀行重新核定《營(yíng)業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

C．經(jīng)營(yíng)單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填《金銀首飾消費(fèi)稅登記表》

D．經(jīng)營(yíng)單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》

22、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買(mǎi)賣(mài)合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫(kù)存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說(shuō)法中表述正確的有__萬(wàn)元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬(wàn)元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬(wàn)元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬(wàn)元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬(wàn)元和140萬(wàn)元，則2008年和2009年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬(wàn)元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱(chēng)的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國(guó)有企業(yè)下崗職 B．國(guó)有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為_(kāi)_。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專(zhuān)用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對(duì)下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級(jí)管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡(jiǎn) B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費(fèi)稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B．注冊(cè)地在中國(guó)，享有中國(guó)法人地位 C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

13、投資進(jìn)行劃分的種類(lèi)有__。A．短期投資與長(zhǎng)期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資 D．無(wú)形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 C．房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬(wàn)元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬(wàn)元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說(shuō)法正確的有__。

A．對(duì)2009營(yíng)業(yè)外收入的影響為100萬(wàn)元 B．對(duì)2009營(yíng)業(yè)外收入的影響為200萬(wàn)元 C．對(duì)2009投資收益的影響為300萬(wàn)元 D．對(duì)2009損益的影響為500萬(wàn)元 E．對(duì)2009損益的影響為4 200萬(wàn)元

18、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

19、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式經(jīng)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

20、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營(yíng)的保齡球館開(kāi)業(yè)，外商用銀行借款從境外購(gòu)進(jìn)保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬(wàn)元。2003年，該娛樂(lè)場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1400萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅280萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)成本970萬(wàn)元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬(wàn)元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括一次列支開(kāi)辦費(fèi)90萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)65萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用95萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬(wàn)元。核算本年利潤(rùn)總額為-245萬(wàn)元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問(wèn)題： 本題中所給資料中，涉及錯(cuò)誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開(kāi)辦費(fèi)列支

C．交際應(yīng)酬費(fèi)列支 D．境外借款利息列支 E．利潤(rùn)總額

22、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為_(kāi)_。A．稅負(fù)從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡(jiǎn)

D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定

23、按銷(xiāo)貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷(xiāo)貨凈額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的10% B．全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5‰

C．全年銷(xiāo)貨凈額在500萬(wàn)元以上的，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的5‰ D．全年銷(xiāo)貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰

24、下列各項(xiàng)中導(dǎo)致行政行為的無(wú)效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當(dāng)

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機(jī)關(guān)越權(quán)

25、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．汽車(chē)和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車(chē)底盤(pán)改裝的救護(hù)車(chē)

D．特種車(chē)輛用輪胎(指行駛于無(wú)路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第四篇：四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬(wàn)美元的專(zhuān)門(mén)借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專(zhuān)門(mén)借款匯兌差額的資本化金額為_(kāi)_。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷(xiāo)售額比2008增加10%(即增加5000萬(wàn)元)，銷(xiāo)售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為_(kāi)_。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-建筑物折舊

5、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤(rùn)總額 B．息稅前利潤(rùn) C．稅后利

D．息后稅前利潤(rùn)

6、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于出租車(chē)駕駛員單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉(zhuǎn)包 C．勞務(wù)報(bào)酬

D．個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得

7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷(xiāo)售的增值稅征收管理說(shuō)法正確的是__。A．年銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷(xiāo)售額達(dá)到30萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說(shuō)屬于__。A．依申請(qǐng)的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_(kāi)_元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

11、某國(guó)有企業(yè)2000虧損20萬(wàn)元，2001虧損10萬(wàn)元，2002盈利5萬(wàn)元，2003虧損15萬(wàn)元，2004盈利8萬(wàn)元，2005盈利80萬(wàn)元，則2005的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對(duì)于負(fù)債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點(diǎn)是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業(yè)控制權(quán) C．有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D．有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

14、王某因出國(guó)請(qǐng)自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫(huà)。后張某因急用錢(qián)而將該畫(huà)賣(mài)給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫(huà)買(mǎi)賣(mài)合同__。A．有效 B．無(wú)效 C．效力待定 D．可撤銷(xiāo)

15、該酒樓2004年稅后利潤(rùn)__萬(wàn)元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

17、瑞普7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說(shuō)法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會(huì)議指定

C．由債權(quán)人會(huì)議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海公司于2010年12月31日購(gòu)入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請(qǐng)退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

21、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對(duì)該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復(fù)議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷(xiāo)售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷(xiāo)售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅 D．按照不同的稅率分別計(jì)算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬(wàn)元 B．25萬(wàn)元 C．28萬(wàn)元 D．43.75萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元

B．某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元 E．某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬(wàn)元，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元，腹艙收入120萬(wàn)元，該航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬(wàn)元

3、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類(lèi)別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有__。A．白包卷煙 B．進(jìn)口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料__。A．變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為_(kāi)_。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

375000 B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

500000

貸：投資收益

500000 同時(shí)，借：銀行存款375000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應(yīng)收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

175000

應(yīng)收股利

200000

10、金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為_(kāi)_。A．納稅人銷(xiāo)售的金銀首飾，于銷(xiāo)售時(shí)納稅

B．用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅

11、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

12、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項(xiàng)目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。A．企業(yè)已出租給合營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時(shí)空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理上包括的處理階段有__。

A．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目

B．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”等科目

C．當(dāng)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時(shí)，表明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”科目

15、代購(gòu)貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷(xiāo)售方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并要求委托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方 C．受托方以差價(jià)收入作為其收入

D．受托方按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)

16、全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的第一個(gè)稅收法律文件是__。A．全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t B．貨物稅條例

C．文化娛樂(lè)稅條例 D．農(nóng)業(yè)稅條例

17、對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。

A．單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買(mǎi)或者倒賣(mài)發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專(zhuān)用品)

18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

19、視同銷(xiāo)售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類(lèi)經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān) B．納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便 D．符合同際慣例

20、下列選項(xiàng)中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無(wú)代理權(quán) B．相對(duì)人為善意 C．本人有過(guò)失

D．有使相對(duì)人相信行為人具有代理權(quán)的事實(shí)和理由

21、某公司一輛已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富豪240GLE型小轎車(chē)，因車(chē)禍更換底盤(pán)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，下列說(shuō)法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤(pán)也不再需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B．更換底盤(pán)后，需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 C．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)輛購(gòu)置稅47600元 D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)輛購(gòu)置稅66600元

E．該公司應(yīng)按核定的同類(lèi)車(chē)最低計(jì)稅依據(jù)60%補(bǔ)繳車(chē)購(gòu)稅

22、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。A．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼 B．外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼 C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D．個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法的說(shuō)法中，正確的會(huì)計(jì)處理有__。A．特許權(quán)費(fèi)應(yīng)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

B．宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入 C．申請(qǐng)人會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)能使會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)得到各種服務(wù)或出版物，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)的，在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；分期收取的，收取的款項(xiàng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分期確認(rèn)收入

24、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護(hù)稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

第五篇：上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式 C．在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過(guò)__批準(zhǔn)。A．縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) B．市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) C．省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) D．當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

3、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

4、關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的正確表述是__。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由保管人承擔(dān)

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒(méi)有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的，保管人不承擔(dān)責(zé)任

C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由雙方平均承擔(dān)

D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，由保管人承擔(dān)大部分，寄存人承擔(dān)小部分

5、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動(dòng)消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

6、一般納稅人購(gòu)進(jìn)某國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)水稻，收購(gòu)憑證注明價(jià)款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)玉米，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額300000元。則采購(gòu)成本為_(kāi)_元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

7、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是__。A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷(xiāo)售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車(chē)輪胎直接銷(xiāo)售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標(biāo)后出售

D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷(xiāo)售

8、我國(guó)同外國(guó)締結(jié)或我國(guó)加入并生效的國(guó)際條約是經(jīng)過(guò)我國(guó)__批準(zhǔn)的，具有與我國(guó)國(guó)內(nèi)法同樣的效力。A．國(guó)家主席 B．國(guó)家行政機(jī)關(guān) C．國(guó)家司法機(jī)關(guān) D．國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

9、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000

10、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.3噸。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘，凈噸位分別為0.3噸和0.8噸。該地船舶車(chē)船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅為_(kāi)_元。A．2030 B．2035 C．2040 D．2045

11、有限責(zé)任公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)__前通過(guò)全體董事，否則會(huì)議決議無(wú)效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

12、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為_(kāi)_年。A．5 B．8 C．10 D．15 13、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開(kāi)辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營(yíng)業(yè)收入為10萬(wàn)元，同時(shí)為了籌措資金將自己2年前購(gòu)置的10萬(wàn)元的普通住房，以 13萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)掉。王某9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

14、若采用分類(lèi)比較法確定期末存貨的價(jià)值，×公司1999年末的期末存貨凈額為_(kāi)_元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

15、某企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.3，標(biāo)準(zhǔn)差為1.5%，經(jīng)營(yíng)收益期望值為10%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%。若投資報(bào)酬總額為300萬(wàn)元，則該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．38 B．40.5 C．50 D．100

16、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下 B．個(gè)人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報(bào)刊單位的記者，在其他單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

17、下列各項(xiàng)中，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)作為資產(chǎn)反映的同時(shí)，必須以相等金額反映為負(fù)債的是__。

A．委托代銷(xiāo)商品 B．經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn) C．受托代銷(xiāo)商品

D．分期收款發(fā)出商品

18、某企業(yè)運(yùn)用銷(xiāo)售百分比的原理預(yù)測(cè)2001的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2001銷(xiāo)售收入比2000年增長(zhǎng)10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預(yù)測(cè)該企業(yè)2001的留存收益為_(kāi)_萬(wàn)元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

19、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。

A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

20、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià) 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元。本年產(chǎn)品全部銷(xiāo)售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為_(kāi)_。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、某企業(yè)2010年1月接受某汽車(chē)貿(mào)易公司捐贈(zèng)小汽車(chē)5輛，無(wú)同類(lèi)市價(jià)，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛，汽車(chē)貿(mào)易公司賬面的小汽車(chē)的成本為90000元/輛，成本利潤(rùn)率為12%。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為_(kāi)_元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

22、某縫紉店對(duì)外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．提供加工勞務(wù)的當(dāng)天

B．提供加工勞務(wù)同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天

D．收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天

23、某中國(guó)公民杜某在國(guó)內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎(jiǎng)金6000元，12月取得全年獎(jiǎng)金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

24、甲公司2004年3月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫(kù)存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

25、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、邊際稅率是指__。A．稅法直接規(guī)定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比

C．實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

D．再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

2、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)股票的價(jià)差收入

C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)錉I(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入

3、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額處理正確的有__。

A．換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售處理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》按其公允價(jià)值確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本

B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出

C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入或沖減資產(chǎn)減值損失

D．換出資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積

E．換出資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益

4、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

B．長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)

C．歸國(guó)留學(xué)人員用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)自用的進(jìn)口小汽車(chē) D．電動(dòng)汽車(chē)

E．外國(guó)投資者在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)的1輛自用汽車(chē)

5、行政相對(duì)人對(duì)限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．原告所在地 B．被告所在地

C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地

6、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)增加注冊(cè)資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)

B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，免稅期的利潤(rùn)可按饒讓原則視同稅后利潤(rùn)

C．外商投資企業(yè)按照董事會(huì)的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤(rùn)提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本企業(yè)注冊(cè)資本，其中屬于外國(guó)投資者的部分

D．外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購(gòu)買(mǎi)其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

7、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料成本的有__。A．在采購(gòu)運(yùn)輸途中發(fā)生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅 C．在原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) D．因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購(gòu)買(mǎi)的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用 E．外購(gòu)的原材料在投入使用前租用倉(cāng)庫(kù)而支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

8、協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書(shū)面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說(shuō)法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B．協(xié)議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄

D．當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄

E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇

9、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包括下列__費(fèi)用。

A．貨物成交過(guò)程中進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金 B．進(jìn)口人向其境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金 C．進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi)用

D．進(jìn)口人為在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)口貨物而向國(guó)外支付的軟件費(fèi)

10、用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)__批準(zhǔn)。A．國(guó)家稅務(wù)局 B．地方稅務(wù)局 C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．國(guó)稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)

B．債權(quán)的發(fā)生與該動(dòng)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C．債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務(wù)人逾期不履行義務(wù)

12、下列稅金中，通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅

D．車(chē)船使用稅 E．車(chē)輛購(gòu)置稅

13、某商場(chǎng)(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷(xiāo)返利方式結(jié)算，購(gòu)進(jìn)該廠家貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額220萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值移 37.40萬(wàn)元，約定按購(gòu)進(jìn)價(jià)格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬(wàn)元，并按當(dāng)月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為_(kāi)_。A．-12萬(wàn)元 B．12萬(wàn)元 C．-19.82萬(wàn)元 D．22萬(wàn)元

14、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。

A．納稅人心在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書(shū)面申請(qǐng)，提交“申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)”，并附送有關(guān)資料

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫(xiě)完畢后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)

E．代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及附表

15、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)引起無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．超受益年限使用無(wú)形資產(chǎn) B．出租無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán) C．發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出 D．?dāng)備N(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)成本

E．計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

17、根據(jù)我國(guó)《民法通則》的規(guī)定，__民事權(quán)利能力。A．胎兒不具有

B．法人自成立時(shí)起具有

C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有

18、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加400萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．33 B．46.2 C．49.5 D．62.7

19、下列收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。A．收購(gòu)礦石的鋼鐵廠 B．收購(gòu)礦石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 C．收購(gòu)礦石的聯(lián)合企業(yè)

D．收購(gòu)礦石的獨(dú)立礦山其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)。

20、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷(xiāo)售某廠家彩電，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利(以購(gòu)進(jìn)價(jià)對(duì)外銷(xiāo)售)。2008年5月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額420萬(wàn)元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬(wàn)元。采用同樣的方式，銷(xiāo)售某廠家電子光盤(pán)，取得返利120萬(wàn)元，向廠家購(gòu)進(jìn)電子光盤(pán)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款 1000萬(wàn)元；該商場(chǎng)平銷(xiāo)返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場(chǎng)應(yīng)按420萬(wàn)元確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B．商場(chǎng)應(yīng)按424.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬(wàn)元 D．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元 E．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬(wàn)元

21、下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車(chē) B．無(wú)軌電車(chē) C．半掛車(chē)

D．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) E．電動(dòng)自行車(chē) 22、2004應(yīng)繳納的地方所得稅額是__萬(wàn)元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

23、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．16.52 B．7.37 C．7 D．5.89

24、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括__。A．批發(fā)環(huán)節(jié) B．進(jìn)口環(huán)節(jié) C．零售環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

25、企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有，__。A．先進(jìn)先出法 B．余額遞減法 C．加權(quán)平均法 D．零售價(jià)格法