第一篇：廣東省2016年上半年注會(huì)《稅法》：增值稅考試題

廣東省2016年上半年注會(huì)《稅法》：增值稅考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）

1、底盤(pán)(車(chē)架)發(fā)生更換的車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)_。A．最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格

B．最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的70% C．最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的50% D．零

2、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算上地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是__。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和印花稅 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅

3、根據(jù)行政程序法理論，__屬于行政程序法的基本原則之一。A．意思自治原則 B．處分原則 C．參與原則

D．公序良俗原則

4、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算扣除限額時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是__。

A．列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B．從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

C．從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 D．從以后年度境外所得中扣除

5、居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿__的個(gè)人。A．90天 B．183天 C．1年 D．5年

6、某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬(wàn)元，無(wú)尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，交納本月增值稅15萬(wàn)元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的余額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．20 B．0 C．5 D．15

7、對(duì)于當(dāng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A．當(dāng)年年底 B．次年年初 C．次年1月底 D．次年2月初

8、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢(xún)業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

9、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產(chǎn)抵債 B．房屋贈(zèng)與

C．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

10、某餐飲公司為了10月8日的開(kāi)業(yè)慶典，于10月7日向某出租公司租借一臺(tái)攝像機(jī)。慶典之日，工作人員不慎摔壞攝像機(jī)，餐飲公司決定按原價(jià)買(mǎi)下，以抵償租賃公司的損失，遂于10月9日通過(guò)電話向租賃公司負(fù)責(zé)人表明此意，對(duì)方表示同意。10月15日，餐飲公司依約定向租賃公司支付了價(jià)款。攝像機(jī)的所有權(quán)于__轉(zhuǎn)移。A．10月7日 B．10月8日 C．10月9日 D．10月15日

11、李某2001年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．2545 B．2425 C．2465 D．2445

12、評(píng)估價(jià)格為_(kāi)_萬(wàn)元。A．800 B．900 C．700 D．750

13、某公司2008年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，房屋出租收入1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15

14、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是__。A．飼料添加劑

B．出版社出版的圖書(shū) C．農(nóng)業(yè)灌溉用水 D．蚊香

15、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅

B．開(kāi)采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來(lái)的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮 D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅

16、李某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得2000元，從美國(guó)取得股息收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2150元，則李某2009年應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額為_(kāi)_元。A．8023.52 B．8425.88 C．8323.53 D．7075

17、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷(xiāo)售卷煙100箱，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為_(kāi)_萬(wàn)元。A．7.56 B．8.54 C．8.04 D．6.53

18、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是__。A．股息收入 B．董事費(fèi)收入 C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利收 D．房產(chǎn)出租收入

19、納稅義務(wù)人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率是指__。A．現(xiàn)行稅法所規(guī)定的法定稅率

B．納稅人在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納稅額與課稅對(duì)象的比例

C．納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額與全部課稅對(duì)象的比例

D．納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例

20、有限責(zé)任公司召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)__前通過(guò)全體董事，否則會(huì)議決議無(wú)效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

21、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或非專(zhuān)利技術(shù)出資時(shí)，其作價(jià)金額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50% B．30% C．20% D．10%

22、下列說(shuō)法正確的是__。A．金銀首飾消費(fèi)稅稅率為10% B．納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額 D．對(duì)“汽車(chē)輪胎”一律按10%稅率征收消費(fèi)稅

23、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．81 B．972 C．156 D．936

二、多項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）

1、稅收協(xié)定締約對(duì)方的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，通過(guò)在我國(guó)設(shè)立的固定基地或場(chǎng)所從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，除為該機(jī)構(gòu)進(jìn)行準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)外，應(yīng)認(rèn)為在我國(guó)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。下列情形中屬于“準(zhǔn)備性或輔助性”活動(dòng)的是__。

A．固定基地或場(chǎng)所不僅為總機(jī)構(gòu)服務(wù)，而且與他人有業(yè)務(wù)往來(lái) B．固定基地或場(chǎng)所的業(yè)務(wù)性質(zhì)與總機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)性質(zhì)一致 C．固定基地或場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)為總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的重要組成部分

D．固定基地或場(chǎng)所僅為其總機(jī)構(gòu)從事自營(yíng)商品貿(mào)易而進(jìn)行聯(lián)絡(luò)洽談、搜集商情資料

2、稅收合作信賴(lài)主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴(lài)、相互合作的，而不是對(duì)抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴(lài)主義的理解正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補(bǔ)繳

B．納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴(lài)主義少繳稅 C．納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，只是還沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴(lài)主義

D．如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實(shí)或報(bào)告虛假作出的，則對(duì)納稅人的信賴(lài)不值得保護(hù)

E．納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有責(zé)任向納稅人提供完整的稅收信息資料，征納雙方應(yīng)建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道

3、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采的當(dāng)天

B．應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天 C．應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天 D．移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

4、下列收購(gòu)未稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。A．收購(gòu)礦石的鋼鐵廠 B．收購(gòu)礦石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 C．收購(gòu)礦石的聯(lián)合企業(yè)

D．收購(gòu)礦石的獨(dú)立礦山其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)。

5、下列行為違背稅收法律主義的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定幅度內(nèi)決定行政處罰數(shù)額 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商決定定額征稅數(shù)額 C．地方政府解釋稅收法律

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定方法估定個(gè)體戶(hù)應(yīng)納稅額

6、根據(jù)我國(guó)法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財(cái)產(chǎn) B．暫扣許可證

C．沒(méi)收走私運(yùn)輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

7、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征稅款、滯納金

E．超過(guò)了時(shí)限的規(guī)定而沒(méi)有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

8、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的有__。A．項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符

B．采用交款提貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C．字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

D．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

9、基建工地的臨時(shí)辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的有__。A．施工期間免征房產(chǎn)稅 B．施工期間減半征收房產(chǎn)稅 C．施工期間全額征收房產(chǎn)稅

D．工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的免征房產(chǎn)稅

E．工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產(chǎn)稅

10、下列有關(guān)可供出售債券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。

A．可供出售債券投資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期投資損益

B．購(gòu)買(mǎi)可供出售債券投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息

C．可供出售債券投資持有期間取得的利息，計(jì)入當(dāng)期投資收益

D．可供出售債券投資在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積

E．已確認(rèn)減值損失的可供出售債券投資在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，并沖減資產(chǎn)減值損失

11、”一戶(hù)式”存儲(chǔ)的納稅人各類(lèi)納稅信息資料，主要包括__。A．納稅人稅務(wù)登記的基本情況

B．各項(xiàng)核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項(xiàng)的結(jié)果

C．納稅人申報(bào)納稅資料，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料

D．增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類(lèi)票證比對(duì)結(jié)果 E．納稅人主動(dòng)提供的相關(guān)資料

12、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的有__。

A．車(chē)輛購(gòu)置稅在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

B．納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行差別稅率 D．減稅條件消失的車(chē)輛，應(yīng)重新按同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的一定比例 70%計(jì)算應(yīng)納稅額

13、行政主體依職權(quán)對(duì)相對(duì)方科以一定義務(wù)，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為

C．依申請(qǐng)的行政行為 D．不作為行政行為

14、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人如變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記，并附送申請(qǐng)報(bào)告 B．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起 30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅登記

C．納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件

D．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，交向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

15、行政職權(quán)除具有權(quán)力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優(yōu)益性 D．公益性 E．平衡性

16、本題所給資料中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．境外保險(xiǎn)費(fèi)列支

B．稅前扣除國(guó)債利息收入 C．管理費(fèi)列支

D．購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出一次性列支 E．稅前扣除國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益

17、從事下列事項(xiàng)中，必須持稅務(wù)登記證件的有__。A．申請(qǐng)減稅、免稅 B．辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 D．開(kāi)具發(fā)票 E．稅務(wù)咨詢(xún)

18、下面互為逆運(yùn)算的是__ A．復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值 B．年金終值與償債基金 C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現(xiàn)值與償債基金

E．年金現(xiàn)值與年均投資回收額

19、下列各選項(xiàng)中屬于稅務(wù)業(yè)務(wù)代理范圍的有__。A．制作涉稅文書(shū)

B．簽訂委托代理協(xié)議書(shū)

C．國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù) D．辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告 E．開(kāi)展稅務(wù)咨詢(xún)、受聘稅務(wù)顧問(wèn)

20、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料成本的有__。A．在采購(gòu)運(yùn)輸途中發(fā)生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅

C．在原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

D．因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購(gòu)買(mǎi)的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用 E．外購(gòu)的原材料在投入使用前租用倉(cāng)庫(kù)而支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

21、下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有__。A．新辦的股份制企業(yè)

B．以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè) C．新辦的獨(dú)立核算的從事會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢(xún)業(yè)務(wù)的企業(yè) D．遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)

22、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》的規(guī)定，評(píng)價(jià)發(fā)展能力狀況的基本指標(biāo)包括__。A．資本保值增值率 B．銷(xiāo)售增長(zhǎng)率

C．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) D．年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率 E．資本積累率

23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算的有__。A．應(yīng)收的各種賠款

B．支付的工程投標(biāo)保證金 C．預(yù)付給外單位的工程款

D．應(yīng)向購(gòu)貨方收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)

E．采用售后回購(gòu)方式融出資金時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)

第二篇：四川省2015年注會(huì)《稅法》：契稅計(jì)稅依據(jù)考試題

四川省2015年注會(huì)《稅法》：契稅計(jì)稅依據(jù)考試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、權(quán)益凈利潤(rùn)率是資產(chǎn)凈利潤(rùn)率和__的乘積。A．資產(chǎn)總額

B．所有者權(quán)益總額 C．權(quán)益乘數(shù)

D．銷(xiāo)售收入總額

2、債權(quán)人接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)，不影響債權(quán)人債務(wù)重組損失的項(xiàng)目是（）。

A．債權(quán)人計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

B．債權(quán)人取得的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C．債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值 D．債權(quán)人為取得受讓資產(chǎn)而支付的稅費(fèi) 3、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．100 B．250 C．400 D．450

4、在民法上，表見(jiàn)代理本屬于無(wú)權(quán)代理，其法律效果是__。A．構(gòu)成濫用代理權(quán) B．構(gòu)成無(wú)效代理 C．產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任

D．與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力

5、從理論上講，增值稅的增值額是__。A．v B．m C．v+m D．c+v+m

6、下列經(jīng)營(yíng)者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷(xiāo)售貨物的國(guó)有企業(yè)

D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)

7、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益 B．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額 C．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

D．應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

8、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是__。

A．按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B．不征收營(yíng)業(yè)稅

C．按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D．先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅

9、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷(xiāo)售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷(xiāo)售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限，下列說(shuō)法正確的是__。A．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在開(kāi)具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

11、某酒廠外購(gòu)已稅酒精100萬(wàn)元(不含稅)生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含增值稅收入 175.5萬(wàn)元，則該日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

12、納稅申報(bào)的程序不包括__。A．受 B．核準(zhǔn) C．審核 D．處理

13、下列各項(xiàng)中，按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，表述不正確的是__。A．對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用采取定額扣除的方法

B．勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得必要費(fèi)用的扣除采取定額和定率兩種扣除方法

C．股息、利息、紅利所得采用定額的定率兩種方法扣除必要費(fèi)用

D．個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除規(guī)定的必要費(fèi)用

14、某廣告公司2009年1月向客戶(hù)收取廣告費(fèi)400萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)20萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)30萬(wàn)元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元，其中包括資料費(fèi)10萬(wàn)元；公司所屬?gòu)?fù)印社取得營(yíng)業(yè)收入54萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)復(fù)印紙支出30萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額__萬(wàn)元。A．17.7 B．18.2 C．19.5 D．20

15、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，信封、信紙銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．0.30萬(wàn)元 B．0.45萬(wàn)元 C．0.96萬(wàn)元 D．1.11萬(wàn)元

16、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請(qǐng)書(shū)。A．2年 B．1年 C．6個(gè)月 D．3個(gè)月

17、乙方案的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為_(kāi)_。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

18、上級(jí)人民法院依審判監(jiān)督程序?qū)Π讣M(jìn)行提審，適用__。A．普通程序?qū)徟?B．第一審程序?qū)徟?C．特別程序?qū)徟?D．第二審程序?qū)徟?/p>

19、下面關(guān)于扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記的理解，正確的是__。

A．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

B．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

D．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記 20、周轉(zhuǎn)信用協(xié)議補(bǔ)償余額和借款抵押三種短期借款信用條件的共同點(diǎn)是__。A．降低了企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn) B．提高了企業(yè)資金成本 C．提高了銀行投資風(fēng)險(xiǎn) D．加大了銀行的法律責(zé)任

21、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具有民事權(quán)利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認(rèn)自己行為的自然人

二、多項(xiàng)選擇題

1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

2、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類(lèi)白酒

3、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有__。A．免稅單位的職工家屬宿舍用地，不得免征土地使用稅 B．城鎮(zhèn)內(nèi)的農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)用地，按規(guī)定應(yīng)征收土地使用稅

C．企業(yè)鐵路專(zhuān)用線在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅

D．林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地，應(yīng)征收土地使用稅

4、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起__內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

5、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的有__。A．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于對(duì)外銷(xiāo)售 C．支付增值稅，且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 D．支付增值稅，且取得普通銷(xiāo)貨發(fā)票 E．按委托加工合同支付印花稅

6、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的有__。

A．車(chē)輛購(gòu)置稅在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 B．減稅免稅車(chē)輛由省級(jí)車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)征稽機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理

C．減免稅車(chē)輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%確定計(jì)稅價(jià)格征稅

D．減免稅條件消失的車(chē)輛不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

E．購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7、注冊(cè)稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)，下列表述中正確的有__。

A．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 B．代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤

C．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．對(duì)于連續(xù)加工而無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量

E．降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額

8、以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中，正確的有__。

A．融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷(xiāo)的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程

B．在融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前攤銷(xiāo)的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程

C．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為“長(zhǎng)期應(yīng)付款”的抵減項(xiàng)目列示

D．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未實(shí)現(xiàn)融資收益”應(yīng)作為“長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”的抵減項(xiàng)目列示

E．履約成本、或有租金都不構(gòu)成“最低租賃付款額”的內(nèi)容

9、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車(chē)輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車(chē)，包括電動(dòng)小汽車(chē)、電動(dòng)摩托車(chē)

10、下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說(shuō)法有__。A．借方反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額

B．貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額

C．按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫(kù)的應(yīng)退稅額

D．按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到的退稅

E．科目不需設(shè)明細(xì)賬頁(yè)進(jìn)行明細(xì)核算

11、下列合同中，屬于無(wú)效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會(huì)公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

12、應(yīng)采用未來(lái)適用法處理會(huì)計(jì)政策變更的情況有__。

A．企業(yè)因賬簿超過(guò)法定保存期限而銷(xiāo)毀，引起會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無(wú)法確定

B．企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞，引起累積影響數(shù)無(wú)法確定

C．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用未來(lái)適用法

D．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)追溯調(diào)整 E．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法

13、根據(jù)我國(guó)《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

14、下列應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有__。A．國(guó)內(nèi)企業(yè)售給境外某公司一項(xiàng)專(zhuān)有技術(shù) B．國(guó)內(nèi)企業(yè)購(gòu)入境外某企業(yè)一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán) C．國(guó)外保險(xiǎn)公司為境外廠房做的保險(xiǎn) D．國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司為出口貨物做的保險(xiǎn)

15、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)中代墊運(yùn)費(fèi)行為，下列說(shuō)法正確的是：__ A．因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方，且最終被轉(zhuǎn)交給收購(gòu)方，因此甲不必將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

B．盡管屬于代墊運(yùn)費(fèi)，但是由于應(yīng)稅銷(xiāo)售額應(yīng)包含全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以甲應(yīng)將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

C．甲可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。D．丙可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。16、2008年6月1日，甲公司因無(wú)力償還乙公司的1200萬(wàn)元貸款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，股權(quán)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。乙公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務(wù)重組日為2008年6月1日 B．甲公司計(jì)入股本的金額為500萬(wàn)元

C．甲公司計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)的金額為400萬(wàn)元 D．甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為300萬(wàn)元 E．乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為900萬(wàn)元

17、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人赤繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴(lài)主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

18、稅務(wù)代理的基本特征為_(kāi)_。A．主體資格的特定性

B．法律約束性與內(nèi)容確定性 C．稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性 D．有償服務(wù)性 E．公正性

19、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益 C．企業(yè)將所擁有的專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)詰?yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用

D．企業(yè)將所擁有的專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)l(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來(lái)核算

20、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬(wàn)元，成本合計(jì)26萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1.63 B．1.75 C．2 D．3

21、對(duì)資源稅代理納稅審查下列表述正確的有__。A．獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收

B．稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè) C．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

E．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅

第三篇：注會(huì)稅法題庫(kù)A (40)

一、單項(xiàng)選擇題 1.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。A.10 B.15 C.30 D.45 2.代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后（），持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)。A.10日內(nèi) B.15日內(nèi) C.20日內(nèi) D.30日內(nèi) 3.注冊(cè)稅務(wù)師代理稅種認(rèn)定時(shí)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)適用稅種涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)（）申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。A.向國(guó)稅機(jī)關(guān) B.向地稅機(jī)關(guān)

C.分別在國(guó)稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)

D.在國(guó)稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)中選擇一處 4.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納（）的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。A.不超過(guò)5000元 B.不超過(guò)10000元 C.5000元 D.10000元 5.統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式不包括（）。A.批量供應(yīng) B.交舊購(gòu)新 C.驗(yàn)舊購(gòu)新 D.抵押發(fā)售 6.注冊(cè)稅務(wù)師代個(gè)體工商戶(hù)建立簡(jiǎn)易賬簿的，除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制（），在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。A.損益表 B.現(xiàn)金流量表 C.資產(chǎn)負(fù)債表 D.應(yīng)稅所得表 7.下列關(guān)于代理建賬、記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.代理人為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿時(shí)，不得自行增加、減少會(huì)計(jì)科目 B.代理人代理記賬包括編制原始憑證 C.代理人不得代理進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.代理人為個(gè)體工商戶(hù)建立簡(jiǎn)易賬簿，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 8.對(duì)各種賬簿、憑證、表格，納稅人必須保存（）以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A.1年 B.5年 C.10年 D.8年 9.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，屬于代建個(gè)體工商戶(hù)設(shè)置復(fù)式賬和簡(jiǎn)易賬都需要編制的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.應(yīng)稅所得表 C.留存利潤(rùn)表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表 10.代理人應(yīng)在終了后（）內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。A.15日 B.30日 C.60日 D.5個(gè)月 11.下列選項(xiàng)中，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法不包括（）。A.直接利用籌劃法 B.地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法 C.創(chuàng)造條件籌劃法

D.以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行價(jià)格轉(zhuǎn)讓的籌劃方法 12.在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法是（）。A.利用分劈技術(shù)籌劃法 B.創(chuàng)造條件籌劃法 C.利用稅收抵免籌劃法 D.利用稅收扣除籌劃法 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容的有（）。A.注冊(cè)資金、投資總額 B.納稅人開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào) C.登記類(lèi)型 D.核算方式 2.下列屬于稅務(wù)登記代理范圍的有（）。A.增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理 B.稅種認(rèn)定登記代理 C.代扣代繳稅款登記代理 D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代理 3.下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記代理的工作有（）。A.代理填寫(xiě)《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》 B.代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》 C.代理建賬建制

D.代理領(lǐng)取稅務(wù)登記證件 4.下列各項(xiàng)中，屬于用票單位申請(qǐng)印刷自制發(fā)票必須符合的條件的有（）。A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B.財(cái)務(wù)核算健全 C.發(fā)票管理制度健全 D.發(fā)票使用量較大 5.下列會(huì)計(jì)賬簿中，屬于代理人可以代理編制的有（）。A.現(xiàn)金日記賬 B.銀行存款日記賬 C.總分類(lèi)賬 D.明細(xì)分類(lèi)賬 6.代理人代理編制會(huì)計(jì)賬簿完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)賬工作內(nèi)容的有（）。A.賬證核對(duì) B.賬款核對(duì) C.賬賬核對(duì) D.賬實(shí)核對(duì) 7.下列關(guān)于虧損企業(yè)稅務(wù)籌劃的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。

A.企業(yè)在虧損期間購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能多地將相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值 B.虧損企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限可適當(dāng)延長(zhǎng)，以便將折舊費(fèi)用在更長(zhǎng)的周期中攤銷(xiāo)

C.企業(yè)虧損期間購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計(jì)提折舊

D.虧損企業(yè)在虧損期間購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)應(yīng)該多采用加速折舊法計(jì)提折舊 8.下列關(guān)于盈利企業(yè)稅務(wù)籌劃的說(shuō)法中，正確的有（）。A.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用應(yīng)盡可能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用而不擴(kuò)大固定資產(chǎn)原值 B.折舊年限應(yīng)盡可能的延長(zhǎng)

C.選擇折舊方法，宜采用加速折舊方法 D.選擇折舊方法，不宜采用加速折舊方法 9.下列關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)在享受優(yōu)惠期間購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，應(yīng)盡可能將費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值

B.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，應(yīng)考慮減免稅期折舊少、非減免稅期折舊多的折舊方法

C.企業(yè)在享受優(yōu)惠期間，固定資產(chǎn)的折舊年限的選擇應(yīng)盡可能長(zhǎng)一些 D.企業(yè)在享受優(yōu)惠期間，固定資產(chǎn)的折舊年限的選擇應(yīng)盡可能短一些 10.要使延期納稅達(dá)到節(jié)稅效果的最大化，則要實(shí)現(xiàn)（）。A.遞延項(xiàng)目最多化 B.遞延稅款最多化 C.遞延期最長(zhǎng)化 D.遞延稅種最多化 三、計(jì)算題 1.甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)（具有建筑資質(zhì)），主要生產(chǎn)電腦；乙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)各類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售。2014年乙企業(yè)銷(xiāo)售甲企業(yè)生產(chǎn)的電腦1000萬(wàn)臺(tái)，共給甲企業(yè)帶來(lái)900萬(wàn)元的利潤(rùn)，因此甲企業(yè)決定將自己的一棟自建的辦公樓獎(jiǎng)勵(lì)給乙企業(yè)。已知甲企業(yè)建造該辦公樓的成本為100萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%；同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為150萬(wàn)元。甲企業(yè)有兩套方案選擇：一是將該辦公樓直接無(wú)償贈(zèng)送給乙企業(yè)；二是將該辦公樓以參與利潤(rùn)分配、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的形式作價(jià)150萬(wàn)元投資給乙企業(yè)。假設(shè)你是注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

（1）請(qǐng)分析甲企業(yè)應(yīng)采用何種方式，并說(shuō)明理由以及得出結(jié)論運(yùn)用的稅收籌劃的方法；

（2）從營(yíng)業(yè)稅角度計(jì)算兩套方案相比下甲企業(yè)可以節(jié)稅的金額。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 C 【解析】

納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

【知識(shí)點(diǎn)】 企業(yè)稅務(wù)登記代理

2.【答案】 A 【解析】

代理人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)?！局R(shí)點(diǎn)】 企業(yè)稅務(wù)登記代理

3.【答案】 C 【解析】

對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理

4.【答案】 B 【解析】

臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應(yīng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理

5.【答案】 D 【解析】

統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括：批量供應(yīng)、驗(yàn)舊購(gòu)新、交舊購(gòu)新和擔(dān)保發(fā)售四種。

【知識(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理

6.【答案】 D 【解析】

注冊(cè)稅務(wù)師代個(gè)體工商戶(hù)建立簡(jiǎn)易賬簿的，除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

【知識(shí)點(diǎn)】 建賬、記賬代理

7.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)A：代理人為個(gè)體工商戶(hù)建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個(gè)體戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，也可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)；選項(xiàng)B：代理人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，但是不能代理編制原始憑證；選項(xiàng)C：代理人可以代理進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作。

【知識(shí)點(diǎn)】 建賬、記賬代理

8.【答案】 C 【解析】

對(duì)各種賬簿、憑證、表格，納稅人必須保存10年以上，銷(xiāo)毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

【知識(shí)點(diǎn)】 建賬、記賬代理

9.【答案】 B 【解析】

設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶(hù)要編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表；設(shè)置簡(jiǎn)易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

【知識(shí)點(diǎn)】 建賬、記賬代理

10.【答案】 D 【解析】

代理人應(yīng)在終了后5個(gè)月內(nèi)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 所得稅納稅申報(bào)代理

11.【答案】 D 【解析】

D選項(xiàng)屬于利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的方式。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃基本方法

12.【答案】 D 【解析】

利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實(shí)現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個(gè)計(jì)稅期的扣除額而實(shí)現(xiàn)相對(duì)節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃基本方法 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, C, D 【解析】

稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括：（1）單位名稱(chēng)、法定代表人或者業(yè)主姓名及其居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件的號(hào)碼；（2）住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；（3）登記類(lèi)型；（4）核算方式；（5）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式；（6）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍；（7）注冊(cè)資金（資本）、投資總額；（8）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；（9）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其聯(lián)系電話；（10）國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他有關(guān)事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 企業(yè)稅務(wù)登記代理

2.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于稅務(wù)登記代理的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 企業(yè)稅務(wù)登記代理

3.【答案】 A, B, D 【解析】

代理建賬建制屬于“建賬、記賬代理”的工作，不屬于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記代理的工作。

【知識(shí)點(diǎn)】 企業(yè)稅務(wù)登記代理

4.【答案】 A, B, C, D 【解析】

凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，財(cái)務(wù)核算和發(fā)票管理制度健全，發(fā)票使用量較大的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票即自制發(fā)票?！局R(shí)點(diǎn)】 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)代理

5.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)AB：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

【知識(shí)點(diǎn)】 建賬、記賬代理

6.【答案】 A, C, D 【解析】

代理人將會(huì)計(jì)賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。

【知識(shí)點(diǎn)】 建賬、記賬代理

7.【答案】 A, B, C 【解析】 選項(xiàng)D：虧損企業(yè)選擇的折舊方法必須能使不能得到或不能完全得到稅前彌補(bǔ)的虧損的折舊額降低，因此，企業(yè)虧損期間購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)不宜采用加速折舊法計(jì)提折舊。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃基本方法

8.【答案】 A, C 【解析】

選項(xiàng)B：對(duì)于盈利企業(yè)來(lái)說(shuō)，折舊年限應(yīng)盡可能縮短，使折舊費(fèi)用能夠在盡可能短的時(shí)間內(nèi)得到稅前扣除；選項(xiàng)D：選擇折舊方法，宜采用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費(fèi)用前移和應(yīng)納稅所得額后移，以相對(duì)降低納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃基本方法

9.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)D：企業(yè)在享受優(yōu)惠期間，固定資產(chǎn)的折舊年限的選擇應(yīng)盡可能長(zhǎng)一些，以便將折舊費(fèi)用在更長(zhǎng)的周期中攤銷(xiāo)，把折舊費(fèi)用盡可能安排在正常納稅實(shí)現(xiàn)，以減少正常納稅的應(yīng)稅所得額，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃基本方法

10.【答案】 A, C 【解析】

延期納稅如果能夠使遞延項(xiàng)目最多化、遞延期最長(zhǎng)化，則可以達(dá)到節(jié)稅的最大化。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃基本方法

三、計(jì)算題 1.【答案】

（1）甲企業(yè)應(yīng)采用第二套方案，將該辦公樓以參與利潤(rùn)分配，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的形式作價(jià)投資到乙企業(yè)。根據(jù)稅法規(guī)定：?jiǎn)挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與其他單位和個(gè)人，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。但是以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受被投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的，暫免繳納土地增值稅。所以可以運(yùn)用不予征稅方法和減免稅方法得出應(yīng)選擇用第二套方案。

（2）自建的辦公樓用于對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算兩道環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅，一道是自建環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅，一道是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。其中自建環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅=100×（1+10%）/（1-3%）×3%=3.40（萬(wàn)元）；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5（萬(wàn)元）。

而將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資不繳納營(yíng)業(yè)稅，所以應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為0。兩套方案比較的情況下，選擇第二種方案甲企業(yè)可以節(jié)稅=7.5+3.4=10.9（萬(wàn)元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 稅務(wù)籌劃

第四篇：注會(huì)稅法學(xué)習(xí)方法

注會(huì)《稅法》學(xué)習(xí)心得：把你的盒子放進(jìn)五個(gè)抽屜

公佘利ktv 0位粉絲

1樓

來(lái)源：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校

每年一度的注會(huì)考試學(xué)習(xí)，有的考生會(huì)說(shuō)稅法很難，有的卻認(rèn)為很簡(jiǎn)單。筆者認(rèn)為，稅法在注會(huì)中是一門(mén)相當(dāng)有趣味的科目。相對(duì)于會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)和系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)法的法條記憶以及審計(jì)的實(shí)務(wù)執(zhí)業(yè)，稅法既有法條，又有實(shí)際應(yīng)用；既有記憶，也有計(jì)算?？梢哉f(shuō)，稅法是一門(mén)相當(dāng)不枯燥的科目。說(shuō)稅法簡(jiǎn)單的人，大多是經(jīng)過(guò)了不間斷的學(xué)習(xí)之后，熟悉稅法的人；說(shuō)它難的人，大致是剛開(kāi)始學(xué)習(xí)者，面對(duì)著茫茫多的知識(shí)點(diǎn)，感覺(jué)無(wú)從下手，學(xué)了后面會(huì)忘了前面，從頭再來(lái)吧，又會(huì)忘了后面。

如何解決這種的問(wèn)題呢？這對(duì)于一個(gè)初學(xué)者或者一個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)稅法卻仍然找不到頭緒的人，是一個(gè)相當(dāng)棘手的問(wèn)題。

在日常生活中，大家常常會(huì)對(duì)一些物品進(jìn)行整理收納，哪個(gè)蘿卜該放哪個(gè)筐不用多想就能做到，因?yàn)椋總€(gè)人把自己的盒子、物品放進(jìn)哪個(gè)抽屜里，早就已經(jīng)做過(guò)很多遍了，也就是說(shuō)，大家都有放置自己的盒子的習(xí)性，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)熟能生巧的過(guò)程。

說(shuō)了這么多，大家可能會(huì)說(shuō)：“學(xué)習(xí)稅法和你把哪個(gè)盒子放進(jìn)哪個(gè)抽屜有什么關(guān)系?。繍?ài)放哪兒放哪兒??”先別急，先來(lái)看看我對(duì)稅法學(xué)習(xí)的理解。我們學(xué)習(xí)稅法知識(shí)，相當(dāng)于把稅法的諸多知識(shí)點(diǎn)裝進(jìn)自己的腦袋里。和收納盒子到抽屜里面其實(shí)是一樣的道理，就看你是怎么把這些盒子放進(jìn)去了，是一股腦的不加分類(lèi)的堆進(jìn)去呢？還是把不同的盒子整理分類(lèi)分別放置呢？相信兩種做法的人都會(huì)有，因?yàn)樯钪袝?huì)有很多隨性的人會(huì)用第一種辦法。但是，請(qǐng)大家注意，注會(huì)考試是一個(gè)相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目荚?，我的建議是，即使你生活可以隨性一點(diǎn)，但進(jìn)行注會(huì)學(xué)習(xí)考試，一定要嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)。實(shí)際上，把你的盒子放進(jìn)抽屜比喻的是將稅法的知識(shí)點(diǎn)分類(lèi)整理裝進(jìn)腦子里，達(dá)到加強(qiáng)記憶理解的目的。

我學(xué)習(xí)稅法的心得是，把眾多的知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)分成五個(gè)部分，也就是說(shuō)，把盒子放進(jìn)五個(gè)抽屜。

第一個(gè)抽屜：增值稅法。我的這個(gè)抽屜里有三個(gè)大盒子。①一般納稅人的計(jì)算。這個(gè)盒子里面有三塊東西——銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和稅率。區(qū)分實(shí)務(wù)中什么業(yè)務(wù)是銷(xiāo)項(xiàng)，什么是進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)抵扣。每個(gè)業(yè)務(wù)適用的稅率是什么。然后就可以進(jìn)行一般納稅人的計(jì)算了。②小規(guī)模納稅人的計(jì)算。這個(gè)盒子里東西不多，主要是保持對(duì)小規(guī)模納稅人的敏感程度，不要在做題時(shí)都按一般納稅人計(jì)算了。③進(jìn)口征稅和出口退免稅的計(jì)算。這個(gè)盒子主要是出口退免稅的兩種類(lèi)型，要熟悉“免抵退”的計(jì)算步驟。

第二個(gè)抽屜：消費(fèi)稅法。這個(gè)抽屜相當(dāng)?shù)母饕褪恰盁熀小焙汀熬坪小?，貌似咱們?nèi)巳硕际怯袡?quán)利的人，什么好煙好酒啊都扔這個(gè)抽屜里了。實(shí)際上，這兩樣?xùn)|西可夠我們頭疼的，因?yàn)閷W(xué)習(xí)這章的難點(diǎn)就在于此?；旧线@兩個(gè)稅目的計(jì)算題都做通曉了，別的稅目也就不是問(wèn)題了。

第三個(gè)抽屜：營(yíng)業(yè)稅法。這個(gè)抽屜的盒子相對(duì)較多。交建文郵、服轉(zhuǎn)銷(xiāo)金加娛樂(lè)，九個(gè)標(biāo)簽九個(gè)盒子，稅率易記，但每個(gè)盒子里具體業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額的判斷才是關(guān)鍵所在。

第四個(gè)抽屜：企業(yè)所得稅法。這個(gè)抽屜里面的系統(tǒng)性相當(dāng)?shù)膹?qiáng)。重點(diǎn)把握居民企業(yè)這個(gè)大盒子，收入、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以前虧損等都是這個(gè)大盒子中的內(nèi)容，這些項(xiàng)目最后形成應(yīng)納稅所得，再配合稅率和稅收優(yōu)惠這個(gè)盒子里面的內(nèi)容，就能計(jì)算出企業(yè)所得應(yīng)納稅額。

第五個(gè)抽屜：個(gè)人所得稅法。和營(yíng)業(yè)稅這個(gè)抽屜類(lèi)似，盒子也很多。十一個(gè)稅目，但相對(duì)于營(yíng)業(yè)稅來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅每個(gè)稅目的知識(shí)點(diǎn)都很系統(tǒng)，沒(méi)有那么零碎。個(gè)人所得稅容易忘記的地方就是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，一些稅目費(fèi)用的扣除，不同的稅目有不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。感覺(jué)學(xué)習(xí)這章的時(shí)候要細(xì)。

以上五個(gè)抽屜是我對(duì)稅法的分類(lèi)歸納，在備考的時(shí)候，這五個(gè)章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)看了又看，題目做了又做，遇上不理解的地方就去聽(tīng)聽(tīng)課件、看看講義，或者在論壇上求助高手。論壇上有好多高手有的甚至考完了注稅，有的是有大量的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，他們的回答會(huì)讓你覺(jué)得受益匪淺。話說(shuō)回來(lái)，做題的時(shí)候，尤其是做企業(yè)所得稅這章題的時(shí)候，會(huì)遇上其他一些小稅種，這時(shí)順便就把這些小稅種復(fù)習(xí)了。當(dāng)然，每個(gè)人在學(xué)習(xí)的時(shí)候?qū)?shū)本的理解都會(huì)不一樣，記憶的方法也不一樣，但不管怎樣，在腦子里形成一套自己學(xué)習(xí)的脈絡(luò)，有重點(diǎn)的學(xué)習(xí)，再加上大量的做題，堅(jiān)持下去，就會(huì)體會(huì)到其中學(xué)習(xí)的樂(lè)趣的。

五個(gè)抽屜都說(shuō)完了，可能會(huì)有高手說(shuō)，你這個(gè)比喻太土了，我們有更好的辦法；或者，更有些學(xué)習(xí)的天才，根本就不用什么象形化的比喻來(lái)幫助記憶，他們天生就有很好的邏輯思維，知識(shí)點(diǎn)到這些人的腦子里都是自動(dòng)分類(lèi)的。But,Stupid is as stupid does.我這個(gè)帖是為了說(shuō)出自己學(xué)習(xí)的心得，可以對(duì)一些人的學(xué)習(xí)有點(diǎn)幫助。希望大家可以互相交流，從而提高自身的學(xué)習(xí)能力。我也走在CPA的道路上，很想跟大家多學(xué)習(xí)。

考CPA的路很漫長(zhǎng)，貴在堅(jiān)持，貴在不斷的提高自己。

第五篇：2010注會(huì)稅法真題

1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅款為l0.2萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。

(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。

(3)開(kāi)采原煤l0000噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)、500元。購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取l／3的價(jià)款，(3)計(jì)算集團(tuán)公司向Y專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算集團(tuán)公司向z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。解答：（1）計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

（800+500×0.1+500×150/10000）/（1-56%）×200/500×56%+200×150/10000=436.55+3=439.55（萬(wàn)元）(2)計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。0

批發(fā)商之間銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅。

但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。

(4)為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸；另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。

(5)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。

(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的l／5因管理不善而丟失。(說(shuō)明：相關(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元／噸，天然氣資源稅稅額為10元／千立方米。)（稅法試題卷第9頁(yè)(共17頁(yè))

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。

(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。答案：(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 10.2+8×4/5+（4+6）×7%=17.3（萬(wàn)元）(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

第3筆銷(xiāo)項(xiàng)稅=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（萬(wàn)元）第4筆銷(xiāo)項(xiàng)稅=（200+500）×500×17%/10000=5.95（萬(wàn)元）第5筆銷(xiāo)項(xiàng)稅=25×13%=3.25（萬(wàn)元）

銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=25.5+5.95+3.25=34.7（萬(wàn)元）(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅 34.7-17.3=17.4（萬(wàn)元）

(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅

銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅=9000/3+（200+500）×5、10000=1.85（萬(wàn)元）

煤礦生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。

(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 17.4×（5%+3%）=1.39（萬(wàn)元）

2．某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)開(kāi)展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)收入130萬(wàn)元，并向?qū)W員配套培訓(xùn)教材取得收入70萬(wàn)元。

(2)發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬(wàn)元，其中支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)l000萬(wàn)元。

(3)自行開(kāi)發(fā)的“錢(qián)通”證券分析軟件已完成國(guó)家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元。(4)2009上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)光盤(pán)10000張，每張售價(jià)l000元：光盤(pán)交付使用后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為客戶(hù)提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另取技術(shù)服務(wù)費(fèi)l00萬(wàn)元。要求t根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(2)計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(3)計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(4)計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。稅法試題卷第l0頁(yè)(共17頁(yè))

答案：(1)計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?；旌箱N(xiāo)售應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（130+70）×3%=6（萬(wàn)元）(2)計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。5000×5%=250（萬(wàn)元）

(3)計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。200×5%=10（萬(wàn)元）

(4)計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。100×5%=5（萬(wàn)元）

3．某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱(250條／箱，200支／條)，M企業(yè)按每箱0．1萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷(xiāo)售收入86．58萬(wàn)元；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專(zhuān)賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商z公司。(說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30％，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率為56％加0.003元／支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

(3)計(jì)算集團(tuán)公司向Y專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。批發(fā)卷煙按照5%的稅率即征消費(fèi)稅 320×5%=16（萬(wàn)元）

(4)計(jì)算集團(tuán)公司向z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。320/80×100×5%=20（萬(wàn)元）

投資零售企業(yè)按照批發(fā)行為繳納消費(fèi)稅。

4．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書(shū)。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70％(其余30％尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，不高于同期銀行貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20％轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷(xiāo)售。2010年4月～6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷(xiāo)售部分全部售完，共計(jì)取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元。(說(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％：教育費(fèi)附加征收率為3％；契稅稅率為3％；其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。)稅法試題卷第ll頁(yè)(共17頁(yè))

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額。(7)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。答案：(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

60×5%+14000×5%=703（萬(wàn)元）

(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

703×（7%+3%）=70.3（萬(wàn)元）

(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）+5/10000×70%×（1-20%）=3460.80（萬(wàn)元）

(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本。5800×（1-20%）=4640（萬(wàn)元）

(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用。300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬(wàn)元）(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額。14000-3460.80-4640-645.04-14000×5%×（1+7%+3%）-（3460.8+4640）×20%=14000-11136=2864（萬(wàn)元）

(7)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。2864/11136=25.72%

2864×30%=859.2（萬(wàn)元）