第一篇：國企改制法律意見書樣本 (方案設計) 3（xiexiebang推薦）

國企改制法律意見書樣本

2009-11-10 10:12:46| 分類： 公司、破產|字號 訂閱

英濟律意非訴字（2005）第0017號

中國XXX總公司成都公司：

受貴司委托，我們聽取了貴司介紹,并審閱了貴司提交的資料，現(xiàn)就貴司作為國有企業(yè)擬進行的改制提交如下法律意見：

一、企業(yè)歷史與現(xiàn)狀

貴司成立于1988年11月28日，經濟性質為全民所有制，住所地位于成都市XX路XX號，注冊資金為XXX萬元。

貴司下屬集體企業(yè)成都市XXXX服務公司，注冊資金XXX萬元，系貴司征用土地時以安臵失地農轉非人員費用轉投入。目 前尚在正常經營。

截止2005年2月27日，貴司帳面資產總計為XXX 元，負債總計XXX元，所有者權益為XXX元。

目前，貴司在冊職工總數(shù)為XXX人，其中全民所有制職工XXX人，集體職工XXX人，合同工XXX人。

二、貴司資產不良，職工包袱沉重，還債壓力巨大，目前已面臨持續(xù)經營不能的困境，公司減負輕裝，并進行根本上的重組改制甚至破產已迫在眉睫。

1、貴司資本金基礎較差，注冊資本可能有虛增問題。貴司營業(yè)執(zhí)照列示注冊資金為XXX萬元，但貴司成立時，實際僅由上級中國XXX總公司劃撥XXX萬元現(xiàn)金作為投入，1994年《公司法》實施時，貴司另以帳列固定基金、大修理基金、生產發(fā)展基金、后備基金和撥改貸款資金合計XXX萬元轉為注冊資本，故貴司注冊資本可能存在虛增問題，公司資本金基礎較差，自有資金嚴重不足。

2、貴司資產結構極不合理，主要資產存在一定的法律瑕疵。貴司資產結構不良，流動性差，以無形資產即國有土地使用權為主（未單獨入帳），屬劃撥取得，其權屬存在一定法律瑕疵，按現(xiàn)行土地政策規(guī)定，其處臵變現(xiàn)程序上存在須“招、拍、掛”問題，實體上尚須補交出讓金。其他資產主要為固定資產，其凈值為XXX萬余元（其中含土地使用權價值，純固定資產凈值約XXX萬元）。

3、貴司已基本停業(yè)，無論經營收入，且負債巨大且早已持續(xù)不能償還到期債務。

貴司已停業(yè)多年，無經營收益。同時，貴司負債均為短期負債，數(shù)額巨大，且大部分已進入法院依法執(zhí)行階段。貴司負債僅短期借款（含到期長期借款轉短期）和法院判令貴司承擔連帶責任的為第三人借款提供保證擔保借款合計即高達XXX萬元以上，其他短期負債合計超過XXX萬元。目前，由法院判令貴司承擔連帶擔保責任的中國XX銀行XXX萬元借款案與中國XX資產管理公司XXXX萬元（XXX剝離）借款案早已生效進入執(zhí)行階段，而借款人已無力清償債務。貴司早已持續(xù)不能償還到期債務。

4、貴司早已資不抵債。

由于資本金欠缺，貴司自成立始，即走的是高負債經營之路，截止2005年2月27日，帳面資產負債率已高達99%以上，加以作為國有企業(yè)本身存在的弊端所造成的巨額對外擔保目前已經變成未入帳現(xiàn)實負債（XXX萬元以上），事實上，貴司資產負債率早已超過200%以上，實際早已資不抵債。其中還未計公司因以前的其他對外擔保等問題導致的或有負債。

5、貴司經營艱難，職工包袱沉重。

貴司主營XXX與XXX，XX聯(lián)營、XX和XX代理，從行業(yè)角度考慮，并非勞動密集型企業(yè)，而貴司在冊職工人數(shù)卻高達XXX人，下屬集體企業(yè)人數(shù)也高達XX人，人浮于事，效率低下，僅職工薪酬福利一項即讓企業(yè)倍感沉重。

6、資不抵債及持續(xù)不能償還到期債務，以及XXXX余萬元標的的借款擔保糾紛案已進入法院強制執(zhí)行階段，貴司已面臨滅頂之災，貴司資產一旦被債權人依法申請法院強制執(zhí)行完畢，貴司不但將面臨持續(xù)經營不能，基于貴司作為中央企業(yè)子公司的尷尬處境（不可能得到地方財政支持），將連最基本的職工安臵與遣散費用都無從籌措，貴司職工合法權益將遭受嚴重侵害，甚至釀成社會安定問題。

因此，貴司如何理解與應用國家有關國有企業(yè)改制政策與不良資產處置規(guī)定，進行根本上的改制甚至破產重組，以最大限度減負輕裝突出絕境已迫在眉睫。

三、貴司改制框架設想

從貴司經營業(yè)績欠佳，資不抵債，拖欠銀行和其他金融機構各種款項逾期多年不能清償?shù)慕嵌瓤?，貴司早已事實上具備破產條件。如僅形式上在此基礎上搞產權制度改革，改制后貴司仍將無法持續(xù)生存與發(fā)展，職工利益必將遭受嚴重危害，并可能就此引發(fā)社會安定問題。同時，鑒于公司面臨的生效判決書及其隨之而來的法院強制執(zhí)行壓力，對貴司而言，等待只有死亡，而盡快實施重組才有生存與發(fā)展的希望。故建議貴司從如下兩種模式中選擇其一實施重組：

（一）整體存續(xù)改制

結合與參考我國目前法律和國有企業(yè)尤其地方國有企業(yè)改制政策的有關規(guī)定，以及我國目前有關剝離處臵銀行不良資產規(guī)定，加上貴司土地使用權資產實際價值遠大于帳面價值（由此可能增加資產價值約XXXX--XXXX萬元）,及貴司可能存在的未入帳負債和或有負債等問題，貴司可以考慮以債務重組為突破口與前提、以債務減讓重組后凈資產（力爭達到XXXX--XXXX萬元以上）量化安臵職工（按平均XXXXX元/人計，安臵費約需XXXX萬元），總公司控股加部分職工尤其經營管理層持股的整體存續(xù)改制方案，大致方案框架設想如下：

1、改制宗旨

依法明晰產權，一次性解除職工的國企職工身份，將公司改造為自主經營、自負盈虧的以職工持股為主的真正現(xiàn)代法人企業(yè)---有限責任公司。

2、改制原則 依法改制，落實政策規(guī)定，兼顧職工、企業(yè)股東與債權人利益，力求多贏。

3、改制前提

貴司與其主要債權人中國XX資產管理公司成都辦事處就雙方訟爭標的金額以利息全免、本金打折方式達成債務實質減讓重組一致。

當然，要依法和依照國家政策規(guī)定達成理想的債務重組目的，也同樣需要國有企業(yè)改制安臵職工這一理由和前提。

4、改制后企業(yè)組織形式

以職工持股為主或全部由職工持股的有限責任公司。

5、企業(yè)性質及職工身份確認及應享受政策

貴司為全民所有制中央企業(yè)所屬子公司，職工均為國有股東單位委派人員及聘用人員。企業(yè)與職工應適用與享受國企改制的有關政策規(guī)定，可力爭參照適用試點城市國企改制有關職工安臵費優(yōu)先的政策規(guī)定。

6、企業(yè)職工安臵及其對改制后企業(yè)的出資

參照省、市國企改制一次性了斷國有企業(yè)職工身份的安臵費標準，并結合本公司歷年來的職工實際工薪情況，根據各職工的工作年限、職工身份性質(固定與招聘合同制)等，在公司實施債務重組后凈資產額度內賬面明確其不同的安臵費用，愿意離開企業(yè)的，一次性予以發(fā)放，不愿離開的，按職工個人意愿轉作職工個人認股出資或新公司對職工個人的負債。

各正式職工安臵費=[6+其工作年限數(shù)（不足一年按一年計）]×上年度成都市職工月平均工資

合同制職工安臵費=其工作年限數(shù)（不足一年按一年計）×上年度成都市職工月平均工資

7、新公司股權設臵

按省、市政府有關國企改制的有關規(guī)定精神，并參照國內外員工持股和經營層股票期權制度等先進經營經驗與模式，據公司實際財務狀況，以公司相當于(留下)職工安臵費部分的資產量化作為職工出資，設定為各職工個人股，以公司資產量化安臵職工和變現(xiàn)償還債權人及支付稅金與改制費用和所欠社保費用后剩余部分，量化轉作公司經營層期權股權，按崗位重要性等，分別確定數(shù)額授與經營班子成員個人，在改制后2-3年內由成員個人出資以1：1的價格行權買入。鑒于公司目前財務狀況和表外可能存在的未入帳負債和或有負債等情況，估計本次改制截止日時，貴司凈資產已難以有效解決管理層激勵問題，期權具體授予與管理辦法、授予協(xié)議等也可在新公司具備條件二次改制時再行制定。

另，為維護社會穩(wěn)定，保障職工就業(yè)和改制后企業(yè)的抗風險能力，同時恢復和提升總公司在四川XXXXXX市場的行業(yè)龍頭地位，建議公司在改制前與總公司達成良好溝通，力爭其在貴司改制中另行以自己名義或其下屬有實力和業(yè)績良好的子公司對新公司以現(xiàn)金或其他資產出資，并控股新公司，以方便經營管理和對經營管理層實施必要和有效的激勵與約束，待國家政策調整、總公司整體改制時再行考慮對新公司進行二次改制，以使國有資產退出，公司徹底民營。

8、企業(yè)劃撥土地資產處臵

對公司自有房產所涉及的劃撥土地使用權，力爭參照適用地方政府有關國企改制規(guī)定，其出讓費優(yōu)先用于安臵職工。職工安臵費缺口部分，由公司資產在支付改制費用及所欠社保費用后，優(yōu)先解決。

9、改制大致程序

（1）提出改制申請，報上級總公司審批；

（2）根據批示，聘請律師事務所提供幫助，醞釀形成改制總體方案草案，報經股東會、職代會等審議通過；

（3）聘請會計師事務所、評估事務所等進行審計與評估；（4）根據評估、審計結果形成正式改制方案(報批方案)經職代會通過后，報上級總公司審批，并由其轉報國家發(fā)改、國資管理部門批復；

（5）征求債權人意見；

（6）有關部門批復同意且代表2/3以上債權的債權人無異議后，則與主要債權人協(xié)商與簽定債務重組與減讓協(xié)議，或達成要求終止執(zhí)行法院判決一致。

（7）履行協(xié)議，清償債務與終止執(zhí)行；（8）實施方案，（9）驗資；

（10）注銷原公司，辦理新公司工商、稅務等登記，領取新公司法人營業(yè)執(zhí)照。

（二）破產重組

如前述，貴司目前已基本符合破產條件。貴司可以考慮自行申請破產，在破產程序中達成債務減免與清償后，由貴司職工自愿以貴司對應量化為其安臵費的資產轉為對新公司的出資，同時吸收總公司出資入股并控股，依照《中華人民共和國公司法》共同出資新設立有限責任公司。

此種模式申請法院立案難度較大，且受法律規(guī)定限制，資產處臵較為公開，總公司利益較難保證。

本模式具體方案另行提供。

四、我們的建議

我們建議先從第一種模式著手，力爭達成債務成功重組與減讓，進而改制設立新公司，經努力如實在不行，貴司再行考慮破產重組，屆時破產重組條件也更為成熟。

五、聲明

1、本意見書僅依據貴司所提供的貴司2005年2月27日資產負債表傳真件、貴司營業(yè)執(zhí)照復印件與貴司口頭情況介紹并假定其全部真實基礎上出具，只是我們的初步法律意見，具體意見，有待于貴、我雙方明確法律服務合同關系及我們深入全面審核與了解貴司有關方面資料和情況后，另行出具；

2、本意見書僅供貴司決定是否與我所確立法律服務合同關系時參考，慎勿流傳至其他任何的第三人。

四川英濟律師事務所 律師：李渝生

第二篇：企業(yè)改制法律意見書參考

【】律師事務所

關 于

【】企業(yè)改制為【】

之 法律意見書

【】號

第一部分 引 言

根據【】事務所（以下稱“本所”）與【改制企業(yè)或委托的企業(yè)】（以下簡稱“【】”）簽訂的《【】法律服務聘用協(xié)議》，本所作為本次【擬改制企業(yè)】進行公司制改造事項的特聘專項法律顧問，參與【】改制的相關工作。本所律師按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，現(xiàn)就本次【】改制的相關事宜發(fā)表法律意見。

為出具本法律意見書，本所律師特作如下聲明：

1、本所律師已獲得【擬改制企業(yè)】及相關方的承諾，其向本所提供的為出具本法律意見書所必需的文件材料是真實、準確和完整的，復印件與原件完全一致。

2、本所律師僅依據本法律意見書出具日以前已經發(fā)生或存在的事實和中華人民共和國（以下簡稱“中國”）現(xiàn)行法律法規(guī)、規(guī)范性文件發(fā)表法律意見。

3、本所律師已經對與出具本法律意見書有關的所有文件資料及口頭證言進行審查判斷，并據此出具法律意見。

4、本所律師對本次設立【擬改制企業(yè)】改制的合法性及對設立【改制后的一人有限責任公司】有重大影響的法律問題發(fā)表法律意見，法律意見書中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏，否則本所愿承擔法律規(guī)定的相應責任。

5、本所律師同意將本法律意見書作為【擬改制企業(yè)】改制相關申請必備之文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對出具的法律意見承擔責任。

本所律師按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，對【擬改制企業(yè)】及相關各方提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，現(xiàn)出具法律意見書如下：

第二部分 釋

義

除非本法律意見書文義另有所指，下列詞語的含義如下：

本所

指 指

【請根據實際情況增補釋義內容，包括但不限于擬改制企業(yè)名稱、改制后公司制企業(yè)名稱、為改制提供審計、評估等服務中介機構名稱、改制及本法律意見書出具所依據的批準文件、法律法規(guī)等】

元 指 中華人民共和國法定貨幣人民幣

第三部分 正 文

一、擬改制企業(yè)的歷史沿革和現(xiàn)狀

【擬改制企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公司章程記載事項、公司歷史沿革的簡要描述】 【請簡要描述本改制企業(yè)與批準改制的南車集團在企業(yè)隸屬方面的關系，特別說明股權關系等】

二、【】改制所獲得的批準和授權（根據實際情況增刪）經本所律師審查，【公司】的設立已取得了以下批準和授權：

1、【】年【】月【】日，【內部決策程序及所形成的決議文件】。

2、【】年【】月【】日，【職工代表大會】。

3、【】年【】月【】日【上級單位審批，請?zhí)顚懪奈奶?、全稱及主要內容】。

4、【】年【】月【】日，【】取得【】工商行政管理局核發(fā)的【】號《企業(yè)名稱預先核準通知書》。根據上述核準通知書，預先核準的公司名稱為“【】”。

5、【】年【】月【】日，【】取得【】核發(fā)的【】號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

6、【其他獲得的批準情況，請補充】

經本所律師審查，上述為【】改制設立【】而出具的文件的內容和形式均符合中國現(xiàn)行的法律、法規(guī)。

三、設立【改制后的一人有限責任公司】的實質條件

1、【改制后的一人有限責任公司】的設立方式 本次【改制后的一人有限責任公司】的設立是根據《公司法》第【】的規(guī)定【】設立。

2、設立【改制后的一人有限責任公司】的條件

【請逐條核對該公司的設立是否符合《公司法》對有限責任公司及一人有限責任公司的設立要求】

本所律師認為，【改制后的一人有限責任公司】已具備設立成為一人有限責任公司的實質條件。

四、【改制后的一人有限責任公司】設立的主要程序

【擬改制企業(yè)】在本次公司制改造的過程中，依照《公司法》及國有企業(yè)改制相關規(guī)范性文件的要求，并履行了以下法律程序：

1、【改制方案內容】；

2、【職工安置方案，且方案應當經職工代表大會或者職工大會審議通過職代會的情況】；

3、【】年【】月【】日，【南車集團下發(fā)同意改制的批文】

4、【請描述該企業(yè)改制前是否全數(shù)通知各金融債權人，并均取得同意的回執(zhí)】

5、【對于企業(yè)原對外簽署且正在履行的重大合同，如就企業(yè)改制需取得對方同意或需通知的，該等義務是否履行，以及回執(zhí)的取得情況】；

6、【】年【】月【】日，【】出具以2007年6月30日為基準日的【】號《審計報告》；

7、【】年【】月【】日，【】對改制企業(yè)以2007年6月30日作為評估基準日對該企業(yè)進行資產評估，并出具【】號《資產評估報告》，評估結果已報南車集團備案；

8、【】年【】月【】日，【】取得【】工商行政管理局核發(fā)的【】號《企業(yè)名稱預先核準通知書》。根據上述核準通知書，預先核準的公司名稱為“【】”。

9、【】年【】月【】日，驗資機構【】出具改制后一人有限公司【】的【】號《驗資報告》；

10、制定新公司章程的情況；

11、人事任免情況,該等人事安排是否屬于公司法以及現(xiàn)行公司章程的要求。

12、辦理國有產權登記變更手續(xù)；

13、【】年【】月【】日，【公司】就企業(yè)組織形式、企業(yè)名稱變更等相關事項已取得【工商局】核發(fā)的【】號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，相關文件已辦理完畢工商變更手續(xù)；

14、取得一人公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，辦理稅務登記變更、業(yè)務資質變更、社會保險登記變更等有關手續(xù)的情況。

15、請?zhí)貏e說明資產權屬證書權利人變更是否均已完成。

經審核上述相關文件，本所律師認為，【】的設立已履行了必要的設立程序，該公司的設立合法、有效。

五、【】公司股東的出資

請描述擬進入改制后公司的資產情況，是否存在資產剝離、債權債務處置方案、是否存在任何權利限制等。

請?zhí)貏e說明資產權屬證書權利人變更是否均已完成。

六、人員安置

請描述，是否涉及人員安置，安置方案如何，該等方案通過職代會審議的情況、該方案對本次公司制改造是否存在任何影響、是否符合職工利益。

如不涉及人員安置或重組，亦請明確說明。本所律師認為，【結論性意見】。

七、【】之公司治理結構

【】建立完整的內部組織結構【】，并擁有獨立的職能部門，包括【】?！竞喪龉緝炔恐贫冉ㄔO情況】

本所律師認為，【】已依法設置獨立機構，獨立行使經營管理權，該公司將不會產生與股東及其控制的其他企業(yè)間機構混同、產權不清的情形。

八、結論意見

綜上所述，本所律師認為：本次由【】改制為【】已具備必要的實質性條件和程序性條件，不存在影響本次設立【公司】的重大法律障礙和重大法律風險。

本法律意見書正本四份，無副本。

【律師事務所】蓋章

負責人：

經辦律師：

二〇〇八年【】月【】日

第三篇：國有企業(yè)改制法律意見書參考格式

【】律師事務所

關 于

【】企業(yè)改制為【】

之

法律意見書

【】號

第一部分引言

根據【】事務所（以下稱“本所”）與【改制企業(yè)或委托的企業(yè)】（以下簡稱“【】”）簽訂的《【】法律服務聘用協(xié)議》，本所作為本次【擬改制企業(yè)】進行公司制改造事項的特聘專項法律顧問，參與【】改制的相關工作。本所律師按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，現(xiàn)就本次【】改制的相關事宜發(fā)表法律意見。

為出具本法律意見書，本所律師特作如下聲明：

1、本所律師已獲得【擬改制企業(yè)】及相關方的承諾，其向本所提供的為出具本法律意見書所必需的文件材料是真實、準確和完整的，復印件與原件完全一致。

2、本所律師僅依據本法律意見書出具日以前已經發(fā)生或存在的事實和中華人民共和國（以下簡稱“中國”）現(xiàn)行法律法規(guī)、規(guī)范性文件發(fā)表法律意見。

3、本所律師已經對與出具本法律意見書有關的所有文件資料及口頭證言進行審查判斷，并據此出具法律意見。

4、本所律師對本次設立【擬改制企業(yè)】改制的合法性及對設立【改制后的一人有限責任公司】有重大影響的法律問題發(fā)表法律意見，法律意見書中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏，否則本所愿承擔法律規(guī)定的相應責任。

5、本所律師同意將本法律意見書作為【擬改制企業(yè)】改制相關申請必備之文件，隨其他申報材料一起上報，并依法對出具的法律意見承擔責任。

本所律師按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，對【擬改制企業(yè)】及相關各方提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，現(xiàn)出具法律意見書如下：

第二部分釋義

除非本法律意見書文義另有所指，下列詞語的含義如下：

第三部分正文

一、擬改制企業(yè)的歷史沿革和現(xiàn)狀

【擬改制企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、公司章程記載事項、公司歷史沿革的簡要描述】

【請簡要描述本改制企業(yè)與批準改制的南車集團在企業(yè)隸屬方面的關系，特別說明股權關系等】

二、【】改制所獲得的批準和授權（根據實際情況增刪）

經本所律師審查，【公司】的設立已取得了以下批準和授權：

1、【】年【】月【】日，【內部決策程序及所形成的決議文件】。

2、【】年【】月【】日，【職工代表大會】。

3、【】年【】月【】日【上級單位審批，請?zhí)顚懪奈奶枴⑷Q及主要內容】。

4、【】年【】月【】日，【】取得【】工商行政管理局核發(fā)的【】號《企業(yè)名稱預先核準通知書》。根據上述核準通知書，預先核準的公司名稱為“【】”。

5、【】年【】月【】日，【】取得【】核發(fā)的【】號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

6、【其他獲得的批準情況，請補充】

經本所律師審查，上述為【】改制設立【】而出具的文件的內容和形式均符合中國現(xiàn)行的法律、法規(guī)。

三、設立【改制后的一人有限責任公司】的實質條件

1、【改制后的一人有限責任公司】的設立方式

本次【改制后的一人有限責任公司】的設立是根據《公司法》第【】的規(guī)定

【】設立。

2、設立【改制后的一人有限責任公司】的條件

【請逐條核對該公司的設立是否符合《公司法》對有限責任公司及一人有限責任公司的設立要求】

本所律師認為，【改制后的一人有限責任公司】已具備設立成為一人有限責任公司的實質條件。

四、【改制后的一人有限責任公司】設立的主要程序

【擬改制企業(yè)】在本次公司制改造的過程中，依照《公司法》及國有企業(yè)改制相關規(guī)范性文件的要求，并履行了以下法律程序：

1、【改制方案內容】；

2、【職工安置方案，且方案應當經職工代表大會或者職工大會

審議通過職代會的情況】；

3、【】年【】月【】日，【南車集團下發(fā)同意改制的批文】

4、【請描述該企業(yè)改制前是否全數(shù)通知各金融債權人，并均取

得同意的回執(zhí)】

5、【對于企業(yè)原對外簽署且正在履行的重大合同，如就企業(yè)改

制需取得對方同意或需通知的，該等義務是否履行，以及回執(zhí)的取得情況】；

6、【】年【】月【】日，【】出具以2007年6月30日為基準

日的【】號《審計報告》；

7、【】年【】月【】日，【】對改制企業(yè)以2007年6月30日

作為評估基準日對該企業(yè)進行資產評估，并出具【】號《資產

評估報告》，評估結果已報南車集團備案；

8、【】年【】月【】日，【】取得【】工商行政管理局核發(fā)的【】號《企業(yè)名稱預先核準通知書》。根據上述核準通知書，預先核準的公司名稱為“【】”。

9、【】年【】月【】日，驗資機構【】出具改制后一人有限公

司【】的【】號《驗資報告》；

10、制定新公司章程的情況；

11、人事任免情況,該等人事安排是否屬于公司法以及現(xiàn)行公司章

程的要求。

12、辦理國有產權登記變更手續(xù)；

13、【】年【】月【】日，【公司】就企業(yè)組織形式、企業(yè)名稱

變更等相關事項已取得【工商局】核發(fā)的【】號《企業(yè)法人營

業(yè)執(zhí)照》，相關文件已辦理完畢工商變更手續(xù)；

14、取得一人公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，辦理稅務登記變更、業(yè)

務資質變更、社會保險登記變更等有關手續(xù)的情況。

15、請?zhí)貏e說明資產權屬證書權利人變更是否均已完成。

經審核上述相關文件，本所律師認為，【】的設立已履行了必要的設立程序，該公司的設立合法、有效。

五、【】公司股東的出資

請描述擬進入改制后公司的資產情況，是否存在資產剝離、債權債務處置方案、是否存在任何權利限制等。

請?zhí)貏e說明資產權屬證書權利人變更是否均已完成。

六、人員安置

請描述，是否涉及人員安置，安置方案如何，該等方案通過職代會審議的情況、該方案對本次公司制改造是否存在任何影響、是否符合職工利益。

如不涉及人員安置或重組，亦請明確說明。

本所律師認為，【結論性意見】。

七、【】之公司治理結構

【】建立完整的內部組織結構【】，并擁有獨立的職能部門，包括【】。

【簡述公司內部制度建設情況】

本所律師認為，【】已依法設置獨立機構，獨立行使經營管理權，該公司將不會產生與股東及其控制的其他企業(yè)間機構混同、產權不清的情形。

八、結論意見

綜上所述，本所律師認為：本次由【】改制為【】已具備必要的實質性條件和程序性條件，不存在影響本次設立【公司】的重大法律障礙和重大法律風險。

本法律意見書正本四份，無副本。

第四篇：國企改制程序

國企改制基本程序

第一步: 成立改制領導小組 第二步：提出改制申請 第三步：改制預案的制定和初審 第四步：改制方案上報審批 第五步：清產核資及產權界定 第六步：資產評估

第七步：按批復方案組織實施 第八步：新企業(yè)設立登記

一、成立改制工作組

擬改制國有企業(yè)成立由黨委、經營管理人員、工會、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導下，負責企業(yè)改制的具體操作工作。

二、提出改制申請

由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請，發(fā)改委根據有關文件精神及企業(yè)實際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復意見。

三、改制預案的制定和初審

首先，選擇改制方式，制定改制預案。企業(yè)根據有關政策規(guī)定，結合自身實際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預案。

預案主要由三部分組成:

1、企業(yè)基本情況（包括企業(yè)資債、人員、經營、效益等情況）；

2、改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安臵辦法，資產和債權債務處理辦法，以及其他有關部門的處理辦法）；

3、實施步驟（包括從宣傳發(fā)動到報批實施各階段的日程安排）。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務、工商、金融等相關部門對改制預案意見的基礎上，將改制預案、資產評估報告書、擬破產企業(yè)的審計報告、職工名冊、土地使用證原件、房屋所有權證原件報國有資產管理部門，由該部門對企業(yè)改制的基礎條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進行初審，然后將預案回復企業(yè)。

四、改制方案上報審批

首先，企業(yè)將國有資產管理部門回復的預案提交職工代表大會(股東會)或職工大會討論通過，形成正式方案。

其次，企業(yè)將職工代表大會(股東會)通過的改制方案及職工代表大會、股東會的決議報主管部門，主管部門以正式文件報發(fā)改委審查批復。

五、清產核資及產權界定

企業(yè)要根據資產評估要求，組織由法定代表人、財務負責人、財務人員和職工代表參加的清產核資工作組，負責對本企業(yè)的財產進行清查，并委托具有驗證資格的中介機構對資產和財務狀況進行審計，核實資產。

有核銷不良資產和剝離非經營性資產的，應在全面審計的基礎上出具專項審計報告。原產權歸屬不清的；需要進行產權界定；涉及土地使用權的由國土資源管理部門界定。

六、資產評估

根據企業(yè)和主管部門的申請，由資產占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請具有相應資質的中介機構獨立進行對企業(yè)資產(包括土地資產)進行全面評估，評估結果在企業(yè)內進行公示，并將中介機構出具的評估報告按規(guī)定程序報國有資產管理部門核準或備案。

七、按批復的方案組織實施

1、國有資產管理部門與產權受讓方簽訂產權轉讓合同，并經產權交易機構辦理產權交易鑒證。

2、企業(yè)與職工辦理解除國有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動和社會保障部門上報經職工代表大會通過的職工勞動關系調整、富余人員分流安臵方案及安臵費用使用意見等，并經省級勞動和社會保障部門核準。

3、辦理工商、稅務、土地、房屋、債權、債務等權證變更手續(xù)和價格交割手續(xù)。

八、辦理新公司注冊的相關手續(xù)

以設立有限責任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設立職工持股會的改制企業(yè)，應通過職工代表大會設立職工持股會議。

②改制企業(yè)保留國有股權的或需進行國有產權轉讓的。其股權設臵方案報國有資產管理部門審批，涉及劃撥土地使用權處臵的應先報國土資源管理部門核準。

③簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設立公司的有關事宜。④辦理名稱預核準登記手續(xù)。委托代理人填報公司名稱申請書，到公司登記機關申請公司名稱預先核準，并領取公司名稱預核準通知書。

⑤股東認繳股款并驗資。根據改制方案設計的股權結構，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權結構認繳股款。

⑥委托會計師事務所驗資，辦理新公司的工商登記與稅務登記。

律師承辦國企改制工作

一、律師承辦國企改制業(yè)務范圍

律師承辦國有企業(yè)改制業(yè)務包括但不限于下列范圍：

（一）開展盡職調查，編制《盡職調查報告》；

（二）對改制企業(yè)的職工（代表）大會、董事會、股東（大）會進行見證并出具見證意見；

（三）制作《改制方案》、《職工安臵方案》，涉及國有產權轉讓的，制作《國有產權轉讓方案》；

（四）編制各類規(guī)范性法律文書，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文本；

（五）依法對產權持有單位或改制企業(yè)報批的《改制方案》、《國有產權轉讓方案》出具《法律意見書》，涉及職工安臵的，一并發(fā)表意見；

（六）協(xié)助完成國有企業(yè)各項內部審核與批準程序；

（七）協(xié)助改制方案、國有產權轉讓方案的實施和產權交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)。

二、律師承辦國企改制業(yè)務流程

（一）律師承辦國企改制業(yè)務流程之一——盡職調查與編制《盡職調查報告》

盡職調查，專指法律盡職調查，是指在國有企業(yè)改制過程中，律師依據改制企業(yè)的改制、產權交易等計劃，通過對相關資料、文件、信息以及其他事實情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進行調查、研究、分析和判斷。

1、律師開展盡職調查應當遵循三個基本原則：

（1）獨立性原則。律師開展盡職調查，應當獨立于委托人意志，獨立于審計、評估等其他中介機構。

（2）審慎原則。在盡職調查過程中，律師應持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。

（3）專業(yè)性原則。在盡職調查過程中，律師應當結合自身優(yōu)勢從法律角度作出專業(yè)的判斷。

2、律師開展盡職調查，應要求被調查對象在合理或約定時間內向律師提供真實、完整的資料原件或與原件審核一致的復印件。

3、律師開展盡職調查，一般應當涉及下列事項：

（1）對“設立、沿革和變更情況”的核查，應包括但不限于下列文件（必要時需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢資料）：

? 改制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；

? 改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程； ? 與改制企業(yè)設立相關的政府有權部門的批文； ? 與業(yè)務經營相關的批準、許可或授權；

? 企業(yè)取得的資格認定證書，如業(yè)務經營許可證等； ? 企業(yè)變更登記事項的申請與批準文件；審計、評估報告； ? 股東會、董事會的會議記錄和決議； ? 企業(yè)分支機構和企業(yè)對外投資證明；

? 稅務登記證以及有關稅收優(yōu)惠情況說明及批文； ? 外匯登記證； ? 海關登記證明；

? 企業(yè)已經取得的優(yōu)惠政策的相關證明文件；其他相關證明文件。

（2）對“基本運營結構”的核查，應包括但不限于下列文件：

企業(yè)目前的股本結構或出資人出資情況的說明；有關企業(yè)目前的管理結構、薪酬體系的文件；有關企業(yè)內部管理制度與風險控制制度的文件。

（3）對“股權情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 有關企業(yè)的股權結構及其演變過程的證明文件； ? 股權有無質押或其他形式權利行使障礙的證明文件； ? 有關股東出資方式、出資金額的證明文件； ? 股東以非貨幣財產出資的財產權屬證明文件及權屬變更登記文件。

（4）對“有形資產情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)及其附屬機構房屋產權及重要設備的清單； ? 企業(yè)及其附屬機構有關房屋及重要設備租賃的文件； ? 企業(yè)及其附屬機構有關海關免稅的機械設備(車輛)的證明文件； ? 企業(yè)其他有形資產的清單及權屬證明文件。（5）對“土地使用權及其他無形資產情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)及其附屬機構對各項軟件、產品等無形資產所擁有的知識產權清單，包括專利、商標、版權及其他知識產權； ? 所有與知識產權有關的注冊登記證明及協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機構土地使用權證、租賃土地的協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機構簽署的重大知識產權或專有技術相關協(xié)議。

（6）對改制企業(yè)所簽署或者有關聯(lián)關系的“重大合同情況”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 任何與企業(yè)及其附屬機構股權有關的合同； ? 任何在企業(yè)及其附屬機構的動產或不動產設定的所有抵押、質押、留臵權等擔保權益或其他與權益限制相關的合同； ? 企業(yè)及其關聯(lián)機構的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產的相關合同； ? 企業(yè)及其附屬機構簽署的所有重要服務協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機構簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同； ? 企業(yè)及其附屬機構簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應合同；企業(yè)及其附屬機構簽署的所有重大保險合同； ? 企業(yè)及其附屬機構改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購或出售有關的重要文件； ? 企業(yè)及其附屬機構與主要客戶簽訂的其他與其經營有重大影響的合同； ? 其他重要合同，如聯(lián)營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經營、租賃經營合同或投資參/控股及利潤共享的合同或協(xié)議等。

（7）對改制企業(yè)“重大債權債務”的核查，應包括但不限于下列文件：

? 有關公司應收款、其他應收款的真實及權利的完整； ? 應付款項是否與業(yè)務相關，有無異常負債； ? 有無其他或有事項；

? 有無提供抵押擔保的債權債務及具體情況； ? 有無因債權債務事項而可能引發(fā)的糾紛等。

（8）律師需要調查改制企業(yè)所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)未了結的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調查或質詢的詳細情況； ? 企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知或訴訟的情況； ? 企業(yè)所知曉的將來可能使之涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調查或質詢的事實。

（9）律師需要調查改制企業(yè)“人員基本情況”的，應包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)高級管理人員的基本情況； ? 企業(yè)和職工簽訂的勞動合同樣本；

? 企業(yè)工會組織的情況和與工會簽訂的集體勞動合同或協(xié)議； ? 企業(yè)職工福利政策； ? 企業(yè)繳納社會保險費的情況。

（10）律師還可以依據改制計劃、特點與要求的不同，要求委托人以及被調查對象提供其他各類相關文件或信息。

4、律師開展盡職調查，應當注意下列問題：

（1）律師應當保持與委托人以及被調查對象的良好溝通，以便將律師在調查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時反饋給委托人。

（2）律師應當注意同其他中介機構的配合。律師在工作中應當同其他中介機構相互配合，確保改制項目順利完成。

（3）律師開展盡職調查，應當認真審核、比對相關資料。如果發(fā)現(xiàn)相關資料存在矛盾或者不一致，應當要求委托人予以核實，也可以商請其他中介機構協(xié)助調查，或由律師再次調查，以保證盡職調查的準確性。

（4）律師開展盡職調查，應當注意收集完整的調查資料，對于因客觀原因無法獲得與改制或產權轉讓有重大關系的文件和證據的，應當在有關法律文件中明確說明。

（5）律師開展盡職調查，應當制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風險。工作底稿應當真實、完整、記錄清晰并適宜長期保存。

5、編制《盡職調查報告》?！侗M職調查報告》一般包括下列內容：

（1）范圍與目的。明確律師開展盡職調查工作的范圍，出具盡職調查報告的目的；

（2）律師的工作準則。律師是否根據有關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據委托人的授權，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，出具工作報告；

（3）律師的工作程序。律師在開展盡職調查過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程；

（4）相關依據。律師獲取的各項書面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄等；

（5）正文。正文內容應當與律師的工作程序以及律師出具的調查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經營情況、資產狀況、知識產權、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對每一個具體問題進行確認、分析與解釋；

（6）結尾。律師對盡職調查的結果發(fā)表結論性意見。

（二）律師承辦國企改制業(yè)務流程之二——編制《改制方案》與《職工安臵方案》

1、編制《改制方案》

（1）律師編制改制方案應當依據國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性法律文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關系，妥善解決改制過程中遇到的問題。

（2）改制方案一般包括下列內容：

? 改制企業(yè)及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營業(yè)務、人員結構、財務狀況、近

幾年的經營情況、組織結構圖等)； ? 改制的目的、必要性和可行性； ? 改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃； ? 改制的基本原則； ? 擬采取的改制形式； ? 資產及債務處臵； ? 職工安臵；

? 黨、工、團組織關系的處理； ? 股權設臵及法人治理結構； ? 改制工作的組織和領導； ? 改制實施程序和步驟。

（3）改制方案中涉及股權設臵的，根據是否處于國家重點行業(yè)和關鍵領域決定國有控股、參股還是退出時，律師應注意下列問題：

涉及國家安全和經濟安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產品和服務的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類企業(yè)即支柱產業(yè)和高新技術產業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國有經濟應繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進行股權重組時，國有股至少應占到相對控股地位；

根據規(guī)模大小決定應當采取整體改制還是主輔分離輔業(yè)改制，輔業(yè)改制后的國有大股東持股比例不能超過75%，律師應當協(xié)助改制企業(yè)在聽取國資監(jiān)管機構及其所出資企業(yè)、擬出資各方和改制企業(yè)職工意見的基礎上，編制股權重組方案。

（4）改制方案中涉及“資產和債權債務處臵”的，律師應注意下列問題：

接受委托，在清產核資、財務審計的基礎上，根據產權持有單位的改制目的和改制企業(yè)的具體情況制定債權債務處臵方案；

要求改制企業(yè)如實告知各項未結債權債務，如果債權人中的金融機構持反對或保留意見，應說明該項金融債權對本次改制的影響；

如涉及或有負債或正在進行的有關債權債務的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應重點指出或有負債及訴訟、仲裁事項對本次改制的影響。

（5）國有企業(yè)在改制過程中如將現(xiàn)金補償轉為股權補償，律師應注意下列事項：

選擇股權補償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強迫職工選擇；

職工入股采用有限公司或股份公司形式，若人數(shù)眾多，應建議采取信托方式將職工的表決權和分紅權分開，強化分紅權，淡化表決權，通過受托人實現(xiàn)表決權的集中。

2、編制《職工安臵方案》

（1）律師應幫助改制企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》的有關規(guī)定確立和職工之間的勞動關系，建立企業(yè)自主用工、勞動者自主擇業(yè)的市場化機制，妥善安臵職工。（2）律師應防止有關各方借改制之機侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時律師也應謹慎處理改制中發(fā)生的各種問題，避免激化矛盾，協(xié)助企業(yè)和各級政府機關維護社會穩(wěn)定。

（3）律師在參與國有企業(yè)的改制與重組過程中，應熟悉《勞動法》以及相關的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性法律文件。

（4）律師在接受產權持有單位或改制企業(yè)委托后，凡是涉及職工合法權益的問題，應建議委托人聽取工會或企業(yè)職工（代表）大會的意見。

（5）律師協(xié)助產權持有單位或改制企業(yè)編制有關改制方案以前應盡可能要求進行有關職工問題的盡職調查。律師開展盡職調查，應按照本指引第二章第一節(jié)的相關要求，排除各種干擾，認真收集、審核各項資料，保證盡職調查工作的獨立性、真實性和準確性。

（6）律師應首先了解企業(yè)對改制事項的初步意見，并據此尋找盡職調查的重點：

律師應當了解企業(yè)改制后是否將導致轉讓方不再擁有控股地位。如轉讓方在改制或重組后的企業(yè)中不占控股地位，律師對有關職工情況進行盡職調查時，應特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費、挪用職工住房公積金以及欠繳社會保險費等債務情況；

律師應當了解改制企業(yè)將采取何種轉讓方式進行重組。如以資產轉讓方式，并且轉讓后將涉及職工重新安臵或分流的，律師應對轉讓標的企業(yè)的主輔資產情況進行詳細調查；

律師應當了解改制企業(yè)準備如何解決遺留的職工問題。如改制企業(yè)職工的富裕人員較多，一些問題在采取下崗和再就業(yè)政策過程中尚未得到解決，律師在進行調查時，應著重了解企業(yè)過去制定的下崗分流方案以及與職工簽訂的下崗、內退以及退養(yǎng)等協(xié)議的內容；

律師應當了解改制企業(yè)準備采取何種方式安臵職工。如轉讓方希望通過一次性補償臵換職工的全民所有制企業(yè)職工身份，律師在進行盡職調查時，應要求改制企業(yè)整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業(yè)連續(xù)工作時間的情況，以便下一步測算職工安臵費用。

（7）律師在盡職調查時應注意搜集和研究改制企業(yè)原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工代表大會的會議記錄及決議；審閱集體合同、勞動合同以及相關協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進行的勞動爭議糾紛調解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業(yè)提供職工基本情況以及為職工繳納社會保險及住房公積金情況的說明。

（8）律師在對改制企業(yè)提供的職工基本情況的盡職調查中，應具體了解下列內容：

? 職工人數(shù)、職工參加工作時間以及在改制企業(yè)連續(xù)工作時間、工資以及職務、職位的基本情況； ? 不在崗（包括下崗、內退、退養(yǎng)、勞務、培訓、借調、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況； ? 改制企業(yè)與職工之間簽訂的勞動合同或協(xié)議是否有違反法律規(guī)定的內容或條款； ? 改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會保險以及住房公積金的情況； ? 職工工傷及職業(yè)病情況；

? 職工與改制企業(yè)之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟； ? 改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關福利制度； ? 改制企業(yè)的勞動紀律和規(guī)章制度是否符合勞動法的有關規(guī)定。

（9）律師對于改制企業(yè)違反勞動法律、法規(guī)的情況，應建議企業(yè)及時糾正。

（10）律師應在盡職調查的基礎上幫助改制企業(yè)起草職工安臵方案。職工安臵方案一般應包括下列內容：

? 制定職工安臵方案的指導思想、原則和政策依據； ? 企業(yè)的人員狀況及分流安臵意見；

? 職工勞動合同的變更、解除及重新簽訂辦法； ? 解除勞動合同職工的經濟補償金支付辦法； ? 社會保險關系接續(xù)；

? 拖欠職工的工資等債務和企業(yè)欠繳的社會保險費處理辦法等。

（11）對產權轉讓企業(yè)，特別是產權轉讓后轉讓方不再擁有控股地位的企業(yè)，律師應督促企業(yè)將職工安臵方案提交職工（代表）大會討論，并要求企業(yè)協(xié)助職工（代表）大會按法定要求表決通過職工安臵方案。律師在起草改制企業(yè)國有產權轉讓合同時，應將職工安臵方案的內容包含在內，并將職工代表大會通過的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報有關部門批準。

（12）律師在對國有企業(yè)改制方案出具《法律意見書》時，應對職工安臵方案明確提出自己的意見。如果律師認為改制企業(yè)在職工安臵過程中有任何違法或不當之處，應在保留意見中予以陳述或說明。

（13）國有企業(yè)在改制過程中如對職工安臵采取支付經濟補償金方式，律師應對該方式是否合法合規(guī)進行認真審核，其中包括：

? 經濟補償標準是否達到法定最低要求； ? 經濟補償方式是否有合法依據； ? 職工身份臵換的補償標準和補償方式。

（14）律師在幫助改制企業(yè)確定方案時應遵守勞動法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權益。

（15）律師在幫助改制企業(yè)確定經濟補償方式時，除非改制企業(yè)確有困難，應首先考慮現(xiàn)金即時兌現(xiàn)方式。如果必須選擇其他補償方式時，應以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。

（16）在改制企業(yè)中，下列弱勢群體，需要律師在工作中予以特別關注，并在安臵方案中予以考慮其實際困難和安臵方式：

? 內部退養(yǎng)人員；

? 距法定退休年齡不到5年的在職人員； ? 下崗人員；

? 因公負傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動能力的人員； ? 職工遺屬； ? 征地農民工，等等。

（三）律師承辦國企改制業(yè)務流程之三——報批備案

1、律師接受委托，依法協(xié)助《改制方案》的報批工作。對報批程序提供咨詢意見時，應注意下列問題：

（1）國有企業(yè)改制方案存在下述情況的不得實施： 未按照《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定履行決定或批準程序；

未按照國務院國有資產監(jiān)督管理機構或省、市國有資產監(jiān)督管理機構的有關規(guī)定履行決定或批準程序。

（2）國有企業(yè)改制涉及財政、勞動保障事項的，需預先報經同級人民政府有關部門審核，批準后報國有資產監(jiān)督管理機構協(xié)調審批。

（3）國有企業(yè)改制涉及政府社會公共管理審批事項的，依照國家有關法律法規(guī)，報經政府有關部門審批。

（4）國有企業(yè)改制涉及由國有資產監(jiān)督管理機構出資的企業(yè)改制為非國有企業(yè)的，改制方案需報同級人民政府批準。

（5）國有企業(yè)改制涉及職工安臵的，其職工安臵方案須經改制企業(yè)所在地勞動保障行政部門核準。

（6）國有企業(yè)改制涉及轉讓上市公司國有股權的，其審批程序按國資委和證監(jiān)會的有關規(guī)定辦理。

（7）國有企業(yè)改制涉及轉讓銀行資產的，其審批程序按國資委和銀監(jiān)會及中國人民銀行的有關規(guī)定辦理。

2、律師接受委托，依法協(xié)助《國有產權轉讓方案》的報批、備案工作。律師對報批、備案程序提供咨詢意見時，應注意下列操作規(guī)范：

（1）國有企業(yè)改制涉及由國有資產監(jiān)督管理機構出資的企業(yè)，其國有產權轉讓事項應報同級人民政府批準。

（2）產權持有單位應按照國家有關規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國有產權轉讓管理辦法，并報國有資產監(jiān)督管理機構備案。（3）國有資產監(jiān)督管理機構決定所出資企業(yè)的國有產權轉讓，其中轉讓行為致使國家不再擁有控股地位的，應報同級人民政府批準。

（4）產權持有單位決定其出資的子企業(yè)的國有產權轉讓，其中重要子企業(yè)的重大國有產權轉讓事項，應當報同級國有資產監(jiān)督管理機構批準。

（5）企業(yè)國有產權轉讓事項經批準或決定后，如轉讓和受讓雙方需調整產權轉讓比例或者企業(yè)國有產權轉讓方案發(fā)生重大變化的，產權持有單位應當按照規(guī)定程序重新報批。

（6）產權持有單位向改制企業(yè)經營管理者轉讓國有產權，必須嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定，履行公示手續(xù)。

（7）轉讓國有產權的價款原則上應當一次結清。一次結清確有困難的，經產權轉讓雙方協(xié)商一致，依法報請批準國有企業(yè)改制或批準國有產權轉讓的部門審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時，首期付款不得低于總價款的30%，并在產權轉讓合同簽署之日起5個工作日內支付；其余價款應當由受讓方提供合法擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過一年。上市公司母公司轉讓控股股權導致股權性質發(fā)生變化的，受讓方應當一次付清。

3、律師依法協(xié)助改制企業(yè)與金融機構債權人辦理改制確認手續(xù)。律師對確認手續(xù)所涉及的法律問題提供咨詢意見時，應注意下列操作規(guī)范：

（1）轉讓企業(yè)國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，改制企業(yè)應與債權金融部門訂立書面的債權債務處臵協(xié)議，或取得債權金融部門簽發(fā)的同意改制確認書。

（2）國有企業(yè)改制審批時，改制企業(yè)未征得金融機構債權人同意，未提交書面協(xié)議或確認書，不得進行改制。

4、律師對改制企業(yè)的清產核資、財務審計、資產評估工作提供法律服務。律師對所涉及的核準或備案程序問題提供咨詢意見時，應注意下列操作規(guī)范：

（1）產權持有單位出讓國有產權的，應在清產核資和財務審計的基礎上委托具有資質的資產評估機構進行資產評估。評估報告依法報經有權部門核準或者備案后，作為確定企業(yè)國有產權轉讓價格的參考依據。在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批準部門同意后方可繼續(xù)進行。

（2）企業(yè)改制中涉及資產損失認定與處理的，改制企業(yè)必須依據有關規(guī)定履行批準程序。

5、律師接受委托，依法協(xié)助“利用外資改組國有企業(yè)”有關事項的報批工作。律師對報批程序提供咨詢意見時，應注意下列操作規(guī)范：

（1）產權持有單位擬利用外資改組國有企業(yè)的，除應向國有資產監(jiān)督管理機構提出申請，還應參考國家有關外商投資產業(yè)目錄及商務部的有關規(guī)定。

（2）產權持有單位轉讓國有產權、債權或出售資產的外匯資金收入，應當憑改組申請和轉讓協(xié)議的批準文件及有關文件報外匯管理部門批準后結匯。

（3）利用外資改組的改制企業(yè)通過增資擴股方式吸收外國投資者投資進行改組的，經外匯管理部門批準，可以開立外匯資本金賬戶，保留境外投資者投入的外匯資金。

（四）律師承辦國企改制業(yè)務流程之四-產權轉讓與產權交易

1、國有產權轉讓與產權交易概述（1）本指引所稱國有產權轉讓，是指國有資產監(jiān)督管理機構、產權持有單位將所持有的企業(yè)國有產權有償轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織（以下簡稱受讓方）的活動。

（2）國有產權轉讓可以采取拍賣、招投標、網絡競價、協(xié)議轉讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。涉及上市公司國有股或企業(yè)法人股應在規(guī)定的證券交易市場進行；破產企業(yè)所持有的國有股權由受理破產案件的法院委托拍賣機構進行拍賣。

（3）國有產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行，其中涉及國務院國有資產監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)的國有產權的，應在北京產權交易所、上海聯(lián)合產權交易所、天津產權交易中心進行。律師介入產權交易應當遵循下列原則：

有利于國有資產的保值增值，防止國有資產流失； 使交易各方在等價有償和誠實信用的前提下完成交易； 符合國家產業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配臵； 有利于引進國內外資金、先進科學技術和管理經驗； 不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關系、企業(yè)性質的限制。

（4）律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇經紀會員。產權交易所一般實行會員代理交易制度，從事產權交易的轉讓方和受讓方應當委托具有產權經紀資質的交易所經紀會員（以下簡稱“經紀會員”）代理進行產權交易。在同一宗產權交易項目中，除下述情況外，一家經紀會員不得同時接受出讓方和受讓方的委托：

國有獨資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產權交易；

其他經產權交易機構批準同意的產權交易。

2、律師可以接受委托，協(xié)助企業(yè)完成國有產權交易流程：（1）律師可以協(xié)助轉讓方或其經紀機構向產權交易機構提交以下文件： ? 《產權轉讓申請書》；

? 轉讓方和轉讓標的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照； ? 轉讓標的企業(yè)國有資產產權登記證； ? 轉讓方的內部決策文件；

? 產權轉讓有權批準機構同意產權轉讓的批復或決議； ? 轉讓標的企業(yè)為有限責任公司的，提交轉讓標的企業(yè)的股東會決議和公司章程；轉讓標的企業(yè)為中外合資或中外合作企業(yè)的，提交轉讓標的企業(yè)的董事會決議和公司章程； ? 涉及職工安臵的，提交轉讓標的企業(yè)職工（代表）大會決議； ? 轉讓標的企業(yè)資產評估報告及其核準表或備案表； ? 轉讓標的企業(yè)審計報告； ? 律師事務所出具的法律意見書；

? 擬向轉讓標的企業(yè)法定代表人轉讓的，提交法定代表人的經濟責任審計報告； ? 《產權交易委托合同》。

（2）轉讓方或其經紀機構提交文件齊備后，產權交易所對文件進行形式審查，審查通過的，向轉讓方或其經紀機構出具《產權轉讓申請受理通知書》。

（3）產權交易項目掛牌公示不少于20個工作日。通過產權交易所網站、電子顯示屏及指定的各類媒體對外披露產權交易信息。信息披露內容以《產權轉讓申請書》內容為主；如項目屬于向管理層轉讓，還需披露《管理層擬受讓國有產權申請表》。

（4）掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產權交易所提交以下文件：《產權受讓申請書》、受讓方的資格證明（機構法人的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復印件，自然人的身份證復印件、機構法人的近期資產負債表和損益表、《產權交易委托合同》、有關此次收購的內部決議及批準情況、符合受讓條件的相關文件或證明，以及按照交易規(guī)則應提交的其他文件、材料。（5）掛牌期滿，只產生一個意向受讓方的，律師應協(xié)助轉讓方或意向受讓方與對方簽訂《產權交易合同》；產生兩個及以上意向受讓方，采取競價轉讓的方式，如拍賣、招投標、網絡競價、評審或其他競價程序。律師應協(xié)助轉讓方或意向受讓方組織或參加競價程序。

（6）律師可以協(xié)助委托方辦理產權交易結算交割，受讓方將產權交易價款交產權交易所。如最終受讓方屬于管理層，價款應來源于管理層本人銀行帳戶。

（7）交易價款到帳后，產權交易所審核并出具產權交易憑證。交易雙方將產權交易手續(xù)費統(tǒng)一交納至產權交易所并領取產權交易憑證。

（8）律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件并代理完成工商登記；向產權交易所出具工商部門變更后的公司法人營業(yè)執(zhí)照和工商部門核準的公司章程，協(xié)助轉讓方領取產權交易價款。

3、律師協(xié)助產權主體或改制企業(yè)完成實施國有產權轉讓方案的具體內容，完成交易掛牌的相關準備工作，主要包括：

（1）協(xié)助產權持有單位或改制企業(yè)完成申請或參加產權交易前，依據法律、公司章程及3號令的規(guī)定應當完成的內部決策、清產核資、審計和資產評估、審批或備案等相關手續(xù)。

（2）協(xié)助產權持有單位或改制企業(yè)對受讓方的資質、商業(yè)信譽、經營情況、財務狀況、管理能力、資產規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內容。

（3）在產權交易的轉讓方和受讓方按照產權交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產權持有單位或改制企業(yè)與產權交易受讓方訂立《產權交易合同》，并對合同內容和各項條款提出修改意見?！懂a權交易合同》一般應當包括下列主要內容：

? 轉讓與受讓雙方的名稱與住所； ? 轉讓標的企業(yè)國有產權的基本情況； ? 轉讓標的企業(yè)涉及的職工安臵方案； ? 轉讓標的企業(yè)涉及的債權債務處理方案； ? 轉讓方式及付款條件； ? 產權交割事項；

? 轉讓涉及的有關稅費負擔； ? 合同爭議的解決方式； ? 合同各方的違約責任； ? 合同變更和解除的條件；

? 轉讓和受讓雙方認為必要的其他條款。

（4）轉讓企業(yè)國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權交易合同時，律師可以協(xié)助產權持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業(yè)職工的優(yōu)先安臵方案。

（5）采取協(xié)議轉讓方式的，律師可以協(xié)助產權持有單位或改制企業(yè)與受讓方草簽《產權交易合同》并按照內部決策程序進行審議，形成書面決議通過后方可正式簽訂合同。國有獨資企業(yè)的產權轉讓，應當由總經理辦公會議審議；國有獨資公司的產權轉讓，應當由董事會審議；沒有設立董事會的，由總經理辦公會議審議。涉及職工合法權益的，律師應當建議改制企業(yè)必須聽取轉讓標的企業(yè)職工（代表）大會的意見，對職工安臵等事項應當經職工（代表）大會討論通過。

（五）律師承辦國企改制業(yè)務流程之五-規(guī)范性法律文件的制定與改制輔導

1、律師除可以為改制企業(yè)編制《改制方案》和《職工安臵方案》、國有產權轉讓方案外，還可以根據改制企業(yè)的實際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性法律文件，如土地處臵方案、債權債務處臵方案以及用于安臵人員的資產委托管理等相關方案。

2、律師為企業(yè)改制擬定、編制其他規(guī)范性法律文件，應注意下列問題：

（1）擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協(xié)議類法律文件、當事人之間承諾或保證類法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準或備案的申請報告時，應當根據法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序，在充分聽取產權持有單位、改制企業(yè)或其他改制當事人意見的基礎上進行。

（2）在擬定公司章程的同時，為改制企業(yè)擬定新的規(guī)章制度，應符合改制企業(yè)建立法人治理結構的需要和要求。

（3）擬定《集體勞動合同書》和《勞動合同書》，應依據《勞動法》及其配套規(guī)章、地方性法規(guī)。

3、律師應當為改制企業(yè)提供改制輔導，改制輔導目的是通過對《公司法》和國有企業(yè)改革政策的宣傳同步實現(xiàn)觀念更新，有四項主要內容：培養(yǎng)股份制意識，同時要形成公司治理文化，樹立市場經濟的理念，控股股東或出資人代表的平等意識等。改制輔導一般包括下列內容：

（1）協(xié)助改制企業(yè)組織職工認真學習國家、省、市有關國企改革的法律法規(guī)政策，通過會議動員、宣傳培訓、座談討論等形式，統(tǒng)一思想，形成共識。

（2）幫助職工培養(yǎng)股份制意識是指實現(xiàn)權利意識、法律意識、財務意識、風險意識四種意識的合一。公司治理文化是一種分權制衡為核心的和諧發(fā)展文化。制度創(chuàng)新以后，要用分權制衡的公司治理文化取代領導被領導的傳統(tǒng)國有企業(yè)文化。

（六）律師承辦國企改制業(yè)務流程之六-工商登記

1、律師應當協(xié)助改制后的企業(yè)嚴格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理條例》及工商行政管理部門的有關規(guī)定，完成新公司設立的各項準備工作。

2、公司經公司登記機關依法登記，領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。

3、設立有限責任公司，應當由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請名稱預先核準；設立股份有限公司，應當由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關申請名稱預先核準。律師協(xié)助設立公司辦理申請名稱預先核準手續(xù)的，應當提交下列文件：

（1）有限責任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預先核準申請書；

（2）全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

4、申請設立有限責任公司，律師應當協(xié)助設立企業(yè)向公司登記機關提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設立登記申請書；（2）全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設立的驗資機構出具的驗資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（5）股東首次出資是非貨幣財產的，應當在公司設立登記時提交已辦理其財產權轉移手續(xù)的證明文件；

（6）股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經理的姓名、住所的文件以及有關委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱預先核準通知書；（10）公司住所證明；（11）工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國務院決定規(guī)定設立有限責任公司必須報經批準的，律師應當協(xié)助設立企業(yè)提交有關批準文件。

5、申請設立股份有限公司，應當由董事會向公司登記機關申請設立登記。以募集方式設立股份有限公司的，應當于創(chuàng)立大會結束后30日內向公司登記機關申請設立登記。律師應當協(xié)助設立企業(yè)向公司登記機關提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設立登記申請書；（2）董事會指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設立的驗資機構出具的驗資證明；

（5）發(fā)起人首次出資是非貨幣財產的，應當在公司設立登記時提交已辦理其財產權轉移手續(xù)的證明文件；

（6）發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經理姓名、住所的文件以及有關委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱預先核準通知書；（10）公司住所證明；

（11）工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

6、律師可以協(xié)助新公司召開公司創(chuàng)立大會、登記注冊與變更有關手續(xù)。律師依照有關規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務、土地、房屋、車輛等相關手續(xù)。

三、法律意見書

（一）律師對國有企業(yè)改制工作出具法律意見的，應當依法對相關法律問題發(fā)表明確的結論性意見。

（二）律師應當采取書面形式對國有企業(yè)改制工作出具相關《法律意見書》。《法律意見書》包括但不限于：

1、對產權界定出具《法律意見書》；

2、對資產評估報告出具《法律意見書》（該法律意見書僅從評估機構的資格、評估備案的程序等方面發(fā)表意見）；

3、對改制方案出具《法律意見書》；

4、對國有產權轉讓方案出具《法律意見書》；

5、對職工安臵方案出具《法律意見書》。

（三）律師應當在《法律意見書》中聲明非經律師事務所及簽字律師同意不得將《法律意見書》用于企業(yè)改制以外的其他目的或用途。

（四）律師對國有企業(yè)改制工作出具的《法律意見書》，主要作為改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)向國有資產監(jiān)督管理機構申請報批改制方案或者國有產權轉讓方案時的配套文件使用。

（五）律師不得在未經盡職調查和核實、查證改制方案或國有產權轉讓方案內容的情況下，僅針對改制方案或國有產權轉讓方案的書面內容出具《法律意見書》。

（六）律師對國有企業(yè)改制工作出具的《法律意見書》，一般包括以下內容：

1、出具法律意見書的法律法規(guī)依據；

2、律師聲明的事項；

3、律師進行盡職調查的情況；

4、律師針對改制方案具體內容的合法性意見。（按照方案涉及的事項，如改制主體、《改制方案》設計制作者的主體、《改制方案》批復者的主體資格和改制的實施程序以及資產處臵、人員安臵等逐項發(fā)表意見）；

5、律師對改制方案或國有產權轉讓方案的整體性結論意見；

6、律師認為需要說明的其他問題（包括律師認為需要保留的意見及其依據）。

（七）律師對國有企業(yè)改制工作出具的《法律意見書》應當符合國有資產監(jiān)督管理機構的規(guī)定和要求。

（八）律師在出具《法律意見書》時，應當注意適用法律、法規(guī)的準確性，正確處理法律和法規(guī)的效力和沖突問題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性政策文件作為依據時應當作出適當說明。

（九）律師出具《法律意見書》時，如雖已勤勉盡責但仍然不能作出明確判斷，或者已經明確向改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)表示不同觀點的，應當發(fā)表保留意見。

第五篇：國企改制相關法律法規(guī)匯總

總體 1 2 3 4 《關于進一步規(guī)范國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的通知》 《關于推進國有資本調整和國有企業(yè)重組指導意見的通知》 《關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》

《關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見的通知》

產權管理登記 1 2 3

清產核資與財務管理 1 2 3 4 《國有企業(yè)清產核資辦法》

《國有企業(yè)資產損失認定工作規(guī)則》

《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》

《企業(yè)公司制改建有關國有資本管理與財務處理的暫行規(guī)定》 《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》 《國有資產產權登記管理辦法》

《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法實施細則》

資產評估 《國有資產評估管理辦法》 2 3 4 5 6 7 《國有資產評估管理辦法施行細則》 《資產評估操作規(guī)范意見（試行）》

《關于改革國有資產評估行政管理方式加強資產評估監(jiān)督管理工作的意見》 《國有資產評估管理若干問題的規(guī)定》 《國有資產評估項目核準管理辦法》 《國有資產評估項目備案管理辦法》

國有資產處置與產權轉讓 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法》

《關于加強國有企業(yè)產權交易管理的通知》

《關于出售國有小型企業(yè)中若干問題意見的通知》 《國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權管理暫行規(guī)定》 《規(guī)范國有土地租賃若干意見》

《國土資源部關于加強土地資產管理促進國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見》 《關于改革土地估價結果確認和土地資產處置審批辦法的通知》 《城鎮(zhèn)國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》 《企業(yè)國有產權交易操作規(guī)則》 《關于企業(yè)國有產權轉讓有關問題的通知》 《關于加強對國有企業(yè)改制及國有產權轉讓監(jiān)督檢查工作的意見》 12 《關于加強企業(yè)國有產權轉讓監(jiān)督管理工作的通知》 13 《關于企業(yè)國有產權轉讓有關事項的通知》 14 《企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》 《關于做好貫徹落實<企業(yè)國有產權轉讓管理暫行辦法>有關工作的通知》

勞動關系處理與職工補償安置 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《失業(yè)保險條例》

《社會保險費征繳暫行條例》 《工傷保險條例》

《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》

《違反〈勞動法〉有關勞動合同規(guī)定的賠償辦法》 《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》 《關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》

《關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》

《<國營企業(yè)實行勞動合同制度暫行規(guī)定>廢止后有關終止勞動合同支付生活補助費問題的復函》 《關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》 《關于企業(yè)重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》 12 《關于破產企業(yè)職工安置有關政策問題的復函》

主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員 1 2 3 4 5 《關于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實施辦法》 《國有企業(yè)富余職工安置規(guī)定》 《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》

《關于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的勞動關系處理辦法》 《關于做好國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員有關工作的通知》 《關于終止勞動合同支付經濟補償金有關問題的復函》

省市有關規(guī)定 《哈爾濱市國資委企業(yè)改制審批工作流程圖》 2 3 4 《關于鼓勵各類投資者參與國有企業(yè)產權制度改革試行辦法》 《關于妥善處理國有企業(yè)下崗職工出中心有關問題的意見》

《關于史書國有改革改制企業(yè)職工勞動關系處理和社會保險關系接續(xù)的意見》