第一篇：關(guān)于上海市2010年預(yù)算執(zhí)行情況和2011年預(yù)算草案的報告

關(guān)于上海市2010年預(yù)算執(zhí)行情況和2011年預(yù)算草案的報告

作者： | 文章來源： | 發(fā)布日期：2011-01-21 | 字體：大 中 小 | 收藏本文 | 打印 | 關(guān)閉本頁

（2011年1月21日上海市第十三屆人民代表大會第四次會議通過）

上海市財政局

一、2010年預(yù)算執(zhí)行情況

2010年是上海世博會的舉辦年，也是實施“十一五”規(guī)劃的最后一年。面對復(fù)雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境，肩負(fù)籌辦舉辦上海世博會緊迫繁重的任務(wù)，在黨中央、國務(wù)院和中共上海市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全市各行各業(yè)以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“五個確?！币?，奮力拼搏，開拓創(chuàng)新，經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展，社會保持和諧穩(wěn)定，改革開放不斷深化，人民生活繼續(xù)改善，全年和“十一五”各項任務(wù)全面完成。全市各級財政部門主動服務(wù)改革發(fā)展穩(wěn)定大局，堅定信心，迎難而上，團結(jié)奮進，著力拓展和充分發(fā)揮財政職能作用，不斷提高財政運行的質(zhì)量和效率，財政收入圓滿完成年初人代會確定目標(biāo)，財政支出重點突出“三個聚焦”，財政的改革發(fā)展取得了新進展，為實現(xiàn)全市經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展作出了新貢獻。

2010年，全市地方財政收入2873.6億元，比2009年增長（下同）13.1%，完成預(yù)算104.8%，加上中央財政與本市結(jié)算凈收入387.8億元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、動用歷年結(jié)余、調(diào)入資金等64.3億元，以及國家實施積極的財政政策，由財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券收入71億元，全市可以安排使用的財政收入總計3396.7億元。全市地方財政支出3302.9億元，增長10.5%，完成調(diào)整預(yù)算106.3%，加上結(jié)轉(zhuǎn)下年支出33.1億元、市級和部分區(qū)縣安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金57.2億元，全市財政支出總計3393.2億元。全市財政收支執(zhí)行結(jié)余3.5億元。

市本級財政收入1393.2億元，增長10.8%，完成預(yù)算105.1%，加上中央財政與本市結(jié)算凈收入387.8億元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)收入、調(diào)入資金等36.8億元，減去市對區(qū)縣的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付550.5億元，加上國家實施積極的財政政策，由財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券收入71億元，市本級可以安排使用的財政收入總計為1338.3億元。市本級財政支出1278.7億元，增長6.8%，完成調(diào)整預(yù)算109.6%，加上結(jié)轉(zhuǎn)下年支出33.1億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金26.5億元，市本級財政支出總計1338.3億元。市本級財政收支執(zhí)行基本平衡。

需要說明的是，為保持宏觀經(jīng)濟政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，大力推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，鞏固經(jīng)濟回升向好的勢頭，國家決定2010年繼續(xù)實施積極的財政政策。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部在2009年代理發(fā)行地方政府債券的基礎(chǔ)上，2010年繼續(xù)代理發(fā)行地方政府債券，并核定本市2010年地方政府債券規(guī)模為71億元，其中：3年期債券為50億元，5年期債券為21億元。為此，經(jīng)市十三屆人大常委會二十次會議批準(zhǔn)，調(diào)整2010年市本級預(yù)算。調(diào)整后，市本級財政支出總計由年初的1096億元調(diào)整為1167億元。目前，財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券工作已全部完成，籌集資金71億元，全部按照國家規(guī)定用于大型居住社區(qū)外圍大市政配套設(shè)施、郊區(qū)污水管網(wǎng)工程、老港綜合整治等公共基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。

（一）地方財政收入預(yù)算執(zhí)行情況

2010年，全市各行各業(yè)堅決貫徹落實國家和本市各項宏觀調(diào)控政策，聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深化體制機制改革，深入推進上海國際金融中心和國際航運中心建設(shè)，大力促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)發(fā)展，加快推進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，國民經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展，為財政收入增長奠定了基礎(chǔ)。同時，本市各級財稅部門堅持依法理財治稅，加強預(yù)算管理，嚴(yán)格收入征管，確保了年初既定收入目標(biāo)圓滿完成。

全年收入預(yù)算執(zhí)行呈現(xiàn)三個特點：一是消費和服務(wù)業(yè)對財政收入的拉動效應(yīng)明顯。在國家擴大內(nèi)需政策和舉辦上海世博會等因素帶動下，本市消費和服務(wù)業(yè)加速發(fā)展，來自批發(fā)零售、住宿餐飲、租賃和商務(wù)服務(wù)等行業(yè)的地方財政收入增幅均在20%以上，其中住宿餐飲、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)增長為“十一五”時期增長最快的一年，消費增長和服務(wù)業(yè)發(fā)展對經(jīng)濟增長的拉動力進一步提升。二是“兩個中心”建設(shè)對財政收入增長的支撐作用進一步增強。得益于上海國際金融中心和國際航運中心建設(shè)的深入推進及各項政策支持，本市金融服務(wù)功能不斷增強，產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，來自金融業(yè)的地方財政收入增長14.5%；上海國際航運中心的資源配置能力逐步提高，國際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱吞吐量躍居全球第一，來自航運等交通運輸業(yè)的地方財政收入在消化相關(guān)稅收減免政策影響后，增長15%。三是工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、效益改善對財政收入的增長發(fā)揮了重要作用。隨著宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不斷改善，本市工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值增加、利潤回升，來自工業(yè)的地方財政收入增長13%。其中，逾七成增量來自于汽車、石化、成套設(shè)備、生物醫(yī)藥等重點發(fā)展行業(yè)，重點行業(yè)對經(jīng)濟增長的引領(lǐng)作用進一步增強。

值得注意的是，本市地方財政收入增長的基礎(chǔ)仍不穩(wěn)固，全年收入增長呈現(xiàn)較為明顯的“前高后低”走勢，特別是房地產(chǎn)業(yè)受宏觀調(diào)控政策等因素影響，收入增長的波動性較大。

市本級主要收入項目的執(zhí)行情況如下：

1．增值稅206.3億元，完成預(yù)算的99.2%。未完成預(yù)算主要原因是受原材料價格上漲等因素影響，擠壓了鋼鐵等部分行業(yè)增值空間，加之實施消費型增值稅政策，使得固定資產(chǎn)投資抵扣額增加，增值稅增長低于年初預(yù)期。

2．營業(yè)稅466.9億元，完成預(yù)算的100.4%。

3．企業(yè)所得稅321.9億元，完成預(yù)算的109.5%。超額完成預(yù)算主要原因是本市經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況改善、效益水平回升，企業(yè)所得稅當(dāng)年預(yù)繳收入增長高于年初預(yù)期。

4．個人所得稅104.8億元，完成預(yù)算的95.3%。未完成預(yù)算主要原因是受房產(chǎn)交易下降影響，個人房屋轉(zhuǎn)讓所得大幅度減少，導(dǎo)致個人所得稅增長低于年初預(yù)期。

5．城市維護建設(shè)稅59.1億元，完成預(yù)算的117%。超預(yù)算較多主要原因是受汽車產(chǎn)銷持續(xù)旺盛，以及卷煙消費稅政策調(diào)整和成品油稅費改革翹尾增收因素帶動，本市消費稅大幅增長，相應(yīng)按消費稅等流轉(zhuǎn)稅帶征的城市維護建設(shè)稅增收較多。

6．城鎮(zhèn)土地使用稅27.3億元，完成預(yù)算的113.8%。超預(yù)算較多主要原因是經(jīng)濟回暖，部分企業(yè)拓展發(fā)展空間、擴大生產(chǎn)規(guī)模，帶動城鎮(zhèn)土地使用稅增長高于年初預(yù)期。

7．耕地占用稅12.1億元，完成預(yù)算的134.4%。超預(yù)算較多主要原因是經(jīng)濟回暖，部分企業(yè)拓展發(fā)展空間、擴大生產(chǎn)規(guī)模，帶動耕地占用稅增長高于年初預(yù)期。

8．契稅26.2億元，完成預(yù)算的134.4%。超預(yù)算較多主要原因是受本市土地供應(yīng)增加和價格上升帶動土地出讓收入增加較多等因素影響，契稅增長高于年初預(yù)期。

9．其他各稅22億元，完成預(yù)算的112.8%。超預(yù)算較多主要原因是汽車產(chǎn)銷持續(xù)旺盛，帶動車船稅增長高于年初預(yù)期。

10．教育費附加收入46.8億元，完成預(yù)算的114.1%。超預(yù)算較多原因主要是受消費稅大幅增長帶動，按消費稅等流轉(zhuǎn)稅帶征的教育費附加收入增收較多。

11．排污費收入1.5億元，完成預(yù)算的83.3%。未完成預(yù)算主要原因是部分排污企業(yè)增加減排設(shè)施，排污量減少，以及部分原市級監(jiān)管的排污企業(yè)調(diào)整至區(qū)縣屬地化監(jiān)管，市本級排污費收入相應(yīng)減少。

12．其他收入88.3億元，完成預(yù)算的117.4%。超預(yù)算較多主要原因是受消費稅大幅增長帶動，按消費稅等流轉(zhuǎn)稅帶征的河道工程修建維護管理費收入增收較多，以及根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，將耕地開墾費歷年結(jié)余納入預(yù)算管理。

2010年市本級財政收入比預(yù)算超收67.2億元，根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，市本級超收收入安排使用情況為：一是按照有關(guān)法律法規(guī)和財稅體制規(guī)定，增加安排支出40.7億元，其中，安排教育、科學(xué)技術(shù)、農(nóng)業(yè)等法定增長支出2.8億元，落實教育費附加等專項支出25.7億元，增加市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付、超收收入返還等補助支出12.2億元。二是安排市級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金26.5億元，轉(zhuǎn)到以后年度經(jīng)預(yù)算安排使用。

（二）市本級財政支出預(yù)算執(zhí)行情況

2010年，按照中央和市委的決策部署，市本級年初預(yù)算安排堅持統(tǒng)籌兼顧、突出重點的原則，進一步調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，努力體現(xiàn)“三個聚焦”，即：聚焦惠民生、聚焦調(diào)結(jié)構(gòu)、聚焦促和諧。預(yù)算執(zhí)行中，按《預(yù)算法》規(guī)定安排的預(yù)備費也主要用于“三個聚焦”涉及領(lǐng)域，各項重點支出得到較好保障。市本級“三個聚焦”支出合計1072.1億元，占市本級財政支出的83.8%。

市級主要支出項目的執(zhí)行情況如下：

1．市本級社會保障和就業(yè)支出156億元，加上市對區(qū)縣補助支出50.8億元，市級支出合計206.8億元。主要用于完善?；?、廣覆蓋、多層次、可持續(xù)的社會保障體系，對社會保險基金補助107.8億元；繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平；落實對郊區(qū)老年農(nóng)民的養(yǎng)老補貼，支持浦東新區(qū)、松江區(qū)和奉賢區(qū)開展新農(nóng)保試點，支出1.8億元；落實城鄉(xiāng)低保補助資金，分別按月人均25元、年人均200元提高城市和農(nóng)村居民最低生活保障補助標(biāo)準(zhǔn)，向全市低保家庭中的老弱病殘人員發(fā)放糧油幫困卡，向全市城鄉(xiāng)21萬戶困難群眾發(fā)放一次性的生活補貼，支出2.6億元；繼續(xù)實施就業(yè)“1+3”計劃，落實萬人就業(yè)、社區(qū)助老等公益性崗位補貼1.7億元、農(nóng)民工安全生產(chǎn)培訓(xùn)補助0.9億元；支持兄弟省市受災(zāi)援助支出0.5億元。

2．市本級醫(yī)療衛(wèi)生支出59.8億元，加上市對區(qū)縣補助支出18.5億元，市級支出合計78.3億元。主要用于支持醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，推進基本醫(yī)療保障制度建設(shè)，落實城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險補貼、新型農(nóng)村合作醫(yī)療補助資金、大學(xué)生醫(yī)療保障資助資金、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金等5億元；健全基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，落實社區(qū)普通門診診查費減免補貼0.5億元，為居民提供低成本醫(yī)療服務(wù)；促進公共衛(wèi)生建設(shè)，安排疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督、院前急救等專項經(jīng)費2.6億元；啟動區(qū)域醫(yī)聯(lián)體改革試點和郊區(qū)三級醫(yī)院“5+3+1”建設(shè)計劃，落實三級醫(yī)院各類經(jīng)費21.5億元。

3．市本級住房保障支出17.2億元。主要用于貫徹國務(wù)院關(guān)于推進城市和國有工礦棚戶區(qū)改造的精神，重點加快本市二級舊里以下房屋改造，落實市級舊區(qū)改造專項資金10億元；出臺《本市發(fā)展公共租賃住房的實施意見》，解決本市青年職工、引進人才和來滬從業(yè)人員及其他常住人口階段性居住困難。另外，安排行政事業(yè)單位按規(guī)定繳納的住房公積金等支出。

4．市本級農(nóng)林水事務(wù)支出80.1億元，加上市對區(qū)縣補助支出15.3億元，市級支出合計95.4億元。市本級支出中按法定增長口徑安排的農(nóng)業(yè)支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到法定增長要求。主要用于建設(shè)設(shè)施糧田、設(shè)施菜田、標(biāo)準(zhǔn)化畜禽養(yǎng)殖場和水產(chǎn)養(yǎng)殖場等基礎(chǔ)設(shè)施，支出5.1億元；扶持區(qū)域特色農(nóng)產(chǎn)品基地示范經(jīng)營項目和農(nóng)民專業(yè)合作社，促進農(nóng)業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營組織化程度；落實各項強農(nóng)惠農(nóng)政策，兌現(xiàn)農(nóng)資綜合補貼、水稻種植補貼、良種補貼、綠肥種植補貼、商品有機肥補貼、農(nóng)機具購置補貼、農(nóng)業(yè)保險保費補貼等政策資金7.3億元，以及對1.4萬農(nóng)民開展生產(chǎn)技術(shù)和實用技能培訓(xùn)；落實農(nóng)村村莊改造資金1.8億元、秸稈機械化還田作業(yè)補貼0.1億元、郊區(qū)骨干河道和黑臭河道整治經(jīng)費10億元，對420個集體經(jīng)濟相對困難村公共管理基本支出給予補助1.2億元。

5．市本級教育支出144.7億元，加上市對區(qū)縣補助支出45.4億元，市級支出合計190.1億元。市本級支出中按法定增長口徑安排的教育支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到法定增長要求。主要用于貫徹落實《上海市中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》，啟動建設(shè)高水平大學(xué)和一流學(xué)科專業(yè)建設(shè)工程等重點發(fā)展項目，市級財政落實10億元；繼續(xù)資助本市普通本科高校、高等職業(yè)學(xué)校和中等職業(yè)學(xué)校家庭經(jīng)濟困難學(xué)生，落實國家提高助學(xué)金資助標(biāo)準(zhǔn)政策資金，支出5.2億元；對區(qū)縣特別是財力困難區(qū)縣發(fā)展義務(wù)教育進行資助，支出45.4億元，促進義務(wù)教育均衡發(fā)展；在郊區(qū)縣新建、改擴建標(biāo)準(zhǔn)化幼兒園，支出1億元，解決學(xué)前教育資源不足；保障來滬從業(yè)人員子女教育權(quán)益，在繼續(xù)擴大公辦學(xué)校接收比例的基礎(chǔ)上，對招收來滬從業(yè)人員子女入學(xué)的民辦學(xué)校給予生均1500元的政府補貼，為全市162所招收來滬從業(yè)人員子女為主的民辦學(xué)校配備標(biāo)準(zhǔn)化圖書室、增配體育運動器材，支出4.3億元。

6．市本級文化體育與傳媒支出24.8億元，加上市對區(qū)縣補助支出3.5億元，市級支出合計28.3億元。市本級支出中公益性文化支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到《國家“十一五”時期文化發(fā)展規(guī)劃綱要》要求。主要用于按照國務(wù)院推進“三網(wǎng)融合”的總體方案，支持中心城區(qū)有線電視用戶數(shù)字化整體轉(zhuǎn)換，落實財政貼息資金0.5億元；對31個社區(qū)文化活動中心建設(shè)進行補貼，支出0.8億元，推進公益性文化進社區(qū)；支持舉辦重大文藝活動，落實世博文化中心建設(shè)經(jīng)費、世博文藝演出和文化展示活動經(jīng)費，舉辦第八屆上海雙年展等重大活動，支出3.7億元；落實運動員后備隊伍建設(shè)、第四屆全國體育大會參賽經(jīng)費和第十四屆世界游泳錦標(biāo)賽籌辦經(jīng)費等各類體育經(jīng)費，支出3.6億元。執(zhí)行數(shù)小于年初預(yù)算數(shù)，主要原因是預(yù)算執(zhí)行中根據(jù)財政部政府收支分類科目規(guī)范要求，將市體育局下屬學(xué)校相關(guān)支出轉(zhuǎn)列教育支出。若按原口徑比較，市本級文化體育與傳媒支出完成預(yù)算的104.8%。

7．市本級科學(xué)技術(shù)支出118.6億元。市本級支出中按法定增長口徑安排的科學(xué)支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到法定增長要求。主要用于繼續(xù)安排自主創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展重大項目專項資金24億元，設(shè)立上海創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，引導(dǎo)民間資金投向本市重點發(fā)展的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，特別是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)；撥付國家科技重大專項及地方配套資金28.8億元，鼓勵本市企事業(yè)單位承擔(dān)國家科技重大專項的研究開發(fā)；落實張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)專項發(fā)展資金、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化專項資金、科技小巨人專項資金、知識產(chǎn)權(quán)專利資助專項資金、信息化發(fā)展專項資金、自主創(chuàng)新專項資金等24.8億元，促進提高自主創(chuàng)新能力；落實大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資金0.5億元，鼓勵大學(xué)生創(chuàng)業(yè)實踐，營造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境和氛圍。

8．市本級資源勘探電力信息等事務(wù)支出63億元。主要用于貫徹國家鼓勵通過技術(shù)改造走內(nèi)涵式發(fā)展道路的政策，支持現(xiàn)有企業(yè)重點技術(shù)改造項目，支出6.3億元；落實市級財政“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金，支出20億元，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式；落實化工區(qū)專項發(fā)展資金、中小企業(yè)融資擔(dān)保專項資金，拓寬中小企業(yè)發(fā)展專項資金的資助范圍和限額，支出10.4億元，支持先進制造業(yè)和中小企業(yè)加快發(fā)展。

9．市本級商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)支出12.1億元，加上市對區(qū)縣補助支出15.9億元，市級支出合計28億元。主要用于兌現(xiàn)家電下鄉(xiāng)、家電以舊換新、汽車以舊換新等政策補貼資金17.1億元，進一步擴大居民消費；撥付保持外貿(mào)穩(wěn)定增長專項資金、中小企業(yè)國際市場開拓資金等2.9億元，支持外貿(mào)發(fā)展；撥付國家促進服務(wù)業(yè)發(fā)展資金、服務(wù)業(yè)聚集功能區(qū)項目資金、中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展專項資金等1.4億元，推進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展。

10．市本級金融監(jiān)管等事務(wù)支出7.7億元。主要用于對金融人才和金融創(chuàng)新的支持，落實金融發(fā)展資金6.7億元，吸引新設(shè)金融機構(gòu)總部和營運中心13家，加快推進上海國際金融中心建設(shè)，增強金融市場活力。執(zhí)行數(shù)小于年初預(yù)算數(shù)，主要原因是金融發(fā)展專項資金按規(guī)定據(jù)實結(jié)算。

11．市本級環(huán)境保護支出26.1億元，加上市對區(qū)縣補助支出9.7億元，市級支出合計35.8億元。主要用于推進節(jié)能降耗和污染減排，落實節(jié)能減排專項資金以及排污費支出17億元，加快淘汰落后產(chǎn)能，出臺對區(qū)域成片淘汰高污染、高能耗、高危險落后產(chǎn)能的專項調(diào)整補助政策，淘汰劣勢企業(yè)、劣勢產(chǎn)品和落后工藝93個，調(diào)整危險化學(xué)品企業(yè)65家；實施污染減排獎勵，落實10家燃煤電廠脫硫設(shè)施運行超量減排獎勵資金；鼓勵使用節(jié)能產(chǎn)品，對高效照明產(chǎn)品等實施政府補貼，推廣使用節(jié)能燈1300萬只，并對2.3萬名重點優(yōu)撫對象贈送4.6萬只節(jié)能燈。

12．市本級糧油物資儲備管理事務(wù)支出12.2億元。主要用于建立主副食品價格穩(wěn)定基金3億元，保障本市蔬菜等市場供應(yīng)和價格基本穩(wěn)定，增強政府市場調(diào)控能力；落實財政貼息和輪換差價補貼8.2億元，保障糧油等重要物資儲備經(jīng)費。

13．市本級公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出288.1億元。主要用于虹梅南路—金海路通道越江段、浦東機場迎賓三路、杭申線航道整治等交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；奉賢中心醫(yī)院整體改擴建、金山醫(yī)院遷建、東方體育中心新建、文化廣場改造等公益性社會事業(yè)設(shè)施建設(shè)；辰山植物園、外環(huán)綠帶、金山工業(yè)區(qū)等生態(tài)環(huán)境建設(shè)和整治。執(zhí)行數(shù)小于調(diào)整預(yù)算數(shù)，主要原因是財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券籌集資金用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出后，從公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出調(diào)整預(yù)算中調(diào)劑出部分財力，用于建立市級財政“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金、安排2009年財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券還本準(zhǔn)備金，以及增加安排節(jié)能減排專項資金和國家重大科技專項地方配套資金等。

14．市本級城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出14.3億元，加上市對區(qū)縣補助支出9.6億元，市級支出合計23.9億元。主要用于城市總體規(guī)劃及詳細(xì)規(guī)劃編制、高架快速路交通監(jiān)控系統(tǒng)運行維護、辰山植物園植物引種、社區(qū)事務(wù)管理補助等支出。執(zhí)行數(shù)小于年初預(yù)算數(shù)，主要原因是調(diào)整支出渠道，將城市維護支出納入城市公用事業(yè)附加收入（政府性基金）中安排。

15．市本級交通運輸支出48.4億元，加上市對區(qū)縣補助支出23.1億元，市級支出合計71.5億元。主要用于落實航運樞紐專項資金、公交等行業(yè)油價補貼、公路建設(shè)和養(yǎng)護資金等支出。

16．市本級地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出22.1億元。全部用于對口支援都江堰市災(zāi)后恢復(fù)重建，落實城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民住宅恢復(fù)重建資金6.7億元，公路、供水、供氣、市政道路和橋梁、污水處理等基礎(chǔ)設(shè)施恢復(fù)重建資金4.8億元，學(xué)校、醫(yī)院、文化館、福利院等公益性服務(wù)設(shè)施恢復(fù)重建資金7.1億元，農(nóng)田水利、良種繁育、農(nóng)林推廣等農(nóng)業(yè)林業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)和重建資金3.5億元。根據(jù)黨中央、國務(wù)院的總體部署，本市對口支援都江堰市地震災(zāi)后恢復(fù)重建任務(wù)圓滿完成。

17．市本級公共安全支出58.3億元，加上市對區(qū)縣補助支出15.9億元，市級支出合計74.2億元。主要用于公檢法司等政法部門的正常運轉(zhuǎn)和辦案經(jīng)費，以及警用裝備配置、獄政設(shè)施維護、因私護照和機動車證照工本費等支出。

18．市本級一般公共服務(wù)支出60.2億元。市本級支出中人口和計劃生育支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面加強人口和計劃生育工作統(tǒng)籌解決人口問題的決定》要求。主要用于安排行政機關(guān)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，以及人才引進、質(zhì)量監(jiān)督、人口普查、計劃生育等支出。

19．市本級其他支出30.9億元。主要用于落實世博贈票贈卡經(jīng)費、合作交流專項資金、對外省市結(jié)算等支出。

需要說明的是，年初按照《預(yù)算法》安排的市本級預(yù)備費31.9億元，主要用于落實預(yù)算執(zhí)行中國家和本市新出臺的“千人計劃”高層次人才資助、世博贈票贈卡、主副食品價格穩(wěn)定基金、中小企業(yè)融資擔(dān)保等政策資金，以及增加安排公交油價補貼、甲型H1N1流感疫情防治專項、市民社區(qū)醫(yī)療互助幫困專項等支出。上述支出已經(jīng)根據(jù)《政府收支分類科目》的有關(guān)規(guī)定歸入各相關(guān)支出科目。

（三）市對區(qū)縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付情況

2010年市對區(qū)縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付550.5億元，增長5.4%。其中：市對區(qū)縣稅收返還349.9億元，完成預(yù)算106%，主要原因是新增用于區(qū)縣的中央財政?？睿约皡^(qū)縣出口退稅專項上解金額低于年初預(yù)期，市對區(qū)縣稅收返還相應(yīng)增加；市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付200.6億元，主要原因是市本級財政收入增長好于年初預(yù)期，市級分享財力比預(yù)算增加，按照本市現(xiàn)行財政體制有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付。

在市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付中，一般性轉(zhuǎn)移支付達(dá)160.8億元，占轉(zhuǎn)移支付總量的80.1%。綜合考慮本市推進新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，本市籌辦舉辦上海世博會公共安全和城市維護投入加大，以及《上海市飲用水水源保護條例》施行后本市水源保護區(qū)范圍擴大等因素，2010年近八成的一般性轉(zhuǎn)移支付增量資金，重點投向社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、公共安全、城市維護和生態(tài)補償?shù)阮I(lǐng)域，以加強區(qū)縣間基本公共服務(wù)的均衡保障。

（四）政府性基金執(zhí)行情況

2010年，全市政府性基金收入2255.6億元，加上中央財政對本市政府性基金補助收入11.4億元，動用上年結(jié)轉(zhuǎn)收入、調(diào)入資金等18.9億元，收入總計2285.9億元；政府性基金支出1871.2億元，全市政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)下年支出414.7億元。

市本級政府性基金收入750億元，加上中央財政對本市政府性基金補助收入11.4億元、動用上年結(jié)轉(zhuǎn)收入9.1億元，減去市對區(qū)縣政府性基金補助支出8.1億元，收入總計762.4億元。市本級政府性基金支出669.8億元，市本級政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)下年支出92.6億元。政府性基金收入按國家規(guī)定專款專用，結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)以后年度滾動使用。

需要說明的是，為進一步加強本市殘疾人就業(yè)保障金管理，根據(jù)財政部公布的全國政府性基金項目目錄，并經(jīng)市政府批準(zhǔn)，從2010年起本市殘疾人就業(yè)保障金繳入國庫，納入政府性基金預(yù)算管理。上述2010年全市和市本級政府性基金收支預(yù)算和執(zhí)行數(shù)中，已包括殘疾人就業(yè)保障金收支。

市本級主要政府性基金收支項目的執(zhí)行情況如下：

1．文化事業(yè)建設(shè)費收入10.8億元，支出5億元。按國家規(guī)定主要用于資助戲劇、音樂、美術(shù)、影視、文學(xué)等創(chuàng)作，補貼國際藝術(shù)節(jié)、電影電視節(jié)等重大文藝活動，支持群眾文化項目、公益演出項目和高雅藝術(shù)進校園活動等文化事業(yè)支出3.7億元；中央地方共建高校特色優(yōu)勢學(xué)科實驗室、職業(yè)教育和民辦教育專項資金等教育事業(yè)支出1.2億元。

2．新增建設(shè)用地土地有償使用費收入44.1億元。為了加大耕地保護的力度，國家相繼出臺了一系列有關(guān)規(guī)定，本市新增建設(shè)用地土地有償使用費收入的分配、使用辦法與國家有關(guān)規(guī)定已不相適應(yīng)，目前本市正在研究制定新的分配和使用辦法。因此，2010年新增建設(shè)用地土地有償使用費收入暫未分配使用。

3．城市公用事業(yè)附加收入24.5億元，減去市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付8.1億元，可安排市本級支出的城市公用事業(yè)附加收入16.4億元；市本級支出13.2億元。按國家規(guī)定主要用于城市維護管理和市容環(huán)境建設(shè)7.5億元、市管高架道路和橋梁日常養(yǎng)護2.4億元、消防站點日常運行經(jīng)費1.5億元等。

4．國有土地使用權(quán)出讓收入579億元，是政府以出讓等方式配置國有土地使用權(quán)取得的全部土地價款，扣除按規(guī)定提取的國有土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金后的余額。國有土地使用權(quán)出讓收入較年初預(yù)算增加較多，主要原因：一是2010年本市土地供應(yīng)總量和土地出讓總成交價高于2009年；二是2009年下半年國有土地出讓價格上升帶來的翹尾因素；三是財政部等五部門下發(fā)《關(guān)于進一步加強土地出讓收支管理的通知》（財綜〔2009〕74號），明確要求土地出讓收入必須在一年內(nèi)繳清，且首次繳納比例不低于50％，加快了土地出讓收入的入庫進度。國有土地使用權(quán)出讓支出575.3億元，按國家規(guī)定主要用于征地和拆遷補償支出423.9億元、城市建設(shè)支出101.6億元、安排城鎮(zhèn)廉租住房保障專項資金16.5億元等。

5．國有土地收益基金收入8.8億元，從招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)所確定的總成交價款中，按照不低于1.5％的標(biāo)準(zhǔn)提?。恢С?.4億元，按國家規(guī)定主要用于舊區(qū)改造項目土地儲備。

6．農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入1.2億元，從招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)所確定的總成交價款中，按國家規(guī)定的土地等級、出讓面積等標(biāo)準(zhǔn)提??；支出0.3億元，按國家規(guī)定主要用于本市設(shè)施菜田建設(shè)的配套資金。

7．彩票公益金收入4.9億元，支出4.5億元。按國家規(guī)定主要用于配套新增1萬張養(yǎng)老床位、為25萬名老人提供居家養(yǎng)老服務(wù)、新設(shè)50個社區(qū)老年人助餐服務(wù)點等市政府實事項目，資助300個標(biāo)準(zhǔn)化老年活動室建設(shè)，補助市級醫(yī)療救助資金和社區(qū)市民綜合幫扶項目等社會福利事業(yè)支出3.5億元；新建社區(qū)公共運動場，舉辦上海國際大眾體育節(jié)、全民健身月主題活動等體育事業(yè)支出1億元。

8．城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入14.4億元，支出15.6億元。按國家規(guī)定主要用于市級重大工程配套商品房、經(jīng)濟適用房小區(qū)以及新建住宅小區(qū)周邊配套的市政道路、橋梁、雨污水泵站等市政公用項目8.1億元，幼兒園、托兒所、中小學(xué)、居委會、社區(qū)服務(wù)中心、垃圾站等居民日常生活所需設(shè)施建設(shè)項目4.3億元，安排軌道交通建設(shè)資金3.2億元。支出大于收入部分動用上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。

9．車輛通行費收入38.1億元，支出34.2億元。按國家規(guī)定主要用于政府還貸高速道路、城市快速路、越江設(shè)施還貸等。

10．殘疾人就業(yè)保障金收入22.7億元，支出2.5億元。按國家規(guī)定主要用于殘疾人就業(yè)補貼1億元，開展殘疾人就業(yè)前職業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)建100個陽光職業(yè)康復(fù)援助基地、對殘疾人集體從業(yè)和個體開業(yè)進行扶持、對超比例安排殘疾人就業(yè)的單位實施獎勵等；殘疾人社會保障相關(guān)經(jīng)費1.1億元，落實殘疾人醫(yī)療保險補貼、殘疾職工幫困補助、殘疾人用品用具配發(fā)、聾人盲人信息無障礙補貼等。

（五）落實市人大預(yù)算決議有關(guān)情況

按照市十三屆人大三次會議有關(guān)決議，以及市十三屆人大財政經(jīng)濟委員會的審查意見，本市各級財政部門緊緊圍繞市委提出的 “五個確保”，立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)，繼續(xù)實施積極的財政政策，穩(wěn)步推進財政管理制度改革，切實強化財政監(jiān)督檢查，著力完善公共財政體系，努力為“十二五”發(fā)展奠定更加堅實的財力基礎(chǔ)、提供更加完善的財政體制機制保障。

1．增強綜合平衡能力，著力發(fā)揮財政政策在促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式中的功能作用。一年來，本市把保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式有機統(tǒng)一起來，把支持“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展”作為財政政策重要的切入點，為各類企業(yè)發(fā)展?fàn)I造公平的財稅政策環(huán)境。一是開展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅制研究。結(jié)合實施積極的財政政策，率先開展促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展的稅制和財稅政策研究，及時研究提出了本市在一些生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)領(lǐng)域?qū)嵭性鲋刀悢U大征收范圍的改革預(yù)案和實行營業(yè)稅差額征收的政策措施，大力支持和促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加快發(fā)展。二是支持企業(yè)自主創(chuàng)新。認(rèn)真實施《上海市自主創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展重大項目專項資金管理辦法》，加大自主創(chuàng)新項目扶持力度，支持本市可形成核心自主知識產(chǎn)權(quán)的重大技術(shù)裝備研制項目和產(chǎn)業(yè)共性、關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)項目。同時，切實保障科學(xué)技術(shù)支出法定增長，加大人才引進等投入力度，對本市引進的納入國家“千人計劃”的海外高層次人才進行資助，進一步激勵自主創(chuàng)新，支持新能源、先進重大裝備等重點領(lǐng)域的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，提升現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)能級，促進戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。三是支持節(jié)能減排。進一步加大資金投入力度，增加市級財政節(jié)能減排專項資金總量，大力推進實現(xiàn)本市“十一五”節(jié)能減排工作目標(biāo)。四是規(guī)范和完善區(qū)縣財政扶持政策。按照“明確重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)、加強區(qū)級統(tǒng)一管理、規(guī)范財政預(yù)算管理、加大基層財力保障、嚴(yán)格執(zhí)行財稅法規(guī)”的總體要求，進一步從制度上對區(qū)縣財政扶持政策的政策導(dǎo)向、聚焦重點、支持方式等方面的內(nèi)容作出規(guī)范統(tǒng)一的明確規(guī)定，支持和促進區(qū)縣調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)均衡發(fā)展。

2．堅持有保有壓原則，著力保障和改善民生。一年來，本市緊緊圍繞黨的十七大提出的要求，更加注重改善民生，把解決好基本民生問題作為財政工作的重中之重，進一步調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，將政策支持和財力保障的重點進一步向民生領(lǐng)域傾斜，市本級財政支出較好地體現(xiàn)了“三個聚焦”的要求，一般性支出得到嚴(yán)格控制。在加大對調(diào)結(jié)構(gòu)聚焦力度的同時，一方面，重點聚焦惠民生。切實保障教育、農(nóng)業(yè)、公益性文化等法定增長支出，加大就業(yè)和社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房建設(shè)等投入力度，啟動實施本市中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要確定的重點項目，支持舊區(qū)改造、穩(wěn)定主副食品價格、建立統(tǒng)一的住院醫(yī)師規(guī)范化培訓(xùn)制度等工作，提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平、城鄉(xiāng)居民最低生活保障補助標(biāo)準(zhǔn)、萬人就業(yè)項目等公益性崗位人員收入標(biāo)準(zhǔn)，落實一批順民意、解民憂、惠民生的實事項目。另一方面，重點聚焦促和諧。切實保障公共安全、質(zhì)量技術(shù)和食品藥品監(jiān)督、突發(fā)事件應(yīng)急處置等支出，支持安全生產(chǎn)和食品藥品安全監(jiān)督體系建設(shè)，加強和改進社會建設(shè)，保障上海世博會安全舉辦。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照市人大批準(zhǔn)的2010年市本級預(yù)算，切實加強預(yù)算執(zhí)行管理，跟蹤分析重點項目，完善和優(yōu)化預(yù)算調(diào)整及撥付程序，建立支出進度通報制度，全年預(yù)算執(zhí)行的均衡性和時效性明顯提高，有效地確保了財政資金的及時足額到位，較好地實現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展和民生改善統(tǒng)籌推進、經(jīng)濟和社會協(xié)調(diào)發(fā)展，使經(jīng)濟發(fā)展成果更好地惠及到廣大人民群眾。

3．積極穩(wěn)妥地推進財稅管理體制改革，切實增強財政政策導(dǎo)向功能。為進一步理順政府間的財政分配關(guān)系，根據(jù)黨的十七屆五中全會有關(guān)“加快財稅體制改革”、“積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制”的精神，按照市委提出的有關(guān)進一步深化完善市與區(qū)縣財稅管理體制改革、加快促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，結(jié)合謀劃和編制“十二五”財政發(fā)展規(guī)劃，立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)，積極推進市與區(qū)縣財稅管理體制深化改革。針對現(xiàn)行市與區(qū)縣財政體制運行中存在的財政政策導(dǎo)向功能有待進一步增強、市與區(qū)縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展資源有待進一步整合、區(qū)域間基本公共服務(wù)差異有待進一步縮小、區(qū)縣財政的風(fēng)險防范能力有待進一步增強等方面的矛盾和問題，按照本市“兩級政府、三級管理”體制，從有利于促進區(qū)縣經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于推進產(chǎn)業(yè)發(fā)展資源整合和經(jīng)濟聯(lián)動發(fā)展，有利于促進各區(qū)縣基本公共服務(wù)均衡性，有利于增強區(qū)縣風(fēng)險防范能力等要求出發(fā)，深入開展調(diào)研分析，充分聽取市人大、市政協(xié)、區(qū)縣政府、專家學(xué)者等各有關(guān)方面意見建議，研究制定了本市進一步深化完善“十二五”時期市與區(qū)縣財稅管理體制改革若干意見，并決定從2011年1月1日起實施。

4．加強基礎(chǔ)管理工作，提升財政預(yù)算管理水平。2010年，本市各級財政部門不失時機地進行了一系列財政預(yù)算管理制度改革，不斷加大制度創(chuàng)新力度，財政預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平進一步提高。一是健全政府預(yù)算體系。建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，制定了《上海市市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理試行辦法》和《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法》，積極開展市級國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算的試編準(zhǔn)備工作。二是加強政府非稅收入管理。除按國家規(guī)定納入財政專戶管理的教育收費外，2010年1月1日起將仍在預(yù)算外管理的行政事業(yè)性收費全部繳入國庫，納入預(yù)算管理；研究規(guī)范罰沒收入等行政性收費管理，制定了《關(guān)于進一步規(guī)范和完善本市罰沒收入收繳管理的實施意見》，從“構(gòu)建統(tǒng)一管理平臺、堅決杜絕收支掛鉤、切實加強經(jīng)費保障、強化收繳動態(tài)監(jiān)管、著力推進公開透明”等五個方面，規(guī)范完善罰沒收入和行政性收費管理；開展行政事業(yè)性收費清理，取消和停征行政事業(yè)性收費107項，降低收費標(biāo)準(zhǔn)和縮小收費范圍17項。三是推進政府采購制度改革。按照“制度加科技”的工作要求，通過市區(qū)（縣）聯(lián)動、部門協(xié)同，加快建立以“全覆蓋、全流程、全上網(wǎng)、全透明”為主要特征的全市一體化政府采購信息管理平臺，電子集市采購運行有序，商品范圍不斷擴大，電子招投標(biāo)系統(tǒng)基本開發(fā)完成，已在部分區(qū)縣開展試點運行。四是加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。制定了《上海市市級行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，確立了本市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理體制，明確了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作職責(zé)分工，規(guī)范了市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置、使用、處置等的管理要求和程序。五是加強地方政府融資平臺公司管理。落實國務(wù)院《關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》要求，全面清理規(guī)范本市地方政府融資平臺公司，提出分類整改措施，健全動態(tài)監(jiān)控機制。六是建立財政專項資金評審制度和績效評價制度。制定和實施了《上海市市級財政專項資金評審管理暫行辦法》，規(guī)范本市市級財政專項資金的管理和使用，進一步提高財政專項資金使用效益。同時，在總結(jié)科技、教育系統(tǒng)和部分政府投資項目績效評價試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，研究擬訂了《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》，明確績效評價的責(zé)任主體、實施范圍、組織管理、工作程序、指標(biāo)和方法等內(nèi)容，進一步推動和規(guī)范財政支出績效評價工作。

5．加大財政信息公開力度，提高財政預(yù)算透明度。根據(jù)財政部《關(guān)于進一步做好預(yù)算信息公開的指導(dǎo)意見》和《2010年上海市政府信息公開工作要點》，制定和實施了《關(guān)于進一步做好本市財政信息公開工作的指導(dǎo)意見》、《上海市財政局政府信息公開工作規(guī)程》等制度；在向社會公開市人大審議通過的預(yù)、決算報告的基礎(chǔ)上，首次向社會公開了2010年預(yù)算、2009年決算和執(zhí)行情況，以及月度（季度）地方財政收支情況；積極推進市級部門預(yù)算信息公開；公開了涉及教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、節(jié)能減排、強農(nóng)惠農(nóng)等領(lǐng)域的19項財政專項資金的管理辦法、操作流程、分配因素和分配結(jié)果；公開了本市國有土地使用權(quán)出讓金、貸款道路建設(shè)車輛通行費、福利彩票公益金、體育彩票公益金等社會關(guān)注度高的政府非稅收入情況；公開了社保基金、住房公積金、房屋維修基金、新增機動車額度拍賣收入等4項社會公共資金的籌集、使用和管理情況；對于社會公眾普遍關(guān)注的舉辦上海世博會資金投入情況，經(jīng)全過程審計后將向社會公布。

6．加大財政監(jiān)督檢查力度，加快構(gòu)建完善的長效監(jiān)管機制。一是由市財政部門委托注冊會計師對事業(yè)單位年度財務(wù)報表實施審計。從2010年起，率先在醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、大中專院校等單位試點，進一步加強對事業(yè)單位財務(wù)管理、會計核算和內(nèi)部控制的審計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)會計行為，確保事業(yè)單位財務(wù)會計信息的真實、完整和有效，進一步提高部門預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。二是開展“小金庫”專項治理。2010年，按照國家的統(tǒng)一部署，將治理范圍延伸擴大至社會團體和國有及國有控股企業(yè)，并圍繞動員部署、自查自糾、重點檢查、整改落實等工作環(huán)節(jié)，扎實有序推進各項專項治理工作，積極探索將防治“小金庫”工作與反腐倡廉、規(guī)范預(yù)算和國資管理、加強內(nèi)外監(jiān)督有機地結(jié)合起來，建立和完善防治“小金庫”問題的長效機制。三是開展會計監(jiān)督檢查。選取395戶企事業(yè)單位，15戶會計師事務(wù)所開展會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查，共查出違規(guī)問題涉及金額共計46.4億元，處理處罰企事業(yè)單位137戶，移送稅務(wù)部門處理企業(yè)41戶。四是切實加強財政專項資金檢查。在做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金中期檢查、財政扶持政策執(zhí)行落地情況檢查、財政票據(jù)使用情況檢查等方面工作的同時，制定了《關(guān)于市級財政專項資金實施注冊會計師審計制度的暫行辦法》，引入注冊會計師對各類財政專項資金進行審計監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果作為核定下一年度財政專項資金預(yù)算的重要依據(jù)，不斷提高財政專項資金的使用效益。五是扎實推進審計整改落實。充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，認(rèn)真采納審計建議，建立健全審計整改工作機制，加強組織、落實責(zé)任、跟蹤檢查，并將審計查出問題的整改情況向市人大常委會作了專題報告。六是自覺接受人大監(jiān)督。進一步細(xì)化市本級預(yù)算草案，增加報送政府性基金執(zhí)行情況、轉(zhuǎn)移支付情況、地方政府債券資金使用情況、市本級法定增長支出情況、新增機動車額度拍賣收入使用情況等報表，報送市人代會審議的部門預(yù)算由原來的35個擴大到100個。

2010年，在中央和市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的監(jiān)督指導(dǎo)、市政協(xié)的關(guān)心幫助下，在各區(qū)縣、各部門和社會各方面的協(xié)同支持下，本市依法理財深入推進，財政運行不斷規(guī)范，預(yù)算完成情況總體較好。但我們也清醒地認(rèn)識到，財政運行和預(yù)算執(zhí)行中還存在一些需進一步研究解決的問題：一是財政收入結(jié)構(gòu)還不夠合理，確保財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長的難度不斷加大；二是財政收支矛盾依然比較突出，對民生的財政保障力度還需進一步加大；三是財政政策的導(dǎo)向作用有待進一步增強，財政政策的綜合調(diào)控功能有待進一步完善；四是區(qū)域間基本公共服務(wù)水平差異仍然較大，市與區(qū)縣的財稅管理體制改革需要進一步深化完善；五是財政預(yù)算的完整性和透明度有待進一步提高，財政資金的使用效益有待進一步提高。對此，我們將進一步增強憂患意識、創(chuàng)新意識、責(zé)任意識，高度重視并采取切實有效措施，逐步加以改進和完善。

二、2011年預(yù)算草案

（一）當(dāng)前經(jīng)濟財政形勢

2011年是實施“十二五”規(guī)劃的開局之年，也是實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵一年，上海經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的國內(nèi)外環(huán)境依然錯綜復(fù)雜。從本市情況看，經(jīng)濟發(fā)展和社會建設(shè)實現(xiàn)新的跨越，后世博效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。但是，由于商務(wù)成本不斷攀升，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力不足，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化受到體制機制和資源環(huán)境的制約，改革攻堅和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的任務(wù)將十分艱巨。從本市財政收支情況看，在收入方面，受人民幣升值、原材料等要素成本上升等因素影響，工業(yè)經(jīng)濟效益的回調(diào)壓力增大；隨著國家各項宏觀調(diào)控政策逐步落實到位，以及國家實施結(jié)構(gòu)性減稅政策等因素，也將在一定程度上影響本市財政收入的增長。在支出方面，要進一步完善社會保障體系、實施中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要、推進醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、加快保障性住房建設(shè)，以及加強城市公共管理等，都需要增加財政投入，支出壓力將進一步加大。

（二）2011年預(yù)算安排的指導(dǎo)思想

2011年本市地方財政收支預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞市委確定的“六個著力”，把“創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展”貫穿落實到財政改革發(fā)展的各方面和各環(huán)節(jié)；進一步深化推進財政改革，建立健全與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的公共財政體系，加快構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅管理體制；結(jié)合實施積極的財政政策，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，著力完善財政政策體系，發(fā)揮財政政策在穩(wěn)定增長、改善結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)分配、促進和諧等方面的作用；堅持依法理財、統(tǒng)籌兼顧和增收節(jié)支的方針，深入推進財政科學(xué)化精細(xì)化管理，繼續(xù)從嚴(yán)控制一般性支出，進一步提高財政資金使用效益。

（三）2011年全市及市本級財政收支預(yù)算

全市地方財政收入預(yù)算3103億元，比2010年（下同）增長8%，加上中央財政與本市結(jié)算凈收入299.9億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入33.1億元，全市地方財政收入總計3436億元。全市地方財政支出預(yù)算3436億元，增長4%。全市財政收支預(yù)算平衡。

市本級財政收入預(yù)算1519億元，增長9%，加上中央財政與本市結(jié)算凈收入299.9億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入33.1億元，減去市對區(qū)縣的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付 577億元，市本級地方財政收入總計1275億元。市本級財政支出預(yù)算1275億元，下降0.3%。市本級地方財政收支預(yù)算平衡。市本級財政支出預(yù)算數(shù)低于上年執(zhí)行數(shù)，主要原因是上年執(zhí)行數(shù)中包含中央財政下達(dá)的專項補助資金和財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券安排的支出，2011年截至預(yù)算編制時，中央財政已下?lián)軐？钶^上年減少，財政部代理發(fā)行的本市地方政府債券規(guī)模尚未下達(dá)。預(yù)算執(zhí)行中，待中央財政下?lián)軐？畹轿灰约柏斦棵鞔_本市地方政府債券規(guī)模后，將按規(guī)定程序調(diào)增市本級財政支出預(yù)算。

2011年市對區(qū)縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付577億元，增長4.8%，其中：市對區(qū)縣稅收返還340億元，下降2.8%，主要原因是預(yù)算中不包括尚未明確的中央財政?？睿约皡^(qū)縣出口退稅專項上解金額預(yù)計增加，市對區(qū)縣稅收返還相應(yīng)減少。市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付237億元，增長18.1%，主要是按照基本公共服務(wù)均衡保障的要求，市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付按高于全市地方財政收入增長率安排，以加大對郊區(qū)和財力困難區(qū)縣的支持。同時，結(jié)合國家和本市中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要要求，將新增的外資企業(yè)教育費附加收入大部分用于市對區(qū)縣轉(zhuǎn)移支付，以促進教育均衡發(fā)展。

由于各區(qū)縣的預(yù)算批準(zhǔn)時間與本市總預(yù)算編制時間尚不銜接，2011年本市總預(yù)算中區(qū)縣級預(yù)算，仍由市財政匯總各區(qū)縣財政上報的財政收支預(yù)算代編。

按照《預(yù)算法》，市本級預(yù)算由上海市人民代表大會審查并批準(zhǔn)。為便于各位代表審議，現(xiàn)將有關(guān)情況說明如下：

1．市本級財政收入預(yù)算的主要考慮

按照市委有關(guān)在指標(biāo)安排上要著力體現(xiàn)“三個突出”（即突出結(jié)構(gòu)質(zhì)量效益，突出民生改善，突出可持續(xù)發(fā)展）的要求，從積極穩(wěn)妥的角度，把2011年全市地方財政收入增長指標(biāo)確定為8%。主要考慮：宏觀經(jīng)濟形勢總體向好，本市經(jīng)濟有望保持平穩(wěn)較快發(fā)展，將有利于本市財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。但是，2011年外部經(jīng)濟環(huán)境依然較為復(fù)雜，一些重點行業(yè)收入增長面臨回調(diào)壓力，加上2010年上半年財政收入基數(shù)較高，以及國家結(jié)構(gòu)性減稅政策等因素，財政收入增長存在較大的不確定性?；谏鲜銮闆r，把2011年全市地方財政收入增長指標(biāo)確定為8%，與全市經(jīng)濟增長保持同步。同時，基于國家明確從2010年12月1日起對外資企業(yè)征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加，因政策調(diào)整而增加的市本級收入大于區(qū)縣級收入，以及增長難度較大的房地產(chǎn)業(yè)收入主要集中在區(qū)縣級。據(jù)此，把市本級收入增長指標(biāo)設(shè)定為9%。

需要說明的是，年度預(yù)算執(zhí)行中如有超預(yù)算收入，將按照財政部《關(guān)于做好增收節(jié)支有關(guān)工作的通知》的規(guī)定，除按法律法規(guī)和財政體制規(guī)定增加的有關(guān)支出外，原則上用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或作為財政結(jié)余轉(zhuǎn)入下一年，報市人大批準(zhǔn)后經(jīng)預(yù)算安排使用；如有短收，將根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，編制預(yù)算調(diào)整方案，提請市人大常委會審查和批準(zhǔn)。

市本級財政收入主要項目擬安排如下：

（1）增值稅230億元，增長11.5%。主要考慮，本市工業(yè)經(jīng)濟總體保持平穩(wěn)增長，依托國家和本市對先進制造業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的政策支持，電子信息、生物醫(yī)藥、裝備制造等行業(yè)有望加快發(fā)展，有利于工業(yè)增值稅實現(xiàn)增長。同時，在國家擴內(nèi)需政策取向支撐和社會購買力剛性增長帶動下，市場仍將保持繁榮，商業(yè)增值稅預(yù)計繼續(xù)保持增長態(tài)勢。

（2）營業(yè)稅495億元，增長6%。主要考慮，金融市場總體保持活躍，以及隨著上海國際金融中心建設(shè)深入推進，集聚效應(yīng)進一步顯現(xiàn)，金融業(yè)營業(yè)稅有望實現(xiàn)較快增長。但是，由于上海世博會結(jié)束后本市住宿餐飲、旅游等行業(yè)增長將有所放緩，影響相關(guān)行業(yè)營業(yè)稅增長；因?qū)嵤┖暧^調(diào)控政策，房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅存在較大不確定性。

（3）企業(yè)所得稅354億元，增長10%。主要考慮，本市經(jīng)濟運行態(tài)勢良好，經(jīng)濟增長質(zhì)量逐步提高，企業(yè)所得稅預(yù)計繼續(xù)保持增長。但是，受人民幣升值、原材料價格上漲等因素影響，企業(yè)利潤空間受到擠壓，企業(yè)所得稅增速預(yù)計較2010年有所放緩。

（4）個人所得稅112億元，增長6.9%。主要考慮，經(jīng)濟平穩(wěn)運行和企業(yè)效益改善，將帶動居民收入穩(wěn)定增長。

（5）城市維護建設(shè)稅80億元，增長35.4%。主要考慮，國家統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅收制度，對外資企業(yè)征收城市維護建設(shè)稅，收入相應(yīng)增加。

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅28億元，增長2.6%。

（7）耕地占用稅12.1億元，與2010年執(zhí)行數(shù)基本持平。

（8）契稅22.5億元，下降14.1%。主要考慮，受宏觀調(diào)控政策影響，房地產(chǎn)市場存在較大不確定性，預(yù)計契稅收入將有所減少。

（9）其他各稅21.5億元，下降2.3%。

（10）教育費附加收入70億元，增長49.6%。主要考慮，國家統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅收制度，對外資企業(yè)征收教育費附加，收入相應(yīng)增加。

（11）排污費收入1.5億元，與2010年執(zhí)行數(shù)基本持平。

（12）其他收入82億元，下降7.1%。主要考慮，2010年其他收入中存在耕地開墾費歷年結(jié)余納入預(yù)算管理等一次性增收因素。

2．市本級財政支出預(yù)算的主要考慮

根據(jù)國務(wù)院關(guān)于“支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)”的要求，2011年市本級支出預(yù)算將在繼續(xù)控制一般性支出的基礎(chǔ)上，圍繞“六個著力”，統(tǒng)籌安排“公共財政預(yù)算”和“政府性基金預(yù)算”兩本預(yù)算，進一步突出“五個重點”：一是重點支持和促進創(chuàng)新驅(qū)動。加大科學(xué)技術(shù)、教育、人才投入，增強自主創(chuàng)新能力，支持中小企業(yè)發(fā)展，壯大各類人才隊伍，加快建設(shè)創(chuàng)新型城市。二是重點支持和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整。切實保障產(chǎn)業(yè)扶持、擴大內(nèi)需、節(jié)能減排、環(huán)境保護等方面支出，培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，加快形成以服務(wù)經(jīng)濟為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型城市。三是重點支持和促進民生改善與社會建設(shè)。聚焦就業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房、交通、文化和社會公共安全等方面的重要民生事項，尊重群眾意愿，回應(yīng)群眾需求，努力化解歷史遺留問題，推進以改善民生為重點的社會建設(shè)。四是重點支持和促進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌。以郊區(qū)新城建設(shè)為重點，提升城鄉(xiāng)統(tǒng)籌水平，優(yōu)化市域城鎮(zhèn)體系，率先破除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，堅持城鄉(xiāng)一體化、均衡發(fā)展。五是重點支持和促進城市管理與運行安全。落實城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、日常養(yǎng)護、瓶頸疏通、綜合整治、運營管理、應(yīng)急處置等支出，確保城市正常運轉(zhuǎn)，不斷改善市容市貌。

市級財政支出主要項目擬安排如下：

（1）市本級社會保障和就業(yè)支出167.7億元，加上市對區(qū)縣補助支出57.3億元，市級支出合計225億元。主要安排對社會保險基金補助、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險補貼、城鄉(xiāng)居民最低生活保障補助、高齡無保障老人納入社會保障體系補貼、社區(qū)助老補貼、促進就業(yè)專項資金等支出。

（2）市本級醫(yī)療衛(wèi)生支出68.7億元，加上市對區(qū)縣補助支出18.8億元，市級支出合計87.5億元。主要安排城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險補貼、大學(xué)生醫(yī)療保障資助資金、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金、郊區(qū)三級醫(yī)院開辦費、食品藥品監(jiān)督經(jīng)費等支出。

（3）市本級住房保障支出7億元。主要安排行政事業(yè)單位按規(guī)定繳納的住房公積金等支出。預(yù)算安排減少較多，主要原因是根據(jù)財政部《廉租住房保障資金管理辦法》和本市《關(guān)于貫徹國務(wù)院推進城市和國有工礦棚戶區(qū)改造會議精神加快本市舊區(qū)改造工作的意見》，將2011年廉租住房補貼資金、舊區(qū)改造資金等保障性住房支出30億元在國有土地使用權(quán)出讓收入（政府性基金）中予以安排。

（4）市本級農(nóng)林水事務(wù)支出74.1億元，加上市對區(qū)縣補助支出14.3億元，市級支出合計88.4億元。市本級支出中按法定增長口徑安排的農(nóng)業(yè)支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到法定增長要求。主要安排水稻種植、良種、農(nóng)資綜合、農(nóng)機具購置、農(nóng)業(yè)保險保費等對農(nóng)民的補貼，高水平糧田建設(shè)、灘涂造田、林業(yè)建設(shè)、河道整治等支出。預(yù)算安排有所減少，主要原因是2010年根據(jù)國家將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，將耕地開墾費歷年結(jié)余由預(yù)算外納入預(yù)算內(nèi)管理，并相應(yīng)安排專項支出，一次性增加了2010年執(zhí)行數(shù)。

（5）市本級教育支出164.1億元，加上市對區(qū)縣補助支出59億元，市級支出合計223.1億元。市本級支出中按法定增長口徑安排的教育支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到法定增長要求。主要安排實施《上海市中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020年）》十大工程相關(guān)經(jīng)費，普通本科高校、高等職業(yè)學(xué)校和中等職業(yè)學(xué)校家庭經(jīng)濟困難學(xué)生資助，國家“211工程”地方配套，教育費附加等支出。

（6）市本級文化體育與傳媒支出28.6億元，加上市對區(qū)縣補助支出3.6億元，市級支出合計32.2億元。市本級支出中公益性文化支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強公共文化服務(wù)體系建設(shè)的若干意見》的要求。主要安排宣傳文化專項資金、國家級非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護經(jīng)費、第14屆世界游泳錦標(biāo)賽辦賽經(jīng)費等支出。

（7）市本級科學(xué)技術(shù)支出103.3億元。市本級支出中按法定增長口徑安排的科學(xué)支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到法定增長要求。主要安排高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化專項資金、科技小巨人專項資金、知識產(chǎn)權(quán)專利資助專項資金等支出。預(yù)算安排減少較多，主要原因是上年執(zhí)行數(shù)中包括中央財政撥付的國家科技重大專項補助資金，截至預(yù)算編制時中央財政已下達(dá)的2011年?？钶^上年減少，年度執(zhí)行中將根據(jù)中央財政?？钕逻_(dá)情況，按規(guī)定落實地方配套資金并及時撥付。

（8）市本級資源勘探電力信息等事務(wù)支出42.7億元，加上市對區(qū)縣補助支出3億元，市級支出合計45.7億元。主要安排市級財政“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金、重點技術(shù)改造專項資金、化工區(qū)專項發(fā)展資金、中小企業(yè)融資擔(dān)保專項資金、中小企業(yè)發(fā)展專項資金等支出。預(yù)算安排有所減少，主要原因是上年執(zhí)行數(shù)中包括中央財政撥付的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金等專項補助資金，2011年截至預(yù)算編制時中央財政已下達(dá)?？钶^上年減少，年度執(zhí)行中將根據(jù)中央財政?？钕逻_(dá)情況，按規(guī)定落實地方配套資金并及時撥付。

（9）市本級商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)支出13.1億元，加上市對區(qū)縣補助支出3.9億元，市級支出合計17億元。主要安排自主出口品牌建設(shè)專項資金等支出。

（10）市本級金融監(jiān)管等事務(wù)支出7.9億元。主要按照實際需求安排金融發(fā)展資金等支出。

（11）市本級節(jié)能環(huán)保支出26.9億元，加上市對區(qū)縣補助支出10.1億元，市級支出合計37億元。主要安排節(jié)能減排專項資金，落實產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項扶持資金、危險化學(xué)品企業(yè)搬遷專項扶持資金、高效照明產(chǎn)品和節(jié)能空調(diào)補貼等支出。

（12）市本級糧油物資管理事務(wù)支出4.7億元。主要安排市級主副食品價格穩(wěn)定基金等支出。

（13）市本級公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出266.8億元。主要安排公益性設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、城市公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及農(nóng)村道路危橋改造等支出。預(yù)算安排有所減少，主要原因是上年執(zhí)行數(shù)中包括財政部代理發(fā)行本市地方政府債券后增加安排的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，2011年截至預(yù)算編制時，財政部尚未下達(dá)代理發(fā)行本市地方政府債券規(guī)模，年度執(zhí)行中，若財政部代理發(fā)行本市地方政府債券，經(jīng)市人大常委會審議批準(zhǔn)后，將增加安排市本級公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。

（14）市本級城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出14.6億元，加上市對區(qū)縣補助支出11.8億元，市級支出合計26.4億元。主要安排城市區(qū)域規(guī)劃和綜合交通體系等規(guī)劃編制、城市網(wǎng)格化信息系統(tǒng)和快速路監(jiān)控信息系統(tǒng)運行維護、市容環(huán)境監(jiān)測和城市管理執(zhí)法、城市生活垃圾處置和廢棄物管理等支出。市容環(huán)境、公共消防等城市維護支出已調(diào)整支出渠道，在城市公用事業(yè)附加收入（政府性基金）中予以安排。

（15）市本級交通運輸支出48.5億元，加上市對區(qū)縣補助支出25.2億元，市級支出合計73.7億元。主要安排對受成品油調(diào)價影響較大的公交等行業(yè)油價補貼、公路建設(shè)和養(yǎng)護資金等支出。

（16）市本級對口支援幫扶及合作交流事務(wù)支出22.4億元。主要安排本市和市本級對口援疆、援藏資金和其他合作交流專項資金。根據(jù)黨中央、國務(wù)院《關(guān)于推進新疆跨越式發(fā)展和長治久安的意見》和《關(guān)于推進西藏跨越式發(fā)展和長治久安的意見》，從2011年起按照兩個五年規(guī)劃安排，全面實施對口支援新疆和西藏工作?！笆濉逼陂g，按照財政部有關(guān)規(guī)定，本市對口支援新疆、西藏的資金量分別按上年一般預(yù)算收入的一定比例計算，由市與區(qū)縣兩級財政共同負(fù)擔(dān)。

（17）市本級公共安全支出62億元，加上市對區(qū)縣補助支出15.9億元，市級支出合計77.9億元。主要安排公檢法司等政法部門的正常運轉(zhuǎn)和辦案經(jīng)費，以及警用裝備配置、獄政設(shè)施維護、因私護照和機動車證照工本費等支出。

（18）市本級一般公共服務(wù)支出62.3億元。市本級支出中人口和計劃生育支出增幅高于財政經(jīng)常性收入增幅，達(dá)到《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面加強人口和計劃生育工作統(tǒng)籌解決人口問題的決定》要求。主要安排行政機關(guān)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，以及人才引進、質(zhì)量監(jiān)督、人口普查、計劃生育等支出。預(yù)算安排較上年增加，主要原因是加大海外高層次人才引進力度，增加安排國家和本市“千人計劃”人才資助經(jīng)費等。

（19）市本級預(yù)備費36.6億元。主要是根據(jù)《預(yù)算法》規(guī)定，在本級政府預(yù)算支出總額（扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)和當(dāng)年已下達(dá)的中央財政?？睿┑?%以內(nèi)安排，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)、年初人代會批準(zhǔn)預(yù)算后中央和本市新出臺改革事項及其他難以預(yù)測的開支。

（20）市本級其他支出6.4億元。主要安排對外省市結(jié)算等支出。預(yù)算安排減少較多，主要原因是上年執(zhí)行數(shù)中包括世博贈票贈卡經(jīng)費的一次性增加支出因素。

（四）2011年政府性基金收支預(yù)算

2011年，全市政府性基金收入預(yù)算1477.5億元，加上動用上年結(jié)轉(zhuǎn)收入45.9億元，當(dāng)年可安排的收入總計1523.4億元。政府性基金支出預(yù)算1382.9億元，全市政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)下年支出140.5億元。

市本級政府性基金收入預(yù)算418.4億元，加上動用上年結(jié)轉(zhuǎn)收入45.3億元，減去市對區(qū)縣政府性基金補助支出38億元，當(dāng)年可安排的收入總計425.7億元。市本級政府性基金支出預(yù)算395.7億元，市本級政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)下年支出30億元。

2011年全市和市本級政府性基金收支預(yù)算安排較2010年減少，主要原因是本市調(diào)整土地供應(yīng)結(jié)構(gòu)，增加保障性住房用地，國有土地使用權(quán)出讓收入相應(yīng)減少。

本市政府性基金收入全部按國家的有關(guān)規(guī)定征收并繳入地方國庫專賬核算，支出按國家規(guī)定的用途安排，結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)以后年度滾動使用，年度收支實際執(zhí)行情況和決算將按規(guī)定程序報同級人代會和人大常委會審議。

三、求真務(wù)實，真抓實干，確保完成2011年預(yù)算任務(wù)，為上?！笆濉卑l(fā)展開好局、起好步作出新貢獻

按照中央精神和市委的決策部署，為全面完成2011年預(yù)算任務(wù)，進一步拓展和有效發(fā)揮公共財政的職能作用，更好地服從和服務(wù)于全市改革發(fā)展穩(wěn)定大局，今年將緊緊圍繞“創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展”，重點推進做好以下五個方面工作：

（一）繼續(xù)實施積極的財政政策，進一步完善支持和促進“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”的財政政策。重點是要按照推進實現(xiàn)“四個中心”功能性突破的要求，在繼續(xù)貫徹落實國家結(jié)構(gòu)性減稅政策、認(rèn)真做好房產(chǎn)稅改革試點各項準(zhǔn)備工作的同時，綜合運用多種財政政策杠桿，聚焦重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，鼓勵體制機制創(chuàng)新，著力拓展和有效發(fā)揮市級財政“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金的引導(dǎo)、示范和放大效應(yīng)，重點支持和促進本市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、先進制造業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和包括新一代信息技術(shù)、高端裝備制造、生物、新材料等在內(nèi)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。一是整合擴大市級財政的“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金。根據(jù)集中財力辦大事的原則，通過整合市級現(xiàn)有存量專項資金、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、年度新增財力安排、國資經(jīng)營收益安排等多種渠道，使2011年市級財政“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金的總量規(guī)模達(dá)到100億元，并在預(yù)算安排上與區(qū)縣“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”專項資金聯(lián)動安排使用，在項目確定上引入市場機制，在資金申報上實行公開透明，在使用監(jiān)督上引入注冊會計師審計，在項目效益上實施績效評價。二是鼓勵和支持制造業(yè)特別是先進制造業(yè)主輔分離。本著“突出重點、化解難點、培育新的增長點”的原則，選擇部分從本市先進制造業(yè)中剝離出來、技術(shù)含量高、市場前景好、發(fā)展?jié)摿Υ?、具有較強代表性、面向社會從事研發(fā)設(shè)計、檢驗檢測、信息服務(wù)、總集成總承包和供應(yīng)鏈管理服務(wù)的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)企業(yè)，實施財政扶持政策試點，大力支持生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)特別是高端生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的加快發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。三是積極實施擴大增值稅征收范圍改革試點。結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)方向，在國家有關(guān)部門的指導(dǎo)下，在本市一些生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)領(lǐng)域率先實行擴大增值稅征收范圍改革試點，重點支持現(xiàn)代金融、航運物流、文化創(chuàng)意、旅游會展、新一代信息技術(shù)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。四是著力促進提高科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展能力。加大培育和支持中小企業(yè)創(chuàng)建國家級高新技術(shù)企業(yè)或技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的力度，在一定時期內(nèi)給予相應(yīng)的財政政策扶持，著力提高和增強自主創(chuàng)新能力，使這些企業(yè)盡快提升、達(dá)標(biāo)。五是進一步優(yōu)化中小企業(yè)融資環(huán)境。進一步增加中小企業(yè)融資擔(dān)保財政專項資金總量，擴大委托有關(guān)融資擔(dān)保機構(gòu)開展中小企業(yè)政策性融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的覆蓋范圍；綜合運用專項資金扶持、獎勵補助、風(fēng)險補償?shù)确绞?，支持各類融資擔(dān)保機構(gòu)加快發(fā)展，鼓勵民資、外資等各類資本參與本市中小企業(yè)融資擔(dān)保體系建設(shè)，有效緩解廣大中小企業(yè)“擔(dān)保難、貸款難”的問題；研究制定財政扶持政策，促進中小企業(yè)特別是創(chuàng)新型中小企業(yè)上市直接融資。六是有效推進創(chuàng)新載體建設(shè)。重點是要結(jié)合加快推進創(chuàng)新型城市建設(shè)，有針對性地支持企業(yè)創(chuàng)新主體培育，促進張江自主創(chuàng)新示范區(qū)、楊浦國家創(chuàng)新型試點城區(qū)和紫竹科學(xué)園區(qū)等重點創(chuàng)新區(qū)域建設(shè)。

（二）加強財政統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，大力推進以改善民生和加強社會管理為重點的社會建設(shè)。堅持保障和改善民生的優(yōu)先方向，進一步調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，切實將財政資金保障和政策聚焦的重點進一步向教育、就業(yè)、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、住房、交通、社會公共安全和社會穩(wěn)定等重要民生領(lǐng)域傾斜，盡力解決好人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題。一是全面推進落實國家和本市中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要。進一步優(yōu)化和完善教育投入機制，完善對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生的幫困助學(xué)政策，大力增加財政教育投入，確保財政教育支出“三個增長”，確保本市教育“十大工程”重點發(fā)展項目的順利實施。二是支持和促進完善覆蓋城鄉(xiāng)多層次的就業(yè)和社會保障體系。結(jié)合推進實施《國務(wù)院關(guān)于加強職業(yè)培訓(xùn)促進就業(yè)的意見》，進一步完善財政引導(dǎo)和扶持政策，鼓勵創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)；按照與國家制度框架相銜接的原則，積極探索和拓展社會保險資金籌措渠道，支持和促進本市“城?！?、“鎮(zhèn)?！薄ⅰ熬C?！焙汀稗r(nóng)?！敝贫鹊挠行д希涌焱七M社會保障制度改革，全面推進實施新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，統(tǒng)籌提高社會保障水平。三是支持和促進醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革。按照“?；?、強基層、建機制”的要求，進一步研究政府衛(wèi)生投入長效保障機制，積極穩(wěn)妥地推進以公立醫(yī)院改革、醫(yī)保與醫(yī)藥聯(lián)動改革、醫(yī)療管理體制完善為重點的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加快推進“5+3+1”郊區(qū)三級醫(yī)院等重大功能性項目建設(shè)，完善公共衛(wèi)生疾病預(yù)防控制體系，促進基本公共衛(wèi)生服務(wù)均衡化。四是建立健全保障性住房建設(shè)財政投入機制。進一步完善財政配套政策體系，調(diào)整完善土地出讓金收入分配，建立“上海市保障性住房建設(shè)專項資金”，將市、區(qū)縣兩級土地出讓收益重點用于保障性住房建設(shè)，全面推進廉租房、經(jīng)濟適用住房、公共租賃住房和動遷安置房“四位一體”住房保障體系建設(shè)，切實改善人民群眾的居住條件。五是深化推進收入分配制度改革。合理調(diào)整收入分配關(guān)系，千方百計增加城鄉(xiāng)居民收入；建立主副食品價格穩(wěn)定基金，著力保持物價水平基本穩(wěn)定；根據(jù)市委的統(tǒng)一部署，市與區(qū)縣兩級財政根據(jù)實際情況，安排社會穩(wěn)定專項資金，爭取在“十二五”期間基本化解本市若干重大歷史遺留問題。六是推進實施公交優(yōu)先戰(zhàn)略。完善公交優(yōu)先發(fā)展的政策和措施，大力推進重大公共交通樞紐工程和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。七是著力強化城市運行安全和生產(chǎn)安全保障。進一步加大對高科技預(yù)警、消防、救援設(shè)備等方面的投入力度，提升裝備水平，支持社會預(yù)警體系和應(yīng)急機制建設(shè)，促進提高保障城市公共安全和處置突發(fā)事件的能力。

（三）全面實施新一輪市與區(qū)縣財稅體制改革，加快構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅管理體制。要按照中央對上海確定的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，在中央對地方、市對區(qū)縣實行的分稅制財政管理體制保持基本穩(wěn)定，市與區(qū)縣兩級財政收入和財力比重保持基本穩(wěn)定的前提下，在確保各區(qū)縣2009年實際地方稅收收入形成的財力的基礎(chǔ)上，全面深化完善“稅收屬地征管、地方稅收分享”的市與區(qū)縣財稅管理體制改革，充分發(fā)揮財稅管理體制在“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、重均衡、防風(fēng)險、促和諧”等方面的功能作用。一是優(yōu)化財政體制分配，促進區(qū)縣經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。調(diào)整優(yōu)化一般預(yù)算收入的市與區(qū)縣分享比例，完善收入體制分配，建立健全財力分享、轉(zhuǎn)型引導(dǎo)和超收激勵機制，增強政策導(dǎo)向功能，形成區(qū)域經(jīng)濟和財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長的內(nèi)在動力機制。二是完善稅收征管關(guān)系，促進市與區(qū)縣經(jīng)濟聯(lián)動發(fā)展。對部分與區(qū)縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展密切相關(guān)的市級集中稅收征管企業(yè)，實施稅收屬地征管和稅收委托征管，并同步建立區(qū)縣對屬市級集中稅收征管企業(yè)和市級稅收委托征管企業(yè)的部分財力分享機制，推動區(qū)域資源整合和產(chǎn)業(yè)集聚，培育和發(fā)展優(yōu)勢、特色企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，提升區(qū)縣產(chǎn)業(yè)能級。三是完善財政轉(zhuǎn)移支付機制，促進區(qū)縣基本公共服務(wù)均衡性。要在認(rèn)真貫徹落實《中共中央、國務(wù)院關(guān)于加快水利改革發(fā)展的決定》、建立健全水利投入穩(wěn)定增長機制、加大公共財政投入力度的同時，以教育支出均衡性為切入口，合理配置社會公共資源，逐步增加市對區(qū)縣財政轉(zhuǎn)移支付總量，優(yōu)化財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，整合和規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付渠道；逐步增加市與區(qū)縣兩級財政的城市維護管理資金投入，調(diào)整完善城市維護管理資金轉(zhuǎn)移支付分配辦法，促進城鄉(xiāng)一體化和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。四是強化基層組織財力保障，促進區(qū)縣增強風(fēng)險防范能力。進一步完善區(qū)縣街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力保障機制，增強基層組織公共服務(wù)職能，確保區(qū)縣財政安全健康運行。

（四）著力深化財政預(yù)算管理制度改革，積極推進財政管理創(chuàng)新。按照提高預(yù)算完整性和透明度的要求，推進實施財政科學(xué)化精細(xì)化管理，切實提高財政運行的規(guī)范性、有效性。一是加快建立完善的政府預(yù)算體系。在進一步規(guī)范公共財政預(yù)算的同時，認(rèn)真做好本市國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算的試編工作，加快建立和形成由公共財政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算組成的科學(xué)完整、有機銜接、公開透明的政府預(yù)算體系，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動。二是進一步完善預(yù)算編制和執(zhí)行管理制度。建立健全部門預(yù)算責(zé)任制，全面強化和落實預(yù)算主管部門的編審、監(jiān)管職責(zé)；進一步充實和擴大項目庫管理，逐步擴大財政專項資金評審制度的實施范圍；將事業(yè)單位年度財務(wù)報表和部門財政決算報表注冊會計師審計制度的實施范圍，逐步擴大到使用財政性資金的事業(yè)單位；健全政府購買公共服務(wù)機制，加大公共服務(wù)購買力度，引導(dǎo)各類社會組織參與社會管理和公共服務(wù)，著力提高公共服務(wù)的質(zhì)量和水平；將部門預(yù)算管理與資產(chǎn)管理有機地結(jié)合起來，切實優(yōu)化財政資源配置；進一步推進區(qū)縣國庫單一賬戶改革，加快資金撥付進度；深化政府采購改革，全面推進市與區(qū)縣電子采購管理，實現(xiàn)全市政府采購的規(guī)范化管理、一體化運行。三是進一步完善財政信息公開機制。在2010年認(rèn)真做好市級政府部門預(yù)算依申請公開工作的基礎(chǔ)上，今年將認(rèn)真做好市政府組成部門和直屬機構(gòu)的部門預(yù)算主動公開工作（國家法律法規(guī)有特殊規(guī)定的除外）；進一步將市級財政專項資金的主動公開范圍從2010年的19項擴大到2011年的30項；在繼續(xù)做好國有土地使用權(quán)出讓金、貸款道路建設(shè)車輛通行費等政府非稅收入信息公開的基礎(chǔ)上，進一步做好政府非稅收入收支情況的公開工作，主動公開本市排污費收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、公用事業(yè)附加等政府非稅收入的收支安排及結(jié)余等情況。四是進一步強化財政支出績效評價。實施《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》，以項目支出為重點，加大財政支出績效評價力度，加快構(gòu)建與公共財政相適應(yīng)、以提高政府管理效能和財政資金使用效益為核心的財政支出績效評價管理體系。

（五）大力推進增收節(jié)支，確保財政預(yù)算收支平衡。努力完成財政收入預(yù)算，積極化解收支矛盾，確保完成預(yù)算任務(wù)。一是依法加強稅收征管。在認(rèn)真落實國家各項稅收優(yōu)惠政策的同時，依法加強稅收征管；進一步完善財政收入預(yù)測分析體系，加強財政收入的動態(tài)管理，不斷提高財政收入預(yù)測的科學(xué)性、預(yù)警性和有效性，努力保持收入持續(xù)穩(wěn)定增長的良好勢頭，不斷增強各級政府的公共財政保障能力。二是規(guī)范非稅收入收繳管理。進一步加大行政事業(yè)性收費的清理規(guī)范力度，并采取有針對性的改革措施，切實解決標(biāo)準(zhǔn)偏高、項目偏細(xì)、計費方式不夠合理等方面的問題；規(guī)范統(tǒng)一非稅收入收繳管理辦法，逐步將本市尚未納入收繳管理信息系統(tǒng)的各類政府性基金、罰沒收入、納入預(yù)算管理的單位其他收入等全部納入非稅系統(tǒng)收繳管理范圍。三是依法取消預(yù)算外資金。按照全國人大和國務(wù)院關(guān)于把政府所有收支全部納入預(yù)算管理的規(guī)定，從2011年1月1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費）全部納入預(yù)算管理，努力實現(xiàn)財政預(yù)算管理全覆蓋。四是堅決壓縮一般性支出。進一步落實中央有關(guān)加強厲行節(jié)約的要求，堅決制止奢侈浪費，堅持勤儉辦一切事業(yè)；深化公務(wù)卡管理改革，嚴(yán)格控制和規(guī)范慶典、節(jié)會、論壇等方面的經(jīng)費支出，切實控制和降低行政運行成本。五是進一步加強財政監(jiān)督檢查力度。要以關(guān)系經(jīng)濟社會長遠(yuǎn)發(fā)展和人民群眾切身利益的若干重大財政政策法規(guī)、重大財政專項資金、重大財政支出項目為重點，有計劃、有步驟地選擇使用財政資金總量規(guī)模大、公共公益性強、社會關(guān)注度高、財務(wù)會計基礎(chǔ)管理薄弱的單位或部門，組織開展綜合性與專項性相結(jié)合的財政監(jiān)督檢查，切實提高財政運行的規(guī)范性、安全性和有效性。

本市2011年的預(yù)算任務(wù)繁重而艱巨。我們要高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，在中共上海市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，堅定信心、迎難而上，開拓進取、扎實工作，確保圓滿完成本市2011年財政預(yù)算任務(wù)，為實現(xiàn)“十二五”的良好開局作出新貢獻！以優(yōu)異成績迎接建黨90周年！

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進行了擴大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進行了大規(guī)模擴張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，公司進行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計公司年銷售收入為8611.67萬元左右。根據(jù)公司本的實際經(jīng)營業(yè)績，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬元，比預(yù)計的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實際情況沒有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計有萬元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等。

1.管理費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計公司管理費用的實際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費用成本。

2.銷售費用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元，實際銷售費用發(fā)生數(shù)為205.2萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。

3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。

三、采購支出執(zhí)行情況

本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ?，在激烈的競爭下，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總

共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日

E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬元，比預(yù)計的利潤總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當(dāng)調(diào)整。總的說，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日

第三篇：預(yù)算執(zhí)行原則

預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、制定完善事中控制的依據(jù)，保證控制點的有效控制。事中控制的依據(jù)就是公司制定的制度、辦法（包括但不限于資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、存貨管理制度、采購付款管理制度、生產(chǎn)管理制度、費用管理制度、資產(chǎn)管理制度），具體如各項成本費用的發(fā)生必須遵循預(yù)算，由財務(wù)部門在資金上進行控制，超標(biāo)發(fā)生的、預(yù)算外的不支付等等，相反予以支付或根據(jù)制度申請獎勵；

2、明確預(yù)算控制點，目標(biāo)分解后，預(yù)算表對每個分目標(biāo)、細(xì)化的目標(biāo)進行量化，量化之后的數(shù)據(jù)即是控制點，通過每個控制點的控制，使得總目標(biāo)得以實現(xiàn)；

3、預(yù)算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理的方法。

（1）金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理；（2）項目管理：以預(yù)算的項目進行管理；

（3）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。

4、定期組織召開預(yù)算分析例會。原則上每月組織召開一次分析例會，通報考評結(jié)果、控制要求等內(nèi)容，真正做到分析出問題、通報問題、處理問題、預(yù)防問題，各事業(yè)單元、職能部室需于每月度終了5日內(nèi)、季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告報財務(wù)部，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算分析報告，交預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：

（1）預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累累計差異數(shù)等絕對值或相對比例；

（2）對差異額進行的分析；

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

5、建立預(yù)算執(zhí)行信息臺帳，各職能部室、事業(yè)單元均要建立預(yù)算執(zhí)行信息臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，并主動與財務(wù)對帳，每月至少核對一次。預(yù)算信息臺賬要求按預(yù)算的具體項目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、發(fā)生日期、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計發(fā)生數(shù)、累計差異、差異原因說明等內(nèi)容。

6、定期檢查預(yù)算執(zhí)行。定期檢查各部室、事業(yè)單元預(yù)算執(zhí)行情況，對差異指標(biāo)及時進行糾偏，確保各項經(jīng)營指標(biāo)的完成。為了更好的發(fā)揮預(yù)算控制作用，強化預(yù)算的執(zhí)行，各事業(yè)單元應(yīng)優(yōu)化完善各業(yè)務(wù)流程，包括但不限于費用簽批流程、資金支付流程、合同簽批流程（包含價格審核、應(yīng)收賬款審核和費用審核）、定單投產(chǎn)流程（增加財務(wù)部審核定金和合同）、銷售價格制定執(zhí)行流程并報集團財務(wù)部備案，一是作為事業(yè)單元預(yù)算編制、事中控制的依據(jù)，二是作為集團后期預(yù)算執(zhí)行情況的檢查依據(jù)；

7、職能部室資金支付流程及具體規(guī)定如下：（1）各職能部室每月5日前上報資金收付計劃；

（2）各職能部室計劃內(nèi)款項簽批流程：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)負(fù)責(zé)人→集團公司總經(jīng)理→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（3）計劃外的資金原則上不予支付，確需支付的在申請單上注明，報集團公司總經(jīng)理審批，并且計劃外的資金不能超過總付款額的5%。

8、費用控制的重點，原則上應(yīng)優(yōu)先考慮“可控費用”，過多的控制危害企業(yè)合作精神與合作效率，而控制不足又會導(dǎo)致無法控制預(yù)算結(jié)果，所以最好的方法就是規(guī)范審批權(quán)限來減少各項費用的超標(biāo)，職能部室費用預(yù)算簽批流程及具體規(guī)定如下：

（1）1000元以下(含1000元)：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會計審核→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；1000元以上：經(jīng)辦人→主管領(lǐng)導(dǎo)→會計審核→集團公司總經(jīng)理→財務(wù)部門負(fù)責(zé)人；

（2）預(yù)算外的費用原則上不予報銷，確實需要報銷時，首先執(zhí)行預(yù)算調(diào)整的審批程序進行預(yù)算調(diào)整，然后按上述流程簽批；

（3）集團公司高層副職發(fā)生的費用需報總經(jīng)理簽批。（4）對部門費用預(yù)算層層分解并進行分類管理（可控部分、不可控部分），明確各可控費用的直接責(zé)任人。

（5）嚴(yán)格控制預(yù)算支出的合理性，充分發(fā)揮預(yù)算硬約束作用，使各項費用控制在預(yù)算內(nèi)。

9、兩項資金占用預(yù)算執(zhí)行與控制

（1）結(jié)合兩項資金占用預(yù)算控制目標(biāo)，各事業(yè)單元應(yīng)制定完善到責(zé)任人的應(yīng)收、存貨控制工作方案，落實逾期應(yīng)收、積壓存貨的責(zé)任人；

（2）原則上各事業(yè)單元兩項資金占用必須控制在預(yù)算內(nèi)；

（3）對逾期應(yīng)收款、積壓存貨計提的資產(chǎn)減值損失，由財務(wù)部與事業(yè)單元財務(wù)處溝通、商討擬定計提比例。

10.集團與各事業(yè)單元財務(wù)費用結(jié)算

（1）以預(yù)算中資產(chǎn)負(fù)債簡表為依據(jù)，將期初凈資產(chǎn)與持股比例相乘視為集團公司向各事業(yè)單元投入的資產(chǎn)，各事業(yè)單元按公司同期貸款利率向集團公司支付利息。

（2）雙方結(jié)算均采用現(xiàn)金方式，如采用銀行承兌匯票等其他方式結(jié)算，需向?qū)Ψ街Ц顿N息。

（3）如變更付款方式，雙方均需向?qū)Ψ街Ц兑蚋犊罘绞讲煌a(chǎn)生的財務(wù)費用。

11、預(yù)算預(yù)警指標(biāo)體系的建立及應(yīng)用。集團財務(wù)部設(shè)置集團層級預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，各事業(yè)單元根據(jù)行業(yè)特點與公司實際設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差大于以下指標(biāo)時（當(dāng)期預(yù)算指標(biāo)差異率≥、累計預(yù)算指標(biāo)差異率≥），財務(wù)部門發(fā)布預(yù)警信息，重點提示預(yù)警指標(biāo)差異及影響；各預(yù)算執(zhí)行部門對預(yù)警指標(biāo)填寫差異分析報告及改進措施，反饋財務(wù)部門，財務(wù)部門對改進措施進行跟進。

12、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨。

預(yù)算的調(diào)整

1、為保證預(yù)算能夠剛性而不僵化、靈活而不失控的持續(xù)執(zhí)行，公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)一般不允許追加（減），但在預(yù)算執(zhí)行中由于市場競爭環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算。

2、預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的要求

3、各事業(yè)單元經(jīng)營預(yù)算調(diào)整10%（含10%）以內(nèi)的報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過10%不大于30%（含30%）時報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，大于30%時報集團公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4、集團預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度。具體由責(zé)任部門提出書面申請，說明原預(yù)算情況、調(diào)整原因、調(diào)整后指標(biāo)、保證措施等事項后報公司財務(wù)部門，財務(wù)部門審核并按調(diào)整比例報公司領(lǐng)導(dǎo)審查。

5、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門在總預(yù)算控制的前提下，可以在相關(guān)項目之間進行適當(dāng)調(diào)整，但必須報財務(wù)部審查備案。

6、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門下達(dá)給責(zé)任部門執(zhí)行。

預(yù)算考評

1、職能部室的預(yù)算考評與激勵，根據(jù)部室預(yù)算指標(biāo)完成情況，結(jié)合職能部門經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書與公司薪酬制度，對各職能部室進行考核；

2、事業(yè)單元的預(yù)算考評與激勵，各事業(yè)單元應(yīng)結(jié)合與集團簽訂的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)集團公司薪酬制度要求，構(gòu)建全面預(yù)算控制指標(biāo)考評體系，對預(yù)算指標(biāo)完成情況進行考核；

3、預(yù)算執(zhí)行單位于每年4月、7月、10月及次年1月上報季度預(yù)算執(zhí)行報告，報告需經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽批后報預(yù)算委員會，預(yù)算委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行報告進行審核，確認(rèn)通過后執(zhí)行獎懲措施。

第四篇：預(yù)算執(zhí)行問題

預(yù)算管理存在的問題及對策

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣，操作人員多，崗位復(fù)雜，又面臨著瞬息萬變的國內(nèi)外市場，如果沒有全面的預(yù)算管理，就不可能在預(yù)測的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資源配置，來增強抵抗風(fēng)險能力，更談不上掌握市場，控制市場，實現(xiàn)高效持續(xù)發(fā)展。因此，全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合最基本、最有效的手段，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。

一、企業(yè)實施全面預(yù)算管理存在的問題

（1）、對全面預(yù)算不夠重視，認(rèn)為預(yù)算不過是一種數(shù)字游戲，許多的預(yù)算指標(biāo)不能真實地反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，出現(xiàn)很大脫節(jié)，從而在預(yù)算執(zhí)行過程中消積應(yīng)付，導(dǎo)致全面預(yù)算的執(zhí)行不利。

（2）、公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、戰(zhàn)略選擇與決策流于形式，公司核心競爭能力培育和公司遠(yuǎn)景預(yù)測嚴(yán)重脫節(jié)。在沒有制定公司戰(zhàn)略的前提下編制全面預(yù)算，就會導(dǎo)致注重短期經(jīng)濟活動，忽視長期經(jīng)營目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與未來長期的公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，全面預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，難以取得預(yù)期的效果。

事實上，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略實施的保障與支持系統(tǒng)。戰(zhàn)略管理在任何一個現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該居于核心地位。其他的系統(tǒng)管理都要服從，支持公司戰(zhàn)略的需要。缺乏戰(zhàn)略引導(dǎo)性的預(yù)算是沒有靈魂的預(yù)算，難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價值；而沒有預(yù)算支撐的戰(zhàn)略是不具操作性的空洞的戰(zhàn)略。預(yù)算對戰(zhàn)略實施非常重要，因為預(yù)算是配置資源的具體計劃，是監(jiān)測業(yè)務(wù)運行的過程，是其向?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)推進的工具，是考核業(yè)績的重要尺度。

（3）、沒有清晰的組織架構(gòu)。公司的組織架構(gòu)是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)和保證，也是全面 預(yù)算管理得以實施的載體，猶如人體的骨架，在企業(yè)管理中起到支撐的作用。企業(yè)作為一個組織客體，必須不斷調(diào)整自身結(jié)構(gòu)，在發(fā)展過程中不斷適應(yīng)種種環(huán)境變化的需要，相應(yīng)的，以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算管理方法和程序也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整。全面預(yù)算是在財務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)行為，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，其他部門只需根據(jù)財務(wù)指示按部就班，這就進一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)算的軟約束，使預(yù)算缺乏可操作性。

（4）、預(yù)算松馳。全面預(yù)算強調(diào)的是系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化。需要將企業(yè)的資源、業(yè)務(wù)、資金、人才、信息進行整合，高度的作業(yè)協(xié)調(diào)、資源有效的配置、戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績。打造出一種合力，涉及企業(yè)的各個部門、各個崗位。全面預(yù)算體現(xiàn)的是一種“集權(quán)下的分權(quán)制度”，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，將責(zé)任和權(quán)利進行劃分，層層落實分解。根據(jù)各部門各崗位的需求，對企業(yè)內(nèi)的資源進行合理配置，并對執(zhí)行過程進行監(jiān)控和信息反饋。戰(zhàn)略驅(qū)動式的業(yè)績評價考核的是每一個部門、每一位員工對企業(yè)的貢獻大小，以此來決定他們從企業(yè)所獲得利益的大小。相應(yīng)的以每一個部門、每一位員工的一定預(yù)算考核指標(biāo)作為基礎(chǔ)來衡量，做到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入。

預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動預(yù)計成本費用及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動預(yù)計產(chǎn)出。產(chǎn)生預(yù)算松弛的誘因或是管理者想通過壓低產(chǎn)出預(yù)算指標(biāo)，使實際業(yè)績增大以謀取較高的獎勵性報酬，爭取升遷機會；或是通過編制有足夠彈性的預(yù)算指標(biāo)，防止經(jīng)營不確定性導(dǎo)致無法完成預(yù)算的風(fēng)險：或是通過提高預(yù)算資源耗用，爭奪有限的稀缺資源，降低本部門完成全面預(yù)算指標(biāo)的難度。

無論何種形式的預(yù)算松弛都會對公司的經(jīng)營產(chǎn)生不利。表現(xiàn)在：其一，預(yù)算松弛使公司的稀缺資源過多地流向制造預(yù)算松弛的部門，造成資源的不合理分配。其二，預(yù)算松弛使各部門之間傳遞的信息有很大的水分，導(dǎo)致公司內(nèi)部各部門缺乏互相信任。同時失真的內(nèi)部信息在公司內(nèi)部傳遞時，會誤導(dǎo)決策部門決策失誤。其三，松弛的全面預(yù)算使控制標(biāo)準(zhǔn)過寬，妨礙全面預(yù)算差異分析，掩蓋了公司經(jīng)營中存在的問題。其四，預(yù)算松弛使公司業(yè)績虛增，缺乏客觀、公正性。同時，實施基于完成全面預(yù)算目標(biāo)的激勵方案時，公司為預(yù)算松弛這種“數(shù)字魔術(shù)”付酬，激勵的效果適得其反。（5）、預(yù)算執(zhí)行者強調(diào)業(yè)務(wù)的特殊性而使預(yù)算控制不力。在預(yù)算執(zhí)行過程中，出于各種不同的目的，預(yù)算執(zhí)行者會強調(diào)自己業(yè)務(wù)的特殊性。比如因環(huán)境變化、市場波動等而批判“預(yù)算太死板”、“計劃趕不上變化”，從而使預(yù)算方案和指標(biāo)不能堅持執(zhí)行，經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)收支還是十分隨意，導(dǎo)致預(yù)算管理虎頭蛇尾。因此，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，必須貫徹“剛性原則”，同時要考慮環(huán)境變化、或有事項、業(yè)務(wù)流程的結(jié)構(gòu)性變化對預(yù)算執(zhí)行的影響。而且按照嚴(yán)格的程序進行預(yù)算調(diào)整，對例外事項進行管理，才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。盡量避免出現(xiàn)預(yù)算內(nèi)浪費嚴(yán)重或資金挪用、突擊花錢等問題

二、解決對策

（1）、全面預(yù)算管理是一種以人為本的集成式管理。它的核心職能就在于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源進行全面整合，通過對財和物的運行方式――資金流和業(yè)務(wù)流進行事前的規(guī)劃，并將其按照職權(quán)范圍落實到相應(yīng)的責(zé)任人身上，從而實現(xiàn)三者的統(tǒng)一。再將業(yè)務(wù)體系和數(shù)量價值體系整合到信息體系中。實現(xiàn)企業(yè)運行和管理的高度信息共享化，進而實現(xiàn)“四流”的高效合一。在預(yù)算管理的流程上，預(yù)算管理作為一種全面管理行為，必須由公司的最高管理層進行組織和指揮，由各級業(yè)務(wù)及其他專業(yè)管理部門來編制并執(zhí)行預(yù)算。

（2）、在全面預(yù)算管理的實施過程中，要實現(xiàn)公司戰(zhàn)略與預(yù)算管理的對接，必須明確兩個問題：其一，公司戰(zhàn)略必須是具有指導(dǎo)性和可操作性的。如果戰(zhàn)略只是一種口號、一種文化，公司戰(zhàn)略就不具有指導(dǎo)作用；其二，公司戰(zhàn)略與企業(yè)預(yù)算間的連接關(guān)系必須是清晰的。

具體表現(xiàn)在：

公司戰(zhàn)略決定預(yù)算導(dǎo)向和預(yù)算主指標(biāo)。具體來說，晶科目前屬于成熟型企業(yè)，而成熟型企業(yè)的預(yù)算導(dǎo)向及預(yù)算編制起點則更強調(diào)利潤及其實現(xiàn)，并以資產(chǎn)報酬率、資本報酬率、產(chǎn)品毛利率、息稅前利潤及其增長率等作為具體目標(biāo)確定的對象。

公司戰(zhàn)略決定預(yù)算目標(biāo)。公司戰(zhàn)略方向及預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向明確后，公司戰(zhàn)略還必須為預(yù)算目標(biāo)的初步確定提供支持。

公司戰(zhàn)略與預(yù)算間是一種互動關(guān)系。戰(zhàn)略決定預(yù)算，預(yù)算支持和修正戰(zhàn)略。具體地說，作為一個企業(yè)，應(yīng)該形成自己明確的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，并且能將這種全局性的和戰(zhàn)略性的規(guī)劃在企業(yè)中分解為不同的階段性目標(biāo)。企業(yè)的全面預(yù)算管理應(yīng)該基于企業(yè)當(dāng)期所處的戰(zhàn)略目標(biāo)階段來制定和實施。事實上，全面預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)本身具有較好的協(xié)調(diào)性，兩者都是對事物后續(xù)發(fā)展的計劃和先期安排，但預(yù)算的安排具有短期性，而戰(zhàn)略則更多地表現(xiàn)為一種長期行動，因此，企業(yè)如果能將這兩者配合好就能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值的最大化目標(biāo)。

（3）、各責(zé)任中心則是具體預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，公司 預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)組織編制和審查批準(zhǔn)本企業(yè)預(yù)算方案，并協(xié)調(diào)預(yù)算的調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核。

（4）、采用聯(lián)合確定基數(shù)法解決預(yù)算松弛問題，預(yù)算編制兼顧剛性與彈性原則

人是全面預(yù)算的制定者、全面預(yù)算信息的利用者，全面預(yù)算的執(zhí)行者，也是全面預(yù)算制度的被考核者。當(dāng)然，解決預(yù)算松弛的根本途徑必須針對全面預(yù)算制定過程中出現(xiàn)的信息不對稱和過分強調(diào)本中心或部門利益等根源性問題。為此，2000年國家級有突出貢獻的中青年專家、杭州商學(xué)院院長胡祖光教授在完成的國家自然科學(xué)基金課題“不對稱信息下的委托代理理論研究”中，提出了一種全新的確定基數(shù)的“聯(lián)合基數(shù)法理論”，將“聯(lián)合基數(shù)法理論”引入預(yù)算管理工作可以在一定程度上解決上述的問題。所謂“聯(lián)合確定基數(shù)法”，即讓下級自己定一個能完成的利潤基數(shù)，在這個基數(shù)的基礎(chǔ)上按這個基數(shù)的90％確認(rèn)為正式的預(yù)算基數(shù)。超過預(yù)算基數(shù)的利潤，全部歸下級作為獎勵。在年終對年初預(yù)算數(shù)和年終實際完成數(shù)進行比較，如果年初預(yù)算數(shù)小于年終實際完成數(shù)，要按差距的95％對下級進行罰款。例如：營銷部本來有能力完成1000萬的銷售收入，卻只做了700萬的預(yù)算，那么其他部門只會根據(jù)700萬的銷售預(yù)算作出自己相應(yīng)的預(yù)算，而營銷部實際完成了1000萬的銷售收入，那么其他部門不得不相應(yīng)增加自己的預(yù)算，但是實際上由于準(zhǔn)備不足或出于自己部門的利益，其他部門往往不會隨便受營銷部的追加預(yù)算，造成企業(yè)發(fā)生了不應(yīng)發(fā)生的損失，而且容易導(dǎo)致部門間的矛盾，使工作無法正常進行。從實踐上看，聯(lián)合確定基數(shù)法在一些公司應(yīng)用后取得明顯成效，在解決預(yù)算松弛、提高全面預(yù)算指標(biāo)有效性方面具有一定的先進性和實用性。

同時在全面預(yù)算的編制和執(zhí)行過程中必須強調(diào)全面預(yù)算的“剛性”原則。當(dāng)然貫徹預(yù)算的剛性原則并不是不考慮全面預(yù)算環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)的變化和外部市場變化對預(yù)算指標(biāo)的影向，而是按照嚴(yán)格的程序?qū)θ骖A(yù)算進行調(diào)整，對例外事項進行預(yù)算外管理，以保證全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算控制的有效性。全面預(yù)算管理工作中，企業(yè)應(yīng)有意識地建立預(yù)算的全員參與機制。（5）、建立嚴(yán)格而完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。公司應(yīng)當(dāng)及時將各責(zé)任中心及所屬各部門財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行部門則應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。同時，公司各部門要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的財務(wù)預(yù)算，切實加強銷售、采購、投融資、人力資源等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限，并應(yīng)對財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，以采取相應(yīng)的解決措施。

在預(yù)算的執(zhí)行與控制上還必須注意，在后續(xù)的預(yù)算管理過程中，應(yīng)在預(yù)算的執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)下功夫。

首先，各部門要嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度，不搞特殊，不亂開口子，使各項預(yù)算處在可控狀態(tài)。預(yù)算管理應(yīng)該建立起這樣一種統(tǒng)一的認(rèn)識：預(yù)算對事不對人，企業(yè)的任何單位和部門，在預(yù)算的編制過程中都可以充分地表達(dá)其意見和建議，充分地參與預(yù)算編制的博奕過程，進行充分的討價還價，但是預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)制定，它就成了鐵的命令和制度，任何個人和部門都必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不能因為個別領(lǐng)導(dǎo)和單位的特殊情況就網(wǎng)開一面，從而影響預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

其次，全面預(yù)算管理在抓好事后考核評價工作的同時，應(yīng)更多地建立起有關(guān)預(yù)算管理的監(jiān)控體系，其中，特別是應(yīng)建立起完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差動因進行及早的發(fā)現(xiàn)，并在此基礎(chǔ)上采取快速的糾偏行動，而不是等到偏差產(chǎn)生后，進行事后的處置。

最后，做好企業(yè)的預(yù)算循環(huán)管理與應(yīng)用工作。企業(yè)的預(yù)算以預(yù)算為主，企業(yè)在每上個結(jié)束時，應(yīng)該對上個預(yù)算循環(huán)進行認(rèn)真的分析和總結(jié)，并在可能的情況下，建立起企業(yè)的預(yù)算經(jīng)驗數(shù)據(jù)庫，從而在下個預(yù)算制定與執(zhí)行過程中，力求避免出現(xiàn)上個預(yù)算循環(huán)中的問題或使該問題得以改善，也就是說，企業(yè)的預(yù)算循環(huán)應(yīng)該不斷地優(yōu)化和改進，并且，能在下個預(yù)算循環(huán)中，重點監(jiān)控上個循環(huán)中的薄弱環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)的預(yù)算管理逐步走向完善和良性發(fā)展的軌道。

（6）、強化全面預(yù)算管理考評環(huán)節(jié)，完善和創(chuàng)新預(yù)算控制評價分析

1.建立關(guān)鍵業(yè)績考核體系，形成責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的機制

建立關(guān)鍵業(yè)績考核體系，就是根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合各部門領(lǐng)導(dǎo)崗位的責(zé)、權(quán)、利，運用價值分解的原理和目標(biāo)管理辦法，自上而下，把全面預(yù)算目標(biāo)層層分解，設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績的具體指標(biāo)目標(biāo)，形成用制度安排崗位，按崗位確定人員的機制，每一個崗位必須做到責(zé)任明確，崗位之間界限清楚，任何一個部分出現(xiàn)問題，都可以找到相應(yīng)的責(zé)任人的全面預(yù)算管理平臺。同時，將各級部門崗位的薪酬與關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成情況掛鉤，使各層次的職工共同為實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而努力。在關(guān)鍵指標(biāo)體系的運作中應(yīng)注意兩點：其一，設(shè)置指標(biāo)時，要充分考慮生產(chǎn)類。技術(shù)類、管理類等職別崗位特點來確定指標(biāo)內(nèi)容，同時挑戰(zhàn)目標(biāo)的設(shè)置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要堅持“以人為本”的原則，做到適時講評，及時獎勵，表彰創(chuàng)意和創(chuàng)新，指出缺點和不足，以最大限度地調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造性。

2.實施重點業(yè)務(wù)預(yù)算控制和現(xiàn)金流量控制

企業(yè)的重點業(yè)務(wù)如銷售收入、采購、成本費用等預(yù)算是否得當(dāng)，關(guān)系到整個預(yù)算的合理性和可行性，所以預(yù)算內(nèi)容上必須以重點業(yè)務(wù)的預(yù)算為核心?，F(xiàn)金流量預(yù)算則是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動和諧運行的保證，否則，整個預(yù)算管理將是“無米之炊”。在企業(yè)預(yù)算管理中，特別是對資本性支出項目的預(yù)算管理，要堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則。

3.加強信息反饋控制

建立多層級預(yù)算管理跟蹤報告制度，按照預(yù)算內(nèi)容的重要程度不同，分別報送周報、月報、季報、年報，各預(yù)算職能部門對歸口預(yù)算目標(biāo)進行定期跟蹤分析、控制，預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況，尋找預(yù)算執(zhí)行工作中存在的問題，提出整改措施。

4.完善預(yù)算評價機制

首先，評價指標(biāo)的創(chuàng)新。影響公司戰(zhàn)略和目標(biāo)實現(xiàn)的不僅僅是財務(wù)因素，還包括非財務(wù)因素。因此在設(shè)置和選擇評價指標(biāo)時，首先應(yīng)該考慮能夠反映公司戰(zhàn)略和目標(biāo)實現(xiàn)影響因素的指標(biāo)；其次應(yīng)該既包括財務(wù)指標(biāo)又包括非財務(wù)指標(biāo)。另外，評價指標(biāo)應(yīng)該根據(jù)管理層次、工作性質(zhì)、承擔(dān)任務(wù)等條件的不同而不同。其次，評價方法的創(chuàng)新。評價方法不但要應(yīng)用定量評價，而且要應(yīng)用定性評價；不僅要應(yīng)用綜合評價，而且要應(yīng)用動態(tài)評價；不但要采用水平分析，而且要采用結(jié)構(gòu)分析、比率分析和因素分析等方法。在具體應(yīng)用時要靈活掌握針對不同的分析對象采用不同的方法。最后，激勵機制的創(chuàng)新。建立與預(yù)算評價結(jié)果相對應(yīng)的激勵機制，首先要反映員工所創(chuàng)造的企業(yè)價值，強調(diào)企業(yè)的長期業(yè)績，而非短期效益；其次要考慮企業(yè)的文化背景，要獲得全體員工的認(rèn)同，而不是顧此失彼；再者要具有足夠的激勵作用和吸引力，充分發(fā)揮員工的創(chuàng)造性和主動性；最后要注意激勵中的約束問題，對于沒有實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)而需要承擔(dān)責(zé)任的相關(guān)部門和個人應(yīng)采取嚴(yán)厲的懲罰措施，以促進企業(yè)組織內(nèi)部的橫向競爭。

第五篇：關(guān)于2009海淀區(qū)預(yù)算執(zhí)行和

關(guān)于2009海淀區(qū)預(yù)算執(zhí)行和 其他財政收支情況的審計工作報告

——2010年6月22日在海淀區(qū)第十四屆人大常委會

第二十五次會議上

海淀區(qū)審計局局長

張稷發(fā)

主任、各位副主任、各位委員：

我受海淀區(qū)人民政府委托，向人大常委會報告2009本區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況。請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《北京市預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督試行辦法》的規(guī)定，海淀區(qū)審計局對2009區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審查了區(qū)財政局具體組織區(qū)級預(yù)算執(zhí)行及轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況，對區(qū)本級政府債務(wù)情況、養(yǎng)老保險基金運行情況進行了審計調(diào)查。并對2008全區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計和其他財政收支審計中查出問題的整改情況進行了回訪檢查?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下。

一、2008預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況

2008區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計結(jié)束后，區(qū)政府對審計查出的問題高度重視，要求各相關(guān)部門自覺接受審計監(jiān)督，認(rèn)真落實審計決定，切實糾正存在的問題。從落實情況看，各相關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題大多認(rèn)真研究制定整改措施予以 糾正，但仍有個別問題未完全落實。

區(qū)財政局對公用經(jīng)費部分項目年初預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確的問題，已調(diào)整了交通費定額標(biāo)準(zhǔn)，重新對單位進行合理規(guī)范的分類，壓縮了部分費用的預(yù)算；對政府采購的管理不夠完善、文本審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}，已調(diào)整了部門預(yù)算系統(tǒng)，加強了業(yè)務(wù)科室與采購辦對政府采購預(yù)算的聯(lián)合審核；對個別項目預(yù)算批復(fù)不夠嚴(yán)格的問題，進一步明確了有關(guān)項目的評審要求和范圍，在預(yù)算編制過程中集中組織評審，作為審核預(yù)算的依據(jù)。對非稅收入的管理范圍不夠明確、統(tǒng)計口徑不統(tǒng)一的問題，已按照財政部的文件要求，調(diào)整了管理范圍和統(tǒng)計口徑。

針對稅收征管審計中發(fā)現(xiàn)的房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)涉稅問題，區(qū)地稅局廣泛開展了房地產(chǎn)企業(yè)稅源清查工作，逐戶摸清企業(yè)經(jīng)營情況，強化征管，未按規(guī)定申報繳納的稅款7554.25萬元已足額補繳入庫。

針對部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算編制、執(zhí)行等方面存在的問題，區(qū)園林局、體育局等單位加強了預(yù)算編制的前期調(diào)研工作，規(guī)范基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)的填報，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；項目結(jié)余資金報區(qū)財政局批準(zhǔn)后使用；對資產(chǎn)管理薄弱的問題，區(qū)園林局進一步完善了資產(chǎn)購臵、保管等內(nèi)部管理制度，定期清查，加強資產(chǎn)管理；對區(qū)衛(wèi)生局和民政局當(dāng)年未使用的專項資金，區(qū)財政局已予以收回。

對再生水廠建設(shè)洽商變更較大，超預(yù)算支出的問題，區(qū)水務(wù) 局要求內(nèi)部工程管理部門加強前期立項調(diào)研，優(yōu)化初步設(shè)計和概算，以減少施工漏項和增項。

對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算不規(guī)范等問題，區(qū)新農(nóng)合中心已組織各經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)人員開展了財務(wù)管理培訓(xùn)，落實基金財務(wù)管理和會計核算辦法；并加強了基金財政專戶、支出戶定期對賬管理工作，完善了基金撥付辦法和程序。

對海體中心奧運獨立訓(xùn)練場館維修改造工程中存在的超預(yù)算投資等問題，已補辦了審批手續(xù)，追加了項目投資；但截止目前，消防通廊地面質(zhì)量鑒定工作以及規(guī)劃許可手續(xù)問題，尚未按照區(qū)重大辦召開的專題協(xié)調(diào)會要求辦理完成。

二、2009區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況 2009年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全區(qū)上下認(rèn)真貫徹落實中央出臺的一系列應(yīng)對國際金融危機和保增長、保民生、保穩(wěn)定的一攬子政策措施，經(jīng)濟運行呈現(xiàn)先抑后揚、明顯回暖態(tài)勢，財政收入穩(wěn)步增長，社會保障等重點支出進一步加大，為我區(qū)經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展積累了良好的基礎(chǔ)和條件。全區(qū)完成財政收入1648042萬元，為調(diào)整預(yù)算的111%，同比增長21%；全區(qū)財政總支出完成2089587萬元，為調(diào)整預(yù)算的108.1%，同比增長19.9%；2009年區(qū)本級結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用專項資金113751萬元，凈結(jié)余35515萬元。區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。

（一）區(qū)財政局具體組織2009本級預(yù)算執(zhí)行審計情況 2009年，區(qū)財政局在具體組織本級預(yù)算執(zhí)行中，積極應(yīng)對宏 觀經(jīng)濟環(huán)境變化，繼續(xù)深化財政改革，不斷加強財政管理，為全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展提供了有效保障。建立了完善的組織收入工作機制，依法組織財政收入；完善政府促進企業(yè)發(fā)展政策支持體系，幫扶企業(yè)應(yīng)對金融危機；認(rèn)真落實積極的財政政策，及時籌集和安排擴大內(nèi)需項目資金；嚴(yán)格控制出國（境）費、公車購臵及運行費、公務(wù)接待費三項支出，壓縮行政經(jīng)費；強化監(jiān)督服務(wù)職能，聯(lián)合開展“小金庫”專項治理工作，探索建立長效防范機制。

從審計情況看，區(qū)財政局在具體組織2009本級預(yù)算執(zhí)行過程中較好地履行了職責(zé)，但還存在一些管理不規(guī)范問題，需要逐步加以解決。

1.部分專項結(jié)余資金未及時收回。如無業(yè)大病保險補貼由于預(yù)算不準(zhǔn)確，2008年形成結(jié)余300萬元，至2009年末財政仍未收回結(jié)余資金。又如，信息管理學(xué)校等3所學(xué)校2008年教學(xué)設(shè)備購臵、少數(shù)民族補助等項目已完成，專項結(jié)余資金71.52萬元未及時收回。

2.海淀看守所羊坊店醫(yī)院特殊病房改造項目投資未實施政府采購。該項目實施過程中經(jīng)過多次拆改，區(qū)財政局評審后最終批復(fù)工程資金173.5萬元，未履行政府采購程序。該項目竣工后投入使用僅4個月，看守所犯人即遷出至999醫(yī)學(xué)救援中心，目前特殊病房以及羊坊店醫(yī)院為該項目改造購臵的244.69萬元設(shè)備暫處于閑臵狀態(tài)。

3.個別項目政府采購審批不規(guī)范。四季青地區(qū)新建派出所購 臵辦公家具支出51萬元，區(qū)財政局未將此項目批準(zhǔn)為集中采購，且資金支付方式為授權(quán)支付。

（二）我區(qū)政府債務(wù)審計調(diào)查情況

截止2009年末，海淀區(qū)政府債務(wù)本金余額85.54億元，其中：政府直接債務(wù)44.47億元、或有債務(wù)41.07億元；當(dāng)年新增債務(wù)本金30億元，其中直接債務(wù)17.1億元；當(dāng)年償還債務(wù)本金12.3億元、支付利息3.6億元。全區(qū)共有海淀區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營公司等4個投融資平臺公司，2009年末政府性融資本金余額共68.11億元，占全區(qū)政府債務(wù)總額的79.62%，其中：政府直接債務(wù)41.71億元，或有債務(wù)26.4億元。按照財政部擬定的地方債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系測算，2009年末海淀區(qū)政府債務(wù)規(guī)模為自身財力的0.53倍，處于“安全區(qū)”。

區(qū)政府為加強對政府性債務(wù)的統(tǒng)一管理，制定了《海淀區(qū)政府債務(wù)管理辦法》及《海淀區(qū)政府或有債務(wù)監(jiān)督管理辦法》，從貸款項目申報、審定、資金舉借、過程管理到本息償還等做出了詳細(xì)規(guī)定，初步構(gòu)建起全區(qū)政府債務(wù)管理制度體系。

審計結(jié)果表明，投融資平臺公司利用政府信用融資，融入資金重點投入到區(qū)環(huán)境整治、市政基礎(chǔ)設(shè)施及小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等30余個項目中，解決了城市化加速發(fā)展過程中財政資金短期投入不足問題，為應(yīng)對金融危機和擴大內(nèi)需發(fā)揮了重要的作用，促進了海淀區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展。但是調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，我區(qū)政府性債務(wù)資金在管理使用中還存在一些問題。1.個別項目貸款蘊含償債風(fēng)險。溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)一期項目建設(shè)始于2004年，計劃投資69.2億元。截止2009年末已完成投資19億元，占項目總投資的27.5%，其中16億來源于銀行貸款。項目實施主體經(jīng)過多次變更，2008年6月移交至威凱公司時，從北部辦轉(zhuǎn)入項目資金結(jié)余1.8億，轉(zhuǎn)入融資債務(wù)9億元。2009年末該項目債務(wù)本金余額8億元，償還日為2010年10月。根據(jù)《還款責(zé)任書》約定，貸款項目的還款資金來源為“溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)中土地出讓的全部收入和其他相關(guān)收益”。該項目D地塊已于2006年開發(fā)完畢上市，收回資金12.55億元，其中：投入該項目其他地塊建設(shè)4.72億元，土儲海淀分中心留存7.6億元，海淀區(qū)財政局暫存0.23億元。目前，威凱公司8億元貸款償還資金來源不確定。光大銀行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的兩份貸款監(jiān)管報告認(rèn)為，“溫泉鎮(zhèn)項目由于開發(fā)進度遲緩，面臨資金使用效率下降、前期歸還開行貸款面臨資金壓力的問題”，該項貸款蘊含一定的償債風(fēng)險。

另外，該項目原實施主體北部辦未按照各子項目對征地及安臵補償費、拆遷補償費、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本等進行分?jǐn)?，不利于?guī)范各項目的成本核算。

2.個別項目未辦理征地審批手續(xù)。在政府債務(wù)資金使用中，農(nóng)大南路和溫陽路2個項目2006年已完工交付使用，至今未辦理征地審批手續(xù)，涉及占地51.79公頃。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)存在以下情況應(yīng)引起重視。2003年北京科技園區(qū) 文化教育建設(shè)有限公司與國開行簽訂12億元借款合同，用于中關(guān)村科技園文化教育基地土地一級開發(fā)項目，償還期為2013年12月。海淀區(qū)財政局為此項貸款提供反擔(dān)保。截至2009年末，該項貸款余額為6.67億元。該項反擔(dān)保存在一定風(fēng)險，需要采取積極措施予以化解。

（三）我區(qū)養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查情況

為了解掌握我區(qū)社會養(yǎng)老基金運行狀況和總體規(guī)模，揭示養(yǎng)老基金在征繳、管理使用環(huán)節(jié)中存在的問題，促進有關(guān)部門規(guī)范管理，確?；鸢踩暾?，區(qū)審計局對2009我區(qū)職工基本養(yǎng)老保險基金進行了審計調(diào)查。截止2009年末，全區(qū)參加基本養(yǎng)老保險144.27萬人,本全區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳總額86.54億元，支出總額43.10億元，同比增長分別為21.09%和17.78%。

審計結(jié)果表明，我區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，全部納入市社保中心基金賬戶管理；區(qū)社保中心在基金的收繳、管理、支付等環(huán)節(jié)制定了較為完整的管理制度；基金征繳呈現(xiàn)連年增長的態(tài)勢，基金發(fā)放按時足額，總體運行狀況良好。但基金管理過程中還存在著支出戶余額較大，不利于提高基金的使用效益的問題。目前，我市養(yǎng)老保險金的發(fā)放由各區(qū)縣社保經(jīng)辦機構(gòu)每月22日前按照估算金額提出次月的用款申請，市社保中心下?lián)芙o區(qū)縣社保經(jīng)辦機構(gòu)，由其完成社會化支付工作。由于用款申請為估算數(shù)，2009年僅海淀區(qū)社保中 心養(yǎng)老基金支出戶月平均余額就在3290萬元左右，結(jié)余較大不利于提高養(yǎng)老基金的使用效益。

三、政府重點建設(shè)項目審計情況

2009年，全區(qū)政府投資建設(shè)項目197個，其中新開工建設(shè)項目75個，續(xù)建項目122個，投資總額281.88億元。2009年末已完成投資67.91億元。按照審計工作的要求，區(qū)審計局積極組織力量，協(xié)調(diào)社會審計機構(gòu)，不斷加強對政府投資項目的竣工決算審計和跟蹤審計，全力為政府重點工程建設(shè)提供監(jiān)督服務(wù)。目前，列入審計計劃的投資審計項目為64個，總投資額94.06億元。2009年，共完成城鄉(xiāng)建設(shè)、教育衛(wèi)生等方面26個工程竣工決算審計。送審金額20.24億元，審減金額2.31億元，審減率11.4%，為加強和完善政府投資項目管理、規(guī)范建設(shè)資金使用、節(jié)約政府投資發(fā)揮了積極作用。審計針對少數(shù)建設(shè)項目管理過程中存在的問題，及時向有關(guān)建設(shè)單位和主管部門提出建議，一些單位和部門高度重視，有些方面已得到了有效的改進和完善。總的看，我區(qū)政府投資項目管理逐年規(guī)范，項目建設(shè)進展順利，為夯實海淀發(fā)展基礎(chǔ)，改善發(fā)展環(huán)境，發(fā)揮了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投標(biāo)管理不規(guī)范、項目檔案不完善等問題。

（一）2010年土地儲備開發(fā)項目階段性審計調(diào)查情況 按照北京市審計局今年土地儲備項目審計調(diào)查工作計劃安排，區(qū)審計局對我區(qū)2010年土地儲備開發(fā)項目進行了階段性審計調(diào)查。2010年納入海淀區(qū)土地儲備的8個項目共涉及土地面積 207公頃，項目計劃總投資107億元，截止2010年3月末實際完成投資30.47億元。此次重點審查了八家地區(qū)整體改造、溫泉F地塊等4個項目土地開發(fā)、拆遷資金補償?shù)恼鎸嵭约绊椖块_發(fā)程序的合規(guī)性，審計金額22.36億元。調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視土地儲備開發(fā)工作，采取政府主導(dǎo)、市區(qū)聯(lián)動、多部門綜合監(jiān)管方式，確保了項目的順利實施。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.八家地區(qū)整體改造土地一級開發(fā)項目的勘察設(shè)計工作，未按北京市發(fā)改委的批復(fù)要求進行公開招標(biāo)；該項目通過公開招標(biāo)方式確定拆遷和評估工作的中標(biāo)單位后，逾期145天仍未與中標(biāo)單位簽訂合同。

2.學(xué)院路北端土地一級開發(fā)建設(shè)項目進展緩慢，造成資金閑臵。該項目2009年7月取得規(guī)劃意見書，截止今年5月只開展了勘察設(shè)計、拆遷評估工作，項目實施緩慢。該項目資金來源于銀行貸款15億元，截止審計時已支付借款利息1194.75萬元。

（二）軌道交通項目征地拆遷工程審計情況

根據(jù)北京市審計局工作部署，2009年起區(qū)審計局對地鐵8號線二期、9號線、10號線二期等3條地鐵線路海淀區(qū)段的建設(shè)情況進行了審計。主要審計了軌道交通建設(shè)項目的規(guī)劃情況，建設(shè)資金的籌集、管理使用情況，以及工程基本建設(shè)程序履行、建設(shè)資金到位和使用、招標(biāo)投標(biāo)管理、征地拆遷等情況。

按照全市軌道交通工作部署，我區(qū)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)3條工程線路征地和地上建筑物拆遷工作，拆遷投資估算411943萬元，資金 按市區(qū)兩級分?jǐn)偟脑瓌t投入。截止今年3月末，市區(qū)兩級資金到位272930萬元，其中區(qū)財政撥款26750萬元；實際完成投資221640萬元，拆遷建筑面積80097.63平方米、占地面積94638.26平方米，涉及27家單位、292戶住宅。目前，8號線二期和9號線拆遷工作已基本完成，10號線二期各站點拆遷已完成，五路停車場已完成計劃的82.67%。

審計結(jié)果表明，我區(qū)3條地鐵工程進展總體順利，拆遷、評估及拆除工作均采用公開招標(biāo)方式確定，項目資金的使用較規(guī)范，審計未發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的重大問題，但存在建設(shè)程序履行不夠及時、拆遷公示標(biāo)準(zhǔn)與實際執(zhí)行不一致的情況。

（三）海淀區(qū)中小學(xué)校舍安全工程審計情況

區(qū)審計局將中小學(xué)校舍安全工程納入審計工作重點，自2009年起對中小學(xué)校舍排查隱患、加固項目進行審計，重點審查了校安工程項目的建設(shè)進度、資金籌集分配使用及項目建設(shè)管理等內(nèi)容，并抽查了部分已完工項目的結(jié)算情況。

按照規(guī)劃，我區(qū)將分3年對全區(qū)101所中小學(xué)、24萬平方米不符合抗震要求的校舍進行加固。2009年確定抗震加固改造的項目24個，涉及建筑物34棟、面積7.92萬平方米，市區(qū)兩級財政計劃投資2.5億元。截止今年2月末，已完成23個項目的加固任務(wù)。經(jīng)結(jié)算審計，報審金額2.52億元，審減6389.59萬元，審減率達(dá)25.37%。審減的主要原因:一是按招標(biāo)文件約定，對因提高抗震等級而產(chǎn)生的趕工費和材料調(diào)價費用，以及拆除工程計費不予調(diào) 增；二是套用定額不準(zhǔn)確和多計工程量等因素。

審計結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視校舍安全工程建設(shè)，積極采取措施加以推進，教委加強組織管理、認(rèn)真組織落實，2009項目建設(shè)任務(wù)基本完成。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.工程基本建設(shè)程序不夠規(guī)范。24個項目均未辦理工程規(guī)劃許可，僅4個項目取得建筑工程施工許可證；校安工程的設(shè)計單位、以及4個項目的施工單位未采取公開招投標(biāo)方式確定；7個項目未通過消防審核，其中4個項目未進行設(shè)計施工圖審核。

2.擴大校舍抗震加固范圍。2009年區(qū)教委投入1630.76萬元，將區(qū)中小學(xué)衛(wèi)生保健所納入校舍抗震加固的范圍；投入500萬元對未列入2009年抗震加固范圍的農(nóng)大附小教學(xué)樓項目進行翻建，截止今年2月末，已使用資金229.89萬元。

這次本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)束后，區(qū)審計局對查出的問題依法進行了處理。對違反法律法規(guī)等方面的問題，已出具審計報告或做出審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對應(yīng)當(dāng)上繳財政的違規(guī)資金依法要求有關(guān)部門和單位及時予以上繳；對管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門和單位根據(jù)區(qū)審計局的意見和建議，積極采取措施完善制度，不斷提高管理水平。

四、加強和改進預(yù)算管理的建議

第一，進一步改進預(yù)算管理。不斷完善預(yù)算編制和執(zhí)行機制，積極推進部門預(yù)算向社會公開，提高預(yù)算的透明度；加強財政資金運行管理和監(jiān)督，切實發(fā)揮國庫集中支付制度在規(guī)范財政資金 使用方面的作用；不斷改進政府采購管理，規(guī)范政府采購行為。

第二，進一步加強政府投資管理。要加強投資計劃與預(yù)算安排的協(xié)調(diào)配合；突出監(jiān)管重點，加強招投標(biāo)、工程現(xiàn)場及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督力度；加大違法違規(guī)問題處理處罰力度，提高政府投資項目管理效益。

第三，進一步健全績效管理機制。隨著我區(qū)可支配財力的不斷加大，各項投資的力度也不斷加大，各部門要切實增強績效觀念，堅持厲行節(jié)約的原則，全面深化績效管理，探索建立財政資金績效評價體系，嚴(yán)肅績效評價問責(zé)，提高資金綜合效益。第四，進一步完善監(jiān)督體系。要完善紀(jì)檢監(jiān)察、財政、審計等部門多層次協(xié)同聯(lián)動的監(jiān)督格局，形成責(zé)任追究和行政問責(zé)合力，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，推動預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化和制度化。

主任、各位副主任、各位委員：

當(dāng)前我區(qū)正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，審計工作將繼續(xù)在區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督下，切實履行審計職責(zé)，加大審計力度，為我區(qū)保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定做出積極貢獻!