第一篇：江西省衛(wèi)生計(jì)生委直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

江西省衛(wèi)生計(jì)生委直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章

總 則

第一條 為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)委直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)干部）的管理和監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，參照《國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合我委實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象包括：

（一）單位法定代表人；

（二）單位實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作1年以上實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；

（三）委黨組或駐委紀(jì)檢組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)的其他對(duì)象。

第三條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)其所在單位的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間可以進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由委財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第六條 委財(cái)務(wù)處依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第七條 委財(cái)務(wù)處和審計(jì)工作人員實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公，并遵守審計(jì)回避制度。

第八條 委財(cái)務(wù)處和審計(jì)工作人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

第九條 各單位應(yīng)當(dāng)保證委財(cái)務(wù)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)所必需的場(chǎng)所、人員和經(jīng)費(fèi)。

第二章

組織與管理

第十條 每年第一季度，委人事處、直屬機(jī)關(guān)黨委根據(jù)干部任職期限情況以及干部管理監(jiān)督工作需要，研究提出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期限。審計(jì)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)黨組書記審定后，以書面形式抄送委財(cái)務(wù)處。

第十一條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)每?jī)赡觊_展一次審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)干部離任必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)干部管理監(jiān)督工作需要可適時(shí)審計(jì)。

第三章

審計(jì)內(nèi)容

第十二條 委直屬各單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況；

（二）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；

（三）“三公經(jīng)費(fèi)”、專項(xiàng)資金的管理和使用情況；

（四）重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；

（五）財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；

（六）內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；

（七）國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)、管理、使用和處置情況及保值增值情況；

（八）對(duì)巡視（查）組及以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

（九）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第十三條 在審計(jì)以上主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列情況：遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，履行本單位職責(zé)，制定事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及目標(biāo)，推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉政建設(shè)等有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。

第四章

審計(jì)實(shí)施

第十四條 委財(cái)務(wù)處根據(jù)審計(jì)任務(wù)成立審計(jì)組，也可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施。委財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5個(gè)工作日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡(jiǎn)稱所在單位）送達(dá)審計(jì)通知書。

第十五條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，委財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)召開有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，聽(tīng)取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況介紹，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。

第十六條 審計(jì)組實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。公示期為審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)工作周期；公示內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期限、審計(jì)內(nèi)容以及接受反映情況的聯(lián)系方式等。

第十七條 審計(jì)組在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

（二）有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；

（三）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（四）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；

（五）重要事項(xiàng)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的專門材料；

（六）接受相關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門審計(jì)、檢查的處理意見(jiàn)和處罰決定；

（七）審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他資料。

第十八條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十九條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志的意見(jiàn)，也可以向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，了解、掌握被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的有關(guān)情況，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)予以配合。

第二十條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收集的資料，整理形成審計(jì)工作底稿。工作底稿要做到事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并附有充分、可靠、相關(guān)的證明材料，工作底稿實(shí)行復(fù)核制度和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)制度，以確保工作底稿質(zhì)量。

第二十一條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見(jiàn)。

第二十二條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；10個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。對(duì)于異議，審計(jì)組視情況開展核查。

第二十三條 委財(cái)務(wù)處審定審計(jì)報(bào)告后，向委黨組提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并抄送駐委紀(jì)檢組、委人事處、直屬機(jī)關(guān)黨委。

第五章 審計(jì)報(bào)告

第二十四條 審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：

（一）基本情況：

1.簡(jiǎn)序：簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)的起止時(shí)間及審計(jì)的實(shí)施情況。

2.被審計(jì)對(duì)象基本情況：主要包括被審計(jì)對(duì)象的性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、組織結(jié)構(gòu)、職工人數(shù)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和制度建設(shè)等。

3.被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況：主要包括履職年限、分管工作等。

（二）審計(jì)情況：

包括對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、損益、有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的審計(jì)情況，對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，重大決策情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況等。

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及建議： 1.發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：對(duì)于被審計(jì)對(duì)象違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，不合理、不規(guī)范的行為，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問(wèn)題給予揭示。

2.需要反映的其他情況。

3.審計(jì)意見(jiàn)和建議：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

（四）審計(jì)評(píng)價(jià)：

根據(jù)審計(jì)情況，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的主要業(yè)績(jī)，指出應(yīng)當(dāng)由其承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題責(zé)任。

第二十五條 委財(cái)務(wù)處應(yīng)將審計(jì)工作材料進(jìn)行整理歸檔。

（一）委財(cái)務(wù)處組成的審計(jì)組歸檔材料包括：

1、審計(jì)委托書、審計(jì)通知書

2、審計(jì)組審計(jì)過(guò)程中形成的工作底稿；

3、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及本人對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿的反饋意見(jiàn)；

4、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告；

5、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的整改情況；

6、需要?dú)w檔的其他材料。

（二）委財(cái)務(wù)處委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所組成的審計(jì)組歸檔材料包括：

1、審計(jì)委托書、審計(jì)通知書

2、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及本人對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿的反饋意見(jiàn)；

3、審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告；

4、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的整改情況；

5、需要?dú)w檔的其他材料。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第二十六條 委人事處、直屬機(jī)關(guān)黨委和有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告反映的違紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)予以查處，并依照有關(guān)規(guī)定作出相應(yīng)的處理；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核查，依法依規(guī)處理。

第七章 附則

第二十七條 省衛(wèi)生計(jì)生委直屬各單位對(duì)其所管理的單位領(lǐng)導(dǎo)干部及省衛(wèi)生計(jì)生委對(duì)所管理的社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條 領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依照干部管理權(quán)限確定。

第二十九條 本辦法由省衛(wèi)生計(jì)生委財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原衛(wèi)生廳《江西省衛(wèi)生廳處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)實(shí)施意見(jiàn)（試行）》（贛衛(wèi)黨字〔2006〕26號(hào)）同時(shí)廢止。

第二篇：廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?的通知

中共廣州市委辦公廳文件

穗辦〔2009〕2號(hào)

中共廣州市委辦公廳廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?的通知

各區(qū)、縣級(jí)市黨委和人民政府，市直局以上單位：

?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

中共廣州市委辦公廳 廣州市人民政府辦公廳 二○○九年二月十八日

廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?和國(guó)家有關(guān)審計(jì)規(guī)范以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

第二條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指市、區(qū)、縣級(jí)市直屬黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織，以及區(qū)、縣級(jí)市、鎮(zhèn)、街的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人。

第三條 領(lǐng)導(dǎo)干部因任期屆滿或者任期調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行。

第四條 本實(shí)施辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指因擔(dān)任特定職務(wù)管理運(yùn)用財(cái)政資金、國(guó)有資源和國(guó)有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需要的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。

第二章 組織與管理

第六條 市、區(qū)、縣級(jí)市應(yīng)當(dāng)成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員單位由紀(jì)檢監(jiān)督、組織、人事、審計(jì)、財(cái)政、國(guó)資等部門組成，各派一名領(lǐng)導(dǎo)和一名干部分別出任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員和聯(lián)絡(luò)員。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。辦公室設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議每年召開一次(特殊情況可臨時(shí)召集)。主要職責(zé)是：商定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃；協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員單位之間的工作，通報(bào)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況；研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第八條 市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理機(jī)構(gòu)；市、區(qū)、縣級(jí)市直屬的黨政部門(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市內(nèi)部審計(jì)條 例?的有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，認(rèn)真組織、實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第九條 市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分級(jí)分層次實(shí)施審計(jì)。

(一)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)區(qū)、縣級(jí)市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施區(qū)、縣級(jí)市審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。必要時(shí)，可授權(quán)區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施對(duì)同級(jí)審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(三)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，或派出審計(jì)人員會(huì)同下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

(四)實(shí)施對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)組織部門報(bào)經(jīng)本級(jí)黨委或人民政府同意后，提請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)。

(五)市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)，以及政府管理的其他國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(六)遇特殊情況，市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)量較大的二級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市委組織部每年商市審計(jì)機(jī)關(guān)、市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定納入工作計(jì)劃，由市審計(jì)機(jī)關(guān)直接實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十條 市各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分級(jí)分層次實(shí)施審計(jì)。

(一)市、區(qū)、縣級(jí)市直屬的黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級(jí)的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)屬下單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級(jí)的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施所管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作需要和審計(jì)力量等情況，于每年年底前，會(huì)同組織部提出下一年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃建議，在提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議討論、審定后，列入審計(jì)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，遇有特殊情況確需調(diào)整審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)量，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與組織部門充分協(xié)商，由審計(jì)機(jī)關(guān)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議審批。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在會(huì)同組織部門研究任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)建議組織部門對(duì)有下列情況之一的，一般不安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

(一)領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已被撤銷，無(wú)法實(shí)施審計(jì)。

(二)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離開任職崗位2年以上。

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)定居國(guó)外或死亡。

(四)領(lǐng)導(dǎo)干部已被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查。

(五)其他無(wú)法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門(單位)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

(二)部門預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況。

(三)專項(xiàng)資金、基金和國(guó)有資產(chǎn)管理及使用情況。

(四)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(六)遵守廉政規(guī)定的情況。

(七)其它他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)區(qū)、縣級(jí)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)確定審計(jì)內(nèi)容。

(一)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)區(qū)、縣級(jí)市黨委書記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策情況：

1．執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策情況及決策結(jié)果。

4．制定有關(guān)財(cái)政政策、財(cái)務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級(jí)政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

(二)審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)區(qū)長(zhǎng)、縣級(jí)市市長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況和主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)的完成情況：

1．執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況。

4．制定有關(guān)財(cái)經(jīng)決策、財(cái)務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級(jí)政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)。

(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)情況。

(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況和決策結(jié)果。

(四)財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)狀況。

(五)內(nèi)部控制狀況。

(六)遵守廉政規(guī)定情況。

(七)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)鎮(zhèn)、街黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

(二)本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(四)本級(jí)政府(政府派出機(jī)構(gòu))資產(chǎn)、債務(wù)情況。

(五)遵守廉政規(guī)定情況。

(六)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第四章 審計(jì)程序

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，配備相應(yīng)審計(jì)人員。審計(jì)機(jī)關(guān)可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)組織或?qū)徲?jì)人員參與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十九條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)明確列出需要審計(jì)的其他有關(guān)單位名稱，主送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和審計(jì)通知書所列需要審計(jì)的其他有關(guān)單位。遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)單位提供下列資料：

(一)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職、免職、兼職的文件及職責(zé)范圍。

(二)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的報(bào)告。

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)所在單位完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、開設(shè)的銀行帳戶等。

(四)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的工作計(jì)劃、總結(jié)以及作出重大經(jīng)濟(jì)決策的會(huì)議記錄、紀(jì)要等。

(五)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的檢查報(bào)告。

(六)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提供資料的真實(shí)性、完整性的承諾書。

(七)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作需要的其他資料。

第二十一條 審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，做好準(zhǔn)備、配合工作，及時(shí)、全面、如實(shí)地提供資料。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)之前，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、人事等部門應(yīng)當(dāng)積極向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)通報(bào)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)情況。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)組織召開有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門、單位的主要負(fù)責(zé)人參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，必要時(shí)，可邀請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政、國(guó)資等部門派人參加，聽(tīng)取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部介紹任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門、單位告知審計(jì)范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、工作程序，以及其他必須告知的事項(xiàng)等。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公示辦法(試行)?對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)公示。

第二十五條 審計(jì)組實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及抽查有關(guān)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行綜合分析研究，草擬審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)；在此基礎(chǔ)上對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定研究，草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)。

第二十六條 審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)，其中：審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位征求意見(jiàn)；審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所單位分別征求意見(jiàn)。

第二十七條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自收到審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)之日起10日內(nèi)，提出書面意見(jiàn)送交審計(jì)組，在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)后，應(yīng)當(dāng)向管轄被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織部門出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)審計(jì)范圍、抽查單位和有關(guān)情況的說(shuō)明。

(二)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)及存在問(wèn)題。

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)后，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位需要進(jìn)行處理、處罰的；應(yīng)向其作出審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定應(yīng)抄送市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)為需要向有關(guān)機(jī)關(guān)或區(qū)、縣級(jí)市黨委、政府提出處理建議的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議函提出處理建議，并抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第三十一條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位如果對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終裁決；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政復(fù)議或者行政訴訟期間審計(jì)決定不停止執(zhí)行。

第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)，依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。

第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間管理運(yùn)用財(cái)政資金、國(guó)有資源和國(guó)有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)情況和資金運(yùn)用效益等審計(jì)評(píng)價(jià)的事項(xiàng)，提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)不同的領(lǐng)導(dǎo)干部同一類經(jīng)濟(jì)責(zé)任性質(zhì)的評(píng)價(jià)，對(duì)不同的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或?qū)傧聠挝话l(fā)生同一類問(wèn)題的定性和引用法規(guī)依據(jù)，以及提出的處理、處罰意見(jiàn)必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)客觀描述審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績(jī)、存在問(wèn)題。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)負(fù)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十七條 本實(shí)施辦法所稱的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反法律、法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律、法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(三)失職、瀆職行為。

(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十八條 本實(shí)施辦法所稱主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接主管的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第三十九條 本實(shí)施辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任、主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第四十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用工作，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、審計(jì)、財(cái)政、國(guó)資等部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

第四十一條 組織、人事部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果同干部選拔考核、培養(yǎng)教育工作結(jié)合起來(lái)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔、調(diào)整、聘任的參考依據(jù)，并建立領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)檔案。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。

第四十三條 紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政、國(guó)資等部門收到審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，一般在3個(gè)月內(nèi)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況書面反饋同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議辦公室。

第七章 審計(jì)工作責(zé)任

第四十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，依照?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?和國(guó)家有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對(duì)有下列行為之一的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?及有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理；對(duì)責(zé)任人建議其管理機(jī)關(guān)(部門)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

(一)拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議報(bào)表等資料。

(二)拒絕、阻撓審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

(三)提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相。

(四)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

(五)影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的其他違法行為。

第四十五條 審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十六條 組織、人事部門應(yīng)按規(guī)定制定和提交審計(jì)委托建議計(jì)劃，秉公、正確運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。

第四十七條 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查出、移交的問(wèn)題，接收移交問(wèn)題的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議通報(bào)。

第四十八條 上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察和組織、審計(jì)、人事部門，負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)相關(guān)機(jī)關(guān)、部門執(zhí)行本實(shí)施辦法及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，實(shí)行監(jiān)督檢查。

第八章 附則

第四十九條 本辦法由市審計(jì)局會(huì)同市經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議成員單位負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第五十一條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期為5年。2001年8月24日發(fā)布的?中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〖廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)〗和〖廣州市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)〗的通知?(穗辦〔2001〕26號(hào))同時(shí)廢止。

第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)股份公司《關(guān)于印發(fā)

〈經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法〉的通知》的通知

公司各單位：

中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已由中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：內(nèi)部審計(jì) 工作規(guī)定 通知

中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司文件

中國(guó)化學(xué)股份發(fā)[2011]393 號(hào)

關(guān)于印發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》等的通知

各子公司：

《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已由中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)于2011年12月9日審議通過(guò)，現(xiàn)予以公布，編號(hào)為CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自發(fā)布之日起施行。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 實(shí)施辦法 通知

評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)擔(dān)任。審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

(一)組織協(xié)調(diào)與被審計(jì)企業(yè)的審計(jì)工作事宜；(二)負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)審計(jì)方案和績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃；(三)負(fù)責(zé)帶領(lǐng)審計(jì)項(xiàng)目組(含財(cái)務(wù)審計(jì)組和績(jī)效評(píng)價(jià)組)正式進(jìn)駐企業(yè)，并落實(shí)有關(guān)工作要求；

(四)在審計(jì)工作中，及時(shí)協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要事項(xiàng)；(五)負(fù)責(zé)組織訪談、與企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員交換審計(jì)意見(jiàn)；(六)負(fù)責(zé)組織審核和修改經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性承擔(dān)責(zé)任。

件：

(一)擁有相關(guān)領(lǐng)域的中高級(jí)技術(shù)職稱或相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)(技術(shù))資格，或者具備較豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)管理或財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷；

(二)熟悉被審計(jì)企業(yè)（單位）所在行業(yè)的情況；(三)具有較強(qiáng)組織、綜合分析和判斷能力；(四)能夠堅(jiān)持原則、清正廉潔、秉公辦事。

產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等；

(3)企業(yè)的管理情況，主要為以文字形式描述的企業(yè)內(nèi)部決策程序及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度及執(zhí)行情況等，如內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、授權(quán)與權(quán)限制度、費(fèi)用開支審批辦法等。

(4)重大事項(xiàng)，包括重大訴訟、重大違紀(jì)事項(xiàng)、重要會(huì)議記錄等；

(5)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易情況、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及原因說(shuō)明等。

(6)企業(yè)有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門批準(zhǔn)處理的文件，稅務(wù)部門出具的完稅證明、銀行對(duì)賬單等外部資料。

(7)在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，需要補(bǔ)充提供的其他資料。2．企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)資料主要有：(1)任期內(nèi)企業(yè)的工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié)；(2)任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況；

(3)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的述職報(bào)告應(yīng)包括任期內(nèi)的主要業(yè)績(jī)、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行效果、職工生活改善情況；存在的主要問(wèn)題、工作中應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)與建議等；

(4)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，需要補(bǔ)充提供的其他資料。(二)審計(jì)項(xiàng)目組與企業(yè)相關(guān)部門（紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源、財(cái)務(wù)資產(chǎn)等）溝通信息，了解有關(guān)情況。根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)、被審計(jì)企業(yè)的基本情況、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和了解掌握的有關(guān)線索等制定審計(jì)工作方案并報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

(三)根據(jù)審計(jì)的分工，審計(jì)項(xiàng)目組組長(zhǎng)率財(cái)務(wù)審計(jì)組和績(jī)效評(píng)價(jià)組進(jìn)駐企業(yè)，組織召開由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)人員參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)見(jiàn)面會(huì)，明確工作要求及配合事項(xiàng)。

被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員及所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書面承諾

(四)發(fā)布審計(jì)相關(guān)信息，包括：

開展本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的依據(jù)；委托單位及審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)工作具體時(shí)間段落等；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的內(nèi)容、方式、方法等；審計(jì)公告的目的和方式，審計(jì)項(xiàng)目組具體的電話、電子郵件、辦公地點(diǎn)等聯(lián)系方式方法。

（五）開設(shè)審計(jì)意見(jiàn)箱，收集群眾的意見(jiàn)，掌握審計(jì)線索。審計(jì)意見(jiàn)箱的鑰匙由審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人掌握，對(duì)收到的有關(guān)情況保守秘密，不得泄漏。

(六)財(cái)務(wù)審計(jì)組進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、完善方案。

1．財(cái)務(wù)審計(jì)組進(jìn)駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)試，進(jìn)一步了解被審計(jì)企業(yè)的基本控制環(huán)境、內(nèi)部控制狀況和主要業(yè)務(wù)流程、接受外部審計(jì)及其他各種審計(jì)檢查等基礎(chǔ)情況，了解任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他重要情況，評(píng)估被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和具體工作范圍，修改完善審計(jì)工作方案，經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)審定后實(shí)施。

2．績(jī)效評(píng)價(jià)組進(jìn)駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)企業(yè)的基本組織狀況與基本財(cái)務(wù)狀況，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的任職時(shí)間、任期目標(biāo)、任期工作表現(xiàn)、職工中的口碑、任期內(nèi)工作職責(zé)及完成情況等個(gè)人基本情況。

實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)與內(nèi)容，并通過(guò)審查會(huì)計(jì)資料、查閱與審計(jì)范圍有關(guān)的文件、盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)、向有關(guān)單位和個(gè)人詢問(wèn)、函證等程序，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，為形成審計(jì)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。

(三)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫審計(jì)工作記錄，整理編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿包括以下內(nèi)容：

1．審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備階段所形成的材料、收集的有關(guān)證據(jù)、被審計(jì)企業(yè)提供的基本情況和審計(jì)工作實(shí)施方案；

2．與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料及其鑒定意見(jiàn)； 3．審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及產(chǎn)生的原因； 4．判斷審計(jì)事項(xiàng)的法律、法規(guī)、政策依據(jù)；

5．審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步結(jié)論和處理意見(jiàn)、建議，向被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員征求意見(jiàn)；

6．在執(zhí)行具體審計(jì)工作方案過(guò)程中所作的其他有關(guān)記錄等。財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(四)財(cái)務(wù)審計(jì)組根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)形成財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。

定量評(píng)價(jià)，形成績(jī)效定量評(píng)價(jià)結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。

是否真實(shí)、完整，賬表、賬賬、賬實(shí)是否相符，判斷企業(yè)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性，有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬、勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問(wèn)題，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的有關(guān)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注對(duì)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。

任期實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)＝經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整核實(shí)后的任期利潤(rùn)總額(已扣除任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn))十消化任期以前不良資產(chǎn)

被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，為對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作奠定基礎(chǔ)。

慮其任期企業(yè)的效益、管理等情況，還要充分考慮其任期行為對(duì)企業(yè)今后發(fā)展的貢獻(xiàn)。

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

（二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為。

稱和報(bào)告性質(zhì)；

(二)應(yīng)為接收審計(jì)報(bào)告的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；(三)審計(jì)報(bào)告的正文內(nèi)容一般包括：

1．審計(jì)任務(wù)的說(shuō)明主要包括：執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)企業(yè)名稱、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名、任職時(shí)間、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，采用的主要審計(jì)方法，延伸或追溯審計(jì)的重要事項(xiàng)，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員配合與協(xié)助情況的評(píng)價(jià)等。

2．被審計(jì)企業(yè)基本情況主要包括：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、核算形式等基本內(nèi)容。

3．財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果：

（1）被審計(jì)企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況主要包括：審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因，任期內(nèi)各年企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、收入效益、成本費(fèi)用等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及原因等。

（2）經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的主要問(wèn)題，包括企業(yè)的問(wèn)題和領(lǐng)導(dǎo)人員的問(wèn)題兩方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題要進(jìn)行分類整理，并明確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)，產(chǎn)生問(wèn)題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問(wèn)題所造成的影響或后果等。

4．績(jī)效分析評(píng)價(jià)：重點(diǎn)分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間，企業(yè)各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況；分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改組改制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力等方面的主要業(yè)績(jī)。

5．根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與業(yè)績(jī)，結(jié)合企業(yè)的歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略等，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合客觀的評(píng)價(jià)，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

6．對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題提出審計(jì)處理意見(jiàn)和審計(jì)建議。7．需要在審計(jì)報(bào)告中反映的其他情況。

(四)附件主要為：任期內(nèi)各審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、會(huì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整表、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表；如企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有異議，還應(yīng)包括其反饋意見(jiàn)；其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)等；

(五)簽章由審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)簽章；(六)報(bào)告日期指上報(bào)審計(jì)報(bào)告的日期。

第四篇：校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第24號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部工作規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中小學(xué)校長(zhǎng)，是指各級(jí)人民政府舉辦的中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校的校長(zhǎng)，包括幼兒園園長(zhǎng)。

第三條 本辦法所稱中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)中小學(xué)校長(zhǎng)任職期間、任職期滿或因調(diào)動(dòng)、離退休、辭職、免職、撤職等原因離開現(xiàn)職崗位前對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行管理職責(zé)的情況依法做出評(píng)價(jià)。

第四條 中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的，是為了客觀公正地評(píng)價(jià)中小學(xué)校長(zhǎng)在管理學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)和對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理，并為其上級(jí)主管部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進(jìn)加強(qiáng)干部管理。

第五條 中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由任免該負(fù)責(zé)人的主管部門授權(quán)本部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第六條 中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

（一）是否依法履行對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理的職責(zé)，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況怎樣；

（二）辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的籌集情況如何，是否逐年增加，各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出的效益如何，有無(wú)重大違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題；

（三）學(xué)校種類資產(chǎn)的狀況如何，是否安全完整、保值增值，使用效益如何；

（四）校辦企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何；

（五）債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

（六）財(cái)經(jīng)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

（七）經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤；

（八）本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

（九）授權(quán)審計(jì)的部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)中小學(xué)校長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在收到主管部門的授權(quán)審計(jì)通知后，按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。在下達(dá)審計(jì)通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)人根據(jù)審計(jì)內(nèi)容限期提交書面述職報(bào)告并附有關(guān)材料。在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取教職工代表的意見(jiàn)。實(shí)施審計(jì)后，只向授權(quán)審計(jì)的部門提出審計(jì)報(bào)告，不出具審計(jì)意見(jiàn)書和作出審計(jì)決定。

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)中小學(xué)校長(zhǎng)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和自己的有關(guān)審計(jì)成果，以及經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的有關(guān)審計(jì)成果。

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)中小學(xué)校長(zhǎng)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)他們?cè)诠芾韺W(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)和對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任以及本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況做出客觀公正的評(píng)價(jià)，并提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或處理、處罰的建議。

第十條 評(píng)價(jià)中小學(xué)校長(zhǎng)在管理學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)采用對(duì)比審查法，將審計(jì)結(jié)果與國(guó)家和主管部門的要求相比，與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)相比，與任職時(shí)學(xué)校的財(cái)經(jīng)狀況相比，與社會(huì)公認(rèn)的原則相比。

第十一條 評(píng)價(jià)中小學(xué)校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀原因的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)負(fù)一般領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者直接責(zé)任。

第十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

國(guó)家教委

第五篇：菏澤學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

菏澤學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施暫行辦法

（討論稿）

第一條為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校有關(guān)行政負(fù)責(zé)人的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)有關(guān)行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責(zé)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《菏澤學(xué)院內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指學(xué)校財(cái)務(wù)、后勤產(chǎn)業(yè)、基本建設(shè)、資產(chǎn)管理等管理部門和負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的院、系的正職負(fù)責(zé)人或上述部門主持工作的其他負(fù)責(zé)人。

第三條本辦法第二條所列人員辦理調(diào)動(dòng)、轉(zhuǎn)任、離退休、辭職、免職、撤職等事項(xiàng)，必須進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第四條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指第二條所列人員對(duì)所在部門、單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

第五條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括：第二條所列人員離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第六條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審機(jī)構(gòu)）對(duì)第二條所列人員在管理職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況依法做出評(píng)價(jià)。

第七條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的，是為了客觀公正地評(píng)價(jià)這些負(fù)責(zé)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)和對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，促進(jìn)和加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理，并為其主管部門提供考察和使用干部的依據(jù)，促進(jìn)和加強(qiáng)干部管理。

第八條對(duì)本辦法第二條所列領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱負(fù)責(zé)人）的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由該負(fù)責(zé)人任免部門提請(qǐng)分管審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)簽批后，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。提請(qǐng)審計(jì)的意見(jiàn)中應(yīng)注明被審計(jì)負(fù)責(zé)人所任職務(wù)、職責(zé)范圍、任期的起止日期和任期目標(biāo)的內(nèi)容；負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按規(guī)定的一般程序進(jìn)行。1

第九條監(jiān)察審計(jì)處于實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)的負(fù)責(zé)人所在部門、單位送達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)負(fù)責(zé)人本人。

第十條審計(jì)通知書送達(dá)后，被審計(jì)的負(fù)責(zé)人所在部門、單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)如實(shí)提供有關(guān)資料；負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和要求寫出《自查報(bào)告》，并按規(guī)定時(shí)間送達(dá)內(nèi)審機(jī)構(gòu)。第十一條對(duì)本辦法第二條所列領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容，由審計(jì)處根據(jù)其負(fù)責(zé)人所管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分別確定。

第十二條領(lǐng)導(dǎo)干部任職四年以上的，對(duì)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)以近兩年的情況為主，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他。

第十三條在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取教職工代表的意見(jiàn)。實(shí)施審計(jì)后，只向授權(quán)或提請(qǐng)審計(jì)的部門提出審計(jì)報(bào)告，一般不出具審計(jì)意見(jiàn)書和作出審計(jì)決定。

第十四條審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)有玩忽職守造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)或貪污盜竊等觸犯政紀(jì)、法紀(jì)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分或依法追究刑事責(zé)任的，按《菏澤學(xué)院內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定》的程序辦理。第十五條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，對(duì)該負(fù)責(zé)人管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任以及本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的情況做出客觀公正的評(píng)價(jià)。

第十六條評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)，應(yīng)當(dāng)采用對(duì)比審查法，將審計(jì)結(jié)果與國(guó)家和主管部門的要求相比，與他們的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)相比，與他們?nèi)温殨r(shí)單位的經(jīng)濟(jì)狀況相比，與社會(huì)公認(rèn)的原則相比。

第十七條評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)所管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在分析主客觀原因的基礎(chǔ)上，按照有關(guān)規(guī)定，確定應(yīng)負(fù)一般領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者直接責(zé)任。第十八條提出審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)負(fù)責(zé)人所在單位濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物、私設(shè)“小金庫(kù)”等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度以及內(nèi)部控制制度失控等方面的問(wèn)題，審計(jì)處向被審計(jì)負(fù)責(zé)人所在單位另行下達(dá)專項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)決定書，同時(shí)向?qū)W校有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。

第十九條學(xué)校認(rèn)為需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他中層（包括中層以下的經(jīng)濟(jì)實(shí)體等單位）負(fù)責(zé)人，可參照本辦法組織實(shí)施審計(jì)，并根據(jù)其應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任確定審計(jì)的主要內(nèi)容。

第二十條本辦法適用于學(xué)院附中、附小等附屬單位。

第二十一條本辦法由學(xué)校監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。