第一篇：紅字增值稅專用發(fā)票操作指南

紅字增值稅專用發(fā)票操作指南

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

一、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的類型判斷及政策依據(jù)

開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票處理示意圖

注：示意圖說(shuō)明

（1）增值稅專用發(fā)票的作廢條件

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知>》

[國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)]第二十條的規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

②銷售方未抄稅并且未記賬（抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文）；

③購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

（2）可申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的范圍

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2013]106號(hào)）《附件1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的第三十八條規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第二十八條和第三十二條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2006]1279號(hào)）規(guī)定：因市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)）第一條第一款規(guī)定，因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]271號(hào)）規(guī)定第一條第二款規(guī)定，卷煙工業(yè)企業(yè)開(kāi)具的專用發(fā)票不符合作廢條件，卷煙調(diào)撥價(jià)格調(diào)高的，可按差額另行開(kāi)具專用發(fā)票；卷煙調(diào)撥價(jià)格調(diào)低，已將專用發(fā)票交付卷煙批發(fā)企業(yè)的，由卷煙批發(fā)企業(yè)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后交卷煙工業(yè)企業(yè)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票；卷煙調(diào)撥價(jià)格調(diào)低，尚未將專用發(fā)票交付卷煙批發(fā)企業(yè)的，由卷煙工業(yè)企業(yè)填報(bào)申請(qǐng)單，取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單后開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

總結(jié)：折扣折讓、購(gòu)買方取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，以及銷售方因多次抄稅，已抄稅的發(fā)票在當(dāng)月不能按作廢處理的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生折扣折讓行為的，符合卷煙工業(yè)企業(yè)特殊行業(yè)政策，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)事宜。

（3）未經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)具紅字專用發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》[國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)]規(guī)定，購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

（4）無(wú)法認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票如何開(kāi)具紅字專用發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》[國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)]規(guī)定，因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

二、企業(yè)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票操作步驟：

（一）發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證：發(fā)票尚未交付購(gòu)買方或被購(gòu)買方拒收的情況：

1.此種情況由銷售方企業(yè)在增值稅防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單；

2.銷售方企業(yè)攜帶相應(yīng)資料至對(duì)應(yīng)辦稅服務(wù)廳受理，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（一聯(lián)，申請(qǐng)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一聯(lián)，申請(qǐng)方留存）；

3.銷售方企業(yè)根據(jù)通知單編號(hào)至增值稅防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票填開(kāi)界面開(kāi)具紅字發(fā)票。

（二）發(fā)票已認(rèn)證：銷貨退回、開(kāi)票有誤、折扣折讓、無(wú)法認(rèn)證的情況：

1.此種情況由購(gòu)買方企業(yè)在增值稅防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單；

2.方企業(yè)攜帶相應(yīng)資料至對(duì)應(yīng)辦稅服務(wù)廳受理，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（一聯(lián)，申請(qǐng)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一聯(lián)，申請(qǐng)方送交對(duì)方企業(yè)留存，一聯(lián)，申請(qǐng)方留存）

3.購(gòu)買方企業(yè)將通知單其中一聯(lián)送至銷售方

4.銷售方企業(yè)根據(jù)通知單編號(hào)至增值稅防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票填開(kāi)界面開(kāi)具紅字發(fā)票。

含特殊情況：所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單。

第二篇：增值稅專用發(fā)票操作指南

增值稅專用發(fā)票操作指南

1、增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)使用何種發(fā)票？

答：增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)使用《增值稅專用發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《北京市免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證》、《北京市廢舊物資收購(gòu)憑證》、《北京市糧食銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《北京市糧食收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票》、《北京市工商企業(yè)出口專用發(fā)票》。

除以下情形外，增值稅一般納稅人不得再使用《北京市汽車維修業(yè)專用發(fā)票》、《北京市修理、修配業(yè)專用發(fā)票》、《北京市商業(yè)零售發(fā)票》、《北京市工業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》和《北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》。

（1）經(jīng)銷水、電、氣、暖的增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用《北京市工業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》，但不得再領(lǐng)購(gòu)《增值稅普通發(fā)票》。

（2）商業(yè)零售企業(yè)增值稅一般納稅人未使用增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)使用并開(kāi)具《增值稅普通發(fā)票》的，可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用《北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》。

2、發(fā)票最高開(kāi)票限額有什么規(guī)定？初次核定納稅人發(fā)票最高開(kāi)票限額是多少？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種發(fā)票設(shè)定了不同的最高開(kāi)票限額，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)初次核定納稅人發(fā)票最高開(kāi)票限額均為發(fā)票的最低開(kāi)票限額。

具體規(guī)定是： 發(fā)票名稱 最高開(kāi)票限額

《增值稅專用發(fā)票》 萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、一百萬(wàn)元版和一千萬(wàn)元版 《增值稅普通發(fā)票》 十萬(wàn)元版、一百萬(wàn)元版

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)初次核定納稅人發(fā)票最高持有數(shù)量是多少？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)初次核定增值稅一般納稅人《增值稅專用發(fā)票》最高持有數(shù)量是每月25份。

4、現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次是如何規(guī)定的？

答：現(xiàn)行各種發(fā)票的聯(lián)次具體規(guī)定如下： 發(fā)票名稱 聯(lián)次分類 聯(lián)次用途

三聯(lián)：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)為抵《增值稅專用發(fā)票》 包括三聯(lián)和六聯(lián)兩種 扣聯(lián)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)

六聯(lián)：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)；第四聯(lián)、第五聯(lián)、第六聯(lián)為副聯(lián)

《增值稅普通發(fā)票》 包括二聯(lián)和五聯(lián)兩種 賬聯(lián)

五聯(lián)：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)為記賬聯(lián)；第三聯(lián)、第四聯(lián)、第五聯(lián)為副聯(lián)

5、日常領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需要攜帶什么資料？

答：納稅人日常領(lǐng)購(gòu)發(fā)票除需要出示《稅務(wù)登記證（副本）》、購(gòu)票人員身份證，攜帶財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章外，不同類型的納稅人領(lǐng)購(gòu)不同種類的發(fā)票，根據(jù)發(fā)票“驗(yàn)舊售新”供應(yīng)方式，還需要攜帶不同的資料。

第一，增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)《增值稅專用發(fā)票》，還需要攜帶以下資料：（1）《增值稅專用發(fā)票匯總表》和《增值稅專用發(fā)票明細(xì)表》；（2）開(kāi)具的最后一份增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)；（3）稅控IC卡。

第二，增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)《增值稅普通發(fā)票》，還需要攜帶以下資料：（1）已用發(fā)票留存的聯(lián)次；（2）稅控IC卡。

第三，增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)《增值稅專用發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》以外的其他發(fā)票，還需要攜帶申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)種類的已用發(fā)票存根。

6、按照北京市國(guó)家稅務(wù)局設(shè)定的發(fā)票種類，增值稅一般納稅人根據(jù)所從事的行業(yè)可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)什么發(fā)票？

二聯(lián)：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)；第二聯(lián)為記

答：北京市國(guó)家稅務(wù)局設(shè)定的發(fā)票種類按照行業(yè)劃分包括工業(yè)、商業(yè)、汽車維修業(yè)、修理修配業(yè)等四類，增值稅一般納稅人按照行業(yè)分別可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)以下種類的發(fā)票：

行業(yè)

類別 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票一般種類 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票特殊種類 工業(yè)

企業(yè) 《增值稅專用發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》

經(jīng)銷水、電、氣、暖的可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用《北京市工業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》，但不再領(lǐng)購(gòu)《增值稅普通發(fā)票》；經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)的工業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《北京市工商企業(yè)出口專用發(fā)票》

商業(yè)

企業(yè) 《增值稅專用發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》

經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)特定經(jīng)營(yíng)范圍的商業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《北京市免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證》、《北京市廢舊物資收購(gòu)憑證》、《北京市糧食銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《北京市糧食收購(gòu)統(tǒng)一發(fā)票》和《北京市工商企業(yè)出口專用發(fā)票》；未使用增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)的商業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)《北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》

汽車維修業(yè) 《增值稅專用發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》 修理修配業(yè) 《增值稅專用發(fā)票》、《增值稅普通發(fā)票》

7、納稅人發(fā)票最高開(kāi)票限額不能滿足經(jīng)營(yíng)需要時(shí)應(yīng)如何辦理申請(qǐng)調(diào)整手續(xù)？

答：納稅人發(fā)票最高開(kāi)票限額不能滿足經(jīng)營(yíng)時(shí)，可以提出增加最高開(kāi)票限額的申請(qǐng)，并按照申請(qǐng)的發(fā)票種類提供有關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

（1）增值稅一般納稅人申請(qǐng)?jiān)黾印对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票》的最高開(kāi)票限額，應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)登記證（副本）》和購(gòu)票人員身份證明，并提供以下資料：

①《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》；

②《防偽稅控企業(yè)最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》和附表；

③單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺(tái)設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料；

④稅控IC卡。

（2）增值稅一般納稅人申請(qǐng)?jiān)黾印对鲋刀惼胀òl(fā)票》的最高開(kāi)票限額，應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)登記證（副本）》和購(gòu)票人員身份證明，并提供以下資料：

①《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》； ②企業(yè)購(gòu)銷合同復(fù)印件； ③稅控IC卡。

8、納稅人發(fā)票最高持有數(shù)量不能滿足經(jīng)營(yíng)需要時(shí)應(yīng)如何辦理申請(qǐng)調(diào)整手續(xù)？

答：納稅人最高持有數(shù)量不能滿足經(jīng)營(yíng)需要時(shí)，可以提出增加最高持有數(shù)量的申請(qǐng)，并按照申請(qǐng)的發(fā)票種類提供有關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

（1）增值稅一般納稅人申請(qǐng)?jiān)黾印对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票》的最高持有數(shù)量（包括領(lǐng)購(gòu)次數(shù)），應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)登記證（副本）》和購(gòu)票人員身份證明，并提供以下資料：

①《增值稅專用發(fā)票增次增量申請(qǐng)審批表》； ②《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》； ③企業(yè)購(gòu)銷合同復(fù)印件。④攜帶稅控IC卡。

（2）增值稅一般納稅人申請(qǐng)?jiān)黾印对鲋刀惼胀òl(fā)票》的最高持有數(shù)量，應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)登記證（副本）》和購(gòu)票人員身份證明，并提供以下資料：

①《納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票種核定申請(qǐng)表》； ②企業(yè)購(gòu)銷合同復(fù)印件； ③稅控IC卡。

9、納稅人申請(qǐng)臨時(shí)增加發(fā)票最高開(kāi)票額度或者最高持有數(shù)量，應(yīng)如何辦理手續(xù)？

答：納稅人偶然發(fā)生大宗經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或階段性業(yè)務(wù)量大幅增加，需要臨時(shí)申請(qǐng)?jiān)黾影l(fā)票最高開(kāi)票額度或者最高持有數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)出示《稅務(wù)登記證（副本）》和購(gòu)票人員身份證明，并提供以下資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理：

①填報(bào)《超限量購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)審批表》和書(shū)面申請(qǐng)； ②對(duì)偶然發(fā)生大宗經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，提交購(gòu)銷合同。

10、納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票如何支付發(fā)票工本費(fèi)？

答：納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票需要按照物價(jià)管理部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納發(fā)票工本費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人收取發(fā)票工本費(fèi)時(shí)，應(yīng)開(kāi)具《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)行政性收費(fèi)專用收據(jù)》。

（1）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)如下： 發(fā)票名稱

規(guī)格

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 收費(fèi)依據(jù)

增值稅專用發(fā)票 電腦三聯(lián) 0.55元/份 《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅專用發(fā)票和防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)價(jià)格的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2009〕1607號(hào)）

電腦六聯(lián) 0.90元/份 增值稅普通發(fā)票 電腦二聯(lián) 0.35元/份 《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于增值稅電腦版普通發(fā)票價(jià)格的批復(fù)》（發(fā)改價(jià)格〔2005〕1754號(hào)）

電腦五聯(lián) 0.70元/份

（2）代開(kāi)發(fā)票具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)如下： 發(fā)票名稱 規(guī)格 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 收費(fèi)依據(jù)

電腦六聯(lián) 0.90元/份 《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅專用發(fā)增值稅專用發(fā)票

票和防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)價(jià)格的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2009〕1607號(hào)）

第三篇：紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具詳細(xì)操作

紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具詳細(xì)操作

1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票管理/增值稅專票紅字信息表填開(kāi)”，顯示選擇界面

2、接下來(lái)以銷售方申請(qǐng)為例介紹信息表的具體操作

(1)選擇開(kāi)具信息表的原因，必須輸入發(fā)票代碼與發(fā)票號(hào)碼,然后點(diǎn)擊“下一步”；

(2)系統(tǒng)確認(rèn)可以對(duì)此張發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù)，點(diǎn)擊“確定”；

(3)進(jìn)入信息表填具界面，系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)換購(gòu)方及商品信息，確認(rèn)后點(diǎn)擊“保存”按鈕保存信息表。

(4)再點(diǎn)擊“上傳”按鈕上傳信息表，提交稅局審核，如果一切正常，會(huì)即刻顯示審核結(jié)果。

3、紅字增值稅專用發(fā)票信息表審核下載

(1)點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票管理/增值稅專票紅字信息表審核下載”，顯示相關(guān)保存路徑選擇

界面

(2)在選擇界面，選擇保存位置，點(diǎn)擊確定按鈕。

(3)系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)下載相關(guān)信息表審核結(jié)果

4、紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具

(1)點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票填開(kāi)/增值稅專用發(fā)票填開(kāi)”，顯示發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)界面，確認(rèn)無(wú)誤，請(qǐng)點(diǎn)擊“確認(rèn)”；

(2)進(jìn)入發(fā)票開(kāi)具界面，請(qǐng)點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕，下拉菜單共有兩種選擇；無(wú)特殊情況，請(qǐng)選擇導(dǎo)入開(kāi)具。

1、選擇紅字信息表文件，一般為XML后綴的文件，就在前面選擇的下載文件夾中，確認(rèn)后點(diǎn)擊“打開(kāi)”按鈕，在下一個(gè)界面再次確認(rèn)。并點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕

2、回到開(kāi)具頁(yè)面，之后與正常發(fā)票開(kāi)具一致，點(diǎn)擊“打印”，在下一界面，再次點(diǎn)擊“打印”。

第四篇：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，但不必填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購(gòu)買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況三：購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：購(gòu)買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體的原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開(kāi)票有誤，購(gòu)買方拒收，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

由購(gòu)買方出具寫(xiě)明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料（加蓋購(gòu)買方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購(gòu)買方出具的書(shū)面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開(kāi)票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；或者,開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

對(duì)于前述六種情況在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)買方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方交銷售方留存，第三聯(lián)由購(gòu)買方留存；

3、購(gòu)買方或銷售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第五篇：紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)樣本

申請(qǐng)

***國(guó)稅局

增值稅專用發(fā)票*份，（1）發(fā)票代碼**********，發(fā)票號(hào)碼********，發(fā)票開(kāi)具日期201*年**月**日，銷貨單位：*****，購(gòu)貨單位：*****，貨物名稱：****，數(shù)量***噸，金額：****.**元，稅額：****.**，稅價(jià)合計(jì)：*****.**元。（2）發(fā)票代碼**********，發(fā)票號(hào)碼********，發(fā)票開(kāi)具日期201*年**月**日，銷貨單位：*****，購(gòu)貨單位：*****，貨物名稱：****，數(shù)量***噸，金額：****.**元，稅額：****.**，稅價(jià)合計(jì)：*****.**元。由于密碼區(qū)無(wú)法解密，無(wú)法通過(guò)認(rèn)證，對(duì)方單位發(fā)票退回，要求換開(kāi)。特此申請(qǐng)紅字發(fā)票，請(qǐng)予批準(zhǔn)。

****************公司

201*年**月**日