中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知(%93[推薦5篇]

第一篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知(%93

【發(fā)布單位】中國銀監(jiān)會【發(fā)布文號】銀監(jiān)發(fā)〔2009〕97號【發(fā)布日期】2009-11-07 【生效日期】2011-01-01 【失效日期】【所屬類別】政策參考【文件來源】中國銀監(jiān)會

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的通知

(銀監(jiān)發(fā)〔2009〕97號)

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行。銀監(jiān)會鼓勵(lì)暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十一月七日

商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引

第一章總則

第一條第一條為規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條第二條本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條第三條本指引所稱信息披露是指商業(yè)銀行遵照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）新資本協(xié)議的各項(xiàng)指引，將銀行的資本計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)信息，通過公開載體，向投資者和社會公眾披露的行為。

第四條第四條商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本指引所規(guī)定的信息披露，并保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，同時(shí)負(fù)責(zé)制定信息披露政策，包括信息披露內(nèi)容、過程及其他相關(guān)政策等。

第五條第五條商業(yè)銀行應(yīng)披露資本及資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估等重要信息，對于商業(yè)銀行的專有信息或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對外披露的事實(shí)和原因。

第六條第六條商業(yè)銀行信息披露頻度分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露，其中臨時(shí)信息應(yīng)及時(shí)披露，季度、半年和年度信息披露時(shí)間不晚于季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告披露后的一個(gè)月。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。

第七條第七條銀監(jiān)會依法對商業(yè)銀行信息披露實(shí)施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當(dāng)認(rèn)為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時(shí)，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第二章并表范圍

第八條第八條商業(yè)銀行應(yīng)披露銀行集團(tuán)名稱。

第九條第九條商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并表的范圍應(yīng)與《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引》的規(guī)定相一致。

第十條第十條商業(yè)銀行應(yīng)按照被投資機(jī)構(gòu)的類型逐類披露計(jì)算并表資本充足率時(shí)采用的處理方法。被投資機(jī)構(gòu)的類型包括：商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司、其他金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)以及特例處理情況。

第十一條第十一條對納入并表范圍的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱、投資余額、持股比例、注冊地，并披露其他并表被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計(jì)數(shù)。

第十二條第十二條對采用扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱、投資余額、持股比例、注冊地，并披露其他扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計(jì)數(shù)。

第十三條第十三條商業(yè)銀行應(yīng)披露其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)按監(jiān)管當(dāng)局標(biāo)準(zhǔn)衡量存在的監(jiān)管資本缺口。

第十四條第十四條商業(yè)銀行應(yīng)披露集團(tuán)內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。

第三章資本及資本充足率

第十五條第十五條商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本構(gòu)成。

（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：

1.實(shí)收資本；

2.資本公積可計(jì)入部分；

3.盈余公積；

4.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；

5.未分配利潤可計(jì)入部分；

6.少數(shù)股權(quán)；

7.其他。

（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：

1.重估儲備；

2.超額減值準(zhǔn)備；

3.優(yōu)先股；

4.可轉(zhuǎn)換債券；

5.混合債務(wù)資本工具；

6.長期次級債務(wù)；

7.其他。

（三）資本的期末數(shù)。

（四）資本的扣除項(xiàng)，包括：

1.商譽(yù)；

2.凈遞延稅收資產(chǎn)；

3.減值準(zhǔn)備缺口；

4.應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露；

5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；

6.應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資；

7.應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資；

8.非自用房地產(chǎn)。

（五）核心資本扣除項(xiàng)，包括：

1.商譽(yù)；

2.凈遞延稅收資產(chǎn)；

3.減值準(zhǔn)備缺口的50%；

4.應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%；

5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；

6.應(yīng)扣除的對金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%；

7.應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50%；

8.非自用房地產(chǎn)的50%。

（六）長期次級債務(wù)的期限、條件及償還次序。

（七）報(bào)告期內(nèi)增加或減少實(shí)收資本、分立和合并事項(xiàng)。

（八）報(bào)告期內(nèi)重大資本投資行為。

第十六條第十六條商業(yè)銀行應(yīng)披露采用的信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法以及對應(yīng)的資本要求：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

（二）內(nèi)部評級法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，并逐項(xiàng)披露每類風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，具體風(fēng)險(xiǎn)暴露分類如下：

1.主權(quán)；

2.金融機(jī)構(gòu)；

3.公司風(fēng)險(xiǎn)暴露；

4.個(gè)人住房抵押貸款；

5.合格的循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露；

6.其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露；

7.其他。

（三）資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。

（四）內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。

第十七條第十七條商業(yè)銀行應(yīng)披露市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求。

第十八條第十八條商業(yè)銀行應(yīng)披露操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求,采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用替代標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用高級計(jì)量法的資本要求。

第十九條第十九條商業(yè)銀行應(yīng)披露并表核心資本充足率和資本充足率。

第二十條第二十條商業(yè)銀行應(yīng)簡要披露銀行內(nèi)部資本充足率的評估方法，并重點(diǎn)披露影響資本充足率的相關(guān)因素。

第四章風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估

第二十一條第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)、政策、策略和程序，組織架構(gòu)和管理職能，風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策和工具，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告或計(jì)量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估等定性信息。

第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估

第二十二條第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：逾期及不良貸款的定義，貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法，各類風(fēng)險(xiǎn)暴露采用的計(jì)量方法等。

第二十三條第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額，采用不同資本計(jì)量方法的各類風(fēng)險(xiǎn)暴露余額，信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的地域分布、行業(yè)或交易對手分布、剩余期限分布，不良貸款總額、貸款減值準(zhǔn)備余額及報(bào)告期變動情況等。

第二十四條第二十四條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露以下定性信息：評級體系的治理結(jié)構(gòu)，評級結(jié)構(gòu)、評級結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的定義，數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法和假設(shè)等。

第二十五條第二十五條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露非零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：按違約概率級別劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后各類風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。如果商業(yè)銀行信息披露時(shí)對違約概率級別進(jìn)行歸并，應(yīng)按照歸并后的違約概率級別披露上述信息。

第二十六條第二十六條商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法評估專業(yè)貸款的資本要求，應(yīng)至少披露按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后各類風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第二十七條第二十七條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：個(gè)人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他零售風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的風(fēng)險(xiǎn)暴露,平均違約損失率，平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。

第二十八條第二十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法應(yīng)至少披露以下歷史損失信息：報(bào)告期各類風(fēng)險(xiǎn)暴露的實(shí)際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別及其原因。

第二十九條第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下信息：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的認(rèn)定辦法，按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前后的風(fēng)險(xiǎn)暴露等。

第三十條第三十條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策等定性信息。

第三十一條第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的以下定量信息：各類型風(fēng)險(xiǎn)暴露被表內(nèi)和表外凈額結(jié)算、合格的金融質(zhì)押、其他合格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生產(chǎn)品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第二節(jié) 市場風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估

第三十二條第三十二條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等定性信息。

第三十三條第三十三條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露利率風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求等定量信息。

第三十四條第三十四條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露內(nèi)部模型法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露、所用模型的特點(diǎn)、壓力測試情況等定性信息。

第三十五條第三十五條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，報(bào)告期的最高、最低、平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，返回檢驗(yàn)中的顯著異常值等定量信息。

第三節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估

第三十六條第三十六條商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)量方法、覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等操作風(fēng)險(xiǎn)信息。

第三十七條第三十七條商業(yè)銀行采用高級計(jì)量法應(yīng)披露考慮的內(nèi)部因素和外部因素，以及使用保險(xiǎn)前、后的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

第四節(jié) 資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估

第三十八條第三十八條作為合成型資產(chǎn)證券化一部分的信用衍生產(chǎn)品不包括在信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋披露范圍內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。

第三十九條第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定性信息：

（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他實(shí)體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活動使銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過程中所承擔(dān)的角色，以及每個(gè)過程中銀行的參與程度。

（三）資本計(jì)量方法。

（四）資產(chǎn)證券化的相關(guān)會計(jì)政策,包括交易性質(zhì)、收益確認(rèn)原則、商業(yè)銀行對合成型資產(chǎn)證券化的會計(jì)處理政策。

（五）每個(gè)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評級機(jī)構(gòu)的名稱。

第四十條第四十條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定量信息：

（一）傳統(tǒng)型和合成型證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額,如果發(fā)起機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)在當(dāng)年報(bào)告中單獨(dú)列出此類交易。

（二）按風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別劃分：

1.證券化資產(chǎn)的不良、逾期金額；

2.銀行報(bào)告期確認(rèn)的損失。

（三）按證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露種類劃分，銀行持有或買入的各類資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額。

（四）按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分，銀行持有或買入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額和內(nèi)部評級法下的資本要求。

（五）對于提前攤還的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對每一類證券化資產(chǎn)披露以下項(xiàng)目：

1.所有涉及發(fā)起機(jī)構(gòu)和投資者權(quán)益的提款風(fēng)險(xiǎn)暴露；

2.按照內(nèi)部評級法，對銀行留存的已提款部分，如賣家的資本要求；

3.按照內(nèi)部評級法，對銀行留存的已提和未提款的投資者權(quán)益的資本要求。

（六）采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述

（四）、（五）的要求進(jìn)行披露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求。

（七）對報(bào)告期銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。

第五節(jié) 其他風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估

第四十一條第四十一條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：對交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金政策，錯(cuò)向風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評級下調(diào)時(shí)對銀行需要額外提供的抵押、質(zhì)押品的影響。

第四十二條第四十二條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：非大額或大額股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)暴露的處理方法，股權(quán)投資的種類、特征和持有目的，銀行賬戶股權(quán)估值和會計(jì)處理的重要政策，包括所采用的會計(jì)方法和估值方法、關(guān)鍵假設(shè)以及報(bào)告期內(nèi)這些方法和假設(shè)的重大變化。

第四十三條第四十三條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的以下定量信息：金融機(jī)構(gòu)和公司的股權(quán)投資,包括公開交易、非公開交易的余額,股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露未實(shí)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)收益。

第四十四條第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)至少披露銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的以下定性信息：銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和重要假設(shè)、貸款提前支付和無期限存款行為的假設(shè)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的頻率。

第四十五條第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)按主要幣種披露銀行賬戶在利率向上或向下變動時(shí)對收益或經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響值等定量信息。

第五章附則

第四十六條第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息。

（一）實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露。

（二）核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應(yīng)每季度披露。

（三）資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計(jì)提準(zhǔn)備及變動情況、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、資產(chǎn)證券化的各類風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求及期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、操作風(fēng)險(xiǎn)情況、股權(quán)投資額及其公允價(jià)值和出售與清算已實(shí)現(xiàn)的收益或損失、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每半年披露。

（四）本指引所涉及的其他信息應(yīng)每年披露一次。

第四十七條第四十七條獲準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議的銀行，過渡期內(nèi)至少應(yīng)披露本指引規(guī)定的定性信息及資本底線定量信息。

第四十八條第四十八條本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第四十九條第四十九條本指引自2011年1月1日起實(shí)施。

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第二篇：銀監(jiān)發(fā)[2009]109號中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)?2009?109號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行，未實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十二月四日

商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引

第一章總則

第一條為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強(qiáng)商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條本指引適用于《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的目標(biāo)是推動商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系和控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資本要求與風(fēng)險(xiǎn)水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的密切結(jié)合，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

第四條商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立包括治理架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評估和資本規(guī)劃等環(huán)節(jié)在內(nèi)的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)和滿足其實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略的需要。商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序不僅應(yīng)當(dāng)評價(jià)銀行資本的充足水平，還應(yīng)當(dāng)評價(jià)銀行資本的質(zhì)量。第五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面和及時(shí)識別、計(jì)量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)與其內(nèi)部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護(hù)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展。

第六條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行監(jiān)督檢查，全面評估商業(yè)銀行資本規(guī)劃和滿足最低監(jiān)管資本要求的能力。

第七條銀監(jiān)會獨(dú)立評估商業(yè)銀行所面臨的各類主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有權(quán)根據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序和風(fēng)險(xiǎn)狀況的評估結(jié)果，并考慮壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟(jì)周期因素，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足銀監(jiān)會的最低資本充足率要求。

銀監(jiān)會有權(quán)對資本不能充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行采取干預(yù)或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

第一節(jié) 總體要求

第九條商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本水平。

第十條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）確保主要風(fēng)險(xiǎn)得到充分識別、計(jì)量或評估、監(jiān)測和報(bào)告。

（二）確保資本水平與主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第十一條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度相適應(yīng)。

銀監(jiān)會鼓勵(lì)商業(yè)銀行建立經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系并用于內(nèi)部資本充足評估。用于內(nèi)部資本充足評估的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)特征。

第十二條商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的影響。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測試結(jié)果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急計(jì)劃中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對措施。

商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，有能力對資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對措施的合理性做出判斷。

第十三條商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行獨(dú)立審查和評估，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新。

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估程序的結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。

第十五條商業(yè)銀行應(yīng)在并表管理的基礎(chǔ)上建立與其自身風(fēng)險(xiǎn)特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團(tuán)層面及單家機(jī)構(gòu)層面的資本充足。

第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)

第十六條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部資本充足評估的主要責(zé)任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并履行以下職責(zé)：

（一）根據(jù)全行風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和內(nèi)部資本充足率目標(biāo)，批準(zhǔn)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。

（二）確保高級管理層建立評估銀行各類風(fēng)險(xiǎn)的框架和壓力測試框架，實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本的緊密結(jié)合。

（三）審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本充足評估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內(nèi)部資本充足評估政策和執(zhí)行機(jī)制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報(bào)告。

（四）確保銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展資本充足評估工作。

（五）對內(nèi)部資本充足評估程序的完整性進(jìn)行監(jiān)督，確定審計(jì)部門在內(nèi)部資本充足評估工作中的角色和職責(zé)。

第十七條商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運(yùn)行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。

（一）深入了解銀行主要風(fēng)險(xiǎn)的特征、性質(zhì)和程度，理解資本充足程度與風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、資本持續(xù)補(bǔ)足計(jì)劃之間的關(guān)系，確保內(nèi)部資本充足評估程序的復(fù)雜程度與銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。

（二）組織制定銀行資本充足評估工作相關(guān)政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量及分配等保持一致。

（三）組織開展銀行的內(nèi)部資本充足評估工作，建立評估主要風(fēng)險(xiǎn)的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

（四）為內(nèi)部資本充足評估工作配備足夠的財(cái)務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部門負(fù)責(zé)銀行的評估工作，界定資本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等部門在評估工作中的職責(zé)。

（五）組織內(nèi)部資本充足評估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時(shí)、準(zhǔn)確提供評估所需信息。

（六）采用計(jì)量模型進(jìn)行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理層應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報(bào)。

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)評估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用。

（八）定期向董事會匯報(bào)內(nèi)部資本充足評估程序的執(zhí)行情況。

第十八條商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評估程序的報(bào)告體系，定期監(jiān)測和報(bào)告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報(bào)告的發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容及詳略程度，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。商業(yè)銀行的報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）對主要風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價(jià)。

（二）對計(jì)量體系中關(guān)鍵假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)敏感性和合理性做出評價(jià)。

（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)，確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo)。

（四）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計(jì)劃做出必要調(diào)整。第十九條商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行一次獨(dú)立審計(jì)，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性。審計(jì)可由內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同進(jìn)行，審計(jì)范圍包括：

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，審查內(nèi)部資本充足評估程序的合理性。

（二）評估內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和流程執(zhí)行的有效性。

（三）檢查內(nèi)部資本充足率與設(shè)定目標(biāo)是否有差距，分析產(chǎn)生這些差距的原因。

（四）對影響銀行內(nèi)部資本充足評估有效性的重要組成部分進(jìn)行監(jiān)督，包括大額信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和其他風(fēng)險(xiǎn)集中度的評估情況、內(nèi)部資本充足評估程序所用參數(shù)的準(zhǔn)確性及完整性、內(nèi)部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設(shè)及參數(shù)的分析等。

審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向高級管理層和董事會報(bào)告。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行調(diào)整和更新。

第二十條商業(yè)銀行應(yīng)保存與內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進(jìn)行評價(jià)。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評估

第二十一條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行評估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)充分考慮銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能力。

第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定主要風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到正確的識別和監(jiān)測。主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)，以及獨(dú)立評估風(fēng)險(xiǎn)程度不高、但與其他風(fēng)險(xiǎn)相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)覆蓋以下各類風(fēng)險(xiǎn)：

（一）新資本協(xié)議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

（二）新資本協(xié)議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，如集中度風(fēng)險(xiǎn)。

（三）新資本協(xié)議第一支柱中未涉及的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和對商業(yè)銀行有實(shí)質(zhì)性影響的其他風(fēng)險(xiǎn)。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險(xiǎn)。

（一）對能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，確保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)測、控制和報(bào)告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理。銀監(jiān)會鼓勵(lì)商業(yè)銀行進(jìn)一步探索這類風(fēng)險(xiǎn)的管理技術(shù)和工具。

第二十四條商業(yè)銀行加總各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)充分考慮集中度風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)之間的傳染性，適當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性和分散化效應(yīng)。商業(yè)銀行在考慮風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性和分散化效應(yīng)時(shí)，應(yīng)基于長期實(shí)證數(shù)據(jù)，對總體風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和假設(shè)可能存在的局限性進(jìn)行保守性調(diào)整。

第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)采用多種方法加總風(fēng)險(xiǎn)，并判斷加總結(jié)果的合理性和審慎性。同時(shí)，應(yīng)基于對單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的定義和計(jì)量結(jié)果加總風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量參數(shù)和計(jì)量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。

第四節(jié) 資本規(guī)劃第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)基于當(dāng)前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動目標(biāo)。

第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定資本充足率目標(biāo)，并充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的負(fù)面外部因素，包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露、嚴(yán)重且長期的市場衰退等經(jīng)濟(jì)、金融市場環(huán)境變化及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他事件。

商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)應(yīng)高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第二十八條商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當(dāng)前資本需求、預(yù)計(jì)資本支出、目標(biāo)資本水平和外部資本可獲得性與全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平及外部經(jīng)營環(huán)境相匹配。

商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應(yīng)急預(yù)案情況。

第二十九條商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引》存在差異的，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可。第三十條商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗(yàn)資本長期目標(biāo)，并制定應(yīng)急預(yù)案以滿足計(jì)劃外的資本需求。商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施管理風(fēng)險(xiǎn)等。

第三章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)

第一節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的評估

第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，全面、有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

（一）有效的董事會和高級管理層監(jiān)督。

（二）適當(dāng)?shù)恼摺⒊绦蚝拖揞~。

（三）全面、及時(shí)的識別、計(jì)量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）良好的管理信息系統(tǒng)。

（五）全面的內(nèi)部控制。第三十二條商業(yè)銀行董事會和高級管理層對全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效性負(fù)主要責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，并確保銀行各項(xiàng)限額與風(fēng)險(xiǎn)偏好保持一致。

第三十三條商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)具備全面風(fēng)險(xiǎn)管理所需的知識和管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)營情況和主要風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)政策和控制措施有效落實(shí)。

商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)加總的主要假設(shè)和局限性，確保管理決策信息充分可靠。

第三十四條商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并要求風(fēng)險(xiǎn)管理部門及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)集中和違反風(fēng)險(xiǎn)限額等事項(xiàng)。

第三十五條商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)清晰確定業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)劃分和報(bào)告路線，并確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性。

第三十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及流程，針對主要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配。風(fēng)險(xiǎn)政策、流程和限額應(yīng)確保實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）完善全行層面和單個(gè)業(yè)務(wù)條線層面的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，確保全面及時(shí)地識別、計(jì)量、監(jiān)測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）確保風(fēng)險(xiǎn)管理流程能夠充分識別主要風(fēng)險(xiǎn)暴露的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和估值不確定性等。

（三）確保各層次風(fēng)險(xiǎn)管理職能的獨(dú)立性，清晰界定銀行各業(yè)務(wù)職能部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（四）確保清晰的報(bào)告職責(zé)和報(bào)告線路，便于各級管理層及時(shí)掌握違反內(nèi)部頭寸限額情況，并根據(jù)設(shè)定程序采取措施。

（五）確保對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)召集風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進(jìn)行評估，以確保銀行事先具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（六）建立定期評估和更新機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)政策、流程和限額的合理性。

第三十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與全面風(fēng)險(xiǎn)管理相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下主要功能：

（一）支持各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和全行風(fēng)險(xiǎn)加總。

（二）識別全行范圍的集中度風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)相互作用產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）分析各類風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具在不同市場環(huán)境的作用和效果。

（四）支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內(nèi)外部沖擊對全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響。

（五）具有適當(dāng)?shù)撵`活性，及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)變化對風(fēng)險(xiǎn)評估和資本評估的影響。

第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制，確保相關(guān)決策信息的準(zhǔn)確和全行風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效實(shí)施。

第二節(jié) 估值和薪酬

第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的治理結(jié)構(gòu)和控制程序確保估值的客觀、準(zhǔn)確和一致，規(guī)范金融工具的估值。治理結(jié)構(gòu)和控制程序應(yīng)當(dāng)同時(shí)適用于風(fēng)險(xiǎn)管理和會計(jì)報(bào)告目的。

商業(yè)銀行應(yīng)定期對估值控制流程進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第四十條商業(yè)銀行所有的估值方法應(yīng)當(dāng)?shù)玫脚鷾?zhǔn)并予以清晰記錄。對可選的初始定價(jià)、盯市、盯模、估值調(diào)整和定期獨(dú)立重估方法，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定政策和程序予以規(guī)范。

第四十一條商業(yè)銀行估值能力應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度和規(guī)模相適應(yīng)。對于其主要風(fēng)險(xiǎn)敞口，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備在壓力時(shí)期采用多種方法進(jìn)行產(chǎn)品估值的能力。

本條所稱壓力時(shí)期是指市場中斷或缺乏流動性導(dǎo)致估值主要參數(shù)和方法失效的時(shí)期。

第四十二條商業(yè)銀行估值應(yīng)當(dāng)基于可靠的數(shù)據(jù)。對活躍市場情形，商業(yè)銀行采用估值技術(shù)估計(jì)公允價(jià)值時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量采用可觀測數(shù)據(jù)。

對不活躍市場情況，商業(yè)銀行應(yīng)基于下列考慮選擇可靠數(shù)據(jù)：

（一）價(jià)格、報(bào)價(jià)的頻率和可獲得性。

（二）價(jià)格是否代表真實(shí)交易狀況。

（三）數(shù)據(jù)分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。

（四）估值頻率的相關(guān)信息是否及時(shí)。

（五）獨(dú)立報(bào)價(jià)或價(jià)格來源的數(shù)量。

（六）報(bào)價(jià)或價(jià)格是否得到實(shí)際交易的支持。

（七）市場成熟度。

（八）交易出售金融工具與該機(jī)構(gòu)所持有工具的相似性。采用模型估值的商業(yè)銀行，應(yīng)測試模型在壓力情景下的局限性。

第四十三條商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)制定符合銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要的薪酬政策，監(jiān)督薪酬制度的制定和執(zhí)行，確保薪酬政策與長期資本水平和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性掛鉤，相關(guān)薪酬安排應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的全行長期收益。

本條所指的經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益，是指各類主要風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益，包括難以計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合量化方法和專家判斷確定實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)程度。

第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)定薪酬發(fā)放機(jī)制，適當(dāng)推延發(fā)放時(shí)間，反映風(fēng)險(xiǎn)在不同時(shí)間跨度的表現(xiàn)特點(diǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對風(fēng)險(xiǎn)滯后體現(xiàn)的項(xiàng)目提前發(fā)放獎勵(lì)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定薪酬的結(jié)構(gòu)，薪酬中的現(xiàn)金、股權(quán)或其他形式的薪酬應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果保持一致，并根據(jù)銀行員工的職級和崗位予以相應(yīng)的調(diào)整。

第三節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的評估第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)、程序和覆蓋范圍，確認(rèn)分類標(biāo)準(zhǔn)的合理性和合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的一致性以及信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。

第四十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟(jì)衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義與《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》對應(yīng)定義之間的差異以及由此導(dǎo)致的監(jiān)管資本計(jì)量結(jié)果的偏差。

第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)壓力測試的審慎性，包括設(shè)臵壓力情景的合理性和相關(guān)性、壓力情景與信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)之間邏輯關(guān)系的嚴(yán)謹(jǐn)性等。

第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系驗(yàn)證是否達(dá)到《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保用于計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度，確保用于計(jì)算資本充足率的信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮重要作用。

第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估采用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）由于交易對手違約導(dǎo)致無法及時(shí)占有抵質(zhì)押品。

（二）由于缺乏流動性導(dǎo)致抵質(zhì)押品難以變現(xiàn)。

（三）保證人拒絕或延遲支付。

（四）相關(guān)文檔失效。

第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達(dá)到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》的要求。

第五十二條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來的新生風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

（一）各類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的拖欠和損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對特殊目的機(jī)構(gòu)的信用支持和流動性支持風(fēng)險(xiǎn)。

（四）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其他第三方提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。

第五十三條商業(yè)銀行投資于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)的進(jìn)行基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)分析，不能完全依賴外部評級機(jī)構(gòu)的信用評級進(jìn)行投資決策。商業(yè)銀行應(yīng)具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術(shù)評估所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在單個(gè)交易、同一業(yè)務(wù)條線以及跨業(yè)務(wù)條線等多層面跟蹤評估資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第五十五條商業(yè)銀行作為資產(chǎn)證券化交易的發(fā)起行時(shí)，應(yīng)當(dāng)評估資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產(chǎn)證券化提供的隱性支持。對于未能實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的或提供了隱性支持的資產(chǎn)證券化交易，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持有與未證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資本，并公開披露對資產(chǎn)證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。

第五十六條商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)當(dāng)覆蓋下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）交易賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)。

（二）交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。

（三）相關(guān)期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。

第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實(shí)施，防止商業(yè)銀行資本套利。

第五十八條采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立金融工具拆分標(biāo)準(zhǔn)和程序，做到期限確定合理、風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計(jì)量的審慎性。

第五十九條采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求；對市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的驗(yàn)證，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達(dá)到《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求，確保商業(yè)銀行用于計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。

第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》的有關(guān)要求，計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本。

使用標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或?yàn)樨?fù)值，可能低估操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高其操作風(fēng)險(xiǎn)資本。第六十一條使用高級計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的商業(yè)銀行，其計(jì)量模型應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的相關(guān)要求。

第四節(jié) 其他風(fēng)險(xiǎn)的評估

第六十二條集中度風(fēng)險(xiǎn)是單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合可能給銀行帶來重大損失或?qū)е裸y行風(fēng)險(xiǎn)輪廓發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識和評估單個(gè)或一組緊密關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)聯(lián)。

第六十三條存在集中度風(fēng)險(xiǎn)的情形包括：

（一）交易對手或借款人集中風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行對同一個(gè)交易對手、借款人或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)高度相關(guān)的交易對手、借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）地區(qū)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對同一地區(qū)交易對手或借款人具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對同一經(jīng)濟(jì)、金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個(gè)擔(dān)保人提供貸款擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）資產(chǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。

（六）表外項(xiàng)目集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行從事對外擔(dān)保、承諾所形成的集中風(fēng)險(xiǎn)。

（七）其他集中風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)暴露或風(fēng)險(xiǎn)暴露組合。

第六十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效識別各類集中度風(fēng)險(xiǎn)，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行不僅應(yīng)當(dāng)理解面臨的各類集中度風(fēng)險(xiǎn)，而且應(yīng)當(dāng)清楚地評估在壓力市場條件下、經(jīng)濟(jì)下行和市場不具備流動性情況下可能產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。

第六十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用多種技術(shù)手段并從多個(gè)角度充分識別、計(jì)量和管理自身面臨的主要集中度風(fēng)險(xiǎn)。第六十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架，銀行的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)至少包括：

（一）書面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。銀行的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)當(dāng)對銀行面臨的集中度風(fēng)險(xiǎn)做出明確的定義并規(guī)定相關(guān)的管理措施。

（二）有效的識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的方法。

（三）集中度風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度對集中度風(fēng)險(xiǎn)確定適當(dāng)?shù)南揞~，并采取有效的措施確保限額在經(jīng)營管理中得到遵循。

（四）定期的集中度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和審查制度。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)定期對信用集中度風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審查以確保相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的管理和控制。

（五）壓力測試制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對面臨的主要集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測試，識別可能對銀行經(jīng)營帶來不利影響的潛在因素，并根據(jù)壓力測試結(jié)果采取相應(yīng)的處臵措施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮壓力條件下可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)集中情況。

第六十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身集中度風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，配臵相應(yīng)的資本以有效抵御集中度風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失。第六十八條銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值遭受或有損失的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等相關(guān)要求建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

第六十九條銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理框架至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）功能獨(dú)立的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。

（二）詳細(xì)完整的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的文檔。

（三）有效的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)日常管理。

（四）必要的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（五）完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的壓力測試。

（七）充分的模型驗(yàn)證。

第七十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)配臵相應(yīng)的資本，有效覆蓋包括重定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)。第七十一條流動性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時(shí)獲得充足資金或無法以合理成本及時(shí)獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理框架，充分識別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機(jī)構(gòu)的流動性風(fēng)險(xiǎn)，以及流動性風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的相互影響與轉(zhuǎn)換。

第七十二條商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)包括以下基本要素：

（一）董事會及高級管理層的有效監(jiān)控。

（二）完善的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。

（三）完善的流動性風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序。

（四）完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機(jī)制。

（五）有效完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的危機(jī)處理機(jī)制。

第七十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)與流動性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，深入分析假設(shè)情景對其他流動性風(fēng)險(xiǎn)要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)流動性壓力測試的結(jié)果評估其流動性儲備的充足性，確定其應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略和制定流動性應(yīng)急計(jì)劃。

第七十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估流動性風(fēng)險(xiǎn)對資本狀況的影響，配臵適當(dāng)?shù)馁Y本以有效抵御流動性風(fēng)險(xiǎn)。

第七十五條聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的有關(guān)要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

第七十六條商業(yè)銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括以下基本要素：

（一）有效的公司治理架構(gòu)。

（二）有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度和流程。

（三）對聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的有效管理。

第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)定期進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的情景分析，評估重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件可能產(chǎn)生的影響和后果，并根據(jù)情景分析結(jié)果制定可行的應(yīng)急預(yù)案，開展演練。第七十八條對于已經(jīng)識別的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準(zhǔn)確計(jì)量聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的影響。

第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的流動性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)對資本水平的影響，并視情況配臵相應(yīng)的資本。

第八十條戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行經(jīng)營策略不適當(dāng)或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報(bào)告。

第八十一條商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

（一）董事會及其下設(shè)委員會的監(jiān)督。

（二）商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系。

（三）商業(yè)銀行戰(zhàn)略實(shí)施管理和監(jiān)督體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化及時(shí)評估戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

第八十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)配臵資本。

第四章監(jiān)督檢查程序

第八十三條銀監(jiān)會根據(jù)本指引對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

對已經(jīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序且內(nèi)部資本充足評估程序符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將根據(jù)其內(nèi)部資本水平確定監(jiān)管資本要求。

對未建立內(nèi)部資本充足評估程序或內(nèi)部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查程序，獨(dú)立對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，確定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。第八十四條資本充足率監(jiān)督檢查程序是銀監(jiān)會以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管體系的重要組成。銀監(jiān)會定期或不定期對銀行的內(nèi)部資本充足評估程序、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進(jìn)行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

第八十五條商業(yè)銀行應(yīng)在結(jié)束后的四個(gè)月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行提交的內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，對商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行審查和評價(jià)，同時(shí)根據(jù)獨(dú)立評估結(jié)果確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

銀監(jiān)會在審查評價(jià)商業(yè)銀行資本充足狀況時(shí)充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序的質(zhì)量，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否簡化獨(dú)立評估的程序，降低監(jiān)管成本。

第八十六條除每年例行的資本充足率審查外，銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化進(jìn)行臨時(shí)資本充足率監(jiān)督檢查。

第八十七條銀監(jiān)會成立資本充足率監(jiān)督檢查委員會，負(fù)責(zé)制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實(shí)施，并受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價(jià)結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。第八十八條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式實(shí)施對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查。

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風(fēng)險(xiǎn)因素和趨勢的評估、統(tǒng)計(jì)和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業(yè)的標(biāo)桿相比較、同質(zhì)同組分析等。

第八十九條銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查，遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報(bào)告，確定資本充足率檢查計(jì)劃。

（二）根據(jù)本指引第三章對商業(yè)銀行實(shí)施資本充足檢查，初步確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（三）與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結(jié)果，聽取其相關(guān)意見。

（四）根據(jù)商業(yè)銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結(jié)果進(jìn)行復(fù)審，最終確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行在一個(gè)審查周期內(nèi)持續(xù)滿足監(jiān)管部門確定的最低資本要求。第九十條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，該程序使用的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法是否完善，以及該程序所確定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)是否充分考慮了銀行內(nèi)外部的所有相關(guān)因素。

第九十一條銀監(jiān)會在實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查時(shí)，對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

資本充足率監(jiān)督檢查可以產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)管流程“風(fēng)險(xiǎn)評估”環(huán)節(jié)的結(jié)果。

第九十二條銀監(jiān)會在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上對銀行的公司治理、內(nèi)部控制以及行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等其他因素進(jìn)行評估，分析銀行通過公司治理和內(nèi)控機(jī)制管控整體風(fēng)險(xiǎn)和維持適當(dāng)資本水平的能力，并就行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)等外部因素對資本需求的影響做出判斷。

第九十三條銀監(jiān)會實(shí)施資本充足率監(jiān)督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨(dú)立規(guī)范的程序充分評估所有因素以外，必要時(shí)也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。第九十四條各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及其他因素評估完成后，銀監(jiān)會對評估結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評價(jià)，初步計(jì)算和確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并由資本充足率監(jiān)督檢查委員會最終審核確定。

第九十五條銀監(jiān)會將就資本充足率監(jiān)督檢查評價(jià)結(jié)果與商業(yè)銀行高級管理層進(jìn)行充分溝通，聽取商業(yè)銀行的意見，并將最終評價(jià)結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

第九十六條商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價(jià)結(jié)果后的30日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯；在接到評價(jià)結(jié)果的30日內(nèi)未進(jìn)行書面申辯的，將被視為接受評價(jià)結(jié)果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)提交董事會關(guān)于進(jìn)行申辯的決議，并對申辯理由進(jìn)行詳細(xì)說明，同時(shí)提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。

第九十七條銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會負(fù)責(zé)受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時(shí)銀監(jiān)會將按規(guī)定對有關(guān)問題進(jìn)行重點(diǎn)核查。

資本充足率監(jiān)督檢查委員會應(yīng)在受理書面申辯后的兩個(gè)月內(nèi)做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，不同意商業(yè)銀行申辯的，應(yīng)說明理由。第九十八條在銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實(shí)銀監(jiān)會采取的其他相關(guān)監(jiān)管措施。

第九十九條銀監(jiān)會將持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的資本充足水平，商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管資本要求或合規(guī)方面存在問題的，銀監(jiān)會將要求相關(guān)銀行做出解釋，或?qū)嵤└钊氲默F(xiàn)場檢查以評估這些問題。

第一百條銀監(jiān)會根據(jù)單家銀行監(jiān)管資本要求設(shè)定其資本充足率的觸發(fā)比率，商業(yè)銀行的資本充足率降低至觸發(fā)比率時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定提高資本水平的計(jì)劃，并及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會。

第一百零一條商業(yè)銀行不能滿足銀監(jiān)會確定監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會可以要求相關(guān)商業(yè)銀行制定資本充足率限期達(dá)標(biāo)計(jì)劃和實(shí)施的時(shí)間表。

第一百零二條商業(yè)銀行在監(jiān)管限定期限屆滿時(shí)仍不能滿足銀監(jiān)會監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會視情況依法采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度。

（二）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模。

（三）限制商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)。

（四）責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（五）依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。

第一百零三條第一百零四條第一百零五條

第五章附則

未實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本指引執(zhí)行。本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

本指引自2010年1月1日起施行。

第三篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的通知2009.11.23

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)

《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)[2009]104號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行。銀監(jiān)會鼓勵(lì)暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本《指引》改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十一月二十三日

商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證指引

第一章總則

第一條為規(guī)范商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第三條本指引所稱驗(yàn)證，是指采用資本計(jì)量高級方法的商業(yè)銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)的高級計(jì)量法及其支持體系進(jìn)行持續(xù)檢查，完善自我糾正機(jī)制，確保資本計(jì)量充分反映風(fēng)險(xiǎn)水平。商業(yè)銀行采用資本計(jì)量高級方法計(jì)算監(jiān)管資本，應(yīng)按照本指引要求建立驗(yàn)證體系。

第四條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，應(yīng)根據(jù)本指引和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）關(guān)于《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的要求，對內(nèi)部評級體系進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型能夠有效量化風(fēng)險(xiǎn)，評級體系運(yùn)行穩(wěn)定可靠。

第五條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，應(yīng)根據(jù)本指引和銀監(jiān)會關(guān)于《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計(jì)量指引》的要求，對市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型及支持體系進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型理論正確、假設(shè)合理、數(shù)據(jù)完整、模型運(yùn)行情況良好、計(jì)算準(zhǔn)確、使用分析恰當(dāng)。

第六條商業(yè)銀行使用高級計(jì)量法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本，應(yīng)根據(jù)本指引和銀監(jiān)會關(guān)于《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)要求，對操作風(fēng)險(xiǎn)高級計(jì)量模型及支持體系進(jìn)行驗(yàn)證，證明高級計(jì)量模型能夠充分反映低頻高損事件風(fēng)險(xiǎn)，審慎計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管資本。

第七條銀監(jiān)會按照本指引對商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二章商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的總體要求

第一節(jié) 驗(yàn)證目標(biāo)和范圍

第八條商業(yè)銀行對資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證承擔(dān)主要責(zé)任，并通過建立完善的驗(yàn)證體系實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）增強(qiáng)高級計(jì)量方法的穩(wěn)健性和可靠性。

（二）建立糾正機(jī)制，改進(jìn)高級計(jì)量方法的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測能力，促進(jìn)方法和體系的持續(xù)改進(jìn)。

（三）增進(jìn)商業(yè)銀行高級管理層和相關(guān)人員對計(jì)量模型的理解，充分認(rèn)識模型的局限性，完善模型結(jié)果運(yùn)用，確保資本計(jì)量準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平。

第九條商業(yè)銀行對資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證工作主要包括對計(jì)量模型和支持模型應(yīng)用的政策、流程等體系（以下簡稱支持體系）的驗(yàn)證。

第十條商業(yè)銀行對資本計(jì)量高級方法計(jì)量模型進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)、模型方法、重要假設(shè)和參數(shù)、模型開發(fā)過程和模型結(jié)果應(yīng)用等方面的審查。第十一條商業(yè)銀行應(yīng)對用于資本計(jì)量的自行開發(fā)模型和外購模型進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型適用于本銀行實(shí)際資產(chǎn)組合和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第十二條商業(yè)銀行對支持體系進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，驗(yàn)證范圍應(yīng)包括計(jì)量模型使用政策和流程、模型用戶反饋信息和模型相關(guān)文檔記錄等方面。

第十三條商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注模型結(jié)果在業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)和使用情況，驗(yàn)證結(jié)果和其他反饋信息應(yīng)及時(shí)提供給高級管理層和模型用戶，以推動計(jì)量模型及其支持體系的持續(xù)完善，推動模型結(jié)果的深入應(yīng)用。

第二節(jié) 驗(yàn)證階段

第十四條商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作是一個(gè)持續(xù)、循環(huán)進(jìn)行的過程。驗(yàn)證可分為內(nèi)部投入使用前全面驗(yàn)證（以下簡稱投產(chǎn)前全面驗(yàn)證）、定期持續(xù)監(jiān)控和內(nèi)部投入使用后全面驗(yàn)證（以下簡稱投產(chǎn)后全面驗(yàn)證）三個(gè)階段，每一階段驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為啟動下一階段驗(yàn)證以及改進(jìn)資本計(jì)量高級方法的重要依據(jù)。第十五條商業(yè)銀行的投產(chǎn)前全面驗(yàn)證應(yīng)包括對計(jì)量模型開發(fā)工作的驗(yàn)證，重點(diǎn)驗(yàn)證計(jì)量模型方法的合理性、關(guān)鍵定義的合規(guī)及可操作性、數(shù)據(jù)的真實(shí)完整性和風(fēng)險(xiǎn)量化的有效性等。

第十六條商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法相關(guān)計(jì)量模型和支持體系正式投入使用前，應(yīng)進(jìn)行全面驗(yàn)證。驗(yàn)證工作應(yīng)涵蓋相關(guān)政策、流程、模型、數(shù)據(jù)、IT系統(tǒng)和文檔記錄等方面，確保對計(jì)量模型和支持體系的穩(wěn)健性、可靠性和合規(guī)性做出全面評估。

第十七條商業(yè)銀行應(yīng)對資本計(jì)量高級方法進(jìn)行定期持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)了解計(jì)量模型的表現(xiàn)，分析模型運(yùn)行環(huán)境或假設(shè)條件發(fā)生變化對模型結(jié)果的影響，監(jiān)測支持體系的運(yùn)作狀況。

第十八條商業(yè)銀行進(jìn)行投產(chǎn)后的全面驗(yàn)證，應(yīng)針對已投產(chǎn)的計(jì)量模型和支持體系進(jìn)行全面檢驗(yàn)和測試，形成綜合評估結(jié)果，為資本計(jì)量高級方法的改進(jìn)提供依據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本計(jì)量高級方法的不同特點(diǎn)確定全面驗(yàn)證的頻率。

第三節(jié) 驗(yàn)證治理結(jié)構(gòu)

第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的驗(yàn)證治理結(jié)構(gòu)，確保驗(yàn)證工作持續(xù)、有效、獨(dú)立地開展，并為持續(xù)改進(jìn)資本計(jì)量高級方法提供依據(jù)。第二十條商業(yè)銀行應(yīng)建立經(jīng)董事會或其授權(quán)委員會批準(zhǔn)的驗(yàn)證政策，確保驗(yàn)證工作的規(guī)范性和獨(dú)立性，并有效融入風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和日常管理體系中。驗(yàn)證政策應(yīng)包含下列內(nèi)容：

（一）明確董事會及其授權(quán)委員會、高級管理層、驗(yàn)證主管部門、驗(yàn)證部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱驗(yàn)證主體）、計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體）、計(jì)量模型應(yīng)用政策制定部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱政策制定主體）、計(jì)量模型應(yīng)用部門或團(tuán)隊(duì)（以下簡稱模型應(yīng)用主體）和審計(jì)部門在驗(yàn)證工作中的職責(zé)，明確驗(yàn)證結(jié)果達(dá)到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)是資本計(jì)量高級方法獲得內(nèi)部批準(zhǔn)的前提條件。

（二）明確資本計(jì)量各類高級方法的驗(yàn)證范圍、驗(yàn)證主體和基本方法，建立定期評估、更新驗(yàn)證工具和方法的機(jī)制。

（三）明確投產(chǎn)前全面驗(yàn)證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體的確定原則，確保驗(yàn)證工作的獨(dú)立性和客觀性。

（四）明確投產(chǎn)前全面驗(yàn)證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證的流程管理及結(jié)果運(yùn)用政策，確保建立糾正機(jī)制，對計(jì)量模型和支持體系進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。

（五）明確對報(bào)告體系的要求，確保報(bào)告信息與報(bào)送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

（六）建立并持續(xù)改進(jìn)文檔管理要求，確保驗(yàn)證過程能夠被獨(dú)立第三方檢驗(yàn)和復(fù)制。

第二十一條董事會及其授權(quán)委員會應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）對本銀行資本計(jì)量高級方法的體系框架和特點(diǎn)有概括性了解。

（二）審批或授權(quán)審批驗(yàn)證工作相關(guān)政策，每年聽取一次有關(guān)驗(yàn)證政策執(zhí)行情況的報(bào)告。

（三）監(jiān)督高級管理層建立健全驗(yàn)證政策和執(zhí)行機(jī)制，確保本銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展驗(yàn)證工作。

（四）確保內(nèi)部審計(jì)部門采用系統(tǒng)、規(guī)范的方法對驗(yàn)證過程進(jìn)行獨(dú)立和客觀的監(jiān)督。

第二十二條高級管理層應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）深入了解本銀行資本計(jì)量高級方法的體系框架和特點(diǎn)，了解影響計(jì)量模型的主要風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）組織制定本銀行驗(yàn)證工作相關(guān)政策，建立健全驗(yàn)證流程和管理制度，確保驗(yàn)證工作在合理運(yùn)用模型結(jié)果和推動資本計(jì)量高級方法改進(jìn)等方面持續(xù)發(fā)揮作用。

（三）組織開展本銀行的驗(yàn)證工作，明確各階段驗(yàn)證主體，界定計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體、模型應(yīng)用主體和數(shù)據(jù)提供者等各相關(guān)方職責(zé)，配備足夠的人力和信息科技資源，確保驗(yàn)證工作的獨(dú)立性。

（四）定期聽取驗(yàn)證工作的詳細(xì)匯報(bào)，評估驗(yàn)證方法、工具及內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性和有效性。每年至少聽取一次有關(guān)投產(chǎn)后定期持續(xù)監(jiān)測和全面驗(yàn)證的情況報(bào)告，在新的模型上線使用之前，聽取投產(chǎn)前全面驗(yàn)證情況的報(bào)告。

（五）清楚了解現(xiàn)有資本計(jì)量高級方法存在的不足對本銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、業(yè)務(wù)活動和資本充足性的影響，負(fù)責(zé)審批重大修改或重新開發(fā)建議，向董事會及其專門委員會匯報(bào)資本計(jì)量高級方法的修改情況。

第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)指定驗(yàn)證主管部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證工作，并組織開展本銀行不同層面資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證工作。

驗(yàn)證主管部門應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)集團(tuán)或本銀行驗(yàn)證政策的組織落實(shí)，統(tǒng)一驗(yàn)證工作框架和理論方法，規(guī)范驗(yàn)證工作流程。

（二）組織開展集團(tuán)或本銀行的全面驗(yàn)證工作，負(fù)責(zé)重要風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法的投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。

（三）協(xié)調(diào)開展本銀行各類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量高級方法的驗(yàn)證工作，明確各階段的驗(yàn)證主體。

（四）撰寫集團(tuán)或本銀行驗(yàn)證報(bào)告，確保董事會及其授權(quán)委員會、高級管理層和模型應(yīng)用主體了解集團(tuán)和各層面資本計(jì)量高級方法的驗(yàn)證情況、主要驗(yàn)證結(jié)果和改進(jìn)建議。

（五）向計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體、政策制定主體、模型應(yīng)用主體反饋驗(yàn)證信息，提出改進(jìn)建議。

第二十四條驗(yàn)證主體的職責(zé)設(shè)定應(yīng)滿足獨(dú)立性要求。投產(chǎn)前和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體應(yīng)與計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體保持獨(dú)立，定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗(yàn)證主體應(yīng)與政策制定主體、模型應(yīng)用主體保持獨(dú)立。驗(yàn)證主體不應(yīng)從模型應(yīng)用主體的商業(yè)活動直接獲益。

第二十五條計(jì)量模型設(shè)計(jì)開發(fā)主體應(yīng)負(fù)責(zé)提供驗(yàn)證工作所需建模數(shù)據(jù)樣本、模型方法、重要假設(shè)、建模過程、使用說明以及模型局限性等方面的文檔資料。

第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)建立一套滿足本指引和內(nèi)部管理要求的資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證報(bào)告體系。根據(jù)驗(yàn)證類別、頻率、重要性和報(bào)告用途的不同，報(bào)告體系應(yīng)明確各類驗(yàn)證報(bào)告的要素、格式、發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容、詳略程度、報(bào)告頻度及批準(zhǔn)權(quán)限。

第二十七條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對本銀行資本計(jì)量高級方法驗(yàn)證工作進(jìn)行監(jiān)督，評估驗(yàn)證政策、管理架構(gòu)、組織流程、實(shí)施重要環(huán)節(jié)和報(bào)告機(jī)制等的適用性、獨(dú)立性和有效性，確保驗(yàn)證主體能夠?qū)δＰ秃椭С煮w系進(jìn)行獨(dú)立公正的查驗(yàn)。

第二十八條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)至少每年開展一次，涵蓋驗(yàn)證工作的全過程。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向高級管理層反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，定期向董事會或其授權(quán)委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)向銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告相關(guān)情況。

第二十九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉本銀行驗(yàn)證工作政策、流程和方法。

第四節(jié) 驗(yàn)證流程和方法

第三十條商業(yè)銀行對每一階段的驗(yàn)證都應(yīng)建立相應(yīng)的程序，明確驗(yàn)證范圍和內(nèi)容，選擇合適方法，制定詳細(xì)操作規(guī)程，合理安排各項(xiàng)工作的順序與頻率，確保驗(yàn)證工作按計(jì)劃運(yùn)行。第三十一條商業(yè)銀行的驗(yàn)證流程應(yīng)包含驗(yàn)證觸發(fā)機(jī)制，確保驗(yàn)證過程能夠及時(shí)捕捉計(jì)量模型表現(xiàn)和支持體系的變化，適時(shí)啟動驗(yàn)證工作。

第三十二條商業(yè)銀行的驗(yàn)證流程應(yīng)包含應(yīng)變機(jī)制，確保驗(yàn)證對象或驗(yàn)證工作條件發(fā)生重大變化而導(dǎo)致重大調(diào)整時(shí)，可及時(shí)記錄和檢查驗(yàn)證工作的變化，做好應(yīng)對變化的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗(yàn)證工作的順利實(shí)施。

第三十三條商業(yè)銀行應(yīng)充分了解資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)特征和資本計(jì)量高級方法的特點(diǎn)，對不同資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的驗(yàn)證工具和方法，確保驗(yàn)證技術(shù)手段能有效實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證目標(biāo)。

第三十四條商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)采用定量和定性的驗(yàn)證方法。定量驗(yàn)證主要通過返回檢驗(yàn)和基準(zhǔn)測試等方法，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)工具對模型的準(zhǔn)確性、區(qū)分能力和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。定性驗(yàn)證主要通過專家評估等方法，檢驗(yàn)計(jì)量模型和支持體系相關(guān)治理結(jié)構(gòu)、政策、流程、控制、文檔管理和模型結(jié)果運(yùn)用等情況。

第三十五條驗(yàn)證主體應(yīng)充分了解不同模型方法的局限性，針對計(jì)量方法的特點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)驗(yàn)證。

第三十六條銀監(jiān)會鼓勵(lì)商業(yè)銀行建立自動監(jiān)測系統(tǒng)，確保定期持續(xù)監(jiān)控工作流程和標(biāo)準(zhǔn)的一致性。第三十七條驗(yàn)證主體應(yīng)對驗(yàn)證過程進(jìn)行全面記錄，形成文檔。文檔應(yīng)至少包括驗(yàn)證范圍、內(nèi)容、方法、步驟、結(jié)果、報(bào)告、已識別的缺陷以及整改措施和改進(jìn)情況評估等。

第五節(jié) 驗(yàn)證支持體系

第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一套完整的驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程，確保驗(yàn)證工作基于準(zhǔn)確、適當(dāng)和完整的數(shù)據(jù)。

第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備能夠有效支持驗(yàn)證工作的IT系統(tǒng)，提高驗(yàn)證工作的自動化程度，提升驗(yàn)證工作的效率和準(zhǔn)確性。IT系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求參照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。

第四十條驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程應(yīng)包括以下方面：

（一）建立支持驗(yàn)證工作的數(shù)據(jù)集，能夠完成輸入數(shù)據(jù)的清理篩選、邏輯檢驗(yàn)和后臺不同來源的數(shù)據(jù)對賬等功能，確保用于驗(yàn)證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需建立驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)集，應(yīng)明確抽樣標(biāo)準(zhǔn)。

（二）制定數(shù)據(jù)存儲的管理辦法，確保數(shù)據(jù)長期存儲的安全性，滿足驗(yàn)證工作對數(shù)據(jù)觀察期的要求。

（三）制定手工錄入數(shù)據(jù)規(guī)則，為數(shù)據(jù)輸入人員提供必要的培訓(xùn)，減少數(shù)據(jù)手工輸入錯(cuò)誤。

（四）定期對驗(yàn)證數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行評估。

第四十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)保存與驗(yàn)證工作相關(guān)的各類重要文檔，詳細(xì)記錄驗(yàn)證工作的全部內(nèi)容，確保驗(yàn)證工作能夠被檢驗(yàn)和復(fù)制，包括：

（一）高級計(jì)量方法開發(fā)技術(shù)文檔。

（二）各階段驗(yàn)證工作的分析文件和報(bào)告。

（三）政策和流程的形成依據(jù)，對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的影響。

（四）根據(jù)驗(yàn)證工作采取改進(jìn)糾正措施的記錄。

（五）向董事會或高級管理層的匯報(bào)材料。

（六）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

（七）其他有助于第三方了解驗(yàn)證合規(guī)性的文檔。

第三章信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系驗(yàn)證

第一節(jié) 總體要求

第四十二條商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部評級體系進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保內(nèi)部評級模型具備投入使用的基本條件，內(nèi)部評級體系滿足《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的最低要求。投產(chǎn)前全面驗(yàn)證包括但不限于以下工作：

（一）對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化模型及其他評級相關(guān)模型進(jìn)行開發(fā)階段驗(yàn)證，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)量化的數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算、映射和參數(shù)應(yīng)用四個(gè)階段，包括對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化政策、流程、關(guān)鍵定義、建模數(shù)據(jù)和模型基礎(chǔ)假設(shè)及方法論等的驗(yàn)證。

（二）對評級治理結(jié)構(gòu)、評級體系設(shè)計(jì)、評級流程以及支持內(nèi)部評級的IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理進(jìn)行驗(yàn)證。

第四十三條商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)作為內(nèi)部評級體系投入使用的審批依據(jù)，有關(guān)驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)作為定期持續(xù)監(jiān)測指標(biāo)閾值的確定依據(jù)。

第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部評級體系進(jìn)行定期持續(xù)監(jiān)控，通過一系列監(jiān)測指標(biāo)評估計(jì)量模型和評級體系的表現(xiàn)，確保評級體系得到合理應(yīng)用，有關(guān)計(jì)量模型的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分、校準(zhǔn)能力和穩(wěn)定性達(dá)到內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。定期持續(xù)監(jiān)控包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）評級治理工作情況。

（二）評級系統(tǒng)運(yùn)作情況，包括評級流程、評級推翻情況。

（三）評級政策執(zhí)行和調(diào)整情況。

（四）評級使用情況。

（五）數(shù)據(jù)存儲、管理、維護(hù)情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（六）評級指標(biāo)或風(fēng)險(xiǎn)變量的穩(wěn)定性和預(yù)測性。

（七）評級模型的穩(wěn)定性。

（八）評級分布和評級遷徙情況。

（九）評級模型使用環(huán)境的變化情況。

第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同資產(chǎn)特點(diǎn)結(jié)合客戶履約表現(xiàn)更新情況確定合理的監(jiān)控頻率，形成監(jiān)測分析報(bào)告。遇重大市場變動時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)調(diào)整監(jiān)控頻率。

第四十六條當(dāng)設(shè)定監(jiān)測指標(biāo)突破閾值時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)適時(shí)啟動投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。

第四十七條商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合評級體系有效性檢查，對內(nèi)部評級體系進(jìn)行全面驗(yàn)證，為內(nèi)部評級體系繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)組合、授信政策及流程發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，或經(jīng)濟(jì)周期等外部環(huán)境因素發(fā)生重大變化影響評級體系運(yùn)行環(huán)境時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動全面驗(yàn)證。第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本銀行內(nèi)部評級體系和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化模型的特點(diǎn)，采用不少于兩種方法驗(yàn)證模型的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。驗(yàn)證主體在了解模型邏輯和局限性的基礎(chǔ)上，應(yīng)能說明所選用驗(yàn)證方法的依據(jù)及適用性，并了解這些方法的局限性。

第四十九條對于個(gè)人住房抵押貸款和合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，至少每年重新確定一次歸入零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的小企業(yè)名單。

第五十條商業(yè)銀行應(yīng)通過基準(zhǔn)測試評估現(xiàn)行評級體系與其他評級結(jié)論的差異。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)評級模型特征和評級體系選擇合理的基準(zhǔn)，對模型結(jié)果和評級結(jié)果分別進(jìn)行基準(zhǔn)測試。

第二節(jié) 對數(shù)據(jù)的驗(yàn)證

第五十一條驗(yàn)證主體應(yīng)對評級體系所用數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，包括對模型開發(fā)樣本數(shù)據(jù)和評級運(yùn)行實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。

第五十二條驗(yàn)證主體應(yīng)對數(shù)據(jù)的完整性、一致性和全面性進(jìn)行驗(yàn)證，審核模型自動輸入數(shù)據(jù)和人工補(bǔ)錄數(shù)據(jù)的采集范圍是否適當(dāng)，采集標(biāo)準(zhǔn)是否一致。第五十三條驗(yàn)證主體應(yīng)對數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，審核模型輸入數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠，避免數(shù)據(jù)輸入出現(xiàn)重大偏差。

第五十四條驗(yàn)證主體應(yīng)運(yùn)用勾稽檢查、橫向比較和趨勢分析等方法進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量分析與檢查，驗(yàn)證數(shù)據(jù)在單一時(shí)點(diǎn)上經(jīng)受邏輯檢驗(yàn)的能力，以及多時(shí)點(diǎn)上連續(xù)性和一致性經(jīng)受業(yè)務(wù)檢驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)與邏輯檢驗(yàn)的能力。驗(yàn)證過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)中的缺失值、異常值和極端值及其處理方法。

第五十五條商業(yè)銀行進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)對建模樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查。

（一）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)完整性時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)評估樣本數(shù)目、觀察期、滿足建立評級模型基本要求的情況，分析樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)量、選取時(shí)間段和采集頻率對風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值準(zhǔn)確性的影響。

（二）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)全面性時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)評估樣本選取方法與步驟對樣本數(shù)據(jù)代表性的影響，評估樣本數(shù)據(jù)反映本銀行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露特征、信貸政策及外部經(jīng)營環(huán)境的能力。

（三）驗(yàn)證樣本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)審核數(shù)據(jù)清洗方法與過程對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的影響，并全面校驗(yàn)違約客戶和違約債項(xiàng)的標(biāo)識情況。對于需采用抽樣方法驗(yàn)證準(zhǔn)確性的風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)分析抽樣方法的代表性。

（四）審核模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)對樣本數(shù)據(jù)集主要缺陷的理解和處理方法，評估上述處理對模型開發(fā)的影響。

第五十六條驗(yàn)證主體進(jìn)行投產(chǎn)后全面驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)定期對評級體系所使用數(shù)據(jù)和會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對賬，評估數(shù)據(jù)一致性程度。

第五十七條使用外部數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部評級體系設(shè)計(jì)及驗(yàn)證時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)檢驗(yàn)外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性、相關(guān)性和一致性。

商業(yè)銀行應(yīng)每年對繼續(xù)使用外部數(shù)據(jù)的恰當(dāng)性進(jìn)行評估。

第三節(jié) 對評級模型的驗(yàn)證

第五十八條驗(yàn)證主體應(yīng)對評級模型關(guān)鍵定義的合規(guī)性和持續(xù)有效性進(jìn)行核查，主要包括違約定義、損失定義及主標(biāo)尺定義。

（一）審查違約定義與損失定義的界定與標(biāo)識是否反映《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的核心要求，違約定義的客觀標(biāo)準(zhǔn)與主觀認(rèn)定是否合理。

（二）審查損失定義及實(shí)際執(zhí)行是否持續(xù)涵蓋直接成本、間接成本等具體內(nèi)容并反映時(shí)間價(jià)值，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中是否具有合理性與可操作性。

（三）審查主標(biāo)尺定義，其中評級級別和標(biāo)準(zhǔn)是否合理、直觀，且能夠有效區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)，描述是否詳細(xì)、可操作。不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的評級級別標(biāo)準(zhǔn)是否保持一致。

第五十九條驗(yàn)證主體應(yīng)評估模型細(xì)分的依據(jù)和合理性，確保模型能夠準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)特征。

第六十條驗(yàn)證主體應(yīng)對評級模型方法論進(jìn)行驗(yàn)證，評估所選模型的內(nèi)在邏輯、合理性、適用性與局限性，同時(shí)應(yīng)能證明所選評級模型方法能夠準(zhǔn)確反映評級對象的風(fēng)險(xiǎn)特征和周期特征。

驗(yàn)證主體應(yīng)評價(jià)不同評級方法論對風(fēng)險(xiǎn)估值準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的影響。

第六十一條驗(yàn)證主體應(yīng)評估模型參數(shù)和基本假設(shè)是否與實(shí)際資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)特征和外部經(jīng)營環(huán)境持續(xù)保持一致，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變時(shí)，相關(guān)假設(shè)和參數(shù)是否持續(xù)合理。

第六十二條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查建模過程的合理性，包括樣本選取邏輯和依據(jù)、數(shù)據(jù)清洗方法與過程、模型參數(shù)選擇、單變量分析、分?jǐn)?shù)轉(zhuǎn)換、多變量分析和樣本與總體的映射依據(jù)等。建模及模型優(yōu)化過程應(yīng)有專門文檔，確保能被第三方復(fù)制。

第六十三條驗(yàn)證主體應(yīng)對模型結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證。

（一）對債務(wù)人評級模型和主標(biāo)尺，結(jié)果驗(yàn)證包括違約概率集中趨勢（長期平均違約率）合理性分析，模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系和等級與違約概率對應(yīng)的合理性等。

（二）對債項(xiàng)評級模型，結(jié)果驗(yàn)證包括不同種類債項(xiàng)的債項(xiàng)級別或違約損失率確定過程與結(jié)果的合理性，債項(xiàng)評級模型輸出結(jié)果與人工干預(yù)最終結(jié)果的關(guān)系等。

（三）對于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)檢查評分與風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)對應(yīng)關(guān)系、實(shí)際結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值的合理性，檢查風(fēng)險(xiǎn)分池的邏輯、結(jié)構(gòu)是否合理，基于風(fēng)險(xiǎn)劃分的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量結(jié)果是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)池是否符合池內(nèi)同質(zhì)性和池間異質(zhì)性要求。

第六十四條驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人評級模型的區(qū)分能力進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型能夠按照債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)大小有效排序。模型區(qū)分能力應(yīng)采用不少于兩種方法進(jìn)行檢驗(yàn)，包括監(jiān)測累積準(zhǔn)確曲線及其主要指數(shù)準(zhǔn)確性比率、ROC曲線及AUC系數(shù)、Somers’D和KS檢驗(yàn)結(jié)果等。第六十五條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查并文檔記錄模型的使用測試結(jié)果與實(shí)際業(yè)務(wù)的吻合性。

第六十六條驗(yàn)證主體應(yīng)采用外部基準(zhǔn)測試的方法驗(yàn)證低違約資產(chǎn)組合的評級模型，若銀行采用自行驗(yàn)證方法，應(yīng)充分考慮數(shù)據(jù)不足的影響，盡量使用所有可獲得數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)加強(qiáng)方法來彌補(bǔ)數(shù)據(jù)的不足。

第四節(jié) 對違約概率的驗(yàn)證

第六十七條商業(yè)銀行應(yīng)對違約概率估值進(jìn)行驗(yàn)證。第六十八條驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際違約頻率對違約概率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證主體應(yīng)采用不少于兩種方法分析實(shí)際違約頻率與違約概率估值的吻合程度，包括二項(xiàng)檢驗(yàn)、卡方檢驗(yàn)、正態(tài)檢驗(yàn)、紅綠燈方法、赫芬達(dá)爾指數(shù)和條件信息熵等方法。

第六十九條驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人評級模型的穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證，檢驗(yàn)違約概率估值在時(shí)間和客戶群變動情景下是否具有穩(wěn)定性。

（一）商業(yè)銀行應(yīng)分析不同評級方法論對評級穩(wěn)定性的影響，設(shè)定內(nèi)部穩(wěn)定性監(jiān)測指標(biāo)。

（二）驗(yàn)證主體應(yīng)對不同時(shí)間段模型區(qū)分能力的穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型的區(qū)分能力至少在三年中滿足內(nèi)部設(shè)定的穩(wěn)定性要求，并確保模型區(qū)分能力超過設(shè)定時(shí)限后隨時(shí)間段長度的增大而逐漸減弱而非驟降。

（三）驗(yàn)證主體應(yīng)評估經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境等模型使用前提條件發(fā)生變化對違約概率估值穩(wěn)定性的影響。

第七十條對于零售風(fēng)險(xiǎn)暴露違約概率穩(wěn)定性的驗(yàn)證，除應(yīng)滿足本指引第六十九條規(guī)定外，還應(yīng)驗(yàn)證資產(chǎn)分池的穩(wěn)定性，評估新增客戶在不同資產(chǎn)池之間的分布比例與原有客戶的分布比例的一致性。

第七十一條如果零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率考慮了成熟性效應(yīng)，驗(yàn)證主體應(yīng)評估成熟性效應(yīng)對違約概率估值穩(wěn)定性的影響，包括：

（一）債項(xiàng)的成熟時(shí)間是否發(fā)生了變化。

（二）債項(xiàng)的賬齡分布比例是否發(fā)生了較大變化。

（三）未成熟零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率調(diào)整參數(shù)是否恰當(dāng)。第七十二條驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對債務(wù)人違約概率估值的審慎性進(jìn)行驗(yàn)證。審慎性驗(yàn)證可通過統(tǒng)計(jì)方法比較違約概率估計(jì)值與實(shí)際違約頻率，確保統(tǒng)計(jì)結(jié)果滿足內(nèi)部設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

第五節(jié) 對違約損失率的驗(yàn)證

第七十三條商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對違約損失率估值的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分能力、準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。

第七十四條驗(yàn)證主體應(yīng)驗(yàn)證違約損失率估值考慮經(jīng)濟(jì)衰退的方法和程度。

第七十五條如運(yùn)用清收違約損失率方法估算違約損失率，驗(yàn)證應(yīng)包括對清收結(jié)束時(shí)間、可收回金額評估方法、成本評估方法和折現(xiàn)率選擇等的驗(yàn)證。驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)評估下列內(nèi)容：

（一）賬齡分布（vintage）是否發(fā)生了變化，折現(xiàn)率是否包含了對于回收現(xiàn)金流波動性所采取的溢價(jià)。

（二）折現(xiàn)率是否與回收現(xiàn)金流之間存在期限錯(cuò)配。

（三）清收過程中發(fā)生的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用是否得到了合理考慮。

第七十六條驗(yàn)證主體應(yīng)審閱違約損失率估計(jì)程序是否合理，即是否按照構(gòu)建開發(fā)數(shù)據(jù)集、評估違約債項(xiàng)的已實(shí)現(xiàn)違約損失率和估計(jì)非違約債項(xiàng)的違約損失率等程序進(jìn)行。

（一）驗(yàn)證開發(fā)數(shù)據(jù)集時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)評估違約債項(xiàng)樣本是否有偏、是否包含違約情況相對較多和已實(shí)現(xiàn)違約損失率相對較高的數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)因素與評級或分池時(shí)所用風(fēng)險(xiǎn)因素是否有實(shí)質(zhì)性差異、是否與違約概率所用違約定義保持一致。

（二）計(jì)算樣本違約債項(xiàng)的實(shí)際違約損失率時(shí)，應(yīng)評估經(jīng)濟(jì)衰退對違約損失率的影響。

（三）估算非違約債項(xiàng)的違約損失率時(shí)，應(yīng)基于實(shí)證研究分析與其類似的違約債項(xiàng)已實(shí)現(xiàn)違約損失率的分布情況。

1．使用模型（如回歸模型）直接得出或調(diào)整得出違約損失率估計(jì)值時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)通過樣本外檢驗(yàn)評估模型的預(yù)測能力。

2．運(yùn)用專家判斷對違約損失率估計(jì)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。

第七十七條驗(yàn)證主體可運(yùn)用基準(zhǔn)測試和返回檢驗(yàn)的方法對違約損失率估值的準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證。進(jìn)行基準(zhǔn)測試時(shí)，驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)考慮違約定義差異、數(shù)據(jù)樣本差異以及有關(guān)貸款收回、損失和折現(xiàn)率評估方法差異對基準(zhǔn)比較結(jié)果的影響。建議驗(yàn)證主體采用與其自身資產(chǎn)池相近的外部數(shù)據(jù)（如第三方評級機(jī)構(gòu)）為基準(zhǔn)，若沒有使用外部數(shù)據(jù)，應(yīng)能提供充足的理由以及補(bǔ)償性措施，如較高頻率的返回檢驗(yàn)，對于無法獲得外部基準(zhǔn)的估值，如零售風(fēng)險(xiǎn)暴露，銀監(jiān)會鼓勵(lì)驗(yàn)證主體設(shè)定內(nèi)部基準(zhǔn)進(jìn)行測試。

第七十八條對零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率估計(jì)值進(jìn)行驗(yàn)證時(shí)，應(yīng)涵蓋違約損失率池內(nèi)債項(xiàng)同質(zhì)性、池間異質(zhì)性以及違約損失率參數(shù)設(shè)定的準(zhǔn)確性。

第六節(jié) 對違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的驗(yàn)證

第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)參照本章第四節(jié)的相關(guān)要求，對違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估值的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性進(jìn)行驗(yàn)證。

第八十條驗(yàn)證主體對違約風(fēng)險(xiǎn)暴露驗(yàn)證應(yīng)側(cè)重于對估計(jì)程序的評估。

（一）商業(yè)銀行評估違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估值樣本數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)的完整性，包括違約后被收回的債項(xiàng)。

（二）驗(yàn)證主體應(yīng)審核違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估算的驅(qū)動因素的合理性，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業(yè)銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來源的第三方態(tài)度和特定債項(xiàng)的性質(zhì)等。

（三）運(yùn)用專家判斷對違約風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)檢查調(diào)整依據(jù)和程序透明度，并檢查調(diào)整政策執(zhí)行情況的一致性。

第八十一條商業(yè)銀行對非衍生工具的表外資產(chǎn)項(xiàng)目使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)或整項(xiàng)債項(xiàng)的使用率，對表內(nèi)項(xiàng)目使用當(dāng)前未償還余額時(shí)，一般不要求驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值的準(zhǔn)確性，但驗(yàn)證主體應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)暴露估計(jì)值的保守程度。

第七節(jié) 對IT系統(tǒng)的驗(yàn)證

第八十二條驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)內(nèi)容的全面性、完整性與有效性，建立的數(shù)據(jù)倉庫與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)集市是否符合《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》第七章的核心要求，內(nèi)部評級IT系統(tǒng)與其他IT系統(tǒng)是否達(dá)到有效整合、數(shù)據(jù)口徑是否達(dá)到統(tǒng)一等。

第八十三條驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否能有效支持評級運(yùn)作、評級模型開發(fā)、評級模型的驗(yàn)證與優(yōu)化、內(nèi)部評級數(shù)據(jù)管理和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等，數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗、存儲、備份、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的定期加載、數(shù)據(jù)取樣和數(shù)據(jù)分析等功能是否完善。第八十四條驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否經(jīng)過功能測試、集成測試以及用戶確認(rèn)測試。

第八十五條驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否具有可靠性與安全性。對系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性是否進(jìn)行過測試，是否具有相關(guān)政策與措施控制數(shù)據(jù)的存取，是否有完整備份、恢復(fù)、回退計(jì)劃以及業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃，以保證數(shù)據(jù)的完整性免受危機(jī)或?yàn)?zāi)難事故的影響。

第八十六條驗(yàn)證主體應(yīng)審核內(nèi)部評級IT系統(tǒng)是否具有靈活性及可擴(kuò)展性，能根據(jù)需要及時(shí)改進(jìn)并升級IT系統(tǒng)，充分滿足內(nèi)部評級體系以及模型開發(fā)、運(yùn)行對信息不斷增加的需求，確保IT系統(tǒng)在擴(kuò)展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

第八節(jié) 對政策和流程的驗(yàn)證

第八十七條商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系中的政策和流程進(jìn)行驗(yàn)證，確保模型計(jì)量結(jié)果能夠得到合理運(yùn)用。

第八十八條驗(yàn)證主體應(yīng)對政策和流程進(jìn)行定性驗(yàn)證。

（一）驗(yàn)證政策和流程的合規(guī)性，評估相關(guān)政策是否滿足本指引及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險(xiǎn)暴露分類指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》和《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引》等新資本協(xié)議相關(guān)指引的要求。

（二）驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量政策和流程設(shè)臵的依據(jù)和合理性，確保正確獲取風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)值。依據(jù)包括模型特點(diǎn)、評級方法論和評級獨(dú)立性，合理性包括評級更新頻率和評級人員的專業(yè)資格等影響模型結(jié)果質(zhì)量的重要因素。

（三）驗(yàn)證政策和流程是否合理界定了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。

（四）驗(yàn)證違約定義的完整性和維護(hù)及時(shí)性，包括技術(shù)性違約確定依據(jù)和合理性。

（五）驗(yàn)證評級發(fā)起、認(rèn)定、推翻和更新等政策和流程的依據(jù)和合理性，檢查推翻政策執(zhí)行過程中是否主要依據(jù)模型未涉及的相關(guān)信息，是否有對同一風(fēng)險(xiǎn)因素重復(fù)考慮的情況等。

（六）驗(yàn)證對集團(tuán)客戶評級政策的合理性。

第八十九條驗(yàn)證主體應(yīng)對政策和流程進(jìn)行定量驗(yàn)證。

（一）通過實(shí)際數(shù)據(jù)分別檢驗(yàn)?zāi)Ｐ陀?jì)量結(jié)果和評級體系認(rèn)定結(jié)果的吻合程度，評估政策和流程對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量區(qū)分能力的影響程度，特別應(yīng)關(guān)注違約定義的完整性維護(hù)和技術(shù)性違約的處理對區(qū)分能力的影響，關(guān)注其他類評級推翻政策對區(qū)分能力的影響。

（二）驗(yàn)證政策執(zhí)行的一致性，評估和計(jì)算同一政策在商業(yè)銀行內(nèi)部不同組織架構(gòu)和范圍的理解、執(zhí)行差異，特別關(guān)注基于專家判斷的評分卡在執(zhí)行中的一致性。結(jié)合對準(zhǔn)確性和區(qū)分能力的驗(yàn)證結(jié)果，評估政策在不同區(qū)域和層次中的效果。

（三）評估政策和流程以及模型對風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量影響的相關(guān)性，對于發(fā)生高相關(guān)性情況時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注政策和流程制定的合理性。

第九十條驗(yàn)證主體應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)測評級推翻的情況，檢查是否建立了監(jiān)控評級推翻的規(guī)范與流程，是否制定了針對人工推翻模型評級、參數(shù)排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。對評級推翻的驗(yàn)證可分推翻性質(zhì)、授權(quán)人員和頻率等維度進(jìn)行。推翻驗(yàn)證應(yīng)對照風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型結(jié)果，審查不同推翻環(huán)節(jié)的推翻決定和程度對評級體系穩(wěn)定性的影響，分析推翻政策和授權(quán)的合理性。

（一）應(yīng)分別對評級人員推翻模型結(jié)果、評級認(rèn)定人員推翻評級發(fā)起人員評級結(jié)果分別驗(yàn)證。

（二）如果存在評級推翻過于頻繁的情況，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評級體系相應(yīng)環(huán)節(jié)可能存在的問題，并從以下兩個(gè)角度評估評級推翻情況：

1．推翻比例檢驗(yàn)，分析推翻比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。2．推翻程度檢驗(yàn)，檢驗(yàn)推翻等級跨度大于內(nèi)部設(shè)定級別的現(xiàn)象在所有推翻中所占比例是否高于內(nèi)部設(shè)定的容忍值。

第四章市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證

第一節(jié) 總體要求

第九十一條商業(yè)銀行應(yīng)對用于市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型以及與之相關(guān)的產(chǎn)品定價(jià)模型進(jìn)行驗(yàn)證。

第九十二條商業(yè)銀行引入模型計(jì)算包括新交易產(chǎn)品或新交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值時(shí)，有關(guān)模型應(yīng)經(jīng)過投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，確保模型對該產(chǎn)品或交易的估值和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量達(dá)到內(nèi)部模型法的要求。

第九十三條商業(yè)銀行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)作為有關(guān)模型應(yīng)用于新產(chǎn)品、新交易的審批依據(jù)。

第九十四條商業(yè)銀行每日應(yīng)通過返回檢驗(yàn)等手段對投入使用的市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，監(jiān)控過程及結(jié)果的文檔記錄應(yīng)確保獨(dú)立第三方可據(jù)此充分了解持續(xù)監(jiān)控情況。第九十五條如返回檢驗(yàn)結(jié)果突破次數(shù)超過設(shè)定閾值，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告商業(yè)銀行內(nèi)部負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的高級管理層，并適時(shí)啟動投產(chǎn)后全面驗(yàn)證。

第九十六條當(dāng)商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)測結(jié)果表明需要對內(nèi)部模型進(jìn)行全面驗(yàn)證或市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型出現(xiàn)如下變更時(shí)，需全面驗(yàn)證模型對風(fēng)險(xiǎn)變化的反映能力：

（一）當(dāng)內(nèi)部模型的假設(shè)、計(jì)量方法或使用的市場數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)加工方法發(fā)生重大改變時(shí)。

（二）當(dāng)市場發(fā)生顯著結(jié)構(gòu)性改變或商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合發(fā)生重大改變，并可能使內(nèi)部模型不再適用于當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合的風(fēng)險(xiǎn)識別和計(jì)量時(shí)。

（三）當(dāng)增加新的模塊及功能或系統(tǒng)升級時(shí)。

第九十七條除出現(xiàn)第九十六條所述情形外，商業(yè)銀行也應(yīng)至少每兩年進(jìn)行一次對市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的全面驗(yàn)證，以確保模型可滿足市場及本銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

第九十八條高級管理層除應(yīng)履行本指引第二章的一般性職責(zé)外，還需履行下述市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型驗(yàn)證工作職責(zé)：

（一）了解模型原理和基本方法、假設(shè)條件和局限性，正確理解模型結(jié)果和報(bào)告。

（二）審批用于市場風(fēng)險(xiǎn)管理和資本計(jì)量的模型。

（三）批準(zhǔn)并授權(quán)對模型進(jìn)行修改或重新開發(fā)。第九十九條市場風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證主體應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）從銀行實(shí)際情況出發(fā)，對模型的邏輯及概念的合理性進(jìn)行獨(dú)立評估，評估產(chǎn)品錄入是否準(zhǔn)確，對有分拆錄入的交易，評估分拆方式是否合理。

（二）通過模型復(fù)制、建立平行模型或?qū)Ρ葮I(yè)內(nèi)其他基準(zhǔn)模型對模型定價(jià)引擎進(jìn)行驗(yàn)證。

（三）將模型得出的結(jié)果與銀行實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，如對風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型進(jìn)行返回檢驗(yàn)。

（四）撰寫模型驗(yàn)證文檔，向高級管理層提交模型驗(yàn)證報(bào)告，并將驗(yàn)證結(jié)果反饋至負(fù)責(zé)模型開發(fā)、維護(hù)和使用的相關(guān)部門。

（五）對于在模型驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)的問題分析其產(chǎn)生的原因，并根據(jù)實(shí)際情況提出改進(jìn)和優(yōu)化建議。

第一百條商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)驗(yàn)證的文檔管理應(yīng)滿足以下要求：

（一）對于自行開發(fā)模型的商業(yè)銀行，模型開發(fā)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)提交開發(fā)過程文檔，具體包括：模型理論推導(dǎo)、編碼說明、程序源代碼、開發(fā)過程測試及驗(yàn)證文檔、使用說明等；應(yīng)確保獨(dú)立的模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。

（二）對于采用外購模型的商業(yè)銀行，模型采購部門應(yīng)要求系統(tǒng)提供商提供充分的模型使用手冊及技術(shù)文檔，以確保模型驗(yàn)證主體可根據(jù)文檔完成模型驗(yàn)證工作。

（三）模型驗(yàn)證主體需提供完整、充分的驗(yàn)證文檔，包括模型理論說明、定價(jià)算式推導(dǎo)、數(shù)據(jù)來源、平行模型結(jié)果對比等。模型驗(yàn)證人員還需在驗(yàn)證報(bào)告中對模型的有效性及局限性進(jìn)行評估，并說明原因。

第二節(jié) 對市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證

第一百零一條商業(yè)銀行需確保其市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。模型輸入數(shù)據(jù)可分為交易及頭寸數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)及模型的假設(shè)和參數(shù)。

第一百零二條交易及頭寸數(shù)據(jù)包括手工輸入或由系統(tǒng)接口導(dǎo)入的數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)確保其市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型中的交易及頭寸數(shù)據(jù)傳輸順暢、準(zhǔn)確有效。模型初建時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)選取驗(yàn)證時(shí)點(diǎn)，對該日的新增交易數(shù)據(jù)及持倉數(shù)據(jù)與其他來源的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行核對；對于模型變更等其他類型驗(yàn)證，商業(yè)銀行可采取抽樣方式進(jìn)行輸入數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。

第一百零三條市場數(shù)據(jù)是指由第三方外部機(jī)構(gòu)提供的、用于產(chǎn)品估值及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算的收益率曲線和匯率等數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可通過選取時(shí)點(diǎn)，比照多個(gè)外部機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，或者可以通過自行編程、EXCEL計(jì)算表等方式處理原始數(shù)據(jù)并與之前加工后的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以確保市場數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

第一百零四條商業(yè)銀行采用自行采集或計(jì)算所獲得的投資組合、交易對手等市場數(shù)據(jù)作為內(nèi)部模型輸入數(shù)據(jù)時(shí)，須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)并向監(jiān)管部門提供自行采集或計(jì)算市場數(shù)據(jù)的方法說明及技術(shù)文檔，并說明其選擇的合理性。第一百零五條商業(yè)銀行應(yīng)采取基于理論損益的返回檢驗(yàn)驗(yàn)證內(nèi)部模型的主要假設(shè)和參數(shù)。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)和組合結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，采取以下一種或若干種驗(yàn)證方法作為補(bǔ)充。監(jiān)管部門可以要求商業(yè)銀行采取以下方法作為其常規(guī)驗(yàn)證方法的補(bǔ)充。

（一）通過延長基于理論損益的返回檢驗(yàn)時(shí)間提高檢驗(yàn)的效力，如對三年的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行返回檢驗(yàn)；但如果商業(yè)銀行的內(nèi)部模型或市場狀況在所選歷史區(qū)間曾出現(xiàn)重大變化或歷史數(shù)據(jù)無法適用，則不應(yīng)采取此方法。

（二）對99%以外的臵信區(qū)間進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。

（三）對商業(yè)銀行的子組合進(jìn)行基于理論損益的返回檢驗(yàn)。

第三節(jié) 對市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型計(jì)算處理過程的驗(yàn)證

第一百零六條商業(yè)銀行應(yīng)對其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系統(tǒng)中的單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型進(jìn)行驗(yàn)證，以掌握模型定價(jià)方法，避免由“定價(jià)黑匣”帶來的損失。驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)模型開發(fā)文檔，對不同產(chǎn)品定價(jià)模型進(jìn)行逐項(xiàng)推導(dǎo)，評估其準(zhǔn)確性和合理性；還應(yīng)通過自行建模、平行計(jì)算、提取第三方機(jī)構(gòu)公布的定價(jià)數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行驗(yàn)算，以確保模型的準(zhǔn)確性。

單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型驗(yàn)證可根據(jù)產(chǎn)品類型及特征，抽取一定數(shù)量的產(chǎn)品或交易樣本進(jìn)行。

第一百零七條商業(yè)銀行應(yīng)在單個(gè)產(chǎn)品定價(jià)和估值模型驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對模型輸出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行驗(yàn)證。銀監(jiān)會鼓勵(lì)有能力的商業(yè)銀行選取部分有代表性的交易，按產(chǎn)品類別建立平行的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型，并將結(jié)果與內(nèi)部模型計(jì)算產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值結(jié)果進(jìn)行對比。對于持有頭寸較大、產(chǎn)品較復(fù)雜的商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型復(fù)制難度較大，商業(yè)銀行可采用基于理論損益的返回檢驗(yàn)，將內(nèi)部模型計(jì)算得出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與當(dāng)日理論損益進(jìn)行對比。商業(yè)銀行應(yīng)記錄返回檢驗(yàn)的結(jié)果，并參考《商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型法監(jiān)管資本計(jì)量指引》關(guān)于返回檢驗(yàn)突破次數(shù)及所屬分區(qū)的相關(guān)規(guī)定對模型進(jìn)行相應(yīng)處理。

第一百零八條在進(jìn)行內(nèi)部模型驗(yàn)證時(shí)，商業(yè)銀行內(nèi)部需根據(jù)其日常風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)及需求，預(yù)先確定合理的容忍度水平，并將驗(yàn)證過程中出現(xiàn)的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過容忍度水平，模型驗(yàn)證主體應(yīng)根據(jù)問題類型及時(shí)將問題反饋給模型開發(fā)主體、外部模型提供商或市場數(shù)據(jù)提供商，并報(bào)知高級管理層。同時(shí)，模型驗(yàn)證主體需與開發(fā)主體、系統(tǒng)提供商或市場數(shù)據(jù)提供商共同確定問題產(chǎn)生的原因，并盡快進(jìn)行模型或市場數(shù)據(jù)的修正和完善。如果問題是由系統(tǒng)提供商或市場數(shù)據(jù)提供商造成的，商業(yè)銀行還應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。

第四節(jié) 對基于市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型的市場風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的驗(yàn)證

第一百零九條商業(yè)銀行應(yīng)對由市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部模型產(chǎn)出的市場風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證，以確保模型結(jié)果的準(zhǔn)確傳遞及合理應(yīng)用。市場風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)涵蓋以下關(guān)鍵要素：

（一）模型輸出概要。

（二）模型運(yùn)行結(jié)果。

（三）重要的模型假設(shè)和參數(shù)。

（四）模型的局限性。

除上述要素外，還應(yīng)以定期的敏感性分析、情景分析結(jié)果作為市場風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的補(bǔ)充。

第五章操作風(fēng)險(xiǎn)高級計(jì)量體系驗(yàn)證

第一節(jié) 總體要求

第一百一十條對操作風(fēng)險(xiǎn)高級計(jì)量體系的驗(yàn)證應(yīng)涵蓋操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量的重點(diǎn)領(lǐng)域，包括對高級計(jì)量法和支持高級計(jì)量法相關(guān)體系的驗(yàn)證。

第一百一十一條商業(yè)銀行應(yīng)對高級計(jì)量模型進(jìn)行投產(chǎn)前全面驗(yàn)證，重點(diǎn)對模型重要假設(shè)、輸入數(shù)據(jù)、參數(shù)設(shè)臵、建模過程和試運(yùn)行效果進(jìn)行全面檢驗(yàn)，確保高級計(jì)量模型具備投入使用條件。

第一百一十二條商業(yè)銀行應(yīng)對影響系統(tǒng)運(yùn)行和結(jié)果的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的支持性功能進(jìn)行驗(yàn)證，確保相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施支持模型計(jì)算。第一百一十三條商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測高級計(jì)量體系的運(yùn)行狀況，確保高級計(jì)量體系的運(yùn)行遵循相關(guān)政策、流程要求，并在需要時(shí)及時(shí)進(jìn)行局部修正。

第一百一十四條商業(yè)銀行應(yīng)至少每兩年對高級計(jì)量體系進(jìn)行一次全面驗(yàn)證，為其繼續(xù)使用或全面優(yōu)化提供依據(jù)。當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的方法論或假設(shè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境或內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化以及發(fā)生重大的操作風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)啟動全面驗(yàn)證。

第一百一十五條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及高級計(jì)量體系（試）運(yùn)行情況選擇合適的驗(yàn)證方法，驗(yàn)證方法應(yīng)考慮市場和操作環(huán)境的變化。商業(yè)銀行可根據(jù)需要綜合采取多種驗(yàn)證方法，如基準(zhǔn)測試、返回檢驗(yàn)、壓力測試等。商業(yè)銀行應(yīng)定期評估驗(yàn)證方法的適用性。

第一百一十六條商業(yè)銀行無論選擇何種驗(yàn)證方法，都應(yīng)通過對高級計(jì)量體系政策、流程、數(shù)據(jù)、模型假設(shè)、參數(shù)以及建模過程的驗(yàn)證，確保高級計(jì)量體系的準(zhǔn)確性、穩(wěn)健性和靈敏性。

（一）準(zhǔn)確性驗(yàn)證，驗(yàn)證計(jì)量結(jié)果反映實(shí)際結(jié)果的準(zhǔn)確程度。

（二）穩(wěn)健性驗(yàn)證，驗(yàn)證計(jì)量結(jié)果的穩(wěn)健程度，模型臵信水平至少應(yīng)達(dá)到99.9%，并與信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法基本保持一致。

（三）靈敏性驗(yàn)證，在業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部要素發(fā)生變化時(shí)，比較前后計(jì)量結(jié)果的差異，確定該計(jì)量體系風(fēng)險(xiǎn)敏感性。

第一百一十七條商業(yè)銀行應(yīng)驗(yàn)證高級計(jì)量法不同技術(shù)對計(jì)量結(jié)果的影響。

（一）使用評分卡技術(shù)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證專家的主觀判斷、定性評估數(shù)據(jù)、映射邏輯關(guān)系等的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。

（二）使用內(nèi)部計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)、損失概率與事件損失值設(shè)臵的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性。

（三）采取損失分布技術(shù)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證內(nèi)部損失數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)清洗與混合使用、損失概率的分布函數(shù)與事件損失強(qiáng)度、不同業(yè)務(wù)條線的損失分布的重要統(tǒng)計(jì)特征，包括時(shí)間差異、異質(zhì)性和相關(guān)性等；應(yīng)驗(yàn)證內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制等要素在總體操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量中的權(quán)重。

第一百一十八條內(nèi)審部門除應(yīng)履行本指引第二章一般性職責(zé)外，還應(yīng)在日常業(yè)務(wù)和功能單元檢查中關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)報(bào)告以及損失監(jiān)控、歸并和報(bào)告流程。

第二節(jié) 驗(yàn)證程序第一百一十九條商業(yè)銀行應(yīng)對每一階段驗(yàn)證建立相應(yīng)的程序，規(guī)范關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素識別、核驗(yàn)、持續(xù)監(jiān)測、變化控制、結(jié)果分析、校準(zhǔn)和批準(zhǔn)、報(bào)告及整改、文檔化等工作步驟。

（一）確定操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系和操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)所有關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素定義，明確驗(yàn)證范圍，列出需驗(yàn)證的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素清單。

（二）選擇驗(yàn)證方法，配臵充分的驗(yàn)證資源，制定驗(yàn)證規(guī)程，合理安排各項(xiàng)驗(yàn)證工作的順序與驗(yàn)證頻率，對不同模型或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行獨(dú)立核驗(yàn)。

（三）對內(nèi)部驗(yàn)證工作的全過程進(jìn)行動態(tài)持續(xù)監(jiān)測，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素或其他關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素發(fā)生重大變化時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行重新驗(yàn)證。

（四）當(dāng)驗(yàn)證工作因被驗(yàn)證對象或驗(yàn)證工作條件發(fā)生重大變化而出現(xiàn)重大調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)記錄和檢查驗(yàn)證工作的變化，做好相應(yīng)的工作預(yù)案，確保變化不阻礙驗(yàn)證工作的順利實(shí)施。

（五）選擇適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)對驗(yàn)證結(jié)果進(jìn)行校準(zhǔn)，確保計(jì)量結(jié)果符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

（六）對比驗(yàn)證結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的差異，包括將操作風(fēng)險(xiǎn)資本和內(nèi)部數(shù)據(jù)庫的最大損失、同期總損失和外部數(shù)據(jù)的損失進(jìn)行比較。

（七）及時(shí)向高級管理層報(bào)告驗(yàn)證結(jié)果及整改建議。

（八）驗(yàn)證主體應(yīng)對驗(yàn)證過程進(jìn)行完整文檔記錄，包括驗(yàn)證政策、流程、方法、頻率、步驟、結(jié)果、報(bào)告、已識別的缺陷以及整改措施等，確保獨(dú)立第三方能夠檢驗(yàn)和復(fù)制。

第三節(jié) 對高級計(jì)量方法數(shù)據(jù)的驗(yàn)證

第一百二十條對數(shù)據(jù)的驗(yàn)證應(yīng)包括對內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、與業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素有關(guān)的數(shù)據(jù)的驗(yàn)證。數(shù)據(jù)驗(yàn)證應(yīng)重點(diǎn)考慮以下內(nèi)容：

（一）內(nèi)外部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方法。

（二）外部數(shù)據(jù)使用條件的確定流程。

（三）生成情景分析數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行數(shù)據(jù)精細(xì)度的合適水平，情景數(shù)據(jù)假設(shè)的合理性。

（四）業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素選擇的適當(dāng)性及整合到計(jì)量系統(tǒng)的方法。

第一百二十一條驗(yàn)證主體應(yīng)定期檢查業(yè)務(wù)部門或支持部門提交的損失數(shù)據(jù)。檢查流程應(yīng)要求業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人或操作風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人確認(rèn)報(bào)告數(shù)據(jù)的完整性，并識別損失報(bào)告中存在的不足。第一百二十二條驗(yàn)證主體應(yīng)確保在風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評估程序中能對報(bào)告事件的周期樣本測試進(jìn)行檢驗(yàn)，如可能還應(yīng)在損失數(shù)據(jù)庫和相關(guān)的子系統(tǒng)中進(jìn)行比較，該子系統(tǒng)可監(jiān)控第一手損失數(shù)據(jù)。

第一百二十三條商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)應(yīng)涵蓋損失結(jié)果，為事件成因的調(diào)查提供支持，并應(yīng)支持相應(yīng)的文檔化工作，可用以生成可追溯的記錄，使事件可按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)處臵并在對應(yīng)的總賬或子系統(tǒng)中得以處理。

第一百二十四條商業(yè)銀行應(yīng)對不同業(yè)務(wù)、不同支持功能部門及不同地域的損失趨勢做比較分析，并通過設(shè)臵合適的轉(zhuǎn)換因子以確保定性評估的合理性、可比性和有效性。

第一百二十五條商業(yè)銀行應(yīng)驗(yàn)證閾值的充分性和適當(dāng)性。損失數(shù)據(jù)的閾值設(shè)臵應(yīng)考慮計(jì)量模型的敏感性和管理評估的有效性，保證閾值以下?lián)p失事件不會對預(yù)期損失和非預(yù)期損失及相應(yīng)的監(jiān)管資本產(chǎn)生重大影響，也不會削弱本銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

第一百二十六條高級計(jì)量模型輸入數(shù)據(jù)應(yīng)設(shè)臵合理，覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)，收集方法一致，并能支持業(yè)務(wù)管理等。商業(yè)銀行應(yīng)對高級計(jì)量模型輸入數(shù)據(jù)的清洗、持續(xù)驗(yàn)證建立明確標(biāo)準(zhǔn)。

第四節(jié) 對高級計(jì)量體系的模型驗(yàn)證

第一百二十七條驗(yàn)證主體應(yīng)確保模型的輸入?yún)?shù)和輸出結(jié)果之間的關(guān)系穩(wěn)定，概念、假設(shè)和參數(shù)設(shè)臵合理可行，包括操作風(fēng)險(xiǎn)暴露、數(shù)據(jù)生成模型和操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求等所含假設(shè)，相關(guān)技術(shù)透明直觀。

第一百二十八條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)、情景分析數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素在操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)中所占的權(quán)重，確保該權(quán)重的合理性。

第一百二十九條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查高級計(jì)量模型對分布函數(shù)的選擇，不論分布函數(shù)是由歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)出還是模擬生成，應(yīng)確保分布函數(shù)符合本銀行當(dāng)前和今后一段時(shí)期面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)損失分布狀況。

第一百三十條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查高級計(jì)量模型對低頻高損事件反映的充分性，特別是檢查本銀行操作風(fēng)險(xiǎn)壓力測試結(jié)果反映低頻高損事件的穩(wěn)健性和敏感性。

第一百三十一條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失計(jì)算的準(zhǔn)確性。預(yù)期損失和非預(yù)期損失之間的邏輯應(yīng)直觀合理。第一百三十二條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查變量之間的相關(guān)系數(shù)，確保相關(guān)系數(shù)假設(shè)合理，確保歷史數(shù)據(jù)或情景數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)符合實(shí)際情況。

第一百三十三條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查各條線資本要求加總的合理性。確保高級計(jì)量模型對各條線資本要求加總考慮了不同分布、相關(guān)性以及時(shí)間差異等因素。

第一百三十四條驗(yàn)證主體應(yīng)檢查模型輸出結(jié)果，分析模型結(jié)果與實(shí)際結(jié)果的差異及原因。

第五節(jié) 對高級計(jì)量體系政策和流程的驗(yàn)證

第一百三十五條對高級計(jì)量體系政策的驗(yàn)證，包括但不限于以下方面：

（一）是否制定了明確的高級計(jì)量體系政策并在全行有效推行。

（二）是否明確規(guī)定了有效的公司治理、計(jì)量流程、計(jì)量方法與模型、計(jì)量結(jié)果及應(yīng)用、計(jì)量報(bào)告等內(nèi)容。

（三）是否涉及操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效性，是否包括對操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架的檢查和更新程序，并要求操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)以及本銀行政策和程序的合規(guī)性。

（四）是否要求高級計(jì)量方法在不同業(yè)務(wù)條線的一致性。第一百三十六條對高級計(jì)量體系流程的驗(yàn)證，包括但不限于以下方面：

（一）商業(yè)銀行是否制定了高級計(jì)量管理體系的管理流程并在全行有效推行。

（二）管理流程是否明確包括識別、評估、監(jiān)測、控制和緩釋以及報(bào)告等環(huán)節(jié)。

（三）識別環(huán)節(jié)是否明確包括對業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素的評估；是否明確定義風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的范圍；是否明確內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)源及其收集程序和存儲；是否制定了損失數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等。

（四）評估環(huán)節(jié)是否明確包括對數(shù)據(jù)輸入標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定及數(shù)據(jù)清洗、模型假設(shè)和參數(shù)、建模過程、結(jié)果輸出的評估；是否明確對操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求估值調(diào)整的測試和核查，包括操作風(fēng)險(xiǎn)暴露及其所含假設(shè)、高級計(jì)量模型和操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求等。

（五）監(jiān)測環(huán)節(jié)是否明確包括定義操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)監(jiān)控的操作風(fēng)險(xiǎn)范圍；評價(jià)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否監(jiān)控所有重大活動和風(fēng)險(xiǎn)暴露；關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素、損失數(shù)據(jù)、合規(guī)報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)估值是否與定性自我評估結(jié)果相一致；監(jiān)測操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的表現(xiàn)和穩(wěn)健性，并對系統(tǒng)內(nèi)含的統(tǒng)計(jì)關(guān)系和假設(shè)進(jìn)行檢查等。

（六）控制環(huán)節(jié)中，當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素發(fā)生重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)進(jìn)行重大調(diào)整、出現(xiàn)新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等情況時(shí)，是否有包括控制標(biāo)準(zhǔn)和控制流程等的應(yīng)對預(yù)案。

（七）緩釋環(huán)節(jié)中，業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制要素重大變化、模型假設(shè)和參數(shù)重大調(diào)整、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)等出現(xiàn)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案是否涵蓋緩釋措施以應(yīng)對殘余風(fēng)險(xiǎn)，包括暫停某些業(yè)務(wù)、實(shí)施特定的投保安排以及適當(dāng)提高操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求等。

（八）報(bào)告環(huán)節(jié)是否包括明確書面驗(yàn)證程序以記錄風(fēng)險(xiǎn)量化分析模型的開發(fā)、運(yùn)行等情況；文檔化工作是否完整；是否有明確的報(bào)告路線及是否遵從管理信息報(bào)告程序等。

第六章驗(yàn)證監(jiān)督檢查

第一節(jié) 對商業(yè)銀行驗(yàn)證工作的檢查第一百三十七條監(jiān)管部門應(yīng)檢查評估商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法內(nèi)部驗(yàn)證體系的建立和實(shí)施情況，確保商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計(jì)算的信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求、內(nèi)部模型法計(jì)算的市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求和高級計(jì)量法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求充分反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平。

第一百三十八條監(jiān)管部門應(yīng)評估商業(yè)銀行所采用的驗(yàn)證方法的合理性和適用性，重點(diǎn)關(guān)注驗(yàn)證工具和方法是否與資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)特征及驗(yàn)證各個(gè)階段的特點(diǎn)相適合。

第一百三十九條監(jiān)管部門應(yīng)將驗(yàn)證數(shù)據(jù)管理流程和IT系統(tǒng)納入資本計(jì)量高級方法的監(jiān)督檢查，評估驗(yàn)證工作的可靠性。

第一百四十條監(jiān)管部門應(yīng)審查商業(yè)銀行的驗(yàn)證階段是否覆蓋了本指引要求的全部驗(yàn)證工作，重點(diǎn)關(guān)注各驗(yàn)證階段間的銜接情況，檢查定期持續(xù)監(jiān)控主要發(fā)現(xiàn)是否作為啟動全面驗(yàn)證的依據(jù)、全面驗(yàn)證結(jié)果是否作為定期持續(xù)監(jiān)控指標(biāo)的制定依據(jù)。監(jiān)管部門應(yīng)評估商業(yè)銀行驗(yàn)證觸發(fā)機(jī)制和應(yīng)變機(jī)制的執(zhí)行情況，檢查驗(yàn)證中發(fā)現(xiàn)問題是否得到及時(shí)糾正。

第一百四十一條監(jiān)管部門應(yīng)檢查商業(yè)銀行驗(yàn)證結(jié)果的運(yùn)用情況，評估商業(yè)銀行根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果完善風(fēng)險(xiǎn)量化模型和支持體系的情況，確保驗(yàn)證結(jié)果促進(jìn)資本計(jì)量高級方法的持續(xù)優(yōu)化。監(jiān)管部門應(yīng)了解商業(yè)銀行用于基準(zhǔn)測試的基準(zhǔn)選擇依據(jù)，評估基準(zhǔn)測試的合理性和有效性。必要時(shí)銀監(jiān)會應(yīng)要求商業(yè)銀行提供相關(guān)信息，通過機(jī)構(gòu)間比較衡量各商業(yè)銀行驗(yàn)證工作質(zhì)量。

第一百四十二條監(jiān)管部門應(yīng)審閱商業(yè)銀行驗(yàn)證有關(guān)文檔，并根據(jù)文檔抽樣復(fù)制相關(guān)驗(yàn)證工作，評估文檔的有效性。

第二節(jié) 監(jiān)督管理措施

第一百四十三條監(jiān)管部門認(rèn)為商業(yè)銀行驗(yàn)證工作不充分、存在缺陷或未能達(dá)到監(jiān)管要求，可對商業(yè)銀行資本高級計(jì)量方法進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，或指定第三方對商業(yè)銀行進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

第一百四十四條監(jiān)管部門應(yīng)持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法的審慎性，確保計(jì)量結(jié)果充分反映各種經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境變化對預(yù)期損失和非預(yù)期損失的負(fù)面影響。如果監(jiān)管部門認(rèn)為相關(guān)計(jì)量體系有低估資本要求的情況，應(yīng)要求商業(yè)銀行及時(shí)改進(jìn)，及時(shí)補(bǔ)充資本。如果商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法未能達(dá)到監(jiān)管要求，監(jiān)管部門有權(quán)取消商業(yè)銀行運(yùn)用高級方法的資格。

第一百四十五條商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法有關(guān)模型重建或調(diào)整的全面驗(yàn)證情況應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告。監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行驗(yàn)證結(jié)果評估模型調(diào)整對資本充足率的影響，并適時(shí)要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)、增加資本。第一百四十六條監(jiān)管部門應(yīng)通過審閱商業(yè)銀行內(nèi)部驗(yàn)證報(bào)告等非現(xiàn)場監(jiān)管方式，了解商業(yè)銀行資本計(jì)量高級方法的情況，非現(xiàn)場監(jiān)管的主要發(fā)現(xiàn)可作為確定現(xiàn)場檢查的重要參考。商業(yè)銀行定期向監(jiān)管部門提交的內(nèi)部驗(yàn)證報(bào)告應(yīng)有助于監(jiān)管部門了解資本計(jì)量高級方法的運(yùn)行、驗(yàn)證和修改情況，監(jiān)管部門認(rèn)為有必要時(shí)，可要求商業(yè)銀行對所提交的內(nèi)部驗(yàn)證報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)說明。

第一百四十七條監(jiān)管部門應(yīng)定期評估商業(yè)銀行對驗(yàn)證工作的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，如果監(jiān)管部門認(rèn)為內(nèi)審的作用沒有達(dá)到本指引第二章的要求時(shí)，有權(quán)要求商業(yè)銀行聘請獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)。

第一百四十八條商業(yè)銀行驗(yàn)證情況是其資本計(jì)量高級方法獲得監(jiān)管部門審批的重要依據(jù)。獲準(zhǔn)使用高級計(jì)量方法商業(yè)銀行的驗(yàn)證工作如無法持續(xù)達(dá)到監(jiān)管要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改，如逾期仍未達(dá)標(biāo)，監(jiān)管部門有權(quán)取消其使用高級方法計(jì)量資本的資格。

第七章附則

第四篇：14.中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)

《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門：

《融資性擔(dān)保公司信息披露指引》已經(jīng)2010年7月23日融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。請將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

二〇一〇年十一月二十五日

融資性擔(dān)保公司信息披露指引

第一章總則

第一條為規(guī)范融資性擔(dān)保公司的信息披露行為，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人之間的業(yè)務(wù)合作和融資性擔(dān)保公司的穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

第二條本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負(fù)責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。

第三條融資性擔(dān)保公司根據(jù)本指引披露信息的對象為債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。第四條鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司在遵循本指引的基礎(chǔ)上向社會公眾公開披露信息。

第五條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和可比性的原則披露信息。第六條

融資性擔(dān)保公司的信息披露應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章、國家會計(jì)制度和其他相關(guān)規(guī)定。

第七條融資性擔(dān)保公司披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

（二）公司董事長、監(jiān)事會主席（監(jiān)事長）、總經(jīng)理變動及原因。

（三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。

（四）公司合并、分立、解散等事項(xiàng)。

（五）公司的重大訴訟事項(xiàng)。

（六）其他可能嚴(yán)重危及公司正常經(jīng)營、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會穩(wěn)定的事件。

第十八條融資性擔(dān)保公司披露的重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括：重大事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、基本情況、可能產(chǎn)生的影響、已采取和擬采取的應(yīng)對措施。

第三章信息披露的管理

第十九條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)。

第二十條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前披露上一年報(bào)告，因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前10個(gè)工作日向監(jiān)管部門申請延期披露。

第二十一條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告自事項(xiàng)發(fā)生之日起3個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)披露。

第二十二條融資性擔(dān)保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當(dāng)?shù)姆绞綄?bào)告全文和重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告送達(dá)債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將報(bào)告同時(shí)報(bào)送監(jiān)管部門。

第二十三條融資性擔(dān)保公司董事會或總經(jīng)理對公司披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。公司的報(bào)告和重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告由法定代表人簽署。

融資性擔(dān)保公司設(shè)獨(dú)立董事的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性發(fā)表意見并單獨(dú)列示。

第四章附則

第二十四條本指引沒有規(guī)定、但不披露相關(guān)信息可能導(dǎo)致對公司經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷的，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息視為關(guān)鍵信息及時(shí)予以披露。

第二十五條本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的融資性擔(dān)保公司，公司制以外的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息披露參照本指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本指引涉及的指標(biāo)適用《融資性擔(dān)保行業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度》的有關(guān)規(guī)定。第二十七條本指引自發(fā)布之日起施行。

第五篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)綠色信貸指引的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)綠色信貸指引的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2012〕４號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院“十二五”節(jié)能減排綜合性工作方案》（國發(fā)?２０１１?２６號）、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)重點(diǎn)工作的意見》（國發(fā)?２０１１?３５號）等宏觀調(diào)控政策，以及監(jiān)管政策與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的要求，推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以綠色信貸為抓手，積極調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，有效防范環(huán)境與社會風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，銀監(jiān)會制定了《綠色信貸指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，并督促落實(shí)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○一二年二月二十四日

綠色信貸指引

第一章總則

第一條為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展綠色信貸，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條本指引所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社。

第三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略高度推進(jìn)綠色信貸，加大對綠色經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的支持，防范環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)，提升自身的環(huán)境和社會表現(xiàn)，并以此優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)水平，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

第四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有效識別、計(jì)量、監(jiān)測、控制信貸業(yè)務(wù)活動中的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)，建立環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善相關(guān)信貸政策制度和流程管理。本指引所稱環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的客戶及其重要關(guān)聯(lián)方在建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營活動中可能給環(huán)境和社會帶來的危害及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包括與耗能、污染、土地、健康、安全、移民安臵、生態(tài)保護(hù)、氣候變化等有關(guān)的環(huán)境與社會問題。

第五條中國銀監(jiān)會依法負(fù)責(zé)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的綠色信貸業(yè)務(wù)及其環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章組織管理

第六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會或理事會應(yīng)當(dāng)樹立并推行節(jié)約、環(huán)保、可持續(xù)發(fā)展等綠色信貸理念，重視發(fā)揮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展中的作用，建立與社會共贏的可持續(xù)發(fā)展模式。

第七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會或理事會負(fù)責(zé)確定綠色信貸發(fā)展戰(zhàn)略，審批高級管理層制定的綠色信貸目標(biāo)和提交的綠色信貸報(bào)告，監(jiān)督、評估本機(jī)構(gòu)綠色信貸發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況。

第八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或理事會的決定，制定綠色信貸目標(biāo)，建立機(jī)制和流程，明確職責(zé)和權(quán)限，開展內(nèi)控檢查和考核評價(jià)，每向董事會或理事會報(bào)告綠色信貸發(fā)展情況，并及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)情況。第九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級管理層應(yīng)當(dāng)明確一名高管人員及牽頭管理部門，配備相應(yīng)資源，組織開展并歸口管理綠色信貸各項(xiàng)工作。必要時(shí)可以設(shè)立跨部門的綠色信貸委員會，協(xié)調(diào)相關(guān)工作。

第三章政策制度及能力建設(shè)

第十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家環(huán)保法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入政策等規(guī)定，建立并不斷完善環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和流程，明確綠色信貸的支持方向和重點(diǎn)領(lǐng)域，對國家重點(diǎn)調(diào)控的限制類以及有重大環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)制定專門的授信指引，實(shí)行有差別、動態(tài)的授信政策，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)敞口管理制度。

第十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定針對客戶的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)評估與分類，相關(guān)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為其評級、信貸準(zhǔn)入、管理和退出的重要依據(jù)，并在貸款“三查”、貸款定價(jià)和經(jīng)濟(jì)資本分配等方面采取差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對存在重大環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的客戶實(shí)行名單制管理，要求其采取風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，包括制定并落實(shí)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，建立充分、有效的利益相關(guān)方溝通機(jī)制，尋求第三方分擔(dān)環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)等。

第十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有利于綠色信貸創(chuàng)新的工作機(jī)制，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)可持續(xù)的前提下，推動綠色信貸流程、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新。第十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視自身的環(huán)境和社會表現(xiàn)，建立相關(guān)制度，加強(qiáng)綠色信貸理念宣傳教育，規(guī)范經(jīng)營行為，推行綠色辦公，提高集約化管理水平。

第十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)綠色信貸能力建設(shè)，建立健全綠色信貸標(biāo)識和統(tǒng)計(jì)制度，完善相關(guān)信貸管理系統(tǒng)，加強(qiáng)綠色信貸培訓(xùn)，培養(yǎng)和引進(jìn)相關(guān)專業(yè)人才。必要時(shí)可以借助合格、獨(dú)立的第三方對環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評審或通過其他有效的服務(wù)外包方式，獲得相關(guān)專業(yè)服務(wù)。

第四章流程管理

第十五條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)授信盡職調(diào)查，根據(jù)客戶及其項(xiàng)目所處行業(yè)、區(qū)域特點(diǎn)，明確環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查的內(nèi)容，確保調(diào)查全面、深入、細(xì)致。必要時(shí)可以尋求合格、獨(dú)立的第三方和相關(guān)主管部門的支持。

第十六條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對擬授信客戶進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)審查，針對不同行業(yè)的客戶特點(diǎn)，制定環(huán)境和社會方面的合規(guī)文件清單和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查清單，確?？蛻籼峤坏奈募拖嚓P(guān)手續(xù)的合規(guī)性、有效性和完整性，確信客戶對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有足夠的重視和有效的動態(tài)控制，符合實(shí)質(zhì)合規(guī)要求。第十七條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)授信審批管理，根據(jù)客戶面臨的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，確定合理的授信權(quán)限和審批流程。對環(huán)境和社會表現(xiàn)不合規(guī)的客戶，應(yīng)當(dāng)不予授信。

第十八條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過完善合同條款督促客戶加強(qiáng)環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)管理。對涉及重大環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的客戶，在合同中應(yīng)當(dāng)要求客戶提交環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，訂立客戶加強(qiáng)環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)管理的聲明和保證條款，設(shè)定客戶接受貸款人監(jiān)督等承諾條款，以及客戶在管理環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)方面違約時(shí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的救濟(jì)條款。

第十九條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信貸資金撥付管理，將客戶對環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的管理狀況作為決定信貸資金撥付的重要依據(jù)。在已授信項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、準(zhǔn)備、施工、竣工、運(yùn)營、關(guān)停等各環(huán)節(jié)，均應(yīng)當(dāng)設(shè)臵環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)卡，對出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的，可以中止直至終止信貸資金撥付。

第二十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貸后管理，對有潛在重大環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的客戶，制定并實(shí)行有針對性的貸后管理措施。密切關(guān)注國家政策對客戶經(jīng)營狀況的影響，加強(qiáng)動態(tài)分析，并在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、準(zhǔn)備計(jì)提、損失核銷等方面及時(shí)做出調(diào)整。建立健全客戶重大環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部報(bào)告制度和責(zé)任追究制度。在客戶發(fā)生重大環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)處臵措施，并就該事件可能對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)造成的影響向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十一條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擬授信的境外項(xiàng)目的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)管理，確保項(xiàng)目發(fā)起人遵守項(xiàng)目所在國家或地區(qū)有關(guān)環(huán)保、土地、健康、安全等相關(guān)法律法規(guī)。對擬授信的境外項(xiàng)目公開承諾采用相關(guān)國際慣例或國際準(zhǔn)則，確保對擬授信項(xiàng)目的操作與國際良好做法在實(shí)質(zhì)上保持一致。

第五章內(nèi)控管理與信息披露

第二十二條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將綠色信貸執(zhí)行情況納入內(nèi)控合規(guī)檢查范圍，定期組織實(shí)施綠色信貸內(nèi)部審計(jì)。檢查發(fā)現(xiàn)重大問題的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。

第二十三條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的綠色信貸考核評價(jià)體系和獎懲機(jī)制，落實(shí)激勵(lì)約束措施，確保綠色信貸持續(xù)有效開展。

第二十四條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開綠色信貸戰(zhàn)略和政策，充分披露綠色信貸發(fā)展情況。對涉及重大環(huán)境與社會風(fēng)險(xiǎn)影響的授信情況，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)披露相關(guān)信息，接受市場和利益相關(guān)方的監(jiān)督。必要時(shí)可以聘請合格、獨(dú)立的第三方，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)履行環(huán)境和社會責(zé)任的活動進(jìn)行評估或?qū)徲?jì)。

第六章監(jiān)督檢查

第二十五條各級銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與相關(guān)主管部門的協(xié)調(diào)配合，建立健全信息共享機(jī)制，完善信息服務(wù)，向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提示相關(guān)環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條各級銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管，完善非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo)體系，強(qiáng)化對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測分析，及時(shí)引導(dǎo)其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，調(diào)整信貸投向。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引要求，至少每兩年開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送自我評估報(bào)告。

第二十七條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織開展現(xiàn)場檢查，應(yīng)當(dāng)充分考慮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)，明確相關(guān)檢查內(nèi)容和要求。對環(huán)境和社會風(fēng)險(xiǎn)突出的地區(qū)或銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)開展專項(xiàng)檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果督促其整改。

第二十八條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸自我評估的指導(dǎo)，并結(jié)合非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查情況，全面評估銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的綠色信貸成效，按照相關(guān)法律法規(guī)將評估結(jié)果作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管評級、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、高管人員履職評價(jià)的重要依據(jù)。

第七章附則

第二十九條本指引自公布之日起施行。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、非銀行金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

第三十條本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

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