第一篇：中央下放企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金使用管理辦法

關于印發(fā)《中央下放企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金使用管理辦法》的通知

類別： 企業(yè)管理

文件標號： 桂財企〔2001〕75號

頒布時間： 2001-8-21 內(nèi)容：

各地、市財政局、經(jīng)貿(mào)委，自治區(qū)直屬中央下放地方管理的有關企業(yè)：

現(xiàn)將《中央下放地方企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金使用管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時函告我們。

附件：中央下放企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金使用管理辦法

二○○一年八月二十一日

附件

中央下放企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金使用管理辦法

一、總 則 第一條 根據(jù)《財政部關于加強對企業(yè)關閉破產(chǎn)中央財政補助資金管理的通知》（財企〔2001〕92號）和自治區(qū)財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于資源枯竭礦山企業(yè)關閉破產(chǎn)費用測算辦法的通知》（桂財企〔2001〕3號）、《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于非資源枯竭礦山企業(yè)關閉破產(chǎn)費用測算辦法的通知》（桂財企〔2001〕40號）精神，為加強對中央下放企業(yè)關閉破產(chǎn)資產(chǎn)管理特別是中央財政補助資金的管理，確保職工安置及企業(yè)關閉破產(chǎn)工作的順利進行，特制定本辦法。

第二條 納入本辦法使用中央財政補助資金管理范圍的關閉破產(chǎn)企業(yè)是指：經(jīng)國務院批準、全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領導小組通知關閉破產(chǎn)的原中央所屬現(xiàn)下放地方管理的有色金屬礦山企業(yè)，以及經(jīng)國務院批準，全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領導小組通知規(guī)定按《研究遼寧部分有色金屬和煤炭企業(yè)關閉破產(chǎn)有關問題的會議紀要》（國閱〔1999〕33號）實施關閉破產(chǎn)的非資源枯竭礦山中央企業(yè)（具體包括：中央下放地方管理的有色金屬工業(yè)、商貿(mào)企業(yè)，中央軍工企業(yè)，中央黨政機關脫鉤企業(yè)，軍隊武警政法機關移交企業(yè)等）。第三條 企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金的使用原則是：統(tǒng)一計劃，統(tǒng)籌安排；厲行節(jié)約，勤儉辦事；?？顚Ｓ茫_保質(zhì)量。

二、資金的來源與籌措

第四條 納入本辦法管理范圍使用中央財政補助資金的關閉破產(chǎn)企業(yè)，除國家另有規(guī)定外，在關閉破產(chǎn)實施前，必須按自治區(qū)財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于資源枯竭礦山企業(yè)關閉破產(chǎn)費用測算辦法的通知》（桂財企〔2001〕3號）或《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于非資源枯竭礦山企業(yè)關閉破產(chǎn)費用測算辦法的通知》（桂財企〔2001〕40號）進行關閉破產(chǎn)費用的測算，準確測算出實施關閉破產(chǎn)所需的資金量，并按關閉破產(chǎn)工作進度計劃制定資金使用計劃，屬地市縣管理的企業(yè)，由企業(yè)將費用測算方案和資金使用計劃報同級財政部門初審后，通過地市財政部門報自治區(qū)財政廳；屬自治區(qū)管理的企業(yè)，由企業(yè)將計劃報自治區(qū)接收安置中央有色單位及結(jié)構調(diào)整領導小組辦公室或主管部門審核后送自治區(qū)財政廳。企業(yè)關閉破產(chǎn)費用測算方案經(jīng)自治區(qū)財政廳初審后報財政部審核確認。

第五條 納入本辦法管理的企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金的來源：

（一）關閉破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入；

（二）企業(yè)虧損補貼；

（三）中央財政的專項補助；

（四）其他資金。

三、資金的使用范圍

第六條 關閉破產(chǎn)企業(yè)專項資金的使用范圍：

（一）清算費用，包括：

1、訴訟費；

2、資產(chǎn)評估、審計費；

3、清算組人員費用及辦公費用；

4、清算期間的維護費；

5、清算期間職工生活費。

（二）工傷和職業(yè)病、1—6級因工致殘人員費用、7—10級因工致殘人員一次性殘廢補償金；

（三）撫恤人員費用；

（四）職工安置費和經(jīng)濟補償金；

（五）移交企業(yè)辦社會職能補助費（包括社區(qū)管理機構費用）；

（六）社會保險費用；

（七）符合有關規(guī)定的歷史拖欠費用；

（八）經(jīng)同級人民政府同意的其他支出項目。

四、資金的開戶管理

第七條 關閉破產(chǎn)專項資金實行專戶儲存、專戶管理、專項核算、專戶監(jiān)督。

（一）自治區(qū)財政國庫管理部門在銀行設立“企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金”專戶，用于專項管理同級關閉破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)收入和中央財政撥入的補助資金；

（二）破產(chǎn)企業(yè)清算組在銀行設立“企業(yè)關閉破產(chǎn)清算資金”專戶，用于專項管理關閉破產(chǎn)企業(yè)財政撥付的補助資金，并將專戶戶名、開戶銀行、帳號等資料以書面報同級財政部門備案。

五、資產(chǎn)變現(xiàn)收入的管理

第八條 關閉破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入實行收支兩條線管理的辦法，即關閉破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入要全額上繳同級財政專戶。

（一）關閉破產(chǎn)企業(yè)從法院宣告破產(chǎn)之日起，其資產(chǎn)變現(xiàn)（包括回收的帳款、其他應收款）一律作為資產(chǎn)變現(xiàn)收入；

（二）自治區(qū)直屬企業(yè)關閉破產(chǎn)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入，由關閉破產(chǎn)企業(yè)清算組上繳自治區(qū)財政專戶；

（三）建立關閉破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)收入情況報告制度，由關閉破產(chǎn)企業(yè)清算組按月上報同級財政和企業(yè)主管部門。

六、資金的管理與撥付

第九條 關閉破產(chǎn)專項資金的使用必須符合國家政策規(guī)定的標準和使用范圍的要求，不得擅自超出文件規(guī)定的范圍，隨意提高支出標準。要加強監(jiān)督管理，確保關閉破產(chǎn)資金專款專用，嚴禁擠占和挪用。

第十條 根據(jù)企業(yè)關閉破產(chǎn)工作進度，由負責企業(yè)關閉破產(chǎn)的有關部門或清算組向同級財政申請使用專項資金。申請撥款時，必須提供具體的支付項目、資金數(shù)額和相關材料，經(jīng)同級財政部門審查同意后，按資金使用性質(zhì)及時辦理撥付手續(xù)。

（一）清算費用。訴訟費、資產(chǎn)評估費、審計費、清算組人員費用和辦公費、清算期間的維護費、清算期間職工生活費，按核定的支出標準從破產(chǎn)企業(yè)上繳財政專戶的資產(chǎn)變現(xiàn)收入中支付。

（二）職工安置費

1、職工一次性安置費或經(jīng)濟補償金。申請財政撥付時，須提交經(jīng)負責企業(yè)關閉破產(chǎn)的有關部門或企業(yè)破產(chǎn)清算組核準全部職工的“安置分流審批花名冊”（名冊內(nèi)容要包含職工年齡、工齡、補償標準、身份證號碼等），作為財政審核撥款的依據(jù)。企業(yè)破產(chǎn)清算組對職工發(fā)放一次性安置費或經(jīng)濟補償金時，以“職工安置分流審批花名冊”、審批通知（表）、安置分流合同書、身份證（復印件存查）等材料作為支付憑據(jù)。2、7—10級工殘人員一次性補助金，以按有關規(guī)定核定的人數(shù)和標準按上述第1點規(guī)定辦理支付。

3、工傷和職業(yè)病、1—6級因工致殘以及撫恤人員的待遇費用。將按規(guī)定標準進行等級鑒定后確定的人員花名冊、費用補助標準報主管財政部門審核后，視中央補助資金來源情況將資金分年或一次性撥入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理。

4、提前退休職工安置費。不將安置費一次性支付給本人的提前退休職工，其基本生活費和社會保險費用的撥付，可將依照有關規(guī)定核定的人員花名冊、享受年限報主管財政部門備案，每年由社區(qū)管理機構比照下崗職工基本生活保障標準（含代繳的社會保險費）編制預算報主管財政部門審核后，將資金按月?lián)芨渡鐓^(qū)管理機構發(fā)放給職工個人和代繳保險費。

（三）社會保險費用。包括基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌項目內(nèi)的基金和醫(yī)療保險基金以及企業(yè)歷年欠繳的社會保險費。對基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌項目內(nèi)的基金，由同級財政按核定的總額一次性撥付到同級財政部門在國有商業(yè)銀行開設的社會保障基金財政專戶。對醫(yī)療保險基金，屬于上級部門管理的在地方的企業(yè)，由同級財政根據(jù)社會保障基金財政專戶管理辦法，按核定的總額將資金撥付到企業(yè)所在地財政部門的社會保障基金財政專戶；與同級財政部門同在一個醫(yī)療保險地區(qū)的企業(yè)，由同級財政按核定的總額直接將資金撥付到財政部門的社會保障基金財政專戶。

（四）歷史拖欠的費用。歷史拖欠費用首先從破產(chǎn)企業(yè)上繳財政專戶的資產(chǎn)變現(xiàn)收入中支付，變現(xiàn)收入不足以支付的，按規(guī)定屬于財政應補助部分，由同級財政予以撥付。

（五）移交辦社會職能補助費

1、企業(yè)移交的學校、醫(yī)院、公安等部門的費用。屬自治區(qū)直接管理的企業(yè)，由自治區(qū)負責企業(yè)關閉破產(chǎn)的有關部門與接收的當?shù)卣_成移交協(xié)議后，其費用按核定的數(shù)額和補助年限由自治區(qū)財政分年度撥給接收的當?shù)刎斦?；屬地市縣管理的企業(yè)，其費用由同級財政撥付。

2、社區(qū)管理機構經(jīng)費。破產(chǎn)終結(jié)后，社區(qū)管理機構工作人員所需工資和日常支出費用，依照有關規(guī)定標準核定，由中央財政按3年的費用安排。自治區(qū)財政按核定數(shù)將經(jīng)費分年度轉(zhuǎn)撥給社區(qū)管理機構的同級財政。

（六）其他支出項目。對未列入企業(yè)破產(chǎn)費用預案但又必須解決的問題或用于結(jié)構調(diào)整的支出項目，經(jīng)同級人民政府批準后，按批準開支的項目和數(shù)額撥付。

第十一條 建立財務決算報告制度。破產(chǎn)企業(yè)和清算組應于法院宣告破產(chǎn)之日起，按財政部關于印發(fā)《國有企業(yè)試行有關財務問題的暫行規(guī)定》的通知（財工字〔1996〕226號）、關于印發(fā)《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的通知（財會字〔1997〕28號）的有關規(guī)定，分別進行財務會計決（核）算，編報有關財務會計報表，并按以下規(guī)定報受理破產(chǎn)的人民法院、主管財政機關：

（一）破產(chǎn)企業(yè)應于法院宣告破產(chǎn)日，按辦理年度決算的要求，進行財產(chǎn)清查，計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本、結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配等，進行相關的帳務處理，在此基礎上編制宣告破產(chǎn)日的資產(chǎn)負債表、自年初起至破產(chǎn)日的損益表，以及科目余額表，報同級財政部門。報表格式和編制方法按現(xiàn)行會計制度有關規(guī)定執(zhí)行。

（二）清算開始時，清算組按上述文件規(guī)定進行財務和會計處理，并編報清算資產(chǎn)負債表。

（三）清算期間，清算組按月編報清算資產(chǎn)負債表、清算財產(chǎn)表、清算損益表（格式另定，下同）。

（四）破產(chǎn)清算終結(jié)之前，破產(chǎn)清算組應單獨提交財政專項資金決算報告，報自治區(qū)接收安置中央有色單位及結(jié)構調(diào)整領導小組辦公室審核后，送自治區(qū)財政廳審批后核銷。清算終結(jié)時，編報清算損益表。

六、監(jiān)督檢查

第十二條 主管財政部門要加強對關閉破產(chǎn)企業(yè)資金的使用和管理情況的監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。在資金的使用過程中，應及時掌握資金的動態(tài)、流向，確保資金安全與合理使用。

第十三條 加強財務審計監(jiān)督。在企業(yè)破產(chǎn)清算終結(jié)后，由同級財政部門提請同級審計機關對企業(yè)破產(chǎn)清算的財務決算進行審計，或經(jīng)同級人民政府同意，由同級財政部門委托社會中介機構對企業(yè)破產(chǎn)清算的財務決算進行審計。

七、其 他

第十四條 實行報告工作總結(jié)制度。企業(yè)關閉破產(chǎn)完畢后，同級財政部門應及時對關閉破產(chǎn)企業(yè)資金的使用情況、關閉破產(chǎn)實施情況、職工安置情況、資產(chǎn)處置情況、社會職能分離情況、存在問題及處理結(jié)果等方面進行全面總結(jié)，形成專題報告送自治區(qū)財政廳轉(zhuǎn)報財政部。

八、罰 則

第十五條 要嚴格執(zhí)行專項資金使用管理的有關規(guī)定，凡違反專項資金使用有關規(guī)定，出現(xiàn)擠占、貪污、挪用或截留企業(yè)關閉破產(chǎn)專項資金現(xiàn)象；對資金不及時撥付影響關閉破產(chǎn)工作進行和對專項資金管理不善，擅自擴大關閉破產(chǎn)專項資金使用范圍，提高開支標準，對造成損失浪費的行為；要追究有關領導和當事人的責任，按違反財經(jīng)紀律的有關規(guī)定給予行政和經(jīng)濟處罰，觸犯刑律的，移交司法部門追究刑事責任。

九、附 則

第十六條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第十七條 本辦法由自治區(qū)財政廳負責解釋。

第二篇：關于印發(fā)《中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫資金管理辦法》

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關于印發(fā)《中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法》的通知

財企[2009]120號

有關省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局：

中央下放地方資源枯竭型礦山企業(yè)實施政策性關閉破產(chǎn)后，遺留的部分尾礦庫因年久失修、缺乏必要的治理和維護，存在嚴重的安全隱患，亟待治理。根據(jù)《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步做好資源枯竭礦山關閉破產(chǎn)工作的通知》（中辦發(fā)[2000]11號）、《國務院辦公廳關于進一步加強礦山安全生產(chǎn)工作的緊急通知》（國辦發(fā)明電[2008]35號）等文件精神，經(jīng)研究，中央財政將對中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)礦山企業(yè)存在安全隱患的尾礦庫進行閉庫治理給予適當?shù)馁Y金補助。經(jīng)征求意見，我們制定了《中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法》（見附件），現(xiàn)印發(fā)給你們。請你們嚴格按照辦法的規(guī)定，落實好補助政策，力爭用三年左右時間完成中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理工作。

附件：中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法

財政部 國家安全監(jiān)管總局

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二○○九年七月八日

中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為保證中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目的有效實施，及時消除尾礦庫安全隱患，保障人民群眾生命財產(chǎn)安全，提高資金使用效率，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領導小組批準實施了政策性關閉破產(chǎn)的中央下放地方的有色金屬礦山企業(yè)遺留的未實施閉庫治理、經(jīng)鑒定屬于危庫險庫病庫、且未由重組企業(yè)或其他企業(yè)使用的尾礦庫（以下統(tǒng)稱尾礦庫）。

第三條 尾礦庫閉庫治理工作由尾礦庫責任企業(yè)或地方政府指定的單位（以下統(tǒng)稱治理責任單位）承擔，并實行項目管理。地方縣級以上（含縣級）政府及其安全監(jiān)管部門具體負責尾礦庫閉庫治理安全工程項目的監(jiān)督管理，中央財政對尾礦庫閉庫治理的安全工程項目資金給予適當補助。

第四條 尾礦庫閉庫的治理責任單位按下述情形確定：

（一）現(xiàn)由原關閉破產(chǎn)企業(yè)上級集團公司（單位）管理的尾礦庫，該集團公司（單位）為治理責任單位；

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（二）已經(jīng)移交所在地政府或其它企業(yè)管理且未使用的尾礦庫，其接收單位為治理責任單位；

（三）企業(yè)整體關閉破產(chǎn)、目前無主管單位的尾礦庫，由轄區(qū)縣級以上（含縣級）人民政府負責確定治理責任單位。第二章 項目實施

第五條 尾礦庫治理責任單位負責委托有相應資質(zhì)的安全評價機構和環(huán)境影響評價機構，編制尾礦庫閉庫安全評價報告和環(huán)境影響評價報告，并按規(guī)定報送并取得安全監(jiān)管、環(huán)境保護部門的審核批復。

第六條 尾礦庫治理責任單位負責委托有相應資質(zhì)的設計單位編制尾礦庫閉庫設計，并報省級安全監(jiān)管部門審批。

第七條 尾礦庫治理責任單位根據(jù)審核通過的尾礦庫閉庫設計方案，編制資金申請報告，并報省級財政部門初審。

第八條 省級財政部門會同省級安全監(jiān)管部門對尾礦庫治理責任單位提交的尾礦庫閉庫治理安全工程項目申請報告進行初審。初審通過的項目由省級財政部門和安全監(jiān)管部門聯(lián)合上報財政部、安全監(jiān)管總局。申請報告應附閉庫設計及治理方案、安全評價報告、環(huán)境影響評價報告、資金申請報告等材料（含電子文檔）。

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第九條 財政部會同安全監(jiān)管總局對省級財政部門、安全監(jiān)管部門上報的通過初審的尾礦庫閉庫治理安全工程項目申請報告進行合規(guī)性審核，對通過審查的項目下達核準和資金補助通知。

第十條 尾礦庫治理責任單位要按照國家建設工程項目管理的規(guī)定，建立健全項目管理的各項規(guī)章制度，不得擅自改變主要治理內(nèi)容和治理標準。

第十一條 尾礦庫治理責任單位必須委托有相應資質(zhì)的施工單位進行工程施工，與工程施工單位簽訂專門的安全管理協(xié)議，明確各自的安全管理職責，嚴格執(zhí)行建設項目安全環(huán)保設施的相關規(guī)定，確保施工安全和工程質(zhì)量。

第十二條 尾礦庫閉庫治理安全工程項目實行工程招投標制和監(jiān)理制，尾礦庫治理責任單位負責組織項目施工、監(jiān)理招標等工作。

第十三條 尾礦庫治理責任單位應在項目開工前向所在省安全監(jiān)管部門上報項目開工情況；尾礦庫閉庫治理安全工程項目不能按計劃實施的，尾礦庫治理責任單位應當及時向省級安全監(jiān)管部門報告情況，說明原因，并提出改進措施。

第十四條 尾礦庫閉庫治理安全工程項目竣工后，由省級安全監(jiān)管部門組織竣工驗收，尾礦庫治理責任單位要按照國家有關規(guī)定妥善保管項目有關檔案和驗收材料。第三章 補助資金管理

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第十五條 本辦法所稱尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金是指閉庫治理中因整治尾礦壩、庫區(qū)和排洪系統(tǒng)或采用取砂回填方式閉庫所發(fā)生的各項直接費用。

第十六條 中央財政對尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金，按下述比例給予補助：

（一）現(xiàn)由原關閉破產(chǎn)企業(yè)上級集團公司（單位）或接收單位管理的尾礦庫，中央財政補助70%；

（二）對企業(yè)整體關閉破產(chǎn)或無主管單位的尾礦庫，中央財政補助90%；

（三）特別困難地區(qū)（國家級貧困縣或少數(shù)民族自治縣（旗）），由中央財政全額負擔。

第十七條 財政部按照核準的尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金和規(guī)定的補助比例，核定并下達中央財政專項補助資金。第四章 監(jiān)督檢查

第十八條 財政部、安全監(jiān)管總局對尾礦庫閉庫治理安全工程項目實施情況進行檢查，并對重點尾礦庫閉庫治理安全工程項目竣工驗收情況進行抽查。

第十九條 省級財政部門要嚴格審查尾礦庫閉庫治理安全工程項目的工程投資概算，做好初審工作，確保中央財政專項補助資金的合理使用，并監(jiān)督落實好治理工程項目的地方配套資金。

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第二十條 省級安全監(jiān)管部門要認真做好尾礦庫閉庫治理安全工程項目安全評價報告?zhèn)浒负烷]庫設計及治理方案的初審工作，確保閉庫治理工作科學、合理。

第二十一條 對于違反規(guī)定，虛報冒領、截留、挪用尾礦庫閉庫治理資金的，中央財政將追回補助資金。同時，按照《財政違法行為處罰條例》（國務院令第427號）規(guī)定進行處理。

第二十二條 對指令或授意項目單位提供虛假情況、騙取中央財政資金的，以及對項目單位的資金申請報告審查不嚴、造成資金損失的，要依據(jù)《行政機關公務員處分條例》等有關規(guī)定嚴肅追究有關單位和人員的責任，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十三條 中介機構在評價、設計、監(jiān)理等過程中弄虛作假或提出的意見嚴重失真的，安全監(jiān)管、環(huán)境保護等有關部門將依照有關規(guī)定，給予通報批評、取消資格、降低資質(zhì)等級等相應處罰，并向社會公布。第五章 附 則

第二十四條 本辦法由財政部會同安全監(jiān)管總局負責解釋。

第二十五條 本辦法自公布之日起施行。

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第三篇：湖南省中央下放政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金管理辦法)

湖南省財政廳 湖南省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局 關于印發(fā)《湖南省中央下放政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金管理辦

法》的通知

有關市（州）財政局、安監(jiān)局，有關省直管縣市財政局，省有色金屬管理局，省有色金屬控股集團有限公司：

為確保中央下放我省政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理項目有效實施，保障中央財政補助資金安全有效使用，根據(jù)財政部、國家安全監(jiān)管總局?關于印發(fā)〖中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法〗的通知?（財企〔2009〕120號）等文件精神，我們研究制定了?湖南省中央下放政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金管理辦法?，現(xiàn)下發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

附件：湖南省中央下放政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金管理辦法

二○一○年六月二十四日

湖南省中央下放政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目資金管理辦法 第一章 總 則

第一條 根據(jù)財政部、國家安全監(jiān)管總局?關于印發(fā)〖中央下放地方政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法〗的通知?（財企〔2009〕120號）、財政部?關于中央下放政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目概算審核有關問題的通知?（財企[2010]2號）和湖南省人民政府?關于加強尾礦庫安全監(jiān)管工作的意見?（湘政發(fā)[2008]32號）精神，為保證中央下放我省政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)尾礦庫閉庫治理安全工程項目有效實施，確保中央財政補助資金的安全有效使用，特制定本辦法。

第二條 經(jīng)財政部、國家安全監(jiān)管總局批準，列入國家專項資金支持的中央下放我省政策性關閉破產(chǎn)有色金屬礦山企業(yè)的尾礦庫閉庫治理安全工程項目（以下簡稱閉庫治理項目）適用本辦法。

第三條 閉庫治理項目由閉庫治理責任單位全面負責閉庫治理工作?，F(xiàn)由原關閉破產(chǎn)企業(yè)上級集團公司或接收單位管理的尾礦庫，該集團公司或接收單位為治理責任單位；現(xiàn)由所在地縣級政府管理或無主管單位的尾礦庫，該尾礦庫所在地縣級政府為治理責任單位。第四條 按照屬地監(jiān)管原則，閉庫治理項目所在地市級安監(jiān)部門負責對閉庫治理責任單位和實施單位貫徹落實國家關于尾礦庫閉庫治理有關安全規(guī)定的情況進行監(jiān)督檢查。第二章 項目前期管理

第五條 閉庫治理責任單位應與省安全監(jiān)督管理部門簽定閉庫治理責任書，明確相關部門和單位的閉庫治理職責。

第六條 閉庫治理責任單位應加強對閉庫治理工作的組織領導，成立閉庫治理工作領導小組和專門的工作班子（工程指揮部），明確有關部門及人員的職責。

第七條 閉庫治理責任單位應按照國家礦山建設工程項目管理的有關規(guī)定，建立健全項目管理的各項規(guī)章制度，制訂項目實施方案，按規(guī)定程序進行工程招投標和監(jiān)理單位招標，按規(guī)定程序確定施工、監(jiān)理單位，依法依規(guī)依程序簽訂合同，委托其進行施工和監(jiān)理。相關職能部門應加強監(jiān)督和指導。

第八條 施工、監(jiān)理單位應具有相應資質(zhì)，其中施工單位應具有建設行政管理部門頒發(fā)的礦山工程施工資質(zhì)或相應資質(zhì)。第三章 項目工程管理

第九條 閉庫治理項目經(jīng)財政部、國家安全監(jiān)管總局審查批準后，閉庫治理責任單位應嚴格按規(guī)定做好閉庫治理工程實施前期準備工作，在項目治理開工前向市級安監(jiān)部門提出開工申請，提交以下資料：

1、開工申請報告；

2、閉庫治理責任書；

3、閉庫治理工作領導小組和專門的工作班子（工程指揮部）人員任命文件；

4、閉庫治理項目管理制度（包括專項資金管理制度、招投標管理制度、工程質(zhì)量監(jiān)督管理制度、檔案管理制度、安全管理制度、竣工驗收制度等）；

5、閉庫治理工程初步設計單位編制的施工圖設計及施工進度計劃；

6、工程招投標文件。

第十條 經(jīng)市級安監(jiān)部門審查，開工申請資料齊全、符合開工條件的，由市級安監(jiān)部門下達開工指令，并報省安監(jiān)局備案。

開工申請資料不齊全，或施工、監(jiān)理單位資質(zhì)不符合規(guī)定的，不得批準開工，閉庫治理責任單位應及時按規(guī)定進行整改到位，并再報審。第十一條 閉庫治理責任單位應督促施工單位按照閉庫治理工程初步設計單位編制的施工圖組織施工，不得擅自改變治理內(nèi)容和治理標準，確保治理工程的質(zhì)量、安全和進度，并于每月5日前向市級安監(jiān)部門報告上月工程進度情況。

第十二條 閉庫治理項目各單項工程完工后，閉庫治理責任單位應及時報市級安監(jiān)部門檢查確認。

第十三條 治理項目不能按計劃實施的，尾礦庫治理責任單位應當及時向省、市安監(jiān)部門報告情況，說明原因，并提出改進措施。第十四條 項目全部完工后，閉庫治理責任單位應及時報市級安監(jiān)部門檢查確認，并提交項目竣工報告、安全驗收評價報告等相關資料，報省安監(jiān)局組織有關部門和專家按規(guī)定驗收。

第十五條 省、市、縣安監(jiān)部門對尾礦庫閉庫治理安全工程項目實施情況進行檢查，對違反有關規(guī)定，不按批準的閉庫治理設計組織實施，或嚴重影響工程質(zhì)量、安全和進度的，依法依規(guī)追究有關責任單位和人員的責任。

第十六條 中介機構在評價、設計、監(jiān)理等過程中弄虛作假或提供虛假意見的，安全監(jiān)管及其他有關部門將依法予以嚴肅處理，并向社會公布。

第四章 項目資金管理

第十七條 閉庫治理責任單位應在項目開工指令下達后向省財政廳提出專項資金撥付申請，并提交以下資料：

1、開工指令；

2、資金賬戶；

3、資金使用計劃；

4、落實配套資金的證明文件。

第十八條 經(jīng)省財政廳審查，開工手續(xù)完備、符合資金撥付條件的，由省財政廳依據(jù)財政部批復文件及項目施工計劃撥付首批20%閉庫治理項目國家補助資金，其余70%資金按施工進度撥付，另外10%為工程質(zhì)量保證金，待工程驗收合格一年后撥付。

第十九條 閉庫治理責任單位申請撥付其他批次的資金，應提交以下資料：

1、閉庫治理項目工程進度情況及市級安監(jiān)部門的檢查確認意見；

2、上批資金使用情況及縣級財政部門的審核意見（閉庫治理責任單位為湖南有色金屬控股集團有限公司的，由湖南有色金屬控股集團有限公司出具審核意見）；

3、本次資金使用計劃；

4、申請撥付工程質(zhì)量保證金的，應提供閉庫治理項目竣工驗收合格批復文件。

第二十條 專項資金直接撥付閉庫治理責任單位或治理責任單位的財政部門，由其按規(guī)定加強資金管理。

第二十一條 各級財政部門負責對專項資金使用的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定用途的資金予以追回，并停止專項資金的繼續(xù)撥付。第五章 項目監(jiān)理

第二十二條 閉庫治理項目所有工程均應納入工程監(jiān)理范圍，不得缺項、漏項。

第二十三條 監(jiān)理與施工不得由同一單位承擔。

第二十四條 監(jiān)理單位應嚴格按照國家有關規(guī)定和閉庫治理設計實施監(jiān)理，并做好監(jiān)理記錄，其中隱蔽工程還應留存影像資料。第六章 法律責任

第二十五條 閉庫治理責任單位應對省財政廳撥付的治理資金實行專戶管理，專賬核算。違反規(guī)定虛報冒領、截留、挪用尾礦庫閉庫治理資金的，省財政廳將追回補助資金，同時，依照?財政違法行為處罰條例?（國務院令第427號）規(guī)定進行處理。

第二十六條 閉庫治理項目實施單位應當依照?國有建設單位會計制度?的規(guī)定，以閉庫治理項目為核算主體，進行會計核算，全面真實及時地反映項目資金的來源和使用情況。第二十七條 閉庫治理項目責任單位財政財務部門應當每半年向主管的財政部門報送工程進度報告和財務報告，并定期檢查工程資金的支付情況。

第二十八條 閉庫治理項目實施單位和項目所在地縣級財政部門應依法接受審計部門對項目的審計。除配合政府審計部門進行審計外，財政部門必要時可委托會計事務所對項目進行專項審計。第七章 附 則

第二十九條 本辦法自公布之日起三十日后施行。

第四篇：項目專項資金使用和管理辦法2014

關于下發(fā)《項目專項資金使用和管理辦法》的通

知

公司有關單位：

為加強公司項目專項資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項資金，根據(jù)國家有關專項資金使用管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定的《項目專項資金使用和管理辦法》已經(jīng)公司批準，現(xiàn)予下發(fā)，請遵照執(zhí)行。

特此通知。

二○一三年九月三十日

項目專項資金使用和管理辦法

1總則

1.1為加強公司項目專項資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項資金，根據(jù)國家有關專項資金使用管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。1.2項目專項資金是指公司在科技研發(fā)、環(huán)境保護、節(jié)能減排、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面符合國家和省市地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要納入重點支持類產(chǎn)品和項目而獲得國家和省市地有關主管部門指定特定用途撥付的資金。

1.3專項資金管理和使用堅持科學安排、合理配置、?？顚Ｓ?、專賬核算、嚴格監(jiān)管原則。2工作職責

2.1項目專項資金歸口管理單位為公司經(jīng)濟運行管理部門，分口管理單位為公司經(jīng)濟運行管理部門、財務部門、科技管理部門、產(chǎn)品營銷管理部門等單位。2.1.1歸口管理單位負責公司專項資金工作的分工安排、組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。2.1.2分口管理單位負責密切關注、研究符合國家和省市地各主管部門有關專項資金管理規(guī)定或政策，負責組織完成專項資金項目的可行性分析和可研報告的編制，負責組織完成專項資金項目的備案、申報、答辯及審批落實工作，負責向財務部門、歸口管理單位及時移交項目專項資金申報方案及批準的資金撥付文件，負責對項目實施單位專項資金的使用范圍進行指導，負責向?qū)ｍ椯Y金主管部門上報項目實施進度、專項資金使用情況等資料和報告，負責組織完成專項資金項目的檢查、驗收和評價工作。

2.2項目實施部門負責專項資金項目的組織實施，負責按照項目專項資金預算范圍按計劃合理使用專項資金，負責按照分口管理單位要求提供項目實施各階段

基礎數(shù)據(jù)資料和項目總結(jié)，負責提請審計部門組織對項目各工程進行結(jié)算審核，負責提請分口管理單位組織對項目各工程進行內(nèi)部竣工驗收和評價，負責配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。

2.3財務部門負責專項資金指定收款賬戶的提供，負責根據(jù)專項資金撥付文件跟蹤落實專項資金到位，負責審查項目實施單位按照專項資金預算范圍申報的專項資金使用計劃，負責按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定權限報批后支付專項資金，負責設立專項資金的專用科目進行專賬單獨核算，負責建立專項資金使用臺賬，負責編制專項資金項目的資金預算、財務決算，負責配合審計機構對專項資金項目的竣工決算審計工作，負責配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗收和評價工作。

2.4審計部門負責在專項資金項目各工程交付驗收前聘請中介機構對各工程進行結(jié)算審核、出具結(jié)算審核報告，負責根據(jù)專項資金主管部門要求在專項資金項目交付驗收前聘請中介機構對項目財務決算進行審計、出具財務決算審計報告。

2.5紀檢監(jiān)察部門負責項目專項資金的效能監(jiān)察工作。3項目專項資金使用

3.1項目資金來源包括專項資金和企業(yè)自有資金，其中專項資金包括專項借款、貸款貼息、資本金注入、專項補助。

3.2公司收到的項目專項資金要納入公司資金預算統(tǒng)一管控，以提高專項資金使用的整體效益。

3.3項目專項資金的使用審批按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定執(zhí)行。3.4項目專項資金的使用范圍和標準嚴格按照申報方案中項目專項資金預算執(zhí)行，各項支出原則上不得超出申報方案專項資金預算的開支范圍和開支標準。

3.5項目實施過程中，專項資金和企業(yè)自有資金要匹配使用，不得優(yōu)先全額使用專項資金。

3.6為確保項目的順利實施，項目專項資金未撥付到賬前，可先由企業(yè)自有資金墊付，待專項資金到賬后再將墊付的企業(yè)自有資金調(diào)整為專項資金支付。企業(yè)自有資金墊付可以用銀行存款墊付，也可以用票據(jù)墊付。墊付的票據(jù)包括支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證。4項目專項資金管理

4.1根據(jù)集團公司資金集中管理要求，公司不為專項資金單獨開立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項資金的指定收款賬戶。

4.2公司收到專項資金撥付文件及后期收到撥付的專項資金時通過“其他應收款——**專項資金”科目單獨核算。

4.3鑒于公司銀行存款納入了集團公司資金集中管理，項目專項資金中的材料款、設備款、工程款等采購類款項支付通過公司在財務公司開立的一般存款賬戶支付或票據(jù)支付，費用類款項支付通過現(xiàn)金支付或POS機刷卡支付。項目專項資金支付時通過“其他應付款——**專項資金”科目單獨核算。

4.4項目專項資金的賬務處理按照2006年2月財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》規(guī)定執(zhí)行。

4.5公司從縣級以上各級人民政府主管部門取得的應計入收入總額的財政性專項資金，財務部門應在專項資金同時符合以下條件時作為不征稅收入從納稅所得額中減除。

4.5.1能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。

4.5.2政府主管部門對該專項資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。4.5.3專項資金的支出進行了單獨核算。

4.6專項資金項目因不可抗力或無法預測的情況導致出現(xiàn)重大調(diào)整或無法實施，分口管理單位應上報專項資金主管部門，按主管部門有關專項資金管理規(guī)定退回未使用專項資金或按主管部門意見執(zhí)行。

4.7專項資金項目驗收工作完成后，專項資金如有結(jié)余，或項目驗收不合格，或項目績效評價結(jié)果差的，分口管理單位按主管部門有關專項資金管理規(guī)定退回結(jié)余專項資金或按主管部門意見執(zhí)行。

4.8專項資金項目實施過程中，紀檢監(jiān)察部門等單位或個人發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定管理和使用專項資金，存在弄虛作假、截留、挪用、擠占專項資金等違反財經(jīng)紀律行為的，一經(jīng)查實，按公司有關規(guī)定對涉嫌人員進行處理，情節(jié)嚴重構成犯罪的移交司法機關處理。5附則

5.1本辦法由資產(chǎn)財務部起草并解釋。

5.2本辦法經(jīng)公司批準后發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：專項資金使用與管理辦法

XX公司財政專項資金管理辦法

為合理、有效、規(guī)范使用專項資金，完善專項資金管理流程，確

保財政性資金的安全合理使用，根據(jù)國家專項資金管理有關制度及公

司相關資金管理辦法，特制定本規(guī)定，請各部門及分子公司遵照執(zhí)行。

一、專項資金的概念：

專項資金指公司從特定資金來源形成的，或向國家、省、市相關

職能管理部門進行具有特定用途的專項申請，獲得批復或批準，并劃

撥到公司賬戶的資金。

二、專項資金的類別：

專用基金、專項撥款、專項資金和專項借款。

三、專項資金的管理要求：

1、各項專項資金的形成、建立、提取、使用都必須符合國家及

相關直屬部門管理規(guī)定。

2、對各種專項資金要單獨核算，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營資金開支的界

限，不得互相占用。

3、建立專項資金使用管理責任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。

4、在資金使用上，要堅持?？顚Ｓ茫咳霝槌龅脑瓌t，使各項

專用資金正確使用并達到預期目的。

5、建立好專項資金使用臺賬，加強專項資金的財務管理及使用

監(jiān)督管理。

四、專項資金各管理部門職責：

11、財務處負責專項資金的銀行開戶、劃撥、審核、支付，資金

預算、決算的編制，負責專項資金使用的審批、監(jiān)督與審查，以及各

項專用資金的匯總與分析。

2、項目申請單位：根據(jù)項目歸口部門，負責各個專項資金項目

可行性論證與可研的編制，負責專項資金項目備案、申請及報批工作，負責專項資金對應項目評價、驗收與對外對上匯報工作，負責對項目

承擔單位專項資金的申請進行指導，提供技術支持等。

3、項目承擔單位：

負責本部門專項資金項目的前期組織、項目試驗、生產(chǎn)運營及相

關管理工作，負責資金使用臺賬的建立及情況說明，進行資金使用各

階段的小結(jié)及統(tǒng)計，負責項目運行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，做

好項目驗收準備工作。

4、其他各相關部門：

根據(jù)歸口及部門職責，負責專項資金項目運行各過程中的配合工

作，包括項目委托外協(xié)、項目材料采購、證照申辦、運營管理等。

五、專項資金的管理流程：

1、論證：密切關注相關國家規(guī)定及相關行業(yè)信息，對符合國家、省、市有關專項資金管理辦法的項目，由項目申請單位牽頭，組織相

關技術經(jīng)濟部門、實施單位等進行項目篩選及論證，就符合條件的項

目組織材料及項目可研報告。

2、申請/報批：由項目申請單位會同相關部門組織申報材料，形

成專項資金申請報告，報送相關歸口管理部門，并就項目進展進行全

程聯(lián)系及跟蹤，定時向公司匯報進展，對獲批項目及時移交集團公司

財務及項目執(zhí)行單位。

3、劃撥/審批：財務處在接到相關批復文件后，負責向?qū)ｍ椯Y金

劃撥部門提供企業(yè)專項資金指定帳戶，并及時到各級財政部門跟蹤專

項資金到位情況，完善相關劃撥手續(xù)。按照專項資金申報項目，由專

項資金項目使用部門按公司資金管理規(guī)定程序進行資金申請，投入項

目運營。

4、使用：專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執(zhí)行，公司自

有資金同步配套，按比例使用，不得優(yōu)先使用專項資金。財務處負責

專項資金的管理，指定專人建立臺賬，并跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程

使用，定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目工程

（或試驗）

完畢及時按規(guī)定辦理工程決算與財務結(jié)算，保證專項資金的使用安

全、完整。

5、監(jiān)督：公司專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監(jiān)督

部門，有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監(jiān)督。

同時公司審

計處定期、不定期對專項資金的使用情況進行抽查或全面檢查，并就

具體情況向公司報告。對檢查中出現(xiàn)的問題進行歸類，提出整改、完

善意見，保證專項資金的使用到位、合理。

6、驗收：專項資金項目要按申請計劃推進，按時完成建設（或

試驗）任務，達到申請報告中預期的各項經(jīng)濟技術指標，同時由項目

申請單位會同項目承擔單位、財務處及其他相關部門，開展項目竣工

（結(jié)體）驗收工作，對項目進行專項評價，并組織開展工程結(jié)算與財

務結(jié)算相關工作。

按期準備好專項資金使用全程項目進展、資金使用、項目驗收、項目評價材料，接受專項資金的審批部門、財政部門、審

計部門等的檢查，保證資金專款專用，維護公司形象與利益。

六、本管理辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

XX

公司

二〇一一年六月八日