第一篇：國企改制模式選擇

國企改制模式選擇

改制模式的選擇是改制方案設(shè)計(jì)的關(guān)鍵與核心。改制模式?jīng)]有固定范本，國有企業(yè)基礎(chǔ)條件和面臨的環(huán)境決定著改制的約束條件，在這樣的約束條件下進(jìn)行改制模式選擇往往會(huì)遇到兩難問題，對(duì)國有企業(yè)改制模式兩難選擇問題的研究有利于破解國企改制模式之爭。

國有產(chǎn)權(quán)究竟應(yīng)該賣給內(nèi)部人還是應(yīng)該賣給外部人，兩種改制模式雖然都符合“國退民進(jìn)”的取向，但改制路徑的不同會(huì)帶來不同的改制效果：

（一）內(nèi)部人收購模式的利與弊

按照國有產(chǎn)權(quán)的最終受讓主體不同，國企改制可分為內(nèi)部人收購模式與外部人收購模式。簡單地說，內(nèi)部人收購模式就是原國有企業(yè)管理層和員工作為國有產(chǎn)權(quán)主要受讓主體的改制模式。按管理層擁有的股權(quán)集中度和決策權(quán)集中度從大到小排列，內(nèi)部人收購模式又可分為： MBO（經(jīng)理層融資收購）模式、員工信托管理層持股模式、職工持股會(huì)控股模式和股份合作制模式。

支持國有企業(yè)采用內(nèi)部人收購模式的主要觀點(diǎn)是：經(jīng)營層及骨干員工穩(wěn)定，對(duì)企業(yè)歷史及現(xiàn)狀熟悉；改制過程震動(dòng)較小，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也較??；能激發(fā)企業(yè)內(nèi)部人對(duì)改制的積極性，推動(dòng)改制順利進(jìn)行；由于內(nèi)部人收購?fù)鶎a(chǎn)權(quán)置換與身份置換聯(lián)系在一起，減少了改制過程中的現(xiàn)金支出。

但也有專家指出內(nèi)部人收購模式存在的弊端：管理層收購的資金來源問題難以解決，即使融資成功在巨大還貸壓力下其實(shí)管理層無法給企業(yè)發(fā)展繼續(xù)注入資金資源；事實(shí)上形成的內(nèi)部人控制不利于制度創(chuàng)新；內(nèi)部矛盾潛伏而非消除，未來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)加大；員工觀念轉(zhuǎn)變困難，職工持股會(huì)控股模式和股份合作制模式下容易形成新的一輪“大鍋飯”；特別是在監(jiān)督機(jī)制不健全情況下內(nèi)部人收購容易滋生“暗箱操作”。

（二）外部人收購模式分析

正因?yàn)閮?nèi)部人收購模式在實(shí)現(xiàn)企業(yè)跨越式發(fā)展方面存在的不足，許多大型國有企業(yè)在改制過程中選擇了以引進(jìn)外部戰(zhàn)略投資者進(jìn)行控股式收購的模式。從實(shí)踐來看，成功和失敗的案例均不鮮見，成功引入外部投資者的經(jīng)驗(yàn)是：借助外力（優(yōu)勢(shì)企業(yè)）介入，有利于快速改變企業(yè)現(xiàn)狀，特別是企業(yè)戰(zhàn)略方面；借助外力

有利于消除長期積累的內(nèi)部矛盾；可以借優(yōu)勢(shì)企業(yè)的資金、品牌、管理、技術(shù)、制度等優(yōu)勢(shì)資源，快速做大企業(yè)。

外部人收購模式失敗的教訓(xùn)是：由于制度、文化的差異較大，整合風(fēng)險(xiǎn)大；被購并企業(yè)往往在戰(zhàn)略上會(huì)失去主動(dòng)性；管理層人員往往變動(dòng)較大，易造成整合成本高；若未選擇好戰(zhàn)略投資者對(duì)象，將反而會(huì)使原來的企業(yè)消亡。

（三）上述兩難問題的選擇標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)策

1、并不是所有的企業(yè)都適宜于做MBO或內(nèi)部人收購

由于MBO或內(nèi)部人收購?fù)媾R著融資和還貸問題，企業(yè)的基礎(chǔ)條件在選擇是否進(jìn)行內(nèi)部人收購時(shí)顯得尤其重要，從成功案例來看，適宜MBO或內(nèi)部人收購的企業(yè)特征大致為：

（1）企業(yè)所處的行業(yè)為競爭性行業(yè)，企業(yè)生存不易，企業(yè)成長與管理水平息息相關(guān)，因此有必要通過管理層收購來改善對(duì)管理層的激勵(lì)；企業(yè)所處行業(yè)成長性好且發(fā)展穩(wěn)定，能為企業(yè)發(fā)展提供廣闊空間。

（2）企業(yè)股本或凈資產(chǎn)較小，不需要?jiǎng)佑锰嗟馁Y金就可以實(shí)現(xiàn)管理層控股或內(nèi)部人控股。

（3）企業(yè)創(chuàng)業(yè)之初國家沒有投入資本金或投入資本金很少，企業(yè)的發(fā)展過程基本上就是管理層創(chuàng)業(yè)并領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)發(fā)展壯大的過程?，F(xiàn)有的股東財(cái)富中實(shí)際上有很大一塊是管理層應(yīng)得報(bào)酬的資本化的結(jié)果，當(dāng)?shù)卣畬?duì)管理層認(rèn)可程度高；企業(yè)的發(fā)展歷程表明公司管理層有優(yōu)秀的管理能力，特別是管理層內(nèi)形成了一個(gè)有權(quán)威、有凝聚力的領(lǐng)導(dǎo)核心，對(duì)管理層收購涉及的內(nèi)外矛盾具有最終駕御能力。公司業(yè)績優(yōu)良，同時(shí)管理層比較有進(jìn)取精神并且愿意承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）企業(yè)有較為充裕的現(xiàn)金流。實(shí)施管理層收購的目標(biāo)公司一般要求資產(chǎn)負(fù)債率不高，且有較為充裕的現(xiàn)金流，同時(shí)企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)狀況良好且資產(chǎn)增值潛力大。

2、實(shí)行內(nèi)外聯(lián)合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)是可行的解決對(duì)策

將外部投資者的資金優(yōu)勢(shì)與創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)與內(nèi)部管理者的管理經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和解決兩難問題的有效辦法。但在這個(gè)過程中要解決聯(lián)合收購中的權(quán)利義務(wù)問題和在未來公司中的股權(quán)比例問題，需要艱苦的談判。

3、選擇內(nèi)部人收購模式要著力做好收購后的管理創(chuàng)新工作

內(nèi)部人收購?fù)瓿傻闹皇钱a(chǎn)權(quán)制度改革，但產(chǎn)權(quán)制度改革不是改制的終點(diǎn)，由產(chǎn)權(quán)制度改革帶來的制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、員工觀念更新和企業(yè)文化的徹底變革才是改制的最終目的?！皠?chuàng)新”是企業(yè)發(fā)展的“源泉”，創(chuàng)新包括機(jī)制創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等，管理層在收購?fù)瓿珊蟛粌H要起到減少代理成本的效果，還要在治理結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)制度方面作出創(chuàng)新以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4、選擇外部人收購模式要著力解決收購前研究和收購后整合工作

對(duì)于外部人收購模式來說，收購前的研究工作實(shí)際上是決定收購是否成功的關(guān)鍵。最重要的收購研究工作包括兩項(xiàng)：一是被收購方要研究收購方是否適合成為企業(yè)未來發(fā)展的主導(dǎo)者。因?yàn)閷?duì)于國有企業(yè)來說，引入外部投資者進(jìn)行收購目的是融資，但不僅是融資金還是融資源，外部投資者必須帶來能支持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的管理資源和市場(chǎng)資源才是最合適的收購者；二是收購方除了要研究國有企業(yè)的資產(chǎn)之外一定要研究國有企業(yè)的人，必須在財(cái)務(wù)規(guī)劃之外專門制定收購的人力資源規(guī)劃，保證國有企業(yè)的核心價(jià)值創(chuàng)造人才不至于流失。做好了收購前的研究和規(guī)劃工作，收購后的整合工作就是執(zhí)行，整合的最終目的是文化和行為方式的合一，這需要一個(gè)漫長的過程。

二、市場(chǎng)化操作模式與非市場(chǎng)化操作模式

《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第十七條規(guī)定，國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易。這標(biāo)志著國有產(chǎn)權(quán)競標(biāo)轉(zhuǎn)讓為主的市場(chǎng)化操作模式將成為國有轉(zhuǎn)讓的主流模式，但這并不意味著非市場(chǎng)化的操作模式就此要退出歷史舞臺(tái)，在相當(dāng)長時(shí)間里協(xié)議轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司、增資擴(kuò)股等改制模式將作為競標(biāo)轉(zhuǎn)讓的有益補(bǔ)充而存在。在實(shí)踐中，相當(dāng)多地方中小國有企業(yè)進(jìn)行了公示性掛牌后的定向轉(zhuǎn)讓，看來選擇市場(chǎng)化操作模式與非市場(chǎng)化操作模式仍將成為改制過程中的兩難選擇問題。

（一）競標(biāo)轉(zhuǎn)讓中存在的問題

雖然國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)競標(biāo)轉(zhuǎn)讓模式解決了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中的信息公開透明問題，推動(dòng)了國有產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的三公建設(shè)進(jìn)程。但目前競標(biāo)轉(zhuǎn)讓方式存在以下問題：

首先，國有產(chǎn)權(quán)是一個(gè)非標(biāo)準(zhǔn)的特殊商品，采取競標(biāo)的方式并不一定適合，因?yàn)楦倶?biāo)者的出價(jià)肯定會(huì)受到改制企業(yè)的債務(wù)、職工安置等多方面的因素影響。債務(wù)問題，職工的安置問題，以及政府的支持程度，將是參與重組方的首要考慮因素，而這些問題，只有通過一對(duì)一的談判才能夠解決，通過競標(biāo)是無法得到答案的。不同參與者對(duì)企業(yè)的債務(wù)重組和職工安置方案不同，強(qiáng)迫參與者接受統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)可能帶來重組效率損失。

其次，競標(biāo)參與者可能在政策優(yōu)惠程度上并不處于同一起跑線上，比如對(duì)內(nèi)部人和外部人的優(yōu)惠程度不一樣會(huì)使雙方的報(bào)價(jià)基礎(chǔ)不同，違反公平原則；特別是，競標(biāo)轉(zhuǎn)讓方式下內(nèi)部人與外部人聯(lián)合較為困難，管理層和外部投資者的關(guān)系以競爭為主，會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息的把握。

最后，國有產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)尚處于初級(jí)階段，這一階段的特征是：層次單

一、交易不規(guī)范、定價(jià)機(jī)制不合理。在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下實(shí)行競標(biāo)轉(zhuǎn)讓可能與市場(chǎng)化操作模式初衷相違背。

（二）非市場(chǎng)化模式的適用

非市場(chǎng)化轉(zhuǎn)讓模式在兩種情況下適用：一是改制企業(yè)債務(wù)沉重、職工安置成本無資金來源，外部投資者不存在或少于兩個(gè)的情況下，主管部門依據(jù)政策采取公示性掛牌后定向轉(zhuǎn)讓；另一種情況是，為規(guī)避在競標(biāo)轉(zhuǎn)讓中面臨的收購成本增大風(fēng)險(xiǎn)，收購者不采取國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方法，而采取與國有企業(yè)一起投資新設(shè)公司，或?qū)泄具M(jìn)行增資擴(kuò)股的方法，目的是稀釋國有產(chǎn)權(quán)而取得控股地位。當(dāng)然，上述兩種方法均要得到國有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)才能實(shí)施。

（三）兩種模式的選擇標(biāo)準(zhǔn)

國有產(chǎn)權(quán)在進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)前面臨著一系列改制前置問題，如債務(wù)問題、職工安置問題甚至搬遷改造問題。如果在上述系列問題上沒有具體的解決方案，或者方案無法對(duì)競標(biāo)參與人構(gòu)成共同報(bào)價(jià)基礎(chǔ)，則招投標(biāo)模式顯得不適用。比如：企業(yè)的改制前置問題需要管理層大力配合，而管理層在競標(biāo)中失敗，則管理層在解決這些前置問題時(shí)積極性必然減少，這又會(huì)影響競標(biāo)成功者對(duì)于改制企業(yè)的接管和后續(xù)整合。

相反，如果國有產(chǎn)權(quán)附帶的改制前置問題已經(jīng)得到了充分解決，投資價(jià)值就容易得到量化，也更適合招投標(biāo)模式。

三、整體改制模式與部分改制模式

國有企業(yè)整體改制，是指以評(píng)估后的國有凈資產(chǎn)作為扣除員工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和各項(xiàng)費(fèi)用的來源，通過經(jīng)營者、員工或外部投資者出資購買剩余國有凈資產(chǎn)或合資成立新公司的方式，達(dá)到國有資本全部或部分退出、股權(quán)多元化的目的。國有企業(yè)部分改制，是指國有企業(yè)拿出部分資產(chǎn)進(jìn)行競標(biāo)轉(zhuǎn)讓以籌集改制成本或?qū)⒉糠仲Y產(chǎn)與外來投資者聯(lián)合進(jìn)行股份制改造以上市籌集資金的改制方式。判斷整體改制或是部分改制有兩個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，整體改制的國有凈資產(chǎn)包括全部國有企業(yè)的完整經(jīng)營性資產(chǎn)系統(tǒng)，而部分改制企業(yè)有可能只拿出部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或輔業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行改制，改制資產(chǎn)與未改制資產(chǎn)存在較強(qiáng)關(guān)聯(lián)；二是母企業(yè)是否存續(xù)標(biāo)準(zhǔn)，整體改制中國有企業(yè)法人地位一般會(huì)注銷，而部分改制中國有企業(yè)法人地位仍會(huì)存續(xù)以完成其安置功能。

（一）部分改制的“功”與“過”

應(yīng)該說，部分改制在國有企業(yè)改制的初期發(fā)揮了巨大作用，多數(shù)大型國有企業(yè)或集團(tuán)公司采取了部分改制的模式，采取部分改制的優(yōu)勢(shì)在于：

1、國有企業(yè)將部分優(yōu)良資產(chǎn)投入新設(shè)立的公司，有利于該公司的迅速上市為集團(tuán)發(fā)展提供大量資金；

2、國有企業(yè)集團(tuán)存在大量輔業(yè)資產(chǎn)，采取并列式分立改制可以在進(jìn)行主輔分離的基礎(chǔ)上完成對(duì)主業(yè)的整體改制，在這種模式下其實(shí)部分改制為整體改制創(chuàng)造了條件；

3、債務(wù)沉重，難以為繼的國有企業(yè)一旦破產(chǎn)會(huì)將大量職工推向社會(huì)造成不穩(wěn)定因素，實(shí)施破產(chǎn)不停產(chǎn)的部分改制，將債務(wù)留在老企業(yè)或新老企業(yè)共同分擔(dān)有利于企業(yè)在發(fā)展中消化負(fù)擔(dān)。

但在發(fā)展過程中這種模式也凸現(xiàn)了許多問題：

1、部分改制公司以人隨資產(chǎn)走為原則，許多部門職能和人員編制是從原國有企業(yè)照搬進(jìn)新公司的。特別是改制上市公司，股份公司和原國有企業(yè)“兩塊牌子，一套人馬”，這種現(xiàn)象必然造成上市公司法人治理不健全。特別是上市公司與母企業(yè)關(guān)聯(lián)交易過多，上市公司淪為母企業(yè)的“造錢機(jī)器”，相當(dāng)多上市公司都犯起了“國有企業(yè)回歸病”，最后導(dǎo)致企業(yè)效率的重新低下。

2、困難企業(yè)的部分改制可能演變?yōu)椤疤觽街亟M”，如：國有企業(yè)通過將其

優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入新公司而在母體保留剩余資產(chǎn)和全部債務(wù)，最后利用母體破產(chǎn)達(dá)到逃廢債務(wù)。最高人民法院出臺(tái)的《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題》的規(guī)定使通過破產(chǎn)達(dá)到債務(wù)重組目的的行為變得更加敏感。因此，在困難企業(yè)部分改制的實(shí)施過程中，債權(quán)人的要求將有可能成為改制重組的最大阻力。

正是部分改制模式出現(xiàn)了上述問題，導(dǎo)致多數(shù)部分改制公司還要進(jìn)行二次改制，也使政府主管部門在審批部分改制模式時(shí)慎之又慎，整體改制逐漸成為當(dāng)前選擇改制模式的主流。

（二）選擇部分改制或整體改制的標(biāo)準(zhǔn)

要破除以改制上市或破產(chǎn)逃債為目的和標(biāo)準(zhǔn)的改制模式選擇思路，以順利推進(jìn)改革和建立獨(dú)立面對(duì)市場(chǎng)的企業(yè)法人為標(biāo)準(zhǔn)選擇部分改制模式或整體改制模式：

1、并不是所有的企業(yè)都適用于整體改制，對(duì)于擁有眾多輔業(yè)資產(chǎn)的大型企業(yè)集團(tuán)來說，必須首先實(shí)施主輔分離的部分改制再對(duì)主業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行整體改制，主輔分離的部分改制最好使輔業(yè)資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)和業(yè)務(wù)方面與主體完全分離；

2、對(duì)于選擇部分改制來上市的大型企業(yè)集團(tuán)來說，要明確部分改制目的是要建立獨(dú)立發(fā)展面向市場(chǎng)的股份制公司，拿出的資產(chǎn)要具有獨(dú)立的供、產(chǎn)、銷能力，與母體之間不存在過多的關(guān)聯(lián)交易，特別是母體企業(yè)不能出現(xiàn)虧損而需要股份公司上市后進(jìn)行“輸血”。

3、對(duì)于困難企業(yè)部分改制來說，改制方案一定要與債權(quán)人充分溝通，充分考慮債權(quán)人的利益，以盡可能地減少改制重組的阻力。

4、對(duì)于資產(chǎn)清晰，有凈資產(chǎn)足以彌補(bǔ)改制成本的國有企業(yè)來說，選擇整體改制模式對(duì)于新公司的獨(dú)立發(fā)展最為有利。

第二篇：國企改制程序

國企改制基本程序

第一步: 成立改制領(lǐng)導(dǎo)小組 第二步：提出改制申請(qǐng) 第三步：改制預(yù)案的制定和初審 第四步：改制方案上報(bào)審批 第五步：清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定 第六步：資產(chǎn)評(píng)估

第七步：按批復(fù)方案組織實(shí)施 第八步：新企業(yè)設(shè)立登記

一、成立改制工作組

擬改制國有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營管理人員、工會(huì)、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作。

二、提出改制申請(qǐng)

由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請(qǐng)，發(fā)改委根據(jù)有關(guān)文件精神及企業(yè)實(shí)際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復(fù)意見。

三、改制預(yù)案的制定和初審

首先，選擇改制方式，制定改制預(yù)案。企業(yè)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預(yù)案。

預(yù)案主要由三部分組成:

1、企業(yè)基本情況（包括企業(yè)資債、人員、經(jīng)營、效益等情況）；

2、改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安臵辦法，資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，以及其他有關(guān)部門的處理辦法）；

3、實(shí)施步驟（包括從宣傳發(fā)動(dòng)到報(bào)批實(shí)施各階段的日程安排）。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務(wù)、工商、金融等相關(guān)部門對(duì)改制預(yù)案意見的基礎(chǔ)上，將改制預(yù)案、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書、擬破產(chǎn)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、職工名冊(cè)、土地使用證原件、房屋所有權(quán)證原件報(bào)國有資產(chǎn)管理部門，由該部門對(duì)企業(yè)改制的基礎(chǔ)條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進(jìn)行初審，然后將預(yù)案回復(fù)企業(yè)。

四、改制方案上報(bào)審批

首先，企業(yè)將國有資產(chǎn)管理部門回復(fù)的預(yù)案提交職工代表大會(huì)(股東會(huì))或職工大會(huì)討論通過，形成正式方案。

其次，企業(yè)將職工代表大會(huì)(股東會(huì))通過的改制方案及職工代表大會(huì)、股東會(huì)的決議報(bào)主管部門，主管部門以正式文件報(bào)發(fā)改委審查批復(fù)。

五、清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定

企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估要求，組織由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和職工代表參加的清產(chǎn)核資工作組，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，并委托具有驗(yàn)證資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)。

有核銷不良資產(chǎn)和剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。原產(chǎn)權(quán)歸屬不清的；需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定；涉及土地使用權(quán)的由國土資源管理部門界定。

六、資產(chǎn)評(píng)估

根據(jù)企業(yè)和主管部門的申請(qǐng)，由資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行對(duì)企業(yè)資產(chǎn)(包括土地資產(chǎn))進(jìn)行全面評(píng)估，評(píng)估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，并將中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告按規(guī)定程序報(bào)國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)或備案。

七、按批復(fù)的方案組織實(shí)施

1、國有資產(chǎn)管理部門與產(chǎn)權(quán)受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易鑒證。

2、企業(yè)與職工辦理解除國有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門上報(bào)經(jīng)職工代表大會(huì)通過的職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、富余人員分流安臵方案及安臵費(fèi)用使用意見等，并經(jīng)省級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門核準(zhǔn)。

3、辦理工商、稅務(wù)、土地、房屋、債權(quán)、債務(wù)等權(quán)證變更手續(xù)和價(jià)格交割手續(xù)。

八、辦理新公司注冊(cè)的相關(guān)手續(xù)

以設(shè)立有限責(zé)任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設(shè)立職工持股會(huì)的改制企業(yè)，應(yīng)通過職工代表大會(huì)設(shè)立職工持股會(huì)議。

②改制企業(yè)保留國有股權(quán)的或需進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。其股權(quán)設(shè)臵方案報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審批，涉及劃撥土地使用權(quán)處臵的應(yīng)先報(bào)國土資源管理部門核準(zhǔn)。

③簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設(shè)立公司的有關(guān)事宜。④辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)登記手續(xù)。委托代理人填報(bào)公司名稱申請(qǐng)書，到公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并領(lǐng)取公司名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書。

⑤股東認(rèn)繳股款并驗(yàn)資。根據(jù)改制方案設(shè)計(jì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款。

⑥委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，辦理新公司的工商登記與稅務(wù)登記。

律師承辦國企改制工作

一、律師承辦國企改制業(yè)務(wù)范圍

律師承辦國有企業(yè)改制業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍：

（一）開展盡職調(diào)查，編制《盡職調(diào)查報(bào)告》；

（二）對(duì)改制企業(yè)的職工（代表）大會(huì)、董事會(huì)、股東（大）會(huì)進(jìn)行見證并出具見證意見；

（三）制作《改制方案》、《職工安臵方案》，涉及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，制作《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》；

（四）編制各類規(guī)范性法律文書，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文本；

（五）依法對(duì)產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)報(bào)批的《改制方案》、《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》出具《法律意見書》，涉及職工安臵的，一并發(fā)表意見；

（六）協(xié)助完成國有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部審核與批準(zhǔn)程序；

（七）協(xié)助改制方案、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的實(shí)施和產(chǎn)權(quán)交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)。

二、律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程

（一）律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程之一——盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》

盡職調(diào)查，專指法律盡職調(diào)查，是指在國有企業(yè)改制過程中，律師依據(jù)改制企業(yè)的改制、產(chǎn)權(quán)交易等計(jì)劃，通過對(duì)相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行調(diào)查、研究、分析和判斷。

1、律師開展盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循三個(gè)基本原則：

（1）獨(dú)立性原則。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于委托人意志，獨(dú)立于審計(jì)、評(píng)估等其他中介機(jī)構(gòu)。

（2）審慎原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。

（3）專業(yè)性原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)從法律角度作出專業(yè)的判斷。

2、律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)要求被調(diào)查對(duì)象在合理或約定時(shí)間內(nèi)向律師提供真實(shí)、完整的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。

3、律師開展盡職調(diào)查，一般應(yīng)當(dāng)涉及下列事項(xiàng)：

（1）對(duì)“設(shè)立、沿革和變更情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件（必要時(shí)需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢資料）：

? 改制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；

? 改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程； ? 與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文； ? 與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；

? 企業(yè)取得的資格認(rèn)定證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證等； ? 企業(yè)變更登記事項(xiàng)的申請(qǐng)與批準(zhǔn)文件；審計(jì)、評(píng)估報(bào)告； ? 股東會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議記錄和決議； ? 企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)對(duì)外投資證明；

? 稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說明及批文； ? 外匯登記證； ? 海關(guān)登記證明；

? 企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件；其他相關(guān)證明文件。

（2）對(duì)“基本運(yùn)營結(jié)構(gòu)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說明；有關(guān)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件；有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度的文件。

（3）對(duì)“股權(quán)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件； ? 股權(quán)有無質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件； ? 有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件； ? 股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。

（4）對(duì)“有形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機(jī)械設(shè)備(車輛)的證明文件； ? 企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。（5）對(duì)“土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)軟件、產(chǎn)品等無形資產(chǎn)所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)； ? 所有與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊(cè)登記證明及協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。

（6）對(duì)改制企業(yè)所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“重大合同情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 任何與企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)有關(guān)的合同； ? 任何在企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留臵權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同； ? 企業(yè)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同；企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重大保險(xiǎn)合同； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購或出售有關(guān)的重要文件； ? 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)與主要客戶簽訂的其他與其經(jīng)營有重大影響的合同； ? 其他重要合同，如聯(lián)營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同或投資參/控股及利潤共享的合同或協(xié)議等。

（7）對(duì)改制企業(yè)“重大債權(quán)債務(wù)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 有關(guān)公司應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實(shí)及權(quán)利的完整； ? 應(yīng)付款項(xiàng)是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無異常負(fù)債； ? 有無其他或有事項(xiàng)；

? 有無提供抵押擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)及具體情況； ? 有無因債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)而可能引發(fā)的糾紛等。

（8）律師需要調(diào)查改制企業(yè)所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調(diào)查或質(zhì)詢的詳細(xì)情況； ? 企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知或訴訟的情況； ? 企業(yè)所知曉的將來可能使之涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調(diào)查或質(zhì)詢的事實(shí)。

（9）律師需要調(diào)查改制企業(yè)“人員基本情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

? 企業(yè)高級(jí)管理人員的基本情況； ? 企業(yè)和職工簽訂的勞動(dòng)合同樣本；

? 企業(yè)工會(huì)組織的情況和與工會(huì)簽訂的集體勞動(dòng)合同或協(xié)議； ? 企業(yè)職工福利政策； ? 企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。

（10）律師還可以依據(jù)改制計(jì)劃、特點(diǎn)與要求的不同，要求委托人以及被調(diào)查對(duì)象提供其他各類相關(guān)文件或信息。

4、律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問題：

（1）律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對(duì)象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時(shí)反饋給委托人。

（2）律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機(jī)構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機(jī)構(gòu)相互配合，確保改制項(xiàng)目順利完成。

（3）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對(duì)相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實(shí)，也可以商請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性。

（4）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對(duì)于因客觀原因無法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說明。

（5）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、記錄清晰并適宜長期保存。

5、編制《盡職調(diào)查報(bào)告》。《盡職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：

（1）范圍與目的。明確律師開展盡職調(diào)查工作的范圍，出具盡職調(diào)查報(bào)告的目的；

（2）律師的工作準(zhǔn)則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告；

（3）律師的工作程序。律師在開展盡職調(diào)查過程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程；

（4）相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項(xiàng)書面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄等；

（5）正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對(duì)每一個(gè)具體問題進(jìn)行確認(rèn)、分析與解釋；

（6）結(jié)尾。律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見。

（二）律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程之二——編制《改制方案》與《職工安臵方案》

1、編制《改制方案》

（1）律師編制改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性法律文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決改制過程中遇到的問題。

（2）改制方案一般包括下列內(nèi)容：

? 改制企業(yè)及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營業(yè)務(wù)、人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、近

幾年的經(jīng)營情況、組織結(jié)構(gòu)圖等)； ? 改制的目的、必要性和可行性； ? 改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃； ? 改制的基本原則； ? 擬采取的改制形式； ? 資產(chǎn)及債務(wù)處臵； ? 職工安臵；

? 黨、工、團(tuán)組織關(guān)系的處理； ? 股權(quán)設(shè)臵及法人治理結(jié)構(gòu)； ? 改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)； ? 改制實(shí)施程序和步驟。

（3）改制方案中涉及股權(quán)設(shè)臵的，根據(jù)是否處于國家重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域決定國有控股、參股還是退出時(shí)，律師應(yīng)注意下列問題：

涉及國家安全和經(jīng)濟(jì)安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類企業(yè)即支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國有經(jīng)濟(jì)應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進(jìn)行股權(quán)重組時(shí)，國有股至少應(yīng)占到相對(duì)控股地位；

根據(jù)規(guī)模大小決定應(yīng)當(dāng)采取整體改制還是主輔分離輔業(yè)改制，輔業(yè)改制后的國有大股東持股比例不能超過75%，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制企業(yè)在聽取國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、擬出資各方和改制企業(yè)職工意見的基礎(chǔ)上，編制股權(quán)重組方案。

（4）改制方案中涉及“資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處臵”的，律師應(yīng)注意下列問題：

接受委托，在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)權(quán)持有單位的改制目的和改制企業(yè)的具體情況制定債權(quán)債務(wù)處臵方案；

要求改制企業(yè)如實(shí)告知各項(xiàng)未結(jié)債權(quán)債務(wù)，如果債權(quán)人中的金融機(jī)構(gòu)持反對(duì)或保留意見，應(yīng)說明該項(xiàng)金融債權(quán)對(duì)本次改制的影響；

如涉及或有負(fù)債或正在進(jìn)行的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應(yīng)重點(diǎn)指出或有負(fù)債及訴訟、仲裁事項(xiàng)對(duì)本次改制的影響。

（5）國有企業(yè)在改制過程中如將現(xiàn)金補(bǔ)償轉(zhuǎn)為股權(quán)補(bǔ)償，律師應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

選擇股權(quán)補(bǔ)償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強(qiáng)迫職工選擇；

職工入股采用有限公司或股份公司形式，若人數(shù)眾多，應(yīng)建議采取信托方式將職工的表決權(quán)和分紅權(quán)分開，強(qiáng)化分紅權(quán)，淡化表決權(quán)，通過受托人實(shí)現(xiàn)表決權(quán)的集中。

2、編制《職工安臵方案》

（1）律師應(yīng)幫助改制企業(yè)按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》的有關(guān)規(guī)定確立和職工之間的勞動(dòng)關(guān)系，建立企業(yè)自主用工、勞動(dòng)者自主擇業(yè)的市場(chǎng)化機(jī)制，妥善安臵職工。（2）律師應(yīng)防止有關(guān)各方借改制之機(jī)侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時(shí)律師也應(yīng)謹(jǐn)慎處理改制中發(fā)生的各種問題，避免激化矛盾，協(xié)助企業(yè)和各級(jí)政府機(jī)關(guān)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

（3）律師在參與國有企業(yè)的改制與重組過程中，應(yīng)熟悉《勞動(dòng)法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性法律文件。

（4）律師在接受產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)委托后，凡是涉及職工合法權(quán)益的問題，應(yīng)建議委托人聽取工會(huì)或企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見。

（5）律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)編制有關(guān)改制方案以前應(yīng)盡可能要求進(jìn)行有關(guān)職工問題的盡職調(diào)查。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)按照本指引第二章第一節(jié)的相關(guān)要求，排除各種干擾，認(rèn)真收集、審核各項(xiàng)資料，保證盡職調(diào)查工作的獨(dú)立性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（6）律師應(yīng)首先了解企業(yè)對(duì)改制事項(xiàng)的初步意見，并據(jù)此尋找盡職調(diào)查的重點(diǎn)：

律師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)改制后是否將導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位。如轉(zhuǎn)讓方在改制或重組后的企業(yè)中不占控股地位，律師對(duì)有關(guān)職工情況進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費(fèi)、挪用職工住房公積金以及欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)情況；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)將采取何種轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行重組。如以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式，并且轉(zhuǎn)讓后將涉及職工重新安臵或分流的，律師應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的主輔資產(chǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備如何解決遺留的職工問題。如改制企業(yè)職工的富裕人員較多，一些問題在采取下崗和再就業(yè)政策過程中尚未得到解決，律師在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)著重了解企業(yè)過去制定的下崗分流方案以及與職工簽訂的下崗、內(nèi)退以及退養(yǎng)等協(xié)議的內(nèi)容；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備采取何種方式安臵職工。如轉(zhuǎn)讓方希望通過一次性補(bǔ)償臵換職工的全民所有制企業(yè)職工身份，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)要求改制企業(yè)整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間的情況，以便下一步測(cè)算職工安臵費(fèi)用。

（7）律師在盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)注意搜集和研究改制企業(yè)原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工代表大會(huì)的會(huì)議記錄及決議；審閱集體合同、勞動(dòng)合同以及相關(guān)協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進(jìn)行的勞動(dòng)爭議糾紛調(diào)解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業(yè)提供職工基本情況以及為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金情況的說明。

（8）律師在對(duì)改制企業(yè)提供的職工基本情況的盡職調(diào)查中，應(yīng)具體了解下列內(nèi)容：

? 職工人數(shù)、職工參加工作時(shí)間以及在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間、工資以及職務(wù)、職位的基本情況； ? 不在崗（包括下崗、內(nèi)退、退養(yǎng)、勞務(wù)、培訓(xùn)、借調(diào)、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況； ? 改制企業(yè)與職工之間簽訂的勞動(dòng)合同或協(xié)議是否有違反法律規(guī)定的內(nèi)容或條款； ? 改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金的情況； ? 職工工傷及職業(yè)病情況；

? 職工與改制企業(yè)之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟； ? 改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關(guān)福利制度； ? 改制企業(yè)的勞動(dòng)紀(jì)律和規(guī)章制度是否符合勞動(dòng)法的有關(guān)規(guī)定。

（9）律師對(duì)于改制企業(yè)違反勞動(dòng)法律、法規(guī)的情況，應(yīng)建議企業(yè)及時(shí)糾正。

（10）律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上幫助改制企業(yè)起草職工安臵方案。職工安臵方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

? 制定職工安臵方案的指導(dǎo)思想、原則和政策依據(jù)； ? 企業(yè)的人員狀況及分流安臵意見；

? 職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法； ? 解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法； ? 社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)；

? 拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。

（11）對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)，特別是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的企業(yè)，律師應(yīng)督促企業(yè)將職工安臵方案提交職工（代表）大會(huì)討論，并要求企業(yè)協(xié)助職工（代表）大會(huì)按法定要求表決通過職工安臵方案。律師在起草改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，應(yīng)將職工安臵方案的內(nèi)容包含在內(nèi)，并將職工代表大會(huì)通過的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（12）律師在對(duì)國有企業(yè)改制方案出具《法律意見書》時(shí)，應(yīng)對(duì)職工安臵方案明確提出自己的意見。如果律師認(rèn)為改制企業(yè)在職工安臵過程中有任何違法或不當(dāng)之處，應(yīng)在保留意見中予以陳述或說明。

（13）國有企業(yè)在改制過程中如對(duì)職工安臵采取支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金方式，律師應(yīng)對(duì)該方式是否合法合規(guī)進(jìn)行認(rèn)真審核，其中包括：

? 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到法定最低要求； ? 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式是否有合法依據(jù)； ? 職工身份臵換的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)償方式。

（14）律師在幫助改制企業(yè)確定方案時(shí)應(yīng)遵守勞動(dòng)法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權(quán)益。

（15）律師在幫助改制企業(yè)確定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式時(shí)，除非改制企業(yè)確有困難，應(yīng)首先考慮現(xiàn)金即時(shí)兌現(xiàn)方式。如果必須選擇其他補(bǔ)償方式時(shí)，應(yīng)以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。

（16）在改制企業(yè)中，下列弱勢(shì)群體，需要律師在工作中予以特別關(guān)注，并在安臵方案中予以考慮其實(shí)際困難和安臵方式：

? 內(nèi)部退養(yǎng)人員；

? 距法定退休年齡不到5年的在職人員； ? 下崗人員；

? 因公負(fù)傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動(dòng)能力的人員； ? 職工遺屬； ? 征地農(nóng)民工，等等。

（三）律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程之三——報(bào)批備案

1、律師接受委托，依法協(xié)助《改制方案》的報(bào)批工作。對(duì)報(bào)批程序提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列問題：

（1）國有企業(yè)改制方案存在下述情況的不得實(shí)施： 未按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序；

未按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或省、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序。

（2）國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批。

（3）國有企業(yè)改制涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。

（4）國有企業(yè)改制涉及由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)改制為非國有企業(yè)的，改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（5）國有企業(yè)改制涉及職工安臵的，其職工安臵方案須經(jīng)改制企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)。

（6）國有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓上市公司國有股權(quán)的，其審批程序按國資委和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

（7）國有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓銀行資產(chǎn)的，其審批程序按國資委和銀監(jiān)會(huì)及中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

2、律師接受委托，依法協(xié)助《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》的報(bào)批、備案工作。律師對(duì)報(bào)批、備案程序提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）國有企業(yè)改制涉及由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（2）產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。（3）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中轉(zhuǎn)讓行為致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（4）產(chǎn)權(quán)持有單位決定其出資的子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

（5）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方需調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案發(fā)生重大變化的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（6）產(chǎn)權(quán)持有單位向改制企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，履行公示手續(xù)。

（7）轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方協(xié)商一致，依法報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)國有企業(yè)改制或批準(zhǔn)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的部門審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過一年。上市公司母公司轉(zhuǎn)讓控股股權(quán)導(dǎo)致股權(quán)性質(zhì)發(fā)生變化的，受讓方應(yīng)當(dāng)一次付清。

3、律師依法協(xié)助改制企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人辦理改制確認(rèn)手續(xù)。律師對(duì)確認(rèn)手續(xù)所涉及的法律問題提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，改制企業(yè)應(yīng)與債權(quán)金融部門訂立書面的債權(quán)債務(wù)處臵協(xié)議，或取得債權(quán)金融部門簽發(fā)的同意改制確認(rèn)書。

（2）國有企業(yè)改制審批時(shí)，改制企業(yè)未征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人同意，未提交書面協(xié)議或確認(rèn)書，不得進(jìn)行改制。

4、律師對(duì)改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作提供法律服務(wù)。律師對(duì)所涉及的核準(zhǔn)或備案程序問題提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)持有單位出讓國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告依法報(bào)經(jīng)有權(quán)部門核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)部門同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

（2）企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，改制企業(yè)必須依據(jù)有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。

5、律師接受委托，依法協(xié)助“利用外資改組國有企業(yè)”有關(guān)事項(xiàng)的報(bào)批工作。律師對(duì)報(bào)批程序提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)持有單位擬利用外資改組國有企業(yè)的，除應(yīng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，還應(yīng)參考國家有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄及商務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。

（2）產(chǎn)權(quán)持有單位轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門批準(zhǔn)后結(jié)匯。

（3）利用外資改組的改制企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式吸收外國投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，可以開立外匯資本金賬戶，保留境外投資者投入的外匯資金。

（四）律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程之四-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易

1、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易概述（1）本指引所稱國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)持有單位將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下簡稱受讓方）的活動(dòng)。

（2）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價(jià)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。涉及上市公司國有股或企業(yè)法人股應(yīng)在規(guī)定的證券交易市場(chǎng)進(jìn)行；破產(chǎn)企業(yè)所持有的國有股權(quán)由受理破產(chǎn)案件的法院委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。

（3）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，其中涉及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在北京產(chǎn)權(quán)交易所、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行。律師介入產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

有利于國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失； 使交易各方在等價(jià)有償和誠實(shí)信用的前提下完成交易； 符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配臵； 有利于引進(jìn)國內(nèi)外資金、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)； 不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關(guān)系、企業(yè)性質(zhì)的限制。

（4）律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇經(jīng)紀(jì)會(huì)員。產(chǎn)權(quán)交易所一般實(shí)行會(huì)員代理交易制度，從事產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)委托具有產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)資質(zhì)的交易所經(jīng)紀(jì)會(huì)員（以下簡稱“經(jīng)紀(jì)會(huì)員”）代理進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。在同一宗產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目中，除下述情況外，一家經(jīng)紀(jì)會(huì)員不得同時(shí)接受出讓方和受讓方的委托：

國有獨(dú)資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產(chǎn)權(quán)交易；

其他經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意的產(chǎn)權(quán)交易。

2、律師可以接受委托，協(xié)助企業(yè)完成國有產(chǎn)權(quán)交易流程：（1）律師可以協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提交以下文件： ? 《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》；

? 轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證； ? 轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件；

? 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)或決議； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股東會(huì)決議和公司章程；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為中外合資或中外合作企業(yè)的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的董事會(huì)決議和公司章程； ? 涉及職工安臵的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)決議； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)表或備案表； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告； ? 律師事務(wù)所出具的法律意見書；

? 擬向轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人轉(zhuǎn)讓的，提交法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告； ? 《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》。

（2）轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)提交文件齊備后，產(chǎn)權(quán)交易所對(duì)文件進(jìn)行形式審查，審查通過的，向轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)出具《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)受理通知書》。

（3）產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目掛牌公示不少于20個(gè)工作日。通過產(chǎn)權(quán)交易所網(wǎng)站、電子顯示屏及指定的各類媒體對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)交易信息。信息披露內(nèi)容以《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》內(nèi)容為主；如項(xiàng)目屬于向管理層轉(zhuǎn)讓，還需披露《管理層擬受讓國有產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)表》。

（4）掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產(chǎn)權(quán)交易所提交以下文件：《產(chǎn)權(quán)受讓申請(qǐng)書》、受讓方的資格證明（機(jī)構(gòu)法人的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件，自然人的身份證復(fù)印件、機(jī)構(gòu)法人的近期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》、有關(guān)此次收購的內(nèi)部決議及批準(zhǔn)情況、符合受讓條件的相關(guān)文件或證明，以及按照交易規(guī)則應(yīng)提交的其他文件、材料。（5）掛牌期滿，只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方的，律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方與對(duì)方簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》；產(chǎn)生兩個(gè)及以上意向受讓方，采取競價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，如拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價(jià)、評(píng)審或其他競價(jià)程序。律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方組織或參加競價(jià)程序。

（6）律師可以協(xié)助委托方辦理產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算交割，受讓方將產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款交產(chǎn)權(quán)交易所。如最終受讓方屬于管理層，價(jià)款應(yīng)來源于管理層本人銀行帳戶。

（7）交易價(jià)款到帳后，產(chǎn)權(quán)交易所審核并出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。交易雙方將產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)費(fèi)統(tǒng)一交納至產(chǎn)權(quán)交易所并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易憑證。

（8）律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件并代理完成工商登記；向產(chǎn)權(quán)交易所出具工商部門變更后的公司法人營業(yè)執(zhí)照和工商部門核準(zhǔn)的公司章程，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款。

3、律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)主體或改制企業(yè)完成實(shí)施國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的具體內(nèi)容，完成交易掛牌的相關(guān)準(zhǔn)備工作，主要包括：

（1）協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成申請(qǐng)或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、公司章程及3號(hào)令的規(guī)定應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)。

（2）協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內(nèi)容。

（3）在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并對(duì)合同內(nèi)容和各項(xiàng)條款提出修改意見。《產(chǎn)權(quán)交易合同》一般應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

? 轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安臵方案； ? 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)債務(wù)處理方案； ? 轉(zhuǎn)讓方式及付款條件； ? 產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；

? 轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)； ? 合同爭議的解決方式； ? 合同各方的違約責(zé)任； ? 合同變更和解除的條件；

? 轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。

（4）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時(shí)，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安臵方案。

（5）采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方草簽《產(chǎn)權(quán)交易合同》并按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，形成書面決議通過后方可正式簽訂合同。國有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，律師應(yīng)當(dāng)建議改制企業(yè)必須聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見，對(duì)職工安臵等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工（代表）大會(huì)討論通過。

（五）律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程之五-規(guī)范性法律文件的制定與改制輔導(dǎo)

1、律師除可以為改制企業(yè)編制《改制方案》和《職工安臵方案》、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案外，還可以根據(jù)改制企業(yè)的實(shí)際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性法律文件，如土地處臵方案、債權(quán)債務(wù)處臵方案以及用于安臵人員的資產(chǎn)委托管理等相關(guān)方案。

2、律師為企業(yè)改制擬定、編制其他規(guī)范性法律文件，應(yīng)注意下列問題：

（1）擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協(xié)議類法律文件、當(dāng)事人之間承諾或保證類法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準(zhǔn)或備案的申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序，在充分聽取產(chǎn)權(quán)持有單位、改制企業(yè)或其他改制當(dāng)事人意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

（2）在擬定公司章程的同時(shí)，為改制企業(yè)擬定新的規(guī)章制度，應(yīng)符合改制企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的需要和要求。

（3）擬定《集體勞動(dòng)合同書》和《勞動(dòng)合同書》，應(yīng)依據(jù)《勞動(dòng)法》及其配套規(guī)章、地方性法規(guī)。

3、律師應(yīng)當(dāng)為改制企業(yè)提供改制輔導(dǎo)，改制輔導(dǎo)目的是通過對(duì)《公司法》和國有企業(yè)改革政策的宣傳同步實(shí)現(xiàn)觀念更新，有四項(xiàng)主要內(nèi)容：培養(yǎng)股份制意識(shí)，同時(shí)要形成公司治理文化，樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念，控股股東或出資人代表的平等意識(shí)等。改制輔導(dǎo)一般包括下列內(nèi)容：

（1）協(xié)助改制企業(yè)組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國家、省、市有關(guān)國企改革的法律法規(guī)政策，通過會(huì)議動(dòng)員、宣傳培訓(xùn)、座談?dòng)懻摰刃问?，統(tǒng)一思想，形成共識(shí)。

（2）幫助職工培養(yǎng)股份制意識(shí)是指實(shí)現(xiàn)權(quán)利意識(shí)、法律意識(shí)、財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)四種意識(shí)的合一。公司治理文化是一種分權(quán)制衡為核心的和諧發(fā)展文化。制度創(chuàng)新以后，要用分權(quán)制衡的公司治理文化取代領(lǐng)導(dǎo)被領(lǐng)導(dǎo)的傳統(tǒng)國有企業(yè)文化。

（六）律師承辦國企改制業(yè)務(wù)流程之六-工商登記

1、律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制后的企業(yè)嚴(yán)格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》及工商行政管理部門的有關(guān)規(guī)定，完成新公司設(shè)立的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。

3、設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)；設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。律師協(xié)助設(shè)立公司辦理申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（1）有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書；

（2）全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

4、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書；（2）全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（5）股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

（6）股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；（10）公司住所證明；（11）工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

5、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：

（1）公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書；（2）董事會(huì)指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

（5）發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

（6）發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；

（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；（10）公司住所證明；

（11）工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

6、律師可以協(xié)助新公司召開公司創(chuàng)立大會(huì)、登記注冊(cè)與變更有關(guān)手續(xù)。律師依照有關(guān)規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務(wù)、土地、房屋、車輛等相關(guān)手續(xù)。

三、法律意見書

（一）律師對(duì)國有企業(yè)改制工作出具法律意見的，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)相關(guān)法律問題發(fā)表明確的結(jié)論性意見。

（二）律師應(yīng)當(dāng)采取書面形式對(duì)國有企業(yè)改制工作出具相關(guān)《法律意見書》。《法律意見書》包括但不限于：

1、對(duì)產(chǎn)權(quán)界定出具《法律意見書》；

2、對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具《法律意見書》（該法律意見書僅從評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格、評(píng)估備案的程序等方面發(fā)表意見）；

3、對(duì)改制方案出具《法律意見書》；

4、對(duì)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案出具《法律意見書》；

5、對(duì)職工安臵方案出具《法律意見書》。

（三）律師應(yīng)當(dāng)在《法律意見書》中聲明非經(jīng)律師事務(wù)所及簽字律師同意不得將《法律意見書》用于企業(yè)改制以外的其他目的或用途。

（四）律師對(duì)國有企業(yè)改制工作出具的《法律意見書》，主要作為改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)報(bào)批改制方案或者國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案時(shí)的配套文件使用。

（五）律師不得在未經(jīng)盡職調(diào)查和核實(shí)、查證改制方案或國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案內(nèi)容的情況下，僅針對(duì)改制方案或國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的書面內(nèi)容出具《法律意見書》。

（六）律師對(duì)國有企業(yè)改制工作出具的《法律意見書》，一般包括以下內(nèi)容：

1、出具法律意見書的法律法規(guī)依據(jù)；

2、律師聲明的事項(xiàng)；

3、律師進(jìn)行盡職調(diào)查的情況；

4、律師針對(duì)改制方案具體內(nèi)容的合法性意見。（按照方案涉及的事項(xiàng)，如改制主體、《改制方案》設(shè)計(jì)制作者的主體、《改制方案》批復(fù)者的主體資格和改制的實(shí)施程序以及資產(chǎn)處臵、人員安臵等逐項(xiàng)發(fā)表意見）；

5、律師對(duì)改制方案或國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的整體性結(jié)論意見；

6、律師認(rèn)為需要說明的其他問題（包括律師認(rèn)為需要保留的意見及其依據(jù)）。

（七）律師對(duì)國有企業(yè)改制工作出具的《法律意見書》應(yīng)當(dāng)符合國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求。

（八）律師在出具《法律意見書》時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意適用法律、法規(guī)的準(zhǔn)確性，正確處理法律和法規(guī)的效力和沖突問題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性政策文件作為依據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)說明。

（九）律師出具《法律意見書》時(shí)，如雖已勤勉盡責(zé)但仍然不能作出明確判斷，或者已經(jīng)明確向改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)表示不同觀點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。

第三篇：國企改制相關(guān)法律法規(guī)匯總

總體 1 2 3 4 《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的通知》 《關(guān)于推進(jìn)國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組指導(dǎo)意見的通知》 《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》

《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》

產(chǎn)權(quán)管理登記 1 2 3

清產(chǎn)核資與財(cái)務(wù)管理 1 2 3 4 《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》

《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》

《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》

《企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》 《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》 《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》

《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法實(shí)施細(xì)則》

資產(chǎn)評(píng)估 《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》 2 3 4 5 6 7 《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》 《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》

《關(guān)于改革國有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作的意見》 《國有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》 《國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法》 《國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理辦法》

國有資產(chǎn)處置與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》

《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理的通知》

《關(guān)于出售國有小型企業(yè)中若干問題意見的通知》 《國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》 《規(guī)范國有土地租賃若干意見》

《國土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見》 《關(guān)于改革土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知》 《城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》 《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》 《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》 《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)改制及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督檢查工作的意見》 12 《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理工作的通知》 13 《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知》 14 《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》 《關(guān)于做好貫徹落實(shí)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法>有關(guān)工作的通知》

勞動(dòng)關(guān)系處理與職工補(bǔ)償安置 1 2 3 4 5 6 7 8 9 《失業(yè)保險(xiǎn)條例》

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》 《工傷保險(xiǎn)條例》

《違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法》

《違反〈勞動(dòng)法〉有關(guān)勞動(dòng)合同規(guī)定的賠償辦法》 《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》 《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》

《關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問題的通知》

《<國營企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制度暫行規(guī)定>廢止后有關(guān)終止勞動(dòng)合同支付生活補(bǔ)助費(fèi)問題的復(fù)函》 《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》 《關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費(fèi)用財(cái)務(wù)管理問題的通知》 12 《關(guān)于破產(chǎn)企業(yè)職工安置有關(guān)政策問題的復(fù)函》

主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員 1 2 3 4 5 《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》 《國有企業(yè)富余職工安置規(guī)定》 《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》

《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的勞動(dòng)關(guān)系處理辦法》 《關(guān)于做好國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員有關(guān)工作的通知》 《關(guān)于終止勞動(dòng)合同支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金有關(guān)問題的復(fù)函》

省市有關(guān)規(guī)定 《哈爾濱市國資委企業(yè)改制審批工作流程圖》 2 3 4 《關(guān)于鼓勵(lì)各類投資者參與國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革試行辦法》 《關(guān)于妥善處理國有企業(yè)下崗職工出中心有關(guān)問題的意見》

《關(guān)于史書國有改革改制企業(yè)職工勞動(dòng)關(guān)系處理和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)的意見》

第四篇：國企改制問卷調(diào)查

國企改制問卷調(diào)查

答卷人基本情況

所在企業(yè)名稱：

所在企業(yè)是：

1、省屬國有企業(yè)；

2、市屬國有企業(yè)；

3、縣屬企業(yè)；4民營企業(yè)；

5、其他

你的職務(wù)是：

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員；

2、企業(yè)中層干部；

3、管理人員；

4、職工 你的年齡是：

1、35歲及以下；

2、36歲-45歲；

3、46歲-60歲；

4、61歲及以上

（說明：本問卷采取無記名方式進(jìn)行答題，選擇題均為單選題，請(qǐng)你在認(rèn)為合適的選項(xiàng)上劃“√”）

___________________________________________________________________________________________________

一、你對(duì)當(dāng)前國企改革成效的總體評(píng)價(jià)是？

1、富有成效；

2、有一定成效；

3、成效不明顯；

4、沒有成效。

二、你對(duì)當(dāng)前國企改革進(jìn)展的看法是？

1、很快；

2、較快；

3、較慢；

4、沒有進(jìn)展。

三、你認(rèn)為改革中職工合法權(quán)益是否得到了有效維護(hù)?

1、得到有效維護(hù)；

2、部分權(quán)益得到維護(hù)；

3、未得到維護(hù)；

4、不知道。

四、你認(rèn)為國企改革中職代會(huì)、職工代表作用是否得到有效發(fā)揮？

1、有效發(fā)揮；

2、發(fā)揮一定作用；

3、發(fā)揮作用不大；

4、沒有發(fā)揮。

五、你認(rèn)為國企改革是否必須觸動(dòng)產(chǎn)權(quán)層面？

1、很有必要；

2、有必要；

3、不必要；

4、無所謂。

六、你對(duì)民企、外資參與國企改革的看法是？

1、支持；

2、反對(duì)；

3、無所謂。

七、你認(rèn)為當(dāng)前國企改革政策體系是否完善？

1、完善；

2、較完善；

3、不夠完善；

4、不知道。

八、你認(rèn)為當(dāng)前影響和制約國企改革的主要問題是？

1、存在思想障礙；

2、企業(yè)債務(wù)、人員包袱沉重；

3、改革成本不足；

4、改革政策不配套；

5、其他。

九、你認(rèn)為當(dāng)前影響和制約國企改革思想障礙的主要因素是？

1、認(rèn)識(shí)不到位；

2、改革愿望不強(qiáng)烈；

3、企業(yè)經(jīng)營者有后顧之憂；

4、職工有后顧之憂；

5、其他。

十、你認(rèn)為就企業(yè)經(jīng)營者層面而言，影響和制約國企改革思想障礙的主要因素是？

1、認(rèn)識(shí)不到位；

2、怕?lián)?zé)任；

3、擔(dān)心個(gè)人政治前途、經(jīng)濟(jì)利益等方面受影響；

4、怕得罪人；

5、其他。

十一、你認(rèn)為就企業(yè)職工而言，影響和制約國企改革的思想障礙是？

1、擔(dān)心下崗失業(yè)；

2、擔(dān)心經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不到位；

3、擔(dān)心收入下降；

4、擔(dān)心企業(yè)改制后，職工在養(yǎng)老、醫(yī)療等社會(huì)保障方面不到位；

5、其他。

十二、你認(rèn)為當(dāng)前推進(jìn)國企改革中應(yīng)采取的主要措施是？

1、完善出臺(tái)相關(guān)支持政策；

2、調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營者和職工改革的積極性；

3、切實(shí)解決企業(yè)歷史遺留問題；

4、優(yōu)化改革氛圍；

5、其他。

十三、你認(rèn)為當(dāng)前破除國企改革思想障礙應(yīng)采取的關(guān)鍵措施是？

1、加大宣傳力度，營造輿論氛圍；

2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)經(jīng)營者和職工的改革意識(shí)；

3、采取必要的行政手段，強(qiáng)化紀(jì)律約束；

4、引導(dǎo)職工廣泛參與；

5、其他。

十四、在推進(jìn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革中如何防止國有資產(chǎn)流失？

1、出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)加以規(guī)范；

2、各相關(guān)職能部門加大監(jiān)管力度；

3、強(qiáng)化企業(yè)自我約束，規(guī)范改制行為；

4、加大違紀(jì)違法案件查處力度；

5、其他。

十五、你認(rèn)為在改制過程中企業(yè)黨組織作用發(fā)揮得如何？

1、很好；

2、較好；

3、一般；

4、較差。

十六、你認(rèn)為企業(yè)黨組織作用未能有效發(fā)揮的主要原因是？

1、對(duì)加強(qiáng)新時(shí)期企業(yè)黨建工作存在模糊認(rèn)識(shí)；

2、黨組織參與企業(yè)重大問題決策不到位；

3、黨的組織機(jī)構(gòu)不健全；

4、黨員教育管理存在著薄弱環(huán)節(jié)；

5、其他。

十七、你認(rèn)為各級(jí)國資委在監(jiān)管工作中是否有效地履行了職責(zé)，做到了“不缺位、不越位、不錯(cuò)位”？

1、很好；

2、較好；

3、一般；

4、較差。

十八、你對(duì)深化國有企業(yè)改革和國有資產(chǎn)管理體制改革有哪些好的意見和建議？

第五篇：國有企業(yè)改制上市模式選擇

國有企業(yè)改制上市模式選擇

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)如何搶抓機(jī)遇,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，是國企實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要工作之一。同時(shí)，我國證券市場(chǎng)的高速發(fā)展，為國有企業(yè)改制上市奠定了良好的條件。就國有企業(yè)自身而言，整個(gè)改制過程需要長期的醞釀和操作。因而，國有企業(yè)高管對(duì)從改制模式到上市等環(huán)節(jié)的各方面能否有所掌控，將對(duì)企業(yè)的成功上市起到關(guān)鍵作用。接下來就從更務(wù)實(shí)、更實(shí)用的角度提出我國國有企業(yè)改制上市過程中，企業(yè)高管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要問題，并予以闡述。

首先，國企高管對(duì)改制模式的方案設(shè)計(jì)是改制的重中之重，且此模式?jīng)]有固定的范本。每個(gè)國有企業(yè)不同的基礎(chǔ)條件決定著改制的方式。因此，國有企業(yè)高管在選擇改制模式的時(shí)候，需要全盤考慮，謹(jǐn)慎選擇?？晒﹪蟾吖苓x擇的改制模式主要有四種。第一種是整體改制。這種模式是將原企業(yè)的所有資產(chǎn)凈值折合成股份，設(shè)立股份公司，原企業(yè)注銷，原企業(yè)股東成為股份公司股東。這種模式適合于國有企業(yè)業(yè)務(wù)單一集中、資產(chǎn)難以有效分割的企業(yè)。第二種是分拆改制。分拆模式是將一個(gè)大的國有企業(yè)集團(tuán)拿出下屬某塊業(yè)務(wù)的資產(chǎn)進(jìn)行股份制改造，改制后集團(tuán)成為該股份制公司的第一大股東。這種模式在目前上市公司中比較普遍，一般國內(nèi)大型國有企業(yè)集團(tuán)多選擇此種模式實(shí)現(xiàn)下屬子公司改制上市。第三種是分立改制。這種模式是將一個(gè)大的國有企業(yè)分立成若干獨(dú)立的公司，其中某一個(gè)公司進(jìn)行股份制改制上市。最后一種是聯(lián)合改制。該種模式是將幾個(gè)國有企業(yè)聯(lián)合起來

新組建一個(gè)股份制公司進(jìn)行聯(lián)合重組上市。這種模式比較適合于一些規(guī)模不大、業(yè)務(wù)相近的國有企業(yè)。可以看出，上述每種模式都有其相適應(yīng)的具體情況，國企高管一定要根據(jù)企業(yè)自身的條件來進(jìn)行具體改制模式的選擇。

我國國有企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，本身積淀了濃厚的行政色彩，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的遺留問題嚴(yán)重。同時(shí)，在我國經(jīng)濟(jì)體制改革尚未完成的經(jīng)濟(jì)背景下，國有企業(yè)之間還存在諸多不確定性因素，尤其是關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭的大量客觀存在。這雖然從某種程度上促進(jìn)了公司市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大及競爭力的提升,但也帶來了許多弊端。因此，我國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭進(jìn)行了相關(guān)規(guī)制。比如《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定：“發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形”及“募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響?！北M管國有企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易，公司可以較簡便快捷的控制利潤，但同時(shí)也容易利用關(guān)聯(lián)關(guān)系違規(guī)操作，對(duì)正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序帶來負(fù)面影響，因此需要受到嚴(yán)格監(jiān)管。實(shí)際上，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)擬上市公司關(guān)聯(lián)交易的核心態(tài)度是“越少越好”，如果存在關(guān)聯(lián)交易，擬上市公司須充分披露并解釋其合理性與必要性。同業(yè)競爭的存在使得相關(guān)聯(lián)的企業(yè)無法完全按照市場(chǎng)規(guī)則實(shí)現(xiàn)完全競爭，控股股東利用其表決權(quán)可以決定企業(yè)的重大經(jīng)營決策。如果其表決是傾向于非上市公司，則可能會(huì)傷害中小股東的利益。擬上市公司存在同業(yè)競爭的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)要求在公司上市前完成整改

或承諾解決措施。

鑒于國企改制上市的復(fù)雜性，《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定都要求企業(yè)在公開發(fā)行股票并上市的過程中，必須選擇有資格條件的證券公司（又稱保薦機(jī)構(gòu)或券商）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等開展專業(yè)服務(wù)工作。中介機(jī)構(gòu)作為中立的服務(wù)性機(jī)構(gòu)，在企業(yè)上市過程中會(huì)起到十分重要的作用。改制上市當(dāng)中涉及到很多專業(yè)領(lǐng)域的問題，是國企本身所無法完成的。另外，中介機(jī)構(gòu)正是以其客觀、中立的態(tài)度參與到國企改制上市的環(huán)節(jié)中來，其出具的報(bào)告和文件才具有公信力和說服力，同時(shí)才能對(duì)擬上市企業(yè)起到應(yīng)有的審查、監(jiān)督、指導(dǎo)效果。所以，國企高管應(yīng)當(dāng)重視中介機(jī)構(gòu)的遴選。同時(shí)，擬上市的國企可視情況需要在上市前引入戰(zhàn)略投資者，以股權(quán)換取戰(zhàn)略投資者的資金。企業(yè)通過這種做法可以獲取大量資金以利于重組工作的推進(jìn)。并且，戰(zhàn)略投資者可能帶來先進(jìn)的技術(shù)和管理理念，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)。同時(shí)，引入戰(zhàn)略投資者長期持有公司股權(quán)，可能對(duì)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)起到優(yōu)化與穩(wěn)定的作用。

作為擬上市國企的高管，對(duì)我國現(xiàn)行有關(guān)公司上市的法律規(guī)范有所了解也是十分必要的。因?yàn)榉傻囊?guī)定不僅為指導(dǎo)國有企業(yè)的工作提供了基本依據(jù)和原則，也是建立合理完善的公司結(jié)構(gòu)的必要條件。關(guān)于公司上市的基本條件，我國《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》、《擬發(fā)行上市公司改制重組指導(dǎo)意見》均有直接規(guī)定。同時(shí)，為了規(guī)范上市公司募集資金的管理和使用，最大限度地保障投

資者的利益，《證券法》第十五條規(guī)定：“公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股?！薄妒状喂_發(fā)行股票并上市管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)—招股說明書》等法律法規(guī)也有相關(guān)規(guī)定。從《公司法》和《證券法》等相關(guān)法律規(guī)定中可以看出，法律上對(duì)上市公司的主體資格規(guī)范的是比較嚴(yán)格明確的。這樣做的目的就在于要盡量確保上市公司獨(dú)立經(jīng)營、規(guī)范操作、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營的能力，做到“股權(quán)清晰、資產(chǎn)完整、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、業(yè)務(wù)獨(dú)立”。

具體來看，我國國企改制上市中有些具體問題是非常值得高管們注意的。首先，公司發(fā)行前的滾存利潤，須在發(fā)行前做出分配決議，并在發(fā)行申請(qǐng)材料中充分披露分配方案。如果公司發(fā)行前滾存利潤由老股東享有，則必須是經(jīng)審計(jì)確定的已實(shí)現(xiàn)利潤數(shù)，同時(shí)在招股說明書中明確披露。公司不應(yīng)對(duì)未經(jīng)審計(jì)的利潤作出分配決議。其次，關(guān)于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提，擬發(fā)行股票及上市公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提有以下披露要求：發(fā)行人獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策是否穩(wěn)健、是否已足額計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)表意見；申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行人各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策的穩(wěn)健性和公允性；主承銷商和申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)發(fā)行人是否已足額計(jì)提減值準(zhǔn)備、是否影響發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表意見；發(fā)行人應(yīng)在招股說明書“財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)信息”一節(jié)中充分披露上述獨(dú)立董事及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的意見。第三，由于非經(jīng)常性損益的性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率，影響了真實(shí)、公允地反映公司正常盈利能力的各項(xiàng)收入、支出，如果發(fā)行人最近一年一期非經(jīng)常性損益占利潤總額的比重超過了20％，就應(yīng)依法進(jìn)行披露。第四點(diǎn)需要注意的是重大或有事項(xiàng)。它是指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占發(fā)行人最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10％以上的或有事項(xiàng)。發(fā)行人存在重大或有事項(xiàng)的，發(fā)行人獨(dú)立董事及主承銷商應(yīng)分別對(duì)其是否影響發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表意見。上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待和嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。最后，國企高管應(yīng)當(dāng)對(duì)國有資產(chǎn)的評(píng)估和備案有所了解。國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作中，中央管理的企業(yè)集團(tuán)公司及其子公司，國務(wù)院有關(guān)部門直屬企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由國務(wù)院國資委負(fù)責(zé)；子公司或直屬企事業(yè)單位以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由集團(tuán)公司或有關(guān)部門負(fù)責(zé)。地方管理的占有單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作，比照前款規(guī)定的原則執(zhí)行。評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國有產(chǎn)權(quán)主體的，按國有股最大股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系處理。

值得注意的是，國企高管不能忽略國企改制與公司治理結(jié)構(gòu)之間的密切聯(lián)系。新《公司法》的頒布加快了建立現(xiàn)代企業(yè)制度以及完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)程，積極推進(jìn)了國有大型企業(yè)的股份制改革。國有企業(yè)必須把完善公司治理結(jié)構(gòu)作為股份制改革的核心內(nèi)容。首

先，要建立健全董事會(huì)，設(shè)立相關(guān)的專業(yè)委員會(huì)，選聘高素質(zhì)人員擔(dān)任外部董事；其次，要提高董事會(huì)履行職責(zé)的能力，推進(jìn)董事會(huì)規(guī)范運(yùn)作；第三，要明確經(jīng)理執(zhí)行層職責(zé)和機(jī)制，實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制；最后，要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督，切實(shí)形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理層四者之間有效制衡的機(jī)制。只有這樣，國有企業(yè)才能在改制后形成由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)構(gòu)成的完整的法人治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，鑒于國有企業(yè)上市前須經(jīng)過嚴(yán)格審核，在公司資信、業(yè)績、資產(chǎn)質(zhì)量、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、發(fā)展?jié)摿Φ雀鞣矫婢氝_(dá)到相關(guān)政策法規(guī)的要求。所以，國有企業(yè)上市成功是企業(yè)完成階段性發(fā)展的重要標(biāo)志，是取得行業(yè)領(lǐng)先地位的重要標(biāo)志，可以提升企業(yè)形象，提高企業(yè)知名度，擴(kuò)大市場(chǎng)影響力。國有企業(yè)通過改制上市，一方面可使企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而影響公司股價(jià)，提升公司市值；另一方面，在上市過程中公司股價(jià)會(huì)產(chǎn)生溢價(jià)，溢價(jià)金額將計(jì)入公司的資本公積，大大提升公司凈資產(chǎn)水平。有效地實(shí)現(xiàn)了股東價(jià)值最大化，確保了國有資產(chǎn)保值增值。

綜上所述，國有企業(yè)高管在國有企業(yè)改制中，除了需要對(duì)基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)、法律、管理及財(cái)務(wù)等常識(shí)有所了解和掌握，還要進(jìn)一步深入研究企業(yè)在改制過程中可能遇到的關(guān)鍵性問題，這些問題之間都是相互聯(lián)結(jié)、緊密配合的。只有這樣，國企高管才能一一克服可能影響企業(yè)改制上市的難題，真正肩負(fù)起國有企業(yè)改革的重任。