第一篇：融資租賃種類及流程

融資租賃的種類

1、簡(jiǎn)單融資租賃

簡(jiǎn)單融資租賃是指，由承租人選擇需要購(gòu)買的租賃物件，出租人通過(guò)對(duì)租賃項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后出租租賃物件給承租人使用。為取得租賃物件，出租人首先全額購(gòu)買承租人選定的租賃物件，按照固定的利率和租期，根據(jù)承租人占用出租人融資本金時(shí)間的長(zhǎng)短計(jì)算租金，承租人按照簽約支付每期租金，期滿結(jié)束后以名義價(jià)格將租賃物件所有權(quán)賣給承租人。在整個(gè)租賃期間承租人沒(méi)有所有權(quán)但享有使用權(quán)，并負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對(duì)租賃物件的好壞不負(fù)任何責(zé)任，設(shè)備折舊在承租人一方。

2、融資轉(zhuǎn)租賃，又稱轉(zhuǎn)融資租賃

轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)是指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時(shí)又是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的。轉(zhuǎn)融資租賃多發(fā)生在跨國(guó)融資租賃業(yè)務(wù)中。第二出租人可以不動(dòng)用自己的資金而通過(guò)發(fā)揮類似融資租賃經(jīng)紀(jì)人的作用而獲利，并能分享第一出租人所在國(guó)家的稅收優(yōu)惠，降低融資成本。

3、返還式租賃，又稱售后租回融資租賃

一般簡(jiǎn)稱回租，是簡(jiǎn)單融資租賃的一個(gè)分支。它的特點(diǎn)是承租人與租賃物件供貨人是一體，租賃物件不是外購(gòu)，而是承租人在租賃合同簽約前已經(jīng)購(gòu)買并正在使用的設(shè)備。承租人將設(shè)備賣給租賃公司，然后作為租賃物件返租回來(lái)，對(duì)物件仍有使用權(quán)，但沒(méi)有所有權(quán)。承租企業(yè)通過(guò)回租可以滿足其改善財(cái)務(wù)狀況、盤活存量資產(chǎn)的需要，可以在不影響自己對(duì)財(cái)產(chǎn)繼續(xù)使用的情況下，將物化資本轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y本。

4、杠桿融資租賃

杠桿租賃的做法類似銀團(tuán)貸款，是一種專門做大型租賃項(xiàng)目的有稅收好處的融資租賃，主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個(gè)超大型的租賃項(xiàng)目融資。首先成立一個(gè)脫離租賃公司主體的操作機(jī)構(gòu)——專為本項(xiàng)目成立資金管理公司提供項(xiàng)目總金額20％以上的資金，其余部分資金來(lái)源則主要是吸收銀行和社會(huì)閑散游資，利用100％享受低稅的好處“以二博八”的杠桿方式，為租賃項(xiàng)目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過(guò)合同的復(fù)雜程度因涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費(fèi)用低，一般用于飛機(jī)、輪船、通訊設(shè)備和大型成套設(shè)備的融資租賃。

5、委托融資租賃

一種方式是擁有資金或設(shè)備的人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃，第一出租人同時(shí)是委托人，第二出租人同時(shí)是受托人。出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這種委托租賃的一大特點(diǎn)就是讓沒(méi)有租賃經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，可以“借權(quán)”經(jīng)營(yíng)。電子商務(wù)租賃即依靠委托租賃作為商務(wù)租賃平臺(tái)。第二種方式是出租人委托承租人或第三人購(gòu)買租賃物，出租人根據(jù)合同支付貨款，又稱委托購(gòu)買融資租賃。

6、項(xiàng)目融資租賃

承租人以項(xiàng)目自身的財(cái)產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項(xiàng)目融資租賃合同，出租人對(duì)承租人項(xiàng)目以外的財(cái)產(chǎn)和收益無(wú)追索權(quán)，租金的收取也只能以項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和效益來(lái)確定。出賣人(即租賃物品生產(chǎn)商)通過(guò)自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。通訊設(shè)備、大型醫(yī)療設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備甚至高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)都可以采用這種方法。

融資租賃業(yè)其余較常見(jiàn)的業(yè)務(wù)方式和制度安排還有：銷售式租賃、抽成融資租賃(收益百分比融資租賃)、稅務(wù)租賃、風(fēng)險(xiǎn)融資租賃、結(jié)構(gòu)式參與融資租賃、捆綁式融資租賃(三三融資租賃)、綜合陛租賃、合成租賃等等。融資租賃業(yè)是一個(gè)正在蓬勃發(fā)展的行業(yè)，隨著金融產(chǎn)品的不斷開(kāi)發(fā)、稅收政策的調(diào)整、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈、高科技產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)以及法律和信用環(huán)境的不斷完善，融資租賃業(yè)無(wú)論從融資方式、業(yè)務(wù)程序、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及為客戶提供平臺(tái)服務(wù)等方面，都會(huì)出現(xiàn)一些新的業(yè)務(wù)方式和制度安排。創(chuàng)新的領(lǐng)域是廣大的，只要擁有創(chuàng)新的意識(shí)，持續(xù)創(chuàng)新，新的融資方式就會(huì)不斷涌現(xiàn)。

（四）融資租賃的基本要素

融資租賃是融貿(mào)易、金融、租借為一體的一項(xiàng)綜合性金融產(chǎn)品。出租人提供的是金融服務(wù)，而不是單純的租借服務(wù)。它借助租賃這個(gè)載體，既是對(duì)金融的創(chuàng)新，也是對(duì)貿(mào)易的創(chuàng)新。它屬于邊緣經(jīng)濟(jì)中的服務(wù)貿(mào)易。融資租賃的基本要素可以簡(jiǎn)要概括為“兩個(gè)相關(guān)的合同、三方當(dāng)事人、四個(gè)支柱”。

1、兩個(gè)相關(guān)的合同

兩個(gè)相關(guān)的合同，是指融資租賃合同和租賃物件購(gòu)貨合同。租賃合同確定融資收益，購(gòu)貨合同確定融資成本。兩個(gè)合同牽制了三方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。

2、三方當(dāng)事人

包括出租人、承租人和供貨商三方當(dāng)事人。有時(shí)出租人同時(shí)擔(dān)當(dāng)供貨商的角色（委托租賃或結(jié)構(gòu)性參與租賃），有時(shí)承租人同時(shí)擔(dān)當(dāng)供貨商的角色（返還式租賃），還有時(shí)承租人同時(shí)擔(dān)當(dāng)出租人的角色（轉(zhuǎn)租賃）。出租人、供應(yīng)商、承租人三方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)是在兩個(gè)合同中交叉體現(xiàn)的。在購(gòu)買合同中主要體現(xiàn)出租人的義務(wù)——支付租賃物的貨款，承租人行使買方的租賃物件選擇權(quán)；在租賃合同中，主要體現(xiàn)了出租人的權(quán)利——收取租金，承租人要承擔(dān)租賃物瑕疵風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)商在購(gòu)買合同中的義務(wù)主要是對(duì)承租人負(fù)責(zé)。

3、四個(gè)支柱

融資租賃靠法律法規(guī)保護(hù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則界定、稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)、監(jiān)管制度適度這四個(gè)支柱的支撐才能健康的發(fā)展。沒(méi)有法律保障，租賃業(yè)務(wù)難以正常開(kāi)展；沒(méi)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)法準(zhǔn)確界定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否屬于融資租賃的法律保護(hù)范圍；沒(méi)有稅收上的優(yōu)惠，融資租賃成本高，沒(méi)有吸引力；沒(méi)有監(jiān)管，融資租賃的無(wú)序發(fā)展，將有可能擾亂金融市場(chǎng)秩序。目前中國(guó)四大支柱的建設(shè)基本完善，但有些地方還存在不足。隨著改革的進(jìn)一步深入和中國(guó)加入世界貿(mào)易組織，中國(guó)建立的這些支柱將越來(lái)越與國(guó)際趨向一致，租賃的政策環(huán)境也會(huì)隨之得到改善。

融資租賃的業(yè)務(wù)操作

（一）辦理融資租賃業(yè)務(wù)的程序

1、中小企業(yè)決定采用租賃方式籌取某項(xiàng)設(shè)備時(shí)，首先需了解各個(gè)租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)能力以及與其他金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系和資信情況，取得租賃公司的融資條件和租賃費(fèi)等資料，并加以比較，從而擇優(yōu)選定

2、辦理租賃委托和資信審查

企業(yè)選定租賃公司后，便可向其提出申請(qǐng)，辦理委托。這時(shí)，承租企業(yè)填寫《租賃申請(qǐng)書》或《租賃委托書》，說(shuō)明對(duì)所需設(shè)備的具體要求。租賃公司一般要求承租人提供經(jīng)國(guó)家規(guī)定的審批單位批準(zhǔn)并納入計(jì)劃的項(xiàng)目批件和可行性研究報(bào)告；以及經(jīng)租賃公司認(rèn)可由擔(dān)保單位（如承租企業(yè)的開(kāi)戶銀行）出具的對(duì)承租人履行租賃合同的擔(dān)保函。同時(shí)，租賃公司為了估算出租的風(fēng)險(xiǎn)程度和判斷承租人償還租金的能力，還要求承租人提供本企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)經(jīng)營(yíng)書和各種財(cái)務(wù)報(bào)表。此外，必要時(shí)出租人還會(huì)通過(guò)資信機(jī)構(gòu)對(duì)承租人的資歷和信用情況進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查，然后確定是否可以租賃。

3、選擇設(shè)備

選擇設(shè)備的方法有：由企業(yè)委托租賃公司選擇設(shè)備，商定價(jià)格；由企業(yè)先同設(shè)備供應(yīng)商簽訂購(gòu)買合同，然后將合同轉(zhuǎn)給租賃公司，由租賃公司付款；經(jīng)租賃公司指定，由企業(yè)代其訂購(gòu)設(shè)備，代其付款，并由租賃公司償付貸款；由租賃公司和承租企業(yè)協(xié)商洽購(gòu)設(shè)備等。

4、簽訂購(gòu)貨協(xié)議

購(gòu)貨合同應(yīng)由承租人、出租人和供應(yīng)商三者參加簽訂。委托租賃的情況下，由租賃公司向制造廠商訂購(gòu)，并簽訂定貨合同，同時(shí)由承租人副簽。

5、簽訂租賃合同

租賃合同由承租企業(yè)與租賃公司簽訂，是租賃業(yè)務(wù)的重要法律文件。融資租賃合同的內(nèi)容可分為一般條款和特殊條款兩部分。一般條款主要包括合同說(shuō)明、名詞解釋、租賃設(shè)備條款、租賃設(shè)備交收條款和稅務(wù)、使用條款、租期和起租日期條款和租金支付條款等；特殊條款主要包括購(gòu)貨合同與租賃合同的關(guān)系、租賃設(shè)備的所有權(quán)、租期中不得退租、對(duì)出租人和對(duì)承租人的保障、承租人違約和對(duì)出租人的補(bǔ)救、保險(xiǎn)條款、租賃保證金和擔(dān)保條款、租賃期滿對(duì)設(shè)備的處理?xiàng)l款等。

6、申辦融資租賃合同公證

融資租賃可申辦融資租賃合同公證。融資租賃合同公證由當(dāng)事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄。當(dāng)事人申辦融資租賃合同公證應(yīng)當(dāng)填寫公證申請(qǐng)表，并提交相關(guān)材料。

7、租賃物件交貨

制造廠商將租賃公司訂購(gòu)的設(shè)備到期直接拔交給承租人，并同時(shí)通知租賃公司。

8、辦理驗(yàn)貨與投保

承租人收到制造廠商交來(lái)的設(shè)備后，即進(jìn)行安裝并運(yùn)轉(zhuǎn)試驗(yàn)。如其性能和其他方面都符合原規(guī)定要求，就作為正式驗(yàn)收，并把驗(yàn)收情況按期及時(shí)通知租賃公司。租賃公司據(jù)以向廠商支付設(shè)備價(jià)款，并開(kāi)始計(jì)算租賃日期，計(jì)收租賃費(fèi)用。同時(shí)租賃公司根據(jù)租賃物件的價(jià)值向保險(xiǎn)公司投保，簽訂保險(xiǎn)合同，并支付保險(xiǎn)費(fèi)。

9、支付租金

承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額、支付方式，向租賃公司分期繳納租金。租金根據(jù)租賃對(duì)象的不同以及雙方承擔(dān)的義務(wù)和費(fèi)用情況來(lái)確定。

10、維修保養(yǎng)

承租人可與供應(yīng)租賃物件的制造廠商或其他有關(guān)供貨人簽訂維修保養(yǎng)合同，并支付有關(guān)費(fèi)用。

11、稅金繳納

租賃公司與承租人根據(jù)租賃合同的規(guī)定，各自向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收。

12、租賃期滿處理設(shè)備

融資租賃合同期滿時(shí)，承租企業(yè)應(yīng)按照租賃合同的規(guī)定，實(shí)行退租、續(xù)租或留購(gòu)。在融資租賃中，租賃期滿的設(shè)備一般以象征價(jià)格（一般是殘值價(jià)）賣給承租企業(yè)或無(wú)償轉(zhuǎn)給承租企業(yè)，也可以以低廉租金續(xù)租。

融資租賃中的項(xiàng)目評(píng)估

融資租賃如同投資一樣，需要考慮效益和風(fēng)險(xiǎn)。為了取得利益，降低風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失，出租人和承租人都要對(duì)項(xiàng)目整體的現(xiàn)狀和未來(lái)進(jìn)行全方位、多層次、多變量的科學(xué)評(píng)估。承租人評(píng)估項(xiàng)目的主要目的是考慮在融資租賃的條件下，核算扣除融資成本后的收益能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，爭(zhēng)取最大限度地減少投資風(fēng)險(xiǎn)。出租人主要評(píng)估承租人的還款能力、負(fù)債能力、資金回收的安全性和項(xiàng)目的可行性，減少租金回收風(fēng)險(xiǎn)。

1、項(xiàng)目評(píng)估的主要步驟

（1）雙向選擇合作伙伴

在租賃項(xiàng)目立項(xiàng)初期，企業(yè)應(yīng)與多家租賃公司聯(lián)系，了解租賃條件和費(fèi)用，選擇成本低、服務(wù)好、資信可靠的公司做合作伙伴。租賃公司則應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、資信好、債務(wù)負(fù)擔(dān)輕、有營(yíng)銷能力和還款能力的企業(yè)做合作伙伴。只有在雙方互相信任的基礎(chǔ)上，才能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)事求是的評(píng)估鑒定。

（2）項(xiàng)目初評(píng)

租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項(xiàng)報(bào)告、項(xiàng)目建議書及其他相關(guān)資料，通過(guò)當(dāng)面洽談，摸清項(xiàng)目的基本情況，將調(diào)查數(shù)據(jù)與同類項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)比較，進(jìn)行簡(jiǎn)便估算，結(jié)合一般的感性認(rèn)識(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初評(píng)。若租賃公司認(rèn)為項(xiàng)目可行，企業(yè)可以進(jìn)一步編制可行性報(bào)告，辦理項(xiàng)目審批手續(xù)。

（3）實(shí)地考察

租賃項(xiàng)目通過(guò)初評(píng)后，租賃公司必須派人深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和生產(chǎn)能力及其相應(yīng)的技術(shù)水平和管理水平以及市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)信息、了解項(xiàng)目所在地的工作環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，財(cái)務(wù)狀況、重要情況必須取得第一手資料。企業(yè)為了項(xiàng)目獲得通過(guò)后的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)給予真實(shí)的材料和積極的配合。

（4）項(xiàng)目審批

租賃公司的項(xiàng)目審查部門對(duì)企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實(shí)地考察報(bào)告，結(jié)合企業(yè)立項(xiàng)的可行性報(bào)告，從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)、定性和定量、經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)等多方面因素進(jìn)行綜合分析，全面評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和可行性，決定項(xiàng)目的取舍，并確定給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)利差。如果項(xiàng)目可行，風(fēng)險(xiǎn)在合理可控的范圍內(nèi)，即可編制項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，辦理內(nèi)部立項(xiàng)審批手續(xù)。

（5）合同簽約

項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，租賃公司接受企業(yè)的租賃項(xiàng)目委托，就可辦理租賃物件購(gòu)置手續(xù)，簽訂購(gòu)貨合同和租賃合同。合同的價(jià)格條款和租賃條件都不應(yīng)脫離可行生報(bào)告的分析數(shù)據(jù)太遠(yuǎn)，否則對(duì)項(xiàng)目要重新評(píng)估。簽約后項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論可為項(xiàng)目的優(yōu)化管理提供科學(xué)依據(jù)。

（6）項(xiàng)目后管理

項(xiàng)目的后管理對(duì)于確保租金安全回收起著重要作用。在租賃項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，承租人應(yīng)經(jīng)常將實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與可行性報(bào)告進(jìn)行比較，隨時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，力求達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。出租人則應(yīng)經(jīng)常將承租人的經(jīng)營(yíng)狀況與評(píng)佶報(bào)告的主要內(nèi)容進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施，保證租金回收的安全運(yùn)作。

2、項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容

由于企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和國(guó)民經(jīng)濟(jì)分析在規(guī)范的可行性報(bào)告中已說(shuō)明，因此項(xiàng)目評(píng)估的主要內(nèi)容應(yīng)是：評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)、核實(shí)數(shù)據(jù)來(lái)源、落實(shí)未確定因素和判定企業(yè)信用等級(jí)。

（1）評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)

租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力。對(duì)于出租人來(lái)說(shuō)，最大的風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)沒(méi)能力償還租金。在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，判定風(fēng)險(xiǎn)的大小只能是讓承租人提供有效的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益。影響租金回收的風(fēng)險(xiǎn)很多，除了償還能力風(fēng)險(xiǎn)外，還有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)變化、環(huán)境污染、政策調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配以及其他不可預(yù)測(cè)等因素都會(huì)增加項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上綜合分析。

（2）經(jīng)濟(jì)擔(dān)保

承租企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保能力是密切相關(guān)的。一般認(rèn)為，按照風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行排列，出租人所能接受的擔(dān)保種類有銀行擔(dān)保(租賃擔(dān)保是指我行應(yīng)租賃合同承租人的申請(qǐng)，向出租人提供擔(dān)保，保證承租人在租賃合同項(xiàng)要求下向出租人支付租金；如承租人違約，則我行將根據(jù)出租人的索賠，按照擔(dān)保約定承擔(dān)保證責(zé)任。)、房地產(chǎn)抵押擔(dān)保、有價(jià)證券抵押擔(dān)保、大型企業(yè)擔(dān)保。

（3）核實(shí)數(shù)據(jù)

各種經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)是項(xiàng)目評(píng)估的基礎(chǔ)和依據(jù)，因此核實(shí)數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性和權(quán)威性是項(xiàng)目評(píng)估}向重要環(huán)節(jié)，要著重核算租賃項(xiàng)目占投資總額的比例、企業(yè)資信能力等數(shù)據(jù)。

（4）查找、轉(zhuǎn)換不確定因素

在尚未成熟的市場(chǎng)環(huán)境中，許多不確定因素增加了項(xiàng)目評(píng)估的難度和工作量。項(xiàng)目調(diào)研時(shí)，要充分尋找這些不確定因素，采取一些措施，如用概率論、數(shù)理統(tǒng)計(jì)等科學(xué)計(jì)算方法找出不確定因素的規(guī)律和變化趨勢(shì)；對(duì)一些不落實(shí)或口頭答應(yīng)的事，以簽訂承諾書、意向書以及其他方式，將部分不確定因素轉(zhuǎn)化為確定因素。

（5）判定信用等級(jí)

對(duì)企業(yè)信用施行等級(jí)制是整個(gè)融資租賃業(yè)務(wù)活動(dòng)的分界點(diǎn)。租賃公司 對(duì)企業(yè)的信用判定，就是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的判定。通過(guò)項(xiàng)目評(píng)估，判定出企業(yè) 信用等級(jí)，根據(jù)等級(jí)的高低，決定項(xiàng)目的取舍和租賃利差的幅度。

目前我國(guó)的各種市場(chǎng)發(fā)育很不成熟，市場(chǎng)機(jī)制尚未健全，項(xiàng)目的不確定因素多，評(píng)估分析重點(diǎn)應(yīng)放在定性分析上。分析的主要內(nèi)容應(yīng)結(jié)合我國(guó)的特點(diǎn)，了解當(dāng)?shù)赝顿Y軟硬環(huán)境，查看項(xiàng)目是否屬于國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的區(qū)域性特點(diǎn)；企業(yè)現(xiàn)有人員對(duì)新上項(xiàng)目產(chǎn)品的了解程度和技術(shù)水平；租賃項(xiàng)目不能脫離企業(yè)經(jīng)營(yíng)本行；租賃合同的擔(dān)保、配套資金的貸款狀況、能源的增容，原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售市場(chǎng)的可靠程度；大的項(xiàng)目因涉及面廣，應(yīng)得到政府的支持；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定，租賃公司還應(yīng)對(duì)供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查。融資租賃的項(xiàng)目評(píng)估，涉及許多專業(yè)領(lǐng)域、學(xué)科和部門，因此審查部門的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)科學(xué)評(píng)估的需要。有些技術(shù)問(wèn)題需向有關(guān)部門專家進(jìn)行咨詢；求助咨詢公司了解；大型繁雜數(shù)據(jù)需要借助計(jì)算，輔助分析。實(shí)行專家咨詢、技術(shù)論證與公司的科學(xué)管理相結(jié)合，使項(xiàng)目在不受人為因素的干擾下，客觀地進(jìn)行，以保證評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性。

第二篇：融資租賃流程

融資租賃的流程

第一步

企業(yè)向××中心提出融資租賃申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目申請(qǐng)表

第二步

××中心根據(jù)企業(yè)提供的資料對(duì)其資信、資產(chǎn)及負(fù)債狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、償債能力、項(xiàng)目可行性等方面進(jìn)行調(diào)查。

第三步

××中心調(diào)查認(rèn)為具備可行性的，其項(xiàng)目資料報(bào)送金融租賃公司審查。第四步

金融租賃公司要求項(xiàng)目提供抵押、質(zhì)押或履約擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)提供抵押或質(zhì)押物清單、權(quán)屬證明或有處分權(quán)的同意抵押、質(zhì)押的證明，并與擔(dān)保方就履約保函的出具達(dá)成合作協(xié)議。

第五步

經(jīng)金融租賃公司初步審查未通過(guò)的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)根據(jù)金融租賃公司要求及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)資料。補(bǔ)充資料后仍不能滿足金融租賃公司要求的，該項(xiàng)目撤銷，項(xiàng)目資料退回企業(yè)。

第六步

融資租賃項(xiàng)目經(jīng)金融租賃公司審批通過(guò)的，相關(guān)各方應(yīng)簽訂合同第七步

辦理抵押、質(zhì)押登記、凍結(jié)、止付等手續(xù)。

第八步

承租方在交付保證金、服務(wù)費(fèi)、保函費(fèi)及設(shè)備發(fā)票后，金融租賃公司開(kāi)始投放資金。

第九步

××中心監(jiān)管項(xiàng)目運(yùn)行情況，督促承租方按期支付租金。

第十步

租期結(jié)束時(shí)，承租方以低價(jià)回購(gòu)。

第三篇：租賃種類

1.經(jīng)營(yíng)性租賃

中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性租賃是金融租賃的高級(jí)階段，是指租賃資產(chǎn)反映在出租人資產(chǎn)帳上，租賃物所有權(quán)歸屬出租人，由出租人留有一定的租賃物殘值的交易。從承租人角度，租入物件的租金可以攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用的租賃交易。

2.直接租賃

根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物件并提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易形式。

3.回租

指承租人將自有物件出賣給出租人，同時(shí)與出租人簽訂一份租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊租賃方式，包括融資性回租和經(jīng)營(yíng)性回租兩種形式。

4.轉(zhuǎn)租賃

指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時(shí)又是下一租賃合同的出租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的。租賃物件的所有權(quán)歸第一出租人。

5.委托租賃

指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理租賃業(yè)務(wù)的交易形式。在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取一定費(fèi)用不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。委托租賃包括單個(gè)委托租賃和共同委托租賃。

6.杠桿租賃

是指在一項(xiàng)租賃交易中，出租人只需投資租賃物件購(gòu)置款項(xiàng)２０－４０％的金額，即可以此作為財(cái)務(wù)杠桿，帶動(dòng)其他債權(quán)人對(duì)該項(xiàng)目６０－８０％的款項(xiàng)提供無(wú)追索的融資，出租人向其他債權(quán)人轉(zhuǎn)讓與融資比例相對(duì)應(yīng)的租賃合同權(quán)益的一種租賃交易。

7.結(jié)構(gòu)共享租賃

一般運(yùn)用于大型項(xiàng)目。租賃公司為項(xiàng)目提供包括購(gòu)置設(shè)備、運(yùn)輸、建筑安裝、技術(shù)服務(wù)等資金外，項(xiàng)目建成產(chǎn)生效益后，租賃公司分享項(xiàng)目部分收益。

8.分成租賃

承租人向出租人所交納的租金根據(jù)租賃項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入的一定比例確定。這種租賃形式全部直接同承租方經(jīng)營(yíng)租賃物件的收入掛鉤，相應(yīng)減少了承租方的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是最具靈活性的一種租賃方式。

9.促銷租賃

租賃國(guó)生產(chǎn)商或銷售商與租賃公司合作，通過(guò)租賃擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，減少應(yīng)收帳款，增加現(xiàn)金流量。

第四篇：融資租賃項(xiàng)目流程參考

項(xiàng)目操作流程

1、業(yè)務(wù)拓展，引導(dǎo)需求

根據(jù)公司戰(zhàn)略在公司設(shè)定的行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分、尋找潛在客戶，通過(guò)多

種渠道向潛在客戶宣傳公司融資租賃業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)并引導(dǎo)客戶提出融資租賃需求。

2、項(xiàng)目初評(píng)及受理

?根據(jù)客戶融資需求，收集基本資料，出具初步意見(jiàn)，業(yè)務(wù)部經(jīng)理確定是

否啟動(dòng)項(xiàng)目

?協(xié)助承租人遞交《租賃申請(qǐng)書》，并提供相關(guān)資料

?由項(xiàng)目組初步調(diào)查，并就該項(xiàng)目與合作銀行初步溝通再融資可行性后，出具初審意見(jiàn)

?根據(jù)基本資料、初審意見(jiàn)、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃填寫《項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書》，報(bào)

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批

?項(xiàng)目立項(xiàng)審批通過(guò)后，及時(shí)通知客戶，進(jìn)入下一階段；若項(xiàng)目被否決，也需在三個(gè)工作日內(nèi)通知客戶，并說(shuō)明理由，退回相關(guān)資料

3、盡職調(diào)查及項(xiàng)目可行性研究

項(xiàng)目組根據(jù)公司《盡職調(diào)查提綱》搜集有關(guān)資料、進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并出具以下報(bào)告：《租賃項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告》、《租賃項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》。項(xiàng)目組出具上述報(bào)告后，填寫《租賃項(xiàng)目審查申請(qǐng)表》，并連同所收集的項(xiàng)目資料，同《租賃項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書》一并報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理、資金部經(jīng)理和公司主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、項(xiàng)目融資安排

項(xiàng)目組與相關(guān)銀行溝通，擬定融資方案和租賃方案。在公司總裁批準(zhǔn)融資方案后，公司正式向融資銀行提出融資申請(qǐng)，并報(bào)送項(xiàng)目相關(guān)材料。

5、風(fēng)險(xiǎn)審查

風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)《項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)書》及前面提到的相關(guān)審批資料對(duì)租賃項(xiàng)目進(jìn)行審查，出具《租賃項(xiàng)目審查意見(jiàn)》。

6、項(xiàng)目審批

風(fēng)險(xiǎn)管理部將《租賃項(xiàng)目審查意見(jiàn)》連同項(xiàng)目資料上報(bào)項(xiàng)目審批委員會(huì)審批。項(xiàng)目審批委員會(huì)通過(guò)會(huì)議或公文審批方式對(duì)租賃項(xiàng)目進(jìn)行討論，對(duì)項(xiàng)目的安全性、流動(dòng)性、盈利性給出明確、獨(dú)立的意見(jiàn)，并由項(xiàng)目審批委員會(huì)委員在《租賃項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)表》上表決。根據(jù)項(xiàng)目審批委員會(huì)表決結(jié)果，由風(fēng)險(xiǎn)管理部制作《租賃項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果記錄表》或會(huì)議紀(jì)要并由項(xiàng)目審批委員會(huì)主任簽發(fā)。

7、合同準(zhǔn)備

租賃項(xiàng)目審批通過(guò)后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)《租賃項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果記錄表》的審批意見(jiàn)，進(jìn)一步完善項(xiàng)目資料，并及時(shí)與有關(guān)項(xiàng)目當(dāng)事人聯(lián)系，落實(shí)有關(guān)簽署租賃合同的前期事項(xiàng)。準(zhǔn)備過(guò)程中要對(duì)法人及法定代表人的相關(guān)證件及法律文件上的簽章進(jìn)行核驗(yàn)，并進(jìn)行面簽。

8、合同簽署

?由風(fēng)險(xiǎn)管理部和公司律師審核簽署內(nèi)容是否符合公司通過(guò)的條件和法律文

本是否符合法律規(guī)范，出具初步法律意見(jiàn)。

?項(xiàng)目組在公文流轉(zhuǎn)系統(tǒng)中以合同審批單的形式并附上《租賃項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)

書》報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，最后由董事會(huì)審議批準(zhǔn)該交易事項(xiàng)

?審批同意簽署后，有權(quán)簽署人代表公司簽署法律文件

9、擔(dān)保與保險(xiǎn)

?租賃項(xiàng)目有關(guān)合同文本簽署后，項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)所有權(quán)登記、抵押物登記、保證金收繳、保險(xiǎn)投?；虼叽俪凶馊送侗５仁掷m(xù)。?租賃項(xiàng)目除了采取保證擔(dān)保、回購(gòu)擔(dān)保外，應(yīng)盡量爭(zhēng)取抵押擔(dān)?；蚴杖”ＷC金等擔(dān)保方式，以加強(qiáng)承租人的債務(wù)責(zé)任，減少項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

10、合同執(zhí)行及放款

有關(guān)租賃項(xiàng)目法律手續(xù)全部辦妥后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同相關(guān)放款條件和進(jìn)度安排放款

11、項(xiàng)目總結(jié)

業(yè)務(wù)部在項(xiàng)目放款一個(gè)月內(nèi)整理好項(xiàng)目資料，撰寫《租賃項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告》，并由業(yè)務(wù)部安排項(xiàng)目總結(jié)會(huì)。

12、項(xiàng)目跟蹤

項(xiàng)目起租后，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部將配備專業(yè)人員定期評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并配合財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門定期評(píng)估租金回收的風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保物減值風(fēng)險(xiǎn)等，從而做到對(duì)項(xiàng)目的持續(xù)跟蹤和持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第五篇：融資租賃的形式和流程

1、融資租賃的形式：

一、經(jīng)營(yíng)性租賃，這種租賃是由于出租人從承租人除取得的租金小于其租賃投資額，并未完全實(shí)現(xiàn)租金回報(bào)。因此出租人要通過(guò)對(duì)租賃物殘值的處理，才有可能收回其全部租賃投資。經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。

二、杠桿租賃，由出租人直接或聯(lián)合若干其他投資人，只出資租賃設(shè)備全部購(gòu)置款

項(xiàng)的20%-40%,并以此出資為財(cái)務(wù)杠桿，來(lái)帶動(dòng)其他債權(quán)人，對(duì)該租賃項(xiàng)目其余60%-80%提供無(wú)追索全貸款或其他方式融資的交易安排。

三、轉(zhuǎn)租賃，是指轉(zhuǎn)租人根據(jù)最終承租人對(duì)租賃物的選擇，從原始出租人那里租入

租賃物后，再轉(zhuǎn)租給最終承租人的一種租賃交易。

四、售后回租，是指租賃物所有人將自己擁有的租賃財(cái)產(chǎn)出售給出租人，再?gòu)脑摮?/p>

租人處組回其所售財(cái)產(chǎn)，向出租人支付租金的租賃方式。

五、廠商租賃，是指機(jī)械設(shè)備的制造商或經(jīng)銷商通過(guò)對(duì)其最終用戶提供融資租賃便

利，來(lái)銷售本公司產(chǎn)品的方式

2、融資租賃的流程：

一、項(xiàng)目的溝通：①融資租賃公司尋找承租人，進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，或者承租人向租賃公司提出融資租賃申請(qǐng)②融資租賃公司與承租人進(jìn)行初步洽談，達(dá)成合作意向③出租人和承租人對(duì)雙方的資信狀況進(jìn)行審查。

二、項(xiàng)目的審查和評(píng)估：租賃公司根據(jù)其所掌握的承租人的狀況以及項(xiàng)目的基本情況，按照項(xiàng)目評(píng)估條件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評(píng)估。①融資租賃項(xiàng)目開(kāi)始前，融資租賃公司都要對(duì)承租人的資信狀況進(jìn)行審查。②租賃公司對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，決定是否進(jìn)行本次融資租賃交易

三、項(xiàng)目前期策劃：租賃公司根據(jù)承租企業(yè)的不同需求和實(shí)際情況，為其選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y租賃方式，同時(shí)確定租期以及租金支付方式。

四、買賣合同的簽訂：①租賃公司、承租人與出賣人進(jìn)行談判②融資租賃交易中買賣和認(rèn)同的特殊性③應(yīng)注意的問(wèn)題

五、融資租賃合同的簽訂：①融資租賃合同內(nèi)容②應(yīng)注意的問(wèn)題

六、買賣合同的履行①履行過(guò)程1付款2交貨3運(yùn)輸和保險(xiǎn)4報(bào)關(guān)、收貨和商檢5安裝調(diào)試和驗(yàn)收6索賠②應(yīng)注意的問(wèn)題1出租人應(yīng)注意的問(wèn)題2承租人應(yīng)注意的問(wèn)題

七、融資租賃合同的履行①起租②收取租金③租賃物的保養(yǎng)維修④租期的確定

八、融資租賃合同的終止①融資租賃合同終止的原因②合同自然終止③非正常終止