第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解1答案

單選題

1、授權(quán)審批的層次有()D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

2、通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A、建立激勵(lì)約束機(jī)制

3、()負(fù)責(zé)整個(gè)部門的事務(wù)和行政；負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策和整體審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動(dòng)實(shí)施；負(fù)責(zé)校準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。B、審計(jì)長(zhǎng)

4、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，說(shuō)法不正確的是（）B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除風(fēng)險(xiǎn)

5、（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。C.外部危機(jī)

6、（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。C.良好的職業(yè)操守和道德品行

7、損失暴露不包括()D.不相關(guān)暴露

8、從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。C.1997

9、企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是()D.專項(xiàng)考核

10、溝通按照在組織中運(yùn)行途徑的不同可以分為（）A.正式組織溝通和非正式組織溝通

11、不屬于有效溝通的特征的是（）D.迅速

12、因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是()A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

13、為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個(gè)原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后

14、如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化

15、通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是()B.獨(dú)立董事

16、()主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

17、關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是()A.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果

18、下列關(guān)于危機(jī)的說(shuō)法中，不正確的是（）C.危機(jī)的發(fā)生一般都是孤立的

19、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。C.營(yíng)運(yùn)能力

20、下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()A.戰(zhàn)略目標(biāo)

21、評(píng)價(jià)指引不包括()D.報(bào)告的審查

22、績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。正確答案：D

23、由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是()。正確答案：B

24、研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是()正確答案：B

二、多選題

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中，要注意的地方有（）正確答案：A,B,C A.設(shè)立科目相關(guān)文件

B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性

C.憑證的審核

D.數(shù)字的校對(duì)

內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）正確答案：A,C,D A.運(yùn)營(yíng)的效率和效果

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.法律法規(guī)的遵循性

銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有()正確答案：A,B,C,D A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離

B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離

C.銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離

D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離/ 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有()正確答案：A,B,C

A.審計(jì)報(bào)告

B.工作報(bào)告

C.日常交流

D.檢舉報(bào)告

情景分析的主要程序有()正確答案：A,B,C,D,E

A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對(duì)主題的影響進(jìn)行分類

C.構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來(lái)圖景

D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對(duì)未來(lái)情景可能的影響

E.描述到未來(lái)各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()正確答案：A,B,C

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

D.企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)指引

突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括()正確答案：A,B,C,D A.對(duì)事件的預(yù)警

B.預(yù)案管理

C.對(duì)事件的處理

D.事后的處理

關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有()正確答案：A,D A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營(yíng)管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)

B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心

C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力

D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評(píng)違法違規(guī)行為

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟()正確答案：A,B,C,D A.審閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告

B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

C.運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等

D.參考重要的補(bǔ)充信息

通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有()正確答案：B,C,D A.私密級(jí)

B.機(jī)密級(jí)

C.絕密級(jí)

D.秘密級(jí)

現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）正確答案：A,B,C,D,E A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新

B.技術(shù)創(chuàng)新

C.管理創(chuàng)新

D.企業(yè)文化創(chuàng)新

E.營(yíng)銷創(chuàng)新

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）正確答案：A,C,D

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.專職高效原則

D.權(quán)威性原則

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬?)正確答案：B,C,D,E A.法律法規(guī)的要求

B.企業(yè)發(fā)展的需要

C.國(guó)力發(fā)展的需要

D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措

E.應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)的需要

系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()正確答案：A,B,C A.系統(tǒng)

B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境

D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)

在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()正確答案：A,B,C,D,E A.授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)

B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)

C.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)

D.明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)

E.財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查

內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）正確答案：A,B,D,E

A.利用以前年度審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料

B.詢問(wèn)法

C.流程圖法

D.觀察法

E.調(diào)查表法

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。正確答案：A,B,C,D,E

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通 E.監(jiān)督

F.目標(biāo)設(shè)定

下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有()正確答案：C,D

A.定性分級(jí)

B.概率測(cè)算

C.邏輯推理

D.定量分析

會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()正確答案：A,B,C

A.規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性

B.完整 C.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度

D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

流程圖分析法的基本步驟有()正確答案：A,B,C,D

A.認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過(guò)程的各個(gè)階段

B.設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái)

C.解釋流程圖，尋找事故的原因

D.預(yù)測(cè)可能的損失

基本規(guī)范的基本原則不包括()正確答案：B,C

A.全面性原則和重要性原則

B.及時(shí)性原則 C.準(zhǔn)確性原則

D.適應(yīng)性原則和制衡性原則

E.成本效益原則

企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）正確答案：A,B,C,D,E

A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)

B.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)

C.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)

D.保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)

E.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)

三、判斷題

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。()

正確答案：錯(cuò)誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評(píng)價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請(qǐng)不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確答案：正確

董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。()

正確答案：錯(cuò)誤 內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。()正確答案：正確

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()

正確答案：正確

在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。()

正確答案：錯(cuò)誤

提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。()正確答案：錯(cuò)誤

如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確答案：正確

2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。()

正確答案：正確

舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）

正確答案：錯(cuò)誤

美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。()正確答案：錯(cuò)誤

記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。()

正確答案：正確

董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。()正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。()

正確答案：正確

不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()

正確答案：正確

預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）

正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()

正確答案：錯(cuò)誤

同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）

正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。()

正確答案：正確

獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。()

正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。()

正確答案：錯(cuò)誤

訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。（）

正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。()正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。()

正確答案：正確

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。()

正確答案：正確

股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()

正確答案：錯(cuò)誤

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()

正確答案：正確

母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。

正確答案：錯(cuò)誤

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。()

正確答案：正確

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010

《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解2010》內(nèi)容簡(jiǎn)介

為認(rèn)真貫徹五部委文件和領(lǐng)導(dǎo)講話精神，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系有效實(shí)施，我們圍繞基本規(guī)范和20項(xiàng)配套指引，結(jié)合起草背景，在《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》刊發(fā)了系列解讀文章，全面深入地闡述了各項(xiàng)配套指引的意義、基本業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的管控措施，受到社會(huì)各界廣泛好評(píng)。應(yīng)廣大讀者要求，在系列解讀的基礎(chǔ)上，我們又充實(shí)了大量生動(dòng)翔實(shí)的案例，并歸類、整理，匯編成書。

本書系企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草者嘔心瀝血之作，具有權(quán)威性、科學(xué)性、針對(duì)性和操作性，可作為上市公司和非上市大中型企業(yè)學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的工具書，又可作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)、咨詢和政府監(jiān)管部門進(jìn)行內(nèi)部控制行政監(jiān)督的必備手冊(cè)，同時(shí)也可作為高等院校、科研院所、學(xué)術(shù)團(tuán)體開展內(nèi)部控制培訓(xùn)教學(xué)與科研的重要參考書，必將對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的貫徹實(shí)施發(fā)揮重要作用。

目錄

發(fā)布實(shí)施內(nèi)控規(guī)范 服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展 王 軍

強(qiáng)化落實(shí) 穩(wěn)步推進(jìn) 加強(qiáng)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè) 李小雪 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 董大勝 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 邵 寧 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 王兆星 在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話 袁 力

全面提升企業(yè)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重大舉措 劉玉廷 第一章 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》講解

第二章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》講解 第三章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略》講解 第四章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源》講解 第五章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》講解 第六章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化》講解 第七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》講解 第八章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》講解 第九章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》講解 第十章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》講解

第十一章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)——研究與開發(fā)》講解 第十二章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》講解 第十三章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》講解.第十四章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包》講解 第十五章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》講解 第十六章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》講解 第十七章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》講解

第十八章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)——內(nèi)部信息傳遞》講解 第十九章 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)——信息系統(tǒng)》講解 第二十章 《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》講解 第二十一章 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》講解 后記

第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

時(shí)間：2014-03-17

來(lái)源：

來(lái)源:中國(guó)證監(jiān)會(huì)?　?公告日期:2008-07-10

作者:(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì))

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。

執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條

本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。

小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條

本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條

企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條

企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

第七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第九條

國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條

接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

第二章

內(nèi)部環(huán)境

第十一條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

第十二條

董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。

第十三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

第十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。

（四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第三章

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

第二十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第二十一條

企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

第二十二條

企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十三條

企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第二十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。

第二十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。

第二十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

第四章

控制活動(dòng)

第二十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

第二十九條

不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第三十條

授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

第三十二條

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第三十三條

預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十四條

運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十五條

績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第五章

信息與溝通

第三十八條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十九條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。

企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

第四十條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。

第四十一條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第四十二條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第四十三條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。

第六章

內(nèi)部監(jiān)督

第四十四條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。

專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第四十五條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

第四十六條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。

國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十七條

企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。

第七章

附則

第四十八條

本規(guī)范由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。

第四十九條

本規(guī)范的配套辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。

第五十條

本規(guī)范自2009年7月1日起實(shí)施。

第四篇：2017會(huì)計(jì)證企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案

（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。

A.內(nèi)部危機(jī)正確答案：C B.財(cái)務(wù)危機(jī)C.外部危機(jī)D.創(chuàng)新危機(jī)

（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。

A.專業(yè)知識(shí)正確答案：C B.任職經(jīng)驗(yàn)C.良好的職業(yè)操守和道德品行D.頭腦靈活

()負(fù)責(zé)整個(gè)部門的事務(wù)和行政；負(fù)責(zé)制定審計(jì)政策和整體審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)推動(dòng)實(shí)施；負(fù)責(zé)校準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

A.財(cái)務(wù)經(jīng)理正確答案：B B.審計(jì)長(zhǎng)C.審計(jì)經(jīng)理D.董事長(zhǎng)

()主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法正確答案：D B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準(zhǔn)確D.迅速E.簡(jiǎn)潔

從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，說(shuō)法不正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的實(shí)質(zhì)是退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意味著完全消除風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要降低損失發(fā)生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風(fēng)向規(guī)避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補(bǔ)救兩個(gè)方面

正確答案：B 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是()A.內(nèi)部控制是一個(gè)結(jié)果B.內(nèi)部控制受組織各個(gè)層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內(nèi)部控制要建立在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)是有效內(nèi)部控制的必備要素 D.通過(guò)內(nèi)部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對(duì)的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運(yùn)行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語(yǔ)言溝通和非語(yǔ)言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。A.日?？己撕驮露瓤己苏_答案：D B.季度考核和考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評(píng)價(jià)指引不包括()A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織正確答案：D B.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容D.報(bào)告的審查

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。

A.風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)正確答案：C B.監(jiān)事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.經(jīng)理層

企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是()A.工作經(jīng)驗(yàn)考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項(xiàng)考核

企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營(yíng)運(yùn)能力D.資產(chǎn)管理水平

如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化正確答案：A B.企業(yè)制度C.企業(yè)愿景D.企業(yè)目標(biāo)

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責(zé)任損失暴露D.不相關(guān)暴露

授權(quán)審批的層次有()A.根據(jù)控制各種業(yè)務(wù)的預(yù)算制定情況確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 B.根據(jù)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績(jī)報(bào)告明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次 C.根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核明確授權(quán)確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

D.根據(jù)占據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)比準(zhǔn)層次

正確答案：D 通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是()A.監(jiān)事會(huì)正確答案：B B.獨(dú)立董事C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)師

通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是()A.建立激勵(lì)約束機(jī)制正確答案：A B.建立企業(yè)文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權(quán)批準(zhǔn)制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個(gè)原則，不屬于原則范圍之內(nèi)的是()A.有關(guān)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，且在業(yè)務(wù)發(fā)生之后C.所有過(guò)程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任一定要明確

D.對(duì)于越權(quán)行為一定要有相應(yīng)的懲罰制度

下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有()A.戰(zhàn)略目標(biāo)正確答案：A B.具體目標(biāo)C.合規(guī)性目標(biāo)D.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬(wàn)元人民幣的案件

B.企業(yè)作為訴訟當(dāng)事人且一審由高級(jí)人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權(quán)益或者具有國(guó)內(nèi)外重大影響的案件 C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關(guān)于危機(jī)的說(shuō)法中，不正確的是（）

A.外在危機(jī)一般都容易被發(fā)現(xiàn)，而潛在危機(jī)則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業(yè)的發(fā)展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機(jī)，其狀況就會(huì)被迅速公開，成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)

C.危機(jī)的發(fā)生一般都是孤立的

D.危機(jī)是一把雙刃劍，危險(xiǎn)性與機(jī)會(huì)性同在

正確答案：C 研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是()A.確定評(píng)價(jià)范圍→組建評(píng)價(jià)工作組→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 B.組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 C.組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→分析數(shù)據(jù)→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃 D.組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→召開評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→制定行動(dòng)計(jì)劃→報(bào)告結(jié)果

正確答案：B 因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是()A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A B.自然風(fēng)險(xiǎn)C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)

由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是()。

A.自然風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B B.風(fēng)險(xiǎn)清單C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)

COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。ABCDE A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督F.目標(biāo)設(shè)定

正確答案：A,B,C,D,E 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告B.審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容

參考重要的補(bǔ)充信息 運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風(fēng)險(xiǎn)喜好者B.風(fēng)險(xiǎn)中性者C.風(fēng)險(xiǎn)厭惡者D.風(fēng)險(xiǎn)逃避者

正確答案：A,B,C 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有()AD

A.B.C.D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營(yíng)管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng) 檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得以公開形式批評(píng)違法違規(guī)行為

正確答案：A,D 基本規(guī)范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應(yīng)性原則和制衡性原則E.及時(shí)性原則C.成本效益原則

準(zhǔn)確性原則

正確答案：B,C 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設(shè)立科目相關(guān)文件B.加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性C.憑證的審核D.數(shù)字的校對(duì)

正確答案：A,B,C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()A,B,C，A.B.C.D.規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

正確答案：A,B,C 很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過(guò)程的各個(gè)階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái) 預(yù)測(cè)可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）ACD

A.運(yùn)營(yíng)的效率和效果B.內(nèi)部控制的有效性C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.法律法規(guī)的遵循性

正確答案：A,C,D 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配B.內(nèi)部審計(jì)C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）ABDE

A.利用以前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料B.詢問(wèn)法C.流程圖法D.觀察法E.調(diào)查表法

正確答案：A,B,D,E 內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ┐鸢福築CDE 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）ACD A.獨(dú)立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權(quán)威性原則

正確答案：A,C,D 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有()A,B,C，A.審計(jì)報(bào)告B.工作報(bào)告C.日常交流D.檢舉報(bào)告

正確答案：A,B,C 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭(zhēng)議焦點(diǎn)等B.案件結(jié)果分析預(yù)測(cè)D.企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬?)BCDE A.B.法律法規(guī)的要求 企業(yè)發(fā)展的需要C.國(guó)力發(fā)展的需要D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E.應(yīng)對(duì)國(guó)際形勢(shì)的需要

正確答案：B,C,D,E 企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)B.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)D.執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)

執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù) 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)各種可能的未來(lái)圖景D.描述到未來(lái)各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對(duì)主題的影響進(jìn)行分類 設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對(duì)未來(lái)情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括()ABCD A.對(duì)事件的預(yù)警B.預(yù)案管理C.對(duì)事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有()BCD

A.私密級(jí)B.機(jī)密級(jí)C.絕密級(jí)D.秘密級(jí)

正確答案：B,C,D 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()A,B,C，A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)

正確答案：A,B,C 下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有()CD

A.定性分級(jí)B.概率測(cè)算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關(guān)于股東大會(huì)說(shuō)法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)B.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)D.主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利

正確答案：A,D 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新B.技術(shù)創(chuàng)新C.管理創(chuàng)新D.企業(yè)文化創(chuàng)新E.營(yíng)銷創(chuàng)新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離B.銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離

銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離 銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)B.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)D.財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職

執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù) 明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)

正確答案：A,B,C,D,E 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C，A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引D.企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C 訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營(yíng)管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，這一制度安排只適用于在美上市的美國(guó)本土公司。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。(正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。（）答案：A 內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：正確

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）

正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。()正確錯(cuò)誤正確答案：錯(cuò)誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評(píng)價(jià)本公司內(nèi)部控制有效性時(shí)，可聘請(qǐng)不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確錯(cuò)誤正確答案：正確

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點(diǎn)試題

一、單選

1、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實(shí)施。

A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日

答案：D2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的（）

A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個(gè)體戶

答案：A3、（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

A、股東（大）會(huì)B、董事會(huì)C、監(jiān)事會(huì)D、經(jīng)理層

答案：A

因?yàn)椋汗蓶|（大）會(huì)行使重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)行政監(jiān)督權(quán)，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。

4、（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。

A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機(jī)構(gòu)

答案：A5、企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略，指的是（）

A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受

答案：D

因?yàn)椋猴L(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄該業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)回避風(fēng)險(xiǎn)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購(gòu)買保險(xiǎn)等措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。

二、多選：

1、內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

A、董事會(huì)B、監(jiān)事會(huì)C、經(jīng)理層D、全部員工

答案：ABCD2、內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

A、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC3、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應(yīng)性

答案：ABC D E4、企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括（）

A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、制衡活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督

答案：ABC D E5、企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（）

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)（）相結(jié)合的方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

A、手工控制B、自動(dòng)控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制

答案：ABC D7、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。

A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

D、財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量等財(cái)因素。E、營(yíng)動(dòng)安全，員工健康，環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

答案：ABC D E8、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。

A、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

答案：ABC D E9、內(nèi)部控制措施包括（）

A、不相容職務(wù)分離控制B、授權(quán)審批控制C、運(yùn)營(yíng)分析控制D、績(jī)效考評(píng)控制

答案：ABC D

注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制。

10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點(diǎn)。

A、未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)

D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

答案：ABCD

三、判斷：

1、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（×）

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。（√）

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。（√）

4、企業(yè)應(yīng)健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）

5、授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（×）

6、企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。（×）

7、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（√）

8、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。（×）