第一篇：沈陽減免稅審批工作規(guī)程

沈陽市地方稅務局減免稅審批(核)工作規(guī)程(試行)

第一章總則

第一條 為嚴格減免稅管理，規(guī)范減免稅審批程序，保障和監(jiān)督我市各級地稅機關(guān)依法行使稅收減免權(quán)，切實維護納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、國家稅務總局、遼寧省地方稅務局有關(guān)文件規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 沈陽市地方稅務局及其各分局、縣(市)局依法享有本轄區(qū)內(nèi)地方稅收減免審核審批權(quán)。具體權(quán)限按法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 我市各級地方稅務機關(guān)對減免稅的審核審批，除另有規(guī)定程序外，均適用本規(guī)程。

第四條 我市各級地稅機關(guān)應當依法審批減免稅，不得擅自越權(quán)審批減免稅，也不得委托其他任何單位和個人審批減免稅。

第五條 減免稅實行集體審批制度。

第二章申請

第六條 納稅人應當以填寫《納稅人減免稅申請審批表》等書面形式，向主管稅務機關(guān)提出減免稅申請。法律、法規(guī)和稅收政策文件另有規(guī)定除外。

申請減免稅的納稅人，可到所在地辦稅服務廳或稅務所領(lǐng)取《納稅人減免稅申請審批表》，也可從沈陽市地方稅務局網(wǎng)站(http：//004km.cn)下載。

納稅人應按要求準確填寫《納稅人減免稅申請審批表》，并應詳細說明申請減免稅的原因和理由。

第七條 申請減免稅的納稅人應按法律、法規(guī)、稅收政策文件及稅務機關(guān)審批減免稅的要求，完整、準確報送有關(guān)資料，并填制《減免稅附送資料清單》。

第八條 申請減免稅的納稅人，在減免稅批準之前，應按照稅法的規(guī)定，申報繳納稅款。

第三章受理

第九條 私營以上納稅人(不含中心稅務所)的減免稅申請由納稅人所在地辦稅服務廳負責受理；其余減免稅申請由納稅人所在地稅務所負責受理。

辦稅服務廳應于受理時填制《受理減免稅申請登記表》，一份交納稅人，一份放入減免稅申請資料中，次日前將申請減免稅的有關(guān)資料轉(zhuǎn)給稅務所。

第十條 稅務所收到辦稅服務廳轉(zhuǎn)交或納稅人提交的《納稅人減免稅申請審批表》及相關(guān)資料后，應當場進行審閱，并做出如下處理：

(一)對符合減免稅條件，且理由充分，文書填寫正確，報送資料齊全的，予以驗收，并填制《受理減免稅申請登記表》(由辦稅服務廳受理除外)，一份交納稅人，一份放入減免稅申請資料中。

(二)對符合減免稅條件，但理由不充分，文書填寫不規(guī)范，報送資料不全的，以書面形式集中告知納稅人補充修改。

(三)對能夠明確認定不符合減免稅條件的，由經(jīng)辦人和所長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，與相關(guān)資料返回納稅人。

第十一條 稅務所或辦稅服務廳受理減免稅申請后，應填制《減免稅審核審批工作流程表》，此流程表為一件一表，表隨件走，由每個環(huán)節(jié)辦理人員填寫，直至審批完畢后，與相關(guān)資料一并歸檔留存。

第四章基層局審核審批

第十二條 稅務所受理減免稅申請后，應當日確定調(diào)查人員。

第十三條 調(diào)查人員應在3個工作日內(nèi)調(diào)查完畢，形成調(diào)查報告，報所長審定。實地調(diào)查時，調(diào)查人員不得少于2人。

調(diào)查報告的內(nèi)容包括：申請人的自然情況、申請減免稅的依據(jù)、理由，以及調(diào)查人員對申請人是否符合減免稅條件的意見等。

第十四條 稅務所根據(jù)實地調(diào)查情況應在2個工作日內(nèi)做出如下處理：

(一)對符合減免稅條件，理由充分，同意上報審批的，由經(jīng)辦人和所長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，補充填寫《減免稅附送資料清單》，連同其他資料報送稅政部門審核。

(二)對符合減免稅條件，但實際情況與相關(guān)文書填寫情況或所報送資料不一致的，集中告知納稅人修改補充。

(三)對不符合減免稅條件的，由經(jīng)辦人和所長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，連同減免稅申請資料退回納稅人。

第十五條 稅政部門收到稅務所上報的減免稅申請資料后，應當及時建立減免稅審核審批登記臺賬，并在3個工作日內(nèi)進行審核。

減免稅審核的重點內(nèi)容包括：

(一)資料是否齊全；

(二)申請人是否具有申請資格；

(三)申請減免稅的理由是否充分；(四)申請減免稅的依據(jù)是否準確；

(五)申請減免稅程序是否符合規(guī)定；

(六)相關(guān)稅款的申報繳納情況；

(七)其他需要審查的內(nèi)容。

第十六條 稅政部門審核后應做出如下處理：

(一)對符合減免稅條件，且理由充分，文書填寫正確，報送資料齊全，稅務所調(diào)查認定準確的，由經(jīng)辦人和科長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，報送主管局長。

(二)對符合減免稅條件，但理由不充分，文書填寫不正確，報送資料不齊全，稅務所調(diào)查認定有誤的，將減免稅資料退回稅務所，由稅務所按第十四條第二項規(guī)定處理。

(三)對難以確認是否符合條件及稅務所調(diào)查情況不清的，可直接進行實地調(diào)查認定。

(四)對不符合減免稅條件的，由經(jīng)辦人和科長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字，報經(jīng)主管局長批準后，由辦稅服務廳或稅務所通知納稅人。

第十七條 主管局長收到稅政部門報送的減免稅申請資料后，應在2個工作日內(nèi)按第十五條規(guī)定的內(nèi)容進行審核把關(guān)，并做出是否提報審批的意見。

同意提報審批的，責成稅政部門形成有關(guān)材料，報局長辦公會議審定；不同意提報審批的，提出明確意見，退回稅政部門，按第十六條第四項規(guī)定處理。

第十八條 各基層局要根據(jù)減免稅申請情況定期或不定期召開局長辦公會議審理減免稅。

對具有審批權(quán)限的，依法做出是否批準的決定；對不具有批準權(quán)限的，做出是否上報市局審批的決定。

第十九條 稅政部門根據(jù)局長辦公會議的決定在2個工作日內(nèi)做出如下處理：

(一)對做出批準減免稅決定的，提請局領(lǐng)導在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見(應注明經(jīng)××次會議審議通過，下同)并簽字后，加蓋公章，并由辦稅服務廳或稅務所通知納稅人，由稅政科整理減免稅有關(guān)資料，并按規(guī)定歸檔。

(二)對做出提報市局審批決定的，提請局領(lǐng)導在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見、簽字、加蓋公章后，填制《減免稅附送資料清單》，連同相關(guān)資料，以正式文件形式報送市局審批。

(三)對做出需修改相關(guān)文書或補充相關(guān)資料決定的，將減免稅資料退回稅務所限期進行修改補充處理。

(四)對做出不予批準減免稅決定的，提請局領(lǐng)導在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，按第十六條第四項規(guī)定處理。

第五章市局審核審批

第二十條 市局流轉(zhuǎn)稅管理處、所得稅管理處、財產(chǎn)與行為稅管理處按照工作分工負責減免稅審核工作。政策法規(guī)處負責減免稅復核工作。

第二十一條 各基層局在向市局提報審批減免稅時，申請減免稅的稅種如只涉及一個稅政管理處職責范圍的，直接報送該稅政管理處審核。涉及兩個以上(含兩個)稅政管理處的，報送政策法規(guī)處，由政策法規(guī)處在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)稅政管理處審核。

各基層局應按稅種分別填制《納稅人減免稅申請審批表》，其他減免稅資料均報送一份。

第二十二條 各稅政管理處應建立減免稅審核登記臺賬，政策法規(guī)處應建立減免稅復核登記臺賬，對審核和復核的減免稅逐件進行登記。

第二十三條 減免稅審核原則上采取書面審核方式，確需進行實地調(diào)查的，由處長批準后進行。

減免稅調(diào)查，涉及兩個以上處室的，由相關(guān)處室協(xié)商后，統(tǒng)一安排進行。

第二十四條 各稅政管理處收到基層局報送(政策法規(guī)處轉(zhuǎn)送)的減免稅申請資料后，應在3個工作日內(nèi)按第十五條的內(nèi)容進行審查，并做出如下處理：

(一)對符合減免稅條件，且理由充分，文書填寫正確，資料齊全，基層局調(diào)查認定準確的，由經(jīng)辦人和處長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，連同其他資料送政策法規(guī)處復核。

(二)對符合減免稅條件，但理由不充分，文書填寫不正確，報送資料不齊全，基層局調(diào)查認定有誤的，退回基層局限期修改補充。

(三)對明顯存在情況不清，數(shù)據(jù)不準的，經(jīng)處長批準后，在3個工作日內(nèi)進行實地調(diào)查，并形成調(diào)查報告。調(diào)查人員不得少于2人。

(四)對不符合減免稅條件的，由經(jīng)辦人和處長在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，報經(jīng)主管局長批準后，連同減免稅資料退回基層局，由基層局按第十六條第四項處理。

第二十五條 政策法規(guī)處收到各稅政管理處報送的減免稅件后，應在3個工作日內(nèi)對減免稅申請資料進行復核，并做出如下處理：

(一)對符合減免稅條件，且理由充分，文書填寫正確，報送資料齊全，基層局和審核處室調(diào)查認定準確的，由經(jīng)辦人和處長在提出復核意見后，返回審核處室。

(二)對符合減免稅條件，但理由不充分，文書填寫不正確，報送資料不齊全，基層局或?qū)徍颂幨艺{(diào)查認定有誤的，提出復核意見，送審核處室。

(三)對明顯存在情況不清、數(shù)據(jù)不準的，經(jīng)處長批準后，可與審核處室一并進行實地調(diào)查，也可自行實地調(diào)查。

(四)對不符合減免稅條件的，由經(jīng)辦人和處長在《納稅人減免稅申請審批表》中提出復核意見并簽字后，退回審核處室處理。

第二十六條 各稅政管理處對政策法規(guī)處返回的復核意見，做出如下處理：

(一)對政策法規(guī)處提出的同意提報審批意見的減免稅，報主管局長審定后，在2個工作日內(nèi)，向辦公室提出上會議題。

(二)對政策法規(guī)處提出的需修改補充或不同意減免稅的復核意見認同的，按第二十四條規(guī)定處理。有不同意見且雙方協(xié)商仍不能達成一致意見的，報請主管局長審定。

第二十七條 辦公室應根據(jù)各稅政管理處提出的減免稅議題情況，及時提請局長辦公會議審理。

第二十八條 各稅政管理處根據(jù)局長辦公會議決定，在2個工作日內(nèi)做出如下處理：

(一)對做出批準減免稅決定的，提請局領(lǐng)導在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字，加蓋公章后以正式文件批準下發(fā)，基層局依此結(jié)果通知納稅人。

(二)對做出報送省局審批決定的，按省局規(guī)定報送有關(guān)資料。

(三)對做出需補充修改相關(guān)文書資料決定的，將減免稅資料退回基層局限期處理，或自行實地調(diào)查處理。

(四)對做出不予批準減免稅決定的，提請局領(lǐng)導在《納稅人減免稅申請審批表》中寫明意見并簽字后，按第二十四條第四項規(guī)定處理。

第二十九條 各稅政管理處收到省局批復的減免稅文件后，應在2個工作日內(nèi)起草轉(zhuǎn)發(fā)文件。

第三十條 各基層局在收到市局批準減免稅文件或轉(zhuǎn)發(fā)省局批復減免稅文件后，由稅政科在當日將減免稅相關(guān)信息錄入稅務征收管理信息系統(tǒng)，并在2個工作日內(nèi)通知納稅人。

第三十一條 減免稅審批資料，應當在減免稅批準文件下發(fā)后3個工作日內(nèi)，涉及單稅種的，由各稅政管理處負責整理；涉及多稅種的，由政策法規(guī)處負責整理，并按規(guī)定歸檔。

第六章附則

第三十二條 由地方稅務機關(guān)負責辦理相關(guān)各費的減免比照本規(guī)程執(zhí)行。

第三十三條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實施。

附表清單：

1.《納稅人減免稅申請審批表》(略)

2.《受理減免稅申請登記表》(略)

3.《減免稅審核審批工作流程表》(略)

4.《減免稅附送資料清單》(略)

第二篇：廈門市所得稅減免稅審批管理規(guī)程

福建省廈門市國家稅務局 福建省廈門市地方稅務局

廈國稅函〔2009〕89號

關(guān)于印發(fā)《廈門市企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）》的通知

各區(qū)國家稅務局、直屬稅務分局、稽查局，各區(qū)地方稅務局、直征局、稽查局：

為規(guī)范和加強企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的管理工作，落實企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠促進經(jīng)濟發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，廈門市國、地稅聯(lián)合制定了《廈門市企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）》（以下簡稱《工作規(guī)程》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各單位應按照《工作規(guī)程》做好企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的宣傳、解釋、輔導工作，正確落實稅收優(yōu)惠政策。在執(zhí)行過程遇到的新情況、新問題和意見建議，請及時向市局反映。附件：1.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠報批、備案事項》

2.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項備案表》 3.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項備案通知書》 4.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項不予備案通知書》 5.《停止享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠通知書》

6.《 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠臺賬》

7.《廈門市企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程（試行）》的起草說明

廈門市國家稅務局辦公室打字：蘇東萍

二ＯＯ九年七月二日 年7月2日印發(fā) 校對：所得稅管理處 吳庭瑋

第六條 企業(yè)總機構(gòu)在廈門、分支機構(gòu)設(shè)在外地的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，其分支機構(gòu)有可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的項目，應按規(guī)定向總機構(gòu)的主管稅務機關(guān)辦理。

第七條 企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變。

第二章 報批類稅收優(yōu)惠

第八條 納稅人申請報批類稅收優(yōu)惠的，應當在申報前，向主管稅務機關(guān)提出書面申請，按規(guī)定提交以下相關(guān)資料，并對其申請材料的真實性負責：

（一）申請報告，列明企業(yè)的經(jīng)營情況、享受稅收優(yōu)惠的政策依據(jù)、期限、數(shù)額等；

（二）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批表；

（三）財務會計報表；

（四）根據(jù)不同的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，稅務機關(guān)要求提供的其他證明材料。

第九條 主管稅務機關(guān)在收到納稅人的稅收優(yōu)惠申請后，應審查資料是否齊全，復印件與原件是否一致，并根據(jù)以下情況分別做出處理：

（一）申請的稅收優(yōu)惠項目，不需要由稅務機關(guān)審批、審核后執(zhí)行的，應當即時告知納稅人不受理。

第三章 備案類稅收優(yōu)惠

第十六條 納稅人申請備案類稅收優(yōu)惠的，應當在申報前到主管稅務機關(guān)辦理備案登記，按規(guī)定提交以下相關(guān)資料，并對其申請材料的真實性負責：

（一）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項備案表（附件二）；

（二）財務會計報表；

（三）根據(jù)不同的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，稅務機關(guān)要求提供的其他證明材料。

第十七條 主管稅務機關(guān)收到納稅人備案資料后，應進行完整性、合法性核實，并根據(jù)以下情況分別做出處理：

（一）申請的稅收優(yōu)惠項目，不屬于備案類稅收優(yōu)惠的，應當即時告知納稅人。

（二）申請稅收優(yōu)惠的備案資料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。

（三）申請稅收優(yōu)惠的資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關(guān)的要求提交全部補正稅收優(yōu)惠材料的，應當受理納稅人的申請。

第十八條 主管稅務機關(guān)在受理納稅人稅收優(yōu)惠項目備案申請后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項備案通知書》（附件三）告知納稅人。不予備案的，出具《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項不予備案通知書》（附件四），說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第二十三條 納稅人實際經(jīng)營情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向主管稅務機關(guān)報告的，主管稅務機關(guān)按照《稅收征管法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十四條 主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應及時與相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)納稅人的稅收優(yōu)惠優(yōu)惠資格。

第二十五條 市局應當加強對企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠實施情況的督促指導和執(zhí)法檢查工作，及時糾正企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的違法、違規(guī)行為。監(jiān)督檢查主要包括：

（一）是否未提供真實的調(diào)查意見；

（二）是否對不符合法定條件的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請作出準予享受稅收優(yōu)惠的審批決定；

（三）是否對符合規(guī)定條件的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠申請不予享受稅收優(yōu)惠；

（四）對不準予享受稅收優(yōu)惠的納稅人，是否存在通知書中未說明不予享受稅收優(yōu)惠的理由；

（五）是否在規(guī)定的時限內(nèi)實施減免稅審批。第二十六條 減免稅的統(tǒng)計上報

（一）主管稅務機關(guān)應當設(shè)立納稅人企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠臺賬（式樣見附件六），詳細登記每一戶享受所得稅優(yōu)惠企業(yè)的項目、享受年限、金額，便于統(tǒng)計本轄區(qū)的稅收優(yōu)惠落實情況。

第三篇：減免稅審批、備案

減免稅審批、備案

一、國債利息收入免稅

企業(yè)取得國債利息收入享受免稅優(yōu)惠，列為事后報送相關(guān)資料管理，由企業(yè)在年終匯繳時隨匯繳資料附送國債利息收入證明資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 享受優(yōu)惠的條件

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。)。報送資料

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益享受免稅優(yōu)惠，列為事后報送相關(guān)資料管理，由企業(yè)在年終匯繳時隨匯繳資料附送被投資企業(yè)進行利潤分配的證明資料。

三、符合條件的非營利組織的收入免稅 享受優(yōu)惠的條件

? 符合條件的非營利組織，必須同時滿足以下條件：

（一）依照國家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位、宗教活動場所以及財政部、國家稅務總局認定的其他組織；

（二）從事公益性或者非營利性活動，且活動范圍主要在中國境內(nèi)；

（三）取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；

（四）財產(chǎn)及其孳息不用于分配，但不包括合理的工資薪金支出；

（五）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；

（六）投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利，本款所稱投入人是指除各級人民政府及其部門外的法人、自然人和其他組織；

（七）工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)，其中：工作人員平均工資薪金水平不得超過上稅務登記所在地人均工資水平的兩倍，工作人員福利按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

（八）除當年新設(shè)立或登記的事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位外，事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論為“合格”；

（九）對取得的應納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失應與免稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失分別核算。? 符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍：

（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；

（三）稅務登記證復印件；

（四）非營利組織登記證復印件；

（五）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；

（六）具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；

（七）登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結(jié)論；

（八）財政、稅務部門要求提供的其他材料。

四、企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）減免項目簡要說明；

（三）國家法規(guī)規(guī)定需有經(jīng)營資質(zhì)的證明資料，如林業(yè)產(chǎn)權(quán)證、漁業(yè)捕撈許可證。

五、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 享受優(yōu)惠的條件

國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）簡要說明：項目情況簡介，是否承包經(jīng)營、是否承包建設(shè)、是否內(nèi)部自建；是否符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中涉及的范圍、條件、技術(shù)標準；

（三）取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)；

（四）有關(guān)部門批準該項目文件復印件；

（五）該項目完工驗收報告復印件；

（六）該項目投資額驗資報告復印件；

六、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 享受優(yōu)惠的條件

符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》中項目優(yōu)惠對應條件 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）企業(yè)享受《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）》中項目優(yōu)惠對應條件的證明資料。

七、企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 享受優(yōu)惠的條件

（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍；

（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務部門認定；

（五）國務院稅務主管部門規(guī)定的其他條件。

（六）享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應單獨計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）天津市科技部門出具的技術(shù)合同登記證明（技術(shù)合同蓋有“天津市技術(shù)市場管理辦公室技術(shù)合同認定登記專用章”）；

（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

（四）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；

（五）已發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細表。

八、符合條件的小型微利企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。

從業(yè)人數(shù)，是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅確定上述相關(guān)指標。報送資料

自2009年起，符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)享受優(yōu)惠政策不需到主管國稅機關(guān)備案，預繳時依據(jù)上匯繳申報表的相應指標享受優(yōu)惠，匯繳時根據(jù)當年匯繳申報表的相應指標享受優(yōu)惠。

九、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè) 認定為高新技術(shù)企業(yè)的條件

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求 享受優(yōu)惠政策的條件

對取得市科委等部門頒發(fā)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》的企業(yè)，享受優(yōu)惠政策的當年的相關(guān)指標滿足下列條件：

（一）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

（二）企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，當?shù)难芯块_發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%； 3.銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。報送資料

一、事前備案資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；

二、納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應向主管稅務機關(guān)備案以下資料：

（一）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；

（三）企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。

三、經(jīng)有關(guān)部門認定的高新技術(shù)企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務機關(guān)要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關(guān)。

十、技術(shù)先進型服務企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

（一）從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的一種或多種技術(shù)先進型服務業(yè)務，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力；

（二）企業(yè)的注冊地及生產(chǎn)經(jīng)營地在示范城市（含所轄區(qū)、縣、縣級市等全部行政區(qū)劃）內(nèi)；

（三）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為；

（四）具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；

（五）從事《技術(shù)先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的技術(shù)先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

（六）從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的50%。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）天津市先進技術(shù)型服務企業(yè)認定辦公室頒發(fā)的《技術(shù)先進型服務企業(yè)證書》。

經(jīng)有關(guān)部門認定技術(shù)先進型服務企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務機關(guān)要求提

供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關(guān)。

企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十一、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 軟件企業(yè)的認定標準

（一）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；

（二）以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應用服務和其他相應技術(shù)服務為其經(jīng)營業(yè)務和主要經(jīng)營收入；

（三）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務；

（四）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％；

（五）具有從事軟件開發(fā)和相應技術(shù)服務等業(yè)務所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所；

（六）具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務質(zhì)量保證的手段與能力；

（七）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8％以上；

（八）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35％以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上；

（九）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀守法。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）軟件企業(yè)證書（集成電路設(shè)計企業(yè)證明資料）。經(jīng)有關(guān)部門認定軟件企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務機關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關(guān)。

企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè) 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）軟件企業(yè)證書；

（三）國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務部、國家稅務總局發(fā)布的關(guān)于國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)名單的相關(guān)文件。

經(jīng)有關(guān)部門認定軟件企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務機關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關(guān)。

企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十三、動漫企業(yè)

認定標準

（一）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)；

（二）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

（三）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的50%以上；

（四）具有大學?？埔陨蠈W歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務的專業(yè)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的l0%以上；

（五）具有從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或相應服務等業(yè)務所需的技術(shù)裝備和工作場所；

（六）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)當年營業(yè)收入8%以上；

（七）動漫產(chǎn)品內(nèi)容積極健康，無法律法規(guī)禁止的內(nèi)容；

（八）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，守法經(jīng)營。重點動漫企業(yè)條件

應在申報前開發(fā)生產(chǎn)出1部以上重點動漫產(chǎn)品，并符合以下標準之一：

（一）注冊資本l000萬元人民幣以上的；

（二）動漫企業(yè)年營業(yè)收入500萬元人民幣以上，且連續(xù)2年不虧損的；

（三）動漫企業(yè)的動漫產(chǎn)品版權(quán)出口和對外貿(mào)易年收入200萬元人民幣以上，且自主知識產(chǎn)權(quán)動漫產(chǎn)品出口收入占總收入30%以上的；

（四）經(jīng)省級認定機構(gòu)、全國性動漫行業(yè)協(xié)會、國家動漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在資金、人員規(guī)模、藝術(shù)創(chuàng)意、技術(shù)應用、市場營銷、品牌價值、社會影響等方面具有示范意義的動漫企業(yè)。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）本有效的“動漫企業(yè)證書”、“重點動漫企業(yè)證書”； 經(jīng)有關(guān)部門認定的動漫企業(yè)，自認定起，每年需持具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項審計報告以及主管稅務機關(guān)要求提供的其他證明材料，與所得稅匯繳申報資料一并報送主管稅務機關(guān)。

企業(yè)應隨附送資料另行報送依照有關(guān)文件規(guī)定的具有大專以上學歷人員、科技人員、研發(fā)人員等占企業(yè)職工總數(shù)比例的說明。

十四、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。

（一）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。

（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

（六）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。

（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。

（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。

（三）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

（四）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。

（五）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。

（六）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。

（七）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

（八）企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的，提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同。

十五、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 享受優(yōu)惠的條件

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）安置殘疾人員情況說明；

（三）殘疾人員花名冊；

（四）殘疾人證或殘疾軍人證復印件、身份證復印件；

（五）企業(yè)與殘疾人員簽訂的勞動合同或協(xié)議；

（六）企業(yè)為殘疾人員繳納社會保險和工資的憑證。

十六、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

享受優(yōu)惠的條件

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受本條優(yōu)惠需符合以下條件：

（一）經(jīng)營范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投

（二）按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管

（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除通過高新技術(shù)企業(yè)認定以外，還應符合職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（三）經(jīng)天津市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理辦公室核實后出具的年檢

（四）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資

（五）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售

（六）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復印件）。

十七、固定資產(chǎn)加速折舊 享受優(yōu)惠的條件

（一）由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）需要加速折舊固定資產(chǎn)明細表；

（三）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

（四）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；

（五）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

十八、企業(yè)綜合利用資源 享受優(yōu)惠的條件

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入。

經(jīng)資源綜合利用主管部門按《目錄》規(guī)定認定的生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的企業(yè)（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術(shù)進行認定的企業(yè)），取得《資源綜合利用認定證書》。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）企業(yè)資源綜合利用情況簡要說明：包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品情況、單獨核算資源綜合利用收入情況；

（三）《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的產(chǎn)品、技術(shù)標準的證明資料。

（四）市經(jīng)委出具的《天津市資源綜合利用認定證書》

十九、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備 享受優(yōu)惠的條件

（一）企業(yè)購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備。

（二）企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置專用設(shè)備的投資額，可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應納所得稅額；企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應納所得稅額。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的情況說明，所購置的設(shè)備是否符合相關(guān)目錄規(guī)定的性能參數(shù)、應用領(lǐng)域；

（三）已購置相關(guān)設(shè)備的明細表及發(fā)票復印件；

（四）購置專用設(shè)備的投資額的資金來源證明資料。

二十、集成電路生產(chǎn)企業(yè) 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）集成電路企業(yè)享受優(yōu)惠政策的相關(guān)證明資料（國家有關(guān)部門共同簽發(fā)的認定文件）。

二十一、企事業(yè)單位購進軟件，縮短折舊或攤消年限 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）需要縮短折舊或攤消年限的軟件資產(chǎn)明細表；

（三）購進軟件發(fā)票復印件。二

十二、鼓勵證券投資基金發(fā)展 報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的簡要說明及證明資料。二

十三、文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè) 享受優(yōu)惠的條件

（一）根據(jù)相關(guān)部門的批復進行轉(zhuǎn)制。中央各部門各單位出版社轉(zhuǎn)制方案，由中央各部門各單位出版社體制改革工作領(lǐng)導小組辦公室批復；中央部委所屬的高校出版社和非時政類報刊社的轉(zhuǎn)制方案，由新聞出版總署批復；文化部、廣電總局、新聞出版總署所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，由上述三個部門批復；地方所屬文化事業(yè)單位的轉(zhuǎn)制方案，按照登記管理權(quán)限由各級文化體制改革工作領(lǐng)導小組辦公室批復；

（二）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)已進行企業(yè)工商注冊登記；

（三）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉(zhuǎn)制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；

（四）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險；

（五）文化企業(yè)具體范圍符合《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2009]31號）附件規(guī)定；

（六）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結(jié)構(gòu)的，需經(jīng)行業(yè)主管部門和國有文化資產(chǎn)監(jiān)管部門批準。報送資料

（一）企業(yè)所得稅減免稅備案報告；

（二）轉(zhuǎn)制方案批復函；

（三）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；

（四）整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；

（五）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；

（六）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準函。

第四篇：備案類和審批類減免稅

河南省地稅局制定了《關(guān)于印發(fā)<河南省營業(yè)稅減免管理辦法>的通知》（豫地稅發(fā)[2009]160號）。辦法中所稱的減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人營業(yè)稅減稅、免稅。分為報批類減免稅和備案類減免稅：報批類減免稅是指應由稅務機關(guān)審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關(guān)審批的法定減免稅項目。

備案類和報批類減免稅項目分別為：

備案類減免稅項目：

（一）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的減免稅項目：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務，婚姻介紹，殯葬服務；殘疾人員個人提供的勞務；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務；學校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。

（二）單位和個人（不包括外資企業(yè)、外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅（國稅函〔2004〕825號）；

（三）貨運業(yè)自開票納稅人和代開票納稅人減免營業(yè)稅（國稅函〔2004〕824號）；

（四）個人買賣金融商品免征營業(yè)稅。（財稅〔2009〕111號）；

（五）境內(nèi)單位或者個人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務免征營業(yè)稅（財稅〔2009〕111號）；

（六）行政事業(yè)性收費和政府性基金免征營業(yè)稅。（財稅〔2009〕111號）；

（七）省地方稅務局依據(jù)稅法規(guī)定確定的其他不需稅務機關(guān)審批的減免稅項目。除備案類減免稅項目以外的其他減免稅項目，均屬于報批類減免稅項目。

納稅人申請報批類和備案類減免稅，應提交相應資料，包括： 納稅人申請報批類減免稅的，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出書面申請，并報送以下資料：

（一）《營業(yè)稅減免稅申請審批表》；

（二）減免營業(yè)稅的書面申請報告，報告應列明企業(yè)基本情況、減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

（三）營業(yè)執(zhí)照副本；

（四）稅務登記證副本；

（五）財務會計報表及納稅申報表；

（六）有關(guān)部門出具的證明材料；

（七）減免稅項目設(shè)立文件及明確要求的資料；

（八）稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務機關(guān)申報以下備案資料：

（一）《營業(yè)稅減免稅登記備案表》；

（二）營業(yè)執(zhí)照、社團法人、事業(yè)單位法人等法人登記證副本；

（三）稅務登記證副本；

（四）財務會計報表或反映收支情況的資料；

（五）與取得收入有關(guān)的合同認定證明、執(zhí)業(yè)許可證、收費許可證（或批準的收費文件及收費項目、收費標準、收費金額等等）；

（六）減免稅項目設(shè)立文件及明確要求的資料；

（七）稅務機關(guān)要求報送的其他資料。

納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關(guān)書面報告，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，停止其減免稅。減免稅審批決定未下達前，納稅人應按規(guī)定申報繳納稅款。

第五篇：減免稅審批辦事指南

減免稅審批辦事指南

提交的文件

除預錄入打印的申請外，申請人向海關(guān)提交的所有申請均應蓋有本單位公章，復印件均需加蓋減免稅申請人有效印章并校驗原件；不同征免性質(zhì)的減免稅項目審批需提供下列單據(jù)：

（一）外商投資鼓勵項目

1項目備案所需單證

（1）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（2）外商或臺港澳僑投資企業(yè)批準證書（復印件）；

（3）營業(yè)執(zhí)照（復印件）；

（4）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；

（5）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（6）《項目確認書》所依據(jù)的備案、核準或?qū)徟募?/p>

（7）與《項目確認書》所依據(jù)的備案、核準或?qū)徟募鄬钠髽I(yè)成立的合同、章程、可行性研究報告或項目申請報告；

（8）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)減免稅申請人簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（9）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（10）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2.《征免稅證明》審批所需單證

（1）《進出口貨物征免稅申請表》；

（2）合同或發(fā)票（復印件）；

（3）代理（委托）進口協(xié)議（復印件）；

（4）進口設(shè)備技術(shù)資料，屬于不予免稅目錄列明商品的，相關(guān)技術(shù)指標如未在合同或技術(shù)協(xié)議中列名，應提供國外供貨商、減免稅申請人關(guān)于技術(shù)指標的確認資料，承諾其技術(shù)指標申報無訛；進口數(shù)控機床涉及精度指標的，應提供精度標準證明，合同及隨附原始技術(shù)資料未列明精度標準的，應提供國外供貨商的證明材料；

（5）減免稅商品構(gòu)造、原理、用途的說明（企業(yè)填寫）；

（6）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

減免稅審批辦事指南

（二）國內(nèi)投資鼓勵項目

1.項目備案所需單證

（1）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（2）非機關(guān)法人提供：營業(yè)執(zhí)照或其他法人登記證明（復印件）；

（3）《國家鼓勵發(fā)展的內(nèi)外資項目確認書》（正本）；

（4）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（5）《項目確認書》注明的項目單位為非獨立法人的提供：上級、具有獨立法人資格單位出具的承擔相關(guān)法律責任的承諾書、有關(guān)問題的說明及授權(quán)書，授權(quán)書內(nèi)容應包括授權(quán)的海關(guān)事務范圍、授權(quán)期限及項目單位使用印章的樣式等；

（6）《項目確認書》所依據(jù)的項目審批、核準或備案文件；

（7）與項目備案、核準或?qū)徟募鄬牡怯泜浒副?、項目申請報告或項目可行性研究報告?/p>

（8）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)減免稅申請人簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（9）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（10）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2.《征免稅證明》審批所需單證

（1）《進出口貨物征免稅申請表》；

（2）合同或發(fā)票（復印件）；

（3）代理（委托）進口協(xié)議（復印件）；

（4）進口設(shè)備技術(shù)資料，屬于不予免稅商品目錄列名商品的，相關(guān)技術(shù)指標如未在合同或技術(shù)協(xié)議中列名，應提供國外供貨商、減免稅申請人關(guān)于技術(shù)指標的確認資料，承諾其技術(shù)指標申報無訛；進口數(shù)控機床涉及精度指標的，應提供精度標準證明，合同及隨附原始技術(shù)資料未列明精度標準的，應提供國外供貨商的證明材料；

（5）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（6）減免稅商品構(gòu)造、原理、用途的說明（企業(yè)填寫）

（7）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

減免稅審批辦事指南

（三）自有資金項目

1.項目備案所需單證

（1）《進出口貨物減免稅備案申請表》；

（2）外商或臺港澳僑投資企業(yè)批準證書（復印件）；

（3）營業(yè)執(zhí)照（復印件）；

（4）《外商投資企業(yè)進口設(shè)備更新技術(shù)及配件證明》或《技術(shù)改造確認登記證明》（正本，應注明該項目按現(xiàn)行有效的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》審核所適用的鼓勵類產(chǎn)業(yè)條目）；

（5）經(jīng)項目審批部門簽章確認的《進口設(shè)備清單》（正本）；

（6）海關(guān)制發(fā)、并經(jīng)減免稅申請人簽章確認的《法規(guī)摘要》；

（7）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（8）海關(guān)認為需要提供的其他單證。

2.《征免稅證明》審批所需單證

（1）《進出口貨物征免稅申請表》；

（2）合同或發(fā)票（復印件）；

（3）代理（委托）進口協(xié)議（復印件）；

（4）進口設(shè)備技術(shù)資料，屬于不予免稅商品目錄列名商品的，相關(guān)技術(shù)指標如未在合同或技術(shù)協(xié)議中列名，應提供國外供貨商、減免稅申請人關(guān)于技術(shù)指標的確認資料，承諾其技術(shù)指標申報無訛；進口數(shù)控機床涉及精度指標的，應提供精度標準證明，合同及隨附原始技術(shù)資料未列明精度標準的，應提供國外供貨商的證明材料；

（5）減免稅商品構(gòu)造、原理、用途說明（企業(yè)填寫）；

（6）《減免稅手續(xù)辦理委托書》（委托他人辦理的提供）；

（7）如需進口《國內(nèi)投資不予免稅目錄》商品，且確屬國內(nèi)同類產(chǎn)品的性能不能滿足需要的提供：歸口管理進口產(chǎn)品的國家行業(yè)主管部門審核并出具的《外商投資企業(yè)設(shè)備更新或技術(shù)改造進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的同類設(shè)備證明》（正本）；

（8）海關(guān)認為需要提供的其他單證。