第一篇：銀行固定資產(chǎn)項目貸款評估辦法
ⅩⅩ銀行固定資產(chǎn)項目貸款評估辦法
第一章 總 則
第一條 為加強固定資產(chǎn)貸款（以下簡稱貸款）管理，規(guī)范評估工作，保證評估質(zhì)量，防范貸款風險，提高貸款效益，特制定本辦法。
第二條 貸款評估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款評估根據(jù)貸款的效益性、安全性和流動性要求，運用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進行全面、系統(tǒng)的評估，為貸款決策提供客觀、公正、準確的依據(jù)。
第三條 本辦法根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》等國家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸款管理規(guī)定制定。
關(guān)聯(lián)法規(guī)：
第四條 本辦法適用于ⅩⅩ銀行對固定資產(chǎn)投資項目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。
第二章 評估工作要求
第五條 貸款評估的依據(jù)
（一）國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設計標準及參數(shù)；
（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評估規(guī)定和參數(shù)；
（三）政府有權(quán)部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報
告及有權(quán)部門的論證意見；
（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；
（五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設規(guī)劃、環(huán)境保護、消防、安全衛(wèi)生、運輸、勞動保護等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。
第六條 貸款評估應具備的基本條件
（一）符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項目審批程序；可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；
（二）借款人的主要財務指標、項目資本金來源及比例符合國家和我行規(guī)定；
（三）項目總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技術(shù)基本定型、擬購進設備已完成詢價；
（四）借款人前３年財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營資料、項目立項批準文件、可行性研究報告等基礎(chǔ)資料齊全；
（五）具有有關(guān)部門或下級行的書面推薦意見。
第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元以上（含５００萬元）、外匯貸款１００萬美元以上（含１００萬美元）的項目，均應進行貸款評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款額３０％的應重新進行評估。
第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進行評估，寫出調(diào)查報告即可：
（一）申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元、外匯貸款１００萬美元以下的；
（二）經(jīng)確認，以可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融債券質(zhì)押的；
（三）經(jīng)具有相應審批權(quán)限的貸款審查委員會特殊批準的；
（四）擬不承諾貸款的。
第九條 貸款評估的程序
（一）確定主評估人；
（二）組建評估小組，制訂評估工作計劃；
（三）調(diào)查、收集整理資料；
（四）對資料進行分析、審查，做出預測與評價；
（五）編寫評估報告。
第十條 評估要求
（一）貸款評估應尊重事實、客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集整理應堅持真實性原則；對數(shù)據(jù)資料的選取及費用、效益的界定應遵循謹慎原則；評估報告反映的信息應遵循重要性原則，對重點問題要充分揭示，客觀評價；
（二）實行主評估人負責制，主評估人應參與評估的全過程，并對評估質(zhì)量和評估結(jié)論負責；
（三）評估報告應在下達評估通知后２個月內(nèi)完成，疑難項目評估時間一般不超過３個月。
第三章 借款人評價
第十一條 借款人概況
了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組
織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用。對涉及企業(yè)體制、主營業(yè)務方向、對外投資及訴訟等重要事項應作進一步調(diào)查分析。
第十二條 經(jīng)營者素質(zhì)評價
了解法定代表人和領(lǐng)導班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽、品德和能力，評價其經(jīng)營管理水平。
第十三條 經(jīng)濟技術(shù)實力評價
了解借款人近３年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務拓展及經(jīng)濟實力增長情況。
第十四條 資產(chǎn)負債分析
深入了解借款人主要資產(chǎn)負債情況，計算近３年資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標，分析主要資產(chǎn)負債項目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負債的情況下，評價其短期和長期償債能力。
第十五條 資產(chǎn)運用效率評價
了解借款人近３年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標和生產(chǎn)能力利用情況，計算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標，評價資產(chǎn)運用效率。
第十六條 盈利能力分析
了解近３年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費用、銷售收入、稅后利潤及創(chuàng)匯等情況，計算產(chǎn)銷率、銷售利潤率等指標，分析影響盈利的原因，評價盈利能力。
第十七條 信用狀況評價
了解借款人的基本賬戶開立、信用等級等情況；近３年短期借款和長期借款本息的償還情況；我行對借款人全部存量貸款的風險度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務合作現(xiàn)狀；計算存貸比率和銷售款歸行率。
第十八條 發(fā)展前景評價
分析借款人所在行業(yè)的特點、發(fā)展方向及中長期發(fā)展規(guī)劃，綜合評價借款人的發(fā)展前景。
第十九條 對新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營素質(zhì)和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)負債狀況。
第四章 項目建設條件評價
第二十條 項目建設必要性評價
了解擬建項目的建設方案，審查項目提出的背景、目的，綜合分析借款人實施項目的政策環(huán)境和中長期發(fā)展規(guī)劃，評價項目建設的必要性。
第二十一條 項目實施進程情況評價
了解項目立項批復和可行性研究論證情況，評價項目建設的進度計劃；對追加貸款項目要說明初步設計、開工、概算調(diào)整等文件的批復單位、批復時間及批復內(nèi)容；對已開工的項目要分析形象進度、投資完成及各項資金到位情況。
第二十二條 工藝技術(shù)條件評價
審查項目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒定；項目設計單位的資格和能力；說明擬采用工藝技術(shù)和主要設備的先進性、合理性和適用性?？萍奸_發(fā)貸款項目應說明小試、中試及樣機鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。
第二十三條 項目建設和生產(chǎn)條件評價
調(diào)查分析項目建設及生產(chǎn)經(jīng)營所需用地、原材料、燃料、動力來源的可靠性；分析交通運輸、生活保障設施及投資區(qū)域環(huán)境等協(xié)作配套條件與項目需要的適應性。對新建項目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部門對項目方案的定型意見。
第二十四條 經(jīng)濟規(guī)模評價
了解和評價生產(chǎn)經(jīng)營能力是否達到經(jīng)濟規(guī)模要求。
第二十五條 環(huán)境保護評價
主要審查有無環(huán)境保護部門批準的環(huán)境保護方案。
第五章 市場評估
第二十六條 市場環(huán)境評估
調(diào)查分析借款人原有及擬上項目國內(nèi)外同類產(chǎn)品的市場供給、需求、價格現(xiàn)狀及變化趨勢，分析國內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條件。
第二十七條 市場競爭能力分析
分析借款人近３年主要產(chǎn)品在國內(nèi)國際市場銷量和價格的變化
情況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟壽命期；調(diào)查分析市場競爭狀況、主要競爭對手情況及潛在市場競爭因素，分析借款人市場競爭能力及市場占有率。對商業(yè)企業(yè)應側(cè)重調(diào)查商界其他同類企業(yè)的經(jīng)營情況，分析借款人的市場競爭能力。
第二十八條 市場前景評估
分析借款人在預測期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標市場定位、容量、營銷策略及風險狀況；評估主要產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的銷量、價格變化趨勢及波動幅度。
第六章 投資估算和籌資評價
第二十九條 項目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動資金之和。固定資產(chǎn)投資包括工程費用、其他費用、預備費用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設期利息。
第三十條 投資估算評估
審查工程內(nèi)容和費用是否齊全，分析投資估算中有無漏項；審查取費標準和依據(jù)是否合理，分析有無任意擴大規(guī)模或壓低造價等情況。
第三十一條 籌資評價
審查擬建項目總投資的各項資金來源、出資方式及落實情況，項目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。對新建企業(yè)要著重對資本金來源進行審查評價。
對以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行估
價，估價方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。
對以貨幣方式投入資本金的，要在對各投資方近３年的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債及財務狀況變動情況進行分析的基礎(chǔ)上，評價各投資方的投資能力及各年度的投入量。
第三十二條 項目投資計劃評價
評價擬建項目分年度投資計劃的可行性，編制“項目總投資來源及支出預測表”（見評估表２）。
第七章 償債能力評估
第三十三條 借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和擬建項目預計效益。
第三十四條 項目財務效益預測
按照國家現(xiàn)行財稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測算項目的投資、生產(chǎn)期成本費用、銷售收入與銷售稅金及附加、項目利潤等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項目財務現(xiàn)金流量表”（見評估表３），計算投資利潤率、財務內(nèi)部收益率、投資回收期等指標，并進行不確定性分析。對需用匯項目還應進行外匯平衡分析。
第三十五條 在建工程效益評價
分析在建工程情況，評價在建工程對借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹慎原則處理，只考慮在建工程
負債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。
第三十六條 借款人綜合效益評價
根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負債和損益變化趨勢，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財務規(guī)劃及擬建項目和其他在建項目因素，預測借款人計劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負債和經(jīng)營效益變化情況，說明測算依據(jù)；編制“資產(chǎn)負債表”和“借款人損益及利潤分配預測表”（見評估表４、５）；計算分析銷售利潤率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等主要經(jīng)濟指標。
第三十七條 償債能力評估
在預測借款人綜合效益的基礎(chǔ)上，測算可還貸資金來源，在考慮借款人原有長期負債按合同約定償還的基礎(chǔ)上，編制“長期負債償還預測表”（見評估表６）。測算項目ⅩⅩ銀行長期貸款償還期或償債保證比。
第八章 貸款風險與效應評價
第三十八條 貸款風險分析
（一）定量分析。測算貸款風險度，填制“項目貸款風險度測算表”（見評估表７）。
（二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場、原材料供應、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風險，要分析這些風險因素出現(xiàn)的可能性以及對我行貸款的影響程度，提出相應避險措施。
第三十九條 貸款擔保評價
對借款人提出的貸款擔保方式意向進行初步的調(diào)查，評價其可行性。
第四十條 貸款效應評價
分析增量貸款對我行穩(wěn)定和增加存款、擴大結(jié)算業(yè)務，拓展中間業(yè)務的影響，計算存貸比率等指標；分析增量貸款對盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風險的影響；分析評價增量貸款給我行帶來的社會效益。
第九章 評估報告的編寫
第四十一條 評估報告的編寫應實事求是，客觀公正；報告要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論、要突出重點、簡明扼要、條理清楚。
第四十二條 主評估人應根據(jù)項目的實際情況確定評估報告的重點內(nèi)容。
第四十三條 評估報告應統(tǒng)一格式，首頁要注明主評估人、參加評估人員姓名、工作單位、職務、職稱、編寫章節(jié)，次頁應標明報告目錄，第三部分是正文。評估報告正文包括：
（一）概要部分：簡要介紹貸款項目背景，概括第三章至第八章的主要評估結(jié)論，對項目貸款進行總評價，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見，指出擬建項目及借款人存在的問題，提出改進意見和避險措施；
（二）借款人評價；
（三）項目建設條件評價；
（四）市場評估；
（五）投資估算與籌資評價；
（六）償債能力評估；
（七）貸款風險與效應評價；
（八）評估報表，依次是：“評估主要結(jié)論報告表”、“項目總投資來源及支出預測表”、“項目財務現(xiàn)金流量表”、“借款人資產(chǎn)負債表”、“借款人損益及利潤預測表”、“借款人長期負債償還預測表”、“項目貸款風險度測算表”。
第四十四條 評估報告附件由工作底稿表、專題調(diào)查報告及其他附件和附圖組成。評估報告附件單獨裝訂。其他附件和附圖包括：
（一）借款人近３年“資產(chǎn)負債表”、“損益表”和“財務狀況變動表”；
（二）法人營業(yè)執(zhí)照、法人資格證書、公司章程及批復文件；
（三）項目籌資證明；
（四）項目對外融資的有關(guān)批準文件；
（五）項目立項批準文件；
（六）與項目建設和生產(chǎn)有關(guān)的其他批件，協(xié)議，合同及設備清單；
（七）環(huán)境保護方案的批復文件；
（八）借款企業(yè)借款申請意向書、擔保意向書及貸款償還文件；
（九）項目實施計劃條形圖；
（十）與貸款項目有關(guān)的其他材料。
第十章 附 則
第四十五條 貸款評估報告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個人不得對外提供。
第四十六條 各分行可根據(jù)本辦法，制定實施細則，并報總行備案。
第四十七條 本辦法由總行負責解釋，修改亦同。
第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。
附件：一 關(guān)于《中國ⅩⅩ銀行固定資產(chǎn)項目貸款評估辦法》的說明
一、關(guān)于投資估算。
１．項目資本金。根據(jù)《國務院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》（國發(fā)〔１９９６〕３５號），計算資本金基數(shù)的總投資是指項目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動資金之和。而我行現(xiàn)行信貸管理規(guī)定流動資金應打入總投資，且鋪底流動資金（一般按全額流動資金的３０％掌握）應由企業(yè)自籌。考慮到文件規(guī)定“投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據(jù)投資項目的經(jīng)濟效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定”。因此為與我行現(xiàn)行規(guī)定一致，也為了全面考核項目的費用和效益，本辦法要求測算資本金時按我行現(xiàn)行規(guī)定掌握。
２．流動資金估算。一般采用擴大指標法估算，即參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營成本的流動資金占用水平確定。也可采用分類詳細估算法測算。
３．基本預備費和漲價預備費的估算?；绢A備費一般按固定資產(chǎn)投資中工程費用和其他費用之和的１０％測算。計算漲價預備費的物價指數(shù)一般按１０％掌握，對設備價格基本確定的項目比例可適當降低。
４．投資方向調(diào)節(jié)稅的估算?；窘ㄔO投資項目的計稅依據(jù)是全部固定資產(chǎn)投資額；技術(shù)改造項目的計稅依據(jù)為建筑工程投資額。
５．利息的計算。當年借款按年中支用考慮，計算半年利息。當年還款按年末償還考慮，計算全年利息。
二、關(guān)于項目財務效益分析。
１．測算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價格均按不含稅價格處理。
２．項目現(xiàn)金流量表以全投資口徑編制。
３．財務基準折現(xiàn)率按１２％掌握。此項指標由總行定期發(fā)布。
三、關(guān)于項目建設條件評估。
對項目建設條件評估可根據(jù)項目具體情況進行適當簡化。有的部分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。
四、關(guān)于貸款擔保意向的評估。
借款人貸款擔保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時落實的。因此，在貸款評估階段，只需對借款人提出的保證、抵押、質(zhì)押進行初步了解和審查，評價其可行性。
五、關(guān)于評估報表。
１．《辦法》采用評估表和工作底稿表二類表格，評估表反映評估結(jié)果，需附在評估報告后，不得任意增減。工作底稿表反映計算過程，是評估測算的原始依據(jù)，《辦法》只提供了參考表式，貸款評估時可根據(jù)需要增減。
２．評估表的設計盡量考慮了新建企業(yè)、擴建企業(yè)；國有企業(yè)、合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊情況的存在在所難免，允許評估人員根據(jù)不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的特點調(diào)整評估表的內(nèi)容。
六、關(guān)于償債能力的測算。
１．長期借款償還順序。在測算長期負債償還時，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后，測算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測算。
２．對借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。
七、關(guān)于評估報告的編寫。
１．評估報告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。因此報告應由我行評估人員自行編寫。貸款評估不得向借款人收費。
２．對評估中遇到的疑難問題的分析可形成專題報告作為評估報告附件。
附件：二 固定資產(chǎn)項目貸款評估指標計算公式
一、借款人評價指標
（一）資產(chǎn)運用效率評價
實際生產(chǎn)量
１．生產(chǎn)能力利用率＝－－－－－－×１００％
設計生產(chǎn)能力
銷售收入
２．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（年初固定資產(chǎn)＋年末固定資產(chǎn)）÷２
銷售收入
３．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）÷２
產(chǎn)品銷售成本
４．存貨周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－
平均存貨成本
平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２
賒銷凈額
５．應收賬款周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－
平均應收賬款余額
賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入
平均應收賬款余額＝（期初應收賬款＋期末應收賬款）／２
（二）盈利能力評價
利潤總額
１．銷售利潤率＝－－－－－－－×１００％
產(chǎn)品銷售凈收入
產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額
凈利潤
２．資本收益率＝－－－－×１００％
實收資本
（三）償債能力評價
流動資產(chǎn)
１．流動比率＝－－－－×１００％
流動負債
流動資產(chǎn)－存貨
２．速動比率＝－－－－－－－×１００％
流動負債
負債總額
３．資產(chǎn)負債率＝－－－－×１００％
資產(chǎn)總額
長期負債總額
４．長期負債率＝－－－－－－×１００％
０％
００％
資產(chǎn)總額
（四）銀行效益評價
企業(yè)在工行月平均存款余額
１．存貸比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
工行對企業(yè)全部貸款月平均余額
本期工行結(jié)算戶回籠貨款額 ２．銷售款歸行率＝－－－－－－－－－－－－－×１０
企業(yè)本期實際收回銷售貨款額
本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額 ３．工行貸款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１
本期企業(yè)全部貸款月平均余額
企業(yè)在工行存款月平均余額
４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％
企業(yè)全部存款月平均余額
二、項目及綜合償債能力評價
當年償債資金來源
１．償債保證比＝－－－－－－－－－－×１００％
當年應償還全部負債
借款期總的 借款期內(nèi)償債資金全部來源
２．
＝－－－－－－－－－－－－×１００％
償債保證比
借款期內(nèi)應償還全部負債
生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額
３．投資利潤率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
項目總投資
４．財務內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項目在計算期內(nèi)的各年差額凈現(xiàn)金流
量現(xiàn)值累計等于零的折現(xiàn)率。其計算式如下：
ｎ
－ｔ
∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）
＝０
t=1
ＦＩＲＲ至財務內(nèi)部收益率
ＣＩ至現(xiàn)金流入量
ＣＯ至現(xiàn)金流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量
ｎ至計算期
ｐ
５．投資回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０
t=1
Ｐ為投資回收期，即財務現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量為零時年限。其計算公
式為：
投資回收期Ｐ＝累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)－１
上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值
＋－－－－－－－－－－－－
當年凈現(xiàn)金流量
ＣＩ至現(xiàn)金流入量
ＣＯ至現(xiàn)金流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量。
６．盈虧平衡點根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)進行計算。
ＣＦ
盈虧平衡點＝－－－－－×１００％
Ｓ－Ｖ－Ｔ
ＣＦ至年平均固定總成本
Ｓ至年平均銷售收入
Ｖ至年平均可變總成本
Ｔ至年平均銷售稅金及附加
７．漲價預備費（ＰＣ），其計算公式如下：
ｍ
ｔ
ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕
t=1
Ｉt至第ｔ年的投資分配額
ｆ至價格上漲指數(shù)
ｍ至建設期
評估表１一１
評估主要結(jié)論報告表
單位：萬元、萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
｜
改造前三年
｜
｜
改造前三年
｜
｜
｜
項目
｜－－－－－－－－－－－｜
項目
｜－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
年｜
年｜ 年｜
｜
年｜
年｜
年｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜借款人｜流動資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜流動負債
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 存貨
｜
｜
｜
｜ 短期借款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 應收賬款 ｜
｜
｜
｜ 應付賬款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 待處理資產(chǎn)｜
｜
｜
｜ 長期負債 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜前三年｜固定資產(chǎn)合計｜
｜
｜
｜ 長期借款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜固定資產(chǎn)原值｜
｜
｜
｜負債總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜固定資產(chǎn)凈值｜
｜
｜
｜所有者權(quán)益 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 在建工程 ｜
｜
｜
｜ 實收資本 ｜
｜
｜
｜
｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 長期投資 ｜
｜
｜
｜負債及所有 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜資產(chǎn)總額
｜
｜
｜
｜者權(quán)益合計 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜資產(chǎn)負債率 ｜
｜
｜
｜銷售收入
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜情 況｜流動比率
｜
｜
｜
｜利潤總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜速動比率
｜
｜
｜
｜創(chuàng)匯
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜長期負債比率｜
｜
｜
｜稅金
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜資本收益率 ｜
｜
｜
｜銷售利潤率 ｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜其中：
｜
｜其中：
｜
｜
｜借款人｜ 項 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜
｜
｜
｜
｜逾期｜呆滯｜呆賬｜
｜逾期｜呆滯｜呆賬｜
｜
｜貸 款｜
｜余 額｜借款｜貸款｜貸款｜
｜借款｜貸款｜貸款｜利
息 ｜
｜
｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜
情
況
｜
短
期
借款｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜
｜
長
期
借款｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜項目總投資
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資｜
｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜擬 建｜申請我行貸款
｜
｜其中：人民幣
｜
｜外匯
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜項 目｜借款人自籌
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資｜
｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜新增銷售收入
｜
｜新增利潤總額
｜
｜銷售利潤率
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 標｜財務內(nèi)部收益率 ｜
｜投資利潤率
｜
｜投資回收期（動態(tài)）｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜借款期限
｜
｜償債保證比
｜
｜貸款風險度
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
評估表１一２
評估主要結(jié)論報告表
單位：萬元、萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜
｜
出
資人｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
項
目
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
出
資額
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
出
資
比例
｜
｜
｜
｜
｜
｜出資人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
出
資
方式
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
資
產(chǎn)
總
額
｜
｜
｜
｜
｜
｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
固
定
資
產(chǎn)
凈值
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
負
債
總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜情 況｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
長
期
負
債
合計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
所
有
者
權(quán)
益
合計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
資
產(chǎn)
負
債
率（％）｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
流
動
比
率（％）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
銷
售
收入
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
利
潤
總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜項目總投資
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜擬 建｜申請我行貸款金額 ｜
｜其中：人民幣
｜外匯
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜項 目｜借款人自籌
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜新增銷售收入
｜
｜新增利潤總額
｜銷售利潤率
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 標｜財務內(nèi)部收益率
｜
｜投資利潤率
｜投資回收期（動態(tài)）｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜借款期限
｜
｜償債保證比
｜貸款風險度
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
注
｜
｜
備
：
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：１．本表適用于借款人為項目法人的。
２．出資人資產(chǎn)負債和盈利狀況取評估前一年（即
年）財務報表的數(shù)據(jù)。
評估表２
項目總投資來源及支出預測表
金額單位：萬元、萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
項目投資年份
｜
年｜
?年｜
總
計
｜
｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
外幣 ｜ ｜ ｜
外幣 ｜ ｜ ｜
外幣 ｜ ｜ ｜
｜
｜
項
目
｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜
｜ 號 ｜
｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜
｜
｜
｜ ｜
｜幣｜計｜ ｜
｜幣｜計｜ ｜
｜幣｜計｜
｜
｜
｜元｜人民幣｜ ｜ ｜元｜人民幣｜ ｜ ｜元｜人民幣｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ １
｜
一、項目總投資來源合計
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ２
｜１．固定資產(chǎn)投資來
源
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
３
｜
Ⅹ
Ⅹ
銀
行
貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
４
｜
他
行
貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
５
｜
其他
負債
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
６
｜
企
業(yè)
自籌
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
７ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ８
｜２．流動資金投資來源
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ９ ｜
ⅩⅩ銀行貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
０
｜
他
行
貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
１
｜
其他
負債
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
２
｜
企
業(yè)
自籌
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
１３ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜１４
｜
二、項目總投資支出合計
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１５ ｜１．固定資產(chǎn)投資支出小計 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
６
｜
工
程
費用
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
費
｜ ｜
費
｜ ｜
費
｜ ｜
費
｜ ｜
用
｜ ｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜２｜ ｜｜ ｜
｜ ｜２｜ ｜７
８
９
０
２ ｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜
其中：建筑工｜ ｜
｜ ｜ ｜
設備安｜ ｜
｜ ｜ ｜
進口設｜ ｜
｜ ｜ ｜
國內(nèi)設｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
其他
｜ ｜ ｜
｜ ｜
其中：海運及保程
｜ 裝
｜ 備
｜ 備
｜ 費
｜險
｜
｜
｜
｜
１ ｜｜
２｜
費 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜２３
｜
進口設備關(guān)稅 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
費
｜
費
｜ ｜
權(quán)
｜ ｜
７ ｜
８ ｜
用
｜２
４ ｜ ｜
｜ ｜ ｜２５
｜ ｜
｜ ｜２６
｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜｜２
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜ ｜
開
｜ ｜ ｜ 技術(shù)轉(zhuǎn) ｜ ｜ 土地使 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 預
備
｜ ｜ 辦
｜ 讓
｜ 用
｜ ２
｜２
｜費
｜
｜
｜ ｜
｜ ｜
｜
｜
９
｜
｜
｜ ｜ ｜ ｜３０
｜
其中：基本預備費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜３１
｜
漲價預備費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜３２
｜
固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜３
３
｜
建
設
期
利息
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
３４ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜３５
｜２．流動資金支出小計
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：匯率：美元：人民幣按１∶
計 固定資產(chǎn)投資自籌率＝
％ 流動
資金自籌率＝
％
說明：其他負債指銀行貸款以外的長短期債券、融資性租賃、需償還的政府有
關(guān)部門投入的資金。
評估表３
項目財務現(xiàn)金流量表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序號｜
年份
｜
年｜
?年｜ 合計 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
｜
現(xiàn)
金
流入
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
｜
產(chǎn)
品
銷
售
（營
業(yè)）
收
入 ｜
｜
｜
｜ ｜
３
｜
回
收
固
定
資
產(chǎn)
余值
｜
｜
｜
｜ ｜
４
｜
回
收
流
動
資金
｜
｜
｜
｜
｜
５｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
６
｜
現(xiàn)
金
流出
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
７
｜
固
定
資
產(chǎn)
投資
｜
｜
｜
｜ ｜
８
｜
流
動
資金
｜
｜
｜
｜ ｜
９
｜
經(jīng)
營
成本
｜
｜
｜
｜ ｜１０｜銷售（營業(yè)）稅金及其他｜
｜
｜
｜
｜
１
１
｜
所
得
稅
｜
｜
｜
｜
｜
１２｜
｜
｜
｜
｜
｜
１３｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
４
｜
凈
現(xiàn)
金
流量
｜
｜
｜
｜ ｜１
５
｜
累
計
凈
現(xiàn)
金
流量
｜
｜
｜
｜
｜
１
６
｜
凈
現(xiàn)值
｜
｜
｜
｜ ｜
１
７
｜
累
計
凈
現(xiàn)值
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１．財務凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）＝
萬元
２．財務內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）＝
％
３．財務投資回收期（動態(tài)）＝
年
說明：
１．經(jīng)營成本＝總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出
２．固定資產(chǎn)投資＝固定資產(chǎn)投資支出－建設期利息支出
３．中外合資企業(yè)應在１２項加“職工獎勵及福利”。
評估表４
資產(chǎn)負債表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜
｜預測年份
｜
｜
｜
項
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜號 ｜
｜
年｜
?年｜
年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
｜
流
動
資
產(chǎn)
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
｜
貨
幣
資金
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜ 應收及預付賬款
｜
｜
｜
｜
｜
４
｜
存貨
｜
｜
｜
｜ ｜
５
｜
其他
流
動
資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
６
｜
長
期
投資
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
７
｜
固
定
資
產(chǎn)
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
８
｜
固
定
資
產(chǎn)
原值
｜
｜
｜
｜ ｜
９
｜
減
：
累
計
折舊
｜
｜
｜
｜
｜１０｜固定資產(chǎn)凈值
｜
｜
｜
｜ ｜
１
１
｜
在建
工程
｜
｜
｜
｜ ｜
１
２
｜
其他
固
定
資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１
３
｜
無
形
及
遞
延
資
產(chǎn)
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１
４
｜
其他
長
期
資
產(chǎn)
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１５｜資產(chǎn)總計（１＋６＋７＋１３＋１４）｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
６
｜
流
動
負
債
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
７
｜
短
期
借款
｜
｜
｜
｜ ｜１
８
｜
應
付
及
預
收
賬款
｜
｜
｜
｜ ｜１
９
｜
其他
流
動
負債
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
０
｜
長
期
負
債
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
１
｜
長
期
借款
｜
｜
｜
｜ ｜２
２
｜
其他
長
期
負債
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２
３
｜
負
債
合計
（１
６
＋
２
０）
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２
４
｜
所
有
者
權(quán)
益
合計
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
５
｜
實
收
資本
｜
｜
｜
｜ ｜
２
６
｜
資
本
公積
｜
｜
｜
｜ ｜
２
７
｜
盈
余
公積
｜
｜
｜
｜ ｜２
８
｜
其中
：
公
益金
｜
｜
｜
｜ ｜
２
９
｜
未
分
配
利潤
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３０｜負債和所有者權(quán)益總計（２３＋２４）｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
－－－－｜－－－－｜ ｜３
１
｜
資
產(chǎn)
負
債
率
２
３
／
１５
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３
２
｜
流
動
比
率
（１
／
１６）
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３３｜速動比率（１－４）／１６
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：
一、有關(guān)欄目具體內(nèi)容如下：
１．貨幣資金包括：貨幣資金、短期投資。
２．應收及預付賬款包括：應收票據(jù)、應收賬款凈額、其他應收款、預付賬款、待攤費用、應收補貼款等。
３．其他流動資產(chǎn)包括：待處理流動資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、其他流動資產(chǎn)、遞延稅款借項。
４．其他固定資產(chǎn)包括：待處理固定資產(chǎn)凈損失、固定資產(chǎn)清理。
５．應付及預收賬款包括：應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費。
６．其他流動負債包括：未交稅金、未付利潤、其他未交款一年內(nèi)到期的長期負債、其他流動負債、遞延稅款貸項。
７．其他長期負債包括：應付債券、長期應付款、其他長期負債。
二、對于商品流通企業(yè)、運輸（交通）企業(yè)、郵電通信企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的表式，應根據(jù)財政部規(guī)定的相關(guān)會計報表格式，作相應調(diào)整。具體調(diào)整內(nèi)容如下：
（一）商品流通企業(yè)
１．應收及預付賬款應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加應收出口退稅。
２．其他流動資產(chǎn)應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加待轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出。
（二）運輸（交通）企業(yè)
１．應收及預付賬款所含內(nèi)容不包含工業(yè)企業(yè)的應收補貼款。
（三）郵電通信企業(yè)
１．應收及預付賬款應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加備用金，不包括工業(yè)企業(yè)的預付賬款和應收補貼款。
２．其他流動負債應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加未交上級收支差額。
３．所有者權(quán)益郵電通信企業(yè)增加“上級撥入資金”一項，可包含在資本公積中。
（四）股份制企業(yè)
１．在工業(yè)企業(yè)中的應交稅利所包含的未付利潤應為未付股利。
２．資產(chǎn)負債表２４～３０欄按以下格式修改：
２４欄：股東權(quán)益
２５欄：股本
２６欄：資本公積
２７欄：其中：公益金
２８欄：盈余公積
２９欄：未分配利潤
３０欄：負債及股東權(quán)益合計
（五）其他類型和性質(zhì)的企業(yè)表式參照財政部有關(guān)會計表式。
（六）本表預測年份應不短于長期負債償還年份。
評估表５
借款人損益及利潤分配預測表
金額單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜
｜預測年份
｜
｜
｜
項
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜號 ｜
｜
年｜
?年｜
年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
｜
產(chǎn)
品
銷
售
收入
｜
｜
｜
｜ ｜
２
｜
減
：
產(chǎn)
品
銷
售
成本
｜
｜
｜
｜ ｜
３
｜
產(chǎn)
品
銷
售
費用
｜
｜
｜
｜ ｜ ４｜
產(chǎn)品銷售稅金及附加
｜
｜
｜
｜ ｜
５
｜
產(chǎn)
品
銷
售
利潤
｜
｜
｜
｜ ｜
６
｜
加
：
其他
業(yè)
務
利潤
｜
｜
｜
｜ ｜
７
｜
減
：
管
理
費用
｜
｜
｜
｜ ｜
８
｜
財
務
費用
｜
｜
｜
｜
｜ ９｜
其中：長期借款利息
｜
｜
｜
｜ ｜１０｜
短期借款利息
｜
｜
｜
｜
｜
１１｜
｜
｜
｜
｜ ｜
１
２
｜
營
業(yè)
利潤
｜
｜
｜
｜ ｜１
３
｜
加
：
投
資
收益
｜
｜
｜
｜ ｜１
４
｜
營
業(yè)
外
凈
收入
｜
｜
｜
｜
｜
１５｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
６
｜
利
潤
總額
｜
｜
｜
｜ ｜
１
７
｜
減
：
所
得稅
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜
１
８
｜
凈
利潤
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１
９
｜
加
：
年
初
未
分
配
利潤
｜
｜
｜
｜ ｜２
０
｜
上
年
利
潤
調(diào)整
｜
｜
｜
｜ ｜
２
１
｜
可
供
分
配
利潤
｜
｜
｜
｜ ｜２
２
｜
加
：
盈
余
公
積
補虧
｜
｜
｜
｜ ｜２
３
｜
減
：
提
取
盈
余
公積
｜
｜
｜
｜ ｜２
４
｜
其中
：
公
益金
｜
｜
｜
｜ ｜２
５
｜
應
付
利潤
｜
｜
｜
｜ ｜２
６
｜
年
末
未
分
配
利潤
｜
｜
｜
｜
第二篇：中國工商銀行固定資產(chǎn)項目貸款評估辦法
中國工商銀行固定資產(chǎn)項目貸款評估辦法
發(fā)布部門: 中國工商銀行
發(fā)布文號: 工銀發(fā)[1997]94號 第一章 總 則
第一條 為加強固定資產(chǎn)貸款（以下簡稱貸款）管理，規(guī)范評估工作，保證評估質(zhì)量，防范貸款風險，提高貸款效益，特制定本辦法。
第二條 貸款評估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款評估根據(jù)貸款的效益性、安全性和流動性要求，運用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進行全面、系統(tǒng)的評估，為貸款決策提供客觀、公正、準確的依據(jù)。
第三條 本辦法根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、《貸款通則》等國家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸款管理規(guī)定制定。
關(guān)聯(lián)法規(guī)：
第四條 本辦法適用于工商銀行對固定資產(chǎn)投資項目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。
第二章 評估工作要求
第五條 貸款評估的依據(jù)
（一）國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設計標準及參數(shù)；
（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評估規(guī)定和參數(shù)；
（三）政府有權(quán)部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報告及有權(quán)部門的論證意見；
（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；
（五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設規(guī)劃、環(huán)境保護、消防、安全衛(wèi)生、運輸、勞動保護等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。
第六條 貸款評估應具備的基本條件
（一）符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項目審批程序；可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；
（二）借款人的主要財務指標、項目資本金來源及比例符合國家和我行規(guī)定；
（三）項目總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技術(shù)基本定型、擬購進設備已完成詢價；
（四）借款人前３年財務報表及生產(chǎn)經(jīng)營資料、項目立項批準文件、可行性研究報告等基礎(chǔ)資料齊全；
（五）具有有關(guān)部門或下級行的書面推薦意見。
第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元以上（含５００萬元）、外匯貸款１００萬美元以上（含１００萬美元）的項目，均應進行貸款評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款額３０％的應重新進行評估。
第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進行評估，寫出調(diào)查報告即可：
（一）申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元、外匯貸款１００萬美元以下的；
（二）經(jīng)確認，以可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融債券質(zhì)押的；
（三）經(jīng)具有相應審批權(quán)限的貸款審查委員會特殊批準的；
（四）擬不承諾貸款的。
第九條 貸款評估的程序
（一）確定主評估人；
（二）組建評估小組，制訂評估工作計劃；
（三）調(diào)查、收集整理資料；
（四）對資料進行分析、審查，做出預測與評價；
（五）編寫評估報告。
第十條 評估要求
（一）貸款評估應尊重事實、客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集整理應堅持真實性原則；對數(shù)據(jù)資料的選取及費用、效益的界定應遵循謹慎原則；評估報告反映的信息應遵循重要性原則，對重點問題要充分揭示，客觀評價；
（二）實行主評估人負責制，主評估人應參與評估的全過程，并對評估質(zhì)量和評估結(jié)論負責；
（三）評估報告應在下達評估通知后２個月內(nèi)完成，疑難項目評估時間一般不超過３個月。
第三章 借款人評價
第十一條 借款人概況
了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用。對涉及企業(yè)體制、主營業(yè)務方向、對外投資及訴訟等重要事項應作進一步調(diào)查分析。
第十二條 經(jīng)營者素質(zhì)評價
了解法定代表人和領(lǐng)導班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽、品德和能力，評價其經(jīng)營管理水平。
第十三條 經(jīng)濟技術(shù)實力評價
了解借款人近３年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務拓展及經(jīng)濟實力增長情況。
第十四條 資產(chǎn)負債分析
深入了解借款人主要資產(chǎn)負債情況，計算近３年資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等指標，分析主要資產(chǎn)負債項目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負債的情況下，評價其短期和長期償債能力。
第十五條 資產(chǎn)運用效率評價
了解借款人近３年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標和生產(chǎn)能力利用情況，計算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等指標，評價資產(chǎn)運用效率。
第十六條 盈利能力分析
了解近３年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費用、銷售收入、稅后利潤及創(chuàng)匯等情況，計算產(chǎn)銷率、銷售利潤率等指標，分析影響盈利的原因，評價盈利能力。
第十七條 信用狀況評價
了解借款人的基本賬戶開立、信用等級等情況；近３年短期借款和長期借款本息的償還情況；我行對借款人全部存量貸款的風險度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務合作現(xiàn)狀；計算存貸比率和銷售款歸行率。
第十八條 發(fā)展前景評價
分析借款人所在行業(yè)的特點、發(fā)展方向及中長期發(fā)展規(guī)劃，綜合評價借款人的發(fā)展前景。
第十九條 對新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營素質(zhì)和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)負債狀況。
第四章 項目建設條件評價
第二十條 項目建設必要性評價
了解擬建項目的建設方案，審查項目提出的背景、目的，綜合分析借款人實施項目的政策環(huán)境和中長期發(fā)展規(guī)劃，評價項目建設的必要性。
第二十一條 項目實施進程情況評價
了解項目立項批復和可行性研究論證情況，評價項目建設的進度計劃；對追加貸款項目要說明初步設計、開工、概算調(diào)整等文件的批復單位、批復時間及批復內(nèi)容；對已開工的項目要分析形象進度、投資完成及各項資金到位情況。
第二十二條 工藝技術(shù)條件評價
審查項目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒定；項目設計單位的資格和能力；說明擬采用工藝技術(shù)和主要設備的先進性、合理性和適用性。科技開發(fā)貸款項目應說明小試、中試及樣機鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。
第二十三條 項目建設和生產(chǎn)條件評價
調(diào)查分析項目建設及生產(chǎn)經(jīng)營所需用地、原材料、燃料、動力來源的可靠性；分析交通運輸、生活保障設施及投資區(qū)域環(huán)境等協(xié)作配套條件與項目需要的適應性。對新建項目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部門對項目方案的定型意見。
第二十四條 經(jīng)濟規(guī)模評價
了解和評價生產(chǎn)經(jīng)營能力是否達到經(jīng)濟規(guī)模要求。
第二十五條 環(huán)境保護評價
主要審查有無環(huán)境保護部門批準的環(huán)境保護方案。
第五章 市場評估
第二十六條 市場環(huán)境評估
調(diào)查分析借款人原有及擬上項目國內(nèi)外同類產(chǎn)品的市場供給、需求、價格現(xiàn)狀及變化趨勢，分析國內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條件。
第二十七條 市場競爭能力分析
分析借款人近３年主要產(chǎn)品在國內(nèi)國際市場銷量和價格的變化情況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟壽命期；調(diào)查分析市場競爭狀況、主要競爭對手情況及潛在市場競爭因素，分析借款人市場競爭能力及市場占有率。對商業(yè)企業(yè)應側(cè)重調(diào)查商界其他同類企業(yè)的經(jīng)營情況，分析借款人的市場競爭能力。
第二十八條 市場前景評估
分析借款人在預測期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標市場定位、容量、營銷策略及風險狀況；評估主要產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的銷量、價格變化趨勢及波動幅度。第六章 投資估算和籌資評價
第二十九條 項目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動資金之和。固定資產(chǎn)投資包括工程費用、其他費用、預備費用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設期利息。
第三十條 投資估算評估
審查工程內(nèi)容和費用是否齊全，分析投資估算中有無漏項；審查取費標準和依據(jù)是否合理，分析有無任意擴大規(guī)模或壓低造價等情況。
第三十一條 籌資評價
審查擬建項目總投資的各項資金來源、出資方式及落實情況，項目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。對新建企業(yè)要著重對資本金來源進行審查評價。
對以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行估價，估價方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。
對以貨幣方式投入資本金的，要在對各投資方近３年的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債及財務狀況變動情況進行分析的基礎(chǔ)上，評價各投資方的投資能力及各的投入量。
第三十二條 項目投資計劃評價
評價擬建項目分投資計劃的可行性，編制“項目總投資來源及支出預測表”（見評估表２）。
第七章 償債能力評估
第三十三條 借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和擬建項目預計效益。
第三十四條 項目財務效益預測
按照國家現(xiàn)行財稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測算項目的投資、生產(chǎn)期成本費用、銷售收入與銷售稅金及附加、項目利潤等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項目財務現(xiàn)金流量表”（見評估表３），計算投資利潤率、財務內(nèi)部收益率、投資回收期等指標，并進行不確定性分析。對需用匯項目還應進行外匯平衡分析。
第三十五條 在建工程效益評價
分析在建工程情況，評價在建工程對借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹慎原則處理，只考慮在建工程負債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。
第三十六條 借款人綜合效益評價
根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負債和損益變化趨勢，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財務規(guī)劃及擬建項目和其他在建項目因素，預測借款人計劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負債和經(jīng)營效益變化情況，說明測算依據(jù)；編制“資產(chǎn)負債表”和“借款人損益及利潤分配預測表”（見評估表４、５）；計算分析銷售利潤率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等主要經(jīng)濟指標。
第三十七條 償債能力評估
在預測借款人綜合效益的基礎(chǔ)上，測算可還貸資金來源，在考慮借款人原有長期負債按合同約定償還的基礎(chǔ)上，編制“長期負債償還預測表”（見評估表６）。測算項目工商銀行長期貸款償還期或償債保證比。第八章 貸款風險與效應評價
第三十八條 貸款風險分析
（一）定量分析。測算貸款風險度，填制“項目貸款風險度測算表”（見評估表７）。
（二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場、原材料供應、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風險，要分析這些風險因素出現(xiàn)的可能性以及對我行貸款的影響程度，提出相應避險措施。
第三十九條 貸款擔保評價
對借款人提出的貸款擔保方式意向進行初步的調(diào)查，評價其可行性。
第四十條 貸款效應評價
分析增量貸款對我行穩(wěn)定和增加存款、擴大結(jié)算業(yè)務，拓展中間業(yè)務的影響，計算存貸比率等指標；分析增量貸款對盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風險的影響；分析評價增量貸款給我行帶來的社會效益。
第九章 評估報告的編寫
第四十一條 評估報告的編寫應實事求是，客觀公正；報告要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論、要突出重點、簡明扼要、條理清楚。
第四十二條 主評估人應根據(jù)項目的實際情況確定評估報告的重點內(nèi)容。
第四十三條 評估報告應統(tǒng)一格式，首頁要注明主評估人、參加評估人員姓名、工作單位、職務、職稱、編寫章節(jié)，次頁應標明報告目錄，第三部分是正文。評估報告正文包括：
（一）概要部分：簡要介紹貸款項目背景，概括第三章至第八章的主要評估結(jié)論，對項目貸款進行總評價，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見，指出擬建項目及借款人存在的問題，提出改進意見和避險措施；
（二）借款人評價；
（三）項目建設條件評價；
（四）市場評估；
（五）投資估算與籌資評價；
（六）償債能力評估；
（七）貸款風險與效應評價；
（八）評估報表，依次是：“評估主要結(jié)論報告表”、“項目總投資來源及支出預測表”、“項目財務現(xiàn)金流量表”、“借款人資產(chǎn)負債表”、“借款人損益及利潤預測表”、“借款人長期負債償還預測表”、“項目貸款風險度測算表”。
第四十四條 評估報告附件由工作底稿表、專題調(diào)查報告及其他附件和附圖組成。評估報告附件單獨裝訂。其他附件和附圖包括：
（一）借款人近３年“資產(chǎn)負債表”、“損益表”和“財務狀況變動表”；
（二）法人營業(yè)執(zhí)照、法人資格證書、公司章程及批復文件；
（三）項目籌資證明；
（四）項目對外融資的有關(guān)批準文件；
（五）項目立項批準文件；
（六）與項目建設和生產(chǎn)有關(guān)的其他批件，協(xié)議，合同及設備清單；
（七）環(huán)境保護方案的批復文件；
（八）借款企業(yè)借款申請意向書、擔保意向書及貸款償還文件；
（九）項目實施計劃條形圖；
（十）與貸款項目有關(guān)的其他材料。
第十章 附 則
第四十五條 貸款評估報告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個人不得對外提供。
第四十六條 各分行可根據(jù)本辦法，制定實施細則，并報總行備案。
第四十七條 本辦法由總行負責解釋，修改亦同。
第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。
附件：一 關(guān)于《中國工商銀行固定資產(chǎn)項目貸款評估辦法》的說明
一、關(guān)于投資估算。
１．項目資本金。根據(jù)《國務院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》（國發(fā)〔１９９６〕３５號），計算資本金基數(shù)的總投資是指項目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動資金之和。而我行現(xiàn)行信貸管理規(guī)定流動資金應打入總投資，且鋪底流動資金（一般按全額流動資金的３０％掌握）應由企業(yè)自籌。考慮到文件規(guī)定“投資項目資本金的具體比例，由項目審批單位根據(jù)投資項目的經(jīng)濟效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報告時核定”。因此為與我行現(xiàn)行規(guī)定一致，也為了全面考核項目的費用和效益，本辦法要求測算資本金時按我行現(xiàn)行規(guī)定掌握。
２．流動資金估算。一般采用擴大指標法估算，即參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營成本的流動資金占用水平確定。也可采用分類詳細估算法測算。
３．基本預備費和漲價預備費的估算?；绢A備費一般按固定資產(chǎn)投資中工程費用和其他費用之和的１０％測算。計算漲價預備費的物價指數(shù)一般按１０％掌握，對設備價格基本確定的項目比例可適當降低。
４．投資方向調(diào)節(jié)稅的估算?；窘ㄔO投資項目的計稅依據(jù)是全部固定資產(chǎn)投資額；技術(shù)改造項目的計稅依據(jù)為建筑工程投資額。
５．利息的計算。當年借款按年中支用考慮，計算半年利息。當年還款按年末償還考慮，計算全年利息。
二、關(guān)于項目財務效益分析。
１．測算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價格均按不含稅價格處理。
２．項目現(xiàn)金流量表以全投資口徑編制。
３．財務基準折現(xiàn)率按１２％掌握。此項指標由總行定期發(fā)布。
三、關(guān)于項目建設條件評估。
對項目建設條件評估可根據(jù)項目具體情況進行適當簡化。有的部分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。
四、關(guān)于貸款擔保意向的評估。
借款人貸款擔保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時落實的。因此，在貸款評估階段，只需對借款人提出的保證、抵押、質(zhì)押進行初步了解和審查，評價其可行性。
五、關(guān)于評估報表。
１．《辦法》采用評估表和工作底稿表二類表格，評估表反映評估結(jié)果，需附在評估報告后，不得任意增減。工作底稿表反映計算過程，是評估測算的原始依據(jù)，《辦法》只提供了參考表式，貸款評估時可根據(jù)需要增減。
２．評估表的設計盡量考慮了新建企業(yè)、擴建企業(yè)；國有企業(yè)、合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊情況的存在在所難免，允許評估人員根據(jù)不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的特點調(diào)整評估表的內(nèi)容。
六、關(guān)于償債能力的測算。
１．長期借款償還順序。在測算長期負債償還時，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后，測算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測算。
２．對借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。
七、關(guān)于評估報告的編寫。
１．評估報告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。因此報告應由我行評估人員自行編寫。貸款評估不得向借款人收費。
２．對評估中遇到的疑難問題的分析可形成專題報告作為評估報告附件。
附件：二 固定資產(chǎn)項目貸款評估指標計算公式
一、借款人評價指標
（一）資產(chǎn)運用效率評價
實際生產(chǎn)量
１．生產(chǎn)能力利用率＝－－－－－－×１００％
設計生產(chǎn)能力
銷售收入
２．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（年初固定資產(chǎn)＋年末固定資產(chǎn)）÷２
銷售收入
３．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）÷２
產(chǎn)品銷售成本
４．存貨周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－
平均存貨成本
平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２
賒銷凈額
５．應收賬款周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－
平均應收賬款余額
賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入
平均應收賬款余額＝（期初應收賬款＋期末應收賬款）／２
（二）盈利能力評價
利潤總額
１．銷售利潤率＝－－－－－－－×１００％
產(chǎn)品銷售凈收入
產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額
凈利潤
２．資本收益率＝－－－－×１００％
實收資本
（三）償債能力評價
流動資產(chǎn)
１．流動比率＝－－－－×１００％
流動負債
流動資產(chǎn)－存貨
２．速動比率＝－－－－－－－×１００％
流動負債
負債總額
３．資產(chǎn)負債率＝－－－－×１００％
資產(chǎn)總額
長期負債總額
４．長期負債率＝－－－－－－×１００％
資產(chǎn)總額
（四）銀行效益評價
企業(yè)在工行月平均存款余額
１．存貸比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
工行對企業(yè)全部貸款月平均余額
本期工行結(jié)算戶回籠貨款額
２．銷售款歸行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
企業(yè)本期實際收回銷售貨款額
本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額
３．工行貸款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
本期企業(yè)全部貸款月平均余額
企業(yè)在工行存款月平均余額
４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％
企業(yè)全部存款月平均余額
二、項目及綜合償債能力評價
當年償債資金來源
１．償債保證比＝－－－－－－－－－－×１００％
當年應償還全部負債
借款期總的 借款期內(nèi)償債資金全部來源
２．
＝－－－－－－－－－－－－×１００％
償債保證比
借款期內(nèi)應償還全部負債
生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額
３．投資利潤率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
項目總投資
４．財務內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項目在計算期內(nèi)的各年差額凈現(xiàn)金流 量現(xiàn)值累計等于零的折現(xiàn)率。其計算式如下：
ｎ
－ｔ
∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）
＝０
t=1
ＦＩＲＲ至財務內(nèi)部收益率
ＣＩ至現(xiàn)金流入量
ＣＯ至現(xiàn)金流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量
ｎ至計算期
ｐ
５．投資回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０
t=1
Ｐ為投資回收期，即財務現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量為零時年限。其計算公
式為：
投資回收期Ｐ＝累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)－１
上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值
＋－－－－－－－－－－－－
當年凈現(xiàn)金流量
ＣＩ至現(xiàn)金流入量
ＣＯ至現(xiàn)金流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量。
６．盈虧平衡點根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)進行計算。
ＣＦ
盈虧平衡點＝－－－－－×１００％
Ｓ－Ｖ－Ｔ
ＣＦ至年平均固定總成本
Ｓ至年平均銷售收入
Ｖ至年平均可變總成本
Ｔ至年平均銷售稅金及附加
７．漲價預備費（ＰＣ），其計算公式如下：
ｍ
ｔ
ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕
t=1
Ｉt至第ｔ年的投資分配額
ｆ至價格上漲指數(shù)
ｍ至建設期
評估表１一１
評估主要結(jié)論報告表
單位：萬元、萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
｜
改造前三年
｜
｜
改造前三年
｜
｜
｜
項目
｜－－－－－－－－－－－｜
項目
｜－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
年｜
年｜
年｜
｜
年｜ 年｜
年｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜借款人｜流動資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜流動負債
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 存貨
｜
｜
｜
｜ 短期借款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 應收賬款 ｜
｜
｜
｜ 應付賬款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 待處理資產(chǎn)｜
｜
｜
｜ 長期負債 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜前三年｜固定資產(chǎn)合計｜
｜
｜
｜ 長期借款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜固定資產(chǎn)原值｜
｜
｜
｜負債總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜固定資產(chǎn)凈值｜
｜
｜
｜所有者權(quán)益 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 在建工程 ｜
｜
｜
｜ 實收資本 ｜
｜
｜
｜
｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 長期投資 ｜
｜
｜
｜負債及所有 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜資產(chǎn)總額
｜
｜
｜
｜者權(quán)益合計 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜資產(chǎn)負債率 ｜
｜
｜
｜銷售收入
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜情 況｜流動比率
｜
｜
｜
｜利潤總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜速動比率
｜
｜
｜
｜創(chuàng)匯
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜長期負債比率｜
｜
｜
｜稅金
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜資本收益率 ｜
｜
｜
｜銷售利潤率 ｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜其中：
｜
｜其中：
｜
｜
｜借款人｜ 項 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜
｜
｜
｜
｜逾期｜呆滯｜呆賬｜
｜逾期｜呆滯｜呆賬｜
｜
｜貸 款｜
｜余 額｜借款｜貸款｜貸款｜
｜借款｜貸款｜貸款｜利
息 ｜
｜
｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜情 況｜短期借款｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜
｜長期借款｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜項目總投資
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資｜
｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜擬 建｜申請我行貸款
｜
｜其中：人民幣
｜
｜外匯
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜項 目｜借款人自籌
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資｜
｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜新增銷售收入
｜
｜新增利潤總額
｜
｜銷售利潤率
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 標｜財務內(nèi)部收益率 ｜
｜投資利潤率
｜
｜投資回收期（動態(tài)）｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜借款期限
｜
｜償債保證比
｜
｜貸款風險度
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
評估表１一２
評估主要結(jié)論報告表
單位：萬元、萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
出資人｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜項 目
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜出資額
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜出資比例
｜
｜
｜
｜
｜
｜出資人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜出資方式
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜資產(chǎn)總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜固定資產(chǎn)凈值
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜負債總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜情 況｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜長期負債合計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜所有者權(quán)益合計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜資產(chǎn)負債率（％）｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜流動比率（％）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜銷售收入
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜
｜利潤總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜項目總投資
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜擬 建｜申請我行貸款金額 ｜
｜其中：人民幣
｜外匯
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜項 目｜借款人自籌
｜
｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動資金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜新增銷售收入
｜
｜新增利潤總額
｜銷售利潤率
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 標｜財務內(nèi)部收益率
｜
｜投資利潤率
｜投資回收期（動態(tài)）｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜借款期限
｜
｜償債保證比
｜貸款風險度
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜備注：
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：１．本表適用于借款人為項目法人的。
２．出資人資產(chǎn)負債和盈利狀況取評估前一年（即
年）財務報表的數(shù)據(jù)。
評估表２
項目總投資來源及支出預測表
金額單位：萬元、萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
項目投資年份
｜
年｜
?年｜
總
計
｜
｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
外幣 ｜ ｜ ｜
外幣 ｜ ｜ ｜
外幣 ｜ ｜ ｜
｜
｜
項
目
｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜
｜ 號 ｜
｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜
｜
｜
｜ ｜
｜幣｜計｜ ｜
｜幣｜計｜ ｜
｜幣｜計｜
｜
｜
｜元｜人民幣｜ ｜ ｜元｜人民
幣｜ ｜ ｜元｜人民幣｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ １ ｜
一、項目總投資來源合計
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ ２ ｜１．固定資產(chǎn)投資來源
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ３ ｜
工商銀行貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ４ ｜
他行貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ５ ｜
其他負債
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ６ ｜
企業(yè)自籌
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ７ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜ ８ ｜２．流動資金投資來源
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ９ ｜
工商銀行貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１０ ｜
他行貸款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１１ ｜
其他負債
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１２ ｜
企業(yè)自籌
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１３ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１４ ｜
二、項目總投資支出合計
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１５ ｜１．固定資產(chǎn)投資支出小計 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１６ ｜
工程費用
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１７ ｜
其中：建筑工程費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１８ ｜
設備安裝費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜１９ ｜
進口設備費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２０ ｜
國內(nèi)設備費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２１ ｜
其他費用
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２２ ｜
其中：海運及保險費 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２３ ｜
進口設備關(guān)稅 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２４ ｜
開辦費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２５ ｜
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２６ ｜
土地使用權(quán)
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２７ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２８ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜２９ ｜
預備費用
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜３０ ｜
其中：基本預備費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜３１ ｜
漲價預備費
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜３２ ｜
固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜３３ ｜
建設期利息
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜３４ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜３５ ｜２．流動資金支出小計
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：匯率：美元：人民幣按１∶
計 固定資產(chǎn)投資自籌率＝
％ 流動
資金自籌率＝
％
說明：其他負債指銀行貸款以外的長短期債券、融資性租賃、需償還的政府有
關(guān)部門投入的資金。
評估表３
項目財務現(xiàn)金流量表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序號｜
年份
｜
年｜
?年｜ 合計 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜現(xiàn)金流入
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ２｜產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入 ｜
｜
｜
｜
｜ ３｜回收固定資產(chǎn)余值
｜
｜
｜
｜
｜ ４｜回收流動資金
｜
｜
｜
｜
｜ ５｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ６｜現(xiàn)金流出
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ７｜固定資產(chǎn)投資
｜
｜
｜
｜
｜ ８｜流動資金
｜
｜
｜
｜
｜ ９｜經(jīng)營成本
｜
｜
｜
｜
｜１０｜銷售（營業(yè)）稅金及其他｜
｜
｜
｜
｜１１｜所得稅
｜
｜
｜
｜
｜１２｜
｜
｜
｜
｜
｜１３｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１４｜凈現(xiàn)金流量
｜
｜
｜
｜
｜１５｜累計凈現(xiàn)金流量
｜
｜
｜
｜
｜１６｜凈現(xiàn)值
｜
｜
｜
｜
｜１７｜累計凈現(xiàn)值
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１．財務凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）＝
萬元
２．財務內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）＝
％
３．財務投資回收期（動態(tài)）＝
年
說明：
１．經(jīng)營成本＝總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出
２．固定資產(chǎn)投資＝固定資產(chǎn)投資支出－建設期利息支出
３．中外合資企業(yè)應在１２項加“職工獎勵及福利”。
評估表４
資產(chǎn)負債表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜序 ｜
｜預測年份
｜ ｜
｜
項
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜號 ｜
｜
年｜
?年｜
年｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ １｜流動資產(chǎn)合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ２｜ 貨幣資金
｜
｜
｜
｜ ｜ ３｜ 應收及預付賬款
｜
｜
｜
｜ ｜ ４｜ 存貨
｜
｜
｜
｜ ｜ ５｜ 其他流動資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ６｜長期投資
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ７｜固定資產(chǎn)合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ８｜固定資產(chǎn)原值
｜
｜
｜
｜ ｜ ９｜減：累計折舊
｜
｜
｜
｜ ｜１０｜固定資產(chǎn)凈值
｜
｜
｜
｜ ｜１１｜在建工程
｜
｜
｜
｜ ｜１２｜其他固定資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１３｜無形及遞延資產(chǎn)合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１４｜其他長期資產(chǎn)合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１５｜資產(chǎn)總計（１＋６＋７＋１３＋１４）｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１６｜流動負債合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１７｜ 短期借款
｜
｜
｜
｜ ｜１８｜ 應付及預收賬款
｜
｜
｜
｜ ｜１９｜ 其他流動負債
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２０｜長期負債合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２１｜ 長期借款
｜
｜
｜
｜ ｜２２｜ 其他長期負債
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２３｜負債合計（１６＋２０）
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２４｜所有者權(quán)益合計
｜
｜
｜
｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２５｜ 實收資本
｜
｜
｜
｜
｜２６｜ 資本公積
｜
｜
｜
｜
｜２７｜ 盈余公積
｜
｜
｜
｜
｜２８｜ 其中：公益金
｜
｜
｜
｜
｜２９｜ 未分配利潤
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３０｜負債和所有者權(quán)益總計（２３＋２４）｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３１｜資產(chǎn)負債率２３／１５
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３２｜流動比率（１／１６）
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３３｜速動比率（１－４）／１６
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：
一、有關(guān)欄目具體內(nèi)容如下：
１．貨幣資金包括：貨幣資金、短期投資。
２．應收及預付賬款包括：應收票據(jù)、應收賬款凈額、其他應收款、預付賬款、待攤費用、應收補貼款等。
３．其他流動資產(chǎn)包括：待處理流動資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、其他流動資產(chǎn)、遞延稅款借項。
４．其他固定資產(chǎn)包括：待處理固定資產(chǎn)凈損失、固定資產(chǎn)清理。
５．應付及預收賬款包括：應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費。
６．其他流動負債包括：未交稅金、未付利潤、其他未交款一年內(nèi)到期的長期負債、其他流動負債、遞延稅款貸項。
７．其他長期負債包括：應付債券、長期應付款、其他長期負債。
二、對于商品流通企業(yè)、運輸（交通）企業(yè)、郵電通信企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的表式，應根據(jù)財政部規(guī)定的相關(guān)會計報表格式，作相應調(diào)整。具體調(diào)整內(nèi)容如下：
（一）商品流通企業(yè)
１．應收及預付賬款應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加應收出口退稅。
２．其他流動資產(chǎn)應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加待轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出。
（二）運輸（交通）企業(yè)
１．應收及預付賬款所含內(nèi)容不包含工業(yè)企業(yè)的應收補貼款。
（三）郵電通信企業(yè)
１．應收及預付賬款應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加備用金，不包括工業(yè)企業(yè)的預付賬款和應收補貼款。
２．其他流動負債應在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加未交上級收支差額。
３．所有者權(quán)益郵電通信企業(yè)增加“上級撥入資金”一項，可包含在資本公積中。
（四）股份制企業(yè)
１．在工業(yè)企業(yè)中的應交稅利所包含的未付利潤應為未付股利。
２．資產(chǎn)負債表２４～３０欄按以下格式修改：
２４欄：股東權(quán)益
２５欄：股本
２６欄：資本公積
２７欄：其中：公益金
２８欄：盈余公積
２９欄：未分配利潤
３０欄：負債及股東權(quán)益合計
（五）其他類型和性質(zhì)的企業(yè)表式參照財政部有關(guān)會計表式。
（六）本表預測年份應不短于長期負債償還年份。
評估表５
借款人損益及利潤分配預測表
金額單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜
｜預測年份
｜
｜
｜
項
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜號 ｜
｜
年｜
?年｜
年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜產(chǎn)品銷售收入
｜
｜
｜
｜
｜ ２｜ 減：產(chǎn)品銷售成本
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜
產(chǎn)品銷售費用
｜
｜
｜
｜
｜ ４｜
產(chǎn)品銷售稅金及附加
｜
｜
｜
｜
｜ ５｜產(chǎn)品銷售利潤
｜
｜
｜
｜
｜ ６｜ 加：其他業(yè)務利潤
｜
｜
｜
｜
｜ ７｜ 減：管理費用
｜
｜
｜
｜
｜ ８｜
財務費用
｜
｜
｜
｜
｜ ９｜
其中：長期借款利息
｜
｜
｜
｜
｜１０｜
短期借款利息
｜
｜
｜
｜
｜１１｜
｜
｜
｜
｜
｜１２｜營業(yè)利潤
｜
｜
｜
｜
｜１３｜ 加：投資收益
｜
｜
｜
｜
｜１４｜
營業(yè)外凈收入
｜
｜
｜
｜
｜１５｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１６｜利潤總額
｜
｜
｜
｜
｜１７｜ 減：所得稅
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１８｜凈利潤
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１９｜ 加：年初未分配利潤
｜
｜
｜
｜
｜２０｜
上年利潤調(diào)整
｜
｜
｜
｜
｜２１｜可供分配利潤
｜
｜
｜
｜
｜２２｜ 加：盈余公積補虧
｜
｜
｜
｜
｜２３｜ 減：提取盈余公積
｜
｜
｜
｜
｜２４｜
其中：公益金
｜
｜
｜
｜
｜２５｜
應付利潤
｜
｜
｜
｜
｜２６｜年末未分配利潤
｜
｜
｜
｜
｜２７｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜２８｜銷售利潤率（１６／１）
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：
１．對于非工業(yè)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的表式參照財政部有關(guān)會
計報表格式。
２．本表預測年份應不短于工行項目新增長期負債償還年限。
評估表６
借款人長期負債償還預測表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
年
份
｜
年
｜?年｜
｜序 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜
｜ 外
幣 ｜
｜
｜
｜
｜號 ｜
｜－－－－－－－｜人民幣｜合計｜
｜
｜
｜ 項
目
｜美元｜折人民幣｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ １｜資金來源（２＋３＋４＋５）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ２｜其中：利潤
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜
折舊
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ４｜
攤銷
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ５｜
其他
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ ６｜ 減：自籌固定資產(chǎn)投資
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ７｜
自籌流動資金投資
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ８｜
其他
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜ ９｜當年凈資金來源（１－６－７－８）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１０｜年初還貸資金結(jié)余
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１１｜用于還貸資金來源（９＋１０）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜１２｜年初長期負債余額
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１３｜ 其中：項目工行貸款
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１４｜本年增加額
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１５｜ 其中：項目工行貸款
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１６｜本年還本額
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１７｜ 其中：項目工行貸款
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１８｜年末長期負債余額（１８＝１２＋１４－１６）｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜１９｜ 其中：項目工行貸款
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜２０｜當年償債保證比（１１／１６）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜
｜２１｜年末還貸資金結(jié)余（１１－１６）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
＊借款人長期負債償還期
年＊
＊借款期總的償債保證比
＊
說明：
１．本表適用于計算長期負債償還期或償債保證比。
２．本表應測算到項目新增的工行長期負債余額等于零為止。
３．第二欄的利潤＝凈利潤－公益金－應付利潤
４．其他資金來源：指固定資產(chǎn)處理收入、收回長期投資、捐款、投資方增加貨幣資金等。
５．第八欄“其他”項所含內(nèi)容應在評估報告中加以說明。
６．償債保證比的測算
（１）當借款人事先約定借款期限和采用等額還款方式的，可按本表測算還
款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比。
（２）本年還本額按原有長期負債合同和新增長期負債約定的償還計劃確定。
（３）借款期總的償債保證比＝測算期內(nèi)用于還貸的全部資金來源／測算期
內(nèi)應償還的全部負債之和。
７．償還期的測算
（１）當需測算借款人長期負債償還期時，該表第１０、１１、２０、２１欄不用填寫。
（２）本年還本額原有長期負債按合同約定償還。
評估表７
項目貸款風險度測算表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
項
目
｜ 預 測 表 ｜ 得 分 值 ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜１．借款人信用等級
｜
｜
｜
｜２．資產(chǎn)負債率
｜
｜
｜
｜３．流動比率
｜
｜
｜
｜４．速動比率
｜
｜
｜
｜５．貸款償還期
｜
｜
｜
｜６．償債保證比
｜
｜
｜
｜７．項目財務內(nèi)部收益率 ｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜合計得分
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜項目風險等級
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜貸款方式系數(shù)
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜項目貸款風險度
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
工作底稿表１
長期負債（存量）一覽表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序｜
｜
｜其中：
｜
｜
｜
｜還款計劃
｜ ｜
｜ ｜債權(quán)人｜長期負債余額｜－－－－－－－－－－－｜利率｜借款方式｜合同到期日｜－－－－－－－－｜ ｜
｜號｜
｜
｜正常｜逾期｜呆滯｜呆賬｜
｜
｜
｜ 年｜?年｜ 年｜ ｜
｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜合
計｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：長期負債合計應與資產(chǎn)負債表長期負債欄下有關(guān)欄目對應。對于不需償
還的，可不填列，但應在表下作文字
說明。
工作底稿表２一１
原在建工程情況表一
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序｜在建工程｜
｜已完成｜其中：轉(zhuǎn)
｜在建工程｜尚需投入｜
｜ ｜
｜總投資｜
｜－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜號｜名
稱｜
｜投資額｜固定資產(chǎn)｜無形資產(chǎn)｜余
額｜投資額 ｜
｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
其中：
｜流動資金｜其中：
｜
－－－－－－－－－－｜
｜－－－－－－－－－－｜
貸款｜其中：工行貸款｜增加額 ｜貸款｜其中：工行貸款｜
－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
工作底稿表２一２
原在建工程情況表二
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜
｜預 測 年 份
｜ ｜
｜
｜
項
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜號 ｜
｜
年｜
?年｜
年｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜ １｜原在建工程固定資產(chǎn)投入
｜
｜
｜
｜
｜ ２｜其中：中長期借款
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜
綜合利率
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜ ４｜原在建項目竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
｜
｜
｜
｜
｜ ５｜其中：轉(zhuǎn)入部分的年折舊
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜ ６｜原在建項目竣工轉(zhuǎn)入無形及遞延資產(chǎn)｜
｜
｜
｜
｜ ７｜其中：轉(zhuǎn)入部分的年攤銷
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜ ８｜轉(zhuǎn)入部分中的中長期借款
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜ ９｜流動資金按年增加額
｜
｜
｜
｜
｜１０｜其中：短期借款
｜
｜
｜
｜
｜１１｜
綜合利率
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜
｜１２｜投產(chǎn)后產(chǎn)品銷售收入
｜
｜
｜
｜
｜１３｜ 產(chǎn)品銷售成本
｜
｜
｜
｜
｜１４｜ 產(chǎn)品銷售費用
｜
｜
｜
｜
｜１５｜ 產(chǎn)品銷售稅金及附加
｜
｜
｜
｜
｜１６｜ 管理費用
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：
１．如同時存在幾個重大原在建項目，可按表式逐個填寫。表式可適當增刪。
２．可采用不同的方式，整體考慮某些欄目，如原在建工程的效益可在整個企業(yè)中整體考慮。
工作底稿表３
項目直接材料成本預測表
金額單位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜計量｜
｜
｜
｜產(chǎn)品名稱：
｜產(chǎn)品名稱：?
｜
｜材 料 名 稱｜
｜材料來源及產(chǎn)地｜材料規(guī)格｜單
價｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜
｜單位｜
｜
｜
｜單耗量｜材料成本｜單耗量｜材料成本｜
｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜材料小計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜能源小計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜
｜合計
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
工作底稿表４
項目折舊及攤銷預測表
金額單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序號｜ 項
目 ｜折攤年限｜原
值｜殘
值｜年折攤額｜余
值｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ １｜
一、新增固定資產(chǎn)｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ２｜１．建筑
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ３｜２．設備
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ４｜３．其他
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ５｜
二、新增無形資產(chǎn)｜
｜
｜ 至一｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ６｜１．土地使用權(quán) ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ７｜２．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ８｜３．專利權(quán)
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ９｜４．其他
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１０｜
三、新增遞延資產(chǎn)｜
｜
｜ 至一｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１１｜１．開辦費
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１２｜２．其他
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：對折舊年限超過項目計算期的，應將超過年份的折舊額與殘值一并計入
余值。
工作底稿表５
項目總成本費用預測表
單位：萬元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序號｜
年
份
｜ 年 ｜ 年 ｜?年 ｜ 合 計 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ １｜直接材料
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ２｜直接工資
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ３｜制造費用
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ４｜制造成本合計（１＋２＋３）
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ５｜管理費用
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ６｜財務費用（７＋８＋９）
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ７｜其中：長期借款利息
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ８｜
短期借款利息
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ９｜
其他財務費用
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１０｜銷售費用
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１１｜總成本費用（４＋５＋６－１０）
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１２｜其中：折舊
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１３｜
攤銷
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１４｜經(jīng)營成本（１１－１２－１３－７－８）｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１５｜固定成本（２＋３＋５）
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜１６｜可變成本（１＋６＋１０）
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：
１．對于非工業(yè)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等表式參照財政部有關(guān)會計
報表格式。
２．固定成本、可變成本可按表中備注公式簡化處理。
工作底稿表６
項目銷售收入、稅金及利潤預測表
銷售收入單位：萬元、萬美元
銷售單價單位：元、美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜年
份
｜
年｜?年｜
｜序 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜ ｜
單
價
｜ 銷售量 ｜
銷 售 收 入
｜
｜
｜
｜
｜單｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
項
目
｜ ｜ 外 銷 ｜
｜
｜
｜ 外 銷 ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ｜－－－－－｜ 內(nèi) 銷 ｜外銷｜內(nèi)銷｜－－－－－｜內(nèi)銷｜合計｜
｜
｜號 ｜
｜位｜美元｜折人｜（人民幣）｜
｜
｜美元｜折人｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ｜
｜民幣｜
｜
｜
｜
｜民幣｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ １｜
一、銷售收入
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ２｜其中：
產(chǎn)品 ｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜
產(chǎn)品 ｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ４｜
產(chǎn)品 ｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ５｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜
｜ ６｜
二、增值稅
｜
｜
｜
｜
｜ ７｜其中：銷項稅
｜
｜
｜
｜
｜ ８｜
進項稅
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜ ９｜
三、銷售稅金及附加 ｜稅率％｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜
｜１０｜其中：資源稅
｜
｜
｜
｜
｜
｜１１｜
消費稅
｜
｜
｜
｜
｜
｜１２｜
教育費附加
｜
｜
｜
｜
｜
｜１３｜
城市維護建設稅｜
｜
｜
｜
｜
｜１４｜
其他
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜
｜１５｜
四、利潤總額
｜
｜
｜
｜
｜
｜１６｜
五、所得稅
｜
｜
｜
｜
｜
｜１７｜
六、凈利潤
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：
１．對于非工業(yè)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)表式參照財政部有關(guān)會計報
表格式。
２．新建企業(yè)可不填寫表第１５、１６、１７項，直接填寫借款人損益及利潤
分配預測表。
工作底稿表７
項目敏感性分析表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜敏感因素變化幅度％
｜敏感性分析結(jié)果
｜
｜ 分
析 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜銷售價格｜經(jīng)營成本｜固定資產(chǎn)總投資｜ ? ｜財務凈現(xiàn)值｜財務內(nèi)部收益率｜動態(tài)投資回收期｜
｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ 基本方案 ｜ 至 ｜ 至 ｜
至
｜ 至｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜盈虧平衡點（產(chǎn)量）：
｜
｜盈虧平衡分析｜
｜
｜
｜盈虧平衡點（銷售收入）：
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：可根據(jù)不同項目的實際情況選擇敏感因素。
工作底稿表８
財務外匯平衡表
單位：萬美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
項
目
｜
年｜
年｜
年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ １｜
一、外匯來源
｜
｜
｜
｜
｜ ２｜１．產(chǎn)品出口外匯收入
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜２．外匯貸款
｜
｜
｜
｜
｜ ４｜３．其他外匯收入
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜ ５｜
二、外匯支出
｜
｜
｜
｜
｜ ６｜１．固定資產(chǎn)投資中的外匯支出｜
｜
｜
｜
｜ ７｜２．進口原材料
｜
｜
｜
｜
｜ ８｜３．進口零部件
｜
｜
｜
｜
｜ ９｜４．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費
｜
｜
｜
｜
｜１０｜５．償還外匯貸款
｜
｜
｜
｜
｜１１｜６．其他外匯支出
｜
｜
｜
｜
｜１２｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜１３｜
三、外匯收入凈額（１～５）｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
說明：
１．本表適用于需要進行外匯平衡測算的企業(yè)。
２．其他外匯收入包括自籌外匯等。
３．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費是指生產(chǎn)期支付的技術(shù)提成費用。
第三篇：中國銀行固定資產(chǎn)貸款項目評估試行辦法
中國銀行固定資產(chǎn)貸款項目評估試行辦法
第一章 總則
為了使固定資產(chǎn)貸款項目評估工作規(guī)范化、合理化、科學化，提高我行固定資產(chǎn)貸款項目評估水平，結(jié)合當前國內(nèi)外先進的項目評估方法和我行固定資產(chǎn)貸款的實際情況，制定本辦法。
本辦法的宗旨是利用各種評估、預測手段，較真實地反映擬建項目的技術(shù)、經(jīng)濟、財務狀況，為貸款決策提供依據(jù)。
第二章 評估對象和適用范圍
一、評估對象。凡我行擬批的外匯固定資產(chǎn)貸款和人民幣固定資產(chǎn)貸款項目及由我行負責擔保的固定資產(chǎn)項目均應按照本辦法進行評估。
二、適用范圍。本辦法的適用范圍是：
1.已經(jīng)有關(guān)部門批準立項，可行性研究報告業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準，并向我行提出貸款申請的固定資產(chǎn)貸款項目。
2.擬建項目的其他各項貸款條件基本具備。
3.對一些單機引進及貸款金額較小的貸款項目，評估時可采用簡便的辦法進行。
第三章 評估的程序
一、確定評估項目。
二、組織評估力量，確定評估人員。
三、制定評估工作計劃。
四、進行評估前的調(diào)查研究，收集有關(guān)資料。
五、按照評估內(nèi)容和要求進行評估，寫出評估報告。
六、由各級項目評審委員會或評審小組對評估報告進行集體評審。分行審批權(quán)限以上項目由總行組織評估或委托分行評估，最后報總行審批。
第四章 評估內(nèi)容
一、項目承辦單位的基礎(chǔ)條件
1.承辦企業(yè)概況：包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、規(guī)模、歷史和現(xiàn)狀。
2.企業(yè)組織管理機構(gòu)、領(lǐng)導班子狀況，技術(shù)水平和勞動生產(chǎn)率水平。
3.企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力和產(chǎn)供銷近況。
4.企業(yè)財務體制隸屬關(guān)系和企業(yè)財務經(jīng)營情況。
5.總負債分析。包括遠期債務、近期債務。
6.償債能力分析。包括項目自身效益和企業(yè)綜合償債能力。
7.企業(yè)固定資產(chǎn)原值、凈值及其完好率、利用率。
8.企業(yè)在同行業(yè)中所處的地位和重要性。
9.當前企業(yè)存在的主要問題。
二、市場預測
1.產(chǎn)品的國內(nèi)外市場容量?？赏ㄟ^市場調(diào)查和預測、結(jié)合國內(nèi)外市場供需情況及產(chǎn)品的競爭能力進行分析比較。市場預測應采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，有關(guān)操作程序在評估手冊中明確。
2.市場占有的方式。擬采用何種方式進入市場和占有市場。
3.與國內(nèi)現(xiàn)有同行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)能力與產(chǎn)品競爭能力的估計。
4.產(chǎn)品外銷，要進行國外需求情況的預測和進入國際市場前景的分析。
三、經(jīng)濟規(guī)模和產(chǎn)品方案分析。有條件的分行應進行經(jīng)濟規(guī)模分析，可運用如下方法進行分析：
1.區(qū)域分析法。通過產(chǎn)量、成本、利潤三者之間關(guān)系的分析，確定最佳的經(jīng)濟區(qū)域(或最佳產(chǎn)量點)。這種方法主要是通過計算產(chǎn)量的最低盈虧平衡點和最高盈虧平衡點來確定項目可選擇的合理經(jīng)濟規(guī)模區(qū)域。
2.線性規(guī)劃分析法。線性規(guī)劃是在滿足用線性不等式表示的約束條件，使線性目標函數(shù)最優(yōu)(最大或最小)的一種數(shù)學方法。利用線性規(guī)劃分析經(jīng)濟規(guī)模，首先要根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品的狀況和各項資源條件建立數(shù)學模型，然后進行計算。
3.行業(yè)調(diào)查法或經(jīng)驗借鑒法。
4.在確定最佳經(jīng)濟規(guī)模的基礎(chǔ)上進行產(chǎn)品方案分析。
四、建設條件
1.原輔材料的保證程度。要詳細評估當前和今后較長時間內(nèi)的產(chǎn)、供、銷狀況(包括數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量)，資源的供應與本項目所需的原輔材料是否適應，保證程度如何。
2.燃料、動力供應，水、電、汽等是否有可靠來源，是否有供應協(xié)議。
3.交通運輸條件是否落實，運距是否經(jīng)濟合理。
4.協(xié)作配套項目是否能同步建設。
5.引進設備是否與國內(nèi)廠房、設備、公用工程銜接。
6.建設資金是否落實。
7.工程地質(zhì)、水文地質(zhì)是否清楚。
8.廠址選擇是否合理。
9.“三廢”治理環(huán)境保護問題的解決方案。
10.根據(jù)項目的具體情況確定的其他評估內(nèi)容。
11.施工組織方式及結(jié)構(gòu)的落實。
五、工藝技術(shù)。評估要點有：
1.建設項目采用的工藝、技術(shù)、設備在經(jīng)濟合理條件下是否先進適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策，是否節(jié)能降耗。
2.引進技術(shù)設備是否符合我國國情，與國內(nèi)生產(chǎn)設備是否配套，引進技術(shù)后能否消化吸收掌握。特別要加強對二手設備的技術(shù)可行性論證。
3.建設項目所采用的技術(shù)、設備、工藝是否安全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗和鑒定，檢驗和測試手段是否完備。
4.產(chǎn)品方案和資源利用是否合理。
5.技術(shù)方案的綜合評估。
六、投資估算和資金來源
投資估算應包括：建設、安裝工程，進口設備和技術(shù)，國內(nèi)設備和其他購置，其他費用，不要預見費，建設期貸款利息，投產(chǎn)后所需流動資金。
資金來源包括：銀行貸款，其他非金融機構(gòu)貸款，利用外資，國家撥改貸，企業(yè)自籌，發(fā)行債券，發(fā)行股票，投資等。
七、財務效益。主要指標有：
1.進行財務預測，包括成本預測、銷售收入預測、價格預測等；
2.投資利潤率的計算和分析；
3.銷售利潤率的計算和分析；
4.貸款清償期的計算和分析；
5.財務凈現(xiàn)值的計算和分析；
6.財務內(nèi)部收益率的計算和分析。計算時可采用試算法或插入法。
八、外匯收支平衡分析
1.對貸款項目計算期內(nèi)各外匯流入和流出的構(gòu)成進行審核和鑒定。
2.測算外匯貸款還款期內(nèi)綜合償還能力。
3.測算經(jīng)濟換匯成本，經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值。
九、經(jīng)濟效益評估。評估的主要指標有：
1.進行經(jīng)濟成本預測，包括成本、收入等，用影子價格和影子匯率；
2.投資利稅率的計算和分析；
3.投資回收期的計算和分析；
4.經(jīng)濟凈現(xiàn)值的計算和分析；
5.經(jīng)濟內(nèi)部收益率；
6.投資凈效益率；
7.投資創(chuàng)匯率；
8.經(jīng)濟成本預測；
9.國際競爭能力分析；
10.社會效益分析；主要指標有：就業(yè)效果、分配效果(包括企業(yè)、個人效果)。
十、不確定性分析
1.盈虧平衡點分析。包括以生產(chǎn)力利用率表示的盈虧平衡點和銷售價格的盈虧平衡點。
2.敏感性分析。包括工期延長，匯率變化，利率變化，投資增減，產(chǎn)品產(chǎn)銷量、產(chǎn)品銷售價格、原材料和動力價格變動等因素變化，對財務評價和經(jīng)濟評價指標的影響程度，找出最敏感因素，據(jù)以對貸款項目評價和選擇。
3.風險性分析。有條件的分行可運用概率計算各項財務指標的期望值和標準差及變異系數(shù)等，并可運用定性分析法，分析貸款項目擔保單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資信、履約、債務等情況。在定量分析的基礎(chǔ)上要做定性分析。
十一、結(jié)論和建議
在預測分析的基礎(chǔ)上，確定該項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，即進行國民經(jīng)濟效益總評價。并對項目經(jīng)濟、財務、技術(shù)方案進行全面評價，提出結(jié)論性意見。并對擔保單位的能力和信譽、對所采用的擔保方式的可靠性作出評價。對項目是否給予貸款支持提出意見。并針對擬建項目尚存的主要問題，提出防范措施和建設性意見，以確保項目順利實施和實現(xiàn)預計的經(jīng)濟效益。
第四篇：銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法
xx銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范xx銀行（以下簡稱：“本行”）固定資產(chǎn)貸款管理，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務指引》及本行信貸管理基本制度，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指本行遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營原則，向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。
第三條 固定資產(chǎn)貸款按區(qū)域、行業(yè)及貸款品種等實行限額管理，且應約定明確、合法的用途及按照約定檢查、監(jiān)督貸款使用，防止貸款被擠占挪用。
第四條 小企業(yè)固定資產(chǎn)貸款貸款原則上參照本辦法執(zhí)行，對本行無須承擔任何信用風險責任的包括委托貸款不執(zhí)行本辦法。
第二章 貸款分類與額度
第五條 固定資產(chǎn)貸款按照貸款用途分為基本建設貸款、技術(shù)改造貸款和房地產(chǎn)開發(fā)貸款等。
第六條 不以用途劃分的貸款產(chǎn)品，貸款用于或部分用于借款人固定資產(chǎn)投資的，應按照本辦法的規(guī)定辦理貸款發(fā)放和支 1 付。
第七條 固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及其所在集團客戶的綜合授信額度管理。
第八條 在滿足固定資產(chǎn)貸款的前提下，可以串用固定資產(chǎn)額度辦理銀行承兌匯票、付款保函，短期授信業(yè)務用途與固定資產(chǎn)貸款額度相同的短期授信業(yè)務到期可以用固定資產(chǎn)貸款償還。
第三章 貸款條件、用途、金額與期限
第九條 借款申請人應具備以下基本條件：
（一）依法經(jīng)工商行政管理機關(guān)或主管機關(guān)核準登記的企事業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織；
（二）持有經(jīng)年檢合格的貸款卡；
（三）借款申請人及項目發(fā)起人無重大不良記錄；
（四）在本行轄內(nèi)經(jīng)營機構(gòu)開立存款賬戶；
（五）具備貸款項目的投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)（發(fā)起人具備亦可）；
（六）本行要求的其他的客戶準入標準。第十條 固定資產(chǎn)貸款項目應滿足以下條件：
（一）借款用途及還款來源明確、合法；
固定資產(chǎn)貸款應用于相應的固定資產(chǎn)項目建設，可用于置換項目資本金比例之外的借款人前期投入，可以用于歸還項目的負債性資金（包括債券、銀行借款、股東借款、信托借款等），但不得用于置換項目資本金。
（二）符合國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保、安評等政策，并取得了相應的批準文件；
（三）按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資管理程序，并取得相應的批準（核準、備案）文件；
（四）符合國家項目資本金制度和項目法人制度；
（五）符合本行的行業(yè)準入標準。
固定資產(chǎn)貸款應有明確對應的項目和合法、合規(guī)用途，不得以一筆貸款對應兩個及以上項目。
第十一條 固定資產(chǎn)貸款申請金額應符合本行資本約束及國家關(guān)于項目資本金的專項管理規(guī)定，根據(jù)項目的實際需要、風險水平及控制措施等因素合理確定。對已建xx項目的再融資不得超過項目當前的負債性資金余額。
第十二條 貸款期限及還款計劃應以合理測算的借款人（或項目）未來收入現(xiàn)金流情況具體確定。
固定資產(chǎn)貸款期限一般不得超過十年，超過十年的，應事前報監(jiān)管部門備案。
第四章 貸款方式及擔保要求
第十三條 本行固定資產(chǎn)貸款可采用以下方式：
（一）信用；
（二）貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押；
（三）貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押之外的其他擔保；
（四）貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押+其他擔保。
上述項目資產(chǎn)包括項目形xx的固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)以及形xx的收費權(quán)等所有符合法定抵（質(zhì)）押條件的資產(chǎn)。
第十四條 同時符合以下條件的固定資產(chǎn)貸款可采用信用方式：
（一）借款人符合本行信用貸款的一般條件；
（二）以借款人整體現(xiàn)金流還款，且不屬于項目融資；
（三）符合本行及監(jiān)管要求的其他條件。
第十五條 項目融資至少應當采用“貸款項目資產(chǎn)抵押”的方式。對建設及建xx風險較大的項目，本行不承擔建設期風險，在項目建設期應采用“貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押+其他擔?！狈绞?，其中“其他擔?！背椖堪l(fā)起人提供連帶責任保證擔保外，尚須提供經(jīng)本行認可的其他擔保。
第十六條 對于期限較長、不確定性因素較大的項目融資，本行認為有必要對項目經(jīng)營施加影響的，應要求項目發(fā)起人將持有的項目法人股權(quán)為貸款提供質(zhì)押擔保，但股權(quán)價值在計算擔保率時不應計入。
第十七條 借款人不符合本行信用貸款條件，且采用“貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押”不滿足本行擔保率規(guī)定的，應采用“貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押”之外的其他擔保或“貸款項目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押+其他擔?！钡姆绞健?/p>
第十八條 以本貸款形xx固定資產(chǎn)及用于貸款擔保的資產(chǎn)原則應投保相應的商業(yè)保險，本行須為第一順位保險金請求權(quán)人，不能xx為第一順位保險金請求權(quán)人的，應采取措施有效控 4 制保險賠款權(quán)益。
第五章 貸款利率、計結(jié)息與收費
第十九條 固定資產(chǎn)貸款利率由本行貸款經(jīng)營部門在授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)市場情況與借款人談判確定，且應符合中國人民銀行的利率管理規(guī)定。
第二十條 固定資產(chǎn)貸款利率分為固定利率和浮動利率兩類，一年期以上固定資產(chǎn)貸款原則上不執(zhí)行固定利率。固定資產(chǎn)貸款的計結(jié)息按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行
第二十一條 借款人單方面提前還款的，應于還款日前一個月書面通知本行，對于借款人因經(jīng)營現(xiàn)金流富裕而提前還款的，原則可不收取補償費；對于借款人通過其他銀行或其它融資方式再融資而提前還款的，須支付補償費。借款人未于提前還款日前一個月書面通知本行的，應支付補償費。
第二十二條 固定資產(chǎn)貸款利率水平以及承諾費、提前還款補償費的收費標準及授權(quán)按照本行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并在借款合同中予以明確約定。
第六章 貸款流程
第二十三條 固定資產(chǎn)貸款辦理之前應原則由經(jīng)辦行或委托專業(yè)評估機構(gòu)對借款人進行評級。對能夠提供經(jīng)本行認可且變現(xiàn)、代償能力強的擔保的，可不要求強制評級。
第二十四條 固定資產(chǎn)貸款流程分為受理、盡職調(diào)查、風險 5 評價、申報審批、合同簽訂、發(fā)放、支付、貸后管理等環(huán)節(jié)。
第一節(jié) 受理與盡職調(diào)查
第二十五條 客戶經(jīng)理受理固定資產(chǎn)貸款申請后，應開展以下工作：
（一）借款人（項目發(fā)起人）資格審查；
（二）申請額度初核，如出現(xiàn)貸款申請與額度授信不一致、額度不足等，應及時調(diào)整；
（三）收集基礎(chǔ)材料并做形式審查。
第二十六條 客戶經(jīng)理受理固定資產(chǎn)貸款后，應開展盡職調(diào)查，內(nèi)容包括：
（一）調(diào)查借款人提交的包括但不限于借款人基礎(chǔ)資料及項目基本情況（借款人應明確書面承諾所提供材料真實、完整、有效，以及項目陳述的可靠性）；
（二）持續(xù)授信條件的滿足情況（含項目法定手續(xù)取得情況；借款人現(xiàn)金流、項目現(xiàn)金流、項目建設自籌資金來源、項目形xx后流動資金需求及來源、項目預期可行性等）；
（三）項目的實際進展情況（含資金投入及來源）；
（四）項目承包商、設備制造商、監(jiān)理機構(gòu)、原材料供應方以及項目產(chǎn)品核心用戶等項目相關(guān)方的資信和實力；
（五）其他本行認為必要的調(diào)查。
客戶經(jīng)理根據(jù)盡職調(diào)查情況按照本行固定資產(chǎn)貸款調(diào)查報告規(guī)范形xx貸款調(diào)查報告并上報審核。
第二節(jié) 風險評價
第二十七條 在對借款人及項目發(fā)起人、項目合規(guī)性進行風險評價基礎(chǔ)上，尚需對項目存在的建設期風險和經(jīng)營期風險，包括政策風險、籌資風險、完工風險、產(chǎn)品市場風險、超支風險、原材料風險、營運風險、匯率風險、環(huán)保風險和其他相關(guān)風險進行評價。
第二十八條 根據(jù)項目技術(shù)可行性、財務可行性和還款來源可靠性、擔保及項目保險等內(nèi)在因素，充分考慮政策變化、市場波動等不確定因素，審慎預測項目的未來收益進行現(xiàn)金流償債能力風險評價。
第三節(jié) 申報與審批
第二十九條 信貸管理部門根據(jù)盡職調(diào)查及項目評估情況提交調(diào)查報告；風險管理部門根據(jù)風險評價情況完xx審查報告；一并提交審批。
第三十條 本行各級信審會在授權(quán)范圍內(nèi)審批相應的固定資產(chǎn)貸款申請及確定貸款實施方案。
第四節(jié) 合同簽訂
第三十一條 審批完xx后，客戶經(jīng)理根據(jù)已確認的合同要素按照本行標準合同使用管理規(guī)定填寫合同。
第三十二條 格式文本中內(nèi)容包括但不限于：
（一）貸款金額、期限、利率、承諾費、補償費標準；
（二）貸款擔保、發(fā)放與支付方式，以及提款條件；
（三）貸款發(fā)放與還款帳戶，并明確是否約定專門帳戶及對帳戶的監(jiān)控措施；
（四）借款人承諾;
（五）風險處置方式及違約條款；
（六）其他需要約定的內(nèi)容。
第三十三條 固定資產(chǎn)貸款所使用合同均應為本行所提供的標準格式合同，若有雙方所約定內(nèi)容格式合同未涵蓋的要素可簽訂補充合同進行約定。
第五節(jié) 發(fā)放與支付
第三十四條 客戶經(jīng)理崗及放款崗分別負責貸款發(fā)放與支付和審核；對公會計負責貸款的上帳和支付。
第三十五條 貸款發(fā)放是指本行將貸款由內(nèi)部貸款賬戶劃至借款人存款賬戶的過程；貸款支付是指借款人存款賬戶內(nèi)的借款資金對外支付的過程。
第三十六條 借款人應在本行開立專門的貸款發(fā)放賬戶，用于辦理合同項下貸款資金的發(fā)放與支付。專門的貸款發(fā)放賬戶可以是一般帳戶或?qū)ｉT帳戶，經(jīng)辦行應根據(jù)是否能有效監(jiān)控貸款按約定用途使用的原則確定。
第三十七條 貸款資金支付分為貸款人受托支付和借款人自主支付兩類。
貸款人受托支付是指本公司根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金通過借款人貸款發(fā)放賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
借款人自主支付是指本公司根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用 8 途的借款人交易對手。
貸款用于歸還項目負債性資金的，貸款資金應該支付給原債權(quán)人，歸還其他銀行借款的，可以支付給借款人在原貸款銀行開立的同名存款賬戶，借款人應在還款后提供相應的還款憑證。
貸款用于置換項目資本金比例之外的借款人前期投入的，貸款資金可以轉(zhuǎn)入借款人存款賬戶，但借款人應提交其前期投入證明文件。
第三十八條 單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式（合同中明確約定）。
第三十九條 貸款發(fā)放前，應審核借款人是否符合審批設定及合同約定的提款條件，貸款支付審核內(nèi)容包括：
（一）明確支付金額、時間、對象、方式及經(jīng)辦賬戶；
（二）上述支付內(nèi)容與申請?zhí)峤坏慕灰缀贤囊恢滦裕?/p>
（三）交易合同條款的合理性；
（四）合同項下商品達標情況的判斷（只針對復雜項目融資，合同中已明確采購商品的標準）。
首次貸款發(fā)放與支付審核，應經(jīng)客戶經(jīng)理及經(jīng)營主管初審后，由貸款發(fā)放與支付審核崗及其主管進行審核；非首次貸款發(fā)放與支付的審核可經(jīng)客戶經(jīng)理初審后，由貸款發(fā)放與支付審核崗審核。
第四十條 貸款人受托支付方式下，按以下程序操作：
（一）借款人提交以下材料：
1、與第三方的交易資料，包括商務合同和（或）發(fā)票的原件和復印件；
2、資本金到位和使用情況的證明材料，包括注冊資本證明、存放資本金賬戶的流水、使用資本金的發(fā)票或交易合同+付款憑證；
3、書面提款申請。
在貸款人受托支付方式下，應建立貸款發(fā)放與支付審核登記簿和相關(guān)審核資料檔案。
（二）客戶經(jīng)理對以下內(nèi)容進行初審：
1、借款人提交的商務合同和（或）發(fā)票原件與復印件是否一致，并將原件退還借款人；
2、借款人申請的支付事項與合同中關(guān)于用途的約定以及項目的建設需求是否契合；
3、借款人是否符合其他合同約束條件（包括財務指標、交叉違約情形等）。
客戶經(jīng)理初審后認為可以支付的，提出初審意見，并由經(jīng)營主責任人審核；客戶經(jīng)理或經(jīng)營主責任人認為不能支付的，將材料退還借款人并說明理由。
（三）客戶經(jīng)理將以下資料提交貸款發(fā)放與支付審核崗位：
1、初審意見；
2、借款人最新財務報表以及據(jù)此計算的財務指標（如果合同對財務指標沒有限制的可不提供此項）；
3、借款人填寫的支付申請書；
4、借款人商務合同和（或）發(fā)票復印件；
5、征信系統(tǒng)中借款人的最新信用記錄；
6、借款人提交的資本金到位和使用情況的證明材料。
如系初次審核，還應提供：
7、借款合同；
8、擔保合同，以及辦妥抵質(zhì)押登記的證明（或收妥質(zhì)押物的證明）、收費權(quán)質(zhì)押回款賬戶的開立情況（新賬戶包括戶名、賬號、開戶機構(gòu)，存量 10 賬戶需要提交最近兩個月的流水），擔保人有權(quán)機構(gòu)出具的同意擔保的文件；
9、其他相關(guān)合同。
（四）貸款發(fā)放與支付審核部門（崗位）對以下內(nèi)容進行審核：
1、經(jīng)營部門初審意見的合規(guī)性；
2、已經(jīng)到位和使用的資本金金額是否符合合同約定條件；
3、借款人支付申請書中的支付事項是否與提交的交易合同和（或）發(fā)票一致；
4、借款人提交的交易合同和（或）發(fā)票是否與借款合同約定的用途一致，如果借款合同中對供應商、承包商以及產(chǎn)品質(zhì)量標準有具體要求的，應予以核對；
5、借款人是否符合合同中對財務指標、交叉違約情形的約束條件；
6、借款人是否存在未整改的違約支付事項。如果是初次審核，還應：
7、審核擔保是否已經(jīng)有效落實。
（五）貸款發(fā)放與支付審核部門經(jīng)審核認為符合支付條件的，向會計部門發(fā)送貸款發(fā)放與支付通知單（含支付金額、時間、對象、方式和經(jīng)辦賬戶號）。
（六）會計部門接到支付通知單后，于當日內(nèi)按會計及結(jié)算規(guī)定辦理對外支付。
（七）貸款資金支付后出現(xiàn)退款的，會計部門應及時通知借款人并按會計核算規(guī)定處理。
（八）貸款發(fā)放與支付后，將貸轉(zhuǎn)存憑證和對外付款憑證轉(zhuǎn)交借款人。
第四十一條 借款人自主支付方式下，按以下程序操作：
（一）借款人提交以下材料：
1、資本金到位和使用情況的證明材料，包括注冊資本證明、存放資本金賬戶的流水、使用資本金的發(fā)票或交易合同+付款憑證；
2、填寫好的提款申請書（設計固定格式，其中應明確該筆提款項下的每筆支付不得超過XX元）及該筆提款項下的計劃支付事項清單，如果該筆提款項下的計劃支付事項有相關(guān)交易合同和（或發(fā)票）的，應一并提供。
（二）客戶經(jīng)理對以下內(nèi)容進行初審：
1、借款人的計劃支付事項與借款合同中關(guān)于用途的約定以及項目的建設需求是否契合；
2、借款人的計劃支付事項是否符合合同約定的借款人自主支付標準（以單筆金額控制）；
3、借款人是否符合其他合同約束條件（包括財務指標、交叉違約情形等）。
客戶經(jīng)理初審后填寫初審意見單（據(jù)上述內(nèi)容設計格式）；客戶經(jīng)理認為不能發(fā)放的，將材料退還借款人并說明理由。
（三）客戶經(jīng)理將以下資料提交貸款發(fā)放與支付審核部門（崗位）：
1、初審意見單；
2、借款人的最新財務報表以及據(jù)此計算的財務指標（如果合同對財務指標沒有限制的可不提供此項）；
3、借款人填寫的提款申請書；
4、征信系統(tǒng)中借款人的最新信用記錄；
5、借款人提交的資本金到位和使用情況的證明材料。如果是初次審核，還應提供：
6、借款合同；
7、擔保合同，以及辦妥抵質(zhì)押登記的證明（或收妥質(zhì)押物的證明）、收費權(quán)質(zhì)押回款賬戶的開立情況（新賬戶包括戶名、賬號、開戶機構(gòu)，存量賬戶需 12 要提交最近兩個月的流水），擔保人有權(quán)機構(gòu)出具的同意擔保的文件；
8、其他相關(guān)合同。
（四）貸款發(fā)放與支付審核部門（崗位）對以下內(nèi)容進行審核：
1、經(jīng)營部門初審意見單的合規(guī)性；
2、已經(jīng)到位和使用的資本金金額是否符合合同約定條件；
3、借款人的計劃支付事項與借款合同中關(guān)于用途的約定是否一致；
4、借款人是否符合合同中對財務指標、交叉違約情形的約束條件；
5、借款人是否存在未整改的違約支付事項。如果是初次審核，還應：
6、審核擔保是否已經(jīng)有效落實。
（五）貸款發(fā)放與支付審核部門經(jīng)審核認為符合發(fā)放條件的，向會計部門發(fā)送貸款發(fā)放通知單（同前）
（六）借款人對賬戶內(nèi)資金按照申請時確定的計劃支付事項使用。
（七）借款人于每月末（或季末，根據(jù)項目具體情況在借款合同中約定）將賬戶內(nèi)資金的實際支付情況向本行經(jīng)辦機構(gòu)匯總報告，客戶經(jīng)理根據(jù)該匯總及資金帳戶流水形xx資金使用檢查專項報告。
（八）借款人出現(xiàn)信用狀況下降、不按合同約定支付貸款資金、項目進度落后于資金使用進度、違反合同約定以化整為零方式規(guī)避貸款人受托及自主支付的，依據(jù)借款合同中借款人責任條款，與借款人重新協(xié)商貸款發(fā)放與支付的方式和條件。
（九）重新商定的發(fā)放與支付條件應通過補充協(xié)議的方式簽 13 訂，并及時提交貸款發(fā)放與支付審核部門，補充協(xié)議簽訂之前，停止貸款的發(fā)放和支付審核。
第四十二條 本行認為有必要準確掌握項目建設進度、工程質(zhì)量、實際造價等情況的，可委托或要求借款人委托外部中介機構(gòu)監(jiān)督檢查項目的實際進度，在借款人、供應商（承包商）、外部中介機構(gòu)共同認為項目進度符合付款條件時，三方簽署共同簽證單，作為貸款發(fā)放與支付審核的必備要件。
第四十三條 固定資產(chǎn)貸款、承諾費、提前還款補償費按本行相應賬務核算有關(guān)規(guī)定核算。
第七章 貸后管理
第四十四條 貸后管理是指借款人開始占用本行信貸資金開始，直至貸款被收回或以完全賣斷方式轉(zhuǎn)讓止，對借款人及項目經(jīng)營持續(xù)監(jiān)控的行為。貸后管理內(nèi)容包括但不限于：
定期不定期對借款人和項目發(fā)起人履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、項目及借款人整體現(xiàn)金流、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保及變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析。
在項目建設期間，貸后管理應對項目建設進度、資金到位和使用進度、貸款資金支付情況、工程建設質(zhì)量等事項重點關(guān)注；在項目經(jīng)營期間，貸后管理應對項目的生產(chǎn)經(jīng)營、項目資產(chǎn)的維護、項目產(chǎn)品市場的變化、新政策的不利影響等事項重點關(guān)注，并通過對借款人經(jīng)營現(xiàn)金流的分析判斷其實際經(jīng)營情況。
合同約定專門還款準備金賬戶的，貸后管理還應檢查借款人 14 進入專門賬戶收入現(xiàn)金流比例以及賬戶內(nèi)的資金平均存量是否符合約定。
對項目實際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風險評價和審批決定追加貸款的，應要求項目發(fā)起人配套追加不低于項目資本金比例的投資和相應擔保。
出現(xiàn)可能影響貸款安全不利情形時，應對貸款風險進行重新評價并采取針對性具體措施。
第四十五條 貸后管理按本行貸后管理辦法規(guī)定執(zhí)行，具體由貸款經(jīng)辦機構(gòu)及經(jīng)辦人員負責。
第四十六條 貸款風險分類遵照本公司風險分類規(guī)定執(zhí)行。
第八章 項目融資的特別規(guī)定
第四十七條 本辦法所稱項目融資，是指符合特定條件的固定資產(chǎn)貸款，特定條件包括：
（一）貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設施、房地產(chǎn)項目或其他項目，包括對在建或已建項目的再融資；
（二）借款人通常是為建設、經(jīng)營該項目或為該項目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項目建設、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人；
（三）還款資金來源主要依賴該項目產(chǎn)生的銷售收入、補貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。
第四十八條 項目融資風險評價，應當符合以下要求：
（一）充分識別和評估融資項目中存在的建設期風險和經(jīng)營期風險，包括政策風險、籌資風險、完工風險、產(chǎn)品市場風險、超支風險、原材料風險、營運風險、匯率風險、環(huán)保風險和其他相關(guān)風險。
（二）以償債能力分析為核心，重點從項目技術(shù)可行性、財務可行性和還款來源可靠性等方面評估項目風險，充分考慮政策變化、市場波動等不確定因素對項目的影響，審慎預測項目的未來收益和現(xiàn)金流。
對于融資結(jié)構(gòu)復雜、采用新型技術(shù)的項目融資，在項目評估和執(zhí)行過程中，可以委托或者要求借款人委托具備相關(guān)資質(zhì)的獨立中介機構(gòu)為項目提供法律、稅務、保險、技術(shù)、環(huán)保和監(jiān)理等方面的提供專業(yè)意見或服務。
第四十九條 項目融資應要求符合抵質(zhì)押條件的項目資產(chǎn)和/或預期收益等權(quán)利為貸款設定擔保，并根據(jù)需要采取以下措施有效降低和分散融資項目在建設期和經(jīng)營期的風險：
（一）要求借款人或者通過借款人要求項目相關(guān)方簽訂總承包合同、投保商業(yè)保險、建立完工保證金、提供完工擔保和履約保函等方式，最大限度降低建設期風險。
（二）要求借款人簽訂長期供銷合同、或者發(fā)起人提供資金缺口擔保等方式，有效分散經(jīng)營期風險。
（三）對于期限較長、不確定性因素較大的項目融資，本行認為有必要的，應要求項目發(fā)起人將持有的項目法人股權(quán)為貸款提供質(zhì)押擔保。
確定股權(quán)質(zhì)押率時應充分考慮股權(quán)的可變現(xiàn)性、項目建xx風險等因素。當股權(quán)質(zhì)押與項目資產(chǎn)抵押共存時，原則上不應計入股權(quán)的擔保價值。
同一筆項目融資可據(jù)不同階段的風險特征和水平，按照風險收益匹配原則設定不同的貸款利率方式和利率水平。
第五十條 采用貸款人受托支付方式時，本行認為有必要準確掌握項目實際造價、工程質(zhì)量、建設進度等相關(guān)情況并將其作為貸款支付條件的，可以要求借款人、獨立中介機構(gòu)和承包商等共同檢查設備建造或者工程建設進度，并根據(jù)出具的、符合合同約定條件的共同簽證單，進行貸款支付。
獨立中介機構(gòu)可以是監(jiān)理公司、造價咨詢機構(gòu)、資產(chǎn)評估公司、質(zhì)量監(jiān)督機構(gòu)等。
第五十一條 同一項目融資由多家金融機構(gòu)參與貸款的，本行原則上應當以銀團貸款的方式參與。
第五十二條 項目融資應與借款人在合同中約定專門的項目收入賬戶，要求所有項目收入進入約定賬戶，賬戶內(nèi)資金只能按照約定的條件和方式對外支付。
貸后管理時應當對項目收入賬戶進行動態(tài)監(jiān)測，當賬戶資金流動出現(xiàn)異常時，應當及時查明原因并按貸后管理的要求采取相應措施。
第九章 違約責任條款
第五十三條 借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，應及時采取有效措施，必要時應依法追究借款人的違約責任。第五十四條 固定資產(chǎn)貸款形xx并經(jīng)認定為不良貸款的，移交本行資產(chǎn)保全部門專門管理，資產(chǎn)保全部門應及時制定清收或盤活措施。
對借款人確因暫時經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，可與借款人協(xié)商并按規(guī)定進行貸款重組；對確實無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，按照相關(guān)規(guī)定對貸款進行核銷后，應繼續(xù)向債務人追索或進行市場化處置。
第四十八條 有下列情形之一的，將按本行規(guī)定嚴格追究各經(jīng)營主責任人和具體經(jīng)辦人員經(jīng)濟、行政及法律責任：
（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請并發(fā)放貸款的；
（二）與借款人串通，違法違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的；
（三）超越、變相超越權(quán)限或不按規(guī)定流程審批貸款的；
（四）未按本辦法規(guī)定簽訂貸款協(xié)議的；
（五）與貸款同比例的項目資本金到位前發(fā)放貸款的；
（六）未按本辦法規(guī)定進行貸款資金支付管理與控制的；
（七）有其他嚴重違反本辦法規(guī)定的行為的。
第十章 附則
第四十九條 本辦法由xx銀行負責解釋。第五十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第五篇：銀行會計核算辦法_固定資產(chǎn)
XX銀行固定資產(chǎn)核算辦法
第一章 核算目標
第一條 為了加強固定資產(chǎn)的核算，及時掌握我行固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用狀況，準確計提折舊，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則應用指南》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我行實際情況，制定本核算辦法。
第二章 主要定義
第二條 本核算辦法涉及的主要定義如下：
（一）固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年的有形資產(chǎn)。如：房屋、建筑物、機器、機械、電子設備、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。
（二）使用壽命，是指使用固定資產(chǎn)的預計期間，本行確定固定資產(chǎn)使用壽命，應當考慮：預計有形損耗和無形損耗；法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制。
（三）折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。
（四）應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產(chǎn)，還應當扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。
（五）預計凈殘值，是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，企業(yè)處置該項資產(chǎn)所獲得的金額。
第三條 對符合固定資產(chǎn)定義的房屋、建筑物、自有房屋的裝修費用、在建工程、電子設備、運輸工具及其他固定資產(chǎn)均按照本辦法進行核算。滿足投資性房地產(chǎn)定義的房屋建筑物，在投資性房地產(chǎn)項下核算。
第三章 核算辦法及賬務處理
第四條 固定資產(chǎn)的確認和計量(一)固定資產(chǎn)的初始確認 1.確認原則：
1.1固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認： a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。b.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。1.2我行所有固定資產(chǎn)均采用成本模式計量。
1.3 對于符合投資性房地產(chǎn)定義的房屋建筑物以及單獨確認的土地使用權(quán)的核算應參照《XX銀行投資性房地產(chǎn)核算辦法》、《XX銀行無形資產(chǎn)核算辦法》相關(guān)規(guī)定進行相應的處理。2．實際應用 2.1 購入的固定資產(chǎn)
購入固定資產(chǎn)按照實際支付的價款，包括買價、包裝費、運輸費、保險費和安裝調(diào)試成本、交納的有關(guān)稅金以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出作為原始價值入賬。
外購的房屋建筑物支付的價款無法在地上建筑物與土地使用權(quán)之間分配的，應確認為一項固定資產(chǎn)。對于以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應當按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件計入固定資產(chǎn)成本。
2.2 自行建造的固定資產(chǎn)
自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。2.3 接收投資者投入的固定資產(chǎn)
應按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上與之相關(guān)稅費的余額確認為入賬價值，在辦理完交接手續(xù)后計入“固定資產(chǎn)”借方，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。2.4 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)
抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)，應視同新購資產(chǎn)，向抵債資產(chǎn)管理委員會提交相應的審批手續(xù)，待通過審批后辦理相應轉(zhuǎn)賬處理，按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。已計提抵債資產(chǎn)減值準備的，還應同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。2.5 接受捐贈的固定資產(chǎn)
捐贈的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)的公允價值入賬。無法獲得該資產(chǎn)的公允價值時，應參照同類資產(chǎn)的市場價格入賬。如果捐贈者提供的有關(guān)憑證所記載的價值與公允價值相差金額較小時，也可依據(jù)有關(guān)憑證中注明的價值記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，也應當計入固定資產(chǎn)的原值。
（二）固定資產(chǎn)的后續(xù)計量 1．固定資產(chǎn)折舊的計提
固定資產(chǎn)應當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。
固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。2.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費等支出。后續(xù)支出的處理原則為：固定資產(chǎn)發(fā)生的更新改造支出、房屋裝修費用等，符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當在發(fā)生時計入當期管理費用。
3.固定資產(chǎn)的減值損失
我行應在每個資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在減值的跡象。資產(chǎn)存在減值跡象的，應當進行減值測試，即估計固定資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價值進行比較，若可收回金額低于賬面價值，則需要計提相應的資產(chǎn)減值準備，將固定資產(chǎn)減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)的減值損失，記入當期損益。如不存在減值跡象，則無須進行減值測試，也無須計提減值準備。4.與其他資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換
4.1 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)
當我行自用的房屋建筑物按照管理層的意圖停止自用，而改為出租或以增值后出售等投資性用途時，應將該部分固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為以投資性房地產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)換前固定資產(chǎn)的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)的入賬價值。從固定資產(chǎn)的原價和累計折舊分別轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的原價和投資性房地產(chǎn)累計折舊。4.2投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)
當我行將投資性用途的房屋建筑物按照管理層的意圖停止出租改為自用時，應將該部分投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以固定資產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)換前投資性房地產(chǎn)的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后固定資產(chǎn)的入賬價值。從投資性房地產(chǎn)的原價和累計折舊分別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的原價和累計折舊。5.固定資產(chǎn)的處置
固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢和損毀、對外投資轉(zhuǎn)出等。
對于因出售、報廢、毀損、對外投資等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，都應將相應的原值、累計折舊、減值準備、清理過程中發(fā)生的費用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目，清理完成后相應轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入――固定資產(chǎn)處置利得或營業(yè)外支出――資產(chǎn)盤虧及清理損失科目。6.固定資產(chǎn)的清查
為了保證固定資產(chǎn)核算的準確性，必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。根據(jù)我行固定資產(chǎn)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，每年在編制決算報表之前，對固定資產(chǎn)進行一次全面清查，以保證報表指標的真實可靠。在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損，在期末結(jié)賬前，應在扣除責任人或保險公司等賠款和殘余價值之后的賬面價值，計入當期營業(yè)外支出。盤盈的固定資產(chǎn)應作為前期會計差錯進行更正，按重置完全價值入賬，借記固定資產(chǎn)，估計折舊，貸記累計折舊科目，按凈值，貸記以前損益調(diào)整科目，在期末結(jié)賬前結(jié)轉(zhuǎn)到以前的未分配利潤中。
第五條 固定資產(chǎn)的具體賬務處理
（一）固定資產(chǎn)初始確認的賬務處理 外購固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)
貸：存放中央銀行款項 自行建造固定資產(chǎn) 借：在建工程
貸：存放中央銀行款項 借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程 接受投資的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)
貸：股本
貸：資本公積－股本溢價 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)
貸：抵債資產(chǎn) 借：抵債資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)減值準備 接受捐贈的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：營業(yè)外收入
（二）固定資產(chǎn)后續(xù)計量的賬務處理 固定資產(chǎn)計提折舊
借：業(yè)務及管理費用――固定資產(chǎn)折舊費
貸：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備的計提
借：資產(chǎn)減值損失－固定資產(chǎn)減值損失
貸：固定資產(chǎn)減值準備 資本化后續(xù)支出 借：固定資產(chǎn)
貸：存放中央銀行款項 費用化后續(xù)支出
借：業(yè)務及管理費用――管理費用
貸：存放中央銀行款項
（三）固定資產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)之間的轉(zhuǎn)換 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 借：投資性房地產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn) 借：累計折舊 貸：投資性房地產(chǎn)――投資性房地產(chǎn)累計折舊 借：固定資產(chǎn)減值準備
貸：投資性房地產(chǎn)減值準備 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)
貸：投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)――投資性房地產(chǎn)累計折舊
貸：累計折舊 借：投資性房地產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)減值準備
（四）固定資產(chǎn)清查處置 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生清理費用或清理收入 清理費用 借：固定資產(chǎn)清理
貸：存放中央銀行款項 應交稅費
清理收入
借：存放中央銀行款項
貸：固定資產(chǎn)清理 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 清理凈損失
借：營業(yè)外支出－資產(chǎn)盤虧及清理損失
貸：固定資產(chǎn)清理 清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入－固定資產(chǎn)處置利得
（五）固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊
以前損益調(diào)整
借: 以前損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤（調(diào)整上）固定資產(chǎn)盤虧
借：營業(yè)外支出－資產(chǎn)盤虧及清理損失 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)
第四章 附 則
第六條 本辦法由XX銀行會計部制定并負責解釋。第七條 本辦法自下發(fā)之日起實施。本辦法實施前的有關(guān)規(guī)定與本辦法內(nèi)容相抵觸的，以本辦法為準。
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