第一篇：擔保業(yè)務的調查與評價(講稿)

擔保業(yè)務的調查與評價

第一講 總綱

一、項目經理的一般實施程序

1、初步接觸

2、背景信息收集、初步資料審核

3、初步調查方案和現(xiàn)場實施

4、整理歸納、草擬報告

5、二次調查方案與現(xiàn)場實施

6、拾遺補缺、基本完成報告

7、報告復核、修改完善

8、項目調查完成

二、業(yè)務操作的核心思想：

? 清晰的邏輯思路 ? 明確的調查主線 ? 嚴密的調查方案

? 科學的評估方法和評價體系

明確調查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、組織和歸納、參照評價體系和評估方法進行風險分析、設計擔保方案

三、分析路徑

1、非財務因素分析

2、財務因素分析

第二講

非財務因素分析

? 信用主體調查 ? 行業(yè)分析 ? 經營環(huán)境調查 ? 產品和市場調查 ? 生產和技術狀況 ? 企業(yè)資信狀況調查 ?

一、信用主體調查：領導團隊個人信用主體調查

1、所有者、主要管理人員素質和經驗

股東、總經理、財務、技術、市場的負責人簡歷

股東、管理團隊分工和穩(wěn)定性

股東個人調查：

年齡35-45較理想

33歲以前，尤其30歲以下，重點關注

50歲以上，重點關注

籍貫與從業(yè)經歷

一定程度上影響其做事風格與穩(wěn)健程度

家庭穩(wěn)定性、支持程度

管理模式對其依賴性

性格特征

2、管理團隊及員工結構的合理性

員工人數(shù)（變化趨勢及原因）

員工結構（管理人員、營銷人員、研發(fā)人員。。）

工資待遇水平

3、企業(yè)信用主體的調查

? 企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷（變動趨勢和原因）

? 企業(yè)的法人治理結構、組織架構、管理模式和關聯(lián)企業(yè) ? 法人的資格調查（關注各類證照是否年檢、經營年限、是否超營業(yè)范圍經營等信息）? 企業(yè)經營的模式及特征 ? 企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景 ?

二、行業(yè)分析

行業(yè)評價：網絡上的行業(yè)政策、走勢、評論等等。

1、行業(yè)發(fā)展與經濟運行周期的關聯(lián)性

2、行業(yè)的周期性分析

3、行業(yè)的競爭性分析

4、行業(yè)的盈利性分析

5、行業(yè)的進入壁壘

——企業(yè)在行業(yè)中的位置、市場細分、競爭態(tài)勢

三、經營環(huán)境分析

1、產業(yè)政策

2、法律環(huán)境

3、環(huán)保消防

4、規(guī)劃國土

5、信貸政策

6、稅收政策

7、質監(jiān)安監(jiān)

8、招商引資

四、產品與市場調查

1、產品狀況分析

產品結構：產品種類、產品檔次、產品銷售與利潤貢獻、內外銷結構

2、產品生產能力分析

設計產能和實際產能

3、市場狀況分析

市場定位與競爭策略

營銷模式

五、生產和技術調查

1、通過現(xiàn)場調查，查驗相關文件等了解以下情況：

（1）生產場地。包括廠房面積、租賃期限或使用年限、年租金或價值等；

（2）生產方式。如自行生產，還是委托生產，所占比例；自動化、機械化程度；（3）生產工藝流程。工藝關鍵點，生產訣竅，穩(wěn)定性；（4）生產管理。規(guī)范性、現(xiàn)場管理狀況；（5）原材料與成品的質檢能力與水平；

（6）安全生產。如是否有較強的安全意識，安防措施是否齊備，投保情況；

六、資信狀況調查：

企業(yè)信用意識、法律意識和信用支付能力

通過銀行記錄、涉訴狀況、納稅、網絡、媒體渠道收集企業(yè)信息。包括：

1、銀行結算和還款信用記錄(銀行評價）

貸款卡記錄（貸款和擔保）、還貸資金來源

2、對供應商等經營活動債權人的履約情況

3、訴訟記錄

4、工商、稅務、海關、司法、會計事務所等部門信息判斷納稅記錄、海關記錄、工商記錄、審計單位資質等

5、有無拖欠員工工資和福利、拖欠租金管理費等現(xiàn)象。

第三講

財務因素分析

資產的核實

負債的核實

收入的核實

一、企業(yè)的資產情況分析 通常采用逆查法：

報表分析

有針對性核查相關賬戶

核查記賬憑證

審查原始憑證

資產狀況

? 流動資產 ? 長期投資 ? 固定資產 ? 無形資產

（一）流動資產 A－貨幣資金

貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀行對帳單和個人存折來核實其真實性、完整性、資金流量規(guī)律。

? 核查方法：

1、核打銀行對帳單或個人存折存款余額；

2、查看現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳；

3、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳核對原始憑證（進帳單）。

B－應收賬款

應收賬款(預付帳款)：

數(shù)量和結構、應收賬款賬齡和周轉速度等因素。要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務來虛增收入。

? 應收賬款的數(shù)額應與企業(yè)的經營模式和市場地位相匹配，否則就有粉飾的可能。

? 應收賬款的增長速度應與銷售收入的增長速度相匹配，如果增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或收款工作不利。

? 應收賬款的集中度和帳齡也是調查的重點。

? 核查方法：

1、查看應收帳款明細帳；

2、以明細帳為起點，抽查銷售單據(jù)、合同等原始憑證；

3、對大額應收帳款，須查看后期回收情況；

4、查看有無長期掛帳的大額應收款項。

C－存貨

存貨：主要是庫存商品、原材料。

包括： 存貨價值、存貨結構、存貨的品質和保質期限、不良存貨比重、存貨周轉速度等。

? 存貨是流動資產分析的一個重點和難點，特別是對于生產性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難以確定。? 核查方法：

1、查看存貨明細帳，并與倉庫帳相核對； ?

2、抽取存貨金額與進貨單據(jù)相核對；

3、與應付帳款核對；結合應付帳款的支付判斷存貨的真實性

? 注意：a、存貨的權屬性，b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，d、存貨周轉速度，e、存貨的合理性 ?

D－其他應收款 核查方法：

1、查看其他應收款明細帳；

2、查看大額其他應收款發(fā)生主要原始單據(jù)；

3、查看大額其他應收款賬齡及回收情況； 可能存在的問題：

1、虛構、夸大其他應收款；

2、利用其他應收款抽逃資金；

3、利用其他應收款隱藏關聯(lián)企業(yè)。解決的辦法：

1、核查應收款項發(fā)生的原始憑證，必要時核對銀行對帳單借方；

2、了解其他應收款的去向；

3、觀察其他應收款發(fā)生的頻率；

(二)長期投資

1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權比例、回報

2、審查真實性、有效性、收益性及不良投資

（三）固定資產

1、現(xiàn)場觀察固定資產的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）。

2、查閱原始憑證、產權證書，驗證其所有權并確認其價值的真實性。

3、在建工程：總賬、明細賬、施工合同、材料發(fā)票等原始憑證、付款記錄。

4、累計折舊：審查固定資產折舊政策，折舊計提是否正確

（四）無形資產

1、專有技術、專利

2、商標、商譽

3、收益權、經營權

4、使用權及其他

? 核查方法：

1、審核各種權利證書的原件，確認權屬，有無爭議；

2、審核各種權利入帳價值的相關原始憑證；

3、通過其他渠道了解權利的價值；

4、現(xiàn)場查看土地等無形資產。

注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題

二、企業(yè)的負債情況分析 負債情況

? 流動負債 ? 長期負債 ? 或有負債

負債是企業(yè)在一定期限內需要償還的經濟責任，合理的負債是企業(yè)經營的明智選擇，也是信用經濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結構負債，是導致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。

在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題：

（1）資產負債結構。重點分析流動資產與流動負債關系比率、長期負債與長期資產的收益能力和期限的匹配以及企業(yè)總體的資產負債水平。

（2）負債結構。要分析長期與短期、抵押與無抵押負債的關系。對銀行的借款記錄，應付賬款履約情況和已抵押資產的現(xiàn)狀要重點分析。

（一）流動負債

1、短期借款：

貸款卡查詢、借款合同（含一年內到期長期借款）

2、應付票據(jù)：

根據(jù)貸款卡及銀行保證金存款查詢應付銀行承兌匯票余額；根據(jù)購銷合同、原始采購單據(jù)、通過向采購部門核查應付商業(yè)承兌匯票余額。

3、應付賬款

? 應付帳款是一種商業(yè)信用。

? 應付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務的價格要比一次性付款的價格要高。

? 應付帳款與存貨之間的關系，應付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應調查原因。

4、其他應付款

? 反映企業(yè)所有應付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱它為企業(yè)經營的“蓄水池”和“調節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關注。? 注：a、將其它業(yè)務收入列入“其它應付款”，以少交營業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應付款”，在企業(yè)虧損或破產時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉移利潤。

（二）長期負債

（三）或有負債

三、銷售收入情況

銷售收入作為第一還款來源，其核實是十分重要的，可通過以下途徑進行核證：

（1）銷售明細帳、總帳以及對應時點報表的檢查，抽查憑證。

（2）銷售回款的核實：通過核實銀行存款日記帳、銀行對帳單、現(xiàn)金日記帳、應收帳款科目等，抽查憑證。

（3）納稅情況（納稅申報表、完稅憑證等）。

（4）生產部門生產紀錄，銷售部門、倉儲部門入庫單、出貨單、運輸單。（5）發(fā)票（直到在稅務局網上查驗）；或出口報關單、出口發(fā)票、貿工局出口證明等。（6）通過企業(yè)采購環(huán)節(jié)核證。（關鍵原材料用量等）

四、關聯(lián)交易及重大事項

1、審查客戶與關聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權債務真實性

2、審查客戶與關聯(lián)公司發(fā)生的交易，進行必要的財務科目調整與剔除

3、有無發(fā)生訴訟等重大事項的可能。

五、調查中的風險信號

1、虛增收入，配套大量的現(xiàn)金收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)。

對策： 銀行帳戶交易明細單、其他憑據(jù)、產量和存貨盤點

2、隱藏負債

相對于銀行負債，商業(yè)負債、職工集資及其他民間負債具有更高的隱蔽性。

對策：從企業(yè)盈利積累推算能否完成現(xiàn)在的資產積累；核查憑證和對帳單，有無非經營性進出；財務費用記錄。

3、借款用途不合理

A 金額不實（主要表現(xiàn)為虛高）；

B 原因欠推敲；

C 作用不明確；

D 可能存在固定資產投資導致的隱性支出；

例如：設備的分期付款、基建項目的投資結算

4、現(xiàn)場不景氣

冷清、臟亂、員工精神不佳、開工率低、機器閑置、成品積壓。。

第四講

風險綜合分析（評分）

一、定量評分（70%）其中：

1、償債能力（50%）

2、經營能力（35%）

3、成長能力（15%）

二、定性評分（30%）其中：

1、資信狀況(30%)

2、財務管理（30%）

3、領導素質（25%）

4、發(fā)展趨勢（15%）

小結：資信評分是為擔保項目提供決策支持，不能僅以分值確認評估結果。應結合專項特別分析、重點風險提示、擔保預期效益分析等作出分項及總體評估結論。

第五講

反擔保措施

一、總體要求

1、選擇反擔保物的原則

易于變現(xiàn)、易于評估、易于執(zhí)行操作、易于觸動對方利益

2、組合反擔保的設計

有效整合客戶信用資源，個人財產和企業(yè)資產的打包

3、穩(wěn)健科學的價值評估

4、合同簽訂，公證、抵（質）押登記的辦理

二、可接受的客戶信用資源有：

1、房屋、土地、在建工程等不動產；

2、設備、車輛、船舶、存貨等動產；

3、存單、股票、債券、票據(jù)、保險單、倉單、提單等有價證券；

4、商標、專利、著作權等知識產權；

5、應收帳款、租金收益權、收費權、承包權、股權等法定權益；

6、關聯(lián)企業(yè)的信用保證；

7、企業(yè)的應退稅款、應收貼息等應收財政款項；

8、家庭其他財產；

9、企業(yè)法人代表、董事、經理等經營骨干的個人保證；

10、企業(yè)其他一切財產、權益、社會支持等信用資源。

三、反擔保措施的主要注意事項

1、房產土地的產權是否有瑕疵，是否抵押或按揭（贖證金額、操作時間），是否帶租約（租金支付方式），土地的稅費是否支付完全，有無抵押登記障礙。

2、機器設備的標準性、單一性、通用性、移動性，是否只是生產線的一部分甚至部分零件，發(fā)票真實性。

第六講

銀達公司的一些情況

一、銀達公司項目受理的基本條件

客戶具備的基本條件:

1、行業(yè)發(fā)展周期處于成長期或成熟期；

2、區(qū)域商業(yè)、金融、信用環(huán)境狀況良好；

3、企業(yè)主、股東及主要經營層關系良好、穩(wěn)定；

4、具備3年甚至5年以上經營歷史，經營趨勢穩(wěn)定，已形成一定規(guī)模的軟、硬件資產的本土化企業(yè)；

5、企業(yè)的經營規(guī)模和盈利水平與融資規(guī)模相匹配，第一還款來源充足；

6、負債率低（甚至是首次融資），商業(yè)、銀行信譽優(yōu)良；

7、主業(yè)較鮮明，關聯(lián)企業(yè)及交易清晰，貸款用途合理；

8、貸款期限和資金回籠期限相匹配（切忌短融長投）；

9、能夠提供可控的核心反擔保資源；

10、有較強的信用意識，還款意識強。

二、不宜操作的項目特點

1、無法提供可控制的反擔保資源的

2、不愿配合深入調查的

3、提供虛假資料且不承認的

4、主業(yè)不鮮明、多頭投資且都經營一般的

5、近一年企業(yè)或個人信用記錄很差的

6、銀行負債較多，且明顯超出其正常經營情況下的償還能力的

7、有中介機構或人員在大力撮合的

8、由無關聯(lián)的第三方提供主要反擔保資產的

9、擔保機構內部反復討論難以達成一致的

10、融資成本已明顯超出其盈利水平的

11、個人（及家庭）名下資產較少，且與披露的經營規(guī)模不相稱的

12、不愿提供資產反擔保的

13、大量占用眾多上游客戶信用，且并無明顯談判優(yōu)勢的

第二篇：擔保業(yè)務盡職調查（精選）

湖南省融資擔保業(yè)務保前盡職調查工作指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業(yè)務保前調查是融資擔保業(yè)務管理的一個重要程序和關鍵環(huán)節(jié)，是決定擔保發(fā)放的第一道關口，保前調查質量的優(yōu)劣直接關系到擔保決策正確與否。為明確融資擔保業(yè)務保前調查工作盡職要求，提高保前調查工作質量，規(guī)范融資擔保業(yè)務行為，防范融資擔保業(yè)務風險，促進全省融資擔保機構（以下簡稱擔保機構）審慎、健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《擔保法》、《物權法》和《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)和有關規(guī)定，制訂本指引。

第二條

融資擔保業(yè)務保前調查是指擔保機構依擔保申請人（以下簡稱客戶）申請，指派擔保項目經辦人對客戶項目風險進行謹慎調查、全面評價、如實報告的行為（以下簡稱為盡職調查）。

第三條

盡職調查應當遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調查工作業(yè)務范圍為擔保機構所開展的所有融資擔保業(yè)務，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調查、項目評審等全過程。擔保機構從事國家允許的投資及主動代償業(yè)務，需進行必要的盡職調查時，可參照本指引。

第四條

盡職調查要求堅持雙人進行業(yè)務調查，按“四眼原則”獨立履行職責，做到“兩只眼睛看業(yè)務，兩只眼睛看風險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目情況。調查過程及調查結果要形成書面報告和記錄。為提高效率，避免重復勞動，本指引中的調查人員分別設立業(yè)務經理崗位和風險管理經理崗位（或稱為調查人員A、B角制度）。調查人員應針對具體項目，明確調查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔保項目盡職調查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。

第五條

調查人員應當遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對公司負有忠實義務和勤勉義務。盡職調查要求調查人員遵循“誠實信用、勤勉盡責”的原則，依法依規(guī)忠實勤勉地按照本指引的規(guī)定對客戶和業(yè)務進行信息搜集、資料核實、分析論證，并提出調查、核查意見和建議。

第六條

盡職調查人員應具備的基本條件是：

（一）具有分析和預測宏觀經濟的能力；

（二）熟習擔保業(yè)務和信貸融資業(yè)務；

（三）熟習客戶所在行業(yè)的情況；

（四）掌握財務基本知識，能夠分析財務報表；

（五）有一定的企業(yè)經營管理和法律常識。第七條

對盡職調查人員的基本要求

(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調查的全面性、真實性、合法性負責；

（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責；

（三）履行回避制度，對關系人申請主動申請回避；

（四）熟悉本指引，在盡職調查時認真對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防止出現(xiàn)重大遺漏；

（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務之外的任何領域。

第二章

盡職調查工作方法

第八條

盡職調查人員應采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于實地調查、間接調查、分析論證、專家咨詢。

（一）實地調查和間接調查。盡職調查應綜合運用實地調查和間接調查手段，以實地調查為主，間接調查為輔。

1、實地調查是指調查人員通過實地走訪、面談、核實賬務等手段獲取客戶有關信息。

（1）實地走訪。調查人員應通過實地調查，了解、核對企業(yè)經營場所、生產車間或施工現(xiàn)場以及主要固定資產、存貨等真實情況，初步判斷企業(yè)的生產能力、生產經營實際狀況、項目施工進度等是否與賬務反映相一致，是否與客戶提供的擔保申請資料相一致。

（2）面談。調查人員應根據(jù)調查需要選擇與企業(yè)主要管理人員或財務、生產、存貨管理、銷售等部門的負責人或工作人員交談，了解客戶基本情況。面談過程中要注意傾聽，主要信息可簡單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進提問，刨根問底以獲取重要信息，面談應在輕松和諧的氛圍下進行，要注意觀察客戶回答問題時的表情和語氣。

（3）賬務核查。賬務核查應以客戶現(xiàn)金流為主線，結合客戶生產經營及行業(yè)特點展開，包括但不限于以下內容：了解、判斷客戶的財務管理制度是否健全；內控機制是否完善、有效；了解、判斷客戶的主要會計政策是否合理、是否發(fā)生重大變動；如有必要，應實地查閱客戶有關財務報表和賬簿，對關鍵財務數(shù)據(jù)要核實“賬表、賬賬、賬實”是否相符；對關鍵或異常會計科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應收款項或交易如存在疑問，應向客戶的下游企業(yè)進行查詢核實。

2、間接調查是指調查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獲取客戶的有關信息。調查人員應通過報刊、雜志、互聯(lián)網等公開媒體上有關客戶的報道，重點查看有無負面消息和新聞；通過查詢人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會擔保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務、法院等有關行政主管機關、抵（質）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會等社會中介機構，了解客戶股權、資產等抵（質）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過對客戶上下游企業(yè)（包括主要供應商和主要銷售客戶）和競爭對手咨詢，側面了解客戶的實力、生產、經營、信用、同業(yè)地位等狀況。

（二）分析論證。調查人員要注重分析、判斷，在獲取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務分析和非財務分析等手段，對擬擔保業(yè)務的必要性、可行性和風險程度進行分析和論證。既要關注客戶現(xiàn)有生產、經營和財務情況，更要關注客戶未來發(fā)展情況。調查人員應針對客戶行業(yè)特點、資信及信用狀況，分析、判斷客戶擔保資金需求是否合理，預計未來現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預期風險，并提出必要的風險防范和控制措施的建議。

（三）專家咨詢。對關聯(lián)企業(yè)多、情況復雜的大額擔保等，可以視情況在調查過程中，向有關方面的專家咨詢。

第九條

盡職調查應建立工作底稿制度，力求真實、準確、完整地反映盡職調查工作。工作底稿內容至少應包括公司名稱、調查事項的時點或期間、計劃安排、調查人員、調查日期、調查地點、調查過程、調查內容、方法和結論和其他應說明的事項。工作底稿應有調查人員及與調查相關人員的簽字。工作底稿還應包括從客戶或第三方取得并經確認的相關資料，除注明資料來源外，盡職調查人員還應實施必要的調查程序，形成相應的調查記錄和必要的簽字。

第三章

業(yè)務經理工作盡職要求

第十條

業(yè)務經理作為擔保業(yè)務第一責任人，對擔保項目盡職調查全面負責，包括項目受理、項目初審、現(xiàn)場調查、項目評審等。

第十一條

項目受理

（一）業(yè)務經理通過與客戶面談，了解客戶的基本情況，包括：企業(yè)概況、發(fā)展沿革、實際控制人從業(yè)經歷、原始資本積累過程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產規(guī)模、盈利情況、主要上下游客戶、比較競爭優(yōu)勢、借款用途、還款來源等。

（二）在面談獲取信息資料基礎上，分析、判斷客戶是否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔保方案，并開具資料清單要求客戶準備；對受理條件暫不成熟的客戶，應及時予以合理回復。

（三）業(yè)務經理應收集的客戶基本信息資料包括但不限于：

1、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構代碼證；

2、貸款卡、銀行開戶許可證；

3、稅務證（國稅、地稅）和近一年稅務部門納稅證明復印件；

4、公司章程、驗資證明、股權證明、工商注冊登記證明等；

5、擔保資金用途及還款來源證明，如生產經營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經濟、商務合同書、招投標協(xié)議等；

6、法人代表及主要股東、財務負責人個人簡歷、身份證（復印件）及銀行征信記錄；

7、上月財務報表及近兩年的財務報表（包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務報表編報說明、審計報告附注等）；

8、企業(yè)及主要股東報告期銀行融資及對外擔保情況；銀行對賬單及流水；

9、企業(yè)與主要上下游企業(yè)簽訂的購銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；

10、項目可行性研究報告、項目批準文件及工程進度情況等；

11、國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權部門頒發(fā)的認可證明，如工業(yè)產品生產許可證（可查詢004km.cn/search/全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人產生的影響等。調查人員應關注影響企業(yè)經營的主要因素（如采選企業(yè)關注環(huán)評與尾砂庫、冶煉化工企業(yè)關注環(huán)評與排污、高新企業(yè)關注關鍵技術及相關人員、高危企業(yè)關注準入和保險、單一產品企業(yè)關注主要上下游客戶、新成立企業(yè)關注資本金來源、股東是否有相關行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實力、是否有對外投資等重大事項）。

（2）完整有效性：調查人員應審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內，各有關文件的相關內容是否一致，邏輯關系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時登錄工商登記查詢網站等審核客戶及其重要關聯(lián)方提供的資料是否全面、真實、有效。

2、財務基礎資料

企業(yè)資產負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間、上下之間勾稽關系是否平衡、是否銜接，銀行對賬單及主要人員存折資金流動情況。調查人員應通過審查，初步分析財務狀況是否與企業(yè)經營情況相匹配，是否有多套報表,或是虛假報表。調查人員應重點關注以下科目：資本金（到位和真實性，關注股東變動原因）、資本公積（關注變動原因）、銀行負債（是否與經營規(guī)模匹配，長期負債形成原因，與信用紀錄是否一致）、應付、其它應付款和應收、其它應收款（關注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關注所投資項目）、固定資產（關注是否閑置）。

3、擔保及反擔保資料

對反擔保人（擔保人）提供的文件資料的審核與以上兩項基本相同，重點是審核反擔保人（擔保人）提供的反擔保（擔保）措施是否符合《擔保法》和有關法律法規(guī)及相關抵（質）押登記管理辦法的規(guī)定，抵押、質押物的權屬是否明晰。

（二）業(yè)務經理應認真審核客戶資料，確保資料的完整、真實、合法、有效。對于資料審核過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點，以及需要進一步明確、補充、核實之處，應作為調查人員現(xiàn)場調查工作的重點。

第十三條

現(xiàn)場調查

（一）項目受理完成后，業(yè)務經理應會同風險管理經理明確分工，共同開展現(xiàn)場調查。業(yè)務經理應著手擬定調查提綱，確定現(xiàn)場調查時間、調查對象、調查內容、調查重點，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場，保證調查工作有條不紊地開展。

（二）調查提綱的確定應充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點、生產經營模式、主要財務信息、上下游客戶的特點、經營特點與財務狀況的信息對接、與內部人員的溝通等。

（三）業(yè)務經理應通過客戶內部走訪，與生產、銷售、綜合等部門負責人員溝通，重點關注以下情況：企業(yè)是否正常運行、業(yè)務經營模式、設備利用率、生產經營現(xiàn)場是否規(guī)范、生產一線人員專業(yè)素質及技能情況、土地和廠房的權屬（租賃還是自有）、庫存管理及存貨狀況（關注生產日期，可抽查核實真實性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設施。

（四）調查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認客戶提供的基礎資料是否與原件相符，是否真實有效，考察、判斷、印證客戶有關資料記載和有關當事人情況介紹?，F(xiàn)場調查的主要內容包括但不限于：

1、非財務因素調查

（1）人品：重點考核客戶關鍵人員如企業(yè)股東、實際控制人、經營決策人員和主要執(zhí)行人員的品行（包括個人職業(yè)經歷、人生觀、價值觀、財富觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、主要對外投資情況等）、誠信度、融資動機、企業(yè)資本金來源、股東關系是否融洽、是否有民間融資等。

（2）產品：產品定位、產品研發(fā)、產品實際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數(shù)量）、核心產品和非核心產品，對市場變化的應變能力、發(fā)展前景、競爭優(yōu)勢、盈利能力。

（3）生產：企業(yè)生產經營是否正常，生產記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設施是否正常運轉；設備利用情況（包括設計生產能力、實際生產能力和銷售能力）；電費、水費上繳情況；工資發(fā)放情況；主要上下游客戶、對其依賴程度等。

（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經濟政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關系狀況及變化趨勢；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、發(fā)展前景等情況。

（5）其他：企業(yè)治理結構是否完善、內控及財務制度是否健全、是否掛靠或借牌經營、是否存在重大訴訟等。

2、資信情況調查（1）開戶行及資金結算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資記錄，應含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關注；

（3）對外擔保記錄，不良記錄重點關注；

（4）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；

（5）查詢征信記錄，不良記錄重點關注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。

3、財務因素調查

（1）核實財務報表的真實性。調查人員應持謹慎態(tài)度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關系、審閱審計報告、復核重點會計科目等手段核實財務報表的真實性。調查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式判斷企業(yè)提供的財務報表是否真實。

（2）財務核查與分析。對企業(yè)資產負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間的勾稽關系進行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進行核查，核實是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對企業(yè)長、短期償債能力、營運能力、盈利能力等核心指標與同業(yè)指標進行對比分析，判斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產負債結構是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化原因是否合理；分析未來可能對客戶生產經營和財務狀況產生重要影響的因素，合理預測客戶未來現(xiàn)金流，對還款計劃的合理性及可行性進行認定。

4、擔保用途調查 現(xiàn)場調查過程中，業(yè)務經理應重點關注非財務因素和擔保用途的調查，調查認定擔保資金是否真正用于擔保申請企業(yè)、用途是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產經營計劃是否合理、有無真實交易背景、購銷合同是否真實，擔保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產經營相匹配（一般商貿流通企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的10%-15%以內，生產型企業(yè)對外融資比例控制在年銷售額的25%-35%以內；項目貸款因企業(yè)未來市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產投入已完成，補充部分配套流動資金即可有效釋放產能的項目，并應重點關注項目未來現(xiàn)金流的預測和分析）。

5、反擔保措施調查

調查人員應調查反擔保資產的權屬權益情況、存放地點、使用狀況、價值、滅失損害風險等。主要反擔保措施為保證反擔保的，調查人員應重點調查反擔保企業(yè)擔保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經營能力、資產實力）、與客戶的關聯(lián)情況等。特別注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。

6、常見財務粉飾手段的調查方法

（1）虛增資產。應收（其他應收）賬款是否真實、有效，是否如實計提壞賬準備，大額待處理財產損溢、長期待攤費用、開辦費等科目是否存在應作為當期費用的情況；重點關注以下科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場盤點確認實際存貨價值。盤點存貨前，應對存貨進行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點關注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進行了賬務處理。②固定資產：現(xiàn)場查看固定資產現(xiàn)狀，通過追溯核實固定資產購置原始發(fā)票等方式判斷固定資產現(xiàn)值。③虛構采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實合理，對應的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司管理層等相關人員的簽字，是否有付款記錄，運費是否支付。對那些根本執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應予以剔除。

（2）隱性負債（民間融資）。所有隱性負債通常在財務上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點關注以下幾個科目：①財務費用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，如果該科目股東往來金額比較大，并且余額經常有變動，另外股東在外并沒有其他關聯(lián)方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實資本公積來龍去脈。

（3）抽逃注冊資金。一般是掛在其他應收款或應收賬款或預付賬款科目。如果其他應收款或應收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能說明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外就是通過一些虛假的大額發(fā)票將資金轉出來。

（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關聯(lián)方交易；非報稅收入，應重點關注核實收入憑證附件是否真實，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運費的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式估計收付款是否真實，如果大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質疑其合理性，因為大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應收賬款，如果該款項一直沒有收回，或者說客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應收款中體現(xiàn)，或者通過報費用的方式支付。（5）隱瞞成本。關注成本的計算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產品與在產品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采用毛利率法是否根據(jù)期末存貨盤點調整成本，成本結轉是否存在隨意性。

（6）隱瞞費用。通常企業(yè)因融資需要提供的財務報表，費用要比真實的小，如果有報稅報表，報稅報表中的費用一般比較真實，兩者不一致時應選取較大值。另外，有些費用沒有反映出來，比如業(yè)務員的提成，給客戶的回扣等大額費用，一般是掛在其他應收款中，應分情況進行處理。

第十四條

項目評審

（一）分析論證?，F(xiàn)場調查活動結束后，業(yè)務經理應在現(xiàn)場調查核實資料的基礎上對項目進行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產品市場競爭能力、盈利能力、未來發(fā)展趨勢。重點分析擔保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可根據(jù)客戶未來有效業(yè)務合同或近三年的主營業(yè)務收入增長率、盈利水平、生產經營周期以及宏觀經濟、行業(yè)發(fā)展趨勢，合理預測客戶擔保期限內主營業(yè)務收入和盈利情況，判斷擔保額度的合理性及擔保用途的真實性）,反擔保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔保方式的可操作性、反擔保物變現(xiàn)難易程度，風險防范及化解措施，最終形成調查結論。

（二）業(yè)務經理認為項目可行的應著手撰寫《擔保業(yè)務調查評審報告》。評審報告應如實報告調查過程中所采取的調查方式、基本可以認定真實的相關資料及認定依據(jù)，對重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產、主營業(yè)務收入、利潤等）的確認依據(jù)及方法是否真實或合理都應有明確的判斷；對客戶借款事由、還款來源、資產負債、經營及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負責人或主要股東個人信用情況進行分析，并對擔保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔保措施等提出建議。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應明確原因并評估其對項目風險的影響程度。

第四章

風險管理經理工作盡職要求

第十五條

風險管理經理協(xié)助業(yè)務經理完成擔保項目盡職調查活動，在項目初審、現(xiàn)場調查、項目評審等過程中履行復核、檢查、督促職責，對擔保項目的全過程負責。

第十六條

項目初審

風險管理經理對業(yè)務經理提交的客戶基本信息資料進行復核、檢查，綜合分析比較相關資料，找出問題，確定現(xiàn)場調查重點?？蛻艋拘畔①Y料的審核要點與業(yè)務經理要求相同。

第十七條 現(xiàn)場調查

風險管理經理應積極協(xié)助、配合業(yè)務經理，共同落實調查提綱確定的調查內容。風險管理經理應充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調查過程中重點關注財務因素的調查。風險管理經理應全方位、多角度審視項目風險，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項的核實，注重同質、同類企業(yè)的對比，通過核實、比較，發(fā)現(xiàn)問題?，F(xiàn)場調查事實不清、不全或分析認證過程存在明顯缺陷，企業(yè)基本信息資料缺失、調查事實存在重大疑問的，應要求擔?？蛻艏皶r補充，并會同業(yè)務經理共同核實調查。

第十八條 項目評審

（一）風險管理經理對業(yè)務經理提交的《擔保業(yè)務調查評審報告》和附件資料進行復核、審查，出具獨立的《擔保業(yè)務審查意見》。風險管理經理的評審意見應包括項目調查中的重要信息補充說明，主要財務數(shù)據(jù)的核實、分析及結論，與業(yè)內同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風險因素評價，反擔保措施的有效性評價等。

（二）評審過程中，風險管理經理應重點關注調查程序、方法的合規(guī)性，關注擔保項目合規(guī)合法性、安全性、流動性的分析和論證；既全面客觀、實事求是，又揭示主要問題、潛在風險，獨立、客觀、公正地表達評審意見。

第五章

盡職調查工作的評價和問責

第十九條

擔保機構應建立盡職調查工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第二十條

盡職調查人員在其職責范圍內，承擔相應的履職責任。擔保機構須配備專門人員對盡職調查流程的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價盡職調查工作人員是否盡職，確定盡職調查工作人員是否免責。

第二十一條

盡職調查評價可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。盡職調查評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應立即報告。評價結束后應及時出具盡職調查工作評價報告。盡職調查評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應經過確認程序，責成相關部門或人員及時進行糾正。

第二十二條

盡職調查人員盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行盡職調查職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內容和要求履行盡職調查職責；

（三）其它經擔保機構最高管理層認定的盡職行為。

第二十三條

盡職調查人員有以下行為者，根據(jù)未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分，情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任：

（一）故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保；故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權益受損或問責調查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如盡職調查報告反映的被擔保人經營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或發(fā)現(xiàn)后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質）押憑證等無效未能識別；抵（質）押物實際價值明顯低于抵（質）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調查報告等）;

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調查職責；

（四）擔保機構最高管理層認定的其它未盡職行為。

第六章

附 則

第二十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構參照執(zhí)行，擔保機構可依據(jù)本指引制定盡職調查實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第二十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。

湖南省融資擔保業(yè)務保后管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保業(yè)務保后管理作為融資擔保業(yè)務管理的最終環(huán)節(jié)，是控制擔保風險、防止不良擔保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔保業(yè)務保后管理盡職要求，規(guī)范強化融資擔保機構（以下簡稱擔保機構)在保項目管理，及時跟蹤評估在保項目安全狀況，有效防范化解擔保項目風險，依據(jù)《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》等規(guī)定，結合我省實際，制定本指引。

第二條

本指引所稱融資擔保業(yè)務保后管理（以下簡稱保后管理）是指擔保機構自擔保責任產生至擔保責任解除的全過程管理行為，是對被擔保人和反擔保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢進行不間斷跟蹤、調查和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)早期預警信息，并積極采取相應補救措施的擔保管理過程。

第三條

擔保機構應切實加強對保后的管理，針對被擔保人所屬行業(yè)及經營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔保人及反擔保保證人經營、財務、信用、支付、擔保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種影響被擔保人償債能力的風險因素。

第二章

保后管理的目標和原則

第四條

保后管理的主要目標是防范、化解和降低擔保風險，保全擔保債權，減少擔保損失。

第五條

保后管理遵循的原則

依法管理，規(guī)范操作，動態(tài)監(jiān)管，及時預警，快速處理，講求實效，責任到人，總結提高。

第三章

保后管理責任主體與盡職要求

第六條

保后管理實行主辦部門負責制和項目經理全程責任管理制度。

（一）擔保業(yè)務部門為保后管理責任部門，部門負責人對本部門主辦項目保后管理負總責。

（二）風險控制與法律事務部門負責協(xié)調、提示、檢查，并根據(jù)需要協(xié)辦或獨立承辦具體項目。

第七條

保后管理人員必須是經過擔保業(yè)務知識培訓并按政府融資擔保監(jiān)管部門要求考核合格的專業(yè)人員。

第八條

項目經理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對照被擔保人保前盡職調查報告數(shù)據(jù)、事實、參照依據(jù)和推測判斷，按照公司風險管理制度和風險評價辦法，對被擔保人進行綜合分析和判斷，評價客戶發(fā)展歷史和現(xiàn)狀，出具報告，經所在擔保業(yè)務部門經理簽字確認后歸入項目檔案。保后管理檢查報告應圍繞以下問題開展：

（一）保前盡職調查報告所記述的內容和推斷是否全面、真實、合理；

（二）被擔保人發(fā)展狀況、第二還款來源和擔保退出路徑的變動趨勢是否符合擔保時的預計和預設線路；

（三）現(xiàn)狀和趨勢與預計存在差異的方面和原因；

（四）糾正偏差的干預措施建議和辦法等等。

第九條

風險管理部門負責對所有擔保項目保后管理工作的督促、檢查和匯總分析。

第十條

擔保機構應定期召開業(yè)務風險評審會，進行業(yè)務風險分類，提出風險提示意見，及時總結經驗教訓。對完善風險管理制度、預測評估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導意見，引導保后管理工作方向。

第十一條

擔保機構應依據(jù)被擔保人的實際還款能力及反擔保措施進行融資擔保質量的五級分類，即按風險程度劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構可根據(jù)自身實際情況制定融資擔保業(yè)務分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明顯的對應和轉換關系。

第十二條

項目經理應按照五級分類方法，在常規(guī)管理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。

第十三條

擔保機構應根據(jù)合同約定要求被擔保人按期提供財務報表，并據(jù)此對被擔保人資產、業(yè)務、信用、重要事項和經營環(huán)境進行保后檢查；應當根據(jù)實際情況與保前盡職調查的記載和預測進行對比分析，對在保項目及時進行風險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風險分類。

第十四條

保后檢查包括常規(guī)檢查和重點檢查，采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結合的方式，全面了解擔保客戶，收集有關客戶的各種資料。

第四章

常規(guī)檢查盡職要求

第十五條

常規(guī)檢查是對融資擔保業(yè)務成立后全過程日常檢查。項目經理為該筆擔保業(yè)務的保后常規(guī)檢查責任人，負責保后常規(guī)檢查工作

第十六條

常規(guī)檢查可以采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結合的方式。保前盡職調查報告是保后檢查的線索和參照比較對象，項目經理在對被擔保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔保人的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢與保前擔保決策所依據(jù)的資料和預測進行對比分析和綜合判斷，出具報告，并需所在部門經理在報告書中簽字確認。

第十七條

常規(guī)檢查的內容包括但不限于被擔保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務狀況的檢查、重大經營管理事項的檢查、反擔保措施檢查、還貸情況的檢查等。

第十八條

貸款的用途及納稅檢查。主要檢查被擔保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產貸款的使用是否與申貸項目建設進度同步；承兌匯票下的購貨合同是否執(zhí)行，訂購貨物是否到貨，有無挪用；是否按時足額繳納稅款。

第十九條

貸款銀行信息及還息檢查。主要通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結算資金變化情況等，多角度了解客戶經營信息。

第二十條

財務狀況檢查。主要關注和檢查被擔保人資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務比率的變化，動態(tài)評價被擔保人的經濟實力、資產負債結構、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，判斷被擔保人是否具備可靠的還款來源和能力。

第二十一條

重大經營管理事項的檢查，主要檢查：

（一）被擔保人或項目主導產品市場及其市場地位是否發(fā)生重大變化；

（二）被擔保人或項目產權結構與經營管理體制有無進行調整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產），是否有合資經營以及大額對外權益性投資，貸款建設項目是否可能停（緩）建或進行建設方案的重大調整；

（三）被擔保人董事長、總經理、財務總監(jiān)（經理）是否進行調整，新任領導的能力、作風、品質等情況；

（四）有無重大的經濟糾紛、違法經營行為；

（五）有無發(fā)生重大財產或經濟損失的意外事件等。第二十二條

反擔保措施和階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查，主要檢查：

（一）對抵（質）押物狀況檢查：項目經理應按期實地檢查抵（質)押物（權）的變化情況及其價值。檢查重點是：查看抵(質)押物是否發(fā)生出租、轉租、贈與，抵(質)押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值是否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質)押物形態(tài)完好、金額足值、權屬完整。經合理判斷發(fā)現(xiàn)抵(質)押物價值明顯減少的，項目經理應要求被擔保人恢復其價值或補充新的抵(質)押物，并及時向公司管理層反映情況，根據(jù)具體情況采取必要和有效的補救措施。

（二）對反擔保單位的檢查：主要檢查其資產狀況、銀行負債履約情況、生產經營情況、外界評價等，分析其反擔保能力有無下降。

（三）對反擔保個人的檢查：主要檢查其有無卷入大的經濟、刑事訴訟，大額財產有無變化。

（四）對股權反擔保的檢查：主要檢查股權權屬及比重是否發(fā)生變化，被擔保人股東、實際控制人是否有變動。

（五）階段性擔保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔保的工作進度、措施和實施手續(xù)是否按預計逐步實現(xiàn)。

第二十三條

還貸情況的檢查：項目經理應在貸款到期前兩個月督促被擔保人落實還款資金，并在歸還貸款的下一個工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復印件及企業(yè)還款書面證明。

第二十四條

擔保機構應當根據(jù)項目風險分級，確定檢查頻率。

（一）首次貸款擔保檢查

在第一次放款后，項目經理應在兩個月內對被擔保人進行首次檢查，重點檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請時的借款用途相符、是否按項目進度用款。

（二）定期檢查

項目經理應當定期到被擔保人的主要辦公、生產、經營場所實地檢查，認真分析企業(yè)提供的報表，采集企業(yè)經營有關財務、人員、業(yè)務、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)分析，對照評審決策資料和預設推測，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

（三）還貸前檢查

項目經理應在貸款到期前兩個月對被擔保人進行還貸前檢查，督促客戶落實還貸資金，銜接還貸解保。

（四）擔保置換或退出檢查

跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時間和方式置換擔保。

第五章

重點檢查盡職要求

第二十五條

重點檢查是指對在常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)擔保項目出現(xiàn)較大風險隱患和兩個月內將到期的擔保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。

第二十六條

重點檢查應由項目經理、擔保業(yè)務部經理（必要時會同風險管理部門、法律事務部門）深入被擔保人生產經營現(xiàn)場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產經營合同原件、產品庫存、市場營銷競爭力、應收賬款質量、反擔保物狀況等。

第二十七條

擔保業(yè)務部門應建立重點被擔保人管理制度，對已預警及有下列情形之一的被擔保人實施重點管理：

（一）擔保決策時依據(jù)的資料有誤或判斷、預測錯誤；

（二）關聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經營不穩(wěn)定；

（三）擔保額度大，期限長，潛在風險大；

（四）貸款增長快，數(shù)量大，可能已超過被擔保人的合理需要；

（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；

（六）反擔保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；

（七）階段性擔保置換方案執(zhí)行受阻；

（八）業(yè)務部門認定的其他情形。

第二十八條 有下列情形之一的項目，項目經理應即時提交專項預警報告：

（一）保前盡職調查存在重大失誤；

（二）擴張較快，資產負債率高于80%；

（三）受國家宏觀調控影響大，發(fā)展前景嚴重受阻并出現(xiàn)明顯下滑；

（四）大量從事資本市場投機運作或有此嫌疑；

（五）編造虛假會計報表或通過關聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；

（六）主要負責人有嚴重不誠信行為，有違法事實或嫌疑；

（七）上市公司股價突然跌停，連續(xù)跌停；

（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；

（九）被有關監(jiān)管部門重點關注或立案調查；

（十）因突發(fā)不利事項（包括重大涉訴案件）造成風險或風險隱患；

（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；

（十二）五級分類結果為次級、可疑、損失；

（十三）項目經理認定的其他事項。

第六章

保后管理程序

第二十九條

項目經理負責完成保后管理常規(guī)報告和專項預警報告，經部門負責人復核確認，按公司規(guī)定歸檔。

第三十條

擔保機構應當按照風險等級，對在保項目實行分級管理。

（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；

（二）對關注級的擔保項目，監(jiān)管責任人需根據(jù)公司制度確定現(xiàn)場檢查頻率，及時向公司領導匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（三）對次級、可疑或出現(xiàn)較大風險隱患的擔保項目，由擔保業(yè)務部門或風險管理部門牽頭成立專項處置小組，根據(jù)需要確定檢查頻率，落實專項解決方案，及時向公司領導匯報，反映擔保項目的實際進展情況；

（四）對可疑和損失級或出現(xiàn)重大風險隱患的擔保項目，專項處置小組應適時與企業(yè)保持接觸，落實專項解決方案，及時向公司管理層匯報，反映擔保項目的實際進展情況。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風險隱患的項目，在查實情況后出具處理意見，必要時擬定風險處置預案，一并報公司領導審定。

發(fā)生代償后，追償應當以最大限度減少損失為原則，擔保機構應當成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實履行擔保人的權利和義務，及時對被擔保人和反擔保人的相關財產采取必要保全措施，及時追償。

第三十一條

保后檢查工作情況的報告

（一）擔保業(yè)務部門每月應當對本部門上月的檢查情況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風險管理部門；風險管理部門至少每季應將上述情況匯總后書面報告公司管理層；

（二）風險管理部門根據(jù)擔保業(yè)務部門對到期前兩個月的擔保項目跟蹤安排，督促和檢查安排落實情況并書面向公司管理層報告；

（三）風險管理部門每半年向公司管理層報告一次項目保后管理總體情況。第三十二條

公司每年對在保項目組織不定期抽查，檢查和評估在保項目保后管理工作，并根據(jù)國家相關規(guī)定、公司組織機構、經營狀況等因素的變化進行修訂和完善。

第七章

保后管理工作的評價和問責

第三十三條

擔保機構應建立保后管理工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的保后管理風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理，加強保后管理的執(zhí)行力。

第三十四條

業(yè)務部門和項目經理在其職責范圍內，承擔相應的履職責任，擔保機構應嚴格認真開展保后管理部門和人員的問責工作。擔保機構須配備專門人員對保后管理的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價保后管理工作人員是否盡職，確定保后管理工作人員是否免責。盡職評價人員在評價中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應立即報告。評價結束后應及時出具保后管理工作盡職評價報告。盡職評價人員發(fā)現(xiàn)的問題，應經過確認程序，責成相關部門或人員及時進行糾正。

第三十五條

保后管理部門和人員盡職免責，盡職行為的認定標準：

（一）完整有效地履行保后管理職責；

（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內容和要求履行保后管理職責；

（三）其他經擔保機構最高管理層認定的盡職行為。

第三十六條

保后管理部門和人員有責必問，根據(jù)未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。未盡職行為認定標準：

（一）故意不盡職行為。如不執(zhí)行保后管理制度，不完成保后管理任務，不履行保后管理職責，以及故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導致追償時單位權益受損或問責調查受阻；

（二）嚴重未盡職行為。如保后報告反映的被擔保人經營情況嚴重失實；被擔保人明顯存在風險隱患未能識別或識別和發(fā)現(xiàn)風險后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質）押憑證等無效未能識別；抵(質)押物實際價值明顯低于抵（質）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調查報告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項目管理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項目常規(guī)報告和專項預警報告；

（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后管理職責；

（四）擔保機構最高管理層認定的其他未盡職行為。

第八章

附

則

第三十七條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構參照執(zhí)行。擔保機構可依據(jù)本指引制定保后管理實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第三十八條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。湖南省融資擔保業(yè)務風險管理工作盡職指引(試行)

第一章

總

則

第一條

融資擔保機構從本質上來說就是經營風險的金融服務機構，擔保機構能否有效管理和控制擔保業(yè)務風險，直接決定擔保機構的經營成敗。為提升融資擔保機構風險管理能力，控制和防范融資擔保業(yè)務（以下簡稱擔保）風險，促進融資擔保機構（以下簡稱擔保機構）穩(wěn)健經營與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《湖南省融資性擔保公司管理暫行辦法》、《湖南省融資性擔保機構監(jiān)管工作指引》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《融資性擔保公司內部控制指引》、《貸款風險分類指引》、《湖南省融資性擔保機構重大風險報告制度》等規(guī)定，結合我省實際，特制訂本指引。

第二條

融資擔保業(yè)務風險管理是融資擔保機構為控制和防范融資擔保業(yè)務風險，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對擔保業(yè)務風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)全過程管理行為。

第二章

風險管理的目標和原則

第三條

擔保風險管理的主要目標

（一）建立完善的擔保業(yè)務風險控制制度；

（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔保業(yè)務；

（三）建立有效的風險防范和追償機制，降低擔保風險，保全擔保債權，減少擔保損失，實現(xiàn)風險與收益的平衡。

第四條

擔保業(yè)務風險管理工作應嚴格遵守以下原則：

（一）全面性原則。擔保業(yè)務風險管理必須覆蓋擔保機構所有與擔保業(yè)務相關的部門（崗位）和各項業(yè)務相關的全體員工，并貫穿到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，任何決策和操作均應做到有案可查，不斷提高員工對風險的識別和防范能力，樹立全員風險意識。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，關注重點項目和高風險事項

（三）制衡性原則。擔保機構風險管理部門或崗位（以下統(tǒng)稱公司風險管理部門）相對獨立負責公司的擔保業(yè)務風險管理工作，對公司各業(yè)務部門內部風險管理進行協(xié)調、監(jiān)督和檢查；擔保機構應當通過內設的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構負責對公司各項業(yè)務制度執(zhí)行情況進行稽核、檢查。實現(xiàn)在公司治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧效率。

（四）適應性原則。擔保業(yè)務風險管理應與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險水平等因素相適應，并隨著情況變化及時調整。

（五）成本效益原則。擔保業(yè)務風險控制應當以合理的成本實現(xiàn)風險有效控制。

（六）預防為主的原則，各類風險應防范于未然，以預防預警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置解決。

第三章

風險管理的機構設置和人員要求

第五條

擔保機構應當設立專門的風險管理部門。風險管理部門應當獨立于其他業(yè)務部門，負責具體研究風險政策，制定并實施識別、評估、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，確保風險管理目標的實現(xiàn)。

第六條

擔保機構從事風險管理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關專業(yè)知識，必須經過擔保業(yè)務知識培訓，具備從事風險管理的工作能力。

第七條

擔保機構應當通過設立專門的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構負責對公司各項內控制度、合同執(zhí)行情況進行稽核、檢查。稽核工作應當獨立于風險管理部門和其他業(yè)務執(zhí)行部門。

第四章

風險管理步驟

第八條

擔保業(yè)務風險管理覆蓋擔保業(yè)務全過程，按風險識別、風險評估、風險控制措施、風險管理工作的監(jiān)督與制度完善及風險管理工作的問責五個步驟進行。

第一節(jié) 風險識別

第九條

風險識別是指對所有可能存在的、可能導致被擔保人不能償還到期債務或履約，或對償還到期債務、履約有重大影響的潛在風險點進行考察和識別。風險主要包括但不限于以下類型：被擔保人和反擔保人的市場風險、信用風險、財務風險等外部風險；擔保機構經營管理風險、擔保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風險等內部風險。

（一）被擔保人、反擔保人的市場風險是指被擔保人、反擔保人因經濟、政策等各種因素的影響，致使被擔保人、反擔保人有關業(yè)務可能遭受損失從而影響其償債或反擔保能力的風險，主要包括政策風險、經濟周期風險、利率風險等；

（二）被擔保人、反擔保人的信用風險是指被擔保人、反擔保人違約、違法、欺詐從而使擔保業(yè)務遭受損失的風險；

（三）被擔保人、反擔保人的財務風險是指被擔保人、反擔保人因財務結構不合理、融資不當，使其自身可能喪失償債能力或反擔保能力，從而影響其償債或反擔保能力的風險；

（四）擔保機構經營管理風險是指擔保機構在經營過程中，由于決策程序不當、管理水平不高或擔保策略失誤等因素的影響所造成的風險，主要包括決策風險、執(zhí)行風險、資產估值風險和法律風險等；

（五）職業(yè)道德風險是指由于擔保機構員工不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風險。

第十條

風險識別主要由擔保機構的管理層、稽核部門、風險管理部門、擔保業(yè)務部門、項目經理對存在的風險點進行識別，經討論后報公司風險管理部門及公司管理層。公司管理層、風險管理部門及稽核部門應根據(jù)公司發(fā)展情況開展定期、不定期的專項風險排查?；瞬块T還應在檢查的基礎上對公司制度執(zhí)行情況出具稽核報告，報公司決策層。

第二節(jié) 風險評估和分類管理

第十一條

風險評估是指由擔保機構擔保業(yè)務部門、風險管理部門、稽核部門根據(jù)擔保業(yè)務中風險發(fā)生的可能性以及由此對被擔保人償還到期債務或履約造成的潛在影響進行評估。風險評估是動態(tài)的過程，對項目的風險分類應定期進行。

第十二條

準確的風險評估是有效地進行風險控制的科學依據(jù)。擔保機構應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。

第十三條

為保證風險度量的準確性，在風險評估時應采用定性分析和定量分析相結合的方法。定性分析旨在運用相應的風險控制制度，分析評估業(yè)務流程中的所有風險；定量分析則著眼于風險評估的準確性。

第十四條

擔保機構應依據(jù)借款人的實際還款能力及反擔保措施進行分類，即按風險程度將擔保業(yè)務劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔保。各擔保機構可根據(jù)自身實際制定擔保業(yè)務分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明確的對應和轉換關系。

（一）正常：被擔保人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息，能夠按期完全解除擔保責任；

（二）關注：被擔保人當前有能力償還貸款本息，但存在一些可能影響償還的不利因素，有延長擔保責任期限可能；

（三）次級：被擔保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；

（四）可疑；被擔保人無法足額償還本息，需代償?shù)粫l(fā)生代償損失；

（五）損失：經代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。

第十五條

擔保業(yè)務部門負責對本部門的擔保業(yè)務風險逐戶進行初步評估，并根據(jù)實際情況對在保項目及時進行風險排查，在此基礎上逐步實現(xiàn)對在保項目的五級風險分類。

第十六條

風險管理部門對擔保業(yè)務部門的風險評估工作進行監(jiān)督、檢查，根據(jù)各業(yè)務部門提供的風險自查報告，負責對公司的風險點進行全面評估。

第三節(jié) 風險控制措施

第十七條

風險控制措施的實施是指在風險評估的基礎上，由相關部門采取相應的控制措施，經風險管理部門審核并報公司管理層批準后組織具體實施。

第十八條

被擔保人、反擔保人的市場風險控制措施：

（一）對宏觀經濟走勢、政策變化、行業(yè)發(fā)展、財政與金融政策及其它影響市場變化的因素進行分析研究，密切關注宏觀經濟和行業(yè)政策變動，由相關部門出具定期和不定期報告供決策參考；

（二）通過與外部研究機構合作，獲得較為全面的宏觀經濟信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場風險提供參考；

（三）合理安排周期性、非周期性產業(yè)擔保業(yè)務規(guī)模和比例，避免經濟運行

周期性下行風險；

（四）合理調控擔保對象的產業(yè)集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條

被擔保人、反擔保人的財務風險、信用風險控制措施：

（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務及經營報表測算，了解銀行貸款發(fā)放進度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真實用途，及時制定控制客戶按資金使用計劃及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。

（二）強化保后檢查和監(jiān)管，通過定期對客戶財務狀況的檢查，關注了解客戶資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及主要財務比率的變化，動態(tài)評價客戶的經濟實力、資產負債結構、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并根據(jù)客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制定相應的控制措施。

（三）加強對客戶信用狀況的調查，建立和完善客戶信用評級系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)被擔保人和反擔保人有欺詐、受處罰、違約等行為應立即制定應對措施。

第二十條

擔保機構經營管理風險控制措施

擔保業(yè)務經營管理風險主要包括決策風險、執(zhí)行風險、資產估值風險和法律風險等。

（一）擔保業(yè)務決策風險控制措施

擔保業(yè)務決策風險控制體現(xiàn)在業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，涉及的主體主要有評審部門、風險管理部門和擔保業(yè)務部門等。

1．擔保機構應當對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權制度，明確規(guī)定項目審批人的權限和審批程序，嚴格按照權限和程序審批業(yè)務。

2．對于額度較大的擔?；蛲顿Y項目，擔保機構應當通過建立有效的項目審批機構進行集體決策。項目審批機構應當有經驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批

應充分發(fā)表意見，表決應當遵循集體審議（若采用電子化管理系統(tǒng)審批，亦可采取背對背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經理有一票否決權，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權。

3.項目評審部門人員應切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風險因素和反擔保措施，必要時項目審批機構和人員應對項目進行實地考察。

4．擔保業(yè)務部門經理作為擔保業(yè)務管理的主要責任人，負責監(jiān)督本部門的擔保業(yè)務操作是否符合公司管理制度和決策。

5．風險管理部門經理根據(jù)其職能，負責監(jiān)督本部門的相關業(yè)務操作是否符合公司管理制度和決策。

（二）擔保業(yè)務執(zhí)行風險、法律風險控制措施

執(zhí)行風險的控制主要通過制定嚴格的業(yè)務規(guī)章，明確操作流程和操作權限來實現(xiàn)；法律風險的控制主要由風險管理部門、法律事務部門實施，審查和動態(tài)監(jiān)控擔保業(yè)務，使其嚴格遵守相關法律法規(guī)和公司決策程序的規(guī)定。

執(zhí)行風險、法律風險主要控制措施包括：

1．擔保機構應當以擔保業(yè)務為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內開展其他業(yè)務。

2．擔保機構應當建立符合審慎經營原則的擔保評估制度、決策程序、保后管理、風險預警制度和突發(fā)事件應急機制、事后追償和處置制度，并制定嚴格規(guī)范的業(yè)務操作流程，加強對擔保項目的風險評估和管理。

3．擔保機構應當配備或聘請具有經濟、金融、法律、技術等方面相關資格的專業(yè)人才。

4．擔保機構應當建立合法、合規(guī)審查制度，設立專門的部門或崗位，對擔保業(yè)務相關制度、流程、合同等進行合法、合規(guī)審查。

5．擔保機構應當建立并嚴格執(zhí)行風險準備金制度。

6．擔保機構應嚴格落實反擔保措施，負責對擔保機構自身設計的標準合同文本進行正確填寫，需要補充的條款按各機構自身程序規(guī)定，履行報批手續(xù)，實行合同面簽制度，監(jiān)督客戶完成相關登記和保險手續(xù)。

（三）擔保業(yè)務資產估值風險的控制措施

擔保機構應當建立資產估值工作制度，確定基本原則、方法和程序，規(guī)范資產估值工作，以達到控制資產估值風險的目的。相關業(yè)務部門應當根據(jù)資產估值工作制度通過市場調查或委托中介機構，估計擔保資產的價值。

第二十一條 擔保從業(yè)人員職業(yè)能力、道德風險控制措施

（一）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，要求員工嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司各項制度；

（二）重視員工現(xiàn)職教育、提升員工履職能力，根據(jù)不同的崗位和職責，制定相應的操作規(guī)程，規(guī)范員工的業(yè)務行為；對當年發(fā)生代償和逾期的典型項目進行案例分析教育，提高員工控制風險的意識和能力；

（三）嚴格執(zhí)行盡職調查的A、B角制度，保后檢查中也可適當進行交叉檢查，用制度防范道德風險；

（四）建立舉報制度。鼓勵對違反職業(yè)道德的行為進行舉報，對舉報嚴格保密；

（五）建立嚴格的問責制度，對違反職業(yè)道德的員工，視情節(jié)輕重予以處罰。

第四節(jié) 風險管理工作的監(jiān)督與制度完善

第二十二條

擔保機構應當建立風險控制的報告、評價和糾正機制，對風險管理制度建設以及執(zhí)行情況定期進行回顧和評價，并根據(jù)國家相關規(guī)定、組織結構、經營狀況、市場環(huán)境等因素的變化進行修訂和完善。

第二十三條

擔保機構應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保公司管理層及時了解公司經營和風險狀況，確保有關信息能夠在相關部門和員工中順暢傳遞和反饋。

第二十四條

擔保業(yè)務部門、風險管理部門及相關部門和人員應當至少每半年對各項業(yè)務經營狀況進行一次檢查，及時發(fā)現(xiàn)擔保業(yè)務風險管理過程中存在的問題，并應當有暢通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。

第二＋五條

為保證風險監(jiān)控的準確有效，擔保機構應當制定科學的關鍵風險指標。

第二十六條

擔保機構應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。擔保機構應當及時按規(guī)定提供、披露財務信息，接受同級財政部門的財務監(jiān)督。

第二十七條

擔保機構應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產和反擔保抵（質）押物進行及時盤點和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實掌握相關變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的擔保業(yè)務和相關業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務實行雙簽制度，對授權執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第二十八條

擔保機構應當按照有關規(guī)定，聘請具有相應資質的社會中介機構進行全面審計，其中應當包括對盡職調查的審計。審計報告應及時報送公司董事會或股東大會，并抄送公司監(jiān)事會。

第二十九條

稽核部門或崗位應當有權獲得公司的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。

第三十條

擔保機構應當建立有效的應急管理機制，制訂應急管理預案，定期進行測試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時，應當按照應急管理預案及時處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展，并按有關規(guī)定建立健全重大風險事件報告制度和信息披露制度。

第五節(jié) 風險管理工作的評價和問責

第三＋一條

擔保機構應建立風險管理工作評價制度及相應的問責與免責制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責和盡職要求，并成立相應的問責機構，負責風險管理問責工作，對違法、違規(guī)造成的風險進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

第三十二條

擔保機構應有風險管理工作的內部監(jiān)察制度。監(jiān)察工作應以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結合的形式進行。

第三＋三條

擔保機構應嚴格認真開展對風險管理部門和人員的考核工作。風險管理部門和人員在其職責范圍內，承擔相應的履職責任。盡職免責、失職問責、有責必問。根據(jù)未盡職程度給予相應的經濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用查看和開除），情節(jié)嚴重觸犯刑律的，依法追究其刑事責任。

第五章

附 則

第三十四條

本指引自印發(fā)之日起由各融資擔保機構參照執(zhí)行。擔保機構可依據(jù)本指引制定風險管理實施細則及操作規(guī)程組織落實。

第三十五條

本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔保協(xié)會負責解釋。

第三篇：擔保業(yè)務盡職調查要素

擔保業(yè)務盡職調查要素

一、調查前的準備工作 項目經理前往企業(yè)進行盡職調查時，應做好以下準備工作：

認真閱讀企業(yè)遞交的材料，對企業(yè)主營業(yè)務、經營規(guī)模、目前經營所處階段做出判斷，對其所處行業(yè)整體發(fā)展進行初步了解，確定現(xiàn)場勘察或訪談的重點問題；

準備訪談提綱以及空白的資料核實工作底稿，有條件的話可以將工作底稿上能夠填列的數(shù)據(jù)先行填列；

攜帶記錄本、計算器，項目經理尤其應注意隨身攜帶便攜式照相機，隨時記錄從各種場合的會談中所收集的信息；

在現(xiàn)場調查時注意做好資料保密工作，記錄或攜帶的資料避免讓企業(yè)人員翻看查閱；

二、盡職調查 對企業(yè)的現(xiàn)場調查通常根據(jù)企業(yè)情況安排多次，尤其對于不熟悉的企業(yè)及行業(yè)。首次為初步調查，第二次為詳查第三次為問題補充。初查應安排在立項之后五個工作日內實施，重點是對企業(yè)概況、財務狀況、反擔保措施等進行初步了解。對于較為熟悉的企業(yè)或行業(yè)，項目經理也可以將初查及詳查合并為一次。詳查的重點是核實企業(yè)盡職調查所做的陳述是否吻合，從而判斷企業(yè)的經營管理狀況和誠信度。現(xiàn)場調查時應針對初審中涉及的關鍵問題及企業(yè)特點，準備一份較為詳細的調研提綱，現(xiàn)場調查內容的分五部分：資料審查、現(xiàn)場勘察、企業(yè)訪談、非現(xiàn)場調查、反擔保調查提綱。

1、資料審查 第一、企業(yè)所在行業(yè)情況

1）看企業(yè)項目是否符合國家的產業(yè)政策？是否為國家鼓勵的項目？在政策及稅收上有無優(yōu)惠政策？

2）看企業(yè)所在行業(yè)的前景如何？是朝陽產業(yè)還是夕陽產業(yè)？

3）看企業(yè)在行業(yè)中處于什么水平？在本地競爭對手如何？企業(yè)相對行業(yè)中其他企業(yè)的優(yōu)劣勢如何？

4）看企業(yè)在產業(yè)鏈中地位如何？上下游客戶是否強勢？ 第二、資料重點問題

（一）基本狀況查核

1）看企業(yè)手續(xù)是否齊全？有無環(huán)評、備案、資質證書等相關手續(xù)？注意各種手續(xù)的期限。

2）看企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、貸款卡年檢書原件，是否年檢？是否有超范圍經營現(xiàn)象？注意企業(yè)是否是一個實體多套手續(xù)。

3）看企業(yè)驗資報告中注冊資本金是否與營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證注冊資本金一致？注冊資本金是貨幣出資還是實物出資？注冊資本是否繳足？ 4）看企業(yè)章程，注意章程中的股東構成、管理辦法、重大事項的處理。

5）注意企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、章程中法人是否一致？注意企業(yè)法人是否為實際控制人，如不是，其與實際控制人的關系？

6）注意企業(yè)的土地（辦公用地）性質，有無購買或租賃協(xié)議？如為租賃用地關注其租賃年限、租金等情況。

7）了解企業(yè)的成長背景及企業(yè)未來的規(guī)劃，關注其法人或實際控制人的經歷，第一桶金是怎樣來的？從事本行業(yè)的時間？為什么要做這個行業(yè)？有無其他產業(yè)？個人資產情況如何等等。8）關注企業(yè)股東之間的關系，是否為實際出資？與法人或實際控制人的關系。9）關注企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中有無不良記錄、有無訴訟；關注企業(yè)法人或實際控制人有無不良信貸記錄、家庭情況、婚姻狀況、有無訴訟、個人素質、有無不良嗜好等。

10）關注企業(yè)現(xiàn)有貸款情況，擔保措施如何，對外擔保情況，現(xiàn)有負債、或有負債情況，更要關注法人或實際控制人的個人能力和企業(yè)融資能力情況。

（二）固定資產投入情況

1）查看固定資產使用情況，是否有閑置固定資產、查核大型固定資產投入工程款、設備款或土地、房產等購買價款是否已按合同約定支付。

2）企業(yè)固定資產的構建是否合法合規(guī)，是否取得有權審批部門審發(fā)的相關證件。3）其他擬提供的反擔保資產狀況、權屬核查。

（三）生產經營情況、物流及對應現(xiàn)金流查看

1）了解企業(yè)的主要產品是什么？此產品的主要生產成本是什么？生產工藝如何？生產單位產品用電、用煤、用水量等情況。本地的競爭對手如何？相對其他企業(yè)有無設備、技術及管理上的優(yōu)勢？銷售情況？經營有無淡旺季之分？了解上下游客戶分布，主要客戶情況及主要客戶占比？關注下游客戶是否單一？了解銷售特點，銷售收回款情況？銷售以什么形式回款？查看待執(zhí)行合同情況？

2）看原材料存貨，實地查看企業(yè)倉庫，注意原材料的入庫日期（無日期的目測其成新度），大致判斷其周轉速度，匡算原材料庫存數(shù)量價值是否與賬上登記相符。3）看產品，實地查看倉庫，查看存貨中產成品、半成品標簽上的入庫日期，（無日期的目測其成新度或產品款式），大致判斷是否存在滯銷產品或存在退貨的現(xiàn)象，通過日期大概判斷其周轉速度，匡算存貨中產成品、半成品數(shù)量價值是否與賬上登記相符。

第三、企業(yè)的財務指標 1）關注報表結構是否異常。

2）關注科目明細是否有異常（尤其關注貨幣資金、應收應付賬款、其他應收應付賬款、存貨、應收應付票據(jù)等變動情況，應收賬款要注意應收賬款賬期）。3）關注近三年的收入變化情況，尤其關注企業(yè)現(xiàn)金流情況。4）關注目前借款情況，額度、期限、銀行。5）關注關聯(lián)企業(yè)之間有無資金拆借現(xiàn)象。

6）要注意其他應付款中向股東借款的性質，是股東個人的錢還是以股東名義向外借的錢。

※在調查報告中要注重敘述收入的核實過程、核實方法、產品銷售數(shù)量、報稅收入占比、分析應收賬款賬齡。對比幾個我們接觸過的同行業(yè)其他企業(yè)財務數(shù)據(jù)，看資產負債率、主營業(yè)務利潤率、凈利潤率等指標是否符合行業(yè)情況。要求列出近三個月工資、水費、電費情況。第四、測算企業(yè)貸款需求及用途

①調查借款用途的合法性和合理性。主要分析申請的借款用途是否符合國家產業(yè)政策、是否在營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內、是否為企業(yè)的真實需要等內容。

②盈利性及償還性分析。推算和預測該筆貸款所產生的現(xiàn)金流量、企業(yè)綜合效益等情況。如果還款來源依賴與貸款用途有關的某筆交易順利完成，應重點調查該筆交易順利完成的可能性、貸款期限與經營周期在時間上是否匹配；如果還款來源屬于某項非經營性現(xiàn)金收入，應重點分析還款來源的真實性和可靠性。1）根據(jù)企業(yè)的相關數(shù)據(jù)測算其一個月到一個半月的資金需求量，結合該企業(yè)自有資金情況及現(xiàn)有借款情況，測算借款的合理性，原則上企業(yè)的借款規(guī)模不超過其收入的30%。

2）了解企業(yè)實際控制人近期有無擴大生產規(guī)?；蜃銎渌顿Y意向。

*借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：

營運資金量＝上銷售收入×（1－上銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數(shù)

將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金。

測算不準（出現(xiàn)負數(shù)）的原因分析：

1、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應收票據(jù)、其他應收、應付票據(jù)、其他應付、應付薪酬、應付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。

2、中小企業(yè)財務制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或對外投資，再以個人投資的方式反映至“其他應付款”內，造成企業(yè)財務“公私不分”，進而造成測算結果與實際結果偏差較大。自有資金用作固定資產，“短貸長用”的情況很普遍。第五、是否存在關聯(lián)企業(yè)及其情況。

1）關注關聯(lián)方交易情況，看關聯(lián)方交易是否頻繁，關聯(lián)方是否是上下游關系。2）關注關聯(lián)企業(yè)間是否有資金拆借現(xiàn)象，拆借是否頻繁。第六、看反擔保措施。

主要看合法性、可操作性、抵押率。實際控制人夫妻無限責任承諾函，必要時要連帶上財務總監(jiān)夫妻的無限連帶責任。反擔保原則：提高客戶的違約成本。

2、現(xiàn)場勘察 現(xiàn)場勘察的區(qū)域包括企業(yè)的辦公場所、生產場所、經營場所、商品存放倉庫，意向抵押物的實際存管地等進行現(xiàn)場勘察。

第一，通過觀察企業(yè)的生產辦公場地的地理位置、管理人員精神面貌、企業(yè)文化（企業(yè)宣傳），詢問企業(yè)辦公場所權屬于自有還是租賃。如果自有自有購買價值，用地土地性質及房屋的權屬；土地及房屋面積、建筑物及附屬物的完好狀態(tài)、所要評估報告或購置憑證；如是租賃則租賃期限、租賃費用繳納方式，查看租賃合同。第二，通過觀察生產場所的人員素質、技術、工藝、辦公設施、機器設備、原輔材料配備、人員工作狀態(tài)等細節(jié)，對企業(yè)經營進行直觀判斷，感知企業(yè)的持續(xù)經營能力和管理能力；通過現(xiàn)場勘察，初步判斷企業(yè)實際生產經營規(guī)模是否與報表反映數(shù)據(jù)相匹配； 重點勘查點包括：

1）觀察咨詢企業(yè)生產現(xiàn)場和制造工藝，看機器設備的完好和技術先進性 2）觀察咨詢機器設備的工作狀態(tài)，了解企業(yè)近期的生產經營狀況 3）觀察咨詢生產現(xiàn)場和輪班情況推斷企業(yè)的員工數(shù)量（車棚停放車輛）4）觀察企業(yè)生產現(xiàn)場小黑板等標有生產計劃、當月消耗或產量（照相取得）第三，通過觀察商品存放倉庫，觀察企業(yè)正常出入庫情況，看庫房存量是否與報表匹配。查看庫存中原料標簽上的進庫日期（無具體日期目測新舊程度），大致判斷其周轉速度是否和報表反映相符，匡算原料存貨數(shù)量價值是否和賬面上記錄吻合。重點核查包括：

1）抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當月平均購貨成本相符

2）挑選企業(yè)生產或貿易的正常期間（非淡旺季），加總一個月或者一個星期產品主要原料的進庫單，是否和企業(yè)生產成本基本相符

3）核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額基本相符 4）大額購貨合同單筆抽查

從應付賬款和存貨等明細上隨機抽查一宗或幾宗大額的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處理是否合規(guī)。

3、企業(yè)訪談 通過會談，項目經理能夠對企業(yè)有一個大致的了解，能夠初步判斷企業(yè)的基本面簡況及償債能力。感受企業(yè)對核查工作和反擔保措施設置的配合程度，初步判斷企業(yè)的還款誠意（簡單的說就是你拿什么來還款，用什么作保證讓我有信心為你擔保）。確定下一步評審工作需要審查核實的重點，例如還款來源等。1）會談對象： 企業(yè)法人或實際控制人 2）重點關注：

A.法人從事本行業(yè)的主要經歷例如年限，法人出身（技術、銷售、管理、財務）、原始積累（企業(yè)法人發(fā)家歷史）

B.法人自有財產例如房產、車輛（從中考慮實際控制人的經濟實力，從中參考反擔保設置）

C.詢問企業(yè)法人基本問題選用例如：

第一大類企業(yè)行業(yè)及產品信息：通過以下問題了解企業(yè)目前主要產品及行業(yè)發(fā)展情況，判斷該企業(yè)所屬行業(yè)或產品是否有一定競爭力。a)貴公司主營的產品（或服務）主要有哪些？

b)貴公司在本行業(yè)中處于什么樣的地位,您認為咱們公司在本行業(yè)中具有哪些競爭優(yōu)勢？

c)貴公司的主要上游客戶主要有哪幾家?你們之間合作了多長時間？ d)公司銷售區(qū)域主要是哪些地方？ e)行業(yè)的經營有沒有淡旺季之分？

第二大類企業(yè)詳細信息咨詢了解企業(yè)基本信息例如： a)貴公司的股權結構是什么樣的？ b)請簡單介紹一下股東的基本情況？ c)貴公司是哪一年成立的？ d)貴公司注冊資金是多少？

e)請簡單介紹一下公司的歷史沿革情況？ f)貴公司的是什么樣管理組織結構的？ g)該企業(yè)股東是否都參與企業(yè)管理？

h)公司的董事長、總經理和財務負責人都由誰來擔任的？貴公司一共有少名員工？ 第三大類：詢問企業(yè)產購銷與現(xiàn)場勘查情況判斷企業(yè)法人提供信息的真實性，了解企業(yè)銷售回款情況與財務資料相互應證。

a）本企業(yè)與上游供應商之間的結算方式是怎樣的？ b)本企業(yè)的生產工藝流程是怎樣的？ c)企業(yè)的生產能力是多少

d)從采購到銷售回款需要多長時間？ e)產品的銷售價格是多少？ f)企業(yè)毛利率是多少

g)今年新簽訂單情況是多少？能否提供原件？ h)今年的銷售計劃是多少？ i)貸款資金用途是？需要多少？

4、非現(xiàn)場調查 非現(xiàn)場調查主要指從企業(yè)以外的其他渠道著手進行調查，從而獲得更加豐富全面的資料，以利于對項目做出客觀全面的評價。非現(xiàn)場調查主要包括第三方信息收集及公用信息收集 第一、第三方信息收集

向第三方咨詢等方式（咨詢對象包括但不限于政府有關部門、行業(yè)專家、基本開戶行或結算銀行、競爭對手、主要供應商和客戶及相關單位等等）第二、公用信息收集

對于項目經理不熟悉行業(yè)背景，難以作出判斷的項目，項目經理應該上網查詢相關產品或行業(yè)的相關信息（比如可以通過查詢與企業(yè)行業(yè)高度相似的上市公司資料），以獲取判斷依據(jù)。項目經理應與貸款行客戶經理保持密切溝通。根據(jù)項目的具體情況，隨時就項目評審中出現(xiàn)的問題進行溝通交流，以提高項目的調查效率。

5、反擔保調查提綱 第一、企業(yè)或自然人保證

①調查反擔保人提供資料的真實性、合法性。主要調查反擔保手續(xù)是否合法，董事會董事或股東會股東及財產共有人的是否能面簽、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或個人的居民身份證是否真實、有效。

②反擔保人與申請人的關系調查。主要調查反擔保人與申請人的關聯(lián)關系以及與申請人、反擔保人存在較多利益關系的第三方的關聯(lián)關系，析其有無代償性的資金來源，有無可抵（質）押的財產，如果與被擔保公司存在太多利益關聯(lián)，考慮究竟有無代償?shù)默F(xiàn)金來源，防止通過互保、循環(huán) 第一、公司股權質押調查提綱

（一）被質押股權公司（以下簡稱目標公司）的基本情況：

（二）質押股權取得的過程；是否共有或有第三方權利主張，是否質押；

（三）目標公司其他股東對質押股權的態(tài)度；

（四）目標公司董事會成員及經營班子的基本情況； 第二、收費權質押調查提綱

（一）收費權的性質、種類；

（二）收費批準機關、批準文號、批準收費標準、時間；

（三）近三年來收費收入情況及月度分布；

（四）收費管理制度； 第三、土地抵押調查提要

（一）土地的基本情況、土地性質（建設用地、劃拔地、安置地等）面積、位置、開發(fā)程度、周邊道路、基礎設施狀況；

（二）土地的權屬調查：

1、土地使用權的來源；

2、土地使用權證；

3、土地的出讓條件。

4、土地出讓合同，支付出讓金的票據(jù)；

5、土地是否辦理了抵押。土地的價值評估：

1、國土部門制定的基準地價；

2、中介機構的評估價；

3、近一年內，周邊500m范圍內，土地的成交價； 第四、房產抵押調查提要 房產的基本情況：

1、面積、結構、層高、跨度；

2、位置、周邊商業(yè)環(huán)境；

3、使用狀況：自用（生產、經營、居住、倉庫）、出租（租賃期、租金收入、押金）、公司用房；

4、房產是否辦理了抵押；

5、業(yè)主是否有2套以上房產； 房產權屬調查：

1、房產的來源（商品房、經濟適用房、房改房、安置房等）；

2、國土使用證；

3、房屋產權證：包括房產證、購房發(fā)票。第五、設備抵押調查提綱

（一）設備的基本情況：

設備的名稱、型號、制造廠家、出廠日期、出廠額定的主要技術經濟指標。

（二）設備采購、使用情況：

1、采購合同（貸款支付情況，是否存在所有權保留條款）；

2、購貨發(fā)票；

（三）設備的價值評估：

1、出廠價格、折舊、凈值；

2、評估價。

第四篇：融資擔保業(yè)務盡職調查指引

安徽省融資性擔保機構

融資擔保業(yè)務盡職調查指引

（草案）

第一章總則

第一條為規(guī)范融資擔保業(yè)務盡職調查工作，促進安徽省融資性擔保機構健康持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《融資性擔保公司公司治理指引》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結合安徽實際，制定本盡職調查指引。

第二條盡職調查是指擔保業(yè)務人員通過現(xiàn)場調研和其他渠道，盡可能地獲取、核實、分析擔保申請人及反擔保措施的相關情況，揭示和評估擔保業(yè)務潛在風險，為擔保決策提供依據(jù)的行為。

第三條盡職調查采取現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查相結合的方式，現(xiàn)場調查是指通過現(xiàn)場會談和實地考察的方式進行調查；非現(xiàn)場調查是指通過電話、傳真、郵件等通訊方式和通過網絡等媒體進行調查和委托其他第三方進行調查。

第四條盡職調查應當遵循全面、客觀、謹慎、高效的原則。全面是指調查范圍要能涵蓋申請人和反擔保措施的所有重要方面；客觀是指對于客戶提供的信息，或調查人員的個人判斷，要盡可能提供可信的書面依據(jù)；謹慎是指不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，對異常情況要仔細核查，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估計。高效是指調查應該做好準備、突出重點，對一般性問題可以采取抽查推斷的方式。

第二章盡職調查準備

第 條在進行現(xiàn)場調查前，項目經理應當對客戶提供資料的完備性進行審核，及時要求客戶補充相關資料，并對資料的真實性做形式上的審查。

第 條對于在現(xiàn)場調查前可以解決的問題，應當通過電話溝通、傳真等方式及時解決。第 條現(xiàn)場調查前項目經理應當撰寫調查提綱，確定調查重點，并與企業(yè)溝通，確定現(xiàn)場調查時間和相關安排。

第三章現(xiàn)場調查

第 條現(xiàn)場調查的方式包括但不限于企業(yè)生產、經營現(xiàn)場的觀察、現(xiàn)場資料的查閱、主要經營人員的訪談等。

（一）考察生產現(xiàn)場；

（二）考察企業(yè)的各項內部控制制度；

（三）對企業(yè)財務的核實及調查；

（四）現(xiàn)場訪談（企業(yè)法定代表人、實際控制人、總經理、財務負責人、技術或生產負責人、一線生產工作人員等）。

第四章調查重點問題及資料

第 條 調查重點問題及需要索取、審核的資料：

(一)企業(yè)基本情況調查

1．企業(yè)的歷史演變情況

2．企業(yè)管理和業(yè)務部門設置和職責劃分。

3．企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況

(二)企業(yè)重要事項調查

1．調查企業(yè)是否披露有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對企業(yè)可能產生的影響。

2．調查企業(yè)重大合同及其內容。

3．調查企業(yè)重大投資事項。

4．調查企業(yè)資產抵押、質押和擔保情況。

(三)企業(yè)行業(yè)及生產經營情況調查

1．企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景、發(fā)展的有利和不利因素。

2．企業(yè)主要產品的市場情況，所處地位及競爭力。

（四）企業(yè)財務、資產狀況調查

1．調查企業(yè)是否有明確的資金使用計劃，貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否可行。

2．資產狀況調查，重點指流動資產調查。

3．長期投資調查。了解企業(yè)長期投資的狀況及構成，分析其是否存在風險及對企業(yè)的影響。

4．固定資產及在建工程調查。了解企業(yè)固定資產及在建工程的狀況、構成，取得相關權屬證明文件、批準文件。

5．無形資產調查。

6．負債及權益狀況調查。

(1)負債情況調查。取得短期借款明細表和長期借款明細表，核對相應的銀行貸款卡記錄；了解大額應付帳款、其他應付款的內容、帳齡。

(2)權益情況調查。了解并核實權益的構成及其真實、準確性。

7．盈利情況調查

主要是銷售收入、成本及費用調查。

了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構成及真實性和合理性。了解產品銷售采用的主要結算方式，了解企業(yè)主要產品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務的原始憑證(發(fā)票,送貨單據(jù))，確定銷售收入是否真實。

在財務和資產狀況調查中要關注（包括但不限于）以下風險點:

(1)資產負債率較高的風險。

(2)短期償債壓力較大的風險。

(3)應收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險。

(4)存貨較高且易發(fā)生損失的風險。

(5)主營業(yè)務收入下滑的風險。

(6)盈利能力下降的風險。

(7)對外投資收益不確定或對外投資失控的風險。

(8)資產評估增值過高的風險。

第五章調查資料的整理、使用

第 條項目經理應對盡職調查的資料進行整理、分類，剔除不可靠、不準確及與調查目的無關的資料，使調查資料成為有序的、可靠的、有參考價值的資料。

第 條項目經理應在盡職調查報告中敘述調查的方式和依據(jù)，充分闡述和利用調查資料。對重要數(shù)據(jù)、重要問題如主營業(yè)務收入、利潤等是否真實或合理都應有明確的判斷。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應明確提出并評估其對項目風險影響程度。

第 條項目經理根據(jù)調查報告，作出項目意見

第六章對盡職調查人員的基本要求

第 條盡職調查人員應當加強對宏觀政策、行業(yè)情況、財會、法律等方面知識的學習、研究，提高從宏觀方面到微觀方面把握企業(yè)風險的能力，使盡職調查真正成為集團公司擔保業(yè)務風險控制的最可靠基礎。

第 條盡職調查人員應當熟悉本指引，在盡職調查時對照執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防

止出現(xiàn)重大遺漏。

第五篇：擔保業(yè)務調查評估報告大綱

擔保業(yè)務調查評估報告大綱

一、公司基本情況

（一）基礎信息

1、注冊信息

2、法人信息

3、公司概況

4、組織結構

5、辦公場所情況

（二）股東情況

1、股權結構表

（三）管理層情況

（四）其他關聯(lián)公司情況

二、公司經營情況

（一）主營業(yè)務情況

（二）營銷模式與經營情況

三、財務情況

（一）財務報表

（二）財務核實情況

1、征信情況

2、工商與法院失信記錄

3、銀行流水情況

4、納稅情況

四、貸款用途及還款來源

（一）貸款用途

（二）還款來源

五、反擔保措施及風險防范措施

六、結論