第一篇：某大型集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)公司各項(xiàng)經(jīng)營收支的預(yù)見性，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)公司實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，對(duì)公司預(yù)算年度內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排。

第三條 本辦法所稱預(yù)算管理是指公司全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對(duì)公司各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，是由公司相關(guān)部門共同參與的管理活動(dòng)。

第四條 全面預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個(gè)部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個(gè)部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等六個(gè)部分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等五個(gè)主要環(huán)節(jié)。

第五條 公司要建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完善相關(guān)規(guī)章制度，為全面預(yù)算管理的有效實(shí)施創(chuàng)造條件。公司各部門負(fù)責(zé)人及公司副總是預(yù)算管理的組織者和參與者。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室兩級(jí)機(jī)構(gòu)。

第六條 預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)

預(yù)算管理委員會(huì)成員由董事長、總裁、常務(wù)副總、副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)組成。預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。由董事長或總裁召集、主持會(huì)議。

預(yù)算管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)在預(yù)算編制正式啟動(dòng)前確定下年度公司的經(jīng)營目標(biāo)、組織架構(gòu)、人員配臵、薪酬結(jié)構(gòu)與績效考核方案，以及最終審定并簽發(fā)各公司下年預(yù)算。

第七條 預(yù)算管理辦公室及職責(zé)

預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作；成員由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員組成，由財(cái)務(wù)總監(jiān)召集、主持會(huì)議。無財(cái)務(wù)總監(jiān)的情況下，由總裁召集、主持會(huì)議。

預(yù)算管理辦公室職責(zé)主要包括：

1、制定預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度；

2、制定預(yù)算政策；

3、組織公司預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作;

4、監(jiān)督、控制公司的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)公司預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，重大問題須報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)決定；

5、審核和編制公司預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定、平衡；

6、完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。第八條

預(yù)算內(nèi)容及組成

預(yù)算內(nèi)容: 主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金流量

預(yù)算、利潤預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等六個(gè)部分；

預(yù)算組成:由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成?？傤A(yù)算包括利潤預(yù)算、資本預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算及其他輔助表;分預(yù)算指上述總預(yù)算分解到月度、季度的預(yù)算。

第九條

預(yù)算編制原則，預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：

1、目標(biāo)性原則；

2、可行性原則；

3、全面性原則；

4、重要性原則； 第十條

預(yù)算編制依據(jù)

1、國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；

2、公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；

3、集團(tuán)公司下達(dá)給各公司的年度預(yù)算指標(biāo)；

4、固定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)；

5、上年預(yù)算的完成情況；

6、同行業(yè)水平或歷史水平。第十一條

預(yù)算編制方法

預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)公司和部門預(yù)算的性質(zhì)確定。

第十二條

預(yù)算編制范圍。

為英達(dá)公司所屬部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司。第十三條

預(yù)算編制程序

按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”、“自上而下、自下而上”的預(yù)算編制總程序進(jìn)行，基本程序?yàn)椋?/p>

1、預(yù)算準(zhǔn)備階段

預(yù)算管理委員會(huì)每年10月初份開始研究下一年度公司面臨的形勢，在對(duì)本年度預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況和下一年度市場情況等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策，啟動(dòng)各項(xiàng)預(yù)算編制準(zhǔn)備工作。

2、框架確定階段

預(yù)算管理委員會(huì)確定10月中旬確定次年各公司的運(yùn)行模式，考核方式、年度經(jīng)營目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃、組織架構(gòu)、人員配臵與績效考核方案。

3、編制階段

從11月份開始，公司所屬部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算框架指標(biāo)和有關(guān)要求，結(jié)合實(shí)際情況編制本部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預(yù)算。按照統(tǒng)一格式和要求，于11月下旬向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算，包括年度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料。

4、預(yù)算審核階段

預(yù)算管理辦公室組織對(duì)各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預(yù)算進(jìn)行審核，分析公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況和影響預(yù)算的主要因

素，對(duì)存在的問題提出意見，各公司根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正本公司預(yù)算后再提交預(yù)算管理辦公室審核。審核結(jié)束后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定。

5、預(yù)算審定階段

預(yù)算管理委員會(huì)最終審定公司年度預(yù)算。

6、預(yù)算下達(dá)階段

經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后正式下達(dá)各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預(yù)算。

第十四條 分解落實(shí)

各公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織相關(guān)職能部門層層分解至基層。第十五條 措施辦法

為確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司應(yīng)建立和完善預(yù)算執(zhí)行控制辦法以及相關(guān)管理措施，并認(rèn)真落實(shí)。

第十六條

預(yù)算約束力

經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，各公司必須認(rèn)真組織實(shí)施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項(xiàng)外，一般不作調(diào)整。

第十七條 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)

在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

1、發(fā)生不可抗力事件造成重大損失的；

2、國家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化的；

3、各公司統(tǒng)一調(diào)整政策；

4、各公司組織機(jī)構(gòu)發(fā)生重大變化；

5、各公司因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。

6、發(fā)生公司經(jīng)營管理層無法控制的其他事件并對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。

第十八條

申請(qǐng)上報(bào)時(shí)間

各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預(yù)算需作調(diào)整的，應(yīng)于調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生前5至15個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)及調(diào)整方案上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。

第十九條 預(yù)算調(diào)整原則

公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對(duì)于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報(bào)告和調(diào)整方案，預(yù)算管理委員會(huì)有權(quán)予以否決。

第二十條

預(yù)算調(diào)整程序

1、各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司的預(yù)算向公司預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

2、公司預(yù)算管理辦公室審核，并提出意見報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；

3、預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)研究討論后，決定調(diào)整事項(xiàng)的批復(fù)；

5、各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司根據(jù)公司預(yù)

算管理辦公室下達(dá)的調(diào)整意見進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

第二十一條 基本要求

預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)公司未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，定期或不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第二十二條 分析程序

預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：

1、收集資料、掌握情況；

2、對(duì)比分析、確定差異；

3、分析原因、落實(shí)責(zé)任；

4、提出措施、改進(jìn)工作；

5、歸納總結(jié)、反饋報(bào)告。第二十三條 分析方法

預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合使用。

第二十四條 分析內(nèi)容

分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期經(jīng)營情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤和上繳稅費(fèi)情況；項(xiàng)目投資完成情況；資本支出使用情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。

第二十五條 分析報(bào)告

定期分析報(bào)告的周期由預(yù)算管理辦公室確定，根據(jù)時(shí)間不同可分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)等。

各油氣站、合資公司、子公司、分公司的預(yù)算需定期向預(yù)算管理辦公室上報(bào)月、季度、半年、年度預(yù)算分析報(bào)告。

第二十六條 意見反饋

公司預(yù)算管理辦公室對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行匯總分析，對(duì)共性問題以及公司存在的重大、特殊問題匯總整理后按照程序上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并視情況將意見反饋給部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司。

第二十七條 考核項(xiàng)目

預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。

預(yù)算指標(biāo)考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評(píng)價(jià)各預(yù)算執(zhí)行公司的工作業(yè)績和完成獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。

預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)考核、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測和年度財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算執(zhí)行公司的預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行的綜合評(píng)估。旨在對(duì)執(zhí)行責(zé)任公司的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。

第二十八條 考核原則

1、分級(jí)、分類考評(píng)原則。

2、客觀公正原則。

3、考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一原則。

4、時(shí)效性原則。

5、例外原則。第二十九條 考核方式

公司預(yù)算考核統(tǒng)一通過年度績效考核來實(shí)現(xiàn)。年度績效考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核通過年度經(jīng)營目標(biāo)考核實(shí)現(xiàn)，預(yù)算工作質(zhì)量考核通過年度管理目標(biāo)考核實(shí)現(xiàn)。

第三十條 考核確認(rèn)

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)確認(rèn)，主要對(duì)執(zhí)行公司預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和合法性、預(yù)算外收支項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)。預(yù)算審計(jì)結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。

第三十一條 預(yù)算工作質(zhì)量考核

1、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：（1）預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)臵情況；

（2）預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；

（3）收入、利潤、費(fèi)用等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；（4）日常預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告的質(zhì)量；（5）公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。

2、考核主要依據(jù)預(yù)算報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各公司的工作表現(xiàn)。

第三十二條 各部門、站、油庫、合資公司、子公司、分公司要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，制定符合本公司特點(diǎn)的預(yù)

算管理實(shí)施細(xì)則，確保對(duì)預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)公司整體經(jīng)營管理水平的提高。

第三十三條 預(yù)算信息為公司商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對(duì)外提供。

第三十四條 本辦法解釋權(quán)貴公司財(cái)務(wù)部。第三十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第二篇：xx集團(tuán)資金預(yù)算管理辦法范文

xx集團(tuán)資金預(yù)算管理辦法

一 目的

為促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)由事后管理向事前管理方式的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營全過程控制，提高資金使用的計(jì)劃性，增加了資金運(yùn)行的透明度，降低成本費(fèi)用，使有限的資金發(fā)揮更大的效能。

二 職責(zé)分工

1.財(cái)務(wù)部主任、公司分管副總、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)依次對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審批。

2.各公司根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃和全年資金預(yù)算詳細(xì)編制下月資金預(yù)算。

3.各公司會(huì)計(jì)人員參與資金預(yù)算的編制工作，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4.財(cái)務(wù)部按照審批后的預(yù)算進(jìn)行款項(xiàng)的收付。三 資金預(yù)算的重要性及作用 1.資金的范圍

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款、應(yīng)收票據(jù)和從銀行開辦的銀行承兌匯票。

2.資金預(yù)算的重要性

資金預(yù)算可以作為紐帶，將財(cái)務(wù)部門與公司內(nèi)部各層次和各職能部門的管理目標(biāo)和職能緊密地聯(lián)系在一起，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的現(xiàn)金保障，進(jìn)而保證公司以系統(tǒng)、科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。

3.資金預(yù)算的作用

資金預(yù)算在公司管理中的具體作用包括：①用來規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標(biāo)、方向；③財(cái)務(wù)部門執(zhí)行實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)；④評(píng)定考核各公司、部門工作實(shí)績的標(biāo)準(zhǔn)；⑤利于集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四 預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程 1.制定原則

預(yù)算編制的前提是公司的方針、目標(biāo)和利潤，同時(shí)滿足集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)目標(biāo)值，具體包括二項(xiàng)基本指標(biāo)和六項(xiàng)輔助指標(biāo)。預(yù)算的編制按時(shí)間分為預(yù)算和月度預(yù)算。月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過科學(xué)地計(jì)劃組織與分析，結(jié)合本公司不同時(shí)期動(dòng)態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行編制。預(yù)算編制時(shí)要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。

公司的資金預(yù)算應(yīng)按照以銷定產(chǎn)的原則，詳細(xì)、科學(xué)預(yù)計(jì)分析制定下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃，圍繞實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，開展市場調(diào)研與科學(xué)預(yù)測、進(jìn)行公司內(nèi)部條件分析，并結(jié)合公司費(fèi)用定額管理，對(duì)預(yù)期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進(jìn)行測算的基礎(chǔ)上制定的。

各公司、部室的管理費(fèi)用在以前費(fèi)用的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行壓縮。集團(tuán)對(duì)各部室的業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)包括電話費(fèi)實(shí)行總額控制,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)由集團(tuán)總裁辦統(tǒng)一安排，所以各部室不要再填制業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目，有特殊業(yè)務(wù)的可以報(bào)到集團(tuán)總裁辦，由總裁辦統(tǒng)一制定。

2.編制流程

銷售部門以市場調(diào)查、預(yù)測為基礎(chǔ)確定預(yù)計(jì)銷售量，編制銷售計(jì)劃；生產(chǎn)部門通過公司內(nèi)部生產(chǎn)能力和條件分析，按照以銷定產(chǎn)的原則，確定生產(chǎn)計(jì)劃和直接原材料、輔助材料消耗計(jì)劃；其他業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工，以生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗計(jì)劃和公司原材料庫存為依據(jù)，編制采購計(jì)劃，并編制詳細(xì)的材料采購支出預(yù)算。公司相關(guān)職能部門根據(jù)以上各類計(jì)劃和公司全年費(fèi)用定額，合理預(yù)計(jì)人工費(fèi)支出、水電費(fèi)、修理支出、其他各項(xiàng)費(fèi)用支出等，形成資金預(yù)算草稿。

各公司會(huì)計(jì)對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算草稿進(jìn)行審核，對(duì)材料采購支出預(yù)算的賬面應(yīng)付款數(shù)額進(jìn)行審核，補(bǔ)充“利息、稅金、上繳集團(tuán)三項(xiàng)款、上月資金余額”等項(xiàng)目，試算平衡后形成下月資金預(yù)算。

預(yù)算編制過程中，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)需要依據(jù)充分確實(shí)的資料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造

3.審批流程

公司分管副總在對(duì)所分管公司全年經(jīng)營目標(biāo)和下月目標(biāo)充分了解的情況下，對(duì)所分管公司提報(bào)的下月預(yù)算進(jìn)行合理、可行性審核。公司提報(bào)的月度預(yù)算以及后來需要調(diào)整的預(yù)算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。

集團(tuán)各部室提報(bào)的預(yù)算需要部室主任、分管副總、財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。集團(tuán)各公司資產(chǎn)的改擴(kuò)建工程支出及新上增量項(xiàng)目的工程支出，需要單獨(dú)編制工程支出預(yù)算表，先經(jīng)經(jīng)營部、分管副總詳細(xì)審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。

每月2日前完成預(yù)算的審批，送交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。4.預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算確定后，各公司應(yīng)層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職，使每月資金預(yù)算和公司經(jīng)營目標(biāo)順利完成。

預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審查批準(zhǔn)后自行實(shí)施，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。材料款項(xiàng)的支付依據(jù)《原材料采購支出預(yù)算》，工程款的支付依據(jù)《工程支出預(yù)算》，其他工資費(fèi)用類支出依據(jù)公司或部室月度預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。審批權(quán)限詳見《青島xx集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理與考核方案》中的財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表。

超出預(yù)算的從嚴(yán)審批，報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并加蓋“預(yù)算外”章后，按預(yù)算外財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表審批后執(zhí)行。

因集團(tuán)各部室業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總裁辦統(tǒng)一安排和控制，所以各部室報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)在分管副總簽字前需要到總裁辦進(jìn)行審核登記。

5.預(yù)算的調(diào)整

因公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會(huì)遇到某些不確定性因素，導(dǎo)致實(shí)際情況與月初提報(bào)預(yù)算偏差較大，這種情況下可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整。執(zhí)行過程中預(yù)算支出各項(xiàng)目之間不允許隨便調(diào)整，如需調(diào)整重新進(jìn)行審批。預(yù)算的調(diào)整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過預(yù)算的情況執(zhí)行預(yù)算外程序。

為保持預(yù)算管理的權(quán)威性，調(diào)整預(yù)算的審批和月初提報(bào)預(yù)算的審批流程一致。在預(yù)算的調(diào)整批準(zhǔn)之前，應(yīng)該按原預(yù)算執(zhí)行。調(diào)整表格式見附表。

五 預(yù)算每個(gè)填報(bào)項(xiàng)目所包括內(nèi)容的解釋

1.主營業(yè)務(wù)銷售回款：包括當(dāng)月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體產(chǎn)品和服務(wù)種類預(yù)測及內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價(jià)格及銷售回款。

2.工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計(jì)內(nèi)人員增減變動(dòng)情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎(jiǎng)金等因素，計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額。

3.銷售提成：依據(jù)公司的銷售提成標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績計(jì)算，對(duì)銷售人員的考核將其業(yè)績和發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用聯(lián)系起來考核。

4.職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照集團(tuán)人力資源部根據(jù)各公司情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

5.物資采購：包括生產(chǎn)所用原材料，低值易耗品等。

6.水電暖費(fèi)：按每月消耗量、單價(jià)計(jì)算；暖氣費(fèi)：冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。

7.設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)：生產(chǎn)車間設(shè)備維護(hù)修理用材料，油耗，備件等

8.工程施工：具體填列見工程施工預(yù)算明細(xì)表 9.外協(xié)加工費(fèi)：委托外單位加工費(fèi)用

10.貨物運(yùn)費(fèi): 具體填列見貨物運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

11.車輛費(fèi)用：包括燃油費(fèi)，過路橋費(fèi)，車船使用稅，年審及養(yǎng)路費(fèi)，車輛保險(xiǎn)費(fèi)，修理費(fèi)，其他。具體填列見車輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。

12.租賃費(fèi)：具體包括一下項(xiàng)目。

房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

場地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

倉儲(chǔ)費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

設(shè)備租賃費(fèi)（包括租車費(fèi)）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。

13.廣告宣傳費(fèi)：包括為產(chǎn)品銷售或提升企業(yè)形象發(fā)生的廣告制作費(fèi)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，促銷費(fèi)，展覽費(fèi)等。金額較高超過1萬元的廣告支出，需要向集團(tuán)提交全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格等申請(qǐng)資料。14.會(huì)務(wù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)：包括公司舉行各種會(huì)議發(fā)生的場所租賃 費(fèi)，招待費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，沒有出差補(bǔ)助。

15.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各公司各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員 的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；具體填列見業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表 ；如果銷售人員發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與銷售業(yè)績結(jié)合起來考核。無銷售業(yè)績或銷售業(yè)績達(dá)不到一定標(biāo)準(zhǔn)的不允許報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)。

16.差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加各種會(huì)議的費(fèi)用等。住宿費(fèi)按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。長途交通費(fèi)包括乘坐交通工具費(fèi)用和出差地市內(nèi)交通費(fèi)用，各部門說明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。補(bǔ)助按集團(tuán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行。具體填列見差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

17.市內(nèi)交通費(fèi)：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

18.車改補(bǔ)貼：按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進(jìn)行總額控制。19.辦公費(fèi)：員工日常辦公需用的零星用品，報(bào)刊費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)，郵寄費(fèi)

20.微機(jī)耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用等。

21.咨詢費(fèi)：包括審計(jì)費(fèi)、稅務(wù)代理費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。

22.稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。由公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)預(yù)計(jì)。

23.環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：包括綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。

保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。

24.福利支出：包括各公司食堂費(fèi)用，防暑，獨(dú)生子女補(bǔ)貼等支出。

25.勞保費(fèi)：包括工人的勞保服裝等。

26.其他：以上沒有涉及的項(xiàng)目可以在其他項(xiàng)目反映，但應(yīng)注明具體支出項(xiàng)目和用途。六 預(yù)算執(zhí)行的分析與考核

每月10日前公司會(huì)計(jì)人員對(duì)上月預(yù)算完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，分析實(shí)際發(fā)生與預(yù)算指標(biāo)之間的差異及原因，并積極采取應(yīng)對(duì)措施。

（由于預(yù)算由財(cái)務(wù)部事中嚴(yán)格控制，超過預(yù)算的支出執(zhí)行了預(yù)算外審批流程，杜絕了超預(yù)算隨便開支的情況。）

為嚴(yán)肅資金預(yù)算的管理，使其真正對(duì)公司的各項(xiàng)管理工作起到作用，避免此項(xiàng)工作流于形式，如不經(jīng)過充分調(diào)研、論證、籌劃、計(jì)算，隨意編造數(shù)據(jù)，所以原則上要求公司月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制計(jì)劃值差額比例控制在10%之內(nèi)，預(yù)算執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理綜合考核評(píng)價(jià)。

一、相關(guān)附表

1、公司資金預(yù)算

2、集團(tuán)部室資金預(yù)算

3、物資采購支出預(yù)算

4、工程支出預(yù)算

5、銷售提成預(yù)算明細(xì)表

6、差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

7、業(yè)務(wù)費(fèi)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

8、運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表

9、車輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表

10、資金預(yù)算調(diào)整表

11、資金預(yù)算執(zhí)行情況分析

第三篇：寶鋼集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦法

寶鋼集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦法

（2012年11月修訂）總 則

1.1 為推進(jìn)寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡稱公司）長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化經(jīng)營管理，協(xié)調(diào)經(jīng)營行為，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，充分發(fā)揮預(yù)算管理的導(dǎo)向和控制作用，保證公司經(jīng)營總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第18號(hào)令《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》的原則意見，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于集團(tuán)公司總部、各全資、控股子公司及其續(xù)延分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱子公司）。

1.3本辦法所指預(yù)算為經(jīng)營預(yù)算，是公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營思想的價(jià)值體現(xiàn)。公司預(yù)算為公司在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的定量解釋和分解，是以價(jià)值量或數(shù)量指標(biāo)表示公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)預(yù)期成果或要求的文件，是公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的基本目標(biāo)和導(dǎo)向。

1.4預(yù)算管理是指公司依據(jù)預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算期內(nèi)利用計(jì)劃、組織、控制和領(lǐng)導(dǎo)等管理職能，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤、協(xié)調(diào)、控制和改進(jìn)，以求促進(jìn)公司業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和優(yōu)化，確保預(yù)算期經(jīng)營目標(biāo)完成的過程，是保證公司戰(zhàn)略、規(guī)劃順利實(shí)施的重要手段。

1.5公司預(yù)算管理實(shí)行董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)、分層管理、全員參與、全過程控制的原則。其中：董事會(huì)批準(zhǔn)指公司預(yù)算方案需經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；總經(jīng)理負(fù)責(zé)指公司總預(yù)算和分預(yù)算的執(zhí)行由公司總經(jīng)理及各子公司總

經(jīng)理負(fù)責(zé)，各專項(xiàng)預(yù)算由專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；分層管理指公司預(yù)算管理按管理關(guān)系及投資關(guān)系分層管理，即公司僅管理公司總部所屬各部門和下屬全資、控股子公司的預(yù)算，子公司下屬公司（含托管公司）的預(yù)算管 理由子公司負(fù)責(zé)；全員參與指預(yù)算管理全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，各單位、部門均參與預(yù)算管理的實(shí)施；全過程控制指從預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析、到預(yù)算評(píng)價(jià)、改進(jìn)全過程均納入預(yù)算控制范圍。2預(yù)算管理體系及職責(zé)分工

2.1公司預(yù)算管理體系自上而下，共分五個(gè)層次，即：董事會(huì)，預(yù)算委員會(huì)，預(yù)算辦公室，專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算管理責(zé)任單位。預(yù)算管理實(shí)行綜合管理和專項(xiàng)管理相結(jié)合的管理模式。

2.2公司董事會(huì)是公司預(yù)算管理最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.3公司預(yù)算委員會(huì)由對(duì)預(yù)算管理負(fù)有責(zé)任的公司領(lǐng)導(dǎo)組成，其主要職責(zé)為：

2.3.1對(duì)公司預(yù)算管理提出原則性和指導(dǎo)性要求。2.3.2審定公司《預(yù)算編制大綱》和預(yù)算目標(biāo)初案。2.3.3 審議公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。2.3.4審定公司分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整。

2.3.5組織實(shí)施公司預(yù)算，對(duì)預(yù)算實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)指導(dǎo)，提出公司需進(jìn)一步努力的方向和措施。

2.3.6定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報(bào)，決定公司預(yù)算的管理方向和改進(jìn)、完善的措施。2.3.7審核預(yù)算相關(guān)管理文件。

2.4公司預(yù)算辦公室是公司預(yù)算的綜合管理部門，日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部。其主要職責(zé)為：

2.4.1 負(fù)責(zé)建立和完善公司預(yù)算管理體系，起草公司預(yù)算相關(guān)管理文件。

2.4.2負(fù)責(zé)組織經(jīng)營目標(biāo)初案、重大經(jīng)營前提和預(yù)算編制方案的統(tǒng)籌策劃和擬定。

2.4.3具體組織公司預(yù)算的編制、初審、平衡和上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定、董事會(huì)批準(zhǔn)工作。

2.4.4根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)，組織預(yù)算的下達(dá)、匯編和上報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)工作。2.4.5對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程檢查和跟蹤分析，監(jiān)督各專項(xiàng)預(yù)算、分預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出評(píng)價(jià)建議。

2.4.6負(fù)責(zé)審核預(yù)算指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)并提出處理意見。在預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時(shí)，提出預(yù)算調(diào)整方案。2.4.7根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程和管理流程的變化提出預(yù)算流程調(diào)整及完善方案。

2.5專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門是公司各專項(xiàng)預(yù)算的歸口管理部門，其主要職責(zé)為：

2.5.1負(fù)責(zé)在預(yù)算編制過程中配合預(yù)算辦公室開展相關(guān)工作，參與編制《預(yù)算編制大綱》。

2.5.2 負(fù)責(zé)根據(jù)《預(yù)算編制大綱》，開展公司各專項(xiàng)預(yù)算的編制、預(yù)審 工作。

2.5.3負(fù)責(zé)各專項(xiàng)預(yù)算日常事務(wù)的管理協(xié)調(diào)和執(zhí)行情況跟蹤分析，并對(duì)專項(xiàng)預(yù)算管理提出評(píng)價(jià)改進(jìn)建議。2.5.4在專項(xiàng)預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化時(shí)，提出預(yù)算調(diào)整建議。

2.6預(yù)算管理責(zé)任單位由公司各職能部門及各子公司組成，是預(yù)算管理的執(zhí)行層。主要負(fù)責(zé)根據(jù)審定的預(yù)算目標(biāo)，編制詳細(xì)預(yù)算，以將預(yù)算目標(biāo)具體

落實(shí)到經(jīng)營和管理工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行與業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合；定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況和差異原因分析，為專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算辦公室進(jìn)行預(yù)

算編制、分析、評(píng)價(jià)提供支撐，對(duì)未達(dá)到目標(biāo)的預(yù)算指標(biāo)要提出改進(jìn)措施，并積極落實(shí)。

2.7預(yù)算按不同的預(yù)算性質(zhì)，分為總預(yù)算、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算。

2.7.1 總預(yù)算是以公司總體經(jīng)營為對(duì)象，由公司總部預(yù)算和各子公司預(yù)算匯總、合并而成?？傤A(yù)算是公司整體計(jì)劃安排的價(jià)值體現(xiàn)，是對(duì)經(jīng)營目標(biāo)的

定量解釋和分解，綜合反映公司在預(yù)算期內(nèi)整體生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)運(yùn)營的財(cái)務(wù)

目標(biāo)。包括公司資產(chǎn)負(fù)債、利潤、現(xiàn)金流量以及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等預(yù)算。

2.7.2分預(yù)算是以公司總部及子公司為對(duì)象編制的預(yù)算，是總預(yù)算的分解和補(bǔ)充，也是對(duì)公司總部及子公司預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)運(yùn)營和生產(chǎn)經(jīng)營的總體情況的安排和指導(dǎo)，內(nèi)容可根據(jù)公司總部及子公司的不同情況設(shè)定，但必須涵蓋 總預(yù)算內(nèi)容。

2.7.3專項(xiàng)預(yù)算是針對(duì)某一重點(diǎn)或特定的預(yù)算項(xiàng)目專門編制的預(yù)算，通常是對(duì)總預(yù)算或分預(yù)算具有較大影響或需要特別控制的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算管理。3公司總預(yù)算、分預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算的管理 3.1公司總預(yù)算、分預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算按專項(xiàng)歸口、綜合平衡、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則管理。并按照預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算評(píng)價(jià)、預(yù)算改進(jìn)等流程進(jìn)行閉環(huán)管理。

3.2預(yù)算編制

3.2.1 預(yù)算編制采用自上而下、自下而上、分級(jí)編制的原則。其中：自上

而下指由公司先自上而下，確定各子公司預(yù)算目標(biāo)初案；自下而上指子公司根

據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的目標(biāo)編制預(yù)算上報(bào)；分級(jí)編制指子公司預(yù)算的編制由集團(tuán)公司和各子公司逐級(jí)布置編制。

3.2.2預(yù)算目標(biāo)初案的制定由預(yù)算辦公室組織公司相關(guān)職能部門開展，在預(yù)算戰(zhàn)略實(shí)施綱要的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、國資委考核目標(biāo)

以及預(yù)算的內(nèi)外部經(jīng)營形勢分析，提出公司及各子公司預(yù)算經(jīng)營目標(biāo)建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定后下達(dá)各子公司。3.2.3公司《預(yù)算編制大綱》由公司預(yù)算辦公室組織各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門根據(jù)公司總體戰(zhàn)略和分規(guī)劃，結(jié)合預(yù)算期當(dāng)期經(jīng)營環(huán)境編制?！额A(yù)

算編制大綱》需明確公司預(yù)算編制原則、前提條件和預(yù)算編制要求及表式。由

預(yù)算辦公室上報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定批準(zhǔn)后，下發(fā)各子公司編制詳細(xì)預(yù)算。

3.2.4各子公司應(yīng)根據(jù)公司《預(yù)算編制大綱》所明確的編制要求，以下達(dá)的目標(biāo)預(yù)算指標(biāo)作為基本要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，具體組織編制本單位

預(yù)算，并按進(jìn)度要求報(bào)公司預(yù)算辦公室和各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門初審。

3.2.5各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門對(duì)專項(xiàng)預(yù)算初審?fù)瓿珊?，?bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審

核，審核通過后報(bào)送預(yù)算辦公室。

3.2.6預(yù)算辦公室進(jìn)行綜合平衡、匯總、合并，形成公司總預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.3預(yù)算調(diào)整

3.3.1公司預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算前提條件發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：(1)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

(2)國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整或?qū)I(yè)管理要求發(fā)生變化；

(3)公司因內(nèi)部整合發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

3.3.2預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限：公司總預(yù)算的調(diào)整須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整不涉及總預(yù)算調(diào)整的由公司預(yù)算委員會(huì)審定。

3.3.3公司總預(yù)算調(diào)整由公司預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)提出調(diào)整方案，統(tǒng)一組織公司預(yù)算調(diào)整工作，預(yù)算調(diào)整方案須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議后報(bào)董事會(huì) 批準(zhǔn)。

3.3.4分預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)子公司及各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)預(yù)算辦公室及各專項(xiàng)預(yù)算歸口管理部門審核提出調(diào)整意見后，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定。3.4預(yù)算執(zhí)行、分析、評(píng)價(jià)、改進(jìn)

3.4.1 預(yù)算執(zhí)行、分析實(shí)行分層運(yùn)作管理。各預(yù)算責(zé)任單位對(duì)公司下達(dá) 的預(yù)算目標(biāo)負(fù)有執(zhí)行和完成的義務(wù)，確保預(yù)算目標(biāo)得以貫徹執(zhí)行，在出現(xiàn)偏差時(shí)及時(shí)進(jìn)行糾正、改進(jìn)。

’3.4.2預(yù)算執(zhí)行分析實(shí)行定期報(bào)告制度。由公司預(yù)算辦公室組織各專項(xiàng)歸口管理部門和預(yù)算責(zé)任單位定期編制。3.4.3各專項(xiàng)歸口管理部門和預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤分析，按照預(yù)算辦公室規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算執(zhí)行 報(bào)告，報(bào)送預(yù)算辦公室。

3.4.4預(yù)算辦公室將各專項(xiàng)歸口管理部門和預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告綜合后，統(tǒng)一上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)及董事會(huì)。3.4.5 預(yù)算辦公室定期對(duì)預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)。

通過對(duì)主要預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤分析，督促預(yù)算責(zé)任單位加強(qiáng)預(yù)算

執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。在預(yù)算終了，預(yù)算辦公室依據(jù)預(yù)算責(zé)任單位決算結(jié)果，組織預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)，督促預(yù)算責(zé)任單位改進(jìn)預(yù)算管理流

程和方法，強(qiáng)化預(yù)算的導(dǎo)向和控制作用，提高管理效益和效率。

4公司下屬全資、控股子公司預(yù)算管理

4.1公司下屬全資、控股子公司的預(yù)算制度、體系建設(shè) 4.1.1各子公司應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算管理辦法要求并結(jié)合本公司特點(diǎn)和機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，建立適合本公司管理需要的全面預(yù)算管理體系，設(shè)置專門的預(yù)算

綜合管理部門，綜合組織本公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、協(xié)調(diào)、跟蹤監(jiān)督、定期分析報(bào)告和考核評(píng)價(jià)等工作。

4.1.2各子公司總經(jīng)理對(duì)本公司預(yù)算內(nèi)部控制的健全和有效負(fù)責(zé)。

4.2子公司預(yù)算編制。各子公司在公司《預(yù)算編制大綱》下達(dá)后，需根據(jù)編制大綱要求，及時(shí)布置、安排編制本公司下預(yù)算工作。4.3全資、控股子公司預(yù)算目標(biāo)的確定

．4.3.1全資子公司預(yù)算目標(biāo)以公司經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)，對(duì)設(shè)立董事會(huì)的全資子公司，由其董事會(huì)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)制訂預(yù)算方案。全資子公司必須嚴(yán)格按公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司備案。4.3.2控股子公司預(yù)算目標(biāo)由本公司董事會(huì)制訂方案，并報(bào)本公司股東會(huì)審議批準(zhǔn)。寶鋼方派出董事在參加控股子公司董事會(huì)審議公司預(yù)算目標(biāo)前，應(yīng)按照公司審議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)代表公司發(fā)表意見并投票表決。寶鋼方股東代表在參加控股子公司股東會(huì)審議公司預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照公司審議批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)代表公司投票表決。控股子公司應(yīng)將股東會(huì)表決通過的預(yù)算及時(shí)報(bào)公司預(yù)算辦公室備案。4.4各子公司預(yù)算的組織執(zhí)行。各子公司預(yù)算的組織執(zhí)行實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由各子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。4.5 子公司預(yù)算調(diào)整

4.5.1 子公司預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格按確定的預(yù)算目標(biāo)安排各項(xiàng)

經(jīng)營管理工作和跟蹤分析。預(yù)算目標(biāo)未經(jīng)公司批準(zhǔn)同意，不得隨意調(diào)整。

4.5.2子公司如遇預(yù)算前提發(fā)生重大變化，將對(duì)本公司預(yù)算目標(biāo)完成造 成重大影響的，可按4.3規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。4.6子公司預(yù)算監(jiān)督與評(píng)價(jià)

4.6.1公司預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)對(duì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)或特定問題，將組織專題調(diào)研，并及時(shí)向公司預(yù)算委員會(huì)報(bào)告。

4.6.2各子公司預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)，以經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)告為依據(jù)。5 附 則

5.1各子公司應(yīng)參照本管理辦法，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定相應(yīng)的預(yù)算管理辦法，并報(bào)預(yù)算辦公室備案。5.2本辦法由集團(tuán)公司經(jīng)營財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5.3 本管理辦法自實(shí)施之日起生效，原集團(tuán)公司《預(yù)算管理制度》(BS203053)同時(shí)廢止。

第四篇：全面預(yù)算管理制度--某某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法

某某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以市場為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中

心，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)市場競爭能力，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的能力，實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營效果最大化，特制定本辦法。

第二條預(yù)算是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)規(guī)劃對(duì)未來經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其目

標(biāo)做出的預(yù)期安排，是規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。集團(tuán)的一切收支和投資都必須納入預(yù)算管理。

第三條集團(tuán)實(shí)行集團(tuán)、區(qū)域公司及各區(qū)域下子公司三級(jí)預(yù)算管理體系。

第四條本辦法適用于整個(gè)集團(tuán)。

第二章預(yù)算管理的組織體系

第五條為加強(qiáng)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，提高預(yù)算工作的效率，在集團(tuán)管理

層下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。集團(tuán)首席副總經(jīng)理任預(yù)算管理委員會(huì)的主任，其他成員包括集團(tuán)的設(shè)計(jì)、營銷、工程、成本、財(cái)務(wù)等各部門領(lǐng)導(dǎo)及下屬區(qū)域公司負(fù)責(zé)人。

第六條預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)包括：

1.制訂有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；

2.組織公司有關(guān)部門對(duì)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測；

3.審議、確定目標(biāo)，提出預(yù)算編制的方針和程序

4.審查各公司編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，并就必要的改善對(duì)

策提出建議；

5.在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)各單位間有彼此抵觸現(xiàn)象時(shí)，予以

必要的協(xié)調(diào)；

6.接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告，在予以認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的建議；

7.根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定。

第七條集團(tuán)和區(qū)域公司分別設(shè)立預(yù)算執(zhí)行小組，負(fù)責(zé)集團(tuán)和區(qū)域公司的預(yù)

算管理工作。

第八條集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭，由設(shè)計(jì)、工程、成本、營銷

等部門相關(guān)人員組成，集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組的工作，其主要職責(zé)包括：

1.制定預(yù)算編制內(nèi)容、文件格式和編制流程

2.編制確定整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算報(bào)表并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過

3.指導(dǎo)、監(jiān)督各區(qū)域公司預(yù)算的編制和執(zhí)行

4.分析監(jiān)督整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況并向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。

第九條區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組由區(qū)域公司財(cái)務(wù)部牽頭，由設(shè)計(jì)、工程、成本、營銷等部門相關(guān)人員組成。區(qū)域公司負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)區(qū)域公司的預(yù)算編制工作，其主要職責(zé)包括：

1.組織區(qū)內(nèi)各公司編制預(yù)算

2.編制本區(qū)域匯總的預(yù)算并報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。

3.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，修改本地區(qū)預(yù)算。

4.分析監(jiān)督本區(qū)域內(nèi)各公司的預(yù)算執(zhí)行情況

第三章預(yù)算的主要內(nèi)容

第十條 企業(yè)預(yù)算的主要內(nèi)容包括

一、損益預(yù)算，是以貨幣為單位、全面綜合地反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)

經(jīng)營成果的利潤目標(biāo)。

1、收入預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)商品房銷售、租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入、對(duì)外投資收益、營業(yè)外收入等安排。

2、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本的安排及利息資本化預(yù)算。

3、期間費(fèi)用預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出的安排。

二、資本性支出預(yù)算。反映預(yù)算期將要付出的土地收購、股權(quán)收購和固定資產(chǎn)購買支出。

三、債務(wù)預(yù)算。包括：債務(wù)規(guī)模、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及債務(wù)結(jié)構(gòu)的預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期需借入的長短期負(fù)息資金、安排規(guī)劃借款的數(shù)額。

四、現(xiàn)金流量預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資活動(dòng)以及理財(cái)活動(dòng)現(xiàn)金收支情況和總現(xiàn)金流量情況，及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的滿足程度。包括：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。

五、稅款支付的預(yù)算。反映預(yù)算期將要發(fā)生的主要稅收的支出情況，包括營業(yè)稅金、土地增值稅金及企業(yè)所得稅金等。

第四章預(yù)算的編制

第十一條預(yù)算的編制工作由預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，具體由集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小

組和區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會(huì)同有關(guān)部門共同完成。

第十二條預(yù)算編制的主要依據(jù):

1、公司的未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

2、國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)；

3、考慮公司的市場開拓能力，即市場增長率、市場份額；

4、考慮公司的經(jīng)營能力，即成本控制水平、費(fèi)用節(jié)支率、工作完成率等因素。

第十三條 預(yù)算編制的基本程序。

預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)采取自下而上與自上而下相結(jié)合的辦法編制。

1、各區(qū)域公司應(yīng)在分析當(dāng)年預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況的基礎(chǔ)上并結(jié)合集團(tuán)下達(dá)的公司未來戰(zhàn)略，提出下經(jīng)營目標(biāo)的初步設(shè)想，區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會(huì)同區(qū)域公司的有關(guān)部門，在可行性研究的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)各子公司編制下預(yù)算并匯總出區(qū)域公司下經(jīng)營預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。

2、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組對(duì)各區(qū)域公司的經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行初步審核后，匯總編制整個(gè)集團(tuán)的下預(yù)算草案并報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核。

3、集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合本預(yù)算執(zhí)行情況和董事會(huì)提出的下經(jīng)營利潤目標(biāo)，審核集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組上報(bào)的集團(tuán)下預(yù)算草案，并提出修改意見。

4、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的修改意見，確定各個(gè)區(qū)域公司的預(yù)算修改方案，并通知各個(gè)區(qū)域公司對(duì)本區(qū)域下經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行修改，滿足預(yù)算管理委員會(huì)提出的目標(biāo)。

5、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)各區(qū)域公司修改后的預(yù)算，匯總編制集團(tuán)下預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過，最后上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、每年的10月上旬，各區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營情況，開始編制下預(yù)算，12月10日前報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。12月31日前，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組審核并編制集團(tuán)下的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核。第二年1月底，預(yù)算管理委員會(huì)審核通過并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算。

第五章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

第十四條經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，必須維護(hù)其嚴(yán)

肅性。各區(qū)域公司要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析，找出偏差，及

時(shí)采取措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十五條要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)審定的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，要層層分解，落實(shí)到責(zé)任單位和部門，并制定嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲辦法，以確保預(yù)算

目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

第十六條在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要努力克服外部經(jīng)營環(huán)境的變化造成的不利影響，如無重大事項(xiàng)影響，不允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。如預(yù)算在執(zhí)行過程中，因客觀情況發(fā)生重大變化，預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，必須向

集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)集體審批通過并向

董事會(huì)匯報(bào)，方可按新預(yù)算執(zhí)行。

第十七條導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的主要情況包括：

1.國家重大調(diào)控政策出臺(tái)、宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生較大變化對(duì)公司經(jīng)

營產(chǎn)生較大影響的；

2.出現(xiàn)新的未納入預(yù)算的股權(quán)收購、土地收購等投資事項(xiàng)的；

3.其他重大影響預(yù)算執(zhí)行的；

第六章預(yù)算的監(jiān)督和檢查

第十八條對(duì)集團(tuán)預(yù)算的執(zhí)行情況，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督并定

期分析檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和嚴(yán)

肅性。

第十九條區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組要嚴(yán)格監(jiān)督并分析區(qū)域公司的預(yù)算執(zhí)行情

況，并及時(shí)向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組匯報(bào)。

第七章預(yù)算報(bào)告和考核

第二十條建立預(yù)算報(bào)告制度。

每個(gè)季度末，區(qū)域預(yù)算執(zhí)行小組和集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組，應(yīng)當(dāng)對(duì)區(qū)

域和集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。在每一預(yù)算終了，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告編

制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。各區(qū)域公司應(yīng)當(dāng)

依據(jù)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行的情況，報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。

第二十一條完善預(yù)算考核制度。

要逐級(jí)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，預(yù)算的完成情況與主要領(lǐng)

導(dǎo)的晉升、獎(jiǎng)勵(lì)和員工工資掛鉤。

第八章附則

第二十二條集團(tuán)所屬區(qū)域公司應(yīng)根據(jù)本辦法并結(jié)合實(shí)際情況制定預(yù)算管理

實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組備案。

第二十三條本辦法由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自200 年月日起執(zhí)行。

第五篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對(duì)預(yù)算的管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實(shí)施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項(xiàng)目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計(jì)算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類別、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個(gè)人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項(xiàng)目目標(biāo)利潤為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項(xiàng)目和各類教育的經(jīng)營預(yù)算。包括： 1.銷售收入實(shí)現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費(fèi)用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費(fèi)用攤銷預(yù)算與資金需求安排。4.項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)利潤預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類物資，包括名稱、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時(shí)間、價(jià)格等。

第九條 部門管理費(fèi)用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費(fèi)用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類專項(xiàng)預(yù)算：指各類專款專用項(xiàng)目使用預(yù)算，由各專項(xiàng)主管部門負(fù)責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說明：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)并經(jīng)審批通過的各類預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說明。2.月度資金需求預(yù)算及說明。3.月度資金安排預(yù)算及說明。

第三章

預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)各單位上報(bào)預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項(xiàng)工作的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。

第十三條 院長辦公會(huì)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時(shí)間：

1.預(yù)算編制時(shí)間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時(shí)間。2.月度預(yù)算編制時(shí)間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時(shí)間。3.編制過程具體時(shí)間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實(shí)施以工作目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行編制。

2.分級(jí)預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟(jì)行為。

4.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時(shí)間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照要求填寫預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財(cái)務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時(shí)與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長辦公會(huì)審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門負(fù)責(zé)本單位所管轄經(jīng)費(fèi)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促各預(yù)算收入部門、各上繳款項(xiàng)部門完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計(jì)劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費(fèi)支出，監(jiān)督檢查各部門、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高效率； 4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位建立健全財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財(cái)務(wù)部要編報(bào)、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財(cái)務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出管理，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各單位預(yù)算收支的情況和效果進(jìn)行考核，并將結(jié)果及時(shí)通報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月向院長辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報(bào)內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報(bào)，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。3.預(yù)算收支季報(bào)，于每季終了后15日內(nèi)匯報(bào)。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報(bào)。5.決算的編報(bào)，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補(bǔ)歉、以多補(bǔ)少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費(fèi)，報(bào)院長辦公會(huì)審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長辦公會(huì)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門為財(cái)務(wù)部和綜合管理部審計(jì)室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經(jīng)費(fèi)的使用情況由財(cái)務(wù)部會(huì)同各相關(guān)職能部門審評(píng)，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評(píng)意見制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費(fèi)。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的要求，如實(shí)提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

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