第一篇：評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南征求意見(jiàn)稿大全

評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南

(征求意見(jiàn)稿)

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則 ——基本準(zhǔn)則》，制定本指南。

第二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素采用適宜的方法建立質(zhì)量控制體系，以合理保證評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，遵守相關(guān)法律法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條 質(zhì)量控制體系包括評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為執(zhí)行政策和監(jiān)控政策的遵守情況而設(shè)計(jì)的必要程序。

第四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下要素制定相應(yīng)的控制政策和程序：

（一）質(zhì)量控制責(zé)任；

（二）職業(yè)道德；

（三）人力資源；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告；

（七）監(jiān)控和改進(jìn)；

（八）文件和記錄。

第五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成書(shū)面文件，傳達(dá)到全體人員，并采用規(guī)范化的表格、工作底稿等方式適當(dāng)記錄這些政策和程序的執(zhí)行情況，以保證這些政策和程序得到貫徹和執(zhí)行。

第二章 質(zhì)量控制責(zé)任

第六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分處于質(zhì)量控制體系中的控制主體所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立責(zé)任追究機(jī)制?？刂浦黧w通常包括：

（一）最高管理層；

（二）首席評(píng)估師；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（四）項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員；

（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)一般成員；

（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

第七條 最高管理層一般由評(píng)估機(jī)構(gòu)的董事會(huì)（合伙人管理委員會(huì)）成員或者執(zhí)行董事（執(zhí)行事務(wù)合伙人）構(gòu)成。

最高管理層應(yīng)當(dāng)確保管理層成員職責(zé)清晰、分工明確。最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

第八條 最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（合伙人會(huì)議）授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）樹(shù)立質(zhì)量至上的管理意識(shí)，并通過(guò)清晰、一致及經(jīng)常的行動(dòng)示范和信息傳達(dá)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；

（二）制定評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；

（三）在相關(guān)職能部門(mén)和層次上建立質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、先進(jìn)、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；

（四）科學(xué)策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系，并對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其隨時(shí)處于適宜、充分和有效的狀態(tài)；

（五）合理授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)施控制。

第九條 首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)為評(píng)估機(jī)構(gòu)的權(quán)益合伙人或股東，是最高管理層在質(zhì)量控制體系方面的總代表，由最高管理層指定并授予其足夠的管理權(quán)限，直接向最高管理層報(bào)告工作。

第十條 首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力，以承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）確保質(zhì)量控制體系所需的過(guò)程得到建立、實(shí)施和保持；

（二）監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況并向最高管理層報(bào)告，通過(guò)體系運(yùn)行現(xiàn)狀的分析，向最高管理層提出改進(jìn)的建議和方案；

（三）促進(jìn)全體人員不斷提高質(zhì)量意識(shí)。

第十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)制定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度，并滿足以下要求：

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師；

（二）應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)至少委派一名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，最高管理層可以根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類別決定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是否為股東（合伙人）；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時(shí)間。

第十二條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）具體評(píng)估業(yè)務(wù)的計(jì)劃和實(shí)施；

（二）組織出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，并在評(píng)估報(bào)告上簽字；

（三）組織歸集、整理、歸檔評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；

（四）向最高管理層提供與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息，便于最高管理層對(duì)這些信息采取適當(dāng)措施；

（五）處理評(píng)估報(bào)告提交后的反饋意見(jiàn)。第十三條 項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，包括必要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限；

（二）具備審核具體業(yè)務(wù)所需要的足夠、適當(dāng)?shù)募夹g(shù)專長(zhǎng)、經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限；

（三）保證項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員的客觀性。

第十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）審核評(píng)估程序的執(zhí)行情況；

（二）審核擬出具評(píng)估報(bào)告的恰當(dāng)性；

（三）審核評(píng)估工作底稿。

第十五條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人之外的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員和專家應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；

（二）按照相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則、評(píng)估機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制政策和程序的要求以及業(yè)務(wù)計(jì)劃從事各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；

（三）及時(shí)匯報(bào)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；

（四）復(fù)核已完成的工作并接受項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員的審核。第十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確處于質(zhì)量控制體系中的其他人員的職責(zé)，該類人員通常包括：

（一）業(yè)務(wù)洽談人員；

（二）人力資源管理人員；

（三）檔案管理人員；

（四）文印人員；

（五）信息管理人員。

第三章 職業(yè)道德

第十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員，遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。

第十八條 政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性，并通過(guò)以下方式予以強(qiáng)化：

（一）管理層的示范；

（二）教育和培訓(xùn)；

（三）監(jiān)控；

（四）對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則行為的處理。第十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定獨(dú)立性政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

（一）明確違反獨(dú)立性的情形，要求不同層級(jí)人員之間就有關(guān)獨(dú)立性的信息相互溝通，評(píng)價(jià)這些信息對(duì)保持獨(dú)立性的總體影響。

（二）要求所有應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的人員，在獲知違反獨(dú)立性要求的情況后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)反映，以便評(píng)估機(jī)構(gòu)采取適當(dāng)行動(dòng)消除對(duì)獨(dú)立性的威脅或?qū)⑼{降至可接受的水平。

第二十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定客觀性政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求執(zhí)業(yè)人員盡量克服個(gè)人的主觀性，采取以下措施將其影響程度減少到最低。

（一）最大程度地減少或完全消除業(yè)務(wù)與自己的利益關(guān)系；

（二）盡量排除外部的各種干擾和各方面的主觀影響。

第四章 人力資源

第二十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配臵必需的人力資源，并確保隨著服務(wù)對(duì)象、業(yè)務(wù)類型、服務(wù)地域的拓展，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定人力資源政策和程序時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下方面的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

（一）人力資源規(guī)劃；

（二）崗位職責(zé)和任職要求；

（三）招聘與選拔；

（四）教育與培訓(xùn)；

（五）績(jī)效考評(píng)；

（六）薪酬制度。

第二十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員：

（一）具備必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨(dú)立性、客觀性；

（二）具備業(yè)務(wù)要求的必要實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)、技能和時(shí)間；

（三）能夠遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式，使經(jīng)驗(yàn)較少的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)。

第二十四條 當(dāng)評(píng)估機(jī)構(gòu)需要聘請(qǐng)專家以彌補(bǔ)自身人力資源不足或者自身專業(yè)勝任能力不足時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定利用專家工作的政策和程序，以確保專家工作結(jié)果的可利用性。

第五章 評(píng)估業(yè)務(wù)承接

第二十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的控制政策和程序，確保在與委托方正式簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，對(duì)其進(jìn)行充分了解，以決定是否接受其業(yè)務(wù)委托。

第二十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地甄選客戶和業(yè)務(wù)，而不是無(wú)條件地接受任何客戶和業(yè)務(wù)。評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮：

（一）業(yè)務(wù)洽談和簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)的授權(quán)；

（二）業(yè)務(wù)約定書(shū)的評(píng)審；

（三）發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、解除情形時(shí)的處臵。第二十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員的條件，業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)了解：

（一）業(yè)務(wù)的基本事項(xiàng)；

（二）法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則的要求；

（三）委托方的要求。

第二十八條 在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)與業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等進(jìn)行評(píng)審，以確保：

（一）委托方的要求得到正確理解；

（二）風(fēng)險(xiǎn)得到初步識(shí)別和評(píng)價(jià)；

（三）有能力滿足合理要求和控制風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)評(píng)審結(jié)果不能達(dá)到上述目的，或者不能就業(yè)務(wù)約定書(shū)的條款與委托方達(dá)成一致意見(jiàn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)不得簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。在與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之后，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委派一名管理層人員監(jiān)控該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

第二十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)一般應(yīng)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，通常分為一般風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在識(shí)別和評(píng)價(jià)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮：

（一）委托方和相關(guān)當(dāng)事方的風(fēng)險(xiǎn)；

（二）標(biāo)的資產(chǎn)、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）評(píng)估報(bào)告使用的風(fēng)險(xiǎn)。

第三十條 當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、解除情形時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施進(jìn)行處臵，并保持適當(dāng)記錄。適當(dāng)措施包括：

（一）對(duì)變更、中止、解除的情形進(jìn)行重新評(píng)審；

（二）就擬采取的適當(dāng)行動(dòng)及原因與委托方溝通；

（三）將信息傳達(dá)到相關(guān)人員。

第六章 評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

第三十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以確保：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的組織和管理；

（三）管理層人員對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)控。

（四）委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解業(yè)務(wù)計(jì)劃的適當(dāng)內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

第三十二條 在評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定控制政策和程序，通常包括：

（一）評(píng)估計(jì)劃編制前對(duì)業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)的明確；

（二）評(píng)估計(jì)劃編制的參與者；

（三）評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度、質(zhì)量和成本之間的制約關(guān)系，評(píng)估計(jì)劃的可執(zhí)行性；

（五）評(píng)估計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的調(diào)整；

（六）評(píng)估計(jì)劃以及計(jì)劃調(diào)整的編制、審核、批準(zhǔn)流程；

（七）評(píng)估計(jì)劃執(zhí)行情況的考核。

第三十三條 評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制評(píng)估計(jì)劃前要對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)做進(jìn)一步的明確，以確保項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

（一）對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否繼續(xù)、推遲或終止提出建議；

（二）為編制評(píng)估計(jì)劃、開(kāi)展后續(xù)活動(dòng)而組織資源；

（三）確定是否對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（四）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

（五）確定是否開(kāi)展初步評(píng)估活動(dòng)。

第三十四條 對(duì)于復(fù)雜、龐大的評(píng)估業(yè)務(wù)，評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制詳盡的評(píng)估計(jì)劃，評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)盡可能考慮到各種重大的不確定性因素。

第七章 評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告

第三十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以合理保證相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守，滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求。

第三十六條 在評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告環(huán)節(jié)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定政策和程序，通常包括：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；

（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料和評(píng)定估算；

（三）編制評(píng)估報(bào)告；

（四）引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論；

（五）內(nèi)部審核；

（六）疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決；

（七）報(bào)告簽發(fā)及提交。

第三十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)整體具備適當(dāng)?shù)乃刭|(zhì)、專業(yè)勝任能力以及必要的時(shí)間，能夠按照法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)。

評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞较蝽?xiàng)目團(tuán)隊(duì)委派任務(wù)并傳達(dá)業(yè)務(wù)背景及有關(guān)要求等信息，使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解擬執(zhí)行業(yè)務(wù)的基本情況和工作目標(biāo)。

第三十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮以下因素，制定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估收集、評(píng)定估算以及編制評(píng)估報(bào)告的政策和程序：

（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查實(shí)施方案；

（二）評(píng)估資料獲取的渠道以及其真實(shí)性、合法性和完整性；

（三）評(píng)估方法選擇的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)指標(biāo)選取的合理性；

（四）評(píng)估報(bào)告與相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估報(bào)告準(zhǔn)則的符合性；

（五）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十九條 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查實(shí)施方案通常需要考慮：

（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查過(guò)程和結(jié)果需要達(dá)到的要求；

（二）進(jìn)度計(jì)劃；

（三）人員分工；

（四）調(diào)查的方式和方法；

（五）方案的審核和批準(zhǔn)流程；

（六）方案的補(bǔ)充或者調(diào)整。

第四十條 引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論的政策和程序應(yīng)當(dāng)包括：

（一）對(duì)出具專業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)和人員的資質(zhì)審查；

（二）對(duì)擬引用專業(yè)報(bào)告進(jìn)行必要的分析和判斷；

（三）引用的情形、方式及其在評(píng)估報(bào)告中的披露。第四十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)臵專門(mén)部門(mén)實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核。內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序，確保未經(jīng)審核合格的報(bào)告不交付委托方，內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)包括：

（一）不同業(yè)務(wù)特征、風(fēng)險(xiǎn)類別的內(nèi)部審核流程；

（二）不同級(jí)別項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn)要求；

（三）不同級(jí)別審核的時(shí)間、范圍和方法；

（四）不合格事項(xiàng)、不合格報(bào)告的處臵辦法。項(xiàng)目?jī)?nèi)核人員不應(yīng)當(dāng)審核自己的工作。

第四十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決制定政策和程序，包括：

（一）就疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)向評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部或者在適當(dāng)情況下向評(píng)估機(jī)構(gòu)外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專業(yè)人士咨詢；

（二）處理項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與內(nèi)核人員之間的意見(jiàn)分歧。

只有對(duì)分歧意見(jiàn)形成處理結(jié)論，才能出具評(píng)估報(bào)告。第四十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定報(bào)告簽發(fā)制度，規(guī)定報(bào)告的簽發(fā)人和簽發(fā)程序。

第八章 監(jiān)控和改進(jìn)

第四十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，采取適當(dāng)措施，對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，目的在于：

（一）評(píng)價(jià)質(zhì)量控制體系是否符合本指南的要求，是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際，是否得到有效地實(shí)施和保持；

（二）評(píng)價(jià)質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo)；

（三）不斷完善質(zhì)量控制體系，使其能更加有效地發(fā)揮作用。第四十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況的監(jiān)控措施通常包括：

（一）建立信息系統(tǒng)，收集不同渠道來(lái)源的相關(guān)信息，并管理和利用這些信息，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)質(zhì)量控制體系提供依據(jù)；

（二）對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；

（三）對(duì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。第四十六條 對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，質(zhì)量控制體系中的相關(guān)控制主體應(yīng)當(dāng)采取與其影響程度相適應(yīng)的糾正措施以消除原因，防止其再發(fā)生，并對(duì)所采取糾正措施的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的潛在問(wèn)題，評(píng)價(jià)其重要性，采取與其影響程度相適應(yīng)的預(yù)防措施，防止其發(fā)生。

第四十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)來(lái)源于監(jiān)控和其他方面的信息進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)質(zhì)量控制體系的適宜性、有效性，并評(píng)價(jià)改進(jìn)的機(jī)會(huì)。

第九章 文件和記錄

第四十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過(guò)程中使用的文件均為適用文件的有效版本，防止誤用失效或廢止的文件和資料。

第四十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

記錄控制的政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、貯存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處臵所需的控制。

第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：

（一）人力資源管理記錄；

（二）業(yè)務(wù)工作底稿；

（三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；

（四）質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。

第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄可以根據(jù)重要性和必要性來(lái)設(shè)計(jì)其內(nèi)容及深度，以滿足法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)要求。

第十章 附則

第五十二條 本指南自2011年××月××日起施行。

第二篇：評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

附件：

評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，制定本指南。

第二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素，建立質(zhì)量控制體系，保證評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條 質(zhì)量控制體系包括評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設(shè)計(jì)的必要程序。

第四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下方面制定相應(yīng)的控制政策和程序：

（一）質(zhì)量控制責(zé)任；

（二）職業(yè)道德；

（三）人力資源；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；

（七）監(jiān)控和改進(jìn)；

（八）文件和記錄。

第五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)記錄這些政策和程序的執(zhí)行情況。

第六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)遵守本指南。

第二章 質(zhì)量控制責(zé)任

第七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立責(zé)任落實(shí)和追究機(jī)制。控制主體通常包括：

（一）最高管理層；

（二）首席評(píng)估師；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（四）項(xiàng)目審核人員；

（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；

（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

第八條 最高管理層是指在最高層指揮和控制評(píng)估機(jī)構(gòu)的一個(gè)人或者一組人。

最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

第九條 最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙人協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）樹(shù)立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；

（二）制定評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；

（三）在相關(guān)職能部門(mén)層次上建立質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；

（四）策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系，并對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)；

（五）合理授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)施控制。

第十條 首席評(píng)估師是指最高管理層在質(zhì)量控制體系方面的代表。首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)為評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評(píng)估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。

第十一條 首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）確保質(zhì)量控制體系建立、實(shí)施和保持；

（二）監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；

（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。

第十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）具有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格；

（二）具備履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，可以根據(jù)業(yè)務(wù)特征決定是否由股東（或者合伙人）、董事?lián)雾?xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；

（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；

（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的工作；

（五）對(duì)專家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；

（六）組織編制評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；

（七）在出具的評(píng)估報(bào)告上簽字蓋章；

（八）組織處理評(píng)估報(bào)告提交后的反饋意見(jiàn)；

（九）組織評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。

第十四條 項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）具備履行職責(zé)的技術(shù)專長(zhǎng)；

（二）具備審核業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限；

（三）保證審核工作的客觀性。

第十五條 項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；

（二）審核擬出具的評(píng)估報(bào)告；

（三）審核工作底稿；

（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)。

第十六條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目工作的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；

（二）按照評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；

（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；

（四）復(fù)核已完成的工作底稿并接受審核。

第十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確處于質(zhì)量控制體系中的其他人員的職責(zé)，該類人員通常包括：

（一）業(yè)務(wù)洽談人員；

（二）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；

（三）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（四）人力資源管理人員；

（五）信息管理人員；

（六）檔案管理人員；

（七）文秘人員。

第三章 職業(yè)道德

第十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保證全體人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。

第十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的政策和程序，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性，并通過(guò)以下方式予以強(qiáng)化：

（一）管理層的示范；

（二）教育和培訓(xùn)；

（三）監(jiān)控；

（四）對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則行為的處理。

第二十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。針對(duì)具體評(píng)估業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)：

（一）對(duì)影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的利益關(guān)系等因素進(jìn)行分析和判斷，最大限度地減少或者消除不利因素，直至放棄評(píng)估業(yè)務(wù)，以使對(duì)獨(dú)立性和客觀性的不利影響降至可接受的水平；

（二）要求內(nèi)部相關(guān)人員就有關(guān)獨(dú)立性的信息進(jìn)行溝通，以確定是否存在違反獨(dú)立性的情形；

（三）排除影響評(píng)估師做出獨(dú)立專業(yè)判斷的外部因素的干擾。

第二十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的保密政策，應(yīng)當(dāng)要求執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員對(duì)國(guó)家秘密、委托方和相關(guān)當(dāng)事方的商業(yè)秘密、所在評(píng)估機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)依法從評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留的國(guó)家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的不應(yīng)公開(kāi)的信息以及評(píng)估結(jié)論：

（一）委托方或者由委托方書(shū)面許可的人；

（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；

（三）具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。

執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員在為委托方和相關(guān)當(dāng)事方服務(wù)結(jié)束或者離開(kāi)所在評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。

第四章 人力資源

第二十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定人力資源政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下內(nèi)容：

（一）人力資源規(guī)劃；

（二）崗位職責(zé)和任職要求；

（三）招聘與選拔；

（四）教育與培訓(xùn)；

（五）績(jī)效考評(píng)；

（六）薪酬制度。

第二十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件：

（一）必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨(dú)立性；

（二）必要的專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

（三）遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的意識(shí)。

第二十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專家和外部人員協(xié)助工作的，應(yīng)當(dāng)制定利用專家和外部人員工作的政策和程序，以確信其工作的合理性。

第五章 評(píng)估業(yè)務(wù)承接

第二十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的控制政策和程序，確保在與委托方正式簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，對(duì)擬委托事項(xiàng)進(jìn)行必要了解，以決定是否接受委托。

第二十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地選擇客戶和業(yè)務(wù)，在制定業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下方面：

（一）業(yè)務(wù)洽談；

（二）業(yè)務(wù)約定書(shū)的審核和簽訂；

（三）發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、終止情形時(shí)的處置。

第二十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員所具備的條件。業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)：

（一）評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

（二）法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則的要求；

（三）委托方的要求；

（四）被評(píng)估單位的情況；

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條 在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮與評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等因素，以確保：

（一）委托方的要求得到正確理解；

（二）風(fēng)險(xiǎn)得到初步識(shí)別和評(píng)價(jià)；

（三）有能力滿足合理要求和控制風(fēng)險(xiǎn)。

第三十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，分類時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

（一）來(lái)自委托方和相關(guān)當(dāng)事方的風(fēng)險(xiǎn)；

（二）來(lái)自評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）來(lái)自評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）評(píng)估報(bào)告使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條 當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、終止情形時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取措施進(jìn)行處置，并保持記錄。采取的措施通常包括：

（一）對(duì)變更、中止、終止的情形進(jìn)行重新審核；

（二）就擬采取的行動(dòng)及原因與委托方溝通；

（三）將信息傳達(dá)到相關(guān)人員。

第六章 評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

第三十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制政策和程序，以確保：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評(píng)估業(yè)務(wù)；

（三）管理層人員有效監(jiān)控評(píng)估業(yè)務(wù)；

（四）使委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

第三十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃控制政策和程序：

（一）評(píng)估計(jì)劃編制前進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

（二）評(píng)估計(jì)劃編制和批準(zhǔn)的參與者；

（三）評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度、質(zhì)量和成本之間的制約關(guān)系，評(píng)估計(jì)劃的可執(zhí)行性；

（五）評(píng)估計(jì)劃的編制、審核、批準(zhǔn)流程；

（六）評(píng)估計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的重大調(diào)整。

第三十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制評(píng)估計(jì)劃前完成以下事項(xiàng)：

（一）為編制評(píng)估計(jì)劃、開(kāi)展后續(xù)工作而組織資源；

（二）確定是否對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（三）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

（四）確定是否開(kāi)展初步評(píng)估活動(dòng)。

第三十五條 對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求編制詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃。

第七章 評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具

第三十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守，滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求。

第三十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；

（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算；

（三）評(píng)估報(bào)告編制；

（四）利用專家工作；

（五）引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論；

（六）疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決；

（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；

（八）內(nèi)部審核；

（九）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。

第三十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制評(píng)估報(bào)告的控制政策和程序時(shí)，通?？紤]以下要素：

（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方案的可行性；

（二）評(píng)估資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（三）評(píng)估方法的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)的合理性；

（四）評(píng)估報(bào)告的合規(guī)性。

第三十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論環(huán)節(jié)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）對(duì)出具專業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)的關(guān)注；

（二）對(duì)擬引用專業(yè)報(bào)告進(jìn)行必要的關(guān)注；

（三）引用的情形、方式及其在評(píng)估報(bào)告中的披露。

第四十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的解決疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）向評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部或者外部具備資歷和經(jīng)驗(yàn)的相關(guān)人員咨詢；

（二）處理項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的意見(jiàn)分歧。

只有對(duì)分歧意見(jiàn)形成結(jié)論，評(píng)估機(jī)構(gòu)才能出具評(píng)估報(bào)告。

第四十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定控制政策和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施控制：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建和管理；

（二）業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度；

（三）業(yè)務(wù)溝通；

（四）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（五）業(yè)務(wù)成本。

第四十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門(mén)部門(mén)或者專門(mén)崗位實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部審核流程；

（二）項(xiàng)目審核人員的專業(yè)能力要求；

（三）審核的時(shí)間、范圍和方法。

第四十三條評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序。

評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評(píng)估報(bào)告存在瑕疵、錯(cuò)誤等問(wèn)題時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)為挽回不良影響，根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度或者潛在影響程度應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)措施。

第八章 監(jiān)控和改進(jìn)

第四十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）質(zhì)量控制體系是否符合本指南的要求，是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際；

（二）質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo)；

（三）質(zhì)量控制體系是否得到有效的實(shí)施和保持。

第四十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況的監(jiān)控措施主要包括：

（一）建立信息系統(tǒng)，收集、管理和利用不同渠道來(lái)源的相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)質(zhì)量控制體系提供依據(jù)；

（二）對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；

（三）對(duì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。

第四十六條 對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，質(zhì)量控制體系中的相關(guān)控制主體應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)募m正措施和預(yù)防措施，并對(duì)所采取措施的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)控和其他方面的信息對(duì)質(zhì)量控制體系的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第九章 文件和記錄

第四十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過(guò)程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

第四十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

記錄控制的政策和程序，應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。

第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：

（一）人力資源管理記錄；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；

（三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；

（四）質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。

第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以滿足法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)要求。

第十章

附 則

第五十二條 本指南自2012年1月1日起施行。

第三篇：質(zhì)量控制指南

質(zhì) 量 控 制 指 南

質(zhì)量控制是保證

5歲以下兒童死亡、孕產(chǎn)婦死亡、出生缺陷、婦幼衛(wèi)生年報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠的根本。

一、質(zhì)量控制的目的

獲得準(zhǔn)確、詳細(xì)的漏報(bào)調(diào)查資料，為得到真實(shí)、可靠的婦幼衛(wèi)生信息資料提供科學(xué)依據(jù)；

獲得較準(zhǔn)確的婦幼衛(wèi)生信息資料，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)制定切實(shí)可行的干預(yù)措施和決策提供可靠依據(jù)；核實(shí)活產(chǎn)、死亡、住院分娩、低出生體重、新生兒破傷風(fēng)等婦幼衛(wèi)生信息數(shù)據(jù)，減少漏報(bào)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可利用性，客觀評(píng)價(jià)婦幼衛(wèi)生工作效果；通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，了解、分析其原因，為制定信息資料搜集的管理制度和措施提供參考依據(jù)；

二、建立逐級(jí)質(zhì)量控制制度

街道對(duì)居委會(huì)（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村，利用每季例會(huì)，季季進(jìn)行質(zhì)量檢查；縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局每年組織抽查本縣（市、區(qū)）部分街道（社區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（每年不少于2次）；市（州）衛(wèi)生局每年組織抽查部分縣（市、區(qū)）（1－2次）；省衛(wèi)生廳每年組織抽查部分市（州）、縣（市、區(qū)）（1－2次）

三、質(zhì)量控制內(nèi)容

1、表卡質(zhì)量檢查：

①各種表、卡、冊(cè)的質(zhì)量檢查:查看報(bào)表填寫(xiě)的完整性、正確性以及真實(shí)性；

②了解和查看市、縣級(jí)質(zhì)量控制:次數(shù)、范圍和內(nèi)容； ③調(diào)查市縣漏報(bào)情況:活產(chǎn)數(shù)、孕產(chǎn)婦死亡數(shù)、5歲以下兒童死亡數(shù)、死胎死產(chǎn)數(shù)、雙胎及多胎數(shù)、出生缺陷數(shù)、新生兒破傷風(fēng)發(fā)病數(shù)、住院分娩數(shù)、高危孕產(chǎn)婦數(shù)、低出生體重兒數(shù)等；

④核實(shí)兩個(gè)系統(tǒng)管理率和住院分娩率；

⑤了解和查看婦幼衛(wèi)生三級(jí)監(jiān)測(cè)網(wǎng)的運(yùn)行情況:數(shù)據(jù)收集上報(bào)過(guò)程中存在的問(wèn)題等；

⑥了解和查看市、縣級(jí)信息檔案管理情況:湖北省婦幼衛(wèi)生信息收集、整理的各種規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)工具即婦幼保健管理登記冊(cè)（縣、鄉(xiāng)、村）等全省統(tǒng)一的登記本的應(yīng)用情況。

質(zhì)量要求： ①完整率：100％

②錯(cuò)誤率: 死因錯(cuò)誤率<5％, 項(xiàng)目錯(cuò)誤率<1％ ③診斷不明<5% ④ 計(jì)算機(jī)輸入錯(cuò)誤率<0.5%

2、漏報(bào)調(diào)查 質(zhì)量要求

①活產(chǎn)漏報(bào)率：城市、農(nóng)村均要求≤10％

②兒童死亡漏報(bào)率：城市≤10％，農(nóng)村≤20％ ③孕產(chǎn)婦死亡漏報(bào)率：城市、農(nóng)村＜15％

④出生缺陷圍產(chǎn)兒漏報(bào)率:<1% ⑤主要出生缺陷漏報(bào)率＜1%

四、漏報(bào)調(diào)查的方法

（一）縣(市、區(qū))級(jí)：主要是在相關(guān)部門(mén)尋找死亡線索，了解人口數(shù)、出生數(shù)的差異等。需要訪問(wèn)的相關(guān)部門(mén)及需要查看的資料以下：

1.縣（市、區(qū)）婦幼保健院（所）了解原始數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)收集、上報(bào)途徑。查看全縣的季報(bào)表、年報(bào)表、質(zhì)量控制表。

核對(duì)縣級(jí)婦幼保健管理登記冊(cè)與死亡報(bào)告卡（5歲以下兒童死亡報(bào)告卡、孕產(chǎn)婦死亡報(bào)告卡）以及相關(guān)信息系統(tǒng)軟件應(yīng)用情況。兒童死亡報(bào)告卡與圍產(chǎn)兒死亡報(bào)告卡核對(duì)。

例：區(qū)保健站婦保醫(yī)生圍產(chǎn)兒死亡報(bào)告卡中的新生兒死亡，兒保醫(yī)生漏報(bào)。

2.市內(nèi)有婦產(chǎn)科、兒科的大醫(yī)院，縣（區(qū)）所在地的市級(jí)醫(yī)院、縣醫(yī)院、中醫(yī)院、大的廠礦、部隊(duì)醫(yī)院等。

婦產(chǎn)科：

分娩登記本、圍產(chǎn)兒死亡登記本、引產(chǎn)登記本、抄錄監(jiān)測(cè)縣的孕產(chǎn)婦死亡；死胎死產(chǎn)、新生兒死亡、“高危人群”（轉(zhuǎn)院的孕產(chǎn)婦；雙胎、低出生體重、畸形兒等）病例花名及抽樣鄉(xiāng)鎮(zhèn)的出生花名（包括母親姓名、住址、電話等）。利用新生兒疾病篩查記錄，追蹤兒童死亡, 畸形

1.無(wú)論出院時(shí)是否存活，都應(yīng)進(jìn)行追蹤 例1：無(wú)肛門(mén)畸形兒，出生后1天出院時(shí)仍存活，但出院后放棄，回鄉(xiāng)后告訴鄉(xiāng)衛(wèi)生院婦幼專干為死產(chǎn)。2.無(wú)論是否為嚴(yán)重的畸形，都應(yīng)進(jìn)行追蹤

例2：唇腭裂畸形兒，出院后放棄（城市）兒科：

出入院登記及死亡登記,抄錄死亡及病情嚴(yán)重而自動(dòng)出院的0～4歲兒童花名。對(duì)病情嚴(yán)重而轉(zhuǎn)院的0～4歲兒童要追蹤結(jié)果。注意本院分娩的早期新生兒死亡,兒科診斷的出生缺陷。注意：

1.從轉(zhuǎn)歸來(lái)查

2.出院診斷的疾病來(lái)查：畸形（嚴(yán)重的先心病）難以治愈的疾?。ńY(jié)核性腦膜炎）

3.結(jié)合患兒的年齡、住院時(shí)間、疾病診斷等,（年齡0天，肺炎，住院時(shí)間<24小時(shí)，轉(zhuǎn)歸好轉(zhuǎn) 急診科：

抄錄死亡的0～4歲兒童花名。

死亡證明的存根

醫(yī)務(wù)科、醫(yī)院感染管理科：

死亡證明的存根 病案室：

（1）死亡登記本：查找所有科室的育齡婦女死亡、5歲以下兒童死亡名單。育齡婦女死亡查看病歷，了解月經(jīng)史，以便確定是否為孕期死亡的孕婦。

國(guó)家級(jí)補(bǔ)漏：1例妊娠5個(gè)月合并肺結(jié)核死亡。5歲以下兒童死亡查看病歷，了解住址等情況 病案室：

（2）根據(jù)婦產(chǎn)科抄錄的死胎死產(chǎn)花名，查看病歷，了解分娩經(jīng)過(guò)及Apgar評(píng)分，以便確定誤診為死胎死產(chǎn)的新生兒死亡病例。

例1：Apgar評(píng)分2分，病歷首頁(yè)為死胎。

例2：Apgar評(píng)分0分，病歷首頁(yè)為死胎，但分娩記錄中有搶救記錄。

病案室：

（3）查看死亡及病情嚴(yán)重而自動(dòng)出院的0～4歲兒童病歷，了解父母姓名、電話及詳細(xì)地址等。其他相關(guān)單位

疾病預(yù)防控制中心：了解卡介苗應(yīng)接種人數(shù)及實(shí)際接種人數(shù)，核對(duì)當(dāng)年活產(chǎn)數(shù)、在死亡登記報(bào)告系統(tǒng)中了解育齡婦女死亡、兒童死亡情況，通過(guò)疾病預(yù)防控制信息系統(tǒng)中的死因監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、疾病監(jiān)測(cè)信息報(bào)告管理系統(tǒng)查詢育齡婦女死亡、兒童死亡和新生兒破傷風(fēng);統(tǒng)計(jì)局：了解人口數(shù)及出生數(shù)，詢問(wèn)其統(tǒng)計(jì)時(shí)限（一般為1月1日至12月31日）;計(jì)生委：了解出生數(shù)，詢問(wèn)其統(tǒng)計(jì)時(shí)限（一般為上年10月1日至次年9月30日）及是否包括流動(dòng)人口等;公安局：了解出生數(shù)，詢問(wèn)其統(tǒng)計(jì)時(shí)限（一般為上年1月1日至次年12月31日）及是否包括流動(dòng)人口等（一般半年以上統(tǒng)計(jì)人口數(shù)及出生數(shù)）;火葬場(chǎng)：查死亡人員記錄，尋找未經(jīng)醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)治療死亡的線索。廠礦企業(yè)工會(huì)：了解休產(chǎn)假以查找出生及死亡、職工死亡等線索。

（二）街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）級(jí) 1.街道辦事處（計(jì)生）

出生名單

兒童死亡名單

孕產(chǎn)婦死亡、育齡婦女死亡名單 2.街道派出所

出生名單

兒童死亡名單

孕產(chǎn)婦、育齡婦女死亡名單

核實(shí)醫(yī)院等部門(mén)抄錄的死亡情況。3.街道衛(wèi)生院、鄉(xiāng)衛(wèi)生院 抽樣村活產(chǎn)核對(duì) 孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理卡

產(chǎn)后訪視卡

兒童預(yù)防接種卡

出生醫(yī)學(xué)證明 產(chǎn)房的分娩登記本 全鄉(xiāng)的死亡核對(duì) 近5年的預(yù)防接種卡

衛(wèi)生院分娩登記本中的新生兒死亡及畸形

近5年的0~4歲兒童花名冊(cè)

醫(yī)院、公安局、疾控中心、計(jì)生委抄錄的死亡及活產(chǎn)名單與鄉(xiāng)級(jí)婦幼保健管理登記冊(cè)（0~4歲兒童花名冊(cè)、兒童死亡登記冊(cè)、育齡婦女死亡登記表）

育齡婦女死亡登記表中查找可疑的孕產(chǎn)婦死亡。（尤其是在住院分娩率低的地區(qū)，貴州省級(jí)質(zhì)控發(fā)現(xiàn)1例孕產(chǎn)婦死亡漏報(bào)）村級(jí)婦幼保健管理登記冊(cè)（0

4歲兒童花名冊(cè)、5歲以下兒童死亡花名、孕產(chǎn)婦死亡花名）及醫(yī)院、公安分局、疾控中心、計(jì)生委抄錄的該村死亡及活產(chǎn)花名與村醫(yī)、村接生員、村婦會(huì)（居委會(huì)）主任、村會(huì)計(jì)有關(guān)出生及死亡記錄核對(duì)，并入戶核實(shí)。育齡婦女死亡登記冊(cè)（已報(bào)的生育年齡高峰的，未報(bào)的）。在農(nóng)村還要重點(diǎn)查不能及時(shí)上戶口，遷出、遷入和計(jì)劃外生育的兒童，可以進(jìn)行村小學(xué)學(xué)生問(wèn)卷、召開(kāi)座談會(huì)等

五、出生缺陷質(zhì)量檢查方法(1)圍產(chǎn)兒出生和出生缺陷漏報(bào)

在監(jiān)測(cè)醫(yī)院：查產(chǎn)房的分娩登記本，產(chǎn)科的出入院登記本，新生兒死亡登記本等，與上報(bào)的表卡核對(duì)；從病案室抽取相應(yīng)的病歷核實(shí)；轉(zhuǎn)兒科的要追蹤到兒科了解情況，再與已上報(bào)的卡、表對(duì)照。必要時(shí)，檢查其兒科病房記錄或入戶核實(shí)，以明確出生缺陷診斷。

六、兩個(gè)系統(tǒng)管理和住院分娩數(shù)據(jù)質(zhì)量核實(shí)方法

3歲以下兒童系統(tǒng)管理

(1)3歲以下兒童系統(tǒng)管理人數(shù)概念：指3歲以下兒童當(dāng)年按年齡要求接受4:2:1（城市）；3:2:1（農(nóng)村）體檢或生長(zhǎng)監(jiān)測(cè)的兒童數(shù)。(2)資料來(lái)源：根據(jù)本鄉(xiāng)（村）的湖北省婦幼保健管理登記冊(cè)中的“7歲以下兒童保健登記”統(tǒng)計(jì)上報(bào)。(3)質(zhì)量檢查方法：

在當(dāng)?shù)氐泥l(xiāng)鎮(zhèn)防保專干、村防保人員處查看3歲以下兒童系統(tǒng)管理表卡，核對(duì)3歲以下兒童數(shù)和3歲以下兒童系統(tǒng)管理人數(shù)與上報(bào)數(shù)是否一致。

查看3歲以下兒童系統(tǒng)管理卡是否按規(guī)定的次數(shù)完成。

核對(duì)筆跡，看3歲以下兒童系統(tǒng)管理卡是否是同一種筆跡，同一時(shí)間記錄。

入戶抽查，詢問(wèn)家長(zhǎng)測(cè)量體重的次數(shù)、時(shí)間，查看兒童保健手冊(cè)。以村為單位記錄抽查村上報(bào)數(shù)、實(shí)際系統(tǒng)管理數(shù)、入戶調(diào)查數(shù)、符合管理要求數(shù)。

孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理人數(shù)

(1)孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理人數(shù)概念：指該地區(qū)年內(nèi)妊娠至產(chǎn)后28天內(nèi)有過(guò)早孕檢查、產(chǎn)前檢查次數(shù)城市≥8次、農(nóng)村≥5次、新法接生和產(chǎn)后訪視的產(chǎn)婦人數(shù)。

(2)資料來(lái)源：根據(jù)本鄉(xiāng)（村）的“湖北省婦幼保健管理登記冊(cè)”統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

(3)質(zhì)量檢查方法： 在當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)防保專干、村防保人員處查看湖北省婦幼保健管理登記冊(cè)中的“孕產(chǎn)婦保健登記”等資料，核對(duì)孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理人數(shù)與上報(bào)數(shù)是否一致。

查看孕產(chǎn)婦保健手冊(cè)、孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理卡，是否按規(guī)定的次數(shù)完成。核對(duì)筆跡，看孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理卡是否是同一種筆跡，同一時(shí)間記錄。入戶抽查，詢問(wèn)產(chǎn)婦（檢查次數(shù)、時(shí)間、內(nèi)容）。

以村為單位記錄抽查村上報(bào)數(shù)、實(shí)際系統(tǒng)管理數(shù)、入戶調(diào)查數(shù)、符合管理要求數(shù)。

住院分娩人數(shù)

(1)概念：指該地區(qū)年內(nèi)在街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）及以上醫(yī)院（或衛(wèi)生院）、婦幼保健院分娩，且由持有《母嬰保健技術(shù)考核合格證書(shū)》的技術(shù)人員接生的產(chǎn)婦數(shù)。包括取得開(kāi)業(yè)證的集體或個(gè)體產(chǎn)院分娩的人數(shù)（此項(xiàng)不含在計(jì)劃生育技術(shù)服務(wù)所、站分娩的人數(shù)）。

(2)資料來(lái)源：根據(jù)本鄉(xiāng)（村）的湖北省婦幼保健管理登記冊(cè)統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

(3)質(zhì)量檢查方法：

在當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)防保專干、村防保人員處查看孕產(chǎn)婦保健登記及住院分娩登記資料，核對(duì)產(chǎn)婦數(shù)和住院分娩人數(shù)與上報(bào)數(shù)是否一致。查看相應(yīng)的住院分娩登記及產(chǎn)程記錄。

記錄抽查鄉(xiāng)在上級(jí)醫(yī)院分娩人員名單，與鄉(xiāng)級(jí)孕產(chǎn)婦保健登記核對(duì)。入戶核查，詢問(wèn)產(chǎn)婦的分娩情況（分娩地點(diǎn)、時(shí)間）

第四篇：評(píng)估質(zhì)量控制

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)），具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在財(cái)政部等部門(mén)指導(dǎo)下，制定了《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2012年1月1起正式施行。

2011年1月1日至2011年12月31日期間，具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)本指南對(duì)本機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行修改和完善并試運(yùn)行。2012年1月1日起，具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)正式執(zhí)行。其他評(píng)估機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各地方協(xié)會(huì)將《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)評(píng)估機(jī)構(gòu)，組織評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

附件：《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》

中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì) 二0一0年十二月十八日 附件：

評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南 第一章 總 則

第一條 為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，制定本指南。

第二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素，建立質(zhì)量控制體系，保證評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條 質(zhì)量控制體系包括評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設(shè)計(jì)的必要程序。

第四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下方面制定相應(yīng)的控制政策和程序：

（一）質(zhì)量控制責(zé)任；

（二）職業(yè)道德；

（三）人力資源；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；

（七）監(jiān)控和改進(jìn)；

（八）文件和記錄。

第五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)記錄這些政策和程序的執(zhí)行情況。

第六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)遵守本指南。第二章 質(zhì)量控制責(zé)任

第七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立責(zé)任落實(shí)和追究機(jī)制?？刂浦黧w通常包括：

（一）最高管理層；

（二）首席評(píng)估師；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（四）項(xiàng)目審核人員；

（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；

（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

第八條 最高管理層是指在最高層指揮和控制評(píng)估機(jī)構(gòu)的一個(gè)人或者一組人。

最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

第九條 最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙人協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）樹(shù)立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；

（二）制定評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；

（三）在相關(guān)職能部門(mén)層次上建立質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；

（四）策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系，并對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)；

（五）合理授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)施控制。

第十條 首席評(píng)估師是指最高管理層在質(zhì)量控制體系方面的代表。首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)為評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評(píng)估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。

第十一條 首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）確保質(zhì)量控制體系建立、實(shí)施和保持；

（二）監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；

（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。

第十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）具有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格；

（二）具備履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，可以根據(jù)業(yè)務(wù)特征決定是否由股東（或者合伙人）、董事?lián)雾?xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；

（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；

（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的工作；

（五）對(duì)專家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；

（六）組織編制評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；

（七）在出具的評(píng)估報(bào)告上簽字蓋章；

（八）組織處理評(píng)估報(bào)告提交后的反饋意見(jiàn)；

（九）組織評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。

第十四條 項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）具備履行職責(zé)的技術(shù)專長(zhǎng)；

（二）具備審核業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限；

（三）保證審核工作的客觀性。

第十五條 項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；

（二）審核擬出具的評(píng)估報(bào)告；

（三）審核工作底稿；

（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)。

第十六條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目工作的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；

（二）按照評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；

（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；

（四）復(fù)核已完成的工作底稿并接受審核。

第十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確處于質(zhì)量控制體系中的其他人員的職責(zé)，該類人員通常包括：

（一）業(yè)務(wù)洽談人員；

（二）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；

（三）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（四）人力資源管理人員；

（五）信息管理人員；

（六）檔案管理人員；

（七）文秘人員。第三章 職業(yè)道德

第十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保證全體人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。

第十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的政策和程序，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性，并通過(guò)以下方式予以強(qiáng)化：

（一）管理層的示范；

（二）教育和培訓(xùn)；

（三）監(jiān)控；

（四）對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則行為的處理。

第二十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。針對(duì)具體評(píng)估業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)：

（一）對(duì)影響?yīng)毩⑿院涂陀^性的利益關(guān)系等因素進(jìn)行分析和判斷，最大限度地減少或者消除不利因素，直至放棄評(píng)估業(yè)務(wù)，以使對(duì)獨(dú)立性和客觀性的不利影響降至可接受的水平；

（二）要求內(nèi)部相關(guān)人員就有關(guān)獨(dú)立性的信息進(jìn)行溝通，以確定是否存在違反獨(dú)立性的情形；

（三）排除影響評(píng)估師做出獨(dú)立專業(yè)判斷的外部因素的干擾。

第二十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的保密政策，應(yīng)當(dāng)要求執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員對(duì)國(guó)家秘密、委托方和相關(guān)當(dāng)事方的商業(yè)秘密、所在評(píng)估機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)依法從評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留的國(guó)家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的不應(yīng)公開(kāi)的信息以及評(píng)估結(jié)論：

（一）委托方或者由委托方書(shū)面許可的人；

（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；

（三）具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。

執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員在為委托方和相關(guān)當(dāng)事方服務(wù)結(jié)束或者離開(kāi)所在評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。第四章 人力資源

第二十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定人力資源政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下內(nèi)容：

（一）人力資源規(guī)劃；

（二）崗位職責(zé)和任職要求；

（三）招聘與選拔；

（四）教育與培訓(xùn)；

（五）績(jī)效考評(píng)；

（六）薪酬制度。

第二十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件：

（一）必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨(dú)立性；

（二）必要的專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

（三）遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的意識(shí)。

第二十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專家和外部人員協(xié)助工作的，應(yīng)當(dāng)制定利用專家和外部人員工作的政策和程序，以確信其工作的合理性。第五章 評(píng)估業(yè)務(wù)承接

第二十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的控制政策和程序，確保在與委托方正式簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，對(duì)擬委托事項(xiàng)進(jìn)行必要了解，以決定是否接受委托。

第二十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地選擇客戶和業(yè)務(wù)，在制定業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下方面：

（一）業(yè)務(wù)洽談；

（二）業(yè)務(wù)約定書(shū)的審核和簽訂；

（三）發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、終止情形時(shí)的處置。

第二十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員所具備的條件。業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)：

（一）評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

（二）法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則的要求；

（三）委托方的要求；

（四）被評(píng)估單位的情況；

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條 在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮與評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等因素，以確保：

（一）委托方的要求得到正確理解；

（二）風(fēng)險(xiǎn)得到初步識(shí)別和評(píng)價(jià)；

（三）有能力滿足合理要求和控制風(fēng)險(xiǎn)。

第三十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，分類時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

（一）來(lái)自委托方和相關(guān)當(dāng)事方的風(fēng)險(xiǎn)；

（二）來(lái)自評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）來(lái)自評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的風(fēng)險(xiǎn)；

（四）評(píng)估報(bào)告使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條 當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、終止情形時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取措施進(jìn)行處置，并保持記錄。采取的措施通常包括：

（一）對(duì)變更、中止、終止的情形進(jìn)行重新審核；

（二）就擬采取的行動(dòng)及原因與委托方溝通；

（三）將信息傳達(dá)到相關(guān)人員。第六章 評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

第三十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制政策和程序，以確保：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評(píng)估業(yè)務(wù)；

（三）管理層人員有效監(jiān)控評(píng)估業(yè)務(wù)；

（四）使委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

第三十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃控制政策和程序：

（一）評(píng)估計(jì)劃編制前進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

（二）評(píng)估計(jì)劃編制和批準(zhǔn)的參與者；

（三）評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度、質(zhì)量和成本之間的制約關(guān)系，評(píng)估計(jì)劃的可執(zhí)行性；

（五）評(píng)估計(jì)劃的編制、審核、批準(zhǔn)流程；

（六）評(píng)估計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的重大調(diào)整。

第三十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制評(píng)估計(jì)劃前完成以下事項(xiàng)：

（一）為編制評(píng)估計(jì)劃、開(kāi)展后續(xù)工作而組織資源；

（二）確定是否對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（三）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

（四）確定是否開(kāi)展初步評(píng)估活動(dòng)。

第三十五條 對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求編制詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃。第七章 評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具

第三十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守，滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求。

第三十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；

（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算；

（三）評(píng)估報(bào)告編制；

（四）利用專家工作；

（五）引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論；

（六）疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決；

（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；

（八）內(nèi)部審核；

（九）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。

第三十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制評(píng)估報(bào)告的控制政策和程序時(shí)，通?？紤]以下要素：

（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方案的可行性；

（二）評(píng)估資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（三）評(píng)估方法的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)的合理性；

（四）評(píng)估報(bào)告的合規(guī)性。

第三十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論環(huán)節(jié)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）對(duì)出具專業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)的關(guān)注；

（二）對(duì)擬引用專業(yè)報(bào)告進(jìn)行必要的關(guān)注；

（三）引用的情形、方式及其在評(píng)估報(bào)告中的披露。

第四十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的解決疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）向評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部或者外部具備資歷和經(jīng)驗(yàn)的相關(guān)人員咨詢；

（二）處理項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的意見(jiàn)分歧。

只有對(duì)分歧意見(jiàn)形成結(jié)論，評(píng)估機(jī)構(gòu)才能出具評(píng)估報(bào)告。

第四十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定控制政策和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施控制：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建和管理；

（二）業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度；

（三）業(yè)務(wù)溝通；

（四）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（五）業(yè)務(wù)成本。

第四十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門(mén)部門(mén)或者專門(mén)崗位實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部審核流程；

（二）項(xiàng)目審核人員的專業(yè)能力要求；

（三）審核的時(shí)間、范圍和方法。

第四十三條評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序。

評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評(píng)估報(bào)告存在瑕疵、錯(cuò)誤等問(wèn)題時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)為挽回不良影響，根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度或者潛在影響程度應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)措施。第八章 監(jiān)控和改進(jìn)

第四十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）質(zhì)量控制體系是否符合本指南的要求，是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際；

（二）質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo)；

（三）質(zhì)量控制體系是否得到有效的實(shí)施和保持。

第四十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況的監(jiān)控措施主要包括：

（一）建立信息系統(tǒng)，收集、管理和利用不同渠道來(lái)源的相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)質(zhì)量控制體系提供依據(jù)；

（二）對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；

（三）對(duì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。

第四十六條 對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，質(zhì)量控制體系中的相關(guān)控制主體應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)募m正措施和預(yù)防措施，并對(duì)所采取措施的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)控和其他方面的信息對(duì)質(zhì)量控制體系的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。第九章 文件和記錄

第四十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過(guò)程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

第四十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

記錄控制的政策和程序，應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。

第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：

（一）人力資源管理記錄；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；

（三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；

（四）質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。

第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以滿足法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)要求。第十章

附 則

第五十二條 本指南自2012年1月1日起施行。

第五篇：1資產(chǎn)評(píng)估操作專家提示——中小評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

資產(chǎn)評(píng)估操作專家提示——中小評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

本專家提示是一種專家意見(jiàn)。評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，可以參照本專家提示，也可以根據(jù)具體情況采用其他適當(dāng)?shù)淖龇āＶ袊?guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)本專家提示進(jìn)行更新。第一章 引 言

第一條 為指導(dǎo)中小評(píng)估機(jī)構(gòu)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序，促進(jìn)中小評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制目標(biāo)，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織制定了本專家提示。

第二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制目標(biāo)包括以下內(nèi)容：

（一）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（二）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員勤勉盡責(zé)，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制制度，為執(zhí)行質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)必要程序，具體包括以下內(nèi)容：

（一）質(zhì)量控制責(zé)任；

（二）職業(yè)道德；

（三）人力資源；

（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；

（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；

（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；

（七）監(jiān)控和改進(jìn)；

（八）文件和記錄。

第四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制制度和程序形成書(shū)面文件，傳達(dá)到全體人員，記錄制度和程序的執(zhí)行情況。

中小評(píng)估機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位職責(zé)要求，掌握和執(zhí)行這些制度和程序，及時(shí)向所在評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋對(duì)質(zhì)量控制制度和程序的意見(jiàn)和建議。第二章 質(zhì)量控制責(zé)任

第五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定質(zhì)量控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制?？刂浦黧w通常包括：

（一）最高管理層；

（二）首席評(píng)估師；

（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（四）項(xiàng)目審核人員；

（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；

（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

第六條 最高管理層是指在中小評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部指揮和控制評(píng)估機(jī)構(gòu)的一個(gè)人或者一組人。最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。中小評(píng)估機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身情況，確定最高管理層組成人員。當(dāng)最高管理層為一個(gè)人時(shí)，公司制評(píng)估機(jī)構(gòu)的最高管理層為法定代表人；合伙制評(píng)估機(jī)構(gòu)的最高管理層為首席合伙人。

最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）樹(shù)立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；

（二）貫徹中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；

（三）制定各職能部門(mén)質(zhì)量控制目標(biāo)，質(zhì)量控制目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；

（四）策劃組織架構(gòu)，設(shè)計(jì)質(zhì)量控制制度和程序，對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)。

第七條 首席評(píng)估師是指最高管理層在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的代表。首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)是評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評(píng)估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）確保質(zhì)量控制制度和程序的建立、實(shí)施和保持；

（二）監(jiān)控質(zhì)量控制制度和程序的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；

（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。

第八條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在評(píng)估報(bào)告上簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；

（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；

（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作；

（五）對(duì)專家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；

（六）組織編制評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；

（七）組織處理委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方反饋的意見(jiàn)；

（八）在出具的評(píng)估報(bào)告上簽字蓋章；

（九）組織評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。

第九條 項(xiàng)目審核人員是指項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外，具有足夠的技術(shù)專長(zhǎng)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及適當(dāng)?shù)臋?quán)限，對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作進(jìn)行獨(dú)立、客觀審核的人員。項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；

（二）審核擬出具的評(píng)估報(bào)告；

（三）審核工作底稿；

（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)。

第十條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是指中小評(píng)估機(jī)構(gòu)組建的為執(zhí)行某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)的一組人，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評(píng)估業(yè)務(wù)工作的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；

（二）按照評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；

（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；

（四）復(fù)核已經(jīng)完成的工作底稿并接受審核。

第十一條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確其他人員與質(zhì)量控制相關(guān)的職責(zé)，該類人員通常包括：

（一）業(yè)務(wù)洽談人員；

（二）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；

（三）人力資源管理人員；

（四）信息管理人員；

（五）檔案管理人員；

（六）文秘人員。第三章 職業(yè)道德

第十二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保全體人員遵守《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則。

第十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，通過(guò)行為示范在評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成重視職業(yè)道德的氛圍。

第十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全體人員提出遵守職業(yè)道德的具體要求。

第十五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)專門(mén)教育和培訓(xùn)，確保注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和相關(guān)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

第十六條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求評(píng)估人員在簽訂勞動(dòng)合同的同時(shí)簽署遵守職業(yè)道德規(guī)范承諾函，并且每年對(duì)評(píng)估人員所簽署的職業(yè)道德規(guī)范承諾函的遵守情況進(jìn)行全面檢查。

第十七條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持必要的職業(yè)審慎態(tài)度，識(shí)別可能影響?yīng)毩⑿缘那樾?，合理判斷其?duì)獨(dú)立性的影響，采取恰當(dāng)措施保證獨(dú)立性貫穿評(píng)估程序始終。

第十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員對(duì)國(guó)家秘密、委托方和相關(guān)當(dāng)事方的商業(yè)秘密、所在機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)可以依法從評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留國(guó)家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)的信息以及評(píng)估結(jié)論：

（一）委托方或者由委托方書(shū)面許可的人；

（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；

（三）具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。

執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員在為委托方和相關(guān)當(dāng)事方服務(wù)結(jié)束或者離開(kāi)所在評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。

第十九條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反職業(yè)道德要求的員工進(jìn)行處理并記錄處理結(jié)果。

第四章 人力資源

第二十條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十一條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確各崗位職責(zé)和任職要求，制定并不斷完善員工招聘制度、培訓(xùn)制度、績(jī)效考評(píng)制度、薪酬及晉升制度。

（一）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定適宜的招聘制度，根據(jù)自身及業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需要，招聘具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專業(yè)勝任能力的人員。中小評(píng)估機(jī)構(gòu)按照所需崗位的職位描述對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，從專業(yè)勝任能力方面對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成綜合評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

（二）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立和完善員工培訓(xùn)制度，確保各級(jí)業(yè)務(wù)人員及時(shí)熟悉并掌握相關(guān)法律法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則，更新和提高專業(yè)知識(shí)，保持和完善專業(yè)技能，不斷提高專業(yè)勝任能力。培訓(xùn)制度應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1.員工培訓(xùn)計(jì)劃；

2.參加并完成資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)、相關(guān)管理部門(mén)要求的繼續(xù)教育；

3.舉辦內(nèi)部培訓(xùn)；

4.書(shū)面記錄各級(jí)評(píng)估人員參加培訓(xùn)情況，定期檢查、評(píng)價(jià)培訓(xùn)的內(nèi)容和效果。

（三）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)的需求，建立和完善員工績(jī)效考評(píng)制度，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，提升員工的滿意程度和未來(lái)期望?？?jī)效考評(píng)制度通常包括以下內(nèi)容：

1.每年至少進(jìn)行一次員工績(jī)效考評(píng)?？?jī)效考評(píng)按不同職務(wù)級(jí)別、不同崗位進(jìn)行；

2.績(jī)效考評(píng)可以采取上級(jí)評(píng)價(jià)下級(jí)、集體無(wú)記名打分等評(píng)價(jià)方式，對(duì)員工內(nèi)的工作態(tài)度、工作能力、工作成績(jī)、綜合能力及素質(zhì)進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)；

3.績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬調(diào)整、職級(jí)升降和續(xù)聘辭退掛鉤。

（四）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)本著責(zé)任與報(bào)酬相配比，風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)償相對(duì)應(yīng)，考核與激勵(lì)相結(jié)合，績(jī)效與獎(jiǎng)懲相掛鉤的原則，建立和完善員工薪酬制度。

第二十二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的制度和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件：

（一）必要的職業(yè)道德，能夠保持獨(dú)立性；

（二）必要的專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

（三）遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序的意識(shí)。

第二十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，建立健全聘請(qǐng)專家和外部人員協(xié)助工作的制度和程序，以確信專家和外部人員工作的合理性。第五章 評(píng)估業(yè)務(wù)承接

第二十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)謹(jǐn)慎地選擇客戶和業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)考慮以下方面：

（一）評(píng)估業(yè)務(wù)的基本事項(xiàng)、委托方的要求、被評(píng)估單位（產(chǎn)權(quán)持有單位）的情況；

（二）具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；

（三）能夠遵守職業(yè)道德，與委托方或者相關(guān)當(dāng)事方不存在可能影響?yīng)毩⑿缘那樾危?/p>

（四）對(duì)委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接不會(huì)給評(píng)估機(jī)構(gòu)帶來(lái)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)；

（五）考慮工作量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目成本，合理確定項(xiàng)目收費(fèi)。

第二十五條 業(yè)務(wù)洽談人員對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，可以接受的評(píng)估業(yè)務(wù)，報(bào)法定代表人（或者首席合伙人）批準(zhǔn)；當(dāng)評(píng)估業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，業(yè)務(wù)洽談人員提請(qǐng)首席評(píng)估師處理；首席評(píng)估師不能解決的，應(yīng)當(dāng)向最高管理層報(bào)告，最高管理層認(rèn)為有必要時(shí)，中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)由法定代表人（或者首席合伙人）主持，首席評(píng)估師、業(yè)務(wù)洽談人員、擬委派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和項(xiàng)目審核人員等參加的會(huì)議，決定是否承接。會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成記錄并歸檔。

第二十六條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在獲知可能存在風(fēng)險(xiǎn)的情形或者變更、中止、終止業(yè)務(wù)約定書(shū)的信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)首席評(píng)估師處理；首席評(píng)估師不能解決的，應(yīng)當(dāng)報(bào)最高管理層；最高管理層認(rèn)為必要時(shí)，召開(kāi)由法定代表人（或者首席合伙人）主持，首席評(píng)估師、業(yè)務(wù)洽談人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和項(xiàng)目審核人員等參加的會(huì)議，決定是否變更、中止、終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定書(shū)。會(huì)議應(yīng)當(dāng)形成記錄并歸檔。

第二十七條 如果變更、中止、終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)就擬采取的行動(dòng)及原因與客戶進(jìn)行溝通。第六章 評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

第二十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評(píng)估業(yè)務(wù)；

（三）管理層人員有效監(jiān)控評(píng)估業(yè)務(wù)；

（四）委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

第二十九條 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，在編制評(píng)估計(jì)劃前項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)完成以下事項(xiàng)：

（一）進(jìn)一步明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

（二）為編制評(píng)估計(jì)劃、開(kāi)展后續(xù)工作組織資源；

（三）確定是否對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（四）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

（五）確定是否開(kāi)展初步評(píng)估活動(dòng)。

第三十條 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程，一般包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等。評(píng)估計(jì)劃主要內(nèi)容通常包括：

（一）評(píng)估目的；

（二）評(píng)估對(duì)象和范圍；

（三）價(jià)值類型；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日；

（五）主要程序的時(shí)間進(jìn)度；

（六）人員安排；

（七）評(píng)估方法；

（八）技術(shù)方案；

（九）是否需要利用專家工作。

第三十一條 評(píng)估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)最高管理層成員批準(zhǔn)后實(shí)施。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批。

第三十二條 對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃。第七章 評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具

第三十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的制度和程序，針對(duì)以下方面采取相應(yīng)措施，保證評(píng)估業(yè)務(wù)正確執(zhí)行，滿足出具評(píng)估報(bào)告的要求：

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；

（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算；

（三）評(píng)估報(bào)告編制；

（四）利用專家工作；

（五）疑難問(wèn)題的咨詢及解決；

（六）爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決；

（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；

（八）內(nèi)部審核；

（九）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。

第三十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)的規(guī)模、難易程度等確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的建議組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)、權(quán)限分工。

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

1.具有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格；

2.具備履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

3.對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的股東（或者合伙人）擔(dān)任。

（二）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他成員應(yīng)當(dāng)具有完成評(píng)估業(yè)務(wù)必備的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)。

第三十五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制評(píng)估報(bào)告情況，制定控制制度和程序：

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)情況制定可行的現(xiàn)場(chǎng)工作方案，組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集、整理相關(guān)資料，按評(píng)估計(jì)劃完成現(xiàn)場(chǎng)工作，并有完整記錄；

（二）謹(jǐn)慎選擇收集資料的渠道，對(duì)委托方及被評(píng)估單位（產(chǎn)權(quán)持有單位）提供的資料，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集的資料，直接從市場(chǎng)等渠道獨(dú)立獲取的資料，以及從政府部門(mén)、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)獲取的資料進(jìn)行分析，并重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估資料的相關(guān)性和可靠性；

（三）根據(jù)評(píng)估對(duì)象、評(píng)估目的、價(jià)值類型、資料收集情況，分析、判斷評(píng)估方法的恰當(dāng)性，進(jìn)行評(píng)定估算，對(duì)評(píng)估結(jié)論的合理性進(jìn)行分析，記錄評(píng)估方法、參數(shù)的選取及評(píng)估結(jié)論的確定過(guò)程。

第三十六條 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織編制，在評(píng)估報(bào)告編制前應(yīng)當(dāng)對(duì)已經(jīng)完成的工作底稿進(jìn)行整理、分析、審核，對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、客觀反映評(píng)估過(guò)程和評(píng)估結(jié)論，內(nèi)容完整，格式規(guī)范。

第三十七條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，如果需要專家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與專家充分溝通，確保專家理解工作目標(biāo)，履行評(píng)估程序。

第三十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論的控制制度和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）對(duì)出具專業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行核實(shí)；

（二）對(duì)擬引用專業(yè)報(bào)告的重大事項(xiàng)進(jìn)行必要關(guān)注；

（三）引用的情形、方式及其在評(píng)估報(bào)告中的披露。

第三十九條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定疑難問(wèn)題解決制度和程序，對(duì)于在評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)考慮以適當(dāng)方式和渠道進(jìn)行咨詢，避免隨意處理或者回避。

（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)形成良好的咨詢、研討氛圍，評(píng)估人員遇到疑難問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他成員咨詢。如果疑難問(wèn)題在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部無(wú)法得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將問(wèn)題以及所有相關(guān)的事項(xiàng)報(bào)首席評(píng)估師；

（二）首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)及時(shí)解答項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提交的問(wèn)題，并以適當(dāng)?shù)男问椒答佔(zhàn)稍円庖?jiàn)。對(duì)于首席評(píng)估師無(wú)法解決的疑難事項(xiàng)，可向評(píng)估機(jī)構(gòu)外部其他具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士咨詢；

（三）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)地記錄尋求咨詢的事項(xiàng)及咨詢的結(jié)果。

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)各級(jí)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，其職責(zé)不因咨詢而改變。

第四十條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定意見(jiàn)分歧解決制度和程序，處理和解決簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師之間的意見(jiàn)分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目審核人員、首席評(píng)估師之間的意見(jiàn)分歧。形成的結(jié)論應(yīng)當(dāng)執(zhí)行并記錄。

（一）簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目審核人員之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與首席評(píng)估師之間的意見(jiàn)分歧，由首席評(píng)估師負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理；

（二）在意見(jiàn)分歧未得到解決之前，評(píng)估機(jī)構(gòu)不得出具評(píng)估報(bào)告。

第四十一條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的評(píng)估業(yè)務(wù)工作給予充分的指導(dǎo)和監(jiān)督，合理保證其按照法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況出具客觀、公正的報(bào)告。

（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)勝任能力、經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理分工，通過(guò)適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)，指導(dǎo)其完成所分派的工作，以保證項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員明確下列事項(xiàng)：

1.各自的職責(zé)；

2.評(píng)估業(yè)務(wù)基本情況；

3.評(píng)估計(jì)劃；

4.與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事項(xiàng)；

5.可能出現(xiàn)的問(wèn)題。

（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督評(píng)估業(yè)務(wù)的執(zhí)行，主要監(jiān)督工作包括：

1.對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)的工作進(jìn)行檢查，掌握其工作進(jìn)展情況；

2.對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)的工作進(jìn)行協(xié)調(diào)、管理；

3.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部復(fù)核。

第四十二條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)內(nèi)部審核制度和程序，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)編制完成的評(píng)估報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師復(fù)核后，提交項(xiàng)目審核人員審核，重大評(píng)估業(yè)務(wù)在項(xiàng)目審核人員審核后報(bào)首席評(píng)估師審核。應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不得進(jìn)入下一程序，審核過(guò)程、結(jié)論應(yīng)當(dāng)記錄并歸檔。

（一）項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容，綜合評(píng)價(jià)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)：

1.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部是否已經(jīng)進(jìn)行復(fù)核；

2.是否已經(jīng)按資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求履行了必要的評(píng)估程序，完成了評(píng)估計(jì)劃全部工作；

3.獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)，足以支持形成的結(jié)論；采用的評(píng)估方法是否恰當(dāng)，選取的參數(shù)是否合理，測(cè)算過(guò)程是否清晰；評(píng)估報(bào)告是否已經(jīng)正確完整編制，措辭是否恰當(dāng)，重大事項(xiàng)是否在評(píng)估報(bào)告中已經(jīng)完整披露，是否符合出具評(píng)估報(bào)告的要求；

4.支持評(píng)估結(jié)論的相關(guān)證據(jù)及評(píng)估過(guò)程是否已經(jīng)形成工作底稿，工作底稿形式上是否做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰；內(nèi)容上是否做到資料完整、信息準(zhǔn)確、繁簡(jiǎn)得當(dāng)、結(jié)論明確。

（二）首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

1.項(xiàng)目審核人員的工作是否恰當(dāng)，審核結(jié)論是否合理；

2.項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的工作是否已經(jīng)按照法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行；

3.重要事項(xiàng)和重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的判斷和處理是否恰當(dāng)，評(píng)估結(jié)論是否合理。

項(xiàng)目審核人員、首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在審核記錄上簽署姓名及日期。

第四十三條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交制度和程序，通常包括：

（一）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交流程；

（二）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評(píng)估報(bào)告存在對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的瑕疵、錯(cuò)誤等問(wèn)題時(shí)應(yīng)當(dāng)采取處理措施。通常包括：

1.收回評(píng)估報(bào)告，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行修改，重新提交評(píng)估報(bào)告；

2.不能收回評(píng)估報(bào)告且評(píng)估報(bào)告未使用的，應(yīng)當(dāng)重新出具評(píng)估報(bào)告，同時(shí)聲明原評(píng)估報(bào)告作廢；

3.評(píng)估報(bào)告已經(jīng)使用的，應(yīng)當(dāng)出具正式文件說(shuō)明發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和產(chǎn)生錯(cuò)誤的原因及正確的結(jié)果。

第八章 監(jiān)控和改進(jìn)

第四十四條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)質(zhì)量控制制度和程序的遵守情況進(jìn)行監(jiān)控，以合理保證這些制度和程序有效運(yùn)行并得到及時(shí)修訂。

第四十五條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下重點(diǎn)內(nèi)容對(duì)質(zhì)量控制制度和程序運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控：

（一）是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際；

（二）是否達(dá)到了質(zhì)量控制目標(biāo)；

（三）是否得到有效的實(shí)施和保持。

第四十六條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)質(zhì)量控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面自查。檢查人員應(yīng)當(dāng)具備適當(dāng)專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)，參與評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行的人員不得承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。

第四十七條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集、管理和利用不同渠道來(lái)源的相關(guān)信息，對(duì)質(zhì)量控制制度和程序加以改進(jìn)，并將改進(jìn)內(nèi)容傳達(dá)到全體人員，確保質(zhì)量控制制度和程序的有效實(shí)施。重點(diǎn)考慮以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的變化情況及時(shí)進(jìn)行修訂；

（二）對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，指出問(wèn)題或者不足，并提出修改制度和程序的建議；

（三）對(duì)于在質(zhì)量控制制度理解方面存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)；

（四）對(duì)于質(zhì)量控制制度和程序設(shè)計(jì)上存在的缺陷或者薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修訂；

（五）對(duì)嚴(yán)重違反評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序的人員，應(yīng)當(dāng)按照本評(píng)估機(jī)構(gòu)人力資源管理制度的相關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理。第九章 文件和記錄

第四十八條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制制度和程序，確保質(zhì)量控制制度和程序使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

第四十九條 中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄制度和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

記錄控制的制度和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、存儲(chǔ)、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。

第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：

（一）人力資源管理記錄；

（二）評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；

（三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；

（四）質(zhì)量控制制度和程序評(píng)審記錄。

第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以滿足法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)的要求。