第一篇：《減免稅、費、基金審批管理暫行辦法(2005年版)》

浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《減免稅、費、基金審批管理暫行辦法（2005年版）》的通知

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局、直屬二分局、外稅分局、稽查局：

為切實貫徹落實行政審批制度改革的各項措施，進一步簡化審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量，提高審批效率，規(guī)范我省各項減免稅、費、基金的管理和各類減免項目的申請、審批行為，省局研究并修訂了《減免稅、費、基金審批管理暫行辦法》?，F(xiàn)將修訂以后的《減免稅、費、基金審批管理暫行辦法（2005年版）》（以下簡稱“《暫行辦法（2005年版）》”）及《減免稅、費、基金政策匯編（2005年版）》一并印發(fā)給你們。請各地結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，認真貫徹落實。各地在實際執(zhí)行過程中應(yīng)注意以下幾個問題：

一、本通知印發(fā)的《減免稅、費、基金政策匯編（2005年版）》，對部分審批項目的審批權(quán)限作了調(diào)整，以前有關(guān)文件規(guī)定的審批權(quán)限與本通知不一致的，一律以本通知為準。具體審批權(quán)限調(diào)整如下：

（一）技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅由市、縣（市）主管地方稅務(wù)局核準；

（二）納稅有困難且申請減免房產(chǎn)稅稅額超過30萬（含）元的，由省地方稅務(wù)局審批；納稅有困難且申請減免房產(chǎn)稅稅額在30萬元以下的，由市、縣（市）主管地方稅務(wù)局審批；

（三）減免水利建設(shè)專項資金6萬（含）元以上的，由省地方稅務(wù)局審批；減免水利建設(shè)專項資金6萬元以下的，由市、縣（市）主管地方稅務(wù)局審批。

二、凡經(jīng)審批（或核準）準予減免稅的，不論是征前減免還是征后減免，均應(yīng)按《暫行辦法（2005年版）》第十二條的規(guī)定要求納稅人如實進行申報，減免的稅額應(yīng)在《稅友2000》（操作層）得到全面、完整、正確的反映，并納入稅收會計進行規(guī)范核算。

三、在《稅友2000》（管理層）未正式啟用前，各市、縣（市、區(qū)）局應(yīng)依靠《稅友2000》（操作層）做好各項減免稅的統(tǒng)計，并按本通知附表的要求，報送上半年和全年的減免稅紙質(zhì)統(tǒng)計資料。

各縣（市、區(qū)）局上報的紙質(zhì)減免稅統(tǒng)計表由各地市局匯總后，分別于每年7月20日和次年1月20日前統(tǒng)一報達省局。各項費（基金）的紙質(zhì)減免統(tǒng)計資料，比照減免稅統(tǒng)計資料的報送方式辦理。

四、《暫行辦法（2005年版）》下發(fā)后，原《減免稅、費、基金審批管理暫行辦法》停止執(zhí)行。

各地在實際工作中如遇有其他問題，請及時向省局反映。

二○○四年十二月二十七日

減免稅、費、基金審批管理暫行辦法（2005年版）

第一條 為了規(guī)范我省各項稅、費、基金的減、免（以下簡稱減免項目）審批行為，充分體現(xiàn)公平、公開、高效的管理原則，確保各項減免政策的貫徹落實，有效發(fā)揮其調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）和各稅種、費、基金的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

本辦法所稱稅、費、基金，是指統(tǒng)一由浙江省地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收管理的各項稅、費、基金。

第二條 凡依據(jù)稅、費、基金的有關(guān)規(guī)定可以享受減免的項目的申請、審批等行為必須按本辦法執(zhí)行。

第三條 單位和個人可以依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定向其主管地方稅務(wù)機關(guān)書面申請減免。

對于省及省以上權(quán)限部門規(guī)定須經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)審查批準的減免項目，單位和個人必須依照規(guī)定程序提出書面申請，經(jīng)權(quán)限地稅機關(guān)審查批準同意后，方可實施減免。

第四條 減免行為審批管理的基本原則是分類管理、分級審批。

第五條 根據(jù)地方稅務(wù)機關(guān)對減免項目享有權(quán)限不同，減免項目的審查批準行為可分為審批類、審核類和核準類；地方稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)實行審批制、審核制、核準制管理。

審批，是指根據(jù)省及省以上權(quán)限部門規(guī)定的一定條件，有權(quán)的地方稅務(wù)局結(jié)合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)情況，對申請人的減免申請進行審查后，決定批準或不予批準的行為。

審核，審批的前置行為，是指各級地方稅務(wù)局根據(jù)省及省以上權(quán)限部門規(guī)定的條件，對申請人的減免申請進行初步審查后，決定是否報審批機關(guān)的行為。

核準，是指有權(quán)的地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)省及省以上權(quán)限部門事先確定的一定條件，對申請人的減免申請進行核實后，只要符合減免條件，就應(yīng)當(dāng)允許申請人實施減免的行為。

第六條 省和各市、縣（市）地方稅務(wù)局依照省及省以上權(quán)限部門規(guī)定，對相應(yīng)減免項目的申請行使審批權(quán)或?qū)徍藱?quán)。

各級主管地方稅務(wù)機關(guān)依照省及省以上權(quán)限部門規(guī)定，對相應(yīng)減免項目的實施行使核準權(quán)。

第七條 各級地方稅務(wù)局對減免申請的審核原則上實行初審和復(fù)審制度。稅務(wù)分局或稅務(wù)所對受理的申請行使初審權(quán)；各級主管地方稅務(wù)局對上報的申請行使復(fù)審權(quán)。

各級地方稅務(wù)局可以根據(jù)實際情況，將權(quán)限內(nèi)一些涉及面廣、額度相對較小的減免項目的審批、審核、核準權(quán)授權(quán)下屬稅務(wù)分局行使。具體辦法由各級地方稅務(wù)局研究制定。

第八條 符合條件的單位和個人應(yīng)向其主管稅務(wù)分局或稅務(wù)所提交書面減免申請。稅務(wù)分局或稅務(wù)所應(yīng)對申請內(nèi)容逐項核實，對于權(quán)限內(nèi)的申請按規(guī)定辦理；對于非權(quán)限內(nèi)的申請，應(yīng)提出初審意見并上報本級主管地方稅務(wù)局。

各級地方稅務(wù)局對于稅務(wù)分局或稅務(wù)所上報的減免申請，進行復(fù)核后，依照權(quán)限進行審批、核準或提出審核意見報上級地方稅務(wù)局。

需報經(jīng)省地方稅務(wù)局審批或?qū)徍说臏p免申請，由各主管的市、縣（市）地方稅務(wù)局審核或核實后直接上報。除特殊規(guī)定外，各級地方稅務(wù)局不直接受理單位和個人的減免申請。

第九條 申請減免的單位和個人須向主管稅務(wù)分局或稅務(wù)所報送如下書面資料：

（一）要求減免稅、費、基金的書面申請報告；

（二）《減免稅、費、基金申請審批表》；

（三）根據(jù)地方稅務(wù)局的要求提供的其他材料。

第十條 申請要求減免稅（費、基金）的單位和個人必須按期提出申請，超過市、縣地方稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的受理期限原則上不予辦理。

第十一條 申請人對其申請內(nèi)容和提供資料的真實性負責(zé)。

第十二條 申請減免的單位和個人，無論申請批準與否均應(yīng)按規(guī)定進行納稅申報；除正式批準減免并在納稅申報表上注明減免稅額和減免依據(jù)的外，應(yīng)按規(guī)定納稅。

第十三條 各級地方稅務(wù)機關(guān)必須嚴格按照規(guī)定權(quán)限，認真履行審批權(quán)、審核權(quán)和核準權(quán)；任何地方稅務(wù)機關(guān)不得越權(quán)。

第十四條 各級地方稅務(wù)局在審批、審核減免項目時必須以文件形式進行批復(fù)或請示，對不予批準的項目應(yīng)書面告知申請人；各級地方稅務(wù)局、稅務(wù)分局或稅務(wù)所在核準減免項目時可采用文件形式，也可采用申請表等其他形式進行批復(fù)。

第十五條 各級地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依照各項減免稅（費、基金）政策所規(guī)定的報批期限確定各申請項目的受理期限，對期限內(nèi)的申請實行限時辦理制度。

各稅務(wù)分局或稅務(wù)所在減免項目規(guī)定報批期限內(nèi)，對于資料齊全的減免申請應(yīng)在受理后30個工作日內(nèi)按規(guī)定權(quán)限完成審核、核準和上報工作。

上級地方稅務(wù)機關(guān)對于下級地方稅務(wù)機關(guān)上報的減免申請，須在受理后20個工作日內(nèi)完成審批、核準或?qū)徍斯ぷ鳌?/p>

下級地方稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)報給上級地方稅務(wù)機關(guān)的減免申請，下級地方稅務(wù)機關(guān)須在上級地方稅務(wù)機關(guān)批復(fù)后5個工作日內(nèi)答復(fù)。

第十六條 各級地方稅務(wù)機關(guān)在對減免項目進行審批、審核和核準過程中，必須以省及省以上權(quán)限部門的規(guī)定為依據(jù)，堅持集體審批制度，建立稅務(wù)人員過錯責(zé)任追究制度。

由于稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，致使稅、費、基金遭受重大損失或減免政策不能落實及納稅（費、基金）人利益受到損害的，應(yīng)按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追究直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十七條 各級地方稅務(wù)機關(guān)必須建立減免稅項目情況統(tǒng)計制度，及時將單位和個人申報的實際減免金額錄入浙江地稅征管信息系統(tǒng)，依靠信息化手段對各減免項目以及重點企業(yè)享受減免的實際情況進行定期統(tǒng)計，并報經(jīng)市級地方稅務(wù)局匯總后，按規(guī)定時間上報省地方稅務(wù)局。

第十八條 上級地方稅務(wù)機關(guān)對下級地方稅務(wù)機關(guān)減免政策的落實情況、減免項目的管理情況應(yīng)進行定期或不定期檢查。

第十九條 本辦法未盡事項按有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 本辦法自二○○五年一月一日起執(zhí)行。

第二篇：減免稅審批、備案

減免稅審批、備案

一、國債利息收入免稅

企業(yè)取得國債利息收入享受免稅優(yōu)惠，列為事后報送相關(guān)資料管理，由企業(yè)在年終匯繳時隨匯繳資料附送國債利息收入證明資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 享受優(yōu)惠的條件

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。)。報送資料

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益享受免稅優(yōu)惠，列為事后報送相關(guān)資料管理，由企業(yè)在年終匯繳時隨匯繳資料附送被投資企業(yè)進行利潤分配的證明資料。

三、符合條件的非營利組織的收入免稅 享受優(yōu)惠的條件

? 符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：

（一）依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務(wù)總局認定的其他組織；

（二）從事公益性或者非營利性活動，且活動范圍主要在中國境內(nèi)；

（三）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；

（四）財產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

（五）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；

（六）投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

（七）工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上稅務(wù)登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（八）除當(dāng)年新設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論為“合格”；

（九）對取得的應(yīng)納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失應(yīng)與免稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失分別核算。? 符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍：

（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；

（三）稅務(wù)登記證復(fù)印件；

（四）非營利組織登記證復(fù)印件；

（五）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；

（六）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務(wù)報表和審計報告；

（七）登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；

（八）財政、稅務(wù)部門要求提供的其他材料。

四、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）減免項目簡要說明；

（三）國家法規(guī)規(guī)定需有經(jīng)營資質(zhì)的證明資料，如林業(yè)產(chǎn)權(quán)證、漁業(yè)捕撈許可證。

五、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 享受優(yōu)惠的條件

國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）簡要說明：項目情況簡介，是否承包經(jīng)營、是否承包建設(shè)、是否內(nèi)部自建；是否符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中涉及的范圍、條件、技術(shù)標準；

（三）取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)；

（四）有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件；

（五）該項目完工驗收報告復(fù)印件；

（六）該項目投資額驗資報告復(fù)印件；

六、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 享受優(yōu)惠的條件

符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》中項目優(yōu)惠對應(yīng)條件 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）企業(yè)享受《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》中項目優(yōu)惠對應(yīng)條件的證明資料。

七、企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 享受優(yōu)惠的條件

（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認定；

（五）國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

（六）享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）天津市科技部門出具的技術(shù)合同登記證明（技術(shù)合同蓋有“天津市技術(shù)市場管理辦公室技術(shù)合同認定登記專用章”）；

（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

（四）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；

（五）已發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細表。

八、符合條件的小型微利企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。

從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅確定上述相關(guān)指標。報送資料

自2009年起，符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)享受優(yōu)惠政策不需到主管國稅機關(guān)備案，預(yù)繳時依據(jù)上匯繳申報表的相應(yīng)指標享受優(yōu)惠，匯繳時根據(jù)當(dāng)年匯繳申報表的相應(yīng)指標享受優(yōu)惠。

九、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) 認定為高新技術(shù)企業(yè)的條件

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求 享受優(yōu)惠政策的條件

對取得市科委等部門頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》的企業(yè)，享受優(yōu)惠政策的當(dāng)年的相關(guān)指標滿足下列條件：

（一）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（二）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，當(dāng)?shù)难芯块_發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； 3.銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。報送資料

一、事前備案資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

二、納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：

（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；

（三）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

三、經(jīng)有關(guān)部門認定的高新技術(shù)企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務(wù)機關(guān)要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

十、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

（一）從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力；

（二）企業(yè)的注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)；

（三）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為；

（四）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

（五）從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。

（六）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50%。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）天津市先進技術(shù)型服務(wù)企業(yè)認定辦公室頒發(fā)的《技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書》。

經(jīng)有關(guān)部門認定技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務(wù)機關(guān)要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十一、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 軟件企業(yè)的認定標準

（一）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；

（二）以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入；

（三）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)；

（四）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％；

（五）具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所；

（六）具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；

（七）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8％以上；

（八）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35％以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上；

（九）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀守法。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）軟件企業(yè)證書（集成電路設(shè)計企業(yè)證明資料）。經(jīng)有關(guān)部門認定軟件企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè) 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）軟件企業(yè)證書；

（三）國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)名單的相關(guān)文件。

經(jīng)有關(guān)部門認定軟件企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十三、動漫企業(yè)

認定標準

（一）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)；

（二）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（三）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的50%以上；

（四）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的l0%以上；

（五）具有從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或相應(yīng)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和工作場所；

（六）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入8%以上；

（七）動漫產(chǎn)品內(nèi)容積極健康，無法律法規(guī)禁止的內(nèi)容；

（八）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，守法經(jīng)營。重點動漫企業(yè)條件

應(yīng)在申報前開發(fā)生產(chǎn)出1部以上重點動漫產(chǎn)品，并符合以下標準之一：

（一）注冊資本l000萬元人民幣以上的；

（二）動漫企業(yè)年營業(yè)收入500萬元人民幣以上，且連續(xù)2年不虧損的；

（三）動漫企業(yè)的動漫產(chǎn)品版權(quán)出口和對外貿(mào)易年收入200萬元人民幣以上，且自主知識產(chǎn)權(quán)動漫產(chǎn)品出口收入占總收入30%以上的；

（四）經(jīng)省級認定機構(gòu)、全國性動漫行業(yè)協(xié)會、國家動漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在資金、人員規(guī)模、藝術(shù)創(chuàng)意、技術(shù)應(yīng)用、市場營銷、品牌價值、社會影響等方面具有示范意義的動漫企業(yè)。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）本有效的“動漫企業(yè)證書”、“重點動漫企業(yè)證書”； 經(jīng)有關(guān)部門認定的動漫企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

企業(yè)應(yīng)隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學(xué)歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十四、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。

（一）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。

（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（六）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。

（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。

（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。

（三）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

（四）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。

（五）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。

（六）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。

（七）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

（八）企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同。

十五、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 享受優(yōu)惠的條件

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）安置殘疾人員情況說明；

（三）殘疾人員花名冊；

（四）殘疾人證或殘疾軍人證復(fù)印件、身份證復(fù)印件；

（五）企業(yè)與殘疾人員簽訂的勞動合同或協(xié)議；

（六）企業(yè)為殘疾人員繳納社會保險和工資的憑證。

十六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

享受優(yōu)惠的條件

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受本條優(yōu)惠需符合以下條件：

（一）經(jīng)營范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投

（二）按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管

（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除通過高新技術(shù)企業(yè)認定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（三）經(jīng)天津市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理辦公室核實后出具的年檢

（四）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資

（五）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售

（六）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。

十七、固定資產(chǎn)加速折舊 享受優(yōu)惠的條件

（一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）需要加速折舊固定資產(chǎn)明細表；

（三）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

（四）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

（五）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

十八、企業(yè)綜合利用資源 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入。

經(jīng)資源綜合利用主管部門按《目錄》規(guī)定認定的生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術(shù)進行認定的企業(yè)），取得《資源綜合利用認定證書》。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）企業(yè)資源綜合利用情況簡要說明：包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品情況、單獨核算資源綜合利用收入情況；

（三）《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的產(chǎn)品、技術(shù)標準的證明資料。

（四）市經(jīng)委出具的《天津市資源綜合利用認定證書》

十九、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備 享受優(yōu)惠的條件

（一）企業(yè)購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備。

（二）企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的情況說明，所購置的設(shè)備是否符合相關(guān)目錄規(guī)定的性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域；

（三）已購置相關(guān)設(shè)備的明細表及發(fā)票復(fù)印件；

（四）購置專用設(shè)備的投資額的資金來源證明資料。

二十、集成電路生產(chǎn)企業(yè) 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策的相關(guān)證明資料（國家有關(guān)部門共同簽發(fā)的認定文件）。

二十一、企事業(yè)單位購進軟件，縮短折舊或攤消年限 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）需要縮短折舊或攤消年限的軟件資產(chǎn)明細表；

（三）購進軟件發(fā)票復(fù)印件。二

十二、鼓勵證券投資基金發(fā)展 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的簡要說明及證明資料。二

十三、文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

（一）根據(jù)相關(guān)部門的批復(fù)進行轉(zhuǎn)制。中央各部門各單位出版社轉(zhuǎn)制方案，由中央各部門各單位出版社體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；中央部委所屬的高校出版社和非時政類報刊社的轉(zhuǎn)制方案，由新聞出版總署批復(fù)；文化部、廣電總局、新聞出版總署所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，由上述三個部門批復(fù)；地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級文化體制改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)；

（二）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記；

（三）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；

（四）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險；

（五）文化企業(yè)具體范圍符合《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2009]31號）附件規(guī)定；

（六）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；

（三）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；

（四）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

（五）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；

（六）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函。

第三篇：備案類和審批類減免稅

河南省地稅局制定了《關(guān)于印發(fā)<河南省營業(yè)稅減免管理辦法>的通知》（豫地稅發(fā)[2009]160號）。辦法中所稱的減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人營業(yè)稅減稅、免稅。分為報批類減免稅和備案類減免稅：報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機關(guān)審批的法定減免稅項目。

備案類和報批類減免稅項目分別為：

備案類減免稅項目：

（一）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的減免稅項目：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；殘疾人員個人提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。

（二）單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅（國稅函〔2004〕825號）；

（三）貨運業(yè)自開票納稅人和代開票納稅人減免營業(yè)稅（國稅函〔2004〕824號）；

（四）個人買賣金融商品免征營業(yè)稅。（財稅〔2009〕111號）；

（五）境內(nèi)單位或者個人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)免征營業(yè)稅（財稅〔2009〕111號）；

（六）行政事業(yè)性收費和政府性基金免征營業(yè)稅。（財稅〔2009〕111號）；

（七）省地方稅務(wù)局依據(jù)稅法規(guī)定確定的其他不需稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅項目。除備案類減免稅項目以外的其他減免稅項目，均屬于報批類減免稅項目。

納稅人申請報批類和備案類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，包括： 納稅人申請報批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并報送以下資料：

（一）《營業(yè)稅減免稅申請審批表》；

（二）減免營業(yè)稅的書面申請報告，報告應(yīng)列明企業(yè)基本情況、減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

（三）營業(yè)執(zhí)照副本；

（四）稅務(wù)登記證副本；

（五）財務(wù)會計報表及納稅申報表；

（六）有關(guān)部門出具的證明材料；

（七）減免稅項目設(shè)立文件及明確要求的資料；

（八）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申報以下備案資料：

（一）《營業(yè)稅減免稅登記備案表》；

（二）營業(yè)執(zhí)照、社團法人、事業(yè)單位法人等法人登記證副本；

（三）稅務(wù)登記證副本；

（四）財務(wù)會計報表或反映收支情況的資料；

（五）與取得收入有關(guān)的合同認定證明、執(zhí)業(yè)許可證、收費許可證（或批準的收費文件及收費項目、收費標準、收費金額等等）；

（六）減免稅項目設(shè)立文件及明確要求的資料；

（七）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。減免稅審批決定未下達前，納稅人應(yīng)按規(guī)定申報繳納稅款。

第四篇：減免稅審批辦事指南

減免稅審批辦事指南

提交的文件

除預(yù)錄入打印的申請外，申請人向海關(guān)提交的所有申請均應(yīng)蓋有本單位公章，復(fù)印件均需加蓋減免稅申請人有效印章并校驗原件；不同征免性質(zhì)的減免稅項目審批需提供下列單據(jù)：

（一）外商投資鼓勵項目

1項目備案所需單證

（1）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（2）外商或臺港澳僑投資企業(yè)批準證書（復(fù)印件）；

（3）營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（4）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；

（5）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（6）《項目確認書》所依據(jù)的備案、核準或?qū)徟募?/p>

（7）與《項目確認書》所依據(jù)的備案、核準或?qū)徟募鄬?yīng)的企業(yè)成立的合同、章程、可行性研究報告或項目申請報告；

（8）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)減免稅申請人簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（9）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（10）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2.《征免稅證明》審批所需單證

（1）《進出口貨物征免稅申請表》；

（2）合同或發(fā)票（復(fù)印件）；

（3）代理（委托）進口協(xié)議（復(fù)印件）；

（4）進口設(shè)備技術(shù)資料，屬于不予免稅目錄列明商品的，相關(guān)技術(shù)指標如未在合同或技術(shù)協(xié)議中列名，應(yīng)提供國外供貨商、減免稅申請人關(guān)于技術(shù)指標的確認資料，承諾其技術(shù)指標申報無訛；進口數(shù)控機床涉及精度指標的，應(yīng)提供精度標準證明，合同及隨附原始技術(shù)資料未列明精度標準的，應(yīng)提供國外供貨商的證明材料；

（5）減免稅商品構(gòu)造、原理、用途的說明（企業(yè)填寫）；

（6）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

減免稅審批辦事指南

（二）國內(nèi)投資鼓勵項目

1.項目備案所需單證

（1）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（2）非機關(guān)法人提供：營業(yè)執(zhí)照或其他法人登記證明（復(fù)印件）；

（3）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；

（4）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（5）《項目確認書》注明的項目單位為非獨立法人的提供：上級、具有獨立法人資格單位出具的承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承諾書、有關(guān)問題的說明及授權(quán)書，授權(quán)書內(nèi)容應(yīng)包括授權(quán)的海關(guān)事務(wù)范圍、授權(quán)期限及項目單位使用印章的樣式等；

（6）《項目確認書》所依據(jù)的項目審批、核準或備案文件；

（7）與項目備案、核準或?qū)徟募鄬?yīng)的登記備案表、項目申請報告或項目可行性研究報告；

（8）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)減免稅申請人簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（9）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（10）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2.《征免稅證明》審批所需單證

（1）《進出口貨物征免稅申請表》；

（2）合同或發(fā)票（復(fù)印件）；

（3）代理（委托）進口協(xié)議（復(fù)印件）；

（4）進口設(shè)備技術(shù)資料，屬于不予免稅商品目錄列名商品的，相關(guān)技術(shù)指標如未在合同或技術(shù)協(xié)議中列名，應(yīng)提供國外供貨商、減免稅申請人關(guān)于技術(shù)指標的確認資料，承諾其技術(shù)指標申報無訛；進口數(shù)控機床涉及精度指標的，應(yīng)提供精度標準證明，合同及隨附原始技術(shù)資料未列明精度標準的，應(yīng)提供國外供貨商的證明材料；

（5）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（6）減免稅商品構(gòu)造、原理、用途的說明（企業(yè)填寫）

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

減免稅審批辦事指南

（三）自有資金項目

1.項目備案所需單證

（1）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（2）外商或臺港澳僑投資企業(yè)批準證書（復(fù)印件）；

（3）營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（4）《外商投資企業(yè)進口設(shè)備更新技術(shù)及配件證明》或《技術(shù)改造確認登記證明》（正本，應(yīng)注明該項目按現(xiàn)行有效的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》審核所適用的鼓勵類產(chǎn)業(yè)條目）；

（5）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（6）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)減免稅申請人簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（7）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（8）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2.《征免稅證明》審批所需單證

（1）《進出口貨物征免稅申請表》；

（2）合同或發(fā)票（復(fù)印件）；

（3）代理（委托）進口協(xié)議（復(fù)印件）；

（4）進口設(shè)備技術(shù)資料，屬于不予免稅商品目錄列名商品的，相關(guān)技術(shù)指標如未在合同或技術(shù)協(xié)議中列名，應(yīng)提供國外供貨商、減免稅申請人關(guān)于技術(shù)指標的確認資料，承諾其技術(shù)指標申報無訛；進口數(shù)控機床涉及精度指標的，應(yīng)提供精度標準證明，合同及隨附原始技術(shù)資料未列明精度標準的，應(yīng)提供國外供貨商的證明材料；

（5）減免稅商品構(gòu)造、原理、用途說明（企業(yè)填寫）；

（6）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（7）如需進口《國內(nèi)投資不予免稅目錄》商品，且確屬國內(nèi)同類產(chǎn)品的性能不能滿足需要的提供：歸口管理進口產(chǎn)品的國家行業(yè)主管部門審核并出具的《外商投資企業(yè)設(shè)備更新或技術(shù)改造進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的同類設(shè)備證明》（正本）；

（8）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

第五篇：減免稅設(shè)備備案審批

減免稅設(shè)備備案審批

進出口貨物減免稅申請人(以下簡稱減免稅申請人)應(yīng)當(dāng)向其所在地海關(guān)申請辦理減免稅備案、審批手續(xù)，特殊情況除外。投資項目所在地海關(guān)與減免稅申請人所在地海關(guān)不是同一海關(guān)的，減免稅申請人應(yīng)當(dāng)向投資項目所在地海關(guān)申請辦理減免稅備案、審批手續(xù)。投資項目所在地涉及多個海關(guān)的，減免稅申請人可以向其所在地海關(guān)或者有關(guān)海關(guān)的共同上級海關(guān)申請辦理減免稅備案、審批手續(xù)。有關(guān)海關(guān)的共同上級海關(guān)可以指定相關(guān)海關(guān)辦理減免稅備案、審批手續(xù)。投資項目由投資項目單位所屬非法人分支機構(gòu)具體實施的，在獲得投資項目單位的授權(quán)并經(jīng)投資項目所在地海關(guān)審核同意后，該非法人分支機構(gòu)可以向投資項目所在地海關(guān)申請辦理減免稅備案、審批手續(xù)。

減免稅申請人可以自行向海關(guān)申請辦理減免稅備案、審批、稅款擔(dān)保和后續(xù)管理業(yè)務(wù)等相關(guān)手續(xù)，也可以委托他人辦理前述手續(xù)。

委托他人辦理的，應(yīng)當(dāng)由被委托人持減免稅申請人出具的《減免稅手續(xù)辦理委托書》及其他相關(guān)材料向海關(guān)申請，海關(guān)審核同意后可準予被委托人辦理相關(guān)手續(xù)。

已經(jīng)在海關(guān)辦理注冊登記并取得報關(guān)注冊登記證書的報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人可以接受減免稅申請人委托，代為辦理減免稅相關(guān)事宜。

減免稅申請人按照有關(guān)進出口稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定申請減免稅進出口相關(guān)貨物，海關(guān)需要事先對減免稅申請人的資格或者投資項目等情況進行確認的，減免稅申請人應(yīng)當(dāng)在申請辦理減免稅審批手續(xù)前，向主管海關(guān)申請辦理減免稅備案手續(xù)，并同時提交下列材料：

（一）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或者事業(yè)單位法人證書、國家機關(guān)設(shè)立文件、社團登記證書、民辦非企業(yè)單位登記證書、基金會登記證書等證明材料；

（三）相關(guān)政策規(guī)定的享受進出口稅收優(yōu)惠政策資格的證明材料；

（四）海關(guān)認為需要提供的其他材料。

減免稅申請人按照本條規(guī)定提交證明材料的，應(yīng)當(dāng)交驗原件，同時提交加蓋減免稅申請人有效印章的復(fù)印件。海關(guān)收到減免稅申請人的減免稅備案申請后，應(yīng)當(dāng)審查確認所提交的申請材料是否齊全、有效，填報是否規(guī)范。減免稅申請人的申請材料符合規(guī)定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)予以受理，海關(guān)收到申請材料之日為受理之日；減免稅申請人的申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)一次性告知減免稅申請人需要補正的有關(guān)材料，海關(guān)收到全部補正的申請材料之日為受理之日。不能按照規(guī)定向海關(guān)提交齊全、有效材料的，海關(guān)不予受理。

工作時限：海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起10個工作日內(nèi)作出是否準予備案的決定。因政策規(guī)定不明確或者涉及其他部門管理職責(zé)需與相關(guān)部門進一步協(xié)商、核實有關(guān)情況等原因在10個工作日內(nèi)不能作出決定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)書面向減免稅申請人說明理由。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自情形消除之日起15個工作日內(nèi)作出是否準予備案的決定。

下列項目必須在完成減免稅項目備案后才能出具《征免稅證明》：保稅區(qū)（307）、科教用品（401）、重大項目（406）、遠洋漁業(yè)（417）、貸款（609）、鼓勵項目（789）、自有資金（799）、國批減免（898，僅限于種用動植物）。減免稅項目備案所需單證（以下復(fù)印件均需校驗原件）：

1、外商(包括臺港澳僑)投資項目：

（1）《外商投資企業(yè)資產(chǎn)登記手冊》；

（2）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；

（3）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（4）外商或臺港澳僑投資企業(yè)批準證書（復(fù)印件）；

（5）營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（6）有關(guān)部門對可行性研究報告、章程的批復(fù)或項目的核準文件（正本）；

（7）2002年4月1日至2004年10月8日期間批準的外商投資項目提供企業(yè)章程及可行性研究報告（復(fù)印件）；2004年10月9日之后批準的外商投資項目提供企業(yè)章程、《項目申請報告》（復(fù)印件）或可行性研究報告（復(fù)印件）；

（8）外商以現(xiàn)匯投資的外資項目，提供《驗資報告》（復(fù)印件）；外商以設(shè)備投資的外資項目，提供保證在一定時間補交《驗資報告》的保證函；注：對外商以設(shè)備投資的外資項目，各關(guān)應(yīng)通過《驗資報告跟蹤表》（詳見附件2）建立《驗資報告》跟蹤制度，并根據(jù)外商投資企業(yè)合同章程或出資協(xié)議中有關(guān)資金認繳條款督促企業(yè)及時補交《驗資報告》。

（9）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請單位簽章確認的《法規(guī)摘要》（詳見附件3）；

（10）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2、國內(nèi)投資項目：

（1）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；

（2）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；（3）營業(yè)執(zhí)照或其他法人登記證明（復(fù)印件）；（機關(guān)法人可以組織機構(gòu)代碼證代法人登記證明）

（4）《項目確認書》注明的項目單位非獨立法人的，應(yīng)提供其上級、具有獨立法人資格單位出具的承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承諾書、有關(guān)問題的說明及授權(quán)書，授權(quán)書內(nèi)容應(yīng)包括授權(quán)的海關(guān)事務(wù)范圍、授權(quán)期限及項目單位使用印章的樣式等；

（5）實行審批制的項目，提供項目的可行性研究報告（復(fù)印件）及有關(guān)部門對項目的批準文件（正本）；實行核準制的項目，提供項目申請報告（復(fù)印件）及有關(guān)部門對項目的核準文件（正本）；實行備案制的項目提供《項目備案表》（復(fù)印件）及有關(guān)部門對項目的備案回執(zhí)（正本）；

（6）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請單位簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

3、貸款項目：

（1）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；(結(jié)轉(zhuǎn)項目提供 “貸款證明書”正本)

（2）營業(yè)執(zhí)照或其他法人登記證明（復(fù)印件）；

（3）項目可行性研究報告（復(fù)印件）；

（4）有關(guān)部門對項目可行性研究報告的批復(fù)（正本）；

（5）地方審批、核準或備案的國外貸款項目，提交國家發(fā)展改革委對項目資金申請報告的批復(fù)文件（復(fù)印件）；

（6）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請單位簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證；

4、自有資金項目：

（1）《外商投資企業(yè)資產(chǎn)登記手冊》；

（2）《外商投資企業(yè)進口設(shè)備更新技術(shù)及配件證明》或《技術(shù)改造確認登記證明》(正本)；

（3）外商或臺港澳僑投資企業(yè)批準證書（復(fù)印件）；

（4）五類企業(yè)的資質(zhì)證明文件；注：鼓勵類和限制乙類外商投資企業(yè)，由項目審批部門在《外商投資企業(yè)進口設(shè)備更新技術(shù)及配件證明》或《技術(shù)改造確認登記證明》注明適用的鼓勵項目條目；外商投資研究開發(fā)中心，外商投資研究開發(fā)中心的批準文件；先進技術(shù)型企業(yè)，外經(jīng)貿(mào)部門出具的《外商投資先進技術(shù)企業(yè)證書》（有效期內(nèi)）；產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)，外經(jīng)貿(mào)部門出具的、有效期內(nèi)的《外商投資產(chǎn)品出口企業(yè)確認證書》。

（5）營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（6）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請單位簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

5、科教用品項目：

（1）《科研教學(xué)單位免稅進口物品登記手冊》；

（2）高等學(xué)校、高等職業(yè)學(xué)校提供教育部或省級人民政府批準設(shè)立的文件（復(fù)印件）；

（3）科學(xué)研究機構(gòu)提供主管部門批準成立的文件、同級科技主管部門認定該單位為科研機構(gòu)的有關(guān)文件，其中省、計劃單列市設(shè)立的廳局級科研機構(gòu)另需提供國家機構(gòu)編制主管部門批準設(shè)立的文件（復(fù)印件）；

（4）科技開發(fā)機構(gòu)提供國務(wù)院有關(guān)部門的核定文件；

（5）事業(yè)單位需提供事業(yè)單位法人證書（復(fù)印件），企業(yè)法人性質(zhì)的科學(xué)研究機構(gòu)、學(xué)校、科技開發(fā)機構(gòu)需提供營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件），已轉(zhuǎn)制為企業(yè)法人性質(zhì)的科學(xué)研究機構(gòu)、學(xué)校、科技開發(fā)機構(gòu)需提供營業(yè)執(zhí)照及相關(guān)批準文件（復(fù)印件）；注：軍事科研機構(gòu)免予提供《事業(yè)單位法人證書》。

（6）關(guān)于設(shè)備產(chǎn)權(quán)的說明，明確免稅進口設(shè)備產(chǎn)權(quán)歸屬科學(xué)研究機構(gòu)、學(xué)校、科技開發(fā)機構(gòu)，免稅設(shè)備直接用于科學(xué)研究、教學(xué)或科技開發(fā)；

（7）關(guān)于科教用品資金支付、賬務(wù)處理的說明，明確購買設(shè)備的經(jīng)費由科研機構(gòu)、學(xué)校、科技開發(fā)機構(gòu)對外支付，在財務(wù)上設(shè)立科教用品固定資產(chǎn)明細賬戶；

（8）醫(yī)學(xué)類院校、專業(yè)和醫(yī)藥類科學(xué)研究機構(gòu)需將免稅進口的醫(yī)療檢測、分析儀器放置于附屬醫(yī)院使用的，應(yīng)提供附屬醫(yī)院的事業(yè)單位法人登記證書、資質(zhì)證明文件，并對減免稅設(shè)備進行統(tǒng)一登記管理；注：各關(guān)應(yīng)對醫(yī)學(xué)類院校的附屬醫(yī)院分別建立減免稅項目檔案，并分別錄入征免稅管理系統(tǒng)，一份減免稅項目備案僅對應(yīng)一所附屬醫(yī)院。

（9）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請單位簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（10）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

6、遠洋漁業(yè)項目：

（1）營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（2）遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書（復(fù)印件）；

（3）農(nóng)業(yè)部批準從事遠洋捕撈生產(chǎn)的批件（復(fù)印件）；

（4）擁有遠洋捕撈船舶的數(shù)量、船名、船號、噸位等情況報告及企業(yè)印章印模、法人代表或委托人的印章印模（正本）；

（5）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請單位簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（6）海關(guān)認為需要提供的其他單證；

7、國批減免項目（僅限于種用動植物）:

（1）農(nóng)業(yè)部出具的《中華人民共和國農(nóng)業(yè)部動植物苗種進（出）口審批表》或國家林業(yè)局出具的《國家林業(yè)局種子苗木進口審批表》或中華人民共和國瀕危物種進出口辦公室出具的《非盈利性野生動植物進口審批表》（原件）；

（2）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

8、保稅區(qū)項目：

（1）營業(yè)執(zhí)照或其他法人登記證明（復(fù)印件）；

（2）房屋產(chǎn)權(quán)證明或房屋租賃協(xié)議（復(fù)印件）；

（3）企業(yè)章程；

（4）外商投資企業(yè)：《外商投資企業(yè)資產(chǎn)登記手冊》、外商投資企業(yè)批準證書（復(fù)印件）、可行性研究報告（復(fù)印件）或《項目申請報告》（復(fù)印件）、有關(guān)部門對可行性研究報告、章程的批復(fù)或項目的核準文件（正本）；

（5）以現(xiàn)匯投資的項目，提供《驗資報告》（復(fù)印件）；以設(shè)備投資的項目，提供保證在一定時間補交《驗資報告》的保證函；注：對以設(shè)備投資的項目，各關(guān)應(yīng)通過《驗資報告跟蹤表》建立《驗資報告》跟蹤制度，并根據(jù)章程或出資協(xié)議中有關(guān)資金認繳條款督促企業(yè)及時補交《驗資報告》。

（6）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)申請人簽字確認的《法規(guī)摘要》；

（7）海關(guān)認為需要的其他文件和單證。