第一篇：收據(jù)管理新規(guī)定

制度編號：SN/Ⅱ-CW-01 分 發(fā) 號： 制度級別：二級 版 次：01 歸口部門：財務管理中心 簽 發(fā) 人：

財務收據(jù)管理規(guī)定

第二篇：收據(jù)管理規(guī)定

一、收據(jù)的印制與發(fā)放

1、統(tǒng)一由總部財務中心高級經理設計、人力行政中心組織印制，各分公司不得自行購買收據(jù)；

2、總部財務中心會計負責空白收據(jù)的驗收入庫，并做好數(shù)量、起止號數(shù)的記錄；

3、由總部統(tǒng)一負責向各分公司發(fā)放空白收據(jù)，發(fā)放收據(jù)時向各分公司財務經理發(fā)出《收據(jù)領用回執(zhí)單》，上面須明確收據(jù)本數(shù)、起止號數(shù)，份數(shù)；

4、財務經理在收到財務中心寄送的空白收據(jù)后，進行認真清點，并在《收據(jù)領用回執(zhí)單》上簽字確認后將掃描件回傳到財務中心會計處；

5、總部財務中心會計為空白收據(jù)管理責任人，負責發(fā)放并記錄財務中心出納空白收據(jù)的領用情況；各分子公司財務經理為空白收據(jù)管理責任人，負責發(fā)放并記錄空白收據(jù)的領用情況；

6、財務中心要密切關注各分子公司收據(jù)的庫存情況，在適當時候組織印制以滿足各單位日常業(yè)務的需要；

二、收據(jù)的領用與繳銷

1、財務部門由出納統(tǒng)一從財務經理處領用收據(jù)，并在《收據(jù)領用與繳銷登記簿》上登記，登記內容包括：起止號數(shù)，本數(shù)，領用人簽字，發(fā)放人簽字，領用日期；

2、財務部門以外部門領用空白收據(jù)的，應由部門負責人為領用責任人，并在《收據(jù)領用與繳銷登記簿》上登記，登記內容同上；

3、收據(jù)發(fā)放時應對整本收據(jù)進行檢查，是否存在有缺頁、少份、斷號等情況，如有，需將整本收據(jù)退回，不得發(fā)放；

4、各分子公司根據(jù)具體情況控制空白收據(jù)的領用數(shù)量，空白收據(jù)蓋章份數(shù)應該控制在一定數(shù)量內，不得整本一次性全部加蓋財務專用章；

5、空白收據(jù)的領用實行“繳舊領新”制度，不得一次領用數(shù)本；

6、收據(jù)使用人和使用部門繳回收據(jù)時，空白收據(jù)發(fā)放人應對其進行檢查，檢查內容包括：是否缺頁、斷號；作廢收據(jù)是否所有聯(lián)次齊全并已做“作廢”標記；收據(jù)填開是否規(guī)范；出納是否簽字確認款項入庫；檢查所收款項是否完整入賬；

7、舊收據(jù)繳銷時做好繳銷登記，包括繳銷日期、繳銷人、核查人；

三、收據(jù)日常管理

1、出納每日應對財務部以外的部門使用收據(jù)的情況進行檢查，檢查內容包括：收據(jù)是否缺頁、斷號；是否有收款未交回等；

2、每周財務部門應對當周收據(jù)使用情況向財務中心會計白曉琴報告，填寫《收據(jù)使用情況周報表》，該報表須由財務經理審核無誤后親自上報；

3、財務經理應組織至少每周對部門內收據(jù)的使用情況進行一次檢查，檢查內容包括：是否缺頁、斷號；所有收款是否全部入賬；

第三篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

1、發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，資金往來發(fā)票、專用收據(jù)、內部收據(jù)。

2、集團公司及成員企業(yè)對財務部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團公司財務對成員企業(yè)進行指導與檢查監(jiān)督。（2）、各企業(yè)財務部門須指定票據(jù)經辦人，負責發(fā)票的印制、領購、保管、使用。

3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務特點需要印制發(fā)票時，應該向主管稅務機關提了申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關材料，經主管乘積機關審擬，選擇稅務機關指定的企業(yè)印制。

4、發(fā)票的領購

（1）、企業(yè)財務部門視經營情況向稅務機關提了領購申請，主時印制或購買發(fā)票。

（2）、企業(yè)異地區(qū)經營時，應憑企業(yè)所在地主管稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。

（3）、發(fā)票經營人員發(fā)生變動。須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。

5、發(fā)票的保管

（1）、發(fā)票經管人員設專門登記發(fā)票的領、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性，確保帳票相符。（2）、發(fā)票印制或領購入庫，應履行嚴格的驗收毛續(xù)。（3）、發(fā)票應保管于公司保險柜（箱）內，與發(fā)票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

（4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業(yè)總經理批準，并辦理相應登記手續(xù)。

（5）、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務機關更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。

6、發(fā)票和使用

（1）、發(fā)票使用實行登記制度，應分別發(fā)票的種類設置購、領、銷、存登高簿，詳細記錄各種發(fā)票的購領、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。

（2）、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務部門的銷售通知單、收通知單或實際業(yè)務情況據(jù)實開具，嚴禁開具無業(yè)務風容的發(fā)票。（3）、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填寫，項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、內容一致。（4）、發(fā)票開具錯誤，應將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。

（5）、發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時，應取行購貨單位提供的其主管稅務機關開出的《銷貨退回或索取折扣證明單日》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

（6）、需由財務部門以外的其他部門代開發(fā)票的。財務部門應設計登記簿詳細登記發(fā)票的發(fā)出時間、領用單位、領用人、發(fā)票號碼，領用人員必須簽字；收回發(fā)票時，應對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進行登記，收回人員必須簽字，發(fā)票領用人需按月向財務部門報告發(fā)票使用情況，財務部門應對其發(fā)票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財務部門領用的發(fā)票，禁止轉借使用。

（8）、財務部門應根據(jù)國家稅務機關對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

第四篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票（收據(jù)）管理規(guī)定(試行)目的為規(guī)范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。適用范圍

本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。3 發(fā)票收開具的要求

3.1 公司業(yè)務人員在正常經營活動及業(yè)務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產發(fā)票等。

3.2 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經稅務機關監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員一律拒收。

3.3 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。

3.4 開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規(guī)定開具。

3.5 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

3.6 開具發(fā)票（收據(jù)）時對已收款項應加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

3.7 在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

3.8 發(fā)票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。

3.9 票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內容要填寫齊全。

3.10 發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂，×”符號封頂。大寫合計數(shù)前應劃上“○

3.11 開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

3.12 發(fā)票專用章應使用紅色印泥。

3.13開具增值稅專用發(fā)票應嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。發(fā)票(收據(jù))的使用管理

4.1集團公司各單位應當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、結存等情況。

4.2 發(fā)票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。4.3 發(fā)票使用后應以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。4.4 任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發(fā)票。4.5 空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

4.6 未經批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。4.7 作廢的發(fā)票(收據(jù))應整份保存，并注明“作廢”字樣。

4.8 使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發(fā)票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。

4.9 公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統(tǒng)認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發(fā)票經認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。4.10

發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內，按規(guī)定的用途使用。

4.11票據(jù)管理人員調離崗位時，應辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。5 內部收據(jù)的使用與管理規(guī)定

5.1內部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領購、使用、結存等情況。

5.2內部收據(jù)應嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

5.3內部收據(jù)的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。6 行為責任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。

6.1 業(yè)務人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。6.2 業(yè)務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

6.3 取得外來發(fā)票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。6.4 私自涂改發(fā)票的行為。

6.5 財務人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.6 財務人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

6.7 財務人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。7其它

7.1 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行。7.2 本規(guī)定由財務部負責制定和解釋。7.3本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定

一目的為規(guī)范財務收支憑證，結合本集團公司財務會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。

二適用范圍

本規(guī)定適用集團公司及各子公司的發(fā)票（收據(jù)）管理。

三 收取發(fā)票及收據(jù)的規(guī)定

1.公司業(yè)務人員在正常經營活動及業(yè)務中，向收款單位付款時，應向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產發(fā)票等。

2.如果是付保證金或押金，應收取保證金（或押金）收據(jù)。

3.如果收款方是行政事業(yè)單位，可以是行政事業(yè)單位專用收款收據(jù)。

4.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經稅務機關監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員一律拒收。

四開具發(fā)票及收據(jù)的規(guī)定

1.公司向客戶銷售商品或提供服務均應開具相應的發(fā)票。

2.收取保證金或押金，應開出保證金（或押金）收據(jù)；收到集團公司及下屬子公司的內部往來款，也應開收據(jù)，不得開發(fā)票。

3.除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。

4.開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人資格證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等開票資料，核實證照原件留取復印件，并嚴格按有關規(guī)定開具。

5.在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

6.發(fā)票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符，項目內容應與實際經濟業(yè)務相符。

7.規(guī)定使用專用稅控機開發(fā)票，或到稅務局申請代開發(fā)票，不允許違規(guī)手工填開。

8.發(fā)票（收據(jù)）中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人

姓名及其它發(fā)票內容要填寫齊全。

9.發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）前要加符號“￥”

×”符號封頂。封頂，大寫合計前應劃上“○

10.開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

11.發(fā)票專用章應使用紅色印泥。

五 發(fā)票的使用管理

1.集團公司各單位應當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、核銷、結存等情況。

2.發(fā)票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人（會計）和開具人（出納）必須分開。

3.發(fā)票使用后應以舊換新，交回存根聯(lián)，票據(jù)管理人員（會計）要逐頁檢查。

4.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發(fā)票。

5.空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

6.未經批準，任何人不得拆本使用發(fā)票。不得超出公司在稅務局核定的業(yè)務范圍。

7.作廢的發(fā)票應整份保存，并在稅控發(fā)票系統(tǒng)里進行作廢或沖紅操作。

8.使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發(fā)票丟失，應于第一時間向集團財務部書面報告，并同時向稅務機關報告。

9.公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統(tǒng)認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發(fā)票經認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。

10.發(fā)票只準在規(guī)定的使用范圍內，按規(guī)定的用途使用。

11.票據(jù)管理人員調離崗位時，應辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。

六收據(jù)的使用管理

1.收據(jù)由公司財務部門提出需求申請，統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人（會計）保管和發(fā)放，詳細記錄收據(jù)的領購、使用、核銷、結存等情況。

2.（出納）領用時應檢查收據(jù)是否連號，各聯(lián)是否完整無缺。

3.收據(jù)應嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。

4.收據(jù)的領用必須以舊換新，交回存根聯(lián)，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

5.會計做賬時應在賬務處理系統(tǒng)摘要中錄入收據(jù)號，以便查找。

6.退保證金（押金）時，應收回原先開出的收據(jù)。會計在系統(tǒng)中查找該筆保證金的記賬科目，審核保證金是否未退。如無問題，方可簽字退款。如果對方收據(jù)已遺失，對方應開給我公司遺失收據(jù)證明，聲明引起的經濟糾紛由其自行承擔，并開給我公司內容為“收到退回保證金”的收據(jù)。

7.會計應每月結賬前，將本月所開的收據(jù)號從金蝶賬務系統(tǒng)中引出排序，檢查是否有斷號現(xiàn)象，如有斷號應檢查該號碼的收據(jù)是否作廢。以此方法檢查可防止開收據(jù)而未入賬等違規(guī)行為。

七 行為責任

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。

1.業(yè)務人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。

2.業(yè)務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。

3.取得外來發(fā)票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。

4.私自涂改發(fā)票的行為。

5.財務人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。

6.財務人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。

7.財務人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉借、轉讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。

八其它

本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行。

本規(guī)定由財務部及企業(yè)管理部負責修訂和解釋。

本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。