第一篇：關于出差飛機票報銷的財務解釋

關于出差飛機票報銷的財務解釋

編輯: 高琦 日期: 2012/6/20 返回

為了便于師生員工根據不同的飛機票購買方式，便捷辦理對應的報銷手續(xù)，現(xiàn)作如下財務解釋：

1.凡使用電子客票的，報銷時需提供航空運輸電子客票行程單以及登機牌等能證明已乘坐該航班的佐證資料。（航空運輸電子客票行程單一般由航空公司提供，也可選擇在航班起飛前或起飛后的7天內在機場值機柜臺憑有效證件打印。）

票樣如下:

未能取得航空運輸電子客票行程單的，報銷時需提供電子客票（一般為電子形式，需自行打?。┮约暗菣C牌等能證明已乘坐該航班的佐證資料。

2.在國內購買國際機票的，報銷時需提供國際航空旅客運輸專用發(fā)票以及登機牌等能證明已乘坐該航班的佐證資料。

票樣如下：

財務處 2012.6.20

第二篇：關于報銷外地出差飛機票必須提交登機牌的通知

關于報銷外地出差飛機票必須提交登機牌的通知

校內各部門：

隨著航空運輸電子客票行程單（以下簡稱電子機票）的運用，在日常財務報銷中，發(fā)現(xiàn)報銷外地出差飛機票時使用的電子機票有重復、仿冒和克隆的電子機票票據，及有些電子機票未經使用乘坐就到財務部門報銷等現(xiàn)象。為保證教學、科研和管理等出差人員的工作需要，同時保證差旅費報銷的真實性，規(guī)范差旅費報銷的管理，對報銷外地出差飛機票作如下補充要求和規(guī)定：

一、報銷外地出差飛機票，除提供電子機票外，還必須附上與電子機票記載的人員姓名、日期、航班號、目的地一致的登機牌。

二、考慮到目前的實際情況，如報銷2010年9月1日以前的外地出差飛機票且沒有登機牌的，經財務處審核人員審核后要求補充書面說明的，報銷經辦人應予配合。

三、從2010年9月1日起出差乘坐飛機，報銷時只有電子機票沒有登機牌的，財務處將不予受理。

四、學校各部門主管領導和項目負責人應嚴格審批所屬部門人員的出差申請。項目經費負責人對出差發(fā)生的各項差旅費用應認真審核，并對審核同意報銷費用的真實性、合理性負責。

五、請校內各部門接到本通知后在本部門內予以張貼公告，并通過各種有效方式通知本部門工作人員。

財 務 處

2010年6月23日

第三篇：衛(wèi)浴品牌業(yè)務員出差財務報銷

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文件編號 版本 頁碼 編制日期 A2 A/0 3

2015-9-1

展廳業(yè)務員出差財務管理制度

第一章 總則 第1條 目的：為使公司的出差管理有所依循，保證出差人員的工作與生活的需要，培養(yǎng)員工心廉潔、勤勉、守紀、高效的精神，結合公司的實際情況，特制定本制度。

第二章 出差管理內容

第2條 出差申請程序

1.出差人員須先填寫《出差申請單》，注明出差人數(shù)、出差地點、目的、行程安排等，并按審批程序和權限進行報批。

2.出差審批流程：出差人填寫《出差申請表》——銷售總監(jiān)審批后——財務部審批備案。

3.出差人員將審批過的《出差申請單》交給財務部，按借款流程規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。（區(qū)域經理3000元，業(yè)務員2000元）4.《出差申請表》一式兩份，一份交財務部，一份交銷售總監(jiān)保留。

5.銷售總監(jiān)根據出差人員《出差申請單》上所注明的時間對出差人員進行考勤，在出差時間內按正常出勤視之。如果出差人員提前回到公司，須于一個工作日內到自己部門辦理取消剩余時間手續(xù)；如果實際出差時間過了《出差申請單》所注明的時間，回到公司后需補辦超過時間的出差申請。凡未辦理補辦手續(xù)，所超過時間一律按曠工處理。

第三章 差旅費報銷制度及流程

（一）費用標準：

業(yè)務員、設計師、廠部技術工：180元/天

區(qū)域經理：200元/天

銷售總監(jiān)：250元/天

（二）費用標準說明

1、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補;超出住宿標準部分由員工自行承擔（用于個別當?shù)乜蛻?領導負責吃飯的情況）。

2、實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)（11點前出發(fā)以一天計算），或18:00以后到達以半天計。

3、宴請客戶需由銷售總監(jiān)或總經理批準后方可報銷招待費，同時要在報銷單注明客戶和事由，并按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當天的伙食補貼。

4、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

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5、展廳員工餐費補貼標準每人不能超過15元/天，報銷時要開具支出單。

6、一事一單，不得將數(shù)次出差合并一單報銷。

7、出差人員借款原則上前款不清不再預借差旅費。

8、出差期間購買的物品、資料、貨物運輸費等，需填《費用報銷單》報銷，不得合并在差旅費中報銷。

9、如需預訂車票、高鐵票的自行訂購，涉及飛機票須提前7天寫機票購買申請單至財務部審批確認，本制度附加《機票申請表》，逾期不受理。訂購車票、火車票、高鐵票等必須與《查旅費報銷單》一并報銷。

10、差旅費發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，在《費用報銷單》先后順序采用魚鱗式粘貼方法（不可采用訂書釘），便于歸類計算和整理。并將當事人保存的《借款單》的粘貼于最后。

11、所有費用須提供正規(guī)發(fā)票，沒發(fā)票的要提供有蓋章的收據，并經部門主管審核。

12、市內交通車票不予報銷。

13、長途車提供電腦打印票，鄉(xiāng)鎮(zhèn)巴士無電腦票可以用手撕票，需要坐出租車的，不能超過總報銷車票金額的30%，且只有經理級以上才可報銷出租車費。（特殊情況報領導審批）。

14、出差過程中，不見車票的，第一次按票據金額的10%扣除；第二次扣除20%；第三次扣除50%。

15、所有未有明文規(guī)定的費用，必須事前向經銷售總監(jiān)批準后才可支出，否則費用由個人承擔。

（三）報銷流程

1、出差申請：出差人員首先填寫《出差申請表》，注明出差地點、目的、行程安排、交通預計差旅費項目等，出差申請單由銷售總監(jiān)批準。

2、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，銀行出納按規(guī)定支付所借款項。填寫《查旅費報銷單》。

4、報銷流程;報銷人填《差旅費報銷單》——營銷總監(jiān)審批——財務部——總經理審批——銀行出納報賬。

第四章

違規(guī)處罰

1、連帶責任處罰:凡經查處虛假報銷金額，一律不予報銷，并追究當事人、審批人之責任。其責任劃分為：當事人承擔70%，第一審批人承擔20%，第二審批人承擔10%，以此作連帶處罰。視其情節(jié)嚴重性處以工資5%-30%的處罰。

本制度自總經理填寫名字確認后生效。之前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

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第四篇：飛機票車票報銷問題

飛機票車票報銷問題

1、購買飛機票取得的電子行程單可以作為報銷憑證嗎？ 答：可以。

根據 《國家稅務總局 中國民用航空局關于印發(fā)航空運輸電子客票行程單管理辦法（暫行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕54號）規(guī)定：

《航空運輸電子客票行程單》納入發(fā)票管理范圍，由國家稅務總局負責統(tǒng)一管理，套印國家稅務總局發(fā)票監(jiān)制章。經國家稅務總局授權，中國民用航空局負責全國《行程單》的日常管理工作?！逗娇者\輸電子客票行程單管理辦法（暫行）》第三條規(guī)定：本辦法所稱《行程單》，作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，同時具備提示旅客行程的作用。

2、我公司向航空公司購買飛機票，因取消行程，發(fā)生了機票退票費，航空公司只提供自制的票費收費憑證，拒絕提供發(fā)票，財務因無發(fā)票拒絕報銷，怎么辦？

答：《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅，稅率為6%（一般納稅人）或3%（小規(guī)模納稅人），因此，自2018年1月1日起，對于客戶來說，報銷飛機公路等退票費報銷需要取得“其他現(xiàn)代服務”發(fā)票。如果客戶為一般納稅人，因收到發(fā)票為其他服務業(yè)，不屬于旅客運輸服務，如果取得增值稅專用發(fā)票，可以進項抵扣。

4、購買飛機票，能不能取得增值稅專用發(fā)票抵扣銷項稅額。答：購買飛機票，不能取得增值稅專用發(fā)票，原因是飛機票不得抵扣。

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

第五篇：出差報銷規(guī)定

出差報銷規(guī)定

一、交通工具的規(guī)定

1、城市間乘坐交通工具的規(guī)定

跨省或省內城市間的交通，一般乘用的公共交通工具為：動車、高鐵二等座、火車硬臥、長途公共汽車、城市地鐵、輪船三等艙和機場大巴。

2、火車票購買和報銷規(guī)定：

公司員工外省出差，如遇特殊情況需要購買高價票，須經公司副總以上領導同意才能購買。如未按以上規(guī)定執(zhí)行，高價票的差價由員工自己承擔。當臥鋪票無法買到而改乘火車硬座的，按國家規(guī)定給予硬座票價35%的補貼。

3、市內出租汽車乘坐和報銷規(guī)定：

公司員工外省出差，只有攜帶貴重物品或有特殊情況，經副總、總監(jiān)以上領導批準，方可乘坐。憑出租車票報銷。

4、飛機、軟臥的乘坐和報銷規(guī)定：

公司原則上不主張坐飛機、軟臥。特殊情況需乘坐飛機、軟臥的，須事先書面申請或電話申請（人在外地時），報副總以上領導批準。如未按以上規(guī)定執(zhí)行，飛機票與火車票的票價由員工自行承擔。

5、自駕車出差的規(guī)定：

公司不鼓勵自駕車出差。如確需用自駕車出差，須報副總、總監(jiān)以上領導批準后，領取由公司統(tǒng)一辦理的用油卡，以每百公里耗油10升的標準計算，按出差到達地點的路途公里數(shù)補貼油耗（以加油站加油憑證確認）。過路費、停車費憑票據報銷。

二、住勤補貼的規(guī)定

1、出差人員住勤補貼為每天80元（含當天餐費和當?shù)厥袃溶囐M，手機費），以發(fā)車時間和到達時間為準，中午12：00以后出發(fā)或以前到達按半天計算。

2、出差人員食宿由對方提供的，住勤補貼為每天20元。

3、長駐外地人員住勤補貼為每天40元（含當天餐費和當?shù)厥袃溶囐M，手機費）。節(jié)、假日無補貼。

4、長期出差（10天以上）參照長駐外地人員住勤補貼標準補貼。

5、出差人員在外省宿夜，住宿報銷每天不得超過250元。同性兩人出差按標準間報銷，不得超過300元。

三、會務出差。

會務出差，均由公司統(tǒng)一安排，無住勤補貼。

出差人員費用報銷需填寫《出差費用報銷單》，并附相關票據。經副總經理以上領導簽字，財務部方可給予報銷。除住勤補貼外，均需憑票據報銷，無票不予報銷。報銷飛機票、軟臥票，另需填寫《申請單》報副總經理以上領導批準。

本規(guī)定自2016年12月20日起在本公司施行。