第一篇：融資租賃業(yè)務(wù)案例簡(jiǎn)介（推薦）

融資租賃業(yè)務(wù)案例簡(jiǎn)介

一、融資租賃的定義

融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)出售人、租賃物的選擇，向出售人購(gòu)買(mǎi)租賃物件，提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租賃物的所有權(quán)、處置權(quán)和收取租金為條件，使承租人在租賃合同期內(nèi)對(duì)租賃物取得部分或全部占有、使用和受益的權(quán)利。它是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃》符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的租賃，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：

1、在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

2、承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)。

3、即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分。

4、承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值。

5、租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。

二、融資租賃的特點(diǎn)

融資租賃是設(shè)備租賃的基本形式，以融通資金為主要目的。其特點(diǎn)是：①不可撤消。這是一種不可解約的租賃，在基本租期內(nèi)雙方均無(wú)權(quán)撤消合同。②完全付清。在基本租期內(nèi)，設(shè)備只租給一個(gè)用戶使用，承租人支付租金的累計(jì)總額為設(shè)備價(jià)款、利息及租賃公司的手續(xù)費(fèi)之和。承租人付清全部租金后，設(shè)備的所有權(quán)即歸于承租人。③租期較長(zhǎng)。基本租期一般相當(dāng)于設(shè)備的有效壽命。④承租人負(fù)責(zé)設(shè)備的選擇、保險(xiǎn)、保養(yǎng)和維修等；出資人僅負(fù)責(zé)墊付貨款，購(gòu)進(jìn)承租人所需的設(shè)備，按期出租，以及享有設(shè)備的期末殘值。

（一）融資租賃的承租人是以融通資金為目的，為達(dá)到此目的，融資租賃的出租人就負(fù)有融通資金的責(zé)任，這種活動(dòng)是一種金融投資活動(dòng)，資金困難的承租人通過(guò)出租人的金融投資，解決了資金困難，達(dá)到了融通資金的目的，因此，融資租賃是金融因素占主導(dǎo)地位的金融投資活動(dòng)。

（二）融資租賃活動(dòng)中，承租人享有并承擔(dān)選擇供貨商及選擇設(shè)備的權(quán)利和責(zé)任，出租人不能干預(yù)，除非承租人需要出租人的技術(shù)指導(dǎo)。

（三）承租期內(nèi)，出租人負(fù)有對(duì)設(shè)備的維修、保養(yǎng)義務(wù)（合同中另有約定的除外），享有租賃物的所有權(quán)。

（四）一般融資租賃的租賃期都比較長(zhǎng)，租賃期多以設(shè)備的使用期為限，因此大多是“一租到底”，直到租賃物殘值為零。

（五）融資租賃的承租人大多是企業(yè)法人或其他盈利性經(jīng)濟(jì)組織、公民，其表現(xiàn)為商業(yè)性而非消費(fèi)性，對(duì)象則多以動(dòng)產(chǎn)為出租物。

（六）租賃期屆滿，對(duì)租賃物的處置一般以“留購(gòu)、續(xù)租、退還”三種方式處置出租物，而大多是承租人以一定名義支付較小數(shù)額的費(fèi)用取得出租物的所有權(quán)，作為固定資產(chǎn)投資。

三、融資租賃的好處

中國(guó)融資租賃業(yè)始于20世紀(jì)80年代初，在近二十年來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，融資租賃在電氣設(shè)備、機(jī)械加工設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、通訊設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、航空飛行器、教學(xué)科研設(shè)備、公寓酒店配套設(shè)備等方面發(fā)揮的作用尤為明顯。對(duì)于中小企業(yè)，融資租賃的五個(gè)明顯好處表現(xiàn)在：

（一）程序簡(jiǎn)單。信用審查的手續(xù)簡(jiǎn)便，融資和融物為一體，大大節(jié)約了時(shí)間，使企業(yè)能在最短的時(shí)間內(nèi)獲得設(shè)備使用權(quán)，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，迅速抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)。中小企業(yè)由于自身原因，向銀行借貸缺乏信用和擔(dān)保，很難從銀行取得貸款。而融資租賃的方式具有項(xiàng)目融資的特點(diǎn)，由項(xiàng)目自身所產(chǎn)生的效益償還，資金提供者只保留對(duì)項(xiàng)目的有限權(quán)益。目前在具體操作上，大多數(shù)融資租賃公司所采用的方式，主要關(guān)心租賃項(xiàng)目自身的效益，而不是企業(yè)的綜合效益，對(duì)企業(yè)的信用狀況的審查也僅限于項(xiàng)目本身，總體上在辦理時(shí)對(duì)企業(yè)資信和擔(dān)保的要求相對(duì)不高。

（二）租約靈活。銀行貸款一般是采用整筆貸出，整筆歸還；而租賃公司卻可以根據(jù)每個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力、銷售季節(jié)性等情況，為企業(yè)定做靈活的還款安排，例如延期支付，遞增和遞減支付等，使承租人能夠根據(jù)自己的企業(yè)狀況，定制付款額。融資租賃把融資和融物（采購(gòu)）兩個(gè)程序合二為一，減少了許多中間環(huán)節(jié)，尤其是利用租賃的特性，規(guī)避了許多用直接購(gòu)買(mǎi)方式必須層層報(bào)批或立項(xiàng)等繁瑣的程序，提高了工作效率。

（三）節(jié)約成本。國(guó)家財(cái)政允許企業(yè)對(duì)租賃物件可以加速折舊，折舊款可于稅前償還租金。國(guó)家為了鼓勵(lì)投資、鼓勵(lì)技術(shù)進(jìn)步，專門(mén)為融資租賃提供了一系列優(yōu)惠政策，如直接投資減稅、加速折舊形成的所得稅減免、財(cái)政補(bǔ)貼等。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)政稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定：企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方法租入的機(jī)器設(shè)備，折舊年限可按租賃期限和國(guó)家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年。這就是說(shuō)，企業(yè)可以按照最有利的原則，盡快折舊，把折舊費(fèi)用打入成本。這與稅后還貸相比，顯然對(duì)企業(yè)有利。

（四）單獨(dú)核算。融資租賃屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目中。而一般貸款則全部體現(xiàn)為企業(yè)的負(fù)債，影響企業(yè)的資信狀況。這對(duì)于需要多種渠道融資的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)來(lái)講，是非常重要的。企業(yè)可以最高按租賃物的百分之百價(jià)值進(jìn)行融資（租賃），從而節(jié)省流動(dòng)資金并維護(hù)現(xiàn)有的信用額度。通過(guò)這種表外融資，解放流動(dòng)資金，擴(kuò)大資金來(lái)源，突破當(dāng)前預(yù)算規(guī)模的限制。

（五）改善承租方的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。出租方直接將出租物計(jì)入資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊；而承租方則將租金計(jì)入成本費(fèi)用，達(dá)到優(yōu)化承租方資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的作用。

（六）促進(jìn)銷售。銷售對(duì)于中小企業(yè)是非常重要的，只有成功銷售，才能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。越來(lái)越多的企業(yè)自覺(jué)通過(guò)租賃而不是一味地通過(guò)直接出賣(mài)來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售。這樣做的好處是，大大降低了購(gòu)買(mǎi)的門(mén)檻，擴(kuò)大了客戶購(gòu)買(mǎi)力。

四、融資租賃與分期付款的區(qū)別

融資租賃與分期付款的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）分期付款是一種買(mǎi)賣(mài)交易，買(mǎi)者不僅獲得了所交易物品的使用權(quán)，而且獲得了物品的所有權(quán)。而融資租賃則是一種租賃行為，盡管承租人實(shí)際上承擔(dān)了由租賃物引起的成本與風(fēng)險(xiǎn)，但從法律上講，租賃物所有權(quán)名義上仍歸出租人所有。

（二）融資租賃和分期付款在會(huì)計(jì)處理上也有所不同。融資租賃中租賃物所有權(quán)屬出租人所有，因此，作為出租人資產(chǎn)納入其資產(chǎn)負(fù)債表中，并對(duì)租賃物攤提折舊，而承租人將租賃費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本。而分期付款購(gòu)買(mǎi)的物品歸買(mǎi)主所有，因而列入買(mǎi)方的資產(chǎn)負(fù)債表并由買(mǎi)方負(fù)責(zé)攤提折舊。

（三）上面兩條導(dǎo)致兩者在稅務(wù)待遇上也有區(qū)別。融資租賃中的出租人可將攤提的折舊從應(yīng)計(jì)收入中扣除，而承租人則可將攤 提的折舊費(fèi)從應(yīng)納稅收入中扣除，在分期付款交易中則是買(mǎi)方可將攤提的折舊費(fèi)從應(yīng)納稅收入中扣除，買(mǎi)者還能將所花費(fèi)的利息成本從應(yīng)納稅收入中扣除，此外，購(gòu)買(mǎi)某些固定資產(chǎn)在某些西方國(guó)家還能享受投資免稅優(yōu)惠。

（四）在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的經(jīng)濟(jì)壽命期限，而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經(jīng)濟(jì)壽命相當(dāng)。因此，同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長(zhǎng)。

（五）分期付款不是全額信貸，買(mǎi)方通常要即期支付貸款的一部分；而融資租賃則是一種全額信貸，它對(duì)租賃物價(jià)款的全部甚至運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等附加費(fèi)用都提供資金融通。雖然融資租賃通常也要在租賃開(kāi)始時(shí)支付一定的保證金，但這筆費(fèi)用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多(例如在進(jìn)出口貿(mào)易中買(mǎi)方至少需現(xiàn)款支付15％的貸款)。因此，同樣一件物品，采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。

（六）融資租賃與分期付款交易在付款時(shí)間上也有差別。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前還有一寬限期，融資租賃一般沒(méi)有寬限期，租賃開(kāi)始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。

（七）融資租賃期滿時(shí)租賃物通常留有殘值，承租人一般不能對(duì)租賃物任意處理，需辦理交換手續(xù)或購(gòu)買(mǎi)等手續(xù)。而分期付款交易的買(mǎi)者在規(guī)定的分期付款后即擁有了所交易物品，可任意處理之。

融資租賃的對(duì)象一般是壽命較長(zhǎng)、價(jià)值較高的物品，如機(jī)械設(shè)備等。

五、融資租賃的交易類別 融資租賃的交易類別主要有：

直租：是指出租人根據(jù)承租人對(duì)出售人、租賃物的選擇，向出售人購(gòu)買(mǎi)租賃物件，提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易。

回租：是指承租人將自有物件出賣(mài)給出租人，同時(shí)與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業(yè)務(wù)是承租人和出賣(mài)人為同一人的特殊融資租賃方式。

轉(zhuǎn)租賃：指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時(shí)是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物件的所有權(quán)歸第一出租方。

委托租賃：是指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書(shū)面委托，與委托人指定的承租人開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取一定費(fèi)用，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

六、金融租賃業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)案例及金融租賃實(shí)例

（一）金融租賃業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)案例分析

實(shí)例1（優(yōu)勢(shì)——享受稅收優(yōu)惠）：A企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備，價(jià)值2000萬(wàn)元，原定折舊年限8年，年折舊額250萬(wàn)元。租賃期限4年，每年加速計(jì)提折舊250萬(wàn)元，每年可延緩稅賦250*33%=82.5萬(wàn)元。

實(shí)例2（優(yōu)勢(shì)——保持資金的流動(dòng)性）：B企業(yè)擁有某生產(chǎn)設(shè)備原值6000萬(wàn)元?，F(xiàn)企業(yè)為增加流動(dòng)性，將該設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給金融租賃公司，再按照原值的6折回租，租賃金額3600萬(wàn)元，期限3年。B企業(yè)仍然擁有設(shè)備的使用權(quán)，并獲得了3600萬(wàn)元的流動(dòng)資金，在3年內(nèi)按季歸還，每次只需歸還300萬(wàn)元本金及相應(yīng)租息，對(duì)B企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流并不造成較大壓力。

（二）銀租合作金融租賃項(xiàng)目實(shí)例

實(shí)例3（銀租合作——嫁接）：C企業(yè)在D銀行授信額度為8000萬(wàn)元，銀行已發(fā)放項(xiàng)目貸款6000萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款2000萬(wàn)元。企業(yè)技改項(xiàng)目完工投產(chǎn)后流動(dòng)資金不足，影響效益。企業(yè)將設(shè)備9000萬(wàn)元的設(shè)備作價(jià)5000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給金融租賃公司，獲得融資租賃款5000萬(wàn)元后，歸還銀行項(xiàng)目貸款5000萬(wàn)元。為支持企業(yè)發(fā)展，銀行增加流動(dòng)資金貸款5000萬(wàn)元。金融租賃公司向銀行申請(qǐng)融資租賃貸款4000萬(wàn)元，D銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。

實(shí)例4（銀租合作——解除地域限制）：一直為F銀行重點(diǎn)支持對(duì)象的E企業(yè)因發(fā)展所需在鄰省征地辦分廠，購(gòu)置設(shè)備5000萬(wàn)元。因該分廠獨(dú)立核算又在外省，F(xiàn)銀行無(wú)法貸款，即向金融租賃公司作介紹，由其對(duì)分廠發(fā)放融資租賃款3000萬(wàn)元。金融租賃公司再申請(qǐng)貸款2500萬(wàn)元，F(xiàn)銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。

實(shí)例5（銀租合作——擔(dān)保貸款）：G企業(yè)在金融租賃公司申請(qǐng)辦理了某租賃項(xiàng)目，金融租賃公司就該項(xiàng)目向H銀行申請(qǐng)貸款。G企業(yè)為該筆貸款提供擔(dān)保。同時(shí)根據(jù)約定，G企業(yè)將每期租金回籠至租賃公司在H銀行開(kāi)立的專用賬戶，專項(xiàng)用于還貸，金融租賃公司不得挪作它用。對(duì)G企業(yè)來(lái)說(shuō)，為該筆貸款擔(dān)保并未擴(kuò)大自身的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)H銀行來(lái)說(shuō)，抓住了項(xiàng)目的現(xiàn)金回流，加大了保障力度。

實(shí)例6（銀租合作——應(yīng)收租賃款質(zhì)押貸款）：金融租賃公司將與I企業(yè)合作的某租賃項(xiàng)目項(xiàng)下應(yīng)收租賃款質(zhì)押給J銀行，獲得一筆貸款。在質(zhì)押合同簽訂以前，金融租賃公司通知I企業(yè)應(yīng)收租賃款質(zhì)押事宜，并要求I企業(yè)將未來(lái)的租金回籠款打入金融租賃公司在J銀行的專戶，專項(xiàng)用于歸還該筆質(zhì)押貸款。J銀行獲得了穩(wěn)定的還款保障，金融租賃公司盤(pán)活了賬存資產(chǎn)，而I企業(yè)也并未因質(zhì)押事項(xiàng)而增加其他額外風(fēng)險(xiǎn)。

（三）印刷行業(yè)金融租賃項(xiàng)目實(shí)例

實(shí)例6：×××印刷企業(yè)，成立于1999年，注冊(cè)資金300萬(wàn)元，總資產(chǎn)1300余萬(wàn)元，凈資產(chǎn)約800萬(wàn)元，年銷售1200萬(wàn)元，利潤(rùn)180萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)劃引入一臺(tái)日本三菱產(chǎn)四色四開(kāi)膠印機(jī)，價(jià)值約人民幣360萬(wàn)元，計(jì)劃自有資金投入1/3萬(wàn)。以企業(yè)的規(guī)模來(lái)看，該項(xiàng)目在當(dāng)?shù)睾茈y取得銀行貸款支持，故轉(zhuǎn)而尋求融資租賃方式。在企業(yè)提供了必須的各項(xiàng)資料后，公司通過(guò)資料分析以及實(shí)地考察，認(rèn)為該企業(yè)基礎(chǔ)好，印刷業(yè)務(wù)來(lái)源穩(wěn)定，資產(chǎn)質(zhì)量較好，財(cái)務(wù)狀況無(wú)重大缺陷，目前的現(xiàn)金流已可以足額償付租金，符合租賃公司對(duì)印刷企業(yè)的挑選標(biāo)準(zhǔn)，遂與該企業(yè)簽訂合同，實(shí)施項(xiàng)目。該企業(yè)最終用前期140萬(wàn)元的自有資金投入，三年累計(jì)73.97萬(wàn)元利息的成本，按月支付租金的方式引進(jìn)了360萬(wàn)元的印刷設(shè)備。

（四）技改設(shè)備租賃項(xiàng)目實(shí)例

實(shí)例7：×××燃?xì)庥邢薰?，在建設(shè)“氣化站”過(guò)程中遇到資金問(wèn)題。后來(lái)該企業(yè)采用了融資租賃方式，向金海岸企業(yè)發(fā)展股份有限公司租賃了小區(qū)氣化站設(shè)備，租期2年，按季度支付租金。這樣一來(lái)，該公司只支付了24萬(wàn)元的租賃保證金，就融來(lái)了120萬(wàn)元的設(shè)備，投入不多卻保證了企業(yè)的發(fā)展。租賃到期后，企業(yè)再支付100元“轉(zhuǎn)讓費(fèi)”，就能獲得該套設(shè)備的產(chǎn)權(quán)。

實(shí)例8：×××科技有限公司從事廣告設(shè)備和耗材的銷售及生產(chǎn)業(yè)務(wù)，因擴(kuò)大規(guī)模而急需增添設(shè)備，但苦于資金周轉(zhuǎn)困難，決定通過(guò)融資租賃的方式來(lái)盤(pán)活公司的運(yùn)作。該公司向“金海岸”融資租賃了240萬(wàn)元的流水線生產(chǎn)設(shè)備，租期3年，半年支付1次租金，并自籌了融資額的20%作為租賃保證金。既保證了企業(yè)的發(fā)展，在資金問(wèn)題上又沒(méi)有“傷筋動(dòng)骨”。實(shí)例9：×××企業(yè)基本狀況：公司始建于1991年，注冊(cè)資本518萬(wàn)元?，F(xiàn)當(dāng)?shù)毓I(yè)企業(yè)綜合排名20位，擁有總資產(chǎn)1.5億元，資產(chǎn)負(fù)債率46%，2005年完成工業(yè)產(chǎn)值1.5億元，專業(yè)生產(chǎn)各類汽車減震器。產(chǎn)品以出口為主，占銷售的65%。與伊朗FS公司建立了合作伙伴關(guān)系，2005年完成8000萬(wàn)元，2006年已簽訂300萬(wàn)支減震器（1500萬(wàn)美元）項(xiàng)目，市場(chǎng)前景非?？春谩ｋS著生產(chǎn)規(guī)模和員工數(shù)量的成倍增加，以往的管理模式已不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求，因此公司決定對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行IE工程設(shè)計(jì)和精益生產(chǎn)改造，融入資金1500萬(wàn)元。

×××企業(yè)本次技術(shù)改造選擇融資租賃的方式，其理由：第一，項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)能量增加，以出口為主的銷售增加了應(yīng)收款和存貨周轉(zhuǎn)的時(shí)間，造成企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求增加。第二，企業(yè)技術(shù)改造設(shè)備已自行購(gòu)入，設(shè)備所占用款項(xiàng)無(wú)法從銀行解決，造成企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)一步緊缺；第三，通過(guò)回租融入的是長(zhǎng)期資金，既解決流動(dòng)資金缺口，又解決短借長(zhǎng)用問(wèn)題，企業(yè)可利用新項(xiàng)目產(chǎn)生效益分期歸還，還款壓力小。第四，利用融資租賃引進(jìn)技術(shù)改造設(shè)備可享受三年加速折舊這一國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到消化利潤(rùn)，增加企業(yè)資金積累的目的，利于進(jìn)一步擴(kuò)大在生產(chǎn)。

經(jīng)過(guò)對(duì)該企業(yè)本次技改項(xiàng)目的評(píng)估，按照“存一租三”模式操作，租賃規(guī)?？傤~2000萬(wàn)元，企業(yè)存入500萬(wàn)元保證金，租賃凈投放1500萬(wàn)元。通過(guò)租賃，企業(yè)本次技改項(xiàng)目不但更新了設(shè)備，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，而且解決了流動(dòng)資金，同時(shí)按照租賃稅收優(yōu)惠政策，每年加速折舊金額在500萬(wàn)元，可以消化企業(yè)每年增加的400萬(wàn)元利潤(rùn)。

（五）醫(yī)療設(shè)備租賃項(xiàng)目實(shí)例

實(shí)例10：×××三甲醫(yī)院，床位500張，設(shè)施、配置、功能齊全，擁有價(jià)值近億元的先進(jìn)醫(yī)療設(shè)備，年門(mén)診量達(dá)50萬(wàn)人次，年業(yè)務(wù)收入達(dá)1.5億元，收支結(jié)余100萬(wàn)元，負(fù)債率43%，貨幣資金9000萬(wàn)元，決定引進(jìn)某國(guó)際品牌公司的1.5T核磁共振設(shè)備，價(jià)格1200萬(wàn)元，但要求分期支付設(shè)備款項(xiàng)。經(jīng)設(shè)備供應(yīng)商推薦，向租賃公司提出了融資租賃申請(qǐng)。

租賃公司經(jīng)過(guò)實(shí)地考察，并和相關(guān)人員討論、詢價(jià)，提出了租賃方案，經(jīng)院方討論通過(guò)，租賃公司經(jīng)過(guò)相關(guān)的程序后批準(zhǔn)了該方案，即和醫(yī)院簽訂了《租賃合同》，合同約定：醫(yī)院首先向租賃公司支付部分保證金，然后在租賃期內(nèi)按月等額支付租金，租賃合同結(jié)束后，設(shè)備所有權(quán)可轉(zhuǎn)讓給醫(yī)院。同時(shí)，租賃公司和設(shè)備供應(yīng)商簽訂了《買(mǎi)賣(mài)合同》，合同約定：租賃公司按照設(shè)備安裝進(jìn)程付款，廠家承擔(dān)售后服務(wù)等事項(xiàng)。

這是一個(gè)典型的、由三方參與的醫(yī)療設(shè)備融資租賃案例。如何開(kāi)展租賃，可通過(guò)以下六點(diǎn)來(lái)把握：

1、醫(yī)療設(shè)備租賃項(xiàng)目的來(lái)源

有設(shè)備買(mǎi)賣(mài)，才有租賃服務(wù)。大多數(shù)醫(yī)療設(shè)備租賃項(xiàng)目是由設(shè)備供應(yīng)商推薦的，少數(shù)是老客戶自薦或推薦的。作為廠家希望盡快收到全部設(shè)備款項(xiàng)，如果醫(yī)院無(wú)法滿足其付款條件，又希望盡早使用該設(shè)備，就有了融資租賃的需求。融資租賃是一種金融中介服務(wù)，本身不具有產(chǎn)品營(yíng)銷的功能。

2、醫(yī)院的需求

×××三甲醫(yī)院收入不錯(cuò)，為什么還有租賃需求？

眾所周知，競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展是醫(yī)院面臨的最大課題。對(duì)于三甲醫(yī)院，雖然人才不成問(wèn)題，但改善就醫(yī)環(huán)境、增加床位和引進(jìn)新設(shè)備需要大量資金。醫(yī)院的主要資金來(lái)源和用途為：

1、業(yè)務(wù)收入，由于醫(yī)院成本開(kāi)支較大，醫(yī)院的收支結(jié)余不足其全部收入的1%，主要用于人員成本開(kāi)支及部分流動(dòng)資金；

2、財(cái)政撥款，國(guó)家投入很少，僅夠補(bǔ)離退休人員的工資；

3、銀行信貸，短期的主要解決流動(dòng)資金，中長(zhǎng)期的主要用于基建，有額度的控制；

4、融資租賃，用于設(shè)備更新。

醫(yī)院采用融資租賃引進(jìn)設(shè)備的好處：

1、不占用授信額度；

2、首付壓力輕，機(jī)會(huì)成本低；

3、提前應(yīng)用新設(shè)備，開(kāi)展新項(xiàng)目，增加醫(yī)院的綜合收入；

4、通過(guò)對(duì)新設(shè)備的效益考核（通過(guò)租金），加強(qiáng)對(duì)職能科室的監(jiān)督作用，提升管理激勵(lì)機(jī)制。

3、醫(yī)療設(shè)備租賃項(xiàng)目的基本判斷

不是所有的醫(yī)療設(shè)備都可以作租賃物，也不是所有的醫(yī)院都可以做承租方。租賃物應(yīng)該選擇有知名品牌、價(jià)值較高、售后服務(wù)好、非消耗性、使用壽命長(zhǎng)、且可以計(jì)量收費(fèi)的診療設(shè)備。承租方應(yīng)該選擇有等級(jí)、在當(dāng)?shù)赜休^大的影響力和輻射力、信譽(yù)較高、負(fù)債不大、綜合實(shí)力較強(qiáng)的醫(yī)院。另外，具體項(xiàng)目的科室實(shí)力、技術(shù)支持、專業(yè)需求、以及項(xiàng)目新增的收入等也是考察的依據(jù)。

4、租賃方案設(shè)計(jì)

既要符合租賃公司的標(biāo)準(zhǔn)，又要盡量滿足醫(yī)院的要求。不同的租賃期限和靈活的付款方式的安排，可降低醫(yī)院的還款壓力，最大限度保證醫(yī)院履約。此外對(duì)租賃物的保險(xiǎn)條款應(yīng)有所約定。

5、醫(yī)療租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范的主要內(nèi)容

（1）承租方風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院有無(wú)足夠的債務(wù)償還能力？有無(wú)故意違約的動(dòng)機(jī)？以及項(xiàng)目融資額是否與醫(yī)院規(guī)模匹配。

（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，租賃設(shè)備是否符合SDA標(biāo)準(zhǔn)？有無(wú)批文？是否能提升醫(yī)院的綜合效益？能否獲得預(yù)期的收益？

（3）利率風(fēng)險(xiǎn)，主要防范租賃期內(nèi)人民銀行利率作調(diào)整致我司租金變化，一般在租賃合同中進(jìn)行約定。

6、退出機(jī)制設(shè)定

一旦項(xiàng)目失敗或其他糾紛導(dǎo)致租賃公司退出合同，應(yīng)有法律保障。

（六）公交車輛租賃項(xiàng)目實(shí)例

案例11：×××公交公司，由于公交車輛更新的需要，2003年向租賃公司申請(qǐng)融資租賃3000萬(wàn)元，租賃期限四年?！痢痢凉还?002年總資產(chǎn)18258萬(wàn)元，固定資產(chǎn)11194萬(wàn)元，負(fù)債8612萬(wàn)元。2001年實(shí)現(xiàn)收入8814萬(wàn)元，利潤(rùn)-25萬(wàn)元?！痢痢凉还靖鶕?jù)總體發(fā)展的要求，2002年新開(kāi)辟5條公交線路，配置清潔雙燃料環(huán)保車輛160臺(tái)；根據(jù)現(xiàn)有車輛狀況，更新清潔雙燃料環(huán)保車輛100臺(tái)。

項(xiàng)目分析×××公交公司屬地市公交，雖然當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)尚不夠發(fā)達(dá)，但可獲得當(dāng)?shù)卣鄬?duì)較多的支持；公交行業(yè)屬穩(wěn)定性行業(yè)，×××公交公司的經(jīng)營(yíng)在當(dāng)?shù)貙賶艛嘈越?jīng)營(yíng)，不確定性因素相對(duì)較少；公交公司的車輛更新的持續(xù)性，但其一次性付款購(gòu)置的能力較弱，一般分期付款，并有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，較適合融資租賃的運(yùn)作。對(duì)×××公交公司的負(fù)債率、負(fù)債結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)情況、成本構(gòu)成情況分析，×××公交公司屬經(jīng)營(yíng)正常的公交公司。

企業(yè)償付能力分析 根據(jù)分析計(jì)算A、新增車輛年利潤(rùn)約180萬(wàn)元；B、按當(dāng)時(shí)汽油及天然氣的價(jià)格比，其通過(guò)車輛的更新以氣代油可節(jié)約成本約500萬(wàn)元；C、測(cè)算項(xiàng)目年折舊額320萬(wàn)元。通過(guò)以上分析可知，新上項(xiàng)目每月現(xiàn)金流入約83萬(wàn)元，租賃金額3000萬(wàn)元，每月還款額約71萬(wàn)元，×××公交公司有償還能力。

同時(shí)，租賃對(duì)其目前的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析計(jì)算，即使未上新項(xiàng)目，×××公交公司每月現(xiàn)金凈流入為127萬(wàn)元，已具備足夠能力承受3000萬(wàn)元租賃款的償還。項(xiàng)目操作 根據(jù)以上分析，租賃公司同意為×××公交公司提供3000萬(wàn)元的融資租賃，期限四年。由于×××公交公司不能提供其他擔(dān)保單位，×××公交公司同意用其15條公交線路的經(jīng)營(yíng)權(quán)作擔(dān)保。該項(xiàng)目到目前為止已正?；鼗\租金42期，于2006年6月順利結(jié)束?！痢痢凉还就ㄟ^(guò)融資租賃加快了其車輛更新的速度，其80%的公交車實(shí)現(xiàn)了以氣代油，在近期油價(jià)大幅度上漲的情況下，×××公交公司由于提前作了準(zhǔn)備，節(jié)約了大量的成本，使其在不需要大幅度提升公交票價(jià)的情況下，即能維持較好的運(yùn)作，產(chǎn)生了很好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

第二篇：融資租賃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介解讀

融資租賃業(yè)務(wù)介紹

★ 行業(yè)定位

傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)和裝備制造業(yè) 煤炭、電力、石化等現(xiàn)金流穩(wěn)定行業(yè) 醫(yī)療、教育、文化、傳媒等項(xiàng)目融資

開(kāi)展城市設(shè)備、軌道交通、鐵路運(yùn)輸、船舶港口融資

★ 客戶定位

重點(diǎn)開(kāi)發(fā)三類客戶：

第一類：快速成長(zhǎng)的中小企業(yè)客戶 第二類：省內(nèi)大型制造企業(yè)制造商 第三類：基礎(chǔ)設(shè)施、教育醫(yī)療客戶

★ 產(chǎn)品介紹 普通租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介】

企業(yè)用現(xiàn)有設(shè)備、擬購(gòu)買(mǎi)的新設(shè)備，或用部分現(xiàn)有設(shè)備兼擬購(gòu)買(mǎi)的新設(shè)備作為租賃物，向我公司融資，以用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

廣泛應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)?！?產(chǎn)品特色 】

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

廠商租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

廠商租賃是指設(shè)備制造廠商或代理商與我公司簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，客戶向廠商購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，我公司提供融資服務(wù)，廠商提供回購(gòu)擔(dān)保的業(yè)務(wù)模式。【 客戶定位 】

設(shè)備制造廠商或代理商推薦的設(shè)備最終使用客戶?！?產(chǎn)品特色 】

“促銷功能”：成為設(shè)備廠商或經(jīng)銷商有力的促銷工具；

“綠色通道”：設(shè)備制造廠商或代理商推薦的客戶無(wú)需評(píng)審，直接辦理；三方共贏：三方

風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享；

?期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； ?低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

?手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

運(yùn)輸機(jī)械租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

運(yùn)輸機(jī)械租賃是指在一定期限內(nèi)對(duì)具有道路運(yùn)輸、施工或汽車代理商相關(guān)資質(zhì)的企業(yè)提供融資服務(wù)的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

各類型工程施工企業(yè)、物流企業(yè)?！?產(chǎn)品特色 】

資金支持：解決企業(yè)向購(gòu)買(mǎi)設(shè)備或汽車時(shí)一次性付款的流動(dòng)資金不足問(wèn)題； 銷售功能：有利于擴(kuò)大廠商市場(chǎng)占有率；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

教學(xué)設(shè)備租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

教學(xué)設(shè)備租賃是指用現(xiàn)有或擬購(gòu)買(mǎi)的教學(xué)設(shè)備，作為租賃物向我公司融資，用于學(xué)?；?xiàng)目或流動(dòng)資金的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

各類型公立或民辦的教育機(jī)構(gòu)，購(gòu)買(mǎi)IT設(shè)備、多媒體、教學(xué)設(shè)備、后勤配套設(shè)備等學(xué)校的基礎(chǔ)建設(shè)?！?產(chǎn)品特色 】

學(xué)校自主采購(gòu)設(shè)備，無(wú)需辦理過(guò)戶；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)學(xué)費(fèi)收取情況制定相應(yīng)靈活還款方案； 低門(mén)檻低成本：分期還款，利隨本減； 手續(xù)簡(jiǎn)效率高：所有流程高效快捷。

小水電租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

小水電租賃是指我公司對(duì)從事小水電開(kāi)發(fā)的法人企業(yè)提供融資服務(wù)的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

從事小水電開(kāi)發(fā)，資產(chǎn)規(guī)模在一億元以上的企業(yè)，且項(xiàng)目通過(guò)國(guó)家相關(guān)部門(mén)的審批立項(xiàng)，小水電站建成后年發(fā)電量在5KW至30KW之間。【 產(chǎn)品特色 】

一次性解決水電站設(shè)備融資；

融資期限長(zhǎng)，但一般不超過(guò)五年，且還款方式靈活； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

醫(yī)療器械租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

醫(yī)療器械租賃是指用現(xiàn)有或擬采購(gòu)的醫(yī)療設(shè)備，作為租賃物向我公司融資，用于醫(yī)院基建項(xiàng)目或解決流動(dòng)資金不足的業(yè)務(wù)模式。【 客戶定位 】

省內(nèi)各類型的公立醫(yī)院、民營(yíng)醫(yī)院等醫(yī)療機(jī)構(gòu)?！?產(chǎn)品特色 】

醫(yī)院自行考察、招標(biāo)設(shè)備，無(wú)需辦理過(guò)戶；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)醫(yī)院自身情況制定相應(yīng)靈活的還款方案； 低門(mén)檻低成本：分期還款，利隨本減； 手續(xù)簡(jiǎn)效率高：所有流程高效快捷。

工程船舶租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

工程船舶融資租賃是指企業(yè)用現(xiàn)有或擬購(gòu)買(mǎi)的工程船舶，作為租賃物向我公司融資，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的業(yè)務(wù)模式。【 客戶定位 】

各類型航運(yùn)公司、船廠、港口、碼頭等企業(yè)，擁有工程船舶或擬購(gòu)置新船舶?！?產(chǎn)品特色 】

提高了固定資產(chǎn)的流動(dòng)性； 解決流動(dòng)資金不足，幫助企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模；期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減； 手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

印刷設(shè)備租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

企業(yè)用現(xiàn)有或擬購(gòu)買(mǎi)的印刷設(shè)備作為租賃物，向我公司申請(qǐng)融資，以用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

各類型的大、中、小型印刷類企業(yè)?！?產(chǎn)品特色 】

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

機(jī)械設(shè)備租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

機(jī)械設(shè)備租賃是指給所有從事機(jī)械加工制造的企業(yè)提供融資服務(wù)的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

各類機(jī)械加工制造企業(yè)。

【 產(chǎn)品特色 】

緩解壓力：緩解企業(yè)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一次性付款的資金壓力；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

建材設(shè)備租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

企業(yè)用現(xiàn)有或擬購(gòu)買(mǎi)的建材設(shè)備作為租賃物，向我公司申請(qǐng)融資，以用于補(bǔ)充流動(dòng)資金或擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

各類型的玻璃、水泥、磚塊、鋼材等建材類企業(yè)?！?產(chǎn)品特色 】

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

工程機(jī)械租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

工程機(jī)械租賃是指給具備一定資質(zhì)的工程施工企業(yè)提供融資服務(wù)的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】 各類工程施工企業(yè)?！?產(chǎn)品特色 】

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

循環(huán)租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

循環(huán)租賃是指有長(zhǎng)期合作關(guān)系的老客戶，我公司統(tǒng)籌考慮其經(jīng)營(yíng)狀況和履約能力，核定授信額度和期限，以供企業(yè)循環(huán)、重復(fù)使用的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

長(zhǎng)期與我公司有合作關(guān)系、綜合實(shí)力較強(qiáng)，且在還款期內(nèi)信用良好的優(yōu)質(zhì)老客戶?！?產(chǎn)品特色 】 簡(jiǎn)便融資手續(xù)；

增加企業(yè)融資的可持續(xù)性；

可供選擇的融資方式多元化（如擔(dān)保或租賃）； 還款方式靈活，利隨本減。

共同租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

共同租賃是指同一控制人下的兩個(gè)（或兩個(gè)以上）企業(yè)共同作為融資主體，以各自的生產(chǎn)設(shè)備作為租賃物向我公司融資的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

同一控制人下主營(yíng)業(yè)務(wù)相同或類似的多個(gè)企業(yè)，并具有良好經(jīng)營(yíng)預(yù)期和相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備。【 產(chǎn)品特色 】

解決單獨(dú)一家企業(yè)融資的困境；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

擔(dān)保租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

擔(dān)保租賃是指綜合實(shí)力一般的企業(yè)，由資信度較高、綜合實(shí)力較強(qiáng)的第三方企業(yè)提供擔(dān)保，向我公司融資的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

綜合實(shí)力一般，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好的企業(yè)，具備還款能力的企業(yè)。【 產(chǎn)品特色 】

進(jìn)一步降低融資門(mén)檻；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

聯(lián)保租賃

【 產(chǎn)品簡(jiǎn)介 】

聯(lián)保租賃是指三家及以上企業(yè)形成互助互信的聯(lián)合體提出融資申請(qǐng)，我公司根據(jù)每個(gè)企業(yè)實(shí)力和企業(yè)聯(lián)合體的整體情況，給每個(gè)企業(yè)提供相等或不等融資金額的業(yè)務(wù)模式?！?客戶定位 】

參與聯(lián)保的企業(yè)需總資產(chǎn)規(guī)模一千萬(wàn)元以上，并具有良好經(jīng)營(yíng)預(yù)期和相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備?！?產(chǎn)品特色 】

聯(lián)合體企業(yè)聯(lián)保后，可降低融資租賃門(mén)檻；

期限長(zhǎng)方式活：融資期限可為1～3年，并根據(jù)各企業(yè)收支情況，靈活制定還款方案； 低門(mén)檻低成本：采用分期還款，利隨本減；

手續(xù)簡(jiǎn)效率高：從企業(yè)申請(qǐng)融資，到最后簽約放款，所有流程實(shí)現(xiàn)高效快捷。

★租賃業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)

（一）以低門(mén)檻接納客戶。對(duì)需求融資的企業(yè)，只要求依法注冊(cè)，有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有一定的資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，不要求有土地、房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)，也不需要額外的擔(dān)?；虻盅?，只要有自主產(chǎn)權(quán)的生產(chǎn)設(shè)備作租賃物，即可以獲得所需資金。這種低門(mén)檻的租賃融資方式，極大地支持了規(guī)模小、無(wú)抵押物處于成長(zhǎng)期的中小企業(yè)。

（二）以高效率服務(wù)客戶。企業(yè)需求資金的同時(shí)也迫切想得到使用資金。為此，興泰租賃專門(mén)制定出一套手續(xù)簡(jiǎn)便，易于操作的項(xiàng)目操作流程，從企業(yè)提出融資申請(qǐng)起，到完成簽約放款，原則不超過(guò)八個(gè)工作日，真正做到了客戶至上、高效快捷。

（三）以期限長(zhǎng)滿足客戶。企業(yè)從銀行貸款通常不超過(guò)一年期限，興泰租賃根據(jù)制造業(yè)生產(chǎn)周期的特點(diǎn)，提供的租賃融資期限一般在1-5年，其中以2－3年最多，使得中小企業(yè)通過(guò)一次融資，基本能滿足一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)的資金需求。

（四）以靈活還款方便客戶。為避免企業(yè)躉借躉還的資金壓力，興泰租賃根據(jù)不同企業(yè)的現(xiàn)金流和淡旺季情況，切合實(shí)際地為融資企業(yè)設(shè)計(jì)還款計(jì)劃，可以按月、按季、按半年還款，也可以等額不等額還款，使得企業(yè)在租賃期內(nèi)能輕松償還租金。

(五)以“興泰卡”吸引客戶。興泰租賃在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)市場(chǎng)信息和企業(yè)反饋的建議，針對(duì)企業(yè)短期資金需求迫切的情況，專門(mén)設(shè)計(jì)出“興泰卡”業(yè)務(wù)，即對(duì)已經(jīng)合作的企業(yè)，根據(jù)其還款情況和誠(chéng)信度，給予授信額度和期限，在此額度和期限內(nèi)，隨借隨還，循環(huán)使用，按天計(jì)息，快捷方便。

PS：興泰卡：這是安徽興泰租賃公司產(chǎn)品，即他們自己推出同名客戶卡。安徽興泰融資租賃有限責(zé)任公司成立于2004年3月，注冊(cè)資本10億元，是市屬大型國(guó)有獨(dú)資企業(yè)合肥興泰金融控股集團(tuán)有限公司的控股子公司。公司2006年成為安徽省內(nèi)首家經(jīng)商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的第二批全國(guó)內(nèi)資融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)企業(yè)，是省內(nèi)最早從事融資租賃業(yè)務(wù)的專業(yè)化企業(yè)，是安徽省融資租賃企業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)單位，主要從事融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國(guó)內(nèi)外購(gòu)買(mǎi)租賃財(cái)產(chǎn)；租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔(dān)保；經(jīng)審批部門(mén)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

★業(yè)務(wù)申請(qǐng)

租賃項(xiàng)目申請(qǐng)：

客戶向租賃公司提交申請(qǐng)材料。租賃業(yè)務(wù)受理：

收到客戶申請(qǐng)資料后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給予是否受理答復(fù)，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目盡職調(diào)查。簽訂租賃合同：

租賃項(xiàng)目審批通過(guò)后，簽訂租賃相關(guān)合同。項(xiàng)目后期管理：

承租企業(yè)定期支付租金并根據(jù)要求提供相關(guān)材料；租賃期結(jié)束后，雙方辦理租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，結(jié)束租賃關(guān)系。

★業(yè)務(wù)辦理流程

讀書(shū)的好處

1、行萬(wàn)里路，讀萬(wàn)卷書(shū)。

2、書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。

3、讀書(shū)破萬(wàn)卷，下筆如有神。

4、我所學(xué)到的任何有價(jià)值的知識(shí)都是由自學(xué)中得來(lái)的?！_(dá)爾文

5、少壯不努力，老大徒悲傷。

6、黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書(shū)遲。——顏真卿

7、寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來(lái)。

8、讀書(shū)要三到：心到、眼到、口到

9、玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。

10、一日無(wú)書(shū)，百事荒廢?！悏?/p>

11、書(shū)是人類進(jìn)步的階梯。

12、一日不讀口生，一日不寫(xiě)手生。

13、我撲在書(shū)上，就像饑餓的人撲在面包上?！郀柣?/p>

14、書(shū)到用時(shí)方恨少、事非經(jīng)過(guò)不知難?！懹?/p>

15、讀一本好書(shū)，就如同和一個(gè)高尚的人在交談——歌德

16、讀一切好書(shū)，就是和許多高尚的人談話?！芽▋?/p>

17、學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不晚。——高爾基

18、少而好學(xué)，如日出之陽(yáng)；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光?！?jiǎng)⑾?/p>

19、學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆?！鬃?/p>

20、讀書(shū)給人以快樂(lè)、給人以光彩、給人以才干。——培根

第三篇：中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)案例分析

中小企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)案例分析

發(fā)布日期：2013-4-25

假設(shè)某設(shè)備價(jià)值1,200,000,000，法定折舊年限是15年，則在利用銀行貸款自行購(gòu)置并以直線法折舊時(shí)，年折舊率是6.6667%，各年的折舊費(fèi)用是76,000,000，15年累計(jì)折舊是1,140,000,000，另有殘值60,000,000（是原值的5%）。

現(xiàn)在若以中小企業(yè)融資租賃方式租入，若租賃期限是5年，則折舊年限也是5年，以直線法折舊時(shí)年折舊率是20%，各年的折舊費(fèi)用228,000,000，5年累計(jì)折舊也是1,140,000,000，另有殘值60,000,000（是原值的5%）。按法定年限折舊時(shí)，5年的累計(jì)折舊是380,000,000，以5年期中小企業(yè)融資租賃合同租入設(shè)備時(shí)，5年的累計(jì)折舊是1,140,000,000。相比之下，折舊費(fèi)用加大760,000,000。折舊費(fèi)用的加大，就是企業(yè)所得稅稅基的等額減少。由于企業(yè)所得稅的稅率是33%，因此，在5年內(nèi)減少的所得稅是250,800,000。

現(xiàn)在假設(shè)借款期和租賃期都是5年，都是每月末還一次等額本息或等額租金。又假設(shè)借款年利率是5.76%，租賃年利率是7.76%。另外，租賃公司在期初還按設(shè)備價(jià)值的1.5%收取一次性的租賃手續(xù)費(fèi)18,000,000。這樣的話，各期租金是24,194,074.81，各年租金是290,328,897.70，租金總額是1,451,644,488.52，加上租賃手續(xù)費(fèi)18,000,000，合計(jì)是1,469,644,488.52。而如果利用銀行貸款，則各期本息是23,065,681.61，各年本息金是276,788,179.32，本息總額是1,383,940,896.60。同銀行借款比，利用中小企業(yè)融資租賃，企業(yè)要多承擔(dān)85,703,591.92。但是，利用中小企業(yè)融資租賃可以使得企業(yè)節(jié)稅250,800,000，因此，歸根結(jié)底，利用中小企業(yè)融資租賃可以使得企業(yè)比利用銀行貸款得到165,096,408.08的好處。

如果企業(yè)注重的不是其財(cái)務(wù)報(bào)表的表面收益水平，而是希望能夠?qū)嶋H上減少其所得稅的稅負(fù)，則利用中小企業(yè)融資租賃多半會(huì)是較之銀行貸款更為有利的。

第四篇：融資租賃簡(jiǎn)介

融資租賃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介

1、概念：融資租賃是指出租人（租賃公司）根據(jù)承租人（客戶）對(duì)出賣(mài)人（設(shè)備供應(yīng)商）、租賃物的選擇，由出租人向出賣(mài)人購(gòu)買(mǎi)租賃物，再提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。

2、分類：按照租賃物的來(lái)源劃分，可分為直接租賃和售后回租，這是目前較為常用的兩類融資租賃產(chǎn)品。

⑴ 直接租賃：由租賃公司根據(jù)客戶對(duì)設(shè)備供應(yīng)商和設(shè)備的選擇，向供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，提供給客戶使用，按合同約定向客戶收取租金的交易。租賃期，租賃物所有權(quán)歸租賃公司所有，承租人只擁有租賃物占有、使用和收益等權(quán)利。適用范圍：新建項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，補(bǔ)充企業(yè)自有資金。

⑵ 售后回租：指客戶將自有固定資產(chǎn)出賣(mài)給租賃公司，并與租賃公司簽定融資租賃合同，再將該固定資產(chǎn)從租賃公司租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)的承租人和供貨商為同一人，是純?nèi)谫Y行為。適用范圍：項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資已完成，用已有的固定資產(chǎn)再融資解決流動(dòng)資金，盤(pán)活固定資產(chǎn)。

3、客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)：優(yōu)先支持我行AA級(jí)（含）以上（項(xiàng)目公司參考母公司評(píng)級(jí)）、有授信額度和授信存量的客戶。

4、設(shè)備選擇標(biāo)準(zhǔn)：一般選擇客戶經(jīng)營(yíng)性的核心資產(chǎn)、環(huán)保、節(jié)能等設(shè)備，如從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備應(yīng)無(wú)海關(guān)監(jiān)管。

5、融資比例：最高融資比例為設(shè)備價(jià)值的120%（含20%設(shè)備建安費(fèi)用），售后回租一般為賬面凈值的50-70%，直接租賃100%。

6、融資成本：對(duì)于上市公司或總重客戶：利率按下浮5%或基準(zhǔn)執(zhí)行，手續(xù)費(fèi)0.3%-0.6%每年，繳存10%保證金用于歸還最后一期貸款及利息，保證金存款不計(jì)息，整體相當(dāng)于利率上浮10-15%；一般企業(yè)：利率按上浮5%或基準(zhǔn)執(zhí)行，手續(xù)費(fèi)0.3%-0.6%每年，繳存20%保證金用于歸還最后一期貸款及利息，保證金存款不計(jì)息，整體相當(dāng)于利率上浮30-40%。

7、融資租賃的優(yōu)勢(shì)：

（1）融資租賃具有期限長(zhǎng)、融資比率高、流程簡(jiǎn)單等特點(diǎn)；

（2）適用于新建項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，補(bǔ)充企業(yè)自有資金比例或者用現(xiàn)有設(shè)備再融資，盤(pán)活資產(chǎn)，獲取流動(dòng)資金，不受銀行信貸規(guī)模的限制；資金使用靈活，資金的使用可以規(guī)避銀監(jiān)會(huì)三個(gè)辦法一個(gè)指引的監(jiān)管

（3）具有改善財(cái)務(wù)報(bào)表的功能：售后回租可以改善短期償債能力指標(biāo)；售后回租經(jīng)營(yíng)租賃可以降低資產(chǎn)負(fù)債率、改善流動(dòng)比率和速動(dòng)比率、提高(ROA)資產(chǎn)回報(bào)率；

（4）融資租賃期限長(zhǎng)，最長(zhǎng)15-20年可調(diào)整客戶債務(wù)期限結(jié)構(gòu)；

（5）根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流情況靈活安排租金支付（等額本息、等額本金、前高后低、前低后高、設(shè)置寬限期等），減輕企業(yè)還款壓力；

（6）為下游客戶購(gòu)買(mǎi)設(shè)備提供融資來(lái)源，擴(kuò)大或穩(wěn)定市場(chǎng)份額。

產(chǎn)品經(jīng)理團(tuán)隊(duì)：李剛2011-12-23

第五篇：融資租賃案例

融資租賃案例:

某醫(yī)院通過(guò)一家國(guó)際租賃公司，以融資租賃的方式引進(jìn)一臺(tái)國(guó)外生產(chǎn)的核磁共震設(shè)備。在合同執(zhí)行期內(nèi)，該院設(shè)備管理人員進(jìn)行了更換。新的設(shè)備管理者兩次向租賃公司提出更換一臺(tái)新設(shè)備的要求，其理由是原設(shè)備的性能落后，不能滿足需要。租賃公司未同意這一要求。為此該醫(yī)院設(shè)備管理人員很不滿意,并未按時(shí)交納租金，醫(yī)院和租賃公司發(fā)生爭(zhēng)議，請(qǐng)你分析此案中哪方的做法不妥，為什么？

答：醫(yī)院方不妥。

因?yàn)槿谫Y租賃是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣(mài)人、租賃物的選擇，向出賣(mài)人購(gòu)買(mǎi)租賃物后提供給承租人使用，由承租人向出租人支付租金的交易方式。案例中融資公司在提供機(jī)器時(shí)，是根據(jù)醫(yī)院的技術(shù)、資金要求，來(lái)提供的相應(yīng)的機(jī)器，也就是說(shuō)，是醫(yī)院當(dāng)時(shí)和供貨商選擇的這個(gè)型號(hào)的機(jī)器，再叫出租人出錢(qián)買(mǎi)下來(lái)，租給自己使用的。

合同生效后，出租人沒(méi)有義務(wù)按承租人的意愿更換租賃物，承租人也沒(méi)有權(quán)利要求出租人更換。如果想換的話，醫(yī)院方可以在租賃物到期以后，選擇不留購(gòu)物品，然后在從新申請(qǐng)一項(xiàng)新的融資租賃合同。

但是，承租人未按時(shí)照合同約定支付租金及造成違約，承租人應(yīng)按合同約定支付租金，逾期利息，并賠償出租人相應(yīng)的損失。案例中醫(yī)院的行為已經(jīng)是違約行為。