第一篇：北京建筑工程學(xué)院處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

建院審字?2009?6號(hào)

北京建筑工程學(xué)院處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)我校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，改善經(jīng)濟(jì)管理，提高管理水平和經(jīng)費(fèi)效益，促進(jìn)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政及勤政、廉政建設(shè)，根據(jù)國(guó)家教委《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、北京市委教育工委北京市教育委員會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《北京高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》及《北京市屬市管高等學(xué)校處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南（試行）》，結(jié)合學(xué)校情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部是指由學(xué)校任命、聘任的負(fù)有主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的二級(jí)學(xué)院、部、處、室、館及后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等單位（部門(mén)）的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部。其他干部是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由有關(guān)部門(mén)報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決定。

第三條 對(duì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度，運(yùn)用審計(jì)手段，對(duì)負(fù)有主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位（部門(mén)）的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，在任職期間、任職屆滿或調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等原因離開(kāi)現(xiàn)職崗位前的管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行客觀、公正地評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)是考核、聘用和評(píng)定干部的重要依據(jù)之一，并歸入干部檔案。

第四條 根據(jù)學(xué)校干部管理需要，組織部應(yīng)于處級(jí)干部換屆、輪崗及離任后向?qū)徲?jì)處提出處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的委托書(shū)，由審計(jì)處列入審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校黨委批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理的審計(jì)，由后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)董事會(huì)提出，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)學(xué)校辦公會(huì)決定后，由審計(jì)處組織實(shí)施。

第五條 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，一般應(yīng)以被審計(jì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任職內(nèi)（一屆）所在單位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況為主，必要時(shí)可追溯審計(jì)其他會(huì)計(jì)年度或延伸審計(jì)相關(guān)單位。

第六條 處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行聯(lián)席會(huì)制度，具體規(guī)定詳見(jiàn)《北京建筑工程學(xué)院處級(jí)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)制度》（建院審字?2008?3號(hào)）。

第七條 處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采取自行審計(jì)與委托社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。審計(jì)處按照有關(guān)規(guī)定和程序?qū)嵤徲?jì)，并對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)向?qū)W校提交審計(jì)報(bào)告，并依法承擔(dān)法律責(zé)任。審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入學(xué)校年度預(yù)算。后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理的審計(jì)費(fèi)用由后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)承擔(dān)。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第八條 根據(jù)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容（各單位、部門(mén)具體審計(jì)內(nèi)容見(jiàn)附件）：

1.本單位（部門(mén)）內(nèi)部控制制度是否健全、有效； 2.本單位（部門(mén)）的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

3.各項(xiàng)教育資金（含預(yù)算外資金）的管理和使用情況，包括：財(cái)力狀況，經(jīng)費(fèi)來(lái)源的真實(shí)性，合法性，使用效益，以及籌集的各種資金的管理和使用狀況，有無(wú)擠占、挪用、浪費(fèi)等問(wèn)題；

4.國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用、安全、完整及保值、增值；

5.任期終結(jié)時(shí)，本單位（部門(mén)）資產(chǎn)、負(fù)債，所有者權(quán)益和盈虧是否真實(shí)，有無(wú)弄虛作假、經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問(wèn)題；

6.任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同等經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)過(guò)充分、有效的可行性論證或資信調(diào)查，運(yùn)作結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目的和效果，有無(wú)重大失誤； 7.任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的實(shí)施結(jié)果；

8.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

9.本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 10.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第三章 審計(jì)程序及要求

第九條 審計(jì)處接到審計(jì)委托書(shū)后，如確認(rèn)符合審計(jì)條件，應(yīng)做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，成立審計(jì)組，制定審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)三日前召開(kāi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作布置會(huì)或由組織部和審計(jì)處負(fù)責(zé)人共同找被審計(jì)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)被審計(jì)人員）談話，同時(shí)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

第十條 被審計(jì)人員以及所在單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將原任職期間的下列資料按時(shí)交到審計(jì)組：

1.被審計(jì)人員的述職報(bào)告；

2.所在單位的全部會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表和銀行對(duì)賬單等會(huì)計(jì)資料； 3.所在單位財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和債權(quán)、債務(wù)資料；

4.所在單位重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議書(shū)、投資項(xiàng)目的論證、決策資料；

5.所在單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度等； 6.所在單位年度工作計(jì)劃與總結(jié)； 7.審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其它有關(guān)資料。第十一條 述職報(bào)告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

1.任職期限（包括任職單位、職務(wù)及任職起止時(shí)間）； 2.被審計(jì)單位的基本情況；

3.管理或經(jīng)營(yíng)理念及任期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)情況； 4.單位的管理結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)收支情況； 5.任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況； 6.個(gè)人廉潔自律情況； 7.單位創(chuàng)收情況說(shuō)明；

8.經(jīng)濟(jì)管理方面存在的主要問(wèn)題； 9.被審計(jì)人員認(rèn)為需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第十二條 審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位提供的資料，按照審計(jì)程序?qū)嵤?審計(jì)，并提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面： 1.被審計(jì)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況；

2.被審計(jì)人員任期內(nèi)所在單位的債權(quán)、債務(wù)狀況和國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況；

3.被審計(jì)人員任期內(nèi)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章制度的情況； 4.被審計(jì)人員任期內(nèi)工作中承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)； 5.其他需要說(shuō)明的重大事項(xiàng)。

第十三條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員及其所在單位的意見(jiàn)，被審計(jì)人員及所在單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，應(yīng)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組在接到被審計(jì)人員及單位的書(shū)面意見(jiàn)后，要認(rèn)真研究，核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的視同無(wú)異議。經(jīng)審定后的正式報(bào)告由審計(jì)處向組織部提交。

第四章 相關(guān)責(zé)任

第十四條 被審計(jì)人員在任期內(nèi)使其所在單位經(jīng)濟(jì)效益顯著，成績(jī)突出，或者有嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成重大損失等情況時(shí)，由學(xué)校處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)提出獎(jiǎng)勵(lì)表彰或行政處罰、移交有關(guān)部門(mén)處理的建議。

第十五條 被審計(jì)人員及其所在單位（部門(mén)）應(yīng)積極配合審計(jì)工作，不得拒絕或拖延、轉(zhuǎn)移、篡改、銷(xiāo)毀有關(guān)文件、會(huì)計(jì)資料或證明材料，并對(duì)提供的資料的真實(shí)性、合法性作出承諾并簽字、蓋章。

被審計(jì)單位和個(gè)人違反本實(shí)施辦法有以下行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，由組織部提出處理建議，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)： 1.拒絕提供有關(guān)資料及證明材料； 2.轉(zhuǎn)移，隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)；

3.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查； 4.作假，隱瞞事實(shí)真相；

5.拒不執(zhí)行處理決定和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)； 6.報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人。

第十六條 履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織和審計(jì)人員在執(zhí)行公務(wù)期間依法獨(dú)立行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得干涉。第十七條 審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正，廉潔奉公，忠于職守，保守秘密。

參與辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員若與被審計(jì)部門(mén)或被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十八條 審計(jì)人員如有利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊、泄露國(guó)家機(jī)密或玩忽職守給國(guó)家和學(xué)校造成重大損失的，視情節(jié)輕重，酌情給予行政處分。

第五章 附則

第十九條 本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自校長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)之日起實(shí)行。1999年院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)的《北京建筑工程學(xué)院處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》同時(shí)廢止。

附件：1.各二級(jí)學(xué)院院長(zhǎng)、部主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

2.學(xué)校辦公室主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

3.學(xué)生工作部部長(zhǎng)（學(xué)生處處長(zhǎng)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 4.工會(huì)常務(wù)副主席經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 5.教務(wù)處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

6.研究生處處長(zhǎng)（學(xué)科建設(shè)辦公室主任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 7.科技處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 8.人事處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 9.財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

10.國(guó)際交流與合作處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 11.規(guī)劃與基建處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

12.資產(chǎn)與后勤管理處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

13.校產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)管理辦公室主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 14.圖書(shū)館館長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

15.繼續(xù)教育學(xué)院院長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

16.其他部、處、室等單位（部門(mén)）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容 17.后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

二○○九年十二月二十一日

北京建筑工程學(xué)院學(xué)校辦公室 2009年12月21日印發(fā)

共印15份 附件1 各二級(jí)學(xué)院院長(zhǎng)、部主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.單位內(nèi)部管理制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.教學(xué)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合預(yù)算和有關(guān)規(guī)定，有無(wú)擠占挪用或超預(yù)算支出情況；

3.本單位學(xué)科（課程）建設(shè)、教材建設(shè)、教學(xué)實(shí)驗(yàn)（實(shí)習(xí)）經(jīng)費(fèi)的使用管理是否規(guī)范、有效；

4.舉辦的各種培訓(xùn)、辦班等非學(xué)歷教育是否經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，其收入是否全部納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理和核算，票據(jù)使用是否合法、合規(guī)，是否按規(guī)定納稅，有無(wú)收費(fèi)不開(kāi)票、截留私分等違法違紀(jì)行為；

5.本部門(mén)其他預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出等問(wèn)題；

6.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理是否規(guī)范、有效； 7.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

8.相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件2 學(xué)校辦公室主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.相關(guān)管理制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.本部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定和政策，是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算；

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)；

4.本部門(mén)其他預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出等問(wèn)題；

5.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

6.相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 7.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

8.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 9.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件3 學(xué)生工作部部長(zhǎng)（學(xué)生處處長(zhǎng)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校學(xué)生管理制度及學(xué)生處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.學(xué)生社會(huì)實(shí)踐、課外活動(dòng)、勤工助學(xué)等經(jīng)費(fèi)的使用是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)挪用擠占情況；

3.學(xué)生各類(lèi)補(bǔ)貼的發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)擅自擴(kuò)大享受比例和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

4.學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款管理是否規(guī)范，有無(wú)虛假現(xiàn)象； 5.本部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定和政策，是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算；在學(xué)生就業(yè)、違規(guī)違紀(jì)處理等方面有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款現(xiàn)象；

6.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理使用情況是否符合有關(guān)規(guī)定； 7.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

8.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件4 工會(huì)常務(wù)副主席經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.相關(guān)管理制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出等問(wèn)題；

3.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

4.工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算和決算情況；

5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收入、上解、管理和使用情況； 6.工會(huì)資產(chǎn)的管理、保值和增值情況； 7.執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會(huì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度情況； 8.工會(huì)債權(quán)、債務(wù)情況；

9.有無(wú)損害工會(huì)（或本單位）合法權(quán)益的行為；

10.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

11.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 12.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件5

教務(wù)處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校教學(xué)管理制度及教務(wù)處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.本部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)收入是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)一管理和核算，其中收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；

3.教材的采購(gòu)、保管、發(fā)放的管理是否規(guī)范，相關(guān)款項(xiàng)的收取、支付及采購(gòu)折扣是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理；

4.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理是否規(guī)范、有效；

5.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，是否有超預(yù)算支出情況；

6.學(xué)校授權(quán)簽訂的有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議是否合法，執(zhí)行情況如何； 7.相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、合理，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 8.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件6 研究生處處長(zhǎng)（學(xué)科建設(shè)辦公室主任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校研究生管理制度及研究生處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.本部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定和政策，是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算；

3.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

4.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理使用是否符合有關(guān)規(guī)定； 5.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

6.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 7.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

8.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 9.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件7

科技處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)?？蒲泄芾碇贫燃翱萍继巸?nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.按照學(xué)校年度預(yù)算積極組織科研事業(yè)收入情況（包括縱向、橫向科研經(jīng)費(fèi)、科技服務(wù)收入等）；

3.科研經(jīng)費(fèi)使用、管理是否規(guī)范、有效，收入是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，支出是否符合財(cái)務(wù)制度，有無(wú)擠占挪用情況，結(jié)余是否按規(guī)定進(jìn)行分配；

4.對(duì)課題研究成果及相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理是否規(guī)范，科研成果轉(zhuǎn)化所取得的收入是否上交學(xué)校統(tǒng)一管理；

5.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

6.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理使用是否符合有關(guān)規(guī)定； 7.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

8.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件8

人事處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校人事管理制度及人事處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的工資政策，正確核定各類(lèi)人員的工資、津貼及相關(guān)的福利，人員及其工資變動(dòng)有無(wú)虛假情況；

3.各類(lèi)人員工作量及其補(bǔ)貼、各種代扣款項(xiàng)的計(jì)算是否正確，是否符合財(cái)務(wù)制度和學(xué)校規(guī)定；

4.各種社會(huì)保障費(fèi)的管理是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有關(guān)政策的執(zhí)行情況如何，有無(wú)隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

5.師資培訓(xùn)等人才培養(yǎng)經(jīng)費(fèi)的使用、管理是否規(guī)范，有無(wú)挪用擠占情況；

6.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理使用情況是否符合有關(guān)規(guī)定；

7.本部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定和政策，是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算；

8.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

9.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

10.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 11.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

12.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 13.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件9

財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度及財(cái)務(wù)處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，科學(xué)、合理地編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行有效控制與科學(xué)管理；學(xué)校預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行程序是否符合規(guī)定；

3.是否貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法及“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，依法履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)；

4.是否依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織各項(xiàng)收入，各項(xiàng)收費(fèi)是否符合物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)使用是否合法、規(guī)范；

5.辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)收入和支出是否納入預(yù)算管理，是否真實(shí)合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用收入的情況；有無(wú)違紀(jì)違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題，有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”和濫發(fā)錢(qián)物等問(wèn)題；

6.現(xiàn)金和各種存款的管理是否符合規(guī)定，銀行賬戶的開(kāi)立和使用是否合規(guī)，資金管理是否符合規(guī)定、有無(wú)亂設(shè)銀行賬戶和出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶及公款私存等問(wèn)題，現(xiàn)金和支票的管理是否合規(guī)，有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)及其資金來(lái)源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；

7.融資活動(dòng)是否符合國(guó)家規(guī)定，手續(xù)是否完備；各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)是否清楚、真實(shí)、合理，有無(wú)經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問(wèn)題；

8.年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料是否完整、真實(shí)、合法，是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審批；有無(wú)隱瞞、遺漏或弄虛作假等情況；

9.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大損失； 10.對(duì)學(xué)校所屬單位的財(cái)務(wù)管理與核算是否履行了指導(dǎo)與監(jiān)督職責(zé)；

11.對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)核算是否規(guī)范，是否做到了賬賬相符、賬實(shí)相符；本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

12.本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 13.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件10 國(guó)際交流與合作處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校外事管理制度及外事處內(nèi)部控制制度是否健全、合法恰當(dāng)、有效；

2.外籍專(zhuān)家和出國(guó)人員經(jīng)費(fèi)的管理使用是否符合有關(guān)規(guī)定； 3.外事接待費(fèi)用支出是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否履行了規(guī)定的審批手續(xù)；

4.本部門(mén)經(jīng)辦各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定和政策，是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算；

5.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

6.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理使用情況是否符合有關(guān)規(guī)定； 7.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

8.相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

附件11 規(guī)劃與基建處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)?；?、修繕工程管理制度及基建處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.基建項(xiàng)目前期管理及程序是否合規(guī)、合法；包括：基建項(xiàng)目是否納入計(jì)劃管理，基建投資計(jì)劃是否按規(guī)定程序?qū)徟?，有無(wú)計(jì)劃外工程項(xiàng)目和超計(jì)劃工程項(xiàng)目，有無(wú)自行改變?cè)鷾?zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目或者擴(kuò)大建筑面積、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

3.基建經(jīng)費(fèi)的管理和使用是否符合規(guī)定，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；使用效益如何，工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，有無(wú)嚴(yán)重超概預(yù)算工程項(xiàng)目和長(zhǎng)期延誤完工項(xiàng)目，有無(wú)損失浪費(fèi)；

4.工程招標(biāo)、發(fā)包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何；

5.支付工程款是否按合同、協(xié)議規(guī)定程序，工程竣工結(jié)算是否真實(shí)、合法并經(jīng)審計(jì)后付工程結(jié)算款；

6.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤； 7.基建財(cái)務(wù)、材料和設(shè)備管理是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題； 8.擔(dān)任新校區(qū)建設(shè)指揮部職務(wù)期間是否履行了相關(guān)經(jīng)濟(jì)職責(zé)； 9.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

10.部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

11.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

12.本人是否遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 13.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件12 資產(chǎn)與后勤管理處處長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度及本處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.是否按學(xué)校年度預(yù)算編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施； 3.有關(guān)設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、保管、維護(hù)、轉(zhuǎn)讓、投資、報(bào)廢的管理是否規(guī)范，程序是否合法，手續(xù)是否健全；設(shè)備處置收入、投資收益、租賃收入等是否按規(guī)定入賬；

4.是否對(duì)設(shè)備使用效益進(jìn)行定期檢查、分析；

5.是否定期進(jìn)行設(shè)備的全面清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符； 6.是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)學(xué)校房屋固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，做到保持和提高房屋建筑物的完好率與使用效率；

7.組織實(shí)施的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)設(shè)備采購(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定；

8.對(duì)學(xué)校零修工程的管理是否做到了及時(shí)有效，經(jīng)費(fèi)使用是否合理；

9.是否履行了對(duì)后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的監(jiān)督管理職責(zé)； 10.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，是否有超預(yù)算支出的情況；

11.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合理，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 12.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

13.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 14.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件13 校產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)管理辦公室主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.能否按照《公司法》、《企業(yè)法》和國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)及上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校的規(guī)定對(duì)校辦企業(yè)進(jìn)行管理，對(duì)校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理及監(jiān)控情況如何；

2.學(xué)校校辦企業(yè)管理制度及本部門(mén)內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

3.學(xué)校校辦企業(yè)的效益和資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，是否真實(shí)、合法，能否及時(shí)納稅，利潤(rùn)分配是否符合規(guī)定，能否按照規(guī)定、協(xié)議或合同及時(shí)足額向?qū)W校上繳有關(guān)費(fèi)用和利潤(rùn)；

4.國(guó)有資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校有形和無(wú)形資產(chǎn)的現(xiàn)象；

5.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤； 6.與所屬單位及外單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議的執(zhí)行情況如何，有無(wú)損害學(xué)校權(quán)益問(wèn)題，債權(quán)債務(wù)是否清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

7.學(xué)校校辦企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、合理，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題；

8.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，是否有超預(yù)算支出的情況；

9.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

10.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

11.本人是否遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 12.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件14

圖書(shū)館館長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.部門(mén)內(nèi)部管理制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效； 2.是否按學(xué)校年度預(yù)算進(jìn)行圖書(shū)采購(gòu)；

3.圖書(shū)采購(gòu)折扣、其他零星收入是否按規(guī)定上交學(xué)校財(cái)務(wù)，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題；

4.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

5.各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理是否規(guī)范、有效；

6.是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)圖書(shū)資料進(jìn)行管理，做到賬賬相符、賬實(shí)相符；

7.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

8.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合理，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件15 繼續(xù)教育學(xué)院院長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.本部門(mén)內(nèi)部管理制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.各項(xiàng)收入是否納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理和核算，收入預(yù)算的完成情況如何；

3.舉辦的學(xué)歷教育收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，有無(wú)擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，有無(wú)收費(fèi)不開(kāi)票、截留私分等違法違紀(jì)行為；

4.舉辦的各種培訓(xùn)、辦班等非學(xué)歷教育是否經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，收入是否納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理和核算，票據(jù)使用是否合法、合規(guī)；

5.兼職教師酬金的發(fā)放是否符合學(xué)校規(guī)定，審批與簽收手續(xù)是否完備，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)；

6.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出情況；

7.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整；

8.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合理，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛等問(wèn)題； 9.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

10.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 11.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件16

其他部、處、室等單位（部門(mén)）主要行政負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.相關(guān)管理制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度，有無(wú)超預(yù)算支出等問(wèn)題；

3.本部門(mén)管理的特殊經(jīng)費(fèi)使用情況是否符合有關(guān)規(guī)定； 4.本部門(mén)管理的固定資產(chǎn)是否安全、完整； 5.專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理是否規(guī)范、有效；

6.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

7.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 8.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。附件17 后勤服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

1.學(xué)校后勤管理規(guī)章制度及后勤處內(nèi)部控制制度是否健全、合法、恰當(dāng)、有效；

2.代表學(xué)校確定的后勤集團(tuán)服務(wù)項(xiàng)目的工作目標(biāo)、任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)是否合理，對(duì)相關(guān)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、工程決算等管理是否規(guī)范，簽訂的有關(guān)合同、協(xié)議是否合法，有無(wú)損害學(xué)校利益的行為；

3.是否按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)主管部門(mén)及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定對(duì)后勤集團(tuán)的服務(wù)質(zhì)量和工作效率進(jìn)行考核評(píng)估；

4.辦理相關(guān)業(yè)務(wù)所取得的各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定和政策，是否納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理和核算，是否真實(shí)、合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂集資或截留、擠占、挪用學(xué)校經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題；

5.各項(xiàng)支出是否納入財(cái)務(wù)管理，是否真實(shí)、合法，效益如何，有無(wú)濫發(fā)錢(qián)物和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

6.是否按照有關(guān)規(guī)定對(duì)所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行管理，所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及盈虧狀況如何，應(yīng)繳學(xué)校收入是否及時(shí)足額上繳；

7.經(jīng)濟(jì)決策是否按規(guī)定的程序進(jìn)行，效益如何，有無(wú)重大失誤； 8.學(xué)校撥入的預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理使用是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的有關(guān)制度，有無(wú)超預(yù)算支出的情況；

9.相關(guān)的債權(quán)債務(wù)是否清楚、真實(shí)，有無(wú)遺留的經(jīng)濟(jì)糾紛問(wèn)題； 10.各類(lèi)資產(chǎn)是否賬實(shí)相符，是否安全完整，有無(wú)無(wú)償占用學(xué)校資產(chǎn)搞經(jīng)濟(jì)實(shí)體的問(wèn)題；

11.本部門(mén)有無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”、濫發(fā)財(cái)物以及其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的問(wèn)題；

12.本人在履行崗位職責(zé)工作中有無(wú)個(gè)人經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題； 13.學(xué)校認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二篇：廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?的通知

中共廣州市委辦公廳文件

穗辦〔2009〕2號(hào)

中共廣州市委辦公廳廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?的通知

各區(qū)、縣級(jí)市黨委和人民政府，市直局以上單位：

?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法?已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

中共廣州市委辦公廳 廣州市人民政府辦公廳 二○○九年二月十八日

廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?和國(guó)家有關(guān)審計(jì)規(guī)范以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。

第二條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)干部，是指市、區(qū)、縣級(jí)市直屬黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織，以及區(qū)、縣級(jí)市、鎮(zhèn)、街的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持全面工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人。

第三條 領(lǐng)導(dǎo)干部因任期屆滿或者任期調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開(kāi)除等原因離開(kāi)任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行。

第四條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指因擔(dān)任特定職務(wù)管理運(yùn)用財(cái)政資金、國(guó)有資源和國(guó)有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需要的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。

第二章 組織與管理

第六條 市、區(qū)、縣級(jí)市應(yīng)當(dāng)成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員單位由紀(jì)檢監(jiān)督、組織、人事、審計(jì)、財(cái)政、國(guó)資等部門(mén)組成，各派一名領(lǐng)導(dǎo)和一名干部分別出任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員和聯(lián)絡(luò)員。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)處理日常工作。辦公室設(shè)在審計(jì)機(jī)關(guān)。

第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議每年召開(kāi)一次(特殊情況可臨時(shí)召集)。主要職責(zé)是：商定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃；協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議成員單位之間的工作，通報(bào)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況；研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第八條 市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理機(jī)構(gòu)；市、區(qū)、縣級(jí)市直屬的黨政部門(mén)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市內(nèi)部審計(jì)條 例?的有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，認(rèn)真組織、實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第九條 市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分級(jí)分層次實(shí)施審計(jì)。

(一)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)區(qū)、縣級(jí)市管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施區(qū)、縣級(jí)市審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。必要時(shí)，可授權(quán)區(qū)、縣級(jí)市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施對(duì)同級(jí)審判機(jī)關(guān)、檢查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(三)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，可以直接進(jìn)行審計(jì)，或派出審計(jì)人員會(huì)同下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。

(四)實(shí)施對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)組織部門(mén)報(bào)經(jīng)本級(jí)黨委或人民政府同意后，提請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)。

(五)市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)，以及政府管理的其他國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(六)遇特殊情況，市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)管理的資產(chǎn)量較大的二級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市委組織部每年商市審計(jì)機(jī)關(guān)、市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確定納入工作計(jì)劃，由市審計(jì)機(jī)關(guān)直接實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十條 市各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按照領(lǐng)導(dǎo)干部的管理權(quán)限和領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，分級(jí)分層次實(shí)施審計(jì)。

(一)市、區(qū)、縣級(jí)市直屬的黨政機(jī)關(guān)(含派出機(jī)構(gòu))、事業(yè)單位、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)、街及使用財(cái)政資金的社會(huì)團(tuán)體和群眾組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級(jí)的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)屬下單位黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照下管一級(jí)的原則負(fù)責(zé)組織實(shí)施所管理企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部監(jiān)督管理工作需要和審計(jì)力量等情況，于每年年底前，會(huì)同組織部提出下一年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃建議，在提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議討論、審定后，列入審計(jì)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，遇有特殊情況確需調(diào)整審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)量，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與組織部門(mén)充分協(xié)商，由審計(jì)機(jī)關(guān)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議審批。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)在會(huì)同組織部門(mén)研究任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)建議組織部門(mén)對(duì)有下列情況之一的，一般不安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

(一)領(lǐng)導(dǎo)干部任職的單位已被撤銷(xiāo)，無(wú)法實(shí)施審計(jì)。

(二)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離開(kāi)任職崗位2年以上。

(三)領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)定居國(guó)外或死亡。

(四)領(lǐng)導(dǎo)干部已被紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查。

(五)其他無(wú)法實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況。

第三章 審計(jì)內(nèi)容

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)部門(mén)(單位)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

(二)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況。

(三)專(zhuān)項(xiàng)資金、基金和國(guó)有資產(chǎn)管理及使用情況。

(四)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(六)遵守廉政規(guī)定的情況。

(七)其它他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)區(qū)、縣級(jí)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)確定審計(jì)內(nèi)容。

(一)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)區(qū)、縣級(jí)市黨委書(shū)記任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策情況：

1．執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策情況及決策結(jié)果。

4．制定有關(guān)財(cái)政政策、財(cái)務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級(jí)政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

(二)審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)區(qū)長(zhǎng)、縣級(jí)市市長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況和主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)的完成情況：

1．執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

2．本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

3．重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況。

4．制定有關(guān)財(cái)經(jīng)決策、財(cái)務(wù)管理制度情況和執(zhí)行情況。

5．本級(jí)政府資產(chǎn)、債務(wù)情況。

6．遵守廉政規(guī)定情況。

7．其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)。

(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)情況。

(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況和決策結(jié)果。

(四)財(cái)務(wù)收支及國(guó)有資產(chǎn)狀況。

(五)內(nèi)部控制狀況。

(六)遵守廉政規(guī)定情況。

(七)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)鎮(zhèn)、街黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

(一)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。

(二)本級(jí)政府財(cái)政收支情況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況及決策結(jié)果。

(四)本級(jí)政府(政府派出機(jī)構(gòu))資產(chǎn)、債務(wù)情況。

(五)遵守廉政規(guī)定情況。

(六)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第四章 審計(jì)程序

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，配備相應(yīng)審計(jì)人員。審計(jì)機(jī)關(guān)可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)組織或?qū)徲?jì)人員參與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十九條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)明確列出需要審計(jì)的其他有關(guān)單位名稱(chēng)，主送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和審計(jì)通知書(shū)所列需要審計(jì)的其他有關(guān)單位。遇有特殊情況，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及有關(guān)單位提供下列資料：

(一)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職、免職、兼職的文件及職責(zé)范圍。

(二)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的報(bào)告。

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期內(nèi)所在單位完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、開(kāi)設(shè)的銀行帳戶等。

(四)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的工作計(jì)劃、總結(jié)以及作出重大經(jīng)濟(jì)決策的會(huì)議記錄、紀(jì)要等。

(五)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)所在單位的檢查報(bào)告。

(六)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提供資料的真實(shí)性、完整性的承諾書(shū)。

(七)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作需要的其他資料。

第二十一條 審計(jì)通知書(shū)送達(dá)后，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，做好準(zhǔn)備、配合工作，及時(shí)、全面、如實(shí)地提供資料。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)之前，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、人事等部門(mén)應(yīng)當(dāng)積極向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)通報(bào)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)情況。

第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)組織召開(kāi)有被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門(mén)、單位的主要負(fù)責(zé)人參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，必要時(shí)，可邀請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政、國(guó)資等部門(mén)派人參加，聽(tīng)取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部介紹任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其有關(guān)部門(mén)、單位告知審計(jì)范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、工作程序，以及其他必須告知的事項(xiàng)等。

第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?廣州市領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公示辦法(試行)?對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行審計(jì)公示。

第二十五條 審計(jì)組實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及抽查有關(guān)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行綜合分析研究，草擬審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)；在此基礎(chǔ)上對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定研究，草擬審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)。

第二十六條 審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)對(duì)象征求意見(jiàn)，其中：審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位征求意見(jiàn)；審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所單位分別征求意見(jiàn)。

第二十七條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自收到審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)和審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組，在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)結(jié)果報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)后，應(yīng)當(dāng)向管轄被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織部門(mén)出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位。

審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)審計(jì)范圍、抽查單位和有關(guān)情況的說(shuō)明。

(二)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)及存在問(wèn)題。

(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)后，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位以及有關(guān)單位需要進(jìn)行處理、處罰的；應(yīng)向其作出審計(jì)決定。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定應(yīng)抄送市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)為需要向有關(guān)機(jī)關(guān)或區(qū)、縣級(jí)市黨委、政府提出處理建議的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議函提出處理建議，并抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議成員單位。

第三十一條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位如果對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終裁決；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出有關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)決定不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。行政復(fù)議或者行政訴訟期間審計(jì)決定不停止執(zhí)行。

第五章 審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定

第三十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證的事實(shí)，依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。

第三十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間管理運(yùn)用財(cái)政資金、國(guó)有資源和國(guó)有資本、其他有關(guān)基金和資金，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)情況和資金運(yùn)用效益等審計(jì)評(píng)價(jià)的事項(xiàng)，提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)不同的領(lǐng)導(dǎo)干部同一類(lèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任性質(zhì)的評(píng)價(jià)，對(duì)不同的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或?qū)傧聠挝话l(fā)生同一類(lèi)問(wèn)題的定性和引用法規(guī)依據(jù)，以及提出的處理、處罰意見(jiàn)必須做到同一性，表述必須清楚，口徑必須相同，標(biāo)準(zhǔn)必須統(tǒng)一。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，應(yīng)客觀描述審計(jì)事項(xiàng)的結(jié)果，反映領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的業(yè)績(jī)、存在問(wèn)題。

第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)負(fù)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十七條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)的直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

(一)直接違反法律、法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律、法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為。

(三)失職、瀆職行為。

(四)其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十八條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接主管的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第三十九條 本實(shí)施辦法所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任、主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。

第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第四十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用工作，由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、審計(jì)、財(cái)政、國(guó)資等部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第四十一條 組織、人事部門(mén)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果同干部選拔考核、培養(yǎng)教育工作結(jié)合起來(lái)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔、調(diào)整、聘任的參考依據(jù)，并建立領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)檔案。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；不構(gòu)成黨紀(jì)政紀(jì)處分的，由任免管理機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的，按法定職權(quán)及有關(guān)程序辦理。

第四十三條 紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政、國(guó)資等部門(mén)收到審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，一般在3個(gè)月內(nèi)將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況書(shū)面反饋同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議辦公室。

第七章 審計(jì)工作責(zé)任

第四十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，依照?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?和國(guó)家有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

對(duì)有下列行為之一的單位，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?及有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理；對(duì)責(zé)任人建議其管理機(jī)關(guān)(部門(mén))、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

(一)拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議報(bào)表等資料。

(二)拒絕、阻撓審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

(三)提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相。

(四)報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人和證人。

(五)影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的其他違法行為。

第四十五條 審計(jì)人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。

審計(jì)人員在審計(jì)期間徇私舞弊、玩忽職守的，依照有關(guān)規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十六條 組織、人事部門(mén)應(yīng)按規(guī)定制定和提交審計(jì)委托建議計(jì)劃，秉公、正確運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。

第四十七條 對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查出、移交的問(wèn)題，接收移交問(wèn)題的有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)作出客觀公正的處理，并將處理情況向同級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議通報(bào)。

第四十八條 上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察和組織、審計(jì)、人事部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)相關(guān)機(jī)關(guān)、部門(mén)執(zhí)行本實(shí)施辦法及審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，實(shí)行監(jiān)督檢查。

第八章 附則

第四十九條 本辦法由市審計(jì)局會(huì)同市經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議成員單位負(fù)責(zé)解釋。

第五十條 由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第五十一條 本實(shí)施辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，有效期為5年。2001年8月24日發(fā)布的?中共廣州市委辦公廳、廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)〖廣州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)〗和〖廣州市國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法(試行)〗的通知?(穗辦〔2001〕26號(hào))同時(shí)廢止。

第三篇：北京高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定

關(guān)于印發(fā)《北京高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》的通知 各高等學(xué)校黨委、各高等學(xué)校：

現(xiàn)將《北京高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一九九七年七月十六日

北京高等學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定

第一條 為加強(qiáng)對(duì)北京高等學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，改善經(jīng)濟(jì)管理，提高管理水平和效益，促進(jìn)校內(nèi)干部的廉政、勤政建設(shè)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家教委關(guān)于《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》制定本規(guī)定。

第二條 對(duì)高等學(xué)校內(nèi)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度，運(yùn)用審計(jì)手段客觀、公正地評(píng)價(jià)其任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和業(yè)績(jī)。審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)是考核、任用和評(píng)定干部的重要依據(jù)之一，并歸入干部檔案。

第三條 本規(guī)定所稱(chēng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)高等學(xué)校內(nèi)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的校（院）、系（所、室、處）級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，任職屆滿或調(diào)動(dòng)、免職、辭職、離退休等原因離開(kāi)現(xiàn)職崗位前的管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。凡符合條件者，都應(yīng)根據(jù)本規(guī)定對(duì)其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

對(duì)處級(jí)以下（不含處級(jí)）干部是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由學(xué)校自行規(guī)定。

第四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍和內(nèi)容：

（一）范圍：高等學(xué)校的財(cái)務(wù)、基建、物資設(shè)備、科研、校辦產(chǎn)業(yè)管理及行政后勤等部門(mén)處級(jí)負(fù)責(zé)人，負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的系（所、室、處）主任和負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的校（院）長(zhǎng)，以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為應(yīng)該進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他中層領(lǐng)導(dǎo)干部等，均屬本規(guī)定的范圍。

（二）根據(jù)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、本?；虮静块T(mén)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行情況；

2、各項(xiàng)教育資金的管理和使用情況，包括：學(xué)校財(cái)力狀況，經(jīng)費(fèi)來(lái)源的真實(shí)性、合法性，使用效益，以及籌集的各種基金、資金、社會(huì)捐贈(zèng)等的管理和使用狀況，有無(wú)擠占、挪用，損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

3、國(guó)有資產(chǎn)的安全完整及保值、增值；

4、債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚，有無(wú)糾紛和遺留問(wèn)題；

5、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同等經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)過(guò)充分、有效的可行性論證或資信調(diào)查，運(yùn)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目的和效果，有無(wú)重大失誤；

6、校辦（或所屬）產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況的真實(shí)性、可靠性；

7、任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的實(shí)施結(jié)果；

8、任期終結(jié)時(shí)，本校（部門(mén)、單位）資產(chǎn)、負(fù)債，所有者權(quán)益和盈虧是否真實(shí)，有無(wú)弄虛作假情況；

9、內(nèi)部控制制度是否健全、有效；

10、本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

11、提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第五條 對(duì)處級(jí)以上干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)按干部管理權(quán)限分別實(shí)施。屬學(xué)校任命的干部，由學(xué)校干部管理部門(mén)提請(qǐng)，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施；屬上級(jí)主管部門(mén)任命的校（院）級(jí)干部，由上級(jí)主管部門(mén)提請(qǐng)，學(xué)校上一級(jí)教育部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第六條 應(yīng)由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，若因內(nèi)審力量不足或其他原因，可報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或主管部門(mén)組織聯(lián)審或建議委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行，但處理決定應(yīng)由委托單位提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)作出。委托社會(huì)審計(jì)的審計(jì)費(fèi)用，由被審計(jì)人員所在單位按規(guī)定支付。

第七條 在校（院）長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)校（院）長(zhǎng)或校董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告結(jié)果。屬上級(jí)主管部門(mén)委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé)并報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

第八條 履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織和審計(jì)人員在執(zhí)行公務(wù)期間，依法獨(dú)立行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉。

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、忠于職守，保守秘密。

參與辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員若與被審計(jì)單位或被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在接到干部主管部門(mén)提請(qǐng)的審計(jì)委托書(shū)后，如確認(rèn)符合審計(jì)條件，應(yīng)做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作：成立審計(jì)組，擬訂審計(jì)實(shí)施方案，下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

第十一條 被審計(jì)人員及其所在單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)做好財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等方面的清理工作，認(rèn)真整理好以下資料，并按時(shí)提供給審計(jì)組：

1、被審計(jì)單位的基本情況和被審計(jì)人員的述職報(bào)告；

2、被審計(jì)人員任期內(nèi)所在單位的全部會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表和銀行對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料；

3、單位財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和債權(quán)、債務(wù)資料；

4、重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議書(shū)、投資項(xiàng)目的論證、決策資料；

5、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制制度等；

6、審計(jì)人員認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)審計(jì)資料。

第十二條 審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位提供的資料，按照審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)，并提出審計(jì)報(bào)告。

第十三條 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要應(yīng)包括：

1、被審計(jì)人員在任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況；

2、被審計(jì)人員任期內(nèi)所在單位的債權(quán)、債務(wù)狀況和國(guó)有資產(chǎn)保值、增殖情況；

3、被審計(jì)人員在任期內(nèi)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況；

4、被審計(jì)人員任期內(nèi)工作中承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)；

5、其它需要說(shuō)明的重大事項(xiàng)。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語(yǔ)言簡(jiǎn)練、表達(dá)準(zhǔn)確、觀點(diǎn)鮮明。

第十四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)人員及其所在單位的意見(jiàn)。被審計(jì)人員及其所在單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。

第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在接到被審計(jì)人員及其所在單位的書(shū)面意見(jiàn)后，要認(rèn)真研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。然后，由提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做出處理決定，在報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后下達(dá)。

處理決定自送達(dá)之日起生效。

第十六條 被審計(jì)人員及其所在單位在接到處理決定后，如有異議，可向授權(quán)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)或提請(qǐng)審計(jì)的部門(mén)提出書(shū)面申訴，請(qǐng)求復(fù)議。有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第十七條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)機(jī)構(gòu)除在審計(jì)報(bào)告內(nèi)做出評(píng)價(jià)外，若被審計(jì)人員在任期內(nèi)使其所在單位經(jīng)濟(jì)效益顯著，成績(jī)突出；或有嚴(yán)重違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成重大損失等情況時(shí)，有權(quán)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)提出應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或行政處罰，移交有關(guān)部門(mén)處理的建議。第十八條 被審計(jì)單位和個(gè)人違反本規(guī)定，有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)機(jī)構(gòu)可提出意見(jiàn)，由其主管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。

1、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒不執(zhí)行處理決定的；

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的。

第十九條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，其所在單位應(yīng)酌情給予行政處分或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。

1、利用職權(quán)，謀取私利的；

2、弄虛作假，徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給國(guó)家和單位造成重大損失的；

4、泄露國(guó)家機(jī)密的。

第二十條 北京地區(qū)各高等學(xué)校要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定適合本單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法，并報(bào)中共北京市委教育工作委員會(huì)、北京市教育委員會(huì)和學(xué)校上級(jí)主管部門(mén)備案。

第二十一條 本規(guī)定使用于市屬高等學(xué)校、北京教育科學(xué)研究院、北京教育考試院、北京教育音像報(bào)刊總社校（院）、系（所、室、處）級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部。雙管高等學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。

第二十二條 本規(guī)定由北京市教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)股份公司《關(guān)于印發(fā)

〈經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法〉的通知》的通知

公司各單位：

中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已由中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，自發(fā)布之日起施行，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：內(nèi)部審計(jì) 工作規(guī)定 通知

中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司文件

中國(guó)化學(xué)股份發(fā)[2011]393 號(hào)

關(guān)于印發(fā)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》等的通知

各子公司：

《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》已由中國(guó)化學(xué)工程股份有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)于2011年12月9日審議通過(guò)，現(xiàn)予以公布，編號(hào)為CNCEC-RU-C-AA-011-V01-2011，自發(fā)布之日起施行?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一一年十二月三十日

主題詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 實(shí)施辦法 通知

評(píng)價(jià)組組長(zhǎng)擔(dān)任。審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

(一)組織協(xié)調(diào)與被審計(jì)企業(yè)的審計(jì)工作事宜；(二)負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)審計(jì)方案和績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃；(三)負(fù)責(zé)帶領(lǐng)審計(jì)項(xiàng)目組(含財(cái)務(wù)審計(jì)組和績(jī)效評(píng)價(jià)組)正式進(jìn)駐企業(yè)，并落實(shí)有關(guān)工作要求；

(四)在審計(jì)工作中，及時(shí)協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要事項(xiàng)；(五)負(fù)責(zé)組織訪談、與企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員交換審計(jì)意見(jiàn)；(六)負(fù)責(zé)組織審核和修改經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，并對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性承擔(dān)責(zé)任。

件：

(一)擁有相關(guān)領(lǐng)域的中高級(jí)技術(shù)職稱(chēng)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)執(zhí)業(yè)(技術(shù))資格，或者具備較豐富的企業(yè)財(cái)務(wù)管理或財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷；

(二)熟悉被審計(jì)企業(yè)（單位）所在行業(yè)的情況；(三)具有較強(qiáng)組織、綜合分析和判斷能力；(四)能夠堅(jiān)持原則、清正廉潔、秉公辦事。

產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門(mén)有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等；

(3)企業(yè)的管理情況，主要為以文字形式描述的企業(yè)內(nèi)部決策程序及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度及執(zhí)行情況等，如內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、授權(quán)與權(quán)限制度、費(fèi)用開(kāi)支審批辦法等。

(4)重大事項(xiàng)，包括重大訴訟、重大違紀(jì)事項(xiàng)、重要會(huì)議記錄等；

(5)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易情況、會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及原因說(shuō)明等。

(6)企業(yè)有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)處理的文件，稅務(wù)部門(mén)出具的完稅證明、銀行對(duì)賬單等外部資料。

(7)在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，需要補(bǔ)充提供的其他資料。2．企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)資料主要有：(1)任期內(nèi)企業(yè)的工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié)；(2)任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況；

(3)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的述職報(bào)告應(yīng)包括任期內(nèi)的主要業(yè)績(jī)、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行效果、職工生活改善情況；存在的主要問(wèn)題、工作中應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)與建議等；

(4)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，需要補(bǔ)充提供的其他資料。(二)審計(jì)項(xiàng)目組與企業(yè)相關(guān)部門(mén)（紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源、財(cái)務(wù)資產(chǎn)等）溝通信息，了解有關(guān)情況。根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)、被審計(jì)企業(yè)的基本情況、業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和了解掌握的有關(guān)線索等制定審計(jì)工作方案并報(bào)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

(三)根據(jù)審計(jì)的分工，審計(jì)項(xiàng)目組組長(zhǎng)率財(cái)務(wù)審計(jì)組和績(jī)效評(píng)價(jià)組進(jìn)駐企業(yè)，組織召開(kāi)由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)人員參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)見(jiàn)面會(huì)，明確工作要求及配合事項(xiàng)。

被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)人員及所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書(shū)面承諾

(四)發(fā)布審計(jì)相關(guān)信息，包括：

開(kāi)展本次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的依據(jù)；委托單位及審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)工作具體時(shí)間段落等；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的內(nèi)容、方式、方法等；審計(jì)公告的目的和方式，審計(jì)項(xiàng)目組具體的電話、電子郵件、辦公地點(diǎn)等聯(lián)系方式方法。

（五）開(kāi)設(shè)審計(jì)意見(jiàn)箱，收集群眾的意見(jiàn)，掌握審計(jì)線索。審計(jì)意見(jiàn)箱的鑰匙由審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人掌握，對(duì)收到的有關(guān)情況保守秘密，不得泄漏。

(六)財(cái)務(wù)審計(jì)組進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、完善方案。

1．財(cái)務(wù)審計(jì)組進(jìn)駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)試，進(jìn)一步了解被審計(jì)企業(yè)的基本控制環(huán)境、內(nèi)部控制狀況和主要業(yè)務(wù)流程、接受外部審計(jì)及其他各種審計(jì)檢查等基礎(chǔ)情況，了解任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他重要情況，評(píng)估被審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和具體工作范圍，修改完善審計(jì)工作方案，經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)審定后實(shí)施。

2．績(jī)效評(píng)價(jià)組進(jìn)駐企業(yè)后應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)企業(yè)的基本組織狀況與基本財(cái)務(wù)狀況，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的任職時(shí)間、任期目標(biāo)、任期工作表現(xiàn)、職工中的口碑、任期內(nèi)工作職責(zé)及完成情況等個(gè)人基本情況。

實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)與內(nèi)容，并通過(guò)審查會(huì)計(jì)資料、查閱與審計(jì)范圍有關(guān)的文件、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)、向有關(guān)單位和個(gè)人詢(xún)問(wèn)、函證等程序，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，為形成審計(jì)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。

(三)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)審計(jì)工作記錄，整理編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿包括以下內(nèi)容：

1．審計(jì)人員在審計(jì)準(zhǔn)備階段所形成的材料、收集的有關(guān)證據(jù)、被審計(jì)企業(yè)提供的基本情況和審計(jì)工作實(shí)施方案；

2．與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料及其鑒定意見(jiàn)； 3．審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及產(chǎn)生的原因； 4．判斷審計(jì)事項(xiàng)的法律、法規(guī)、政策依據(jù)；

5．審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步結(jié)論和處理意見(jiàn)、建議，向被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員征求意見(jiàn)；

6．在執(zhí)行具體審計(jì)工作方案過(guò)程中所作的其他有關(guān)記錄等。財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

(四)財(cái)務(wù)審計(jì)組根據(jù)取得的審計(jì)證據(jù)形成財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。

定量評(píng)價(jià)，形成績(jī)效定量評(píng)價(jià)結(jié)論，該結(jié)論在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)。

是否真實(shí)、完整，賬表、賬賬、賬實(shí)是否相符，判斷企業(yè)會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性，有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬、勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問(wèn)題，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的有關(guān)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性審計(jì)應(yīng)特別關(guān)注對(duì)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資等科目，以及資本性支出和收益性支出、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。

任期實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)＝經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整核實(shí)后的任期利潤(rùn)總額(已扣除任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn))十消化任期以前不良資產(chǎn)

被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，為對(duì)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作奠定基礎(chǔ)。

慮其任期企業(yè)的效益、管理等情況，還要充分考慮其任期行為對(duì)企業(yè)今后發(fā)展的貢獻(xiàn)。

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

（二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果的行為。

稱(chēng)和報(bào)告性質(zhì)；

(二)應(yīng)為接收審計(jì)報(bào)告的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；(三)審計(jì)報(bào)告的正文內(nèi)容一般包括：

1．審計(jì)任務(wù)的說(shuō)明主要包括：執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)企業(yè)名稱(chēng)、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名、任職時(shí)間、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，采用的主要審計(jì)方法，延伸或追溯審計(jì)的重要事項(xiàng)，以及對(duì)被審計(jì)企業(yè)及領(lǐng)導(dǎo)人員配合與協(xié)助情況的評(píng)價(jià)等。

2．被審計(jì)企業(yè)基本情況主要包括：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、核算形式等基本內(nèi)容。

3．財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)果：

（1）被審計(jì)企業(yè)的基本財(cái)務(wù)狀況主要包括：審計(jì)前后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因，任期內(nèi)各年企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、收入效益、成本費(fèi)用等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及原因等。

（2）經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的主要問(wèn)題，包括企業(yè)的問(wèn)題和領(lǐng)導(dǎo)人員的問(wèn)題兩方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題要進(jìn)行分類(lèi)整理，并明確發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)，產(chǎn)生問(wèn)題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問(wèn)題所造成的影響或后果等。

4．績(jī)效分析評(píng)價(jià)：重點(diǎn)分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間，企業(yè)各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況；分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、改革改組改制、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力等方面的主要業(yè)績(jī)。

5．根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題與業(yè)績(jī)，結(jié)合企業(yè)的歷史沿革、發(fā)展戰(zhàn)略等，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合客觀的評(píng)價(jià)，并明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

6．對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題提出審計(jì)處理意見(jiàn)和審計(jì)建議。7．需要在審計(jì)報(bào)告中反映的其他情況。

(四)附件主要為：任期內(nèi)各審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表、會(huì)計(jì)賬項(xiàng)調(diào)整表、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表；如企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有異議，還應(yīng)包括其反饋意見(jiàn)；其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)等；

(五)簽章由審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)簽章；(六)報(bào)告日期指上報(bào)審計(jì)報(bào)告的日期。

第五篇：高等學(xué)校非企業(yè)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系研究

高等學(xué)校非企業(yè)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系研究

一、研究背景

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)是指對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要是對(duì)所在單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、效益性和本人遵守廉政規(guī)定等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

其中真實(shí)性、合法性評(píng)價(jià)，由于有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和國(guó)家政策法規(guī)為依托，評(píng)價(jià)依據(jù)和方法較明確、單純和成型，評(píng)價(jià)指標(biāo)主要采用會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，較為成熟。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，其效益性評(píng)價(jià)由于投入產(chǎn)出皆為經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)，以企業(yè)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)分析為主的經(jīng)費(fèi)使用效益的數(shù)量化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系已很完善。

高等學(xué)校學(xué)院、機(jī)關(guān)部處等非企業(yè)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，是指高等學(xué)校內(nèi)部的學(xué)院、機(jī)關(guān)職能部處等非獨(dú)立法人和非企業(yè)化管理單位的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由于被審計(jì)單位為內(nèi)部機(jī)構(gòu)不直接進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等經(jīng)濟(jì)管理主要執(zhí)行學(xué)校規(guī)定、收入分配和房屋、設(shè)備資源等主要由學(xué)校統(tǒng)一管理等，使其具有不同于法人單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中效益性評(píng)價(jià)即經(jīng)費(fèi)使用效益的評(píng)價(jià)，由于其產(chǎn)出主要是人才培養(yǎng)、科技研究和社會(huì)服務(wù)等非貨幣化度量的社會(huì)效益，目前在審計(jì)實(shí)踐中，尚存在以下問(wèn)題：

一是人才培養(yǎng)、科技研究和社會(huì)服務(wù)等產(chǎn)出的真實(shí)性核實(shí)較難，目前的作法是以被審計(jì)對(duì)象的述職報(bào)告為基礎(chǔ)，結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是核實(shí)工作量較大；三是現(xiàn)階段以財(cái)會(huì)知識(shí)為主的審計(jì)人員進(jìn)行這方面的核實(shí)和評(píng)價(jià)，自身知識(shí)結(jié)構(gòu)也不夠；四是投入產(chǎn)出的橫向比較確定參照物很困難，現(xiàn)基本上是縱向比較；五是對(duì)高校投入產(chǎn)出比較本身在社會(huì)上還存在很大爭(zhēng)議，尚未有一個(gè)定型的辦法。如對(duì)高校按投入產(chǎn)出效益進(jìn)行排名，也引起一些爭(zhēng)議。總體來(lái)看，效益性評(píng)價(jià)尚未有一個(gè)科學(xué)合理、可操作的辦法。

要提高審計(jì)監(jiān)督的實(shí)效，應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)三位一體，以效益性為根本，改變目前真實(shí)性和合法性審計(jì)為主的格局，當(dāng)務(wù)之急是要建立科學(xué)合理、可操作的效益性評(píng)價(jià)體系，也是今后審計(jì)的發(fā)展方向。

本課題通過(guò)綜合歸納研究，初步建立了在當(dāng)前審計(jì)條件下可操作的高等學(xué)校學(xué)院、機(jī)關(guān)部處等非企業(yè)處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，包括評(píng)價(jià)方法和依據(jù)、評(píng)價(jià)內(nèi)容和指標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)資金使用效益評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了研究，以期解決目前審計(jì)過(guò)程中遇到的經(jīng)費(fèi)使用效益難以科學(xué)評(píng)價(jià)的問(wèn)題并為高校有效實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供依據(jù)和指導(dǎo)。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)方法和依據(jù)

審計(jì)評(píng)價(jià)的主要方法是比較法和動(dòng)態(tài)分析法。比較法是二組數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；動(dòng)態(tài)分析法是按時(shí)間序列對(duì)若干組數(shù)據(jù)進(jìn)行相互比較。

（一）真實(shí)性評(píng)價(jià)

以審計(jì)后確認(rèn)的事實(shí)為依據(jù)，將被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)資料和其它資料進(jìn)行比較，作出符合性評(píng)價(jià)。

（二）合法性評(píng)價(jià)

以國(guó)家和學(xué)校的法律法規(guī)、規(guī)章制度為依據(jù)，將審計(jì)后確認(rèn)的事實(shí)和上述依據(jù)進(jìn)行比較，作出符合性評(píng)價(jià)。

（三）效益性評(píng)價(jià)

從不同角度，以不同標(biāo)準(zhǔn)作為依據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并相互結(jié)合，最后作出綜合性評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要有：

第一，以本單位前任數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行期末期初數(shù)、本期上期數(shù)比較，評(píng)價(jià)期末和期初狀態(tài)、本期和上期狀態(tài)的變化趨勢(shì)。

第二，以本單位歷史最好水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)和歷史最好水平的變化趨勢(shì)。

第三，以本單位任期目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)完成任期目標(biāo)的情況。

第四，以國(guó)內(nèi)外同行業(yè)平均水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)本單位和國(guó)內(nèi)外同行業(yè)平均水平的變化趨勢(shì)。

第五，以國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平和最好水平為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)本單位和國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平和最好水平的變化趨勢(shì)。

真實(shí)性評(píng)價(jià)和合法性評(píng)價(jià)主要采用比較法，效益性評(píng)價(jià)采用比較法和動(dòng)態(tài)分析法。

目前效益性評(píng)價(jià)中，收集國(guó)內(nèi)外同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)為主體的現(xiàn)有審計(jì)人員對(duì)非財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)較為困難。解決的辦法一是加強(qiáng)高校審計(jì)信息交流，由國(guó)家有關(guān)審計(jì)部門(mén)和協(xié)會(huì)匯總發(fā)布所轄行業(yè)相關(guān)審計(jì)信息，實(shí)現(xiàn)非商業(yè)秘密的資源共享；二是加強(qiáng)現(xiàn)有審計(jì)人員培訓(xùn)，改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高人員素質(zhì)；三是聘請(qǐng)對(duì)高校管理熟悉的專(zhuān)家組進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)等。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容和指標(biāo)

（一）財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)

主要是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

學(xué)院、部處經(jīng)費(fèi)一般可按以下分類(lèi)進(jìn)行歸集和評(píng)價(jià)：

日常運(yùn)行費(fèi)：是指列入學(xué)校日常經(jīng)費(fèi)預(yù)算、用于單位日常運(yùn)行的費(fèi)用，特點(diǎn)是每年撥入；

專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)：是指專(zhuān)項(xiàng)用于科研、教學(xué)、固定資產(chǎn)建設(shè)和其它指定用途的經(jīng)費(fèi)，特點(diǎn)是按獨(dú)立項(xiàng)目一次性撥入和使用；

專(zhuān)用基金：是指從結(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)或按一定方式轉(zhuǎn)入、用于指定范圍用途的一類(lèi)專(zhuān)用經(jīng)費(fèi)，特點(diǎn)是持續(xù)不斷撥入和使用、在指定范圍內(nèi)使用；

其它經(jīng)費(fèi)：是指除上述經(jīng)費(fèi)之外的經(jīng)費(fèi)，包括代管經(jīng)費(fèi)等。

評(píng)價(jià)指標(biāo)：期初結(jié)余、收入、支出、期末結(jié)余。

通過(guò)對(duì)上述經(jīng)費(fèi)各評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較和動(dòng)態(tài)分析，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位期末、各期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)費(fèi)投入和節(jié)約程度、預(yù)算執(zhí)行情況等。

（二）遵守國(guó)家和學(xué)校經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行評(píng)價(jià)

評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1.遵守國(guó)家和學(xué)校經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)依據(jù)：全國(guó)人大、政府主管部門(mén)發(fā)布的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和學(xué)校制定的規(guī)章制度。主要包括財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、招投標(biāo)、工程建設(shè)管理、儀器設(shè)備采購(gòu)、收費(fèi)管理等，具體名稱(chēng)略。

通過(guò)對(duì)執(zhí)行程序和結(jié)果與規(guī)定要求的比較，作出合規(guī)性評(píng)價(jià)。