第一篇：固定資產(chǎn)投保制度

固定資產(chǎn)投保制度

企業(yè)制定固定資產(chǎn)投保制度，可規(guī)范固定資產(chǎn)投保業(yè)務(wù)，降低各種非常損失。以下是××企業(yè)的固定資產(chǎn)投保制度，供讀者參考。

固定資產(chǎn)投保制度

第1條 投保目的

為確保企業(yè)固定資產(chǎn)安全、完整,降低各種非正常損失,特制定本制度。第2條 選擇投保的基本原則

1.投保的金額應(yīng)與所投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)。

2.所投保險的時間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用壽命相匹配。第3條 投保范圍

1.原值在萬元以上的,易引起災(zāi)害、導(dǎo)致重大損失發(fā)生的固定資產(chǎn)。2.投保資產(chǎn)包括設(shè)備、房屋、建筑物、儀器、電器和車輛等。第4條 投保申請

1.資產(chǎn)管理部取得固定資產(chǎn)時,對于應(yīng)投保的固定資產(chǎn),填寫《投保申請書》（一式三份）,經(jīng)資產(chǎn)管理部經(jīng)理核準后送財務(wù)部門簽署意見,轉(zhuǎn)呈總裁批準。

2.一份送總裁辦公室,一份送回資產(chǎn)管理部,一份送財務(wù)部門。第5條 辦理投保

1.固定資產(chǎn)原值大于萬元人民幣的投保,應(yīng)采取招標方式確定保險企業(yè)。

2.固定資產(chǎn)投保申請書審批通過之后,資產(chǎn)管理部開具要保書,會同財務(wù)部向保險企業(yè)接洽商談保險事宜,確定保險的類別、期限和金額等,并填寫保險合同。在填寫投保單及明細附表時應(yīng)注意以下事項。

(1)企業(yè)法人名字要寫全稱,投保固定資產(chǎn)所在地址要明確。如果投保標的存放地址不止一處,應(yīng)另加附表列明各處地址及投保標的項目。填寫地址時應(yīng)注明郵政編碼。

(2)根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的特點選擇賬面原值、賬面原值加成數(shù)、重置價值及以其他方式確定投保價值。

(3)保險責(zé)任期限為一年,也可根據(jù)實際情況投保短期保險,但應(yīng)征得保險人的同意,由雙方確定合同起止時間,期滿另辦手續(xù)。

(4)對投保單填寫內(nèi)容核對無誤并對條款內(nèi)容及說明清晰了解后,對自保險單簽發(fā)之日起保險合同成立表示認可,在投保人簽章處簽章,并填寫填單日期。3.訂立保險契約后,保單正本由資產(chǎn)管理部自存,保單副本連同收據(jù)送財務(wù)部。

4.財務(wù)部根據(jù)保險合同要求辦理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人移轉(zhuǎn),則保單正本交債權(quán)人收執(zhí)。

第6條 固定資產(chǎn)保險合同簽定后在資產(chǎn)管理部和財務(wù)部存檔備查。

1.資產(chǎn)管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)臺賬中添加關(guān)于保險的部分,如購買時間、險種、期限、保險合同編號等。

2.財務(wù)部固定資產(chǎn)會計根據(jù)保費支付的相關(guān)業(yè)務(wù)及時進行賬務(wù)處理。

第7條 投保期間如果固定資產(chǎn)遭受損失,資產(chǎn)管理部應(yīng)與保險企業(yè)進行現(xiàn)場調(diào)查、明確損失造成的原因,編制相應(yīng)的分析報告,待保險企業(yè)核實批準后進行索賠。

第8條 保險期屆滿后,如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束,應(yīng)向保險企業(yè)申請續(xù)保。第9條 財務(wù)部和資產(chǎn)管理部應(yīng)定期復(fù)核保險記錄和保險合同,對于到期的保險合同應(yīng)及時更新。

第二篇：固定資產(chǎn)投保管理制度

固定資產(chǎn)投保管理制度

第一條目的

為確保本公司固定資產(chǎn)安全，防止災(zāi)害發(fā)生給公司造成經(jīng)濟損失，規(guī)范固定資產(chǎn)的投保、災(zāi)害報告、索賠等保險事務(wù)，特制定本制度。

第二條：固定資產(chǎn)分類

依其性質(zhì)劃分為土地、房屋及建筑設(shè)施、交通及運輸車輛、生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、電氣儀表等。

第三條范圍

1、本制度所稱保險系指火災(zāi)保險，但如有必要時，得增附加保險。

2、本制度所稱應(yīng)保險的固定資產(chǎn)系指易引起災(zāi)害致于發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如建筑物、機器設(shè)備、器具設(shè)備等。

第四條投保要件

1、固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險者，應(yīng)辦理財產(chǎn)保險；其不易發(fā)生損失危險者，批準后可不予投保。

2、固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認定不易發(fā)生損失危險未投保者，但質(zhì)權(quán)人要求投保，仍應(yīng)予以投保。

第五條投保辦理部門

1、申請部門：由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)投保申請。

2、審核部門：由財務(wù)處負責(zé)投保的申請的審核。

3、經(jīng)辦部門：由辦公室負責(zé)辦理投保的手續(xù)。

第六條投保申請

固定資產(chǎn)管理部門于取得固定資產(chǎn)時，對于應(yīng)投保者，須即填寫“投保申請書”一式三份，經(jīng)分管副總核準送財務(wù)處審核后，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批，批準后一由固定資產(chǎn)管理部門留存，一份送財務(wù)處，一份送辦公室。財務(wù)處對未投保的固定資產(chǎn)，認為有必要投保時，督促固定資產(chǎn)管理部門提出投保申請。

第七條投保手續(xù)

辦公室接到總經(jīng)理批準的“投保申請書”，向保險公司辦理投保手續(xù)，訂立保險契約后，保單正本由辦公室留存，保單副本二份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門核對后，保單副本一份管理部門留存，一份連同收據(jù)送財務(wù)處辦理付款。

第八條增投、減損、移轉(zhuǎn)及撤除處理

投保的固定資產(chǎn)因增設(shè)、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動時，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填具“投保物變動(續(xù)保)通知單一式三份，經(jīng)分管副總核準后送財務(wù)處審核，然后呈總經(jīng)理審批。批準后通知單一份固定資產(chǎn)管理部門留存，一份送辦公室審查后向保險公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)，一份送財務(wù)處。

第九條續(xù)保手續(xù)

固定資產(chǎn)管理部門于投保物保險期屆滿時，如須續(xù)保，應(yīng)填具“投保物變動(續(xù)保)通知單”一式三份，依據(jù)審批程序執(zhí)行。

第十條災(zāi)害報告

固定資產(chǎn)管理部門于投保物遭受災(zāi)害時，應(yīng)即通知辦公室以照會保險公司，并會同保險公司、財務(wù)處進行現(xiàn)場調(diào)查，將受災(zāi)害的原因、時間、狀況及損害概算等填入“固定資產(chǎn)災(zāi)害報告書”。

第十一條索賠手續(xù)

辦公室接到“固定資產(chǎn)災(zāi)害報告”后，即填寫保險公司規(guī)定的“賠償申請書”及“損失清單”，于損失發(fā)生后六日內(nèi)向保險公司請求賠償，第十二條賠償金入帳

辦公室領(lǐng)到保險公司損失賠償金后，應(yīng)立即連同有關(guān)文件送財務(wù)處復(fù)核，辦理入帳手續(xù)。

第十三條索賠駁訴

投保物損失賠償?shù)恼埱?，如有異議，辦公室接到通知一個月內(nèi)附帶有關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理同意后向人民法院提起訴訟。

第三篇：固定資產(chǎn)制度

第一章

總則

第一條

為了加強中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。

第三條

各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第四條

各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第五條

國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局(以下簡稱國管局)負責(zé)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項工作，負責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標準，對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一購置;負責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑，對各部門的固定資產(chǎn)管理進行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門的國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，并對實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟實體占用的固定資產(chǎn)實行監(jiān)督管理。

第六條

各部門的國有資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定，工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。

第七條

各部門必須對專用設(shè)備的管理和操作人員進行技術(shù)培訓(xùn)，建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備的操作人員，應(yīng)在考核合格后，方可上崗。

第二章

固定資產(chǎn)的范圍、分類與計價

第八條

符合下列標準的列為固定資產(chǎn)：

(一)使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);

(二)單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

第九條

固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

(一)房屋及建筑物。

指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設(shè)備。

指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備，包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。

(三)一般設(shè)備。

指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。

(四)文物和陳列品。

指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

(五)圖書。

指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。

(六)其它固定資產(chǎn)。

指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。

第十條

固定資產(chǎn)的計價：

(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬;

(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬;

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬;

(四)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬，接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;

(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn)，不能查明原值的，按照估價入賬;

(六)盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入賬;

(七)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整;

(八)用外幣進口的設(shè)備，按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運費及其它費用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬;

(九)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運雜費、安裝費等記賬;

(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。

第十一條

固定資產(chǎn)不實行折舊，按原值入賬。

第十二條

已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值：

根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的;增加補充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

第十三條

固定資產(chǎn)的價值變動，由國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)辦理，并及時通知財務(wù)部門，對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理，按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：固定資產(chǎn)購置制度

為加強我校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任．保證資產(chǎn)的安全完整、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我校實際．制定本制度。

固定資產(chǎn)購置報廢制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖浚仨毎匆?guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

4、報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。

5、報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、報廢單要有學(xué)校負責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。

7、報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

固定資產(chǎn)入庫領(lǐng)用制度

1、財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。

2、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

4、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責(zé)。

5、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。

6、按時完成上級部門布置的各種報表。

7、倉庫存放物品，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

8、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還。

9、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

10、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。出借的物品要按期收回。

11、每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。

12、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

13、歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

14、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查盤點制度：

1、對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

2、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。

第五篇：固定資產(chǎn)控制制度

黑龍江省XX股份有限公司 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

第一節(jié) 總 則

第一條 為了加強對黑龍江省XX股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。

第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。

第二節(jié) 分工及授權(quán)

第四條 公司總部設(shè)置設(shè)備工程管理部，設(shè)置專職崗位人員負責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗

位，負責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核算、控制管理進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計崗位，負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。

第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各分公司（分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須以書面形式報送生產(chǎn)部、技術(shù)部進行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項目必須報公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位準予實施。公司總部、各分公司（分廠）對已批準立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明向公司總部設(shè)備工程管理部報告，計劃期內(nèi)未能實施的項目未經(jīng)再次批準立項不得順延至下一繼續(xù)實施。

第三節(jié) 實施與執(zhí)行

第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃報送公司設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公聯(lián)席會議審查，根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，由設(shè)備工程管理部、生產(chǎn)部、技術(shù)部審查并簽署意見，10萬元以下的項目計劃由對口主管副總裁批準，10萬元以上50萬元以下的項目由總裁批準，50萬元以上的項目計劃由公司總裁辦公會議批準。

第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴格按批準立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預(yù)算變動幅度在5%以上或變化比例雖不達5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報公司總部批準后才能按改變后的計劃

組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，盡快組織實施，項目完成后要會同本單位的財務(wù)部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，各單位財務(wù)部門要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)盡快將項目投資結(jié)轉(zhuǎn)。

安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。

第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達不到5%但超金額在50萬元以上，必須提請公司總部審查批準。

第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項交財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng)設(shè)備工程管理部負責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由設(shè)備工程管理部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由設(shè)備工程管理部聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項交本公司財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進行處理。

第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由工程項目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權(quán)的本部門負責(zé)人、對口主管副經(jīng)理（副廠長）簽字批準，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。

第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。

第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進行匯總，連同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進行當(dāng)期財務(wù)核算。

第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的設(shè)備工程管理部門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。

第十六條 公司總部、各分公司（分廠）財務(wù)部門要建立起本級的固定資產(chǎn)明細賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。

第十七條 公司總部、各分公司（分廠）內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對口主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的設(shè)備工程管理部門各執(zhí)一份，并由設(shè)備工程管理部及時通知本單位財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資

產(chǎn)明細賬。

第十八條 各分公司（分廠）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備工程管理部負責(zé)并報主管副總審批，調(diào)劑時必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司設(shè)備工程管理部門、財務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部設(shè)備工程管理部、財務(wù)部門各執(zhí)一份，同時調(diào)出單位財務(wù)部門應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬，調(diào)入單位財務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。

第十九條 各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的設(shè)備工程管理部負責(zé)人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應(yīng)的事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。

第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備工程管理部報告，由設(shè)備工程管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，屬客觀因素造成的由設(shè)備工程管理部向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。

第二十一條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的設(shè)備工程管理部會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔

案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)部門根據(jù)批準盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。

第二十二條 各分公司（分廠）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，同級的設(shè)備工程管理部門要做出書面情況說明，上報給公司總部設(shè)備工程管理部備案，公司總部設(shè)備工程管理部要將處理意見反饋給公司總部財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。

第四節(jié) 監(jiān)督和檢查

第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由公司審計部進行監(jiān)督。重點檢查是否批準立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴格按批復(fù)的計劃實施。

第二十四條 固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由審計部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn)會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。

第二十五條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。

第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進行相應(yīng)處理。

第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查已由各分公司設(shè)備工程管理部進行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。

第二十八條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責(zé)任認定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準后再進行相應(yīng)處理。

第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進行處理。

第三十條 監(jiān)督檢查人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第三十一條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省XX股份有限公司董事會負責(zé)解釋。

黑龍江省XX股份有限公司董事會