第一篇：中國農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法(試行)

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中國農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）費(fèi)用管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支行為，提升費(fèi)用管理水平，根據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，以及農(nóng)業(yè)銀行相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)外各級(jí)機(jī)構(gòu)（以下簡稱各級(jí)行）。各級(jí)行要按照本辦法、費(fèi)用科目指南和單項(xiàng)費(fèi)用管理辦法開展費(fèi)用管理工作。

第三條 本辦法所稱費(fèi)用管理是費(fèi)用規(guī)劃、預(yù)測(cè)、預(yù)算、配臵、審查、核算、監(jiān)督、控制、考核、分析等管理行為的統(tǒng)稱。費(fèi)用是指我行開展日常經(jīng)營管理活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)管理費(fèi)和折舊費(fèi)用。待攤費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)支出比照本辦法管理。

第四條 農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用管理的任務(wù)是建立預(yù)算全面、配臵科學(xué)、管理精細(xì)、核算規(guī)范、集約高效、調(diào)控有力的費(fèi)用管理體系，努力實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理的現(xiàn)代化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

第五條 農(nóng)業(yè)銀行實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、適度集中、授權(quán)分責(zé)、預(yù)算管控”的費(fèi)用管理體制。

第六條 費(fèi)用管理遵循以下原則：

（一）依法合規(guī)與防范風(fēng)險(xiǎn)原則。各級(jí)行必須依據(jù)規(guī)章制度，依法開支，照章辦事。嚴(yán)禁虛列支出、超支掛賬、超繞控制等違法 違規(guī)行為；

（二）支持發(fā)展與講求效益原則。各級(jí)行應(yīng)在保證戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展前提下，以持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大為目標(biāo)，通過完善費(fèi)用配臵、優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理安排和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，充分發(fā)揮費(fèi)用投入對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)經(jīng)營的保障、激勵(lì)和引導(dǎo)作用；

（三）預(yù)算約束與全程控制原則。各級(jí)行要強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算管理，并從事前、事中、事后對(duì)費(fèi)用開支實(shí)施控制。事前要進(jìn)行投入論證分析，需要立項(xiàng)的必須經(jīng)過審批后才能辦理支出；事中要嚴(yán)格依照預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制；事后要照章辦理報(bào)銷、賬務(wù)和支付處理，并根據(jù)要求進(jìn)行后評(píng)價(jià)；

（四）統(tǒng)一管理與分工負(fù)責(zé)原則。費(fèi)用管理實(shí)行“一個(gè)戶、一支筆、一本賬、一口出”制度。各級(jí)行費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一管理，其他部門或個(gè)人不得擅自規(guī)定費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)或其他費(fèi)用支出事項(xiàng)，不得擅自審查和下達(dá)費(fèi)用預(yù)算。要明確各費(fèi)用科目或賬戶的業(yè)務(wù)主管部門及其在費(fèi)用管理工作中的責(zé)任；

（五）核算集中與平臺(tái)統(tǒng)一原則。各行要穩(wěn)步建立“省域集中”的財(cái)務(wù)集中體制，實(shí)行費(fèi)用核算和支付集中處理。各級(jí)行費(fèi)用審查、報(bào)賬、分?jǐn)?、核算、預(yù)算和支付統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）平臺(tái)管理。

第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第七條 費(fèi)用管理實(shí)行行長負(fù)責(zé)制。各級(jí)行行長是費(fèi)用管理的主 責(zé)任人,在董事會(huì)（或上級(jí)行）授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)費(fèi)用管理負(fù)全面責(zé)任。財(cái)務(wù)主管行長在行長授權(quán)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)組織轄內(nèi)費(fèi)用管理工作。

第八條 財(cái)務(wù)審查委員會(huì)。各級(jí)行應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)（含財(cái)務(wù)審查小組，下同），作為行長決策輔助機(jī)構(gòu)，對(duì)轄屬大額費(fèi)用開支等重大事項(xiàng)的必要性、合理性和可行性進(jìn)行集體審議后提交有權(quán)人決策。

第九條 費(fèi)用主管部門。各級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門是費(fèi)用主管部門，其主要職責(zé)是：

（一）起草費(fèi)用管理各項(xiàng)規(guī)章制度；

（二）統(tǒng)一制訂費(fèi)用配臵政策；

（三）統(tǒng)一編制和下達(dá)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算；

（四）核定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、定額和范圍；

（五）在授權(quán)范圍內(nèi)審批費(fèi)用開支事項(xiàng)；

（六）組織費(fèi)用開支的審查、核算和支付；

（七）牽頭組織費(fèi)用歸集和分?jǐn)偣ぷ鳎?/p>

（八）負(fù)責(zé)費(fèi)用的監(jiān)督、考核、分析和報(bào)告；

（九）其他費(fèi)用管理相關(guān)工作。第十條 費(fèi)用管理相關(guān)部門。

（一）費(fèi)用需求部門。費(fèi)用需求部門為費(fèi)用的實(shí)際使用部門，負(fù)責(zé)在預(yù)算額度內(nèi)，按照規(guī)章制度要求提供相關(guān)申報(bào)資料，經(jīng)有權(quán)人審批后辦理相應(yīng)財(cái)務(wù)開支，并對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合規(guī)性負(fù)責(zé)；

（二）業(yè)務(wù)主管部門。業(yè)務(wù)主管部門是根據(jù)部門職責(zé)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌經(jīng)辦或管理某類工作時(shí)，協(xié)助財(cái)會(huì)部門對(duì)相關(guān)費(fèi)用支出進(jìn)行控制 的部門。主要負(fù)責(zé)擬定相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的管理辦法；向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提出相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和控制措施的建議；匯總編制本級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算草案；進(jìn)行本級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的可行性論證和初審；負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的費(fèi)用歸集和分?jǐn)偣ぷ?；?fù)責(zé)對(duì)相關(guān)費(fèi)用開支情況進(jìn)行控制等職責(zé)；

（三）費(fèi)用監(jiān)督部門。內(nèi)控合規(guī)和審計(jì)部門作為費(fèi)用管理監(jiān)督部門，應(yīng)按照規(guī)章制度和本辦法有關(guān)規(guī)定,對(duì)費(fèi)用開支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三章 費(fèi)用預(yù)算管理

第十一條 農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。各級(jí)行要圍繞經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，不斷提高費(fèi)用預(yù)算水平，優(yōu)化費(fèi)用資源配臵機(jī)制，充分發(fā)揮費(fèi)用預(yù)算和資源配臵對(duì)戰(zhàn)略發(fā)展的激勵(lì)和引導(dǎo)作用。

第十二條 費(fèi)用預(yù)算按主體劃分為機(jī)構(gòu)預(yù)算、“三農(nóng)”預(yù)算、機(jī)關(guān)預(yù)算和部門預(yù)算。機(jī)構(gòu)預(yù)算為各級(jí)行全轄各單位的匯總預(yù)算?！叭r(nóng)”預(yù)算為各級(jí)行三農(nóng)金融部匯總預(yù)算。機(jī)關(guān)預(yù)算為各級(jí)行機(jī)關(guān)本級(jí)各部門或直屬機(jī)構(gòu)的匯總預(yù)算。部門預(yù)算為各級(jí)行機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)部門或直屬機(jī)構(gòu)預(yù)算。各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人是費(fèi)用預(yù)算直接責(zé)任人。

第十三條

費(fèi)用預(yù)算按內(nèi)容劃分為總預(yù)算和單項(xiàng)預(yù)算。總預(yù)算包括費(fèi)用總量、人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、成本收入比等總量指標(biāo)。單項(xiàng)預(yù)算指福利費(fèi)、營銷費(fèi)用、租賃費(fèi)等單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)。費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)體系在年度費(fèi)用預(yù)算編制方案中明確。

第十四條 費(fèi)用預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級(jí)分類、綜合平衡” 流程編制。

（一）總行（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）根據(jù)董事會(huì)確定的年度總預(yù)算目標(biāo)，擬定并逐級(jí)下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算編制方案。

（二）各級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門根據(jù)上級(jí)行年度費(fèi)用預(yù)算編制方案，組織編制轄內(nèi)機(jī)構(gòu)、“三農(nóng)”、機(jī)關(guān)、部門和單項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)逐級(jí)匯總綜合平衡后上報(bào)至總行（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）。

（三）總行（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部）根據(jù)轄屬機(jī)構(gòu)預(yù)算匯總情況和全行發(fā)展戰(zhàn)略擬定年度費(fèi)用預(yù)算草案、費(fèi)用配臵政策和費(fèi)用預(yù)算分解方案，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后逐級(jí)分解下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。

第十五條 費(fèi)用預(yù)算采取零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的方法編制。對(duì)于小額常規(guī)項(xiàng)目，可采取彈性預(yù)算的編制方法，根據(jù)活動(dòng)量和耗費(fèi)水平編制；對(duì)于大額或非常規(guī)的支出，應(yīng)采取零基預(yù)算方法編制，并提供詳細(xì)的測(cè)算依據(jù)。

第十六條 年度費(fèi)用預(yù)算以指令性或彈性預(yù)算方式下達(dá)，未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)不得突破。費(fèi)用預(yù)算和配臵政策一經(jīng)下達(dá)，原則上不予調(diào)整。遇預(yù)算環(huán)境或預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大改變，可在年度過半后組織調(diào)整。

第四章 費(fèi)用審查與審批

第十七條 有權(quán)審批人。農(nóng)業(yè)銀行費(fèi)用實(shí)行授權(quán)管理下的“一支筆”審批制度，各級(jí)行有權(quán)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)費(fèi)用授權(quán)管理的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。各級(jí)行有權(quán)審批人是指各級(jí)行行長，以及按規(guī)定經(jīng)行長轉(zhuǎn)授費(fèi)用審批權(quán)的各級(jí)管理人員。主要包括行長、財(cái)務(wù)主管行長和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人等。第十八條 審批權(quán)限。各級(jí)行應(yīng)對(duì)費(fèi)用管理事項(xiàng)實(shí)行逐級(jí)轉(zhuǎn)授權(quán)制度，明確費(fèi)用業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、流程、責(zé)任和相關(guān)控制措施，并不得超過上級(jí)行的授權(quán)范圍和控制權(quán)限。

第十九條 事前審批。所有費(fèi)用開支前原則上均需有權(quán)審批人審批立項(xiàng)。審批流程如下。

（一）費(fèi)用需求部門說明費(fèi)用投入原因和意向，并提交費(fèi)用報(bào)批相關(guān)資料；

（二）業(yè)務(wù)主管部門對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行初審，出具明確意見，對(duì)大額或項(xiàng)目支出要詳細(xì)編制支出預(yù)算書，經(jīng)可行性論證（包括必要性和效益性論證）后，報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)投入事項(xiàng)合理性和可行性提出審查意見，根據(jù)審批權(quán)限，報(bào)有權(quán)審批人審批；對(duì)本行財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議權(quán)限范圍內(nèi)的大額費(fèi)用支出，要按規(guī)定的程序?qū)徸h，審議通過后報(bào)有權(quán)審批人審批。對(duì)超出本行權(quán)限的事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門收集整理本行申報(bào)及審查意見報(bào)上級(jí)行審批；

（四）有權(quán)審批人在權(quán)限范圍內(nèi)，參考財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)審查委員會(huì)的審查建議，對(duì)擬投入事項(xiàng)提出最終審批意見；

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將審批結(jié)果反饋業(yè)務(wù)主管部門和費(fèi)用需求部門。

對(duì)于預(yù)算內(nèi)的人員費(fèi)用、小額零星開支等性質(zhì)明確的常規(guī)性或日常運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用，可適當(dāng)簡化程序。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)在實(shí)際確認(rèn)后，隨后發(fā)生的折舊攤銷支出，視同已審批立項(xiàng)。

第二十條 事中監(jiān)控。費(fèi)用需求部門或業(yè)務(wù)主管部門（以下簡稱 費(fèi)用開支部門），應(yīng)在有權(quán)審批人審批同意后，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)開支。對(duì)大額、長期費(fèi)用開支項(xiàng)目，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門可根據(jù)實(shí)際需要，要求費(fèi)用開支部門提供費(fèi)用開支的進(jìn)展情況及相關(guān)資料。

第二十一條 事后報(bào)銷。費(fèi)用支出義務(wù)發(fā)生后，一般應(yīng)按照以下流程申請(qǐng)支付款項(xiàng)或報(bào)銷。

（一）費(fèi)用開支部門憑合規(guī)票據(jù)和相關(guān)審批資料向費(fèi)用報(bào)銷部門申請(qǐng)報(bào)銷或支付款項(xiàng)(另有規(guī)定的除外)。本辦法所稱費(fèi)用報(bào)銷部門是指各級(jí)財(cái)務(wù)核算中心；

（二）費(fèi)用報(bào)銷部門應(yīng)對(duì)費(fèi)用開支部門提供資料進(jìn)行審查。審查內(nèi)容主要包括：相關(guān)事項(xiàng)是否經(jīng)費(fèi)用審批人審批；支出是否超過審批預(yù)算；提供原始憑證是否合法合規(guī)等。對(duì)于經(jīng)有權(quán)審批人同意，先付款后開具發(fā)票的，費(fèi)用開支部門原則上應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)，向費(fèi)用報(bào)銷部門提交合規(guī)合法票據(jù)；

（三）費(fèi)用報(bào)銷部門對(duì)相關(guān)資料審核無誤后，支付款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十二條 費(fèi)用原始憑證報(bào)銷審查內(nèi)容：

（一）原始憑證要素應(yīng)齊全：憑證名稱，填制日期，填制單位名稱，接受憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、數(shù)量、單價(jià)、金額以及簽章應(yīng)齊全；

（二）原始憑證印章應(yīng)規(guī)范：從外單位取得的原始憑證，要蓋有填制單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，要有填制人簽名或蓋章；自制原始憑證，要有經(jīng)辦單位審批人或其指定代理人簽名或蓋章；

（三）原始憑證使用應(yīng)合規(guī)：對(duì)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，批準(zhǔn)文件如需單獨(dú)歸檔，可以復(fù)印件作為原始憑證附件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)；

（四）原始憑證分割應(yīng)規(guī)范：一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，并將原始憑證復(fù)印附后進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單要具備原始憑證的基本要素；

（五）原始憑證書寫應(yīng)規(guī)范：原始憑證一律不得涂改；有錯(cuò)誤的，要由出具單位重新開具發(fā)票，或在原憑證重新更正位臵加蓋出具單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，不得在原始憑證上更改，必須重開。

第二十三條 出現(xiàn)下列情況的，費(fèi)用報(bào)銷部門將不予報(bào)銷：

（一）未經(jīng)費(fèi)用審批人審批或?qū)彶橐笔У模?/p>

（二）擅自提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的超支部分；

（三）超費(fèi)用審批人審批預(yù)算的開支部分；

（四）提供票據(jù)不合規(guī)或與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相符的；

（五）未按照要求提供受益對(duì)象等成本歸集信息的；

（六）屬于其他不予報(bào)銷情形的。第二十四條 費(fèi)用審查審批的相關(guān)責(zé)任：

（一）費(fèi)用開支的經(jīng)辦部門（人員）應(yīng)對(duì)費(fèi)用開支的真實(shí)性、合理性以及原始資料的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)；

（二）費(fèi)用審批決策部門（人員）應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工情況，對(duì)費(fèi) 用開支的效益性和可行性負(fù)責(zé)；

（三）費(fèi)用報(bào)銷部門（人員）應(yīng)對(duì)費(fèi)用列支的合規(guī)性和費(fèi)用報(bào)銷及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第五章 費(fèi)用核算與分?jǐn)?/p>

第二十五條 各級(jí)行費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格遵循有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，堅(jiān)持以下原則：

（一）真實(shí)性原則。費(fèi)用核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息。嚴(yán)禁列支沒有真實(shí)業(yè)務(wù)依據(jù)的費(fèi)用支出，或承擔(dān)應(yīng)由其他單位或個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；

（二）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡當(dāng)期已發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都要作為當(dāng)期費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不能作為當(dāng)期費(fèi)用；同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的費(fèi)用，要在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)；

（三）及時(shí)性原則。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，不得提前或延后；

（四）可比性原則。相同或相似的交易或事項(xiàng)采用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得違反規(guī)定擅自改變核算方法；

（五）實(shí)質(zhì)重于形式原則。費(fèi)用核算不應(yīng)僅以交易或事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，第二十六條 費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分以下四類支出：

（一）收益性支出與資本性支出。嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出的界限，嚴(yán)禁混淆不同性質(zhì)的支出項(xiàng)目。對(duì)于支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，要作為收益性支出，如與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則作為資本性支出；

（二）費(fèi)用與手續(xù)費(fèi)支出。應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格區(qū)分手續(xù)費(fèi)支出與費(fèi)用科目的使用界限，嚴(yán)禁在手續(xù)費(fèi)中列支應(yīng)在費(fèi)用科目核算的有關(guān)支出；

（三）費(fèi)用與營業(yè)外支出。依據(jù)費(fèi)用科目使用指南、營業(yè)外支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格區(qū)分費(fèi)用和營業(yè)外支出，嚴(yán)禁在營業(yè)外支出賬戶列支屬于費(fèi)用性質(zhì)的支出；

（四）人員費(fèi)用與業(yè)務(wù)費(fèi)用。嚴(yán)格按照職工薪酬和業(yè)務(wù)費(fèi)用列支規(guī)定，正確區(qū)分和核算人員費(fèi)用和業(yè)務(wù)費(fèi)用。

第二十七條 各級(jí)行應(yīng)按照費(fèi)用核算要求，對(duì)需計(jì)提的支出按規(guī)定比例和期限及時(shí)足額提取。工資和相關(guān)提留應(yīng)按季（月）計(jì)提，確保均衡列支。同時(shí)，應(yīng)付工資余額應(yīng)控制在合理范圍以內(nèi)。第二十八條 各級(jí)行應(yīng)依托財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）和業(yè)績價(jià)值管理系統(tǒng)（PVMS），對(duì)費(fèi)用實(shí)施科學(xué)的歸集和分?jǐn)偅_保真實(shí)反映“三農(nóng)”、部門、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品費(fèi)用開支情況，滿足費(fèi)用成本精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化管理要求。

第二十九條 費(fèi)用歸集和分?jǐn)傇瓌t：

（一）誰受益、誰承擔(dān)。直接成本要一次核算到受益對(duì)象。多個(gè)受益對(duì)象的共享成本，要在列支時(shí)盡量一次歸集到各受益對(duì)象，減少二次歸集與還原。

（二）誰開支、誰分解。開支主辦部門應(yīng)在發(fā)起報(bào)賬申請(qǐng)前，與相關(guān)受益部門協(xié)商確定承擔(dān)的具體金額或比例，提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門一次歸集到各受益部門。

（三）完整性、及時(shí)性。當(dāng)期列支的所有成本，應(yīng)及時(shí)、完整地歸集還原與分?jǐn)偟礁鳈C(jī)構(gòu)、部門和產(chǎn)品，不得延誤、遺漏。

（四）操作性、導(dǎo)向性。要便于操作，有利于引導(dǎo)各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門細(xì)化成本核算和管理，提高經(jīng)營業(yè)績。

第三十條 費(fèi)用歸集應(yīng)遵循以下路徑：對(duì)當(dāng)期需列支的費(fèi)用，應(yīng)先采取合適的規(guī)則通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）歸集到各成本中心。對(duì)有明確受益對(duì)象的費(fèi)用,應(yīng)直接歸集到費(fèi)用開支部門，對(duì)多個(gè)受益對(duì)象的共同成本，應(yīng)根據(jù)成本動(dòng)因分解歸集。

第三十一條 費(fèi)用分?jǐn)倯?yīng)遵循以下要求：各級(jí)行應(yīng)按照總行統(tǒng)一制定的成本分?jǐn)傄?guī)則、流程和路徑實(shí)施成本分?jǐn)?，確保全行成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)真實(shí)、可靠和完整。成本分?jǐn)倯?yīng)按照“先橫后縱、自上而下”的流程，將各項(xiàng)成本最終分?jǐn)偟疆a(chǎn)品。

第三十二條 各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用存款賬戶和備用金賬戶管理，相關(guān)的開立、列支范圍、額度以及支付方式等應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。費(fèi)用存款專戶和備用金賬戶原則上實(shí)行按日對(duì)賬，嚴(yán)禁透支掛賬。

第六章 費(fèi)用監(jiān)控與考核

第三十三條 各級(jí)行應(yīng)通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)(FMIS)，按季（月）監(jiān)控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行和成本收入比情況，對(duì)費(fèi)用總量或單項(xiàng)預(yù) 算執(zhí)行偏差較大、開支不均衡的分支行應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處罰。

第三十四條 各級(jí)行應(yīng)運(yùn)用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，定期對(duì)全轄費(fèi)用預(yù)算開支進(jìn)度、結(jié)構(gòu)、投入產(chǎn)出效率以及重點(diǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)情況進(jìn)行分析，并形成書面分析報(bào)告。

第三十五條 各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)成本控制，努力提高成本費(fèi)用的投入產(chǎn)出效率，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，確保年度費(fèi)用總量和成本收入比在上級(jí)行下達(dá)計(jì)劃以內(nèi)。

第三十六條 各級(jí)行應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定費(fèi)用定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立和完善科學(xué)、合理的開支標(biāo)準(zhǔn)體系。

第三十七條 各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目管理，根據(jù)實(shí)際需要制定單項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，對(duì)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用實(shí)行重點(diǎn)管控。

第三十八條 各級(jí)行應(yīng)加強(qiáng)本級(jí)費(fèi)用管理，明確管理部門和職責(zé)，完善預(yù)算、授權(quán)、審批和核算流程，制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)，合理控制本級(jí)費(fèi)用開支，并按規(guī)定對(duì)下級(jí)行本級(jí)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理和重點(diǎn)監(jiān)控。

第七章 罰則

第三十九條 對(duì)于費(fèi)用管理中存在以下行為的視為違規(guī)：

（一）未按照規(guī)定使用費(fèi)用，造成賬內(nèi)、賬外掛賬、年末突擊使用費(fèi)用或突破上級(jí)行費(fèi)用總額計(jì)劃的；

（二）違反財(cái)務(wù)審查、審批管理規(guī)定，采取化整為零方式分解列支，惡意逃避財(cái)務(wù)審查、審批，擅自超權(quán)越權(quán)審查、審批和開支 費(fèi)用的；

（三）虛列各項(xiàng)費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用，套取資金私存私放的；

（四）亂擠亂攤成本，擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍的；

（五）違反費(fèi)用賬戶管理規(guī)定，多頭開立費(fèi)用賬戶，擅自擴(kuò)大費(fèi)用賬戶使用范圍或套取、挪用財(cái)務(wù)備用金的；

（六）亂用會(huì)計(jì)科目或損益賬戶、混淆人員費(fèi)用和業(yè)務(wù)費(fèi)用、違反財(cái)務(wù)收支兩條線規(guī)定，逃避財(cái)務(wù)監(jiān)管的；

（七）對(duì)違規(guī)開支各項(xiàng)費(fèi)用的行為不抵制、不報(bào)告或知情不糾、包庇袒護(hù)的；

（八）拒絕、阻撓費(fèi)用檢查，隱瞞真實(shí)情況，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題未按要求整改的。

（九）其他違反費(fèi)用管理規(guī)定的行為。

發(fā)生上述違規(guī)行為的單位和責(zé)任人，由內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察等部門按照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》等規(guī)定進(jìn)行處罰。

第四十條 各級(jí)行費(fèi)用管理人員在履行管理職責(zé)過程中，濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊，或者泄漏國家、商業(yè)秘密構(gòu)成犯罪的，將依法進(jìn)行處理。

第八章 附 則

第四十一條 本辦法由總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。

第四十二條 各一級(jí)分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。

第四十三條 本辦法自2010年1月 1日起試行，期限兩年。

第二篇：農(nóng)村商業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行費(fèi)用管理辦法 178 號(hào)（5 月 26 日）第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）費(fèi)用管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，降低成本支出，提高經(jīng)營效益，根據(jù)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》及本行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 費(fèi)用管理的對(duì)象為總行機(jī)關(guān)和轄內(nèi)各支行。

第二章 費(fèi)用管理范圍及劃分

第三條 費(fèi)用管理的范圍主要包括營運(yùn)費(fèi)用、人員費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的有關(guān)費(fèi)用。

第四條 營運(yùn)費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、郵電費(fèi)、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、稅金。

第五條 人員費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、臨時(shí)工工資、專項(xiàng)獎(jiǎng)金。

第六條 專項(xiàng)費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、電子設(shè)備購置及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、上交管理費(fèi)、車船使用費(fèi)、其他費(fèi)用。第七條 營業(yè)外支出中列支的有關(guān)費(fèi)用，主要指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。第三章 費(fèi)用管理的方法 第八條 費(fèi)用管理的方法：年初預(yù)算、一次核定、序時(shí)使用、超支自負(fù)、逐級(jí)審批。

第九條 每年初由總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部組織編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算；各支行的營運(yùn)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同有關(guān)部門共同編制；總行機(jī)關(guān)行政費(fèi)用預(yù)算由辦公室編制；房屋租賃費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、維修裝璜預(yù)算由辦公室編制；電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)預(yù)算由科技部編制；安全設(shè)施改造費(fèi)用預(yù)算由保衛(wèi)部編制；抵債資產(chǎn)維修費(fèi)預(yù)算以及訴訟費(fèi)用預(yù)算由風(fēng)險(xiǎn)管理部編制；人員費(fèi)用預(yù)算由人力資源部編制；低值易耗品購置和其它費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部編制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部匯總，提交行長室、董事會(huì)、股東代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。

第十條 嚴(yán)禁擅自變更財(cái)務(wù)預(yù)算，如確需變更，由行長室提交董事長或董事會(huì)研究通過。

第十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍送ㄟ^的費(fèi)用預(yù)算按單位建立臺(tái)賬，適時(shí)調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算臺(tái)賬，嚴(yán)格控制費(fèi)用使用。

第十二條 預(yù)算內(nèi)營運(yùn)費(fèi)用和人員費(fèi)用必須序時(shí)使用，嚴(yán)禁提前或突擊使用。

第十三條 凡費(fèi)用列支必須經(jīng)過審核確認(rèn)后方可列支。

第十四條 費(fèi)用經(jīng)審核后按不同的權(quán)限逐級(jí)進(jìn)行審批。

第十五條 超預(yù)算限額的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)研究，報(bào)董事會(huì)通過后，授權(quán)行長審批。第四章 費(fèi)用管理的組織架構(gòu) 第十六條 費(fèi)用管理的組織架構(gòu)

一、根據(jù)股東代表大會(huì)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由董事會(huì)、行長室負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用的管理，并按一定的權(quán)限授權(quán)分管行長、相關(guān)部門和支行負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理，并接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。

二、總行設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，由行長室成員及總行辦公室、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、稽核部、監(jiān)察室、資金營運(yùn)部等部門負(fù)責(zé)人組成，委員會(huì)主任由總行行長擔(dān)任，開會(huì)時(shí)，邀請(qǐng)董事長、監(jiān)事長參加。

三、各支行會(huì)計(jì)主管為各單位的經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)，總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部設(shè)一名經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)。經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核、報(bào)批、結(jié)報(bào)，建立費(fèi)用統(tǒng)馭賬，負(fù)責(zé)賬務(wù)的記載等。第五章 費(fèi)用的核定與使用

第十七條 費(fèi)用的核定與使用，按使用對(duì)象分為：支行、總行機(jī)關(guān)、行管組、支行與總行專項(xiàng)費(fèi)用四類。第十八條 支行的費(fèi)用核定與使用。

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各支行的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由基礎(chǔ)性、拓展性的二部分組成，總行按年核定。

二、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。由總行統(tǒng)籌使用。

三、印刷費(fèi)。所有的憑證、打印紙等均由總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一印制和采購，支行根據(jù)業(yè)務(wù)量實(shí)際耗用，按需向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一向支行劃付費(fèi)用。各支行不得自行印刷和采購，否則不予報(bào)支。

四、安全保衛(wèi)費(fèi)。主要列支節(jié)假日值班費(fèi)用，其標(biāo)準(zhǔn)由總行研究確定。

五、郵電費(fèi)。主要列支電話費(fèi)、手機(jī)通訊費(fèi)等。電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：上年末存貸款規(guī)模在 2 億元（含）以下的按 400 元/月核定；上年末存貸款規(guī)模在 2 億元—4 億元（含）以內(nèi)的按 500 元/月核定；上年末存貸款規(guī)模在 4 億元——6 億元（含）以內(nèi)的按 600元/月核定；上年末存貸款規(guī)模在 6 億元——8 億元（含）以內(nèi)的按 700 元/月核定；上年末存貸款規(guī)模在 8 億元以上的按 800元/月核定；有網(wǎng)點(diǎn)的支行，每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)按每月 80 元核定。手機(jī)通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：支行行長（含主持工作副行長）按每月 150 元核定，副行長按每月 100 元核定，客戶經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管按每人 50 元/月核定。郵電費(fèi)的使用憑票報(bào)支，序時(shí)使用。

六、差旅費(fèi)。主要列支外出車票費(fèi)用，差旅費(fèi)的核定按路途遠(yuǎn)近、業(yè)務(wù)量大小、有無交通工具等因素由總行按年核定。經(jīng)總行批準(zhǔn)出差的費(fèi)用視同專項(xiàng)費(fèi)用逐筆申請(qǐng)報(bào)批。交通補(bǔ)貼按相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

七、水電費(fèi)。主要列支支行用水和用電的費(fèi)用。水電費(fèi)的核定根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模、人員數(shù)量、電器（空調(diào)等）數(shù)量、營業(yè)面積大小等具體情況按年核定。

八、公雜費(fèi)。主要指分支機(jī)構(gòu)購置營業(yè)用辦公用品、訂閱報(bào)刊雜志等費(fèi)用。公雜費(fèi)的核定根據(jù)支行網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、人員數(shù)量核定。

九、訴訟費(fèi)。訴訟費(fèi)在成本中列支時(shí)，須由風(fēng)險(xiǎn)管理部和稽核部簽署明確意見，并由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后提交財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，財(cái)務(wù)管理委員會(huì)研究同意后視同專項(xiàng)費(fèi)用按審批權(quán)限逐級(jí)審批。

十、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、低值易耗品購置、固定資產(chǎn)購建維修裝璜、安全設(shè)施改造、修理費(fèi)、抵債資產(chǎn)維修費(fèi)用等按專項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定和審批權(quán)限逐級(jí)審批。

十一、汽車費(fèi)用。主要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、路途遠(yuǎn)近、汽車狀況等按年核定。

十二、人員費(fèi)用。如工資、降溫費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等由總行直接列支，工資性提留由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部按規(guī)定執(zhí)行。第十八條 總行機(jī)關(guān)行政費(fèi)用。

一、招待費(fèi)。

1．招待費(fèi)實(shí)行對(duì)口接待，統(tǒng)一安排、從緊使用的原則。

2．部門使用的招待費(fèi)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意后，由分管領(lǐng)導(dǎo)通知辦公室統(tǒng)一安排，需招待上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和外單位領(lǐng)導(dǎo)的分管行長要向行長、董事長匯報(bào)，通知辦公室統(tǒng)一安排。

3．為控制使用招待費(fèi)用，由辦公室制定招待標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一掌握。4．辦公室按部門設(shè)立招待費(fèi)使用臺(tái)帳。

5．招待使用的煙、酒、茶由辦公室統(tǒng)一批發(fā)采購，不得零星購買。領(lǐng)用時(shí)部門申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

6．按月由辦公室為班子成員、各部門計(jì)劃配置招待用煙和茶。

二、總行部門所有辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購，計(jì)劃供應(yīng)，序時(shí)領(lǐng)用。各部門不得自行購買。

三、郵電費(fèi)。

1、總行部室總經(jīng)理、主任（含主持工作副總、副總經(jīng)理（副主任）經(jīng)理）、科技人員、駕駛員的手機(jī)通訊費(fèi)，包干使用，憑票列支。其標(biāo)準(zhǔn)分別為：150 元/月、100 元/月、100 元/月、100 元/月。

2、班子成員通訊費(fèi)在限額內(nèi)按實(shí)報(bào)支，按年結(jié)算。

3、部門電話費(fèi)按實(shí)列支。

四、差旅費(fèi)。

1、凡享受誤餐費(fèi)補(bǔ)助的人員，出差不再享受出差補(bǔ)助。

2、差旅費(fèi)實(shí)行限額使用，按月一次性憑票報(bào)支。報(bào)支人員范圍和具體標(biāo)準(zhǔn)按總行相關(guān)文件執(zhí)行。

五、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。主要是購買宣傳用品的費(fèi)用。

六、廣告費(fèi)。主要是在報(bào)刊、電視等媒體上進(jìn)行宣傳所需的費(fèi)用。

七、會(huì)議費(fèi)。主要指總行組織各種會(huì)議所產(chǎn)生的費(fèi)用。

八、水電費(fèi)。根據(jù)使用情況，年初由辦公室編制預(yù)算控制使用。

九、咨詢費(fèi)。主要指法律顧問費(fèi)用，每年由總行與律師簽定合同，確定律師費(fèi)用，按實(shí)列支。

十、安全保衛(wèi)費(fèi)。主要指出于安全防范需要購置安全保衛(wèi)器械、消防專用設(shè)備的費(fèi)用以及保安人員工資、補(bǔ)貼和經(jīng)批準(zhǔn)的其他保衛(wèi)費(fèi)用。

十一、修理費(fèi)。主要指固定資產(chǎn)、低值易耗品等的修理費(fèi)用。

十二、印刷費(fèi)。主要指印制的各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表以及包裝運(yùn)送等費(fèi)用開支。出售憑證取得的收入沖減印刷費(fèi)。

十三、人員費(fèi)用。由人力資源部制表蓋章，報(bào)總行分管行長簽注意見、行長審批。

十四、醫(yī)藥費(fèi)。由人力資源部簽署意見，報(bào)總行分管行長審核、行長審批。

十五、教育經(jīng)費(fèi)。由人力資源部簽署意見，報(bào)總行分管行長審核、行長審批。

十六、工會(huì)費(fèi)。按規(guī)定由工會(huì)簽署意見，報(bào)總行工會(huì)主席審核、行長審批?？傂袡C(jī)關(guān)產(chǎn)生上述未列的費(fèi)用項(xiàng)目，視同機(jī)關(guān)行政費(fèi)用使用和審批。

第十九條 專項(xiàng)費(fèi)用的使用。

一、堅(jiān)持先批后用的原則。

二、專項(xiàng)費(fèi)用和其它費(fèi)用使用前，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提出申請(qǐng)，如屬固定資產(chǎn)購建、維修、裝璜、汽車維修等應(yīng)同時(shí)向辦公室提出申請(qǐng)?？傂袡C(jī)關(guān)的專項(xiàng)費(fèi)用由所屬部門向辦公室提出申請(qǐng)。

三、由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、辦公室根據(jù)不同權(quán)限逐級(jí)報(bào)批，批準(zhǔn)立項(xiàng)后由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部下達(dá)專項(xiàng)費(fèi)用使用通知書。

四、固定資產(chǎn)購建、維修、裝璜和抵債資產(chǎn)維修、電子設(shè)備購置、安全設(shè)施改造等工程立項(xiàng)后，統(tǒng)一由辦公室和相關(guān)部門組織實(shí)施。工程項(xiàng)目可通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等方式進(jìn)行，其中 10 萬元（含）以下項(xiàng)目可通過詢價(jià)、談判方式進(jìn)行，10 萬元以上項(xiàng)目必須通過招標(biāo)方式進(jìn)行。立項(xiàng)后未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更項(xiàng)目內(nèi)容和超預(yù)算建設(shè)。

五、電子設(shè)備添置，由科技部提出需求意見、辦公室統(tǒng)一采購，立項(xiàng)后一次性金額在 10 萬元以上的須通過招標(biāo)方式進(jìn)行。

六、需進(jìn)行工程決算審計(jì)的項(xiàng)目，報(bào)支時(shí)還應(yīng)由總行相關(guān)部門提供決算審計(jì)意見。金額在 1 萬元（含）以下的項(xiàng)目決算后經(jīng)相關(guān)支行參與由主辦部門提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部對(duì)決算進(jìn)行審核；金額在 1 萬元—10 萬元（含）以內(nèi)的項(xiàng)目須支行參與，由主辦部門提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和稽核部對(duì)決算進(jìn)行審核；金額在 10 萬元以上的項(xiàng)目須由主辦部門、支行參與由分管財(cái)務(wù)的行長組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和稽核部對(duì)決算進(jìn)行審計(jì)之后，再由監(jiān)事會(huì)指定有相關(guān)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計(jì)。

七、營業(yè)外支出中列支的有關(guān)費(fèi)用，視同專項(xiàng)費(fèi)用使用和審批。第二十條 行管組費(fèi)用使用

一、正常的辦公費(fèi)由行管組人員負(fù)責(zé)。

二、接待費(fèi)用由總行辦公室向董事長申請(qǐng)后使用。第六章 費(fèi)用審批 第二十一條 支行費(fèi)用的審批。

一、費(fèi)用憑證報(bào)支時(shí)必須有經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人的簽字。

二、分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批，授權(quán)負(fù)責(zé)人逐筆審批。

三、超預(yù)算限額和專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)支需附經(jīng)總行逐級(jí)審批同意的報(bào)告。

四、每月 28 日前，由各支行會(huì)計(jì)主管將當(dāng)月費(fèi)用送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核后，方可在相應(yīng)科目中列支。

第二十二條 總行機(jī)關(guān)行政費(fèi)用的報(bào)支、審批。

一、所有費(fèi)用憑據(jù)上必須有經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人和審批人的簽字。

二、總行機(jī)關(guān)費(fèi)用審批權(quán)限為（工資除外）1．單筆在 300 元（含）以內(nèi)的招待費(fèi)、辦公費(fèi)由辦公室主任審批。2．單筆在 300 元—2000 元（含）以內(nèi)的招待費(fèi)、辦公費(fèi)由分管辦公室行長審批。3．單筆在 2000 元—100000 元（含）以內(nèi)的行政費(fèi)用由行長審批。4．10 萬元以上—200 萬元（含）以內(nèi)的費(fèi)用由行長召集財(cái)務(wù)管理委員會(huì)成員開會(huì)，邀請(qǐng)董事長、監(jiān)事長參加并參與決策，批準(zhǔn)后，授權(quán)行長審批。5．單筆 200 萬元以上的費(fèi)用提交董事會(huì)通過后，由董事長授權(quán)行長審批。

第二十三條 行管組的費(fèi)用審批

一、所有費(fèi)用憑據(jù)上必須有經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人的簽字。

二、審批權(quán)限 所有費(fèi)用須經(jīng)行管組組長審批。第二十四條 專項(xiàng)費(fèi)用的審批

一、實(shí)行預(yù)算內(nèi)逐級(jí)審批。

（一）支行費(fèi)用

1．單筆在 1000 元（含）以下的費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，由總行行長授權(quán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部總經(jīng)理審批。

2．單筆在 1000 元—10000 元（含）以下的費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提交分管行長，由行長授權(quán)分管行長審批。

3．單筆在 1 萬元—10 萬元（含）以下的費(fèi)用由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、分管行長簽署意見后，提交行長審批。

4．單筆在 10 萬元—200 萬元（含）以下的費(fèi)用由行長召集財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，邀請(qǐng)董事長、監(jiān)事長參加并參與決策，批準(zhǔn)后，授權(quán)行長審批。

5．單筆在 200 萬元以上的費(fèi)用提交董事會(huì)通過后，授權(quán)行長審批。

（二）總行費(fèi)用:授權(quán)內(nèi)由總行行長審批授權(quán)外由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過后，授權(quán)行長審批。

二、超預(yù)算的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)管理委員會(huì)研究，提交董事會(huì)通過，授權(quán)行長審批。第七章 費(fèi)用管理的監(jiān)督 第二十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部嚴(yán)格費(fèi)用結(jié)報(bào)的審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用使用的合規(guī)性，憑證的合法性，審批手續(xù)嚴(yán)密性，預(yù)算限額的嚴(yán)肅性等。第二十六條 費(fèi)用管理和使用應(yīng)接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，編制預(yù)算、工程立項(xiàng)時(shí)請(qǐng)監(jiān)事長參加，決算時(shí)由監(jiān)事會(huì)派員參加審計(jì)。

第二十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)對(duì)費(fèi)用的使用進(jìn)行輔導(dǎo)，每年應(yīng)對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行一次檢查分析并向行長室、董事長、監(jiān)事長報(bào)告。第二十八條 稽核部應(yīng)每年對(duì)總行和支行費(fèi)用的管理和使用進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)情況向行長室、董事長、監(jiān)事長、財(cái)務(wù)管理委員會(huì)報(bào)告。

第二十九條 各支行未經(jīng)批準(zhǔn)不得動(dòng)用賬戶墊付費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究。

第三十條 實(shí)行費(fèi)用公開制度，總行和各支行每年初應(yīng)公布上費(fèi)用使用情況。第八章 附 則

第三十一條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行客戶經(jīng)理管理辦法(試行)》

《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行客戶經(jīng)理管理辦法(試行)》

第一章 總

則

第一條 為建立具有中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(簡稱農(nóng)發(fā)行,下同)特色的客戶營銷體系,構(gòu)建以客戶為中心的信貸管理模式,提高信貸服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平,鞏固和發(fā)展我行客戶群,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)持續(xù)、健康發(fā)展,特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱客戶經(jīng)理,是指具備相應(yīng)任職資格和能力,經(jīng)授權(quán)專職營銷金融產(chǎn)品,為客戶提供各種信貸服務(wù)的人員。

第三條 客戶經(jīng)理的工作目標(biāo):以優(yōu)質(zhì)、高效的金融服務(wù)為手段,利用各種有效資源,履行各項(xiàng)職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)貸款業(yè)務(wù)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)綜合收益的最大化。

第二章 客戶經(jīng)理的設(shè)置

第四條 客戶經(jīng)理職級(jí)設(shè)置?？蛻艚?jīng)理職級(jí)從高至低分為資深客戶經(jīng)理、高級(jí)客戶經(jīng)理、客戶經(jīng)理、客戶經(jīng)理助理四個(gè)級(jí)別?？蛻艚?jīng)理職級(jí)序列之外另設(shè)首席客戶經(jīng)理。首席客戶經(jīng)理為省級(jí)分行或二級(jí)分行行領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)本省、本地區(qū)大客戶、集團(tuán)客戶的營銷,不納入客戶經(jīng)理的績效考核。

第五條 客戶經(jīng)理的配備。農(nóng)發(fā)行各級(jí)行客戶部門均應(yīng)配備一定數(shù)量的客戶經(jīng)理。

第三章 客戶經(jīng)理的選拔與聘任

第六條 客戶經(jīng)理的任職資格(一)基本任職資格

1、遵守國家法律法規(guī),遵守農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)規(guī)章制度和行為規(guī)范,具有良好的個(gè)人品質(zhì)和職業(yè)道德,無不良行為記錄;

2、具有銀行信貸業(yè)務(wù)及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融、法律知識(shí),有較強(qiáng)的綜合分析能力;

3、具有較強(qiáng)的進(jìn)取精神、營銷意識(shí)、組織協(xié)調(diào)與公共關(guān)系能力,善于與客戶溝通;

4、考核在合格(含)以上;

5、身體健康。(二)專業(yè)任職資格:

1、資深客戶經(jīng)理應(yīng)有八年以上信貸工作經(jīng)驗(yàn),本科以上文化程度,高級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱;

2、高級(jí)客戶經(jīng)理應(yīng)有五年以上信貸工作經(jīng)驗(yàn),大專以上文化程度,中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱;

3、客戶經(jīng)理應(yīng)有三年以上信貸工作經(jīng)驗(yàn),大專以上文化程度,初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱;

4、客戶經(jīng)理助理應(yīng)有一年以上信貸工作經(jīng)驗(yàn),初級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱。

第七條 客戶經(jīng)理準(zhǔn)入資格?？蛻艚?jīng)理的準(zhǔn)入資格原則上通過參加考試獲得。準(zhǔn)入考試每兩年組織一次,一般采取閉卷筆試方式,由總行統(tǒng)一命題,省級(jí)分行分別組織。凡具備客戶經(jīng)理任職資格的農(nóng)發(fā)行正式職工,均可報(bào)名參加客戶經(jīng)理準(zhǔn)入資格考試,考試成績合格的,方獲得客戶經(jīng)理準(zhǔn)入資格。準(zhǔn)入資格三年內(nèi)有效。

第八條 客戶經(jīng)理資格審定。縣(市)支行的客戶經(jīng)理、客戶經(jīng)理助理由本級(jí)行根據(jù)準(zhǔn)入資格及任職資格提出推薦名單,報(bào)二級(jí)分行人力資源部門審核,行長審定;二級(jí)分行、省級(jí)分行和總行的客戶經(jīng)理、客戶經(jīng)理助理由本級(jí)行客戶部門根據(jù)準(zhǔn)入資格及任職資格提出推薦名單,報(bào)本行人力資源部門審核,行長審定?？h(市)支行、二級(jí)分行高級(jí)客戶經(jīng)理由二級(jí)分行客戶部門根據(jù)準(zhǔn)入資格及任職資格提出推薦名單,報(bào)省級(jí)分行客戶部門、人力資源部門審核,行長審定;省級(jí)分行和總行高級(jí)客戶經(jīng)理由本級(jí)行客戶部門根據(jù)準(zhǔn)入資格及任職資格提出推薦名單,報(bào)本行人力資源部門審核,行長審定。省級(jí)(含)分行資深客戶經(jīng)理由省級(jí)分行根據(jù)準(zhǔn)入資格及任職資格提出推薦名單,報(bào)總行客戶部門審查,總行人力資源部門審核,行長審定?？傂匈Y深客戶經(jīng)理由本行客戶部門根據(jù)準(zhǔn)入資格及任職資格提出推薦名單,報(bào)本行人力資源部門審核,行長審定。

第九條 客戶經(jīng)理的聘任?？蛻艚?jīng)理的聘任實(shí)行分級(jí)管理,堅(jiān)持自愿、公開、平等、擇優(yōu)的原則,一般通過公開競聘的方式進(jìn)行。資深客戶經(jīng)理的聘任由省級(jí)分行提出意見,報(bào)總行審批;高級(jí)客戶經(jīng)理的聘任由二級(jí)分行提出意見,報(bào)省級(jí)分行審批;客戶經(jīng)理和客戶經(jīng)理助理由各級(jí)行自行管理?？蛻艚?jīng)理聘期一般為兩年,可以連聘連任。第十條 客戶經(jīng)理選拔聘任的基本程序:(一)報(bào)名及資格審查;—4—(二)準(zhǔn)入考試;(三)資格審定;(四)擇優(yōu)聘任。

第四章 客戶經(jīng)理職責(zé)、權(quán)利與工作制度

第十一條 客戶經(jīng)理的主要職責(zé)。(一)了解轄內(nèi)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及企業(yè)情況,通過多種方式及渠道搜集、獲得相關(guān)信息并加以分析,確定我行的目標(biāo)客戶,建立客戶檔案,并及時(shí)收集并更新客戶信息。(二)根據(jù)客戶的貸款需求,建議并參與貸款調(diào)查、評(píng)估,根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力,提出貸款調(diào)查評(píng)估意見。(三)在客戶貸款申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后,根據(jù)貸款批復(fù)的各項(xiàng)要求,依法與客戶簽訂借款合同,并監(jiān)督客戶按合同規(guī)定的用途使用貸款。(四)主動(dòng)了解貸款客戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),定期檢查分析客戶資產(chǎn)變化和資金運(yùn)動(dòng),跟蹤監(jiān)測(cè)貸款運(yùn)行情況,及時(shí)收回到期貸款。(五)在規(guī)定的政策范圍內(nèi),積極營銷客戶,組織客戶存款,開展中間業(yè)務(wù),為客戶提供全方位的金融服務(wù)。(六)與客戶保持經(jīng)常性的接觸和溝通,及時(shí)了解客戶生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和信貸需求的變動(dòng)情況,嚴(yán)格保守客戶的商業(yè)秘密,維護(hù)和促進(jìn)客戶與我行保持良好的合作關(guān)系。(七)跟蹤了解客戶的信用變動(dòng)情況及可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)提出客戶貸款調(diào)整方案和風(fēng)險(xiǎn)防范措施,避免或降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 客戶經(jīng)理具有以下權(quán)利:(一)在授權(quán)范圍內(nèi),向客戶營銷我行各類信貸產(chǎn)品和服務(wù),并根據(jù)客戶的需求做出相關(guān)承諾;(二)在授權(quán)內(nèi),為客戶提供各種服務(wù);(三)對(duì)轄內(nèi)貸款客戶行使獨(dú)立的業(yè)務(wù)調(diào)查權(quán)和信貸監(jiān)督權(quán);(四)當(dāng)本行和上級(jí)行做出的貸款決策與本人貸款調(diào)查評(píng)估意見不一致時(shí),有保留個(gè)人意見和向上級(jí)行直至總行反映本人意見的權(quán)利;(五)在執(zhí)行本行或上級(jí)行信貸決策或?yàn)榭蛻籼峁└鞣N服務(wù)過程中,如遇客觀條件發(fā)生變化,繼續(xù)執(zhí)行決策或提供服務(wù)可能造成貸款風(fēng)險(xiǎn)或有損農(nóng)發(fā)行社會(huì)形象、信譽(yù)時(shí),有權(quán)采取應(yīng)急措施,并在事后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)行報(bào)告;(六)對(duì)信貸政策、制度辦法,貸款決策、客戶營銷策略擁有建議權(quán)。

第十三條 客戶經(jīng)理工作制度。(一)報(bào)告制度?？蛻艚?jīng)理應(yīng)定期或不定期訪問客戶,了解客戶的經(jīng)營狀況及對(duì)農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和服務(wù)的需求,聽取他們的意見和建議。訪問情況應(yīng)每月向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次。對(duì)客戶急需的業(yè)務(wù)需求和重大意見和建議,應(yīng)隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。(二)例會(huì)制度。各級(jí)行客戶部門應(yīng)每月組織一次客戶經(jīng)理會(huì)議,總結(jié)交流工作經(jīng)驗(yàn),研究、解決客戶提出的意見和建議,協(xié)調(diào)處理客戶經(jīng)理工作中遇到的問題,制訂加強(qiáng)客戶營銷,改進(jìn)客戶服務(wù)的措施。(三)信息反饋制度。對(duì)客戶提出的各種需求、意見和建議,客戶經(jīng)理要通過口頭或書面的形式及時(shí)反饋受理情況,通報(bào)處理結(jié)—6—果。(四)工作日志制度。客戶經(jīng)理要將每天的工作情況、遇到的問題及處理結(jié)果,客戶提出的意見和建議記入工作日志?？蛻舨块T負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)客戶經(jīng)理的工作日志進(jìn)行檢查。

第五章 客戶經(jīng)理的考核與管理

第十四條 客戶經(jīng)理實(shí)行考核和動(dòng)態(tài)管理,并根據(jù)考核結(jié)果決定客戶經(jīng)理的晉升、降級(jí)或退出。

第十五條 客戶經(jīng)理的考核,按客戶經(jīng)理的聘用管理權(quán)限由各級(jí)行人力資源部門負(fù)責(zé),考核結(jié)果可分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)檔次,并存入本人檔案,與個(gè)人收入掛鉤。各省級(jí)分行可根據(jù)實(shí)際情況制定具體的客戶經(jīng)理考核和績效掛鉤辦法,并報(bào)總行備案。

第十六條 客戶經(jīng)理的晉升、降級(jí)和退出,根據(jù)上考核結(jié)果決定。對(duì)連續(xù)兩年考核結(jié)果優(yōu)秀的,應(yīng)晉升一個(gè)職級(jí)檔次;對(duì)考核結(jié)果不合格的,不得晉升職級(jí)檔次;對(duì)連續(xù)兩年不合格的應(yīng)予解聘。第十七條 對(duì)因責(zé)任心不強(qiáng)或違規(guī)操作導(dǎo)致所轄客戶貸款質(zhì)量嚴(yán)重下降,或因道德品質(zhì)較差客戶多次投訴,經(jīng)教育仍無明顯改善的客戶經(jīng)理應(yīng)隨時(shí)解聘。被解聘的客戶經(jīng)理可以安排從事其它工作,也可以安排繼續(xù)從事客戶服務(wù)工作,但一年內(nèi)不得再聘為客戶經(jīng)理,也不再享受客戶經(jīng)理待遇。一年后,可根據(jù)其表現(xiàn)和工作業(yè)績,重新選拔聘用。

第十八條 客戶經(jīng)理離職、換崗或調(diào)整時(shí),應(yīng)在規(guī)定期限(一—7—個(gè)月)內(nèi)將服務(wù)的客戶所有文檔及有關(guān)事項(xiàng)作好離任交接工作,保證客戶關(guān)系的穩(wěn)定。必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)。

第十九條 客戶經(jīng)理考核分為定性和定量指標(biāo)。具體是:(一)利潤指標(biāo)

1、貸款利潤,即由客戶貸款所產(chǎn)生的利潤;

2、存款利潤,即由客戶存款帶來的利潤;

3、中間業(yè)務(wù)收入,即為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)帶來的收入。(二)管理指標(biāo)

1、不良貸款控制率;

2、檔案資料管理;

3、工作計(jì)劃及分析報(bào)告;

4、客戶滿意度;

5、優(yōu)良客戶營銷率。

第六章 附

則

第二十條 本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定和解釋。第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

各省級(jí)分行可根據(jù)本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第四篇：中國農(nóng)業(yè)銀行貸款操作規(guī)程(試行)

中國農(nóng)業(yè)銀行貸款操作規(guī)程(試行)

中國農(nóng)業(yè)銀行

第一章 總則

第一條 為規(guī)范貸款運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)程序化管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和信貸資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、中國人民銀行頒布的《貸款通則》、國家外匯管理有關(guān)規(guī)定以及中國農(nóng)業(yè)銀行《貸款管理制度》、《短期貸款管理辦法》

和《中長期貸款項(xiàng)目管理辦法》等有關(guān)金融法律、法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程是遵循審貸分離制和信貸部門崗位責(zé)任制要求，建立信貸工作橫向和縱向制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸相互制約、規(guī)范運(yùn)作及程序化管理。

本規(guī)程實(shí)行貸款調(diào)查、審查、審批、檢查部門或崗位分離運(yùn)作。

第三條 本規(guī)程適用于中國農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)自營的本幣、外幣貸款業(yè)務(wù)。商業(yè)匯票承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、中國農(nóng)業(yè)銀行向境外借款人提供貸款及境外分支機(jī)構(gòu)貸款另行規(guī)定。

第二章 借款申請(qǐng)與受理 第四條 借款申請(qǐng)。借款人應(yīng)向開戶行直接提出書面借款申請(qǐng)，說明借款幣種、金額、期限、利率、用途、貸款方式、還款方式和借款人基本經(jīng)營狀況以及償還能力等。

第五條 借款申請(qǐng)的受理。開戶行貸款調(diào)查部門(崗位)負(fù)責(zé)接受借款申請(qǐng)，并對(duì)借款人基本經(jīng)營狀況及項(xiàng)目可行性進(jìn)行初步調(diào)查。根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果和銀行資金頭寸、貸款規(guī)模，由開戶行負(fù)責(zé)人決定是否同意受理。

第六條 對(duì)同意受理的借款申請(qǐng)，貸款調(diào)查部門(崗位)通知借款人正式填寫短期借款申請(qǐng)書或中長期借款申請(qǐng)書(見附件一和附件二)。借款人根據(jù)貸款人要求，向開戶行貸款調(diào)查部門(崗位)提供以下全部或部分資料：(一)借款人及擔(dān)保人基本情況；(二)借款人及擔(dān)保人營業(yè)執(zhí)照；

(三)有權(quán)部門批準(zhǔn)的借款人公司章程及有關(guān)合同；(四)有資格部門出具的借款人及擔(dān)保人驗(yàn)資報(bào)告；

(五)中外合資經(jīng)營等企業(yè)(公司)同意借款的董事會(huì)決議；

(六)借款人及擔(dān)保人的法定代表人證明書或法人授權(quán)委托書；

(七)開戶行會(huì)計(jì)部門開具的借款人已開立基本賬戶或一般存款賬戶的證明；

(八)財(cái)政部門或會(huì)計(jì)(審計(jì))事務(wù)所核準(zhǔn)的借款人及擔(dān)保人上財(cái)務(wù)報(bào)告，以及申請(qǐng)借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告；

(九)借款人原有不合理占用貸款的糾正情況；

(十)抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押的承諾書，保證人同意承擔(dān)連帶責(zé)任的承諾書；

(十一)借款人及保證人信用等級(jí)證明；

(十二)實(shí)行貸款證管理的地區(qū)，借款人及保證人持有的中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中蓄C發(fā)的貸款證；(十三)購銷合同、進(jìn)出口批文及批準(zhǔn)使用外匯的有效文件；(十四)生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目取得環(huán)境保護(hù)部門的許可證明；

(十五)醫(yī)藥、衛(wèi)生、采礦等特殊行業(yè)持有有權(quán)部門頒發(fā)的生產(chǎn)、經(jīng)營等許可證明；(十六)申請(qǐng)中長期貸款還應(yīng)提供以下全部或部分資料：

1.有權(quán)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目擴(kuò)初設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨?、納入固定

資產(chǎn)投資計(jì)劃等有關(guān)批文；

2.項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作完成情況； 3.在開戶行存入規(guī)定比例資本金的證明；

4.資本金和其他建設(shè)資金籌措方案及來源落實(shí)的證明材料；

5.申請(qǐng)外幣貸款要提供借款人前三經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表； 6.與貸款相關(guān)的其他材料。

第七條 開戶行負(fù)責(zé)人在借款申請(qǐng)書上簽署同意進(jìn)行貸款調(diào)查意見，貸款調(diào)查部門的內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)對(duì)有關(guān)資料登記后，貸款調(diào)查部門(崗位)開始進(jìn)行貸款調(diào)查認(rèn)定。

第三章 貸款調(diào)查

第八條 貸款調(diào)查部門(崗位)負(fù)責(zé)貸款調(diào)查。

第九條 貸款調(diào)查部門(崗位)根據(jù)貸款受理意見及借款人提供的有關(guān)資料，及時(shí)對(duì)借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定，核實(shí)抵押物、質(zhì)物、保證人情況，核實(shí)、認(rèn)定借款人的信用等級(jí)，并測(cè)定貸款風(fēng)險(xiǎn)度。

第十條 借款合法性的調(diào)查認(rèn)定，應(yīng)根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款法律審查的有關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)調(diào)查認(rèn)定：

(一)借款企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)的法人資格。應(yīng)著重調(diào)查借款人是否有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所，是否有必要的財(cái)產(chǎn)或者經(jīng)費(fèi)，是否能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，借款企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照是否在有效期限內(nèi)，是否經(jīng)工商部門辦理了年檢手續(xù)，是否發(fā)生了內(nèi)容、名稱變更，是否已被吊銷、注銷、聲明作廢。

(二)對(duì)借款人、擔(dān)保人為自然人的，應(yīng)調(diào)查認(rèn)定其為完全民事行為能力人；借款人且具有中華人民共和國國籍。(三)保證人資格。國家機(jī)關(guān)(經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(法人書面授權(quán)除外)，以及不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司，不得為保 證人。

(四)借款人、擔(dān)保人法人公章及其法定代表人、授權(quán)委托人簽名的真實(shí)性和有效性。依據(jù)授權(quán)委托書所載明的代理事項(xiàng)、權(quán)限、期限認(rèn)定授權(quán)委托人是否具備簽署有關(guān)借款法律文件的資格、條件。

(五)依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定和公司章程，審查借款人、擔(dān)保人的法律組織形式和經(jīng)營方式；對(duì)須經(jīng)董事會(huì)決議同意借款和擔(dān)保的，確認(rèn)董事會(huì)同意借款決議、擔(dān)保決議的真實(shí)性、合法性、有效性；對(duì)須經(jīng)全體財(cái)產(chǎn)共有人書面同意擔(dān)保的，確認(rèn)財(cái)產(chǎn)共有人同意擔(dān)保證明的真實(shí)性、合法性、有 效性。

(六)抵押物、質(zhì)物清單所列抵押、質(zhì)押物品的合法性。根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》，土地所有權(quán)，耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)(《中華人民共和國擔(dān)保法》第三十四條第(五)項(xiàng)、第三十六條第三款規(guī)定的除外)，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事

業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)，依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，不得抵押。調(diào)查認(rèn)定抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬證明真實(shí)、有效，抵押物、質(zhì)物確為抵押人、出質(zhì)人所有。

(七)借款用途的合法性。審查認(rèn)定借款使用是否屬核準(zhǔn)登記的經(jīng)營范圍，是否用于生產(chǎn)、經(jīng)

營或投資國家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目，是否屬用貸款從事股本權(quán)益性投資、有價(jià)證券、期貨等方面投機(jī)性經(jīng)營等《貸款通則》所列禁項(xiàng)。審查認(rèn)定生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目已取得環(huán)境保護(hù)部門的許可 證明。審查認(rèn)定中長期借款是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，是否具有政府有權(quán)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、擴(kuò)初設(shè)計(jì)和納入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃批文。進(jìn)出口業(yè)務(wù)是否有政府有關(guān)部門的批文，是否有有權(quán)部門頒發(fā)的醫(yī)藥、衛(wèi)生、采礦等特殊行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等 許可證明。

(八)購銷合同的真實(shí)性。(九)實(shí)行貸款證管理的地區(qū)，應(yīng)對(duì)借款人及保證人提供的貸款證的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定，并核實(shí)、認(rèn)定是否按規(guī)定辦理了年審。

第十一條 借款安全性的調(diào)查認(rèn)定。主要調(diào)查認(rèn)定：

(一)借款申請(qǐng)人已在申請(qǐng)行開立基本賬戶或一般存款賬戶，且在其賬戶內(nèi)保有不低于貸款余額10%的存款作為結(jié)算支付保證。

(二)借款企業(yè)主要經(jīng)營管理人員的業(yè)績、品行、信用情況。

(三)借款人及擔(dān)保人注冊(cè)資本、固定資產(chǎn)、所有者權(quán)益等資產(chǎn)負(fù)債情況，以及資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。并計(jì)算借款人及保證人資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。(四)貸款擔(dān)保的有效性。調(diào)查保證人的擔(dān)保能力，抵押物、質(zhì)物和權(quán)利的抵押性能、變現(xiàn)能力，認(rèn)定其符合《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款擔(dān)保管理辦法》規(guī)定的條件，其中貸款保證人資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%，保證貸款的最高額不超過保證人資產(chǎn)總額的80%，抵押擔(dān)保貸款額一般不超過抵押物變現(xiàn)

值的80%，質(zhì)押貸款額一般不超過質(zhì)物現(xiàn)值的90%。

(五)借款人原應(yīng)付貸款利息和到期貸款的清償情況。認(rèn)定不良貸款數(shù)額和結(jié)欠貸款利息數(shù)額，并分析其成因，認(rèn)定借款人做出的償還計(jì)劃。對(duì)在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營、合并、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中的借款人，應(yīng)調(diào)查認(rèn)定其已清償原有貸款債務(wù)、落

實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。

(六)借款人原有不合理占用貸款及糾正情況。

(七)有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資情況，認(rèn)定借款人對(duì)外股本權(quán)益性投資累計(jì)額未超過其凈資產(chǎn)的50%(國務(wù)院另有規(guī)定的除外)。(八)保證人對(duì)借款承擔(dān)連帶責(zé)任。

(九)抵押人用以抵押的財(cái)產(chǎn)具體明確，不得使用“以全部資產(chǎn)作抵押”的表述。

(十)抵押登記期限正確、有效，認(rèn)定各類抵押物的使用期限、使用壽命長于借款期限。

(十一)借款人實(shí)行抵押擔(dān)保后，是否還另需保證擔(dān)保。以下兩種情況還另需實(shí)行保證擔(dān)保： 1.借款企業(yè)抵押財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)后不足貸款額的；

2.抵押財(cái)產(chǎn)雖能抵償貸款額，但還不足以消除貸款風(fēng)險(xiǎn)的。

(十二)對(duì)申請(qǐng)信用貸款方式的，除對(duì)上述有關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定外，還應(yīng)調(diào)查認(rèn)定借款人同時(shí)具備以下條件： 1.是AAA級(jí)信用企業(yè)；

2.貸款數(shù)額不超過借款人所有者權(quán)益總額； 3.資產(chǎn)負(fù)債率在40%以下； 4.流動(dòng)比率在1.5以上；

5.無不良貸款和應(yīng)收未收貸款利息。

(十三)對(duì)申請(qǐng)中長期貸款的，還應(yīng)調(diào)查認(rèn)定：

1.借款人在開戶行存入規(guī)定比例資本金的真實(shí)性；

2.資本金和其他建設(shè)資金籌措方案及來源落實(shí)的可行性； 3.對(duì)項(xiàng)目可行性及采購招標(biāo)情況進(jìn)行初步調(diào)查。

(十四)對(duì)申請(qǐng)外幣貸款的，還須調(diào)查認(rèn)定借款人、保證人承受匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)的能力。第十二條 借款盈利性的調(diào)查，主要有：

(一)調(diào)查認(rèn)定借款人以往三年的經(jīng)營效益情況；

(二)調(diào)查借款人市場(chǎng)營銷情況及擬實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；

(三)調(diào)查借款給銀行收入、結(jié)算、結(jié)售匯、存款等方面帶來的效益，分析、預(yù)測(cè)銷售收入歸行情況；

(四)調(diào)查外幣借款人的創(chuàng)匯能力。

第十三條 核實(shí)、認(rèn)定借款人、保證人信用等級(jí)。貸款調(diào)查部門(崗位)在對(duì)借款合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定的基礎(chǔ)上，認(rèn)定借款人、保證人信用等級(jí)。應(yīng)根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定辦法》，評(píng)定借款人、保證人信用等級(jí)。對(duì)借款人、保證人經(jīng)營管理狀

況變化較大的，應(yīng)進(jìn)行重新測(cè)評(píng)，按新的信用等級(jí)掌握。對(duì)未參加信用等級(jí)評(píng)定的，應(yīng)依據(jù)信用等級(jí)評(píng)定辦法，評(píng)定借款人、保證人的信用等級(jí)。第十四條 根據(jù)借款人信用等級(jí)、申請(qǐng)貸款方式，認(rèn)定貸款對(duì)象和貸款方式的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)權(quán)重，測(cè)算貸款風(fēng)險(xiǎn)度。

第十五條 填寫借款人基本情況調(diào)查表(附件三)和短期貸款調(diào)查、審查、審(報(bào))批表(附件四)、中長期貸款調(diào)查、審查、審(報(bào))批表(附件五)貸款調(diào)查部分。

第十六條 在貸款調(diào)查部門(崗位)對(duì)中長期貸款初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項(xiàng)目評(píng)估辦法》，進(jìn)行貸款項(xiàng)目評(píng)估，并寫出項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。

第十七條 將重要資料復(fù)印留存歸檔后，全部貸款調(diào)查認(rèn)定資料、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及有關(guān)資料登記。登記后，移交貸款審核部門(崗位)。

第四章 貸款審查

第十九條 貸款審核部門(崗位)根據(jù)移交的有關(guān)資料，審查核準(zhǔn)貸款調(diào)查部門(崗位)提出調(diào)查認(rèn)定意見的準(zhǔn)確性、完整性、合理性，復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度，并提出貸與不貸的建議。第二十條 貸款審核部門(崗位)主要審查、核準(zhǔn)：

(一)審查調(diào)查部門(崗位)移交的有關(guān)借款人資料、貸款調(diào)查認(rèn)定資料以及項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)撰寫的項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等資料的完整性；

(二)依據(jù)有關(guān)法規(guī)、政策、制度，逐項(xiàng)核準(zhǔn)調(diào)查崗調(diào)查認(rèn)定意見的合理性、準(zhǔn)確性；(三)復(fù)測(cè)借款人、保證人信用等級(jí)和該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)度；

(四)依據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行授信額度管理辦法，審核借款人授信額度(包括本外幣貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、承兌、國內(nèi)外信用證、對(duì)外擔(dān)保、進(jìn)出口押匯和擔(dān)保提貨等)使用情況。

第二十一條 根據(jù)審查結(jié)果，提出貸與不貸以及貸款幣種、期限、金額、利率、貸款方式、還款方式等建議。

第二十二條 對(duì)貸款調(diào)查部門(崗位)、項(xiàng)目評(píng)估機(jī)構(gòu)移交資料不全、調(diào)查認(rèn)定意見不完整、不準(zhǔn)確的，貸款審核部門(崗位)責(zé)成本部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)將有關(guān)材料退回貸款調(diào)查部門(崗位)、評(píng)估機(jī)構(gòu)。

第二十三條 貸款審核部門(崗位)填寫貸款調(diào)查、審查、審(報(bào))批表貸款審查部分，并連同有關(guān)資料交本部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)登記。登記后，移交貸款審查委員會(huì)、貸款決策崗。

第五章 貸款審批

第二十四條 貸款審批由各級(jí)行的貸款決策崗負(fù)責(zé)，貸款決策崗由各級(jí)行長或行長授權(quán)人承擔(dān)。

第二十五條 貸款實(shí)行分級(jí)審批制度。依據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款授權(quán)管理辦法，各級(jí)行長或行長授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行貸款審批。

第二十六條 實(shí)行行長領(lǐng)導(dǎo)下的貸款審查委員會(huì)(小組)制度，貸款審查委員會(huì)(小組)對(duì)貸款進(jìn)行終審。

第二十七條 貸款決策崗及時(shí)組織貸款審查委員會(huì)(小組)對(duì)申請(qǐng)貸款進(jìn)行全面審查。貸款審查委員會(huì)(小組)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)和信貸管理政策、制度，最終確定貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出貸與不貸以及貸款幣種、金額、期限、利率、貸款方式、還款方式等審查意見，并填寫貸款審查委員

會(huì)(小組)審查意見表(附件六)。

第二十八條 行長或行長授權(quán)人對(duì)授權(quán)內(nèi)的貸款進(jìn)行審批，對(duì)超出審批權(quán)限的貸款提出呈報(bào)意見，并填寫貸款調(diào)查、審查、審(報(bào))批表審(報(bào))批部分。對(duì)超出審批權(quán)限的貸款，連同有關(guān)資料，呈報(bào)上級(jí)行。

第二十九條 上級(jí)行根據(jù)貸款審批授權(quán)，進(jìn)行貸款審批，并將審批結(jié)果正式通知下級(jí)行。第三十條 各級(jí)貸款決策崗將貸款審批結(jié)果通知本行貸款調(diào)查、審查部門(崗位)、貸款審查委員會(huì)(小組)。貸款調(diào)查部門(崗位)通知借款人借款審批結(jié)果。

第三十一條 有關(guān)行應(yīng)及時(shí)答復(fù)借款人借款審批結(jié)果，短期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過一個(gè)月，中期、長期貸款答復(fù)時(shí)間不得超過六個(gè)月。

第三十二條 對(duì)提交、上報(bào)資料存有疑議的，上級(jí)行和本行貸款審查委員會(huì)(小組)、決策崗將有關(guān)資料退回，責(zé)成有關(guān)分(支)行、部門(崗位)重新進(jìn)行貸款調(diào)查、評(píng)估、審查、呈報(bào)。第三十三條 貸款審查委員會(huì)(小組)將全部資料登記歸檔。

第六章 簽訂借款合同

第三十四條 貸款調(diào)查部門(崗位)與借款人約定簽約事宜。

第三十五條 調(diào)查部門(崗位)規(guī)范填寫借款合同(含附件)有關(guān)內(nèi)容，并由本部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)逐項(xiàng)復(fù)核。

第三十六條 由行長或行長授權(quán)人與借款人、擔(dān)保人正式簽訂借款合同。第三十七條 抵押人、出質(zhì)人按合同要求依法向有權(quán)部門辦理抵押物、質(zhì)物登記和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并向銀行貸款調(diào)查部門(崗位)出具、移交合法的抵押物所有權(quán)或使用權(quán)證書、抵押(質(zhì))物登記憑證、保險(xiǎn)單、銀行停止支付存單證明等憑據(jù)。出質(zhì)人還應(yīng)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款調(diào)查部門(崗? ?移交質(zhì)物。

第三十八條 外幣貸款簽訂借款合同后，借款人須憑借款合同及有關(guān)材料到當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門辦理貸款登記及開立貸款戶和還本付息賬戶等手續(xù)。

第三十九條 貸款調(diào)查部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)在確認(rèn)借款合同內(nèi)容、印章、簽名等無誤后，登記借款合同登記簿(附件七)，并將借款合同及有關(guān)憑據(jù)歸檔。需要辦理借款合同登記的，貸款調(diào)查部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)依法到有關(guān)部門辦理登記。

第四十條 貸款調(diào)查部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)按制度規(guī)定，將有價(jià)單證、抵押登記憑證、權(quán)利證書等重要憑證移交財(cái)會(huì)部門保管。

第七章 貸款發(fā)放

第四十一條 開戶行按借款合同規(guī)定的生效日期辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

第四十二條 對(duì)最高額貸款和中長期項(xiàng)目貸款，貸款調(diào)查部門(崗位)通知借款人提出用款計(jì)

劃，并填報(bào)借款用款申請(qǐng)書(附件八)。

根據(jù)購銷合同和合理工期以及資本金、其他建設(shè)資金到位情況，貸款調(diào)查部門(崗位)調(diào)查、審核部門(或崗位)審核借款用款計(jì)劃的可行性。決策崗按照貸款審批權(quán)限審批、上報(bào)。

第四十三條 填寫借款借據(jù)。經(jīng)貸款調(diào)查部門(崗位)認(rèn)定借款合同生效后，貸款調(diào)查部門與借款人約定簽訂借款借據(jù)。

第四十四條 會(huì)計(jì)部門審查借據(jù)后，辦理放款賬務(wù)。

第四十五條 建立、登記貸款登記簿。貸款調(diào)查部門(崗位)、資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)分別逐戶建立、登記貸款登記簿。

第四十六條 貸款調(diào)查部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)將借款借據(jù)專門保管。貸款調(diào)查部門(崗位)、貸款審查委員會(huì)(小組)將資料原件登記后，移交資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)。重要資料復(fù)印后，留存歸檔。

第八章 貸后檢查

第四十七條 資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)負(fù)責(zé)對(duì)貸款使用情況進(jìn)行檢查。第四十八條 在貸款發(fā)放15天內(nèi)，應(yīng)對(duì)貸款使用情況進(jìn)行第一次跟蹤檢查，并填寫貸后第一次跟蹤檢查表(附件九)，主要檢查：

(一)貸款資料的合法性、真實(shí)性、完整性；(二)貸款運(yùn)作規(guī)范情況；

(三)貸款是否按合同要求按期發(fā)放；

(四)貸款使用主體是否是借款合同規(guī)定的借款人；

(五)借款人是否按規(guī)定用途使用貸款，有無擠占挪用貸款的現(xiàn)象；(六)中長期貸款項(xiàng)目資本金及其他建設(shè)資金到位情況；(七)抵押物、質(zhì)物保管情況。

第四十九條 定期檢查貸款運(yùn)行情況，填寫短期貸款貸后檢查表、中長期貸款貸后檢查表(附件十和附件十一)。對(duì)大額貸款和項(xiàng)目貸款，還應(yīng)撰寫貸后檢查報(bào)告，主要檢查：(一)借款人和保證人經(jīng)濟(jì)效益以及財(cái)務(wù)狀況；(二)借款人到期貸款和應(yīng)付利息的清償情況；(三)中長期貸款項(xiàng)目配套資金到位情況；(四)貸款的實(shí)際用途；

(五)抵押物、質(zhì)物的保管情況；

(六)借款人組織形式、法人代表變更以及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況。

第五十條 對(duì)中長期貸款項(xiàng)目，還應(yīng)根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項(xiàng)目管理辦法》，進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)期管理和營運(yùn)期管理，并填寫中長期貸款項(xiàng)目竣工報(bào)告表(附件十二)，撰寫項(xiàng)目竣工報(bào)告，報(bào)送貸款項(xiàng)目審批行。

第五十一條 對(duì)貸款項(xiàng)目在竣工投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計(jì)能力一年后或竣工投產(chǎn)二年仍未達(dá)產(chǎn)的，原貸款審批行應(yīng)按照《中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款項(xiàng)目后評(píng)價(jià)辦法》，組織進(jìn)行貸款項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，寫出后評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送審批行行長和貸款審查委員會(huì)(小組)。后評(píng)價(jià)主要內(nèi)容：

(一)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施后評(píng)價(jià)，并編制項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施概況表、固定資產(chǎn)投資超概算原因分析表、項(xiàng)目投資來源變動(dòng)表；(二)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營后評(píng)價(jià)；

(三)項(xiàng)目管理水平和資信后評(píng)價(jià)；

(四)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益后評(píng)價(jià)，并編制成本分析表、損益分析表、貸款償還期計(jì)算分析表、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析表、外匯平衡分析表(附件十三)；

(五)貸款風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)。

第五十二條 資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)將貸款檢查情況及處理意見或建議，呈報(bào)行長。第五十三條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的貸款運(yùn)作問題，行長責(zé)成審計(jì)稽核部門核實(shí)后，依據(jù)貸款管理崗位責(zé)任制和有關(guān)處罰辦法，提出相應(yīng)處理意見。對(duì)發(fā)現(xiàn)借款人違約的，經(jīng)行長或信貸部門負(fù)責(zé)人同意后，對(duì)借款人給予相應(yīng)的信貸制裁，資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)填寫中國農(nóng)業(yè)銀行信貸制裁

通知書(附件十四)，并通知借款人。

第五十四條 資產(chǎn)保全部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)將貸后檢查資料歸檔。

第九章 貸款收回

第五十五條 資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)在短期貸款到期前7天、中長期貸款到期前30天向借款人簽發(fā)貸款到期通知書(附件十五)，并通知擔(dān)保人。

第五十六條 開戶行依據(jù)借款合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。借款人能按期歸還貸款本息的，會(huì)計(jì)部門填寫貸款收回憑證收賬。貸款調(diào)查部門(崗位)、資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)憑此登記貸款登記簿，貸款調(diào)查部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)登記借款合同登記簿。資

產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)通知貸款決策崗。

第五十七條 借款人不能按期還清貸款需展期還款的，必須在貸款到期前15天向開戶行提出展期申請(qǐng)，填寫借款展期申請(qǐng)書(附件十六)，并出具保證人、抵押人、出質(zhì)人同意擔(dān)保的書面證明。經(jīng)貸款調(diào)查部門(崗位)調(diào)查、審核部門(或崗位)審查、決策崗批準(zhǔn)后，簽訂展期還款協(xié)議書，并報(bào)原貸款審批人備案。外幣貸款展期須到原國家外匯管理登記部門重新辦理登記手續(xù)，貸款償還完畢后，借款人應(yīng)及時(shí)到原國家外匯管理登記部門辦理登記注銷手續(xù)。

第五十八條 借款人要求提前歸還貸款的，借款人應(yīng)與開戶行協(xié)商，報(bào)經(jīng)行長或行長授權(quán)人同意后，資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)通知辦理貸款提前還款手續(xù)。

第五十九條 對(duì)借款人未申請(qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)而不能按期歸還的，從到期日次日起，會(huì)計(jì)部門將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶，并通知資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)、貸款調(diào)查部門(崗位)。

第六十條 資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)將有關(guān)資料交本部門內(nèi)部管理崗(貸款綜合管理崗)歸檔。

第十章 不良貸款質(zhì)量監(jiān)管

第六十一條 資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)應(yīng)對(duì)不良貸款進(jìn)行分類、登記、催收。第六十二條 依據(jù)不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不良貸款進(jìn)行分類。

依據(jù)有關(guān)規(guī)定，不良貸款現(xiàn)包括逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。

逾期貸款系指借款合同約定到期(含展期后到期)未歸還的貸款(不含呆滯和呆賬貸款)。

呆滯貸款系按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，逾期(含展期后到期)超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項(xiàng)目已停建的貸款(不含呆賬貸款)。呆賬貸款系指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)無法收回，列為呆賬的貸款。第六十三條 對(duì)呆滯、呆賬貸款進(jìn)行認(rèn)定。

資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)依據(jù)不良貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)呆滯、呆賬貸款占用情況進(jìn)行調(diào)查，提出貸款占用形態(tài)認(rèn)定意見。

稽核部門根據(jù)呆賬貸款認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定和權(quán)限，核實(shí)資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)調(diào)查情況，認(rèn)定呆賬貸款占用形態(tài)。

資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)填寫呆滯貸款認(rèn)定審(報(bào))批表、呆賬貸款認(rèn)定審(報(bào))批表(附件十七和附件十八)，稽核部門簽署呆賬貸款核實(shí)、認(rèn)定意見。第六十四條 對(duì)不良貸款進(jìn)行登記。資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)依據(jù)呆滯、呆賬貸款認(rèn)定審(報(bào))批表，填制貸款占用形態(tài)調(diào)整通知單，通知會(huì)計(jì)部門調(diào)整賬目。資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)、貸款調(diào)查部門(崗位)依據(jù)會(huì)計(jì)部門提供的逾期貸款統(tǒng)計(jì)表和貸款占有形態(tài)調(diào)整通知單，登記貸款 登記簿。

第六十五條 不良貸款的催收。對(duì)借款人到期未能歸還的貸款，資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)在到期日的次日向借款人簽發(fā)貸款逾期催收通知書(附件十九)，并在貸款收回前按月簽發(fā)通知書，由借款人、保證人簽收后取回留存。

對(duì)已經(jīng)形成的呆滯、呆賬貸款，應(yīng)用規(guī)勸、經(jīng)濟(jì)、行政、法律等手段進(jìn)行清收。

第六十六條 不良貸款的統(tǒng)計(jì)、分析、考核。資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)在與會(huì)計(jì)部門的逾期貸款統(tǒng)計(jì)表、貸款調(diào)查部門(崗位)的貸款登記簿核對(duì)后，按季填報(bào)信貸資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核表。同時(shí)分析不良貸款的變化情況及原因，提出防止、減少不良貸款的措施。

第六十七條 呆賬貸款的核銷。對(duì)認(rèn)定為呆賬貸款的，由開戶行資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)填制中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款審批呈報(bào)表(附件二十)，并附呆賬貸款認(rèn)定審(報(bào))批表等有關(guān)資料，經(jīng)開戶行同意后，逐級(jí)上報(bào)。省市行組織資產(chǎn)保全、會(huì)計(jì)等部門逐筆審核，稽核部門逐筆審計(jì)，經(jīng)

財(cái)政部門審查后，按審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批后，會(huì)計(jì)部門辦理核銷手續(xù)，貸款調(diào)查部門(崗位)、資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)在貸款登記簿上注銷。

第十一章 貸款的總結(jié)評(píng)價(jià)

第六十八條 貸款清償后，資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)要及時(shí)進(jìn)行貸款的總結(jié)、評(píng)價(jià)。第六十九條 短期貸款總結(jié)。開戶行資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)要在短期貸款歸還后7日內(nèi)進(jìn)行貸款總結(jié)，填寫短期貸款總結(jié)表(附件二十一)，并將總結(jié)表逐級(jí)報(bào)送審批行。短期貸款總結(jié)主要內(nèi)容：

(一)短期貸款的使用效益；(二)短期貸款操作規(guī)范化總結(jié)；

(三)不良貸款形成的主要原因及貸款管理中存在的主要問題；(四)改進(jìn)和加強(qiáng)信貸管理的意見、建議。第七十條 中長期貸款項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)。在中長期貸款還清后15日內(nèi)，開戶行資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)應(yīng)對(duì)中長期貸款進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，寫出項(xiàng)目貸款總結(jié)評(píng)價(jià)報(bào)告，填寫貸款項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)表(附件二十二)，并將報(bào)告及總結(jié)評(píng)價(jià)表逐級(jí)報(bào)送審批行。

第七十一條 審批行對(duì)上報(bào)的貸款總結(jié)評(píng)價(jià)意見的審查意見反饋給呈報(bào)行，并通知貸款調(diào)查部門(崗位)、評(píng)估機(jī)構(gòu)、審查部門(崗位)、決策崗、貸款審查委員會(huì)(小組)、資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)等相關(guān)部門和崗位。

第十二章 信貸檔案管理

第七十二條 信貸部門(崗位)應(yīng)建立、管理信貸檔案。

第七十三條 貸款調(diào)查部門(崗位)、資產(chǎn)保全部門(貸款檢查崗)按借款人分別建立信貸檔案。信貸檔案主要包括：

(一)借款人及擔(dān)保人的資料檔案；(二)貸款運(yùn)作資料檔案。

第七十四條 信貸部門(崗位)逐步積累以下資料：

(一)國家經(jīng)濟(jì)、金融方針、政策、發(fā)展規(guī)劃；各種經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)；有關(guān)部門對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)等方面的管理制度等。

(二)國家或本地區(qū)公布的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)資料；重點(diǎn)行業(yè)及主要商品購銷存情況及市場(chǎng)信息資料；中國人民銀行的信貸統(tǒng)計(jì)資料等。

第七十五條 要按下述要求進(jìn)行規(guī)范管理：

(一)原始材料賬冊(cè)化。對(duì)企業(yè)提供、銀行形成的數(shù)字、文字資料，按戶分類編號(hào)，按年裝訂成冊(cè)。

(二)必備資料標(biāo)準(zhǔn)化。必備的信貸資料，要按統(tǒng)一設(shè)計(jì)的表格填報(bào)，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致。要及時(shí)將貸款有關(guān)數(shù)據(jù)、資料及借款人經(jīng)濟(jì)檔案、信息錄入電腦數(shù)據(jù)庫，及時(shí)上網(wǎng)傳輸。(三)移交檔案制度化。檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，檔案資料要辦理移交手續(xù)，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

第十三章 附則

第七十六條 本規(guī)程由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修訂。

第七十七條 外資貸款除國外借款人有特殊規(guī)定外，按照本規(guī)程執(zhí)行。第七十八條 本規(guī)程自發(fā)布之日起試行。

第五篇：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行監(jiān)督管理辦法

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行監(jiān)督管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）的監(jiān)督管理，推進(jìn)落實(shí)國家戰(zhàn)略和政策，規(guī)范農(nóng)發(fā)行經(jīng)營行為，防控金融風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營、審慎穩(wěn)健發(fā)展，遵守國家法律法規(guī)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審慎經(jīng)營規(guī)則，強(qiáng)化資本約束，與商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)建立互補(bǔ)合作關(guān)系，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

第三條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)緊緊圍繞服務(wù)國家戰(zhàn)略，建立市場(chǎng)化運(yùn)行、約束機(jī)制，發(fā)展成為定位明確、功能突出、業(yè)務(wù)清晰、資本充足、治理規(guī)范、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營安全、服務(wù)良好的政策性金融機(jī)構(gòu)。

第四條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)依法依規(guī)對(duì)農(nóng)發(fā)行實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章 市場(chǎng)定位

第五條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)依托國家信用支持，支持我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。主要支持維護(hù)國家糧食安全、促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，在農(nóng)村金融體系中發(fā)揮主體和骨干作用。

第六條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)堅(jiān)守政策性金融定位，在依法確定的支持領(lǐng)域和經(jīng)營范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，具體業(yè)務(wù)可分為政策性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)兩類。

第七條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)堅(jiān)持以政策性業(yè)務(wù)為主體，可以與商業(yè)銀行合作開展銀團(tuán)貸款等業(yè)務(wù)，不得利用政策優(yōu)勢(shì)開展不公平競爭。

第八條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)創(chuàng)新金融服務(wù)模式，發(fā)揮政策性金融作用，改進(jìn)和加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)普惠金融服務(wù)，采取與銀行機(jī)構(gòu)合作的方式開展小微企業(yè)金融服務(wù)。

第九條 根據(jù)形勢(shì)發(fā)展需要，農(nóng)發(fā)行董事會(huì)可每三年或必要時(shí)制訂業(yè)務(wù)范圍認(rèn)定及劃分動(dòng)態(tài)調(diào)整方案，按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章 公司治理

第十條 農(nóng)發(fā)行黨委發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用，把方向、管大

局、保落實(shí)，保證黨和國家的方針政策、重大部署得到貫徹執(zhí)行，把黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理各個(gè)環(huán)節(jié)。

第十一條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)構(gòu)建由董事會(huì)、高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)組成的公司治理架構(gòu)，遵循各治理主體獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、相互合作、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的基本原則，形成決策科學(xué)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有效、激勵(lì)約束合理的公司治理機(jī)制。

第十二條 農(nóng)發(fā)行董事會(huì)由執(zhí)行董事、非執(zhí)行董事組成。執(zhí)行董事指在農(nóng)發(fā)行擔(dān)任董事長、行長和其他高級(jí)管理職務(wù)的董事。非執(zhí)行董事指在農(nóng)發(fā)行不擔(dān)任除董事外其他職務(wù)的董事，包括部委董事和股權(quán)董事。部委董事由相關(guān)部委選派，股權(quán)董事由股東單位負(fù)責(zé)選派。

第十三條 農(nóng)發(fā)行董事會(huì)對(duì)經(jīng)營和管理承擔(dān)最終責(zé)任，依照相關(guān)法律法規(guī)和本行章程履行職責(zé)，接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。主要職責(zé)包括但不限于下列事項(xiàng)：

（一）制訂業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)劃分調(diào)整方案、章程修改方案、調(diào)整注冊(cè)資本方案以及變更組織形式的方案，按程序報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)；

（二）審議批準(zhǔn)中長期發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和投資方案、債券發(fā)行計(jì)劃、資本管理規(guī)劃方案、資本補(bǔ)充工具發(fā)行方案、薪酬和績效考核體系設(shè)置方案；

（三）制定財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）審議批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等基本管理制度；

（五）審議批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

（六）制定董事會(huì)議事規(guī)則及其修訂方案；

（七）審議批準(zhǔn)重大項(xiàng)目，包括重大收購兼并、重大投資、重大資產(chǎn)購置與處置、重大對(duì)外擔(dān)保（銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)除外）等；

（八）審議批準(zhǔn)內(nèi)部管理架構(gòu)以及一級(jí)境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)設(shè)置、調(diào)整和撤銷方案，對(duì)一級(jí)子行（子公司）的設(shè)立、分立、合并、變動(dòng)資本金事項(xiàng)等作出決議；

（九）審議子公司的章程；

（十）決定對(duì)董事長和經(jīng)營管理層的授權(quán)事項(xiàng)，決定聘任或解聘高級(jí)管理層，決定高級(jí)管理人員薪酬、績效考核和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)，審定派駐子公司的董事（含董事長）、監(jiān)事（含監(jiān)事長）和總經(jīng)理（行長）人選；

（十一）決定聘用、解聘或者不再續(xù)聘承辦農(nóng)發(fā)行審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（十二）審定信息披露政策及制度，審議批準(zhǔn)報(bào)告；

（十三）積極發(fā)揮部際協(xié)調(diào)作用，定期聽取商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和政府部門等各方的反饋意見；

（十四）依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，以及國務(wù)院要求的其他職責(zé)。

第十四條 農(nóng)發(fā)行董事會(huì)應(yīng)充分發(fā)揮在落實(shí)國家政策、制定經(jīng)營戰(zhàn)略、完善公司治理、制定風(fēng)險(xiǎn)管理及資本管理戰(zhàn)略、決策重大項(xiàng)目等方面的作用，監(jiān)督并確保高級(jí)管理層有效履行管理職責(zé)。

第十五條 農(nóng)發(fā)行董事應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)及本行章程的要求，勤勉、專業(yè)、高效地履行職責(zé)。董事每年應(yīng)至少出席三分之二的董事會(huì)會(huì)議。

部委董事應(yīng)代表國家利益履行職責(zé)，充分發(fā)揮在重大決策方面的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，如不能出席董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)書面授權(quán)本部委其他人員代為出席。部委董事如出現(xiàn)離職、調(diào)任或退休等不適合繼續(xù)履職情況的，農(nóng)發(fā)行董事會(huì)應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)派出部委確定繼任人選。

第十六條 農(nóng)發(fā)行董事會(huì)應(yīng)建立對(duì)高級(jí)管理層的授權(quán)制度,明確對(duì)高級(jí)管理層的授權(quán)范圍、授權(quán)限額和職責(zé)要求等。

第十七條 農(nóng)發(fā)行董事會(huì)應(yīng)下設(shè)專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)向董事會(huì)提供專業(yè)意見或根據(jù)董事會(huì)授權(quán)就專業(yè)事項(xiàng)進(jìn)行決策。專門委員會(huì)包括但不限于戰(zhàn)略發(fā)展和投資管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、人事與薪酬委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)等，其中戰(zhàn)略發(fā)展和投資管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、人事與薪酬委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)包含部委董事。

（一）戰(zhàn)略發(fā)展和投資管理委員會(huì)。負(fù)責(zé)制定農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理目標(biāo)和長期發(fā)展戰(zhàn)略，監(jiān)督、檢查經(jīng)營計(jì)劃、投

資方案的執(zhí)行情況，對(duì)政策性任務(wù)執(zhí)行情況和配套支持政策進(jìn)行研究，就提高政策執(zhí)行效果向董事會(huì)提出政策建議。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國別風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和信息科技風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)的控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、管理狀況及風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行定期評(píng)估，提出完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意見。

（三）審計(jì)委員會(huì)。經(jīng)董事會(huì)授權(quán)負(fù)責(zé)審核內(nèi)部審計(jì)章程等重要制度和工作報(bào)告，審批中長期審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)計(jì)劃，指導(dǎo)、考核和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作，檢查風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)狀況、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)報(bào)告程序和財(cái)務(wù)狀況，提出外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)與更換建議。

（四）人事與薪酬委員會(huì)。負(fù)責(zé)擬定董事和高級(jí)管理人員的選任程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)董事和高級(jí)管理人員任職資格進(jìn)行初步審核并向董事會(huì)提出建議。負(fù)責(zé)審議全行薪酬管理制度和政策，擬定董事和高級(jí)管理層成員的薪酬方案，向董事會(huì)提出薪酬方案建議，并監(jiān)督方案實(shí)施。

（五）關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)。負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易的管理、審查和批準(zhǔn)，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條 專門委員會(huì)成員應(yīng)具有與專門委員會(huì)職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。各專門委員會(huì)負(fù)責(zé)人原則上不

宜兼任。

審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)具有財(cái)務(wù)、審計(jì)和會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與管理的經(jīng)驗(yàn)。

第十九條 農(nóng)發(fā)行監(jiān)事會(huì)按照《國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和管理，由國務(wù)院派出，對(duì)國務(wù)院負(fù)責(zé)。

第二十條 農(nóng)發(fā)行監(jiān)事會(huì)依照《國有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等法律法規(guī)履行職責(zé)，代表國家對(duì)農(nóng)發(fā)行的資產(chǎn)質(zhì)量及國有資產(chǎn)保值增值情況實(shí)施監(jiān)督，對(duì)董事和高級(jí)管理人員的履職行為和盡職情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，指導(dǎo)農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門的工作，有權(quán)要求上述內(nèi)部監(jiān)督部門協(xié)助監(jiān)事會(huì)履行監(jiān)督檢查職責(zé)，對(duì)經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查并督促整改，定期向國務(wù)院有關(guān)部門報(bào)告工作。

監(jiān)事會(huì)在履職過程中有權(quán)要求董事會(huì)和高級(jí)管理層提供必要信息，包括但不限于審計(jì)報(bào)告、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告和重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告等。監(jiān)事會(huì)主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事會(huì)其他成員列席農(nóng)發(fā)行董事會(huì)會(huì)議和其他有關(guān)會(huì)議，并可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)就相關(guān)工作提供專業(yè)協(xié)助。

第二十一條 農(nóng)發(fā)行高級(jí)管理層由行長、副行長、行長助理、董事會(huì)秘書及銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他高級(jí)管理人員組成，可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置首席財(cái)務(wù)官、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席審計(jì)官、首席信息官等高級(jí)管理人員職位。農(nóng)發(fā)行調(diào)整首席風(fēng)險(xiǎn)官應(yīng)事先得到董事會(huì)批準(zhǔn)，并向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告調(diào)整原因。

高級(jí)管理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。高級(jí)管理層根據(jù)農(nóng)發(fā)行章程及董事會(huì)授權(quán)開展經(jīng)營管理活動(dòng)，確保農(nóng)發(fā)行經(jīng)營與董事會(huì)所制定批準(zhǔn)的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好及其他各項(xiàng)政策相一致，其依法在職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營管理活動(dòng)不受干預(yù)。

第二十二條 高級(jí)管理人員應(yīng)遵守法律法規(guī)及其他相關(guān)規(guī)定，遵循誠信原則，履行忠實(shí)和勤勉的義務(wù)，不得利用職務(wù)上的便利謀取私利或損害本行利益，包括為自己或他人謀取屬于本行的商業(yè)機(jī)會(huì)、接受與本行交易有關(guān)的利益等。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十三條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)深入分析“三農(nóng)”領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，構(gòu)建與本行職能定位、風(fēng)險(xiǎn)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相匹配的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。

第二十四條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立組織架構(gòu)健全、職責(zé)邊界清晰的風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)審部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)

分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)條線、風(fēng)險(xiǎn)條線和內(nèi)部審計(jì)條線的垂直管理，設(shè)立獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營條線的全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，由其牽頭履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）協(xié)助董事會(huì)和高級(jí)管理層推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)；

（二）識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類重要風(fēng)險(xiǎn)并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)變化及管理情況；

（三）持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)限額以及其他風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的執(zhí)行情況，對(duì)突破風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)限額以及違反風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的情況及時(shí)預(yù)警、報(bào)告并處理；

（四）組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患和管理漏洞，持續(xù)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

第二十五條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合本行業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行后評(píng)價(jià)和必要的調(diào)整。

第二十六條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)性原則，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，按照相關(guān)規(guī)定合理確定會(huì)計(jì)并表、資本并表和風(fēng)險(xiǎn)并表管理范圍，并將所有納入并表管理機(jī)構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務(wù)納入農(nóng)發(fā)行并表管理的業(yè)務(wù)范圍。

董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)做好農(nóng)發(fā)行整體及其附屬機(jī)構(gòu)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)計(jì)和實(shí)施工作，指導(dǎo)附屬機(jī)構(gòu)做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并建立必要的防火墻制度。

第二十七條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分析與報(bào)告制度，明確報(bào)告種類、報(bào)告頻率、報(bào)告路徑等內(nèi)容，報(bào)告對(duì)象包括但不限于農(nóng)發(fā)行董事會(huì)、高級(jí)管理層及監(jiān)事會(huì)。全系統(tǒng)及分支機(jī)構(gòu)的季度和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)按要求分別報(bào)送銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)類型、業(yè)務(wù)種類、支持領(lǐng)域、地區(qū)分布等維度進(jìn)行,重大風(fēng)險(xiǎn)分析至少每季度開展一次。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)至少包括業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)、異常變化原因和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施等內(nèi)容。

第二十八條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合涉農(nóng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方式，有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立完整的授信政策、決策機(jī)制、管理信息系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)決策程序，明確盡職要求，建立覆蓋政策性和自營性業(yè)務(wù)、表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣以及并表口徑的統(tǒng)一授信制度，將具有授信性質(zhì)和融資功能的各類業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系。

農(nóng)發(fā)行應(yīng)樹立綠色信貸理念，嚴(yán)格遵守環(huán)保、產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的法律法規(guī)，充分評(píng)估項(xiàng)目的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，將評(píng)估結(jié)果作為授信決策的重要依據(jù)。

（二）農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)營主體的特點(diǎn)建

立客戶評(píng)級(jí)體系，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。

（三）農(nóng)發(fā)行應(yīng)執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的集中度監(jiān)管要求，并及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告集中度情況。

（四）農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立覆蓋政策性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)、表內(nèi)資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的全口徑資產(chǎn)質(zhì)量分類及撥備制度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映資產(chǎn)質(zhì)量并及時(shí)、足額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（五）農(nóng)發(fā)行應(yīng)綜合運(yùn)用追償、重組、轉(zhuǎn)讓、核銷等方式處置不良資產(chǎn)，盤活存量，提高資金使用效率。對(duì)于暫時(shí)無法處置的政策性不良資產(chǎn)，要根據(jù)政策性業(yè)務(wù)的管理職責(zé)認(rèn)定責(zé)任，做好不良資產(chǎn)賬務(wù)管理，確保不良資產(chǎn)債權(quán)法律手續(xù)完備。第二十九條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和適當(dāng)控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確保在合理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平之下可持續(xù)經(jīng)營。農(nóng)發(fā)行所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資本實(shí)力相匹配。

第三十條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一，與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和方法，計(jì)量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，并運(yùn)用有效的金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)緩釋。

第三十一條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立與本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過系統(tǒng)收集、跟蹤和分析操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，不斷提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力。農(nóng)發(fā)行從事跨業(yè)、跨境業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、制度等方面差異可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序。

農(nóng)發(fā)行應(yīng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對(duì)員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報(bào)、查處機(jī)制，加大案件查處力度，構(gòu)建案件專項(xiàng)治理長效機(jī)制。

第三十二條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立滿足國家金融安全要求的信息科技架構(gòu)、基礎(chǔ)設(shè)施和網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)；建立有效的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，提高信息技術(shù)對(duì)經(jīng)營管理的保障水平，促進(jìn)安全、持續(xù)、穩(wěn)健運(yùn)行。

第三十三條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)監(jiān)測(cè)分析市場(chǎng)流動(dòng)性情況，結(jié)合糧食收購季節(jié)性資金需求，合理安排政策性金融債券發(fā)行計(jì)劃和信貸投放計(jì)劃，控制資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配，建立并完善適合本行資金來源和資金運(yùn)用特點(diǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第三十四條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)主動(dòng)、有效地防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，制定并完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、應(yīng)急預(yù)案和處置措施，加強(qiáng)正面宣傳，妥善應(yīng)對(duì)聲譽(yù)事件，最大限度地減少對(duì)國家聲譽(yù)和本行聲譽(yù)的負(fù)面影響。

第三十五條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立健全合規(guī)管理體系，指定專門部門具體負(fù)責(zé)全行合規(guī)管理，審核評(píng)價(jià)本行各項(xiàng)政策、程序和操作指南的合規(guī)性，確保符合法律、政策、規(guī)則和準(zhǔn)則的要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理。

第三十六條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立壓力測(cè)試體系，定期開展壓力測(cè)試。壓力測(cè)試的開展應(yīng)當(dāng)覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)和表內(nèi)外主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并考慮各類風(fēng)險(xiǎn)間的相互影響。壓力測(cè)試結(jié)果應(yīng)當(dāng)運(yùn)用于農(nóng)發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)管理和各項(xiàng)經(jīng)營管理決策中。

第三十七條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)制定應(yīng)急計(jì)劃，確保能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)和處理緊急或危機(jī)情況。應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)說明可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及在壓力情況下應(yīng)采取的措施，涵蓋對(duì)境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)的應(yīng)急安排。農(nóng)發(fā)行應(yīng)定期更新、演練或測(cè)試應(yīng)急計(jì)劃，確保其充分性和可行性。

第三十八條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)在發(fā)生各類重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。重大風(fēng)險(xiǎn)事件包括但不限于新增大額不良貸款、發(fā)生案件及案件風(fēng)險(xiǎn)事件、重要信息系統(tǒng)故障、頭寸嚴(yán)重不足或政策性金融債券未被足額認(rèn)購等情況。

第五章 內(nèi)部控制

第三十九條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立由董事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)

控管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門組成的分工合理、相互制約、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)，健全符合政策性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度體系，完善信息科技控制措施，落實(shí)內(nèi)部控制管理責(zé)任制，培育良好的內(nèi)部控制文化。持續(xù)開展內(nèi)控合規(guī)評(píng)價(jià)和監(jiān)督，加強(qiáng)總行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制問題整改和責(zé)任追究。

第四十條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)部門的職能，使其擁有充分的履職獨(dú)立性，在人力、物力等方面給予保障。農(nóng)發(fā)行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實(shí)到位。

第四十一條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合政策性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照“內(nèi)控先行”原則，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保規(guī)范運(yùn)作。

第四十二條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責(zé)及權(quán)限，明確業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中的重要崗位和不相容崗位。對(duì)于重要崗位，實(shí)行輪崗或強(qiáng)制休假制度。對(duì)于不相容崗位應(yīng)實(shí)施分離制度，執(zhí)行直系親屬回避原則，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗，形成相互制約的

崗位安排。

第四十三條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)按照“統(tǒng)一管理、差別授權(quán)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、權(quán)責(zé)一致”的原則，建立有利于管控風(fēng)險(xiǎn)和完成政策性任務(wù)的授權(quán)體系。具體的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)統(tǒng)籌考慮各分支機(jī)構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)狀況與業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

第四十四條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，并建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制。

第四十五條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立獨(dú)立、垂直的內(nèi)部審計(jì)體系以及相應(yīng)的報(bào)告制度和報(bào)告路徑，審查評(píng)價(jià)并改善經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和治理機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營、履職盡責(zé)和穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。農(nóng)發(fā)行應(yīng)按要求向銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作情況和審計(jì)報(bào)告。

第四十六條 農(nóng)發(fā)行可以根據(jù)需要外聘符合國家有關(guān)規(guī)定的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)農(nóng)發(fā)行的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。

第四十七條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合機(jī)構(gòu)層級(jí)、人員分布、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，明確內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的

實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由董事會(huì)指定的部門組織實(shí)施，應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。

第四十八條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)及人員管理，督促各級(jí)員工認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，提升內(nèi)部控制有效性。

第六章 資本管理

第四十九條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立健全資本約束機(jī)制，完善資本管理的政策、制度及實(shí)施流程，將符合條件的附屬機(jī)構(gòu)納入并表資本管理范圍，確保資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

第五十條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，計(jì)算并表和未并表的資本充足率，執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。

第五十一條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)明確資本管理目標(biāo)，結(jié)合政策性職能定位及業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)制定有效的資本規(guī)劃和資本補(bǔ)充計(jì)劃，并根據(jù)資本充足率的變動(dòng)情況合理確定業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和速度，資本預(yù)算與分配應(yīng)優(yōu)先保障政策性業(yè)務(wù)。資本規(guī)劃應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施并定期審查。

第五十二條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估機(jī)

制。內(nèi)部資本充足評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃的重要依據(jù)。內(nèi)部資本充足評(píng)估至少每年開展一次。

第五十三條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立內(nèi)源性資本積累與外源性資本補(bǔ)充相結(jié)合的動(dòng)態(tài)資本金補(bǔ)充機(jī)制。當(dāng)資本充足率不足時(shí)，通過采取限制資產(chǎn)擴(kuò)張、盤活資產(chǎn)存量、減少或免于分紅、利潤轉(zhuǎn)增資本、國家追加注資、發(fā)行符合監(jiān)管要求的各類資本補(bǔ)充工具等措施以達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

第七章 激勵(lì)約束

第五十四條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)以服務(wù)國家戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展為導(dǎo)向，以保障政策性業(yè)務(wù)為原則，建立市場(chǎng)化的人力資源管理體制，健全激勵(lì)約束機(jī)制，完善績效考評(píng)和問責(zé)機(jī)制。

第五十五條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理需要和人員結(jié)構(gòu)、薪酬水平等因素，建立健全人才招聘、培養(yǎng)、評(píng)估、激勵(lì)、使用和規(guī)劃的科學(xué)機(jī)制，逐步建立市場(chǎng)化的人力資源管理體系，確保本行人員素質(zhì)、數(shù)量與業(yè)務(wù)發(fā)展速度、風(fēng)險(xiǎn)管理需要相適應(yīng)。

第五十六條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合本行職能定位、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，建立科學(xué)的績效考評(píng)體系，合理確定績效考評(píng)定性、定量指標(biāo)及權(quán)重。對(duì)于政策性業(yè)務(wù)，要側(cè)重對(duì)依法合規(guī)、履職盡責(zé)、服務(wù)國家戰(zhàn)略成效的考核；對(duì)于自營性業(yè)務(wù)，要側(cè)重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營以及可持續(xù)發(fā)展能力的考核。兩類業(yè)務(wù)的績效考評(píng)應(yīng)淡化規(guī)模類、增長類、盈利類指標(biāo)考核?？冃Э荚u(píng)指標(biāo)應(yīng)至少包括落實(shí)國家政策類、合規(guī)經(jīng)營類和風(fēng)險(xiǎn)管理類，上述三項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重應(yīng)適當(dāng)高于其他類型指標(biāo)。

第五十七條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)結(jié)合自身機(jī)構(gòu)性質(zhì)與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立健全有利于發(fā)揮農(nóng)發(fā)行功能的激勵(lì)約束機(jī)制。確定薪酬時(shí)應(yīng)綜合考慮政策性任務(wù)執(zhí)行效果、合規(guī)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和持續(xù)發(fā)展等因素，對(duì)高級(jí)管理人員以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位的員工實(shí)行績效薪酬延期支付和追索扣回制度。

第五十八條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立與政策性業(yè)務(wù)、自營性業(yè)務(wù)決策機(jī)制和管理流程相適應(yīng)的責(zé)任追究和問責(zé)機(jī)制，完善問責(zé)制度，明確問責(zé)牽頭部門、問責(zé)職責(zé)劃分和問責(zé)流程。對(duì)于造成重大損失或重大影響的違法違規(guī)行為，應(yīng)對(duì)直接責(zé)任人和相應(yīng)的管理人員進(jìn)行問責(zé)。

第八章 監(jiān)督管理

第五十九條 銀監(jiān)會(huì)依照法律法規(guī)制定完善農(nóng)發(fā)行監(jiān)管規(guī)定。農(nóng)發(fā)行應(yīng)遵守銀監(jiān)會(huì)關(guān)于公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本管理等審慎經(jīng)營規(guī)則，另有規(guī)定的除外。

第六十條 銀監(jiān)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)農(nóng)發(fā)行的資本充足率及其管理狀況實(shí)施監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查內(nèi)容包括但不限于評(píng)估全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、評(píng)估資本充足率計(jì)量結(jié)果和準(zhǔn)確性、評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)及壓力測(cè)試情況等。

農(nóng)發(fā)行資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求時(shí)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)具體情況采取限制分配紅利和其他收入、控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長、暫停自營性業(yè)務(wù)、限制增設(shè)新機(jī)構(gòu)等監(jiān)管措施。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)農(nóng)發(fā)行及其附屬機(jī)構(gòu)實(shí)行并表監(jiān)管，綜合運(yùn)用定量和定性方法，重點(diǎn)關(guān)注農(nóng)發(fā)行及其附屬機(jī)構(gòu)的整體資本、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)情況，并特別關(guān)注跨業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)部交易可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

第六十二條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照相關(guān)行政許可規(guī)定對(duì)農(nóng)發(fā)行的機(jī)構(gòu)設(shè)立、機(jī)構(gòu)變更、機(jī)構(gòu)終止、業(yè)務(wù)范圍以及董事和高級(jí)管理人員任職資格等事項(xiàng)實(shí)施行政許可。

第六十三條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)發(fā)行實(shí)施持續(xù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

（一）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行信息收集，包括但不限于：董事會(huì)會(huì)議記錄和決議等文件，要求農(nóng)發(fā)行報(bào)送的各類報(bào)表、包含政策性業(yè)務(wù)開展情況在內(nèi)的經(jīng)營管理資料、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、內(nèi)審工作計(jì)劃、內(nèi)審工作報(bào)告和整改情況、外部審計(jì)報(bào)告以及監(jiān)管需要的其他資料，派員列席農(nóng)發(fā)行經(jīng)營管理工作會(huì)議和其他重要會(huì)議。

（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)農(nóng)發(fā)行的經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的及早發(fā)現(xiàn)、及時(shí)預(yù)警和有效管理。

（三）銀監(jiān)會(huì)應(yīng)建立監(jiān)管評(píng)估制度和機(jī)制，對(duì)農(nóng)發(fā)行執(zhí)行國家政策、公司治理、資本和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及問題整改等情況開展專項(xiàng)或綜合評(píng)估。具體評(píng)估辦法由銀監(jiān)會(huì)另行規(guī)定。

（四）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)通過審慎監(jiān)管會(huì)談、監(jiān)管通報(bào)、監(jiān)管意見書等形式向農(nóng)發(fā)行反饋監(jiān)管情況，提出監(jiān)管要求，并對(duì)農(nóng)發(fā)行整改情況進(jìn)行后續(xù)評(píng)估。

（五）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)定期對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的過程和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，對(duì)農(nóng)發(fā)行的經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析，形成監(jiān)管報(bào)告。

第六十四條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)農(nóng)發(fā)行的公司治理、資本和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況等情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第六十五條 銀監(jiān)會(huì)通過監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、監(jiān)管聯(lián)動(dòng)會(huì)議、信息共享以及座談等形式與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)、銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)以及農(nóng)發(fā)行進(jìn)行聯(lián)動(dòng)和溝通。

第六十六條 農(nóng)發(fā)行違反本辦法規(guī)定的，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以依照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)采取審慎監(jiān)管措施或進(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移送司

法機(jī)關(guān)處理。

第九章 附則

第六十七條 本辦法施行前，農(nóng)發(fā)行相關(guān)監(jiān)管規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)；本辦法未盡事宜，以銀監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第六十八條 農(nóng)發(fā)行應(yīng)根據(jù)本辦法制定和完善內(nèi)部經(jīng)營管理制度。

第六十九條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第七十條 本辦法自印發(fā)之日起施行。