第一篇：7集團(tuán)管控制度之七—審計(jì)監(jiān)察制度

[山東玉皇化工集團(tuán)管控制度之七]

山東玉皇化工集團(tuán) 審計(jì)監(jiān)察管理制度

1、總則

1．1目的

明確審計(jì)監(jiān)察工作內(nèi)容、權(quán)限和工作程序，為集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)察工作提供指導(dǎo)。

本制度適用于山東玉皇化工集團(tuán)有限公司、各子公司。1．2引用政策規(guī)定

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《中華人民共和國審計(jì)法》

2、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限 2.1 組織機(jī)構(gòu)及人員

2.1.1 集團(tuán)成立審計(jì)監(jiān)察中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營過程的監(jiān)督監(jiān)察，配備具有一定專業(yè)知識(shí)的專職審計(jì)人員。

2.1.2 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部門在集團(tuán)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，直接對董事會(huì)（股東）負(fù)責(zé)，并直接向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。

2.1.3 各子公司審計(jì)監(jiān)察部門在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，各子公司的審計(jì)監(jiān)察部門人員屬集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心委派，不接受子公司的領(lǐng)導(dǎo)和管理。

2.1.4 集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司董事會(huì)任免。2.2 審計(jì)監(jiān)察工作職責(zé)范圍

2.2.1 貫徹國家審計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)法，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)組織制定集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)章制度與實(shí)施辦法。

2.2.2 提出集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度、季度工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。

2.2.3 組織內(nèi)審工作會(huì)議及審計(jì)人員培訓(xùn)。

[山東玉皇化工集團(tuán)管控制度之七] 2.2.4 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司所屬各子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度經(jīng)營目標(biāo)審計(jì)、基建項(xiàng)目審計(jì)、關(guān)鍵中高層管理人員離任審計(jì)等各類審計(jì)工作的組織實(shí)施。

2.2.5 負(fù)責(zé)對集團(tuán)所屬子公司執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)情況的審計(jì)監(jiān)督。

2.2.6 負(fù)責(zé)對集團(tuán)所屬子公司執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一經(jīng)營管控制度（諸如招投標(biāo)、采購、基建、費(fèi)用管理等）情況的審計(jì)監(jiān)督。

2.2.7 組織對集團(tuán)所屬子公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督。2.2.8 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)檔案整理歸檔。

2.2.9 辦理董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的其它專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。2.3 審計(jì)權(quán)限

2.3.1 有權(quán)調(diào)閱所屬各子公司的會(huì)計(jì)資料，包括各種原始憑證、帳冊、報(bào)表等有關(guān)資料。被審計(jì)單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。

2.3.2 有權(quán)向被審計(jì)監(jiān)察的單位及有關(guān)人員調(diào)查有關(guān)事宜、索取證明材料，各有關(guān)單位及個(gè)人有責(zé)任和義務(wù)予以支持、協(xié)助、如實(shí)反映情況。

2.3．3 有權(quán)對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的事項(xiàng)提出處理意見，報(bào)董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

2.3.4 有權(quán)向本公司和被審計(jì)單位，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議。2.3.5 有權(quán)監(jiān)督、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和整改意見的情況，必要時(shí)可開展后續(xù)審計(jì)，查明原因，督促審計(jì)結(jié)論和整改意見的執(zhí)行。

3、審計(jì)監(jiān)察工作程序

開展審計(jì)監(jiān)察工作，原則上遵循以下四個(gè)階段： a.審計(jì)準(zhǔn)備階段； b.審計(jì)實(shí)施階段； c.審計(jì)報(bào)告階段； d.審計(jì)復(fù)審階段； 3.1 審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備階段

3.1.1 制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。制訂審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃的依據(jù)是：

[山東玉皇化工集團(tuán)管控制度之七] a.集團(tuán)年度審計(jì)工作計(jì)劃； b.集團(tuán)公司每個(gè)階段的重點(diǎn)工作； c．集團(tuán)內(nèi)部干部或員工舉報(bào)； d．董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的審計(jì)任務(wù)； e.集團(tuán)新建項(xiàng)目和新上設(shè)備計(jì)劃； f.其它方面。

3.1.2 根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，確定審計(jì)對象，擬定審計(jì)工作方案。包括確定審計(jì)工作范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。

3.1.3 在實(shí)施專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)工作前，向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”?！皩徲?jì)通知書”應(yīng)列明被審計(jì)單位名稱、審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間及要求、審計(jì)負(fù)責(zé)人及工作人員名單。被審計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)備資料及協(xié)助配合工作。

3.2 審計(jì)實(shí)施階段

3.2.1 根據(jù)審計(jì)通知書的內(nèi)容，被審計(jì)單位做情況匯報(bào)。

3.2.2 對被審計(jì)單位的憑證、帳冊、報(bào)表及有關(guān)文件資料進(jìn)行審計(jì)檢查，核實(shí)資產(chǎn)狀況，對有關(guān)事項(xiàng)提取證明材料等，認(rèn)真做好審計(jì)記錄。

3.3 審計(jì)報(bào)告階段

3.3.1 根據(jù)審計(jì)收集資料、問題、證據(jù)及查證核實(shí)材料進(jìn)行綜合分析，作出審計(jì)評價(jià)，結(jié)合各項(xiàng)審計(jì)記錄，寫出審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題；審計(jì)評價(jià)及結(jié)論；對問題的處理意見和要求；審計(jì)報(bào)告應(yīng)附的必要的說明材料和有關(guān)證據(jù)資料。

3.3.2 審計(jì)報(bào)告初稿遞交被審計(jì)單位征求意見后，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定。

3.3.3 被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)提出申訴，申訴期間原審計(jì)結(jié)論和處理決定照常有效。

3.4 審計(jì)復(fù)審階段

3.4.1 被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論提出異議，要求復(fù)審的，經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)審。

4、審計(jì)監(jiān)察工作方法

[山東玉皇化工集團(tuán)管控制度之七] 4.1 應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)對象、審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容和目的，采用不同的審計(jì)監(jiān)察方法，各種審計(jì)監(jiān)察方法可以有機(jī)結(jié)合，靈活運(yùn)用。

4.2 審計(jì)監(jiān)察的基本方法采取審閱法、核對法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。

4.4 根據(jù)各專題審計(jì)需要采用有關(guān)專業(yè)審計(jì)和分析方法。

4.5特殊專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)，必要時(shí)也可委托或聘用外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成。

5、審計(jì)檔案管理

5.1 集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心必須建立各類審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目檔案，包括審計(jì)監(jiān)察全過程涉及到全部的電子文檔、紙質(zhì)文檔或談話記錄等。

5.2 審計(jì)監(jiān)察檔案是集團(tuán)檔案的重要組成部分，審計(jì)檔案應(yīng)按“檔案管理辦法”的規(guī)定，實(shí)施統(tǒng)一保管和存檔。

5.3 審計(jì)檔案的調(diào)閱必須經(jīng)董事會(huì)和集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，在辦理借用手續(xù)后調(diào)閱，審計(jì)檔案未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)制。

6、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理的幾項(xiàng)規(guī)定

6.1 各子公司凡需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，一律由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心統(tǒng)一辦理。

6.2 對各公司主要領(lǐng)導(dǎo)人離任（包括提職、免職、調(diào)離），其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般采取先審計(jì)、后安置的辦法。

6.3 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，若與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

6.4 審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄漏機(jī)密，玩忽職守。

6.5對審計(jì)工作成績顯著的審計(jì)人員以及揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)、集體財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

6.6對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請董事會(huì)或有關(guān)部門處理。

7、附則

7．1本制度由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心制定，解釋權(quán)歸審計(jì)監(jiān)察中心。7．2本制度自2011年 月 日起實(shí)施。

第二篇：7集團(tuán)管控制度之七—審計(jì)監(jiān)察制度

[山東玉皇化工集團(tuán)管控制度之七]

山東玉皇化工集團(tuán)

審計(jì)監(jiān)察管理制度

1、總則

1．1目的明確審計(jì)監(jiān)察工作內(nèi)容、權(quán)限和工作程序，為集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)察工作提供指導(dǎo)。

本制度適用于山東玉皇化工集團(tuán)有限公司、各子公司。

1．2引用政策規(guī)定

《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《中華人民共和國審計(jì)法》

2、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限

2.1組織機(jī)構(gòu)及人員

2.1.1集團(tuán)成立審計(jì)監(jiān)察中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營過程的監(jiān)督監(jiān)察，配備具有一定專業(yè)知識(shí)的專職審計(jì)人員。

2.1.2集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部門在集團(tuán)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，直接對董事會(huì)（股東）負(fù)責(zé)，并直接向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作。

2.1.3 各子公司審計(jì)監(jiān)察部門在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，各子公司的審計(jì)監(jiān)察部門人員屬集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心委派，不接受子公司的領(lǐng)導(dǎo)和管理。

2.1.4集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司董事會(huì)任免。

2.2 審計(jì)監(jiān)察工作職責(zé)范圍

2.2.1貫徹國家審計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)法，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)組織制定集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)營審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)章制度與實(shí)施辦法。

2.2.2提出集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和、季度工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。

2.2.3組織內(nèi)審工作會(huì)議及審計(jì)人員培訓(xùn)。

2.2.4負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司所屬各子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營目標(biāo)審計(jì)、基建項(xiàng)目審計(jì)、關(guān)鍵中高層管理人員離任審計(jì)等各類審計(jì)工作的組織實(shí)施。

2.2.5負(fù)責(zé)對集團(tuán)所屬子公司執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)情況的審計(jì)監(jiān)督。

2.2.6負(fù)責(zé)對集團(tuán)所屬子公司執(zhí)行集團(tuán)統(tǒng)一經(jīng)營管控制度（諸如招投標(biāo)、采購、基建、費(fèi)用管理等）情況的審計(jì)監(jiān)督。

2.2.7組織對集團(tuán)所屬子公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督。

2.2.8負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)檔案整理歸檔。

2.2.9辦理董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的其它專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。

2.3審計(jì)權(quán)限

2.3.1有權(quán)調(diào)閱所屬各子公司的會(huì)計(jì)資料，包括各種原始憑證、帳冊、報(bào)表等有關(guān)資料。被審計(jì)單位不得拒絕、推諉、隱匿或提供假資料。

2.3.2有權(quán)向被審計(jì)監(jiān)察的單位及有關(guān)人員調(diào)查有關(guān)事宜、索取證明材料，各有關(guān)單位及個(gè)人有責(zé)任和義務(wù)予以支持、協(xié)助、如實(shí)反映情況。

2.3．3有權(quán)對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的事項(xiàng)提出處理意見，報(bào)董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

2.3.4有權(quán)向本公司和被審計(jì)單位，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議。

2.3.5有權(quán)監(jiān)督、檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和整改意見的情況，必要時(shí)可開展后續(xù)審計(jì)，查明原因，督促審計(jì)結(jié)論和整改意見的執(zhí)行。

3、審計(jì)監(jiān)察工作程序

開展審計(jì)監(jiān)察工作，原則上遵循以下四個(gè)階段：

a.審計(jì)準(zhǔn)備階段；

b.審計(jì)實(shí)施階段；

c.審計(jì)報(bào)告階段；

d.審計(jì)復(fù)審階段；

3.1審計(jì)監(jiān)察準(zhǔn)備階段

3.1.1制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。制訂審計(jì)監(jiān)察計(jì)劃的依據(jù)是：

a.集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃；

b.集團(tuán)公司每個(gè)階段的重點(diǎn)工作；

c．集團(tuán)內(nèi)部干部或員工舉報(bào)；

d．董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)交辦的審計(jì)任務(wù)；

e.集團(tuán)新建項(xiàng)目和新上設(shè)備計(jì)劃；

f.其它方面。

3.1.2根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，確定審計(jì)對象，擬定審計(jì)工作方案。包括確定審計(jì)工作范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。

3.1.3在實(shí)施專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)工作前，向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”?！皩徲?jì)通知書”應(yīng)列明被審計(jì)單位名稱、審計(jì)工作范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間及要求、審計(jì)負(fù)責(zé)人及工作人員名單。被審計(jì)單位應(yīng)準(zhǔn)備資料及協(xié)助配合工作。

3.2審計(jì)實(shí)施階段

3.2.1根據(jù)審計(jì)通知書的內(nèi)容，被審計(jì)單位做情況匯報(bào)。

3.2.2對被審計(jì)單位的憑證、帳冊、報(bào)表及有關(guān)文件資料進(jìn)行審計(jì)檢查，核實(shí)資產(chǎn)狀況，對有關(guān)事項(xiàng)提取證明材料等，認(rèn)真做好審計(jì)記錄。

3.3審計(jì)報(bào)告階段

3.3.1根據(jù)審計(jì)收集資料、問題、證據(jù)及查證核實(shí)材料進(jìn)行綜合分析，作出審計(jì)評價(jià)，結(jié)合各項(xiàng)審計(jì)記錄，寫出審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容；審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題；審計(jì)評價(jià)及結(jié)論；對問題的處理意見和要求；審計(jì)報(bào)告應(yīng)附的必要的說明材料和有關(guān)證據(jù)資料。

3.3.2審計(jì)報(bào)告初稿遞交被審計(jì)單位征求意見后，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定。

3.3.3被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)提出申訴，申訴期間原審計(jì)結(jié)論和處理決定照常有效。

3.4審計(jì)復(fù)審階段

3.4.1被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)論提出異議，要求復(fù)審的，經(jīng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)審。

4、審計(jì)監(jiān)察工作方法

4.1應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)對象、審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容和目的，采用不同的審計(jì)監(jiān)察方法，各種審計(jì)監(jiān)察方法可以有機(jī)結(jié)合，靈活運(yùn)用。

4.2審計(jì)監(jiān)察的基本方法采取審閱法、核對法、查詢法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法等。

4.4根據(jù)各專題審計(jì)需要采用有關(guān)專業(yè)審計(jì)和分析方法。

4.5特殊專項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)，必要時(shí)也可委托或聘用外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)完成。

5、審計(jì)檔案管理

5.1集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心必須建立各類審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目檔案，包括審計(jì)監(jiān)察全過程涉及到全部的電子文檔、紙質(zhì)文檔或談話記錄等。

5.2審計(jì)監(jiān)察檔案是集團(tuán)檔案的重要組成部分，審計(jì)檔案應(yīng)按“檔案管理辦法”的規(guī)定，實(shí)施統(tǒng)一保管和存檔。

5.3審計(jì)檔案的調(diào)閱必須經(jīng)董事會(huì)和集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，在辦理借用手續(xù)后調(diào)閱，審計(jì)檔案未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁復(fù)制。

6、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理的幾項(xiàng)規(guī)定

6.1各子公司凡需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目，一律由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察中心統(tǒng)一辦理。

6.2對各公司主要領(lǐng)導(dǎo)人離任（包括提職、免職、調(diào)離），其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一般采取先審計(jì)、后安置的辦法。

6.3審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，若與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

6.4審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，循私舞弊，泄漏機(jī)密，玩忽職守。

6.5對審計(jì)工作成績顯著的審計(jì)人員以及揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)、集體財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

6.6對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請董事會(huì)或有關(guān)部門處理。

7、附則

7．1本制度由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察中心制定，解釋權(quán)歸審計(jì)監(jiān)察中心。

7．2本制度自2011年月日起實(shí)施。

第三篇：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 目的

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。2 適用范圍

本制度界定本企業(yè)審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對企業(yè)整體(含控股子公司)適用。3 職責(zé)

3.1 田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計(jì)監(jiān)察部為董事會(huì)下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)。其職責(zé)是：

a)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料； c)檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；

d)隨時(shí)對下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)巡檢； e)召開或參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

f)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)董事會(huì)的同意，做出臨時(shí)制止決定；

g)對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事會(huì)的批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

h)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； i)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。4 內(nèi)容

4.1 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。

4.1.1 根據(jù)工作需要，審計(jì)監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工作，各部門應(yīng)予以支持。

4.1.2 根據(jù)工作需要，在履行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序后，審計(jì)監(jiān)察部可聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。4.2 審計(jì)內(nèi)容 4.2.1 財(cái)務(wù)審計(jì):

a)負(fù)責(zé)組織對各分子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；

b)負(fù)責(zé)依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩?cái)務(wù)管理、重大投資等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

c)負(fù)責(zé)資產(chǎn)流失案件的審查工作；

d)負(fù)責(zé)組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進(jìn)行審計(jì)； e)負(fù)責(zé)組織對公司下屬各子公司主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行離任審計(jì)；

f)根據(jù)董事會(huì)決議，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。4.2.2 業(yè)務(wù)審計(jì)

a)負(fù)責(zé)對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進(jìn)行監(jiān)控，并對違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；

b)對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)，找出存在的問題，并提交審計(jì)報(bào)告； 4.2.3 其他事項(xiàng)

除日常審計(jì)之外，如有特殊事項(xiàng)的審計(jì)，由董事會(huì)指定審計(jì)人員，如有需要，可以聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同參與審計(jì)工作。4.3 審計(jì)重點(diǎn)

4.3 1 對根據(jù)經(jīng)營總目標(biāo)確定的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)，對各控股子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，各職能部門的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)。

4.3.2 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。主要包括：

a)現(xiàn)金預(yù)算； b)預(yù)計(jì)損益表； c)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表； d)融資預(yù)算表和投資預(yù)算表；

e)對外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)。

4.3.3 對各控股子公司經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)，即對年利潤、總(凈)資產(chǎn)回報(bào)率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費(fèi)用率或公司成本費(fèi)用、實(shí)業(yè)投資回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。

4.3.4 對田園公司與各控股子子公司的經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)；

4.3.5 對投資、融資、管理情況等進(jìn)行審計(jì)； 4.3.6 對經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)營指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)； 4.3.7 對經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； 4.3.8 對外協(xié)合同、滿意度等進(jìn)行審計(jì)；

4.3.9 對外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進(jìn)行定期與不定期審計(jì)；

4.3.10 對重大投資項(xiàng)目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)，對對外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動(dòng)等情況進(jìn)行審計(jì)。4.3.11對內(nèi)部管理和財(cái)會(huì)制度的監(jiān)查、改進(jìn) 4.3.11.1 對公司內(nèi)部管理、財(cái)會(huì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并對有關(guān)制度和流程提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司健全相關(guān)管理制度；

4.3.11.2 負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 4.3.11.3 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議； 4.3.11.4 檢查權(quán)屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。4.4 審計(jì)工作程序：

4.4.1 編制和季度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制和季度審計(jì)的工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，報(bào)請董事會(huì)審批。

4.4.2 確定審計(jì)內(nèi)容和計(jì)劃。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的和季度審計(jì)工作計(jì)劃及工作重點(diǎn)，結(jié)合具體情況，編制具體審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，并組織實(shí)施。

4.4.3 下發(fā)《審計(jì)通知書》,包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等通知被審計(jì)單位，被審單位依照審計(jì)監(jiān)察部的要求準(zhǔn)備審計(jì)所需資料。

4.4.4 審計(jì)工作程序:首先召開審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，將審計(jì)的重點(diǎn)與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關(guān)單位及人員，對被審單位進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計(jì)報(bào)告草稿；最后召開審計(jì)終結(jié)會(huì)議，將此次審計(jì)情況與被審單位領(lǐng)導(dǎo)交換意見。4.4.5 提交《審計(jì)報(bào)告》。在審計(jì)結(jié)束后，在綜合分析的基礎(chǔ)上，寫出正式的《審計(jì)報(bào)告》,上報(bào)給董事會(huì)、總經(jīng)理。將需要整改的內(nèi)容通知相關(guān)的職能部門領(lǐng)導(dǎo)和被審單位。

4.4.6被審單位整改。相關(guān)的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制定出相應(yīng)的整改措施，并上報(bào)董事會(huì)、總經(jīng)理、審計(jì)監(jiān)察部,確認(rèn)后的整改措施進(jìn)行徹底整改。

4.4.7檢查及監(jiān)督。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),審計(jì)監(jiān)察部對被審單位的實(shí)際整改情況進(jìn)行檢查，對整改結(jié)果進(jìn)行合格或不合格的等級(jí)評價(jià)，且要求整改不合格單位進(jìn)行第二次或第三次整改，直到合格為止。

4.4.8 建立審計(jì)檔案。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。4.5 審計(jì)監(jiān)察責(zé)任

4.5.1 被審計(jì)單位或個(gè)人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機(jī)關(guān)依法處理。

4.5.2 被審計(jì)單位拒絕或拖延執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)監(jiān)察部責(zé)令其改正。4.5.3審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。4.6 被審計(jì)單位的權(quán)利及義務(wù)

4.6.1 被審計(jì)單位有權(quán)了解審計(jì)結(jié)果，并對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。4.6.2 被審計(jì)單位對審計(jì)決定有異議的，可向公司董事會(huì)提出申訴。4.6.3 被審計(jì)單位應(yīng)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整；

4.6.4 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，及時(shí)提供應(yīng)要求的全部資料，不得以任何理由予以拒絕。4.6.5 被審計(jì)單位應(yīng)提供審計(jì)工作所必需的工作條件。

4.6.6 被審計(jì)單位應(yīng)按要求在有關(guān)文件資料上履行簽字確認(rèn)手續(xù)。

4.6.7 被審計(jì)單位對審計(jì)決定（或意見）有異議并提出申訴的同時(shí)仍須按期執(zhí)行原審計(jì)意見。4.7 審計(jì)獎(jiǎng)懲

4.7.1 被審計(jì)單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計(jì)事項(xiàng)所必須的相關(guān)資料，從而導(dǎo)致審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)不能形成審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關(guān)部門對相關(guān)人員予以相應(yīng)的處罰。4.7.2 被審計(jì)單位有關(guān)人員違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部將配合公司有關(guān)部門追回流失財(cái)產(chǎn)，并根據(jù)其情節(jié)輕重提出相應(yīng)的處罰建議；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。4.7.3 被審計(jì)單位有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

4.7.4 被審計(jì)單位有關(guān)人員積極配合審計(jì)工作,對違法、違紀(jì)，貪污、盜竊或挪用資金及其他財(cái)產(chǎn)的行為積極舉報(bào)的，審計(jì)監(jiān)察部可提請公司有關(guān)部門予以表揚(yáng)并給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

4.7.5對被審單位(部門)整個(gè)不合格的處罰規(guī)定。董事會(huì)根據(jù)<審計(jì)報(bào)告>中涉及的內(nèi)容及情節(jié),對主要責(zé)任人的處罰應(yīng)在年終績效考核中兌現(xiàn)。4.8 附 則

4.8.1 本制度自公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。4.8.4 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司董事會(huì)。5 引用文件

5.1 《中華人民共和國審計(jì)法》 5.2 《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》 5.3 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

第四篇：××集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

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××集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門或人員,對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)評價(jià)活動(dòng)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營管理,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則, 重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對象、范圍和依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；

2、制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；

6、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司的審計(jì)工作；

7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十條 內(nèi)部審計(jì)的對象：

1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；

3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)范圍：

1、遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；

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3、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；

6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7、其他認(rèn)定事項(xiàng)。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策；

2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；

4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式

第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、專案審計(jì)。對被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行檢查。

3、專項(xiàng)審計(jì)。① 管理審計(jì)。對被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。② 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。③ 離任審計(jì)。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1、報(bào)送審計(jì)

被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。

2、就地審計(jì)

財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；

2、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、效益性；

5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7、各部門及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8、項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對公司有關(guān)部門的審計(jì)；

10、其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1、召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；

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3、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；

5、對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；

6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7、對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；

8、對嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；

9、對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

10、對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。

第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序

1、制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3、實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過核對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽取被審計(jì)單位意見,在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見。

4、出具審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后,應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書面意見一并報(bào)送公司總經(jīng)理。

5、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。

6、審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定.被審計(jì)單位對審計(jì)意見書、審計(jì)決定如有異議,應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日起五日內(nèi)以書面形式向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。

7、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過程中的注意事項(xiàng)

1、審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；

2、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；

4、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。

第八章 審計(jì)檔案管理

第十九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。

第二十條 審計(jì)檔案管理范圍

1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

2、審計(jì)報(bào)告及其附件；

3、審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

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6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7、申請復(fù)審報(bào)告；

8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第二十一條 審計(jì)檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十二條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十三條 審計(jì)人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)直相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為。

第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二〇一二年十二月三十日

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（）

第五篇：各管控制度

織金縣蒼海煤礦

安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控考核獎(jiǎng)懲制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時(shí)間：二〇一五年四月

安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控考核獎(jiǎng)懲制度

為抓好我礦瓦斯攻堅(jiān)年工作，強(qiáng)化我礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，有效防范生產(chǎn)安全事故，促進(jìn)我礦安全生產(chǎn)形式穩(wěn)定好轉(zhuǎn)，根據(jù)畢節(jié)市安委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控的通知》（畢安會(huì)[2015]1號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)畢節(jié)市煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控考評辦法的通知》（畢安會(huì)[2015]10號(hào)）以及《織金縣煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控督導(dǎo)考評工作方案》（織府辦[2015]56號(hào)）要求，特制定我礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控考核獎(jiǎng)懲制度。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立蒼海煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控考核領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)考核并督促各關(guān)鍵環(huán)節(jié)工作到位。組

長：喻建雄 副組長：黃秋平

成員：肖容星

鄒培章

吳成明

張細(xì)根

二、考核時(shí)間及形式

每月底進(jìn)行全面考核，每天進(jìn)行現(xiàn)場督查，每周進(jìn)行一次抽查。

三、考核獎(jiǎng)懲制度

1、沒有按照“三項(xiàng)計(jì)劃管控”要求進(jìn)行編制“三項(xiàng)計(jì)劃”的，罰總工程師200元。

2、未按照規(guī)定及時(shí)報(bào)公司審批，每次罰總工程師100元。

3、沒有及時(shí)報(bào)送縣級(jí)行業(yè)管理部門備案，罰總工程師100元。

4、瓦斯抽采系統(tǒng)出現(xiàn)漏氣、積水，每處罰李平安20元。

5、瓦斯抽采系統(tǒng)計(jì)量不能正常使用的，罰林順友每處20元。

6、采掘工作面開工前沒有及時(shí)編制瓦斯抽采設(shè)計(jì)和探放水設(shè)計(jì)的，罰總工程師每處50元。

7、施工鉆孔時(shí)，技術(shù)人員必須按照設(shè)計(jì)現(xiàn)場放線并記錄存檔，否則罰段林每處20元。

8、施鉆人員沒有把施鉆過程煤層、構(gòu)造、有無噴孔、卡鉆等情況記錄的。每處罰施鉆人員50元。

9、施鉆完成后，沒有及時(shí)對現(xiàn)場記錄審查簽字的。罰帶班礦長、通防隊(duì)每次50元。

10、施鉆驗(yàn)收后沒有及時(shí)把鉆孔參數(shù)填在管理牌板上的，每處罰驗(yàn)收人員50元。

11、鉆孔全部驗(yàn)收簽字后，技術(shù)部必須及時(shí)按照要求繪制鉆孔竣工圖，否則罰技術(shù)部每處50元。

12、驗(yàn)收完后的鉆孔沒有及時(shí)封孔連抽的，每處罰李平安20元。

13、封孔質(zhì)量達(dá)不到要求的。每處發(fā)肖桂生50元。

14、條帶預(yù)抽完后必須經(jīng)公司瓦斯實(shí)驗(yàn)室人員進(jìn)行現(xiàn)場取樣做效果驗(yàn)證，沒有進(jìn)行效果檢驗(yàn)，擅自組織生產(chǎn)的，罰生產(chǎn)、安全各200元。

15、每周按照規(guī)定進(jìn)行鉆孔綜合參數(shù)測定，否則罰通防部門每次50元。

16、探放水鉆孔未按照設(shè)計(jì)施工的，每處罰施工人員100元。

17、探放水鉆孔施工完后經(jīng)驗(yàn)收，沒有在中心鉆孔內(nèi)留設(shè)備查管的，每處罰施工人員50元。

18、探放水鉆孔驗(yàn)收后，必須及時(shí)吊掛基點(diǎn)控制牌板和鉆孔管理牌板，否則每處罰技術(shù)部50元。

19、如果遇石門見煤，必須編制石門揭煤設(shè)計(jì)及安全技術(shù)措施，否則罰總工程師100元。

20、石門揭煤設(shè)計(jì)及安全技術(shù)措施編制好后，必須進(jìn)行審批簽字并報(bào)公司批準(zhǔn)，否則罰總工程師100元。

21、放炮時(shí)為嚴(yán)格執(zhí)行“一炮三檢”，否則每次罰瓦斯檢查員100元。

22、沒有嚴(yán)格執(zhí)行遠(yuǎn)距離、“三人聯(lián)鎖”放炮制度的，每次罰當(dāng)班瓦斯檢查員、班長、放炮員各100元。

23、還是當(dāng)月考核沒有進(jìn)行過處罰的單位和個(gè)人，當(dāng)月按照對等金額進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

24、此管理制度從四月十日開始執(zhí)行。

織金縣蒼海煤礦

“三項(xiàng)計(jì)劃”實(shí)施管理制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時(shí)間：二〇一五年四月

“三項(xiàng)計(jì)劃”實(shí)施管理制度

根據(jù)畢節(jié)市安委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控的通知》（畢安會(huì)[2015]1號(hào)）和《織金縣生產(chǎn)安全委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控實(shí)施意見》（織安會(huì)[2015]5號(hào)）要求，特制定本實(shí)施管理制度。

1、嚴(yán)格執(zhí)行“一采兩掘兩抽”、“先抽后采掘”的規(guī)定。

2、每年的11月份由總工程師組織，按照規(guī)定編制完“三項(xiàng)計(jì)劃”，并報(bào)公司審查批準(zhǔn)，然后報(bào)縣工能局審查確認(rèn)并報(bào)縣安全局備案。

3、采掘工作面布置按照“一采兩掘兩抽”的規(guī)定編制采掘計(jì)劃。

4、所有掘進(jìn)工作面和采煤工作面必須按照采掘計(jì)劃編制瓦斯順層抽采計(jì)劃。

5、回采工作面瓦斯抽采在工作面兩道剛開始施工時(shí)同步進(jìn)行本煤層瓦斯鉆孔施工并連管抽放，一直到工作面回采結(jié)束。

6、掘進(jìn)工作面采用迎頭條帶瓦斯抽放，抽放時(shí)間不少于7天。迎頭必須留有20m超前保護(hù)距離，巷道兩幫必須有15m的控制保護(hù)距離。

7、回采工作面開采之前20天，由公司瓦斯實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員到現(xiàn)場取樣進(jìn)行瓦斯抽采效果驗(yàn)證。

8、掘進(jìn)工作面瓦斯抽放7天后，由公司瓦斯瓦斯實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員現(xiàn)場取樣進(jìn)行瓦斯抽放效果驗(yàn)證。

9、如遇石門揭煤，同樣由總工程師按照規(guī)定編制瓦斯抽采計(jì)劃，并按照石門揭煤規(guī)定，確保保護(hù)距離和抽放時(shí)間，再由公司瓦斯瓦斯實(shí)驗(yàn)室技術(shù)人員現(xiàn)場取樣進(jìn)行瓦斯抽放效果驗(yàn)證。

10、所有采掘進(jìn)工作面必須堅(jiān)持“有疑必探、先探后采掘”的原則。

11、煤巷掘進(jìn)工作面必須留有30m超前保護(hù)距離。巖巷掘進(jìn)工作面留有20m超前保護(hù)距離。巷道兩幫必須確保20m的控制距離。

12、每月的25號(hào)由總工程師組織，比照“三項(xiàng)計(jì)劃”編制好月度“三項(xiàng)計(jì)劃”，并報(bào)公司審查批準(zhǔn)。

織金縣蒼海煤礦

采掘工作面管控制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時(shí)間：二〇一五年四月

采掘工作面管控制度

根據(jù)畢節(jié)市安委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控的通知》（畢安會(huì)[2015]1號(hào)）和《織金縣生產(chǎn)安全委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控實(shí)施意見》（織安會(huì)[2015]5號(hào)）要求，特制定本管控制度。

1、總工程師按照已備案確認(rèn)的“三項(xiàng)計(jì)劃”合理布置采掘工作面。

2、總工程師將擬布置的采掘工作面報(bào)縣工能局、安全局確認(rèn)備案。

3、將擬確認(rèn)備案的采掘工作面在公示牌板上進(jìn)行公示，并公告舉報(bào)電話。

織金縣蒼海煤礦

瓦斯抽采過程管控制度

編制單位：蒼海煤礦

編制時(shí)間：二〇一五年四月

瓦斯抽采過程管控制度

根據(jù)畢節(jié)市安委會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控的通知》（畢安會(huì)[2015]1號(hào)）和《織金縣生產(chǎn)安全委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控實(shí)施意見》（織安會(huì)[2015]5號(hào)）要求，特制定我礦瓦斯抽采過程管控制度。

1、瓦斯抽采系統(tǒng)必須由通防隊(duì)每天派專人進(jìn)行檢查維護(hù)確保系統(tǒng)不漏氣、積水。

2、地面泵房機(jī)電派專人每周對瓦斯抽放泵進(jìn)行檢查，確保瓦斯抽放泵正常運(yùn)行。

3、泵房司機(jī)必須24小時(shí)有人監(jiān)控，并記錄運(yùn)行情況和抽采綜合參數(shù)。

4、鉆孔施工之前，技術(shù)部必須派技術(shù)人員到現(xiàn)場按照鉆孔設(shè)計(jì)參數(shù)進(jìn)行放線，并認(rèn)真填寫好放線記錄。

5、施鉆人員必須按照指定參數(shù)施工，并如實(shí)記錄施鉆參數(shù)和施鉆過程中見煤巖、瓦斯噴孔、卡鉆、頂鉆等情況，現(xiàn)場填寫施工記錄并簽字，帶班礦長要現(xiàn)場審查簽字驗(yàn)收。通防部門每天要對當(dāng)日施鉆記錄認(rèn)真進(jìn)行清理，通防副總每周對施鉆記錄進(jìn)行核查。

6、總工程師組織根據(jù)驗(yàn)收鉆孔臺(tái)帳及時(shí)按1：500比例繪制鉆孔竣工圖并由簽字認(rèn)可。

7、經(jīng)過預(yù)抽后。