第一篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知(%93

【發(fā)布單位】中國銀監(jiān)會 【發(fā)布文號】銀監(jiān)發(fā)〔2009〕97號 【發(fā)布日期】2009-11-07 【生效日期】2011-01-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國銀監(jiān)會

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知

(銀監(jiān)發(fā)〔2009〕97號)

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行。銀監(jiān)會鼓勵暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險管理。請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十一月七日

商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引

第一章 總則

第一條第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，根據(jù)《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條第三條 本指引所稱信息披露是指商業(yè)銀行遵照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）新資本協(xié)議的各項(xiàng)指引，將銀行的資本計量、風(fēng)險管理等相關(guān)信息，通過公開載體，向投資者和社會公眾披露的行為。

第四條第四條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本指引所規(guī)定的信息披露，并保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，同時負(fù)責(zé)制定信息披露政策，包括信息披露內(nèi)容、過程及其他相關(guān)政策等。

第五條第五條 商業(yè)銀行應(yīng)披露資本及資本充足率、風(fēng)險暴露和評估等重要信息，對于商業(yè)銀行的專有信息或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對外披露的事實(shí)和原因。

第六條第六條 商業(yè)銀行信息披露頻度分為臨時、季度、半年及年度披露，其中臨時信息應(yīng)及時披露，季度、半年和年度信息披露時間不晚于季度報告、半年度報告、年度報告披露后的一個月。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。

第七條第七條 銀監(jiān)會依法對商業(yè)銀行信息披露實(shí)施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當(dāng)認(rèn)為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第二章 并表范圍

第八條第八條 商業(yè)銀行應(yīng)披露銀行集團(tuán)名稱。

第九條第九條 商業(yè)銀行應(yīng)披露計算資本充足率的并表范圍，并表的范圍應(yīng)與《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》的規(guī)定相一致。

第十條第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照被投資機(jī)構(gòu)的類型逐類披露計算并表資本充足率時采用的處理方法。被投資機(jī)構(gòu)的類型包括：商業(yè)銀行、證券公司和保險公司、其他金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)以及特例處理情況。

第十一條第十一條 對納入并表范圍的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱、投資余額、持股比例、注冊地，并披露其他并表被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計數(shù)。

第十二條第十二條 對采用扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱、投資余額、持股比例、注冊地，并披露其他扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計數(shù)。

第十三條第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)披露其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)按監(jiān)管當(dāng)局標(biāo)準(zhǔn)衡量存在的監(jiān)管資本缺口。

第十四條第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)披露集團(tuán)內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。

第三章 資本及資本充足率

第十五條第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本構(gòu)成。

（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：

1.實(shí)收資本；

2.資本公積可計入部分；

3.盈余公積；

4.一般風(fēng)險準(zhǔn)備；

5.未分配利潤可計入部分；

6.少數(shù)股權(quán)；

7.其他。

（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：

1.重估儲備；

2.超額減值準(zhǔn)備；

3.優(yōu)先股；

4.可轉(zhuǎn)換債券；

5.混合債務(wù)資本工具；

6.長期次級債務(wù)；

7.其他。

（三）資本的期末數(shù)。

（四）資本的扣除項(xiàng)，包括：

1.商譽(yù)；

2.凈遞延稅收資產(chǎn)；

3.減值準(zhǔn)備缺口；

4.應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露；

5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；

6.應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資；

7.應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資；

8.非自用房地產(chǎn)。

（五）核心資本扣除項(xiàng)，包括：

1.商譽(yù)；

2.凈遞延稅收資產(chǎn)；

3.減值準(zhǔn)備缺口的50%；

4.應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的50%；

5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；

6.應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%；

7.應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50%；

8.非自用房地產(chǎn)的50%。

（六）長期次級債務(wù)的期限、條件及償還次序。

（七）報告期內(nèi)增加或減少實(shí)收資本、分立和合并事項(xiàng)。

（八）報告期內(nèi)重大資本投資行為。

第十六條第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)披露采用的信用風(fēng)險資本計算方法以及對應(yīng)的資本要求：

（一）信用風(fēng)險資本要求。

（二）內(nèi)部評級法覆蓋的風(fēng)險暴露的資本要求，并逐項(xiàng)披露每類風(fēng)險暴露的資本要求，具體風(fēng)險暴露分類如下：

1.主權(quán)；

2.金融機(jī)構(gòu)；

3.公司風(fēng)險暴露；

4.個人住房抵押貸款；

5.合格的循環(huán)零售風(fēng)險暴露；

6.其他零售風(fēng)險暴露；

7.其他。

（三）資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的資本要求。

（四）內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的資本要求。

第十七條第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)披露市場風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求。

第十八條第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)披露操作風(fēng)險資本計量方法、總體資本要求,采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用替代標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用高級計量法的資本要求。

第十九條第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)披露并表核心資本充足率和資本充足率。

第二十條第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)簡要披露銀行內(nèi)部資本充足率的評估方法，并重點(diǎn)披露影響資本充足率的相關(guān)因素。

第四章 風(fēng)險暴露和評估

第二十一條第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及其他重要風(fēng)險的管理目標(biāo)、政策、策略和程序，組織架構(gòu)和管理職能，風(fēng)險緩釋政策和工具，風(fēng)險報告或計量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)，風(fēng)險暴露和評估等定性信息。

第一節(jié) 信用風(fēng)險暴露和評估

第二十二條第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險暴露的以下定性信息：逾期及不良貸款的定義，貸款減值準(zhǔn)備的計提方法，各類風(fēng)險暴露采用的計量方法等。

第二十三條第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險暴露的以下定量信息：信用風(fēng)險暴露總額，采用不同資本計量方法的各類風(fēng)險暴露余額，信用風(fēng)險暴露的地域分布、行業(yè)或交易對手分布、剩余期限分布，不良貸款總額、貸款減值準(zhǔn)備余額及報告期變動情況等。

第二十四條第二十四條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露以下定性信息：評級體系的治理結(jié)構(gòu)，評級結(jié)構(gòu)、評級結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險參數(shù)的定義，數(shù)據(jù)、風(fēng)險計量的基本方法和假設(shè)等。

第二十五條第二十五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露非零售信用風(fēng)險暴露的以下定量信息：按違約概率級別劃分的風(fēng)險緩釋后各類風(fēng)險暴露，風(fēng)險暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng)險暴露加權(quán)平均風(fēng)險權(quán)重等。如果商業(yè)銀行信息披露時對違約概率級別進(jìn)行歸并，應(yīng)按照歸并后的違約概率級別披露上述信息。

第二十六條第二十六條 商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法評估專業(yè)貸款的資本要求，應(yīng)至少披露按風(fēng)險權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險緩釋后各類風(fēng)險暴露。

第二十七條第二十七條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露零售信用風(fēng)險暴露的以下定量信息：個人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他零售風(fēng)險緩釋后的風(fēng)險暴露,平均違約損失率，平均風(fēng)險權(quán)重等。

第二十八條第二十八條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露以下歷史損失信息：報告期各類風(fēng)險暴露的實(shí)際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別及其原因。

第二十九條第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的以下信息：風(fēng)險權(quán)重的認(rèn)定辦法，按風(fēng)險權(quán)重劃分的風(fēng)險緩釋前后的風(fēng)險暴露等。

第三十條第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險緩釋政策等定性信息。

第三十一條第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險緩釋的以下定量信息：各類型風(fēng)險暴露被表內(nèi)和表外凈額結(jié)算、合格的金融質(zhì)押、其他合格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生產(chǎn)品覆蓋的風(fēng)險暴露。

第二節(jié) 市場風(fēng)險暴露和評估

第三十二條第三十二條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的風(fēng)險暴露等定性信息。

第三十三條第三十三條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險應(yīng)披露利率風(fēng)險、股權(quán)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、特定風(fēng)險資本要求等定量信息。

第三十四條第三十四條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險應(yīng)披露內(nèi)部模型法覆蓋的風(fēng)險暴露、所用模型的特點(diǎn)、壓力測試情況等定性信息。

第三十五條第三十五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險應(yīng)披露期末風(fēng)險價值，報告期的最高、最低、平均風(fēng)險價值，返回檢驗(yàn)中的顯著異常值等定量信息。

第三節(jié) 操作風(fēng)險暴露和評估

第三十六條第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)披露計量方法、覆蓋的風(fēng)險暴露等操作風(fēng)險信息。

第三十七條第三十七條 商業(yè)銀行采用高級計量法應(yīng)披露考慮的內(nèi)部因素和外部因素，以及使用保險前、后的操作風(fēng)險資本要求。

第四節(jié) 資產(chǎn)證券化的風(fēng)險暴露和評估

第三十八條第三十八條 作為合成型資產(chǎn)證券化一部分的信用衍生產(chǎn)品不包括在信用風(fēng)險緩釋披露范圍內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。

第三十九條第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定性信息：

（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他實(shí)體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活動使銀行承擔(dān)的風(fēng)險。

（二）商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過程中所承擔(dān)的角色，以及每個過程中銀行的參與程度。

（三）資本計量方法。

（四）資產(chǎn)證券化的相關(guān)會計政策,包括交易性質(zhì)、收益確認(rèn)原則、商業(yè)銀行對合成型資產(chǎn)證券化的會計處理政策。

（五）每個資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評級機(jī)構(gòu)的名稱。

第四十條第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定量信息：

（一）傳統(tǒng)型和合成型證券化風(fēng)險暴露余額,如果發(fā)起機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險暴露，應(yīng)在當(dāng)年報告中單獨(dú)列出此類交易。

（二）按風(fēng)險暴露的類別劃分：

1.證券化資產(chǎn)的不良、逾期金額；

2.銀行報告期確認(rèn)的損失。

（三）按證券化風(fēng)險暴露種類劃分，銀行持有或買入的各類資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額。

（四）按風(fēng)險權(quán)重劃分，銀行持有或買入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額和內(nèi)部評級法下的資本要求。

（五）對于提前攤還的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對每一類證券化資產(chǎn)披露以下項(xiàng)目：

1.所有涉及發(fā)起機(jī)構(gòu)和投資者權(quán)益的提款風(fēng)險暴露；

2.按照內(nèi)部評級法，對銀行留存的已提款部分，如賣家的資本要求；

3.按照內(nèi)部評級法，對銀行留存的已提和未提款的投資者權(quán)益的資本要求。

（六）采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述

（四）、（五）的要求進(jìn)行披露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求。

（七）對報告期銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。

第五節(jié) 其他風(fēng)險暴露和評估

第四十一條第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露交易對手信用風(fēng)險暴露的以下定性信息：對交易對手信用風(fēng)險暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金政策，錯向風(fēng)險暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評級下調(diào)時對銀行需要額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響。

第四十二條第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險暴露的以下定性信息：非大額或大額股權(quán)投資風(fēng)險暴露的處理方法，股權(quán)投資的種類、特征和持有目的，銀行賬戶股權(quán)估值和會計處理的重要政策，包括所采用的會計方法和估值方法、關(guān)鍵假設(shè)以及報告期內(nèi)這些方法和假設(shè)的重大變化。

第四十三條第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險的以下定量信息：金融機(jī)構(gòu)和公司的股權(quán)投資,包括公開交易、非公開交易的余額,股權(quán)風(fēng)險暴露未實(shí)現(xiàn)潛在的風(fēng)險收益。

第四十四條第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶利率風(fēng)險的以下定性信息：銀行賬戶利率風(fēng)險的特點(diǎn)和重要假設(shè)、貸款提前支付和無期限存款行為的假設(shè)、銀行賬戶利率風(fēng)險計量的頻率。

第四十五條第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按主要幣種披露銀行賬戶在利率向上或向下變動時對收益或經(jīng)濟(jì)價值的影響值等定量信息。

第五章 附則

第四十六條第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息。

（一）實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時披露。

（二）核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應(yīng)每季度披露。

（三）資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風(fēng)險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計提準(zhǔn)備及變動情況、信用風(fēng)險資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險暴露余額、資產(chǎn)證券化的各類風(fēng)險暴露余額、市場風(fēng)險的資本要求及期末風(fēng)險價值和平均風(fēng)險價值、操作風(fēng)險情況、股權(quán)投資額及其公允價值和出售與清算已實(shí)現(xiàn)的收益或損失、銀行賬戶利率風(fēng)險情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每半年披露。

（四）本指引所涉及的其他信息應(yīng)每年披露一次。

第四十七條第四十七條 獲準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議的銀行，過渡期內(nèi)至少應(yīng)披露本指引規(guī)定的定性信息及資本底線定量信息。

第四十八條第四十八條 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第四十九條第四十九條 本指引自2011年1月1日起實(shí)施。

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第二篇：銀監(jiān)發(fā)[2009]109號 中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行 資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)?2009?109號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行，未實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十二月四日

商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強(qiáng)商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險的能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的目標(biāo)是推動商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理體系和控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資本要求與風(fēng)險水平和風(fēng)險管理能力的密切結(jié)合，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。

第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立包括治理架構(gòu)、風(fēng)險評估和資本規(guī)劃等環(huán)節(jié)在內(nèi)的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風(fēng)險和滿足其實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略的需要。商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序不僅應(yīng)當(dāng)評價銀行資本的充足水平，還應(yīng)當(dāng)評價銀行資本的質(zhì)量。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善全面風(fēng)險管理框架，全面和及時識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險。商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)與其內(nèi)部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護(hù)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。

第六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行監(jiān)督檢查，全面評估商業(yè)銀行資本規(guī)劃和滿足最低監(jiān)管資本要求的能力。

第七條 銀監(jiān)會獨(dú)立評估商業(yè)銀行所面臨的各類主要風(fēng)險及風(fēng)險管理能力，有權(quán)根據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序和風(fēng)險狀況的評估結(jié)果，并考慮壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟(jì)周期因素，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風(fēng)險。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足銀監(jiān)會的最低資本充足率要求。

銀監(jiān)會有權(quán)對資本不能充分覆蓋風(fēng)險的商業(yè)銀行采取干預(yù)或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

第一節(jié) 總體要求

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險，實(shí)施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風(fēng)險狀況相適應(yīng)的資本水平。

第十條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）確保主要風(fēng)險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與主要風(fēng)險及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第十一條 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險復(fù)雜程度相適應(yīng)。

銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行建立經(jīng)濟(jì)資本計量體系并用于內(nèi)部資本充足評估。用于內(nèi)部資本充足評估的經(jīng)濟(jì)資本計量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險特征。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風(fēng)險，并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對風(fēng)險和資本充足率的影響。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測試結(jié)果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急計劃中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對措施。

商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，有能力對資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對措施的合理性做出判斷。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行獨(dú)立審查和評估，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更新。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估程序的結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在并表管理的基礎(chǔ)上建立與其自身風(fēng)險特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團(tuán)層面及單家機(jī)構(gòu)層面的資本充足。

第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)

第十六條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部資本充足評估的主要責(zé)任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風(fēng)險，并履行以下職責(zé)：

（一）根據(jù)全行風(fēng)險狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和內(nèi)部資本充足率目標(biāo)，批準(zhǔn)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。

（二）確保高級管理層建立評估銀行各類風(fēng)險的框架和壓力測試框架，實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險和資本的緊密結(jié)合。

（三）審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本充足評估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內(nèi)部資本充足評估政策和執(zhí)行機(jī)制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報告。

（四）確保銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展資本充足評估工作。

（五）對內(nèi)部資本充足評估程序的完整性進(jìn)行監(jiān)督，確定審計部門在內(nèi)部資本充足評估工作中的角色和職責(zé)。

第十七條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運(yùn)行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。

（一）深入了解銀行主要風(fēng)險的特征、性質(zhì)和程度，理解資本充足程度與風(fēng)險水平、風(fēng)險管理能力、資本持續(xù)補(bǔ)足計劃之間的關(guān)系，確保內(nèi)部資本充足評估程序的復(fù)雜程度與銀行風(fēng)險狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。

（二）組織制定銀行資本充足評估工作相關(guān)政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理、經(jīng)濟(jì)資本計量及分配等保持一致。

（三）組織開展銀行的內(nèi)部資本充足評估工作，建立評估主要風(fēng)險的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風(fēng)險。

（四）為內(nèi)部資本充足評估工作配備足夠的財務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部門負(fù)責(zé)銀行的評估工作，界定資本管理和風(fēng)險管理等部門在評估工作中的職責(zé)。

（五）組織內(nèi)部資本充足評估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時、準(zhǔn)確提供評估所需信息。

（六）采用計量模型進(jìn)行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理層應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報。

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用。

（八）定期向董事會匯報內(nèi)部資本充足評估程序的執(zhí)行情況。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的需要。商業(yè)銀行的報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）對主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價。

（二）對計量體系中關(guān)鍵假設(shè)的風(fēng)險敏感性和合理性做出評價。

（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險，確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo)。

（四）根據(jù)風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃做出必要調(diào)整。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行一次獨(dú)立審計，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性。審計可由內(nèi)部審計部門或內(nèi)部審計部門和外部審計機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行，審計范圍包括：

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，審查內(nèi)部資本充足評估程序的合理性。

（二）評估內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和流程執(zhí)行的有效性。

（三）檢查內(nèi)部資本充足率與設(shè)定目標(biāo)是否有差距，分析產(chǎn)生這些差距的原因。

（四）對影響銀行內(nèi)部資本充足評估有效性的重要組成部分進(jìn)行監(jiān)督，包括大額信用風(fēng)險暴露和其他風(fēng)險集中度的評估情況、內(nèi)部資本充足評估程序所用參數(shù)的準(zhǔn)確性及完整性、內(nèi)部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設(shè)及參數(shù)的分析等。

審計結(jié)果應(yīng)及時向高級管理層和董事會報告。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)保存與內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進(jìn)行評價。

第三節(jié) 風(fēng)險評估

第二十一條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)將風(fēng)險與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風(fēng)險。

商業(yè)銀行評估風(fēng)險時，應(yīng)充分考慮銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定主要風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)，確保相關(guān)風(fēng)險得到正確的識別和監(jiān)測。主要風(fēng)險應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險，以及獨(dú)立評估風(fēng)險程度不高、但與其他風(fēng)險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險。

內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)覆蓋以下各類風(fēng)險：

（一）新資本協(xié)議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。

（二）新資本協(xié)議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，如集中度風(fēng)險。

（三）新資本協(xié)議第一支柱中未涉及的風(fēng)險，如銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險。第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險。

（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險識別、監(jiān)測、控制和報告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行進(jìn)一步探索這類風(fēng)險的管理技術(shù)和工具。

第二十四條 商業(yè)銀行加總各類風(fēng)險時應(yīng)充分考慮集中度風(fēng)險和風(fēng)險之間的傳染性，適當(dāng)考慮風(fēng)險之間的相關(guān)性和分散化效應(yīng)。商業(yè)銀行在考慮風(fēng)險相關(guān)性和分散化效應(yīng)時，應(yīng)基于長期實(shí)證數(shù)據(jù)，對總體風(fēng)險計量方法和假設(shè)可能存在的局限性進(jìn)行保守性調(diào)整。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)采用多種方法加總風(fēng)險，并判斷加總結(jié)果的合理性和審慎性。同時，應(yīng)基于對單個風(fēng)險的定義和計量結(jié)果加總風(fēng)險，并協(xié)調(diào)各類風(fēng)險的計量參數(shù)和計量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。

第四節(jié) 資本規(guī)劃 第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)基于當(dāng)前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動目標(biāo)。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃和風(fēng)險偏好設(shè)定資本充足率目標(biāo)，并充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的負(fù)面外部因素，包括或有風(fēng)險暴露、嚴(yán)重且長期的市場衰退等經(jīng)濟(jì)、金融市場環(huán)境變化及突破風(fēng)險承受能力的其他事件。

商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)應(yīng)高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第二十八條 商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當(dāng)前資本需求、預(yù)計資本支出、目標(biāo)資本水平和外部資本可獲得性與全面風(fēng)險管理水平及外部經(jīng)營環(huán)境相匹配。

商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應(yīng)急預(yù)案情況。

第二十九條 商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風(fēng)險和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》存在差異的，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可。第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗(yàn)資本長期目標(biāo)，并制定應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求。商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險緩釋措施管理風(fēng)險等。

第三章 商業(yè)銀行風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)

第一節(jié) 全面風(fēng)險管理框架的評估

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的全面風(fēng)險管理框架，全面、有效實(shí)施風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

（一）有效的董事會和高級管理層監(jiān)督。

（二）適當(dāng)?shù)恼?、程序和限額。

（三）全面、及時的識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險。

（四）良好的管理信息系統(tǒng)。

（五）全面的內(nèi)部控制。第三十二條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層對全面風(fēng)險管理框架的有效性負(fù)主要責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略確定風(fēng)險偏好，并確保銀行各項(xiàng)限額與風(fēng)險偏好保持一致。

第三十三條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)具備全面風(fēng)險管理所需的知識和管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)營情況和主要風(fēng)險，確保風(fēng)險政策和控制措施有效落實(shí)。

商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)充分了解風(fēng)險計量、風(fēng)險加總的主要假設(shè)和局限性，確保管理決策信息充分可靠。

第三十四條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注銀行的風(fēng)險狀況，并要求風(fēng)險管理部門及時報告風(fēng)險集中和違反風(fēng)險限額等事項(xiàng)。

第三十五條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)清晰確定業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門的職責(zé)劃分和報告路線，并確保風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性。

第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理政策及流程，針對主要風(fēng)險設(shè)定風(fēng)險限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風(fēng)險水平相匹配。風(fēng)險政策、流程和限額應(yīng)確保實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）完善全行層面和單個業(yè)務(wù)條線層面的風(fēng)險管理功能，確保全面及時地識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

（二）確保風(fēng)險管理流程能夠充分識別主要風(fēng)險暴露的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，包括聲譽(yù)風(fēng)險和估值不確定性等。

（三）確保各層次風(fēng)險管理職能的獨(dú)立性，清晰界定銀行各業(yè)務(wù)職能部門和風(fēng)險管理部門的風(fēng)險管理職責(zé)。

（四）確保清晰的報告職責(zé)和報告線路，便于各級管理層及時掌握違反內(nèi)部頭寸限額情況，并根據(jù)設(shè)定程序采取措施。

（五）確保對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險管理和控制。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)召集風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進(jìn)行評估，以確保銀行事先具備足夠的風(fēng)險管控能力。

（六）建立定期評估和更新機(jī)制，確保風(fēng)險政策、流程和限額的合理性。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與全面風(fēng)險管理相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下主要功能：

（一）支持各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險計量和全行風(fēng)險加總。

（二）識別全行范圍的集中度風(fēng)險，包括信用風(fēng)險與市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等各類風(fēng)險相互作用產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）分析各類風(fēng)險緩釋工具在不同市場環(huán)境的作用和效果。

（四）支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內(nèi)外部沖擊對全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響。

（五）具有適當(dāng)?shù)撵`活性，及時反映風(fēng)險假設(shè)變化對風(fēng)險評估和資本評估的影響。

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險管理的內(nèi)控機(jī)制，確保相關(guān)決策信息的準(zhǔn)確和全行風(fēng)險管理政策的有效實(shí)施。

第二節(jié) 估值和薪酬

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的治理結(jié)構(gòu)和控制程序確保估值的客觀、準(zhǔn)確和一致，規(guī)范金融工具的估值。治理結(jié)構(gòu)和控制程序應(yīng)當(dāng)同時適用于風(fēng)險管理和會計報告目的。

商業(yè)銀行應(yīng)定期對估值控制流程進(jìn)行內(nèi)部審計。第四十條 商業(yè)銀行所有的估值方法應(yīng)當(dāng)?shù)玫脚鷾?zhǔn)并予以清晰記錄。對可選的初始定價、盯市、盯模、估值調(diào)整和定期獨(dú)立重估方法，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定政策和程序予以規(guī)范。

第四十一條 商業(yè)銀行估值能力應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)風(fēng)險暴露的重要性、風(fēng)險程度和規(guī)模相適應(yīng)。對于其主要風(fēng)險敞口，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備在壓力時期采用多種方法進(jìn)行產(chǎn)品估值的能力。

本條所稱壓力時期是指市場中斷或缺乏流動性導(dǎo)致估值主要參數(shù)和方法失效的時期。

第四十二條 商業(yè)銀行估值應(yīng)當(dāng)基于可靠的數(shù)據(jù)。對活躍市場情形，商業(yè)銀行采用估值技術(shù)估計公允價值時應(yīng)當(dāng)盡量采用可觀測數(shù)據(jù)。

對不活躍市場情況，商業(yè)銀行應(yīng)基于下列考慮選擇可靠數(shù)據(jù)：

（一）價格、報價的頻率和可獲得性。

（二）價格是否代表真實(shí)交易狀況。

（三）數(shù)據(jù)分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。

（四）估值頻率的相關(guān)信息是否及時。

（五）獨(dú)立報價或價格來源的數(shù)量。

（六）報價或價格是否得到實(shí)際交易的支持。

（七）市場成熟度。

（八）交易出售金融工具與該機(jī)構(gòu)所持有工具的相似性。采用模型估值的商業(yè)銀行，應(yīng)測試模型在壓力情景下的局限性。

第四十三條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)制定符合銀行全面風(fēng)險管理需要的薪酬政策，監(jiān)督薪酬制度的制定和執(zhí)行，確保薪酬政策與長期資本水平和財務(wù)穩(wěn)健性掛鉤，相關(guān)薪酬安排應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的全行長期收益。

本條所指的經(jīng)風(fēng)險調(diào)整收益，是指各類主要風(fēng)險調(diào)整后的收益，包括難以計量的風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合量化方法和專家判斷確定實(shí)質(zhì)性風(fēng)險程度。

第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)定薪酬發(fā)放機(jī)制，適當(dāng)推延發(fā)放時間，反映風(fēng)險在不同時間跨度的表現(xiàn)特點(diǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對風(fēng)險滯后體現(xiàn)的項(xiàng)目提前發(fā)放獎勵。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定薪酬的結(jié)構(gòu)，薪酬中的現(xiàn)金、股權(quán)或其他形式的薪酬應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險結(jié)果保持一致，并根據(jù)銀行員工的職級和崗位予以相應(yīng)的調(diào)整。

第三節(jié) 信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的評估 第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)、程序和覆蓋范圍，確認(rèn)分類標(biāo)準(zhǔn)的合理性和合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的一致性以及信用風(fēng)險暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風(fēng)險暴露。

第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。

第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟(jì)衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義與《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》對應(yīng)定義之間的差異以及由此導(dǎo)致的監(jiān)管資本計量結(jié)果的偏差。

第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險參數(shù)壓力測試的審慎性，包括設(shè)臵壓力情景的合理性和相關(guān)性、壓力情景與信用風(fēng)險參數(shù)之間邏輯關(guān)系的嚴(yán)謹(jǐn)性等。

第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系驗(yàn)證是否達(dá)到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保用于計算信用風(fēng)險監(jiān)管資本要求的風(fēng)險參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度，確保用于計算資本充足率的信用風(fēng)險參數(shù)在信用風(fēng)險管理中發(fā)揮重要作用。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估采用信用風(fēng)險緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風(fēng)險。這些風(fēng)險包括：

（一）由于交易對手違約導(dǎo)致無法及時占有抵質(zhì)押品。

（二）由于缺乏流動性導(dǎo)致抵質(zhì)押品難以變現(xiàn)。

（三）保證人拒絕或延遲支付。

（四）相關(guān)文檔失效。

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達(dá)到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的要求。

第五十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來的新生風(fēng)險。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險包括：

（一）各類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。

（二）證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的拖欠和損失風(fēng)險。

（三）對特殊目的機(jī)構(gòu)的信用支持和流動性支持風(fēng)險。

（四）保險機(jī)構(gòu)及其他第三方提供擔(dān)保的風(fēng)險。

第五十三條 商業(yè)銀行投資于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)持續(xù)的進(jìn)行基礎(chǔ)風(fēng)險分析，不能完全依賴外部評級機(jī)構(gòu)的信用評級進(jìn)行投資決策。商業(yè)銀行應(yīng)具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術(shù)評估所有相關(guān)風(fēng)險。

第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在單個交易、同一業(yè)務(wù)條線以及跨業(yè)務(wù)條線等多層面跟蹤評估資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險。

第五十五條 商業(yè)銀行作為資產(chǎn)證券化交易的發(fā)起行時，應(yīng)當(dāng)評估資產(chǎn)證券化風(fēng)險轉(zhuǎn)移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產(chǎn)證券化提供的隱性支持。對于未能實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移風(fēng)險的或提供了隱性支持的資產(chǎn)證券化交易，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持有與未證券化風(fēng)險暴露相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資本，并公開披露對資產(chǎn)證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。

第五十六條 商業(yè)銀行市場風(fēng)險資本計量應(yīng)當(dāng)覆蓋下列風(fēng)險：

（一）交易賬戶利率風(fēng)險和股票風(fēng)險。

（二）交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。

（三）相關(guān)期權(quán)性風(fēng)險。

第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量的市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實(shí)施，防止商業(yè)銀行資本套利。

第五十八條 采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立金融工具拆分標(biāo)準(zhǔn)和程序，做到期限確定合理、風(fēng)險參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計量的審慎性。

第五十九條 采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到《商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求；對市場風(fēng)險計量模型的驗(yàn)證，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保商業(yè)銀行用于計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求的風(fēng)險參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。

第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》的有關(guān)要求，計量操作風(fēng)險資本。

使用標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法計量操作風(fēng)險監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或?yàn)樨?fù)值，可能低估操作風(fēng)險資本要求時，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高其操作風(fēng)險資本。第六十一條 使用高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求的商業(yè)銀行，其計量模型應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求。

第四節(jié) 其他風(fēng)險的評估

第六十二條 集中度風(fēng)險是單個風(fēng)險暴露或風(fēng)險暴露組合可能給銀行帶來重大損失或?qū)е裸y行風(fēng)險輪廓發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識和評估單個或一組緊密關(guān)聯(lián)的風(fēng)險因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風(fēng)險之間的相互關(guān)聯(lián)。

第六十三條存在集中度風(fēng)險的情形包括：

（一）交易對手或借款人集中風(fēng)險。由于商業(yè)銀行對同一個交易對手、借款人或多個風(fēng)險高度相關(guān)的交易對手、借款人具有較高的風(fēng)險暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（二）地區(qū)集中風(fēng)險。商業(yè)銀行對同一地區(qū)交易對手或借款人具有較高的風(fēng)險暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）行業(yè)集中風(fēng)險。商業(yè)銀行對同一經(jīng)濟(jì)、金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（四）信用風(fēng)險緩釋工具集中風(fēng)險。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個擔(dān)保人提供貸款擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（五）資產(chǎn)集中風(fēng)險。商業(yè)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風(fēng)險，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。

（六）表外項(xiàng)目集中風(fēng)險。商業(yè)銀行從事對外擔(dān)保、承諾所形成的集中風(fēng)險。

（七）其他集中風(fēng)險。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風(fēng)險暴露或風(fēng)險暴露組合。

第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效識別各類集中度風(fēng)險，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風(fēng)險。同時應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險。

商業(yè)銀行不僅應(yīng)當(dāng)理解面臨的各類集中度風(fēng)險，而且應(yīng)當(dāng)清楚地評估在壓力市場條件下、經(jīng)濟(jì)下行和市場不具備流動性情況下可能產(chǎn)生的集中度風(fēng)險。

第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用多種技術(shù)手段并從多個角度充分識別、計量和管理自身面臨的主要集中度風(fēng)險。第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面的集中度風(fēng)險管理框架，銀行的集中度風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)至少包括：

（一）書面的風(fēng)險管理制度。銀行的集中度風(fēng)險管理制度應(yīng)當(dāng)對銀行面臨的集中度風(fēng)險做出明確的定義并規(guī)定相關(guān)的管理措施。

（二）有效的識別、計量、監(jiān)測和控制集中度風(fēng)險的方法。

（三）集中度風(fēng)險限額管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度對集中度風(fēng)險確定適當(dāng)?shù)南揞~，并采取有效的措施確保限額在經(jīng)營管理中得到遵循。

（四）定期的集中度風(fēng)險報告和審查制度。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)定期對信用集中度風(fēng)險狀況進(jìn)行審查以確保相關(guān)風(fēng)險得到有效的管理和控制。

（五）壓力測試制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對面臨的主要集中度風(fēng)險進(jìn)行壓力測試，識別可能對銀行經(jīng)營帶來不利影響的潛在因素，并根據(jù)壓力測試結(jié)果采取相應(yīng)的處臵措施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮壓力條件下可能產(chǎn)生的風(fēng)險集中情況。

第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身集中度風(fēng)險的評估結(jié)果，配臵相應(yīng)的資本以有效抵御集中度風(fēng)險可能帶來的損失。第六十八條 銀行賬戶利率風(fēng)險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價值遭受或有損失的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》等相關(guān)要求建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風(fēng)險的資本要求。

第六十九條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理框架至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）功能獨(dú)立的銀行賬戶利率風(fēng)險管理職能體系。

（二）詳細(xì)完整的銀行賬戶利率風(fēng)險的文檔。

（三）有效的銀行賬戶利率風(fēng)險日常管理。

（四）必要的銀行賬戶利率風(fēng)險計量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（五）完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的壓力測試。

（七）充分的模型驗(yàn)證。

第七十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行賬戶利率風(fēng)險配臵相應(yīng)的資本，有效覆蓋包括重定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險在內(nèi)的各類銀行賬戶利率風(fēng)險。第七十一條 流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理指引》的相關(guān)要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理框架，充分識別、準(zhǔn)確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機(jī)構(gòu)的流動性風(fēng)險，以及流動性風(fēng)險與其他風(fēng)險的相互影響與轉(zhuǎn)換。

第七十二條 商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理框架應(yīng)包括以下基本要素：

（一）董事會及高級管理層的有效監(jiān)控。

（二）完善的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。

（三）完善的流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序。

（四）完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機(jī)制。

（五）有效完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的危機(jī)處理機(jī)制。

第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風(fēng)險與流動性風(fēng)險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，深入分析假設(shè)情景對其他流動性風(fēng)險要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)流動性壓力測試的結(jié)果評估其流動性儲備的充足性，確定其應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險緩釋策略和制定流動性應(yīng)急計劃。

第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估流動性風(fēng)險對資本狀況的影響，配臵適當(dāng)?shù)馁Y本以有效抵御流動性風(fēng)險。

第七十五條 聲譽(yù)風(fēng)險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險管理指引》的有關(guān)要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險管理體系。

第七十六條 商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險管理體系應(yīng)包括以下基本要素：

（一）有效的公司治理架構(gòu)。

（二）有效的聲譽(yù)風(fēng)險管理政策、制度和流程。

（三）對聲譽(yù)風(fēng)險事件的有效管理。

第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)定期進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險的情景分析，評估重大聲譽(yù)風(fēng)險事件可能產(chǎn)生的影響和后果，并根據(jù)情景分析結(jié)果制定可行的應(yīng)急預(yù)案，開展演練。第七十八條 對于已經(jīng)識別的聲譽(yù)風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準(zhǔn)確計量聲譽(yù)風(fēng)險對信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他風(fēng)險的影響。

第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮聲譽(yù)風(fēng)險導(dǎo)致的流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險等其他風(fēng)險對資本水平的影響，并視情況配臵相應(yīng)的資本。

第八十條 戰(zhàn)略風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營策略不適當(dāng)或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導(dǎo)致的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險管理體系，對戰(zhàn)略風(fēng)險進(jìn)行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報告。

第八十一條 商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

（一）董事會及其下設(shè)委員會的監(jiān)督。

（二）商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系。

（三）商業(yè)銀行戰(zhàn)略實(shí)施管理和監(jiān)督體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化及時評估戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險。

第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估戰(zhàn)略風(fēng)險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風(fēng)險配臵資本。

第四章 監(jiān)督檢查程序

第八十三條 銀監(jiān)會根據(jù)本指引對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

對已經(jīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序且內(nèi)部資本充足評估程序符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將根據(jù)其內(nèi)部資本水平確定監(jiān)管資本要求。

對未建立內(nèi)部資本充足評估程序或內(nèi)部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查程序，獨(dú)立對商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況進(jìn)行評估，確定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。第八十四條 資本充足率監(jiān)督檢查程序是銀監(jiān)會以風(fēng)險為本的監(jiān)管體系的重要組成。銀監(jiān)會定期或不定期對銀行的內(nèi)部資本充足評估程序、風(fēng)險狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進(jìn)行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風(fēng)險。

第八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報告，銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行提交的內(nèi)部資本充足評估報告，對商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行審查和評價，同時根據(jù)獨(dú)立評估結(jié)果確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

銀監(jiān)會在審查評價商業(yè)銀行資本充足狀況時充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序的質(zhì)量，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否簡化獨(dú)立評估的程序，降低監(jiān)管成本。

第八十六條 除每年例行的資本充足率審查外，銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化進(jìn)行臨時資本充足率監(jiān)督檢查。

第八十七條 銀監(jiān)會成立資本充足率監(jiān)督檢查委員會，負(fù)責(zé)制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實(shí)施，并受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。第八十八條 銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式實(shí)施對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查。

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風(fēng)險因素和趨勢的評估、統(tǒng)計和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業(yè)的標(biāo)桿相比較、同質(zhì)同組分析等。

第八十九條 銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃。

（二）根據(jù)本指引第三章對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足檢查，初步確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（三）與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結(jié)果，聽取其相關(guān)意見。

（四）根據(jù)商業(yè)銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，最終確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行在一個審查周期內(nèi)持續(xù)滿足監(jiān)管部門確定的最低資本要求。第九十條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風(fēng)險，該程序使用的風(fēng)險計量方法是否完善，以及該程序所確定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)是否充分考慮了銀行內(nèi)外部的所有相關(guān)因素。

第九十一條 銀監(jiān)會在實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查時，對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估。

資本充足率監(jiān)督檢查可以產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)管流程“風(fēng)險評估”環(huán)節(jié)的結(jié)果。

第九十二條 銀監(jiān)會在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上對銀行的公司治理、內(nèi)部控制以及行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等其他因素進(jìn)行評估，分析銀行通過公司治理和內(nèi)控機(jī)制管控整體風(fēng)險和維持適當(dāng)資本水平的能力，并就行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)等外部因素對資本需求的影響做出判斷。

第九十三條 銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨(dú)立規(guī)范的程序充分評估所有因素以外，必要時也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。第九十四條 各項(xiàng)風(fēng)險及其他因素評估完成后，銀監(jiān)會對評估結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評價，初步計算和確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并由資本充足率監(jiān)督檢查委員會最終審核確定。

第九十五條 銀監(jiān)會將就資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果與商業(yè)銀行高級管理層進(jìn)行充分溝通，聽取商業(yè)銀行的意見，并將最終評價結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

第九十六條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果后的30日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯；在接到評價結(jié)果的30日內(nèi)未進(jìn)行書面申辯的，將被視為接受評價結(jié)果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)提交董事會關(guān)于進(jìn)行申辯的決議，并對申辯理由進(jìn)行詳細(xì)說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。

第九十七條 銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會負(fù)責(zé)受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時銀監(jiān)會將按規(guī)定對有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)核查。

資本充足率監(jiān)督檢查委員會應(yīng)在受理書面申辯后的兩個月內(nèi)做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，不同意商業(yè)銀行申辯的，應(yīng)說明理由。第九十八條 在銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實(shí)銀監(jiān)會采取的其他相關(guān)監(jiān)管措施。

第九十九條 銀監(jiān)會將持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的資本充足水平，商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管資本要求或合規(guī)方面存在問題的，銀監(jiān)會將要求相關(guān)銀行做出解釋，或?qū)嵤└钊氲默F(xiàn)場檢查以評估這些問題。

第一百條 銀監(jiān)會根據(jù)單家銀行監(jiān)管資本要求設(shè)定其資本充足率的觸發(fā)比率，商業(yè)銀行的資本充足率降低至觸發(fā)比率時，應(yīng)當(dāng)制定提高資本水平的計劃，并及時報告銀監(jiān)會。

第一百零一條 商業(yè)銀行不能滿足銀監(jiān)會確定監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會可以要求相關(guān)商業(yè)銀行制定資本充足率限期達(dá)標(biāo)計劃和實(shí)施的時間表。

第一百零二條 商業(yè)銀行在監(jiān)管限定期限屆滿時仍不能滿足銀監(jiān)會監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會視情況依法采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度。

（二）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模。

（三）限制商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)。

（四）責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（五）依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。

第一百零三條第一百零四條第一百零五條

第五章 附則

未實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本指引執(zhí)行。本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

本指引自2010年1月1日起施行。

第三篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引》的通知2009.11.23

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)

《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)[2009]104號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行。銀監(jiān)會鼓勵暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險管理。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十一月二十三日

商業(yè)銀行資本計量高級方法驗(yàn)證指引

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行資本計量高級方法的驗(yàn)證，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條 本指引所稱驗(yàn)證，是指采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行對信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險的高級計量法及其支持體系進(jìn)行持續(xù)檢查，完善自我糾正機(jī)制，確保資本計量充分反映風(fēng)險水平。商業(yè)銀行采用資本計量高級方法計算監(jiān)管資本，應(yīng)按照本指引要求建立驗(yàn)證體系。

第四條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算信用風(fēng)險監(jiān)管資本要求，應(yīng)根據(jù)本指引和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）關(guān)于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的要求，對內(nèi)部評級體系進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型能夠有效量化風(fēng)險，評級體系運(yùn)行穩(wěn)定可靠。

第五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，應(yīng)根據(jù)本指引和銀監(jiān)會關(guān)于《商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計量指引》的要求，對市場風(fēng)險內(nèi)部模型及支持體系進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型理論正確、假設(shè)合理、數(shù)據(jù)完整、模型運(yùn)行情況良好、計算準(zhǔn)確、使用分析恰當(dāng)。

第六條 商業(yè)銀行使用高級計量法計算操作風(fēng)險監(jiān)管資本，應(yīng)根據(jù)本指引和銀監(jiān)會關(guān)于《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》的相關(guān)要求，對操作風(fēng)險高級計量模型及支持體系進(jìn)行驗(yàn)證，證明高級計量模型能夠充分反映低頻高損事件風(fēng)險，審慎計量操作風(fēng)險的監(jiān)管資本。

第七條 銀監(jiān)會按照本指引對商業(yè)銀行資本計量高級方法的驗(yàn)證工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二章 商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的總體要求

第一節(jié) 驗(yàn)證目標(biāo)和范圍

第八條 商業(yè)銀行對資本計量高級方法的驗(yàn)證承擔(dān)主要責(zé)任，并通過建立完善的驗(yàn)證體系實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）增強(qiáng)高級計量方法的穩(wěn)健性和可靠性。

（二）建立糾正機(jī)制，改進(jìn)高級計量方法的風(fēng)險預(yù)測能力，促進(jìn)方法和體系的持續(xù)改進(jìn)。

（三）增進(jìn)商業(yè)銀行高級管理層和相關(guān)人員對計量模型的理解，充分認(rèn)識模型的局限性，完善模型結(jié)果運(yùn)用，確保資本計量準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行的風(fēng)險水平。

第九條 商業(yè)銀行對資本計量高級方法的驗(yàn)證工作主要包括對計量模型和支持模型應(yīng)用的政策、流程等體系（以下簡稱支持體系）的驗(yàn)證。

第十條 商業(yè)銀行對資本計量高級方法計量模型進(jìn)行驗(yàn)證時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)、模型方法、重要假設(shè)和參數(shù)、模型開發(fā)過程和模型結(jié)果應(yīng)用等方面的審查。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對用于資本計量的自行開發(fā)模型和外購模型進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型適用于本銀行實(shí)際資產(chǎn)組合和風(fēng)險狀況。

第十二條 商業(yè)銀行對支持體系進(jìn)行驗(yàn)證時，驗(yàn)證范圍應(yīng)包括計量模型使用政策和流程、模型用戶反饋信息和模型相關(guān)文檔記錄等方面。

第十三條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注模型結(jié)果在業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)和使用情況，驗(yàn)證結(jié)果和其他反饋信息應(yīng)及時提供給高級管理層和模型用戶，以推動計量模型及其支持體系的持續(xù)完善，推動模型結(jié)果的深入應(yīng)用。

第二節(jié) 驗(yàn)證階段

第十四條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作是一個持續(xù)、循環(huán)進(jìn)行的過程。驗(yàn)證可分為內(nèi)部投入使用前全面驗(yàn)證（以下簡稱投產(chǎn)前全面驗(yàn)證）、定期持續(xù)監(jiān)控和內(nèi)部投入使用后全面驗(yàn)證（以下簡稱投產(chǎn)后全面驗(yàn)證）三個階段，每一階段驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為啟動下一階段驗(yàn)證以及改進(jìn)資本計量高級方法的重要依據(jù)。第十五條 商業(yè)銀行的投產(chǎn)前全面驗(yàn)證應(yīng)包括對計量模型開發(fā)工作的驗(yàn)證，重點(diǎn)驗(yàn)證計量模型方法的合理性、關(guān)鍵定義的合規(guī)及可操作性、數(shù)據(jù)的真實(shí)完整性和風(fēng)險量化的有效性等。

第十六條 商業(yè)銀行資本計量高級方法相關(guān)計量模型和支持體系正式投入使用前，應(yīng)進(jìn)行全面驗(yàn)證。驗(yàn)證工作應(yīng)涵蓋相關(guān)政策、流程、模型、數(shù)據(jù)、IT系統(tǒng)和文檔記錄等方面，確保對計量模型和支持體系的穩(wěn)健性、可靠性和合規(guī)性做出全面評估。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對資本計量高級方法進(jìn)行定期持續(xù)監(jiān)控，及時了解計量模型的表現(xiàn)，分析模型運(yùn)行環(huán)境或假設(shè)條件發(fā)生變化對模型結(jié)果的影響，監(jiān)測支持體系的運(yùn)作狀況。

第十八條 商業(yè)銀行進(jìn)行投產(chǎn)后的全面驗(yàn)證，應(yīng)針對已投產(chǎn)的計量模型和支持體系進(jìn)行全面檢驗(yàn)和測試，形成綜合評估結(jié)果，為資本計量高級方法的改進(jìn)提供依據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本計量高級方法的不同特點(diǎn)確定全面驗(yàn)證的頻率。

第三節(jié) 驗(yàn)證治理結(jié)構(gòu)

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的驗(yàn)證治理結(jié)構(gòu)，確保驗(yàn)證工作持續(xù)、有效、獨(dú)立地開展，并為持續(xù)改進(jìn)資本計量高級方法提供依據(jù)。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立經(jīng)董事會或其授權(quán)委員會批準(zhǔn)的驗(yàn)證政策，確保驗(yàn)證工作的規(guī)范性和獨(dú)立性，并有效融入風(fēng)險計量和日常管理體系中。驗(yàn)證政策應(yīng)包含下列內(nèi)容：

（一）明確董事會及其授權(quán)委員會、高級管理層、驗(yàn)證主管部門、驗(yàn)證部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱驗(yàn)證主體）、計量模型設(shè)計開發(fā)部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱模型設(shè)計開發(fā)主體）、計量模型應(yīng)用政策制定部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱政策制定主體）、計量模型應(yīng)用部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱模型應(yīng)用主體）和審計部門在驗(yàn)證工作中的職責(zé)，明確驗(yàn)證結(jié)果達(dá)到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)是資本計量高級方法獲得內(nèi)部批準(zhǔn)的前提條件。

（二）明確資本計量各類高級方法的驗(yàn)證范圍、驗(yàn)證主體和基本方法，建立定期評估、更新驗(yàn)證工具和方法的機(jī)制。

（三）明確投產(chǎn)前全面驗(yàn)證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體的確定原則，確保驗(yàn)證工作的獨(dú)立性和客觀性。

（四）明確投產(chǎn)前全面驗(yàn)證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證的流程管理及結(jié)果運(yùn)用政策，確保建立糾正機(jī)制，對計量模型和支持體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

（五）明確對報告體系的要求，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的需要。

（六）建立并持續(xù)改進(jìn)文檔管理要求，確保驗(yàn)證過程能夠被獨(dú)立第三方檢驗(yàn)和復(fù)制。

第二十一條 董事會及其授權(quán)委員會應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）對本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點(diǎn)有概括性了解。

（二）審批或授權(quán)審批驗(yàn)證工作相關(guān)政策，每年聽取一次有關(guān)驗(yàn)證政策執(zhí)行情況的報告。

（三）監(jiān)督高級管理層建立健全驗(yàn)證政策和執(zhí)行機(jī)制，確保本銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展驗(yàn)證工作。

（四）確保內(nèi)部審計部門采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法對驗(yàn)證過程進(jìn)行獨(dú)立和客觀的監(jiān)督。

第二十二條 高級管理層應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）深入了解本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點(diǎn)，了解影響計量模型的主要風(fēng)險因素。

（二）組織制定本銀行驗(yàn)證工作相關(guān)政策，建立健全驗(yàn)證流程和管理制度，確保驗(yàn)證工作在合理運(yùn)用模型結(jié)果和推動資本計量高級方法改進(jìn)等方面持續(xù)發(fā)揮作用。

（三）組織開展本銀行的驗(yàn)證工作，明確各階段驗(yàn)證主體，界定計量模型設(shè)計開發(fā)主體、模型應(yīng)用主體和數(shù)據(jù)提供者等各相關(guān)方職責(zé)，配備足夠的人力和信息科技資源，確保驗(yàn)證工作的獨(dú)立性。

（四）定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報，評估驗(yàn)證方法、工具及內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性和有效性。每年至少聽取一次有關(guān)投產(chǎn)后定期持續(xù)監(jiān)測和全面驗(yàn)證的情況報告，在新的模型上線使用之前，聽取投產(chǎn)前全面驗(yàn)證情況的報告。

（五）清楚了解現(xiàn)有資本計量高級方法存在的不足對本銀行風(fēng)險計量、業(yè)務(wù)活動和資本充足性的影響，負(fù)責(zé)審批重大修改或重新開發(fā)建議，向董事會及其專門委員會匯報資本計量高級方法的修改情況。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)指定驗(yàn)證主管部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)資本計量高級方法的驗(yàn)證工作，并組織開展本銀行不同層面資本計量高級方法的驗(yàn)證工作。

驗(yàn)證主管部門應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)集團(tuán)或本銀行驗(yàn)證政策的組織落實(shí)，統(tǒng)一驗(yàn)證工作框架和理論方法，規(guī)范驗(yàn)證工作流程。

（二）組織開展集團(tuán)或本銀行的全面驗(yàn)證工作，負(fù)責(zé)重要風(fēng)險資本計量方法的投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。

（三）協(xié)調(diào)開展本銀行各類風(fēng)險計量高級方法的驗(yàn)證工作，明確各階段的驗(yàn)證主體。

（四）撰寫集團(tuán)或本銀行驗(yàn)證報告，確保董事會及其授權(quán)委員會、高級管理層和模型應(yīng)用主體了解集團(tuán)和各層面資本計量高級方法的驗(yàn)證情況、主要驗(yàn)證結(jié)果和改進(jìn)建議。

（五）向計量模型設(shè)計開發(fā)主體、政策制定主體、模型應(yīng)用主體反饋驗(yàn)證信息，提出改進(jìn)建議。

第二十四條 驗(yàn)證主體的職責(zé)設(shè)定應(yīng)滿足獨(dú)立性要求。投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體應(yīng)與計量模型設(shè)計開發(fā)主體保持獨(dú)立，定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體應(yīng)與政策制定主體、模型應(yīng)用主體保持獨(dú)立。驗(yàn)證主體不應(yīng)從模型應(yīng)用主體的商業(yè)活動直接獲益。

第二十五條 計量模型設(shè)計開發(fā)主體應(yīng)負(fù)責(zé)提供驗(yàn)證工作所需建模數(shù)據(jù)樣本、模型方法、重要假設(shè)、建模過程、使用說明以及模型局限性等方面的文檔資料。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立一套滿足本指引和內(nèi)部管理要求的資本計量高級方法驗(yàn)證報告體系。根據(jù)驗(yàn)證類別、頻率、重要性和報告用途的不同，報告體系應(yīng)明確各類驗(yàn)證報告的要素、格式、發(fā)送范圍、報告內(nèi)容、詳略程度、報告頻度及批準(zhǔn)權(quán)限。

第二十七條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對本銀行資本計量高級方法驗(yàn)證工作進(jìn)行監(jiān)督，評估驗(yàn)證政策、管理架構(gòu)、組織流程、實(shí)施重要環(huán)節(jié)和報告機(jī)制等的適用性、獨(dú)立性和有效性，確保驗(yàn)證主體能夠?qū)δＰ秃椭С煮w系進(jìn)行獨(dú)立公正的查驗(yàn)。

第二十八條 內(nèi)部審計應(yīng)至少每年開展一次，涵蓋驗(yàn)證工作的全過程。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向高級管理層反饋審計中發(fā)現(xiàn)的問題，定期向董事會或其授權(quán)委員會報告審計結(jié)果。

內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)向銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報告相關(guān)情況。

第二十九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉本銀行驗(yàn)證工作政策、流程和方法。

第四節(jié) 驗(yàn)證流程和方法

第三十條 商業(yè)銀行對每一階段的驗(yàn)證都應(yīng)建立相應(yīng)的程序，明確驗(yàn)證范圍和內(nèi)容，選擇合適方法，制定詳細(xì)操作規(guī)程，合理安排各項(xiàng)工作的順序與頻率，確保驗(yàn)證工作按計劃運(yùn)行。第三十一條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證流程應(yīng)包含驗(yàn)證觸發(fā)機(jī)制，確保驗(yàn)證過程能夠及時捕捉計量模型表現(xiàn)和支持體系的變化，適時啟動驗(yàn)證工作。

第三十二條 商業(yè)銀行的驗(yàn)證流程應(yīng)包含應(yīng)變機(jī)制，確保驗(yàn)證對象或驗(yàn)證工作條件發(fā)生重大變化而導(dǎo)致重大調(diào)整時，可及時記錄和檢查驗(yàn)證工作的變化，做好應(yīng)對變化的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗(yàn)證工作的順利實(shí)施。

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)充分了解資產(chǎn)組合風(fēng)險特征和資本計量高級方法的特點(diǎn)，對不同資產(chǎn)組合的風(fēng)險設(shè)計相應(yīng)的驗(yàn)證工具和方法，確保驗(yàn)證技術(shù)手段能有效實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證目標(biāo)。

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)同時采用定量和定性的驗(yàn)證方法。定量驗(yàn)證主要通過返回檢驗(yàn)和基準(zhǔn)測試等方法，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計工具對模型的準(zhǔn)確性、區(qū)分能力和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。定性驗(yàn)證主要通過專家評估等方法，檢驗(yàn)計量模型和支持體系相關(guān)治理結(jié)構(gòu)、政策、流程、控制、文檔管理和模型結(jié)果運(yùn)用等情況。

第三十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)充分了解不同模型方法的局限性，針對計量方法的特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)驗(yàn)證。

第三十六條 銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行建立自動監(jiān)測系統(tǒng)，確保定期持續(xù)監(jiān)控工作流程和標(biāo)準(zhǔn)的一致性。第三十七條 驗(yàn)證主體應(yīng)對驗(yàn)證過程進(jìn)行全面記錄，形成文檔。文檔應(yīng)至少包括驗(yàn)證范圍、內(nèi)容、方法、步驟、結(jié)果、報告、已識別的缺陷以及整改措施和改進(jìn)情況評估等。

第五節(jié) 驗(yàn)證支持體系

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一套完整的驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程，確保驗(yàn)證工作基于準(zhǔn)確、適當(dāng)和完整的數(shù)據(jù)。

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備能夠有效支持驗(yàn)證工作的IT系統(tǒng)，提高驗(yàn)證工作的自動化程度，提升驗(yàn)證工作的效率和準(zhǔn)確性。IT系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求參照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》。

第四十條 驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程應(yīng)包括以下方面：

（一）建立支持驗(yàn)證工作的數(shù)據(jù)集，能夠完成輸入數(shù)據(jù)的清理篩選、邏輯檢驗(yàn)和后臺不同來源的數(shù)據(jù)對賬等功能，確保用于驗(yàn)證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需建立驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)集，應(yīng)明確抽樣標(biāo)準(zhǔn)。

（二）制定數(shù)據(jù)存儲的管理辦法，確保數(shù)據(jù)長期存儲的安全性，滿足驗(yàn)證工作對數(shù)據(jù)觀察期的要求。

（三）制定手工錄入數(shù)據(jù)規(guī)則，為數(shù)據(jù)輸入人員提供必要的培訓(xùn)，減少數(shù)據(jù)手工輸入錯誤。

（四）定期對驗(yàn)證數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行評估。

第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保存與驗(yàn)證工作相關(guān)的各類重要文檔，詳細(xì)記錄驗(yàn)證工作的全部內(nèi)容，確保驗(yàn)證工作能夠被檢驗(yàn)和復(fù)制，包括：

（一）高級計量方法開發(fā)技術(shù)文檔。

（二）各階段驗(yàn)證工作的分析文件和報告。

（三）政策和流程的形成依據(jù)，對相關(guān)風(fēng)險計量的影響。

（四）根據(jù)驗(yàn)證工作采取改進(jìn)糾正措施的記錄。

（五）向董事會或高級管理層的匯報材料。

（六）內(nèi)部審計報告。

（七）其他有助于第三方了解驗(yàn)證合規(guī)性的文檔。

第三章 信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系驗(yàn)證

第一節(jié) 總體要求

第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部評級體系進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保內(nèi)部評級模型具備投入使用的基本條件，內(nèi)部評級體系滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的最低要求。投產(chǎn)前全面驗(yàn)證包括但不限于以下工作：

（一）對風(fēng)險參數(shù)量化模型及其他評級相關(guān)模型進(jìn)行開發(fā)階段驗(yàn)證，涵蓋風(fēng)險量化的數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個階段，包括對風(fēng)險參數(shù)量化政策、流程、關(guān)鍵定義、建模數(shù)據(jù)和模型基礎(chǔ)假設(shè)及方法論等的驗(yàn)證。

（二）對評級治理結(jié)構(gòu)、評級體系設(shè)計、評級流程以及支持內(nèi)部評級的IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理進(jìn)行驗(yàn)證。

第四十三條 商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報告應(yīng)作為內(nèi)部評級體系投入使用的審批依據(jù)，有關(guān)驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為定期持續(xù)監(jiān)測指標(biāo)閾值的確定依據(jù)。

第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部評級體系進(jìn)行定期持續(xù)監(jiān)控，通過一系列監(jiān)測指標(biāo)評估計量模型和評級體系的表現(xiàn)，確保評級體系得到合理應(yīng)用，有關(guān)計量模型的風(fēng)險區(qū)分、校準(zhǔn)能力和穩(wěn)定性達(dá)到內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。定期持續(xù)監(jiān)控包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）評級治理工作情況。

（二）評級系統(tǒng)運(yùn)作情況，包括評級流程、評級推翻情況。

（三）評級政策執(zhí)行和調(diào)整情況。

（四）評級使用情況。

（五）數(shù)據(jù)存儲、管理、維護(hù)情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（六）評級指標(biāo)或風(fēng)險變量的穩(wěn)定性和預(yù)測性。

（七）評級模型的穩(wěn)定性。

（八）評級分布和評級遷徙情況。

（九）評級模型使用環(huán)境的變化情況。

第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同資產(chǎn)特點(diǎn)結(jié)合客戶履約表現(xiàn)更新情況確定合理的監(jiān)控頻率，形成監(jiān)測分析報告。遇重大市場變動時，商業(yè)銀行應(yīng)及時調(diào)整監(jiān)控頻率。

第四十六條 當(dāng)設(shè)定監(jiān)測指標(biāo)突破閾值時，商業(yè)銀行應(yīng)適時啟動投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。

第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合評級體系有效性檢查，對內(nèi)部評級體系進(jìn)行全面驗(yàn)證，為內(nèi)部評級體系繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)組合、授信政策及流程發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，或經(jīng)濟(jì)周期等外部環(huán)境因素發(fā)生重大變化影響評級體系運(yùn)行環(huán)境時，商業(yè)銀行應(yīng)及時啟動全面驗(yàn)證。第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本銀行內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化模型的特點(diǎn)，采用不少于兩種方法驗(yàn)證模型的風(fēng)險區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。驗(yàn)證主體在了解模型邏輯和局限性的基礎(chǔ)上，應(yīng)能說明所選用驗(yàn)證方法的依據(jù)及適用性，并了解這些方法的局限性。

第四十九條 對于個人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風(fēng)險暴露小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，至少每年重新確定一次歸入零售風(fēng)險暴露的小企業(yè)名單。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)通過基準(zhǔn)測試評估現(xiàn)行評級體系與其他評級結(jié)論的差異。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)評級模型特征和評級體系選擇合理的基準(zhǔn)，對模型結(jié)果和評級結(jié)果分別進(jìn)行基準(zhǔn)測試。

第二節(jié) 對數(shù)據(jù)的驗(yàn)證

第五十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)對評級體系所用數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，包括對模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)和評級運(yùn)行實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。

第五十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)對數(shù)據(jù)的完整性、一致性和全面性進(jìn)行驗(yàn)證，審核模型自動輸入數(shù)據(jù)和人工補(bǔ)錄數(shù)據(jù)的采集范圍是否適當(dāng)，采集標(biāo)準(zhǔn)是否一致。第五十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，審核模型輸入數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠，避免數(shù)據(jù)輸入出現(xiàn)重大偏差。

第五十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)運(yùn)用勾稽檢查、橫向比較和趨勢分析等方法進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量分析與檢查，驗(yàn)證數(shù)據(jù)在單一時點(diǎn)上經(jīng)受邏輯檢驗(yàn)的能力，以及多時點(diǎn)上連續(xù)性和一致性經(jīng)受業(yè)務(wù)檢驗(yàn)、統(tǒng)計檢驗(yàn)與邏輯檢驗(yàn)的能力。驗(yàn)證過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)中的缺失值、異常值和極端值及其處理方法。

第五十五條 商業(yè)銀行進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證時，應(yīng)對建模樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。

（一）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)完整性時，應(yīng)重點(diǎn)評估樣本數(shù)目、觀察期、滿足建立評級模型基本要求的情況，分析樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)量、選取時間段和采集頻率對風(fēng)險參數(shù)估計值準(zhǔn)確性的影響。

（二）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)全面性時，應(yīng)重點(diǎn)評估樣本選取方法與步驟對樣本數(shù)據(jù)代表性的影響，評估樣本數(shù)據(jù)反映本銀行信用風(fēng)險暴露特征、信貸政策及外部經(jīng)營環(huán)境的能力。

（三）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性時，驗(yàn)證主體應(yīng)審核數(shù)據(jù)清洗方法與過程對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的影響，并全面校驗(yàn)違約客戶和違約債項(xiàng)的標(biāo)識情況。對于需采用抽樣方法驗(yàn)證準(zhǔn)確性的風(fēng)險暴露，應(yīng)分析抽樣方法的代表性。

（四）審核模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)對樣本數(shù)據(jù)集主要缺陷的理解和處理方法，評估上述處理對模型開發(fā)的影響。

第五十六條 驗(yàn)證主體進(jìn)行投產(chǎn)后全面驗(yàn)證時，應(yīng)定期對評級體系所使用數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)進(jìn)行對賬，評估數(shù)據(jù)一致性程度。

第五十七條 使用外部數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部評級體系設(shè)計及驗(yàn)證時，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)檢驗(yàn)外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。

商業(yè)銀行應(yīng)每年對繼續(xù)使用外部數(shù)據(jù)的恰當(dāng)性進(jìn)行評估。

第三節(jié) 對評級模型的驗(yàn)證

第五十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)對評級模型關(guān)鍵定義的合規(guī)性和持續(xù)有效性進(jìn)行核查，主要包括違約定義、損失定義及主標(biāo)尺定義。

（一）審查違約定義與損失定義的界定與標(biāo)識是否反映《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的核心要求，違約定義的客觀標(biāo)準(zhǔn)與主觀認(rèn)定是否合理。

（二）審查損失定義及實(shí)際執(zhí)行是否持續(xù)涵蓋直接成本、間接成本等具體內(nèi)容并反映時間價值，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中是否具有合理性與可操作性。

（三）審查主標(biāo)尺定義，其中評級級別和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、直觀，且能夠有效區(qū)分風(fēng)險，描述是否詳細(xì)、可操作。不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的評級級別標(biāo)準(zhǔn)是否保持一致。

第五十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)評估模型細(xì)分的依據(jù)和合理性，確保模型能夠準(zhǔn)確反映風(fēng)險暴露風(fēng)險特征。

第六十條 驗(yàn)證主體應(yīng)對評級模型方法論進(jìn)行驗(yàn)證，評估所選模型的內(nèi)在邏輯、合理性、適用性與局限性，同時應(yīng)能證明所選評級模型方法能夠準(zhǔn)確反映評級對象的風(fēng)險特征和周期特征。

驗(yàn)證主體應(yīng)評價不同評級方法論對風(fēng)險估值準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的影響。

第六十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)評估模型參數(shù)和基本假設(shè)是否與實(shí)際資產(chǎn)組合的風(fēng)險特征和外部經(jīng)營環(huán)境持續(xù)保持一致，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變時，相關(guān)假設(shè)和參數(shù)是否持續(xù)合理。

第六十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查建模過程的合理性，包括樣本選取邏輯和依據(jù)、數(shù)據(jù)清洗方法與過程、模型參數(shù)選擇、單變量分析、分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)換、多變量分析和樣本與總體的映射依據(jù)等。建模及模型優(yōu)化過程應(yīng)有專門文檔，確保能被第三方復(fù)制。

第六十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)對模型結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證。

（一）對債務(wù)人評級模型和主標(biāo)尺，結(jié)果驗(yàn)證包括違約概率集中趨勢（長期平均違約率）合理性分析，模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系和等級與違約概率對應(yīng)的合理性等。

（二）對債項(xiàng)評級模型，結(jié)果驗(yàn)證包括不同種類債項(xiàng)的債項(xiàng)級別或違約損失率確定過程與結(jié)果的合理性，債項(xiàng)評級模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系等。

（三）對于零售風(fēng)險暴露，應(yīng)檢查評分與風(fēng)險參數(shù)對應(yīng)關(guān)系、實(shí)際結(jié)果與風(fēng)險參數(shù)估計值的合理性，檢查風(fēng)險分池的邏輯、結(jié)構(gòu)是否合理，基于風(fēng)險劃分的風(fēng)險參數(shù)計量結(jié)果是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)池是否符合池內(nèi)同質(zhì)性和池間異質(zhì)性要求。

第六十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人評級模型的區(qū)分能力進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型能夠按照債務(wù)人風(fēng)險大小有效排序。模型區(qū)分能力應(yīng)采用不少于兩種方法進(jìn)行檢驗(yàn)，包括監(jiān)測累積準(zhǔn)確曲線及其主要指數(shù)準(zhǔn)確性比率、ROC曲線及AUC系數(shù)、Somers’D和KS檢驗(yàn)結(jié)果等。第六十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查并文檔記錄模型的使用測試結(jié)果與實(shí)際業(yè)務(wù)的吻合性。

第六十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)采用外部基準(zhǔn)測試的方法驗(yàn)證低違約資產(chǎn)組合的評級模型，若銀行采用自行驗(yàn)證方法，應(yīng)充分考慮數(shù)據(jù)不足的影響，盡量使用所有可獲得數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)加強(qiáng)方法來彌補(bǔ)數(shù)據(jù)的不足。

第四節(jié) 對違約概率的驗(yàn)證

第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對違約概率估值進(jìn)行驗(yàn)證。第六十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際違約頻率對違約概率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證主體應(yīng)采用不少于兩種方法分析實(shí)際違約頻率與違約概率估值的吻合程度，包括二項(xiàng)檢驗(yàn)、卡方檢驗(yàn)、正態(tài)檢驗(yàn)、紅綠燈方法、赫芬達(dá)爾指數(shù)和條件信息熵等方法。

第六十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人評級模型的穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證，檢驗(yàn)違約概率估值在時間和客戶群變動情景下是否具有穩(wěn)定性。

（一）商業(yè)銀行應(yīng)分析不同評級方法論對評級穩(wěn)定性的影響，設(shè)定內(nèi)部穩(wěn)定性監(jiān)測指標(biāo)。

（二）驗(yàn)證主體應(yīng)對不同時間段模型區(qū)分能力的穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型的區(qū)分能力至少在三年中滿足內(nèi)部設(shè)定的穩(wěn)定性要求，并確保模型區(qū)分能力超過設(shè)定時限后隨時間段長度的增大而逐漸減弱而非驟降。

（三）驗(yàn)證主體應(yīng)評估經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境等模型使用前提條件發(fā)生變化對違約概率估值穩(wěn)定性的影響。

第七十條 對于零售風(fēng)險暴露違約概率穩(wěn)定性的驗(yàn)證，除應(yīng)滿足本指引第六十九條規(guī)定外，還應(yīng)驗(yàn)證資產(chǎn)分池的穩(wěn)定性，評估新增客戶在不同資產(chǎn)池之間的分布比例與原有客戶的分布比例的一致性。

第七十一條 如果零售風(fēng)險暴露的違約概率考慮了成熟性效應(yīng)，驗(yàn)證主體應(yīng)評估成熟性效應(yīng)對違約概率估值穩(wěn)定性的影響，包括：

（一）債項(xiàng)的成熟時間是否發(fā)生了變化。

（二）債項(xiàng)的賬齡分布比例是否發(fā)生了較大變化。

（三）未成熟零售風(fēng)險暴露的違約概率調(diào)整參數(shù)是否恰當(dāng)。第七十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人違約概率估值的審慎性進(jìn)行驗(yàn)證。審慎性驗(yàn)證可通過統(tǒng)計方法比較違約概率估計值與實(shí)際違約頻率，確保統(tǒng)計結(jié)果滿足內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

第五節(jié) 對違約損失率的驗(yàn)證

第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對違約損失率估值的風(fēng)險區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。

第七十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)驗(yàn)證違約損失率估值考慮經(jīng)濟(jì)衰退的方法和程度。

第七十五條 如運(yùn)用清收違約損失率方法估算違約損失率，驗(yàn)證應(yīng)包括對清收結(jié)束時間、可收回金額評估方法、成本評估方法和折現(xiàn)率選擇等的驗(yàn)證。驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)評估下列內(nèi)容：

（一）賬齡分布（vintage）是否發(fā)生了變化，折現(xiàn)率是否包含了對于回收現(xiàn)金流波動性所采取的溢價。

（二）折現(xiàn)率是否與回收現(xiàn)金流之間存在期限錯配。

（三）清收過程中發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用是否得到了合理考慮。

第七十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)審閱違約損失率估計程序是否合理，即是否按照構(gòu)建開發(fā)數(shù)據(jù)集、評估違約債項(xiàng)的已實(shí)現(xiàn)違約損失率和估計非違約債項(xiàng)的違約損失率等程序進(jìn)行。

（一）驗(yàn)證開發(fā)數(shù)據(jù)集時，驗(yàn)證主體應(yīng)評估違約債項(xiàng)樣本是否有偏、是否包含違約情況相對較多和已實(shí)現(xiàn)違約損失率相對較高的數(shù)據(jù)、風(fēng)險因素與評級或分池時所用風(fēng)險因素是否有實(shí)質(zhì)性差異、是否與違約概率所用違約定義保持一致。

（二）計算樣本違約債項(xiàng)的實(shí)際違約損失率時，應(yīng)評估經(jīng)濟(jì)衰退對違約損失率的影響。

（三）估算非違約債項(xiàng)的違約損失率時，應(yīng)基于實(shí)證研究分析與其類似的違約債項(xiàng)已實(shí)現(xiàn)違約損失率的分布情況。

1．使用模型（如回歸模型）直接得出或調(diào)整得出違約損失率估計值時，驗(yàn)證應(yīng)通過樣本外檢驗(yàn)評估模型的預(yù)測能力。

2．運(yùn)用專家判斷對違約損失率估計值進(jìn)行調(diào)整時，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。

第七十七條 驗(yàn)證主體可運(yùn)用基準(zhǔn)測試和返回檢驗(yàn)的方法對違約損失率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。進(jìn)行基準(zhǔn)測試時，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)考慮違約定義差異、數(shù)據(jù)樣本差異以及有關(guān)貸款收回、損失和折現(xiàn)率評估方法差異對基準(zhǔn)比較結(jié)果的影響。建議驗(yàn)證主體采用與其自身資產(chǎn)池相近的外部數(shù)據(jù)（如第三方評級機(jī)構(gòu)）為基準(zhǔn)，若沒有使用外部數(shù)據(jù)，應(yīng)能提供充足的理由以及補(bǔ)償性措施，如較高頻率的返回檢驗(yàn)，對于無法獲得外部基準(zhǔn)的估值，如零售風(fēng)險暴露，銀監(jiān)會鼓勵驗(yàn)證主體設(shè)定內(nèi)部基準(zhǔn)進(jìn)行測試。

第七十八條 對零售風(fēng)險暴露的違約損失率估計值進(jìn)行驗(yàn)證時，應(yīng)涵蓋違約損失率池內(nèi)債項(xiàng)同質(zhì)性、池間異質(zhì)性以及違約損失率參數(shù)設(shè)定的準(zhǔn)確性。

第六節(jié) 對違約風(fēng)險暴露的驗(yàn)證

第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對違約風(fēng)險暴露估值的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。

第八十條驗(yàn)證主體對違約風(fēng)險暴露驗(yàn)證應(yīng)側(cè)重于對估計程序的評估。

（一）商業(yè)銀行評估違約風(fēng)險暴露估值樣本數(shù)據(jù)時，應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性，包括違約后被收回的債項(xiàng)。

（二）驗(yàn)證主體應(yīng)審核違約風(fēng)險暴露估算的驅(qū)動因素的合理性，關(guān)注風(fēng)險暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業(yè)銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來源的第三方態(tài)度和特定債項(xiàng)的性質(zhì)等。

（三）運(yùn)用專家判斷對違約風(fēng)險暴露估計值進(jìn)行調(diào)整時，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。

第八十一條 商業(yè)銀行對非衍生工具的表外資產(chǎn)項(xiàng)目使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)或整項(xiàng)債項(xiàng)的使用率，對表內(nèi)項(xiàng)目使用當(dāng)前未償還余額時，一般不要求驗(yàn)證風(fēng)險暴露估計值的準(zhǔn)確性，但驗(yàn)證主體應(yīng)評估風(fēng)險暴露估計值的保守程度。

第七節(jié) 對IT系統(tǒng)的驗(yàn)證

第八十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)容的全面性、完整性與有效性，建立的數(shù)據(jù)倉庫與風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是否符合《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》第七章的核心要求，內(nèi)部評級IT系統(tǒng)與其他IT系統(tǒng)是否達(dá)到有效整合、數(shù)據(jù)口徑是否達(dá)到統(tǒng)一等。

第八十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否能有效支持評級運(yùn)作、評級模型開發(fā)、評級模型的驗(yàn)證與優(yōu)化、內(nèi)部評級數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險報告等，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、存儲、備份、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期加載、數(shù)據(jù)取樣和數(shù)據(jù)分析等功能是否完善。第八十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否經(jīng)過功能測試、集成測試以及用戶確認(rèn)測試。

第八十五條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否具有可靠性與安全性。對系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性是否進(jìn)行過測試，是否具有相關(guān)政策與措施控制數(shù)據(jù)的存取，是否有完整備份、恢復(fù)、回退計劃以及業(yè)務(wù)持續(xù)性計劃，以保證數(shù)據(jù)的完整性免受危機(jī)或?yàn)?zāi)難事故的影響。

第八十六條 驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否具有靈活性及可擴(kuò)展性，能根據(jù)需要及時改進(jìn)并升級IT系統(tǒng)，充分滿足內(nèi)部評級體系以及模型開發(fā)、運(yùn)行對信息不斷增加的需求，確保IT系統(tǒng)在擴(kuò)展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險。

第八節(jié) 對政策和流程的驗(yàn)證

第八十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險計量體系中的政策和流程進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型計量結(jié)果能夠得到合理運(yùn)用。

第八十八條驗(yàn)證主體應(yīng)對政策和流程進(jìn)行定性驗(yàn)證。

（一）驗(yàn)證政策和流程的合規(guī)性，評估相關(guān)政策是否滿足本指引及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》等新資本協(xié)議相關(guān)指引的要求。

（二）驗(yàn)證風(fēng)險計量政策和流程設(shè)臵的依據(jù)和合理性，確保正確獲取風(fēng)險參數(shù)估計值。依據(jù)包括模型特點(diǎn)、評級方法論和評級獨(dú)立性，合理性包括評級更新頻率和評級人員的專業(yè)資格等影響模型結(jié)果質(zhì)量的重要因素。

（三）驗(yàn)證政策和流程是否合理界定了風(fēng)險計量和風(fēng)險管理的關(guān)系。

（四）驗(yàn)證違約定義的完整性和維護(hù)及時性，包括技術(shù)性違約確定依據(jù)和合理性。

（五）驗(yàn)證評級發(fā)起、認(rèn)定、推翻和更新等政策和流程的依據(jù)和合理性，檢查推翻政策執(zhí)行過程中是否主要依據(jù)模型未涉及的相關(guān)信息，是否有對同一風(fēng)險因素重復(fù)考慮的情況等。

（六）驗(yàn)證對集團(tuán)客戶評級政策的合理性。

第八十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)對政策和流程進(jìn)行定量驗(yàn)證。

（一）通過實(shí)際數(shù)據(jù)分別檢驗(yàn)?zāi)Ｐ陀嬃拷Y(jié)果和評級體系認(rèn)定結(jié)果的吻合程度，評估政策和流程對風(fēng)險計量區(qū)分能力的影響程度，特別應(yīng)關(guān)注違約定義的完整性維護(hù)和技術(shù)性違約的處理對區(qū)分能力的影響，關(guān)注其他類評級推翻政策對區(qū)分能力的影響。

（二）驗(yàn)證政策執(zhí)行的一致性，評估和計算同一政策在商業(yè)銀行內(nèi)部不同組織架構(gòu)和范圍的理解、執(zhí)行差異，特別關(guān)注基于專家判斷的評分卡在執(zhí)行中的一致性。結(jié)合對準(zhǔn)確性和區(qū)分能力的驗(yàn)證結(jié)果，評估政策在不同區(qū)域和層次中的效果。

（三）評估政策和流程以及模型對風(fēng)險計量影響的相關(guān)性，對于發(fā)生高相關(guān)性情況時，應(yīng)特別關(guān)注政策和流程制定的合理性。

第九十條 驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)測評級推翻的情況，檢查是否建立了監(jiān)控評級推翻的規(guī)范與流程，是否制定了針對人工推翻模型評級、參數(shù)排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。對評級推翻的驗(yàn)證可分推翻性質(zhì)、授權(quán)人員和頻率等維度進(jìn)行。推翻驗(yàn)證應(yīng)對照風(fēng)險計量模型結(jié)果，審查不同推翻環(huán)節(jié)的推翻決定和程度對評級體系穩(wěn)定性的影響，分析推翻政策和授權(quán)的合理性。

（一）應(yīng)分別對評級人員推翻模型結(jié)果、評級認(rèn)定人員推翻評級發(fā)起人員評級結(jié)果分別驗(yàn)證。

（二）如果存在評級推翻過于頻繁的情況，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評級體系相應(yīng)環(huán)節(jié)可能存在的問題，并從以下兩個角度評估評級推翻情況：

1．推翻比例檢驗(yàn)，分析推翻比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。2．推翻程度檢驗(yàn)，檢驗(yàn)推翻等級跨度大于內(nèi)部設(shè)定級別的現(xiàn)象在所有推翻中所占比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。

第四章 市場風(fēng)險內(nèi)部模型驗(yàn)證

第一節(jié) 總體要求

第九十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對用于市場風(fēng)險資本計量的風(fēng)險價值模型以及與之相關(guān)的產(chǎn)品定價模型進(jìn)行驗(yàn)證。

第九十二條 商業(yè)銀行引入模型計算包括新交易產(chǎn)品或新交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險價值時，有關(guān)模型應(yīng)經(jīng)過投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保模型對該產(chǎn)品或交易的估值和風(fēng)險計量達(dá)到內(nèi)部模型法的要求。

第九十三條 商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報告應(yīng)作為有關(guān)模型應(yīng)用于新產(chǎn)品、新交易的審批依據(jù)。

第九十四條 商業(yè)銀行每日應(yīng)通過返回檢驗(yàn)等手段對投入使用的市場風(fēng)險內(nèi)部模型進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控過程及結(jié)果的文檔記錄應(yīng)確保獨(dú)立第三方可據(jù)此充分了解持續(xù)監(jiān)控情況。第九十五條 如返回檢驗(yàn)結(jié)果突破次數(shù)超過設(shè)定閾值，應(yīng)及時書面報告商業(yè)銀行內(nèi)部負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的高級管理層，并適時啟動投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。

第九十六條 當(dāng)商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)測結(jié)果表明需要對內(nèi)部模型進(jìn)行全面驗(yàn)證或市場風(fēng)險內(nèi)部模型出現(xiàn)如下變更時，需全面驗(yàn)證模型對風(fēng)險變化的反映能力：

（一）當(dāng)內(nèi)部模型的假設(shè)、計量方法或使用的市場數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)加工方法發(fā)生重大改變時。

（二）當(dāng)市場發(fā)生顯著結(jié)構(gòu)性改變或商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合發(fā)生重大改變，并可能使內(nèi)部模型不再適用于當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險識別和計量時。

（三）當(dāng)增加新的模塊及功能或系統(tǒng)升級時。

第九十七條 除出現(xiàn)第九十六條所述情形外，商業(yè)銀行也應(yīng)至少每兩年進(jìn)行一次對市場風(fēng)險內(nèi)部模型的全面驗(yàn)證，以確保模型可滿足市場及本銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

第九十八條 高級管理層除應(yīng)履行本指引第二章的一般性職責(zé)外，還需履行下述市場風(fēng)險內(nèi)部模型驗(yàn)證工作職責(zé)：

（一）了解模型原理和基本方法、假設(shè)條件和局限性，正確理解模型結(jié)果和報告。

（二）審批用于市場風(fēng)險管理和資本計量的模型。

（三）批準(zhǔn)并授權(quán)對模型進(jìn)行修改或重新開發(fā)。第九十九條 市場風(fēng)險驗(yàn)證主體應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）從銀行實(shí)際情況出發(fā)，對模型的邏輯及概念的合理性進(jìn)行獨(dú)立評估，評估產(chǎn)品錄入是否準(zhǔn)確，對有分拆錄入的交易，評估分拆方式是否合理。

（二）通過模型復(fù)制、建立平行模型或?qū)Ρ葮I(yè)內(nèi)其他基準(zhǔn)模型對模型定價引擎進(jìn)行驗(yàn)證。

（三）將模型得出的結(jié)果與銀行實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，如對風(fēng)險價值模型進(jìn)行返回檢驗(yàn)。

（四）撰寫模型驗(yàn)證文檔，向高級管理層提交模型驗(yàn)證報告，并將驗(yàn)證結(jié)果反饋至負(fù)責(zé)模型開發(fā)、維護(hù)和使用的相關(guān)部門。

（五）對于在模型驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)的問題分析其產(chǎn)生的原因，并根據(jù)實(shí)際情況提出改進(jìn)和優(yōu)化建議。

第一百條 商業(yè)銀行市場風(fēng)險驗(yàn)證的文檔管理應(yīng)滿足以下要求：

（一）對于自行開發(fā)模型的商業(yè)銀行，模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)提交開發(fā)過程文檔，具體包括：模型理論推導(dǎo)、編碼說明、程序源代碼、開發(fā)過程測試及驗(yàn)證文檔、使用說明等；應(yīng)確保獨(dú)立的模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。

（二）對于采用外購模型的商業(yè)銀行，模型采購部門應(yīng)要求系統(tǒng)提供商提供充分的模型使用手冊及技術(shù)文檔，以確保模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。

（三）模型驗(yàn)證主體需提供完整、充分的驗(yàn)證文檔，包括模型理論說明、定價算式推導(dǎo)、數(shù)據(jù)來源、平行模型結(jié)果對比等。模型驗(yàn)證人員還需在驗(yàn)證報告中對模型的有效性及局限性進(jìn)行評估，并說明原因。

第二節(jié) 對市場風(fēng)險內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證

第一百零一條 商業(yè)銀行需確保其市場風(fēng)險內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。模型輸入數(shù)據(jù)可分為交易及頭寸數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)及模型的假設(shè)和參數(shù)。

第一百零二條 交易及頭寸數(shù)據(jù)包括手工輸入或由系統(tǒng)接口導(dǎo)入的數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)確保其市場風(fēng)險內(nèi)部模型中的交易及頭寸數(shù)據(jù)傳輸順暢、準(zhǔn)確有效。模型初建時，商業(yè)銀行應(yīng)選取驗(yàn)證時點(diǎn)，對該日的新增交易數(shù)據(jù)及持倉數(shù)據(jù)與其他來源的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對；對于模型變更等其他類型驗(yàn)證，商業(yè)銀行可采取抽樣方式進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。

第一百零三條 市場數(shù)據(jù)是指由第三方外部機(jī)構(gòu)提供的、用于產(chǎn)品估值及風(fēng)險價值計算的收益率曲線和匯率等數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可通過選取時點(diǎn)，比照多個外部機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，或者可以通過自行編程、EXCEL計算表等方式處理原始數(shù)據(jù)并與之前加工后的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以確保市場數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

第一百零四條 商業(yè)銀行采用自行采集或計算所獲得的投資組合、交易對手等市場數(shù)據(jù)作為內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)時，須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)并向監(jiān)管部門提供自行采集或計算市場數(shù)據(jù)的方法說明及技術(shù)文檔，并說明其選擇的合理性。第一百零五條商業(yè)銀行應(yīng)采取基于理論損益的返回檢驗(yàn)驗(yàn)證內(nèi)部模型的主要假設(shè)和參數(shù)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身風(fēng)險和組合結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，采取以下一種或若干種驗(yàn)證方法作為補(bǔ)充。監(jiān)管部門可以要求商業(yè)銀行采取以下方法作為其常規(guī)驗(yàn)證方法的補(bǔ)充。

（一）通過延長基于理論損益的返回檢驗(yàn)時間提高檢驗(yàn)的效力，如對三年的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行返回檢驗(yàn)；但如果商業(yè)銀行的內(nèi)部模型或市場狀況在所選歷史區(qū)間曾出現(xiàn)重大變化或歷史數(shù)據(jù)無法適用，則不應(yīng)采取此方法。

（二）對99%以外的臵信區(qū)間進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。

（三）對商業(yè)銀行的子組合進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。

第三節(jié) 對市場風(fēng)險內(nèi)部模型計算處理過程的驗(yàn)證

第一百零六條 商業(yè)銀行應(yīng)對其風(fēng)險價值系統(tǒng)中的單個產(chǎn)品定價和估值模型進(jìn)行驗(yàn)證，以掌握模型定價方法，避免由“定價黑匣”帶來的損失。驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)模型開發(fā)文檔，對不同產(chǎn)品定價模型進(jìn)行逐項(xiàng)推導(dǎo)，評估其準(zhǔn)確性和合理性；還應(yīng)通過自行建模、平行計算、提取第三方機(jī)構(gòu)公布的定價數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行驗(yàn)算，以確保模型的準(zhǔn)確性。

單個產(chǎn)品定價和估值模型驗(yàn)證可根據(jù)產(chǎn)品類型及特征，抽取一定數(shù)量的產(chǎn)品或交易樣本進(jìn)行。

第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)在單個產(chǎn)品定價和估值模型驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對模型輸出的風(fēng)險價值進(jìn)行驗(yàn)證。銀監(jiān)會鼓勵有能力的商業(yè)銀行選取部分有代表性的交易，按產(chǎn)品類別建立平行的風(fēng)險價值模型，并將結(jié)果與內(nèi)部模型計算產(chǎn)生的風(fēng)險價值結(jié)果進(jìn)行對比。對于持有頭寸較大、產(chǎn)品較復(fù)雜的商業(yè)銀行，風(fēng)險價值模型復(fù)制難度較大，商業(yè)銀行可采用基于理論損益的返回檢驗(yàn)，將內(nèi)部模型計算得出的風(fēng)險價值與當(dāng)日理論損益進(jìn)行對比。商業(yè)銀行應(yīng)記錄返回檢驗(yàn)的結(jié)果，并參考《商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計量指引》關(guān)于返回檢驗(yàn)突破次數(shù)及所屬分區(qū)的相關(guān)規(guī)定對模型進(jìn)行相應(yīng)處理。

第一百零八條 在進(jìn)行內(nèi)部模型驗(yàn)證時，商業(yè)銀行內(nèi)部需根據(jù)其日常風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)及需求，預(yù)先確定合理的容忍度水平，并將驗(yàn)證過程中出現(xiàn)的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過容忍度水平，模型驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)問題類型及時將問題反饋給模型開發(fā)主體、外部模型提供商或市場數(shù)據(jù)提供商，并報知高級管理層。同時，模型驗(yàn)證主體需與開發(fā)主體、系統(tǒng)提供商或市場數(shù)據(jù)提供商共同確定問題產(chǎn)生的原因，并盡快進(jìn)行模型或市場數(shù)據(jù)的修正和完善。如果問題是由系統(tǒng)提供商或市場數(shù)據(jù)提供商造成的，商業(yè)銀行還應(yīng)及時向監(jiān)管部門報告。

第四節(jié) 對基于市場風(fēng)險內(nèi)部模型的市場風(fēng)險報告的驗(yàn)證

第一百零九條 商業(yè)銀行應(yīng)對由市場風(fēng)險內(nèi)部模型產(chǎn)出的市場風(fēng)險報告進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型結(jié)果的準(zhǔn)確傳遞及合理應(yīng)用。市場風(fēng)險報告應(yīng)涵蓋以下關(guān)鍵要素：

（一）模型輸出概要。

（二）模型運(yùn)行結(jié)果。

（三）重要的模型假設(shè)和參數(shù)。

（四）模型的局限性。

除上述要素外，還應(yīng)以定期的敏感性分析、情景分析結(jié)果作為市場風(fēng)險報告的補(bǔ)充。

第五章 操作風(fēng)險高級計量體系驗(yàn)證

第一節(jié) 總體要求

第一百一十條 對操作風(fēng)險高級計量體系的驗(yàn)證應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險資本計量的重點(diǎn)領(lǐng)域，包括對高級計量法和支持高級計量法相關(guān)體系的驗(yàn)證。

第一百一十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對高級計量模型進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，重點(diǎn)對模型重要假設(shè)、輸入數(shù)據(jù)、參數(shù)設(shè)臵、建模過程和試運(yùn)行效果進(jìn)行全面檢驗(yàn)，確保高級計量模型具備投入使用條件。

第一百一十二條 商業(yè)銀行應(yīng)對影響系統(tǒng)運(yùn)行和結(jié)果的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的支持性功能進(jìn)行驗(yàn)證，確保相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施支持模型計算。第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測高級計量體系的運(yùn)行狀況，確保高級計量體系的運(yùn)行遵循相關(guān)政策、流程要求，并在需要時及時進(jìn)行局部修正。

第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每兩年對高級計量體系進(jìn)行一次全面驗(yàn)證，為其繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)操作風(fēng)險狀況、操作風(fēng)險管理體系的方法論或假設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境或內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化以及發(fā)生重大的操作風(fēng)險損失時，商業(yè)銀行應(yīng)及時啟動全面驗(yàn)證。

第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度和風(fēng)險管理體系以及高級計量體系（試）運(yùn)行情況選擇合適的驗(yàn)證方法，驗(yàn)證方法應(yīng)考慮市場和操作環(huán)境的變化。商業(yè)銀行可根據(jù)需要綜合采取多種驗(yàn)證方法，如基準(zhǔn)測試、返回檢驗(yàn)、壓力測試等。商業(yè)銀行應(yīng)定期評估驗(yàn)證方法的適用性。

第一百一十六條 商業(yè)銀行無論選擇何種驗(yàn)證方法，都應(yīng)通過對高級計量體系政策、流程、數(shù)據(jù)、模型假設(shè)、參數(shù)以及建模過程的驗(yàn)證，確保高級計量體系的準(zhǔn)確性、穩(wěn)健性和靈敏性。

（一）準(zhǔn)確性驗(yàn)證，驗(yàn)證計量結(jié)果反映實(shí)際結(jié)果的準(zhǔn)確程度。

（二）穩(wěn)健性驗(yàn)證，驗(yàn)證計量結(jié)果的穩(wěn)健程度，模型臵信水平至少應(yīng)達(dá)到99.9%，并與信用風(fēng)險內(nèi)部評級法基本保持一致。

（三）靈敏性驗(yàn)證，在業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部要素發(fā)生變化時，比較前后計量結(jié)果的差異，確定該計量體系風(fēng)險敏感性。

第一百一十七條 商業(yè)銀行應(yīng)驗(yàn)證高級計量法不同技術(shù)對計量結(jié)果的影響。

（一）使用評分卡技術(shù)計量操作風(fēng)險時，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證專家的主觀判斷、定性評估數(shù)據(jù)、映射邏輯關(guān)系等的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。

（二）使用內(nèi)部計量法計量操作風(fēng)險時，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證風(fēng)險暴露指標(biāo)、損失概率與事件損失值設(shè)臵的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。

（三）采取損失分布技術(shù)計量操作風(fēng)險時，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證內(nèi)部損失數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)清洗與混合使用、損失概率的分布函數(shù)與事件損失強(qiáng)度、不同業(yè)務(wù)條線的損失分布的重要統(tǒng)計特征，包括時間差異、異質(zhì)性和相關(guān)性等；應(yīng)驗(yàn)證內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制等要素在總體操作風(fēng)險計量中的權(quán)重。

第一百一十八條 內(nèi)審部門除應(yīng)履行本指引第二章一般性職責(zé)外，還應(yīng)在日常業(yè)務(wù)和功能單元檢查中關(guān)注操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)報告以及損失監(jiān)控、歸并和報告流程。

第二節(jié) 驗(yàn)證程序 第一百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對每一階段驗(yàn)證建立相應(yīng)的程序，規(guī)范關(guān)鍵風(fēng)險要素識別、核驗(yàn)、持續(xù)監(jiān)測、變化控制、結(jié)果分析、校準(zhǔn)和批準(zhǔn)、報告及整改、文檔化等工作步驟。

（一）確定操作風(fēng)險管理體系和操作風(fēng)險計量系統(tǒng)所有關(guān)鍵風(fēng)險要素定義，明確驗(yàn)證范圍，列出需驗(yàn)證的關(guān)鍵風(fēng)險要素清單。

（二）選擇驗(yàn)證方法，配臵充分的驗(yàn)證資源，制定驗(yàn)證規(guī)程，合理安排各項(xiàng)驗(yàn)證工作的順序與驗(yàn)證頻率，對不同模型或關(guān)鍵風(fēng)險要素進(jìn)行獨(dú)立核驗(yàn)。

（三）對內(nèi)部驗(yàn)證工作的全過程進(jìn)行動態(tài)持續(xù)監(jiān)測，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素或其他關(guān)鍵風(fēng)險要素發(fā)生重大變化時，要及時進(jìn)行重新驗(yàn)證。

（四）當(dāng)驗(yàn)證工作因被驗(yàn)證對象或驗(yàn)證工作條件發(fā)生重大變化而出現(xiàn)重大調(diào)整時，應(yīng)及時記錄和檢查驗(yàn)證工作的變化，做好相應(yīng)的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗(yàn)證工作的順利實(shí)施。

（五）選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)對驗(yàn)證結(jié)果進(jìn)行校準(zhǔn)，確保計量結(jié)果符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

（六）對比驗(yàn)證結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的差異，包括將操作風(fēng)險資本和內(nèi)部數(shù)據(jù)庫的最大損失、同期總損失和外部數(shù)據(jù)的損失進(jìn)行比較。

（七）及時向高級管理層報告驗(yàn)證結(jié)果及整改建議。

（八）驗(yàn)證主體應(yīng)對驗(yàn)證過程進(jìn)行完整文檔記錄，包括驗(yàn)證政策、流程、方法、頻率、步驟、結(jié)果、報告、已識別的缺陷以及整改措施等，確保獨(dú)立第三方能夠檢驗(yàn)和復(fù)制。

第三節(jié) 對高級計量方法數(shù)據(jù)的驗(yàn)證

第一百二十條 對數(shù)據(jù)的驗(yàn)證應(yīng)包括對內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、與業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素有關(guān)的數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。數(shù)據(jù)驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)考慮以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)外部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方法。

（二）外部數(shù)據(jù)使用條件的確定流程。

（三）生成情景分析數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行數(shù)據(jù)精細(xì)度的合適水平，情景數(shù)據(jù)假設(shè)的合理性。

（四）業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素選擇的適當(dāng)性及整合到計量系統(tǒng)的方法。

第一百二十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)定期檢查業(yè)務(wù)部門或支持部門提交的損失數(shù)據(jù)。檢查流程應(yīng)要求業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人或操作風(fēng)險負(fù)責(zé)人確認(rèn)報告數(shù)據(jù)的完整性，并識別損失報告中存在的不足。第一百二十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)確保在風(fēng)險和控制自我評估程序中能對報告事件的周期樣本測試進(jìn)行檢驗(yàn)，如可能還應(yīng)在損失數(shù)據(jù)庫和相關(guān)的子系統(tǒng)中進(jìn)行比較，該子系統(tǒng)可監(jiān)控第一手損失數(shù)據(jù)。

第一百二十三條 商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)應(yīng)涵蓋損失結(jié)果，為事件成因的調(diào)查提供支持，并應(yīng)支持相應(yīng)的文檔化工作，可用以生成可追溯的記錄，使事件可按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)處臵并在對應(yīng)的總賬或子系統(tǒng)中得以處理。

第一百二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對不同業(yè)務(wù)、不同支持功能部門及不同地域的損失趨勢做比較分析，并通過設(shè)臵合適的轉(zhuǎn)換因子以確保定性評估的合理性、可比性和有效性。

第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)驗(yàn)證閾值的充分性和適當(dāng)性。損失數(shù)據(jù)的閾值設(shè)臵應(yīng)考慮計量模型的敏感性和管理評估的有效性，保證閾值以下?lián)p失事件不會對預(yù)期損失和非預(yù)期損失及相應(yīng)的監(jiān)管資本產(chǎn)生重大影響，也不會削弱本銀行操作風(fēng)險管理的有效性。

第一百二十六條 高級計量模型輸入數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)臵合理，覆蓋主要風(fēng)險，收集方法一致，并能支持業(yè)務(wù)管理等。商業(yè)銀行應(yīng)對高級計量模型輸入數(shù)據(jù)的清洗、持續(xù)驗(yàn)證建立明確標(biāo)準(zhǔn)。

第四節(jié) 對高級計量體系的模型驗(yàn)證

第一百二十七條 驗(yàn)證主體應(yīng)確保模型的輸入?yún)?shù)和輸出結(jié)果之間的關(guān)系穩(wěn)定，概念、假設(shè)和參數(shù)設(shè)臵合理可行，包括操作風(fēng)險暴露、數(shù)據(jù)生成模型和操作風(fēng)險資本要求等所含假設(shè)，相關(guān)技術(shù)透明直觀。

第一百二十八條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素在操作風(fēng)險計量系統(tǒng)中所占的權(quán)重，確保該權(quán)重的合理性。

第一百二十九條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查高級計量模型對分布函數(shù)的選擇，不論分布函數(shù)是由歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)出還是模擬生成，應(yīng)確保分布函數(shù)符合本銀行當(dāng)前和今后一段時期面臨的操作風(fēng)險損失分布狀況。

第一百三十條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查高級計量模型對低頻高損事件反映的充分性，特別是檢查本銀行操作風(fēng)險壓力測試結(jié)果反映低頻高損事件的穩(wěn)健性和敏感性。

第一百三十一條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查操作風(fēng)險的預(yù)期損失和非預(yù)期損失計算的準(zhǔn)確性。預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的邏輯應(yīng)直觀合理。第一百三十二條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查變量之間的相關(guān)系數(shù)，確保相關(guān)系數(shù)假設(shè)合理，確保歷史數(shù)據(jù)或情景數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)符合實(shí)際情況。

第一百三十三條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查各條線資本要求加總的合理性。確保高級計量模型對各條線資本要求加總考慮了不同分布、相關(guān)性以及時間差異等因素。

第一百三十四條 驗(yàn)證主體應(yīng)檢查模型輸出結(jié)果，分析模型結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異及原因。

第五節(jié) 對高級計量體系政策和流程的驗(yàn)證

第一百三十五條 對高級計量體系政策的驗(yàn)證，包括但不限于以下方面：

（一）是否制定了明確的高級計量體系政策并在全行有效推行。

（二）是否明確規(guī)定了有效的公司治理、計量流程、計量方法與模型、計量結(jié)果及應(yīng)用、計量報告等內(nèi)容。

（三）是否涉及操作風(fēng)險管理框架的有效性，是否包括對操作風(fēng)險管理框架的檢查和更新程序，并要求操作風(fēng)險管理框架相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行政策和程序的合規(guī)性。

（四）是否要求高級計量方法在不同業(yè)務(wù)條線的一致性。第一百三十六條 對高級計量體系流程的驗(yàn)證，包括但不限于以下方面：

（一）商業(yè)銀行是否制定了高級計量管理體系的管理流程并在全行有效推行。

（二）管理流程是否明確包括識別、評估、監(jiān)測、控制和緩釋以及報告等環(huán)節(jié)。

（三）識別環(huán)節(jié)是否明確包括對業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素等關(guān)鍵風(fēng)險要素的評估；是否明確定義風(fēng)險計量的范圍；是否明確內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)源及其收集程序和存儲；是否制定了損失數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。

（四）評估環(huán)節(jié)是否明確包括對數(shù)據(jù)輸入標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定及數(shù)據(jù)清洗、模型假設(shè)和參數(shù)、建模過程、結(jié)果輸出的評估；是否明確對操作風(fēng)險資本要求估值調(diào)整的測試和核查，包括操作風(fēng)險暴露及其所含假設(shè)、高級計量模型和操作風(fēng)險資本要求等。

（五）監(jiān)測環(huán)節(jié)是否明確包括定義操作風(fēng)險管理系統(tǒng)監(jiān)控的操作風(fēng)險范圍；評價操作風(fēng)險管理系統(tǒng)是否監(jiān)控所有重大活動和風(fēng)險暴露；關(guān)鍵風(fēng)險要素、損失數(shù)據(jù)、合規(guī)報告以及風(fēng)險估值是否與定性自我評估結(jié)果相一致；監(jiān)測操作風(fēng)險管理系統(tǒng)的表現(xiàn)和穩(wěn)健性，并對系統(tǒng)內(nèi)含的統(tǒng)計關(guān)系和假設(shè)進(jìn)行檢查等。

（六）控制環(huán)節(jié)中，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)進(jìn)行重大調(diào)整、出現(xiàn)新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等情況時，是否有包括控制標(biāo)準(zhǔn)和控制流程等的應(yīng)對預(yù)案。

（七）緩釋環(huán)節(jié)中，業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)重大調(diào)整、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等出現(xiàn)時，商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案是否涵蓋緩釋措施以應(yīng)對殘余風(fēng)險，包括暫停某些業(yè)務(wù)、實(shí)施特定的投保安排以及適當(dāng)提高操作風(fēng)險資本要求等。

（八）報告環(huán)節(jié)是否包括明確書面驗(yàn)證程序以記錄風(fēng)險量化分析模型的開發(fā)、運(yùn)行等情況；文檔化工作是否完整；是否有明確的報告路線及是否遵從管理信息報告程序等。

第六章 驗(yàn)證監(jiān)督檢查

第一節(jié) 對商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的檢查 第一百三十七條 監(jiān)管部門應(yīng)檢查評估商業(yè)銀行資本計量高級方法內(nèi)部驗(yàn)證體系的建立和實(shí)施情況，確保商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計算的信用風(fēng)險資本要求、內(nèi)部模型法計算的市場風(fēng)險資本要求和高級計量法計算的操作風(fēng)險資本要求充分反映銀行的風(fēng)險水平。

第一百三十八條 監(jiān)管部門應(yīng)評估商業(yè)銀行所采用的驗(yàn)證方法的合理性和適用性，重點(diǎn)關(guān)注驗(yàn)證工具和方法是否與資產(chǎn)組合的風(fēng)險特征及驗(yàn)證各個階段的特點(diǎn)相適合。

第一百三十九條 監(jiān)管部門應(yīng)將驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程和IT系統(tǒng)納入資本計量高級方法的監(jiān)督檢查，評估驗(yàn)證工作的可靠性。

第一百四十條 監(jiān)管部門應(yīng)審查商業(yè)銀行的驗(yàn)證階段是否覆蓋了本指引要求的全部驗(yàn)證工作，重點(diǎn)關(guān)注各驗(yàn)證階段間的銜接情況，檢查定期持續(xù)監(jiān)控主要發(fā)現(xiàn)是否作為啟動全面驗(yàn)證的依據(jù)、全面驗(yàn)證結(jié)果是否作為定期持續(xù)監(jiān)控指標(biāo)的制定依據(jù)。監(jiān)管部門應(yīng)評估商業(yè)銀行驗(yàn)證觸發(fā)機(jī)制和應(yīng)變機(jī)制的執(zhí)行情況，檢查驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)問題是否得到及時糾正。

第一百四十一條 監(jiān)管部門應(yīng)檢查商業(yè)銀行驗(yàn)證結(jié)果的運(yùn)用情況，評估商業(yè)銀行根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果完善風(fēng)險量化模型和支持體系的情況，確保驗(yàn)證結(jié)果促進(jìn)資本計量高級方法的持續(xù)優(yōu)化。監(jiān)管部門應(yīng)了解商業(yè)銀行用于基準(zhǔn)測試的基準(zhǔn)選擇依據(jù)，評估基準(zhǔn)測試的合理性和有效性。必要時銀監(jiān)會應(yīng)要求商業(yè)銀行提供相關(guān)信息，通過機(jī)構(gòu)間比較衡量各商業(yè)銀行驗(yàn)證工作質(zhì)量。

第一百四十二條 監(jiān)管部門應(yīng)審閱商業(yè)銀行驗(yàn)證有關(guān)文檔，并根據(jù)文檔抽樣復(fù)制相關(guān)驗(yàn)證工作，評估文檔的有效性。

第二節(jié) 監(jiān)督管理措施

第一百四十三條 監(jiān)管部門認(rèn)為商業(yè)銀行驗(yàn)證工作不充分、存在缺陷或未能達(dá)到監(jiān)管要求，可對商業(yè)銀行資本高級計量方法進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，或指定第三方對商業(yè)銀行進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

第一百四十四條 監(jiān)管部門應(yīng)持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行資本計量高級方法的審慎性，確保計量結(jié)果充分反映各種經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境變化對預(yù)期損失和非預(yù)期損失的負(fù)面影響。如果監(jiān)管部門認(rèn)為相關(guān)計量體系有低估資本要求的情況，應(yīng)要求商業(yè)銀行及時改進(jìn)，及時補(bǔ)充資本。如果商業(yè)銀行資本計量高級方法未能達(dá)到監(jiān)管要求，監(jiān)管部門有權(quán)取消商業(yè)銀行運(yùn)用高級方法的資格。

第一百四十五條 商業(yè)銀行資本計量高級方法有關(guān)模型重建或調(diào)整的全面驗(yàn)證情況應(yīng)及時向監(jiān)管部門報告。監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行驗(yàn)證結(jié)果評估模型調(diào)整對資本充足率的影響，并適時要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險、增加資本。第一百四十六條 監(jiān)管部門應(yīng)通過審閱商業(yè)銀行內(nèi)部驗(yàn)證報告等非現(xiàn)場監(jiān)管方式，了解商業(yè)銀行資本計量高級方法的情況，非現(xiàn)場監(jiān)管的主要發(fā)現(xiàn)可作為確定現(xiàn)場檢查的重要參考。商業(yè)銀行定期向監(jiān)管部門提交的內(nèi)部驗(yàn)證報告應(yīng)有助于監(jiān)管部門了解資本計量高級方法的運(yùn)行、驗(yàn)證和修改情況，監(jiān)管部門認(rèn)為有必要時，可要求商業(yè)銀行對所提交的內(nèi)部驗(yàn)證報告進(jìn)行詳細(xì)說明。

第一百四十七條 監(jiān)管部門應(yīng)定期評估商業(yè)銀行對驗(yàn)證工作的內(nèi)部審計報告，如果監(jiān)管部門認(rèn)為內(nèi)審的作用沒有達(dá)到本指引第二章的要求時，有權(quán)要求商業(yè)銀行聘請獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計。

第一百四十八條 商業(yè)銀行驗(yàn)證情況是其資本計量高級方法獲得監(jiān)管部門審批的重要依據(jù)。獲準(zhǔn)使用高級計量方法商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作如無法持續(xù)達(dá)到監(jiān)管要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改，如逾期仍未達(dá)標(biāo)，監(jiān)管部門有權(quán)取消其使用高級方法計量資本的資格。

第七章 附則

第四篇：14.中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)

《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門：

《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。請將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

二〇一〇年十一月二十五日

融資性擔(dān)保公司信息披露指引

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范融資性擔(dān)保公司的信息披露行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人之間的業(yè)務(wù)合作和融資性擔(dān)保公司的穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

第二條 本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。

第三條 融資性擔(dān)保公司根據(jù)本指引披露信息的對象為債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。第四條 鼓勵融資性擔(dān)保公司在遵循本指引的基礎(chǔ)上向社會公眾公開披露信息。

第五條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。第六條

融資性擔(dān)保公司的信息披露應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計制度和其他相關(guān)規(guī)定。

第七條 融資性擔(dān)保公司披露的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審計。

（二）公司董事長、監(jiān)事會主席（監(jiān)事長）、總經(jīng)理變動及原因。

（三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。

（四）公司合并、分立、解散等事項(xiàng)。

（五）公司的重大訴訟事項(xiàng)。

（六）其他可能嚴(yán)重危及公司正常經(jīng)營、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。

第十八條 融資性擔(dān)保公司披露的重大事項(xiàng)臨時報告應(yīng)當(dāng)至少包括：重大事項(xiàng)發(fā)生的時間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取的應(yīng)對措施。

第三章 信息披露的管理

第十九條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)。

第二十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前披露上一年報告，因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前10個工作日向監(jiān)管部門申請延期披露。

第二十一條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將重大事項(xiàng)臨時報告自事項(xiàng)發(fā)生之日起3個工作日內(nèi)及時披露。

第二十二條 融資性擔(dān)保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當(dāng)?shù)姆绞綄蟾嫒暮椭卮笫马?xiàng)臨時報告送達(dá)債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將報告同時報送監(jiān)管部門。

第二十三條 融資性擔(dān)保公司董事會或總經(jīng)理對公司披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性負(fù)責(zé)。公司的報告和重大事項(xiàng)臨時報告由法定代表人簽署。

融資性擔(dān)保公司設(shè)獨(dú)立董事的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性發(fā)表意見并單獨(dú)列示。

第四章 附 則

第二十四條 本指引沒有規(guī)定、但不披露相關(guān)信息可能導(dǎo)致對公司經(jīng)營管理和風(fēng)險狀況產(chǎn)生錯誤判斷的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息視為關(guān)鍵信息及時予以披露。

第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的融資性擔(dān)保公司，公司制以外的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息披露參照本指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本指引涉及的指標(biāo)適用《融資性擔(dān)保行業(yè)統(tǒng)計報表制度》的有關(guān)規(guī)定。第二十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。

第五篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)綠色信貸指引的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于 印發(fā)綠色信貸指引的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2012〕４號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院“十二五”節(jié)能減排綜合性工作方案》（國發(fā)?２０１１?２６號）、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)重點(diǎn)工作的意見》（國發(fā)?２０１１?３５號）等宏觀調(diào)控政策，以及監(jiān)管政策與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的要求，推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以綠色信貸為抓手，積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，有效防范環(huán)境與社會風(fēng)險，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，銀監(jiān)會制定了《綠色信貸指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，并督促落實(shí)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○一二年二月二十四日

綠色信貸指引

第一章總則

第一條 為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展綠色信貸，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社。

第三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略高度推進(jìn)綠色信貸，加大對綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的支持，防范環(huán)境和社會風(fēng)險，提升自身的環(huán)境和社會表現(xiàn)，并以此優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)水平，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有效識別、計量、監(jiān)測、控制信貸業(yè)務(wù)活動中的環(huán)境和社會風(fēng)險，建立環(huán)境和社會風(fēng)險管理體系，完善相關(guān)信貸政策制度和流程管理。本指引所稱環(huán)境和社會風(fēng)險是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的客戶及其重要關(guān)聯(lián)方在建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營活動中可能給環(huán)境和社會帶來的危害及相關(guān)風(fēng)險，包括與耗能、污染、土地、健康、安全、移民安臵、生態(tài)保護(hù)、氣候變化等有關(guān)的環(huán)境與社會問題。

第五條 中國銀監(jiān)會依法負(fù)責(zé)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的綠色信貸業(yè)務(wù)及其環(huán)境和社會風(fēng)險管理實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章 組織管理

第六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會或理事會應(yīng)當(dāng)樹立并推行節(jié)約、環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展等綠色信貸理念，重視發(fā)揮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展中的作用，建立與社會共贏的可持續(xù)發(fā)展模式。

第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會或理事會負(fù)責(zé)確定綠色信貸發(fā)展戰(zhàn)略，審批高級管理層制定的綠色信貸目標(biāo)和提交的綠色信貸報告，監(jiān)督、評估本機(jī)構(gòu)綠色信貸發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況。

第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或理事會的決定，制定綠色信貸目標(biāo)，建立機(jī)制和流程，明確職責(zé)和權(quán)限，開展內(nèi)控檢查和考核評價，每向董事會或理事會報告綠色信貸發(fā)展情況，并及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送相關(guān)情況。第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理層應(yīng)當(dāng)明確一名高管人員及牽頭管理部門，配備相應(yīng)資源，組織開展并歸口管理綠色信貸各項(xiàng)工作。必要時可以設(shè)立跨部門的綠色信貸委員會，協(xié)調(diào)相關(guān)工作。

第三章 政策制度及能力建設(shè)

第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家環(huán)保法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入政策等規(guī)定，建立并不斷完善環(huán)境和社會風(fēng)險管理的政策、制度和流程，明確綠色信貸的支持方向和重點(diǎn)領(lǐng)域，對國家重點(diǎn)調(diào)控的限制類以及有重大環(huán)境和社會風(fēng)險的行業(yè)制定專門的授信指引，實(shí)行有差別、動態(tài)的授信政策，實(shí)施風(fēng)險敞口管理制度。

第十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定針對客戶的環(huán)境和社會風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的環(huán)境和社會風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)評估與分類，相關(guān)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為其評級、信貸準(zhǔn)入、管理和退出的重要依據(jù)，并在貸款“三查”、貸款定價和經(jīng)濟(jì)資本分配等方面采取差別化的風(fēng)險管理措施。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對存在重大環(huán)境和社會風(fēng)險的客戶實(shí)行名單制管理，要求其采取風(fēng)險緩釋措施，包括制定并落實(shí)重大風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，建立充分、有效的利益相關(guān)方溝通機(jī)制，尋求第三方分擔(dān)環(huán)境和社會風(fēng)險等。

第十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有利于綠色信貸創(chuàng)新的工作機(jī)制，在有效控制風(fēng)險和商業(yè)可持續(xù)的前提下，推動綠色信貸流程、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新。第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視自身的環(huán)境和社會表現(xiàn)，建立相關(guān)制度，加強(qiáng)綠色信貸理念宣傳教育，規(guī)范經(jīng)營行為，推行綠色辦公，提高集約化管理水平。

第十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)綠色信貸能力建設(shè)，建立健全綠色信貸標(biāo)識和統(tǒng)計制度，完善相關(guān)信貸管理系統(tǒng)，加強(qiáng)綠色信貸培訓(xùn)，培養(yǎng)和引進(jìn)相關(guān)專業(yè)人才。必要時可以借助合格、獨(dú)立的第三方對環(huán)境和社會風(fēng)險進(jìn)行評審或通過其他有效的服務(wù)外包方式，獲得相關(guān)專業(yè)服務(wù)。

第四章 流程管理

第十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)授信盡職調(diào)查，根據(jù)客戶及其項(xiàng)目所處行業(yè)、區(qū)域特點(diǎn)，明確環(huán)境和社會風(fēng)險盡職調(diào)查的內(nèi)容，確保調(diào)查全面、深入、細(xì)致。必要時可以尋求合格、獨(dú)立的第三方和相關(guān)主管部門的支持。

第十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對擬授信客戶進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)審查，針對不同行業(yè)的客戶特點(diǎn)，制定環(huán)境和社會方面的合規(guī)文件清單和合規(guī)風(fēng)險審查清單，確保客戶提交的文件和相關(guān)手續(xù)的合規(guī)性、有效性和完整性，確信客戶對相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)有足夠的重視和有效的動態(tài)控制，符合實(shí)質(zhì)合規(guī)要求。第十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)授信審批管理，根據(jù)客戶面臨的環(huán)境和社會風(fēng)險的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，確定合理的授信權(quán)限和審批流程。對環(huán)境和社會表現(xiàn)不合規(guī)的客戶，應(yīng)當(dāng)不予授信。

第十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過完善合同條款督促客戶加強(qiáng)環(huán)境和社會風(fēng)險管理。對涉及重大環(huán)境和社會風(fēng)險的客戶，在合同中應(yīng)當(dāng)要求客戶提交環(huán)境和社會風(fēng)險報告，訂立客戶加強(qiáng)環(huán)境和社會風(fēng)險管理的聲明和保證條款，設(shè)定客戶接受貸款人監(jiān)督等承諾條款，以及客戶在管理環(huán)境和社會風(fēng)險方面違約時銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的救濟(jì)條款。

第十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信貸資金撥付管理，將客戶對環(huán)境和社會風(fēng)險的管理狀況作為決定信貸資金撥付的重要依據(jù)。在已授信項(xiàng)目的設(shè)計、準(zhǔn)備、施工、竣工、運(yùn)營、關(guān)停等各環(huán)節(jié)，均應(yīng)當(dāng)設(shè)臵環(huán)境和社會風(fēng)險評估關(guān)卡，對出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的，可以中止直至終止信貸資金撥付。

第二十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貸后管理，對有潛在重大環(huán)境和社會風(fēng)險的客戶，制定并實(shí)行有針對性的貸后管理措施。密切關(guān)注國家政策對客戶經(jīng)營狀況的影響，加強(qiáng)動態(tài)分析，并在資產(chǎn)風(fēng)險分類、準(zhǔn)備計提、損失核銷等方面及時做出調(diào)整。建立健全客戶重大環(huán)境和社會風(fēng)險的內(nèi)部報告制度和責(zé)任追究制度。在客戶發(fā)生重大環(huán)境和社會風(fēng)險事件時，應(yīng)當(dāng)及時采取相關(guān)的風(fēng)險處臵措施，并就該事件可能對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)造成的影響向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

第二十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擬授信的境外項(xiàng)目的環(huán)境和社會風(fēng)險管理，確保項(xiàng)目發(fā)起人遵守項(xiàng)目所在國家或地區(qū)有關(guān)環(huán)保、土地、健康、安全等相關(guān)法律法規(guī)。對擬授信的境外項(xiàng)目公開承諾采用相關(guān)國際慣例或國際準(zhǔn)則，確保對擬授信項(xiàng)目的操作與國際良好做法在實(shí)質(zhì)上保持一致。

第五章 內(nèi)控管理與信息披露

第二十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將綠色信貸執(zhí)行情況納入內(nèi)控合規(guī)檢查范圍，定期組織實(shí)施綠色信貸內(nèi)部審計。檢查發(fā)現(xiàn)重大問題的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。

第二十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的綠色信貸考核評價體系和獎懲機(jī)制，落實(shí)激勵約束措施，確保綠色信貸持續(xù)有效開展。

第二十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開綠色信貸戰(zhàn)略和政策，充分披露綠色信貸發(fā)展情況。對涉及重大環(huán)境與社會風(fēng)險影響的授信情況，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)披露相關(guān)信息，接受市場和利益相關(guān)方的監(jiān)督。必要時可以聘請合格、獨(dú)立的第三方，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)履行環(huán)境和社會責(zé)任的活動進(jìn)行評估或?qū)徲嫛?/p>

第六章 監(jiān)督檢查

第二十五條 各級銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與相關(guān)主管部門的協(xié)調(diào)配合，建立健全信息共享機(jī)制，完善信息服務(wù)，向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提示相關(guān)環(huán)境和社會風(fēng)險。

第二十六條 各級銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管，完善非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系，強(qiáng)化對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的環(huán)境和社會風(fēng)險的監(jiān)測分析，及時引導(dǎo)其加強(qiáng)風(fēng)險管理，調(diào)整信貸投向。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引要求，至少每兩年開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送自我評估報告。

第二十七條 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織開展現(xiàn)場檢查，應(yīng)當(dāng)充分考慮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的環(huán)境和社會風(fēng)險，明確相關(guān)檢查內(nèi)容和要求。對環(huán)境和社會風(fēng)險突出的地區(qū)或銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)開展專項(xiàng)檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果督促其整改。

第二十八條 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸自我評估的指導(dǎo)，并結(jié)合非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查情況，全面評估銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的綠色信貸成效，按照相關(guān)法律法規(guī)將評估結(jié)果作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管評級、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、高管人員履職評價的重要依據(jù)。

第七章 附則

第二十九條 本指引自公布之日起施行。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、非銀行金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第三十條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。