第一篇：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計案例分析

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計案例分析

（2010年版 國家外匯管理局編寫）第一部分 結(jié)售匯統(tǒng)計概述

第二部分 交易主體

一、交易主體的分類

二、交易主體的說明

（一）居民和非居民交易性質(zhì)確定原則

案例1：企業(yè)結(jié)匯支付員工工資

案例2：個人在境內(nèi)向境外人士提供勞務

（二）進出口貿(mào)易的交易主體

案例3：企業(yè)出口

（三）跨境投資的交易主體

案例4：銀行引入戰(zhàn)略投資者

案例5：銀行在境外上市

案例6：個人將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓外方

案例7：外方將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓中方

案例8：向境外投資

（四）代理結(jié)售匯的交易主體

案例9：對外輸出勞務企業(yè)將勞務費統(tǒng)一結(jié)匯

案例10：銀行扣繳客戶外幣儲蓄存款利息稅結(jié)匯

（五）居民個人和非居民個人

案例11：在境內(nèi)長期居住的非居民個人從事出口貿(mào)易

案例12：在境內(nèi)長期工作的非居民個人購買QDII 第三部分

經(jīng)常項目

一、貨物貿(mào)易類

110，310貨物貿(mào)易

案例13：貿(mào)易融資

案例14：加工費

案例15：個人貨物貿(mào)易

案例16：郵寄樣品

案例17：錯匯款退回

案例18：出口預收貨款、進口預付貨款退回

案例19：港口補給收入、支出

案例20：提供修理所需物料

案例21：購匯支付產(chǎn)品儲藏所需干冰款

案例22：藝術(shù)品拍賣

案例23：展品銷售

案例24：機場售油款

案例25：法院強制執(zhí)行款

案例26：賬戶余額資金結(jié)匯

案例27：匯率變動或材料價格變動引起的補償款

案例28：信用證保證金退款

案例29：郵購、網(wǎng)購實物交易

二、服務貿(mào)易類

120，320服務貿(mào)易

●121，321運輸

案例30：港口輔助服務

案例31：與運輸有關(guān)的卸箱費、加速費、倉儲費等費用

案例32：集裝箱租金

案例33：外航航線費

●122，322旅游

案例34：教育費

案例35：銀行卡消費、提現(xiàn)后購匯還款

案例36：非居民個人境內(nèi)日常生活開支

案例37：代墊非居民生活費

案例38：境外游客在外幣代兌點辦理結(jié)匯

案例39：體育俱樂部、娛樂會所會員費

案例40：因公出國

案例41：國際性會議服務費、會議費

案例42：航空公司培訓費

案例43：承租非居民擁有的境外建筑物

案例44：居民出租境內(nèi)建筑物

案例45：居民個人外匯現(xiàn)鈔或存款結(jié)匯

●123，323金融和保險服務

案例46：開證手續(xù)費、保函費

案例47：擔保費

案例48：保險公司分保費

●124，324專有權(quán)利使用費和特許費

案例49：商標使用費

案例50：著作權(quán)使用費

案例51：稿費收入

案例52：專有技術(shù)許可使用費

案例53：執(zhí)照費、品牌加盟費

●125，325咨詢服務

案例54：法律咨詢費

案例55：訴訟費、仲裁費

案例56：審計費

案例57：技術(shù)設計、咨詢服務費

案例58：建筑設計、制圖、審圖

案例59：設備安裝調(diào)試服務

案例60：技術(shù)指導費

案例61：售后技術(shù)服務費

案例62：管理咨詢費

案例63：認證費、公證費、檢測費、年檢費

案例64：專利申請服務費

案例65：海上救生安全檢驗服務費

案例66：鑒定、檢驗進出口貨物費用

案例67：樣本分析費

案例68：產(chǎn)品研發(fā)費

案例69：石油測井服務費

案例70：中介費

案例71：上市咨詢服務費、掛牌費

案例72：董事費

●126，326其他服務

案例73：軟件使用費、軟件升級費、軟件開發(fā)費

案例74：后臺數(shù)據(jù)處理

案例75：專用網(wǎng)絡使用、網(wǎng)絡年費、網(wǎng)址費等相關(guān)費用

案例76：網(wǎng)絡虛擬物品、電子物品交易

案例77：遠程培訓、函授

案例78：媒體轉(zhuǎn)播權(quán)

案例79：大型活動承辦費用

案例80：展覽費、展館搭建費用

案例81：演講費、演出費

案例82：報告訂閱費

案例83：圖片拍攝費

案例84：模具樣品制作費

案例85：設備租賃費

案例86：快遞服務

案例87：母公司獎勵費

案例88：傭金、回扣

案例89：轉(zhuǎn)口貿(mào)易價差

案例90：市場調(diào)研費

案例91：商業(yè)贊助費

案例92：廣告牌租賃

案例93：跨境設代表處

案例94：國際團體、協(xié)會會員費、注冊費

案例95：報名費

案例96：打撈費

案例97：獵頭費

案例98：商標制作費、印刷費

案例99：非雇傭關(guān)系的勞務收入

案例100：一年期以下（包括一年）的建筑安裝和承包工程

三、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移類

130，330收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移

●131，331職工報酬和贍家款

案例101：外籍員工薪金

案例102：養(yǎng)老保險金

案例103：人民幣工資薪酬購匯匯出

案例104：境外工作、勞務收入

案例105：在境內(nèi)為非居民企業(yè)或個人提供勞務服務

案例106：境外臨時雇傭勞務

案例107：境外派駐境內(nèi)高管工資

●132，332投資收益

案例108：房產(chǎn)租金

案例109：外方紅利

案例110：外匯理財產(chǎn)品的損益

●133，333其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移

案例111：代繳稅款收入

案例112：捐贈

案例113：遺產(chǎn)

案例114：偶然性收入

案例115：進出口貨物賠償款

案例116：勞務輸出人員工傷賠償

案例117：滯期費和速遣費 55

案例118：清關(guān)費（通關(guān)費）

四、境內(nèi)經(jīng)常項目交易

案例119：收到出口信保公司賠款后結(jié)匯

案例120：外資金融機構(gòu)外匯營業(yè)收入結(jié)匯

案例121：銀行外匯業(yè)務營業(yè)稅結(jié)匯

案例122：銀行外匯利潤結(jié)匯

案例123：企業(yè)外匯存款利息結(jié)匯

案例124：遠期或掉期交易違約產(chǎn)生的損益結(jié)售匯

案例125：銀行扣收客戶外幣儲蓄利息稅結(jié)匯

案例126：罰沒款、涉案款結(jié)匯

第四部分

資本與金融項目

一、跨境交易

210，410資本賬戶

案例127：商標所有權(quán)轉(zhuǎn)讓

案例128：境外企業(yè)收購境內(nèi)版權(quán)

案例129：碳交易

案例130：經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

案例131：移民轉(zhuǎn)移

案例132：專利所有權(quán)轉(zhuǎn)讓售匯

案例133：境內(nèi)企業(yè)收購境外制作方法售匯

案例134：境內(nèi)出版企業(yè)收購境外版權(quán)

案例135：與固定資產(chǎn)有關(guān)的捐贈

220，420直接投資

案例136：關(guān)聯(lián)公司、母子公司資金往來

案例137：一年期以上的建筑安裝和承包工程

●221，421投資資本金

案例138：外資企業(yè)結(jié)匯支付修建、租用廠房

案例139：股權(quán)轉(zhuǎn)讓

案例140：境內(nèi)企業(yè)在境外投資

案例141：境內(nèi)企業(yè)在境外離岸金融中心購買企業(yè)

案例142：境內(nèi)企業(yè)購買境外股權(quán)

案例143：境內(nèi)企業(yè)收購境外企業(yè)相關(guān)費用

案例144：境內(nèi)銀行收購境外金融機構(gòu)

案例145：外資保險公司投資款結(jié)匯

案例146：外資銀行追加投資

案例147：引入戰(zhàn)略投資

案例148：境內(nèi)企業(yè)購買境外房地產(chǎn)

●222，422直接投資撤資

案例149：外資企業(yè)清算資本金撤回

案例150：中資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外投資清算撤回

案例151：股份轉(zhuǎn)讓撤資

●223，423房地產(chǎn)

案例152：非居民個人購買境內(nèi)房產(chǎn)

案例153：非居民個人通過房地產(chǎn)公司購買境內(nèi)房產(chǎn)

案例154：非居民出售中國境內(nèi)房地產(chǎn)

案例155：境外機構(gòu)購買境內(nèi)房產(chǎn)

案例156：非居民房產(chǎn)拆遷

案例157：繼承房產(chǎn)變賣

230，430證券投資

●231對境外證券投資撤回

案例158：QDII存續(xù)期結(jié)束后將所有認購資金匯回

案例159：員工出售境外股權(quán)

●232證券籌資

案例160：境內(nèi)機構(gòu)境外發(fā)行股票

案例161：境內(nèi)機構(gòu)境外發(fā)行債券

案例162：QFII境內(nèi)投資款項的結(jié)匯

案例163：境內(nèi)企業(yè)境外上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓

●431對境外證券投資

案例164：個人購買銀行代客境外理財產(chǎn)品

案例165：認購QDII

案例166：員工持股計劃項下的購匯

案例167：信托公司受托境外理財業(yè)務

案例168：購匯支付套期保值產(chǎn)品虧損

案例169：支付期權(quán)費用

●432證券投資撤出

案例170：QFII存續(xù)期間結(jié)束

案例171：回購境外上市公司股票

240，440其他投資

案例172： 10%以下投資

案例173：保證金、押金

案例174：境外擔保項下的履約資金結(jié)售匯

案例175：跨境處置不良資產(chǎn)

案例176：境內(nèi)銀行對外提供優(yōu)惠貸款

案例177：非居民結(jié)匯為人民幣資產(chǎn)

●241，441跨境貸款

案例178：境內(nèi)機構(gòu)向境外金融機構(gòu)借款

案例179：融資租賃

案例180：歸還跨境貸款本息

●242，442外債轉(zhuǎn)貸款

案例181：境內(nèi)機構(gòu)獲得國外政府貸款

案例182：歸還外債轉(zhuǎn)貸款

二、境內(nèi)資本與金融項目交易

案例183：居民個人交易B股

250，450國內(nèi)外匯貸款

案例184：購匯歸還國內(nèi)外匯貸款

260，460金融機構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換

●261，461資本金（營運資金）

案例185：銀行資本金的本外幣轉(zhuǎn)換

案例186：非銀行金融機構(gòu)營運資金的本外幣轉(zhuǎn)換

●262，462銀行代債務人結(jié)售匯

案例187：銀行代債務人結(jié)售匯

案例188：資產(chǎn)管理公司處理不良資產(chǎn)涉及的結(jié)售匯

270，470其他

案例189：個人5萬美元以下的少量購匯

案例190：居民個人之前購匯存款的結(jié)匯

第一部分 結(jié)售匯統(tǒng)計概述

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計，是根據(jù)1994年實行銀行結(jié)售匯制度后的管理需要而建立的。由外匯指定銀行進行統(tǒng)計，定期報送外匯局。2005年為了適應外匯形勢的需要，我局對結(jié)售匯統(tǒng)計制度進行了調(diào)整。結(jié)售匯統(tǒng)計的主要服務目的是，以服務外匯收支宏觀形勢分析和監(jiān)測為主，同時滿足對銀行結(jié)售匯總量監(jiān)管的要求。在外匯形勢分析方面，結(jié)售匯統(tǒng)計揭示了結(jié)匯資金的主要來源和購匯資金的主要用途，且結(jié)售匯差額與外匯儲備具有相對直接的聯(lián)系，因而銀行結(jié)售匯統(tǒng)計是我們分析外匯形勢的重要數(shù)據(jù)基礎。在監(jiān)管方面，可以依據(jù)結(jié)售匯統(tǒng)計報表、結(jié)售匯綜合頭寸報表和銀行間外匯市場交易報表這三類統(tǒng)計系統(tǒng)之間的邏輯關(guān)系，對銀行的結(jié)售匯業(yè)務進行系統(tǒng)總量監(jiān)管。

銀行結(jié)售匯采集的本幣與外幣之間兌換的全部數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)范圍包括銀行自身和代客結(jié)售匯數(shù)據(jù)，但不包括銀行間市場本外幣交易數(shù)據(jù)和外幣間兌換業(yè)務產(chǎn)生的套匯數(shù)。與結(jié)售匯數(shù)據(jù)相比，國際收支主要采集跨境交易數(shù)據(jù)，但沒有覆蓋非跨境交易和銀行自身結(jié)售匯數(shù)據(jù)；賬戶系統(tǒng)數(shù)據(jù)主要包括通過外匯賬戶發(fā)生的外匯收支，但沒有覆蓋到個人、銀行自身以及現(xiàn)鈔交易的數(shù)據(jù)。

現(xiàn)有結(jié)售匯數(shù)據(jù)是報表數(shù)據(jù)，而非逐筆數(shù)據(jù)。這既是為了保證結(jié)售匯數(shù)據(jù)采集的及時性，也是為了減輕數(shù)據(jù)報送主體的負擔。結(jié)售匯報表的橫欄是交易項目，基本參照國際收支統(tǒng)計口徑設置，但也根據(jù)結(jié)售匯的特殊性，設置了國際收支統(tǒng)計不包含的非跨境交易結(jié)售匯項目。縱欄是交易主體。目前外匯局各個統(tǒng)計系統(tǒng)均無法按照交易主體提供全面的分類統(tǒng)計信息，因此結(jié)售匯報表根據(jù)管理和分析的要求，區(qū)分了銀行自身和銀行代客統(tǒng)計，并在“銀行代客”項下分別設置金融機構(gòu)、中資機構(gòu)、外資機構(gòu)、居民個人和非居民個人。

結(jié)售匯數(shù)據(jù)的采集充分考慮了銀行報送數(shù)據(jù)的成本。目前每個城市、每家銀行一般只有一個網(wǎng)點報送結(jié)售匯數(shù)據(jù)，部分情況下可能有2-3家。對于具體采集模式由省級外匯局決定；總局沒有硬性要求，只要求各省確保本省可以按銀行區(qū)分統(tǒng)計。對于業(yè)務量小的省份，可能直接從省級銀行取數(shù)；對于業(yè)務量大的省份，從地市級銀行開始采集數(shù)據(jù)，部分省份從縣級銀行采集數(shù)據(jù)。從結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)情況使用情況看，全國約有2700余家銀行網(wǎng)點報送數(shù)據(jù)；而目前辦理結(jié)售匯業(yè)務的銀行共有273家，一共3萬多個網(wǎng)點。

結(jié)售匯數(shù)據(jù)應按旬和月報送。報送的主要要求包括：一是時間要求：旬后4日，月后5日；二是數(shù)據(jù)質(zhì)量：及時性、完整性、準確性；三是零報送制度：當期沒有交易發(fā)生，應報送空表。在報送方式方面，已連通國家外匯管理局專網(wǎng)的銀行（或已開辦因私購匯業(yè)務的銀行）可直接登錄國家外匯管理局專門的服務器報送；沒有連通的，可將電子文件通過通訊平臺、報盤、傳真等方式報送至所在地外匯局，由所在地外匯局代為導入國家外匯管理局服務器。

第二部分 交易主體

結(jié)售匯統(tǒng)計的交易主體區(qū)分為銀行自身和銀行代客。銀行自身指銀行為滿足自身需要而進行的結(jié)售匯交易。銀行代客指銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易。

一、交易主體的分類

01銀行自身 指外匯指定銀行為滿足自身經(jīng)常項目和資本與金融項目需要而進行的結(jié)售匯交易。

【注意】銀行為未取得結(jié)售匯資格的銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務，計入“02金融機構(gòu)”。

02金融機構(gòu)

包括銀行類金融機構(gòu)和證券公司、保險公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司等非銀行類金融機構(gòu)。

【注意】金融機構(gòu)已單獨分類，中資企業(yè)和外商投資企業(yè)中不再包括金融機構(gòu)。外國駐華金融機構(gòu)比如辦事處、代表處等，應作為“外資機構(gòu)”；境外金融機構(gòu)（比如周邊國家銀行）是非居民機構(gòu)，應作為“外資機構(gòu)”。

03中資機構(gòu)

包括中資企業(yè)（不含金融機構(gòu)）、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、部隊等。

【注意】中資企業(yè)和外商投資企業(yè)按工商登記注冊區(qū)分。

04外資機構(gòu)

包括外商投資企業(yè)（不含金融機構(gòu)）、外國政府駐華機構(gòu)、駐我國的外國商社、金融、新聞類非政府機構(gòu)等居民機構(gòu)，以及非居民機構(gòu)（未在境內(nèi)注冊的境外機構(gòu)）。

05居民個人

中華人民共和國境內(nèi)的中國公民，中華人民共和國境外的、未取得境外永久居留權(quán)的、持中國護照的中國公民，取得中華人民共和國永久居留權(quán)的外國公民和取得中華人民共和國永久居留權(quán)的港澳臺同胞及無國籍人。實踐中，對于個人客戶，若持居民身份證、中華人民共和國護照等國內(nèi)有效證件，視為居民個人。

06非居民個人

中華人民共和國境外的外國公民，中華人民共和國境內(nèi)的、未取得中華人民共和國永久居留權(quán)的外國公民，持中華人民共和國護照但已取得境外永久居留權(quán)的中國公民。實踐中，對于個人客戶，若持境外護照等證件，視為非居民個人。

二、交易主體的說明

（一）居民和非居民交易性質(zhì)確定原則

居民個人和居民機構(gòu)辦理結(jié)匯按外匯資金來源；居民個人和居民機構(gòu)辦理售匯按外匯資金用途。非居民個人和非居民機構(gòu)辦理結(jié)匯按人民幣資金用途；非居民個人和非居民機構(gòu)辦理售匯按人民幣資金來源。簡而言之，居民看“外匯”方，非居民看“人民幣”方。

【注意】對于跨境交易產(chǎn)生的結(jié)售匯交易，應參照國際收支統(tǒng)計來確定結(jié)售匯交易的性質(zhì)。在許多情況下，結(jié)售匯交易已經(jīng)與跨境資金收付發(fā)生了分離，此時應追溯原跨境資金收付的交易性質(zhì)。上述原則是為了幫助統(tǒng)計人員定位“跨境交易”，避免發(fā)生混淆。

案例1：企業(yè)結(jié)匯支付員工工資

某外商投資企業(yè)將外匯資金結(jié)匯用于支付員工工資，銀行應如何統(tǒng)計交易性質(zhì)？

分析與結(jié)論：

該外商投資企業(yè)屬于在我國注冊的企業(yè)，是我國居民，結(jié)匯按其資金來源予以統(tǒng)計，而不應按資金用途統(tǒng)計。如果結(jié)匯資金來源于經(jīng)常賬戶，應按經(jīng)常項目統(tǒng)計；如果結(jié)匯資金來源于資本金賬戶，應按投資資本金統(tǒng)計。

案例2：個人在境內(nèi)向境外人士提供勞務

某居民個人在境內(nèi)為一個境外人士整理住所，收到非居民個人支付的外匯并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計交易性質(zhì)？

分析與結(jié)論：

該非居民個人將外匯資金攜入境內(nèi)時，在國際收支中會申報在旅游項下。因此居民個人得到的外匯資金是非居民旅游項下的外匯資金，結(jié)匯應統(tǒng)計在旅游項下。

【注意】在確定交易性質(zhì)時，可考慮以下幾點經(jīng)驗：一是對于同一筆交易，不管結(jié)售匯主體是誰，交易性質(zhì)都應該一樣；二是當一筆交易的性質(zhì)不好確定時，可以轉(zhuǎn)換另一個角度考慮，假想如果交易對手來做這筆結(jié)匯或售匯業(yè)務，其交易性質(zhì)是什么；三是一般情況下，先確定交易性質(zhì)，然后確定交易主體。

（二）進出口貿(mào)易的交易主體

出口貿(mào)易的交易主體按照收匯企業(yè)的性質(zhì)確定，進口貿(mào)易的交易主體按照付匯企業(yè)的性質(zhì)確定。對于個人從事進出口貿(mào)易的，統(tǒng)計在個人項下。

案例3：企業(yè)出口

某外商投資企業(yè)將出口收入的外匯直接結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計交易主體？

分析與結(jié)論：

外商投資企業(yè)屬于外資機構(gòu)，應計入“04外資機構(gòu)”。如果出口的企業(yè)為中資企業(yè)，則計入“03中資機構(gòu)”。

（三）跨境投資的交易主體

境外來華投資的交易主體按照被投資企業(yè)的性質(zhì)確定。對于尚未及時變更工商登記的企業(yè)，可以按照預計變更的身份確定。對于來華投資撤資的，按照被撤資企業(yè)的性質(zhì)來定。

對境外投資的交易主體按照從事境外投資的境內(nèi)企業(yè)性質(zhì)確定。

案例4：銀行引入戰(zhàn)略投資者

某境內(nèi)銀行引入境外戰(zhàn)略投資者，境外投資者持股15%，該境內(nèi)銀行將外方投資資金結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)銀行引入境外戰(zhàn)略投資者，股份超過了10%，屬于直接投資。由于該銀行為被投資企業(yè)，結(jié)匯的交易主體應按照銀行的身份確定。因此該筆交易計入“221投資資本金-01銀行自身”。

案例5：銀行在境外上市

某境內(nèi)銀行在香港上市，將上市募集資金調(diào)回境內(nèi)并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)銀行在境外上市，一般不會出現(xiàn)單一投資者持有10%以上股份的情況，因而屬于證券籌資。由于該銀行為被投資企業(yè)，結(jié)匯的交易主體應按照銀行的身份確定。因此該筆交易計入“232證券籌資-01銀行自身”。

案例6：個人將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓外方

（1）某居民個人單獨持有一家企業(yè)，現(xiàn)將該企業(yè)股份全部轉(zhuǎn)讓給外國投資者，并將收到的外匯結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該居民個人將企業(yè)轉(zhuǎn)給外國投資者，相當于外國投資者投資于我國境內(nèi)企業(yè)。同時，居民個人結(jié)匯按其外匯資金來源予以統(tǒng)計，應統(tǒng)計在投資資本金項下。由于被轉(zhuǎn)讓企業(yè)即為被投資企業(yè)，在個人結(jié)匯時該企業(yè)可能尚未辦理完畢有關(guān)工商變更手續(xù)，但由于該企業(yè)已完全為外方所有，預計將變更為外商投資企業(yè)。因此該筆交易計入“221投資資本金-04外資機構(gòu)”。

（2）某居民個人單獨持有一家企業(yè)，現(xiàn)將該企業(yè)股份的5%轉(zhuǎn)讓給外國投資者，并將收到的外匯結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

由于外方持有股份比例未超過10%，該筆結(jié)匯應統(tǒng)計在其他投資項下。同時，由于外方占股比例較低，該企業(yè)仍被工商部門認定為中資企業(yè)。因此該筆交易計入“240其他投資-03中資機構(gòu)”。

案例7：外方將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓中方

某外商投資企業(yè)原由外方全部控股，外方股東現(xiàn)將其持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給某境內(nèi)中資企業(yè)，并將獲得的人民幣購匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

由于外方的投資原先屬于直接投資，該筆交易相當于外方撤資。同時，被撤資企業(yè)為外商投資企業(yè)，雖然撤出后其身份可能將變更為中資企業(yè)，但仍按照其被撤資前的身份確定交易主體，以便與結(jié)匯時的交易主體相對應。因此該筆交易計入“422直接投資撤資-04外資機構(gòu)”。

案例8：向境外投資

某中資企業(yè)以人民幣購匯，用于在境外設立全資子公司，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆交易屬于我國對境外的投資，且出資企業(yè)為境內(nèi)的一家中資企業(yè)，計入“421投資資本金-03中資機構(gòu)”。

（四）代理結(jié)售匯的交易主體

代理結(jié)售匯要按照實際交易主體歸類，而不能誰來辦理結(jié)售匯就統(tǒng)計在誰項下。

【注意】這將方便結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)的使用人員正確理解和分析數(shù)據(jù)。

案例9：對外輸出勞務企業(yè)將勞務費統(tǒng)一結(jié)匯

某對外輸出勞務企業(yè)向境外某賓館提供了三個月的臨時性勞工，現(xiàn)將境外匯入的外出勞工勞務費統(tǒng)一結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計交易主體？

分析與結(jié)論：

我國居民跨境提供臨時性勞務，獲得的外匯收入屬于職工報酬。在統(tǒng)計交易主體時，由于該勞務企業(yè)是代理外出勞工將勞務費結(jié)匯，應按照勞工個人的身份來確定交易主體，計入“05居民個人”。

案例10：銀行扣繳客戶外幣儲蓄存款利息稅結(jié)匯 銀行根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，按月扣收了居民個人外匯儲蓄存款的利息稅，并將扣收的利息稅結(jié)匯向稅務部門清繳，銀行應如何統(tǒng)計交易主體？

分析與結(jié)論：

銀行屬于代客戶繳納外幣儲蓄存款的利息稅，資金的所有權(quán)屬于客戶，應按照客戶的身份來確定交易主體，在本案例中計入“05居民個人”。如果客戶為境內(nèi)企業(yè)，則應計入“03中資機構(gòu)”或“04外資機構(gòu)”。

（五）居民個人和非居民個人

非居民個人和居民個人的界限有時比較模糊，需要予以特別注意。一般情況下，可將持境內(nèi)身份證件的個人視作居民個人，持境外護照的個人視作非居民個人。但對于長期在境內(nèi)居住的非居民個人還應按照國際收支統(tǒng)計的口徑視為居民個人；而長期在境外居住的居民個人則視為非居民個人。

案例11：在境內(nèi)長期居住的非居民個人從事出口貿(mào)易

某非居民個人長期在我國境內(nèi)居住并從事出口貿(mào)易，其貿(mào)易項下收取的外匯結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

不論該非居民個人持何種證件來辦理結(jié)匯，均應將其視為居民個人。否則，如果視為非居民個人，辦理結(jié)匯應按照人民幣資金用途判斷交易性質(zhì)，而視為居民個人，則辦理結(jié)匯應按照其外匯資金來源判斷。本案例中，需要按照外匯資金來源判斷，因為跨境發(fā)生的交易是一筆出口貿(mào)易。因此，該筆交易應統(tǒng)計為“110貨物貿(mào)易-05居民個人”。

案例12：在境內(nèi)長期工作的非居民個人購買QDII

某非居民個人長期在我國境內(nèi)工作，并以其獲得的人民幣收入購買了境內(nèi)銀行發(fā)行的QDII產(chǎn)品，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

與前一個案例相同，應將該非居民個人視為居民個人。因此，該筆交易應統(tǒng)計為“431對境外證券投資-05居民個人”。

第三部分

經(jīng)常項目 包括貨物、服務、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移等交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。經(jīng)常項目外匯收入結(jié)匯既包括直接結(jié)匯部分，也包括經(jīng)常項目外匯賬戶和個人外幣存款賬戶的轉(zhuǎn)出外匯結(jié)匯。

一、貨物貿(mào)易類

110，310貨物貿(mào)易

包括一般貨物、用于加工的貨物、用于修理的貨物、運輸工具在機場、港口購買的貨物（比如機場售油）和非貨幣黃金交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。一般貨物包括一般貿(mào)易、補償貿(mào)易、寄售代銷貿(mào)易、邊境貿(mào)易、易貨貿(mào)易、水電煤氣天然氣交易、活動設備（如運輸工具、石油井架、工作臺等）等交易。

【注意】“三來一補”企業(yè)的“加工費”和“綜合費”結(jié)匯、運輸工具在跨境港口購買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯、出口信用保險項下的賠款外匯收入結(jié)匯和對外賠款支出售匯、經(jīng)海關(guān)報關(guān)的大宗樣品費的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計入本項目。因進出口押匯、福費廷等與進出口貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易計入本項目；相應的利息購匯計入“332投資收益”。與服務貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易、貨物貿(mào)易從屬費用及未經(jīng)海關(guān)報關(guān)的樣品費的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計入對應的“120，320服務貿(mào)易”項目。

案例13：貿(mào)易融資

境內(nèi)某出口企業(yè)收到境外銀行開出的金額100萬美元的信用證，該企業(yè)持相關(guān)出口單據(jù)向境內(nèi)銀行申請辦理出口押匯，銀行審核后同意發(fā)放。貸款到賬后，該企業(yè)向銀行申請結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？企業(yè)在銀行辦理其他貿(mào)易融資項下的結(jié)售匯業(yè)務，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該出口企業(yè)屬于我國居民，結(jié)匯按其資金來源予以統(tǒng)計，出口押匯雖屬銀行融資，但其資金來源實質(zhì)仍屬于貨物貿(mào)易性質(zhì)，因此應統(tǒng)計在橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。同時，這樣統(tǒng)計有利于與海關(guān)進出口數(shù)據(jù)的比對。

類似的，企業(yè)通過銀行辦理其他進出口貿(mào)易融資，實際資金性質(zhì)同樣屬于正常的貿(mào)易往來資金，由此發(fā)生的相關(guān)結(jié)售匯交易應計入橫欄“110，310貨物貿(mào)易”，縱欄則根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

【注意】出口押匯是指出口方受益人（賣方）以出口單據(jù)作抵押，要求出口地銀行在收到國外支付的貨款之前，向其融通資金的業(yè)務。根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，除出口押匯以外的國內(nèi)外匯貸款不得結(jié)匯。

案例14：加工費

境內(nèi)B公司委托境內(nèi)A公司對其產(chǎn)品進行加工，由B公司出口，其中，加工費由境外客戶直接付給A公司，A公司收匯后結(jié)匯時，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

這部分加工費計入出口商品的貨值，因此該筆加工費性質(zhì)上屬于貨款的一部分，該筆業(yè)務應計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)A公司的企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例15：個人貨物貿(mào)易

境內(nèi)某居民張某，依法辦理了工商登記和其他執(zhí)業(yè)、備案手續(xù)，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)，張某在海關(guān)和外匯局辦理相關(guān)備案登記手續(xù)后，在境內(nèi)銀行開立了個人貿(mào)易結(jié)算賬戶，張某從事小額對外貨物貿(mào)易業(yè)務，通過個人貿(mào)易結(jié)算賬戶結(jié)算進出口貨款，則這些款項的結(jié)售匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該類收入和支出屬于張某個人貿(mào)易收入和支出，相應的結(jié)售匯交易應計入橫欄“110，310貨物貿(mào)易”，縱欄“05居民個人”。

案例16：郵寄樣品

境內(nèi)某企業(yè)郵寄了一批產(chǎn)品樣品給國外客戶，國外客戶將樣品款匯給該企業(yè)，則該筆樣品款的結(jié)匯銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

對于郵寄樣品的收入，無論郵寄樣品之前是否向海關(guān)領取了報關(guān)單，交易性質(zhì)均視為貿(mào)易，計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例17：錯匯款退回

境內(nèi)某企業(yè)收到境外進口商支付的貨物貿(mào)易款項并辦理結(jié)匯，后來發(fā)現(xiàn)貨款匯錯，需要購匯匯出，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

發(fā)生錯匯后需購匯匯出的，首先企業(yè)應先經(jīng)外匯部門的審核批準后到銀行辦理相關(guān)購匯手續(xù)。銀行可在結(jié)售匯統(tǒng)計時以負值沖減橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，企業(yè)進口錯匯退回后需要結(jié)匯，首先應先經(jīng)外匯部門的審核批準后到銀行辦理相關(guān)結(jié)匯手續(xù)。銀行可在結(jié)售匯統(tǒng)計時以負值沖減橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例18：出口預收貨款、進口預付貨款退回

（1）境內(nèi)某公司與境外公司簽訂一筆出口貿(mào)易合同，約定外方預付一定金額的貨款。境內(nèi)公司收到預收貨款在外匯局規(guī)定的額度之內(nèi)，已辦理收結(jié)匯手續(xù)。由于某些原因境內(nèi)公司不能向外方正常供貨，在辦理相關(guān)手續(xù)后購匯退回預收貨款，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

預收貨款退回應遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定。此筆支出款是預收貨款的退回，款項實際性質(zhì)是貿(mào)易貨款，企業(yè)在辦理購匯時，銀行以負值沖減橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)某公司與境外公司簽訂的進口貿(mào)易合同中規(guī)定，要求中方預付一定金額的貨款，但境外公司由于某些原因不能向境內(nèi)企業(yè)正常供貨，境內(nèi)企業(yè)在辦理相關(guān)手續(xù)后將退回的預付貨款結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

預付貨款退回入賬應遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定。此筆收入款是預付貨款的退回，款項實際性質(zhì)是貿(mào)易貨款，企業(yè)在辦理結(jié)匯時，銀行以負值沖減橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例19：港口補給收入、支出

境內(nèi)某港口為入港的境外船舶提供燃料、水等所產(chǎn)生收入進行結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

港口向境外來港船舶提供補給物品（包括燃料、水等）的收入，結(jié)匯計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)港口企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境外港口對我國船舶提供補給物品（包括燃料、水等）的收費，售匯計入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)境內(nèi)運輸企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例20：提供修理所需物料

（1）境內(nèi)某船舶修造廠在為非居民提供船舶修理過程中，一方面提供勞務，另一方面提供修理所用物料，在收到相關(guān)修理物料款項辦理結(jié)匯時，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

對運輸工具的維修，如需要更換零部件，修理收入款結(jié)匯計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)境內(nèi)港口企業(yè)的實際性質(zhì)進行選擇；如不需要更換零部件，船舶修造廠僅提供維修勞務，則收入款結(jié)匯計入橫欄“121運輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)港口企業(yè)的實際性質(zhì)進行選擇。（2）境內(nèi)某外商投資企業(yè)從境外進口一批設備，投產(chǎn)后由于需要更換的零件在國內(nèi)無法采購，故將整套設備運至國外維修，該公司需要購匯支付零件款，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

由于維修涉及到零配件的更換，該筆購匯計入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例21：購匯支付產(chǎn)品儲藏所需干冰款

境內(nèi)某公司從境外進口一批貨物，由于產(chǎn)品必須在低溫中儲藏，因此在運輸過程中該公司單獨支付了一筆款項購買干冰用以降溫。貨物運抵該公司，干冰已在運輸過程中全部溶化，不存在實物。購匯支付干冰款項，銀行應如何進行統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

干冰雖然在貨物運抵目的地時已經(jīng)消耗，但其實質(zhì)仍是貨物交易。因此，境內(nèi)公司購買干冰的購匯款項計入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例22：藝術(shù)品拍賣

境內(nèi)某中資企業(yè)或個人委托拍賣行拍賣藝術(shù)品，從境外獲得收入后結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

拍賣品成交方式比較特殊，但仍屬于商品范疇。拍賣藝術(shù)品從境外獲得的收入結(jié)匯計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄“03中資機構(gòu)”或 “05居民個人”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)或個人購買境外藝術(shù)品購匯支付的款項計入橫欄“310貨物貿(mào)易”、縱欄“03中資機構(gòu)”或“05居民個人”。

案例23：展品銷售

境外某公司參加在我國境內(nèi)組織的一次大型展覽，在現(xiàn)場將攜帶的展品銷售，并將銷售收入購匯后匯出，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境外公司參展出售展品屬于特殊的貿(mào)易交易，因此該筆收入的售匯計入橫欄“310貨物貿(mào)易”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)公司在國外參加產(chǎn)品展覽，出售展品獲得的外匯收入結(jié)匯計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例24：機場售油款

中航油公司在機場的售油款收入結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

機場售油款屬于貨物貿(mào)易收入，結(jié)匯計入“110貨物貿(mào)易”，縱欄計入“03中資機構(gòu)”。

案例25：法院強制執(zhí)行款

境內(nèi)A企業(yè)與B企業(yè)之間有債務糾紛，后法院判決A企業(yè)賠償B企業(yè)，但A企業(yè)遲遲未依法院判決執(zhí)行，后法院強行凍結(jié)了A企業(yè)在某銀行的出口貨物收匯款，結(jié)匯后劃給B企業(yè)，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

法院強制執(zhí)行的企業(yè)凍結(jié)款結(jié)匯，實際仍為企業(yè)資金，結(jié)匯應根據(jù)企業(yè)外匯資金來源統(tǒng)計。該筆凍結(jié)款外匯資金來源屬于A企業(yè)的出口收匯款，計入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)A企業(yè)性質(zhì)進行選擇。

案例26：賬戶余額資金結(jié)匯

境內(nèi)某進出口公司在銀行開立的外匯賬戶銷戶，由于該賬戶長時間沒有資金進出，銀行將賬戶余額結(jié)匯時無法判斷余額的資金性質(zhì)，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

由于該公司是進出口公司，其賬戶外匯資金大部分是貨物貿(mào)易收入，賬戶余額結(jié)匯計入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)性質(zhì)進行選擇。

【注意】銀行將外匯賬戶余額結(jié)匯，如果無法區(qū)分該筆外匯資金的性質(zhì)則可參照交易主體性質(zhì)進行判斷，并按就大原則處理，即若結(jié)匯資金既含有貨物貿(mào)易也含有服務貿(mào)易資金，則按照占比大者統(tǒng)計。

案例27：匯率變動或材料價格變動引起的補償款

境內(nèi)A企業(yè)與境外B企業(yè)簽訂進口大豆合同，付款方式為A企業(yè)先期支付100％的預付貨款，但是待B企業(yè)發(fā)貨時，由于匯率變動或原材料價格上漲給B企業(yè)造成一定損失，A企業(yè)因此給予一定補償，并購匯支付，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于匯率變動或材料價格變動引起的補償款，仍是構(gòu)成進口商品價值的一部分，計入橫欄“310 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。案例28：信用證保證金退款

境內(nèi)某銀行為某中外合資企業(yè)開立了一筆信用證,信用證金額為100萬美元,開證時客戶購匯交存100%的保證金，但境外到單僅需對外支付99萬美元，后信用證已過期，銀行注銷該筆信用證，將剩余保證金結(jié)匯后退回客戶，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆信用證保證金等同于客戶先期預付的貨款，退回的保證金結(jié)匯屬于預付貨款退回結(jié)匯，計入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

【注意】備用信用證的保證金屬于擔保性質(zhì)，等同于貨幣性存款，購匯支付備用信用證的保證金計入橫欄“440 其他投資”。同理，備用信用證保證金的退回結(jié)匯也應計入橫欄“240 其他投資”。

案例29：郵購、網(wǎng)購實物交易

（1）國內(nèi)某居民通過某境外網(wǎng)站購買所需物品，需要購匯向該境外網(wǎng)站支付貨款，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

國內(nèi)居民通過網(wǎng)絡、郵寄等方式購買物品而產(chǎn)生的購匯，相當于向境外購買貨物產(chǎn)品，計入橫欄 “310 貨物貿(mào)易”，橫欄“05 居民個人”。

（2）國內(nèi)某居民在網(wǎng)上開店出售物品，收到國外客戶寄來的貨款結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)居民通過網(wǎng)上銷售收入所得結(jié)匯，計入橫欄“110 貨物貿(mào)易”，縱欄“05 居民個人”。

【注意】網(wǎng)絡、郵寄只是購買或出售產(chǎn)品的方式，應根據(jù)客戶出售或購買貨物或服務的性質(zhì)來選擇結(jié)售匯代碼，即如果某居民通過網(wǎng)絡購買某項服務，如接受某大學函授教育而購匯，屬于文化、教育、娛樂服務，則應計入橫欄“326 其他服務”，縱欄“05 居民個人”。

二、服務貿(mào)易類

120，320服務貿(mào)易

包括運輸、旅游、通訊服務、建筑、安裝及勞務承包服務、保險、金融服務、計算機和信息服務、專有權(quán)利使用費和特許費、體育、文化和娛樂服務、政府服務以及其他服務交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。與服務貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易，以及貨物貿(mào)易從屬費用的外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯應計入對應的本項目。

●121，321運輸

包括海運、空運、陸運和其他形式的運輸（包括國內(nèi)的水道系統(tǒng)、外層空間以及管道運輸）及其輔助服務交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

運輸輔助服務包括在港口提供的支持性服務和輔助服務，如貨物裝卸、保管、倉儲、為運輸工具提供的牽引導航服務以及運輸工具的檢修服務等。

【注意】為運輸工具、旅客、貨物購買的保險外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯計入“123，323金融和保險服務”；運輸工具在跨境港口購買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯計入“110貨物貿(mào)易”。境內(nèi)企業(yè)在境外鐵路、港口和機場設施提供修理，或境外企業(yè)在境內(nèi)提供類似的修理，相當于勞務承包服務，計入“126/326其他服務”。未備機組人員的運輸工具的租金，是租賃服務，計入“126/326其他服務”。

案例30：港口輔助服務

境內(nèi)某港口為入港的境外船舶提供檢修（不含零部件更換）、牽引、導航等服務所產(chǎn)生收入結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)港口為境外來港船舶提供的檢修（不含零部件更換）、牽引、導航等服務所收取的費用屬于港口輔助支持性服務，相應款項的結(jié)匯計入橫欄“121運輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)港口企業(yè)的實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，企業(yè)支付境外港口為我國船舶提供的檢修、牽引、導航等服務費用，購匯計入橫欄“321運輸”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例31：與運輸有關(guān)的卸箱費、加速費、倉儲費等費用

（1）境內(nèi)某集裝箱公司購匯支付海外港口的卸箱費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

海運卸箱費屬于境外港口提供的輔助支持性服務，購匯計入橫欄“321運輸”，縱欄根據(jù)集裝箱公司的實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境內(nèi)港口收取的輔助支持性服務收入結(jié)匯計入橫欄“121運輸”，縱欄根據(jù)港口企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）某境內(nèi)公司委托境外運輸公司運送器材至境外檢修，購匯支付相關(guān)費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆費用屬于運輸服務費用，購匯計入橫欄“321運輸”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（3）某公司進口大豆，因生產(chǎn)急需原材料，需要境外出口方提前發(fā)出貨物，購匯向境外出口方支付加速費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

公司向境外出口方支付的要求提前運抵貨物的“加速費”，其性質(zhì)實際為加急的運費，計入橫欄“321運輸”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例32：集裝箱租金

境內(nèi)某對外貿(mào)易運輸公司承運一批物資到國外，途中需要在香港換裝香港的集裝箱，并向香港有關(guān)部門支付租賃集裝箱的費用。運輸公司向銀行申請購匯時，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于運輸從屬費用，計入橫欄“321運輸”，縱欄根據(jù)該運輸公司實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境內(nèi)企業(yè)收取境外公司租賃集裝箱的租金收入，結(jié)匯計入橫欄“121運輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例33：外航航線費

民航空管局向境外航空公司收取的航線費（航路費）的外匯收入結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆收入屬于境內(nèi)機構(gòu)為非居民機構(gòu)提供航空運輸服務所取得的款項，結(jié)匯計入橫欄“121運輸”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)航空公司向境外航空管制局支付的航線費（航路費）的外匯支出購匯，計入橫欄“321運輸”，縱欄根據(jù)境內(nèi)航空公司實際性質(zhì)進行選擇。

●122，322旅游

指跨境從事商務、探親、留學、就醫(yī)、觀光、朝覲等活動的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。銀行卡交易若無法區(qū)分交易屬性，可計入本項目。

【注意】結(jié)匯包括旅游行業(yè)(包括旅行社、賓館、飯店等)為來華的外國旅行社團及個人提供商品或服務的外匯收入結(jié)匯；境外旅游者在華旅游期間將外匯（包括外幣現(xiàn)鈔、旅行支票和銀行卡等）結(jié)匯用于購買貨物或接受服務；境內(nèi)居民出境旅游節(jié)余外匯結(jié)匯。

售匯包括境內(nèi)旅游者和旅行社購匯用于在境外旅游期間購買貨物或接受服務；境外旅游者將節(jié)余人民幣購匯。因公出國購匯計入本項目，其中對公單位辦理因公出國購匯業(yè)務（含個人零用費）的交易主體為相應機構(gòu)，個人通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理因公出國購匯的交易主體為居民個人。

居民所有的境內(nèi)建筑物的外匯租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出購匯計入本項目，居民所有的境外建筑物的租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境內(nèi)建筑物的租金支出購匯計入“132，332投資收益”。

案例34：教育費

（1）居民趙某的女兒在英國讀書，趙某購匯支付女兒的學費和生活費，銀行應如何統(tǒng)計?

分析與結(jié)論：

境內(nèi)居民出國留學，購匯對外支付的學費，其資金用途屬于教育支出，計入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個人”。

【注意】如果該居民的女兒已經(jīng)移民，則該筆資金匯出屬于居民付給非居民的贍家款，計入“331職工報酬和贍家款”，縱欄“05居民個人”。

（2）境內(nèi)某大學招收國際學生，留學生的學費及生活費用不定期從境外匯入留學生在銀行開立的個人賬戶中，留學生結(jié)匯用于支付學費或日常生活開支，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

外國留學生視為非居民個人統(tǒng)計，其結(jié)匯按人民幣資金用途區(qū)分，留學生支付學費屬于接受教育服務所發(fā)生的支出，與日常生活開支一起計入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個人”。

（3）境內(nèi)某學生劉某將出國留學，入學時要支付醫(yī)療保險費，該學生向銀行購匯后向境外匯出，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)居民出國留學，購匯對外支付醫(yī)療保險費，按資金用途屬于醫(yī)療、保健支出，計入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個人”。

（4）某外商獨資企業(yè)，因技術(shù)、設備更新，將10名員工送至境外培訓，購匯向境外培訓機構(gòu)支付培訓費4萬美元，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)外商獨資企業(yè)屬于居民機構(gòu)，購匯按外匯資金用途予以統(tǒng)計，該筆購匯用于企業(yè)員工的教育培訓，計入橫欄“322旅游”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

（5）境內(nèi)A大學與德國B大學聯(lián)合辦學，按照協(xié)定，A大學每學年將學生在德學習期間的學費、考試費、住宿費等費用購匯匯往B大學，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆購匯屬于留學費用支出，計入橫欄“322旅游”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例35：銀行卡消費、提現(xiàn)后購匯還款

（1）境內(nèi)某居民在境內(nèi)一家中資銀行辦理雙幣卡一張，該居民在美國刷卡消費一筆1000美元，回國后購匯還款，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)居民在境外消費、提現(xiàn)后，回國后購匯還款，交易性質(zhì)屬于旅游購匯，計入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個人”，并同時計入橫欄“32X銀行卡”。

（2）境內(nèi)某居民參加旅行團赴香港旅游，在港期間刷卡購買了價值2000元的化妝品，回國后購匯還款，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)居民在境外旅游時發(fā)生的購物行為，應區(qū)分是否報關(guān)統(tǒng)計。該居民在境外購買的化妝品未達到報關(guān)限額，購匯還款計入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個人”，并同時計入橫欄“32X銀行卡”。如果在境外旅游時所購物品達到報關(guān)標準，則購匯還款計入“310貨物貿(mào)易”，縱欄“05居民個人”。

案例36：非居民個人境內(nèi)日常生活開支

境外A公司與境內(nèi)B公司合作研發(fā)一科研項目，派遣一批境外員工進駐B公司，A公司定期向B公司匯款用于支付外派境內(nèi)員工的補貼和獎金，外籍員工將這些款項結(jié)匯用于境內(nèi)日常生活開支，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

如外籍員工在境內(nèi)居住時間不足一年，屬于非居民，其結(jié)匯按人民幣資金用途統(tǒng)計。此類結(jié)匯用途一般為外籍員工在境內(nèi)的各種生活費用和購物支出，計入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個人”。

【注意】如外籍員工在境內(nèi)居住時間超過一年，則屬于居民，其結(jié)匯按外匯資金來源統(tǒng)計，該筆外匯資金屬于居民受雇于非居民所獲得的工資報酬，計入橫欄“131職工報酬和贍家款”，縱欄“05居民個人”。具體參見案例107。

案例37：代墊非居民生活費

境外A公司與境內(nèi)B公司建立長期貿(mào)易合作關(guān)系，A公司經(jīng)常派員到B公司考察和參觀。A公司員工M先生在B公司參觀期間，B公司代墊其個人生活費1萬元人民幣。M先生回國后，將該款項折合美元匯給B公司，B公司收到后結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

B公司該筆結(jié)匯交易實質(zhì)為代墊M先生商務參觀、考察款項結(jié)匯，交易主體應確定為非居民個人，計入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個人”。

案例38：境外游客在外幣代兌點辦理結(jié)匯

某涉外賓館是某銀行的授權(quán)外幣代兌點，美國游客J先生通過酒店結(jié)匯200美元用于支付酒店餐飲費用和房費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該外幣代兌點的結(jié)售匯業(yè)務應納入其授權(quán)銀行的結(jié)售匯統(tǒng)計，J先生結(jié)匯用于餐飲和房費開支，資金用途屬于旅游項下，計入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個人”。

【注意】外幣代兌點的外匯資金平盤應盡量區(qū)分居民個人和非居民個人，如實在無法區(qū)分，則可統(tǒng)一計入“06非居民個人”。但對于開辦個人本外幣兌換特許業(yè)務的機構(gòu)，必須區(qū)分居民個人和非居民個人進行統(tǒng)計。

案例39：體育俱樂部、娛樂會所會員費

（1）境內(nèi)某高爾夫球俱樂部收到境外會員匯入的會員費后結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

高爾夫球俱樂部會員費不同于參加國際團體、國際會議的會員費、注冊費，應當屬于體育、保健等服務的費用，計入橫欄“122旅游”，縱欄根據(jù)高爾夫俱樂部實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)某公司收到非居民匯入的該公司管理的商品住宅會所會員費，該會所為會員提供健身、娛樂等設施，該公司將該筆款項結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

商品住宅會所提供的是健身、娛樂設施，其收取的會員費與體育俱樂部的會員費相同，非居民需要跨境接受服務，在旅游地消費的貨物和接受的服務應記錄在旅游項下，境內(nèi)公司收取會員費結(jié)匯計入橫欄“122旅游”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

【注意】學術(shù)交流、醫(yī)療團體等團體的會員費和年費應統(tǒng)計在其他服務項下。

案例40：因公出國

某外商投資企業(yè)派員工高某出國洽談商務，該公司向銀行申請購匯5000美元用于高某的差旅費，同時，高某持身份證申請購匯2000美元。上述兩種購匯情況，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

因公出國購匯計入橫欄“322旅游”，如以公司名義向銀行申請購匯，縱欄選擇“04外資機構(gòu)”；如高某通過個人結(jié)售匯系統(tǒng)辦理因公出國購匯，縱欄選擇“05居民個人”。

案例41：國際性會議服務費、會議費

（1）境內(nèi)某管理中心為境外某企業(yè)在境內(nèi)召開座談會期間提供了傳真、電話等服務，收到境外企業(yè)支付的一筆溝通聯(lián)絡費6000美元，該管理中心將此款項結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境外企業(yè)在境內(nèi)召開座談會期間接受的物品或服務應記錄在旅游項下，該筆結(jié)匯計入橫欄“122旅游”，縱欄根據(jù)管理中心企業(yè)性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)某會議中心舉辦APEC會議，收到參會人員和組織繳納的會議費，該會議中心結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

會議費用是用于支付非居民和國外機構(gòu)在我國期間各種活動的費用，因此該會議中心收到的會議費結(jié)匯計入橫欄“122 旅游”，縱欄根據(jù)該會議中心的實際性質(zhì)進行選擇。

案例42：航空公司培訓費

境內(nèi)某航空公司飛行員定期到國外進行模擬機飛行訓練，需向外方交納訓練費，該公司定期向銀行購匯支付訓練費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆購匯用于飛行員到境外接受非居民提供的培訓服務，按用途計入橫欄“322旅游”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例43：承租非居民擁有的境外建筑物 境內(nèi)某公司在境外承租非居民建筑，該公司購匯支付租金，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆購匯業(yè)務應按外匯資金用途統(tǒng)計，計入橫欄“322旅游”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。如果居民個人承租境外非居民建筑，購匯支付租金，計入橫欄“322旅游”，縱欄“05居民個人”。

案例44：居民出租境內(nèi)建筑物

某外籍人士租用居民李某在境內(nèi)的房產(chǎn)一處，由外籍人士所屬境外企業(yè)定期向李某匯款支付房租，李某收款后結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆結(jié)匯實際為居民代非居民結(jié)匯，應按外匯資金來源統(tǒng)計，計入橫欄“122旅游”，縱欄“06非居民個人”。

案例45：居民個人外匯現(xiàn)鈔或存款結(jié)匯

某居民個人將外幣現(xiàn)鈔或者外幣存款結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

銀行在結(jié)匯時，應要求居民個人提供外匯資金來源，并根據(jù)其所述外匯資金來源進行統(tǒng)計；如果確實無法區(qū)分外匯資金來源，一般來講外匯現(xiàn)鈔或存款結(jié)匯可能涉及“122旅游”、“131職工報酬和贍家款”或“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”等項目。

【注意】銀行不能辦理時不詢問，事后簡單歸類于“126其他服務”或“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”。

●123，323金融和保險服務

金融服務指金融中介服務、輔助服務，包括金融服務中介費、手續(xù)費、擔保費、承諾費、咨詢費的外匯收入和外匯支出售匯；保險服務包括人壽險、財產(chǎn)險、信用險、責任險等直接保險和再保險的保費收支以及保險經(jīng)紀、代理、公估機構(gòu)提供的服務外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

【注意】客戶支付金融機構(gòu)其他服務費用及貨物貿(mào)易從屬費用中的保險費計入本項目。金融機構(gòu)的外匯利潤、利息結(jié)匯和售匯不包括在本項下，而計入“經(jīng)常項目”中“收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移”項下的“132，332投資收益”。

案例46：開證手續(xù)費、保函費

某外商獨資企業(yè)委托某國外銀行為其提供保函，根據(jù)合同規(guī)定，該公司需向國外銀行支付保函費。該公司購匯1萬美元支付保函費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

開證手續(xù)費、委托國外銀行擔保支付保函費用性質(zhì)均為接受銀行提供的金融服務，計入橫欄“323金融和保險服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例47：擔保費

（1）境內(nèi)某公司向境外銀行借款，由其境外母公司提供擔保，經(jīng)外匯局核準，該公司購匯支付境外母公司擔保費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

擔保費是與金融機構(gòu)提供資金借貸相關(guān)的費用，雖然提供擔保服務的不是金融機構(gòu)，而是一般性企業(yè)，交易性質(zhì)仍屬于金融服務，計入橫欄“323金融和保險服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)某外商投資企業(yè)向境外A銀行借款，需由另一家境外B銀行作擔保，借款成功后，該企業(yè)購匯支付境外B銀行擔保費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆資金用途屬于境內(nèi)企業(yè)為借款向第三家銀行繳納的擔保費，性質(zhì)屬于金融服務，計入橫欄“323金融和保險服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

（3）境內(nèi)某外商投資企業(yè)經(jīng)外匯局核準，購匯向境外母公司支付外債擔保費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

外商投資企業(yè)向境外母公司支付外債擔保費用，性質(zhì)同樣屬于金融服務，計入橫欄“323金融和保險服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例48：保險公司分保費

某境內(nèi)保險經(jīng)營機構(gòu)經(jīng)外匯局核準可從事外匯再保險業(yè)務，按照中國保險監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定辦理境內(nèi)保險的境外再保險分出業(yè)務時，持分保合同、分保賬單或分保支付清單等有效憑證，到外匯指定銀行購匯支付分保費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論： 再保險又稱分保，是指保險人將其承擔的保險責任，以承保的形式，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人，對于購匯支付分保費，計入橫欄“323金融和保險服務”，縱欄“02金融機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)保險公司分得的外匯再保險結(jié)匯，計入橫欄“123金融和保險服務”，縱欄“02金融機構(gòu)”。

●124，324專有權(quán)利使用費和特許費

包括專利、專有技術(shù)、版權(quán)、商標、制作方法、經(jīng)營權(quán)和經(jīng)銷權(quán)等許可使用費、原版手稿和照片的使用費外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

【注意】認證費、簽證費、檢測費、設計費、技術(shù)服務費及非專有技術(shù)使用費等不屬于“124，324專有權(quán)利使用費和特許費”項的統(tǒng)計范圍，統(tǒng)計時應注意辨析，上述服務貿(mào)易的結(jié)售匯統(tǒng)計具體案例可參見“125，325咨詢服務”項下。

案例49：商標使用費

某外商投資企業(yè)每年購匯向境外母公司支付商標的使用費及特別配方費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆資金用途為支付商標、制作方法使用費，計入橫欄“324專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例50：著作權(quán)使用費

國內(nèi)某中資出版社取得境外授權(quán)，以圖書形式翻譯或重印境外作品，向銀行購匯支付境外有關(guān)單位相關(guān)著作權(quán)使用費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆資金用途屬于我國居民向非居民購買其擁有的專利、版權(quán)等的使用權(quán)，計入橫欄“324專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例51：稿費收入

境內(nèi)居民李某，向國外某雜志投稿，文章被該雜志刊用，國外雜志社向李某支付稿費500美元，李某收到后辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆結(jié)匯來源于李某的稿費收入，資金性質(zhì)屬于版權(quán)、著作權(quán)、稿費收入（不涉及版權(quán)、著作權(quán)的轉(zhuǎn)讓），計入橫欄“124專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“05居民個人”。

案例52：專有技術(shù)許可使用費

某外商投資企業(yè)與其境外母公司簽訂技術(shù)許可使用合同，根據(jù)合同規(guī)定，該公司出售使用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品，須按比例支付給母公司技術(shù)提成費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆技術(shù)提成費的性質(zhì)實為技術(shù)許可使用費，如果該公司引進的技術(shù)，屬于專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，計入橫欄“324專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“04外資機構(gòu)”；如果該公司引進的技術(shù)，不屬于專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，則該技術(shù)使用費屬于技術(shù)服務費性質(zhì)，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例53：執(zhí)照費、品牌加盟費

（1）某外商獨資飯店根據(jù)合同規(guī)定，定期向境外的總部支付執(zhí)照費，則該飯店購匯支付時銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

執(zhí)照費按資金用途性質(zhì)應屬于支付特許經(jīng)營費，計入橫欄“324專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)向境外分公司收取的特許經(jīng)營費結(jié)匯，計入橫欄“124專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（2）境內(nèi)某中資企業(yè)，加盟境外某知名品牌，需購匯向境外公司支付加盟費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆加盟費實質(zhì)是境外知名品牌的品牌特許經(jīng)營費，計入橫欄“324專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)向境外加盟企業(yè)收取的加盟費結(jié)匯，計入橫欄“124專有權(quán)利使用費和特許費”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

●125，325咨詢服務

包括與法律、會計（含會計師事務所審計）、管理、技術(shù)等相關(guān)的服務外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

【注意】金融和保險的咨詢服務外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯不包括在本項下，而計入“服務貿(mào)易”項下的“123，323金融和保險服務”。

案例54：法律咨詢費

（1）某中外合資律師事務所，收到境外某公司的法律咨詢費等相關(guān)法律費用并辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于法律服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。類似的，律師事務所收取的法律咨詢費、律師費、代理和出具文件費用、仲裁費、訴訟費、受理費等的外匯收入均屬于法律服務收入，結(jié)匯計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)某中資企業(yè)的產(chǎn)品在境外銷售時，涉及反傾銷問題，聘請境外律師事務所代理訴訟事宜。該公司購匯向境外支付律師費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于法律咨詢服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例55：訴訟費、仲裁費

（1）境內(nèi)某海事法院是一家專門受理海事糾紛的法院。該海事法院屬于中資企業(yè)，其在受理境外公司（原告）狀告境內(nèi)公司（被告）違約案件時，境外公司敗訴并支付訴訟費，法院將收入結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該法院作為中資企業(yè)屬于我國的居民機構(gòu)，辦理結(jié)匯應按外匯資金來源予以統(tǒng)計。該企業(yè)外匯資金來源訴訟費屬于法律咨詢服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（2）境內(nèi)某中外合資企業(yè)，由于外方撤資導致合資公司解散，并引起中方和外方的合同糾紛，根據(jù)合同規(guī)定，若中外雙方產(chǎn)生糾紛，一律交由境外某國際仲裁機構(gòu)處理。該公司向銀行申請購匯支付仲裁費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于仲裁等法律咨詢服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例56：審計費

（1）境內(nèi)某中外合資會計師事務所，收到境外某公司的審計費等相關(guān)費用并辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于會計服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，會計師事務所收取的包括會計、審計、統(tǒng)計、記賬及稅務等服務的外匯收入結(jié)匯都應計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）某中外合資企業(yè)的外方委托境外會計師事務所對其下屬企業(yè)進行財務審計。有關(guān)審計費先由外方統(tǒng)一支付，然后由各下屬公司分攤。該公司購匯支付外方審計費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于財務審計費支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例57：技術(shù)設計、咨詢服務費

（1）某中外合資企業(yè)與境外某設計機構(gòu)簽訂了產(chǎn)品技術(shù)升級服務協(xié)議，由境外機構(gòu)按照企業(yè)要求在境外對其產(chǎn)品進行技術(shù)升級，企業(yè)則按照設計的進程支付相應的設計服務費?，F(xiàn)企業(yè)向銀行申請購匯支付，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于產(chǎn)品技術(shù)升級設計服務費支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)公司向境外提供技術(shù)設計服務的外匯收入結(jié)匯，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)居民李某為境外某公司提供了技術(shù)咨詢服務，收到該公司匯來的咨詢費3000美元，李某持國內(nèi)居民身份證到銀行辦理了結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于技術(shù)咨詢服務，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“05居民個人”。

（3）J先生在境內(nèi)接受某公司的技術(shù)咨詢服務，持非居民身份證明向銀行申請將其個人外匯賬戶中的3000美元結(jié)匯用于支付該筆費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

J先生屬于非居民，結(jié)匯按人民幣資金用途統(tǒng)計，其結(jié)匯的人民幣資金用于支付技術(shù)咨詢服務費用，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“06非居民個人”。

案例58：建筑設計、制圖、審圖

（1）某中外合資企業(yè)承接了某境外建筑開發(fā)項目并提供設計服務，從而獲得項目設計和制圖等服務外匯收入并辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于設計、制圖等技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。類似的，企業(yè)提供的城市和其他開發(fā)項目的建筑設計，水庫、橋梁、飛機場等工程的籌劃、項目設計及制圖等技術(shù)性外匯收入結(jié)匯都應計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）某房地產(chǎn)公司是一家中資企業(yè)，該公司委托境外房產(chǎn)設計公司設計房屋戶型圖紙，該公司向銀行申請購匯支付設計房屋戶型圖紙費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用于支付設計費，用途屬于技術(shù)服務支出范疇，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（3）某中外合資企業(yè)與國外某公司簽訂合同，由國外公司為其生產(chǎn)的組合型降落裝置審圖。合同履行后，該公司要按照合約購匯對外支付審圖費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于技術(shù)服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例59：設備安裝調(diào)試服務

A公司是一家中外合資企業(yè)，該公司受境外B公司委托，為B公司出售給境內(nèi)C公司的一套設備提供了設備調(diào)試等技術(shù)服務。A公司收到B公司匯入的服務費1萬美元并辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。企業(yè)提供技術(shù)應用、設備調(diào)試、系統(tǒng)操作等的開發(fā)、指導以及引進技術(shù)應用的后續(xù)服務；新產(chǎn)品、新工藝的研究、開發(fā)；建筑、工程設計、籌劃、監(jiān)督、勘察、制圖以及其他技術(shù)服務的外匯收入結(jié)匯都應計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境內(nèi)企業(yè)支付設備調(diào)試等外匯支出購匯，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。案例60：技術(shù)指導費

某外商獨資企業(yè)從事采礦生產(chǎn)，國外某公司對其進行采礦生產(chǎn)技術(shù)指導，該企業(yè)購匯支付技術(shù)指導費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于技術(shù)服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)獲取的技術(shù)指導外匯收入結(jié)匯，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例61：售后技術(shù)服務費

某中資出口企業(yè)與海外進口商簽訂了售后服務協(xié)議，約定產(chǎn)品銷售后提供跟蹤服務，但超過保修期后要收取服務費。現(xiàn)企業(yè)將收取的售后服務費向銀行申請結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)為了支付超過保修期后的售后技術(shù)服務費，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例62：管理咨詢費

某中外合資企業(yè)為某境外企業(yè)提供管理咨詢服務，并收取服務費用，該企業(yè)在收到該筆費用后到銀行辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于管理咨詢服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。企業(yè)提供咨詢、指導或幫助其他企業(yè)運行有關(guān)的管理咨詢、顧問費的服務外匯收入結(jié)匯，均計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，企業(yè)支付管理咨詢、顧問費等服務外匯支出購匯，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例63：認證費、公證費、檢測費、年檢費

（1）某中資企業(yè)將貨物樣品送往外國進行技術(shù)認證，需向國外支付認證費及檢驗費，該公司向銀行申請購匯支付，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于認證、檢測等服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（2）某中資生產(chǎn)企業(yè)需獲得對某項產(chǎn)品生產(chǎn)資格的國際認證，并每年進行年檢，企業(yè)購匯支付年檢費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于認證服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（3）境內(nèi)某中資機構(gòu)為境外某企業(yè)提供檢驗服務，收取檢驗服務費用并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于認證服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（4）境內(nèi)某公證處收到境外匯入的公證費，該公證處向銀行申請結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

公證處收取的公證費用屬于與法律相關(guān)的服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，我國境內(nèi)機構(gòu)購匯向境外公證機構(gòu)支付公證費用，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)機構(gòu)的實際性質(zhì)進行選擇。

（5）境內(nèi)某居民準備辦理全家移民手續(xù)，需向境外使館支付簽證認證費用，該居民向銀行申請購匯支付，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于向境外使館支付的費用，在國際收支統(tǒng)計中計入“服務－別處未提及的政府服務－簽證認證費支出”，在結(jié)售匯統(tǒng)計時計入橫欄“326其他服務”，縱欄“05居民個人”。

案例64：專利申請服務費

（1）某中資企業(yè)需向境外相關(guān)國際組織申請某類藥品的專利權(quán)，委托境外一機構(gòu)代理申請專利，現(xiàn)該公司購匯支付委托代理申請專利的服務費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論： 該筆外匯資金用途為代理申請專利費，而代理申請專利本身不涉及專利的許可使用，屬于管理咨詢服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例65：海上救生安全檢驗服務費

某海上安全技術(shù)服務公司是一家中外合資企業(yè)，該企業(yè)對境外石油鉆井平臺和船務公司提供海上救生安全檢驗服務，該企業(yè)收到境外匯入的檢驗費后辦理結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)支付海上救生安全檢驗服務外匯支出購匯，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例66：鑒定、檢驗進出口貨物費用

某商品鑒定公司為中資企業(yè)，該企業(yè)主營進出口貨物商品鑒定。該公司對收取的鑒定費用向銀行申請結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

鑒定費是進口商為檢驗貨物質(zhì)量而支付的費用，屬于檢驗、驗證的技術(shù)服務，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例67：樣本分析費

某科研單位屬于中資機構(gòu)，該科研單位受境外某公司委托，在國內(nèi)為其提供的藥品樣本作化學成分分析，并該科研單位收取國外支付的樣品分析費用后結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該企業(yè)外匯資金來源樣品分析費屬于技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例68：產(chǎn)品研發(fā)費

境內(nèi)某大學收到境外公司開發(fā)某項產(chǎn)品的科研經(jīng)費結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該大學外匯資金來源屬于技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。案例69：石油測井服務費

某石油測井服務公司是一家中外合資企業(yè)，該企業(yè)為境外提供石油測井服務，收取境外石油勘測開發(fā)公司匯入的“巖心分析費”、“石油測井費”等外匯收入并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該企業(yè)外匯資金來源“巖心分析費”、“石油測井費”屬于技術(shù)服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，境內(nèi)企業(yè)支付境外石油勘測開發(fā)公司的“巖心分析費”、“石油測井費”等外匯支出購匯，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例70：中介費

某中外合資公司是一家與境外有技術(shù)合作的中介機構(gòu)，其將一些工作人員派往境外為境外的企業(yè)服務，并向境外企業(yè)收取中介費。該公司將收到的中介費向銀行申請結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源的中介費屬于管理咨詢服務收入，計入橫欄“125咨詢服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，企業(yè)支付境外公司中介費等管理咨詢服務費的外匯支出購匯，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例71：上市咨詢服務費、掛牌費

某中資企業(yè)在香港上市，每年均需支付香港方面各種與上市服務相關(guān)的費用，其中，該企業(yè)就秘書服務費、推廣顧問費、掛牌費等向銀行申請購匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途秘書服務費、推廣顧問費、掛牌費均屬于管理咨詢服務支出，計入橫欄“325咨詢服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

【注意】上市公司支付境外證券登記服務費用屬于金融和保險服務范疇，計入橫欄“323金融和保險服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例72：董事費

境內(nèi)某外商投資企業(yè)定期購匯向境外聘用的獨立董事支付董事費，銀行應如何統(tǒng)計？ 分析與結(jié)論；

該企業(yè)支付境外董事的董事費，相當于該企業(yè)聘用該名董事支付的咨詢費，計入橫欄“325咨詢”，縱欄“04 外資機構(gòu)”。

●126，326其他服務

指以上未提及的各類服務貿(mào)易項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。包括通訊、建筑、安裝及勞務承包服務、計算機和信息服務、體育、文化和娛樂服務、政府服務等。

【注意】非居民在境內(nèi)、居民在境外鐵路、港口和機場設施的修理以及未備機組人員的運輸工具的租金，網(wǎng)絡使用費、廣告費、未經(jīng)海關(guān)報關(guān)的樣品費等外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計入本項目；駐華機構(gòu)在境內(nèi)開立的”經(jīng)常項目經(jīng)費賬戶”結(jié)匯以及境內(nèi)外幣卡”誤拋”交易產(chǎn)生的購匯計入本項目。貨物貿(mào)易從屬費用中的傭金、回扣及經(jīng)營性租賃的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯計入本項目。承包工程外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯如不能按服務貿(mào)易和貨物貿(mào)易區(qū)分的計入本項目。

案例73：軟件使用費、軟件升級費、軟件開發(fā)費

（1）某中外合資企業(yè)為進一步優(yōu)化財務管理，從境外購買了一款財務軟件，需購匯向境外軟件公司支付軟件使用費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于與計算機有關(guān)的服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03外資機構(gòu)”。

（2）某中外合資企業(yè)購匯向境外某公司支付計算機軟件升級費用，銀行對該筆購匯應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于與計算機有關(guān)的服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03外資機構(gòu)”。

（3）境內(nèi)某軟件開發(fā)公司接受境外某公司一項大型軟件開發(fā)業(yè)務，按約定，該公司按期完成開發(fā)項目，收到境外公司匯來的軟件開發(fā)費并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于與計算機有關(guān)的服務，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

【注意】與計算機相關(guān)的服務均統(tǒng)計在“126，326其他服務”。

案例74：后臺數(shù)據(jù)處理

境內(nèi)某公司為境外公司及其分公司提供金融數(shù)據(jù)和信息的后臺數(shù)據(jù)處理服務，每月從香港收到報酬并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于與計算機有關(guān)的服務，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)公司實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境內(nèi)公司委托境外公司進行數(shù)據(jù)后臺處理，相應的購匯計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)確定。

案例75：專用網(wǎng)絡使用、網(wǎng)絡年費、網(wǎng)址費等相關(guān)費用

（1）A公司是境外某公司在境內(nèi)設立的子公司，該公司每年購匯向其母公司支付一筆專用網(wǎng)絡使用費，銀行對該筆購匯應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于支付通訊服務費用，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

（2）境內(nèi)某公司為及時跟蹤國際市場最新信息，加入路透，根據(jù)要求每年需交納年費3000歐元，購匯支付網(wǎng)絡年費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該公司支付的網(wǎng)絡年費實質(zhì)為獲取國際市場最新信息支付的信息費，網(wǎng)絡只是信息載體，故該筆外匯資金用途屬于信息服務費，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)公司實際性質(zhì)進行選擇。

（3）境內(nèi)某大學購匯支付國外“IP地址費”，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于通信服務，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例76：網(wǎng)絡虛擬物品、電子物品交易

（1）境內(nèi)某居民在網(wǎng)絡游戲中獲取較多游戲裝備和積分，并將這些裝備出售給境外非居民獲得的收入結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

網(wǎng)絡虛擬物品交易非實物交易，是與文化、娛樂服務相關(guān)的交易，應當統(tǒng)在橫欄“326其他服務”，縱欄“05 居民個人”。

（2）境內(nèi)某卡通動漫公司向境外銷售游戲幣、點卡等網(wǎng)上虛擬物品，并通過新加坡PAYPAL公司（網(wǎng)上第三方支付平臺）收入外匯并結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于網(wǎng)絡虛擬物品、電子物品交易，是與文化、娛樂服務相關(guān)的交易，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例77：遠程培訓、函授

（1）境內(nèi)某企業(yè)委托境外某咨詢公司對其員工進行遠程電視培訓，購匯對外支付培訓費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該公司員工并未跨境，而境外公司也沒有派人員過來，此類遠程培訓屬于文化、教育、娛樂服務，計入橫欄“326 其他服務”，縱欄根據(jù)公司實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)某居民接受境外某大學函授教育，購匯向該大學支付學費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境內(nèi)居民通過網(wǎng)絡接受教育，實質(zhì)為通過網(wǎng)絡形式接受服務，計入橫欄“326 其他服務”，縱欄“05 居民個人”。

案例78：媒體轉(zhuǎn)播權(quán)

2008年我國北京成功舉辦了第28屆奧運會，當時許多駐華境外媒體機構(gòu)結(jié)匯用于支付奧運會的賽事轉(zhuǎn)播權(quán)費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

境外媒體結(jié)匯支付的媒體轉(zhuǎn)播權(quán)費用屬于與文化、娛樂相關(guān)的服務費用，計入橫欄“126 其他服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

類似的，我國新聞媒體機構(gòu)向境外支付賽事、會議等媒體轉(zhuǎn)播權(quán)，計入橫欄“326 其他服務”，縱欄根據(jù)新聞媒體機構(gòu)的實際性質(zhì)進行選擇。

案例79：大型活動承辦費用 F1中國大獎賽要在上海舉辦，國內(nèi)承辦F1比賽的機構(gòu)收到國際汽車協(xié)會匯入的舉辦F1比賽的相關(guān)費用，該筆結(jié)匯銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

國內(nèi)機構(gòu)承辦F1比賽屬于文體、娛樂方面的服務，收到的款項屬于該機構(gòu)提供服務而獲得的報酬，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)機構(gòu)的實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，國內(nèi)機構(gòu)為承辦網(wǎng)球大師杯、國際田徑黃金大獎賽等大型體育賽事以及演唱會、展覽會等文體娛樂活動而向境外相關(guān)機構(gòu)收取的承辦費用結(jié)匯計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)國內(nèi)機構(gòu)的實際性質(zhì)進行選擇。

案例80：展覽費、展館搭建費用

（1）某公司是境內(nèi)一家民營企業(yè)，為提高產(chǎn)品知名度，拓展海外市場，參加境外某世貿(mào)中心舉辦的展覽會，該公司購匯支付場地費等各項參展費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于宣傳、展覽性質(zhì)的商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（2）廣州某國有企業(yè)舉辦廣交會，收到境外參展單位的參展費用結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于宣傳、展覽性質(zhì)的商業(yè)服務收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（3）2010年，世博會將在上海舉辦，參展的外國政府需要匯入款項委托國內(nèi)相關(guān)單位搭建臨時性展館，世博會結(jié)束后再拆除。國內(nèi)單位將先期外國政府匯入的外匯資金結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

國內(nèi)單位為參展單位搭建的展館是臨時性建筑，展覽結(jié)束后即拆除，不屬于參展單位的固定資產(chǎn)，且是以宣傳和展覽為目的的商業(yè)服務收入結(jié)匯，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例81：演講費、演出費

（1）A專家是境內(nèi)居民，應邀到境外演講，將演講費收入結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于文化服務收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03居民個人”。

（2）境內(nèi)一家文化娛樂公司，邀請境外演藝人員來境內(nèi)演出，并購匯向其支付演出費用；同時該公司又請境外某制作公司搭建布景，并購匯向其支付一筆包括布景制作和操作、設備運輸、保險等在內(nèi)的費用。這兩筆購匯銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該公司支付給境外演藝人員演出費及制作費用均屬于文化、娛樂方面的服務，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例82：報告訂閱費

為了解國際上行業(yè)最新動態(tài)和發(fā)展趨勢，境內(nèi)某民營企業(yè)向國外某咨詢公司訂購了行業(yè)報告，需購匯向國外支付報告訂閱費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于書刊、信息方面的服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，如果境內(nèi)咨詢公司收取報告訂閱費，相應的結(jié)匯計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例83：圖片拍攝費

境內(nèi)某圖片公司委托境外公司為其拍攝一些圖片，對于此類向境外支付圖片拍攝費的購匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于信息服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境內(nèi)企業(yè)收取的圖片攝影費，相應結(jié)匯計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例84：模具樣品制作費

某香港公司委托境內(nèi)一私營工廠加工模具樣品，圖紙和原料由香港公司駐深圳辦事處提供，該工廠加工好模具交給深圳辦事處在境內(nèi)使用，模具加工費由香港公司從境外直接匯入，該工廠將模具加工費結(jié)匯銀行應如何統(tǒng)計？ 分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于模具樣品制作費，由于該模具在境內(nèi)使用，并未跨境，該筆模具加工費結(jié)匯計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

【注意】如果境內(nèi)加工制作的模具供境外使用，則模具加工費結(jié)匯計入橫欄“110貨物貿(mào)易”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例85：設備租賃費

境內(nèi)某公司與境外公司簽訂設備租用合同，并定期向境外公司支付租金，購匯支付這種經(jīng)營性租金，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于經(jīng)營性租賃的租金，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

【注意】設備租賃應區(qū)分為最終獲取設備所有權(quán)的國際金融租賃和不為最終獲取設備所有權(quán)的經(jīng)營性租賃，前者計入橫欄“140，440其他投資”，后者計入“126，326其他服務”。

案例86：快遞服務

境內(nèi)某航空快件公司是一家中資企業(yè)，該公司提供國際快遞服務，企業(yè)收入外匯結(jié)匯時銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于郵遞通信服務收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，企業(yè)支付快遞服務費購匯，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例87：母公司獎勵費

境內(nèi)某外商投資企業(yè)的業(yè)務主要是在當?shù)刈龌瘖y品的市場推廣，由于該企業(yè)業(yè)績表現(xiàn)良好，收到母公司匯來的銷售獎勵費。該筆結(jié)匯銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于銷售提成收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“05外資機構(gòu)”。

案例88：傭金、回扣（1）境內(nèi)某企業(yè)進口一項大型設備，合同約定，如果境內(nèi)企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)付清貨款，外方出口商將返還一定比例的回扣，企業(yè)將收到的回扣款結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于傭金、回扣性質(zhì)的服務收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）境內(nèi)企業(yè)購匯向境外某進出口業(yè)務代理公司支付傭金，銀行對該類購匯應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于貨物貿(mào)易從屬費用中的傭金，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例89：轉(zhuǎn)口貿(mào)易價差

某中資機構(gòu)收到一筆貨款，此筆貨款的貿(mào)易方式屬于先收后支的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。此后該機構(gòu)按照合同支付了相應的轉(zhuǎn)口貿(mào)易款項，同時對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易價差的收入進行結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計?

分析與結(jié)論：

轉(zhuǎn)口貿(mào)易價差屬于服務貿(mào)易收入范疇，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，如果是企業(yè)支付轉(zhuǎn)口貿(mào)易價差而產(chǎn)生的購匯，應計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

案例90：市場調(diào)研費

境內(nèi)某企業(yè)欲拓展海外業(yè)務，為了解當?shù)厥袌銮闆r，委托境外一家咨詢公司進行市場調(diào)研，并購匯支付市場調(diào)研費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于市場調(diào)研商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，境內(nèi)涉外咨詢公司收取的市場調(diào)研費，相應的結(jié)匯計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例91：商業(yè)贊助費

境內(nèi)某私營企業(yè)贊助國際乒乓球聯(lián)合會在瑞士舉辦的乒乓球職業(yè)聯(lián)賽總決賽，并購匯支付贊助費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

國際體育比賽的贊助商在提供贊助經(jīng)費的同時，也獲得了在比賽場館進行廣告宣傳或者冠名的權(quán)利，因此該筆外匯資金用途屬于廣告、宣傳性質(zhì)的商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，在我國舉行的國際賽事收取的海外商業(yè)贊助費，相應的結(jié)匯計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)比賽舉辦者的實際性質(zhì)進行選擇。

案例92：廣告牌租賃

境內(nèi)某航空公司將機場大廳的柜臺和其他固定場所出租給境外公司，用于廣告宣傳等，并將從境外收取的租金結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于廣告、宣傳性質(zhì)的商業(yè)服務收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

類似的，我國企業(yè)在境外承租廣告宣傳柜、廣告牌，相應的購匯計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例93：跨境設代表處

（1）境內(nèi)某中資企業(yè)因業(yè)務發(fā)展需要，經(jīng)主管部門批準，在境外設立代表處，該公司持相關(guān)證明材料向銀行申請購匯用于該代表處的辦公費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于支付代表處辦公經(jīng)費性質(zhì)的商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。

（2）某駐華機構(gòu)收到境外母公司匯來的辦公經(jīng)費，結(jié)匯后用于支付辦事處房屋月租費及其他管理費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于駐華機構(gòu)辦公經(jīng)費收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

（3）境內(nèi)A公司為一家經(jīng)批準專門為外國駐華機構(gòu)及其人員提供雇員、辦公用房、住宅用房以及其他服務的對外服務公司?，F(xiàn)該公司與境外公司簽訂勞務派遣合同，為境外公司的駐華辦事處聘用工作人員，則該公司收到境外公司支付的該部分工作人員的工資、養(yǎng)老金等款項并結(jié)匯，應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于代收駐華機構(gòu)辦公經(jīng)費，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)A公司實際性質(zhì)進行選擇。

（4）境內(nèi)某企業(yè)為某境外公司的境內(nèi)辦事處提供室內(nèi)裝修和廠房內(nèi)部裝修，境外公司直接將裝修款付給該企業(yè)，該企業(yè)結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

為境外公司的境內(nèi)辦事處提供室內(nèi)裝修和廠房內(nèi)部裝修，該裝修費應為境內(nèi)辦事處經(jīng)費，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)A企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例94：國際團體、協(xié)會會員費、注冊費

（1）境內(nèi)某公司是國際某協(xié)會的會員，每年參加其舉辦的各類活動，并繳納一定數(shù)額的會員費，則該筆會員費支出購匯銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于會費性質(zhì)的其他商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

（2）某境內(nèi)居民因參加國際上的學術(shù)團體組織，按規(guī)定需定期繳納會員費，則購匯支付該項學術(shù)團體的會員費銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于會費性質(zhì)的其他商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“05居民個人”。

【注意】體育俱樂部、保健、娛樂會所等會費或年費計入“122，322旅游”，其他團體組織的會員費或年費計入“126，326其他服務”。

（3）境內(nèi)某事務協(xié)會收到境外某事務所為其所內(nèi)工作人員繳納的注冊費，并將該筆注冊費結(jié)匯，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金來源屬于會費性質(zhì)的服務收入，計入橫欄“126其他服務”，縱欄“03中資機構(gòu)”。類似的，境內(nèi)事務所繳納境外協(xié)會注冊費購匯，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)事務所實際性質(zhì)進行選擇。

【注意】政府間國際組織的會費計入橫欄“133，333其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”，縱欄“04外資機構(gòu)”。

案例95：報名費

（1）某境內(nèi)居民要參加某項國際資格認證考試，購匯支付報名費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于與文化、娛樂服務相關(guān)的費用，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“05居民個人”。

（2）某境內(nèi)居民向國外大學申請入學，按要求需向該大學購匯支付報名費，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該居民支付的報名費時并未跨境，且外匯資金用途屬于支付文化、娛樂相關(guān)的服務費用，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“05居民個人”。

案例96：打撈費

境內(nèi)某公司通過海運方式向境外出口一批貨物，途中由于臺風影響貨物墜入海中，該公司委托境外某公司對其貨物進行打撈并運至指定地點存儲，則購匯支付打撈費銀行應如何統(tǒng)計?

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金屬于商業(yè)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄根據(jù)公司實際性質(zhì)進行選擇。

類似的，我國公司受境外公司委托進行打撈等勞務性服務的外匯收入結(jié)匯，計入橫欄“126其他服務”，縱欄根據(jù)企業(yè)實際性質(zhì)進行選擇。

案例97：獵頭費

境內(nèi)某大型國有企業(yè)委托境外獵頭公司尋找高級管理人才，并購匯向境外獵頭公司支付獵頭費用，銀行應如何統(tǒng)計？

分析與結(jié)論：

該筆外匯資金用途屬于商業(yè)性質(zhì)服務支出，計入橫欄“326其他服務”，縱欄“03 中資機構(gòu)”。

第二篇：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計操作規(guī)程

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計操作規(guī)程

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計是我國外匯管理的一項重要工作，它不僅能夠及時、準確、全面地反映北京地區(qū)銀行結(jié)售匯情況，為外匯收支形勢分析提供數(shù)據(jù)信息，也是宏觀經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。為進一步完善結(jié)售匯統(tǒng)計制度，規(guī)范管理，特制定本操作規(guī)程。

一、填報單位

在京各外匯指定銀行總行、分行。

二、報送要求

（一）報送渠道

在京各外匯指定銀行總行，將其總行營業(yè)部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送國家外匯管理局北京外匯管理部。

各外匯指定銀行北京分行，負責將本行及轄內(nèi)分支機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)匯總后報送國家外匯管理局北京外匯管理部。

（二）報送方式

在京各中資外匯指定銀行總行及其分行，通過“結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)”，采用微機網(wǎng)絡傳輸。各外資銀行北京分行暫采用傳真方式報送。傳真機號：010-68482524，聯(lián)系電話：010-68452405，68452412。通訊地址：北京市海淀區(qū)車公莊西路甲19號華通大廈國家外匯管理局北京外匯管理部國際收支處，郵政編碼：100044。

（三）報送時間

本報表為旬、月報。表名為《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計表》，旬報的統(tǒng)計周期為：上旬從當月1日至當月10日，中旬從當月11日至當月20日：月報的統(tǒng)計周期為；從當月1日至當月末。各金融機構(gòu)報送旬報的時間為：旬后2日內(nèi)；報送月報的時間為：月后3日內(nèi)。

（四）節(jié)假日問題

報表的上報時間如遇周休息日（星期

六、星期日），上報時間不順延；如遇國務院規(guī)定的節(jié)假日（元旦、春節(jié)、五一勞動節(jié)、國慶節(jié)），上報時間順延。

（五）文字說明

對當旬或者當月的主要特點或者重大變化應加以文字說明，傳真至國家外匯管理局北京外匯管理部國際收支處。

（六）月報分析

1、時間：月后3日內(nèi)（與月報表同時報送）。

2、方式：采用傳真方式。

3、要求：應按照統(tǒng)一推薦的模式報送，一律用A4紙打印，并加蓋公章。分析報告要注重務實和簡潔，開門見山，不必面面俱到，要側(cè)重對當月形勢特點的分析，避免純粹的數(shù)字羅列報告。

4、內(nèi)容：

A、基本情況。包括當月變化情況；與上月比較，變化的特點等；《銀行結(jié)售匯大戶情況表》。

B、因素分析和相關(guān)判斷。

C、現(xiàn)存問題和政策建議。

三、關(guān)于幣別及金額單位

報表統(tǒng)計時應將各幣種的結(jié)售匯金額折算為美元，折算率使用國家外匯管理局公布得當期各種貨幣兌美元的內(nèi)部統(tǒng)一折算率。填報金額單位為萬美元。

四、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表指標說明

（一）結(jié)匯收入：

指境內(nèi)機構(gòu)（指所有企事業(yè)單位、機關(guān)和社會團體，含外商投資企業(yè)，下同）及各人按規(guī)定將所取得的外匯售給外匯指定銀行（含外資銀行，下同）及各類非銀行金融機構(gòu)的外匯收入。既包括直接結(jié)匯部分，也包括從外匯帳戶中轉(zhuǎn)出后結(jié)匯部分。其主要項目有：

1、貿(mào)易收入：包括出口或先支后受轉(zhuǎn)口貨物及其他貿(mào)易行為收入的外匯；境外貸款項下國際招標中標收入的外匯；加工裝配收入（指來料、來件、來樣加工裝配的工繳費收入和補償貿(mào)易的外匯手續(xù)費收入）的外匯；赴境外參展樣品的外匯收入；開證保證金利息收入的外匯；海關(guān)監(jiān)管下境內(nèi)經(jīng)營免稅商品收入的外匯。

2、非貿(mào)易收入：包括交通運輸及港口、郵電（不包括國際匯兌款）旅游、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類代理業(yè)務提供商品或服務收入的外匯；行政、司法機關(guān)收入的各項外匯規(guī)費、罰沒款；土地所有權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的外匯；境外投資企業(yè)匯回的利潤、股息、利息等；境外資產(chǎn)所取得的外匯收入；國外捐贈、資助及援助收入的外匯；勞務承包收入的外匯；出租土地等房地產(chǎn)收入的外匯；外國駐華使領館、國際組織、外國商社、金融、新聞等其他境外法人、駐華機構(gòu)的外匯收入；經(jīng)營免稅商品收入的外匯；保險機構(gòu)受理外匯保險所取得的外匯收入；旅游行業(yè)的外匯收入；稅務部門及海關(guān)的外匯稅款收入；以及其他非貿(mào)易外匯收入。

3、資本收入：包括外匯借款（含以各種形式從境內(nèi)外借入的外匯資金），發(fā)行外幣債券、股票的外匯收入；出售房地產(chǎn)收入的外匯；境外法人或自然人作為投資匯入的外匯；外商投資企業(yè)作為投資的外匯收入。

（二）售匯支出：

指各外匯指定銀行及各類非銀行金融機構(gòu)按規(guī)定為境內(nèi)機構(gòu)及各人兌付外匯的支出。其主要項目有：

1、貿(mào)易支出：包括實行進出口配額管理或特定產(chǎn)品進口管理的貨物進口，實行自動登記制的貨物進口和其他符合國家進口管理規(guī)定的貨物進口及上述進口項下的預付款、開證保證金、尾款、運保費和從屬費；進料加工生產(chǎn)復出口商品的進口支出；轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下發(fā)生的對外支付；從保稅區(qū)、保稅庫購買商品以及購買國外入境展品的用匯。該項目下設“國內(nèi)企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩個子項。

2、非貿(mào)易支出：包括民航、海運、鐵路、郵電部門的外匯支出；境外承包工程所需的投標保證金、履約金及墊付工程款；在境外舉辦展覽、招商、培訓及拍攝影視片的用匯；對外宣傳費、對外援助費、對外捐贈外匯、國際組織會費、參加國際會議的注冊費、報名費；繳納國際組織會費、在境外設立代表處或辦事機構(gòu)的開辦費和經(jīng)費；國家教委國外考試協(xié)調(diào)中心支付境外的考試費；個人的非經(jīng)營性非貿(mào)易用匯；外國駐華使領館、國際組織、外國商社等境外法人或自然人的支付：臨時來華的外國人、華僑、港澳臺同胞出境時未用完人民幣兌回外匯的支出；外商投資企業(yè)向境外匯出的利潤以及其他非貿(mào)易外匯支出。該項目下設以下子項。

3、資本支出：包括償還境內(nèi)金融機構(gòu)自營外匯貸款本金的兌付；償還之借外債和外匯轉(zhuǎn)（貸）款本金的兌付；境外投資資金的匯出；外商投資企業(yè)的中方投資者經(jīng)批準需以外匯投入的注冊資本金的外匯支付。

第三篇：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度

國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度》的通知(匯發(fā)[2006]42號)國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局;各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

為進一步完善銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度，依法加強銀行結(jié)售匯統(tǒng)計管理，規(guī)范結(jié)售匯統(tǒng)計行為，滿足銀行結(jié)售匯業(yè)務監(jiān)管工作需要，國家外匯管理局根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務管理暫行辦法》(中國人民銀行令[2002]第4號)等法律法規(guī)，制定了《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度》(見附件)，現(xiàn)印發(fā)給你們。

《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度》自本通知發(fā)布之日起實施。此前規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準。下列法規(guī)自本通知發(fā)布之日起廢止：

一、1997年7月22日國家外匯管理局發(fā)布的《銀行結(jié)售匯統(tǒng)計月報、旬報及明細表報送規(guī)定》([97]匯國函字第205號);

二、1997年8月25日國家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于銀行結(jié)售匯統(tǒng)計聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》([97]匯國函字第229號);

三、1997年12月24日國家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于修改銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表及聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)計系統(tǒng)的通知》([97]匯國函字第332號);

四、1999年3月29日國家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于銀行結(jié)售匯統(tǒng)計有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[1999]95號);

五、2000年5月10日國家外匯管理局發(fā)布的《關(guān)于銀行結(jié)售匯統(tǒng)計有關(guān)問題的規(guī)定》(匯國函[2000]11號);

六、2005年10月12日國家外匯管理局發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于做好銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表修改準備工作的通知》(匯發(fā)[2005]71號);

七、2005年11月17日國家外匯管理局綜合司發(fā)布的《國家外匯管理局綜合司關(guān)于組織全國銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)培訓及試運行的通知》(匯綜發(fā)[2005]122號)。國家外匯管理局各分局接到本通知后，應盡快向轄內(nèi)支局和中、外資金融機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)，并認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局國際收支司反饋，聯(lián)系電話：010-68402447、68402313;傳真：68402315。

特此通知。附件：

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計制度

外匯指定銀行(以下簡稱銀行)負有結(jié)售匯統(tǒng)計報表的報送義務，國家外匯管理局及其分支局(以下簡稱外匯局)負責監(jiān)督管理轄內(nèi)銀行的結(jié)售匯統(tǒng)計報表報送工作。

一、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表內(nèi)容

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表分為即期報表、遠期報表和掉期報表(詳見附表1-14)。即期報表包括表1、3、5、7;遠期報表包括表2、4、6、8、9、10以及表14;掉期報表包括表11至表14。

國家外匯管理局分支局(以下簡稱外匯分支局)需根據(jù)轄內(nèi)銀行開辦的具體業(yè)務范圍確定其需要報送的報表類型。

二、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表填報要求(一)報送程序

表1至表8實行同級報送、屬地管理原則，國家外匯管理局分局(含外匯管理部，以下簡稱外匯分局)負責采集、匯總轄內(nèi)銀行的結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)，并報國家外匯管理局。

表9至表14實行總行報送制度，銀行總行或外資銀行主報告行匯總境內(nèi)各分行統(tǒng)計數(shù)據(jù)后，經(jīng)所在地外匯分局報國家外匯管理局。

(二)報送方式

銀行可通過國家外匯管理局結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)專網(wǎng)或其他方式將結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送至所在地外匯分支局。若國家外匯管理局結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)專網(wǎng)出現(xiàn)重大故障，或出現(xiàn)不可抗力的情況，則應啟用傳真、電子郵件等方式報送報表，并逐級手工匯總數(shù)據(jù)。

(三)統(tǒng)計周期及報送時間

旬報的統(tǒng)計周期為：上旬從報表期當月1日至10日，中旬從11日至20日;月報的統(tǒng)計周期為報表期當月1日至月末。

本制度規(guī)定的報送時間是指外匯分局向國家外匯管理局報送銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表的截止時間。

遇國務院規(guī)定的節(jié)假日(元旦、春節(jié)、五一勞動節(jié)、國慶節(jié))，報送時間以當年國家外匯管理局發(fā)布的節(jié)假日期間報送銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表有關(guān)事宜的通知為準。其他時期，旬報的報送時間為旬后4日內(nèi)，遇國務院規(guī)定的周休息日(周六、周日)不順延;月報的報送時間為月后5日內(nèi)，若當月5號恰逢周日，月報上報時間順延半天，否則不順延。

(四)統(tǒng)計范圍

銀行結(jié)售匯的統(tǒng)計范圍為銀行自身及代客結(jié)售匯數(shù)據(jù)，不包括銀行間市場本外幣交易數(shù)據(jù)和外幣間的兌換業(yè)務而產(chǎn)生的套匯數(shù)。

銀行對客戶人民幣與外幣掉期交易近端履約后若遠端違約，則將原履約的近端交易納入違約發(fā)生當期的即期結(jié)售匯統(tǒng)計，其余情況下銀行對客戶人民幣與外幣掉期履約數(shù)應單獨統(tǒng)計，不得分拆為即期和遠期交易統(tǒng)計。

銀行間非金融企業(yè)會員和非銀行金融機構(gòu)會員等機構(gòu)進入銀行間即期外匯市場交易，以及非銀行間會員機構(gòu)由銀行代理進入銀行間市場交易所產(chǎn)生的結(jié)售匯數(shù)據(jù)均應納入結(jié)售匯統(tǒng)計范圍：若該機構(gòu)有結(jié)售匯業(yè)務經(jīng)營資格，應將結(jié)售匯數(shù)據(jù)納入本機構(gòu)結(jié)售匯統(tǒng)計報表;若該機構(gòu)無結(jié)售匯業(yè)務經(jīng)營資格，應按照本規(guī)定的相關(guān)要求，區(qū)分其在銀行間即期外匯市場交易的原始結(jié)售匯數(shù)據(jù)的交易性質(zhì)，按旬和月報送至其境內(nèi)資金清算銀行或代理行，由資金清算銀行或代理行將其結(jié)售匯數(shù)據(jù)納入該行結(jié)售匯統(tǒng)計報表。

(五)統(tǒng)計基本原則

居民個人和居民機構(gòu)辦理結(jié)匯按外匯資金來源;居民個人和居民機構(gòu)辦理售匯按外匯資金用途，并根據(jù)指標解釋確定統(tǒng)計項目的具體歸屬。非居民個人和非居民機構(gòu)辦理結(jié)匯按人民幣資金用途;非居民個人和非居民機構(gòu)辦理售匯按人民幣資金來源，并根據(jù)指標解釋確定統(tǒng)計項目的具體歸屬。

(六)其他

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表實行零報送制度，如果當期沒有交易發(fā)生，銀行應報送空表。銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表當期若發(fā)生錯報，應在下期以同金額負值計入同項目;若發(fā)生漏報，應在下期以同金額補報計入同項目。

外匯局調(diào)閱和使用銀行結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)，應承擔保密義務。

三、銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)要求

(一)外匯局應確定一名工作人員負責銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)用戶的管理，并向本單位其他管理部門分配系統(tǒng)用戶。系統(tǒng)登錄地址為：http：//100.1.248.17：8001/jsh。

外匯局應嚴格控制可查詢銀行結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)的人員，建立查詢?nèi)藛T檔案和數(shù)據(jù)使用內(nèi)控制度，并定期審查。

(二)外匯分支局應嚴格使用國家外匯管理局下發(fā)的金融機構(gòu)代碼，不得擅自修改、創(chuàng)建及刪除。未申領金融機構(gòu)代碼和金融機構(gòu)標識碼的新增報送機構(gòu)，應按照國際收支統(tǒng)計有關(guān)規(guī)定向外匯局申領。

四、考核及處罰

(一)銀行應嚴格按照本制度，認真履行結(jié)售匯統(tǒng)計報表報送義務，并制定相應的內(nèi)部統(tǒng)計制度。

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表如違反準確性、完整性和及時性原則，外匯局將依據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《金融違法行為處罰辦法》、《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行處罰。

(二)外匯局要切實加強對銀行結(jié)售匯統(tǒng)計工作的監(jiān)督管理，督促銀行對結(jié)售匯統(tǒng)計人員進行培訓，并充分利用結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)做好非現(xiàn)場監(jiān)管工作。(三)國家外匯管理局將依據(jù)相關(guān)考核辦法，對外匯分局轉(zhuǎn)報的銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表進行考核，并計入外匯分局當年考核成績。

二○○六年八月七日

附1：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表(表1至表14)表式及相關(guān)填報說明(略)附2 ：

銀行結(jié)售匯統(tǒng)計報表指標解釋

一、統(tǒng)計報表縱欄

(一)01銀行自身：指外匯指定銀行為滿足自身經(jīng)常項目和資本與金融項目需要而進行的結(jié)售匯交易。

(二)銀行代客：指外匯指定銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易。

(三)02金融機構(gòu)：包括銀行類金融機構(gòu)和證券公司、保險公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司等非銀行類金融機構(gòu)。

(四)03中資機構(gòu)：包括中資企業(yè)(不含金融機構(gòu))、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、部隊等(中資企業(yè)和外商投資企業(yè)按工商登記注冊區(qū)分)。

(五)04外資機構(gòu)：包括外商投資企業(yè)(不含金融機構(gòu))、外國政府駐華機構(gòu)、駐我國的外國商社、金融、新聞類非政府機構(gòu)等居民機構(gòu)，以及非居民機構(gòu)(未在境內(nèi)注冊的境外機構(gòu))。

(六)05居民個人：中華人民共和國境內(nèi)的中國公民，中華人民共和國境外的、未取得境外永久居留權(quán)的、持中國護照的中國公民，取得中華人民共和國永久居留權(quán)的外國公民和取得中華人民共和國永久居留權(quán)的港澳臺同胞及無國籍人。實踐中，對于個人客戶，若持居民身份證、中華人民共和國護照等國內(nèi)有效證件，視為居民個人。

(七)06非居民個人：中華人民共和國境外的外國公民，中華人民共和國境內(nèi)的、未取得中華人民共和國永久居留權(quán)的外國公民，持中華人民共和國護照但已取得境外永久居留權(quán)的中國公民。實踐中，對于個人客戶，若持境外護照等證件，視為非居民個人。

二、統(tǒng)計報表橫欄

(一)100，300 經(jīng)常項目：包括貨物、服務、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移等交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。經(jīng)常項目外匯收入結(jié)匯既包括直接結(jié)匯部分，也包括經(jīng)常項目外匯賬戶和個人外幣存款賬戶的轉(zhuǎn)出外匯結(jié)匯。

110+120+130=100 310+320+330=300(二)110，310 貨物貿(mào)易：包括一般貨物、用于加工的貨物、用于修理的貨物、運輸工具在機場、港口購買的貨物(比如機場售油)和非貨幣黃金交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

一般貨物包括一般貿(mào)易、補償貿(mào)易、寄售代銷貿(mào)易、邊境貿(mào)易、易貨貿(mào)易、水電煤氣天然氣交易、活動設備(如運輸工具、石油井架、工作臺等)等交易。

“三來一補”企業(yè)的“加工費”和“綜合費”結(jié)匯、運輸工具在跨境港口購買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯、出口信用保險項下的賠款外匯收入結(jié)匯和對外賠款支出售匯、經(jīng)海關(guān)報關(guān)的大宗樣品費的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計入本項目。因進出口押匯、福費廷等與進出口貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易計入本項目;相應的利息購匯計入“332投資收益”。與服務貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易、貨物貿(mào)易從屬費用及未經(jīng)海關(guān)報關(guān)的樣品費的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計入對應的“120，320服務貿(mào)易”項目。

(三)120，320 服務貿(mào)易：包括運輸、旅游、通訊服務、建筑、安裝及勞務承包服務、保險、金融服務、計算機和信息服務、專有權(quán)利使用費和特許費、體育、文化和娛樂服務、政府服務以及其他服務交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。與服務貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易，以及貨物貿(mào)易從屬費用的外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯應計入對應的本項目。

121+122+123+124+125+126=120;12x<=120 321+322+323+324+325+326=320;32x<=320 121，321 運輸：包括海運、空運、陸運和其他形式的運輸(包括國內(nèi)的水道系統(tǒng)、外層空間以及管道運輸)及其輔助服務交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。運輸輔助服務包括在港口提供的支持性服務和輔助服務，如貨物裝卸、保管、倉儲、為運輸工具提供的牽引導航服務以及運輸工具的檢修服務等。

為運輸工具、旅客、貨物購買的保險外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯計入“123，323金融和保險服務”;運輸工具在跨境港口購買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯計入“110貨物貿(mào)易”;非居民在境內(nèi)、居民在境外鐵路、港口和機場設施的修理以及未備機組人員的運輸工具的租金外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯計入“126，326其他服務”。

122，322 旅游：指跨境從事商務、探親、留學、就醫(yī)、觀光、朝覲等活動的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。銀行卡交易若無法區(qū)分交易屬性，可計入本項目。

結(jié)匯包括旅游行業(yè)(包括旅行社、賓館、飯店等)為來華的外國旅行社團及個人提供商品或服務的外匯收入結(jié)匯;境外旅游者在華旅游期間將外匯(包括外幣現(xiàn)鈔、旅行支票和銀行卡等)結(jié)匯用于購買貨物或接受服務;境內(nèi)居民出境旅游節(jié)余外匯結(jié)匯。

售匯包括境內(nèi)旅游者和旅行社購匯用于在境外旅游期間購買貨物或接受服務;境外旅游者將節(jié)余人民幣購匯。因公出國購匯計入本項目，其中對公單位辦理因公出國購匯業(yè)務(含個人零用費)的交易主體為相應機構(gòu)，個人通過因私購匯系統(tǒng)辦理因公出國購匯的交易主體為居民個人。

居民所有的境內(nèi)建筑物的外匯租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出購匯計入本項目，居民所有的境外建筑物的租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境內(nèi)建筑物的租金支出購匯計入“132，332投資收益”。

123，323 金融和保險服務：金融服務指金融中介服務、輔助服務，包括金融服務中介費、手續(xù)費、擔保費、承諾費、咨詢費的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯;保險服務包括人壽險、財產(chǎn)險、信用險、責任險等直接保險和再保險的保費收支以及保險經(jīng)紀、代理、公估機構(gòu)提供的服務外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

客戶支付金融機構(gòu)其他服務費用及貨物貿(mào)易從屬費用中的保險費計入本項目。金融機構(gòu)的外匯利潤、利息結(jié)匯和售匯不包括在本項下，而計入“經(jīng)常項目”中“收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移”項下的“132，332投資收益”。124，324 專有權(quán)利使用費和特許費：包括專利、專有技術(shù)、版權(quán)、商標、制作方法、經(jīng)營權(quán)和經(jīng)銷權(quán)等許可使用費、原版手稿和照片的使用費外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

125，325 咨詢服務：包括與法律、會計(含會計師事務所審計)、管理、技術(shù)等相關(guān)的服務外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

金融和保險的咨詢服務外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯不包括在本項下，而計入“服務貿(mào)易”項下的“123，323金融和保險服務”。

126，326 其他服務：指以上未提及的各類服務貿(mào)易項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

非居民在境內(nèi)、居民在境外鐵路、港口和機場設施的修理以及未備機組人員的運輸工具的租金，網(wǎng)絡使用費、廣告費、未經(jīng)海關(guān)報關(guān)的樣品費等外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計入本項目;駐華機構(gòu)在境內(nèi)開立的“經(jīng)常項目經(jīng)費賬戶”結(jié)匯以及境內(nèi)外幣卡“誤拋”交易產(chǎn)生的購匯計入本項目。貨物貿(mào)易從屬費用中的傭金、回扣及經(jīng)營性租賃的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯計入本項目。承包工程外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯如不能按服務貿(mào)易和貨物貿(mào)易區(qū)分的計入本項目。

特例：外資金融機構(gòu)因經(jīng)營外匯業(yè)務而發(fā)生的日常費用結(jié)匯計入本項目。

12x，32x 銀行卡：與銀行卡相關(guān)的結(jié)售匯交易應細分到上述各服務項目中，同時計入本項下。因境內(nèi)外幣卡“誤拋”交易產(chǎn)生的購匯應計入“326其他服務”;其他銀行卡交易若無法區(qū)分交易屬性，可計入“122，322旅游”。

12x指境內(nèi)金融機構(gòu)從事收單業(yè)務時從國際卡組織收取外匯的結(jié)匯、境內(nèi)金融機構(gòu)發(fā)行的銀行卡在境內(nèi)使用后需要由發(fā)卡金融機構(gòu)進行的結(jié)匯、境內(nèi)金融機構(gòu)發(fā)行的銀行卡提取外幣現(xiàn)鈔后的結(jié)匯。

32x指境內(nèi)金融機構(gòu)發(fā)行的銀行卡在境外使用或在境內(nèi)因“誤拋”使用后持卡人購匯還款、境外卡持卡人從境內(nèi)金融機構(gòu)提取的人民幣未使用完余額兌回外幣。

(四)130，330 收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移：包括職工報酬、投資收益以及經(jīng)常轉(zhuǎn)移項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

131+132+133=130 331+332+333=330 131，331 職工報酬和贍家款：包括職工報酬和贍家款項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。職工報酬指在境外工作的我國居民個人的外匯收入結(jié)匯和在我國境內(nèi)工作的非居民個人的外匯支出售匯。贍家款指我國居民個人接受境外親屬提供的用以贍養(yǎng)親屬的外匯收入結(jié)匯和向境外親屬提供的用以贍養(yǎng)親屬的外匯支出售匯。

132，332 投資收益：指直接投資、證券投資及其他投資項下的利潤、利息和股息等收益項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。金融機構(gòu)利潤、利息的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯計入本項目。

居民所有的境外建筑物的租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境內(nèi)建筑物的租金支出購匯計入本項目，居民所有的境內(nèi)建筑物的外匯租金收入結(jié)匯及承租非居民所有的境外建筑物的租金支出購匯計入“122，322旅游”。客戶外匯存貸款利息收入結(jié)匯和支出售匯計入本項目;客戶支付金融機構(gòu)其他服務費用應計入“323金融和保險服務”。因進出口押匯、福費廷等與進出口貿(mào)易融資相關(guān)的利息購匯計入本項目。油款分成若屬于投資收齊后的繼續(xù)分成計入本項目，若屬于先期收回的投資計入“222直接投資撤資”。

133，333 其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移：指在無同等經(jīng)濟價值回報的情況下，我國與其他國家或者地區(qū)之間提供或者接受的金融資源，包括稅款、捐贈、遺產(chǎn)、賠償?shù)人蟹琴Y本轉(zhuǎn)移的轉(zhuǎn)移項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

除出口信用保險之外的賠款收入結(jié)匯和對外賠款支出售匯計入本項目。出口信用保險項下的賠款外匯收入結(jié)匯和對外賠款支出售匯計入“110，310貨物貿(mào)易”。銀行扣收客戶外幣儲蓄利息稅以及銀行外幣業(yè)務的營業(yè)稅結(jié)匯計入本項目。

(五)200，400 資本和金融項目：包括資本賬戶、直接投資、證券投資、其他投資、國內(nèi)外匯貸款、金融機構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換等交易項目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400(六)210，410資本賬戶：包括資本轉(zhuǎn)移和非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)的收買和放棄項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。資本轉(zhuǎn)移指涉及固定資產(chǎn)所有權(quán)變更的單方轉(zhuǎn)移或債務豁免，包括移民轉(zhuǎn)移。非生產(chǎn)、非金融資產(chǎn)指本身無法被生產(chǎn)出來，但可用于生產(chǎn)貨物或服務的有形資產(chǎn)(如土地和地下資產(chǎn)等)以及無形資產(chǎn)(專利、專有技術(shù)、版權(quán)、商標、制作方法、經(jīng)營權(quán)和經(jīng)銷權(quán)等)。除使領館進行的土地和地下資產(chǎn)交易的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯記入本項目外，非居民進行的土地和地下資產(chǎn)交易的外匯收入結(jié)匯記入直接投資項下。

(七)220，420 直接投資：指境外投資者對境內(nèi)機構(gòu)或者境內(nèi)投資者對境外企業(yè)進行的旨在獲得對企業(yè)的有效經(jīng)營管理權(quán)及長期收益的投資項下外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。直接投資包括投資資本金、直接投資前期費用、直接投資者與直接投資企業(yè)之間的貸款和其他資金往來。

221+222+223<=220 421+422+423<=420 其中221，421投資資本金：指在直接投資企業(yè)的所有股份(包括股票和非股票股份)、其他認繳資本和直接投資前期費用的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。居民在境外購買房地產(chǎn)售匯計入本項目。

股權(quán)投資比例在10%(含)以上的結(jié)售匯計入本項目;10%以下的，如果是通過證券市場發(fā)行(或購買)股本證券的結(jié)售匯計入232證券籌資或431證券投資，否則計入240、440其它投資。

222，422直接投資撤資：直接投資企業(yè)因終止清算而撤回的投資資本金(含前期費用)的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。居民境外房地產(chǎn)出售所得資金結(jié)匯計入本項目。油款分成若屬于先期收回的投資計入本項目，若屬于投資收回后的繼續(xù)分成計入“132投資收益”。

223，423房地產(chǎn)：指非居民在我國境內(nèi)交易住宅用房和辦公用房等商品房的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。房地產(chǎn)公司或居民代非居民結(jié)匯的，原則上結(jié)匯主體應統(tǒng)計為非居民。

居民在境外購買房地產(chǎn)售匯計入“421投資資本金”，居民境外房地產(chǎn)出售所得資金結(jié)匯計入“222直接投資撤資”。

(八)230，430證券投資：指在金融市場的股本證券和債務證券交易項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯，證券投資包括股票、債券、貨幣市場工具和金融衍生工具。231+232=230 431+432=430 231對境外證券投資撤回：指境內(nèi)機構(gòu)和個人跨境證券投資(含b股)終止而撤回的投資資金外匯收入結(jié)匯。

232證券籌資：指境內(nèi)投資者通過發(fā)行債務證券籌集的外匯收入結(jié)匯以及通過發(fā)行股本證券籌集不足股權(quán)10%的外匯收入結(jié)匯。境外投資者投資我國金融市場的股本證券和債務證券的外匯收入結(jié)匯計入本項目。合格境外機構(gòu)投資者(qfii)結(jié)匯計入本項目，交易主體為外資機構(gòu)。

431對境外證券投資：指境內(nèi)機構(gòu)和個人購買股本證券和債務證券(含b股)不足證券發(fā)行人股權(quán)10%的外匯支出售匯。

432證券投資撤出：境外投資者投資我國金融市場的股本證券和債務證券終止而撤回的投資本金外匯支出售匯。

(九)240，440其他投資：除直接投資、證券投資以外的其他投資項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

241+242<=240 441+442<=440 其中241，441跨境貸款：指借款人將獲得的跨境貸款結(jié)匯或者為償還跨境貸款本金的購匯?？缇迟J款包括外國政府貸款、國際金融組織貸款和國際商業(yè)貸款。國際商業(yè)貸款包括境內(nèi)機構(gòu)向境外銀行和其他金融機構(gòu)借款，向境外企業(yè)、其他機構(gòu)和自然人借款和國際融資租賃等。

242，442外債轉(zhuǎn)貸款：指借款人將獲得的外債轉(zhuǎn)貸款結(jié)匯或者為償還外債轉(zhuǎn)貸款本金的購匯。外債轉(zhuǎn)貸款指境內(nèi)機構(gòu)以外幣承擔的，由財政部或者外匯指定銀行轉(zhuǎn)貸的具有契約性償還義務的下列外匯資金：國際金融組織轉(zhuǎn)貸款、外國政府轉(zhuǎn)貸款和其他形式的轉(zhuǎn)貸款。(十)250，450 國內(nèi)外匯貸款：指借款人將獲得的國內(nèi)外匯貸款結(jié)匯或者為償還國內(nèi)外匯貸款本金的購匯。國內(nèi)外匯貸款指境內(nèi)銀行及非銀行金融機構(gòu)向境內(nèi)客戶發(fā)放的自營外匯貸款。與進出口貿(mào)易融資相關(guān)的國內(nèi)外匯貸款結(jié)售匯計入“

110、310貨物貿(mào)易”。

(十一)260，460金融機構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換：金融機構(gòu)因業(yè)務需要而辦理自身資本與金融項目的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。

261+262<=260 461+462<=460 其中261，461資本金(營運資金)：指金融機構(gòu)為增加或減少外匯資本金(營運資金)而進行的本外幣轉(zhuǎn)換。

262，462代債務人結(jié)售匯：金融機構(gòu)因債權(quán)項下收回資產(chǎn)與債權(quán)幣種不匹配而進行的本外幣轉(zhuǎn)換。

(十二)270，470其他：指上述未提及的其他資本與金融交易項下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。470包括居民個人用于外匯存款的購匯。三、一些特殊結(jié)售匯交易的統(tǒng)計歸屬

(一)居民個人的現(xiàn)鈔和存款結(jié)匯。不應將居民個人現(xiàn)鈔、存款的結(jié)匯簡單歸類于“126其他服務”或“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”，而應根據(jù)居民個人所述外匯資金來源進行統(tǒng)計。居民個人現(xiàn)鈔及現(xiàn)鈔存款結(jié)匯，應主要涉及“122旅游”、“131職工報酬和贍家款”、“133其他經(jīng)常轉(zhuǎn)移”等項目。

(二)賬戶結(jié)匯統(tǒng)計。賬戶結(jié)匯資金性質(zhì)若不能準確區(qū)分，則可參照交易主體性質(zhì)進行判斷，并按就大原則處理，即若結(jié)匯資金中既含有貨物貿(mào)易資金也含有服務貿(mào)易資金且不能準確區(qū)分，則按占比大者統(tǒng)計。

附：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)接口規(guī)范(略)發(fā)布部門：國家外匯管理局 發(fā)布日期：2006年08月07日 實施日期：2006年08月07日(中央法規(guī))

第四篇：銀行結(jié)售匯業(yè)務總結(jié)

銀行結(jié)售匯業(yè)務總結(jié)

我行2009年第一季度銀行結(jié)匯收入33萬美元，售匯支出發(fā)生41萬美圓，現(xiàn)將此變化情況上報如下：

一、本季度結(jié)匯收入為33美元，主要包括：

貿(mào)易結(jié)匯收入12萬美元，共4筆。結(jié)匯單位是****廠，金額為22萬美元。本季貿(mào)易結(jié)匯額比上年同期減少74%，減少的主要原因是企業(yè)進出口量都很小，尤其是近期受國際金融危機蔓延的影響，企業(yè)為規(guī)避風險，出口意愿不強，很少辦理國際業(yè)務，他們寧可在國內(nèi)市場少賺取一些利潤，也要規(guī)避進口商的違約風險，這也是我行一季度國際結(jié)算量停滯不前的主要原因。

非貿(mào)易結(jié)匯收入21萬美元，是國內(nèi)居民外幣兌換收入共96筆。其中服務貿(mào)易2萬美元；收益與經(jīng)常轉(zhuǎn)移19萬美元。本季非貿(mào)易結(jié)匯額比上年同期減少52%。

二、本季售匯支出發(fā)生95筆，41萬美元；其中旅游2萬美元；自 費留學8萬美元；商務考察6萬美元 ；購匯轉(zhuǎn)存款24萬美元；理財1萬美元。目前我國的因私購匯業(yè)務已放開，本人憑身份證即可辦理，個人外匯理財金額也逐漸增大。

三、本季實現(xiàn)結(jié)售匯逆差8萬美元，主要情況如下；

（1）對公貿(mào)易項下實現(xiàn)順差12萬美元，順差多的原因是無對公付款業(yè)務。

（2）對私非貿(mào)易項下實現(xiàn)逆差20萬美元，出現(xiàn)逆差的主要原因是由于我國對私購匯業(yè)務的放開，居民的購匯意愿增強，出境旅游、商務考察、個人理財都呈現(xiàn)逐漸增加的趨勢。

整體看我行今年的結(jié)匯額比上年同期下降很多，主要原因是由

于木材原材料的上漲，而國際市場木材價格的低迷和出口退稅政策的取消使企業(yè)不愿出口；售匯業(yè)務有所增加的主要原因是因私購匯業(yè)務已放開個人購匯業(yè)務業(yè)越來越多，按照新版對私業(yè)務規(guī)定，購匯后提現(xiàn)額度的增加，使個人購匯業(yè)務業(yè)越來越多。

結(jié)售匯業(yè)務同我省其他地區(qū)相比筆數(shù)少，業(yè)務量小，主要原因是地區(qū)經(jīng)濟不發(fā)達,出口企業(yè)少，出口品種比較單一，主要是木制品的出口，企業(yè)的出口收匯量也很少。個人結(jié)售匯業(yè)務呈現(xiàn)逐漸增加的趨勢。

2009年4月2日

第五篇：銀行即期結(jié)售匯業(yè)務

銀行即期結(jié)售匯業(yè)務

一、辦事依據(jù)

1、中華人民共和國外匯管理條例（國務院令2008年第532號）；

2、銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務管理辦法（中國人民銀行令2014年第2號）；

3、國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整銀行即期結(jié)售匯業(yè)務市場準入和退出管理方式的通知（匯發(fā)[2007]20號）。

二、申請材料

（一）市場準入審批

1、書面申請；

2、《金融許可證》復印件；

3、經(jīng)營結(jié)售匯業(yè)務的內(nèi)部管理規(guī)章制度（內(nèi)容包括但不限于：結(jié)售匯業(yè)務操作規(guī)程、結(jié)售匯業(yè)務單證管理制度、結(jié)售匯業(yè)務統(tǒng)計報告制度、結(jié)售匯頭寸管理制度、結(jié)售匯業(yè)務會計科目和核算辦法、結(jié)售匯業(yè)務內(nèi)部審計制度和從業(yè)人員崗位責任制度、結(jié)售匯業(yè)務授權(quán)管理制度等）；

4、銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準經(jīng)營外匯業(yè)務的許可文件（僅農(nóng)村合作金融機構(gòu)提供）；

5、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

銀行分支機構(gòu)（含農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社轄內(nèi)的農(nóng)村信用社）采取事前備案制市場準入，需提供：銀行經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務備案表。

（二）市場退出備案

銀行停辦即期結(jié)售匯業(yè)務備案表，自停辦業(yè)務之日起30日內(nèi)備案

（三）變更名稱、地址，機構(gòu)合并或者分立

銀行經(jīng)營即期結(jié)售匯業(yè)務機構(gòu)信息變更備案表，自變更之日起30日內(nèi)備案

企業(yè)集團財務公司即期結(jié)售匯業(yè)務

一、辦事依據(jù)

1、中華人民共和國外匯管理條例（國務院令2008年第532號）；

2、國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《非金融企業(yè)和非銀行金融機構(gòu)申請銀行間即期外匯市場會員資格實施細則（暫行）》的通知（匯發(fā)[２００5]94號）

3、國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[２００９]４９號）

二、申請材料

（一）市場準入審批

1、書面申請（內(nèi)容包括但不限于：境內(nèi)企業(yè)基本情況、所有參與成員的名單、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其實際控制人等；所有參與成員的外匯收支和結(jié)售匯情況；開展即期結(jié)售匯業(yè)務的可行性分析報告）；

2、財務公司《金融許可證》及其業(yè)務范圍的批復文件；

3、財務公司資本金或營運資金的驗資報告；

4、所有參與成員的參與確認文件；

5、結(jié)售匯業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)章制度；

6、國際收支申報業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)章制度；

7、結(jié)售匯匯價接收、發(fā)送管理系統(tǒng)及查詢報送相關(guān)數(shù)據(jù)的設備等情況；

8、從事結(jié)售匯業(yè)務的高管人員的名單履歷；

9、財務公司和所有參與成員最近兩年經(jīng)審計的財務報表；

10、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

（二）市場退出審批

1、書面申請（其中應說明停辦原因和后續(xù)處理措施）；

2、企業(yè)決定停辦結(jié)售匯業(yè)務的文件；

3、申請停辦之前結(jié)售匯業(yè)務開展的情況；

4、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務

一、辦事依據(jù)

1、國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《銀行對客戶辦理人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[2014]34號）；

2、國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整人民幣外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務管理的通知（匯發(fā)[2013]46號）；

3、其它參照銀行即期結(jié)售匯業(yè)務市場準入和退出的辦事依據(jù)。

二、申請材料

1、申請報告、可行性報告及業(yè)務計劃書；

2、衍生產(chǎn)品業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)章制度，應當至少包括以下內(nèi)容：

?業(yè)務操作規(guī)程，包括交易受理、客戶評估、單證審核等業(yè)務流程和操作標準； ?產(chǎn)品定價模型，包括定價方法和各項參數(shù)的選取標準及來源；

?風險管理制度，包括風險管理架構(gòu)、風險模型指標及量化管理指標、風險緩釋措施、頭寸平盤機制；

④會計核算制度，包括科目設置和會計核算方法； ⑤統(tǒng)計報告制度，包括數(shù)據(jù)采集渠道和操作程序；

3、主管人員和主要交易人員名單、履歷；

4、符合銀行業(yè)監(jiān)督管理部門有關(guān)金融衍生產(chǎn)品交易業(yè)務資格規(guī)定的證明文件。

銀行分支機構(gòu)開辦代客衍生業(yè)務，經(jīng)上級有權(quán)機構(gòu)書面授權(quán)后，持授權(quán)文件和本級機構(gòu)業(yè)務籌辦情況說明（包括但不限于人員配備、業(yè)務培訓、內(nèi)部管理）。于開辦業(yè)務前至少20個工作日向所在地外匯局分支局書面報告夠即可開辦業(yè)務。

銀行可以根據(jù)本機構(gòu)自身情況，一次申請開辦全部代客衍生產(chǎn)品業(yè)務，或分次申請遠期和期權(quán)業(yè)務資格。取得遠期業(yè)務資格的銀行，可直接開辦外匯掉期和貨幣掉期業(yè)務。

銀行可以根據(jù)經(jīng)營需要一并申請即期結(jié)售匯業(yè)務和人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務資格。

合作辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務

一、辦事依據(jù)

國家外匯管理局關(guān)于合作辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務有關(guān)問題的通知（匯發(fā)[2010]62號）

二、申請材料

1、申請報告；

2、合作辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務相關(guān)管理制度，包括：業(yè)務操作規(guī)程、內(nèi)部職責分工、統(tǒng)計報告制度、風險控制措施、會計核算制度等；

3、與具備資格銀行簽訂的合作協(xié)議書范本，范本中應明確雙方的權(quán)利和義務；

4、申請人為分支機構(gòu)的，除應提交上述材料外，還應提交其總行（或總社）獲準合作辦理遠期結(jié)售匯業(yè)務備案通知書（復印件），以及其總行（或總社）的授權(quán)文件；

5、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

外幣代兌機構(gòu)備案

一、辦事依據(jù)

1、中華人民共和國外匯管理條例（國務院令2008年第532號）；

2、外幣代兌機構(gòu)管理暫行辦法（中國人民銀行令[2003]第6號）；

3、國家外匯管理局關(guān)于改進外幣代兌機構(gòu)外匯管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)[2007]48號）；

4、國家外匯管理局關(guān)于進一步完善個人本外幣兌換業(yè)務有關(guān)問題的通知（匯發(fā)[2008]24號）。

二、申請材料

1、書面申請；

2、代兌機構(gòu)的基本情況說明；

3、銀行授權(quán)代兌機構(gòu)辦理外幣兌換業(yè)務的管理規(guī)定；

4、己簽訂的授權(quán)辦理外幣兌換業(yè)務的書面協(xié)議；

5、外幣代兌機構(gòu)結(jié)匯水單和業(yè)務用章樣本；

6、銀行總行制定的統(tǒng)一的系統(tǒng)內(nèi)部委托辦理外幣兌換業(yè)務的管理制度及風險控制制度；

7、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

個人本外幣兌換特許業(yè)務

一、辦事依據(jù)

國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《個人本外幣兌換特許業(yè)務試點管理辦法》的通知(匯發(fā)〔2012〕27號)

二、申請材料

擬在單一外匯分局所轄地區(qū)內(nèi)經(jīng)營特許業(yè)務的境內(nèi)非金融機構(gòu)，應持以下文件和資料向 5 所在地外匯局提交申請：

1、申請報告；

2、籌備工作方案及相關(guān)人員名單、簡歷；

3、營業(yè)執(zhí)照副本（含網(wǎng)點）、組織機構(gòu)代碼證及其復印件；

4、上經(jīng)審計的會計報告；

5、不少于2名擬任職的高級管理人員資歷的證明材料（大學本科以上學歷、從事相關(guān)經(jīng)濟工作5年以上）；

6、每一網(wǎng)點不少于2名工作人員資歷的證明材料（從事貨幣兌換工作6個月以上，熟悉相關(guān)外匯管理政策）；

7、個人本外幣兌換特許業(yè)務系統(tǒng)的說明材料，特許系統(tǒng)應具備實時辦理兌換業(yè)務、備付金管理、會計核算、匯總統(tǒng)計、存儲相關(guān)記錄的功能，以及遵照個人結(jié)售匯相關(guān)規(guī)定對超限額及分拆等行為予以風險提示的功能；

8、適合從事特許業(yè)務的經(jīng)營場所及其他軟硬件設施的說明材料，包括但不限于：營業(yè)場所基本情況，以醒目中英文雙語顯示方式展示兌換幣種和牌價的設備，辦理特許業(yè)務所需電腦、數(shù)據(jù)庫設備及其他軟硬件設施，能夠完整記錄經(jīng)營活動的高清錄像監(jiān)控設備等；

9、經(jīng)營外幣代兌業(yè)務6個月以上的總結(jié)報告及在申請前6個月內(nèi)辦理代兌業(yè)務達到最低兌換金額和兌換筆數(shù)標準的證明材料；

10、相關(guān)管理制度，包括但不限于：特許系統(tǒng)操作規(guī)程，個人結(jié)售匯系統(tǒng)操作規(guī)程，外幣兌換牌價管理、備付金管理、現(xiàn)鈔管理、會計核算、統(tǒng)計報告、風險及相應內(nèi)控管理、憑證和檔案印章管理等制度;

11、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

境內(nèi)非金融機構(gòu)在籌備期間達到特許業(yè)務開辦條件的，應持以下文件和資料向所在地外 6 匯局提交申請：

1、申請報告；

2、籌備工作總結(jié)報告；

3、營業(yè)場所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料；

4、滿足安保需要的相關(guān)說明材料；

5、滿足接入個人結(jié)售匯系統(tǒng)技術(shù)條件的說明材料；

6、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

特許機構(gòu)獲準全國范圍內(nèi)經(jīng)營后擬跨區(qū)域新增分支機構(gòu)的，應持以下文件和資料按本辦法第九條規(guī)定的程序向擬新增分支機構(gòu)所在地外匯分局提交申請，并可附帶為原外幣代兌 點或不多于3個新設網(wǎng)點申請經(jīng)營資格：

1、申請報告；

2、特許機構(gòu)總部對擬設分支機構(gòu)開辦特許業(yè)務的授權(quán)文件；

3、特許機構(gòu)總部所在地外匯分局對設立分支機構(gòu)的無異議函;

4、獲準全國經(jīng)營的批復文件復印件；

5、參照擬在單一外匯分局所轄地區(qū)內(nèi)經(jīng)營特許業(yè)務的申請資料第2、3、4、5、6、7、8、10、11款規(guī)定的文件和資料。

銀行自身結(jié)售匯業(yè)務

一、辦事依據(jù)

國家外匯管理局關(guān)于完善銀行自身結(jié)售匯業(yè)務管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)〔2011〕23號）

二、申請材料

（一）銀行資本金（或營運資金）本外幣轉(zhuǎn)換

1、申請報告；

2、人民幣和外幣資產(chǎn)負債表；

3、本外幣轉(zhuǎn)換金額的測算依據(jù)；

4、相關(guān)交易需經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準的，應提供相應批準文件的復印件；

5、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

（二）代債務人結(jié)售匯

1、證明與債務人債權(quán)關(guān)系的書面材料，如合同、憑證、法院判決書等；

2、證明結(jié)售匯資金來源的書面材料，如資金到賬證明等；

3、外匯管理規(guī)定要求登記備案的，應提供相應手續(xù)；

4、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

結(jié)售匯綜合頭寸限額核準或調(diào)整

一、辦事依據(jù)

1、中華人民共和國外匯管理條例（國務院令2008年第532號）；

2、外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務管理暫行辦法（中國人民銀行令2002年第4號）；

3、國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》的通知（匯發(fā)[2009]49號）；

4、《國家外匯管理局關(guān)于銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]56號）。

二、申請材料

１、核定或者調(diào)整頭寸限額的請示； ２、核定或者調(diào)整頭寸限額的測算依據(jù)；

３、申請前上年末的境內(nèi)本外幣合并及境內(nèi)外幣資產(chǎn)負債表； ４、在前述材料不能充分說明情況時，要求提供的補充材料。

外國銀行分行實行頭寸集中管理，應由集中管理行向其所在地外匯分局提出申請。申請材料應包括以下內(nèi)容：

１、總行同意實行頭寸集中管理的授權(quán)函； ２、銀監(jiān)會對外資金融機構(gòu)在境內(nèi)常駐機構(gòu)批準書；

３、該外國銀行對頭寸實施集中管理的內(nèi)部管理制度、會計核算辦法以及技術(shù)支持情況說明。

金融機構(gòu)標識碼申領

一、辦事依據(jù)

1、中華人民共和國外匯管理條例（國務院令2008年第532號）；

2、國家外匯管理局綜合司關(guān)于修訂印發(fā)《國家外匯管理局信息系統(tǒng)代碼標準管理實施細則》的通知（匯綜發(fā)[2011]131號)。

二、申請材料

1、《金融機構(gòu)標識碼申領表》；

2、《組織機構(gòu)代碼證》、《營業(yè)執(zhí)照》、有關(guān)行業(yè)主管部門批準其成立的批復文件和證件等材料的復印件（如銀行機構(gòu)應提供中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的金融許可證、保險機構(gòu)應提供中國保險監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的金融許可證等）。