第一篇：1002辦稅服務(wù)類發(fā)票保管與發(fā)售崗試題
1002辦稅服務(wù)類發(fā)票保管與發(fā)售崗試題
一、單項(xiàng)選擇題
1.印有本單位名稱發(fā)票核定，（A）收到反饋后1 個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》；未通過的，出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。
A.受理部門 B.辦稅服務(wù)廳 C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D.所轄市局稅務(wù)機(jī)關(guān)
解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送資料有關(guān)問題的通知》（國稅函【2007】1077號(hào)）、《稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度（試行）（稅總發(fā)【2014】59號(hào)）》。2.普通發(fā)票核定調(diào)整，對納稅信用為A 級(jí)的納稅人（D）調(diào)整其用量。
A.三個(gè)月 B.半年 C.一年 D.按需
解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）
3.發(fā)票退回，不需報(bào)送的資料（D）
A.《發(fā)票領(lǐng)用簿》B.退回稅控收款機(jī)發(fā)票的，應(yīng)提供稅控收款機(jī)用戶卡
C.未使用的空白發(fā)票D.已開具發(fā)票記帳聯(lián)
解析：根據(jù)《稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度（試行）（稅總發(fā)【2014】59號(hào)）》規(guī)定。
4.普通發(fā)票代開，不需報(bào)送的資料（C）A.《代開發(fā)票申請表》。
B.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。C.銀行卡
D.購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明，如業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
5.發(fā)票驗(yàn)舊，應(yīng)報(bào)送的資料不包括（D）A.《發(fā)票領(lǐng)用簿》
B.已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票（使用稅控機(jī)的同時(shí)提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報(bào)表）。
C.需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，應(yīng)提供存儲(chǔ)介質(zhì)。D.經(jīng)辦人員身份證明
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
6.行政執(zhí)法部門申請鑒別發(fā)票，鑒定結(jié)果為假發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（B）
A.告知鑒定結(jié)果 B.出具書面鑒定結(jié)果 C.當(dāng)場收繳 D.轉(zhuǎn)相關(guān)部門協(xié)查 解析：根據(jù)《稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度（試行）（稅總發(fā)【2014】59號(hào)）》規(guī)定。
7.普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認(rèn)代碼或號(hào)碼、滅失的，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。不需要報(bào)送的材料是（B）
A.《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》 B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.登報(bào)聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或復(fù)印件等證明材料
D.如報(bào)案，提供公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送資料有關(guān)問題的通知》（國稅函【2007】1077號(hào)）
9.發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由（A）規(guī)定。A 國務(wù)院稅務(wù)主管部門
B 省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān) C 財(cái)政部
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
9、到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑（C），向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。A 所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B 經(jīng)營活動(dòng)書面證明
C 所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)外出經(jīng)營活動(dòng)證明
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
10、發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（B）。
A 財(cái)務(wù)專用章 B 發(fā)票專用章 C 財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
11.新《發(fā)票管理辦法》對“丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票”的違法行為處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么？(B)A 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000萬元以上1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
B 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
C 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
12.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，是否可免予逐筆開具發(fā)票，由（B）確定。
A 國家稅務(wù)總局 B 省稅務(wù)機(jī)關(guān) C 省財(cái)政部門 解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
13.對違反發(fā)票管理規(guī)定（B）的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。
A 情節(jié)嚴(yán)重 B 2次以上 C 2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重 解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
14.對虛開、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限為（C）。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A 10萬元 B 20萬元 C 50萬元
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
15.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》規(guī)定，新式發(fā)票專用章自（A）起使用。
A 2011年1月1日 B 2011年2月1日 C 2011年3月1日 解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告》
二、多項(xiàng)選擇題
1.印有本單位名稱發(fā)票核定納稅人需報(bào)送的資料（ABCE）A.印有本單位名稱發(fā)票印制表 B.稅務(wù)登記證件
C.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時(shí)提供）
D.自行設(shè)計(jì)的發(fā)票式樣（使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，報(bào)送軟件程序說明資料）E.發(fā)票專用章印模
解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送資料有關(guān)問題的通知》（國稅函【2007】1077號(hào)）、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)為（ACD）鑒別本省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
A.用票單位B.司法部門C.個(gè)人D.行政執(zhí)法部門
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
3.納稅人辦理發(fā)票繳銷業(yè)務(wù)，需要報(bào)送的資料有（BD）A.稅務(wù)登記證副本B.《發(fā)票領(lǐng)用簿》 C.經(jīng)辦人員身份證明D.需繳銷的發(fā)票
解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送資料有關(guān)問題的通知》（國稅函【2007】1077號(hào)）
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理發(fā)票繳銷業(yè)務(wù)，下列做法符合基本規(guī)范要求的有（ACD）A.當(dāng)場繳銷發(fā)票 B.要求經(jīng)辦人員提供身份證明材料
C.錄入待繳銷發(fā)票信息，系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)票繳銷登記表 D.納稅人免填單
解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送資料有關(guān)問題的通知》（國稅函【2007】1077號(hào)）5.納稅人辦理發(fā)票驗(yàn)舊，需要報(bào)送的資料有（BCD）A.經(jīng)辦人員身份證明B.《發(fā)票領(lǐng)用簿》
C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票（使用稅控機(jī)的同時(shí)提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報(bào)表）
D.使用手工發(fā)票或機(jī)打發(fā)票（非網(wǎng)絡(luò)發(fā)票）的，應(yīng)報(bào)送電子模板供導(dǎo)入。
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
6.納稅人辦理普通發(fā)票核定調(diào)整，需要提供的資料有（ABD）A.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》B.《發(fā)票領(lǐng)用簿》 C.稅務(wù)登記證副本D.經(jīng)辦人身份證明
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理發(fā)票發(fā)放時(shí)，需要納稅人提供的資料有（ABCD）
A.《發(fā)票領(lǐng)用申請單》B.《發(fā)票領(lǐng)用簿》
C.領(lǐng)用稅控機(jī)發(fā)票的，提供稅控機(jī)用戶卡D.經(jīng)辦人身份證明 8.納稅人申請使用經(jīng)營地發(fā)票，需要報(bào)送的資料有（ABCD）A.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》 B.《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》 C.經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件 D.發(fā)票專用章印模
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《全國縣級(jí)納稅服務(wù)規(guī)范》
9、違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處l萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。(ABC)A拆本使用發(fā)票的； B擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的； C以其他憑證代替發(fā)票使用的； D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票。
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
10、下列哪些情形之一，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款（ABCD）。
A 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票 B 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章 C 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票防偽專用品
D 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?。解析：根?jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》
三、判斷題
1.對納稅信用為Ａ級(jí)的納稅人按需核定其普通發(fā)票用量。（√）
解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）
2.納稅信用為D級(jí)的，普通發(fā)票領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。（√）
解析：根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）
3.納稅人申請使用經(jīng)營地發(fā)票，辦稅服務(wù)廳收到反饋后1 個(gè)工作內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)用簿》，需要辦理擔(dān)保的，收取1萬元的保證金或要求提供保證人。（×）
解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送資料有關(guān)問題的通知》（國稅函【2007】1077號(hào)）、《稅務(wù)系統(tǒng)首問責(zé)任制度（試行）（稅總發(fā)【2014】59號(hào)）》
4.納稅人已開具發(fā)票存根聯(lián)保存期滿5年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（√）
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、5.納稅人繳銷發(fā)票時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入繳銷發(fā)票信息，自動(dòng)生成發(fā)票繳銷登記表，交納稅人簽字確認(rèn)，納稅人免予填寫表單。（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、6.納稅人申請作廢代開的普通發(fā)票，需要提供作廢原因的書面證明材料。（√）
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、7.納稅人辦理普通發(fā)票核定調(diào)整，不需要提供經(jīng)辦人身份證明。（×）
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、8.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、9.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個(gè)人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（×）
解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、10.單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。（√）解析：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》、
第二篇：1001辦稅服務(wù)類納稅申報(bào)征收崗試題
1001辦稅服務(wù)類納稅申報(bào)征收崗試題
一、單項(xiàng)選擇題
1.首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍不包括（）A 涉稅業(yè)務(wù)辦理;B 涉稅業(yè)務(wù)咨詢;C 納稅服務(wù)投訴;D 涉稅中介監(jiān)管。答案：D 解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版，首問責(zé)任制 首問責(zé)任人為納稅人辦理涉稅事項(xiàng)或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項(xiàng)的責(zé)任制度。首問責(zé)任人，是指納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電話等方式辦理涉稅事項(xiàng)或?qū)で笊娑悗椭鷷r(shí)，首位接洽的稅務(wù)工作人員。
2.某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（）。
A 18300萬元 B 9700萬元 C 7700萬元 D 35700萬元 答案：A 解析：借方期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=借方期末余額
3.《征管法》頒布后，假設(shè)某年春節(jié)的放假日期為2月7日－2月14日，那么下列有關(guān)稅種申報(bào)期順延的說法中正確的是（）。
A.個(gè)人所得稅的申報(bào)期不順延 B.個(gè)人所得稅的申報(bào)期順延5天 C.增值稅的申報(bào)期順延7天 D.消費(fèi)稅的申報(bào)期順延4天 答案：C 解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告 2015年第23號(hào)
4.機(jī)構(gòu)納稅人辦理車輛購臵稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車主身份證明是（）。
A 營業(yè)執(zhí)照 B 法人營業(yè)執(zhí)照 C 法人代表的身份證 D 組織機(jī)構(gòu)代碼證書 答案：D 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中4.4.1-092 車輛購臵稅申報(bào) 【報(bào)送資料】（2）組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證》或者《稅務(wù)登記證》或者其他有效機(jī)構(gòu)證明。
5.反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）A 利潤表 B 現(xiàn)金流量表 C 所有 D 資產(chǎn)負(fù)債表 答案：D 解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。6.一窗式管理一律實(shí)行‘一窗一人一機(jī)’模式。基本流程為（）
A增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、IC卡報(bào)稅、納稅申報(bào)受理、票表稅比對及結(jié)果處理
B增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)受理、IC卡報(bào)稅、票表稅比對及結(jié)果處理
C納稅申報(bào)受理、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、IC卡報(bào)稅、票表稅比對及結(jié)果處理
D納稅申報(bào)受理、IC卡報(bào)稅、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、票表稅比對及結(jié)果處理 答案：B 7.金三系統(tǒng)中，操作‘增值稅即征即退申請’流程時(shí)，納稅人哪種狀態(tài)可以使流程進(jìn)行下去。A納稅人因存在疑點(diǎn)問題正在進(jìn)行稽查 B登記狀態(tài)為非正常戶或注銷戶 C納稅人進(jìn)行過放棄免稅權(quán)備案 D納稅人欠稅 答案D 8.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A發(fā)票 B收據(jù) C代收稅款憑證 D完稅憑證 答案D 解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》。
9.下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的有（）。A 預(yù)收賬款 B 其他應(yīng)交款
C 預(yù)付賬款 D 一年內(nèi)到期的長期借款 答案:C 解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》。
10、下列不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A．事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體 B．合伙企業(yè) C．各類企業(yè)
D．民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織 答案：B 解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》。
11、實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在終了之日起()個(gè)月內(nèi)或自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》，全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.5.8-100 【業(yè)務(wù)描述】。
12、《規(guī)范》的特點(diǎn)體現(xiàn)為四個(gè)更，()、環(huán)節(jié)更簡、耗時(shí)更短、效果更佳。A、流程更優(yōu) B、程序更短 C、核準(zhǔn)準(zhǔn)確 D、態(tài)度更好 E質(zhì)量更高 答案：A 13.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對外公開咨詢電話，在工作時(shí)間內(nèi)提供涉稅咨詢服務(wù)，對不能即時(shí)答復(fù)的涉稅問題在（）個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)，不能按期回復(fù)的應(yīng)在回復(fù)期限內(nèi)向咨詢?nèi)苏f明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 7.4.1-180 涉稅問題咨詢【基本規(guī)范】
14.按照《納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版中基本規(guī)范要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)解決納稅人合理需求時(shí)，對于一般性涉稅需求，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋，對于復(fù)雜涉稅需求，應(yīng)于20個(gè)工作日內(nèi)響應(yīng)或反饋。
A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)認(rèn)真傾聽，安撫納稅人的情緒，并對納稅人的抱怨或投訴妥善進(jìn)行處理，避免()。
A 領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn) B 群眾拍攝 C 沖突升級(jí) D 群眾圍觀 答案：C 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中9.4.2-235 現(xiàn)場沖突處理 【基本規(guī)范】（2）。
二、多項(xiàng)選擇題
1.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，債務(wù)人對債務(wù)清償業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)所得或損失，債權(quán)人對股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，應(yīng)準(zhǔn)備以下資料（）。
A、《企業(yè)特殊性業(yè)務(wù)備案登記/申請審批表》2份。B、當(dāng)事方的債務(wù)重組的總體情況說明，情況說明中應(yīng)當(dāng)包括債務(wù)重組的商業(yè)目的。
C、雙方所簽訂的債轉(zhuǎn)股合同或協(xié)議 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料證明 答案：ABCD
2、納稅人辦理延期繳納稅款涉稅事項(xiàng)時(shí)，需要報(bào)送的資料是（）
A.《稅務(wù)行政許可申請表》； B.《延期申報(bào)申請審批表》； C.納稅人申請延期繳納稅款報(bào)告；
D.當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單； E.《資產(chǎn)負(fù)債表》； 答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.22.2-110 【報(bào)送資料】。
3、居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（適用查賬征收）需要報(bào)送的資料有()A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A 類，2014 年版）》及附表；
B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報(bào)表（B 類，2014 年版）》；
C.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)應(yīng)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及附表；
D.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——總機(jī)構(gòu)還應(yīng)同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2014年版）》和各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明；
E.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立的，實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)——分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)同時(shí)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表（2014 年版）》復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。答案：ACDE 解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.5.3-078 【報(bào)送資料】。
4.納稅人總分機(jī)構(gòu)不再同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總 向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)提供的資料有（）
A、納稅人申請報(bào)告
B、批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的文件原件及復(fù)印件
C、分支機(jī)構(gòu)或集團(tuán)子公司所在工商部門的證明原件及復(fù)印件
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他文件 答案：ABC 解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》和《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》。
5、首問責(zé)任制的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.涉稅業(yè)務(wù)辦理;B.涉稅業(yè)務(wù)咨詢;C.納稅服務(wù)投訴;D.稅收工作建議;E.涉稅中介監(jiān)管。答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 9.3.1-198 【基本規(guī)范】（1）。
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A．用于廠房建設(shè) B．用于個(gè)人消費(fèi) C．用于集體福利 D．用于對外投資 答案：ABC 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》。7.辦稅服務(wù)廳人員辦理完結(jié)納稅人提請的申報(bào)業(yè)務(wù)，在提交的三份申報(bào)表上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章后，（）A一份作為資料歸檔 B一份作為稅收會(huì)計(jì)核算的原始憑證 C一份返還納稅人 D兩份返還納稅人 答案：ABC 解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中4.1.1-084 增值稅一般納稅人申報(bào) 【基本規(guī)范】（7）。8.申報(bào)納稅規(guī)范包含（）等業(yè)務(wù)。
A、納稅人申報(bào) B、扣繳義務(wù)人申報(bào) C、委托代征人申報(bào) D、繳納、解繳、退還稅費(fèi) 答案：ABCD 解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版目錄。9.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未開具外出管理證明的，應(yīng)當(dāng)向（）申報(bào)納稅。
A、銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B、勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C、其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D、三者均可 答案：AB 解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》、《增值稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》。10.依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且有來源于中華人民共和國境內(nèi)所得的企業(yè)，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的()應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》、《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》。
三、判斷題
1.對納稅人申請變更納稅定額的核準(zhǔn)，辦稅服務(wù)廳應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，由稅務(wù)管理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報(bào)征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋到辦稅服務(wù)廳。（）答案：×
解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) 【基本規(guī)范】（3）辦稅服務(wù)廳在1 個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)，稅源管 理部門調(diào)查核定，在應(yīng)納稅額公示后報(bào)征管部門，征管部門終審，將結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。
2.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：×
解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，可以延期申報(bào)，在不可抗力情形消除后向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)。3.納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）答案：×
解析：經(jīng)盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
4.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)，升級(jí)規(guī)范中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。（）答案：×
解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)【升級(jí)規(guī)范】（1）辦理時(shí)限由15 個(gè)工作日提速至10 個(gè)工作日。
5.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（）答案：√
解析：根據(jù)《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》。
6.超過預(yù)約時(shí)間而未到場的，工作人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與納稅人協(xié)商解決，并重新安排預(yù)約時(shí)間。（）答案：ⅹ
解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中9.3.10-232 預(yù)約服務(wù) 【基本規(guī)范】（4）對超過預(yù)約時(shí)間而未到場的，視為納稅人主動(dòng)放棄預(yù)約服務(wù)。
7.納稅人可以通過財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡（POS機(jī)）等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅證明。（）答案：√
解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中 4 申報(bào)納稅規(guī)范【基本規(guī)范】中都有規(guī)定。
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。（）答案：ⅹ
解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中 9.1.5-216 服務(wù)設(shè)施 【升級(jí)規(guī)范】（２）辦稅服務(wù)廳配備自助辦稅設(shè)備。
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)立即核實(shí)應(yīng)退稅額、賬戶等相關(guān)情況，通知納稅人或扣繳義務(wù)人提交退稅申 12 請，自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請之日起10日內(nèi)辦理退庫手續(xù)。（）答案：√
解析：根據(jù)《全國縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版 4.23.1-111多繳稅款及退付利息辦理 【基本規(guī)范】。10.升級(jí)規(guī)范中利用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)成功的納稅人，取消紙質(zhì)資料報(bào)送。()答案：√
解析：根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.1版更新事項(xiàng)中 4 申報(bào)納稅規(guī)范【升級(jí)規(guī)范】中都有規(guī)定。
四、實(shí)務(wù)題
1、某一般納稅人企業(yè)取得一張2010年3月5日開具的增值稅專用發(fā)票，由于該公司辦稅人員中途在未交接相關(guān)稅務(wù)資料的情況下擅自離職，造成該發(fā)票超過認(rèn)證期限。請說明該企業(yè)如何處理，提供的資料及該事項(xiàng)基本規(guī)范的要求（簡述即可）
答：增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易，2007 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證由于客觀原因造成未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證或者稽核比對抵扣的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額?！緢?bào)送資料】（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2 份。（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應(yīng)同時(shí)提供第三方證明或說明。（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息。（4）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明?與原件一致?并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）?！净疽?guī)范】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務(wù)廳 1 個(gè)工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。?）辦稅服務(wù)廳收到反饋后 1 個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果，允許繼續(xù)抵扣的，納稅人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)進(jìn)行抵扣；審核通過的，出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。
第三篇：納稅服務(wù)與辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范試題
納稅服務(wù)與辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范
一、填空題
1、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收_____、_____、_____和實(shí)施稅收_____及其他日常工作中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。
2、納稅服務(wù)的基本原則有_____、_____、_____、_____。
3、接待納稅人時(shí)應(yīng)文明有禮、表達(dá)_____、_____、_____，不得態(tài)度生硬、冷淡、煩躁。
4、稅務(wù)人員在服務(wù)過程提倡_____、使用_____，杜絕_____。
5、辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，_____服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，_____服務(wù)和_____等制度。
6、辦稅服務(wù)廳內(nèi)外標(biāo)識(shí)應(yīng)_____、_____、_____。設(shè)_____區(qū)、_____區(qū)、_____區(qū)、_____區(qū)，各地可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行適度調(diào)整。
7、綜合服務(wù)窗口的主要服務(wù)內(nèi)容有_____、涉稅申請、實(shí)施稅務(wù)違法簡易處罰、_____、_____、稅款征收。
8、發(fā)票管理窗口的主要服務(wù)內(nèi)容有辦理_____、_____、_____及相關(guān)業(yè)務(wù)。
9、稅源管理部門應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，_____、_____、_____為納稅人提供相關(guān)辦稅服務(wù)。
10、湖南國稅12366是以_____、_____、_____等方式為
主要溝通渠道，以_____、交互式自動(dòng)語音和_____為主
要應(yīng)答方式，以向納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的辦稅指南、_____、_____、舉報(bào)等服務(wù)的平臺(tái)。
二、判斷題
1、納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分，是促進(jìn)納
稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工
作。（）
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行
政行為有明顯錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行變更。（）
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，足額地給予賠償。（）
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度，對于納稅信用
等級(jí)較低的納稅人，給予重點(diǎn)辦稅輔導(dǎo)。（）
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收工作的需要，及時(shí)向納稅人宣傳稅
收法律、法規(guī)和政策。（）
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)從提高效率出發(fā)，可一律實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)等高效申報(bào)納稅方式。（）
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡
審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報(bào)送的涉稅資料，加強(qiáng)涉
稅審批的日常管理。（）
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)對設(shè)立登記、納稅申報(bào)、涉稅審批等事項(xiàng)進(jìn)行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改
正、申報(bào)納稅催報(bào)催繳等事項(xiàng)進(jìn)行提示，對欠稅公告、個(gè)體工商戶核定稅額等事項(xiàng)進(jìn)行發(fā)布。（）
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人直
接或變相收取任何費(fèi)用。（）
10、稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實(shí)際工
作需要只設(shè)置申報(bào)納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。（）
11、辦稅服務(wù)廳可以設(shè)置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人
自助服務(wù)區(qū)域、排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)、復(fù)印機(jī)、IC卡電話、飲
水機(jī)等。（）
12、對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時(shí)辦理。對于
不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時(shí)辦結(jié)的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)告知納稅
人辦理涉稅事項(xiàng)的程序。（）
13、首問責(zé)任是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人
員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或解決，不得以任何借口推諉。（）
14、辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員受理納稅人答疑時(shí)，如不屬于
本崗位職責(zé)的，可不回答。（）
15、提醒服務(wù)是指根據(jù)納稅人需求，可與納稅人約定適
當(dāng)時(shí)間辦理涉稅事項(xiàng)。（）
三、單項(xiàng)選擇題
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的簡化程序服務(wù)內(nèi)容不包括（）。
A.精簡審批程序和手續(xù)B.簡化報(bào)送的涉稅資料
C.縮短審批的時(shí)限D(zhuǎn).加強(qiáng)涉稅審批的事后檢查
和監(jiān)督
2、對因?yàn)殡娔X故障不能及時(shí)給納稅人辦理業(yè)務(wù)這種情
況，應(yīng)該如何做？（）
A．讓納稅人等，不做解釋
B．要納稅人下次再來
C．心煩氣躁，抱怨電腦出故障
D．向納稅人表示歉意，并加以解釋，希望納稅人表示諒
解，并及時(shí)聯(lián)系相關(guān)部門反映故障問題，以及時(shí)給納稅
人辦理涉稅業(yè)務(wù)。
3、()是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人
員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。
A．“一站式”服務(wù)B．全程服務(wù)
C．預(yù)約服務(wù)D．首問責(zé)任制
4、（）是指對下班時(shí)正在辦理的涉稅事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)
延長工作時(shí)間辦理完成。
A．“一站式”服務(wù)B．預(yù)約服務(wù)
C．延時(shí)服務(wù)D．首問責(zé)任制
5、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期
改正，并追究（）。
A．法律責(zé)任B．相關(guān)責(zé)任
C．行政責(zé)任D．刑事責(zé)任
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的（），在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等
方面，有針對性地提供服務(wù)。
A．生產(chǎn)經(jīng)營情況B．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是否健全
C．納稅信用等級(jí)D．納稅人規(guī)模大小
7、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時(shí)，對于不能及
時(shí)、準(zhǔn)確解答的問題，應(yīng)給予（）。
A．指定答復(fù)B．電話答復(fù)
C．限時(shí)答復(fù)D．轉(zhuǎn)移答復(fù)
8、凡屬納稅人需要到稅務(wù)機(jī)辦理的各項(xiàng)辦稅業(yè)務(wù)，統(tǒng)一
歸并到辦稅服務(wù)廳辦理，由辦稅服務(wù)廳實(shí)行（）服務(wù)。
A.一窗式B.一戶式C.一站式D.一條龍
9、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（）。
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納
稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。
B．辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審
核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。
C．辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服
務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。
D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實(shí)際設(shè)置申報(bào)納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口
10、下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員日常著裝要求的是（）
A.著稅務(wù)服裝B.佩戴胸徽，領(lǐng)花
C.佩戴肩章D.稅服便裝混穿
四、簡答題
1、納稅服務(wù)基本理念是什么？
2、稅源管理部門的主要服務(wù)內(nèi)容是什么？
3、湖南國稅12366咨詢服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是什么？
4、結(jié)合日常辦稅工作，例舉辦稅過程中使用的文明用語？
第四篇：納稅服務(wù)類試題
納稅服務(wù)類試題
一、單選題：
1．關(guān)于納稅服務(wù)下列說法錯(cuò)誤的是（B）
A、是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部分
B、是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法誠信征稅的輔助性工作
C、指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施 D、與稅收征管一并作為稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)
2．十二五時(shí)期要加快納稅服務(wù)平臺(tái)體系建設(shè)，拓寬納稅服務(wù)渠道，下列關(guān)于打造納稅服務(wù)平臺(tái)，為推進(jìn)納稅服務(wù)工作提供渠道保障的要求不正確的是（D）
A、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 B、功能整合 C、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào) D、信息高效
3、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是(C)A、簡潔實(shí)用
B、功能完善
C、豪華氣派
D、布局合理
4、納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)自受理之日起
日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)
批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦結(jié)時(shí)限，但延長期不得超過
個(gè)工作日。你認(rèn)為正確答案是（D）
A、15日，主管局長，10日
B、20日，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，10日 C、10日，主管局長，7日
D、30日，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，15日
5、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告確定納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有權(quán)利和依法在納稅過程中負(fù)有義務(wù)分別有（D）種。
A、12、10
B、10、12
C、13、14
D、14、10
6、納稅人采?。ˋ）納稅申報(bào)方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
A、上門申報(bào)
B、郵寄申報(bào)
C、電話申報(bào) D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)
7、納稅服務(wù)應(yīng)堅(jiān)持的首要原則是（A）。
A、依法
B、無償
C、公正
D、公平
8、同一級(jí)國稅、地稅局納稅信用等級(jí)評定委員會(huì)對納稅人的納稅信用等級(jí)評定不能達(dá)成一致意見的，報(bào)各自的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，由上一級(jí)國稅、地稅局納稅信用等級(jí)評定委員會(huì)按照（B）原則共同確定。
A、就高
B、從低
C、取中
D、仲裁
9、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到投訴后，應(yīng)于（A）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。
A、3
B、5
C、7
D、二、多選題：
1．納稅信用等級(jí)評定管理辦法規(guī)定，下列說法正確的有（ABDE）
A、納稅信用等級(jí)的評定內(nèi)容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行管理的情況
B、納稅信用等級(jí)評定按照評定內(nèi)容分指標(biāo)計(jì)分，設(shè)置A、B、C、D四級(jí)
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年新發(fā)生欠繳稅款情形的，一律定為C級(jí)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的，一律定為C級(jí)
E、主管國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以聯(lián)席會(huì)議的形式加強(qiáng)本項(xiàng)工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級(jí)按照從低原則共同核定
2、納稅服務(wù)工作的基本目標(biāo)包括（ABCD）
A、納稅服務(wù)需求及時(shí)響應(yīng)
B、納稅服務(wù)效能大幅提升 C、納稅人辦稅負(fù)擔(dān)明顯減輕
D、納稅人滿意度持續(xù)提高
3、要提高人們的納稅意識(shí)，就必須（ABC)A、加強(qiáng)稅收宣傳
B、保護(hù)納稅人的稅收權(quán)益 C、加強(qiáng)對偷稅的處罰力度
D、強(qiáng)調(diào)納稅人的納稅義務(wù)
4、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)建立健全以下（ABCDE）服務(wù)制度
A、辦稅公開 B、導(dǎo)稅服務(wù) C、全程服務(wù) D、限時(shí)服務(wù) E、首問責(zé)任
5、拓展多元辦稅，建立以網(wǎng)上辦稅為主體，以（ABCD）等方式為補(bǔ)充的多元化辦稅體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項(xiàng)的多元化辦理。
A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 6、12366 納稅服務(wù)熱線以自動(dòng)語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）服務(wù)功能。
A、納稅咨詢 B、辦稅指南 C、涉稅舉報(bào) D、投訴監(jiān)督
7、“12366 納稅服務(wù)熱線”標(biāo)識(shí)釋義是（ABCD）
A、“12366”作為標(biāo)識(shí)的設(shè)計(jì)主題，象征著一年12個(gè)月366 天，全程為納稅人服務(wù)。B、“6”字與“水滴”的結(jié)合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會(huì)。
C、“6”字與“電話”結(jié)合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現(xiàn)熱線電話的概念和服務(wù)方式。D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會(huì)大眾納稅的熱情。
8、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進(jìn)行的投訴。具體包括（ABCD）
A、在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項(xiàng)時(shí)，對提交申請資料不齊全或者不符合法定式的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項(xiàng)，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時(shí)限辦結(jié)的； C、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時(shí)，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的； D、稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度不符合文明規(guī)范要求的。
9、《“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)工作發(fā)展規(guī)劃》提出，到2015年末，我國將基本形成以（ABCDEF）為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅服務(wù)體系。
A、理論科學(xué)化
B、制度系統(tǒng)化
C、平臺(tái)品牌化 D、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化
E、保障健全化
F、考評規(guī)范化
10、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見》，國稅局、地稅局在納稅服務(wù)方面的合作事項(xiàng)（ABCD）
A、對于新建、改建、擴(kuò)建辦稅服務(wù)廳，將實(shí)現(xiàn)國稅局、地稅局共建；
B、并鼓勵(lì)各地國稅局、地稅局共建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，倡導(dǎo)有條件地區(qū)國稅局、地稅局共建實(shí)體辦稅服務(wù)廳；
C、共建12366納稅服務(wù)熱線平臺(tái)，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識(shí)庫；
D、共建“納稅人之家”、“納稅人學(xué)?！钡日骷{互動(dòng)平臺(tái)，聯(lián)合開展納稅信用等級(jí)評定與結(jié)果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)、納稅咨詢、納稅人權(quán)益維護(hù)等服務(wù)。
三、判斷題：
1．依據(jù)總局《辦稅服務(wù)廳規(guī)范化管理辦法（試行）》，納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理的各類涉稅事項(xiàng)，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（×）
出口退稅試題
一、單項(xiàng)選擇題
1、目前生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口自產(chǎn)貨物，適用的出口退稅方法是：（A）
A.免抵退稅 B.先征后退 C.免稅 D.免退稅
2、來料加工復(fù)出口的貨物，適用（C）規(guī)定。
A.免抵退稅 B.征稅 C.免稅 D.免退稅 3．出口企業(yè)辦理退稅的申報(bào)期限是：（A）
A.次年4月份納稅申報(bào)期 B.次年5月份納稅申報(bào)期 C.次年6月份納稅申報(bào)期 D.出口90天內(nèi)
4、一般來說，出口貨物退免稅的計(jì)算依據(jù)以（）上列明的（）為準(zhǔn)。(B)A.報(bào)關(guān)單 CIF價(jià) B.報(bào)關(guān)單 FOB價(jià) C.出口發(fā)票 FOB價(jià) D.銀行水單 收款額
5、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，（D）情況下方可進(jìn)行退（免）稅正式申報(bào)。
A.收齊紙質(zhì)單證 B.收到外匯后
C.收齊電子信息 D.單證齊信息齊且比對相符
6、出口企業(yè)出口的貨物，須在做（B）進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
A.出口次月 B.會(huì)計(jì)確認(rèn)銷售次月 C.退（免）稅當(dāng)月 D.會(huì)計(jì)確認(rèn)銷售當(dāng)月
7、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月（B）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。
A.出口銷售額 B.正式申報(bào)免抵退稅銷售額 C.信息收齊銷售額 D.單證收齊銷售額
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列退（免）稅申報(bào)辦法選用正確的有（AD）
A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 B.生產(chǎn)企業(yè)免退稅 C.外貿(mào)企業(yè)免抵退稅 D.外貿(mào)企業(yè)免退稅
2、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入(BCD)可以辦理出口退稅。
A．保稅區(qū) B．保稅港區(qū) C．保稅物流園區(qū) D．綜合保稅區(qū)
3、出口貨物單證備案的資料包括：（ABC）A．出口的購貨合同 B．出口貨物裝貨單 C．出口貨物運(yùn)輸單據(jù) D.出口貨物明細(xì)單
4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免退稅計(jì)算公式正確的有：（AC）
A．增值稅應(yīng)退稅額=增值稅發(fā)票上不含稅金額×出口貨物退稅率
B．增值稅應(yīng)退稅額=原材料不含稅金額×原材料退稅率+加工費(fèi)×出口貨物退稅率 C．增值稅應(yīng)退稅額=海關(guān)增值稅專用繳款書上的組成計(jì)稅價(jià)格×出口貨物退稅率 D.增值稅應(yīng)退稅額=FOB人民幣銷售額×出口貨物退稅率
5、下列哪些業(yè)務(wù)適用免稅政策：（ABCD）
A．增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B．非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C．外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票貨物 D．進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的貨物
6、下列業(yè)務(wù)實(shí)行征稅政策的有：（AD）
A．取消出口退（免）稅的貨物 B．來料加工復(fù)出口貨物 C．不能備案單證的貨物 D．發(fā)現(xiàn)虛假備案單證的貨物
7、有（ABC）情形的出口企業(yè)，在申報(bào)退（免）稅時(shí)，應(yīng)提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證：
A.被外匯管理部門列為B類企業(yè)的 B.被外匯管理部門列為C類企業(yè)的 C.被海關(guān)列為C企業(yè)的 D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)評定為C級(jí)納稅信用等級(jí)的
三、判斷題
1.2014年出口的貨物退稅申報(bào)的截止日期是2015年4月30之前。（錯(cuò)誤）
2.在退(免)稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退(免)稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退(免)稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：（正確）
（1）、《出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù);（2）、退(免)稅申報(bào)憑證及資料。
3.某機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料，不符合退稅政策要求只能免稅。（錯(cuò)誤）
4.生產(chǎn)型出口企業(yè)每年4月20日前，在當(dāng)月申報(bào)免抵退稅前，需要對上一海關(guān)已核銷手冊在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。.（正確）
5.某生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年11月份出口一筆貨物到美國，由于快遞公司的原因此張報(bào)關(guān)單在郵寄過程中丟失了。因此，造成公司無法在2015年4月份的最后一個(gè)出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)收齊單證進(jìn)行申報(bào)，按照稅法規(guī)定逾期未申報(bào)是不能享受出口退（免）稅政策的。（錯(cuò)誤）6.外貿(mào)企業(yè)遺失增值稅專用發(fā)票的出口貨物，一律不予退稅。（錯(cuò)誤）
7.生產(chǎn)企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的外購貨物，符合下列條件之一的即屬于生產(chǎn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物范圍（正確）：
（1）.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。
（2）.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。
國際稅收知識(shí)題庫
一、判斷題、1、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（√）
2、非居民企業(yè)取得應(yīng)稅所得，適用稅率為25%。（×）
3、對非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅的征收管理統(tǒng)一實(shí)行源泉扣繳的辦法。（×）
4、對實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（√）
5、對非居民企業(yè)取得的收入只征收企業(yè)所得稅。（×）
6、凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。（√）
7、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元），除稅法規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅機(jī)關(guān)的，也應(yīng)向所在地同級(jí)國稅機(jī)關(guān)備案。（√） 預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。（√）
9、一般反避稅調(diào)查及調(diào)整須層報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（√）
10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算應(yīng)納稅額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整。（√）
11、稅收情報(bào)交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行。（√）
12、依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下稱為企業(yè)），無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定參加所得稅匯算清繳。（√）
13、非居民企業(yè)在內(nèi)蒙古自治區(qū)境內(nèi)需要辦理稅收協(xié)定待遇審批業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)一律向業(yè)務(wù)發(fā)生地盟市級(jí)國稅局主管國際稅收業(yè)務(wù)部門提出申請。（×）
14、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。（√）
15、非居民、扣繳義務(wù)人或代理人實(shí)施承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)有關(guān)事項(xiàng)存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定處理。（×）
二、單選題、1、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。（B）
A、5 B、7 C、10 D、15
2、企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（B）A、3 B、5 C、6 D、7 3 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起（）日內(nèi)持相關(guān)資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記、（B）A、15 B、30 C、45 D、60
4、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率不應(yīng)低于()。(A)A、15％ B、20％ C、25％ D、30％
5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議（以下簡稱合同）簽訂之日起（）向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（A）A、30日 B、20日 C、10日 D、60日
6、扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)為人民幣以外貨幣的，在申報(bào)扣繳企業(yè)所稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（）國家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（A）A、扣繳當(dāng)日 B、扣繳前日 C、合同簽訂日 D、支付日
7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將（）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（A）
A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件 B、工商登記證 C、稅務(wù)登記證 D、會(huì)計(jì)賬簿等。
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)稅務(wù)檢查的規(guī)定，確定調(diào)查企業(yè)，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。被調(diào)查企業(yè)必須據(jù)實(shí)報(bào)告其（）情況，并提供相關(guān)資料，不得拒絕或隱瞞。（A） A、關(guān)聯(lián)交易 B、獨(dú)立交易 C、會(huì)計(jì)核算 D、帳務(wù)調(diào)整
9、在資本弱化管理中，所稱“實(shí)際支付利息”是指企業(yè)按照（）計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的利息。（B）A、收付實(shí)現(xiàn)制原則 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
C、按照銀行同期利率 D、中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率
10、非居民企業(yè)在銷售貨物合同中未列明勞務(wù)服務(wù)費(fèi)金額或計(jì)價(jià)不合理的且無參照標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可按（）確定勞動(dòng)收入。（B）
A、15% B、10% C、20% D、9%
三、多選題
1、企業(yè)所得稅法第三十七條：“ 對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳?！敝兴Q的支付，包括、（ABCD）
A、現(xiàn)金支付 B、匯撥支付 C、轉(zhuǎn)賬支付 D、權(quán)益兌價(jià)支付
2、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人?？梢灾付劾U義務(wù)人的情形，包括（ABC）
A、預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的； B、沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的； C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。
3、非居民企業(yè)取得的下列所得可以免征企業(yè)所得稅、（A、B、C）
A、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；
B、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得； C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
4、非居民企業(yè)取得下列那些所得適用源泉扣繳、（A、C、D）
A、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、提供勞務(wù)所得
C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得
5、對賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費(fèi)用，以及無法按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算，并應(yīng)按照實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相配比的原則，準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額據(jù)實(shí)申報(bào)的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下那種方式核定其應(yīng)納稅所得額：(A、C)A、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入后再核定應(yīng)納稅所得額。B、由企業(yè)自己申報(bào)應(yīng)納稅所得額。
C、按收入總額核定應(yīng)納稅所得額。D、按上年的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。
6、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》，并附送（A、B、C、D）A、非居民的稅務(wù)登記證 B、合同
C、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件 D、非居民對有關(guān)事項(xiàng)的書面說明等資料。
7、對于非居民工程或勞務(wù)項(xiàng)目完畢，未按期結(jié)清稅款并已離境的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可制作《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》，通過（）等方式，告知該非居民限期履行納稅義務(wù)，同時(shí)通知境內(nèi)發(fā)包方或勞務(wù)受讓者協(xié)助追繳稅款。（A、B、C）
A、信函 B、電子郵件 C、傳真 D、電話
8、非居民企業(yè)因帳簿不健全或其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)的按下列（）方式核定應(yīng)納稅額。（A、B、C）
A、按收入總額核定應(yīng)納稅款 B、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅款 C、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅款
9、非居民企業(yè)發(fā)生哪些稅收協(xié)定條款規(guī)定的待遇時(shí)需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（A、B、C、D）
A、稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)及營業(yè)利潤條款 B、稅收協(xié)定獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條款 C、稅收協(xié)定非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)條 D、稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款
10、下列情形，有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予受理的非居民享受稅收協(xié)定待遇申請（ABCD）
A、按國內(nèi)法律不構(gòu)成納稅義務(wù)的所得 B、申請內(nèi)容不屬于應(yīng)審范圍 C、申請的時(shí)間超過應(yīng)享受而未享受時(shí)日起3年的 D、申請資料不全，在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知90日內(nèi)不補(bǔ)正的 發(fā)票管理辦法試題及答案
一、單選題
1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的（B）。
A.報(bào)銷憑證 B.收付款憑證 C.收款憑證 D.稅務(wù)憑證
2.2013年8月1日起，“營改增”試點(diǎn)納稅人可以向國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購、開具國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，結(jié)余的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票必須在（A）前到主管地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。A.2013年11月15日 B.2013年11月1日 C.2013年8月1日 D.2013年12月1日 3.（A）由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印刷。
A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 C.專用發(fā)票 D.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
4.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》是什么時(shí)間發(fā)布的？（B）
A.1993年12月12日 B.1993年12月23日 C.2010年12月20日 D.2011年2月1日
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)以（D）方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。
A.行政命令 B.資格認(rèn)證 C.政府委派
D.招標(biāo)
6.2013年“營改增”試點(diǎn)納稅人必須使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的相關(guān)普通發(fā)票時(shí)間為（D）。
A.2013年7月1日 B.2013年8月1日 C.2013年12月1日 領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。
A.所在地發(fā)票領(lǐng)購簿 B.經(jīng)營活動(dòng)書面證明
D.2013年11月1日
7.臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑（C），向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)證明 D.經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證
8.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（B）。
A.財(cái)務(wù)專用章 B.發(fā)票專用章 C.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 D.公章
9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（C），并限期繳銷發(fā)票。
A.保證人和不超過1萬元的保證金
B.保證人和不超過3萬元的保證金 C.保證人或不超過1萬元的保證金
D.保證人或不超過3萬元的保證金
10.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（B）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
A.3年 B.5年 C.8年 D.10年
11、內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)“營改增”普通發(fā)票啟用時(shí)間為（A）
A自2014年1月1日起 B自2014年2月1日起 C自2014年3月1日起 D自2014年4月15日起
12、根據(jù)內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅局相關(guān)文件規(guī)定，如小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，服務(wù)接受方索取普通發(fā)票的，使用（B）
A 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（1）B 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（2）C 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（4）D 內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用平推機(jī)打票（5）
二、多項(xiàng)選擇題：
1.在中華人民共和國境內(nèi)印制、領(lǐng)購、（ABCD）發(fā)票的單位和個(gè)人，必須遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》。
A.保管 B.開具 C.取得 D.繳銷
2.（ABCD）等有關(guān)部門須在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票管理工作。
A.財(cái)政 B.審計(jì) C.工商行政管理 D.公安 3.印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備哪些條件（ACD）
A.取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照 B.有良好的經(jīng)營狀況 C.設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要
D.有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度
4.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（AB），按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定樣式制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。
A.稅務(wù)登記證件 B.工商登記執(zhí)照 C.公章 D.經(jīng)辦人身份證明
5.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人,可以憑（AB）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。
A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證 C.經(jīng)營活動(dòng)書面證明 D.以前開過的發(fā)票 6.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)（ABCD）
A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿 C.定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況
D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)對下列哪些內(nèi)容進(jìn)行檢查（ABCD）。
A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
D.在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制 8.違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。（ABD）
A.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的 B.以其他憑證代替發(fā)票使用的 C.私自印制、偽造、編造發(fā)票的 D.攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的
9.發(fā)票管理辦法中關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在管理服務(wù)方面的要求，下列表述錯(cuò)誤的是（BC）。
A．對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票換票證
C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在1萬元以上的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸?/p>
10、目前，內(nèi)蒙古國稅系統(tǒng)普通發(fā)票共三大類50種，三大類包括（ABD）
A．通用平推機(jī)打發(fā)票、通用卷式機(jī)打發(fā)票 B.通用手工發(fā)票 C.冠名發(fā)票 D.通用定額發(fā)票
11、內(nèi)蒙古自治區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施“營改增”后，交通運(yùn)輸業(yè)中的出租汽車行業(yè)（不含汽車租賃）納稅人選擇使用的普通發(fā)票有（CD）。
A內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（機(jī)打）B內(nèi)蒙古XX市（盟）公路客運(yùn)發(fā)票（定額）C內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（機(jī)打）D內(nèi)蒙古XX市（盟）出租汽車發(fā)票（定額）
三、判斷題：
1.印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印刷管理制度和保管措施。（√）
2.各省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)的單位和個(gè)人使用的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)印制。（×）3.單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。（√）
4.需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先開具發(fā)票，再征收稅款（×）
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。（√）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外地企業(yè)來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購發(fā)票的，收取保證金應(yīng)當(dāng)開具資金往來結(jié)算票據(jù)。（√）
7.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，必須是由收款方向付款方開具發(fā)票。（×）
8.使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（√）
9.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記之后，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。（×）
10.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，國務(wù)院稅務(wù)主管部門可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法(×)
11、內(nèi)蒙古自治區(qū)鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后國、地稅普通發(fā)票票種的銜接使用實(shí)行過渡期管理，過渡期從2014年1月1日起至2014年4月15日止。（×）
12、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，使用內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（平推）的，應(yīng)通過內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開具，不得以其它方式開具（特殊行業(yè)除外）。（√）
法規(guī)科試題
一、單選題
1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（D）。
A．本國企業(yè) B．外國企業(yè)
C．居民企業(yè)
D．非居民企業(yè)
2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（B）。
A．生產(chǎn)經(jīng)營 C．貨物生產(chǎn)地
B．機(jī)構(gòu)、場所所在地 D．貨物銷售所在地
3．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（A）
A．一人有限責(zé)任公司 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C．普通合伙企業(yè) A．合同簽訂地
D．有限合伙企業(yè) B．勞務(wù)發(fā)生地 D．交易活動(dòng)地 4．提供勞務(wù)所得按（B）確定來源
C．提供勞務(wù)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地 業(yè)所得稅匯算清繳。
A．30 B．40 C．60 D．10 6.下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（D）。
A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布
B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的
C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布
D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
解析：選項(xiàng)A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會(huì)通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項(xiàng)B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實(shí)行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實(shí)施；選項(xiàng)C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報(bào)局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。
7.下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（A）。
A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的 B.稅法是綜合性法律體系
C.稅法屬于制定法 D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和 解析：選項(xiàng)BCD不符合題意。
8.納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。
A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.實(shí)體從舊原則 解析：當(dāng)爭議發(fā)生時(shí)，適用的原則為程序優(yōu)于實(shí)體原則。9.關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（B）。
A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題
B.對于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式
C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止
D.我國及許多國家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則
解析：稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時(shí)生效問題；對于重要稅法的個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國家財(cái)政限于被動(dòng)；我國及許多國家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。
10.最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（B）。
A.稅收立法解釋 B.稅收司法解釋
C.稅收行政解釋
D.稅收限制解釋 5．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企解析：最高司法機(jī)關(guān)對如何辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為稅收司法解釋。11.某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（D）萬元。
A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）
12.甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認(rèn)證通過后，甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價(jià)稅合計(jì)款58500元，同時(shí)甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)1000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（A）元。
A.增值稅145.30 B.增值稅170.00 C.營業(yè)稅50.00 D.營業(yè)稅2975.00 解析：甲企業(yè)取得的收入全部征收增值稅。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額＝（58500＋1000）÷1.17×17%－8500＝145.30（元）
13.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（D）。
A.酸奶
B.魚罐頭 C.茶飲料
D.玉米胚芽
解析：玉米胚芽屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率
14.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（B）元。
A.24990
B.35700 C.36890
D.47600 解析:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝300×700×17%＝35700（元）
15.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（C）萬元。
A.116.24
B.136.00 C.144.50
D.145.95 解析:啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。
應(yīng)納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬元）
16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬元，該設(shè)備系2009年購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（A）萬元。
A.0.38
B.0.40 C.2.91
D.3.40 解析:該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（萬元）
二、多項(xiàng)選擇題
1.按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅
D.積累型增值稅
E.分配型增值稅
解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。2.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有（BCE）。
A.個(gè)體工商戶 B.事業(yè)單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E.行政單位
解析：非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。3.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（CD）。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用
B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
解析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售；選項(xiàng)B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項(xiàng)E，將外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售。4.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ADE）。
A.蔬菜
B.水果
C.鮮奶
D.鮮雞蛋
E.鮮豬肉
解析:自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。
金稅三期試題
一、單選題
1．目前金三稅庫銀系統(tǒng)的部署方式是（C）A 省集中部署 B 市集中部署 C 全國集中部署 D 縣集中部署
2．“金三”核心征管系統(tǒng)中如何把工作任務(wù)推送到下一環(huán)節(jié)（B）
A.點(diǎn)擊推送按鈕推送任務(wù)
B.保存成功后→點(diǎn)擊推送→選擇辦理人員→點(diǎn)擊確定→系統(tǒng)提示：推送成功
3．核心征管系統(tǒng)中將一項(xiàng)任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人之后，下一環(huán)節(jié)工作人員在哪里能找到這項(xiàng)任務(wù)？（A）
A 待辦任務(wù) B 在辦任務(wù) C已辦任務(wù) 4．核心征管系統(tǒng)中“推送”按鈕的功能是（A）
A 將任務(wù)推送給下一環(huán)節(jié)辦理人或者上級(jí)機(jī)關(guān)相應(yīng)辦理人員 B 進(jìn)入下一個(gè)操作頁面
5．通過核心征管系統(tǒng)中辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)納稅人報(bào)送的資料不全，可以選擇的操作是（C）
A 補(bǔ)正內(nèi)容 B 不予受理 C補(bǔ)正內(nèi)容或者不予受理 6．在核心征管系統(tǒng)統(tǒng)一受理頁面中，唯一要手工錄入的項(xiàng)是（A）
A 納稅人識(shí)別號(hào) B 業(yè)務(wù)分類 C 業(yè)務(wù)流程
7．在核心征管系統(tǒng)“調(diào)查巡查”流程中，建立調(diào)查任務(wù)時(shí)，需要點(diǎn)擊“關(guān)聯(lián)”，之前需要選中的項(xiàng)是（C）A 納稅人 B 具體調(diào)查項(xiàng)目 C同時(shí)選中納稅人和具體調(diào)查項(xiàng)目
8．核心征管系統(tǒng)中在定期定額核定的人工調(diào)整環(huán)節(jié)，可以對以下哪項(xiàng)進(jìn)行錄入調(diào)整：（B）
A.計(jì)算機(jī)核定—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 B.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅經(jīng)營額 C.人工調(diào)整—月核定應(yīng)納稅額合計(jì)
D.沒有稅種對應(yīng)的稅額
9．核心征管系統(tǒng)中做核定應(yīng)納稅額（未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記）時(shí)，以下哪種說法正確：（B）
A.只有稅費(fèi)種認(rèn)定過的稅種才能進(jìn)行核定。B.沒有進(jìn)行過稅費(fèi)種認(rèn)定過的稅種也能進(jìn)行核定。
10．在核心征管系統(tǒng)中做繳款錯(cuò)誤更正時(shí)，可以進(jìn)行更正的繳款書為：（C）
A.沒有上解的繳款書 B.已經(jīng)上解銷號(hào)，沒有入庫銷號(hào)的繳款書
C.已經(jīng)入庫銷號(hào)的繳款書
D.所有繳款書 11．核心征管系統(tǒng)中統(tǒng)一受理界面中的“異常信息顯示區(qū)域”作用是什么（B）A、顯示程序出錯(cuò)的信息 B、顯示納稅人狀態(tài)監(jiān)控等信息
C、不顯示任何內(nèi)容 D、如果輸入的納稅人不存在，在此區(qū)域進(jìn)行信息提示
12．核心征管系統(tǒng)中的“核定用票人（三代單位）”流程中，如果沒有指定稅務(wù)代理員，可以完成三代單位納稅人核定嗎？（B）
A 可以 B 不可以
13.核心征管系統(tǒng)中的“票證手工結(jié)報(bào)（稅務(wù)人員）”流程中，如果結(jié)報(bào)期限超過本月結(jié)賬日期，可以結(jié)報(bào)成功嗎？（B）
A 可以 B 不可以
14．核心征管系統(tǒng)中如果接受單位已經(jīng)進(jìn)行收回票證入庫，現(xiàn)在要修改上交單信息，要進(jìn)行的操作是（B）
A 修改票證上交 B 進(jìn)行上交單的賬務(wù)更正
15.核心征管系統(tǒng)通過稅庫銀系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款，適用于（A）的納稅人 A 有納稅人、征收機(jī)關(guān)、和商業(yè)銀行簽訂三方協(xié)議的納稅人 B 沒有三方協(xié)議的納稅人
C 有納稅人和商業(yè)銀行簽訂雙方協(xié)議的納稅人 D 有稅銀協(xié)議的納稅人
16．外部信息交換系統(tǒng)分幾級(jí)部署：（B）
A一級(jí) B兩級(jí) C三級(jí) D四級(jí)
二、多選題
1．核心征管系統(tǒng)中的委托扣款協(xié)議驗(yàn)證可以從（A E）發(fā)起，稅庫銀接收到委托扣款協(xié)議驗(yàn)證申請后不記錄交易狀態(tài)，只是作為報(bào)文流轉(zhuǎn)的通道。
A 核心征管系統(tǒng) B 稅庫銀前置系統(tǒng) C 國庫系統(tǒng) D 網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng) E 商業(yè)銀行系統(tǒng)
2．核心征管系統(tǒng)中申報(bào)表錄入錯(cuò)誤，可以通過下面哪些方式修正（B C）A申報(bào)表刪除 B申報(bào)表作廢 C申報(bào)表錯(cuò)誤更正 D補(bǔ)充申報(bào)
3．外部信息交換系統(tǒng)主要由：(A B C D E F)組成。
A資源目錄 B交換應(yīng)用 C交換平臺(tái) D配置工具 E外部信息交換庫 F第三方信息庫
4．外部信息交換系統(tǒng)新增加的信息資源，要進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，需要配置以下哪些內(nèi)容：（AB C）
A交換流程配置 B信息點(diǎn)規(guī)則設(shè)置 C協(xié)議配置 D查詢統(tǒng)計(jì)
企業(yè)所得稅及小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則試題
一、單選題
1、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。
A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值
2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。
A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，正確的處理是（D）。
A.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入 B.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入
C.不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入 D.不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入
4、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有（A）。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金 B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 C.符合條件的非營利組織的收入 D.國債利息收入
5、不是以銷售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是（D）。
A.廣告費(fèi) B.業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D.捐贈(zèng)支出
6、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（D）收入。
A.加倍 B.加成 C.加計(jì) D.減計(jì)
7、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
A.30 B.40 C.60 D.10
8、甲公司2013通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬元。請問2013允許扣除的捐贈(zèng)為（D）萬元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤為1000萬元（不含公益性捐贈(zèng)）。
A．50 B.150 C.120 D.100
9、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B）。
A．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用
B．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) C．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)
D．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
10、某企業(yè)因火災(zāi)原因毀損一批原材料16000元，該批原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外支出”科目的金額為(C)元。
A、17020 B、18620 C、14300 D、14400
11、預(yù)收帳款情況不多的小企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收帳款”科目，而將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入的帳戶是（A）
A.應(yīng)收帳款 B.預(yù)付帳款 C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)付帳款
12、甲公司出資80萬元，取得了乙公司60%的控股權(quán)，假如購買股權(quán)時(shí)乙公司的賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為100萬元。則甲公司確認(rèn)的長期股權(quán)投資成本為(C)萬元。
A、100 B、90 C、80 D、48
13、永安公司2×13年12月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原值為300000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，預(yù)計(jì)使用年限為5年。采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，其第三年的折舊額為(B)元。
A、120000 B、43200 C、72000 D、1600
14、永祥公司將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)建造廠房，該批產(chǎn)品成本為10000元，售價(jià)12000元，增值稅稅率17%。則該業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為(C)。
A、借：在建工程10000 貸：庫存商品10000 B、借：在建工程14040 貸：主營業(yè)務(wù)收入12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2040 C、借：在建工程12040 貸：庫存商品10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2040 D、借：在建工程12000 貸：庫存商品12000
15、某小企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年2月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；2月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，管理費(fèi)用1.5萬元，廣告費(fèi)用0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該小企業(yè)2月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為(C)萬元。
A．8.3
B．9
C．9.5
D．11.8
16、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2％，2009年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2009該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（D）萬元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5
17、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（A）萬元。A、1 B、1.5 C、2 D、2.5
18、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）。
A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除
B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款集團(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)分?jǐn)偸褂玫?，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除
C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除
D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除
19、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的是（B）
A．單獨(dú)計(jì)價(jià)入帳的土地 B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費(fèi)用攤銷年限最低為（A）。
A.3年 B.4年 C.5年 D.10年
21、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，支付給殘疾職工的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計(jì)扣除。
A.10% B.20% C.50％ D.100%
22、.某企業(yè)（一般納稅人）因管理不善損失外購材料50萬元（不含稅）。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬元，相關(guān)管理人員賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（A）萬元。
A.48.5 B.50 C.53.5
D.58.5
23、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是（D）。
A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 C.花卉養(yǎng)殖 D.家禽飼養(yǎng)
24、企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（D）。
A.資本公積 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)付款 D.營業(yè)外收入
25、小企業(yè)為車間管理人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（B）
A.管理費(fèi)用 B.制造費(fèi)用 C.銷售費(fèi)用 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用
二、多選題
1、小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。
A 資產(chǎn)負(fù)債表 B 利潤表 C 現(xiàn)金流量表 D 附注
2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于視同銷售行為的有（AC）。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬 B.將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu) C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì) D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程
3、下列各項(xiàng)中，超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除限額部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（AD）。A．職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額2.5％的部分
B．向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分 C．超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出
D．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分
4、下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（BD）。
A．企業(yè)委托外單位進(jìn)行開發(fā)的費(fèi)用，由受托方加計(jì)扣除
B．企業(yè)集團(tuán)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可按照合理的分?jǐn)偡椒ㄔ谑芤婕瘓F(tuán)成員公司間分?jǐn)?C．研發(fā)費(fèi)用形成資產(chǎn)的，攤銷年限不得低于5年 D．虧損企業(yè)可以享受加計(jì)扣除政策
5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法正確的有（AC）。
A．預(yù)計(jì)凈殘值可由企業(yè)自行合理確定，且一經(jīng)確定不得變更 B．汽車的最低折舊年限應(yīng)為5年 C．電子設(shè)備最低折舊年限應(yīng)為3年
D．當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊并在稅前扣除
6、下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有（ABCD）。
A 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 B 職工福利費(fèi) C 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) D 辭退福利
7、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ABD）。
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B.企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
8、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（ABCd）等。
A.加計(jì)扣除 B.減計(jì)收入 C.稅額抵免 D.加速折舊
9、小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)作為壞賬損失應(yīng)符合的條件有（ABCD）。
A 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?/p>
B 債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?C 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的 D 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（BD）。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
三、判斷題
解釋：小企業(yè)外部信息使用者主要為稅務(wù)部門和銀行。
2、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次(√)
3、小企業(yè)的利潤來源于兩個(gè)方面：一是來源于日常經(jīng)營活動(dòng)，二是來源于非日常經(jīng)營活動(dòng)，即來源于日常經(jīng)營活動(dòng)以外的各種收入、收益和利得等。(√)
4、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目和內(nèi)容。(√)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。(×)
5、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生的收入。(×)解釋:應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生的收入改為應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。
6、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。(×)解釋:按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額。
7、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。(×)解釋:“不征稅收入”是不列入征稅范圍的收入，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍。
8、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(×)解釋:應(yīng)納稅所得額應(yīng)改為會(huì)計(jì)利潤總額。
9、由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。(×)解釋:一人有限公司屬于法人，適用企業(yè)所得稅法。
10、企業(yè)接受實(shí)物形式的捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)按照完全重置價(jià)值計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（×）
解釋: 應(yīng)按公允價(jià)值。
11、無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限一律不得低于10年。（×）
解釋:無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
12、企業(yè)購置并實(shí)際使用的用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。(×)解釋: 企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10% 可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
四、計(jì)算題
1、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，員工30人，注冊資本50萬元。主營辦公用品。2010年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：
（1）銷售辦公用品開具專用發(fā)票150萬元，開具普通發(fā)票58.5萬元，以物換貨取得原材料一批，換出資產(chǎn)公允價(jià)值20萬元（不含稅），企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入，出租商鋪，取得租金收入10萬元；
（2）銷售成本120萬元，增值稅26.84萬元，營業(yè)稅金及附加2.96萬元；
（3）銷售費(fèi)用60元，其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元；
（4）管理費(fèi)用20萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元；
（5）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支20萬元，其中：2010年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限7個(gè)月，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用，同期銀行貸款年利率為6％。
不考慮其他稅費(fèi)，該企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定完成企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，根據(jù)以下問題分別計(jì)算：
（1）該企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用（）萬元。A.27.18 B.29.98 C.58 D.60（2）該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用（）萬元。A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15（3）該企業(yè)稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元。
A.11 B.27 C.28 D.31（4）該企業(yè)應(yīng)納所得稅稅額（）萬元。
A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16（1）答案：D [解析]：所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝銷售（營業(yè)）收入×15%＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×15%＝34.5（萬元），企業(yè)未超標(biāo)?？梢钥鄢匿N售費(fèi)用為60（萬元）（2）答案：B [解析]：所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（150＋58.5÷1.17＋20＋10）×0.5%＝1.15（萬元）實(shí)際發(fā)生額的60%＝5.5×60%＝3.3（萬元）
企業(yè)應(yīng)按1.15萬元為限額，所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為20－5.5＋1.15＝15.65（萬元）
（3）答案：A [解析]：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息，稅前扣除的就是三個(gè)月，即200×6％×3/12＝3（萬元）； 20－12＋3＝11（萬元）（4）答案：A [解析]：
應(yīng)納稅所得＝150＋58.5÷1.17＋20＋10－120－2.96－60－15.65－11＝20.39（萬元）應(yīng)納所得稅稅額＝20.39×20%＝4.078（萬元）
2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2010年資產(chǎn)總額是3200萬元，在職職工人數(shù)120人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1343萬元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)320萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅l20萬元）。
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元，經(jīng)核定職工福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)均超過扣除限額。根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)企業(yè)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。
A.0 B.5 C.6 D.61(2)企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)增的數(shù)額為（B）萬元。
A.9.6 B.10.16 C.15.16 D.20.16(3)企業(yè)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)”合計(jì)應(yīng)調(diào)增所得額為（B）萬元。
A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25(4).2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（D）萬元。
A.3.71 B.4.48 C.5.48 D.6.85（1）答案：C 【解析】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝2500×15%＝375（萬元），實(shí)際發(fā)生320萬元，不需要納稅調(diào)整。
2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）合計(jì)調(diào)增數(shù)額＝6（萬元）
（2）答案：B 【解析】 會(huì)計(jì)利潤總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬元）捐贈(zèng)支出扣除的限額＝7×12%＝0.84（萬元）
稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝5－0.84＋6＝10.16（萬元）
（3）答案：B 【解析】 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實(shí)際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150×16.5％＝4.25（萬元）
（4）答案：D 【解析】 應(yīng)納稅所得額＝7＋6＋10.16＋4.25＝27.41（萬元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝27.41×25%＝6.85（萬元）
3、甲居民企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，該企業(yè)2012年3月31日完成2011匯算清繳申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)2011虧損-10萬元；第一季度，企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為50萬元，除此之外發(fā)生了一筆重組業(yè)務(wù)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，甲企業(yè)用賬面成本80萬元、市場價(jià)值100萬的一批貨物(增值稅稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi))，抵償積欠乙企業(yè)的貨款120萬元，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票；5月12日，經(jīng)過董事會(huì)決定甲企業(yè)實(shí)際終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，企業(yè)在5月20日之前完成了所有涉及所得稅申報(bào)業(yè)務(wù)；清算申報(bào)完畢以后，居民企業(yè)投資者丙從甲企業(yè)分回剩余財(cái)產(chǎn)100萬，已知當(dāng)前甲企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中屬于股息、紅利性質(zhì)所得為100萬元，丙企業(yè)初始投資成本為40萬元，占有甲企業(yè)20%的股份。
要求計(jì)算并回答以下問題：
（1）.甲企業(yè)的債務(wù)重組業(yè)務(wù)，需要確認(rèn)收益（）萬元。
A.0 B.3 C.20 D.23（2）.甲企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)進(jìn)行2012年一季度申報(bào)時(shí)，申報(bào)表第9行實(shí)際利潤額為（）萬元。
A.50 B.73 C.63 D.60（3）.乙企業(yè)在債務(wù)重組中影響本企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A.0 B.-3 C.3 D.20（4）.丙企業(yè)分回的剩余資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額（）萬元。
A.10
B.15
C.20
D.25（1）答案：D
甲收益=（100-80）+（120-100*1.17）=23(2)答案： C 實(shí)際利潤=50+23-10=63(3)答案： B 乙影響應(yīng)納稅所得額=117-120=—3(4)答案： A 丙應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100-100*20%-40)*25%=10 收入規(guī)劃核算科習(xí)題
一、單選
1、稅收計(jì)劃按時(shí)間長短劃分為長期計(jì)劃、中期計(jì)劃和短期計(jì)劃?！?013年稅收收入計(jì)劃”屬于（C）計(jì)劃。
A 長期計(jì)劃 B 中期計(jì)劃 C 短期計(jì)劃。
2、預(yù)測本年稅收收入方法之一是本年收入=本GDP預(yù)計(jì)值×（B）
A 本年稅收負(fù)擔(dān)率 B 上年稅收負(fù)擔(dān)率 C平均稅收負(fù)擔(dān)率
3、預(yù)測本年稅收收入方法之二是本年收入=（B）×（1+稅收增長系數(shù)）
A 上半年收入 B 上年收入 C 上年增長額
4、稅收收入和GDP之間存在著高度的（A）相關(guān)關(guān)系。
A 正 B 負(fù) C 不相關(guān)
5、當(dāng)稅收收入彈性值大于（B）時(shí)，表明稅收收入增長快于GDP的增長。
A 10 B 1 C 100
6、（B）是計(jì)算國內(nèi)生產(chǎn)總值的基礎(chǔ)指標(biāo)。
A 工業(yè)產(chǎn)值 B 工業(yè)增加值 C 中間投入
7、通過重點(diǎn)行業(yè)未來經(jīng)濟(jì)狀況的調(diào)查來預(yù)測稅收收入，使（B）運(yùn)行與稅收收入建立相關(guān)關(guān)系，從而使稅收收入更符和實(shí)際。
A 宏觀經(jīng)濟(jì) B 微觀經(jīng)濟(jì)
8、社會(huì)生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量如何，對稅收收入有著重要作用。衡量經(jīng)濟(jì)質(zhì)量的一個(gè)重要標(biāo)志是（C）。
A 經(jīng)濟(jì)規(guī)模 B 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C 經(jīng)濟(jì)效益
9、使用稅收定額完稅證征收的稅款結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，還應(yīng)編制（B）。
A 票證繳銷表 B 票款結(jié)報(bào)單 C 票證領(lǐng)用單
10、稅收票證核算以（D）票證為記帳主體的。
A 領(lǐng)取 B 填用 C 作廢 D 庫存
二、多選
1、呼和浩特市營改增企業(yè)增值稅預(yù)算級(jí)次有可能選用的有：（ABC）
A:省10％，縣90％ B:省100％ C:中央100％ D:中央75％，省7.5％，縣17.5％
2、按照填制程序和用途的不同，稅收會(huì)計(jì)憑證可分為（BD）。
A.應(yīng)征憑證 B.原始憑證 C.待征憑證 D.記帳憑證
3、稅收統(tǒng)計(jì)分析作為經(jīng)濟(jì)分析的一個(gè)組成部分，除了具有經(jīng)濟(jì)分析的一般屬性外，還具有其本身的特點(diǎn)：（ABCD）。
A.數(shù)量性 B.具體性 C.綜合性 D.廣泛性
4、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的計(jì)算方法有：（ABCD）。
A.生產(chǎn)法 B.收入法 C.支出法 D.消費(fèi)法
5、根據(jù)《征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定可以辦理延期繳納稅款的條件是：（AC）。
A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的。B.貨幣資金回籠緩慢、三角債等原因，造成資金周轉(zhuǎn)困難的。
C.當(dāng)其貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。D.重點(diǎn)稅源大戶將資金用于采購原材料后，不足以繳納稅款的。
三、判斷
1、稅收新票證啟用時(shí)間是2014年1月1日。（√）
2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（√）
3、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請。（√）（√）
5、、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。（×）
“營改增”及增值稅新政策題庫
一、單選題
1、自(B)起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)。A、2013年8月1日 B、2014年1月1日 C、2012年1月1日 D、2012年8月1日 2、2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（C）。
A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人
C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人
D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人
3、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過（A）的，為增值稅一般納稅人。
A、500萬元（含本數(shù)）B、500萬元（不含本數(shù)）C、50萬元 D、80萬元
4、納稅人認(rèn)定為一般納稅人后，以下說法正確的是（A）A、一經(jīng)認(rèn)定不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 B、只可以在注銷時(shí)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
C、一般納稅人年審不合格的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
D、輔導(dǎo)期一般納稅人到期如有法定情形的應(yīng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。
5、營改增試點(diǎn)納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一省內(nèi)但不在同一縣（市）的，申請由總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)納稅的審批權(quán)限，以下說法正確的是（C）。
A、總機(jī)構(gòu)所在旗縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批 B、盟市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及財(cái)政機(jī)關(guān)審批 C、省財(cái)政廳、國家稅務(wù)局審批 D、只能由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局審批
6、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（D）
A、運(yùn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù) B、包裹郵遞 C、廣告代理 D、商場柜臺(tái)租賃
7、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（C）
A、動(dòng)物疫病檢測 B、房地產(chǎn)中介服務(wù) C、工程監(jiān)理 D、保健咨詢服務(wù)
8、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)（B）。
A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。
B、非增值稅納稅人偶然發(fā)生的廣告制作服務(wù)
C、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù) D、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)
9、不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)新增稅率的是（B）。
A、11% B、17% C、3% D、6%
10、營改增試點(diǎn)一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）時(shí)間內(nèi)不得變更。
A、12個(gè)月 B、24個(gè)月 C、36個(gè)月 D、永遠(yuǎn)
11、下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。
A、購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
D、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。
12、下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（B）。
A、稅收繳款憑證 B、鐵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù) C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
13、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。
A、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
B、因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失
C、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
D、接受的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
14、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下說法正確的是（D）。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)，之后開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)移送的當(dāng)天 C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間合同約定的當(dāng)天 D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
15、關(guān)于增值稅納稅期限，可以以1個(gè)季度為納稅期限的是（B）。
A、一般納稅人 B、小規(guī)模納稅人 C、一般納稅人、小規(guī)模納稅人均可 D、一般納稅人、小規(guī)模納稅人都不可以
16、下列說法正確的是（B）。
A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 B、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票 C、用于免征增值稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、向個(gè)體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票
17、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將（C）一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
A、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨 B、全部勞動(dòng)力和存貨 C、全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力 D、全部資產(chǎn)、負(fù)債和存貨
18、對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的，其污染物排放必須達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，對未達(dá)到上述污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，以下說法正確的是（A）。
A、自發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請
B、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請
C、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，責(zé)令限期改正，否則取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，且三年內(nèi)不得再次申請
D、自發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違規(guī)排放行為之日起，取消其享受資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退稅、免稅政策的資格，實(shí)施相應(yīng)處罰，并且以后不得再次申請享受
19、關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品銷售，以下說法不正確的是（D）
A、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅 B、對從事蔬菜種植、批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅
C、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
D、小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)享受免稅政策后開具的普通發(fā)票可以作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
20、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（C）。
A、2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值稅 B、“月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”,是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元以下（不含2萬元）
C、月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的符合政策的小微企業(yè)，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還
D、小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定
21、某納稅人（已認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（A）。A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元 B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元 C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬 D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元
22、某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2013年8月取得交通運(yùn)輸服務(wù)收入20000元（含稅），該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（D）。
A.應(yīng)繳納增值稅600元 B.應(yīng)繳納增值稅2200元 C.應(yīng)繳納增值稅1981.98元 D.無需繳納增值稅
二、多選題
1、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（BD），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
A、其他個(gè) B、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位 C、經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非增值稅納稅人 D、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶
2、關(guān)于營改增試點(diǎn)工作的實(shí)施范圍及時(shí)間，以下說法正確的是（ABCD）
A、北京等8?。ㄖ陛犑校┳?012年8月1日起開始面向社會(huì)組織實(shí)施試點(diǎn)工作 B、自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn) C、自2012年1月1日起，在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn) D、自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)。
3、當(dāng)前，全國營改增試點(diǎn)納稅人的實(shí)施范圍包括（BCD）
A、交通運(yùn)輸業(yè)（鐵路運(yùn)輸除外）B、郵政業(yè) C、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) D、快遞服務(wù)
4、以下屬于營改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)的是（ACD）
A、鐵路客運(yùn) B、裝修裝潢 C、工程設(shè)計(jì) D、搬家業(yè)務(wù)
5、以下屬于營改增試點(diǎn)納稅人的是（ABCD）
A、租用出租車公司出租車從事出租客運(yùn)，并繳納管理費(fèi)用的出租車司機(jī) B、對特定技術(shù)項(xiàng)目提供技術(shù)培訓(xùn)的單位
C、在采礦、工程施工前提供工程勘察勘探服務(wù)的企業(yè) D、從事廣告設(shè)計(jì)的企業(yè)
6、以下關(guān)于營改增試點(diǎn)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（ABD）
A、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6% B、提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17% C、提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11%，也可以選擇按3%征收率計(jì)算增值稅額 D、從事廣告制作，稅率為6%
7、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策中，免征增值稅的項(xiàng)目有（ABCD）
A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、失業(yè)人員就業(yè)
D、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
8、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不正確是（ABC）
A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) C、納稅人為營改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計(jì)算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
9、下列應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人的是（ABC）。
A.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額95萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元
B.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額605萬元
C.某工業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元
D.某商業(yè)企業(yè)兼營應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)年銷售額75萬元，應(yīng)稅服務(wù)年?duì)I業(yè)額480萬元
10、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）
A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn) C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) D境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
11、單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。
A、為履行國家行政管理職能 B、以公益活動(dòng)為目的 C、以社會(huì)公眾為對象的 D、為履行公共服務(wù)職能
12、增值稅的計(jì)稅方法，包括（BD）。
A、簡易辦法征收 B、簡易計(jì)稅方法 C、銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng) D、一般計(jì)稅方法
13、下列用于適用（ABCD）的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C、免征增值稅項(xiàng)目 D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
14、非營業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營業(yè)活動(dòng)，是指(ABCD)。
A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)
B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) C、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) D、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
15、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC）。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。D、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
16、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)新認(rèn)定的一般納稅人使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)為（AB）。
A、金稅盤 B、報(bào)稅盤 C、金稅卡 D、IC卡
17、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。其中單位包括（ABCD）。A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B、個(gè)人合伙企業(yè) C、有限責(zé)任公司 D、事業(yè)單位
18、營業(yè)稅改征增值稅納稅人兼有不同稅率或征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ABD）方法適用稅率或征收率。
A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率 D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
19、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策中，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（ACD）。
A、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù) B、城鄉(xiāng)退役士兵就業(yè) C、失業(yè)人員就業(yè) D、軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)
20、以下關(guān)于營改增試點(diǎn)納稅人適用增值稅即征即退政策正確的說法是（CD）。
A、2015年12月31日前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，實(shí)行增值稅即征即退政策。B、安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退增值稅的辦法
C、經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
D、2015年12月31日前，注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人，提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)
21、以下說法正確的是（AB）。
A、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 B、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅 C、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅 D、2014年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
22、增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（BD）
A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝 B、購入辦公用電腦并已安裝 C、為辦公樓購入電梯并已安裝 D、購入采暖用鍋爐并已安裝
三、判斷題 1、2013年8月1日起，增值稅一般納稅人取得的，且在2013年8月1日以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，均不得作為增值稅扣稅憑證。
（錯(cuò)）
2、設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營改增范圍。（對）
3、試點(diǎn)納稅人在本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（錯(cuò)）
4、試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。（對）
5、按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》和《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日（含）后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使（對）用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。
6、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融（錯(cuò)）
7、營改增試點(diǎn)實(shí)施后，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對）
8、營改增試點(diǎn)實(shí)施后，原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對）
9、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以一并從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（錯(cuò)）10、2014年1月1日起，提供快遞服務(wù)的試點(diǎn)納稅人應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的增值稅稅率。（錯(cuò)）
四、計(jì)算題
1、某營改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，該公司2013年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）對外提供服務(wù)
A、為A公司提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元； B、為張某個(gè)人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元；
C、為B公司提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元； D、為賈某個(gè)人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
（2）購進(jìn)服務(wù)
A、購買辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元；
B、購買公司使用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車所用汽油，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； C、購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元； D、取得1份因購入應(yīng)稅貨物而發(fā)生的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，金額為20000元； E、取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)15000元； F、取得1份某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。價(jià)稅合計(jì)3000元。該公司會(huì)計(jì)核算健全，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題（計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位）:（1）該公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的哪一類（B）
A、鑒證咨詢服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、信息技術(shù)服務(wù) D、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
（2）該公司對外提供服務(wù)收入中哪一項(xiàng)不繳納增值稅（D）
A、服裝設(shè)計(jì)服務(wù) B、創(chuàng)意策劃服務(wù) C、環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù) D、婚慶服務(wù)
（3）計(jì)算公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（A）
A、14150.94元 B、15000元 C、15120元 D、14264.15元（4）計(jì)算公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額（C）
A、4004.19元 B、2604.19元 C、3494.19元
D、4543.78元（5）計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額（D）
A、9607.16元 B、11546.75元 C、10146.75元 D、10656.75元
2、甲企業(yè)是從事交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，2013 年11 月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（1）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生情況
A、為A公司運(yùn)輸一批貨物，開出貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，金額406000元，稅額44660元 B.為B公司運(yùn)輸一批貨物，開具普通發(fā)票1張，發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為55500元 C． 當(dāng)月發(fā)生的其他運(yùn)輸業(yè)務(wù)共取得收入33300元，未開具發(fā)票。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額取得情況
A、11月1日購進(jìn)貨車1臺(tái)，取得稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，發(fā)票注明的稅率為17%，金額10萬元，稅額1.7萬元；購進(jìn)自用的帕薩特轎車1臺(tái)，取得稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》發(fā)票注明的稅率為17%，金額20萬元，稅額3.4萬元；企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。
B、11月10日，接受D會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的咨詢服務(wù)，取得對方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為6%，金額10000元，稅額600元；11月15日購買一批柴油，取得石油公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額10000元，稅額1700元；11月15日將公司的3臺(tái)貨車送某修配廠維修，取得修配廠提供的國稅機(jī)關(guān)代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為3%，金額5000元，稅額150元，企業(yè)在11月18日持上述發(fā)票到主管國稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)。
C、11月16日向E公司購買辦公用品一批（主要是打印紙、打印機(jī)墨盒、檔案盒、簽字筆），金額2000元，只取得對方單位開具的普通發(fā)票。
D、11月1日-20日，F(xiàn)公司為其建造了20間鋼結(jié)構(gòu)車庫，21日取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票1張，票面注明的稅率為17%，金額50萬元，稅額8.5萬元，企業(yè)在11月28日持上述發(fā)票到主管國稅機(jī)關(guān)辦理了認(rèn)證手續(xù)
針對甲企業(yè)以上業(yè)務(wù)，請作以下判斷和選擇：（1）企業(yè)當(dāng)期不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（C）
A、購入自用的帕薩特轎車 B、購入的辦公用品 C、鋼結(jié)構(gòu)車庫 D、均可抵扣
（2）企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）
A、53790元 B、53450元 C、138790元 D、138450元（3）企業(yè)當(dāng)期是否實(shí)現(xiàn)應(yīng)納增值稅（B）
A、是 B、否
3、A公司為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)并開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，銷售額為20000元；（2）銷售適用稅率17%的貨物一批并開具普通發(fā)票，取得收入46800元；（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得收入120000元；
（4）銷售散裝蔬菜一批，銷售額為20000元，未開具發(fā)票；
（5）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額共5000元，其中該公司無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4000元。請作以下判斷并選擇：
（1）該公司12月份銷項(xiàng)稅額（A）
A、9000元 B、10156元 C、11600元 D、8781.98元（2）該公司12月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）
A、2910.45元 B、5000元 C、2200元 D、1000元（3）該公司12月份應(yīng)納稅額（A）
A、6800元
B、6089.55元 C、7956元 D、8000元
第五篇：國稅局辦稅服務(wù)崗崗位分工及崗位職責(zé)
國稅局辦稅服務(wù)崗崗位分工及崗位職責(zé)
辦稅服務(wù)崗崗位人員：。。。。。
辦稅服務(wù)崗崗位職責(zé)：
（1）負(fù)責(zé)為納稅人提供稅法宣傳、納稅咨詢等服務(wù)事項(xiàng)；
（2）負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立、變更、注銷申請資料的受理、審核、錄入、核準(zhǔn)，非正常戶認(rèn)定錄入，進(jìn)行稅種核定，電子申報(bào)方式核定，發(fā)放稅務(wù)登記證件，辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證、換證，負(fù)責(zé)納稅人身份證件的驗(yàn)證；
（3）負(fù)責(zé)所得稅征收方式核定和所得稅稅前扣除申請資料的受理工作；
（4）負(fù)責(zé)受理、審核出口退（免）稅登記、變更、注銷認(rèn)定及審驗(yàn)的書面資料；
（5）負(fù)責(zé)個(gè)體雙定戶《定期定額自行申報(bào)納稅（申請變更）定額表》的受理、錄入；
（6）負(fù)責(zé)《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的管理工作；
（7）負(fù)責(zé)個(gè)體工商戶停（復(fù)）業(yè)申請的審核、審批、錄入；
（8）負(fù)責(zé)納稅人銀行賬號(hào)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件的報(bào)備處理；
（9）負(fù)責(zé)受理使用稅控裝置申請；
（10）負(fù)責(zé)受理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的申請；
（11）負(fù)責(zé)受理一般納稅人簡易辦法征收申請；
（12）負(fù)責(zé)受理企業(yè)所得稅征收方式鑒定申請；
（13）負(fù)責(zé)受理享受稅收優(yōu)惠政策資格事項(xiàng)；
(14)負(fù)責(zé)受理防偽稅控增值稅專用發(fā)票最高開票限額的行政許可；
(15)負(fù)責(zé)受理發(fā)票票種的核定及變更，《發(fā)票領(lǐng)購簿》的領(lǐng)購、保管、發(fā)放；
(16)負(fù)責(zé)受理發(fā)票發(fā)售、繳銷、驗(yàn)舊、交舊、封存、退回、丟失、被盜等；
(17)負(fù)責(zé)發(fā)票保證金的收?。?/p>
(18)負(fù)責(zé)代開發(fā)票及相關(guān)信息的受理、開具；
(19)負(fù)責(zé)發(fā)票停售、收繳及解除工作；
(20)負(fù)責(zé)受理進(jìn)貨退出及索取折讓證明的申請、審核、開具；
(21)負(fù)責(zé)發(fā)票工本費(fèi)的收取、上解；
(22)負(fù)責(zé)防偽稅控企業(yè)認(rèn)證、報(bào)稅數(shù)據(jù)的接收、處理等金稅工程相關(guān)工作；
(23)負(fù)責(zé)接收、審核納稅人的各稅種的申報(bào)資料，并將數(shù)據(jù)錄入綜合征管信息系統(tǒng)；
(24)負(fù)責(zé)“一窗式”票表比對，并對比對異常情況進(jìn)行處理;
(25)負(fù)責(zé)受理納稅人延期申報(bào)、延期繳納稅款申請；
（26）負(fù)責(zé)稅款、罰款、滯納金的征收及稅收票證的開具、銷號(hào)、結(jié)報(bào)繳銷等工作；
（27）負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)取、結(jié)報(bào)、繳銷工作；
（28）負(fù)責(zé)電子申報(bào)征收稅款的稅銀對帳工作；
（29）負(fù)責(zé)受理有關(guān)退（免）稅和多繳、誤收稅款退稅的申請；
（30）負(fù)責(zé)本崗位業(yè)務(wù)受理過程中納稅人有關(guān)違法違章行為的處理；
（31）負(fù)責(zé)各類稅務(wù)事項(xiàng)的公告；
（32）負(fù)責(zé)本崗位征管資料的整理歸檔及其他工作；
（33）負(fù)責(zé)納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理其他各類涉稅事項(xiàng)的受理。
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