第一篇：淺析對外派財務(wù)總監(jiān)的管理

淺析集團化公司對外派子公司財務(wù)總監(jiān)的管理

為適應(yīng)集團化財務(wù)管理的需求，確保集團公司（以下簡稱“母公司”）作為出資者的權(quán)益，強化財務(wù)監(jiān)督與管理，保證會計信息質(zhì)量和母子公司財務(wù)信息溝通，建立健全內(nèi)部約束機制，按照內(nèi)部控制規(guī)范的框架，本文擬對外派財務(wù)總監(jiān)的管理進行闡述。

一、子公司財務(wù)總監(jiān)的權(quán)屬

子公司財務(wù)總監(jiān)由母公司董事會進行任命，向母公司負責(zé)，由母公司財務(wù)管理中心委派，業(yè)務(wù)上受母公司直接管理，母公司財務(wù)中心負責(zé)該負責(zé)人的日常業(yè)務(wù)管理和工作指導(dǎo)。

二、子公司財務(wù)總監(jiān)的工作原則

全面負責(zé)所派駐子公司的財務(wù)管理與監(jiān)督、財務(wù)內(nèi)控等制度建設(shè)、財務(wù)和經(jīng)營事項的監(jiān)管工作，參與子公司經(jīng)營管理決策過程，確保母子公司財務(wù)信息溝通暢通。

三、子公司財務(wù)總監(jiān)的任職資格：

遵守行業(yè)的職業(yè)道德，具備良好職業(yè)素質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，原則性強，堅決維護工作紀律；對目前的財經(jīng)法規(guī)熟練掌握，不斷更新專業(yè)知識，按照會計準則規(guī)范管理財務(wù)工作，保證所提供的會計信息準確真實及時完整。

要能認同公司的企業(yè)文化，熟悉公司的各個業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)，掌握公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理特點，熟悉財務(wù)監(jiān)管流程，運用自身專業(yè)技能，為提高企業(yè)財務(wù)管理水平、提升公司經(jīng)濟效益和市場競爭力服務(wù)。

必須具有與職位相關(guān)的任職資格證書，要具有一定年限的財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)崗位工作經(jīng)驗。

四、不能擔(dān)任子公司財務(wù)總監(jiān)的情形：

與派駐公司中層以上管理人員有裙帶關(guān)系、利益關(guān)系的；曾經(jīng)擔(dān)任因經(jīng)營不善而破產(chǎn)清算的單位財務(wù)主管以上職務(wù)，且對公司破產(chǎn)負有責(zé)任的；曾因玩忽職守、瀆職或決策失誤給公司造成重大經(jīng)濟損失的；有嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，弄虛作假、貪污受賄，違背職業(yè)道德等違法、違紀行為的。

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以上情形應(yīng)當作為對財務(wù)總監(jiān)背景調(diào)查和日常工作檢查的必要程序加以管理。

五、子公司財務(wù)總監(jiān)的任免管理

任命：子公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)由母公司選拔、推薦或外招，經(jīng)母公司董事會聘任，由母公司財務(wù)管理中心向子公司委派。

考核：對子公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當實行月度考核制度，接受集團財務(wù)總監(jiān)和派駐子公司總經(jīng)理的雙重管理。

變動：集團人事任免制度上要明確子公司管理層不得隨意撤換財務(wù)總監(jiān)，也不得另行任命他人分管派駐公司的財務(wù)工作。假如確因工作需要或在職的子公司財務(wù)總監(jiān)不勝任崗位要求需調(diào)離、解聘的，應(yīng)當有由子公司董事會發(fā)起，向母公司申請，集團財務(wù)管理中心進行集體研究研究并報請集團決策層領(lǐng)導(dǎo)批準。

撤職：子公司財務(wù)總監(jiān)任職期間有下列情形之一的，取消其任職資格：

1、身體狀況不能正常履行崗位職責(zé)的；

2、經(jīng)考核不稱職的；

3、工作中違法違紀，利用職權(quán)之便謀取私利，瀆職失職造成重大損失的；

4、本人申請辭職獲準的。

六、子公司財務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)的界定

通常對外派財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)需要遵循經(jīng)與權(quán)的原則，收放合理有度。職責(zé)方面主要包括：

1、貫徹執(zhí)行母公司下達的財務(wù)目標、財務(wù)制度，負責(zé)審核簽署子公司預(yù)算、資金計劃、成本費用計劃、融資計劃、財務(wù)報告，負責(zé)會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)決策、經(jīng)濟合同協(xié)議等。

2、建立健全會計核算制度，利用集團公司信息系統(tǒng)和財務(wù)核算資料進行有效地業(yè)務(wù)分析，協(xié)助子公司管理層做好各項經(jīng)營決策。進行各項經(jīng)營指標和成本費用的預(yù)算、控制、核算、分析和考核，督促子公司節(jié)約成本提高經(jīng)濟效益。

3、負責(zé)子公司財務(wù)部門的組建、崗位配備，崗位職責(zé)的制定，對子公司所屬財務(wù)人員進行管理和績效考核。

4、對子公司重大決策的擬定、重要經(jīng)營合同的訂立，包括子公司貸款擔(dān)保、共5頁第2頁

對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大經(jīng)營決策活動，子公司財務(wù)總監(jiān)有義務(wù)參與研討審查。

5、負責(zé)審核批準子公司對外報送的各類財務(wù)報表、報告，與子公司總經(jīng)理共同對財務(wù)信息資料的真實性負責(zé)。

6、有權(quán)參與子公司經(jīng)營管理，對違反法律法規(guī)、公司章程和制度的行為要予以制止和糾正并及時上報母公司。

7、要定期向母公司財務(wù)管理中心書面匯報派駐子公司的經(jīng)營和財務(wù)狀況，包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、經(jīng)營分析、資金狀況等。

8、要定期向母公司進行述職，匯報子公司一定時期重大經(jīng)營活動、財務(wù)、資產(chǎn)、內(nèi)控、經(jīng)營風(fēng)險等內(nèi)容及本人履職情況。

權(quán)限方面主要包括：

1、參加子公司管理層、經(jīng)營層各類日常以及專題會議，賦予子公司財務(wù)總監(jiān)對子公司重大經(jīng)營決策的表決權(quán)。

2、監(jiān)督子公司重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況；監(jiān)督派駐子公司年度財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。

3、對子公司經(jīng)營活動中存在的重大缺陷、偏離、違背甚至損害母公司經(jīng)營目標和股東利益的行為，有權(quán)報母公司提請重新論證進行復(fù)議。

4、建立子公司內(nèi)控管理體系，包括二級財務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程等，但不得違背母公司的內(nèi)控制度。

5、賦予子公司財務(wù)總監(jiān)對所屬財務(wù)人員的任免和調(diào)動權(quán)。

七、聯(lián)簽和報告制度的建立和執(zhí)行

聯(lián)簽機制的原則：子公司財務(wù)總監(jiān)對公司各項經(jīng)營活動涉及的有關(guān)重大事項實行聯(lián)簽和報告制度。

1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司董事會決議等規(guī)定對有關(guān)事項進行聯(lián)簽。凡違反規(guī)定的，不得簽字同意，并有責(zé)任予以糾正，且應(yīng)及時向母公司報告。必須明確未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字同意而實施的，相關(guān)人員要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2、經(jīng)營決策上總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)意見不一致時，應(yīng)上報由母公司總裁進行裁決，并同時上報母公司財務(wù)管理中心。

匯報制度的原則：要求財務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期向母公司上報財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等財務(wù)信息報告，做到全面、真實、準確。

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1、月報季報包括但不限于：子公司各類財務(wù)報表；預(yù)算執(zhí)行情況與分析；資金使用情況與分析；重大經(jīng)營決策及執(zhí)行情況；制度管理上存在的問題及解決辦法；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、抵押等；潛在經(jīng)營風(fēng)險等。

2、年度報告包括但不限于：年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果分析評價報告；年度工作業(yè)績、存在問題、下一年度的工作目標；公司投融資計劃、年度預(yù)算方案、重大項目實施情況；對外擔(dān)?；虻盅呵闆r；資產(chǎn)的購置、使用、盤盈、盤虧情況；財務(wù)風(fēng)險分析報告等

3、臨時報告的范圍：對涉及到有關(guān)重大決策、投融資、對外擔(dān)保、資產(chǎn)處置等事項，子公司財務(wù)總監(jiān)要及時以書面（緊急情況可以口頭代替，事后以書面形式匯報）形式向母公司匯報。

八、子公司財務(wù)總監(jiān)薪資和考核

1、子公司財務(wù)總監(jiān)勞動關(guān)系歸屬于母公司，工資獎金等薪酬由母公司確定。薪酬可劃分為兩部分，分基本工資，在派駐公司發(fā)放，績效每月可由派駐公司總經(jīng)理和集團財務(wù)總監(jiān)共同予以考核，以體現(xiàn)財務(wù)總監(jiān)的管理和服務(wù)水平。

2、集團財務(wù)管理中心應(yīng)當定期或不定期對子公司財務(wù)工作進行檢查審計，以此作為子公司財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。

3、子公司財務(wù)總監(jiān)的行為造成公司重大損失，要依法給予處分直至追究其法律責(zé)任：

1）對所派駐子公司的重大問題隱匿不報、延時上報，嚴重失職的； 2）舞弊編造虛假財務(wù)信息的；

3）違反保密制度泄露公司商業(yè)秘密的。

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第二篇：外派董事管理

東方集團股份有限公司

外派董事監(jiān)事管理辦法

第一章

總則

第一條

為進一步完善公司治理制度，規(guī)范公司對外投資行為，明

確公司對外派董事、監(jiān)事的管理關(guān)系，切實保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)

《中華人民共和國公司法》及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條

本辦法所稱“外派董事、監(jiān)事”是指公司對外投資時，由

公司提名并代表公司在全資、控股子公司或參股公司出任董事、監(jiān)事的

人員。其中，董事職務(wù)包括董事長、副董事長、董事；監(jiān)事職務(wù)包括監(jiān)

事會主席、監(jiān)事（職工監(jiān)事除外）。

在公司全資、控股子公司或參股公司擔(dān)任總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)

總監(jiān)等高級管理職務(wù)的外派人員，參照本辦法進行管理。

第三條

公司董事會辦公室負責(zé)外派董事、監(jiān)事的日常管理工作。

第二章

外派董事、監(jiān)事的任職資格

第四條

外派董事、監(jiān)事的任職條件：

（一）自覺遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》，誠實守信，忠實履行職責(zé)，維護公司利益，具有高度責(zé)任感和敬業(yè)精神；

（二）熟悉公司或派駐公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)的經(jīng)濟管理、法

律、技術(shù)、財務(wù)等方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗；

（三）具備履行董事、監(jiān)事職責(zé)的能力；

（四）公司董事會、管理層認為擔(dān)任外派董事、監(jiān)事必須具備的其

它條件。

第五條

存在下列情形之一的人員，不得擔(dān)任公司外派董事、監(jiān)事：

（一）存在《公司法》中明確規(guī)定不得擔(dān)任董事、監(jiān)事情形的人員；

（二）被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者，并且禁入處分尚未解除的 人員；

（三）與派駐公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，有妨礙其獨立履行職責(zé)情形的人 員；

（四）公司董事會、管理層認為不宜擔(dān)任外派董事、監(jiān)事的其它情 形。

第三章

外派董事、監(jiān)事的任免程序

第六條

公司外派董事、監(jiān)事由公司總裁辦公會討論確定，報董事

長批準并簽發(fā)委派文件。

第七條

公司外派董事、監(jiān)事須與公司簽訂《外派董事、監(jiān)事、高

級管理人員承諾書》。承諾書由董事會辦公室負責(zé)留存保管。

第八條

出現(xiàn)下列情形時，公司應(yīng)及時變更外派董事、監(jiān)事：

（一）外派董事、監(jiān)事提出辭呈；

（二）外派董事、監(jiān)事工作變動；

（三）外派董事、監(jiān)事達到法定退休年齡；

（四）外派董事、監(jiān)事違反法律、法規(guī)、本辦法以及公司有關(guān)規(guī)定，對公司利益造成損失的；

（五）公司根據(jù)法律、法規(guī)、本辦法以及公司有關(guān)規(guī)定，認為其不

能勝任相關(guān)職務(wù)的；

（六）出現(xiàn)其他事項可能影響外派董事、監(jiān)事正常履職的。

第四章

外派董事、監(jiān)事的權(quán)利、職責(zé)和義務(wù)

第九條

外派董事、監(jiān)事的權(quán)利如下：

（一）有權(quán)依法行使派駐公司的董事、監(jiān)事相關(guān)權(quán)利；

（二）有權(quán)參與公司對派駐公司相關(guān)政策的制定，包括但不限于投

資計劃、聘免派駐公司高級管理人員等；

（三）有權(quán)從派駐公司獲取薪酬并享受相應(yīng)待遇；

（四）有權(quán)保留其在公司的原有職務(wù)或職務(wù)級別；

（五）公司董事會、管理層賦予的其他職權(quán)。

第十條

外派董事、監(jiān)事的職責(zé)如下：

（一）忠實地執(zhí)行公司涉及派駐公司的各項決議，維護公司的合法 權(quán)益；

（二）出席派駐公司的股東會、董事會、監(jiān)事會，并按照公司指示

行使董事、監(jiān)事表決權(quán)，依據(jù)公司授權(quán)代表公司行使股東權(quán)利，及時向

公司董事會辦公室報備相關(guān)會議文件。

派駐董事、監(jiān)事出席股東會、董事會、監(jiān)事會并行使表決權(quán)時，應(yīng)

提前就表決事項向公司總裁辦公會進行詳細報告，由總裁辦公會做出書

面授權(quán)決定，重大事項還須報公司董事長批準后方可行使表決權(quán)，必要

時還應(yīng)征求公司其他相關(guān)部門的意見。派駐董事、監(jiān)事應(yīng)嚴格按照上述

授權(quán)決定行使表決權(quán)；

（三）定期向公司管理層報告派駐公司的經(jīng)營情況和本人的履職情

況（述職報告），如遇派駐公司經(jīng)營情況出現(xiàn)異常，或發(fā)生其他重大、緊

急事件，應(yīng)及時向公司管理層進行報告；

（四）公司管理層要求外派董事、監(jiān)事對其所任職公司的有關(guān)事實、信息問題做出解釋、說明或者提供相關(guān)資料的，應(yīng)當及時做出回復(fù)，并

配合公司的檢查、調(diào)查；

（五）協(xié)助公司相關(guān)部門完成對全資、控股子公司的考核、年審等 工作；

（六）公司外派董事、監(jiān)事上報其所在派駐公司相關(guān)材料的，應(yīng)保

證其上報材料的及時性、真實性、準確性和完整性。

第十一條

外派董事、監(jiān)事須履行如下義務(wù)：

（一）不得損害公司利益；

（二）在職責(zé)及授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得越權(quán)；

（三）除經(jīng)公司董事會或派駐公司股東會的批準，不得與派駐公司

訂立合同或者進行交易；

（四）遵守公司及派駐公司的信息披露制度，不得利用內(nèi)幕信息為

自己或他人謀取利益；

（五）不得自營或者為他人經(jīng)營與派駐公司相同的業(yè)務(wù)，不得從事

損害公司利益的活動；

（六）外派董事、監(jiān)事提出辭職或者任期屆滿，其對公司和股東負

有的義務(wù)在其辭職報告尚未生效或者生效后的一年內(nèi)、以及任期結(jié)束后的一年內(nèi)并不當然解除，其對公司商業(yè)秘密的保密義務(wù)在其任職結(jié)束后

仍然有效，直至該秘密成為公開信息。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當根據(jù)公

司利益最大化原則決定，視事件發(fā)生與離任之間時間的長短，以及與公

司的關(guān)系在何種情況和條件下結(jié)束而定；

（七）公司管理層要求或商定的其他義務(wù)。

第五章 外派董事、監(jiān)事的考核

第十二條

公司管理層對外派董事、監(jiān)事進行監(jiān)督、考核。具體考

核辦法由公司人力資源部制定并組織實施。

第十三條

外派董事、監(jiān)事在任職期間因違反法律、法規(guī)、本辦法

以及公司相關(guān)規(guī)定，違反外派董事、監(jiān)事義務(wù)，擅離職守，致使公司利

益遭受損失的，應(yīng)當承擔(dān)賠償責(zé)任。情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移送

司法機關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

第六章

附則

第十四條

公司全資、控股子公司應(yīng)參照本辦法制定相應(yīng)的外派董

事、監(jiān)事管理制度。

第十五條

本辦法未盡事宜，按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和

《公司章程》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國家法律、法規(guī)和規(guī)章不符的，則以國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定為準。

第十六條 本辦法經(jīng)公司董事會審議批準后生效。

第十七條 本辦法由公司董事會負責(zé)解釋。

東方集團股份有限公司

2013 年 4 月 25 日

第三篇：財務(wù)總監(jiān)管理職責(zé)

]財務(wù)總監(jiān) 直接責(zé)任：

（1）組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。

（2）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益。

（3）參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

（4）參與制訂公司總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。

（5）負責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告、會計決算報表，會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等。（6）負責(zé)重要內(nèi)審活動的組織與實施。

（7）負責(zé)主管業(yè)務(wù)的檢查改進與研究發(fā)展，并及時向總經(jīng)理報告工作。

（8）掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。（9）定期向董事長、總經(jīng)理述職。

（10）制訂財務(wù)系統(tǒng)、月度工作目標和工作計劃，經(jīng)批準后執(zhí)行。

（11）主持制訂公司的財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況。

（12）領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)系統(tǒng)的培訓(xùn)和考核工作，提高財務(wù)系統(tǒng)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（13）按程序做好與相關(guān)系統(tǒng)的橫向聯(lián)系，接受上級和有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時對系統(tǒng)間爭議提出界定要求。

（14）做好財務(wù)系統(tǒng)各項行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強團隊精神。（15）及時、準確傳達上級指示并貫徹執(zhí)行。

（16）定期主持財務(wù)系統(tǒng)例會，召集公司財務(wù)方面的會議，參加總經(jīng)理辦公例會以及其它重要會議。

（17）審閱財務(wù)系統(tǒng)及與其相關(guān)的文件，審核直接下級上報的年、月度工作計劃、培訓(xùn)計劃等工作報告和有關(guān)作業(yè)文件，視其性質(zhì)內(nèi)容，決定處理方式。

（18）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項工作，掌握工作情況和有關(guān)數(shù)據(jù)，視情況填寫過失單或獎勵單，按程序辦理。

（19）制定直接下級的崗位描述，定期聽取述職并對其工作做出評定。（20）在必要的情況下向所屬下級授權(quán)。

（21）及時對所屬下級工作中的爭議作出裁決。

（22）向上級或有關(guān)部門提供政策性建議，受理下級上報的合理化建議，按照程序處理。（23）培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)人才，根據(jù)工作需要按照程序申請招聘、調(diào)配直接下級，負責(zé)直接下級崗位人員任命的提名和隔級下級崗位人員任命的批準。

（24）領(lǐng)導(dǎo)做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。（25）領(lǐng)導(dǎo)做好保密工作。

（26）負責(zé)本人辦公室辦公用具、設(shè)備設(shè)施的登記保管與報損報失工作。（27）關(guān)心所屬下級的思想、工作、生活。

（28）代表公司與外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

（1）

對公司財和物的有效管理負總責(zé)。（2）

對公司資金的及時、合理籌集、分配和使用負總責(zé)。（3）

（4）

（5）

（6）對公司是否正確執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)和制度負總責(zé)。對公司會計核算工作的正確性、規(guī)范性負總責(zé)。對公司會計監(jiān)督的有效性負總責(zé)。

對公司預(yù)算編制的及時性、正確性和預(yù)算計劃的嚴格實施負總責(zé)。

（7）

對內(nèi)審工作的定期開展和內(nèi)審報告的真實性與準確性負總責(zé)。

（8）

對向上級和相關(guān)部門、政府部門提供的財會資料和信息的可靠性負總責(zé)。（9）

對財務(wù)系統(tǒng)工作目標和工作計劃的完成負總責(zé)。（10）對財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算開支的合理支配負總責(zé)。

（11）對財務(wù)系統(tǒng)所屬員工的紀律行為、工作秩序、整體精神面貌負總責(zé)。（12）對財務(wù)系統(tǒng)工作程序的正確執(zhí)行負總責(zé)。

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第四篇：對財務(wù)總監(jiān)的認識

財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。

負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標準。制定和管理稅收政策方案及程序。

建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

關(guān)于對財務(wù)總監(jiān)制度的本質(zhì)認識

目前，在一些國有企業(yè)中，特別是大中型集團化經(jīng)營企業(yè)中，陸續(xù)建立了財務(wù)總監(jiān)制度；另外，在一些非國有企業(yè)和公司制企業(yè)中，也嘗試著建立財務(wù)總監(jiān)制度。那么究竟什么是財務(wù)總監(jiān)制度，其本質(zhì)要求是什么，其運行規(guī)則又是怎樣，對這些問題人們的認識還很模糊，在實踐上各企業(yè)的做法和模式各式各樣，理論上似乎也探討得不多，很有必要對這一來自實踐的課題進行研究。對此，本文擬就財務(wù)總監(jiān)制度的本質(zhì)問題談?wù)効捶ā?/p>

一、財務(wù)總監(jiān)制度屬于財務(wù)監(jiān)督范疇

目前一些國有企業(yè)建立財務(wù)總監(jiān)制度，其最直接的現(xiàn)實動因是不少國有企業(yè)存在著會計信息失真、財務(wù)濫收亂支、國有資產(chǎn)流失這三個與財務(wù)工作密切相關(guān)的問題，這些問題始終困擾著我國經(jīng)濟生活和國有企業(yè)改革。這三個問題存在著內(nèi)在聯(lián)系：財務(wù)濫收亂支是因，國有資產(chǎn)流失是果；這一因果關(guān)系是這三個問題的實質(zhì)內(nèi)容，而會計信息失真則是因之而生產(chǎn)的表象。在這三個問題中，財務(wù)收支管理上的失控是最根本性的一個問題，表明我國現(xiàn)實企業(yè)管理中財務(wù)監(jiān)督十分薄弱。所以，國家在一些國有企業(yè)中通過建立財務(wù)總監(jiān)制度，利用貨幣收支對經(jīng)營過程的基礎(chǔ)保證作用（支付職能），從時間、數(shù)量上對實際經(jīng)營活動進行監(jiān)督；同時，利用各種財務(wù)收支及管理標準，對實際和將要發(fā)生的財務(wù)收支進行監(jiān)督，監(jiān)督的領(lǐng)域主要涉及投資、籌資、收入分配和日常經(jīng)營收支，基本覆蓋企業(yè)的經(jīng)營活動的各個主要方面?？梢姡攧?wù)總監(jiān)制度是針對加強財務(wù)監(jiān)督而來，其工作內(nèi)容涉及財務(wù)監(jiān)督的主要方面。

財務(wù)總監(jiān)制度實際是對國有大中型企業(yè)總會計師制度和企業(yè)內(nèi)部審計制度關(guān)于財務(wù)工作組織運行和財務(wù)監(jiān)督上的更高層次的發(fā)展與完善，它吸收和集中了總會計師和內(nèi)部審計中的部分財務(wù)管理與監(jiān)督職能，也彌補了總會計師在企業(yè)組織地位和職責(zé)權(quán)限上的不足，同時還在很大程度上避免了內(nèi)部審計監(jiān)督的滯后

性缺陷。另外，根據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》設(shè)立的監(jiān)事會是政府監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)需要派出的對企業(yè)財產(chǎn)保值增值實施監(jiān)督的組織，以其職能來看，基本上也屬于事后監(jiān)督，同樣，在設(shè)立監(jiān)事會之后，再輔以財務(wù)總監(jiān)制度，可彌補監(jiān)事會的不足。從國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)選派程序和職責(zé)上看，國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)是政府派出并授權(quán)對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營機構(gòu)及所屬大中型國有企業(yè)整體財務(wù)（包括事前、事中、事后）進行專業(yè)、專職財務(wù)監(jiān)督的人員。

二、財務(wù)總監(jiān)制度實質(zhì)上代表著所有者利益

盡管“兩權(quán)分離”已成為我國企業(yè)改革的目標和建立現(xiàn)代企業(yè)制度基本要求，但現(xiàn)實中，兩權(quán)完全分離是不可能。兩權(quán)分離的確切含義，應(yīng)該是形成兩權(quán)互相制約、促進、保證的關(guān)系。在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度及企業(yè)制度條件下，所有者有必要對經(jīng)營者實施適當?shù)谋O(jiān)管，這種監(jiān)管主要體現(xiàn)在兩大環(huán)節(jié)上：一是對經(jīng)營者的選擇；二是對經(jīng)營者重大經(jīng)營決策、財務(wù)決策（包括對國有資產(chǎn)調(diào)配與處置）的審定和制約。對此，國家在建立現(xiàn)代企業(yè)制度，按《公司法》對國有企業(yè)進行規(guī)范，以及部分賦予經(jīng)營者管理權(quán)力的同時，制定了《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》、《財務(wù)通則》、《財務(wù)制度》和相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)督制度。但從現(xiàn)實情況看，在兩權(quán)關(guān)系上存在的突出問題是所有者主體缺位和經(jīng)營者行為失控并存。特別是后者問題更為嚴重，經(jīng)營者失控，即經(jīng)營者行為得不到應(yīng)有的制約，必然會產(chǎn)生經(jīng)營者濫用職權(quán)、謀取私利、獨斷專行等問題，使“兩權(quán)分離”下的企業(yè)約束機制流于形式。這樣前面出現(xiàn)的會計信息失真、財務(wù)濫收亂支、國有資產(chǎn)流失等問題就難以避免?！吨袊Y產(chǎn)新聞》報1997年5 月刊登的中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)關(guān)于中國企業(yè)經(jīng)營者成長與發(fā)展問卷調(diào)查結(jié)果顯示：在當前深化企業(yè)改革過程中，許多地方和部門國有資產(chǎn)嚴重流失，對此57.6％的人認為企業(yè)經(jīng)營者要負大部分責(zé)任。因此，規(guī)范和約束企業(yè)經(jīng)營者的行為，不僅是深化國有企業(yè)改革的有力保證，也是企業(yè)經(jīng)營者健康成長的重要條件。

改變所有者主體缺位和經(jīng)營權(quán)失控狀況，絕非一蹴而就，但在所有者與經(jīng)營者的關(guān)系上首先建立起比較確定的互相制約的機制，無疑會有助于克服上述問題。財務(wù)總監(jiān)制度的建立，一方面使財務(wù)總監(jiān)代表所有者利益把好財務(wù)監(jiān)督關(guān)，另一方面也可為經(jīng)營者充分施展經(jīng)營才華，最大限度地實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值提供強有力的保證，硬化所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的財務(wù)約束，使經(jīng)營者在企業(yè)重大經(jīng)營決策和財務(wù)收支活動方面最大限度地體現(xiàn)出所有者利益，這也是是國際上處理“兩權(quán)關(guān)系”的通行作法。上述調(diào)查結(jié)果同樣顯示：除股份制企業(yè)的經(jīng)營者把代表所有者利益作為首要選擇之外，各類所有制企業(yè)的經(jīng)營者認為首先代表的是企業(yè)利益；在國有企業(yè)中，首先選擇國家出資者利益方面的經(jīng)營者只占34.1％?？梢?，隨著企業(yè)改革的深入和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)產(chǎn)權(quán)需要更加明晰，企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任以及在保障所有者利益上的要求應(yīng)更加明確，并且需要通過法律和契約形式，把維護所有權(quán)和接受來自所有者方面的產(chǎn)權(quán)監(jiān)督明確下來。毫無疑問，財務(wù)總監(jiān)制度是代表所有者利益，規(guī)范和約束經(jīng)營者行為的有力措施之一。

1994年深圳市政府為維護國有企業(yè)所有者利益，防止國有資產(chǎn)流失，率先在部分國有企業(yè)中實行了財務(wù)總監(jiān)制度或財務(wù)部長逐級委派制度。國有資產(chǎn)經(jīng)營公司（代表國家經(jīng)營和管理授權(quán)范圍內(nèi)國有資產(chǎn)的法人機構(gòu)）向管轄的124家企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)部長，124家企業(yè)中有18家一類企業(yè)，資產(chǎn)經(jīng)營公司向這些企業(yè)派出財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)總監(jiān)作為委派的董事進入董事會，對企業(yè)財務(wù)計劃的制訂有參與權(quán)，對財務(wù)計劃的執(zhí)行有監(jiān)督權(quán)，對企業(yè)重大資金的調(diào)撥有簽字權(quán)，限額以上數(shù)額的外撥資金只有經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)簽字才能對外撥付?？梢?，財務(wù)總監(jiān)是從產(chǎn)權(quán)角度去行使權(quán)力，體現(xiàn)的是一種來自于產(chǎn)權(quán)約束的監(jiān)督關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)制度的必要性和意義也是源于此。

應(yīng)該明確的是所有者對經(jīng)營者行為及企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督，并不是干預(yù)經(jīng)營者的經(jīng)營權(quán)。所有者的監(jiān)督，也不可僅僅停留在事后監(jiān)督上，即僅僅通過審閱公司財務(wù)報告，考核公司經(jīng)營業(yè)績等途徑來實現(xiàn)監(jiān)督。所有者監(jiān)督必須貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)收支的事前、事中和事后全過程。那種認為實施財務(wù)總監(jiān)制度將會侵犯經(jīng)營者合理權(quán)益的觀點是不妥的。因為企業(yè)經(jīng)營活動和財務(wù)收支必須體現(xiàn)所有者的意志和利益，這是任何社會經(jīng)濟制度下企業(yè)都應(yīng)遵循的基本原則。經(jīng)營者與財務(wù)總監(jiān)在組織財務(wù)收支上的基本原則是完全一致的，賦予財務(wù)總監(jiān)代表所有者行使監(jiān)督使命是完全合理可行的，這與強化企業(yè)自我約束，與企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，與保障經(jīng)營者合法權(quán)益，與政企分開和兩權(quán)分離的基本要求是完全一致的，而且只有所有者利益得到了維護，與之有關(guān)的經(jīng)營者利益、職工利益等各方面利益最終才能得到維護。很難想象，一個連

對所有者利益也不盡維護義務(wù)的企業(yè)，就難以指望它能對社會各方面承擔(dān)責(zé)任。

三、財務(wù)總監(jiān)制度是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機制和管理機制的有機組成部分

代表所有者利益的財務(wù)總監(jiān)制度與來自企業(yè)外部的社會監(jiān)督（如來自國家作為社會管理者和宏觀調(diào)控者身份對企業(yè)實施的必要監(jiān)督）有著本質(zhì)區(qū)別。一方面，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)涵之一，是通過明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化產(chǎn)權(quán)約束，依靠產(chǎn)權(quán)制度的自身運轉(zhuǎn)的內(nèi)在機制，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和約束職能相統(tǒng)一的有機體制，從生產(chǎn)經(jīng)營活動，特別是財務(wù)收支方面自動地防范和避免背離所有者利益的行為不受約束，從而實現(xiàn)對資產(chǎn)運營過程中的產(chǎn)權(quán)控制，硬化產(chǎn)權(quán)監(jiān)督。盡管財務(wù)總監(jiān)往往是由企業(yè)所有者委派到企業(yè)中，但其職責(zé)的履行是與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動以及經(jīng)營決策行為緊緊聯(lián)系在一起，財務(wù)總監(jiān)制度是構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部約束機制的有機部分，在內(nèi)部約束機制運行中發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，這種監(jiān)督具有及時性、有效性、經(jīng)常性、自覺性特點。顯然，作用于企業(yè)內(nèi)部約束機制的監(jiān)督是企業(yè)外部任何監(jiān)督所無法取代的。另一方面，財務(wù)總監(jiān)制度還具備一定的管理職能。表現(xiàn)在財務(wù)總監(jiān)要在企業(yè)資本的投入、資金的籌集、資產(chǎn)調(diào)配、費用成本、利潤分配以及財務(wù)計劃、財務(wù)考核、會計組織運行等許多財務(wù)會計工作和財務(wù)活動中與經(jīng)營者一起共同行使組織、協(xié)調(diào)、控制等管理職能。加強企業(yè)管理，優(yōu)化管理者行為，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，毫無疑問應(yīng)是企業(yè)所有者的根本要求，也是國有資產(chǎn)保值增值的源泉，同樣也是財務(wù)總監(jiān)制度的目標之一。在優(yōu)化和完善企業(yè)內(nèi)部管理機制中，應(yīng)充分考慮財務(wù)總監(jiān)制度在加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益中的積極意義和作用，使之成為企業(yè)內(nèi)部管理機制的一個重要組成部分。

財務(wù)總制度應(yīng)是財務(wù)監(jiān)督職能與管理職能的有機統(tǒng)一，其中監(jiān)督職能是本質(zhì)，管理職能是實現(xiàn)監(jiān)督職能的途徑，即財務(wù)監(jiān)督是寓于財務(wù)管理之中，在財務(wù)管理過程中，體現(xiàn)出財務(wù)監(jiān)督意義；離開大量的具體的財務(wù)管理活動，財務(wù)監(jiān)督便失去立足之地，毫無意義，同樣沒有財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)管理便失去目標，走向失控。

四、財務(wù)總監(jiān)督制度是兩權(quán)分離下企業(yè)組織規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模擴大化和復(fù)雜化結(jié)果

在一人企業(yè)或小型私營企業(yè)，所有者往往就是經(jīng)營者，財務(wù)收支完全是由自己決定，顯然財務(wù)監(jiān)督是不存在的。而在一個有很多且分布很廣甚至有海外投資單位或項目的企業(yè)，或者一個有多層次管理層和多元化經(jīng)營的較大規(guī)模企業(yè)，或者一個按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范下的企業(yè)集團中，所有者無力也根本無法事必躬者親地實施經(jīng)營與管理，這就須聘用一些專業(yè)人員或懂行的專家負責(zé)企業(yè)全面或某一方面經(jīng)營管理。在這種情況下，為了保證這些經(jīng)營者在經(jīng)營管理中切實地對所有者負責(zé)，并保證企業(yè)資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)正常高效運轉(zhuǎn)，所有者除了規(guī)定事后考核業(yè)績指標外，還要在組織上和機制上采取對經(jīng)營者及其經(jīng)營活動和財務(wù)收支進行有效制約的措施，順應(yīng)這種要求，財務(wù)總監(jiān)制度無疑代表所有者并分擔(dān)起本應(yīng)屬于所有者所擁有的部分管理與監(jiān)督權(quán)力和職責(zé)，是所有者職能的傳遞或延伸。

其實，目前我國相當一部分企業(yè)建立財務(wù)總監(jiān)制度的直接動機并非來自國家或上級部門的指令，而是來自在企業(yè)組織規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模日益擴大和復(fù)雜的局面下財務(wù)監(jiān)管滯后所帶來的壓力和問題。許多企業(yè)家從對財務(wù)失控所產(chǎn)生的種種問題和困惑中，從企業(yè)管理的親身實踐經(jīng)歷中，從與同行管理經(jīng)驗的交流和西方企業(yè)管理制度的認識中，主動或被動地考慮更新和完善財務(wù)監(jiān)管措施。在這種情況下應(yīng)運而生的財務(wù)總監(jiān)制度順應(yīng)了企業(yè)家對整個企業(yè)有序、有效的財務(wù)監(jiān)管需要，具有很強的實踐性和可操作性。建立和完善財務(wù)總監(jiān)制度應(yīng)該說也是一個來自實踐的客觀現(xiàn)實問題。

通過以上幾個方面對財務(wù)總監(jiān)制度的認識，我們不妨把財務(wù)總監(jiān)制度概括為：它是在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離以及多層次管理體制下，由企業(yè)所有者在企業(yè)內(nèi)部所建立的旨在保障所有者利益和實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值并由特定人員、機構(gòu)、制度、措施等因素有機組成的財務(wù)監(jiān)督與管理機制的總稱。

第五篇：外派工作人員的管理（精選）

為規(guī)范外派工作人員的管理，特制定本辦法。

一，1，嚴格遵守國家法律，法規(guī)和公司各項管理制度；

2，服從公司領(lǐng)導(dǎo)工作安排，到指定客戶處參加指定崗位的工作；

3，在外派期間，嚴禁擅自離開客戶公司（擅自離開客戶處按曠工處理嚴重違反單位規(guī)章制度將解除勞動合同），外派員工完成工作或有特殊情況需要回公司，需向公司部門主管申請同意，由總經(jīng)理確認后方可辦理正式調(diào)離；

4，嚴禁在外派期間酗酒，賭博，惹事生非，打架斗毆等（嚴重違反單位的規(guī)章制度將解除勞動合同）；

5，維護公司和客戶的關(guān)系，起好公司與客戶之間的橋梁紐帶作用；

6，保守公司商業(yè)機密，禁止任何借口泄漏公司的經(jīng)營活動及文本資料；承諾嚴格遵守國家法律法規(guī)，絕對保密任何有關(guān)客戶的文件、資料等所有在服務(wù)中獲悉的任何信息（包括但不限于文字、圖片、聲像資料、電子數(shù)據(jù)等）。7，維護公司利益和形象，不做有損于公司利益形象的行為； 8，遵守公司和客戶的規(guī)章制度；

9，嚴格按工作標準及程序操作嚴禁擅自改動。

10，外派期間注意安全，若因個人原因造成人身傷害，財產(chǎn)損失，公司概不負責(zé)。

11，外派人員除自覺履行駐在企業(yè)的崗位職責(zé)外，應(yīng)根據(jù)自身崗位特性和公司對外派人員的要求，履行其相應(yīng)的職責(zé)。

12，外派人員應(yīng)定期每周提交工作報告給主管，報告?zhèn)€人工作情況和駐在企業(yè)的外派期間工作紀律 工作情況，報告的形式包括書面報告和電話述職，對于工作過程中出現(xiàn)的重大或緊急事項，應(yīng)及時報告，且不限報告形式。

二，1，外派人員的工資按月匯款指定工資卡中； 2，外派人員生活補助標準：RMB50元/天/人；

3，外派人員交通費實報實銷，提供合法有效的發(fā)票和工作外出記錄； 4，外派人員通訊費RMB100.00元/月； 外派期間補貼待遇：