第一篇：借款管理制度

借款管理制度

為規(guī)范公司內(nèi)部借款事項(xiàng)，有效保證公司業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，特制訂本管理制度。

借款按性質(zhì)和用途不同分為：?jiǎn)T工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款、外部個(gè)人借款、內(nèi)部單位借款。具體管理規(guī)定如下：

一、員工因私借款

（一）正常上班員工因私借款

借款規(guī)定：原則上不對(duì)個(gè)人借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請(qǐng),經(jīng)部門主管審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后借支（借支額在2000元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，借支額在2000元以上的需總經(jīng)理批準(zhǔn)），且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)得工資額。對(duì)于新來的外地工人，在入廠工作時(shí)間滿40天，確因經(jīng)濟(jì)困難需預(yù)支工資的，由借款人出具書面申請(qǐng)，所在部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報(bào)人事部確認(rèn)登記其入廠時(shí)間，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應(yīng)超過借款人月份應(yīng)得工資的50%。

借款管理：?jiǎn)T工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

（二）在職正常上班員工非正常借款：

借款規(guī)定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發(fā)事件，需從公司暫借款項(xiàng)，經(jīng)公司確認(rèn)可以借支的。

借款管理：?jiǎn)T工因工傷或其它突發(fā)事件借款，借款時(shí)如款項(xiàng)受用員工不能親自開具借條單的，可由公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人暫借，待該款項(xiàng)受用員工有能力書寫時(shí)，按其實(shí)際受用公司款額，自行開具借款單交由公司指定業(yè)務(wù)處理責(zé)任人撤換借條。具體分如下情況處理：

1、工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開具借款單或拒不開具借款單的，則公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人為其代借的用于其本人醫(yī)療費(fèi)用的借款單，經(jīng)公司人事部確認(rèn)（憑交款押金單確認(rèn)）后,財(cái)務(wù)部可計(jì)入借款受用人名下，待醫(yī)保處撥款后，沖銷原業(yè)務(wù)處理責(zé)任人借款單（以公司指定業(yè)務(wù)處理責(zé)任人借款支付該工傷員工的醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算的，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)或公司工傷保險(xiǎn)專管人員，憑公司指定業(yè)務(wù)處理責(zé)任人轉(zhuǎn)來的相關(guān)住院押金單辦理住院結(jié)算手續(xù)，結(jié)算單據(jù)交公司人事部按工傷流程申報(bào)處理）。工傷借款應(yīng)由借款人在借支款項(xiàng)時(shí)，持借條單在公司辦公室作備案登記。

員工因工傷而發(fā)生的住院費(fèi)用，其醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單原則上由員工本人轉(zhuǎn)交至公司人事部處，按工傷審批程序辦理審批手續(xù)，待醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)處將工傷賠付款撥付至公司財(cái)務(wù)帳戶，財(cái)務(wù)部收到相應(yīng)撥付單并確認(rèn)無誤時(shí)，由人事部通知受工傷員工本人到財(cái)務(wù)部辦理原借款清算手續(xù)，如受工傷員工本人不能親自辦理并且超過撥款期1個(gè)月的，財(cái)務(wù)部將其借條入帳處理，對(duì)超過醫(yī)保處撥付款額的借款部分按公司制度要求進(jìn)行處理；

2、其它突發(fā)事件借款：在職員工因其它突發(fā)情況或非工傷住院發(fā)生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規(guī)定操作；如果是由他人代借的，要由代借人出具由該借款受用人補(bǔ)開的借條撤換代借人的借條，如借款受用人拒不開具借條的，財(cái)務(wù)可憑經(jīng)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理確認(rèn)的當(dāng)事人住院結(jié)算單據(jù)或證明人（公司知情人）出具的相關(guān)證明撤換代借人的借條，并按第一條（1）“借款管理”規(guī)定處理。

二、員工因公借款

（一）借款規(guī)定：對(duì)于因公借款的，使用公派業(yè)務(wù)借款單，由借款人所在部門負(fù)責(zé)人審簽借條，如果金額在2000元以下的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借支手續(xù)；超過2000元的，由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如果是借支差旅費(fèi)，還要由借款人出具經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管經(jīng)理核準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)”，財(cái)務(wù)部方可受理借支手續(xù)。超2000元的借款業(yè)務(wù)，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理外出不在公司的，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后付款，但借款單應(yīng)由出納員在董事長(zhǎng)、總經(jīng)理返回公司后及時(shí)履行補(bǔ)簽字手續(xù)。

（二）借款管理

1、公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁公款私用，無論業(yè)務(wù)是否完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均應(yīng)在返回公司7日內(nèi)，憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單或返還現(xiàn)金：報(bào)銷單不足沖借款單的，要補(bǔ)交現(xiàn)金;超出借款單的部分由出納員支付現(xiàn)金；實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不需用的借款，當(dāng)事人應(yīng)如數(shù)清償原借款單。如屬采購(gòu)人員借款用于代支付運(yùn)費(fèi)貨款等業(yè)務(wù)的，借款單應(yīng)在7日內(nèi)清欠。

2、如果總經(jīng)理、董事長(zhǎng)出差，報(bào)銷單據(jù)不能簽字的情況下：正常業(yè)務(wù)，由報(bào)銷人所在部門領(lǐng)導(dǎo)及分管副總審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后核報(bào)；屬特殊業(yè)務(wù)報(bào)銷及付款，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)審核無誤后，電話請(qǐng)示董事長(zhǎng)，按批示處理。

三、員工備用周轉(zhuǎn)金借款

（一）借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購(gòu)和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門員工。對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)出具書面?zhèn)溆媒饘徟?，?jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部備案，對(duì)于超備用周轉(zhuǎn)金的借款按前述個(gè)人因公借款規(guī)定處理。

（二）借款管理：備用金應(yīng)?？顚Ｓ?，財(cái)務(wù)部有權(quán)檢查備用金的使用情況。備用金借款實(shí)行“前帳不清、后款不借”原則，報(bào)銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額度借款的，財(cái)務(wù)部將拒絕繼續(xù)借支（董事長(zhǎng)特批的除外）。所有借支備用金的部門員工，在年度終了前或離崗時(shí)應(yīng)將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

四、外部個(gè)人借款

公司財(cái)務(wù)原則上不向公司之外的私人提供借款，特殊情況下經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)的可以按如下情況處理：

（一）如果是公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位之外的個(gè)人借款一律由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)按期催回欠款。

（二）如果是本公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位員工或是本公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位雇傭人員為公司提供勞務(wù)或其它公務(wù)抵達(dá)本公司，確因特殊情況需借款的，由公司相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，并按公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金付款要求：由對(duì)方業(yè)務(wù)單位出具加蓋公章及財(cái)務(wù)章的書面證明委托函傳真件（前提是公司帳面有應(yīng)付該單位款項(xiàng)），傳真件要求注明“本傳真件與原件內(nèi)容一致，具有法律效力”字樣。經(jīng)財(cái)務(wù)部審核無誤并經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)的可以借支（在借支單上要加蓋借款人手印并記錄借款人詳細(xì)身份證號(hào)），借款金額上限為2000元，特殊情況下經(jīng)董事長(zhǎng)特批的可不受此限。

五、內(nèi)部單位借款

指公司與子公司、分公司間因流動(dòng)資金不足，而發(fā)生的臨時(shí)往來借款。由用款單位財(cái)務(wù)以書面形式（含傳真件）通知對(duì)方單位財(cái)務(wù)部，經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理借款手續(xù)。

六、借款控制及管理

（一）員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財(cái)務(wù)部門不予借支。

（二）大額借款要提前1個(gè)工作日以《現(xiàn)金備款申請(qǐng)》書面通知財(cái)務(wù)部。現(xiàn)金備款申請(qǐng)額在50000元以下的由部門經(jīng)理（分管副總）核準(zhǔn)，超5萬元的由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

（三）員工借款的報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)合法的報(bào)銷票據(jù)，部門負(fù)責(zé)人審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)部審核票據(jù)的合法性并復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性，經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）核準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報(bào)銷處理。

（四）員工報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)首先用于償還借款。如報(bào)銷同時(shí)遇有新工作任務(wù)需借支現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部出納員不得保留借款人原借條，而以報(bào)銷單直接支付現(xiàn)金。

（五）借款單內(nèi)均應(yīng)注明借款、還款時(shí)間及借款用途，由出納員負(fù)責(zé)催還，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。個(gè)人因私借款還款時(shí)間由財(cái)務(wù)核定，董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。公派業(yè)務(wù)借款還款時(shí)間的合理性由員工所在部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān)，如果員工公派業(yè)務(wù)借款單中還款時(shí)間晚于業(yè)務(wù)完成時(shí)間的，按前述在業(yè)務(wù)完成后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行核報(bào)還款。

（六）財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格控制員工借款額，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報(bào)銷和還款的情況，及時(shí)清理借支，對(duì)超過借支單中約定還款時(shí)間2個(gè)月未還款的員工，財(cái)務(wù)部將下發(fā)“員工借款清欠通知單”(見附件)催收。財(cái)務(wù)部將每季度對(duì)員工借款進(jìn)行一次全面清理。對(duì)于員工逾期借款且接到“員工借款清欠通知單”10日內(nèi)仍未還清借款的員工，財(cái)務(wù)部從借款人工資中扣回借款。備用金借款在額度內(nèi)的除外，對(duì)于董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）特批可以延期還款的除外。

（七）借條單原則上應(yīng)掛帳，鑒于公司實(shí)際情況，除備用金借條掛帳外，其它臨時(shí)因公借款及個(gè)人因私借款的借款單存于出納員處，不作入帳處理，由出納員直接催收現(xiàn)金或在報(bào)銷時(shí)扣減借款，但對(duì)自借款之日起超過1個(gè)月的借款單，財(cái)務(wù)部均予以掛帳，并按本規(guī)定相應(yīng)條款進(jìn)行處理。

七、借款審批流程及單據(jù)使用規(guī)定

（一）單據(jù)使用規(guī)定：個(gè)人私用借款，開具“借條單”，公司公派業(yè)務(wù)借款開具“公派業(yè)務(wù)借款單”。

（二）審批流程：借款人開具借款單（含必需附件：如采購(gòu)計(jì)劃單、出差申請(qǐng)單等）→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽字→出納員付款。

八、借款責(zé)任

（一）如審批人審批的借款造成損失的，審批人要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）對(duì)于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒有及時(shí)催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二篇：借款管理制度

產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部借款管理制度V1.0

編號(hào):LJTHCF-CW-003-(V1.0)

一、目的

為了加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護(hù)公司的合法權(quán)益，提高現(xiàn)金利用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、適用范圍

本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部全體員工。

三、制定依據(jù)

（一）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；

（二）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；

（三）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》。

四、定義

（一）內(nèi)部借款包括暫借款和備用金。

（二）暫借款是指公司員工因?yàn)閭€(gè)人原因需要臨時(shí)性借取的款項(xiàng)。

（三）備用金是指部門或個(gè)人因?yàn)楣ぷ骱蜆I(yè)務(wù)方面的需要借取的款項(xiàng)。備用金一般只能用于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用支出。因現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)需要借支備用金的，必須由經(jīng)辦人員寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司采購(gòu)部門同意，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可借支備用金。

五、暫借款管理

（一）暫借款借支的基本程序

1.公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報(bào)告的形式向公司報(bào)告，寫明借款原因和借款額度，同時(shí)要注明還清款項(xiàng)的方式和期限。2.借款人按公司規(guī)定權(quán)限和審批流程與公司簽訂借款協(xié)議，并按規(guī)定填寫借款單。

3.出納人員必須對(duì)借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。一般情況下，借款應(yīng)轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員對(duì)借款手續(xù)的審核要點(diǎn)包括：書面報(bào)告是否按規(guī)定審批；是否簽定借款協(xié)議；借款單審批手續(xù)是否齊全等。

4.會(huì)計(jì)人員根據(jù)書面報(bào)告、借款協(xié)議、借款單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（二）暫借款日?？刂?/p>

1.原則上，公司不允許對(duì)員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項(xiàng)必須在本人清償能力范圍之內(nèi)。

2.公司財(cái)務(wù)部門及各分、子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款協(xié)議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。

3.借款人未按協(xié)議歸還借款的，從其工資中扣除。

4.員工跨單位調(diào)動(dòng)或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

六、備用金管理

（一）備用金借支的基本程序

1.公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規(guī)定的權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批。“借款單”應(yīng)詳細(xì)填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內(nèi)容。

2.出納人員必須對(duì)借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。一般情況下，借款應(yīng)轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點(diǎn)包括：借款單內(nèi)容填寫是否完整；審批手續(xù)是否齊全；是否符合公司規(guī)定的權(quán)限。

3.會(huì)計(jì)人員根據(jù)“借款單”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（二）備用金日常控制

1.原則上公司不允許借支備用金，發(fā)生費(fèi)用時(shí)應(yīng)先由個(gè)人墊付，再按公司規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)銷。

2.備用金的支取應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制，超出費(fèi)用預(yù)算的不得借支備用金。3.嚴(yán)禁個(gè)人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔(dān)，公司一律不予承認(rèn)、也不對(duì)此類借款業(yè)務(wù)承擔(dān)任何責(zé)任。

4.備用金必須?？顚Ｓ?，借款人不得將所借款項(xiàng)擅自挪作它用。當(dāng)因情況變化而需要改變所借款項(xiàng)用途時(shí)，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續(xù)。

5.員工在試用期內(nèi)不得借支備用金。

（三）備用金的清理

1.對(duì)于備用金管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持“前款未清，后款不借”的原則，對(duì)于前一次備用金尚未報(bào)銷或還款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報(bào)告，并經(jīng)公司分管總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可再次借支備用金。

2.借款人必須在業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后七個(gè)工作日內(nèi)，按公司“付款管理制度”有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定辦理報(bào)銷事宜。

3.年終時(shí)，凡有備用金的員工必須進(jìn)行清賬，所借款項(xiàng)未使用的一律清還。

4.員工跨單位調(diào)動(dòng)或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

七、暫借款與備用金的責(zé)任

（一）備用金借款人在業(yè)務(wù)完成后七天以內(nèi)必須報(bào)銷，借款超過一個(gè)月不報(bào)銷的，借款時(shí)間超過1個(gè)月未按規(guī)定辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借款人的工資中扣除。

（二）暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并按借款合同規(guī)定收取違約金。

八、解釋權(quán)限和生效日期

（一）本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

（二）本制度由產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部融資財(cái)務(wù)中心

第三篇：借款管理制度

徐州聯(lián)益生物科技開發(fā)有限公司

借款管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司資金的管理，堵塞資金管理漏洞，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失，制定本制度。

第二條本制度所稱借款是指本公司相關(guān)員工或部門因工作需要，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序向公司財(cái)務(wù)部門借取的，用于周轉(zhuǎn)備用、差旅開銷、零星購(gòu)置等方面的款項(xiàng)。包括以現(xiàn)金、支票、本票、匯票等各種結(jié)算方式的借款。

第三條借款按用途的不同，可分為備用金借款、差旅費(fèi)借款、零星購(gòu)置借款和其他借款。不包括應(yīng)付、預(yù)付帳款性質(zhì)的請(qǐng)款。

第四條借款必須遵循以下原則

一、借款的基本原則是前款不清，后款不借；

二、借款人為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人；

三、借款必須按申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行?？顚Ｓ?，不得擅自

四、借款的額度不得超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；

五、差旅費(fèi)借款必須出示經(jīng)批準(zhǔn)的《出差審批單》；

六、零星購(gòu)置借款必需提供經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)物資采購(gòu)計(jì)劃或購(gòu)銷

七、借款必須由借款人填制《借款單》，并經(jīng)部門、財(cái)務(wù)和公司

第二章備用金借款

第五條備用金借款的對(duì)象是，有經(jīng)常性必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行小額物資采購(gòu)、修理修配和其他確需現(xiàn)金周轉(zhuǎn)等用途相對(duì)固定的有關(guān)人員。

第六條備用金的使用范圍包括： 改變用途，個(gè)人不得挪用； 合同； 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

一、用于符合報(bào)銷規(guī)定的零星辦公用品、材料物資的購(gòu)置；

二、用于車輛修理修配、出車期間油料購(gòu)置等；

三、用于其他符合報(bào)銷規(guī)定的經(jīng)常性有零星費(fèi)用支付的。

第七條備用金借款的具體標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批確定。

第三章差旅費(fèi)借款

第八條差旅費(fèi)借款的對(duì)象是，因工作需要臨時(shí)出差到外地辦事的員工。

第九條差旅費(fèi)的使用范圍包括：

差旅費(fèi)借款只能用于本企業(yè)員工在出差期間，符合差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、車船費(fèi)和其他可以報(bào)銷的費(fèi)用支出。

第十條差旅費(fèi)借款的具體標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)出差申請(qǐng)批準(zhǔn)的出差天數(shù)和有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，以及機(jī)動(dòng)因素確定。即：

借款標(biāo)準(zhǔn)=某一類別人員出差到某類地區(qū)與某種出差類別相對(duì)應(yīng)的每日可報(bào)銷的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)貼之和*預(yù)計(jì)出差天數(shù)+預(yù)計(jì)往返車船費(fèi)+500

第四章預(yù)付款借款

第十一條預(yù)付款借款的對(duì)象是，確需預(yù)借款項(xiàng)用于支付費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置款的有關(guān)部門經(jīng)辦人員。

第十二條預(yù)付款借款的使用范圍包括：

一、用于經(jīng)辦人員準(zhǔn)備購(gòu)置資產(chǎn)或發(fā)生費(fèi)用支出；

二、用于企業(yè)已受益但款項(xiàng)未結(jié)，經(jīng)辦人員憑以結(jié)付款項(xiàng)并向收款方索取發(fā)票的支出；

三、用于其他確需預(yù)付的款項(xiàng)。

第十三條預(yù)付款借款的具體標(biāo)準(zhǔn)是，有合同的預(yù)付款以合同規(guī)定的付款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無合同的預(yù)付款以申請(qǐng)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第五章其他借款

第十四條確因工作或其他特殊情況，需要借款的，必須以書面形式申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)。

第十五條借款單的欄目定義和填制要求

一、年月日：指借款人填制借款單的具體日期；

二、部門：指借款人所屬的部門；

三、借款人：指具體辦理借款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的簽名；

四、借款方式：指所借的現(xiàn)金、支票等；

五、借款金額：指借款的具體數(shù)額，大寫和小寫必須一致；

六、借款事由：指借款的用途、理由；

七、領(lǐng)款人：指借款人領(lǐng)取款項(xiàng)時(shí)的簽名；

八、部門審核：指借款人所屬部門負(fù)責(zé)人的審核意見并簽名；

九、財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的審核意見并簽名；

十、領(lǐng)導(dǎo)審批：指總經(jīng)理授權(quán)審批人的批準(zhǔn)意見并簽名。

十一、借款單一式一聯(lián)，出納付款后作為財(cái)務(wù)付款憑據(jù)入帳，借款人結(jié)清借款后財(cái)務(wù)出具收據(jù)。

第十六條借款的辦理程序如下：

一、借款人將借款單中的上述第十五條第一、二、三、四、五、六款填制完畢，送本部門負(fù)責(zé)人審核簽字；

二、借款人將借款單送財(cái)務(wù)部審核人簽字后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批；

三、借款人持經(jīng)批準(zhǔn)的借款單交財(cái)務(wù)部出納辦理簽字領(lǐng)款手續(xù)。

第十七條借款人歸還借款或以報(bào)銷資產(chǎn)、費(fèi)用等方式結(jié)算借款，財(cái)務(wù)部出納收訖無誤后，應(yīng)出具收據(jù)。

第七章違反借款管理制度的責(zé)任

第十八條屬于下列情況之一者，一律不予借款

一、前款未清，而又無充分理由的；

二、非工作用途的；

三、差旅費(fèi)借款未提供經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)書的；

四、預(yù)付款借款無有效相關(guān)合同或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)申請(qǐng)報(bào)告的；

五、未按規(guī)定進(jìn)行審核審批的。

第十九條屬于下列情況之一者，視情況給予當(dāng)事人50元以上500元以下的經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者予以除名，直至追究刑事責(zé)任

一、借款人離崗前未辦理結(jié)清借款手續(xù)的；

二、借款人非備用金借款，未及時(shí)辦理結(jié)清借款手續(xù)超過一個(gè)月，而又無正當(dāng)理由的；

三、借款人未按規(guī)定使用范圍和用途使用借款的；

四、借款人有挪用公款行為的；

五、審核人員未按規(guī)定認(rèn)真審核把關(guān)的；

六、出納人員未按規(guī)定而擅自給予借款的。

第八章附則

第二十條本制度經(jīng)公司組織討論、修改后下發(fā)執(zhí)行。

第二十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：借款管理制度

一、目的本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。

二、范圍本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。

三、相關(guān)程序及制度·資金使用計(jì)劃制度(p3-z4-1·現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3·費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6·結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8

四、業(yè)務(wù)流程

1、借款環(huán)節(jié)管理涉及部門及崗位

崗位崗步驟說明借款人填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報(bào)告單》，附于請(qǐng)示報(bào)告單之后，交部門部長(zhǎng)。使用資金在一萬元以上(含一萬元)，原則上應(yīng)使用支票部門部長(zhǎng)對(duì)于金額在一萬元以上(含一萬元)的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；

對(duì)于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總主管副總審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬元以下的借款總經(jīng)理審批一萬元以上(含一萬元)借款經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無誤交會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字將經(jīng)授權(quán)審批及會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字；

核實(shí)無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》填報(bào)金額支付現(xiàn)金；

借用支票的，當(dāng)金額在十萬元以下時(shí)，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬元以上(含十萬元)時(shí)，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之“6-1公司付款管理”借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》上簽字確認(rèn)；

借用支票的，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí)，在支票登記簿上簽收；

《出差報(bào)告單》自行保存，待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)用時(shí)使用出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根

當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí)，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)；在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》上加蓋“付訖”章，交制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證

2、借款銷帳管理原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過十五日借款人/會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2)》之“現(xiàn)金收入管理”；

以報(bào)銷方式銷帳，詳見《費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6)》

備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度(p3-z4-4)》會(huì)計(jì)部對(duì)于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見《其他應(yīng)收款管理制度(p4-z2-j4-1-2)》tags：借款制度

第五篇：《內(nèi)部借款管理制度》

內(nèi)部借款管理制度

1、總則

1.1、目的為了加強(qiáng)******公司暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護(hù)公司的合法權(quán)益，提高現(xiàn)金利用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2、適用范圍

本制度適用于******公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。

1.3、制定依據(jù)

1.3.1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；

1.3.2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；

1.3.3、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)》。

1.4、定義

1.4.1內(nèi)部借款包括暫借款和備用金。

1.4.2暫借款是指公司員工因?yàn)閭€(gè)人原因需要臨時(shí)性借取的款項(xiàng)。

1.4.3備用金是指部門或個(gè)人因?yàn)楣ぷ骱蜆I(yè)務(wù)方面的需要借取的款項(xiàng)。備用金一般只能用于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用支出。因現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)需要借支備用金的，必須由經(jīng)辦人員寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)公司采購(gòu)部門同意，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可借支備用金。

2、暫借款管理

2.1、暫借款借支的基本程序

2.1.1、公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報(bào)告的形式向公司報(bào)告，寫明借款原因和借款額度，同時(shí)要注明還清款項(xiàng)的方式和期限。

2.1.2、借款人按公司規(guī)定權(quán)限和審批流程與公司簽訂借款協(xié)議，并按規(guī)定填寫借款單。

2.1.3、出納人員必須對(duì)借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。一般情況下，借款應(yīng)轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員對(duì)借款手續(xù)的審核要點(diǎn)包括：書面報(bào)告是否按規(guī)定審批；是否簽定借款協(xié)議；借款單審批手續(xù)是否齊全等。

2.1.4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)書面報(bào)告、借款協(xié)議、借款單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.2、暫借款日?？刂?/p>

2.2.1、原則上，公司不允許對(duì)員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項(xiàng)必須在本人清償能力范圍之內(nèi)。

2.2.2、公司財(cái)務(wù)部門及各分、子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款協(xié)議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。

2.2.3、借款人未按協(xié)議歸還借款的，從其工資中扣除。

2.2.4、員工跨單位調(diào)動(dòng)或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

3、備用金管理

3.1、備用金借支的基本程序

3.1.1、公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規(guī)定的權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批?！敖杩顔巍睉?yīng)詳細(xì)填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內(nèi)容。

3.1.2、出納人員必須對(duì)借款手續(xù)審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。一般情況下，借款應(yīng)轉(zhuǎn)入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點(diǎn)包括：借款單內(nèi)容填寫是否完整；審批手續(xù)是否齊全；是否符合公司規(guī)定的權(quán)限。

3.1.3、會(huì)計(jì)人員根據(jù)“借款單”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.2、備用金日常控制

3.2.1、原則上公司不允許借支備用金，發(fā)生費(fèi)用時(shí)應(yīng)先由個(gè)人墊付，再按公司規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)銷。

3.2.2、備用金的支取應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制，超出費(fèi)用預(yù)算的不得借支備用金。

3.2.3、嚴(yán)禁個(gè)人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔(dān)，公司一律不予承認(rèn)、也不對(duì)此類借款業(yè)務(wù)承擔(dān)任何責(zé)任。

3.2.4、備用金必須?？顚Ｓ茫杩钊瞬坏脤⑺杩铐?xiàng)擅自挪作它用。當(dāng)因情況變化而需要改變所借款項(xiàng)用途時(shí)，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續(xù)。

3.2.5、員工在試用期內(nèi)不得借支備用金。

3.3、備用金的清理

3.3.1、對(duì)于備用金管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)持“前款未清，后款不借”的原則，對(duì)于前一次備用金尚未報(bào)銷或還款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報(bào)告，并經(jīng)公司分管總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可再次借支備用金。

3.3.2、借款人必須在業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后七個(gè)工作日內(nèi)，按公司“付款管理制度”有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定辦理報(bào)銷事宜。

3.3.3、年終時(shí)，凡有備用金的員工必須進(jìn)行清賬，所借款項(xiàng)未使用的一律清還。

3.3.4、員工跨單位調(diào)動(dòng)或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

4、暫借款與備用金的責(zé)任

4.1、備用金借款人在業(yè)務(wù)完成后七天以內(nèi)必須報(bào)銷，借款超過一個(gè)月不報(bào)銷的，借款時(shí)間超過1個(gè)月未按規(guī)定辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借款人的工資中扣除。

4.2、暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并按借款合同規(guī)定收取違約金。

5、附則

5.1、本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，之前與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準(zhǔn)。

5.2、本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

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END

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