第一篇：費(fèi)用管理的思路

費(fèi)用報(bào)銷崗位目前存在的問(wèn)題以及解決方案

第一部分

費(fèi)用報(bào)銷崗位目前存在的問(wèn)題

一、宏觀上的問(wèn)題

1.費(fèi)用科目的設(shè)置過(guò)于草率，當(dāng)初設(shè)置沒(méi)有很好的結(jié)合我們實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的情況來(lái)設(shè)置會(huì)計(jì)科目；當(dāng)有些實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)人員總是發(fā)現(xiàn)找不到對(duì)應(yīng)和匹配的會(huì)計(jì)科目。2.目前費(fèi)用科目下各個(gè)明細(xì)科目核算的內(nèi)容并沒(méi)有一個(gè)非常詳細(xì)和具體的操作說(shuō)明，費(fèi)用會(huì)計(jì)在賬務(wù)處理時(shí)存在操作的困惑。

3.對(duì)于費(fèi)用具體管理思路和方向，其實(shí)我們是不明確的，到底應(yīng)該怎么去管控費(fèi)用，我們要把費(fèi)用管理到什么程度，各個(gè)費(fèi)用發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是什么，我們以前制定的有些標(biāo)準(zhǔn)是否是合理的、合乎公司業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀的，到目前為止我們都沒(méi)有一個(gè)具體的制度方案，所以也就導(dǎo)致不知道該怎么有效的去控制費(fèi)用的發(fā)生。

4.費(fèi)用的核算目前也存在問(wèn)題，對(duì)于有些不常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)于科目的選擇比較糾結(jié)，不能合理的根據(jù)稅法來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于有些科目費(fèi)用會(huì)計(jì)并沒(méi)有完全吃透里面所涵括的內(nèi)容以及因?yàn)橘~務(wù)處理而帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.對(duì)于報(bào)銷的費(fèi)用，費(fèi)用單據(jù)的填寫(xiě)，報(bào)銷的內(nèi)容，報(bào)銷票據(jù)的要求，由于我們財(cái)務(wù)沒(méi)有出具一個(gè)具體詳細(xì)的操作指南，很多業(yè)務(wù)人員并不知道該怎么正確的操作，單據(jù)的張貼也不是很規(guī)范，都是想當(dāng)然根據(jù)自己的認(rèn)為去整理報(bào)銷相關(guān)單據(jù)的。

二、微觀上的問(wèn)題

1.促銷費(fèi)用的報(bào)銷，因?yàn)榇黉N而購(gòu)買的一些贈(zèng)品，財(cái)務(wù)根據(jù)稅務(wù)要求對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具有什么要求，要給業(yè)務(wù)人員提供怎么的指導(dǎo)，目前都沒(méi)有相關(guān)制度，由于發(fā)票的原因，很容易帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.公司海外出差費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有，標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是多少，我們目前不得而知，還有海外出差的相關(guān)單據(jù)怎么確認(rèn)是否合法合規(guī)，是否可以企業(yè)所得稅前扣除，現(xiàn)在財(cái)務(wù)沒(méi)有一個(gè)具體的判定方法。

3.有些費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)明顯可以開(kāi)具增值稅專用抵扣發(fā)票，由于我們沒(méi)有去要求業(yè)務(wù)部門，他們完全是按照別人開(kāi)什么發(fā)票就拿過(guò)來(lái)報(bào)銷，雖然大部分金額較小，但是積少成多，不利于公司稅務(wù)的籌劃。（比如有些運(yùn)費(fèi)可以要求開(kāi)具可以抵扣的發(fā)票，同一家順豐都存在開(kāi)具兩種不一樣的發(fā)票情況存在）

4.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷，雖然公司有規(guī)定廣東、江浙一帶地方以2000元為上限，其他地方以1000元為上限，但是每月發(fā)生的報(bào)銷都有看到超標(biāo)準(zhǔn)存在的情況，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)到底該怎么管控，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)若確實(shí)給公司的市場(chǎng)和利潤(rùn)帶來(lái)很高的回報(bào)，又何必拘泥于1000或者2000呢，對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)我們要根據(jù)實(shí)際情況拿出一個(gè)合理的方案出來(lái)。5.差旅費(fèi)的報(bào)銷情況，目前差旅費(fèi)報(bào)銷存在因?yàn)槟骋淮纬霾疃堪l(fā)生的差旅費(fèi)沒(méi)有一次性在差旅費(fèi)報(bào)銷單上填寫(xiě)，比如存在出差補(bǔ)助和出差住宿存在分開(kāi)報(bào)銷的情況，這就在財(cái)務(wù)稽核時(shí)候不能很好結(jié)合實(shí)際情況來(lái)稽核費(fèi)用發(fā)生情況。

6.福利費(fèi)的報(bào)銷，到底哪些該進(jìn)福利費(fèi)，哪些不該進(jìn)福利費(fèi)，財(cái)務(wù)人員心理沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)繩，目前存在把一些不該進(jìn)福利費(fèi)科目的入賬進(jìn)福利費(fèi)，而該進(jìn)福利費(fèi)科目的卻沒(méi)有進(jìn)福利費(fèi)科目，還是對(duì)核算科目沒(méi)有完全吃透。

7.運(yùn)費(fèi)目前有的是可以抵扣的發(fā)票，有的是不可以抵扣的發(fā)票。應(yīng)該盡量索取7%抵扣發(fā)票。8.低值易耗品攤銷，目前該科目已經(jīng)被用濫，很多亂七八糟的發(fā)生的費(fèi)用找不到合適匹配的科目全部往這個(gè)科目里面放。9.展會(huì)費(fèi)。該科目里面

第二部分 解決目前問(wèn)題的思路方案

一、宏觀上的問(wèn)題解決：

1.根據(jù)公司目前業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，將科目設(shè)置合理，去掉一些不必要的科目，增加一些需要的科目，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及制造費(fèi)用科目下面除了銷售費(fèi)用下面有市場(chǎng)推廣費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)其他的應(yīng)該都是一致的科目。

2.費(fèi)用科目設(shè)置完畢之后，針對(duì)該費(fèi)用科目我們應(yīng)寫(xiě)出詳盡的說(shuō)明，將其標(biāo)準(zhǔn)化；減少費(fèi)用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上操作的困惑。

3.制定出費(fèi)用具體管理思路和方向，提出我們的要求，針對(duì)費(fèi)用的管理，首先制定費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)制度以及費(fèi)用報(bào)銷操作指南（涉及單據(jù)張貼、發(fā)票的開(kāi)具，單據(jù)的填寫(xiě)、報(bào)銷的流程以及相關(guān)注意的事項(xiàng)）。4.2.根據(jù)目前費(fèi)用現(xiàn)狀，提出我們費(fèi)用管理的方向和思路，以及費(fèi)用管理要達(dá)到什么樣的程度，據(jù)此制定合理的費(fèi)用相關(guān)制度。確保發(fā)生的費(fèi)用都是合理的，每發(fā)生的一筆費(fèi)用都是為促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，為公司利潤(rùn)最大化目標(biāo)而發(fā)生的。3.制定定額標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)費(fèi)用不可以超標(biāo)。

4.費(fèi)用的作業(yè)活動(dòng)發(fā)生，需要提前申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批后，才可以進(jìn)行該作業(yè)活動(dòng)。

5.嚴(yán)格費(fèi)用審批，減少特批情況，重點(diǎn)關(guān)注差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、促銷費(fèi)發(fā)生情況。

1.公司關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的財(cái)務(wù)制度、流程是否健全；

2.費(fèi)用是否有明細(xì)分類：有標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用、據(jù)實(shí)報(bào)銷的費(fèi)用、等等（這些也可在費(fèi)用制度中明細(xì)說(shuō)明和規(guī)定）； 3.費(fèi)用使用之前是否有已經(jīng)審批的費(fèi)用使用計(jì)劃，是否經(jīng)過(guò)預(yù)算主管的審核，是否有業(yè)務(wù)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字；如果有，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)也要一并提供； 4.費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要看是否超出了原使用計(jì)劃（預(yù)算）；

5.有些報(bào)銷的費(fèi)用是由公司專門的部門做歸口管理的，如培訓(xùn)費(fèi)是由人力資源部管理、書(shū)籍報(bào)刊費(fèi)由辦公室管理，如果這類費(fèi)用發(fā)生后是否已經(jīng)由人力和辦公室的專人簽字；（這么做的目的是控制費(fèi)用）6.報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容設(shè)計(jì)是否符合公司的要求；票據(jù)黏貼是否符合制度中規(guī)定的要求，如差旅費(fèi)是否按照行程順序等等；報(bào)銷票據(jù)是否合理、合規(guī)、合法；

7.財(cái)務(wù)審核完畢的單據(jù)傳遞流程是否合理；（以前我有看到這里的各位前輩討論過(guò)該問(wèn)題，如單據(jù)是由財(cái)務(wù)遞交還是報(bào)銷人遞交？）

8.如果公司使用的是ERP，那么系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)審核完畢后自動(dòng)生成憑證，費(fèi)用審核的會(huì)計(jì)只需要針對(duì)一些特殊費(fèi)用做拆分即可。（這類工作和預(yù)算控制有關(guān)，此處不再詳述）

9.費(fèi)用報(bào)銷最關(guān)鍵的就是按照授權(quán)審批，業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和效率負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)對(duì)票據(jù)的合理、合規(guī)性履行審核職能，受益人不能審批自己的費(fèi)用，避免......事情的發(fā)生； 10.費(fèi)用報(bào)銷的關(guān)鍵物-發(fā)票。

上面說(shuō)的這些內(nèi)容也是我們需要注意和控制的，看起來(lái)簡(jiǎn)單真要做好其實(shí)不簡(jiǎn)單，不容易。一般在工作中遇到的問(wèn)題其實(shí)也是圍繞上述幾個(gè)方面的，如有的公司沒(méi)有事前審核，所有的費(fèi)用報(bào)銷都是事后行為；沒(méi)有預(yù)算；沒(méi)有財(cái)務(wù)制度，或即使有也形同虛設(shè)，票據(jù)不合規(guī)等等。

1、必須建立完善的制度，明確公司費(fèi)用支出的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限等。

2、通過(guò)預(yù)算控制，財(cái)務(wù)需對(duì)各部門編制的預(yù)算進(jìn)行合理性審核，可通過(guò)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)需求等來(lái)判斷。

3、實(shí)際報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)必須審核其合法性，比如審批手續(xù)是否齊全，有無(wú)超越權(quán)限，是否在當(dāng)期預(yù)算內(nèi)等。先開(kāi)源后節(jié)流；

提出這條原則其實(shí)是有一些背景的，因?yàn)樨?cái)務(wù)部在公司的地位還不高，即便高層提出要控制費(fèi)用，財(cái)務(wù)部在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中也還是會(huì)遇到不少阻力的，因此，把開(kāi)源放在節(jié)流的前面，主要是肯定銷售部門對(duì)公司整體收入增長(zhǎng)方面做出的重要貢獻(xiàn)，肯定銷售部門的業(yè)績(jī)有利于團(tuán)結(jié)銷售部門，減少財(cái)務(wù)部門在推行費(fèi)用控制措施中的阻力；其二，撇開(kāi)這個(gè)因素不談，如果一個(gè)公司收入沒(méi)有大幅度的增長(zhǎng)，一味的控制費(fèi)用，說(shuō)嚴(yán)重點(diǎn)，那是等于自殺，因?yàn)橘M(fèi)用從某一方面講是一種投資，比如，一個(gè)新產(chǎn)品上市時(shí)的市場(chǎng)推廣費(fèi)用不足，那很可能導(dǎo)致該產(chǎn)品剛上市就面臨不被市場(chǎng)認(rèn)可甚至夭折，因此，控制費(fèi)用是必要的，但前提一定先有收入的增長(zhǎng)，而后才談到如何節(jié)省開(kāi)支，即先花錢（不花錢就沒(méi)有產(chǎn)出），后省錢（同樣的產(chǎn)出怎樣才能少花錢）。

2只控制不壓制；

這個(gè)原則實(shí)際上和第一條是緊密相關(guān)的，不花錢就沒(méi)有產(chǎn)出，因此就非常有必要研究同樣的產(chǎn)出怎樣才能少花錢，這就是一個(gè)支出的合理性問(wèn)題。通常情況下的費(fèi)用控制，大都是一味的壓縮費(fèi)用，比如一些大型的集團(tuán)化的跨國(guó)企業(yè)，在預(yù)算中對(duì)于一些終端運(yùn)營(yíng)單位采取僵化的自上而下的費(fèi)用分解，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)終端由于集團(tuán)總部費(fèi)用預(yù)算的硬性約束難以對(duì)變化中的市場(chǎng)采取積極的應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致喪失市場(chǎng)機(jī)會(huì)。因此，在對(duì)待費(fèi)用的合理化問(wèn)題上，要盡可能的將費(fèi)用審批的權(quán)利下放到業(yè)務(wù)前端，如直接主管，他們是對(duì)業(yè)務(wù)最熟悉，最了解情況的，給予一定的費(fèi)用審批權(quán)限便于抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，達(dá)到“開(kāi)源”的目的。單純的壓縮費(fèi)用也會(huì)導(dǎo)致一種“蹺蹺板效應(yīng)”。比如，一些企業(yè)的客服部門為了節(jié)省支出，將以前的人工應(yīng)答的客服電話改為自動(dòng)應(yīng)答，多層次多選擇的“請(qǐng)按某個(gè)鍵”導(dǎo)致客戶很難在短時(shí)間內(nèi)找到自己想了解的信息，我想如果一個(gè)客戶在半分鐘內(nèi)還不能找到他想知道的信息，它就會(huì)對(duì)這種客戶服務(wù)不滿，費(fèi)用雖然節(jié)約了，但是以犧牲客戶滿意度為代價(jià)的。另外，控制也指向資源重點(diǎn)投入，即在一定的資源約束的前提下，預(yù)算時(shí)一定要對(duì)支出項(xiàng)目作出優(yōu)先級(jí)排序。對(duì)于重點(diǎn)拓展的產(chǎn)品和區(qū)域、戰(zhàn)略市場(chǎng)等一定不要吝嗇，一定要學(xué)會(huì)“燒錢”，而對(duì)于那些非核心的業(yè)務(wù)要“惜土如金”，盡量壓縮開(kāi)支。

3“前端”優(yōu)于“后端”；

一提到費(fèi)用，從公司高層到基層財(cái)務(wù)人員，都會(huì)認(rèn)為是財(cái)務(wù)部的事情。顯然這是一個(gè)很盲目的判斷?？刂瀑M(fèi)用的切入點(diǎn)應(yīng)該在花錢的人，即業(yè)務(wù)部門，如研發(fā)部門，銷售部門，采購(gòu)部門等。比如差旅費(fèi)用，大多數(shù)公司的做法是在出差前填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，出差回來(lái)會(huì)憑出差申請(qǐng)單和發(fā)票等到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，如果財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)有不合理、不合規(guī)的交通費(fèi)、招待費(fèi)等就退單或者要求業(yè)務(wù)人員進(jìn)行詳細(xì)的解釋說(shuō)明，否則不予報(bào)銷。這就是一種典型的從后端進(jìn)行費(fèi)用控制的思路，即費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生了才判斷是否合理，弊端是財(cái)務(wù)人員為了控制費(fèi)用，在業(yè)務(wù)人員面前成了“壞人”，業(yè)務(wù)人員認(rèn)為是必要合理的支出，而財(cái)務(wù)人員由于不了解業(yè)務(wù)不知道是否合理，解釋說(shuō)明做多了，業(yè)務(wù)人員覺(jué)得財(cái)務(wù)不信任業(yè)務(wù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員關(guān)系緊張。而如果費(fèi)用控制從前段開(kāi)始，效果就大有不同了：業(yè)務(wù)人員在出差之前，出差申請(qǐng)單不僅要預(yù)計(jì)出差行程還要按照作業(yè)成本法列出每一個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)的費(fèi)用支出，在由直接主管審批時(shí)直接主管就可以根據(jù)此次出差的目的、任務(wù)等判斷哪一些業(yè)務(wù)活動(dòng)是與本次出差目的無(wú)關(guān)的，對(duì)于那些非增值性的作業(yè)活動(dòng)就可以考慮不予批準(zhǔn)，這樣通過(guò)減少作業(yè)活動(dòng)，對(duì)應(yīng)的控制沒(méi)有必要的及不合理的費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷時(shí)只需核對(duì)出差申請(qǐng)單和實(shí)際費(fèi)用支出情況、發(fā)票有無(wú)問(wèn)題，而且業(yè)務(wù)部門的出差申請(qǐng)也可以為財(cái)務(wù)部門的資金預(yù)算提供可靠信息。

二、微觀上的問(wèn)題解決

1.分析每一項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)，比如辦公室租金，它是一項(xiàng)固定費(fèi)用，它的控制點(diǎn)在租用辦公室的決策時(shí);比如辦公費(fèi)，它基本上也是固定費(fèi)用，屬于日常運(yùn)營(yíng)相關(guān)，不管有沒(méi)有業(yè)務(wù)或者業(yè)務(wù)量大小，它是比較固定的。但是運(yùn)費(fèi)，招待費(fèi)，差旅等費(fèi)基本上是可以與業(yè)務(wù)量直接相關(guān)的。

2.在了解與分析清楚每項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)以后，可以開(kāi)始制訂知項(xiàng)費(fèi)用的相關(guān)政策與審批程序，比如住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，比如什么情況下可以乘出租車，比如手機(jī)話費(fèi)的報(bào)銷額度，比如招待費(fèi)用審批報(bào)銷的條件，還有所有相關(guān)費(fèi)用審批的程序和相關(guān)合理性的判定原則。這些都會(huì)給公司所有人傳達(dá)一個(gè)信息，這個(gè)公司做事是有規(guī)矩的。

3.不同的地區(qū)消費(fèi)水平不同，可以有不同的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。比如住宿標(biāo)準(zhǔn)，招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。

4.制訂預(yù)算。相對(duì)固定的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（比如人員工資，辦公室租金，折舊等）屬于半可控費(fèi)用，在年初時(shí)可通過(guò)租約，人頭數(shù)和固定資產(chǎn)投資來(lái)控制。與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用可以參考?xì)v史或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的水平制訂標(biāo)準(zhǔn)，比如與收入掛鉤的費(fèi)用率，當(dāng)然不同地區(qū)可以不同，依當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)水平或者客戶數(shù)量/質(zhì)量而定。5.費(fèi)用考核。定期出具費(fèi)用報(bào)告，與去年實(shí)際/上季度實(shí)際/年度預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，將分析結(jié)果定期反饋至各區(qū)域，并跟蹤超支原因和行動(dòng)計(jì)劃。

第二篇：費(fèi)用審計(jì)思路專題

內(nèi)審五大目標(biāo)

1.發(fā)展戰(zhàn)略

2.合法合規(guī)

3.資產(chǎn)安全

4.經(jīng)營(yíng)效率和效果

5.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整

針對(duì)費(fèi)用，通常適用的審計(jì)目標(biāo)是3、4、5資產(chǎn)安全目標(biāo)：確定費(fèi)用是真的發(fā)生了，不存在虛報(bào)費(fèi)用侵占公司財(cái)產(chǎn)，或者重復(fù)支付費(fèi)用導(dǎo)致公司利益受損的情況。

經(jīng)營(yíng)效率和效果目標(biāo)：評(píng)價(jià)費(fèi)用發(fā)生的合理性，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的正面或者負(fù)面的影響。財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)：就是會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)入期間是不是準(zhǔn)確。

一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)安全目標(biāo)從兩個(gè)方面入手，一個(gè)是內(nèi)控，獲取相關(guān)制度要求，再跟業(yè)務(wù)擔(dān)當(dāng)人進(jìn)行訪談?wù){(diào)研，摸清楚各項(xiàng)費(fèi)用支出詳細(xì)的審批流程和會(huì)計(jì)處理方法，然后索取實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)資料去驗(yàn)證是否和制度要求或者業(yè)務(wù)經(jīng)手人說(shuō)法一致，發(fā)現(xiàn)偏差了之后去查實(shí)是否控制失效？這里面是否存在舞弊事項(xiàng)？

所謂控制失效，要么是沒(méi)有制度或者制度不合理，要么是執(zhí)行人沒(méi)有照章辦事，這對(duì)應(yīng)的審計(jì)結(jié)論就是要求完善制度流程，或者把失效責(zé)任落實(shí)到具體的執(zhí)行人身上，這種結(jié)論沒(méi)什么營(yíng)養(yǎng)。

在控制失效的情況下，很容易出現(xiàn)舞弊事項(xiàng)，如果能發(fā)現(xiàn)并且落實(shí)的話審計(jì)效果是比較好的，但是有難度，難度在于怎么發(fā)現(xiàn)線索，我說(shuō)幾個(gè)供你參考：

1.進(jìn)場(chǎng)審計(jì)設(shè)立舉報(bào)信箱，并且在審計(jì)范圍內(nèi)整體宣貫，盡量把舉報(bào)途徑通知到每一個(gè)員

工，這是獲取線索最直接的方法。

2.大規(guī)模的訪談，看能不能找到那種了解內(nèi)情，沒(méi)獲得利益，想造反的員工，從他們口中

獲得線索。

3.根據(jù)內(nèi)控調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的控制失效事項(xiàng)，展開(kāi)了查，檢查相關(guān)的業(yè)務(wù)資料比如合同，發(fā)票的真實(shí)性，銀行轉(zhuǎn)賬記錄，核對(duì)對(duì)方單位信息，看能不能找到證據(jù)。

4.對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)核，橫向、縱向比較各個(gè)期間各種費(fèi)用指標(biāo)，比如占收入比之類的，對(duì)那種存在異常變動(dòng)的費(fèi)用項(xiàng)目，檢查核實(shí)原因，不能光聽(tīng)他們解釋，要自己去驗(yàn)證。

經(jīng)營(yíng)效率和效果目標(biāo)相對(duì)來(lái)說(shuō)簡(jiǎn)單一些，根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、KPI之類的資料，核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)是否符合預(yù)算要求，對(duì)于超出預(yù)算的要查實(shí)超預(yù)算的原因，檢查超預(yù)算支出的審批程序是否完備；評(píng)價(jià)KPI完成度，以此向管理層提示經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法完成的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)報(bào)告更簡(jiǎn)單，你干了這么多年財(cái)務(wù)應(yīng)該比我熟悉多了，就是會(huì)計(jì)核算方面的，什么費(fèi)用進(jìn)什么科目，費(fèi)用入賬的所屬期間。這里面尤其注意，上級(jí)公司在對(duì)下級(jí)公司的考核指標(biāo)中如果包含費(fèi)用指標(biāo)了，一定要關(guān)注費(fèi)用的截止性，核實(shí)被審計(jì)單位管理層是否有調(diào)節(jié)費(fèi)用指標(biāo)的行為，這嚴(yán)格來(lái)說(shuō)屬于舞弊。

任何內(nèi)審，最終的結(jié)論最好是落在流程上，通過(guò)對(duì)損失、舞弊事項(xiàng)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無(wú)法達(dá)成等現(xiàn)實(shí)結(jié)果的描述，反推流程的不完善，并提出相應(yīng)的建議。

第三篇：民營(yíng)企業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理思路的創(chuàng)新策略論文

1費(fèi)用預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

A民營(yíng)企業(yè)為了強(qiáng)化費(fèi)用管理，急需推動(dòng)費(fèi)用預(yù)算實(shí)施，在2012對(duì)交際費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、物料消耗、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)納入預(yù)算管理控制。為了促進(jìn)該民營(yíng)企業(yè)在預(yù)算能夠及時(shí)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況的變化情況，實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算管理，采取以季為周期，按月滾動(dòng)的費(fèi)用預(yù)算編制方法。

該民營(yíng)企業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室為主體，跨職能部門設(shè)立費(fèi)用預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。費(fèi)用預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括：預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算控制部門。預(yù)算控制部門是指經(jīng)營(yíng)班子、行政事務(wù)部、駐外辦、財(cái)務(wù)部、車隊(duì)、人力資源部等。

2費(fèi)用預(yù)算的編制

從費(fèi)用預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分為兩個(gè)層面：部門全年工作計(jì)劃表和6項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃表。各部門工作計(jì)劃表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況進(jìn)行充分分析研究基礎(chǔ)上，根據(jù)該民營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定的，是6項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)表，包括差旅計(jì)劃、會(huì)議計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃、交際計(jì)劃、辦公費(fèi)用計(jì)劃、汽車油耗計(jì)劃、汽車修理計(jì)劃等。這些工作計(jì)劃是編制6項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算表的重要依據(jù)。

月度滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作的基本思路：“以月保季，以季保年”。

1月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前，根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對(duì)下3個(gè)月的預(yù)測(cè)，在保證季度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值，編制2~4月的月度預(yù)算。之后每月依此類推，20~25日前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)和對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)，增加1個(gè)月的預(yù)算，保持預(yù)算周期始終為3個(gè)月。

3月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前，根據(jù)本月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額、未來(lái)的預(yù)測(cè)和目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整二季度、三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)，并根據(jù)調(diào)整后的二季度預(yù)算目標(biāo)編制4~6月的月度預(yù)算，保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前，根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況分析和下半年預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo)，若需要進(jìn)行目標(biāo)的調(diào)整，則重新編制下半年預(yù)算，根據(jù)調(diào)整后的目標(biāo)確定三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)值，并依據(jù)調(diào)整后的目標(biāo)值編制7~9月的月度預(yù)算；若不需要進(jìn)行目標(biāo)的調(diào)整，則根據(jù)上半年目標(biāo)執(zhí)行情況和下半年的預(yù)測(cè)，確定第三季度的目標(biāo)值，編制7~9月的月度預(yù)算。

10月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和未來(lái)預(yù)測(cè)，編制本年11月、12月和下一年1月的月度預(yù)算。

11月初，開(kāi)始編制下一的費(fèi)用預(yù)算，下的預(yù)算在本年12月中旬最終確定。在編制預(yù)算的過(guò)程中，11月和12月仍然繼續(xù)編制11月~1月，12月~2月，1月~3月的月度滾動(dòng)預(yù)算。通過(guò)月度滾動(dòng)預(yù)算的編制，不斷提高下預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

該民營(yíng)企業(yè)預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為該民營(yíng)企業(yè)預(yù)算費(fèi)用總額的一定比例。當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%—5%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%—10%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%—15%。

3費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)是制訂考核指標(biāo)的重要依據(jù)，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。

費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨使用。費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明第一因，經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核報(bào)最終決策人審批納入預(yù)算外支出。

預(yù)算內(nèi)支出，按照該民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)有制度審核批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金“撥付”臺(tái)帳制度，各預(yù)算職能部門建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每月末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

各職能部門都要建立費(fèi)用預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可用EXCEL電子表格管理），按費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄費(fèi)用預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)費(fèi)用預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；對(duì)差異額進(jìn)行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

每月25日，人力資源部根據(jù)財(cái)務(wù)部提交的上月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)、該民營(yíng)企業(yè)績(jī)效考核管理制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。

4費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整步驟

（1）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫(xiě)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及原因，交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行審核（如預(yù)算調(diào)整由預(yù)算管理委員會(huì)提出，可直接按第六步程序開(kāi)始）；

（2）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門將預(yù)算管理委員會(huì)簽字同意的調(diào)整申請(qǐng)表上交財(cái)務(wù)部；

（3）財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報(bào)的費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告遞交預(yù)算管理辦公室；

（4）對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算的10%屬于重大調(diào)整），預(yù)算管理辦公室需將調(diào)整申請(qǐng)及審批意見(jiàn)提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批；

（5）預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給財(cái)務(wù)部；

（6）財(cái)務(wù)部留存費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)編寫(xiě)“費(fèi)用預(yù)算調(diào)整通知書(shū)”，同時(shí)將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給相關(guān)職能部門。

5結(jié)語(yǔ)

至此，費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整，都已梳理完畢。值得指出的是，費(fèi)用預(yù)算重在執(zhí)行。而執(zhí)行藝術(shù)在民營(yíng)企業(yè)是有著無(wú)窮的魅力的。

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要注意潛心研究民營(yíng)企業(yè)文化，搞清楚該民營(yíng)企業(yè)老員工的做事風(fēng)格、老的思維習(xí)慣。充分發(fā)揮自身專業(yè)知識(shí)優(yōu)勢(shì)，在深入調(diào)研該民營(yíng)企業(yè)具體工作背景下，提出符合該民營(yíng)企業(yè)實(shí)情的預(yù)算思路，把每一階段該做什么、達(dá)到什么目標(biāo)，一清二楚的告訴老板。只有老板發(fā)號(hào)施令，才能克服來(lái)自***慣、老思維的重重阻力，取得預(yù)算階段性的成果。一句話，老板是預(yù)算工作的“獨(dú)木橋”。

第四篇：管理思路

管理思路

限于行業(yè)特性、工作環(huán)境、用工條件的不同，餐飲酒店人員的管理與一般意義上企業(yè)員工的管理還是有著很大區(qū)別的。這些被管理的對(duì)象既有自身的優(yōu)勢(shì)：年輕、朝氣、有活力，接受力強(qiáng)，但同時(shí)，他們也有自身的劣勢(shì)：學(xué)歷一般不高，自我管理缺乏，容易“隨大流“等等，加上他們素質(zhì)參差不齊以及接受“管理”的形式和程度不同，這些都給管理帶來(lái)了很大的難度。那么，如何來(lái)去管理這些餐飲酒店的人員呢？

本人有一下幾點(diǎn)看法：

制度化管理。餐飲酒店員工的管理，制度化仍然不可缺少。中國(guó)自古以來(lái)就有“無(wú)規(guī)矩不成方圓“之說(shuō)，大凡管理，就必須要有這些“章法”作前提。餐飲酒店的員工文化素質(zhì)往往不高，因此，系統(tǒng)、超前的管理制度對(duì)他們或許起不了什么大作用，因此，在使用制度管理員工時(shí)，餐飲酒店要遵循如下幾點(diǎn)：

1、制度不要太繁瑣。制度如果“汗牛充棟“，過(guò)于繁多的話，餐飲酒店管理人員推行起來(lái)往往難度較大，如果執(zhí)行不力，打了折扣，就會(huì)讓很多制度“流于形式”，最后，會(huì)極大地?fù)p害整個(gè)制度的嚴(yán)肅性。因此，要避開(kāi)這一點(diǎn)，就要簡(jiǎn)化制度，實(shí)施“瘦身“計(jì)劃，就要把平時(shí)經(jīng)常使用的日常管理（比如出勤、著裝等）、標(biāo)準(zhǔn)話術(shù)、商務(wù)禮儀、衛(wèi)生制度、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等不斷地向他們進(jìn)行灌輸，讓他們耳熟能詳，信手拈來(lái)，制度就容易落到實(shí)處。

2、制度管理要?jiǎng)傂?。管理的關(guān)鍵在考核，考核的關(guān)鍵在落實(shí)。因此，在實(shí)施制度化管理時(shí)，在制度執(zhí)行和落實(shí)上一定要一視同仁，不能厚此薄彼，只有“制度面前，人人平等”了，作為餐飲店的服務(wù)人員或者中、基層管理人員才能真正信服“法律“的嚴(yán)肅性，才能讓大家心平氣和地遵紀(jì)守法，制度才能發(fā)揮它的威力，讓大家不敢“越雷池”。

制度化管理是餐飲酒店人員管理的基礎(chǔ)和保障，一個(gè)沒(méi)有章法的餐飲酒店注定會(huì)在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中破綻百出，從而難以做強(qiáng)、做大。因?yàn)樵谒械母?jìng)爭(zhēng)要素當(dāng)中，人的因素是第一位的，作為以服務(wù)水準(zhǔn)高低為“賣點(diǎn)“的餐飲酒店人員只有高舉制度管理的大旗，管理出效益才能真正地得以體現(xiàn)。

“自治”管理。餐飲酒店人員，不論是總經(jīng)理、前廳經(jīng)理也好，還是前臺(tái)的服務(wù)員、后臺(tái)的操作員也罷，他們很多出身相似，或者是來(lái)自于同一個(gè)群體?——農(nóng)村打工一族。因此，在管理餐飲酒店人員時(shí)，如果能采取“自治“的方式，開(kāi)展自我管理，往往能夠起到更好的推動(dòng)效果。具體操作手法是：

1、從他們當(dāng)中，優(yōu)選有管理能力的人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者一對(duì)一幫扶等，快速提高他們的組織、管理能力，并委任領(lǐng)班、大堂經(jīng)理或前廳經(jīng)理等管理重任。

2、把餐飲酒店的制度，化作他們能夠理解和執(zhí)行的喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，通過(guò)推舉出的“自治首腦”現(xiàn)身說(shuō)法，以身作則地執(zhí)行，從而帶動(dòng)整個(gè)餐飲酒店人員的執(zhí)行。

這樣做的好處是：

1、管理者來(lái)自他們中間，更容易取得他們的信任。這要比外聘一個(gè)管理人員，用餐飲酒店人員不容易懂的章法去“強(qiáng)加“管理要好很多，且這種方式，更容易得到他們的認(rèn)可并最終執(zhí)行。

2、“自治”能夠讓他們更好地看到職業(yè)前景。因?yàn)樽灾巍邦I(lǐng)導(dǎo)人“來(lái)自于他們身邊，更有認(rèn)同感，對(duì)他們更有職業(yè)“誘惑力”，因?yàn)槿绻褚?guī)守距、做得好的話，有可能下一個(gè)管理者就是自己。

榜樣的力量是無(wú)窮的。通過(guò)管理“自治“，作為餐飲酒店可以實(shí)現(xiàn)低成本管理的效果，所花費(fèi)不多，但卻容易讓制度落地，可謂一箭雙雕，一舉兩得。

以教代“管”。作為餐飲酒店的人員，過(guò)于追求“高壓“管理，限于他們的經(jīng)歷、心理承受能力等，他們往往難以接受，甚至采取“軟抵抗”等拒絕執(zhí)行，因此，曲徑通幽，通過(guò)以

教代“管“，采取教的形式，不斷地給他們“洗腦”，讓他們接受酒店的管理理念、方法等，倒不失為一種較為有效的方法。以教代“管“具體實(shí)施方法是：

1、在教中管。作為餐飲酒店，無(wú)論是基層管理人員的大堂經(jīng)理，還是前廳經(jīng)理，抑或是一般的服務(wù)員，甚至廚師，他們都是需要不斷地學(xué)習(xí)和提升的，有的酒店甚至每周專門辟出一定的時(shí)間來(lái)組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)，其實(shí)，這都是灌輸酒店管理理念和動(dòng)作的好時(shí)機(jī)。通過(guò)在培訓(xùn)或現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)過(guò)程中反復(fù)強(qiáng)調(diào)管理的內(nèi)容、工具等，起到教練的作用。比如，現(xiàn)場(chǎng)模擬演練如何與顧客打招呼等，促使其掌握接待顧客的技巧的同時(shí)，把具體要求也一并加了進(jìn)去，起到了“無(wú)聲勝有聲”的效果。

2、在管中教。在酒店人員實(shí)施管理當(dāng)中，不要忘了在管理當(dāng)中，教給他們?nèi)绾稳プ?，讓酒店的員工明白，酒店的管理是幫助他們提升的，是為他們服務(wù)的，這樣就可以消除他們對(duì)于管理人員的戒備心，從而能夠更好地認(rèn)識(shí)酒店管理的意義。以教代管，教管合一，可以避免單純的為管理而管理，可以避開(kāi)管理者與被管理者之間的矛盾和沖突，可以讓管理能夠水到渠成地予以實(shí)施，而不至于“操之過(guò)急“，而導(dǎo)致被管理人員的抵觸和不滿。

人性化管理。餐飲酒店的人員很多都是出身農(nóng)村，他們有著不同尋常的生活和工作壓力，因此，在管理當(dāng)中，如果能夠給予他們?nèi)诵曰墓芾矸绞?，則更容易受到他們的歡迎和青睞，他們更喜歡潛移默化、和風(fēng)細(xì)雨式的管理方式。實(shí)施人性化管理需要注意的是：

1、人性化不等于人情化。作為餐飲酒店，人性化的管理是非常必要的。但決不能把人性化與人情化等同起來(lái)。人性化的管理是基于管理理性的基礎(chǔ)上的，更多地關(guān)注了被管理者的感受與接受程度、接受方式。而人情化管理則往往容易忘記原則，最終讓管理和制度拋之腦后，管理變成了“一團(tuán)和氣”，變成了“你好我好大家好“，變成了“和稀泥”和“打太極“，讓管理無(wú)法進(jìn)行下去。人性化的管理，其實(shí)是一種層次較高的管理，它可以不顯山不露水地達(dá)到管理的目的。比如，有的酒店在管理員工時(shí)，就推出來(lái)首次違紀(jì)不罰款，但在一定時(shí)間內(nèi)再犯一并處罰的方式，具體作法是，第一次違犯制度，只開(kāi)罰單，但不真正罰款，僅僅是警告你，提醒你，但如果在一個(gè)月內(nèi)再次違反制度，而兩次一并執(zhí)行處罰，這就是一種人性化的管理方式。畢竟，人不是神，都有犯錯(cuò)誤的時(shí)候，通過(guò)給予改正的機(jī)會(huì)，有時(shí)可以間接地達(dá)到鞭策的效果和作用。

2、溝通是人性化管理的核心。在餐飲酒店的管理當(dāng)中，溝通是必不可少的。良好的溝通勝過(guò)任何形式的管理手段。比如，有的酒店推出“總經(jīng)理接待日”，“總經(jīng)理與您面對(duì)面"等，就是通過(guò)這種一對(duì)一的溝通方式，了解酒店員工，尤其是基層員工的生活狀態(tài)，工作狀態(tài)，心理狀態(tài)。比如，他們來(lái)自那里，生活習(xí)性是什么？飲食的習(xí)慣，是否適應(yīng)等等，從而，急他們所急，想他們所想，關(guān)心他們所需，與他們建立一種內(nèi)在的情感聯(lián)系，讓他們感動(dòng)，讓他們從內(nèi)心里接受企業(yè)，接受管理，最終達(dá)到無(wú)為而治的效果。

人性化的管理，就是要求管理者要放下管理者的架子，俯下身子，與員工貼心交朋友，通過(guò)管理者的同理心、換位思考，以及相互間的雙向互動(dòng)溝通，從而上下一心，共同把管理的工作做扎實(shí)，做到位。

管理出效益?？傊?，餐飲酒店的人員管理是餐飲酒店經(jīng)營(yíng)者面臨的新課題，作為管理者，只有根據(jù)餐飲酒店員工的實(shí)際狀況，量身定做管理模式，才能讓管理真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用，才能讓餐飲酒店的經(jīng)營(yíng)錦上添花，不斷創(chuàng)造出更大的效益。

以上為本人對(duì)貴酒樓的管理的一些構(gòu)思與看法，望熊總參考。

第五篇：費(fèi)用管理參考

集 團(tuán) 費(fèi) 用 管 理 辦 法

（試 行）

為貫徹公司“增收節(jié)支”的方針，有效降低運(yùn)營(yíng)成本，提升公司競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞費(fèi)用開(kāi)支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來(lái)，特制定本制度。這里的費(fèi)用是指公司除采購(gòu)成本以外的所有費(fèi)用。

費(fèi)用管理采用“預(yù)算控制，分項(xiàng)管理，歸口控制”原則，各級(jí)費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確。

一、費(fèi)用報(bào)銷要求

1、報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)。

⑴對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，支付款項(xiàng)必須取得合法的原始憑證，合法的原始憑證 是指：

① 套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章和解放軍總后 勤票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)；

②行政部門統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專用票據(jù)； ③國(guó)家交通、水電等部門的專用票據(jù)。⑵取得合法原始憑證時(shí)（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對(duì)方單位如實(shí)填寫(xiě)并符合以下基本要求：

① 準(zhǔn)確填寫(xiě)付款單位的全稱及付款日期；

②詳細(xì)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額不允許涂改，大小寫(xiě)必須相符。

③票據(jù)上必須加蓋有對(duì)方單位的“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”,且有收款人簽名(或蓋章)；

④購(gòu)物發(fā)票：出現(xiàn)購(gòu)“辦公用品”、“計(jì)算機(jī)配件”、“書(shū)籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購(gòu)貨清單和驗(yàn)收手續(xù)。

⑶取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現(xiàn)以下情況，產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門一律不予報(bào)銷，并將情況向財(cái)管委、監(jiān)事局書(shū)面報(bào)告： ①發(fā)票或收款憑證有涂改、挖補(bǔ)或模糊不清； ②購(gòu)物發(fā)票與驗(yàn)收單在數(shù)量、金額上不相符；

③發(fā)票或收款憑證的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營(yíng)范圍不相符； ④發(fā)票或收款憑證屬過(guò)期停用或偽造的； ⑤套開(kāi)票、連號(hào)票一律不予報(bào)銷；

⑥其他未符合合法原始憑證基本要求的不予報(bào)銷； ⑦以合法票據(jù)抵付不合法票據(jù)不予報(bào)銷。

2、發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫(xiě)。

3、原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。

4、產(chǎn)服會(huì)計(jì)部門票據(jù)審核崗位和會(huì)計(jì)部長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷要求，認(rèn)真審核各種憑證，對(duì)不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，對(duì)產(chǎn)服會(huì)計(jì)部門票據(jù)審核崗位和會(huì)計(jì)部長(zhǎng)分別按報(bào)支額的10%處以罰款。

5、產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門票據(jù)審核崗位和會(huì)計(jì)部長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷要件，并與費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)認(rèn)真核對(duì)，費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)與對(duì)應(yīng)報(bào)銷要件不符，且沒(méi)有合理解釋的，產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門不準(zhǔn)予以報(bào)銷，并應(yīng)將費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)和報(bào)銷說(shuō)明復(fù)印在當(dāng)日向財(cái)管委和監(jiān)事局書(shū)面報(bào)告，6、各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。

7、產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核工作，對(duì)不符合公司制度的及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支，應(yīng)將詳細(xì)情況在當(dāng)日向財(cái)管委和監(jiān)事局書(shū)面報(bào)告。凡在檢查中發(fā)現(xiàn)，將對(duì)相關(guān)產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門票據(jù)審核崗位人員和會(huì)計(jì)部長(zhǎng)進(jìn)行處罰，分別按報(bào)支金額的10％處以罰款。

8、對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門應(yīng)一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門一律退回拒付；對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門根椐規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

二、費(fèi)用報(bào)銷基本原則

1、責(zé)任明確原則。對(duì)于差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)支（董事局主席除外），不準(zhǔn)代報(bào)，不準(zhǔn)多人合并報(bào)支，否則一律退回不得報(bào)支。

2、費(fèi)用最低原則。若為同性二人同時(shí)外地出差，住宿費(fèi)根據(jù)級(jí)別按單人標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)。若為長(zhǎng)期外出（如技術(shù)支持），除特殊情況外，一律乘坐公交車。

3、費(fèi)用劃分原則。對(duì)外地出差，住宿費(fèi)單獨(dú)填制“差旅費(fèi)”單據(jù)；交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼應(yīng)在同一“差旅費(fèi)”單據(jù)上填列。

4、費(fèi)用清晰原則。各報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費(fèi)必須明確填寫(xiě)所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)寫(xiě)明出差地點(diǎn)、時(shí)間、乘坐線路和車費(fèi)，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫(xiě)明核報(bào)金額。嚴(yán)格保管各類費(fèi)用憑據(jù)，不得以其他單據(jù)代替；如業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須寫(xiě)明招待客戶，陪客人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間。否則一律退回不得報(bào)支。

5、費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)瓌t。業(yè)務(wù)招待必須事先申請(qǐng)，根椐權(quán)限經(jīng)部門或經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報(bào)支，如有特殊原因，必須事先電話請(qǐng)示。

6、及時(shí)報(bào)支入帳原則。

為保證會(huì)計(jì)核算的正確性、及時(shí)性，費(fèi)用報(bào)支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)支，因出差等原因，超出報(bào)支日期的應(yīng)寫(xiě)明情況，否則按下列標(biāo)準(zhǔn)：

費(fèi)用發(fā)生后，15天內(nèi)按照費(fèi)用全額報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生后，22天內(nèi)按照費(fèi)用全額95％報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生后，30天內(nèi)按照費(fèi)用全額90％報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生后，37天內(nèi)按照費(fèi)用全額85％報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生后，45天內(nèi)按照費(fèi)用全額80％報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生45天后按照費(fèi)用全額50％報(bào)銷。

當(dāng)月25日前費(fèi)用一律在當(dāng)月30日前報(bào)支，凡存在逾期費(fèi)用全額入帳的，財(cái)務(wù)人員承擔(dān)補(bǔ)交或追回不應(yīng)予以報(bào)銷的部分。

特殊情況：手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等當(dāng)月費(fèi)用次月報(bào)支。

7、預(yù)申報(bào)原則。

各職能部門和經(jīng)營(yíng)單位對(duì)數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費(fèi)用（如包燒費(fèi)、房租等），應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細(xì)清單在每月25日前交產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門備案，產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門據(jù)此作為費(fèi)用預(yù)提。

三、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃及監(jiān)管責(zé)任

1、公司各經(jīng)營(yíng)單位、董事局各職能部門根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本部門費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，經(jīng)董事局各委評(píng)審后由運(yùn)營(yíng)總裁／董事局主席審批，即為公司各經(jīng)營(yíng)單位和職能部門當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，并下達(dá)各經(jīng)營(yíng)單位、職能部門費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。

2、公司授權(quán)各經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理、各職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批相關(guān)權(quán)限。

3、費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算內(nèi)審批程序和責(zé)任：

費(fèi)用由當(dāng)事人或費(fèi)用發(fā)生部門申請(qǐng)，并確保真實(shí)性、合理性；

各經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理、職能部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審查確認(rèn)，并確保真實(shí)性、合理性；

產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算、報(bào)銷說(shuō)明是否完整及是否與對(duì)應(yīng)票據(jù)一致等；

產(chǎn)服中心出納員應(yīng)檢查單據(jù)的完整性和合法性和付款；

凡公司機(jī)動(dòng)預(yù)算的開(kāi)支，一律報(bào)運(yùn)營(yíng)總裁／董事局主席審批預(yù)算。

四、費(fèi)用管理責(zé)任制

1、經(jīng)辦人（出差人、申請(qǐng)人）：必須如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請(qǐng)上規(guī)定的項(xiàng)目，并對(duì)所報(bào)支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名；

2、證明人（部門領(lǐng)導(dǎo)）：對(duì)所報(bào)支內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，必須實(shí)事求是進(jìn)行證明，并簽字證明；

3、各職能部門：對(duì)所屬職能內(nèi)支出進(jìn)行審批，對(duì)計(jì)劃和規(guī)定負(fù)責(zé)，并簽署審批意見(jiàn)；

4、產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門票據(jù)審核崗位：對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)合法性、合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核；

4、產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部長(zhǎng)：對(duì)經(jīng)營(yíng)單位、職能部門的所有支出的負(fù)責(zé)，進(jìn)行計(jì)劃性、合法性和制度執(zhí)行進(jìn)行審核；

5、經(jīng)營(yíng)單位：對(duì)經(jīng)營(yíng)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所有費(fèi)用預(yù)算的控制和審批；

6、出納人員：對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核。

四、具體費(fèi)用管理

1、招待費(fèi)用管理

費(fèi)用內(nèi)容：招待費(fèi)包括因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等應(yīng)酬招待開(kāi)支等。各經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)執(zhí)行有關(guān)對(duì)外招待標(biāo)準(zhǔn)辦法（無(wú)管理辦法，應(yīng)盡快制定，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)管委、產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門備案），并指派綜管等部門設(shè)立業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理臺(tái)帳，集中管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)。各經(jīng)營(yíng)單位或職能部門因公請(qǐng)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等應(yīng)事先向業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理臺(tái)帳部門申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無(wú)法事先申請(qǐng)的，事后須及時(shí)報(bào)告業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理臺(tái)帳部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。參與招待活動(dòng)的人員中（董事局主席團(tuán)成員除外），以最高級(jí)別的人員為報(bào)銷申請(qǐng)人，不得指定下級(jí)人員提出申請(qǐng)并自已審批報(bào)銷。

招待費(fèi)用報(bào)銷要件：

方式（餐費(fèi)、禮品等）、目的、集團(tuán)內(nèi)參加人員、招待時(shí)間等（對(duì)于招待人員可以適當(dāng)描述）。

2、出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定 公司報(bào)銷出租車費(fèi)是為解決員工出差目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具，或執(zhí)行特別工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

員工辦事或出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配車的；在市內(nèi)因辦公事所到目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具或出差到外地,因公事從一地到另一地,沒(méi)有直達(dá)交通工具的；其他特殊情況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當(dāng)理由的（報(bào)銷時(shí)須詳細(xì)說(shuō)明原因）。

對(duì)于已經(jīng)辦理公交卡，且公交卡可以乘坐出租車的，原則上報(bào)銷公交卡的，不允許報(bào)銷在使用公交卡范圍內(nèi)的出租車費(fèi)。對(duì)于出差期間報(bào)銷出租車費(fèi)的，按照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定處理。出租車費(fèi)報(bào)銷要件：

乘坐時(shí)間、起訖地點(diǎn)、事由。

3、移動(dòng)通訊費(fèi)用管理

為進(jìn)一步完善移動(dòng)通訊費(fèi)管理規(guī)定，對(duì)于享受移動(dòng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼的員工報(bào)銷手 機(jī)費(fèi)用必須取得補(bǔ)貼享受人使用的移動(dòng)通訊工具在電信部門打印的專用發(fā)票，不允許報(bào)銷手機(jī)充值卡，移動(dòng)通訊費(fèi)用由產(chǎn)服中心集中交費(fèi)和報(bào)銷，各經(jīng)營(yíng)單位和董事局、監(jiān)事局應(yīng)將享受移動(dòng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼人員名單和標(biāo)準(zhǔn)送產(chǎn)服中心備案。

對(duì)于享受移動(dòng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼的員工當(dāng)期不允許交納超過(guò)享受標(biāo)準(zhǔn)之外的移動(dòng)通訊費(fèi)用。

因工作需要批準(zhǔn)外出人員的手機(jī)話費(fèi)，按照差旅費(fèi)有關(guān)管理辦法執(zhí)行。移動(dòng)通訊費(fèi)用報(bào)銷要件：

移動(dòng)通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)、名單、批件、電信部門的專用發(fā)票。

4、人工費(fèi)用管理

人工費(fèi)用包括所有人員基本工資、獎(jiǎng)金、午餐費(fèi)、四保一金、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。統(tǒng)一由人管委或人管委授權(quán)部門歸口管理。

原則上員工所有收入（含獎(jiǎng)金、午餐費(fèi)等）均列入工資表支付，各經(jīng)營(yíng)單位按照人管委的要求，編制各經(jīng)營(yíng)單位、職能部門的工資表并計(jì)算扣繳個(gè)人四保一金、各項(xiàng)代扣款項(xiàng)和代扣代繳個(gè)人所得稅，并對(duì)代扣代繳金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，工資表經(jīng)各經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，經(jīng)人管委或人管委授權(quán)部門審核方可發(fā)放。

人工費(fèi)用報(bào)銷要件： 審批手續(xù)齊全的工資表；

四保一金的專用報(bào)銷票據(jù)，經(jīng)人管委審批的繳納四保一金人員名單和標(biāo)準(zhǔn)；公司福利費(fèi)文件、經(jīng)人管委審批的享受福利費(fèi)人員名單； 人管委批準(zhǔn)的培訓(xùn)申請(qǐng)。

5、辦公費(fèi)用管理

辦公費(fèi)用包括水電費(fèi)、固定電話費(fèi)、辦公用品等。⑴水電費(fèi) 由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一交費(fèi)和報(bào)銷，水電費(fèi)必須取得增值稅專用發(fā)票，供產(chǎn)服中心會(huì)計(jì)部門作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣入帳。

水電費(fèi)報(bào)銷要件：

水電費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、水電費(fèi)使用量統(tǒng)計(jì)表、水電費(fèi)分配表、增值稅專用發(fā)票。⑵固定電話費(fèi)

由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一交費(fèi)和報(bào)銷，必須取得電信部門的專用發(fā)票。固定電話費(fèi)報(bào)銷要件：

固定電話收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、各電話號(hào)的話費(fèi)統(tǒng)計(jì)、固定電話費(fèi)分配表、電信部門的專用發(fā)票。

⑶辦公用品

由產(chǎn)服中心統(tǒng)一采購(gòu)，原則上必須取得增值稅專用發(fā)票，各經(jīng)營(yíng)單位和部門必須到產(chǎn)服中心領(lǐng)用，不允許自行外購(gòu)。

辦公用品報(bào)銷要件：

現(xiàn)有辦公用品清單、當(dāng)次采購(gòu)辦公用品的清單、驗(yàn)收單、供應(yīng)商名稱、電話、增值稅專用發(fā)票。

6、車輛費(fèi)用管理

車輛費(fèi)用包括汽油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、停車過(guò)橋費(fèi)。⑴汽油費(fèi)

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報(bào)銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。汽油費(fèi)報(bào)銷要件：

車輛耗油標(biāo)準(zhǔn)，各臺(tái)車輛月里程統(tǒng)計(jì)，購(gòu)油地點(diǎn)、聯(lián)系電話、價(jià)格、增值稅專用發(fā)票。

⑵車輛修理費(fèi)

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報(bào)銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。車輛修理費(fèi)報(bào)銷要件：

維修車輛司機(jī)的維修申請(qǐng)、維修地點(diǎn)、電話、收費(fèi)清單。⑶養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報(bào)銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)。養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)報(bào)銷要件： 車輛明細(xì)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。⑷停車過(guò)橋費(fèi)

停車過(guò)橋費(fèi)由車輛使用部門報(bào)銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)。停車過(guò)橋費(fèi)報(bào)銷要件：

收費(fèi)地點(diǎn)、發(fā)生原因，車輛使用部門應(yīng)取得該車司機(jī)在收費(fèi)票據(jù)背面簽字確認(rèn)。

7、保險(xiǎn)費(fèi)用管理

保險(xiǎn)費(fèi)用包括：對(duì)集團(tuán)財(cái)產(chǎn)等投保而交納的各項(xiàng)保費(fèi)。

哈爾濱總部由產(chǎn)服中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理報(bào)銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)； 駐外機(jī)構(gòu)由各經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷，必須取得收費(fèi)專用票據(jù)。保險(xiǎn)費(fèi)用報(bào)銷要件： 保險(xiǎn)合同、保費(fèi)折扣標(biāo)準(zhǔn)。

8、廣告費(fèi)用管理

廣告費(fèi)用包括：各類媒體廣告及宣傳性支出，展臺(tái)等支出。廣告費(fèi)用報(bào)銷要件：

企劃案、廣告發(fā)布方式、發(fā)布時(shí)間、媒體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、營(yíng)管委的審批手續(xù)。

8、會(huì)議費(fèi)用管理

會(huì)議費(fèi)用包括：公司內(nèi)部會(huì)議費(fèi)用、參加外部的會(huì)議的費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷要件：有關(guān)會(huì)議的通知、文件。

9、印刷費(fèi)用管理

費(fèi)用包括：日常工作所需的辦公用紙、會(huì)計(jì)借款單、報(bào)銷單、名片等。印刷費(fèi)用由產(chǎn)服中心統(tǒng)一辦理報(bào)銷。印刷費(fèi)報(bào)銷要件：

需求部門的印刷確認(rèn)或申請(qǐng)、印刷單位電話、印刷數(shù)量。

10、稅金和財(cái)務(wù)咨詢管理費(fèi)用的管理

費(fèi)用內(nèi)容：主要包括各項(xiàng)稅金繳納、報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查帳、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清算發(fā)生的費(fèi)用、銀行利息費(fèi)用等。

財(cái)管委對(duì)稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)一籌劃和監(jiān)管。

對(duì)于集團(tuán)各公司發(fā)生的稅金繳納、報(bào)表審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用使用前必須書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)管委審核后方可支付。

11、其他費(fèi)用

應(yīng)提供能夠說(shuō)明該項(xiàng)支出合理性的充分證據(jù)。