第一篇：費(fèi)用管理參考

集 團(tuán) 費(fèi) 用 管 理 辦 法

（試 行）

為貫徹公司“增收節(jié)支”的方針，有效降低運(yùn)營成本，提升公司競爭力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來，特制定本制度。這里的費(fèi)用是指公司除采購成本以外的所有費(fèi)用。

費(fèi)用管理采用“預(yù)算控制，分項(xiàng)管理，歸口控制”原則，各級費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確。

一、費(fèi)用報銷要求

1、報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)。

⑴對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，支付款項(xiàng)必須取得合法的原始憑證，合法的原始憑證 是指：

① 套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章和解放軍總后 勤票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)；

②行政部門統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專用票據(jù)； ③國家交通、水電等部門的專用票據(jù)。⑵取得合法原始憑證時（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對方單位如實(shí)填寫并符合以下基本要求：

① 準(zhǔn)確填寫付款單位的全稱及付款日期；

②詳細(xì)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、單位、數(shù)量、單價、金額不允許涂改，大小寫必須相符。

③票據(jù)上必須加蓋有對方單位的“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”,且有收款人簽名(或蓋章)；

④購物發(fā)票：出現(xiàn)購“辦公用品”、“計(jì)算機(jī)配件”、“書籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購貨清單和驗(yàn)收手續(xù)。

⑶取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現(xiàn)以下情況，產(chǎn)服中心會計(jì)部門一律不予報銷，并將情況向財(cái)管委、監(jiān)事局書面報告： ①發(fā)票或收款憑證有涂改、挖補(bǔ)或模糊不清； ②購物發(fā)票與驗(yàn)收單在數(shù)量、金額上不相符；

③發(fā)票或收款憑證的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營范圍不相符； ④發(fā)票或收款憑證屬過期停用或偽造的； ⑤套開票、連號票一律不予報銷；

⑥其他未符合合法原始憑證基本要求的不予報銷； ⑦以合法票據(jù)抵付不合法票據(jù)不予報銷。

2、發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。

3、原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。

4、產(chǎn)服會計(jì)部門票據(jù)審核崗位和會計(jì)部長應(yīng)嚴(yán)格遵守費(fèi)用報銷要求，認(rèn)真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報支的，對產(chǎn)服會計(jì)部門票據(jù)審核崗位和會計(jì)部長分別按報支額的10%處以罰款。

5、產(chǎn)服中心會計(jì)部門票據(jù)審核崗位和會計(jì)部長應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷要件，并與費(fèi)用報銷票據(jù)認(rèn)真核對，費(fèi)用報銷票據(jù)與對應(yīng)報銷要件不符，且沒有合理解釋的，產(chǎn)服中心會計(jì)部門不準(zhǔn)予以報銷，并應(yīng)將費(fèi)用報銷票據(jù)和報銷說明復(fù)印在當(dāng)日向財(cái)管委和監(jiān)事局書面報告，6、各種當(dāng)月費(fèi)用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。

7、產(chǎn)服中心會計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報支，應(yīng)將詳細(xì)情況在當(dāng)日向財(cái)管委和監(jiān)事局書面報告。凡在檢查中發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)產(chǎn)服中心會計(jì)部門票據(jù)審核崗位人員和會計(jì)部長進(jìn)行處罰，分別按報支金額的10％處以罰款。

8、對于手續(xù)或填寫不符要求的產(chǎn)服中心會計(jì)部門應(yīng)一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費(fèi)用項(xiàng)目，產(chǎn)服中心會計(jì)部門一律退回拒付；對于超期申報的費(fèi)用，產(chǎn)服中心會計(jì)部門根椐規(guī)定進(jìn)行報支。

二、費(fèi)用報銷基本原則

1、責(zé)任明確原則。對于差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須誰發(fā)生誰報支（董事局主席除外），不準(zhǔn)代報，不準(zhǔn)多人合并報支，否則一律退回不得報支。

2、費(fèi)用最低原則。若為同性二人同時外地出差，住宿費(fèi)根據(jù)級別按單人標(biāo)準(zhǔn)核報。若為長期外出（如技術(shù)支持），除特殊情況外，一律乘坐公交車。

3、費(fèi)用劃分原則。對外地出差，住宿費(fèi)單獨(dú)填制“差旅費(fèi)”單據(jù)；交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼應(yīng)在同一“差旅費(fèi)”單據(jù)上填列。

4、費(fèi)用清晰原則。各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫明出差地點(diǎn)、時間、乘坐線路和車費(fèi)，對于統(tǒng)一票價的車票，寫明核報金額。嚴(yán)格保管各類費(fèi)用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；如業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須寫明招待客戶，陪客人員姓名、地點(diǎn)、時間。否則一律退回不得報支。

5、費(fèi)用申請?jiān)瓌t。業(yè)務(wù)招待必須事先申請，根椐權(quán)限經(jīng)部門或經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。

6、及時報支入帳原則。

為保證會計(jì)核算的正確性、及時性，費(fèi)用報支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報支，因出差等原因，超出報支日期的應(yīng)寫明情況，否則按下列標(biāo)準(zhǔn)：

費(fèi)用發(fā)生后，15天內(nèi)按照費(fèi)用全額報銷； 費(fèi)用發(fā)生后，22天內(nèi)按照費(fèi)用全額95％報銷； 費(fèi)用發(fā)生后，30天內(nèi)按照費(fèi)用全額90％報銷； 費(fèi)用發(fā)生后，37天內(nèi)按照費(fèi)用全額85％報銷； 費(fèi)用發(fā)生后，45天內(nèi)按照費(fèi)用全額80％報銷； 費(fèi)用發(fā)生45天后按照費(fèi)用全額50％報銷。

當(dāng)月25日前費(fèi)用一律在當(dāng)月30日前報支，凡存在逾期費(fèi)用全額入帳的，財(cái)務(wù)人員承擔(dān)補(bǔ)交或追回不應(yīng)予以報銷的部分。

特殊情況：手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等當(dāng)月費(fèi)用次月報支。

7、預(yù)申報原則。

各職能部門和經(jīng)營單位對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費(fèi)用（如包燒費(fèi)、房租等），應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細(xì)清單在每月25日前交產(chǎn)服中心會計(jì)部門備案，產(chǎn)服中心會計(jì)部門據(jù)此作為費(fèi)用預(yù)提。

三、費(fèi)用開支計(jì)劃及監(jiān)管責(zé)任

1、公司各經(jīng)營單位、董事局各職能部門根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門費(fèi)用開支預(yù)算，經(jīng)董事局各委評審后由運(yùn)營總裁／董事局主席審批，即為公司各經(jīng)營單位和職能部門當(dāng)月的費(fèi)用開支預(yù)算，并下達(dá)各經(jīng)營單位、職能部門費(fèi)用開支指標(biāo)。

2、公司授權(quán)各經(jīng)營單位總經(jīng)理、各職能部門負(fù)責(zé)人對計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批相關(guān)權(quán)限。

3、費(fèi)用開支預(yù)算內(nèi)審批程序和責(zé)任：

費(fèi)用由當(dāng)事人或費(fèi)用發(fā)生部門申請，并確保真實(shí)性、合理性；

各經(jīng)營單位總經(jīng)理、職能部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審查確認(rèn)，并確保真實(shí)性、合理性；

產(chǎn)服中心會計(jì)部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算、報銷說明是否完整及是否與對應(yīng)票據(jù)一致等；

產(chǎn)服中心出納員應(yīng)檢查單據(jù)的完整性和合法性和付款；

凡公司機(jī)動預(yù)算的開支，一律報運(yùn)營總裁／董事局主席審批預(yù)算。

四、費(fèi)用管理責(zé)任制

1、經(jīng)辦人（出差人、申請人）：必須如實(shí)填報各項(xiàng)報支憑證和申請上規(guī)定的項(xiàng)目，并對所報支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名；

2、證明人（部門領(lǐng)導(dǎo)）：對所報支內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，必須實(shí)事求是進(jìn)行證明，并簽字證明；

3、各職能部門：對所屬職能內(nèi)支出進(jìn)行審批，對計(jì)劃和規(guī)定負(fù)責(zé)，并簽署審批意見；

4、產(chǎn)服中心會計(jì)部門票據(jù)審核崗位：對所有報銷票據(jù)合法性、合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核；

4、產(chǎn)服中心會計(jì)部長：對經(jīng)營單位、職能部門的所有支出的負(fù)責(zé)，進(jìn)行計(jì)劃性、合法性和制度執(zhí)行進(jìn)行審核；

5、經(jīng)營單位：對經(jīng)營單位在經(jīng)營過程中所有費(fèi)用預(yù)算的控制和審批；

6、出納人員：對所有費(fèi)用報銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核。

四、具體費(fèi)用管理

1、招待費(fèi)用管理

費(fèi)用內(nèi)容：招待費(fèi)包括因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等應(yīng)酬招待開支等。各經(jīng)營單位應(yīng)執(zhí)行有關(guān)對外招待標(biāo)準(zhǔn)辦法（無管理辦法，應(yīng)盡快制定，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報財(cái)管委、產(chǎn)服中心會計(jì)部門備案），并指派綜管等部門設(shè)立業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理臺帳，集中管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各經(jīng)營單位或職能部門因公請客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等應(yīng)事先向業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理臺帳部門申請并得到批準(zhǔn)。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先申請的，事后須及時報告業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理臺帳部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。參與招待活動的人員中（董事局主席團(tuán)成員除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

招待費(fèi)用報銷要件：

方式（餐費(fèi)、禮品等）、目的、集團(tuán)內(nèi)參加人員、招待時間等（對于招待人員可以適當(dāng)描述）。

2、出租車費(fèi)報銷的規(guī)定 公司報銷出租車費(fèi)是為解決員工出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具，或執(zhí)行特別工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

員工辦事或出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配車的；在市內(nèi)因辦公事所到目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具或出差到外地,因公事從一地到另一地,沒有直達(dá)交通工具的；其他特殊情況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當(dāng)理由的（報銷時須詳細(xì)說明原因）。

對于已經(jīng)辦理公交卡，且公交卡可以乘坐出租車的，原則上報銷公交卡的，不允許報銷在使用公交卡范圍內(nèi)的出租車費(fèi)。對于出差期間報銷出租車費(fèi)的，按照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定處理。出租車費(fèi)報銷要件：

乘坐時間、起訖地點(diǎn)、事由。

3、移動通訊費(fèi)用管理

為進(jìn)一步完善移動通訊費(fèi)管理規(guī)定，對于享受移動通訊費(fèi)補(bǔ)貼的員工報銷手 機(jī)費(fèi)用必須取得補(bǔ)貼享受人使用的移動通訊工具在電信部門打印的專用發(fā)票，不允許報銷手機(jī)充值卡，移動通訊費(fèi)用由產(chǎn)服中心集中交費(fèi)和報銷，各經(jīng)營單位和董事局、監(jiān)事局應(yīng)將享受移動通訊費(fèi)補(bǔ)貼人員名單和標(biāo)準(zhǔn)送產(chǎn)服中心備案。

對于享受移動通訊費(fèi)補(bǔ)貼的員工當(dāng)期不允許交納超過享受標(biāo)準(zhǔn)之外的移動通訊費(fèi)用。

因工作需要批準(zhǔn)外出人員的手機(jī)話費(fèi)，按照差旅費(fèi)有關(guān)管理辦法執(zhí)行。移動通訊費(fèi)用報銷要件：

移動通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、名單、批件、電信部門的專用發(fā)票。

4、人工費(fèi)用管理

人工費(fèi)用包括所有人員基本工資、獎金、午餐費(fèi)、四保一金、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。統(tǒng)一由人管委或人管委授權(quán)部門歸口管理。

原則上員工所有收入（含獎金、午餐費(fèi)等）均列入工資表支付，各經(jīng)營單位按照人管委的要求，編制各經(jīng)營單位、職能部門的工資表并計(jì)算扣繳個人四保一金、各項(xiàng)代扣款項(xiàng)和代扣代繳個人所得稅，并對代扣代繳金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，工資表經(jīng)各經(jīng)營單位總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，經(jīng)人管委或人管委授權(quán)部門審核方可發(fā)放。

人工費(fèi)用報銷要件： 審批手續(xù)齊全的工資表；

四保一金的專用報銷票據(jù)，經(jīng)人管委審批的繳納四保一金人員名單和標(biāo)準(zhǔn)；公司福利費(fèi)文件、經(jīng)人管委審批的享受福利費(fèi)人員名單； 人管委批準(zhǔn)的培訓(xùn)申請。

5、辦公費(fèi)用管理

辦公費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公用品等。⑴水電費(fèi) 由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一交費(fèi)和報銷，水電費(fèi)必須取得增值稅專用發(fā)票，供產(chǎn)服中心會計(jì)部門作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣入帳。

水電費(fèi)報銷要件：

水電費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、水電費(fèi)使用量統(tǒng)計(jì)表、水電費(fèi)分配表、增值稅專用發(fā)票。⑵固定電話費(fèi)

由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一交費(fèi)和報銷，必須取得電信部門的專用發(fā)票。固定電話費(fèi)報銷要件：

固定電話收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、各電話號的話費(fèi)統(tǒng)計(jì)、固定電話費(fèi)分配表、電信部門的專用發(fā)票。

⑶辦公用品

由產(chǎn)服中心統(tǒng)一采購，原則上必須取得增值稅專用發(fā)票，各經(jīng)營單位和部門必須到產(chǎn)服中心領(lǐng)用，不允許自行外購。

辦公用品報銷要件：

現(xiàn)有辦公用品清單、當(dāng)次采購辦公用品的清單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商名稱、電話、增值稅專用發(fā)票。

6、車輛費(fèi)用管理

車輛費(fèi)用包括汽油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、停車過橋費(fèi)。⑴汽油費(fèi)

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。汽油費(fèi)報銷要件：

車輛耗油標(biāo)準(zhǔn)，各臺車輛月里程統(tǒng)計(jì)，購油地點(diǎn)、聯(lián)系電話、價格、增值稅專用發(fā)票。

⑵車輛修理費(fèi)

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。車輛修理費(fèi)報銷要件：

維修車輛司機(jī)的維修申請、維修地點(diǎn)、電話、收費(fèi)清單。⑶養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)辦理報銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)。養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)報銷要件： 車輛明細(xì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。⑷停車過橋費(fèi)

停車過橋費(fèi)由車輛使用部門報銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)。停車過橋費(fèi)報銷要件：

收費(fèi)地點(diǎn)、發(fā)生原因，車輛使用部門應(yīng)取得該車司機(jī)在收費(fèi)票據(jù)背面簽字確認(rèn)。

7、保險費(fèi)用管理

保險費(fèi)用包括：對集團(tuán)財(cái)產(chǎn)等投保而交納的各項(xiàng)保費(fèi)。

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營單位負(fù)責(zé)辦理報銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)。保險費(fèi)用報銷要件： 保險合同、保費(fèi)折扣標(biāo)準(zhǔn)。

8、廣告費(fèi)用管理

廣告費(fèi)用包括：各類媒體廣告及宣傳性支出，展臺等支出。廣告費(fèi)用報銷要件：

企劃案、廣告發(fā)布方式、發(fā)布時間、媒體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、營管委的審批手續(xù)。

8、會議費(fèi)用管理

會議費(fèi)用包括：公司內(nèi)部會議費(fèi)用、參加外部的會議的費(fèi)用。會議費(fèi)用報銷要件：有關(guān)會議的通知、文件。

9、印刷費(fèi)用管理

費(fèi)用包括：日常工作所需的辦公用紙、會計(jì)借款單、報銷單、名片等。印刷費(fèi)用由產(chǎn)服中心統(tǒng)一辦理報銷。印刷費(fèi)報銷要件：

需求部門的印刷確認(rèn)或申請、印刷單位電話、印刷數(shù)量。

10、稅金和財(cái)務(wù)咨詢管理費(fèi)用的管理

費(fèi)用內(nèi)容：主要包括各項(xiàng)稅金繳納、報表審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用、聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查帳、驗(yàn)資、資產(chǎn)評估、清算發(fā)生的費(fèi)用、銀行利息費(fèi)用等。

財(cái)管委對稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)一籌劃和監(jiān)管。

對于集團(tuán)各公司發(fā)生的稅金繳納、報表審計(jì)、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用使用前必須書面申請，經(jīng)財(cái)管委審核后方可支付。

11、其他費(fèi)用

應(yīng)提供能夠說明該項(xiàng)支出合理性的充分證據(jù)。

第二篇：費(fèi)用管理自查報告[定稿]

費(fèi)用管理自查報告

為貫徹總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部《關(guān)于開展全行財(cái)務(wù)規(guī)范性檢查的通知》（）精神，進(jìn)一步規(guī)范部門財(cái)務(wù)管理，不斷提升規(guī)范化水平，部門對部門費(fèi)用的管理情況進(jìn)行全面自查?，F(xiàn)將本次自查活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及整改措施等報告如下：

一、自查活動的組織

部門領(lǐng)導(dǎo)高度重視，親自組織督導(dǎo)自查工作，為將本次工作做實(shí)，不走過場，部門指定專人對照《財(cái)務(wù)規(guī)范性檢查提綱》中的要求，對部門財(cái)務(wù)管理工作開展逐項(xiàng)深入自查，同時注意以查促改，查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施，切實(shí)提高門財(cái)務(wù)管理水平。

二、自查活動的開展

（一）管理制度執(zhí)行情況

個人金融部費(fèi)用管理始終嚴(yán)格遵守國家、總行的相關(guān)規(guī)定、細(xì)則和操作流程。此外，個人金融部不斷建立健全部門費(fèi)用管理制度，對部門內(nèi)各機(jī)構(gòu)費(fèi)用使用額度及費(fèi)用報銷流程進(jìn)行了明確的規(guī)定。

（二）費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況

個人金融部嚴(yán)格執(zhí)行總行計(jì)財(cái)部下發(fā)的費(fèi)用預(yù)算，于年初對部門內(nèi)各機(jī)構(gòu)費(fèi)用額度進(jìn)行統(tǒng)籌安排。部門指定專人對各機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)測，及時登記部門費(fèi)用臺賬，定期編制費(fèi)用使用情況通報，報部門領(lǐng)導(dǎo)審閱。堅(jiān)持做到費(fèi)用管理事前計(jì)劃，事中控制，事后分析。

（三）費(fèi)用管理具體事項(xiàng)

1、我部費(fèi)用支出按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費(fèi)用。

2、我部費(fèi)用使用以支持業(yè)務(wù)開展為前提，嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，對總行統(tǒng)一劃撥專項(xiàng)費(fèi)用做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。

3、我部費(fèi)用全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”等違規(guī)行為。

4、我部費(fèi)用使用嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)授權(quán)制度，超授權(quán)事項(xiàng)均按規(guī)定履行報批程序。

三、自查發(fā)現(xiàn)問題及整改措施

1、部分機(jī)構(gòu)票據(jù)粘貼未嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部規(guī)定執(zhí)行，需計(jì)財(cái)部及部門費(fèi)用專管員指導(dǎo)后重新粘貼。

整改措施：個人金融部將加大對部門內(nèi)各機(jī)構(gòu)加強(qiáng)政策宣導(dǎo)，定期組織相關(guān)培訓(xùn)，堅(jiān)持實(shí)行規(guī)范化管理。

2、部分機(jī)構(gòu)報銷不及時，票據(jù)積壓，導(dǎo)致季度末、年末集中報銷的情況。

整改措施：個人金融部將加強(qiáng)部門費(fèi)用額度監(jiān)管，對費(fèi)用支用進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度差別較大的機(jī)構(gòu)及時通報提醒，確保資源合理配置，強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算管理。通過此次自查活動的開展，規(guī)范了部門的財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，提升了費(fèi)用專管人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，部門將以此為契機(jī)形成促進(jìn)部門財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范開展的長效機(jī)制。

個人金融部

2012年3月19日

第三篇：市場費(fèi)用管理

市場費(fèi)用管理

一、市場費(fèi)用定義。

1、市場費(fèi)用是指企業(yè)為了開拓市場，為了產(chǎn)品入市，為了擴(kuò)大銷售，提高銷售量而額外提供給市場運(yùn)作的專項(xiàng)資金。

2、市場費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷推廣費(fèi)、終端維護(hù)費(fèi)三大類。

二、市場費(fèi)用的管理原則

1、市場費(fèi)用的預(yù)算原則：必要性、可行性、目標(biāo)提升預(yù)期。

2、市場費(fèi)用的執(zhí)行原則：真實(shí)性、完整性。

3、市場費(fèi)用的核報原則：有依據(jù)、可核查。

三、市場費(fèi)用的控制原則

1、市場費(fèi)用實(shí)行在預(yù)算內(nèi)先審批后執(zhí)行再核報的原則。

2、市場費(fèi)用的預(yù)算額度按銷售額一定比例計(jì)算。

3、市場費(fèi)用的使用必須依據(jù)不同類型的市場，欲達(dá)成的目的及策略做到有規(guī)劃性使用。

4、市場費(fèi)用的核報必須符合檢核要求與財(cái)務(wù)核銷要求。

5、市場費(fèi)用統(tǒng)一歸口市場中心管理與控制。

四、市場費(fèi)用的分類及審批、使用、核報

1、廣告宣傳費(fèi)的分類、審批、執(zhí)行、核報。1-

1、分類

1-1-1電視廣告：電視廣告、專題片的制作費(fèi)、發(fā)布費(fèi)；欄目貼片、協(xié)辦、特約、贊助、冠名廣告費(fèi)；字幕廣告費(fèi)等。

1-1-

2、廣播廣告：電臺廣告、專題節(jié)目的發(fā)布費(fèi)；欄目協(xié)辦、特約、贊助、冠名、報時廣告費(fèi)等。

1-1-

3、紙媒廣告：報紙廣告、雜志刊物廣告發(fā)布費(fèi)；?？?、專頁、軟性文章發(fā)布費(fèi)；專題欄目的協(xié)辦、冠名廣告費(fèi)等。

1-1-

4、戶外廣告：包括候車亭、T型塔/高炮、車身/車體、戶外看板、墻體、路牌、燈箱廣告、條幅、布幔、廣告牌、多面翻、大型LED顯示屏、特裝等戶外媒體的發(fā)布費(fèi)（含管理費(fèi)）。

含有發(fā)布費(fèi)、管理費(fèi)的店鋪門頭、燈箱、店招、特裝等制作費(fèi)均視為戶外廣告費(fèi)。

1-1-

5、新媒體廣告費(fèi)：包括網(wǎng)絡(luò)廣告費(fèi)、車載電視廣告費(fèi)、彩信/短信廣告費(fèi)、商情DM廣告費(fèi)等。

2、預(yù)算審批

1-2-

1、廣告宣傳費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃編制。

由市場中心按照目標(biāo)銷售額的3%統(tǒng)一編制全年廣告費(fèi)用預(yù)算及使用計(jì)劃總表，逐級呈報總經(jīng)理審批。（附件1）

1-2-

2、廣告費(fèi)用區(qū)域投放預(yù)算計(jì)劃編制。

在預(yù)算總表框架內(nèi)，由市場中心以行政省/自治區(qū)為單位，按照目標(biāo)銷售額的2.5%編制廣告預(yù)算計(jì)劃，逐級呈報營銷副總審批。

3、執(zhí)行審批

1-3-

1、全國性媒體廣告及省級衛(wèi)視的廣告投放由市場中心品牌傳播部提出執(zhí)行申請，逐級呈報總經(jīng)理審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

1-3-

2、區(qū)域性媒體與省級媒體廣告投放由市場中心提出執(zhí)行申請，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

1-3-

3、地方性媒體廣告投放由銷售辦事處提出執(zhí)行申請，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

1-3-

4、特定媒體廣告投放由市場中心提出執(zhí)行申情，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

4、調(diào)劑審批

1-4-

1、依據(jù)不同的市場類型、不同的市場策略和銷售目標(biāo)，廣宣費(fèi)用可作調(diào)劑審批。1-4-

2、調(diào)劑審批由市場中心提出調(diào)劑申請，逐級呈報營銷副總審批，批復(fù)同意后才能執(zhí)行。

5、使用。

1-5-

1、廣告宣傳費(fèi)用的使用額度不得超過預(yù)算額度，但在額度內(nèi)可做實(shí)際的調(diào)整。1-5-

2、全國性廣告媒體及省級衛(wèi)視的廣告投放由市場中心品牌傳播部具體執(zhí)行。1-5-

3、區(qū)域性媒體及省級媒體的廣告投放由市場中心具體執(zhí)行。1-5-

4、地方性媒體由銷售辦事處具體執(zhí)行。1-5-

5、特定媒體由市場中心統(tǒng)一執(zhí)行。

1-5-

6、所有廣告合約必須報公司法工部審核，并在市場中心備案歸檔。

6、核報。

1-6-

1、廣告費(fèi)用的核報流程：

由執(zhí)行人提交廣告執(zhí)行報告，憑該廣告申請批復(fù)、廣告合約、廣告實(shí)景圖片（含夜景）、樣報樣刊、刊播證明、正規(guī)發(fā)票等依據(jù)至市場中心檢核后呈報營銷副總審批。審批同意后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)報銷程序。

1-6-

2、廣告宣傳費(fèi)用核報必須符合財(cái)務(wù)部關(guān)于廣告宣傳費(fèi)用的報銷規(guī)定。

2、促銷推廣費(fèi)的分類、審批、使用、核報。2-

1、分類。

2-1-

1、促銷活動費(fèi)：為提升產(chǎn)品銷量而開展的買贈、獎勵、返現(xiàn)等活動的費(fèi)用，該費(fèi)用的發(fā)生與產(chǎn)品銷量增長直接掛鉤。

2-1-

2、促銷物料費(fèi)：保障促銷活動開展而必須的相關(guān)物料（含宣傳物料）的制作費(fèi)用。2-1-

3、臨時性促銷人員工資：為促銷活動開展而臨時性招聘的促銷人員的工資、提成等費(fèi)用。

2-1-

4、促銷宣傳費(fèi)：圍繞促銷活動主題進(jìn)行的各種宣傳、廣告、演出等費(fèi)用。2-1-

5、促銷陳列費(fèi)：為促銷活動而投入的專項(xiàng)終端陳列與展示費(fèi)用。

2、審批與使用。

2-2-

1、全國性促銷活動以促銷期間計(jì)劃銷售量的15%編制促銷費(fèi)用預(yù)算報告，并附促銷具體執(zhí)行方案逐級呈報總經(jīng)理審批，批復(fù)同意后方可執(zhí)行。

2-2-

2、大區(qū)性促銷活動由市場中心與銷售大區(qū)共同出具促銷活動執(zhí)行方案及促銷費(fèi)用預(yù)算，逐級呈報營銷副總審批，同意后方可執(zhí)行。

2-2-

3、地區(qū)性促銷活動由辦事處出具促銷活動執(zhí)行方案及促銷費(fèi)用預(yù)算，逐級呈報營銷副總審批，同意后方可執(zhí)行，該方案同時在市場中心備案。2-2-

4、促銷品、宣傳物料與促銷物料統(tǒng)一歸口至市場中心設(shè)計(jì)、制作、采購、管理、配送。

3、核報

2-3-

1、執(zhí)行人提交促銷活動批復(fù)報告、促銷活動執(zhí)行與評估報告，以費(fèi)用分類形式進(jìn)行逐項(xiàng)核報。

2-3-

2、促銷活動費(fèi)：憑活動內(nèi)容設(shè)定的促銷品有效依據(jù)核銷；

2-3-

3、促銷物料費(fèi)：憑制作合同、發(fā)票、實(shí)物照片、出、入庫單為依據(jù)核銷； 2-3-

4、促銷宣傳費(fèi)：憑廣告/演出合同、發(fā)票、廣告/演出照片、媒體小樣位依據(jù)核銷； 2-3-

5、促銷陳列費(fèi)：憑終端明細(xì)表、陳列協(xié)議、陳列費(fèi)收據(jù)、陳列照片為依據(jù)核銷； 2-3-

6、臨時性促銷員工資：憑身份證復(fù)印件、簽名的工資表為核銷依據(jù)

3、終端維護(hù)費(fèi)用的分類、審批、使用、核報。

1、分類

3-1-

1、終端服務(wù)費(fèi)：指由終端收取的進(jìn)場費(fèi)、條碼費(fèi)、贊助費(fèi)、管理費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。3-1-

2、終端建設(shè)費(fèi)：指基于傳播品牌形象、市場開拓和提升銷量為目的的終端專場專柜費(fèi)用、形象店/專賣店的建設(shè)費(fèi)用、終端陳列及生動化費(fèi)用（端架、排面、堆碼、特殊陳列、店中店、互動體驗(yàn)區(qū)等）、終端宣傳費(fèi)用（終端門頭、店招、燈箱、展臺、包柱、窗貼、特殊造型及其他宣傳形式）。

3-1-

3、終端人工費(fèi)：指派駐終端的導(dǎo)購人員的服裝費(fèi)、管理費(fèi)、工資、提成、培訓(xùn)等費(fèi)用。

2、審批與使用

3-2-

1、由辦事處提交《終端費(fèi)用申請報告》逐級呈報營銷副總審批。3-2-

2、由辦事處按照市場中心制訂的終端表現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。

3-2-

2、由辦事處按審批同意的項(xiàng)目負(fù)責(zé)終端費(fèi)用的談判、簽約、付款、實(shí)施、維護(hù)，完成后匯總上報市場中心，由市場中心實(shí)地稽核，并出具稽核報告。

3、核報

3-3-

1、憑審批同意的終端費(fèi)用申請報告（辦事處）、終端費(fèi)用使用稽核報告（市場中心）提出核報申請。

3-3-

2、終端服務(wù)費(fèi)：憑終端協(xié)議、終端收費(fèi)憑證核報。

3-3-

3、終端建設(shè)費(fèi)：憑終端協(xié)議、終端收費(fèi)憑證、制作費(fèi)發(fā)票、實(shí)景照片核報。3-3-

4、終端人工費(fèi)：憑個人簽名的工資提成表、個人信息及身份證復(fù)印件核報。

第四篇：月度預(yù)算費(fèi)用管理

月度費(fèi)用管理辦法

一、目的

為了積極推進(jìn)公司內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)全體員工自我約束，激勵職工自我發(fā)展意識，努力降低成本費(fèi)用，提高公司市場的競爭能力以及公司經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算方法

各個部門在每個月20號就必須做好下個月的預(yù)算表，每月25號前提交到財(cái)務(wù)部門，上個月沒有預(yù)算到的、臨時發(fā)生的費(fèi)用，都要提前一個星期寫預(yù)支申請，補(bǔ)申請預(yù)算，否則只能申請下個月的預(yù)算。

三、預(yù)算科目

1、行政、人事部：工資、福利、社保、公積金、人力資源開發(fā)費(fèi)等。

2、各中心/項(xiàng)目公司：招待費(fèi)、差旅和交通費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、汽車費(fèi)、后勤保障費(fèi)、機(jī)構(gòu)收費(fèi)、其他等。

3、資金管理部：稅金、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

四、預(yù)算提交時間

各部門每月23號前提交給行政部下月預(yù)算，25號前提交到財(cái)務(wù)部門。次月10日前追加一次預(yù)算，超過10日則不能再追加預(yù)算。

五、預(yù)算人員管理

1、各部門須指定一名人員負(fù)責(zé)每月部門費(fèi)用的預(yù)算申請及報銷。

2、各部門月度費(fèi)用預(yù)算申請表在提交前，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核。各部門預(yù)算，最終由公司負(fù)責(zé)人審批。

六、預(yù)算控制

1、財(cái)務(wù)根據(jù)各部門月度預(yù)算表進(jìn)行審核控制，期間對于超出預(yù)算發(fā)生的費(fèi)用，相關(guān)費(fèi)用必須提交書面原因說明。

2、各部門財(cái)務(wù)對接人，根據(jù)本部門統(tǒng)計(jì)的費(fèi)用，與月度預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行對比，如有超出預(yù)算的費(fèi)用，及時提醒本部門人員。

3、各部門負(fù)責(zé)人必須及時關(guān)注本部門費(fèi)用開支情況，對于異常超支情況及時作出調(diào)整。

4、各部門費(fèi)用預(yù)算控制范圍為10%。超出或低于10%的，下月財(cái)務(wù)在審核時，會相應(yīng)考慮進(jìn)行調(diào)整。

5、每月財(cái)務(wù)部導(dǎo)出各部門當(dāng)月實(shí)際費(fèi)用發(fā)給各部門，由各部門與當(dāng)月預(yù)算進(jìn)行對比，加強(qiáng)費(fèi)用的控制與調(diào)整。

6、當(dāng)月預(yù)算費(fèi)用如有剩余不能移入下月使用。

7、對于可能跨月但不確定時間的費(fèi)用，需向財(cái)務(wù)提前說明。

七、控制措施

每月20--23日提交下月預(yù)算表（周末、節(jié)假日推遲休息天數(shù)）每月每遲交一天預(yù)算表，各部門負(fù)責(zé)預(yù)算人員扣20元，部門負(fù)責(zé)人扣50元。

第五篇：項(xiàng)目費(fèi)用管理案例

項(xiàng)目費(fèi)用管理案例練習(xí)

你和你的一些朋友最近在紐約Finger Lakes度假一周的經(jīng)歷。在游泳、釣魚、滑水和打高爾夫球之余，你和你的朋友決定在湖邊建一座度假別墅。這是一個合伙項(xiàng)目。由于你有項(xiàng)目管理的知識，你的朋友要求你領(lǐng)導(dǎo)這個項(xiàng)目，以確保一切進(jìn)展順利。

幾個未預(yù)料到的情況發(fā)生了。首先，施工人員似乎并沒有像你所期望的進(jìn)展那么快，更糟的是，預(yù)報要下一周的大雨。第二，施工人員通知你，因?yàn)樽罱膭诠ちT工，木材的價格上漲了20%，而他只有夠完成別墅25%的木材。第三，你想要從湖岸邊移走幾棵樹以便你和你的朋友們能有一個廣闊的視野，但是施工人員告訴你，由于要遵守某些規(guī)定，他不得不把這項(xiàng)工作分包給另一家公司。

案例問題

創(chuàng)造性地處理這一案例，你將必須做幾種假設(shè)回答下列問題，證實(shí)你所敘述的全部假設(shè)。１．進(jìn)行原來項(xiàng)目成本估計(jì)。

２．假設(shè)你要花幾周或幾個月在這項(xiàng)目上，畫出表示總預(yù)算成本、累計(jì)實(shí)際成本和實(shí)際成本的圖表。

３．列出所有承付款項(xiàng)。

４．將實(shí)際成本與預(yù)算成本做比較。５．確定盈余量。

６．使用成本績效指數(shù)和成本差異來進(jìn)行成本績效分析。７．預(yù)測在項(xiàng)目完工時新的預(yù)期成本。