第一篇：淺談企業(yè)期間費用的預算與控制

淺談企業(yè)期間費用的預算與控制

{摘要}企業(yè)期間費用是一種資源浪費。因為生產(chǎn)制造過程中,產(chǎn)品和產(chǎn)品沒有直接關系,不包含在產(chǎn)品成本核算中。從而往往被管理者忽略。本文從期間費用的預算和控制的重要性來分析期間費用的控制欲預算,來增加利潤,集中在六個方面問題；前期成本預算和控制,缺點和危害,討論這些問題的企業(yè),并指出企業(yè)應該提前做預算,控制,評估后,明確的權利和責任,落實獎懲，防止漏洞，損失的利益,然后提出了解決這些問題的對策。[關鍵詞]期間費用;預算;控制

成本是企業(yè)成本管理部門在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的組織和管理,包括管理費用、營業(yè)費用和財務費用。這些成本的產(chǎn)生是隨著時間的推移,與當前產(chǎn)品管理和產(chǎn)品銷售與產(chǎn)品的產(chǎn)量直接相關,不是直接關系到產(chǎn)品的制造過程,很容易確定發(fā)生的期間,而難以區(qū)分其應該屬于產(chǎn)品,所以它是不包括在產(chǎn)品制造成本中的生產(chǎn)成本,但如果從損益中扣除。期間費用作為期間成本,是企業(yè)資源的減少,但是企業(yè)的成本預算和控制必然與企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)相關。合理的成本控制有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的調(diào)高，減少資源浪費，節(jié)省成本，有助于利益最大化。

一，期間的成本控制的重要性。成本控制是一個重要的方法來降低成本,增加利潤。如果企業(yè)想盈利能力必須加強內(nèi)部管理,加強預算和控制成本。1,成本預算和控制是加強成本管理的重要手段。實施嚴格的預算審批制度,通過預算所有費用的成本,根據(jù)成本差異的分析已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生,并最終形成有效的掌握成本,以確保目標的實現(xiàn)成本,提高項目的效率,降低成本。

2,成本預算和控制是促進各部門、各單位形成一個有機的成本控制系統(tǒng)。只有這樣,每個部門可以共享的責任成本控制,改進管理,提高勞動效率,降低成本和費用。

3、成本預算和控制是一個重要的經(jīng)濟責任制的實施保障。實施經(jīng)濟責任制是明確的具體部門和崗位責任、權利和利益。成本有效的控制系統(tǒng),明確有關部門和人員的責任成本控制,可以評估工作表現(xiàn),正確實施上述措施,以促進經(jīng)濟的持續(xù)改進系統(tǒng)的責任。二．成本預算和控制的企業(yè)中存在的問題

(1)預算和控制沒有足夠的重視。下屬部門預算不夠重視,沒有一個合理的期望下一時期的資本要求,有一個“多”的心態(tài),一旦形成企業(yè)的心理問題將突出顯示,不知道多少錢,應該準備什么。

(2)制定預算的方法使預算不夠靈活。一些企業(yè)在提交給部門預算通常是基于實際的預算增加了20%-30%來填補自己的預算報告被拒絕,這個預算過于機械,一旦遇到突發(fā)事件會花費大量時間,因為去申請追加預算程序是非常復雜的,如批準結(jié)束回到手中,它可能是一個月已經(jīng)過去了。簡潔高效的預算方法是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵。(3)制定的責任機制是不公平的、不合理的。許多企業(yè)往往是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗制定控制標準,方法簡單,但缺點是顯而易見的。一方面,不考慮未來的市場規(guī)模和相應的管理需求,另一方面,可能會導致更多的節(jié)儉支出管理人員,更容易受到嚴重的壓力指數(shù)。這產(chǎn)生一個控制指標和實際管理需求的差距,未來成本管理工作的隱患。(4)內(nèi)部控制的可靠性不強。內(nèi)部控制的方法、程序和測量組織、控制、檢查和調(diào)整的各個職能部門之間的業(yè)務活動管理目標、組織內(nèi)部的管理活動。與預算失控,預算將流于形式,因此是否加強內(nèi)部控制是一個重要的手段,以確保目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制有時可能會出現(xiàn)偏差,如果不糾正,內(nèi)部可靠性就會受到質(zhì)疑,一切努力是風投。

(5)評價體系還不夠完善。預算評價是評估和評價預算執(zhí)行結(jié)果的企業(yè)內(nèi)部各級主管部門,這是一種有效的激勵和約束經(jīng)理人。預算評價是預算控制過程的一部分,因為預算的執(zhí)行和完成的及時評估,因此它不僅是一個動態(tài)的評價,也是一種綜合評價。預算評價是一個重要環(huán)節(jié)在整個利潤預算管理循環(huán)。是否健康與否直接影響到預算和控制工作的有效性,從而影響員工的信心和動力。

(6）責任的有效結(jié)合獎勵和懲罰機制不能發(fā)揮作用。由于權力的分解和責任,沒有完美的獎勵和懲罰機制,導致企業(yè)預算辦公室前,控制返回的控制、評價和評估、預算和控制不能與真正的評價相結(jié)合,這樣的責任第二,導致企業(yè)預算,控制控制,評估評估、預算和無法控制和評價實際結(jié)放在一起,使實施行使的權利和責任的分離,沒有真正的獎勵和懲罰的基礎使預算和控制失控。

三、預算和控制的解決方案,旨在企業(yè)工作的問題,必須采取一套科學的財務管理方法,使預算和控制發(fā)揮真正的作用,提前做預算,控制,事后評估,明確他們的職責,落實獎懲,堵塞漏洞,防止效率的損失。(1)根據(jù)企業(yè)的實際情況合理的預算方法。一般來說,預算制訂以來跟隨一個過程:首先由總部下屬部門和業(yè)務單包預算,輔以各種需要填寫本申請表格和要求完成銷售和業(yè)務預測。經(jīng)濟歷史學家德魯克認為,并不是一個工作有目標,但恰恰相反,目標來確定每個人的工作,所以公司的使命和任務,必須轉(zhuǎn)化為目標”。如果一個領域沒有目標,這個領域的工作必然被忽視。因此管理者應該通過目標行到下屬的管理,當組織高層管理者確定的目標,必須進行有效的分解,到不同的部門,每個人的分目標,下屬經(jīng)理根據(jù)分目標的完成情況進行評估,評估和獎懲。因此,企業(yè)預算,可以說是目標管理的體現(xiàn)。

(2)建立經(jīng)濟責任制度,使飛機進入真實的地方。經(jīng)理授權履行職責提供了必要的條件。合理的授權是實現(xiàn)權責對等原則的一個重要方面,必須根據(jù)責任大小的經(jīng)理賦予其相應的權力。經(jīng)理完成任務的好壞,不僅取決于主觀努力和其質(zhì)量,合理和優(yōu)越的授權有密切的關系。高級經(jīng)理使用他們的權力和履行職責,必須有一個嚴格的監(jiān)督檢查,以便掌握管理的實際情況在辦公室。監(jiān)督檢查應主要由授權的捍衛(wèi)者。負責的權利不僅束縛極性和主動性的管理,并使責任制沒用,最后不能完成任務,不負責任的權力,必須鼓勵盲目指揮、濫用權力和官僚作風。經(jīng)濟責任制的建立,必須實現(xiàn)在責任!(3)加強內(nèi)部控制,分析差異,控制的實現(xiàn)。企業(yè)管理控制的基本功能是測量性能和行為矯正,包括一定的標準、計量行業(yè)性能,分析和糾正措施的差異。差異發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在在企業(yè)管理并不困難,只要實際表現(xiàn)與預期的標準相比,可以發(fā)現(xiàn)偏差。本身的差異,然而,卻發(fā)現(xiàn)問題并提供線索,引導注意力的作用,并不意味著預算執(zhí)行的直接原因。所以理解之間的差異的真正原因,你也應該使用預算差異分析方法,如計算的區(qū)別,根據(jù)線作為方差分析的科學原理。為了揭示差異為好的企業(yè)管理控制的原因應該使用彈性預算差異分析,并根據(jù)歸因的原則探討視力低下的原因,尋求解決方案。此外,管理者不能孤立的價格或數(shù)量差異評估每個部門的業(yè)績,僅強調(diào)價格或數(shù)量在部門的作用反而影響企業(yè)總部的效益。

四、履行社會責任的措施。

1,避免稅收違法行為,及時主動足額納稅。企業(yè)應該意識到社會責任的稅,主動權在自己的實踐中履行他的義務。公司稅,一方面,是購買他們使用公共資源和公共服務,另一方面,也反映出他們的社會價值。從契約理論的角度看,企業(yè)的存在和社會環(huán)境,包括員工、消費者和政府,形成了一系列關于,的企業(yè)本身應該執(zhí)行合同義務的合同,和照顧好各方的利益。因此,企業(yè)應該充分及時納稅,并認真落實納稅義務在實踐中,不逃避稅收,更不能抗稅,合格的企業(yè),能夠承擔企業(yè)的社會責任。例如,施工企業(yè)不能夸大成本減少稅款,同時,根據(jù)目前的稅法,市政大樓的建筑公司一些土地補償可以免征營業(yè)稅,建筑施工企業(yè)不能漏洞,膨脹的業(yè)務,否則就不會失去。同時,根據(jù)需求應該記賬或使用本企業(yè)的賬戶應認真落實稅法要求,為了減少稅收工人工作;同時根據(jù)當?shù)毓こ倘藛T的要求支付的個人所得稅的比例。

2、積極利用稅收優(yōu)惠政策,積極實踐自己的社會責任。能夠承擔企業(yè)的社會責任是當有稅收優(yōu)惠政策,積極利用稅收優(yōu)惠政策,為了迎合立法者的意圖,積極實踐社會責任。有資格捐款的稅收法律,例如,有一個固定比例的減稅、免稅,企業(yè)可以根據(jù)自己的需要條件,社會捐贈,用自己的實際行動回報社會,與此同時,土地增值稅的施工企業(yè),立法者對普通住宅20%以內(nèi)免征土地增值稅,建筑公司在條件允許,也可以使用優(yōu)惠政策。

3、積極的思想,努力為稅收更為合理。企業(yè)應該在條件允許下,稅收和法規(guī)制定者議員積極提出建議,并積極提出建議相關的行業(yè)協(xié)會。好后,促進稅收每一個有社會責任感的企業(yè)應該努力的目標。例如,在建筑業(yè),包括建筑設計、建設、土木建筑等相關行業(yè),這些行業(yè)有自己的協(xié)會,一些重要的做出突出貢獻,該公司還有一個人民代表大會,等等,這些都是可以在正確的情況下,為了適應方式提供建議。所以企業(yè)應該從建筑材料采購、使用、存儲和存儲完成后剩余的材料回收和每個鏈接重成本節(jié)約和控制。首先,在材料采購過程中,采購部門必須做一個全面的建筑材料市場價格研究,以合理的價格購買質(zhì)量保證產(chǎn)品;其次,在建設的過程中使用,劑量使用應該有嚴格的記錄和控制;同樣,在存儲材料,精致的材料必要的維修保護;剩下的測量必須回收材料后,讓一個合適的地方,結(jié)束直接浪費。此外,對于大型機械設備的使用,還應該有嚴格的要求,并加強機械設備的日常操作、維護、維修管理,機械設備的正常運行,并降低改革成本,降低項目成本。

五、結(jié)論的實踐證明,加強施工企業(yè)工程項目成本管理是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益的必然選擇。項目成本管理是一個整體,整體而言,動態(tài)管理活動的整個過程,建筑施工企業(yè)建設項目應當及時反映成本的變化,采取切實可行的措施,確保工程質(zhì)量,低消費,使項目下,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。作為一個整體。孤立地強調(diào)數(shù)量差異或傳播,任何一方可以降低企業(yè)產(chǎn)品或服務的質(zhì)量和影響客戶的滿意度和企業(yè)的競爭力。應用合理方法來控制成本的日常支出。,根據(jù)一些企業(yè)的實際經(jīng)驗,一般應該抓住在以下幾部分:1,建立人工成本,實現(xiàn)完全控制?？傮w完成目標設定、分解到下屬部門為單位預算管理,嚴格控制。

2、建立必要的費用審批制度。嚴格執(zhí)行預算制度,嚴格執(zhí)行審批制度在預算之內(nèi)沒有特殊情況,沒有預算費用,不得批準。

3、建立必要的費用報銷審核系統(tǒng)。審計的內(nèi)容主要是:文檔的內(nèi)容是真實的,費用是否符合報銷的范圍,是否符合標準要求;預算指標,是否程序完成。(四)建立科學的評價體系。由于主管部門缺乏管理質(zhì)量和服務水平的量化評估的基礎上,在評價過程中評價管理費用指標和節(jié)省成本超支,和替代的責任管理的有效性和效率的評估,缺乏科學。我們應該建立一個合理、科學的評價系統(tǒng)的預算,根據(jù)多數(shù)員工的意見,這樣我們就可以共同參與評價體系的發(fā)展,有利于共同遵守。(五)完善獎懲機制。全面預算管理是一個全面參與,充分報道和跟蹤,控制系統(tǒng),以確保預算的主要指標的全面完成,需要嚴格的預算評估方法的基礎上,負責部門預算執(zhí)行結(jié)果,績效評估的實現(xiàn)。實施月度預評估,季度現(xiàn)金,年度清算方法,和實現(xiàn)的結(jié)果清算公司的清算。預算和運營商的實現(xiàn),員工的經(jīng)濟利益,獎勵和懲罰,這樣運營商,員工和企業(yè)的責任,權利和利益的統(tǒng)一社會責任,最大限度地動員的經(jīng)理和員工的積極性和創(chuàng)造性。為了加強控制和改善的動機,一個好的預算計劃還應該包含一個里程碑,為了及時的實際結(jié)果和比較的階段目標,評估實施預算,為了糾正偏差,加強行為。為了提高執(zhí)行,領導者不僅要為下屬提供一個可行的目標,還應該授予相應的權力和資源來實現(xiàn)目標,和實現(xiàn)的具體實現(xiàn)步驟,討論解決方案,尋求有效的措施來實現(xiàn)我們的目標。為了敦促執(zhí)行完成的目標,可以實現(xiàn)和結(jié)果的實現(xiàn)付款鏈接,通過獎懲機制來控制目標的達成。

結(jié)論；本文解釋的稅收和企業(yè)社會責任,限于作者的理論水平和實踐經(jīng)驗,本文的不足,部分還需要進一步后好。希望這將有利于促進企業(yè)社會責任實踐。

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第二篇：淺談企業(yè)費用預算制定和控制

淺談企業(yè)費用預算制定和控制

摘 要：提出費用預算制定和控制的重要性，說明費用預算制定的幾種方法對企業(yè)經(jīng)濟活動的影響，目前費用預算控制存在的主要問題和控制設想?，F(xiàn)代企業(yè)管理目標是追求利潤最大化。這一主題是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，是發(fā)展的內(nèi)在要求。圍繞這一目的企業(yè)積極發(fā)揮管理作用，企業(yè)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，管理上的優(yōu)劣關系到企業(yè)最終的強大?，F(xiàn)代企業(yè)管理涵蓋方方面面，已經(jīng)打破以往職能管理界限，圍繞經(jīng)濟目標企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，全面推行預算管理，對經(jīng)濟活動進行計劃控制，評價部門業(yè)績。預算管理水平高低，對企業(yè)成本目標，利潤實現(xiàn)，現(xiàn)金流量穩(wěn)定都起著重要作用。

上世紀80年代初西方管理會計在我國廣泛采用，推動了我國預算管理應用。我國早在十年前財政部發(fā)文明確企業(yè)資本運營和各項財務活動實行財務預算管理，確保國有資產(chǎn)保值增值，同時各種預算管理辦法相繼出臺，保證企業(yè)預算管理的順利實施。企業(yè)在面對新的市場條件下，就如何做好費用預算制定和控制，筆者淺談一點體會。

一． 費用預算的制定

1.彈性費用預算。彈性預算是在靜態(tài)預算基礎上延伸出來的。編制制造費用預算時主要為彈性預算。如車間管理人員工資及附加、勞動保護費、折舊費、水電費、運輸費等根據(jù)計劃產(chǎn)量和預計增長比例分別制定預算額，以反映在不同產(chǎn)品產(chǎn)量的費用水平。傳統(tǒng)的靜態(tài)預算詳盡地預計經(jīng)營活動可能達到的某一水平，容易偏離實際經(jīng)營情況。實際經(jīng)營水平不一定完全與預期相同，而變動的產(chǎn)量和收入是隨著市場需求變化而變化。它的出現(xiàn)使不同的財務經(jīng)濟指標水平或同一經(jīng)濟的不同業(yè)務量水平有了相應的預算額。因此，在實際業(yè)務量發(fā)生后，可將實際發(fā)生量和與之相應的預算數(shù)進行對比，有效的分析企業(yè)的經(jīng)濟活動與預期的目標。2.零基費用預算。企業(yè)排除過去和現(xiàn)實中存在而又可以避免的種種消極因素的影響，把各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務視為從頭開始，以零點為基礎而編制預算的一種方法。在編制預算時，設想一切從零開始，客觀考慮費用投入能對企業(yè)將要獲取收入，發(fā)生開支和實現(xiàn)利潤的可能性，對減少企業(yè)現(xiàn)金流出的貢獻。它的制定要從成本、效益出發(fā)并分析確定，需各級管理人員充分發(fā)揮主觀能動性和創(chuàng)造性。企業(yè)管理人員不能只對本部門的業(yè)務比較清晰，還要了解企業(yè)整個經(jīng)濟活動，設備性能、保養(yǎng)、維修，否則就會造成費了半天勁，由終點又回到了起點。

3．滾動預算。鐵路在經(jīng)過幾次大發(fā)展大提速之后，放慢了腳步。在許多因素不確定的情況下，滾動預算則設想在一個有效期，如一個季度、一個，在這個基礎上向后延伸一季度或半年，并對原預算的剩余部分做適當調(diào)整和修改，以適應對未來市場情況的最新預測，對未來一年的經(jīng)營活動進行持續(xù)不斷地計劃，而又保持相對穩(wěn)定，它是以近期實施費用預算可以具體遠期展望預算，適應不斷變化的經(jīng)濟市場，較好控制費用的使用。

二．費用預算控制

1．費用預算控制目前存在的主要問題

現(xiàn)代企業(yè)越來越重視費用管理控制作。但在費用控制上也存在一些問題。由于對預算的組織、編制、執(zhí)行等理解存在偏差，導致企業(yè)管理總體效率不高。企業(yè)費用支出標準以公司文件、報告或費用使用流程予以確定。主要表現(xiàn)在：各項費用在標準以內(nèi)的支出可以報銷，會導致各項費用的總額超支；費用支出的效果不清晰，達不到資金使用目的；有的費用支出歸口管理部門不明確，不能調(diào)動各部門費用控制的積極性。企業(yè)費用預算往往超支，追加了又追加，對經(jīng)營成果造成影響。2.費用預算控制的設想

全方面控制費用支出。“成也預算，敗也預算”，費用控制執(zhí)行力強，會實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益，反之會形同虛設。全面控制是從費用支出事前申請入手，深入市場調(diào)查，確定此項費用的標準，在源頭有效控制費用支出。例如提供會議申請表、招待標準及各種完備的申請手續(xù)。費用審批部門嚴格審批手續(xù)，確定開支范圍，有效防止費用支出。企業(yè)財務部門對批準使用的費用，依照會計法規(guī)定審核后予以報銷。財務部門定期做費用統(tǒng)計分析報告，及時反饋到各個費用管理部門，費用支出得到及時有效控制。

企業(yè)全面控制費用，應從費用要素全面控制的基礎到對單筆費用地嚴格控制。我們往往會發(fā)現(xiàn)企業(yè)單筆業(yè)務符合報銷程序，但費用要素預算總額超支。設想將費用管理機制引進到薪酬管理制度，建立一種模式即：每一級人員薪酬與費用掛鉤。由公式計算如下：主任或負責人薪酬=基本工資+效益工資+費用考核節(jié)約數(shù)*提成或主任或負責人薪酬=基本工資+效益工資-費用考核超額數(shù)*超額考核系數(shù)，下一級人員根據(jù)不同的系數(shù)確定不同的考核標準確定薪金。它要求企業(yè)有健全的費用考核機制，薪酬管理體系。費用控制指標下發(fā)到每個人，實現(xiàn)由單筆費用控制到費用要素全面控制。

全面控制費用，從部門負責人到普通員工實施預算控制。在企業(yè)中樹立良好企業(yè)文化、鼓勵創(chuàng)新，建立獎懲制度，通過技術進步挖掘的潛能，充分發(fā)揮各個管理部門的作用，全員控制費用是全面控制費用的重中之重。

現(xiàn)代企業(yè)在新的市場條件下不斷探索、尋求企業(yè)的發(fā)展道路，建立責、權、利相結(jié)合的運行機制，強化激勵制度，充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，提升管理水平，企業(yè)才能在競爭中立不敗之地，最終實現(xiàn)財務管理的目標。

第三篇：費用預算控制管理辦法

費用預算控制管理辦法

（暫 行）

第一章 總 則

第一條 為加強公司費用預算控制，建立健全內(nèi)部約束機制，規(guī)范公司費用支出，降低公司運行成本，根據(jù)XXX的文件規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

第二條 公司費用預算控制范圍為公司各部門為履行工作職責而發(fā)生，納入全年財務收支預算的各項費用支出的控制。包括辦公費、差旅費、因公臨時出國（境）費用、會務費、董事會工作費、業(yè)務招待費、車輛運行費、聘請中介機構(gòu)費、宣傳費、黨群工作費、職工薪酬、各項稅費及其他費用等支出。

第三條 公司費用預算控制遵循以下原則：

1.從嚴從簡。嚴格界定費用列支范圍，不得隨意擴大。各項辦公及商務活動要力求精簡、高效。

2.厲行節(jié)約。堅持勤儉節(jié)約辦企業(yè)的原則，堅決杜絕奢侈、鋪張浪費現(xiàn)象。

3.責任明確。公司費用預算分解到各部門（各業(yè)務板塊）,各部門（各業(yè)務板塊）分解到各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

4.嚴格執(zhí)行。按費用預算根據(jù)各部門工作開展情況預算月度費用，部門費用超預算當月不予以報銷。第四條 公司費用實行預算管理，根據(jù)業(yè)務收入情況確定費用列支額度,預算費用原則上不得突破，在預算總額內(nèi)分項可調(diào)劑使用。

各部門（各業(yè)務板塊）按照公司費用預算計劃，結(jié)合工作實際編制月度費用、收入、回款、用款預算，經(jīng)公司批準后執(zhí)行，月度公司費用及用款預算一經(jīng)批準，未納入月度公司預算范圍內(nèi)的費用和款項原則上不得列支和支付。

第二章 管理部門及責任人

第五條 公司費用實行部門（業(yè)務板塊）管理，各部門（業(yè)務板塊）須制定本部門（業(yè)務板塊）管理辦法，對費用列支的范圍、標準等進行管理和控制。

第六條 各部門（業(yè)務板塊）負責人是本部門費用預算控制的直接責任人，對本部門（業(yè)務板塊）費用預算執(zhí)行結(jié)果負總責。

第三章 預算分項管理實施細則

第七條 各部門（業(yè)務板塊）根據(jù)業(yè)務開展情況進行費用預算。

第八條 各費用管理細則

（一）職工薪酬

1.工資性薪酬。是指納入工資總額預算，以貨幣形式直接支

至扣完為止；

e.對連續(xù)3個月無工作業(yè)績的，由部門提出，公司可作辭退處理；

f.公司每月按規(guī)定核定部門崗位工資總額，部門根據(jù)員工履職情況可進行再分配，報公司計算發(fā)放。

（3）津補貼按公司《工資性薪酬和福利管理暫行辦法》執(zhí)行。（4）績效工資根據(jù)公司費用包干和績效考核辦法執(zhí)行。2.福利性薪酬按以下辦法發(fā)放。

（1）住房公積金，按XXX住房公積金管理中心相關規(guī)定執(zhí)行。

（2）住房增量補貼、冬季取暖費、夏季降溫費按公司《工資性薪酬和福利管理暫行辦法》執(zhí)行。

3.社會保險費包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險，嚴格按照XXXX社保局政策規(guī)定計提和繳納。

4.工會經(jīng)費、員工教育經(jīng)費及其他薪酬項目嚴格按照上級和公司的管理規(guī)定計提和使用。

(二)辦公費

1.辦公費是指公司各部門（業(yè)務板塊）在處理日常業(yè)務過程中發(fā)生的文具、紙張、印刷品、郵電、通信、傳真打印耗材等各項費用。

2.辦公物品原則上統(tǒng)一由公司綜合部負責按需采購，各部門不得擅自采購，各部門確需自行購買急需或特殊辦公物品的，需

用車嚴格按XXX執(zhí)行；管理（服務）部門用車實行審批制度，市區(qū)內(nèi)由分管領導審批，市區(qū)以外由公司主要領導審批；外單位借用車輛須經(jīng)公司主要領導批準方可派車。若未經(jīng)分管領導或主要領導批準擅自派車的，發(fā)生的一切費用和相關責任由派車人員承擔。

3.車輛要嚴格執(zhí)行定點保險、定點維修制度，原則上不能用現(xiàn)金加油，盡量自己擦洗車輛，最大限度降低運行成本。

（六）會務費

1.召開會議須符合精簡會議、改進會風的要求，嚴格執(zhí)行國家和盤江控股公司的相關規(guī)定。

2.會務費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、辦公用品費、資料印刷費等費用。會務費實行預算管理，預算要細化到具體會議項目，執(zhí)行中不得突破。

3.會務費應納入經(jīng)費預算，并單獨列支。會議預算內(nèi)容包含但不限于：會議名稱、內(nèi)容、時間、地點、與會人數(shù)、會議費用預算等。

4.公司綜合部要研究制定會務費綜合定額標準，積極推行綜合定額標準控制制度。

（七）董事會經(jīng)費

1.董事會經(jīng)費包括公司召開董事會會務費用、董事履職所需工作費用、董事學習、培訓、考察、調(diào)研等費用，以及以董事會名義組織的各項活動所發(fā)生的費用。

2.公司董事會辦公室負責擬定經(jīng)費預算和使用計劃，納

（十二）項目合作費

項目合作費原則上在包干費用內(nèi)列支。

（十三）各項稅費

1.各項稅費包括企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅（營業(yè)稅、增值稅、消費稅）及其附加稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅、土地增值稅、其他政府性基金等。

2.各項稅費預算由公司財務按照公司經(jīng)營狀況，發(fā)生的業(yè)務收入和資產(chǎn)增減情況，按稅收法律法規(guī)及政策規(guī)定的稅率進行測算，并協(xié)同業(yè)務部門做好稅務籌劃。

（十四）因公臨時出國(境)費用

1.因公臨時出國(境)費用包括國際差旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費及其他費用。

2.因公臨時出國(境)費用預算不單列，根據(jù)工作需要，履行審批手續(xù)后以實際發(fā)生為準。

3.因公臨時出國(境)由公司綜合部統(tǒng)一辦理，嚴格按照中共中央、國務院印發(fā)的《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》及貴州省委、省政府印發(fā)的《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》實施細則執(zhí)行。

（十五）其他費用

1.其他費用是指除上述項目以外的其他管理、業(yè)務費用。2.其他費用根據(jù)相關政策規(guī)定或合同協(xié)議約定經(jīng)公司研究后列支。

第九條 大額費用

第十三條 本辦法自三月一日起執(zhí)行。

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第四篇：物流費用預算控制管理制度

物流費用預算控制管理制度目的為促進公司建立、健全內(nèi)部約束機制，推動企業(yè)加強費用預算控制管理，進一步合理的降低各項費用，以達到企業(yè)利潤的最大化，結(jié)合公司目前的實際情況，特制定本制度。掌握程度

重點掌握：公司全體員工考試分數(shù)應為滿分。

一般了解：無內(nèi)容：

3.1公司預算組織的分工

3.1.1 公司法定代表人對公司預算的管理工作負總責；財務管理中心總監(jiān)分管公司預算的管理工作，擬訂公司預算的目標、政策；財務管理中心預算控制部（以下簡稱預算控制部）主要制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，考核預算的執(zhí)行情況，并負責預算執(zhí)行情況的分析和報告，督促各部門完成財務預算目標。

3.1.2 公司各職能、營業(yè)、操作部門要密切配合財務管理中心預算控制部做好相關的工作，要及時與預算控制部溝通，反映公司相關情況；并在預算控制部的指導下，學會制訂本部門預算，且能進行執(zhí)行情況分析。

3.2費用預算的內(nèi)容

3.2.1目前公司的費用預算主要是指管理費用和銷售費用的預算。根據(jù)公司的目標，分各個月份制定月度預算指標。

3.2.2管理費用預算的項目明細有：工資費用、辦公費、差旅費、交通費、房租費、水電費、廣告費、通訊費、業(yè)務費、交通罰款費（原運雜費）、簽單租車費、社保費、單據(jù)費、獎金、培訓費招聘費、車輛修理費、加油費、停車路橋費、購車補貼、保險費、維修費、品牌建設費、工傷費、勞動保護費、審計咨詢律師費、研究開發(fā)費、促銷物料費、其它，共28項；其中辦公費用細分成；定額辦公用品、非定額辦公用品、快遞及郵寄費、桶裝飲用水、其他五類；通訊費分為手機話費補貼和固定話費等二類。

3.2.3 銷售費用預算的項目明細有：工資費用、獎金、房租、水電費、通訊費、業(yè)務費、辦公費、維修費、工傷費、差旅費、交通費、社保費、保險理賠費、交通罰款及公司罰款、廣告費、促銷物料費、勞務費、單據(jù)材料費、賠款準備金、裝修費、附加費、其他，共22項；其中辦公費用細分成；定額辦公用品、非定額辦公用品、快遞及郵寄費、桶裝飲用水、其他五類；通訊費分為手機話費補貼和固定話費等二類。

3.3費用預算的歸口管理和適用范圍

3.3.1管理費用中工資費用、獎金、社保費、培訓費招聘費用、通訊費（手機話費補貼）和銷售費用中的工資費用、獎金、社保費、通訊費（手機話費補貼）由人力行政管理中心人力資源部歸口管理；管理費用中的水電費、通訊費（固定話費等）以及辦公費中的定額辦公用品、非定額辦公用品、桶裝飲用水三項和銷售用中水電費、通訊費（固定話費等）以及辦公費中的定額辦公用品、非定額辦公用品、桶裝飲用水三項由人力行政管理中心行政部歸口管理。由預算控制部統(tǒng)一對各部門以上費用下預算指標，經(jīng)與人力行政管理中心協(xié)商后執(zhí)行，由人力行政管理中心全權管理督促各部門上述費用控制在預算內(nèi)。以上費用預算控制的第一責任人為人力行政管理中心總經(jīng)理，第一責任人需指定一至二人為直接責任人，具體負責各部門上述費用控制和預算控制部就具體事項接口。

3.3.2管理費用中廣告費、品牌建設費、促銷物料費和銷售費用中廣告費、促銷物料費、裝修費由營銷管理中心企劃部歸口管理。預算控制部對各部門上述費用下預算指標，經(jīng)與企劃部協(xié)商后執(zhí)行，企劃部全權管理督促各部門上述費用控制在預算內(nèi)。以上費用預算控制的第一責任人為營銷管理中心總監(jiān)，第一責任人需指定一至二人為直接責任人，具體負責各部門上述費用控制和預算控制部就具體事項接口。

3.3.3管理費用中保險費和銷售費用中保險理賠費由理賠服務部歸口管理；管理費用中審計咨詢律師費由法務部歸口管理；預算控制部對各部門上述費用下預算指標，經(jīng)與理賠服務部和法務部協(xié)商后執(zhí)行，理賠服務部和法務部全權管理督促各部門上述費用控制在預算內(nèi)。以上費用預算控制的第一責任人為分管這兩個部門的高級經(jīng)理，第一責任人可以指定二人為直接責任人，具體負責各部門上述費用控制和預算控制部就具體事項接口。

3.3.4管理費用和銷售費用所有費用均由各部門自已歸口管理；由預算控制部根據(jù)近幾月的相關數(shù)據(jù)和各部門對本部門預算的相關意見結(jié)合來制定指標；各部門總監(jiān)（經(jīng)理）、各區(qū)域經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)為最終責任人，最終責任人可指定一人為直接責任人，具體負責各部門上述費用控制和預算控制部就具體事項接口。

3.3.5管理費用考核的適用部門：財務管理中心、法務部、資本營運部、績效考核部、人力行政管理中心、副總辦、IT部、總經(jīng)辦、華北行政人事部、華北財務部、華東行政人事部、華東財務部、深圳財務部、深圳行政人事部。

3.3.6銷售費用考核的適用部門：營業(yè)部門（×××區(qū)域、×××區(qū)域、×××區(qū)域、×××區(qū)域、×××區(qū)域、×××區(qū)域），操作部門及其他（×總辦、廣州汽運中心、廣州車隊、速遞中心、深圳配送中心、上海汽運中心、深圳車隊、廣州總調(diào)、運作中心、上海車隊、交接部、汽運中心長途組、總部交接部、理賠服務部、呼叫中心、華北車隊、營銷管理部、企劃部、華東運作管理部、深圳總調(diào)、北京汽運中心）。

3.4各費用項目的界定及流程：

3.4.1管理費用和銷售費用各費用項目界定，見《關于××××年利潤表格式及核算要求的管理規(guī)定》。

3.4.2辦公費用中的定額辦公用品是指各部門按人均10元/人，各部門經(jīng)理級以上人員按20元/人定額，具體指：筆、筆記本、各種打印紙、電話、電話線、涂改液、訂書機、訂書針、白板、文件袋（夾、架）、電池、尺、計算器、鍵盤、鼠標、色帶、硒鼓、碳粉、信封、印、油、各種夾子等等；非定額辦公用品指除未達到時固定資產(chǎn)標準的和定額辦公用品外的辦公用品和用具。重申各部門的各類銀行手續(xù)費不屬辦公費用，不能歸屬于辦公費用，不能再走辦公費用流程，而改走新設的財務費用報銷流程。

3.4.3通訊費中的手機話費補貼指公司提供給個人話費補貼額；固定話費等指固定電話費、電腦部分配短信費及其它補貼通訊費、集群網(wǎng)、寬帶費等。

3.4.4各費用流程見《關于財務類流程設置及明確審批權的管理規(guī)定》。

3.4.5各類費用申請時，必須在申請的附件中按統(tǒng)一的表格格式來申請，否則流程不予批準。

3.4.6補充說明：辦公費用包括定額辦公用品、非定額辦公用品、桶裝飲用水、快遞及郵寄費、其他五類；定額辦公用品先走物品管理-辦公用品申請(限額限量辦公用品)，非定額辦公用品先走物品管理-物品申購；一般來說，辦公用品不準外購，如遇情況特殊，經(jīng)批準后，可走費用申請資金支出類流程-辦公費用申請流程；桶裝飲用水、其他辦公費用走費用申請資金支出類流程-辦公費用申請流程。

3.5部分費用的具體要求

3.5.1跨部門費用：一個費用應由多個部門承擔的，流程起草人員要先與相關部門以郵件溝通確認共同分攤金額后再提交流程（雙方郵件溝通均須同時發(fā)送預算控制部相關人員，流程要備注共同分攤費用的部門及金額，郵件知會對方確認登記臺賬；預算控制部根據(jù)流程起草人的說明，核實費用在相關部門間的分配，檢查郵件溝通情況，如雙方無郵件溝通處以20元/次的處罰，并在流程上把費用劃入各承擔部門，跨部門費用具體第二十條做說明。

3.5.2 管理費用中的簽單租車費，是指職能部門用的車隊簽單車，原文件仍適用，要求每月5日，車隊會計必須把跟各部門核對好的簽單租車費打成明細單，聯(lián)同車隊簽單聯(lián)交到預算控制部進行相關審核，經(jīng)審核簽字后，才能交到財務管理中心核算部作帳務處理；如若車隊沒有與部門核對清楚或沒有按時將明細單和簽單聯(lián)交到預算控制部審核，將給相關責任人相應的處罰。

3.5.3工資費用的數(shù)據(jù)，廣州和省外的人員工資由財務管理中心資金結(jié)算部提供，華東人員工資由華東財務部提供，深圳人員工資由深圳財務部提供，所有提供部門必須在每月8日前，提供上月的工資數(shù)據(jù)。

3.5.4要求各費用按權責發(fā)生制來申請，以一個自然月為預算和申請費用的期間，各部門要在次月3日前將當月的費用全部走流程，錯過此時間的費用將不允許再報銷；各部門費用的報銷必須待流程全部走完后方可執(zhí)行，不得提前支付；所有費用除交通費按規(guī)定申請外，其他費用均應在當日提交申請流程或報銷流程。

3.6費用預算的編制

3.6.1根據(jù)公司的實際情況，采取自下而上、上下結(jié)合的財務預算編制程序。

3.6.2預算控制部將設計好的費用預算的表格發(fā)至各個部門，征詢各部門對表格的建議，確認后，各部門就按此表格格式進行部門的費用臺帳匯總，便于統(tǒng)一管理。

3.6.3每月中旬要求各部門（營業(yè)部門以大區(qū)單位，職能、操作部門以最大單位名稱為上報單位，如×××區(qū)各營業(yè)部門以呂賓大區(qū)集中上報；人事行政管理中心各部門各處以中心名義集中上報）先行上報本部門的下月各費用預算的情況，并要詳細說明各費用的用途。預算控制部根據(jù)近期相關費用情況和各部門費用自測情況制定下月的各費用指標初稿，將初稿下發(fā)至各職能、操作、營業(yè)部門確認，雙方交流后，再制定費用指標的定稿，下發(fā)至各部門。

3.7費用預算的執(zhí)行說明

3.7.1各部門各費用一旦制定，各部門要無條件的執(zhí)行；如有特殊原因?qū)е聼o法完成預算的，必須有書面說明，經(jīng)分管領導和財務總監(jiān)批準后，到預算控制部備案，預算控制部將根據(jù)情況酌情處理。

3.7.2預算控制部要嚴格按預算來執(zhí)行費用審批，原則上超支金額一律不能批準，特殊情況除外。

3.7.3 OA流程系統(tǒng)改進后，各部門將不需要逐筆登記臺帳，可按要求從OA里導出來臺帳，但每周四必須按費用臺帳表格格式匯總報到預算控制部。

3.7.4各部門各費用預算的直接負責人為部門的總監(jiān)（經(jīng)理），直接負責人可指定專人負責部門臺帳的登記及協(xié)助預算控制部對本部門進行預算控制的管理工作，具體責任人名單必須上報預算控制部備案，如沒有按預算控制部的要求做好相關工作的將給予責任人相關金額的罰款或扣分，部門直接負責人按8020原則處罰。

3.7.5所有費用均對各發(fā)生費用部門進行考核，職能、操作部門部門總監(jiān)（經(jīng)理）為第一責任人，營業(yè)部門的區(qū)域經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)均為責任人，對B類費用以外的費用如完成相關預算則不獎不罰，若實際費用超過預算，則按超支額的20%進行處罰，以300元封頂；若節(jié)支，則按節(jié)支額的20%進行獎勵以300元封頂；對B類費用，實際費用不超過預算的上下20%則不獎不罰，若超支和節(jié)支，獎罰同A類費用。

3.8費用預算的培訓和分析

3.8.1預算控制部負有對各部門各費用預算控制的相關培訓的職能。培訓分為定期和不定期培訓，培訓的方式有面授、郵件、電話等各種形式。各部門必須準時參加培訓。

3.8.2預算控制部每周對各費用的執(zhí)行情況進行相關分析，及時掌握各部門的費用情況；每月對當月的費用做詳盡深入的分析，進一步了解各部門的費用情況，達到進一步合理控制的目的。

3.8.3各部門每月要提供本部門的相關費用的分析，人力資源部、營銷管理中心、理賠服務部、法務部還需對其負責的費用進行相分析，使全公司形成事事有預算，事事有控制的氛圍。例外

此項無內(nèi)容解釋

5.1本制度自××××年×月×日執(zhí)行。

5.2本制度由財務管理中心預算控制部負責解釋。

第五篇：企業(yè)預算管理編制與控制重要意義

企業(yè)預算管理編制與控制重要意義

一、企業(yè)預算管理的內(nèi)涵與特征(一)預算管理的內(nèi)涵。預算管理是企業(yè)利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上，對企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。預算本身屬于計劃的范疇，但預算管理不等于計劃管理；預算管理不單純是財務會計或某個特定職能部門的管理，而是企業(yè)管理的重要組成部分：預算管理是在市場背景下企業(yè)內(nèi)部的管理．是計劃與市場兩種機制在企業(yè)層面上結(jié)合的體系。(二)預算管理的特征。預算管理具有明顯的個性特征：第一，綜合性。在西方，一些管理上較為先進的企業(yè)已經(jīng)在削弱企業(yè)內(nèi)部職能的界限，使之能相互融合在一起，以便于更好地進行綜合協(xié)調(diào)，減少資源浪費現(xiàn)象。第二，戰(zhàn)略性。戰(zhàn)略問題要分析動態(tài)環(huán)境，包括國際、國內(nèi)環(huán)境，政治、經(jīng)濟、金融、法律、自然環(huán)境等，預算管理也要將市場和企業(yè)有機地聯(lián)系在一起。預算不僅僅是某個時點的預算，而是一個滾動式的概念，是持續(xù)不斷的。預算必須考慮企業(yè)的生命周期，不同時期的預算管理各不相同，特別是對目前國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)重組、合并、兼并、股份制等改革實踐，在做預算時必須將這些因素充分考慮進去。否則，預算必然失真，缺乏可行性。第三，機制性。預算本身是個機制化的過程，具有鮮明的程序，需要立項、編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、考評等，機制設立的目的是為了降低預算風險。從預算本身的管理角度看，它是自我約束、自我管理的一種機制。第四，市場性。預算本身是模仿市場的，因此預算管理以效益為出發(fā)點，以市場為導向。

二、企業(yè)推行預算管理的意義(一)隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)產(chǎn)權結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，出現(xiàn)了分散的多元化投資者群體，企業(yè)也出現(xiàn)了所有權與經(jīng)營權的兩權分離。企業(yè)投資者不僅關注企業(yè)當前的經(jīng)營成果，而且關注企業(yè)未來的發(fā)展前景和企業(yè)文化；不僅關注企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤．而且關注企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展能力；小僅關注企業(yè)的利潤總額，而且關注企業(yè)利潤的質(zhì)量。在這種情況下，為了適應投資者的需要，經(jīng)營者對企業(yè)的規(guī)劃控制，當然也要從經(jīng)營結(jié)果(利潤)預算擴大到經(jīng)營過程(業(yè)務和資金)預算，并進而延伸到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流量)預算。因此，推行預算管理是企業(yè)投資者和經(jīng)營者在產(chǎn)權制度變革新形勢下的必然選擇。(二)預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。財務預算、業(yè)務預算、資本預算、