第一篇：信用銷售管理制度

信用銷售的管理制度

1．信用管理工作的目標(biāo)

通過(guò)制定合理的信用銷售政策支持企業(yè)的銷售目標(biāo)；保持合理的回款速度，保證公司資金安全；為客戶提供高水平的服務(wù) 2．信用管理部門(mén)的構(gòu)成及權(quán)責(zé)

信用管理部門(mén)由財(cái)務(wù)部、物控部共同構(gòu)成，共同負(fù)責(zé)客戶信用額度、信用期限和信用政策等客戶資信的確定；應(yīng)收賬款的管理；具體權(quán)責(zé)如下：

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)信用制度制定及修正，應(yīng)收賬款報(bào)表編制、應(yīng)收賬款過(guò)程控制；壞賬準(zhǔn)備處理

物控部門(mén)負(fù)責(zé)客戶信用檔案建立、維護(hù)；應(yīng)收賬款逾期欠款催收；客戶異常經(jīng)營(yíng)情況信息收集；協(xié)助法律訴訟等相關(guān)事宜 3．客戶資信管理內(nèi)容

客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部和物控部共同確定。信用額度指無(wú)須其他信用保證即可允許一個(gè)客戶的總負(fù)債額，也即在信用條件下授予客戶的最高的賒銷額；信用期限指從購(gòu)貨到合同允許最晚支付貨款的時(shí)間間隔

3.1．客戶資信額度、信用期限的確定，由物控部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理每年根據(jù)與客戶以往交易記錄及客戶信用檔案對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動(dòng)制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由物控部和財(cái)務(wù)部各備存一份。公司應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及時(shí)予以跟蹤調(diào)整資信額度。

3.2．客戶信用政策的確定，公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價(jià)的?，F(xiàn)金折扣政策必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。

3.3．物控部門(mén)負(fù)責(zé)客戶信用檔案建立、維護(hù)，客戶信用檔案包括：

3.3.1．客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表以及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等資料信息。3.3.2．業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系；客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。

客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補(bǔ)充。4．賒銷管理

4.1．在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴(yán)格按照《信用額度、期限表》中每個(gè)客戶評(píng)定的資信標(biāo)準(zhǔn)和之前已賒銷額度、回款情況，確定客戶的銷售方式。

4.2．物控部應(yīng)對(duì)每個(gè)客戶賒銷情況建立賒銷檔案，包括賒銷合同金額、回款情況等

4.2．財(cái)務(wù)部對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)客戶應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限仍未回款的，應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、物控經(jīng)理，經(jīng)審核后，及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員聯(lián)系客戶清收、停止賒銷。

4.3．所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運(yùn)單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。

4.4．客戶賒銷出現(xiàn)應(yīng)收賬款逾期未付、超出信用額度的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再賒銷、停止發(fā)貨。確屬必須發(fā)貨的，需經(jīng)總經(jīng)理特批

5．應(yīng)收賬款監(jiān)管

5.1．應(yīng)收賬款日常管理工作

5.1.1．物控部應(yīng)當(dāng)每月與客戶進(jìn)行一次對(duì)賬，并將對(duì)賬結(jié)果與〈應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表〉提交至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。

5.1.2．銷售管理部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和〈賬齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

5.2．逾期賬款管理工作 銷售管理部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。對(duì)于尚存在業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶，超過(guò)信用期限者，1個(gè)月以內(nèi)，由銷售管理部門(mén)直接聯(lián)系客戶，電話催收；超過(guò)1個(gè)月未達(dá)到6個(gè)月的，由銷售管理部通知直接業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員，上門(mén)催收；超過(guò)6個(gè)月，相關(guān)資料交由法律部門(mén)啟動(dòng)法律訴訟程序，由法律部主導(dǎo)對(duì)該欠款進(jìn)行處理；

對(duì)于已經(jīng)停止往來(lái)業(yè)務(wù)的客戶，如果還存在應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)立即向其主管匯報(bào)并由其提交公司領(lǐng)導(dǎo)處理。如果情況緊急，可以立即啟動(dòng)法律程序。6．壞賬管理

6.1業(yè)務(wù)人員工作職責(zé)

業(yè)務(wù)人員全程負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)立即上報(bào)銷售管理部，由銷售管理部審查確認(rèn)后，配合法律部及時(shí)采取補(bǔ)救措施，業(yè)務(wù)員不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員及主管人員負(fù)責(zé)全額賠償。

6.2．壞賬確認(rèn)及處理

銷售管理部審查后確定為重大異常的須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核，確認(rèn)后由業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)壞賬處理。

“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)銷售管理部、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部處理。

本公司壞賬準(zhǔn)備采取備抵法核算，根據(jù)年末應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備，具體比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎(chǔ)上，對(duì)個(gè)別債務(wù)公司財(cái)務(wù)狀況較差、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等情況，在逐個(gè)分析其可收回性的基礎(chǔ)上，計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備。

業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失20％以上的金額。其直接領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失的10%以上的金額。凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)發(fā)業(yè)務(wù)人員工資時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%扣減業(yè)務(wù)員的工資，直至扣完為止。

第二篇：信用管理制度

信用管理制度

為增強(qiáng)公司員工的信用觀念，提高信用意識(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。

第一條 要牢固樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)，建立公司信用文化，建立起科學(xué)完善的內(nèi)部信用管理體系。要從加強(qiáng)內(nèi)部信用建設(shè)入手，通過(guò)加快公司改革步伐，增強(qiáng)內(nèi)部信用管理責(zé)任制；強(qiáng)化公司外部的資信管理，通過(guò)建立嚴(yán)格的信用約束機(jī)制，來(lái)規(guī)范公司信用，構(gòu)筑公司信用基礎(chǔ)。

第二條 抓好公司質(zhì)量信用建設(shè)，逐步建立推廣標(biāo)準(zhǔn)化體系、質(zhì)量保證體系，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，開(kāi)展?fàn)巹?chuàng)名牌企業(yè)活動(dòng)，全面推進(jìn)我公司的質(zhì)量信用建設(shè)。

第三條 進(jìn)一步增強(qiáng)依法納稅的意識(shí)，提高企業(yè)的納稅信用。

第四條 以增強(qiáng)信用意識(shí)為重點(diǎn)，大力普及信用知識(shí)，宣傳以誠(chéng)實(shí)守信為行為準(zhǔn)則的誠(chéng)信理念和道德情操，倡導(dǎo)“知信用、守信用、用信用”的良好氛圍。

第五條 建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務(wù)、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經(jīng)營(yíng)守則。

第六條 建立公司內(nèi)部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過(guò)強(qiáng)化事前管理——客戶資信控制，事中管理——合同管理與客戶投訴管理，以及事后管理——應(yīng)收帳款及售后服務(wù)監(jiān)控，從而全過(guò)程控制公司在經(jīng)營(yíng)管理中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 健全會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格客戶投訴管理、信守合同、依法足額納稅。

第八條 要遵循誠(chéng)實(shí)信用、公平競(jìng)爭(zhēng)原則，依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺(jué)接受工商行政管理等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理。依法建帳確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第九條 建立信用管理的內(nèi)部機(jī)制，使其涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，使信用道德、理念滲透到公司的各個(gè)方面。

第十條 在全面推行質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上，做好合同示范文本的推廣。

第三篇：信用管理制度

公司信用管理制度

為增強(qiáng)公司員工的信用觀念，提高信用意識(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本制度。

第一條 要牢固樹(shù)立誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)意識(shí)，建立公司信用文化，建立起科學(xué)完善的內(nèi)部信用管理體系。要從加強(qiáng)內(nèi)部信用建設(shè)入手，通過(guò)加快公司改革步伐，增強(qiáng)內(nèi)部信用管理責(zé)任制；強(qiáng)化公司外部的資信管理，通過(guò)建立嚴(yán)格的信用約束機(jī)制，來(lái)規(guī)范公司信用，構(gòu)筑公司信用基礎(chǔ)。

第二條 抓好公司質(zhì)量信用建設(shè)，逐步建立推廣標(biāo)準(zhǔn)化體系、質(zhì)量保證體系，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，開(kāi)展?fàn)巹?chuàng)名牌企業(yè)活動(dòng)，全面推進(jìn)我公司的質(zhì)量信用建設(shè)。

第三條 進(jìn)一步增強(qiáng)依法納稅的意識(shí)，提高企業(yè)的納稅信用。

第四條 以增強(qiáng)信用意識(shí)為重點(diǎn)，大力普及信用知識(shí)，宣傳以誠(chéng)實(shí)守信為行為準(zhǔn)則的誠(chéng)信理念和道德情操，倡導(dǎo)“知信用、守信用、用信用”的良好氛圍，為公司的健全發(fā)展?fàn)I造和諧信任的環(huán)境，形成“守信為榮、失信為恥、無(wú)信為憂”的良好氛圍。

第五條 建立“四不”承諾公約，把“不逃避債務(wù)、不違反合同、不逃稅騙稅、不做假帳偽帳”作為公司基本的經(jīng)營(yíng)守則。

第六條 建立公司內(nèi)部信用管理體系——全程信用管理模式。從建立公司基本的信用管理制度入手，通過(guò)強(qiáng)化事前管理——客戶資信控制，事中管理——合同管理與客戶投訴管理，以及事后管理——應(yīng)收帳款及售后服務(wù)監(jiān)控，從而全過(guò)程地控制公司在經(jīng)營(yíng)管理中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第七條 會(huì)員信用的收集與記錄：從政府公報(bào)、獎(jiǎng)懲公告、媒體報(bào)道、會(huì)員反饋等渠道，收集會(huì)員單位誠(chéng)信信息，包括會(huì)員注冊(cè)信息，資格信息，商業(yè)信譽(yù)信息等，按行業(yè)分類記錄整理。

第八條 對(duì)于信用記錄良好的單位，我們將優(yōu)先選為推薦企業(yè)，幫助其宣傳并促成很多貿(mào)易機(jī)會(huì)。

第九條 健全會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格客戶投訴管理、信守合同、依法足額納稅。

第十條 要遵循誠(chéng)實(shí)信用、公平競(jìng)爭(zhēng)原則，依法開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自覺(jué)接受工商行政管理等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督管理。依法建帳確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得帳外設(shè)帳，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。建立財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。

第十一條 建立信用管理的內(nèi)部機(jī)制，使其涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)，使信用道德、理念滲透到公司的各個(gè)方面。

第十二條 在全面推行質(zhì)量管理的基礎(chǔ)上，做好合同示范文本的推廣。

第十三條 遵守信息安全行業(yè)法律、法規(guī)，確?？蛻魯?shù)據(jù)的安全性和可靠性，向客戶提供規(guī)范化、人性化的服務(wù)，信守服務(wù)承諾。

本制度最終解釋權(quán)屬嵊州市信息港網(wǎng)絡(luò)科技有限公司所有。

嵊州市信息港網(wǎng)絡(luò)科技有限公司

第四篇：信用管理制度

信用管理制度

一、前言

? 為促進(jìn)銷售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。

二、適用范圍：

? 本制度適用于營(yíng)銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。

三、信用管理機(jī)構(gòu)

1、營(yíng)銷財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門(mén)，營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。

2、分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。

3、分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)，督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、信用方式

1、票結(jié)

a、票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開(kāi)具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。b、票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。

c、對(duì)于采用票結(jié)的客戶，分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在5個(gè)工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。

1、循環(huán)信用額度

a、循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。

b、循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。c、循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò)3個(gè)月，即欠款不得超過(guò)3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。

2、臨時(shí)信用額度

a、臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度 b、臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。

五、信用額度申請(qǐng)

1、對(duì)于符合下列條件之一的客戶，各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度：

? 經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在100萬(wàn)元以上的合法零售商； ? 同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在300萬(wàn)元以上的合法批發(fā)商； ? 應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷XX公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額30%以下。? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前3名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營(yíng)店、大型超市。

2．信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料 ? 申請(qǐng)表一份（格式見(jiàn)附表一）； ? 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份 3．信用額度申請(qǐng)審批流程

a、主管業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)―――分公司經(jīng)理審核―――銷售部主管部長(zhǎng)（副部長(zhǎng)）審核―――財(cái)務(wù)支持審核（10萬(wàn)元以下，含10萬(wàn)元）―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批（10萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元以下，含30萬(wàn)元）―――營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)（30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下）。b、信用額度審批權(quán)限

? 10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)）―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)，需報(bào)部長(zhǎng)備案。

? 10萬(wàn)以上，30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元）―――營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)。? 30萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下―――營(yíng)銷副總裁。

六、客戶信用評(píng)價(jià)

1、評(píng)價(jià)時(shí)間 ? 每年的11月份。

1、評(píng)價(jià)組織

? 營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。

2、具體評(píng)價(jià)辦法

信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)XX公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：

序號(hào) 1 營(yíng)業(yè)額（XX）1500

以上 3 4 貨款回收率 100% 回款及時(shí)率 100% 固定資產(chǎn)

20

評(píng)價(jià)指標(biāo)

標(biāo)準(zhǔn)值

標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)備注 分 萬(wàn)25

分

400萬(wàn)以10 上

違約情況

0次

0

違約一次，扣5分

1、信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理 信用評(píng)信用等級(jí) 分 90-100分 信用等級(jí)1 CR1 100萬(wàn)以下（個(gè)別客戶可特三個(gè)月

殊處理）

二個(gè)月

信用額度

信用期限

80-90分 信用等級(jí)2 CR2 50萬(wàn)以下 70-80分 信用等級(jí)3 CR3 30萬(wàn)以下 60-70分 信用等級(jí)4 CR4 20萬(wàn)以下 50-60分 信用等級(jí)5 CR5 10萬(wàn)以下 50分以信用等級(jí)6 CR6 不予以信用額度 下

信用總額控制

二個(gè)月 一個(gè)月 一個(gè)月 現(xiàn)款現(xiàn)貨

1、當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3％；

2、各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。

3、單個(gè)客戶信用額度最高不得突破1000萬(wàn)元。

八、日常信用管理

1、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。

2、分公司財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況。

3、當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開(kāi)展應(yīng)收帳款回收工作：

? 在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開(kāi)單時(shí)，必需先行回收賒銷額的貨款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。

? 連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。

? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。? 嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。

九、呆帳追收

1、呆帳是指欠款逾期超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)收帳款。

2、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。

3、對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。

十、呆帳處罰

1、對(duì)客戶的處罰

? 對(duì)逾期超過(guò)30天的客戶，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。

? 對(duì)逾期超過(guò)60天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一也不考慮其信用額度。

1、對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰 ? 客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

? 客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

3、分公司經(jīng)理的處罰

? 客戶欠款逾期60天的，按欠款金額的10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

? 客戶欠款逾期120天的，按欠款金額的10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開(kāi)始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。

注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。

4、如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。

業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表 申 請(qǐng) 單 位 基 本 單位全稱： 注冊(cè)地址： 企業(yè)性質(zhì)： 聯(lián)系電話 注冊(cè)資本（萬(wàn)）： 上年經(jīng)銷額：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼： 法人代表： 主管部門(mén) 傳真：

資產(chǎn)總額（萬(wàn)）： 上年貨款回收率： 情 況 批零比例（萬(wàn)）：批發(fā)： 零累計(jì)欠款余額（萬(wàn)）： 售：

申請(qǐng)信用額度（萬(wàn)）：

信用方式：

申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說(shuō)明）：

上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見(jiàn)：

分公司經(jīng)理意見(jiàn)：

財(cái)務(wù)支持科意見(jiàn)：

營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)意見(jiàn)：

營(yíng)銷副總裁意見(jiàn)：

銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：

第五篇：信用管理制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)資金良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收帳費(fèi)用和壞賬損失，以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司產(chǎn)品，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款包括銷售商品、提供技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)服務(wù)和實(shí)施工程項(xiàng)目等形成的賒銷或公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。第三條 應(yīng)收賬款歸口管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。其他各部門(mén)在業(yè)務(wù)流程中各司其職，相互配合。在該階段，需要公司管理團(tuán)隊(duì)組建獨(dú)立的信用管理部門(mén)，必要的人員招聘、培訓(xùn)和職位描述、職位設(shè)計(jì)、組織功能界定、薪酬設(shè)計(jì)和激勵(lì)機(jī)制的建立。在組織設(shè)計(jì)過(guò)程中，需要該信用部門(mén)的主管是在公司中比較有地位和能夠獲得其他部門(mén)支持的人員，因?yàn)樾庞貌块T(mén)的運(yùn)作需要聯(lián)系財(cái)務(wù)部門(mén)、銷售部門(mén)、公司戰(zhàn)略部門(mén)等比較敏感的部門(mén)，得到各部門(mén)的支持對(duì)信用部門(mén)來(lái)說(shuō)非常重要，信用部門(mén)在平衡財(cái)務(wù)部門(mén)和銷售部門(mén)的矛盾時(shí)也起到微妙的作用，可以在一定程度上起到遏制過(guò)度“銷售導(dǎo)向”的作用。

第二章 客戶信息管理

第四條 企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立客戶的檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，使每個(gè)客戶都有一個(gè)檔案號(hào)，對(duì)新客戶必須通過(guò)多種渠道調(diào)查，包括直接索取和間接調(diào)查；老客戶則過(guò)一段時(shí)間復(fù)查一次，一般是半年一次。獲得客戶數(shù)據(jù)后，還必須把資料整理加工，為每一個(gè)客戶評(píng)估出一個(gè)信用額度，按照評(píng)估的結(jié)論決定賒銷方式。我國(guó)目前已經(jīng)可以從多個(gè)渠道了解企業(yè)的信用狀況，而且建立企業(yè)信用評(píng)估模型也并非很復(fù)雜，關(guān)鍵是企業(yè)內(nèi)部是否能夠規(guī)范執(zhí)行。

1.客戶基礎(chǔ)資料：即客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、客戶性質(zhì)（分為國(guó)企、私企，外企等）、客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)（工程、銷售，服務(wù)，制造），注冊(cè)（經(jīng)營(yíng)）地址、注冊(cè)資本金、注冊(cè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系電話、股東、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員收集?？蛻籼卣鳎褐饕ㄊ袌?chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、品牌效應(yīng)與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。采購(gòu)狀況：包括業(yè)務(wù)整體采購(gòu)情況、在本公司的采購(gòu)情況以及與其他供應(yīng)商的關(guān)系。

2.建立完整的合同檔案.檔案資料包括以下內(nèi)容: 談判記錄,可行性研究報(bào)告和報(bào)審及批準(zhǔn)文件;對(duì)方當(dāng)事人的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,營(yíng)業(yè)執(zhí)照,事業(yè)法人執(zhí)照的副本復(fù)印件;對(duì)方當(dāng)事人履約能力證明資料復(fù)印件;對(duì)方當(dāng)事人的法定代表人或合同承辦人的職務(wù)資格證明,個(gè)人身份證明,介紹信,授權(quán)委托書(shū)的原件或復(fù)印件;我方當(dāng)事人的法定代表人的授權(quán)委托書(shū)的原件和復(fù)印件;對(duì)方當(dāng)事人的擔(dān)保人的擔(dān)保能力和主體資格證明資料的復(fù)印件;雙方簽訂或履行合同的往來(lái)電報(bào),電傳,信函,電話記錄等書(shū)面材料和視聽(tīng)材料登記,見(jiàn)證,鑒證,公證等文書(shū)資料;合同正本,副本及變更,解除合同的書(shū)面協(xié)議;標(biāo)的驗(yàn)收記錄;交接,收付標(biāo)的,款項(xiàng)的原始憑證復(fù)印件.公司所有合同都必須按部門(mén)編號(hào).配備大專以上學(xué)歷,具有數(shù)據(jù)庫(kù)檢索服務(wù)的能力和經(jīng)驗(yàn)的人員專(兼)職檔案管理員.信用管理員負(fù)責(zé)建立和保存合同管理臺(tái)帳.合同承辦人辦理完畢簽訂,變更,履行及解除合同的各項(xiàng)手續(xù)后一個(gè)月內(nèi),應(yīng)將合同檔案資料移交信用管理員.信用管理員對(duì)合同檔案資料核實(shí)后一個(gè)月內(nèi)移交檔案室歸檔.3.各公司及部門(mén)應(yīng)于每年的一月十日和七月十日前將本公司管轄范圍內(nèi)上和本上半年的合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送集團(tuán)公司信用管理機(jī)構(gòu).各公司及部門(mén)應(yīng)于每年的一月十日前將管轄范圍內(nèi)上一信用管理情況分析報(bào)告報(bào)送集團(tuán)公司信用管理機(jī)構(gòu).4.建立完整的客戶信用資料,包括客戶信用申請(qǐng)表,客戶調(diào)查表,客戶信用審批表,回復(fù)客戶的標(biāo)準(zhǔn)函,客戶信用表單,授信資料,年審評(píng)價(jià)報(bào)告等,并附客戶概況,付款習(xí)慣,財(cái)務(wù)狀況,商賬追討記錄,往來(lái)銀行,經(jīng)營(yíng)狀況等調(diào)查原始資料.客戶信用檔案的查閱需填寫(xiě)查閱申請(qǐng)單標(biāo)明查閱人,查閱客戶名稱,查閱用途,由檔案管理員填寫(xiě)借閱時(shí)間,歸還日期.信用檔案的缺失以及涉及商業(yè)秘密內(nèi)容的泄漏要追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任.5.資料收集的途徑：第一種途徑是要求客戶自己提供信用資料。第二個(gè)途徑是通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)收集。第三個(gè)途徑是通過(guò)政府部門(mén)的查詢。第四個(gè)途徑是企業(yè)的銷售人員負(fù)責(zé)收集客戶信息。最后一個(gè)途徑就是委托專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)來(lái)收集。

第三章 客戶授信管理

第六條 現(xiàn)階段客戶分類管理的規(guī)定

1.各事業(yè)部必須按照有明確可行的客戶評(píng)估和分級(jí)方案，對(duì)本單位客戶統(tǒng)一進(jìn)行信用評(píng)估和分級(jí)，并以此作為對(duì)客戶授信管理的依據(jù)。同時(shí)對(duì)于需要進(jìn)行信用交易的新客戶,事業(yè)部首先應(yīng)確定其標(biāo)準(zhǔn)信用政策。為此，事業(yè)部應(yīng)明確各級(jí)市場(chǎng)單位/人員對(duì)新客戶的授信權(quán)限及信用額度。

2.每半年或者每季度，各單位必須根據(jù)客戶本付款進(jìn)度等相關(guān)情況，重新對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)估和客戶分級(jí)，并以此調(diào)整客戶標(biāo)準(zhǔn)信用額度。第七條 有關(guān)客戶標(biāo)準(zhǔn)授信額度的規(guī)定

1.公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)確定下一對(duì)事業(yè)部的總體授信額度。

2.在公司總體授信的基礎(chǔ)上，事業(yè)部根據(jù)客戶等級(jí)自行分配客戶的標(biāo)準(zhǔn)信用額度。初期信用額度的確定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的必須經(jīng)“應(yīng)收賬款管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3.有下列情形之一的,一律只能進(jìn)行現(xiàn)金交易:（1）不能取得客戶的有效營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

（2）不能核實(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的相關(guān)內(nèi)容（名稱、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)期限）。

（3）沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的小客戶且不能核實(shí)其所有者的家庭住址、家庭電話的。（4）一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于注冊(cè)資本不超過(guò)100萬(wàn)（含100萬(wàn)）的公司型客戶，其標(biāo)準(zhǔn)信用額度為零，即事業(yè)部不得與其進(jìn)行信用交易。

客戶資信額度的計(jì)算方法參考如下：

本年授信額度=本年預(yù)計(jì)銷售額-本年銷售預(yù)計(jì)回款 本年維護(hù)老客戶所需額度則需要根據(jù)上年的各客戶的授信情況以及付款的情況每年進(jìn)行調(diào)整所得到的授信總額。

本年新客戶所能用資信總額度=本年授信額度-本年維護(hù)老客戶所需額度 至于具體客戶的額度則要在資信總額度的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個(gè)客戶的授信額度上限。

4.關(guān)于超額授信額度報(bào)總部審批權(quán)限的確定。

每年初，事業(yè)部根據(jù)本年市場(chǎng)計(jì)劃、客戶分類以及行業(yè)分析，提出本單位“超額授信交易審批權(quán)限”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各事業(yè)部申請(qǐng)的超額授信審批權(quán)限上報(bào)并會(huì)同總部相關(guān)部門(mén)僅進(jìn)行審核、調(diào)整和批準(zhǔn)，并下發(fā)給各事業(yè)部。事業(yè)部通過(guò)填報(bào)《提高信用額度申請(qǐng)表》來(lái)進(jìn)行超額授信交易。對(duì)于通過(guò)審批的超額授信交易，一旦交易完畢，客戶享有的信用政策由調(diào)整后的信用政策恢復(fù)到原定的標(biāo)準(zhǔn)信用政策。

5.每年，事業(yè)部必須將本單位的授信準(zhǔn)則（含特殊情況說(shuō)明）及工作結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核備案；公司監(jiān)察審計(jì)室有權(quán)對(duì)事業(yè)部客戶分類管理與授信工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第四章 客戶授信流程管理

1、審批，業(yè)務(wù)員填制客戶信用審批表，寫(xiě)清客戶資料，信用額度，信用期間，申請(qǐng)?jiān)?，?qǐng)示銷售主管審批。

2、業(yè)務(wù)員按照審批范圍與對(duì)方簽訂合同；合同最好由本企業(yè)起草并執(zhí)行統(tǒng)一的合同文本。如果對(duì)方是強(qiáng)勢(shì)企業(yè)，要求執(zhí)行他們的文本，雙方就要坐下來(lái)妥協(xié)。合同的要素必須齊全，且計(jì)量單位要明確無(wú)異議。延期付款的金額即要有大寫(xiě)又要有小寫(xiě)；放賬的期限寫(xiě)清天數(shù)；必須付款的日期寫(xiě)明某年某月某日，而不是含糊的“幾月份”、“春節(jié)前”等字眼；超期付款的處罰規(guī)定超期一天賠付違約金多少，并有言在先，屆時(shí)將停止發(fā)貨。明確對(duì)方經(jīng)手人簽字是否有效，是不是得到書(shū)面授權(quán)。否則，要親眼看著對(duì)方法定代表人簽字，并加蓋公章，以防止有詐或合同無(wú)效。簽訂賒銷協(xié)議只能證明雙方有合作意向，并不能證明對(duì)方實(shí)際上欠你的貨款。能證明對(duì)方欠你貨款的憑證不是出庫(kù)單，而是對(duì)方的收貨、驗(yàn)收回執(zhí)。在拿到對(duì)方回執(zhí)之前，可書(shū)面咨詢對(duì)方當(dāng)事人是否收到貨，讓對(duì)方書(shū)面認(rèn)下這筆賬。否則，你就去追查貨運(yùn)公司，直到拿到對(duì)方欠賬的證據(jù)。若遇詐騙，及時(shí)報(bào)警。

3、放賬管理員核實(shí)合同與信用審批是否相符，約定是否嚴(yán)謹(jǐn)，然后加蓋公司印簽，通知倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨。

4、督促業(yè)務(wù)員讓客戶在送貨單上蓋章，授權(quán)人簽字，以表示認(rèn)可這筆賬款。

5、信用到期前三天提醒業(yè)務(wù)員通知對(duì)方履約，以免到期對(duì)方說(shuō)賬上沒(méi)錢(qián)。

6、信用到期核實(shí)對(duì)方是否全額付款，若未付或部分付款，即開(kāi)始催要，并確定是否停止繼續(xù)發(fā)貨。

7、超過(guò)一周，報(bào)銷售主管追索，報(bào)財(cái)務(wù)備案，超過(guò)一個(gè)月報(bào)總經(jīng)理，確定討債具體辦法。

第五章 應(yīng)收賬款日常管理

公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，比如說(shuō)，對(duì)用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：(1)做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。(2)檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。（3）掌握用戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(4)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績(jī)與不足，并修正信用條件。(5)考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過(guò)于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。(6)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計(jì)算出超時(shí)長(zhǎng)短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。

第六章 應(yīng)收賬款報(bào)告制度

財(cái)務(wù)人員在每月5日前，對(duì)上月明細(xì)帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行整理，詳填“應(yīng)收帳款明細(xì)表”（三份），由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收。填妥后一份由呈報(bào)主管部門(mén)加強(qiáng)催收，一份交公司財(cái)務(wù)部備份，一份交公司監(jiān)察審計(jì)室查核。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，每月必須同業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)一次帳目，以避免造成單據(jù)、金額等方面的誤差；如有對(duì)帳差額的，應(yīng)查明原因，并填寫(xiě)“應(yīng)收帳款余額調(diào)節(jié)表”。

應(yīng)收賬款的客戶對(duì)帳：業(yè)務(wù)部門(mén)每月必須同客戶核對(duì)一次帳目：對(duì)于非營(yíng)運(yùn)商客戶，對(duì)帳之后要形成具有法律效應(yīng)的文書(shū)（如經(jīng)雙方蓋章確認(rèn)的“對(duì)帳單”等）；對(duì)于營(yíng)運(yùn)商客戶，則以核對(duì)合同條款，確認(rèn)付款期限為主。

第七章 健全考核指標(biāo)體系

公司對(duì)商務(wù)部門(mén)及銷售人員的考核，既要有銷售收入（即合同簽單金額）指標(biāo)的考核，也要有按銷售收入比例確定的收回現(xiàn)金指標(biāo)考核，而且收現(xiàn)指標(biāo)是最終考核指標(biāo)及其計(jì)提提成的標(biāo)準(zhǔn)。只有在完成收現(xiàn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，完成的銷售收入才能成為部門(mén)及員工業(yè)績(jī)考評(píng)的依據(jù)。對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責(zé)任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明確界定，并作為業(yè)績(jī)總結(jié)考評(píng)依據(jù)。如果銷售人員不能完成收現(xiàn)指標(biāo)，公司將強(qiáng)令其離開(kāi)銷售崗位，在一定期限內(nèi)專門(mén)負(fù)責(zé)催收由其引起的應(yīng)收賬款（合同簽單金額與收回現(xiàn)金的差額）。完成任務(wù)，可回原崗位；完不成任務(wù)，將根據(jù)情況予以處罰，直至開(kāi)除。對(duì)于收取預(yù)付款的業(yè)務(wù)員予以重獎(jiǎng)； 對(duì)于按時(shí)收回貨款者予以獎(jiǎng)金、提成兌現(xiàn)； 對(duì)于逾期不能收回款項(xiàng)者暫緩兌現(xiàn)獎(jiǎng)金提成； 對(duì)于人情放賬，違規(guī)操作者予以重罰； 對(duì)提前打款、準(zhǔn)期付款的客戶，給予一定的現(xiàn)款提貨獎(jiǎng)、按期付款獎(jiǎng)。對(duì)延期付款者追索違約金，予以象征性處罰。由于在考核指標(biāo)體系中強(qiáng)調(diào)了銷售收現(xiàn)指標(biāo)，銷售人員對(duì)于賒銷手段的利用、賒銷對(duì)象的選擇都極為慎重，對(duì)應(yīng)收賬款的催收也會(huì)極為重視。這樣，減少了應(yīng)收賬款的數(shù)量。同時(shí)對(duì)生產(chǎn)部門(mén)必須嚴(yán)格要求按照生產(chǎn)的規(guī)范性和預(yù)見(jiàn)性，必須加強(qiáng)自身的產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)管理，提高履行合同的能力，避免和減少由于企業(yè)自身履行合同質(zhì)量不高造成應(yīng)收賬款和壞賬的產(chǎn)生。如果產(chǎn)品本身供不應(yīng)求或者存在制勝優(yōu)勢(shì)，應(yīng)收賬款自然就會(huì)降低。所以，可以將開(kāi)發(fā)生產(chǎn)部門(mén)的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)與產(chǎn)品在市場(chǎng)上的前期銷售業(yè)績(jī)掛鉤，力爭(zhēng)創(chuàng)造有價(jià)值的訂單。以強(qiáng)勢(shì)的無(wú)可替代的商品換取信譽(yù)和爭(zhēng)取無(wú)應(yīng)收的局面。這是減少應(yīng)收賬款的根本之道。

第八章 應(yīng)收賬款的事后管理

收賬管理包括如下兩部分工作：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。(2)確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(zhǎng)期應(yīng)收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長(zhǎng)付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的“長(zhǎng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對(duì)故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術(shù)法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬術(shù)法。