第一篇：上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

上海2016年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式 C．在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過(guò)__批準(zhǔn)。A．縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) B．市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) C．省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn) D．當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

3、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

4、關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的正確表述是__。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由保管人承擔(dān)

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒(méi)有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的，保管人不承擔(dān)責(zé)任

C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，一律由雙方平均承擔(dān)

D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，由保管人承擔(dān)大部分，寄存人承擔(dān)小部分

5、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動(dòng)消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

6、一般納稅人購(gòu)進(jìn)某國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)水稻，收購(gòu)憑證注明價(jià)款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額300000元。則采購(gòu)成本為_(kāi)_元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

7、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的是__。A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷(xiāo)售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車(chē)輪胎直接銷(xiāo)售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標(biāo)后出售

D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷(xiāo)售

8、我國(guó)同外國(guó)締結(jié)或我國(guó)加入并生效的國(guó)際條約是經(jīng)過(guò)我國(guó)__批準(zhǔn)的，具有與我國(guó)國(guó)內(nèi)法同樣的效力。A．國(guó)家主席 B．國(guó)家行政機(jī)關(guān) C．國(guó)家司法機(jī)關(guān) D．國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

9、某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000

10、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.3噸。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘，凈噸位分別為0.3噸和0.8噸。該地船舶車(chē)船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅為_(kāi)_元。A．2030 B．2035 C．2040 D．2045

11、有限責(zé)任公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)__前通過(guò)全體董事，否則會(huì)議決議無(wú)效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

12、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為_(kāi)_年。A．5 B．8 C．10 D．15 13、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開(kāi)辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營(yíng)業(yè)收入為10萬(wàn)元，同時(shí)為了籌措資金將自己2年前購(gòu)置的10萬(wàn)元的普通住房，以 13萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)掉。王某9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

14、若采用分類比較法確定期末存貨的價(jià)值，×公司1999年末的期末存貨凈額為_(kāi)_元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

15、某企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.3，標(biāo)準(zhǔn)差為1.5%，經(jīng)營(yíng)收益期望值為10%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%。若投資報(bào)酬總額為300萬(wàn)元，則該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．38 B．40.5 C．50 D．100

16、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下 B．個(gè)人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報(bào)刊單位的記者，在其他單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

17、下列各項(xiàng)中，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)作為資產(chǎn)反映的同時(shí)，必須以相等金額反映為負(fù)債的是__。

A．委托代銷(xiāo)商品 B．經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn) C．受托代銷(xiāo)商品

D．分期收款發(fā)出商品

18、某企業(yè)運(yùn)用銷(xiāo)售百分比的原理預(yù)測(cè)2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2001年度銷(xiāo)售收入比2000年增長(zhǎng)10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為_(kāi)_萬(wàn)元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

19、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。

A．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù) B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

20、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià) 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元。本年產(chǎn)品全部銷(xiāo)售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為_(kāi)_。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、某企業(yè)2010年1月接受某汽車(chē)貿(mào)易公司捐贈(zèng)小汽車(chē)5輛，無(wú)同類市價(jià)，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元/輛，汽車(chē)貿(mào)易公司賬面的小汽車(chē)的成本為90000元/輛，成本利潤(rùn)率為12%。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為_(kāi)_元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

22、某縫紉店對(duì)外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．提供加工勞務(wù)的當(dāng)天

B．提供加工勞務(wù)同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當(dāng)天

D．收取客戶提供的布料和加工費(fèi)的當(dāng)天

23、某中國(guó)公民杜某在國(guó)內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎(jiǎng)金6000元，12月取得全年獎(jiǎng)金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

24、甲公司2004年3月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫(kù)存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

25、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條175元，則該卷煙按每標(biāo)準(zhǔn)箱計(jì)算消費(fèi)稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、邊際稅率是指__。A．稅法直接規(guī)定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比

C．實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

D．再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

2、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)股票的價(jià)差收入

C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入

3、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額處理正確的有__。

A．換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售處理，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》按其公允價(jià)值確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本

B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出

C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入或沖減資產(chǎn)減值損失

D．換出資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積

E．換出資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益

4、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

B．長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)

C．歸國(guó)留學(xué)人員用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)自用的進(jìn)口小汽車(chē) D．電動(dòng)汽車(chē)

E．外國(guó)投資者在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)的1輛自用汽車(chē)

5、行政相對(duì)人對(duì)限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．原告所在地 B．被告所在地

C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地

6、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)增加注冊(cè)資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)

B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，免稅期的利潤(rùn)可按饒讓原則視同稅后利潤(rùn)

C．外商投資企業(yè)按照董事會(huì)的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤(rùn)提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本企業(yè)注冊(cè)資本，其中屬于外國(guó)投資者的部分

D．外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購(gòu)買(mǎi)其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

7、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料成本的有__。A．在采購(gòu)運(yùn)輸途中發(fā)生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅 C．在原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) D．因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購(gòu)買(mǎi)的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用 E．外購(gòu)的原材料在投入使用前租用倉(cāng)庫(kù)而支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

8、協(xié)議管轄是指當(dāng)事人在爭(zhēng)議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書(shū)面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說(shuō)法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B．協(xié)議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄

D．當(dāng)事人僅能在選擇第一審法院的管轄

E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇

9、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中包括下列__費(fèi)用。

A．貨物成交過(guò)程中進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金 B．進(jìn)口人向其境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金 C．進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的包裝勞務(wù)費(fèi)用

D．進(jìn)口人為在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)進(jìn)口貨物而向國(guó)外支付的軟件費(fèi)

10、用票單位使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，必須報(bào)經(jīng)__批準(zhǔn)。A．國(guó)家稅務(wù)局 B．地方稅務(wù)局 C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．國(guó)稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)

B．債權(quán)的發(fā)生與該動(dòng)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C．債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務(wù)人逾期不履行義務(wù)

12、下列稅金中，通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅

D．車(chē)船使用稅 E．車(chē)輛購(gòu)置稅

13、某商場(chǎng)(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷(xiāo)返利方式結(jié)算，購(gòu)進(jìn)該廠家貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額220萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值移 37.40萬(wàn)元，約定按購(gòu)進(jìn)價(jià)格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬(wàn)元，并按當(dāng)月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為_(kāi)_。A．-12萬(wàn)元 B．12萬(wàn)元 C．-19.82萬(wàn)元 D．22萬(wàn)元

14、開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。

A．納稅人心在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書(shū)面申請(qǐng)，提交“申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)”，并附送有關(guān)資料

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫(xiě)完畢后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)

E．代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及附表

15、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，不會(huì)引起無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．超受益年限使用無(wú)形資產(chǎn) B．出租無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán) C．發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出 D．?dāng)備N(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)成本

E．計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

17、根據(jù)我國(guó)《民法通則》的規(guī)定，__民事權(quán)利能力。A．胎兒不具有

B．法人自成立時(shí)起具有

C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有

18、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加400萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．33 B．46.2 C．49.5 D．62.7

19、下列收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。A．收購(gòu)礦石的鋼鐵廠 B．收購(gòu)礦石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 C．收購(gòu)礦石的聯(lián)合企業(yè)

D．收購(gòu)礦石的獨(dú)立礦山其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)。

20、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷(xiāo)售某廠家彩電，按銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利(以購(gòu)進(jìn)價(jià)對(duì)外銷(xiāo)售)。2008年5月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬(wàn)元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬(wàn)元。采用同樣的方式，銷(xiāo)售某廠家電子光盤(pán)，取得返利120萬(wàn)元，向廠家購(gòu)進(jìn)電子光盤(pán)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 1000萬(wàn)元；該商場(chǎng)平銷(xiāo)返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場(chǎng)應(yīng)按420萬(wàn)元確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B．商場(chǎng)應(yīng)按424.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬(wàn)元 D．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元 E．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬(wàn)元

21、下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車(chē) B．無(wú)軌電車(chē) C．半掛車(chē)

D．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) E．電動(dòng)自行車(chē) 22、2004年度應(yīng)繳納的地方所得稅額是__萬(wàn)元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

23、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車(chē)，每輛車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．16.52 B．7.37 C．7 D．5.89

24、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括__。A．批發(fā)環(huán)節(jié) B．進(jìn)口環(huán)節(jié) C．零售環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

25、企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)價(jià)方法有，__。A．先進(jìn)先出法 B．余額遞減法 C．加權(quán)平均法 D．零售價(jià)格法

第二篇：2017年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

2017年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、提供汽車(chē)使用權(quán)取得的所得，應(yīng)按照__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

2、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

3、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序的表述中，正確的是（）。

A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽(tīng)證

B．行政機(jī)關(guān)收到聽(tīng)證申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽(tīng)證 C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無(wú)權(quán)質(zhì)證

D．當(dāng)事人的聽(tīng)證申請(qǐng)必須以書(shū)面形式提出

4、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為_(kāi)_ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54 5、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬(wàn)元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬(wàn)元，2002年所得稅為100萬(wàn)元，2003年所得稅為150萬(wàn)元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為_(kāi)_。A．2002年抵免30萬(wàn)元，2003年抵免40萬(wàn)元 B．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免70萬(wàn)元 C．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免90萬(wàn)元 D．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免50萬(wàn)元

6、某公司普通股市價(jià)為每股25元，當(dāng)前每股股利為 0.5元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)10%，保留盈余資本成本為_(kāi)_。A．10% B．15% C．11% D．12%

7、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入__。A．未交增值稅 B．應(yīng)交消費(fèi)稅 C．應(yīng)交資源稅 D．應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

8、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

9、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷(xiāo)售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷(xiāo)售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

10、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入

11、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是__。

A．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅 B．印花稅最早始于法國(guó)

C．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì) D．印花稅稅負(fù)較重

12、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

13、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬(wàn)元。A．1925 B．1930 C．1928 D．1920

14、根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，不適用緩刑的是__。A．累犯 B．暴力犯罪

C．危害國(guó)家安全的犯罪分子 D．自首犯

15、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為_(kāi)_。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

16、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 B．借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 C．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

D．借記“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

17、我國(guó)稅法的核心部分是__。A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務(wù)行政法

18、某增值稅一般納稅人，2005年10月從農(nóng)民手中購(gòu)入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售額50000元(不含稅收入)；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_。A．5500元 B．4500元 C．4600元 D．3200元

19、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

20、以下通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所確認(rèn)的收入的實(shí)現(xiàn)，不符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是__。

A．甲房地產(chǎn)公司采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款合計(jì)3000萬(wàn)元，還須按照5%的比例給付乙手續(xù)費(fèi)，則甲應(yīng)3000萬(wàn)元確定收入的實(shí)現(xiàn)

B．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬(wàn)元，丙實(shí)際銷(xiāo)售2200萬(wàn)元，則甲應(yīng)按照2100萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬(wàn)元，丙實(shí)際銷(xiāo)售1950萬(wàn)元，則甲應(yīng)按照1950萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．甲房地產(chǎn)公司采取包銷(xiāo)方式委托丁企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款1000萬(wàn)元，丁企業(yè)未在合同規(guī)定的期限內(nèi)將房屋售出，則甲企業(yè)應(yīng)按照1000萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

21、某外商投資企業(yè)2008年實(shí)際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為_(kāi)_元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B．實(shí)物管理活動(dòng) C．價(jià)值管理活動(dòng) D．技術(shù)管理活動(dòng)

23、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為_(kāi)_。A．所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

D．所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

24、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，向其銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。25、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．905 B．1280 C．1065 D．1055

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤(rùn)與投入的股本聯(lián)系起來(lái)，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點(diǎn)有__。A．沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值

B．沒(méi)有考慮利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 C．難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系 D．可能造成經(jīng)營(yíng)行為短期化 E．衡量比較困難

2、納稅人存在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

3、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

4、下列關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說(shuō)法有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款 B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

C．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到10年

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到5年

5、影響企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)大小的因素有__。A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷(xiāo)售費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)成本

6、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進(jìn)稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，均按相同比例進(jìn)行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負(fù)的措施

7、銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額__。A．380萬(wàn)元 B．400萬(wàn)元 C．480萬(wàn)元 D．600萬(wàn)元

8、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

9、自2003年1月1日至__，對(duì)部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。A．2004年1月1日 B．2004年12月31日 C．2005年1月1日 D．2005年12月31日

10、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報(bào)期結(jié)束后，凡是申報(bào)銷(xiāo)售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款

B．對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

11、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時(shí)，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無(wú)效

12、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用

C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

E．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

13、甲公司拒絕履行付款義務(wù)，則根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．乙服裝廠可以適用定金罰則，定金抵作貨款

B．乙服裝廠收取的定金超過(guò)2000元部分應(yīng)返還，否則構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?C．甲公司可以要求乙服裝廠雙倍返還定金 D．甲公司無(wú)權(quán)要求乙服裝廠返還定金

14、以下應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)

E．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境外為中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人提供的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)勞務(wù)

15、根據(jù)《刑法》規(guī)定__。A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體可以是自然人或單位 B．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪只能是故意犯罪

C．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪侵犯的客體是簡(jiǎn)單客體 D．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪不成立單位犯罪

16、按先進(jìn)先出法，A材料3月結(jié)存存貨成本為_(kāi)_元 A．800 B．850 C．860 D．890

17、下列合同中屬于轉(zhuǎn)移所有權(quán)類的合同有__。A．租賃合同 B．互易合同 C．贈(zèng)與合同 D．借用合同 E．買(mǎi)賣(mài)合同

18、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以按實(shí)扣除的有__。A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分 B．新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開(kāi)發(fā)支出 C．向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出 D．職工工資和福利費(fèi)

19、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅

20、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

21、以下企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)按復(fù)式賬建賬建制的有__。A．某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金30萬(wàn)元

B．某服務(wù)性私營(yíng)企業(yè)，月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額50000元 C．某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金15萬(wàn)元

D．某生產(chǎn)性個(gè)體工商戶，月銷(xiāo)售額80000元

E．甲乙兩人共同成立個(gè)體工商戶，從事批發(fā)業(yè)務(wù)，月銷(xiāo)售額70000元22、2005年該企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額合計(jì)__萬(wàn)元。A．191.132 B．194.432 C．270.432 D．282.432

23、下列各項(xiàng)中不屬于《行政許可法》的調(diào)整范圍的是__。A．建設(shè)部依法認(rèn)定某建筑企業(yè)的資質(zhì)

B．官某向工商局申請(qǐng)頒發(fā)理發(fā)店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．某大學(xué)需要購(gòu)買(mǎi)班車(chē)，向教育部申請(qǐng)撥款，教育部對(duì)此進(jìn)行審批

D．某省水利廳向地質(zhì)廳申請(qǐng)辦理有關(guān)地?zé)峋牟傻V登記手續(xù)，地質(zhì)廳依法給予了采礦證登記

24、法院對(duì)劉某請(qǐng)求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__ A．合并審理

B．只審理丁區(qū)公安局對(duì)劉某罰款的行為 C．分別審理

D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為

25、投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率是指__。A．投資收益額與原始投資額的比率

B．內(nèi)含報(bào)酬率是使投資方案未來(lái)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率 C．能使投資方案現(xiàn)值指數(shù)為1的貼現(xiàn)率 D．能使投資方案的凈現(xiàn)值等于0的貼現(xiàn)率 E．能使投資回收期等于1時(shí)的貼現(xiàn)率

第三篇：海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國(guó)的土地增值稅__。A．屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象申報(bào)納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購(gòu)入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)60萬(wàn)元。2002年年末，該企業(yè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬(wàn)元，2004年盈利10萬(wàn)元，2005年盈利110萬(wàn)元，2006年虧損30萬(wàn)元、2007年盈利50萬(wàn)元，2008虧損20萬(wàn)元，2009盈利70萬(wàn)元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說(shuō)明企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益越多，償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力較強(qiáng) C．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率越高，說(shuō)明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為_(kāi)_元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動(dòng)資產(chǎn) 302000元，長(zhǎng)期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無(wú)形資產(chǎn)1080000元，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 400000元；本銷(xiāo)售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為_(kāi)_。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣(mài)給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣(mài)出租設(shè)備 B．買(mǎi)賣(mài)合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買(mǎi)賣(mài)合同有效，原租賃合同自買(mǎi)賣(mài)合同生效之日起終止 D．買(mǎi)賣(mài)合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬(wàn)元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬(wàn)元，交納本月增值稅10萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年8月1日受境外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為_(kāi)_。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬(wàn)元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬(wàn)元，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開(kāi)_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn) B．資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積 C．未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤(rùn)，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬(wàn)元的債權(quán)，其中200萬(wàn)元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會(huì)議通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為_(kāi)_。A．100萬(wàn)元 B．200萬(wàn)元 C．300萬(wàn)元 D．400萬(wàn)元

20、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定說(shuō)法正確的是__。

A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，接著再申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

B．原有的經(jīng)營(yíng)單位，自接到中國(guó)人民銀行重新核定《營(yíng)業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

C．經(jīng)營(yíng)單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填《金銀首飾消費(fèi)稅登記表》

D．經(jīng)營(yíng)單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》

22、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買(mǎi)賣(mài)合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫(kù)存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說(shuō)法中表述正確的有__萬(wàn)元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬(wàn)元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬(wàn)元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬(wàn)元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬(wàn)元和140萬(wàn)元，則2008年和2009年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬(wàn)元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國(guó)有企業(yè)下崗職 B．國(guó)有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為_(kāi)_。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對(duì)下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級(jí)管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡(jiǎn) B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費(fèi)稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B．注冊(cè)地在中國(guó)，享有中國(guó)法人地位 C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

13、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長(zhǎng)期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資 D．無(wú)形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 C．房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說(shuō)法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬(wàn)元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬(wàn)元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，但無(wú)法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說(shuō)法正確的有__。

A．對(duì)2009營(yíng)業(yè)外收入的影響為100萬(wàn)元 B．對(duì)2009營(yíng)業(yè)外收入的影響為200萬(wàn)元 C．對(duì)2009投資收益的影響為300萬(wàn)元 D．對(duì)2009損益的影響為500萬(wàn)元 E．對(duì)2009損益的影響為4 200萬(wàn)元

18、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

19、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式經(jīng)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

20、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營(yíng)的保齡球館開(kāi)業(yè)，外商用銀行借款從境外購(gòu)進(jìn)保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬(wàn)元。2003年，該娛樂(lè)場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1400萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅280萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)成本970萬(wàn)元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬(wàn)元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括一次列支開(kāi)辦費(fèi)90萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)65萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用95萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬(wàn)元。核算本年利潤(rùn)總額為-245萬(wàn)元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問(wèn)題： 本題中所給資料中，涉及錯(cuò)誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開(kāi)辦費(fèi)列支

C．交際應(yīng)酬費(fèi)列支 D．境外借款利息列支 E．利潤(rùn)總額

22、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為_(kāi)_。A．稅負(fù)從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡(jiǎn)

D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定

23、按銷(xiāo)貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷(xiāo)貨凈額在500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的10% B．全年銷(xiāo)貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)貨凈額的5‰

C．全年銷(xiāo)貨凈額在500萬(wàn)元以上的，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的5‰ D．全年銷(xiāo)貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰

24、下列各項(xiàng)中導(dǎo)致行政行為的無(wú)效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當(dāng)

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機(jī)關(guān)越權(quán)

25、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．汽車(chē)和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車(chē)底盤(pán)改裝的救護(hù)車(chē)

D．特種車(chē)輛用輪胎(指行駛于無(wú)路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第四篇：四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬(wàn)美元的專門(mén)借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門(mén)借款匯兌差額的資本化金額為_(kāi)_。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷(xiāo)售額比2008增加10%(即增加5000萬(wàn)元)，銷(xiāo)售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為_(kāi)_。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-建筑物折舊

5、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤(rùn)在我國(guó)會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤(rùn)總額 B．息稅前利潤(rùn) C．稅后利

D．息后稅前利潤(rùn)

6、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)于出租車(chē)駕駛員單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉(zhuǎn)包 C．勞務(wù)報(bào)酬

D．個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得

7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷(xiāo)售的增值稅征收管理說(shuō)法正確的是__。A．年銷(xiāo)售額達(dá)到180萬(wàn)元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷(xiāo)售額達(dá)到30萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說(shuō)屬于__。A．依申請(qǐng)的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為_(kāi)_元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

11、某國(guó)有企業(yè)2000虧損20萬(wàn)元，2001虧損10萬(wàn)元，2002盈利5萬(wàn)元，2003虧損15萬(wàn)元，2004盈利8萬(wàn)元，2005盈利80萬(wàn)元，則2005的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對(duì)于負(fù)債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點(diǎn)是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業(yè)控制權(quán) C．有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D．有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

14、王某因出國(guó)請(qǐng)自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫(huà)。后張某因急用錢(qián)而將該畫(huà)賣(mài)給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫(huà)買(mǎi)賣(mài)合同__。A．有效 B．無(wú)效 C．效力待定 D．可撤銷(xiāo)

15、該酒樓2004年稅后利潤(rùn)__萬(wàn)元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

17、瑞普7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說(shuō)法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會(huì)議指定

C．由債權(quán)人會(huì)議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海公司于2010年12月31日購(gòu)入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請(qǐng)退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

21、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對(duì)該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復(fù)議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷(xiāo)售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷(xiāo)售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅 D．按照不同的稅率分別計(jì)算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬(wàn)元 B．25萬(wàn)元 C．28萬(wàn)元 D．43.75萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元

B．某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元 E．某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬(wàn)元，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元，腹艙收入120萬(wàn)元，該航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬(wàn)元

3、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有__。A．白包卷煙 B．進(jìn)口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料__。A．變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C．營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為_(kāi)_。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

375000 B．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

500000

貸：投資收益

500000 同時(shí)，借：銀行存款375000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應(yīng)收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資

175000

應(yīng)收股利

200000

10、金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為_(kāi)_。A．納稅人銷(xiāo)售的金銀首飾，于銷(xiāo)售時(shí)納稅

B．用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅

11、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

12、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項(xiàng)目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。A．企業(yè)已出租給合營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時(shí)空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理上包括的處理階段有__。

A．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目

B．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來(lái)應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”等科目

C．當(dāng)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時(shí)，表明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”科目

15、代購(gòu)貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷(xiāo)售方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并要求委托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方 C．受托方以差價(jià)收入作為其收入

D．受托方按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)

16、全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的第一個(gè)稅收法律文件是__。A．全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t B．貨物稅條例

C．文化娛樂(lè)稅條例 D．農(nóng)業(yè)稅條例

17、對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。

A．單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買(mǎi)或者倒賣(mài)發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

19、視同銷(xiāo)售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān) B．納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便 D．符合同際慣例

20、下列選項(xiàng)中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無(wú)代理權(quán) B．相對(duì)人為善意 C．本人有過(guò)失

D．有使相對(duì)人相信行為人具有代理權(quán)的事實(shí)和理由

21、某公司一輛已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富豪240GLE型小轎車(chē)，因車(chē)禍更換底盤(pán)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，下列說(shuō)法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤(pán)也不再需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

B．更換底盤(pán)后，需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 C．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)輛購(gòu)置稅47600元 D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車(chē)輛購(gòu)置稅66600元

E．該公司應(yīng)按核定的同類車(chē)最低計(jì)稅依據(jù)60%補(bǔ)繳車(chē)購(gòu)稅

22、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。A．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼 B．外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼 C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D．個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法的說(shuō)法中，正確的會(huì)計(jì)處理有__。A．特許權(quán)費(fèi)應(yīng)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

B．宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入 C．申請(qǐng)人會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)能使會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)得到各種服務(wù)或出版物，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)的，在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；分期收取的，收取的款項(xiàng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分期確認(rèn)收入

24、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護(hù)稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

第五篇：上海2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

上海2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得收入83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

2、某機(jī)械廠與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同注明所保財(cái)產(chǎn)金額3000萬(wàn)元，支付保費(fèi)5.4萬(wàn)元，則該雙方共應(yīng)納印花稅__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

3、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬(wàn)元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人甲，取得甲支付的款項(xiàng)2300萬(wàn)元；將價(jià)值4000萬(wàn)元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人乙抵償債務(wù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅__萬(wàn)元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

4、某來(lái)自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的外籍個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來(lái)華，2011年9月25日離開(kāi)中國(guó)；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為_(kāi)_元。A．16620.83 B．8108.16 C．6374.59 D．6108.16

5、外商投資企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過(guò)設(shè)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)售及銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤(rùn)均應(yīng)按__稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。A．總機(jī)構(gòu)適用的稅率

B．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率

C．該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 D．一律30%

6、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負(fù)舉證責(zé)任 B．由被告負(fù)舉證責(zé)任

C．行政賠償訴訟由原告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由被告負(fù)舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由原告負(fù)舉證責(zé)任

7、全民所有制工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)由__組織清算。A．企業(yè) B．出資者

C．政府有關(guān)部門(mén) D．人民法院

8、根據(jù)新增值稅條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A．6個(gè)月 B．12個(gè)月 C．36個(gè)月 D．五年內(nèi)

9、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．銷(xiāo)售和使用環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)

10、企業(yè)彌補(bǔ)以前虧損包括所得稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧和__。A．盈余公積金補(bǔ)虧 B．公益金補(bǔ)虧

C．所得稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧 D．借債補(bǔ)虧

11、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過(guò)多少金額，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬(wàn)美元 B．500萬(wàn)元 C．1000萬(wàn)美元 D．1000萬(wàn)元

12、王老師2001共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

13、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，應(yīng)按__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．其他所得

14、下列關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)的說(shuō)法正確的是__。A．債務(wù)人對(duì)請(qǐng)求償還的債務(wù)，因喪失清償能力而無(wú)法清償，此時(shí)債權(quán)人可以向人民法院提出同債務(wù)人進(jìn)行和解

B．債務(wù)人資產(chǎn)總和小于其債務(wù)總和，債權(quán)人可以向法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng) C．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以向法院申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重整 D．企業(yè)法人已經(jīng)解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其債權(quán)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)清算

15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款550萬(wàn)元。取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額__萬(wàn)元。A．65.42 B．78.42 C．94.8 D．112.62

16、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物，審定完稅價(jià)格。內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，海關(guān)審定的完稅價(jià)格是__。A．以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．以料件申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定 D．以制成品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定

17、申請(qǐng)人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個(gè)月內(nèi) D．3個(gè)月內(nèi)

18、按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起__內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。A．半年 B．1年 C．5年 D．3年

19、某財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年3月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額 1180000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運(yùn)費(fèi)15000元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為_(kāi)_元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400 20、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．出廠環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷(xiāo)售環(huán)節(jié) D．登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)

21、王某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．46 B．126 C．26 D．30

22、納稅人發(fā)生的傭金，符合下列__項(xiàng)條件的，可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。A．支付給本單位推銷(xiāo)員的銷(xiāo)售提成 B．支付給個(gè)人的傭金為服務(wù)金額的6% C．支付給中介公司的購(gòu)貨介紹費(fèi)，無(wú)合法真實(shí)的憑證 D．支付給中介公司的購(gòu)貨介紹費(fèi)，有合法真實(shí)的憑證

23、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無(wú)權(quán)設(shè)定行政許可。A．國(guó)務(wù)院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

24、根據(jù)規(guī)定，下列事實(shí)中，當(dāng)事人無(wú)需舉證的是__。A．侵害行為所引起的損失

B．外國(guó)法律和地方性法規(guī)、習(xí)慣 C．已為有效公證書(shū)所證明的事實(shí)

D．當(dāng)事人主張受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)的事實(shí)

25、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評(píng)估報(bào)告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，最終會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變化的有__。A．以盈余公積彌補(bǔ)虧損 B．宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值損失 D．交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) E．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

2、約束居民(公民)管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，不屬于對(duì)自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．住所標(biāo)準(zhǔn) B．國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn) C．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D．意愿標(biāo)準(zhǔn)

3、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括__。A．代銷(xiāo)商品款項(xiàng) B．寄銷(xiāo)商品款項(xiàng) C．商品交易的款項(xiàng) D．賒銷(xiāo)商品款項(xiàng)

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng) 4、2004應(yīng)繳納的地方所得稅額是__萬(wàn)元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

5、下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有__。A．不需用以及批準(zhǔn)封存的機(jī)器設(shè)備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備 D．提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備

6、剝奪政治權(quán)利包括__。

A．剝奪擔(dān)任國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的權(quán)利 B．剝奪擔(dān)任國(guó)家機(jī)關(guān)職務(wù)的權(quán)利 C．剝奪選舉權(quán)與被選舉權(quán) D．剝奪獲取勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利

E．剝奪言論、出版、集會(huì)、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利

7、下列有關(guān)投資報(bào)酬率的說(shuō)法中，正確的有__。A．某項(xiàng)目的投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×經(jīng)營(yíng)收益期望值÷標(biāo)準(zhǔn)差

B．一般情況下，實(shí)際的經(jīng)營(yíng)收益率與經(jīng)營(yíng)期望收益率的偏離程度越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

C．經(jīng)營(yíng)收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大

D．某項(xiàng)目的投資報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)離差率 E．一般投資者冒的風(fēng)險(xiǎn)越大，投資的實(shí)際收益率就越高

8、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是__。A．被拆遷入按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款 B．與企業(yè)解除勞動(dòng)合同后再任職取得的收入

C．破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工按規(guī)定取得的一次性安置費(fèi)收入 D．外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)

9、清朝末期的工商稅收包括有__。A．鹽稅 B．茶稅 C．礦稅 D．當(dāng)稅 E．海關(guān)稅

10、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人沒(méi)有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表 D．納稅人轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證給他人使用的

E．扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳賬簿

11、某投資者擬購(gòu)買(mǎi)一處房產(chǎn)，開(kāi)發(fā)商提出了兩個(gè)付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬(wàn)元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬(wàn)元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計(jì)息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現(xiàn)值為61.466萬(wàn)元 B．方案二的現(xiàn)值為73.553萬(wàn)元

C．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬(wàn)元 D．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬(wàn)元 E．應(yīng)選擇方案一

12、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716 13、1950年頒布的《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒(méi)有實(shí)際征收的稅種有__。A．契稅 B．遺產(chǎn)稅 C．房產(chǎn)稅

D．薪給報(bào)酬所得稅 E．印花稅

14、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附表一中，“營(yíng)業(yè)收入”填列__。A．家電企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 B．運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入 C．設(shè)備租賃企業(yè)的租賃收入

D．通信企業(yè)的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 E．高新技術(shù)企業(yè)專利權(quán)使用費(fèi)收入

15、關(guān)于企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)(財(cái)產(chǎn))損失，下列表述正確的有__。A．企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗，不須審批即可在稅前扣除

B．企業(yè)因存貨毀損不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金不得在所得稅前扣除 C．企業(yè)借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)原因無(wú)法收回的，準(zhǔn)予在稅前扣除

D．取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，納稅人出售職工住房發(fā)生的損失允許在稅前扣除

16、啤酒生產(chǎn)企業(yè)甲2009年5月將200噸自產(chǎn)啤酒以每噸2500元的不含增值稅價(jià)格銷(xiāo)售給與自身有關(guān)聯(lián)關(guān)系的啤酒銷(xiāo)售企業(yè)乙，每噸收取包裝物押金200元。乙銷(xiāo)售企業(yè)將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價(jià)格將該批啤酒配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關(guān)于稅額計(jì)算正確的是__。A．甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為0 B．甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅4.4萬(wàn)元 C．甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅5萬(wàn)元 D．乙企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為0 E．乙企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅5萬(wàn)元

17、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

18、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實(shí)和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管的管理行為。A．發(fā)票開(kāi)具 B．納稅申報(bào) C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請(qǐng)

19、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說(shuō)法中，正確的是__。A．入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意

B．新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任

C．退伙人對(duì)退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D．合伙人因故意或重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當(dāng)然退伙

20、某公司2001年12月發(fā)生如下銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，該公司應(yīng)將下列哪種情況下的收入確認(rèn)為當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入__。

A．12月10日銷(xiāo)售給甲單位產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元，同日收到甲單位交來(lái)的同等金額已承兌的商業(yè)承兌匯票一張，匯票日期為2001年2月20日

B．12月15日銷(xiāo)售多余的原材料一批，價(jià)款15萬(wàn)元、增值稅2.55萬(wàn)元，貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行

C．12月20日銷(xiāo)售給乙單位產(chǎn)品一批，價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元，但乙單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回貨款的可能性較小

D．12月25日銷(xiāo)售給丙單位產(chǎn)品一批，價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，同日收到丙單位交來(lái)的同等金額的銀行匯票一張，但丙單位決定2001年2月14日再提貨

E．12月28日，以產(chǎn)成品一批換取原材料，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1張，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅額1.7萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù) 21、2001年6月25日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工程收入的會(huì)計(jì)分錄是__。A．借：工程結(jié)算 1551200 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)231200 B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1110000 預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備 40000 工程施工——毛利 210000 工程結(jié)算 231200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1360000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)231200 C．借：應(yīng)收賬款 1521000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1300000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)221000 D．借：銀行存款 1638000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1400000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)238000

22、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是__。

A．退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個(gè)人所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅

B．個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅 C．員工向企業(yè)借款，用于購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，借款終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

23、某市日化廠為增值稅一般納稅人。2006年8月進(jìn)口一批香水精，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額 500萬(wàn)元。該企業(yè)本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅__萬(wàn)元(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)。A．31.82 B．64.6 C．38.38 D．85

24、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列表述錯(cuò)誤的有__。

A．企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補(bǔ) B．免稅的虧損不得用以后應(yīng)納稅的所得彌補(bǔ) C．免稅項(xiàng)目的所得不得用于彌補(bǔ)以前虧損 D．投資方不得彌補(bǔ)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損

25、下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有__。A．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅

B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)委托貸款業(yè)務(wù)，由委托方在委托方機(jī)構(gòu)所在地繳納 D．汽車(chē)租賃有限公司在外縣市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)未從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)或計(jì)算盈虧的，由汽車(chē)租賃公司在其機(jī)構(gòu)所在地繳納