第一篇：租賃業(yè)務(wù)管理辦法

租賃業(yè)務(wù)管理辦法

租賃業(yè)務(wù)管理辦法

為規(guī)范和加強對租賃業(yè)務(wù)的管理，提高租賃資產(chǎn)質(zhì)量和管理水平，根據(jù)《貸款通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》及有關(guān)租賃規(guī)定并結(jié)合公司特點，特制訂本辦法。

一、租賃對象和基本條件

（一）租賃對象（承租人）：須經(jīng)工商管理部門（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人，其它經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。

（二）承租人具備基本條件：

1、租賃項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展要求的建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營與消費活動；

2、租賃項目確有經(jīng)濟效益，償還租金有可靠來源。具備恪守信用，按期支付租金、手續(xù)費、租賃物件保險費、利息及殘值轉(zhuǎn)讓費的能力；

3、在公司開立“租賃保證金”結(jié)算帳戶并依約交付規(guī)定保證金，接受本公司租賃業(yè)務(wù)監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督，如實提供經(jīng)營情況和財務(wù)報表；

4、除國務(wù)院另有規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的50%；

5、除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理年檢手續(xù)，特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的特許經(jīng)營許可證。

6、承租人的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于70%。

二、租賃的方式

（一）直接租賃：又稱“自營租賃”。系指本公司（出租人）根據(jù)承租人申請，出資向國內(nèi)、外廠商購買承租人選定的租賃物件，直接出租給承租人使用的一種融資租賃方式。

（二）出售回租：又稱“回租賃”。系指承租人資金拮據(jù)時，先將承租人擁有的設(shè)備或物件出售給本公司。同時承租人向租賃公司再租回使用，以此獲得相應(yīng)資金的一種融資租賃方式。

（三）轉(zhuǎn)租賃：是租賃公司將已租入的設(shè)備或物件再轉(zhuǎn)租給承租人使用的一種融資或經(jīng)營性租賃方式。

（四）委托租賃：系指出租人在直接租賃的基礎(chǔ)上，委托本公司代辦手續(xù)及管理的一種租賃方式。

三、租賃期限和收益率

（一）租賃期限

1、根據(jù)承租人的生產(chǎn)經(jīng)營周期和還租能力，由出租人、承租人共同協(xié)商確定租賃期限，并在租賃合同中載明。

2、不能按期償還租金的承租人應(yīng)當(dāng)在租金到期日前五天內(nèi)向出租人提出展期續(xù)租申請（詳見附件二、三），展期續(xù)期申請原則為一個租賃項目只能辦理一次。直接租賃展期不得超過一個租期，出售回租、委托租賃展期不得超過原定期限。承租人未申請展期或申請展期未得到批準(zhǔn)，其租金從到期日次日起轉(zhuǎn)入逾期租金帳戶。

（二）租賃收益率的確定和計收

1、手續(xù)費：手續(xù)費率由本公司提出并與承租人商定，在租賃合同生效后，按租賃物件總價款乖以規(guī)定手續(xù)費率由承租一次性支付。

2、租賃利率：租賃期間的利率一律按中國人民銀行規(guī)定的利率和本公司與承租人

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商定的租金計收方式確定。

3、殘值轉(zhuǎn)讓費（名義貨價費）：租期終了，按租賃物件總價款乖以本公司約定的租賃物件殘值轉(zhuǎn)讓率由承租人一次性給付。

4、罰息：逾期租賃款按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定計收加、罰息。

四、租賃程序

（一）租賃申請

承租人需要辦理租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)向本公司直接申請（詳見附件四）。載明申請租賃物名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、租賃金額、租賃期限、租賃方式、償還租金能力及來源等基本情況，并提供以下資料：

1、承租人及保證人的基本情況；

2、財政部門或會計師事務(wù)所核準(zhǔn)的承租人、保證人上年度及申請租賃最近一期的財務(wù)報告；

3、租賃抵押、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人同意擔(dān)保的證明文件；

4、項目可行性研究報告（零售租賃除外）；

5、項目投資來源及資金到位情況（同上）；

6、公司認(rèn)為需要提供的其它有關(guān)資料。

（二）租賃業(yè)務(wù)審查、評估和受理

本公司（出租人）接到承租人申請后，即對擬租賃項目進行審查、評估、選擇后受理。

1、審查內(nèi)容：

（1）審查承租人企業(yè)法人資質(zhì)、法人代表素質(zhì)、經(jīng)濟實力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)濟效益的發(fā)展前景。

（2）租賃項目睚宏觀上是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展方向；是否有利于調(diào)整、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，促進技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化；是否具有良好的社會效益和項目上馬時機是否適宜。

（3）項目產(chǎn)品的銷路是否落實；是否符合市場需要。

（4）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、流動資金情況和企業(yè)進行負(fù)債管理的能力。（5）企業(yè)經(jīng)營、管理水平和消化技術(shù)能力。（6）項目盈利能力和還款能力。

（7）還款來源是否有保障；除租賃融資外，其它配套資金是否落實。（8）核實抵押、質(zhì)押物權(quán)屬及其真?zhèn)?；辦理登記、查詢、止付、凍結(jié)等手續(xù)；審查保證人資信和擔(dān)保能力。

2、評估原則：安全性第一，效益性第二，確保資金流動性。在確保正?；厥兆饨鸬那疤嵯?，實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益。

3、評估方法：對項目潛在的各種風(fēng)險進行劃分，并根據(jù)項目特點、性質(zhì)，明確項目主要風(fēng)險，考查是否有相應(yīng)措施，靠項目本身將風(fēng)險降低至最小限度；根據(jù)承租人財務(wù)報告，提供的可抵押、質(zhì)押物和現(xiàn)金流量等綜合因素決定“租賃”與否。

租賃項目投資決策評價指標(biāo)及其評價：

投資利潤率= 正常年份利潤總額或經(jīng)營期內(nèi)年均利潤額

×100%

投

資

總

額

投資的投資利潤率越高越好，低于無風(fēng)險投資利潤率（銀行平均利率）的項目為不可行。

全部投資回收期 =

原 始 投 資 額

（包括建設(shè)期）

投產(chǎn)年前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量

+ 建設(shè)期

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投資回收期短的項目為最佳項目，也可根據(jù)以下計算方式測定企業(yè)提出的租賃期是否合理、可行：

A、凈現(xiàn)金流量簡算公式：

a、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=原始投資額

b、經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷額+該年利息費用+該年回收額

c、凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量 d、凈現(xiàn)金流量表列法：

4、項目受理：

（1）選擇項目應(yīng)將重點放在回收期短、效益可靠的項目。凡重復(fù)引進，屬國家限制或具有行業(yè)風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險的項目原則上不予受理。

（2）對同一企業(yè)提供的租賃款投資一般不超過其資本總額的100%，以規(guī)避風(fēng)險。

（3）對中外合資企業(yè)以及新建項目必須從嚴(yán)掌握受理，在受理時應(yīng)查驗其營業(yè)執(zhí)照、合同、章程和合資方投資真實到位等情況。

（4）分析承租人已有負(fù)債，使其租金償還確有保證。（5）長期大量依賴進口原料的項目不予受理；如屬短期或暫時進口原料的，必須落實其所需進口用匯。

（三）租賃審批：

實行和執(zhí)行“三級審批制”。分別為初審、復(fù)審、終審

1、初審：公司受理所有租賃業(yè)務(wù)，須按租賃部門分工和明確的項目經(jīng)理部指定客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)初審，其程序和內(nèi)容：（1）閱審承租人租賃申請書及報備的有關(guān)資料；（2）調(diào)查其資信、經(jīng)營及資金運用情況；（3）核查租賃抵押、質(zhì)押物權(quán)屬；（4）負(fù)責(zé)辦理抵押、質(zhì)押物的登記、凍結(jié)、止付等手續(xù)（詳見“租賃擔(dān)保管理辦法”有關(guān)附件）；（5）提交“初審報告”給項目部經(jīng)理進行會審；（6）租賃部經(jīng)理會同部內(nèi)綜合審查崗共同會審，審定后報公司“資產(chǎn)風(fēng)險管理部”進行復(fù)審。

2、復(fù)審：資產(chǎn)風(fēng)險管理部經(jīng)理組織對租賃部提交的租賃項目的“初審報告”及相關(guān)資料認(rèn)真進行復(fù)審，并簽注復(fù)審意見。

3、終審：由資產(chǎn)風(fēng)險管理部經(jīng)理將該項目相關(guān)的初審、復(fù)審資料呈報總經(jīng)理室進行終審。凡發(fā)放金額貳佰萬元以下（含貳佰萬元）的租賃項目由總經(jīng)理終審；凡發(fā)放金額貳佰萬元以上的租賃項目須提交公司“租賃審查管理委員會”集體進行終審；凡發(fā)放金額壹仟佰萬元以上（不含壹仟佰萬元）的租賃項目，除須經(jīng)公司“租賃審查管理委員會”集體進行終審?fù)?，還須報經(jīng)公司董事會備案。（注：“租賃審查管理委員會”詳見公司“風(fēng)險預(yù)警管理制度”）。

（四）簽訂租賃合同：

租賃部門根據(jù)項目的終審意見規(guī)范填寫租賃合同及借據(jù)等憑證（詳見附件五、六、七）。租賃部經(jīng)理應(yīng)對該項目的租賃合同、借據(jù)及保證人簽訂的“不可撤銷擔(dān)保書”、“抵押、質(zhì)押合同”和相關(guān)押品（詳見“融資租賃擔(dān)保管理辦法”有關(guān)附件）是否到位，是否有效，是否依法辦理登記、止付、凍結(jié)等情況進行核查。確認(rèn)無誤后在租賃合同上簽字，在借據(jù)等憑證上簽上名章，然后送總經(jīng)理在租賃合同及借據(jù)等憑證上簽字。辦公室負(fù)責(zé)人印鑒人員憑總經(jīng)理的簽字在租賃合同及有關(guān)文書上根據(jù)需要加蓋公章或合同專用章、法人代表章。

（五）租賃款發(fā)放：

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營業(yè)部根據(jù)完善的具有法律效力的租賃合同有關(guān)規(guī)定，按期發(fā)放租賃款。

（六）租賃后監(jiān)管：

租賃部應(yīng)對承租人執(zhí)行租賃合同情況及項目運行情況、經(jīng)營情況、資金運用情況等進行經(jīng)常性跟蹤調(diào)查。對同一承租人租賃融資額在伍佰萬元以上（含伍佰萬元）；租金逾期一個周期以上的必須實行每年定期檢查、監(jiān)控。檢查結(jié)果作好筆錄，完善客戶檔案。對承租人的管理人員、債權(quán)（務(wù)）關(guān)系、經(jīng)營與財務(wù)狀況等方面發(fā)生變化，可能危及租金完全時，應(yīng)在初步了解情況的3個工作日內(nèi)必須向總經(jīng)理室報告。納入“風(fēng)險預(yù)警”管理，在租金風(fēng)險形成前，及早采取相應(yīng)的防范和保全措施。

（七）租金回收：要堅持按租賃合同規(guī)定的期限收回租金。在租金到期前五天，租賃部及項目經(jīng)理都要向承租人，通過電話、傳真或口頭發(fā)出到期租金催收通知，在3日內(nèi)立即送達(dá)書面“催收通知”，按期收回租金。若租金屆時逾期，租賃部應(yīng)及時重新發(fā)出“逾期租金催收通知書”（詳見附件九），做好逾期租金的催收工作，并納入“風(fēng)險預(yù)警管理”和工作質(zhì)量及績效責(zé)任考核中。

（八）租賃合同注銷：

在完成租賃合同規(guī)定的全部內(nèi)容，如期按約足額收回租金及相關(guān)費用，完善租賃物件殘值轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，退還其抵押（質(zhì)押）物，并雙方簽訂租賃物的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”（詳見附件十、十一）。該項目租賃合同即行注銷，歸檔備查。

五、內(nèi)務(wù)管理

（一）帳務(wù)登記：由租賃部門綜合內(nèi)勤每周必須逐筆將各類租賃資產(chǎn)帳目與營業(yè)部租賃資產(chǎn)頭寸表核對、登記并輸入微機，帳簿及軟盤由專人保管。

（二）帳務(wù)核對：租賃部綜合內(nèi)勤每月月末必須與營業(yè)部核對當(dāng)月所有帳務(wù)，如帳有錯，應(yīng)及查找核對原因，予以改正，并交部門經(jīng)理核查簽字后上報公司。

（三）報表：租賃部綜合內(nèi)勤在月底前三日內(nèi)報次月的“租賃收支情況預(yù)測表”；次月二日內(nèi)報上月的”租賃資產(chǎn)綜合狀況表”，由部門經(jīng)理審核簽字后及時報送總經(jīng)理室和稽核部。

（四）合同：臺帳必須根據(jù)每日簽訂的“租賃合同”進行逐筆登記并輸入微機，保證輸入內(nèi)容與臺帳和合同內(nèi)容完全一致。每周對合同進行清理、分類，按規(guī)定貼印花稅票，并明確專人保管。已終結(jié)合同及時加蓋“已結(jié)清”印章。

（五）押品：按“租賃擔(dān)保物品管理辦法”執(zhí)行。

（六）季末或年終對業(yè)務(wù)臺帳、報表、合同進行清理，裝訂成冊，移交業(yè)務(wù)庫房保存。

事業(yè)單位房租收入審計的幾種方法淺析

膠南市審計局 戚崢

近年，在審計過程中筆者發(fā)現(xiàn)基層事業(yè)單位在財務(wù)核算上對房租收入“做文章”，出現(xiàn)了一些新現(xiàn)象。具體有：有的單位改變收入項目名稱，比如將房租收入改為會議費或贊

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助費收入；有的單位改變收入取得形式，比如將費用支出不入賬直接與房租收入相抵；有的單位不確認(rèn)收入實現(xiàn)，將房租收入長期在往來中掛賬列收列支。但無論其收入的名稱或形式怎么變化，其收入的性質(zhì)沒有改變。審計中我們著重查看收入項目的合同，分清收入的經(jīng)濟性質(zhì)，根據(jù)會計核算原則“實質(zhì)重于形式”，確認(rèn)房租收入，防止私設(shè)“小金庫”以及偷漏稅問題的發(fā)生。

一、內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合審查房租收入

今年，我們對某學(xué)校校長經(jīng)濟責(zé)任進行了審計，審計過程中針對該校座落于商業(yè)區(qū)、學(xué)校周邊有不少出租房的實際情況，我們關(guān)注了該校的房租收入入賬情況。經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)該校有部分房租收入未入賬反映，直接以房租收入抵頂了兩部汽車供學(xué)校使用，漏繳了相關(guān)稅費且使學(xué)校資產(chǎn)流失于帳外。

審計具體步驟：

1、實地查看，審查該校是否有房屋出租。通過到被審計單位實地查看的方式，檢查其周邊是否有房屋出租，出租房屋數(shù)量是多少。

2、查閱該校規(guī)劃圖、房產(chǎn)證、與承租單位簽訂的房屋租賃合同及相關(guān)會議紀(jì)要。通過查閱相關(guān)文件，檢查該校的出租房屋產(chǎn)權(quán)權(quán)屬，核實具體出租房屋數(shù)量、面積；對照實地勘察結(jié)果，檢查合同的提供是否完整、真實。

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租賃業(yè)務(wù)管理辦法

3、抽查收費票據(jù)，審查票據(jù)使用的合法性和收入的真實性。收費票據(jù)使用的合法性，是規(guī)范收費收入的重要環(huán)節(jié)。審計時，首先查看學(xué)校收費時是否按規(guī)定使用了由財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，已使用過的票據(jù)是否完整無缺，并由專人負(fù)責(zé)管理。在對票據(jù)的領(lǐng)、用、銷、存管理情況全面審查的基礎(chǔ)上，有針對性地抽查核對幾筆房租收入的收費票據(jù)，具體從以下幾方面著手：一是核對收費票據(jù)所列項目、金額匯總與同期入賬金額是否一致，看其收入是否真實準(zhǔn)確，繳交資金是否及時足額，有無存在瞞報收入、截留資金的現(xiàn)象；二是抽查核對票據(jù)上所列的收費項目、金額與簽訂合同的項目、金額是否一致，審查是否存在收費與合同不一致的現(xiàn)象。

4、檢查銀行賬戶，審查該校的資金收支是否已入賬反映，有無直接利用銀行帳戶收支資金而未入賬反映的問題。

5、關(guān)注往來賬款的期間發(fā)生額，審查房租收入的完整性。在審計時，我們既關(guān)注往來賬款的期末余額，也重視了往來賬款的期間發(fā)生額，防止把收入掛在往來帳上列收列支，從而隱藏收入、逃避監(jiān)督的問題發(fā)生。

6、將通過上述步驟取得的該校房租收入?yún)R總情況與從賬面取得的收入入賬情況對比，發(fā)現(xiàn)該校有部分房租收入未在經(jīng)費賬上反映。

7、采用個別訪談和延伸調(diào)查的方法，審查是否存在帳外

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資金。到出租門頭房側(cè)面了解承租房屋情況，到承租單位核實簽訂房屋租賃合同、房租支付及出租方出具發(fā)票情況，通過實地走訪與調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有兩個承租單位未以現(xiàn)金形式繳納房租，而是購買了車輛供該校使用。

二、傳統(tǒng)手工審計與租收入

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的審計理念和技術(shù)手段正受到強力的沖擊和影響，在近期開展的醫(yī)療系統(tǒng)財務(wù)收支審計中，AO

AO計算機輔助審計相結(jié)合審查房計算機輔助審計系統(tǒng)在此次審計中發(fā)揮了重要的作用。通過此次審計，發(fā)現(xiàn)該單位收取的房租收入應(yīng)繳未繳相關(guān)稅費40余萬元。

審計具體步驟： 1.在AO中建立新審計項目，將采集到的被審單位財務(wù)AO計算機輔助審計系統(tǒng)，生成電子帳套。數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入2.在支出和往來明細(xì)賬中瀏覽，尋找房租收入的入帳特點，發(fā)現(xiàn)被審單位房租收入入帳科目比較凌亂，且名稱不一，有“定金、訂金、租金、押金、網(wǎng)點房款”等，還存在錯別字“訂今”等。

3.運用SQL語句在所有憑證庫中尋找摘要含“定金、訂金、租金、押金、網(wǎng)點房款、訂今”等內(nèi)容的憑證，并加以匯總。

4.運用SQL語句在憑證庫中搜查是否有摘要為“房租轉(zhuǎn)

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結(jié)余”的憑單，并加以匯總。

5.將搜查結(jié)果匯總后，對照取得的房屋租賃合同等文本，實地查看出租房屋情況，審查是否有應(yīng)收未收的收入。

6.據(jù)此計算已經(jīng)實現(xiàn)的房租收入應(yīng)納稅額。

三、結(jié)束語

采用以上審計手段，全面審查了被審計單位的房租收入情況，規(guī)范了被審計單位的財務(wù)核算行為，增強了被審計單位依法納稅的意識，同時避免了基層行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的流失。

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第二篇：委托租賃業(yè)務(wù)管理辦法

XX金融租賃有限公司 委托租賃業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則 第二章 委托與受托 第三章 委托業(yè)務(wù)的實施 第四章 租后管理 第五章 租金逾期的管理 第六章 委托租賃資金的結(jié)算 第七章 附 則

第一章 總 則

第一條 為保護委托人權(quán)益，規(guī)范委托租賃業(yè)務(wù)行為，防范和控制業(yè)務(wù)風(fēng)險，提高委托租賃資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國《合同法》、《擔(dān)保法》、《公司法》及中國人民銀行《金融租賃公司管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的委托租賃業(yè)務(wù)為公司接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，并根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。租賃期內(nèi)，租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人.第二章 委托與受托

第三條 委托人應(yīng)當(dāng)是政府部門、企、事業(yè)單位等法人或機構(gòu)。

第四條 委托租賃資金的來源和用途符合國家政策的規(guī)定。委托租賃標(biāo)的物必須是其擁有的合法財產(chǎn)。

第五條 委托租賃收益率由委托人確定。

第六條 委托手續(xù)費由委托人、公司及承租人三方當(dāng)事人協(xié)商確定，并在委托租賃合同中明確。

第七條 委托租賃項目由委托人確定，租賃合同的辦理及債權(quán)管理由受托人負(fù)責(zé)。

第八條 委托租賃項目是否需要擔(dān)保由委托人確定。

第九條 委托租賃合同根據(jù)委托人要求，按以下方式簽訂：

（一）公司與委托人、承租人分別簽訂委托合同和租賃合同。委托合同由公司和委托人簽訂，明確委托方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)、委托手續(xù)費及結(jié)算方式、是否需要擔(dān)保等；租賃合同由公司根據(jù)委托人下達(dá)的租賃通知書，與承租人簽訂。

（二）公司與委托人和承租人三方共同簽訂委托租賃合同。

第三章 委托租賃業(yè)務(wù)的實施

第十條 委托租賃業(yè)務(wù)主辦部門受理委托租賃業(yè)務(wù)后，即時指定一名客戶經(jīng)理一個工作日內(nèi)通知承租人辦理合同，并負(fù)責(zé)收集以下資料（核對原件后留存復(fù)印件）：

（一）基本資料

當(dāng)年年檢合格的營業(yè)執(zhí)照副本；法人代表身份證明；經(jīng)過審計 的近期連續(xù)三年會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注）；公司章程；承租人在金融機構(gòu)開立的帳戶情況；申請租賃的董事會決議。

（二）委托方確定采用直接租賃方式的，還應(yīng)提供其選定的租賃物件及出賣人有關(guān)資料。

（三）委托方確定采用回租租賃方式的，承租人還應(yīng)提供擬定回租租賃物件的所有權(quán)證書（證明）和擬訂回租物件的估價依據(jù)。

第十一條 委托人要求提供擔(dān)保的，承租人應(yīng)將保證人的上述第十一條第一款規(guī)定的資料及時提供公司；提供抵押擔(dān)保的，承租人須提供抵押物或質(zhì)押物清單及所有權(quán)人或處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押的證明。擔(dān)?；虻盅旱馁Y格須經(jīng)委托人書面確認(rèn)。

第十二條 委托人委托公司對承租人調(diào)查的，客戶經(jīng)理于三個工作日內(nèi)完成下列工作：

（一）審查承租人提供的資料；

（二）對承租人及租賃項目情況進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十三條 填寫公司統(tǒng)一制作的《委托租賃項目審批表》，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十四條 合同文本須使用公司標(biāo)準(zhǔn)合同，需變更標(biāo)準(zhǔn)合同內(nèi)容的，須經(jīng)風(fēng)險與合規(guī)管理部審核并簽署書面意見。

第十五條 委托人確定采用回租租賃方式的，回租物件應(yīng)按規(guī)定辦理所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)或轉(zhuǎn)讓登記。必要時實行公告制度，并送達(dá)相關(guān)產(chǎn)權(quán)管理部門。委托人委托公司代持物權(quán)的，委托人須書面委托，并

對公司與承租人簽訂的合同及相關(guān)手續(xù)予以書面確認(rèn)。

委托人要求擔(dān)保的，保證合同由委托人、保證方與公司共同面簽；采用抵（質(zhì)）押方式的，由抵押人（出質(zhì)人）、委托人與公司共同簽訂，并依法辦理登記。

第十六條 委托人要求合同公證的，須辦理公證。

第十七條 委托租賃合同實行面簽制度，合同簽訂后，客戶經(jīng)理配合委托人開立委托租賃資金帳戶，將委托租賃資金提前存入該戶，貫徹“先存后租、不透支”的原則。委托租賃標(biāo)的物為動產(chǎn)或不動產(chǎn)的，辦理有關(guān)移交手續(xù)。

第十八條 承租人在公司開立的委托租賃資金帳戶上須帳戶保留一定余額，客戶經(jīng)理和計劃財務(wù)部對此余額進行訴訟時效管理。

第十九條 公司接收委托人的委托租賃資產(chǎn)后，客戶經(jīng)理按照合同約定和公司的有關(guān)規(guī)定辦理租賃物件的價款支付及相關(guān)手續(xù)或向承租人交付租賃標(biāo)的物。

第四章 租后管理

第二十條 每筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶經(jīng)理及時設(shè)立項目臺帳，記錄合同資料及動態(tài)情況。

第二十一條 客戶經(jīng)理須于合同約定的每筆租金支付日前十五日內(nèi)寄發(fā)租金通知單，督促承租人按時支付租金。

第二十二條 租賃標(biāo)的物移交承租人使用后，客戶經(jīng)理及時督促承租人在租賃物件上標(biāo)明所有權(quán)人、按照租賃會計準(zhǔn)則進行帳務(wù)處

理。

第二十三條 客戶經(jīng)理應(yīng)按季編制、撰寫統(tǒng)計報表及客戶經(jīng)理盡職報告報送公司領(lǐng)導(dǎo)及委托人。

第二十四條 承租人按照合同約定支付全部租金后，合同結(jié)束。第二十五條 檔案管理

項目檔案包括項目受托及實施過程中的全部資料、合同、函件等。客戶經(jīng)理應(yīng)在租賃合同簽訂五個工作日內(nèi)，將歸檔范圍內(nèi)的全部資料整理歸檔，并移交檔案管理部門。

合同簽訂完畢，項目轉(zhuǎn)入租后管理階段時，客戶經(jīng)理應(yīng)整理項目資料，并及時歸檔。

租后管理過程中收集或撰寫的有關(guān)資料及時續(xù)檔，在結(jié)束后15個工作日內(nèi)移交檔案管理部門。

合同清結(jié)后，在5個工作日內(nèi)將項目有關(guān)全部資料移交檔案管理部門。檔案管理部門將該項目的檔案封裝保存。

項目檔案的借閱，按照公司《檔案管理辦法》進行管理。

第五章 租金逾期的管理

第二十六條 租賃期間，承租人未按合同約定的支付日按時支付租金，為租金逾期。自逾期之日起三十日內(nèi)，客戶經(jīng)理應(yīng)書面通知委托人，同時，通知計財部結(jié)轉(zhuǎn)逾期租賃戶，按合同規(guī)定計收罰金。

第二十七條 客戶經(jīng)理須確保委托人的債權(quán)效力，對逾期項目，每年向承租人、擔(dān)保人寄、送催收及代償通知，并取得回執(zhí)；對賴帳

企業(yè)，可采取特快專遞明示催收的方法取得回執(zhí)，必要時，扣劃承租人在公司開立帳戶上的余額，保持訴訟時效連續(xù)性。

第二十八條 委托人確定采用法律程序清收的逾期項目，公司須配合委托人出具有關(guān)手續(xù)，但委托人須出具書面意見，并承擔(dān)發(fā)生的相關(guān)稅、費。

第六章 委托租賃資金的結(jié)算

第二十九條 公司按委托租賃合同的規(guī)定，代扣代繳營業(yè)稅及附加后，收取手續(xù)費及發(fā)生上述第二十八條所列的稅、費。

合同規(guī)定按年結(jié)算

（一）合同規(guī)定先繳后返的，公司與委托方核清本年（季）度實際回收租金后，全部上劃委托人，由委托人按合同規(guī)定的時間和分成比例支付公司委托手續(xù)費及發(fā)生上述第二十八條所列的情況時發(fā)生的相關(guān)稅、費；

（二）合同規(guī)定先收后繳的，公司與委托方核請本年（季）度實際回收租金后，按合同規(guī)定收取公司委托手續(xù)費及發(fā)生上述第二十八條所列的情況時發(fā)生的相關(guān)稅、費后上繳委托人。

（三）合同規(guī)定按筆結(jié)算的，每回收一筆，公司收取委托手續(xù)費后，上劃委托人。

第七章 附 則

第三十條 根據(jù)委托人要求采用其他租賃業(yè)務(wù)形式的委托參照本辦法執(zhí)行。

第三十一條 本辦法與國家有關(guān)的法律、法規(guī)相抵觸時，以國家的法律、法規(guī)的要求為準(zhǔn)。

第三十二條 本辦法由公司董事會審定、批準(zhǔn)，并由董事會負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自董事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第三篇：融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了根植公司的信貸文化，使員工熟悉金融租賃的政策、規(guī)定，掌握業(yè)務(wù)技巧，不斷提升判斷能力，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)操作程序，改善業(yè)務(wù)管理水平，防范與化解金融租賃風(fēng)險，制定本管理辦法。

第二條 本辦法所稱租賃業(yè)務(wù)主要指金融租賃，金融租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。包括如下主要形式：直接租賃、回租、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃、杠桿租賃。

一、本辦法所稱直接租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

二、本辦法中所稱回租業(yè)務(wù)是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

三、本辦法中所稱轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)是指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權(quán)歸第一出租人。

四、本辦法中所稱委托租賃業(yè)務(wù)是指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，除租人只收取手續(xù)費，不承擔(dān)風(fēng)險。

五、本辦法中所稱杠桿租賃也即衡平租賃，在杠桿租賃中，租賃公司只付出租賃投資的20-40%，其余大部分采取對外舉債的辦法，由銀行、保險、證券等金融機構(gòu)提供貸款，并以租賃物為貸款抵押，出租人將租賃物使用權(quán)出租給承租人使用的一種租賃形式。第三條 本辦法適用于公司業(yè)務(wù)部門及辦事處的金融租賃業(yè)務(wù)。

第二章 租賃對象和基本條件

第四條 租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第五條 申請租賃應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

一、持有國家工商管理部門頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；

二、符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

三、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，技改、基建項目批準(zhǔn)立項列入國家或地方計劃；

四、取得有關(guān)部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文；

五、生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)過關(guān)，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內(nèi)、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益；

六、企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉(zhuǎn)讓費，有承擔(dān)租賃風(fēng)險的可靠保證，能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押作為償還債務(wù)的擔(dān)保；

七、承租人對外的股本權(quán)益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；

八、承租人的所有者權(quán)益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。第六條 下列情況，不予租賃：

一、未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；

二、未取得有關(guān)部門建筑、投資、開工許可證或有關(guān)批準(zhǔn)文件的；

三、國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品；

四、用租賃設(shè)備從事股本權(quán)益性投資（另有規(guī)定的除外）；

五、套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入；

六、提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的；

七、投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。

第三章 金融租賃基本程序

第七條 工作部門：

一、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為公司租賃業(yè)務(wù)部

（一）、對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達(dá)到基本條件，決定是否受理；

（二）、收集申請人提供的有關(guān)材料，審核材料的真實性和完整性；

（三）、租賃前調(diào)查，編寫詳細(xì)、客觀、全面的調(diào)查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調(diào)查結(jié)果負(fù)責(zé)；

（四）、對未獲批準(zhǔn)的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準(zhǔn)的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

（五）、辦理公證、保險及抵（質(zhì)）押物權(quán)利登記，落實有效登記，取回權(quán)利憑證并妥善保管；

（六）、監(jiān)督設(shè)備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

（七）、定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設(shè)備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策；

(八)、定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）；

（九）、參與項目竣工驗收，及時了解項目建設(shè)情況；

（十）、及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

（十一）、對申請租賃展期的客戶，調(diào)查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

（十二）、對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務(wù)員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

（十三）、初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關(guān)資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

（十四）、租賃項目檔案保存要完整并設(shè)置租金明細(xì)臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

（十五）、租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結(jié)，報公司管理部門。

二、審查、評估部門為綜合管理部

（一）、審查租賃項目資料的完整性、有效性；

（二）、審查項目立項手續(xù)的完整性；

（三）、審查項目資金，配套條件是否落實；

（四）、對項目前景、還租金能力進行評估；

（五）、對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估；

（六）、審查還款來源的可靠性、充足性；

（七）、編寫客觀、詳細(xì)的項提請審批意見書

（八）、根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的項目總評價材料，進行租賃評估前后對比、分析、總結(jié)經(jīng)驗和提出改進意見；

（九）、法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；(十)、如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。

三、協(xié)辦部門為公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部

（一）、資產(chǎn)管理部

1、協(xié)助租賃業(yè)務(wù)部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；

2、租賃合同結(jié)束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。(二)、財務(wù)部

1、負(fù)責(zé)租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務(wù)處理；

2、及時向業(yè)務(wù)人員提供客戶還本付息和結(jié)算信息；

3、參與公司重大租賃項目評估。第八條 基本程序

根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。十一個基本環(huán)節(jié)：

1、租賃申請受理；

2、租賃項目調(diào)查；

3、租賃項目初審；

4、項目審查評估；

5、租賃項目審批；

6、租賃合同簽訂；

7、抵押及擔(dān)保；

8、租賃款支付；

9、租賃后檢查；

10、租金回收；

11、租賃項目終結(jié)管理。三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：

1、租賃展期；

2、逾期催收；

3、呆賬核銷。

第九條 基本操作環(huán)節(jié)

一、租賃申請的受理

（一）、業(yè)務(wù)部門熱情接待來訪客戶，并指定分管業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)，有可行性研究報告和設(shè)計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。

（二）、審閱申請書主要內(nèi)容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預(yù)計效益、租賃期限、還款資金來源、擔(dān)保方式。

（三）、收集申請人提供的有關(guān)資料并進行核實。包括：

1、營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復(fù)印件）；

2、法定代表人及授權(quán)委托證明文件；

3、公司章程與合同；

4、凡設(shè)立董事會的企業(yè)還須提供董事會關(guān)于租賃的決議書、授權(quán)書；

5、經(jīng)會計師事務(wù)所核準(zhǔn)的以往三個經(jīng)營財務(wù)報表及申請租賃時近期財務(wù)報表；

6、租賃擔(dān)保的有關(guān)證明和文件；

7、項目可行性研究報告，項目設(shè)計及批準(zhǔn)文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關(guān)批準(zhǔn)文件等；

8、申請人與擔(dān)保人雙方的貸款證；

9、法人代碼復(fù)印件。

二、租賃項目調(diào)查 主要內(nèi)容有：

（一）、業(yè)務(wù)員在信貸登記咨詢系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負(fù)債；

（二）、申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務(wù)狀況；

（三）、申請租賃項目的批準(zhǔn)單位是否屬于有權(quán)批準(zhǔn)單位；可行性研究報告的內(nèi)容是否真實 準(zhǔn)確；項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設(shè)計、施工條件與租賃項目要求是否適應(yīng)；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；

（四）、對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術(shù)、財務(wù)預(yù)算、市場預(yù)測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風(fēng)險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質(zhì)押保證的質(zhì)押物，權(quán)利足值變現(xiàn)的可能性做出調(diào)查；

（五）、調(diào)查完成后，業(yè)務(wù)員根據(jù)實際情況認(rèn)為可行的，組織編寫客觀、詳細(xì)的調(diào)查報告；

（六）、調(diào)查報告包括四部分：被調(diào)查企業(yè)基本情況、擬調(diào)查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標(biāo)、基本印象，祥見表格。

三、租賃項目初審

（一）、業(yè)務(wù)部門在調(diào)查報告基礎(chǔ)上，安排項目初審，并在7天內(nèi)做出初審報告；

（二）、初審報告包括六部分：申請人財務(wù)指標(biāo)分析、申請人非財務(wù)因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風(fēng)險比較分析、初審結(jié)論，祥見表格；

（三）、業(yè)務(wù)部門對初審報告的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填寫；

（四）、初審結(jié)論應(yīng)力求全面、具體。

四、項目審查、評估

（一）、綜合管理部對業(yè)務(wù)部門提供上述有關(guān)租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試；

（二）、對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準(zhǔn)確以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務(wù)部門完善后，將資料返回業(yè)務(wù)部門。綜合管理部門審查、評估重點為：

（一）、租賃項目檔案的完整性和有效性；

（二）、項目立項手續(xù)是否完善有效；

（三）、項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理；

（四）、項目產(chǎn)品市場前景；

（五）、項目配套條件是否落實，目前的工程進度；

（六）、對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術(shù)等方面進行分析、測算，能否在租賃期內(nèi)還清本息；

（七）、項目是否對預(yù)測可能發(fā)生的突發(fā)性風(fēng)險做出充分評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施；

（八）、進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議；

（九）、對租賃項目還款來源分析；

（十）、保證人分析：

1、對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核；

2、保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：

1、無保證資格的保證人保證；

2、越權(quán)保證；

3、超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；

4、相互保證，尤其“互?！被颉斑B環(huán)保”；

5、低質(zhì)保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負(fù)債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。

（十一）、抵（質(zhì)）押物的分析：

1、抵（質(zhì)）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權(quán)證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質(zhì)）押物承諾函的內(nèi)容相符。

2、抵（質(zhì)）押物的估值是否合適。

3、抵（質(zhì)）押率是否符合我公司要求。

4、抵（質(zhì)）押權(quán)利登記的可行性。要特別注意以下抵（質(zhì)）押類型：

1、同一抵（質(zhì)）押物的分割抵（質(zhì)）押物；

2、共有財產(chǎn)的抵（質(zhì)）押，應(yīng)確保取得共有權(quán)人的書面同意；

3、第三方財產(chǎn)抵（質(zhì)）押應(yīng)取得第三方的書面同意。

綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。

六、租賃項目審批

（一）、公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復(fù)文件和資金條件集體審議、表決。

（二）、堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學(xué)性。

（三）、由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結(jié)果簽署明確的審批結(jié)論。注意事項：

（一）、公司審批會應(yīng)定期開會（至少每月開會依次），對業(yè)務(wù)部門提交的調(diào)查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結(jié)合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

（二）、審核會須做好會議記錄，并形成會議紀(jì)要，由參會人員簽字認(rèn)同；

（三）、審核會在會后2天內(nèi)做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務(wù)部門及其他部門；

（四）、審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀(jì)要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。

六、租賃合同簽訂

(一)、業(yè)務(wù)部門在收到審核會批準(zhǔn)的審核意見書后，具體組織實施。

1、與承租企業(yè)簽訂租賃委托書：

租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內(nèi)容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細(xì)表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。

2、與供貨商洽談并簽訂供貨合同：（1）、業(yè)務(wù)員根據(jù)租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關(guān)供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓(xùn)、零配件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。（2）、業(yè)務(wù)員制定商務(wù)談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務(wù)考察。（3）、租賃公司以商務(wù)談判為主，承租人以技術(shù)談判為主。（4）、租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。

3、與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內(nèi)容要點：（1）、租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設(shè)置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務(wù)和違約責(zé)任、抵（質(zhì)）押物位置、價值等。（2）、涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權(quán)書等是否真實、準(zhǔn)確無誤。（3）、合同內(nèi)容的填制要準(zhǔn)確、清晰、不得涂改。（除非債權(quán)人與債務(wù)人共同確認(rèn)）。

4、與財務(wù)部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務(wù)部執(zhí)行。一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應(yīng)盡早將有關(guān)修改內(nèi)容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準(zhǔn)。

七、抵押及擔(dān)保

（一）、經(jīng)審查，符合我公司擔(dān)保條件（詳見第四章），為申請人提供擔(dān)保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務(wù)人員要對擔(dān)保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和授權(quán)書的真?zhèn)芜M行驗證。

（二）、抵（質(zhì)）押物到有關(guān)的登記部門辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權(quán)利憑證，入檔保管。

八、租賃款支付

（一）、把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔(dān)保單位（各執(zhí)一份），公司財務(wù)部一份。

（二）、在貸款證(卡)上登記金額和擔(dān)保金額。

（三）、填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部付款。

（四）、業(yè)務(wù)員核對付款金額以確認(rèn)款項的正確發(fā)放并登記臺帳。

（五）、對租賃標(biāo)的物標(biāo)明權(quán)屬。

（六）、分戶設(shè)立及登記臺帳（一戶設(shè)一帳）。

九、租賃后檢查

（一）、檢查重點內(nèi)容：

1、檢查承租方是否按合同約定使用資金。

2、檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。

3、檢查資金使用效果和財務(wù)狀況，預(yù)測總投資結(jié)余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。

4、要求承租人每月提供財務(wù)報表，業(yè)務(wù)員作好財務(wù)數(shù)據(jù)的積累和分析。

5、檢查承租設(shè)備的安裝、調(diào)試、使用、維修情況。

6、了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

（二）、租賃后檢查的處理：

1、認(rèn)真做好檢查記錄；

2、對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；

3、將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員；

4、資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息；

5、對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴(yán)重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等；

6、每月業(yè)務(wù)員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領(lǐng)導(dǎo)。

十、租金回收

（一）、業(yè)務(wù)員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務(wù)員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務(wù)員須在租金到期日前三天電話落實還款事宜，并做電話記錄。

（二）、租金按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務(wù)部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務(wù)員還應(yīng)及時登記臺帳。

（三）、租金未按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與承租人、擔(dān)保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。

（四）、租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。

（五）、全部租金、名義貨價結(jié)清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔(dān)保解除情況。

十一、租賃項目終結(jié)管理

（一）、租賃項目結(jié)束時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時做好終結(jié)管理工作；

（二）、辦理租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，結(jié)束租賃關(guān)系；

（三）、檔案資料清理；

（四）、做好終結(jié)報告；

（五）、辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理

一、租賃展期

（一）、租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質(zhì)人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。

（二）、業(yè)務(wù)部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內(nèi)還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權(quán)認(rèn)定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。

（三）、業(yè)務(wù)員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期合同

二、逾期催收

（一）、設(shè)立“逾期租金明細(xì)臺帳”，進行專項重點管理。

（二）、對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨?，要及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務(wù)員歸檔保管。

（三）、業(yè)務(wù)部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。

（四）、月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后逐級上報。

（五）、對逾期超過一年或業(yè)務(wù)部門認(rèn)為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后移交給資產(chǎn)管理部。

（六）、采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內(nèi)的債務(wù)人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才履行法律訴訟程序）。

（七）、通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構(gòu)的存款。(八)、抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。

三、呆賬核銷

（一）、租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。

（二）、由經(jīng)辦部門在會計決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負(fù)責(zé)調(diào)查、收集有關(guān)資料。

（三）、業(yè)務(wù)員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。

（四）、資產(chǎn)管理部復(fù)審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務(wù)部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。

（五）、持批準(zhǔn)的呆賬租金核銷文件，通知財務(wù)部門辦理銷賬手續(xù)。

（六）、租賃檔案另行保管，同時仍竭力設(shè)法追索，并按有關(guān)獎懲制度兌現(xiàn)。

第四章 租賃合同的擔(dān)保

第十一條 擔(dān)保是以確保債務(wù)清償為目的而設(shè)立的權(quán)利。擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

第十二條 保證和抵、質(zhì)押合同，隨租賃主合同由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)簽訂、保管。第十三條 租賃保證管理

一、保證是指保證人和債權(quán)人的約定，當(dāng)債權(quán)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。

二、保證人必須具備以下條件：

（一）、在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構(gòu)，必須有總部法人書面授權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證；

（二）、具有清償債務(wù)的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)超過擔(dān)保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好；

（三）、本著平等、自愿、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的承諾書：

1、保證合同須以書面形式訂立。公司與擔(dān)保人所簽訂的保證合同必須為連帶責(zé)任保證。

2、保證合同的主要條款應(yīng)包括：被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、保證方式、保證擔(dān)保的范圍、期限。

3、保證擔(dān)保的范圍應(yīng)包括以下內(nèi)容：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用。

4、保證期間，公司許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓或續(xù)簽債務(wù)時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。

5、業(yè)務(wù)部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔(dān)保落空。如保證人失去擔(dān)保資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應(yīng)變更保證人并重新辦理擔(dān)保手續(xù)。

6、對債務(wù)人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內(nèi)。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。

第十四條 租賃抵押管理

一、抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。

二、具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權(quán)和所有權(quán)，并具有國有土地使用證。

三、抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。在評估的基礎(chǔ)上雙方可進行協(xié)調(diào)，評估費用由抵押人承擔(dān)。

四、必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額

2、債務(wù)人履行債務(wù)期限、抵押擔(dān)保的范圍

3、抵押物清單。

五、訂立抵押合同時，應(yīng)辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權(quán)證，實行房產(chǎn)及土地抵押。

六、抵押擔(dān)保的范圍與保證擔(dān)保的范圍相同。

七、公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內(nèi)足額擔(dān)保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應(yīng)立即采取必要的補救措施。

八、債務(wù)履行期滿，而公司未受清償?shù)模梢耘c抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。第十五條 租賃質(zhì)押管理

一、公司辦理下列權(quán)利質(zhì)押：

（一）、匯票、支票、本票；

（二）、國家債券、財政部特種債券；

（三）、經(jīng)公司認(rèn)可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。

二、以上述權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎(chǔ)上，再向有關(guān)出票行、證券登記機構(gòu)進行書面查詢。

三、在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)將權(quán)利憑證交付公司財務(wù)部保管。

四、以載明兌換日期的匯票、本票、國家債券等，兌換日期先于債務(wù)履行期的，公司可與出質(zhì)人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)。

五、以依法可以轉(zhuǎn)讓的其他有價證券出質(zhì)的，公司應(yīng)與其訂立書面合同，并向有權(quán)機關(guān)辦理出質(zhì)登記。

第五章 金融租賃風(fēng)險管理

第十六條 租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類管理

一、租賃資產(chǎn)分類涵義

（一）、租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風(fēng)險程度對租賃資產(chǎn)質(zhì)量做出評價。其實質(zhì)是一套對公司的租賃資產(chǎn)質(zhì)量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。

租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風(fēng)險管理中重要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內(nèi)、國際同業(yè)更好的可比性。

租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務(wù)增長、盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻(xiàn)，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。

（二）、租賃資產(chǎn)分類的目標(biāo)

1、揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量；

2、發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

3、為判斷租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。

（三）、五類租賃資產(chǎn)的核心定義

1、正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。

2、關(guān)注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3、次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定的損失。

4、可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5、損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。

五級分類的前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。租賃資產(chǎn)分類工作程序

三、租賃資產(chǎn)分類工作程序

（一）、租賃業(yè)務(wù)人員進行初分

1、審閱承租人資料（1）、閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表

A、閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整 B、填寫項目狀況報告表。

2、審查租賃資產(chǎn)基本情況（1）審查的基本內(nèi)容

A、審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致； B、分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致； C、分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期；

D、判斷租賃期限是否合理；

E、判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠；

F、審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。（2）初步判斷分類結(jié)果

A、若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應(yīng)劃為關(guān)注類；

B、若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關(guān)注類。

3、確定還款可能性（1）財務(wù)分析

A、分析企業(yè)短期償債能力； B、分析企業(yè)長期償債能力；

C、分析企業(yè)財務(wù)趨勢及償債趨勢； D、初步判斷分類結(jié)果。

當(dāng)承租人的主要財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關(guān)注類。(2)現(xiàn)金流量

A、分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； B、分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量； C、分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量； D、初步判斷分類結(jié)果；

a、用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，是穩(wěn)定的，應(yīng)劃分為正常類； b、用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應(yīng)劃分為關(guān)注類； c、不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應(yīng)劃分為次級類；

d、如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應(yīng)劃分為可疑類； e、如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應(yīng)劃分為損失類。（3）信用支持分析

A、對抵（質(zhì)）押品的有效性和充分性進行分析； B、對保證人資格及履約能力等進行分析； C、初步判斷分類結(jié)果：

a、當(dāng)?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務(wù)狀況出疑問，一般應(yīng)列為關(guān)注類；

b、通過拍賣抵押物還款或履行擔(dān)保還款，一般應(yīng)列為次級類； c、以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應(yīng)列為可疑類； d、通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應(yīng)列為損失類。（4）非財務(wù)因素分析

A、對承租人行業(yè)的分析； B、對承租人經(jīng)營風(fēng)險的分析； C、對承租人管理風(fēng)險的分析；

D、對承租人自然社會因素的分析； F、對承租人還款意愿的分析； G、初步判斷分類結(jié)果：

a、財務(wù)分析結(jié)論是判斷分類的基礎(chǔ)；

b、非財務(wù)因素分析對財務(wù)分析的結(jié)論進行修正，并對未來情況進行預(yù)測； c、對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷租金還款可能性。

4、確定租賃資產(chǎn)分類結(jié)果

5、分類人員將初分結(jié)果報業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（二）、業(yè)務(wù)部門初審

1、負(fù)責(zé)人審核分類結(jié)果；

2、負(fù)責(zé)人對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

3、分類人員與負(fù)責(zé)人對分類進行討論，確定分類結(jié)果；

4、業(yè)務(wù)部門將確定的分類結(jié)果、信貸狀況表及相關(guān)報表報審核會。

（三）、審核會認(rèn)定分類結(jié)果

1、審核會審定人員對業(yè)務(wù)部門的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定；

2、審定人員對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

3、審核會審定人員與業(yè)務(wù)部對分類進行討論，確定分類結(jié)果；

4、審核會對審定人員認(rèn)定的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定。第十七條 主要的租賃資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警（非財務(wù)因素部分）

一、行業(yè)風(fēng)險方面

1、行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)。

2、出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變。

3、政府對行業(yè)有嚴(yán)格的限制。

4、經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

5、國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調(diào)整。

6、顧客需求發(fā)生變化。

7、法律變化。

8、多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。

二、經(jīng)營風(fēng)險方面

1、經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)。

2、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變。

3、主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢。

4、兼管不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)。

5、不能適應(yīng)市場變化或顧客需求的變化。

6、持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失。

7、產(chǎn)品較為單一。

8、對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降。

9、對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴。

10、在供應(yīng)鏈中的地位的地位關(guān)系發(fā)生變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度。

11、購貨商減少采購。

12、企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構(gòu)分布不合理。

13、收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務(wù)動機，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系。

14、出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)。

15、廠房和設(shè)備未得到很好的維護。

16、建設(shè)項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預(yù)算調(diào)整。

17、承租人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降。

18、遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難。

三、管理風(fēng)險方面

1、承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等。

2、管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)較為遲緩。

3、高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧。

4、最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人。

5、管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)。

6、高級管理層或董事會成員變動頻繁。

7、管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應(yīng)的繼任者。

8、中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

9、管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施。

10、管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務(wù)專長而沒有技術(shù) 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力。

11、管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守。

12、董事會和高級管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂，以及主要管理人員涉及法律問題。

15、承租人還款意愿差，對公司抱有傲慢不合作的態(tài)度。

16、管理層對公司的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或不友善。

17、承租人提供虛假的財務(wù)報表或其他信息、資料。

18、突然更換注冊會計師或結(jié)算戶銀行，或?qū)ζ渌y行或當(dāng)前的注冊會計師有不滿的言行。

19、外部機構(gòu)對承租人的評級進行調(diào)整。

20、承租人違反與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對外債務(wù)。

21、承租人以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資。

22、承租人向其他銀行的信貸申請被拒絕。

23、承租人的存款余額和結(jié)算量不斷下降。

24、接到許多其他銀行的資信咨詢調(diào)查。

25、承租人拖延支付租賃款的本金、利息或費用。

26、承租人不能提供公司所要求的信息資料，如供銷合同、項目進展報告。

27、承租人拒絕銀行與其注冊會計師、資產(chǎn)評估師進行接觸。

28、承租人提出再融資或重組租賃款。

四、公司信貸管理方面

1、違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的租賃款，如以貸收息、借新還舊、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及承租人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的租賃資產(chǎn)。

2、對關(guān)系人的信用租賃資產(chǎn)，或以優(yōu)于同類租賃資產(chǎn)條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保租賃資產(chǎn)。

3、承租人采取欺詐收到騙取租賃資產(chǎn)，或套取租賃款用于牟取非法收入。

4、承租人未按規(guī)定用途使用租賃資產(chǎn)。

5、償付來源與租賃目的不一致。

6、違反公司信貸政策和租賃資產(chǎn)審批程序發(fā)放的租賃資產(chǎn)。

7、租賃合同等文件存在法律性方面的問題。

8、信貸檔案不齊全，重要文件遺失，對租金償還有實質(zhì)性的影響。

9、公司對租賃資產(chǎn)缺乏有效的監(jiān)督，不了解租賃資產(chǎn)實際使用情況和還款來源。

10、租賃資產(chǎn)抵押品價值下降或公司對抵押品失去控制。

11、公司無法與承租人進行正常的聯(lián)絡(luò)。

12、公司不能取得財務(wù)報表或報表延遲。

13、租賃資產(chǎn)需要重組或已經(jīng)進行過重組。

14、公司已付諸法律來清收租賃資產(chǎn)。第十八條 租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點

1、凡在我公司申請租賃項目的客戶，業(yè)務(wù)人員必須對其所提供的申請文件、材料的真實性、有效性和完整性進行驗證。

2、業(yè)務(wù)調(diào)查人員要對承租人經(jīng)營作風(fēng)、信用狀況、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、所處行業(yè)地位、財務(wù)狀況、承擔(dān)風(fēng)險能力，保證人、抵（質(zhì)）押物等情況進行全面調(diào)查，調(diào)查報告內(nèi)容要真實、詳細(xì)、客觀、公正。

3、對租賃資產(chǎn)發(fā)放的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核。

4、對租賃資產(chǎn)發(fā)放的風(fēng)險及風(fēng)險控制措施進行評估。

5、對租賃資產(chǎn)次要還款來源（擔(dān)保）作充分的分析與評估，把握次要還款來源的可靠性。

6、租賃合同的填制內(nèi)容要準(zhǔn)確、清晰，不得涂改（除非出租人與承租人共同確認(rèn)，并加蓋經(jīng)辦人印章）。

7、租賃合同的簽訂，盡量使用公司擬定的統(tǒng)一格式。

8、租賃合同必須由各當(dāng)事人法定代表人或其授權(quán)代表簽署，加蓋公章。

9、抵押物權(quán)證正本、質(zhì)押物和保險單據(jù)（正本）移交我公司保管。

10、租賃抵（質(zhì)）押物在有關(guān)登記部門辦妥抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)后才放款。

11、在對逾期、呆滯、呆賬租賃款清收起見，業(yè)務(wù)部門要按法律規(guī)定的訴訟時效，定期向承租人、保證人發(fā)送“催收通知書”。并取得回執(zhí)，以防止中斷訴訟時效。

12、對租賃資產(chǎn)進行分類，必須以各類租賃資產(chǎn)的核心定義為確定分類結(jié)果的最終依據(jù)。

13、在租賃資產(chǎn)初分工作中，分類人員與經(jīng)辦員不能是同一人。

14、審核會的認(rèn)定程序與初分的工作程序相同。

第十九條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：外商投資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

中華人民共和國商務(wù)部令

2005 年 第 5 號

《外商投資租賃業(yè)管理辦法》已經(jīng)2005年1月21日商務(wù)部第1次部務(wù)會議審議通過，自2005年3月5日起施行。

部 長

***

二○○五年二月三日

外商投資租賃業(yè)管理辦法

第一條 為促進外商投資租賃業(yè)的健康發(fā)展，規(guī)范外商投資租賃業(yè)的經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織（以下簡稱外國投資者）在中華人民共和國境內(nèi)以中外合資、中外合作以及外商獨資的形式設(shè)立從事租賃業(yè)務(wù)、融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，開展經(jīng)營活動，適用本辦法。

第三條 外商投資租賃業(yè)可以采取有限責(zé)任公司或股份有限公司的形式。

從事租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)為外商投資租賃公司；從事融資租賃業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)為外商投資融資租賃公司。

第四條 外商投資租賃公司及外商投資融資租賃公司應(yīng)遵守中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，其正當(dāng)經(jīng)營活動及合法權(quán)益受中國法律保護。

商務(wù)部是外商投資租賃業(yè)的行業(yè)主管部門和審批管理部門。

第五條 本辦法所稱租賃業(yè)務(wù)系指出租人將租賃財產(chǎn)交付承租人使用、收益，并向承租人收取租金的業(yè)務(wù)。

本辦法所稱融資租賃業(yè)務(wù)系指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃財產(chǎn)，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的業(yè)務(wù)。

外商投資融資租賃公司可以采取直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務(wù)。

第六條 本辦法所稱租賃財產(chǎn)包括：

（一）生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)；

（二）飛機、汽車、船舶等各類交通工具；

（三）本條

（一）、（二）項所述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的1/2。

第七條 外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司的外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元。

第八條 外商投資租賃公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）注冊資本符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定；

（二）符合外商投資企業(yè)注冊資本和投資總額的有關(guān)規(guī)定；

（三）有限責(zé)任公司形式的外商投資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。

第九條 外商投資融資租賃公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）注冊資本不低于1000萬美元；

（二）有限責(zé)任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。

（三）擁有相應(yīng)的專業(yè)人員，高級管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗。

第十條 設(shè)立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司應(yīng)向?qū)徟块T報送下列材料：

（一）申請書；

（二）投資各方簽署的可行性研究報告；

（三）合同、章程（外資企業(yè)只報送章程）；

（四）投資各方的銀行資信證明、注冊登記證明（復(fù)印件）、法定代表人身份證明（復(fù)印件）；

（五）投資各方經(jīng)會計師事務(wù)所審計的最近1年的審計報告；

（六）董事會成員名單及投資各方董事委派書；

（七）高級管理人員的資歷證明；

（八）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

申請成立股份有限公司的，還應(yīng)提交有關(guān)規(guī)定要求提交的其他材料。

第十一條 設(shè)立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司，應(yīng)按照以下程序辦理：

（一）設(shè)立有限責(zé)任公司形式的外商投資租賃公司，應(yīng)由投資者向擬設(shè)立企業(yè)所在地的省級商務(wù)主管部門報送本辦法第十條規(guī)定的全部材料，省級商務(wù)主管部門應(yīng)自收到全部申請材料之日起45個工作日內(nèi)做出是否批準(zhǔn)的決定，批準(zhǔn)設(shè)立的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》，不予批準(zhǔn)的，應(yīng)書面說明原因。省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)外商投資租賃公司設(shè)立后7個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)文件報送商務(wù)部備案。股份有限公司形式的外商投資租賃公司的設(shè)立按照有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）設(shè)立外商投資融資租賃公司，應(yīng)由投資者向擬設(shè)立企業(yè)所在地的省級商務(wù)主管部門報送本辦法第十條規(guī)定的全部材料，省級商務(wù)主管部門對報送的申請文件進行初審后，自收到全部申請文件之日起15個工作日內(nèi)將申請文件和初審意見上報商務(wù)部。商務(wù)部應(yīng)自收到全部申請文件之日起45個工作日內(nèi)做出是否批準(zhǔn)的決定，批準(zhǔn)設(shè)立的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》，不予批準(zhǔn)的，應(yīng)書面說明原因。

（三）已設(shè)立的外商投資企業(yè)申請從事租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的條件，并按照本條第（一）項規(guī)定的程序，依法變更相應(yīng)的經(jīng)營范圍。

第十二條 外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司應(yīng)當(dāng)在收到《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》之日起30個工作日內(nèi)到工商行政管理部門辦理登記注冊手續(xù)。

第十三條 外商投資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

（一）租賃業(yè)務(wù)；

（二）向國內(nèi)外購買租賃財產(chǎn)；

（三）租賃財產(chǎn)的殘值處理及維修；

（四）經(jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第十四條 外商投資融資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）租賃業(yè)務(wù)；

（三）向國內(nèi)外購買租賃財產(chǎn)；

（四）租賃財產(chǎn)的殘值處理及維修；

（五）租賃交易咨詢和擔(dān)保；

（六）經(jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第十五條 外商投資融資租賃公司根據(jù)承租人的選擇，進口租賃財產(chǎn)涉及配額、許可證等專項政策管理的，應(yīng)由承租人或融資租賃公司按有關(guān)規(guī)定辦理申領(lǐng)手續(xù)。

外商投資租賃公司進口租賃財產(chǎn)，應(yīng)按現(xiàn)行外商投資企業(yè)進口設(shè)備的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十六條 為防范風(fēng)險，保障經(jīng)營安全，外商投資融資租賃公司的風(fēng)險資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。風(fēng)險資產(chǎn)按企業(yè)的總資產(chǎn)減去現(xiàn)金、銀行存款、國債和委托租賃資產(chǎn)后的剩余資產(chǎn)總額確定。

第十七條 外商投資融資租賃公司應(yīng)在每年3月31日之前向商務(wù)部報送上1年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告和上1年經(jīng)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告。

第十八條 中國外商投資企業(yè)協(xié)會租賃業(yè)委員會是對外商投資租賃業(yè)實行同業(yè)自律管理的行業(yè)性組織。鼓勵外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司加入該委員會。

第十九條 外商投資租賃公司及外商投資融資租賃公司如有違反中國法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，按照有關(guān)規(guī)定處理。

第二十條 香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在內(nèi)地設(shè)立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司，參照本辦法執(zhí)行。

第二十一條 本辦法中所稱省級商務(wù)主管部門是指各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團商務(wù)主管部門。

第二十二條 本辦法由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自2005年3月5日起施行。原外經(jīng)貿(mào)部2001年第3號令《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》同時廢止。

第五篇：融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范租賃業(yè)務(wù)操作程序，改善業(yè)務(wù)管理水平，防范與化解金融租賃風(fēng)險，不斷提升判斷能力，更好的服務(wù)于銷售市場，特制定本管理辦法。

第二條本辦法適用于集團各公司的銷售部門及辦事處，對客戶的融資租賃需求，與融資租賃公司配合，對開展業(yè)務(wù)前的客戶盡職調(diào)查、法律風(fēng)險防范的具體要求。

第三條本辦法所稱融資租賃業(yè)務(wù)主要指金融租賃，金融租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。受業(yè)務(wù)約束，集團融資租賃業(yè)務(wù)包括如下主要形式：直接租賃、售后回租。

(一)本辦法所稱直接租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

(二）本辦法中所稱回租業(yè)務(wù)是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

第二章 租賃對象和基本條件

第四條租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第五條申請租賃應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(一)持有國家工商管理部門頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；

(二)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

(三)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，技改、基建項目批準(zhǔn)立項列入國家或地方計劃；(四)取得有關(guān)部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文；

(五)生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)過關(guān)，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內(nèi)、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益；

(六)企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉(zhuǎn)讓費，有承擔(dān)租賃風(fēng)險的可靠保證，能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押作為償還債務(wù)的擔(dān)保；

(七)承租人對外的股本權(quán)益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；(八)承租人的所有者權(quán)益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。

第六條下列情況，不予租賃：

(一)未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；(二)未取得有關(guān)部門建筑、投資、開工許可證或有關(guān)批準(zhǔn)文件的；(三)國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品；

(四)用租賃設(shè)備從事股本權(quán)益性投資（另有規(guī)定的除外）；(五)套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入；

(六)提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表的；(七)投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。

第三章 職責(zé) 第七條工作部門：

(一)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為公司銷售部，與融資租賃公司的租賃業(yè)務(wù)部對接。

1.對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達(dá)到基本條件，決定是否受理；

2.收集申請人提供的有關(guān)材料，審核材料的真實性和完整性； 3.租賃前調(diào)查，編寫詳細(xì)、客觀、全面的調(diào)查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調(diào)查結(jié)果負(fù)責(zé)； 4.對未獲批準(zhǔn)的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準(zhǔn)的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

5.辦理公證、保險及抵（質(zhì)）押物權(quán)利登記，落實有效登記，取回權(quán)利憑證并妥善保管；

6.監(jiān)督設(shè)備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

7.定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設(shè)備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策；

8.定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）； 9.參與項目竣工驗收，及時了解項目建設(shè)情況；

10.及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

11.對申請租賃展期的客戶，調(diào)查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

12.對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務(wù)員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

13.初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關(guān)資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

14.租賃項目檔案保存要完整并設(shè)置租金明細(xì)臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

15.租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結(jié)，報公司管理部門。

(二)審查、評估部門為公司法務(wù)部，與融資租賃公司綜合管理部對接。

1.審查租賃項目資料的完整性、有效性；

2.審查項目立項手續(xù)的完整性；

3.審查項目資金，配套條件是否落實；

4.對項目前景、還租金能力進行評估； 5.對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估； 6.審查還款來源的可靠性、充足性； 7.編寫客觀、詳細(xì)的項提請審批意見書 ；

8.根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的項目總評價材料，進行租賃評估前后對比、分析、總結(jié)經(jīng)驗和提出改進意見；

9.法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；

10.如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。

(三)協(xié)辦部門為公司法務(wù)部、財務(wù)部，與融資租賃公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部對接 1.資產(chǎn)管理部

(1)協(xié)助租賃業(yè)務(wù)部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；(2)租賃合同結(jié)束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。2.財務(wù)部

(1)負(fù)責(zé)租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務(wù)處理；(2)及時向業(yè)務(wù)人員提供客戶還本付息和結(jié)算信息；(3)參與公司重大租賃項目評估。

第八條基本程序

根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。

(一)十一個基本環(huán)節(jié)： 1.租賃申請受理； 2.租賃項目調(diào)查； 3.租賃項目初審； 4.項目審查評估； 5.租賃項目審批；

6.租賃合同簽訂； 7.抵押及擔(dān)保； 8.租賃款支付； 9.租賃后檢查； 10.租金回收；

11.租賃項目終結(jié)管理。

(二)三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：

1.租賃展期； 2.逾期催收； 3.呆賬核銷。

第九條基本操作環(huán)節(jié)(一)租賃申請的受理

1.銷售部門根據(jù)客戶需求，與融資租賃公司指定分管業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)，有可行性研究報告和設(shè)計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。

2.審閱申請書主要內(nèi)容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預(yù)計效益、租賃期限、還款資金來源、擔(dān)保方式。

3.收集申請人提供的有關(guān)資料并進行核實。包括：(1)營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復(fù)印件）；

(2)法定代表人及授權(quán)委托證明文件；(3)公司章程與合同；(4)凡設(shè)立董事會的企業(yè)還須提供董事會關(guān)于租賃的決議書、授權(quán)書；

(5)經(jīng)會計師事務(wù)所核準(zhǔn)的以往三個經(jīng)營財務(wù)報表及申請租賃時近期財務(wù)報表；

(6)租賃擔(dān)保的有關(guān)證明和文件；

(7)項目可行性研究報告，項目設(shè)計及批準(zhǔn)文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關(guān)批準(zhǔn)文件等；

(8)申請人與擔(dān)保人雙方的貸款證；(9)法人代碼復(fù)印件。

(二)租賃項目調(diào)查 主要內(nèi)容有：

1.業(yè)務(wù)員在征信系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負(fù)債； 2.申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務(wù)狀況；

3.申請租賃項目的批準(zhǔn)單位是否屬于有權(quán)批準(zhǔn)單位；可行性研究報告的內(nèi)容是否真實 準(zhǔn)確；項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設(shè)計、施工條件與租賃項目要求是否適應(yīng)；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；

4.對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術(shù)、財務(wù)預(yù)算、市場預(yù)測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風(fēng)險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質(zhì)押保證的質(zhì)押物，權(quán)利足值變現(xiàn)的可能性做出調(diào)查；

5.調(diào)查完成后，業(yè)務(wù)員根據(jù)實際情況認(rèn)為可行的，組織編寫客觀、詳細(xì)的調(diào)查報告；

6.調(diào)查報告包括四部分：被調(diào)查企業(yè)基本情況、擬調(diào)查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標(biāo)、基本印象，祥見表格。

(三)租賃項目初審

1.業(yè)務(wù)部門在調(diào)查報告基礎(chǔ)上，安排項目初審，并在7天內(nèi)做出初審報告； 2.初審報告包括六部分：申請人財務(wù)指標(biāo)分析、申請人非財務(wù)因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風(fēng)險比較分析、初審結(jié)論，祥見表格；

3.業(yè)務(wù)部門對初審報告的內(nèi)容應(yīng)認(rèn)真填寫； 4.初審結(jié)論應(yīng)力求全面、具體。(四)項目審查、評估

1.綜合管理部對業(yè)務(wù)部門提供上述有關(guān)租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試； 2.對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準(zhǔn)確以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務(wù)部門完善后，將資料返回業(yè)務(wù)部門。

綜合管理部門審查、評估重點為： 1.租賃項目檔案的完整性和有效性；

2.項目立項手續(xù)是否完善有效；

3.項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理； 4.項目產(chǎn)品市場前景；

5.項目配套條件是否落實，目前的工程進度；

6.對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術(shù)等方面進行分析、測算，能否在租賃期內(nèi)還清本息；

7.項目是否對預(yù)測可能發(fā)生的突發(fā)性風(fēng)險做出充分評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施；

8.進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議；

9.對租賃項目還款來源分析；

10.保證人分析：

(1)對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核；

(2)保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：(1)無保證資格的保證人保證；(2)越權(quán)保證；

(3)超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；(4)相互保證，尤其“互?！被颉斑B環(huán)?！保?/p>

(5)低質(zhì)保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負(fù)債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。

11.抵（質(zhì)）押物的分析：

(1)抵（質(zhì)）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權(quán)證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質(zhì)）押物承諾函的內(nèi)容相符。

(2)抵（質(zhì)）押物的估值是否合適。(3)抵（質(zhì)）押率是否符合我公司要求。(4)抵（質(zhì)）押權(quán)利登記的可行性。要特別注意以下抵（質(zhì)）押類型：

(1)同一抵（質(zhì)）押物的分割抵（質(zhì)）押物；

(2)共有財產(chǎn)的抵（質(zhì)）押，應(yīng)確保取得共有權(quán)人的書面同意；(3)第三方財產(chǎn)抵（質(zhì)）押應(yīng)取得第三方的書面同意。綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。

(五)租賃項目審批

1.公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復(fù)文件和資金條件集體審議、表決。

2.堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學(xué)性。

3.由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結(jié)果簽署明確的審批結(jié)論。

注意事項： 1.公司審批會應(yīng)定期開會（至少每月開會一次），對業(yè)務(wù)部門提交的調(diào)查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結(jié)合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

2.審核會須做好會議記錄，并形成會議紀(jì)要，由參會人員簽字認(rèn)同；

3.審核會在會后2天內(nèi)做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務(wù)部門及其他部門；

4.審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀(jì)要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。

(六)租賃合同簽訂

業(yè)務(wù)部門在收到審核會批準(zhǔn)的審核意見書后，具體組織實施。1.與承租企業(yè)簽訂租賃委托書：

租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內(nèi)容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細(xì)表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。

2.與供貨商洽談并簽訂供貨合同：

(1)業(yè)務(wù)員根據(jù)租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關(guān)供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓(xùn)、零配件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。

(2)業(yè)務(wù)員制定商務(wù)談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務(wù)考察。

(3)租賃公司以商務(wù)談判為主，承租人以技術(shù)談判為主。(4)租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。3.與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內(nèi)容要點：

(1)租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設(shè)置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務(wù)和違約責(zé)任、抵（質(zhì)）押物位置、價值等。

(2）涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權(quán)書等是否真實、準(zhǔn)確無誤。(3）合同內(nèi)容的填制要準(zhǔn)確、清晰、不得涂改。（除非債權(quán)人與債務(wù)人共同確認(rèn)）。

4.與財務(wù)部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務(wù)部執(zhí)行。一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應(yīng)盡早將有關(guān)修改內(nèi)容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準(zhǔn)。

(七)抵押及擔(dān)保

1.經(jīng)審查，符合我公司擔(dān)保條件（詳見第四章），為申請人提供擔(dān)保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務(wù)人員要對擔(dān)保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和授權(quán)書的真?zhèn)芜M行驗證。2.抵（質(zhì)）押物到有關(guān)的登記部門辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權(quán)利憑證，入檔保管。

(八)租賃款支付

1.把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔(dān)保單位（各執(zhí)一份），公司財務(wù)部一份。

2.在貸款證(卡)上登記金額和擔(dān)保金額。

3.填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部付款。

4.業(yè)務(wù)員核對付款金額以確認(rèn)款項的正確發(fā)放并登記臺帳。5.對租賃標(biāo)的物標(biāo)明權(quán)屬。

6.分戶設(shè)立及登記臺帳（一戶設(shè)一帳）。(九)租賃后檢查

1.檢查重點內(nèi)容：

(1)檢查承租方是否按合同約定使用資金。

(2)檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。(3)檢查資金使用效果和財務(wù)狀況，預(yù)測總投資結(jié)余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。

(4)要求承租人每月提供財務(wù)報表，業(yè)務(wù)員作好財務(wù)數(shù)據(jù)的積累和分析。

(5)檢查承租設(shè)備的安裝、調(diào)試、使用、維修情況。

(6）了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

2.租賃后檢查的處理：(1)認(rèn)真做好檢查記錄；

(2)對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；(3)將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員；

(4)資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息；

(5)對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴(yán)重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等；

(6）每月業(yè)務(wù)員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十)租金回收

1.業(yè)務(wù)員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務(wù)員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務(wù)員須在租金到期日前三天電話落實還款事宜，并做電話記錄。

2.租金按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務(wù)部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務(wù)員還應(yīng)及時登記臺帳。

3.租金未按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與承租人、擔(dān)保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。

4.租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。5.全部租金、名義貨價結(jié)清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔(dān)保解除情況。

(十一)租賃項目終結(jié)管理

1.租賃項目結(jié)束時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時做好終結(jié)管理工作；

2.辦理租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，結(jié)束租賃關(guān)系；

3.檔案資料清理；

4.做好終結(jié)報告；

5.辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理

(一)租賃展期

1.租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質(zhì)人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。

2.業(yè)務(wù)部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內(nèi)還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權(quán)認(rèn)定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。3.業(yè)務(wù)員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期合同

(二)逾期催收

1.設(shè)立“逾期租金明細(xì)臺帳”，進行專項重點管理。2.對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨穑皶r發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務(wù)員歸檔保管。

3.業(yè)務(wù)部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。

4.月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后逐級上報。

5.對逾期超過一年或業(yè)務(wù)部門認(rèn)為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后移交給資產(chǎn)管理部。6.采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內(nèi)的債務(wù)人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才履行法律訴訟程序）。

7.通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構(gòu)的存款。

8.抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。(三)呆賬核銷

1.租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。

2.由經(jīng)辦部門在會計決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負(fù)責(zé)調(diào)查、收集有關(guān)資料。

3.業(yè)務(wù)員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。

4.資產(chǎn)管理部復(fù)審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務(wù)部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。

5.持批準(zhǔn)的呆賬租金核銷文件，通知財務(wù)部門辦理銷賬手續(xù)。6.租賃檔案另行保管，同時仍竭力設(shè)法追索，并按有關(guān)獎懲制度兌現(xiàn)。

第四章 租賃合同的擔(dān)保

第十一條 擔(dān)保是以確保債務(wù)清償為目的而設(shè)立的權(quán)利。擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。

第十二條 保證和抵、質(zhì)押合同，隨租賃主合同由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)簽訂、保管。

第十三條 租賃保證管理

(一)保證是指保證人和債權(quán)人的約定，當(dāng)債權(quán)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。

(二)保證人必須具備以下條件：

1.在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構(gòu)，必須有總部法人書面授權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證； 2.具有清償債務(wù)的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)超過擔(dān)保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好；

3.本著平等、自愿、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的承諾書：

(1)保證合同須以書面形式訂立。公司與擔(dān)保人所簽訂的保證合同必須為連帶責(zé)任保證。

(2)保證合同的主要條款應(yīng)包括：被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、保證方式、保證擔(dān)保的范圍、期限。

(3)保證擔(dān)保的范圍應(yīng)包括以下內(nèi)容：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用。

(4)保證期間，公司許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓或續(xù)簽債務(wù)時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。

(5)業(yè)務(wù)部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔(dān)保落空。如保證人失去擔(dān)保資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應(yīng)變更保證人并重新辦理擔(dān)保手續(xù)。

(6)對債務(wù)人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內(nèi)。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。

第十四條 租賃抵押管理

(一)抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。

(二)具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權(quán)和所有權(quán)，并具有國有土地使用證。

(三)抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。在評估的基礎(chǔ)上雙方可進行協(xié)調(diào)，評估費用由抵押人承擔(dān)。

(四)必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額 2.債務(wù)人履行債務(wù)期限、抵押擔(dān)保的范圍 3.抵押物清單。

(五)訂立抵押合同時，應(yīng)辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權(quán)證，實行房產(chǎn)及土地抵押。

(六)抵押擔(dān)保的范圍與保證擔(dān)保的范圍相同。

(七)公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內(nèi)足額擔(dān)保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應(yīng)立即采取必要的補救措施。

(八)債務(wù)履行期滿，而公司未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。

第十五條 租賃質(zhì)押管理

(一)公司辦理下列權(quán)利質(zhì)押： 1.匯票、支票、本票； 2.國家債券、財政部特種債券；

3.經(jīng)公司認(rèn)可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。

(二)以上述權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)由業(yè)務(wù)部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎(chǔ)上，再向有關(guān)出票行、證券登記機構(gòu)進行書面查詢。

(三)在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)將權(quán)利憑證交付公司財務(wù)部保管。

(四)以載明兌換日期的匯票、本票、國家債券等，兌換日期先于債務(wù)履行期的，公司可與出質(zhì)人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)。

(五)以依法可以轉(zhuǎn)讓的其他有價證券出質(zhì)的，公司應(yīng)與其訂立書面合同，并向有權(quán)機關(guān)辦理出質(zhì)登記。

第五章 金融租賃風(fēng)險管理 第十六條 租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類管理

一、租賃資產(chǎn)分類涵義(一)租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。

租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風(fēng)險程度對租賃資產(chǎn)質(zhì)量做出評價。其實質(zhì)是一套對公司的租賃資產(chǎn)質(zhì)量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風(fēng)險管理中重要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內(nèi)、國際同業(yè)更好的可比性。

租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務(wù)增長、盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻(xiàn)，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。

(二)租賃資產(chǎn)分類的目標(biāo)

1.揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量；

2.發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

3.為判斷租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。(三)五類租賃資產(chǎn)的核心定義

1.正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。

2.關(guān)注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3.次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定的損失。

4.可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。五級分類的前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。

(三)租賃資產(chǎn)分類工作程序 1.租賃業(yè)務(wù)人員進行初分(1)審閱承租人資料

①閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表

A.閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整 B.填寫項目狀況報告表。(2)審查租賃資產(chǎn)基本情況

①審查的基本內(nèi)容

A.審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致； B.分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致； C.分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期；

D.判斷租賃期限是否合理；

E.判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠；

F.審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。②初步判斷分類結(jié)果

A.若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應(yīng)劃為關(guān)注類；

B.若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關(guān)注類。

(3)確定還款可能性

①財務(wù)分析

A.分析企業(yè)短期償債能力； B.分析企業(yè)長期償債能力；

C.分析企業(yè)財務(wù)趨勢及償債趨勢； D.初步判斷分類結(jié)果。

當(dāng)承租人的主要財務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關(guān)注類。

②現(xiàn)金流量

A.分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； B.分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量； C.分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量； D.初步判斷分類結(jié)果；

a.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，是穩(wěn)定的，應(yīng)劃分為正常類；

b.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應(yīng)劃分為關(guān)注類；

c.不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應(yīng)劃分為次級類；

d.如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應(yīng)劃分為可疑類；

e.如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應(yīng)劃分為損失類。

③信用支持分析

A.對抵（質(zhì)）押品的有效性和充分性進行分析； B.對保證人資格及履約能力等進行分析； C.初步判斷分類結(jié)果：

a.當(dāng)?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務(wù)狀況出疑問，一般應(yīng)列為關(guān)注類；

b.通過拍賣抵押物還款或履行擔(dān)保還款，一般應(yīng)列為次級類；

c.以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應(yīng)列為可疑類； d.通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應(yīng)列為損失類。

④非財務(wù)因素分析

A.對承租人行業(yè)的分析； B.對承租人經(jīng)營風(fēng)險的分析；

C.對承租人管理風(fēng)險的分析；

D.對承租人自然社會因素的分析； E.對承租人還款意愿的分析； F.初步判斷分類結(jié)果：

a.財務(wù)分析結(jié)論是判斷分類的基礎(chǔ)；

b.非財務(wù)因素分析對財務(wù)分析的結(jié)論進行修正，并對未來情況進行預(yù)測；

c.對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷租金還款可能性。(4)確定租賃資產(chǎn)分類結(jié)果

(5)分類人員將初分結(jié)果報業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

2.業(yè)務(wù)部門初審

(1)負(fù)責(zé)人審核分類結(jié)果；

(2)負(fù)責(zé)人對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

(3)分類人員與負(fù)責(zé)人對分類進行討論，確定分類結(jié)果；

(4)業(yè)務(wù)部門將確定的分類結(jié)果、信貸狀況表及相關(guān)報表報審核會。

3.審核會認(rèn)定分類結(jié)果

(1)審核會審定人員對業(yè)務(wù)部門的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定；(2)審定人員對有疑異的分類結(jié)果提出意見；

(3)審核會審定人員與業(yè)務(wù)部對分類進行討論，確定分類結(jié)果；(4)審核會對審定人員認(rèn)定的分類結(jié)果進行審查認(rèn)定。第十七條 主要的租賃資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警（非財務(wù)因素部分）

(一)行業(yè)風(fēng)險方面

1.行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；

2.出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變； 3.政府對行業(yè)有嚴(yán)格的限制；

4.經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；

5.國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調(diào)整；

6.顧客需求發(fā)生變化； 7.法律變化；

8.多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。(二)經(jīng)營風(fēng)險方面

1.經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)； 2.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變； 3.主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢；

4.兼管不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)； 5.不能適應(yīng)市場變化或顧客需求的變化；

6.持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失；

7.產(chǎn)品較為單一；

8.對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降； 9.對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴；

10.在供應(yīng)鏈中的地位的地位關(guān)系發(fā)生變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度；

11.購貨商減少采購； 12.企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構(gòu)分布不合理； 13.收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務(wù)動機，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系；

14.出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)； 15.廠房和設(shè)備未得到很好的維護；

16.建設(shè)項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預(yù)算調(diào)整；

17.承租人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降；

18.遇到臺風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難。(三)管理風(fēng)險方面

1.承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等；

2.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)較為遲緩； 3.高級管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧；

4.最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人；

5.管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)； 6.高級管理層或董事會成員變動頻繁；

7.管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應(yīng)的繼任者；

8.中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足； 9.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施；

10.管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務(wù)專長而沒有技術(shù) 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力；

11.管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守； 12.董事會和高級管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務(wù)發(fā)生混亂，以及主要管理人員涉及法律問題；

13.承租人還款意愿差，對公司抱有傲慢不合作的態(tài)度； 14.管理層對公司的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或不友善； 15.承租人提供虛假的財務(wù)報表或其他信息、資料； 16.突然更換注冊會計師或結(jié)算戶銀行，或?qū)ζ渌y行或當(dāng)前的注冊會計師有不滿的言行；

17.外部機構(gòu)對承租人的評級進行調(diào)整；

18.承租人違反與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對外債務(wù)；

19.承租人以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資； 20.承租人向其他銀行的信貸申請被拒絕； 21.承租人的存款余額和結(jié)算量不斷下降； 22.接到許多其他銀行的資信咨詢調(diào)查； 23.承租人拖延支付租賃款的本金、利息或費用；

24.承租人不能提供公司所要求的信息資料，如供銷合同、項目進展報告；

25.承租人拒絕銀行與其注冊會計師、資產(chǎn)評估師進行接觸； 26.承租人提出再融資或重組租賃款。(四)公司信貸管理方面

1.違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的租賃款，如以貸收息、借新還舊、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及承租人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的租賃資產(chǎn)。

2.對關(guān)系人的信用租賃資產(chǎn)，或以優(yōu)于同類租賃資產(chǎn)條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保租賃資產(chǎn)。

3.承租人采取欺詐收到騙取租賃資產(chǎn)，或套取租賃款用于牟取非法收入。4.承租人未按規(guī)定用途使用租賃資產(chǎn)。5.償付來源與租賃目的不一致。

6.違反公司信貸政策和租賃資產(chǎn)審批程序發(fā)放的租賃資產(chǎn)。7.租賃合同等文件存在法律性方面的問題。

8.信貸檔案不齊全，重要文件遺失，對租金償還有實質(zhì)性的影響。

9.公司對租賃資產(chǎn)缺乏有效的監(jiān)督，不了解租賃資產(chǎn)實際使用情況和還款來源。

10.租賃資產(chǎn)抵押品價值下降或公司對抵押品失去控制。11.公司無法與承租人進行正常的聯(lián)絡(luò)。12.公司不能取得財務(wù)報表或報表延遲。13.租賃資產(chǎn)需要重組或已經(jīng)進行過重組。14.公司已付諸法律來清收租賃資產(chǎn)。第十八條 租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點

1.凡在我公司申請租賃項目的客戶，業(yè)務(wù)人員必須對其所提供的申請文件、材料的真實性、有效性和完整性進行驗證。2.業(yè)務(wù)調(diào)查人員要對承租人經(jīng)營作風(fēng)、信用狀況、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、所處行業(yè)地位、財務(wù)狀況、承擔(dān)風(fēng)險能力，保證人、抵（質(zhì)）押物等情況進行全面調(diào)查，調(diào)查報告內(nèi)容要真實、詳細(xì)、客觀、公正。

3.對租賃資產(chǎn)發(fā)放的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核。4.對租賃資產(chǎn)發(fā)放的風(fēng)險及風(fēng)險控制措施進行評估。5.對租賃資產(chǎn)次要還款來源（擔(dān)保）作充分的分析與評估，把握次要還款來源的可靠性。

6.租賃合同的填制內(nèi)容要準(zhǔn)確、清晰，不得涂改（除非出租人與承租人共同確認(rèn)，并加蓋經(jīng)辦人印章）。

7.租賃合同的簽訂，盡量使用公司擬定的統(tǒng)一格式。8.租賃合同必須由各當(dāng)事人法定代表人或其授權(quán)代表簽署，加蓋公章。

9.抵押物權(quán)證正本、質(zhì)押物和保險單據(jù)（正本）移交我公司保管。

10.租賃抵（質(zhì)）押物在有關(guān)登記部門辦妥抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)后才放款。

11.在對逾期、呆滯、呆賬租賃款清收起見，業(yè)務(wù)部門要按法律規(guī)定的訴訟時效，定期向承租人、保證人發(fā)送“催收通知書”。并取得回執(zhí)，以防止中斷訴訟時效。

12.對租賃資產(chǎn)進行分類，必須以各類租賃資產(chǎn)的核心定義為確定分類結(jié)果的最終依據(jù)。

13.在租賃資產(chǎn)初分工作中，分類人員與經(jīng)辦員不能是同一人。14.審核會的認(rèn)定程序與初分的工作程序相同。

第十九條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。