第一篇：銀監(jiān)發(fā)(2007)78號(hào)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于擴(kuò)大調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策試點(diǎn)工作的通

知

（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕78號(hào) 2007年10月24日）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲(chǔ)蓄銀行，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，北京、上海、深圳農(nóng)村商業(yè)銀行，天津農(nóng)村合作銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

按照《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見(jiàn)》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕90號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《若干意見(jiàn)》）精神，內(nèi)蒙古、吉林等6?。▍^(qū)）開(kāi)展了新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作，目前整體工作進(jìn)展順利，并取得初步成效。為進(jìn)一步解決農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融供給不足、競(jìng)爭(zhēng)不充分問(wèn)題，積極探索建立適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金互助社等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，不斷提高農(nóng)村金融服務(wù)質(zhì)量和水平，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就擴(kuò)大調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策試點(diǎn)范圍有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、擴(kuò)大試點(diǎn)范圍

調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策試點(diǎn)范圍由內(nèi)蒙古、吉林、湖北、四川、甘肅、青海6個(gè)?。▍^(qū)），擴(kuò)大至全國(guó)31個(gè)?。▍^(qū)、市）的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低、金融供給不足、競(jìng)爭(zhēng)不充分的縣（市）及縣（市）以下地區(qū)。

試點(diǎn)?。▍^(qū)、市）要按照“先試點(diǎn)、后推開(kāi)；先努力解決服務(wù)空白問(wèn)題、后解決競(jìng)爭(zhēng)不充分問(wèn)題”的原則，參照《中國(guó)銀行業(yè)農(nóng)村金融服務(wù)分布圖集》反映的農(nóng)村金融服務(wù)充分狀況，篩選確定試點(diǎn)初選地區(qū)，商地方政府同意并報(bào)銀監(jiān)會(huì)確認(rèn)后，組織開(kāi)展試點(diǎn)工作。各省（區(qū)、市）先選擇1-2家機(jī)構(gòu)進(jìn)行試點(diǎn)，待取得經(jīng)驗(yàn)后再逐步推開(kāi)。

二、擴(kuò)大試點(diǎn)原則

擴(kuò)大試點(diǎn)工作必須遵循以下五個(gè)原則：

（一）必須堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”原則。牢牢把握支農(nóng)服務(wù)方向，重點(diǎn)引導(dǎo)各類資本到金融服務(wù)空白和不充分地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦業(yè)務(wù)。

（二）必須堅(jiān)持市場(chǎng)化原則。充分尊重各類資本投資意愿，投資人按商業(yè)可持續(xù)要求自主決策、自主管理、自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）必須堅(jiān)持嚴(yán)格監(jiān)管原則。嚴(yán)格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范許可程序，強(qiáng)化資本約束，注重風(fēng)險(xiǎn)防范，確保新機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健運(yùn)行。

（四）必須堅(jiān)持政策激勵(lì)原則。進(jìn)一步完善財(cái)稅、貨幣、監(jiān)管等方面政策，注重發(fā)揮地方政府支持作用，加大正向激勵(lì)和引導(dǎo)。

（五）必須堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則。要緊密結(jié)合各地實(shí)際，因地制宜，有序推進(jìn)，防止“一哄而起”。

三、強(qiáng)化審慎監(jiān)管

（一）明確監(jiān)管職責(zé)。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)研究制定新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管政策，指導(dǎo)和督促各級(jí)派出機(jī)構(gòu)開(kāi)展監(jiān)管工作。銀監(jiān)局負(fù)責(zé)制定新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管政策的實(shí)施細(xì)則，審批新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)籌建、重大監(jiān)管行動(dòng)的協(xié)調(diào)組織和實(shí)施，指導(dǎo)銀監(jiān)分局做好監(jiān)管工作，妥善處置試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題。銀監(jiān)分局作為屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)，是新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)籌建初審、開(kāi)業(yè)和變更事項(xiàng)審批，并承擔(dān)日常監(jiān)管工作。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要建立分工明確、職責(zé)清晰、上下聯(lián)動(dòng)、密切協(xié)作的監(jiān)管工作機(jī)制，形成

監(jiān)管合力，切實(shí)提高監(jiān)管工作質(zhì)量和有效性。

（二）加強(qiáng)日常監(jiān)管。要建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度，設(shè)置主監(jiān)管員，實(shí)施有效現(xiàn)場(chǎng)檢查，確保新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量等指標(biāo)滿足審慎監(jiān)管要求。要及時(shí)查糾偏離服務(wù)宗旨、超業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營(yíng)以及超比例發(fā)放大額貸款等違法違規(guī)問(wèn)題，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)持續(xù)健康發(fā)展。對(duì)審慎監(jiān)管指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的，要根據(jù)資本充足率和資產(chǎn)質(zhì)量等情況及時(shí)采取遞進(jìn)式監(jiān)管措施，直至實(shí)施市場(chǎng)退出。

（三）實(shí)施分類監(jiān)管。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定和監(jiān)管意見(jiàn)，按照“低門檻、嚴(yán)監(jiān)管”原則，對(duì)不同性質(zhì)和類型的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)實(shí)施不同模式監(jiān)管。對(duì)村鎮(zhèn)銀行要按照《關(guān)于加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管的意見(jiàn)》，比照商業(yè)銀行實(shí)施審慎監(jiān)管。對(duì)貸款公司要重點(diǎn)發(fā)揮好出資人的監(jiān)督作用，做好并表監(jiān)管。農(nóng)村資金互助社按照即將印發(fā)的監(jiān)管意見(jiàn)，主要實(shí)行社員自律管理，做到自愿發(fā)起、自律管理、自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，真正辦成互助合作性質(zhì)的新型農(nóng)村金融組織，同時(shí)要積極探索建立以自律管理為基礎(chǔ)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管為主體、地方政府風(fēng)險(xiǎn)處置為保障、社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的分工協(xié)作和相互配合的監(jiān)督管理體系。

（四）合理配置監(jiān)管資源。屬地銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)轄內(nèi)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)數(shù)量和類型、資產(chǎn)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況，科學(xué)調(diào)整監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理配備監(jiān)管人員，特別是要進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)管辦事處和履行新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的一線監(jiān)管力量，加大監(jiān)管力度，防止因監(jiān)管資源不足，造成監(jiān)管出現(xiàn)真空和監(jiān)管不到位。

（五）嚴(yán)格監(jiān)管問(wèn)責(zé)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按照銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，明確新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職責(zé)分工，開(kāi)展監(jiān)管工作考核，實(shí)施監(jiān)管成效評(píng)價(jià)。對(duì)未落實(shí)監(jiān)管職責(zé)分工的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要責(zé)令其立即落實(shí)職責(zé)分工；對(duì)監(jiān)管失職、瀆職的，要追究監(jiān)管人員和銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

四、其他有關(guān)要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作，要在銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)一部署下，由試點(diǎn)地區(qū)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織推動(dòng)實(shí)施。首批6個(gè)試點(diǎn)?。▍^(qū)），要繼續(xù)完善擴(kuò)大試點(diǎn)實(shí)施方案，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)工作。擴(kuò)大試點(diǎn)的25個(gè)?。▍^(qū)、市），銀監(jiān)局要在地方政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，按照《若干意見(jiàn)》和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)相關(guān)制度辦法，成立試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，抓緊制訂試點(diǎn)實(shí)施方案，明確各階段要求，做到任務(wù)明確、重點(diǎn)突出、措施具體、責(zé)任落實(shí)。要加強(qiáng)準(zhǔn)入政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，重點(diǎn)掌握好《若干意見(jiàn)》以及配套制度辦法，為實(shí)施試點(diǎn)工作奠定基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)規(guī)范操作。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范試點(diǎn)操作，防止“帶病準(zhǔn)入”，在確保組建質(zhì)量的同時(shí)，進(jìn)一步提高審批效率。要合理安排組建進(jìn)度，積極有序地推進(jìn)試點(diǎn)工作，防止“一哄而起”。要防止“暗箱操作”等違規(guī)行為，確保組建工作公開(kāi)透明。要積極支持符合條件的“只貸不存”的小額貸款組織，改制為村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)。

（三）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要主動(dòng)向試點(diǎn)地區(qū)黨政部門匯報(bào)工作，在地方政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，加強(qiáng)與財(cái)政、人民銀行、稅務(wù)、工商等部門的協(xié)調(diào)溝通，積極爭(zhēng)取落實(shí)新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)財(cái)政、稅收和貨幣等政策，提供征集主發(fā)起人、營(yíng)業(yè)用房等方面便利措施，加大對(duì)逃廢債的打擊力度，加強(qiáng)信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村建設(shè)，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（四）加強(qiáng)同業(yè)支持。各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促主發(fā)起人向新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)提供產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)管理、軟件系統(tǒng)、人力資源、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理等支持，為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)平穩(wěn)運(yùn)行創(chuàng)造條件?，F(xiàn)有農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要與新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展良性競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作，提供開(kāi)立賬戶、融資和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等支持，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)合作，促進(jìn)互利雙贏。

（五）加強(qiáng)輿論宣傳。新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)工作社會(huì)關(guān)注度高，涉及面廣，情況復(fù)雜。各地要提前制定試點(diǎn)宣傳方案，積極利用主流媒體宣傳解釋政策，報(bào)道試點(diǎn)進(jìn)展情況和工作成效，同時(shí)加強(qiáng)輿情監(jiān)督和反饋，及時(shí)糾正錯(cuò)誤、不實(shí)和片面報(bào)道，為試點(diǎn)工作營(yíng)造良好的輿論氛圍，確保擴(kuò)大試點(diǎn)工作平穩(wěn)有序進(jìn)行。

各銀監(jiān)局要及時(shí)將擴(kuò)大試點(diǎn)情況以及存在問(wèn)題報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

二○○七年十月二十四日

發(fā)布部門：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 發(fā)布日期：2007年10月24日 實(shí)施日期：2007年10月24日(中央法規(guī))

第二篇：銀監(jiān)發(fā)2007-6

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn) 銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號(hào)

各銀監(jiān)局，中國(guó)人民銀行上?？偛?、各分行、營(yíng)業(yè)管理部、各省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行：

為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，有效配置金融資源，引導(dǎo)資金流向農(nóng)村和欠發(fā)達(dá)地區(qū)，改善農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，現(xiàn)就小額貸款公司試點(diǎn)事項(xiàng)提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：

一、小額貸款公司的性質(zhì)

小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

二、小額貸款公司的設(shè)立

小額貸款公司的名稱應(yīng)由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司的股東需符合法定人數(shù)規(guī)定。有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立；股份有限公司應(yīng)有2--200名發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。小額貸款公司的注冊(cè)資本來(lái)源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次足額繳納。有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%。

申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省級(jí)政府主管部門提出正式申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。此外，還應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。

小額貸款公司應(yīng)有符合規(guī)定的章程和管理制度，應(yīng)有必要的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、組織機(jī)構(gòu)、具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員。

出資設(shè)立小額貸款公司的自然人、企業(yè)法人和其他社會(huì)組織，擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的自然人，應(yīng)無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄。

小額貸款公司在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法繳納各類稅費(fèi)。

三、小額貸款公司的資金來(lái)源

小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。

在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定，利率以同期“上海銀行間同業(yè)拆放利率”為基準(zhǔn)加點(diǎn)確定。

小額貸款公司應(yīng)向注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送所在地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督小額貸款公司融資的使用情況。

四、小額貸款公司的資金運(yùn)用

小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對(duì)象。小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。在此標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以參考小額貸款公司所在地經(jīng)濟(jì)狀況和人均GDP水平，制定最高貸款額度限制。

小額貸款公司按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動(dòng)幅度按照市場(chǎng)原則自主確定。有關(guān)貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，均由借貸雙方在公平自愿的原則下依法協(xié)商確定。

五、小額貸款公司的監(jiān)督管理

凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門（金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的，方可在本?。▍^(qū)、市）的縣域范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。

小額貸款公司應(yīng)建立發(fā)起人承諾制度，公司股東應(yīng)與小額貸款公司簽訂承諾書(shū)，承諾自覺(jué)遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)貸款管理。小額貸款公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。

小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向公司股東、主管部門、向其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。

小額貸款公司應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，不得進(jìn)行任何形式的非法集資。從事非法集資活動(dòng)的，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，由省級(jí)人民政府負(fù)責(zé)處置。對(duì)于跨省份非法集資活動(dòng)的處置，需要由處置非法集資部際聯(lián)席會(huì)議協(xié)調(diào)的，可由省級(jí)人民政府請(qǐng)求處置非法集資部際聯(lián)席會(huì)議協(xié)調(diào)處置。其他違反國(guó)家法律法規(guī)的行為，由當(dāng)?shù)刂鞴懿块T依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

中國(guó)人民銀行對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等業(yè)務(wù)信息。

六、小額貸款公司的終止

小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

（一）公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；

（二）股東大會(huì)決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；

（五）人民法院依法宣布公司解散。小額貸款公司解散，依照《公司法》進(jìn)行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行。

七、其他

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，要密切配合當(dāng)?shù)卣?，?chuàng)造性地開(kāi)展工作，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司工作的政策宣傳。同時(shí)，積極開(kāi)展小額貸款培訓(xùn)工作，有針對(duì)性的對(duì)小額貸款公司及其客戶進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。

本指導(dǎo)意見(jiàn)未盡事宜，按照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律法規(guī)執(zhí)行。

本指導(dǎo)意見(jiàn)由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

請(qǐng)各銀監(jiān)局和人民銀行上?？偛俊⒏鞣中?、營(yíng)業(yè)管理部、各省會(huì)（首府）城市中心支行、副省級(jí)城市中心支行聯(lián)合將本指導(dǎo)意見(jiàn)轉(zhuǎn)發(fā)至銀監(jiān)分局、人民銀行地市中心支行、縣（市）支行和相關(guān)單位。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)人民銀行 二○○八年五月四日頒發(fā)

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于印發(fā)《貸款公司管理暫行規(guī)定》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2007〕6號(hào)

各銀監(jiān)局，各國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，北京、上海農(nóng)村商業(yè)銀行，天津農(nóng)村合作銀行：

為做好調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策的試點(diǎn)工作，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《貸款公司管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各銀監(jiān)局速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀監(jiān)分局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行。

二○○七年一月二十二日

貸款公司管理暫行規(guī)定

第一章 總則 

第一條 為保護(hù)貸款公司、客戶的合法權(quán)益，規(guī)范貸款公司的行為，加強(qiáng)監(jiān)督管理，保障貸款公司穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 貸款公司是指經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供貸款服務(wù)的非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

貸款公司是由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行全額出資的有限責(zé)任公司。

第三條 貸款公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，享有由投資形成的全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，依法享有民事權(quán)利，并以全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事 責(zé)任。

貸款公司的投資人依法享有資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。

第四條 貸款公司以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營(yíng)原則，自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。

第五條 貸款公司依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。 第六條 貸款公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。

第二章 機(jī)構(gòu)的設(shè)立 

第七條 貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱或地名。

第八條 設(shè)立貸款公司應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）有符合規(guī)定的章程；

（二）注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)元人民幣，為實(shí)收貨幣資本，由投資人一次足額繳納；

（三）有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員；

（四）有具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員；

（五）有必需的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（六）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

（七）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他條件。 第九條 設(shè)立貸款公司，其投資人應(yīng)符合下列條件：

（一）投資人為境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行；

（二）資產(chǎn)規(guī)模不低于50億元人民幣；

（三）公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；

（四）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

第十條 設(shè)立貸款公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。

第十一條 籌建貸款公司，申請(qǐng)人應(yīng)提交下列文件、材料：

（一）籌建申請(qǐng)書(shū)；

（二）可行性研究報(bào)告；

（三）籌建方案；

（四）籌建人員名單及簡(jiǎn)歷；

（五）非貸款公司設(shè)立地的投資人應(yīng)提供最近兩年資產(chǎn)負(fù)債表和損益表以及該投資人注冊(cè)地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的書(shū)面意見(jiàn)；

（六）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他材料。

第十二條 貸款公司的籌建期最長(zhǎng)為自批準(zhǔn)決定之日起6個(gè)月?；I建期內(nèi)達(dá)到開(kāi)業(yè)條件的，申請(qǐng)人可提交開(kāi)業(yè)申請(qǐng)。

貸款公司申請(qǐng)開(kāi)業(yè)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交下列文件、材料：

（一）開(kāi)業(yè)申請(qǐng)書(shū)；

（二）籌建工作報(bào)告；

（三）章程草案；

（四）法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資報(bào)告；

（五）擬任高級(jí)管理人員的備案材料；

（六）營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料；

（七）公安、消防部門對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出具的安全、消防設(shè)施合格證明；

（八）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他資料。

第十三條 貸款公司的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或自受理之日起4個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

貸款公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局自受理之日起2個(gè)月內(nèi)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。

第十四條 貸款公司可根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在縣域內(nèi)設(shè)立分公司。分公司的設(shè)立需經(jīng)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。

貸款公司分公司的籌建方案，應(yīng)事先報(bào)監(jiān)管辦事處備案。未設(shè)監(jiān)管辦事處的，向銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局備案。貸款公司在分公司籌建方案?jìng)浒负蠹纯砷_(kāi)展籌建工作。 分公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定，銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局自受理之日起2個(gè)月內(nèi)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。

第十五條 經(jīng)核準(zhǔn)開(kāi)業(yè)的貸款公司及其分公司，由決定機(jī)關(guān)頒發(fā)金融許可證，并憑金融許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。第三章 組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理 

第十六條 貸款公司可不設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但必須建立健全經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。投資人可委派監(jiān)督人員，也可聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)履行監(jiān)督職能。

第十七條 貸款公司的經(jīng)營(yíng)管理層由投資人自行決定，報(bào)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局備案。

第十八條 貸款公司章程由投資人制定和修改，報(bào)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局審查并核準(zhǔn)。

第十九條 貸款公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂經(jīng)營(yíng)方針和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，未設(shè)董事會(huì)的，由經(jīng)營(yíng)管理層制訂，并經(jīng)投資人決定后組織實(shí)施。

第二十條 經(jīng)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準(zhǔn)，貸款公司可經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：

（一）辦理各項(xiàng)貸款；

（二）辦理票據(jù)貼現(xiàn)；

（三）辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；

（四）辦理貸款項(xiàng)下的結(jié)算；

（五）經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 貸款公司不得吸收公眾存款。

第二十一條 貸款公司的營(yíng)運(yùn)資金為實(shí)收資本和向投資人的借款。第二十二條 貸款公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的經(jīng)營(yíng)宗旨，貸款的投向主要用于支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第二十三條 貸款公司發(fā)放貸款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過(guò)度集中。貸款公司對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過(guò)資本凈額的10%；對(duì)單一集團(tuán)企業(yè)客戶的授信余額不得超過(guò)資本凈額的15%。

第二十四條 貸款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，建立科學(xué)的授權(quán)授信制度、信貸管理流程和內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力，提高貸款質(zhì)量。

第二十五條 貸款公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立審慎、規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和資本補(bǔ)充、約束機(jī)制，準(zhǔn)確劃分資產(chǎn)質(zhì)量，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，確保資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)不低于8%，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率不低于100%。

第二十六條 貸款公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行糾正和完善，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

第二十七條 貸款公司執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全貸款公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。 第二十八條 貸款公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并由投資人聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告須報(bào)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局備案。

第二十九條 貸款公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局

報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他資料，并對(duì)報(bào)告、資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第三十條 貸款公司應(yīng)當(dāng)建立信息披露制度，及時(shí)披露經(jīng)營(yíng)情況、重大事項(xiàng)等信息。 第四章 監(jiān)督管理



第三十一條 貸款公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理，與投資人實(shí)施并表監(jiān)管。

第三十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)法律、法規(guī)對(duì)貸款公司的資本充足率、不良貸款率、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易等實(shí)施持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

第三十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款公司資本充足狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，適時(shí)采取下列監(jiān)管措施：

（一）對(duì)資本充足率大于8%，且不良貸款率在5%以下的，可適當(dāng)減少檢查頻率，支持其穩(wěn)健發(fā)展；

（二）對(duì)資本充足率低于8%、大于4%，或不良貸款率在5%以上的，要加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，并督促其限期補(bǔ)充資本、改善資產(chǎn)質(zhì)量；

（三）對(duì)資本充足率降至4%以下，或不良貸款率高于15%的，適時(shí)采取責(zé)令其調(diào)整高級(jí)管理人員、停辦所有業(yè)務(wù)、限期重組等措施；

（四）對(duì)限期內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)有效重組、資本充足率降至2%以下的，應(yīng)責(zé)令投資人適時(shí)接管或由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)予以撤銷。 第三十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)貸款公司的資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量以及內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，督促其完善資本補(bǔ)充機(jī)制、貸款管理制度及內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

第三十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)要求投資人加強(qiáng)對(duì)貸款公司的監(jiān)督檢查，定期對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其貸款授權(quán)授信制度、信貸管理流程和內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估，有權(quán)根據(jù)貸款公司的運(yùn)行情況要求投資人追加補(bǔ)充資本，確保貸款公司穩(wěn)健運(yùn)行。

第三十六條 貸款公司違反本規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約見(jiàn)談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)等措施，督促其及時(shí)進(jìn)行整改，防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十七條 貸款公司及其工作人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，有違反國(guó)家法律法規(guī)行為的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及有關(guān)法律、行政

法規(guī)實(shí)施處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十八條 貸款公司及其工作人員對(duì)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的處罰決定不服的，可依法提請(qǐng)行政復(fù)議或向人民法院提起行政訴訟。

第五章 機(jī)構(gòu)變更與終止 

第三十九條 貸款公司有下列變更事項(xiàng)之一的，需經(jīng)銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局批準(zhǔn)：

（一）變更名稱；

（二）變更注冊(cè)資本；

（三）變更住所；

（四）修改章程；

（五）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

第四十條 貸款公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)解散：

（一）章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；

（二）股東決定解散；

（三）因分立、合并需要解散。

第四十一條 貸款公司解散的，由其投資人按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》及有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)施。第四十二條 貸款公司因解散、被撤銷而終止的，應(yīng)當(dāng)向發(fā)證機(jī)關(guān)繳回金融許可證，并及時(shí)到工商行政管理部門辦理注銷登記，并予以公告。第六章 附則 

第四十三條 本規(guī)定所稱農(nóng)村地區(qū)，是指中西部、東北和海南省縣（市）及縣（市）以下地區(qū)，以及其他?。▍^(qū)、市）的國(guó)定貧困縣和省定貧困縣及縣以下地區(qū)。

第四十四條 外資金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立貸款公司，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第四十五條 本規(guī)定未盡事宜，按照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)和規(guī)章執(zhí)行。

第四十六條 本規(guī)定由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第四十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

情

況

說(shuō)

明

我公司已向省中小企業(yè)局申報(bào)增加注冊(cè)資金到人民幣陸仟萬(wàn)元整。已通過(guò)省專家組初審。

特此說(shuō)明。

秦皇島鑫融匯擔(dān)保有限公司

2011年10月25日

第三篇：銀監(jiān)發(fā)(2006)23號(hào)[推薦]

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)

險(xiǎn)分類指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)?2006?23號(hào) 2006年3月22日）

各銀監(jiān)局（西藏除外）：

現(xiàn)將?農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引?印發(fā)給你們，請(qǐng)盡快組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格落實(shí)，并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行盡快制定實(shí)施細(xì)則。執(zhí)行中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

請(qǐng)迅速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。

二○○六年三月二十二日

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引

為了做好農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，根據(jù)?貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則?（銀發(fā)?2001?416號(hào)）、?中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知?（銀監(jiān)發(fā)?2003?22號(hào)），制定本指引。

一、分類目的

（一）促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念；

（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量；

（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；

（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、適用范圍

（一）本指引所指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡(jiǎn)稱銀行）和農(nóng)村信用社。

（二）本指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。

三、分類原則

（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）真實(shí)原則。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

（三）審慎原則。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要按照?貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則?和本指引要求，通過(guò)對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。

（四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

（五）動(dòng)態(tài)管理原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。

四、分類方法

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段，獲取借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息。分類時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類因素評(píng)估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來(lái)源。

財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。

現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。

擔(dān)保分析是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來(lái)源對(duì)借款人還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，有市場(chǎng)的按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)；沒(méi)有市場(chǎng)的按同類抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。

非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸管理。

五、核心定義

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。

1.正常:借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3.次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

4.可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

六、分類標(biāo)準(zhǔn)

（一）貸款種類。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。

1.企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。這類貸款按照?貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則?和本指引的要求，在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)墊款一并參照分類。

2.自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。（1）自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本指引確定的矩陣分類。

（2）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類。

（3）住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間進(jìn)行分類。

（4）自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。

（二）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。

1.下列情況劃入正常類：

借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。

2.有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：

（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

（2）借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過(guò)大）；

（4）借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；

（9）宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（10）貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問(wèn)題，可能影響貸款歸還；

（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。3.有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類：

（1）借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來(lái)源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；

（2）借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；

（3）借款人已不得不通過(guò)出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過(guò)拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款；

（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；

（6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；（7）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

（8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。4.有下列情況之一的一般劃入可疑類：

（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；（2）借款人實(shí)際已資不抵債；（3）借款人進(jìn)入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)但不能正常還本付息；

（6）經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；

（9）本金或利息逾期181天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。5.有下列情況之一的一般劃入損失類：

（1）符合?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知?（財(cái)金?2005?50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；

（2）借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過(guò)90%。

（三）自然人一般農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。

自然人一般農(nóng)戶貸款主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人的農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保因素和逾期時(shí)間進(jìn)行分類。其中，農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)依照?農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)?的規(guī)定評(píng)定。

1.農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。（略）2.農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為較好檔次的，按照以下矩陣分類。（略）

3.農(nóng)戶信用評(píng)定等級(jí)為一般或未參加農(nóng)戶信用等級(jí)評(píng)定的，按照以下矩陣分類。（略）4.具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的自然人一般農(nóng)戶貸款劃為損失貸款。

（四）信用卡透支的分類標(biāo)準(zhǔn)。

信用卡透支可按照以下標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心定義進(jìn)行分類：（略）

具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。

（五）住房按揭貸款和汽車貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。

關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)3次；貸款本金或利息逾期90天以內(nèi)。

次級(jí)類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá)4-6次；貸款本金或利息逾期91天-180天以內(nèi)?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達(dá)7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。損失類：具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款標(biāo)準(zhǔn)”第5項(xiàng)所列情況之一。

（六）表外業(yè)務(wù)分類。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在對(duì)信用證、承兌、擔(dān)保等表外信貸資產(chǎn)分類時(shí)，要將該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無(wú)表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將表外信貸資產(chǎn)分為正常類或關(guān)注類。

（七）特別規(guī)定。

1.以國(guó)債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過(guò)90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于90%時(shí)，一般劃為正常貸款。

2.需要重組的貸款至少劃為次級(jí)類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過(guò)半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。

3.違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)，已劃分為損失類的不再調(diào)整。

4.同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類:借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常,能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類。

5.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向符合?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類。

6.社團(tuán)貸款或銀團(tuán)貸款原則上由主辦社（行）認(rèn)定分類結(jié)果。

七、分類的要求

（一）信貸檔案資料。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個(gè)借款人建立起完整的檔案。信貸員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明。

企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案應(yīng)主要包括以下基本內(nèi)容： 1.客戶貸款的?分類工作底稿?：（1）客戶背景材料，包括：A.借款人的名稱、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統(tǒng)的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證、企業(yè)章程、法定代表人身份有效證明、驗(yàn)資報(bào)告、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等；B.組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況，職工人數(shù)以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；C.借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)以及保證人的基本情況。（2）授信業(yè)務(wù)背景材料，包括：A.授信的申請(qǐng)理由及申請(qǐng)時(shí)的還款來(lái)源；B.授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說(shuō)明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）；C.授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況；D.授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動(dòng)情況）；E.貸后管理的簡(jiǎn)要情況，要說(shuō)明近期對(duì)該筆授信業(yè)務(wù)五級(jí)分類的結(jié)果；F.一個(gè)債務(wù)人有多筆貸款的，應(yīng)在借款人背景材料中逐筆說(shuō)明。（3）風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告，包括：A.影響償還可能性的各類風(fēng)險(xiǎn)因素分析；B.防范風(fēng)險(xiǎn)的具體措施；C.上一期分類時(shí)提出的風(fēng)險(xiǎn)防范化解措施的落實(shí)情況。

?分類工作底稿?格式由省級(jí)聯(lián)社、省級(jí)農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)）統(tǒng)一設(shè)定。

2.借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，包括：（1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。

3.重要文件，包括：（1）借款人的貸款申請(qǐng)；（2）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告、上級(jí)聯(lián)社或銀行的立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件；（3）貸款合同、授信額度或授信書(shū)；（4）貸款擔(dān)保的法律性文件，包括抵押合同、保證書(shū)、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明、公證文件等；（5）借款人還款計(jì)劃或還款承諾。

4.往來(lái)信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5.借款人還款記錄和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)催款通知。

6.貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。自然人一般農(nóng)戶貸款檔案按照?農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額信用貸款管理指導(dǎo)意見(jiàn)?的要求建立。

（二）信貸資產(chǎn)信息的管理。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要建立能夠及時(shí)監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化的信息管理制度、組織架構(gòu)，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責(zé)制度。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營(yíng)信息的管理。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在貸前調(diào)查時(shí)，要把企事業(yè)單位借款人能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確借款人在信息披露方面的義務(wù)；對(duì)于借款人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對(duì)于不采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和貸款合同約定，采取提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場(chǎng)審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測(cè)借款人經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。

（三）認(rèn)定機(jī)構(gòu)。

銀行以法人為單位組織實(shí)施信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作由縣（市、區(qū)）聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱縣聯(lián)社）組織實(shí)施?？h聯(lián)社和銀行要專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)貸款分類結(jié)果的認(rèn)定工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長(zhǎng)）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機(jī)構(gòu)。縣聯(lián)社和銀行本部信貸發(fā)放部門、基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)要成立貸款分類小組，按照授權(quán)對(duì)貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)須上報(bào)的貸款分類結(jié)果提出審核意見(jiàn)。

單筆金額超過(guò)100萬(wàn)元(含)的自然人貸款、超過(guò)2000萬(wàn)元(含)的企事業(yè)法人貸款，如計(jì)入損失類，必須上報(bào)省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)最終認(rèn)定。省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的貸款情況，對(duì)須經(jīng)其認(rèn)定的大額貸款金額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，但不得低于本指引的規(guī)定限額。

（四）認(rèn)定程序。1．初分。

（1）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款由貸款發(fā)放單位分類人員對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，對(duì)符合損失類條件和單筆金額超過(guò)一定額度的非損失類信貸資產(chǎn),撰寫?分類工作底稿?，并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在?企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表?（附表一）或?自然人其他貸款分類認(rèn)定表?（附表二）中，確定初分結(jié)果。

（2）自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由貸款發(fā)放單位分類人員逐筆填寫?自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表?（附表三），據(jù)此直接按照本指引確定初分結(jié)果。

2．復(fù)審。

貸款發(fā)放單位分類小組對(duì)?分類工作底稿?、?企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表?、?自然人其他貸款分類認(rèn)定表?、?自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表?中貸款資料的完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出審核意見(jiàn)，由所在部門或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

3．確定分類結(jié)果。

縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)上報(bào)分類結(jié)果、本部信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認(rèn)定工作，并對(duì)須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見(jiàn)。

縣聯(lián)社和銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)大額貸款、損失類貸款以及分類爭(zhēng)議較大貸款的認(rèn)定工作。

4．特別規(guī)定。

信貸資產(chǎn)類別由上級(jí)調(diào)至下級(jí)的，由發(fā)放單位的貸款分類小組進(jìn)行最終認(rèn)定。信貸資產(chǎn)類別由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，由貸款發(fā)放單位提出調(diào)整建議并上報(bào)縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門后，按照本指引規(guī)定權(quán)限確定分類結(jié)果。

（五）管理考核。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要逐步建立和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理要按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求進(jìn)行。

1.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要明確理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。

2.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合，適時(shí)組織對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)情況和償債能力的分析，縣聯(lián)社和銀行要加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)督檢查，督促分支機(jī)構(gòu)和基層信用社建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。對(duì)于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本指引規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。

3.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要盡快按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)賬，并將分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果的異常性變化及其成因、分類過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況定期上報(bào)縣聯(lián)社或銀行?？h聯(lián)社或銀行每季度要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類季報(bào)，于下季首月20日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。有條件的地方要試行月報(bào)制度，實(shí)現(xiàn)逐月監(jiān)測(cè)、按季考核。

4.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo),重點(diǎn)關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃。

（六）貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，按照?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)?金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法?的通知?（財(cái)金?2005?49號(hào)）文件要求，提取一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。

一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備比例達(dá)不到要求的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身的資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)狀況，制定切實(shí)可行的“損失準(zhǔn)備分年計(jì)提計(jì)劃”，在2007年1月31日前報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局核準(zhǔn)后實(shí)施。

2006年12月31日起，未按照規(guī)定提足呆賬準(zhǔn)備的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要在五年內(nèi)嚴(yán)格限制分紅比例。每個(gè)會(huì)計(jì)的利潤(rùn)分配方案，要上報(bào)省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)審核同意，并向當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局備案后實(shí)施。

八、其他

（一）本指引涉及的各項(xiàng)信貸資產(chǎn)額度由省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)確定。

（二）本指引涉及的天數(shù)均包含本數(shù)。

（三）省級(jí)合作金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況，依據(jù)本指引確定的分類標(biāo)準(zhǔn)，制定更具體的規(guī)定，并可制定分類操作和考核管理程序的細(xì)則，經(jīng)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（四）本指引發(fā)布施行后，?農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施方案（試行）?（銀監(jiān)辦通?2003?107號(hào)）同時(shí)廢止。

（五）本指引自發(fā)布之日起施行。附表：

一、企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表

二、自然人其他貸款分類認(rèn)定表

三、自然人一般農(nóng)戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認(rèn)定表

第四篇：2007銀監(jiān)發(fā)27

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知

銀監(jiān)發(fā)[2007]第27號(hào) 各銀監(jiān)局，國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，中誠(chéng)信托投資有限責(zé)任公司、中信信托投資有限責(zé)任公司、中國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托投資有限責(zé)任公司：

為促進(jìn)信托公司健康發(fā)展，鼓勵(lì)具備資質(zhì)的信托公司進(jìn)行審慎金融創(chuàng)新，提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力，在嚴(yán)抓風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的同時(shí)，落實(shí)“分類監(jiān)管，扶優(yōu)限劣”的監(jiān)管政策，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和國(guó)家外匯管理局制定了《信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》?，F(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

國(guó)家外匯管理局

二OO七年三月十二日

信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

為規(guī)范信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。本辦法所稱受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱委托人）將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的

金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。投資收益與風(fēng)險(xiǎn)按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，并采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理。中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)銀監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理。國(guó)家外匯管理局（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家外匯局）負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。

第二章 業(yè)務(wù)資格審批

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)按照行政許可的有關(guān)程序和規(guī)定，對(duì)信托公司申請(qǐng)辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行資格審批。信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）注冊(cè)資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經(jīng)批準(zhǔn)具備經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)資格，且具有良好開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)經(jīng)歷。連續(xù)2年監(jiān)管評(píng)級(jí)為良好以上。

（二）最近2年連續(xù)盈利，且提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備金后的年末凈資產(chǎn)不低于其注冊(cè)資本金；最近2年沒(méi)有受到監(jiān)管部門的行政處罰。

（三）具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且執(zhí)行良好。

（四）配備能夠滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要且具有境外投資管理能力和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才（2年以上從事外幣有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)的專業(yè)管理人員不少于2人）；設(shè)有獨(dú)立開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的部門，對(duì)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)集中受理、統(tǒng)一運(yùn)作、分賬管理。

（五）具備滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)；具有滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；在信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)之間建立了有效的隔離機(jī)制。

（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。

信托公司向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下材料（一式三份）：

（一）由信托公司法定代表人簽署的申請(qǐng)書(shū)，內(nèi)容至少包括申請(qǐng)人基本情況、擬申請(qǐng)外匯額度、投資計(jì)劃。

（二）信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括公司資質(zhì)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)客戶群定位、業(yè)務(wù)可行性分析及資源配置情況。

（三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度至少應(yīng)包括：受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理制度；外匯投資或外匯交易管理制度；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（四）開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)人員和部門的情況介紹，包括從事境外投資專業(yè)人員簡(jiǎn)歷。

（五）托管人有關(guān)材料和協(xié)議草案。托管協(xié)議草案應(yīng)明確擬聘請(qǐng)托管人。由于管理程序、商務(wù)談判等原因無(wú)法確定托管人時(shí)，可以暫不填寫托管人的情況，但需在協(xié)議草案中明確說(shuō)明信托公司與托管人的主要權(quán)利和業(yè)務(wù)，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門。

（六）滿足本辦法第六條條件的有關(guān)證明材料，至少應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的證明文件及復(fù)印件，經(jīng)審計(jì)的最近2年的財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表。

（七）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求的其他文件。

第三章 業(yè)務(wù)管理

信托公司取得受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格后，開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)適用報(bào)告制，報(bào)告程序和要求參照相關(guān)規(guī)定。信托公司報(bào)告開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)提交以下材料：

（一）產(chǎn)品的可行性分析報(bào)告。

（二）信托文件草案。

（三）托管協(xié)議。

（四）風(fēng)險(xiǎn)申明書(shū)。

（五）信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用方案。

（六）風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)說(shuō)明。

（七）信息披露及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告格式。

（八）推介方案。

（九）業(yè)務(wù)部門及人員簡(jiǎn)介。

（十）外部律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)。

（十一）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)要求的其他材料。

信托公司開(kāi)辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，可以針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者和具有一定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷和承擔(dān)能力的自然人設(shè)立受托境外理財(cái)信托。受托境外理財(cái)信托業(yè)務(wù)包括為單一委托人設(shè)立的受托境外理財(cái)單一信

托產(chǎn)品和對(duì)2個(gè)以上（含2個(gè)）委托人設(shè)立的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃，各當(dāng)事人在信托文件中約定相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，受托人根據(jù)信托文件的約定對(duì)信托財(cái)產(chǎn)實(shí)施投資管理和受托管理。信托公司接受委托人資金的，應(yīng)核實(shí)委托人確實(shí)具備相應(yīng)的投資資格，且其投資活動(dòng)符合中國(guó)及投資所在地國(guó)家或地區(qū)的法律規(guī)定。嚴(yán)禁信托公司向境內(nèi)機(jī)構(gòu)出租、出借或變相出租、出借其境外可利用的投資賬戶。信托公司設(shè)立受托境外理財(cái)單一或集合信托，接受單個(gè)委托人的資金數(shù)額不得低于100萬(wàn)元人民幣或按信托成立日前1日中國(guó)外匯交易中心公布相應(yīng)匯率中間牌價(jià)計(jì)算的等額外匯。信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)狀況，設(shè)置適當(dāng)?shù)钠谙藓弯N售起點(diǎn)金額，并對(duì)目標(biāo)客戶群進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性調(diào)查。信托投資公司的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：

（一）國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國(guó)銀行存款。

（二）國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國(guó)政府債券、國(guó)際金融組織債券和外國(guó)公司債券。

（三）中國(guó)政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券。

（四）國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單、貨幣市場(chǎng)基金等貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品。

（五）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具。

信托公司的受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：

（一）第十五條規(guī)定的投資品種或者工具。

（二）為規(guī)避受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，涉及金融衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具。信托公司應(yīng)按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)資格。信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶進(jìn)行相關(guān)交易，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具。

（三）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具。

第四章 投資付匯額度管理

信托公司辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)向國(guó)家外匯局申請(qǐng)投資付匯額度。由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向國(guó)家外匯局直接遞交申請(qǐng)材料。由屬地銀監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向所在地國(guó)家外匯局分局、外匯管理部、中心支局、支局（以下簡(jiǎn)稱外匯局）遞交申請(qǐng)材料，外匯局初審?fù)夂螅鸺?jí)上報(bào)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)。信托公司在國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度范圍內(nèi)，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃。信托公司累計(jì)凈匯出金額不得超過(guò)國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度。信托公司應(yīng)持下列文件向國(guó)家外匯局或所在地外匯局申請(qǐng)投資付匯額度：

（一）申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)包括但不限于申請(qǐng)人的基本情況、擬申請(qǐng)投資付匯額度、單一受托境外理財(cái)信托產(chǎn)品或集合受托境外理財(cái)信托計(jì)劃情況等。

（二）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)資格批準(zhǔn)文件。

（三）托管協(xié)議草案。

（四）擬與委托人簽訂的信托文件草稿。草稿中應(yīng)包括雙方的權(quán)利義務(wù)及收益、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容。

（五）國(guó)家外匯局要求的其他文件。國(guó)家外匯局自收到完整的申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的批復(fù)，書(shū)面通知申請(qǐng)人并抄送中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和屬地銀監(jiān)局。信托公司可采取有效措施，通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)匯等方式對(duì)沖和管理受托境外理財(cái)產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 賬戶及資金管理

信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)采用境內(nèi)托管人和境外托管代理人的托管模式。信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可獲得代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)托管資格的境內(nèi)商業(yè)銀行作為境內(nèi)托管人，托管其用于境外投資的全部資產(chǎn)。境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則，按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求以及國(guó)際慣例選擇有托管資格的境外金融機(jī)構(gòu)作為境內(nèi)托管人的境外托管代理人。境外托管代理人應(yīng)滿足以下條件，并由其境內(nèi)托管人負(fù)責(zé)審核：

（一）具有所在國(guó)家或者地區(qū)監(jiān)管部門認(rèn)定的托管資格，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系，且最近3年在所在國(guó)家或者地區(qū)無(wú)受重大處罰記錄。

（二）實(shí)收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。

（三）國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)為A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上。

（四）公司治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善；具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制。

（五）所在國(guó)家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善，金融監(jiān)管部門與中國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系。

（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他審慎條件。信托公司對(duì)受托管理的信托財(cái)產(chǎn)，應(yīng)在境內(nèi)托管人處設(shè)置托管賬戶。境內(nèi)托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項(xiàng)目分別設(shè)置托管賬戶。

信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行境內(nèi)托管人和境外托管代理人、境外托管代理人與境外投資管理人的職責(zé)分離。信托公司應(yīng)按照市場(chǎng)化原則公平抉擇，境內(nèi)托管人的關(guān)聯(lián)方作為受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的境外托管代理人和境外投資管理人的，應(yīng)事先向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管代理人處為信托公司的受托境外理財(cái)信托開(kāi)設(shè)境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù)。

信托公司在收到國(guó)家外匯局有關(guān)投資付匯額度的批準(zhǔn)文件后，應(yīng)當(dāng)持批準(zhǔn)文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開(kāi)立境內(nèi)托管賬戶。境內(nèi)托管賬戶可同時(shí)包含人民幣賬戶和外匯賬戶。信托公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶開(kāi)設(shè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)送正式托管協(xié)議。

信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的收入范圍是：信托公司依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目從受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶劃入的資金，依據(jù)

受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目從境內(nèi)人民幣托管賬戶購(gòu)匯劃入的資金，境外匯回的投資本金及收益，以及國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的其他收入。

信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的支出范圍是：匯往境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金、匯回受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的資金，依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目結(jié)匯的資金，貨幣兌換費(fèi)、托管費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)等各類手續(xù)費(fèi)，以及國(guó)家外匯局批準(zhǔn)的其他支出。

接受委托人外匯資金境外理財(cái)?shù)?，信托公司還應(yīng)在其資金收付代理銀行，為每個(gè)信托項(xiàng)目開(kāi)立一個(gè)受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶，用于存放信托產(chǎn)品或計(jì)劃的受托資金以及信托產(chǎn)品或計(jì)劃分紅、終止等劃回的外匯資金。信托公司應(yīng)在賬戶開(kāi)立后5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)備。

信托公司受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金、從境內(nèi)托管賬戶劃回的資金，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。外匯資金信托賬戶的支出范圍為：按照外匯信托產(chǎn)品或計(jì)劃中的指定用途向境內(nèi)托管賬戶劃出外匯信托資金，信托產(chǎn)品或計(jì)劃終止外匯信托資金和收益的分配、稅收代扣、信托合同規(guī)定的由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的其他費(fèi)用，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入。

信托公司發(fā)行受托境外理財(cái)信托計(jì)劃，應(yīng)在推介期結(jié)束、信托計(jì)劃成立后，將信托資金按原幣種劃至境內(nèi)托管賬戶。

信托公司劃入境內(nèi)托管賬戶的人民幣資金購(gòu)匯，應(yīng)按照對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)的模式辦理，并由境內(nèi)托管人根據(jù)資金支付指令通過(guò)境內(nèi)托管賬戶完成相應(yīng)的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應(yīng)在與委托

人簽署的信托合同中，明確人民幣資金購(gòu)匯所使用人民幣匯價(jià)的確定原則。

境內(nèi)居民個(gè)人以自有外匯資金購(gòu)買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，不得直接使用外幣現(xiàn)鈔，只能使用本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶和資本項(xiàng)目賬戶內(nèi)資金，不得使用個(gè)人外匯結(jié)算賬戶內(nèi)資金。本金和收益匯回后，應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲(chǔ)蓄賬戶，不得直接提取現(xiàn)鈔或結(jié)匯。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得以債務(wù)性外匯資金購(gòu)買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃，以自有外匯資金購(gòu)買的，本金和收益應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)專用信托外匯賬戶匯回境內(nèi)機(jī)構(gòu)的原外匯賬戶。

信托計(jì)劃終止后，信托公司應(yīng)按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規(guī)定的人。

境內(nèi)個(gè)人以自有人民幣資金購(gòu)買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付給受益人，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲(chǔ)蓄賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以自有人民幣資金購(gòu)買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境內(nèi)外匯賬戶。有關(guān)結(jié)匯事項(xiàng)參照第三十一條規(guī)定的購(gòu)匯原則辦理。

委托資金為外匯的，信托公司將匯入受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的本金和收益劃回受益人或信托文件規(guī)定的人指定的賬戶。除有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)外，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

（一）為信托公司開(kāi)設(shè)境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶。

（二）監(jiān)督信托公司的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)向監(jiān)管部門和國(guó)家外匯局報(bào)告。

（三）保存信托公司的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來(lái)記錄等相關(guān)資料，其保存的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于15年。

（四）按照規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

（五）協(xié)助國(guó)家外匯局檢查信托公司資金的境外運(yùn)用情況。

（六）監(jiān)管部門和國(guó)家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責(zé)。

托管人應(yīng)當(dāng)按照以下要求提交有關(guān)報(bào)告：

（一）自開(kāi)設(shè)信托公司的境內(nèi)托管賬戶、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局和所在地銀監(jiān)局報(bào)告。

（二）自信托公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)告有關(guān)資金的匯出、匯入情況。

（三）每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)告有關(guān)信托公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況。

（四）每一會(huì)計(jì)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向國(guó)家外匯局報(bào)送信托公司上一外匯資金的境外運(yùn)用情況報(bào)表。

（五）發(fā)現(xiàn)信托公司投資指令違法、違規(guī)的，及時(shí)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局和所在地銀監(jiān)局報(bào)告。

（六）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng)。

信托公司所在地外匯局應(yīng)按月匯總轄內(nèi)信托公司境內(nèi)托管賬戶、受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的開(kāi)立和撤銷情況，并報(bào)送國(guó)家外匯局。

第六章 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)控制

信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中。信托公司的受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)覆蓋受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險(xiǎn)，并就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制制度。風(fēng)險(xiǎn)控制制度至少應(yīng)包括投資決策流程、投資授權(quán)制度、研究報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量制度、績(jī)效考核指標(biāo)體系等。

信托公司應(yīng)建立、明確受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的管理部門，制定管理規(guī)章制度，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任。并對(duì)具體產(chǎn)品研發(fā)、定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銷售、資金管理運(yùn)用、賬務(wù)處理、收益分配等方面進(jìn)行全面規(guī)范，建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序，嚴(yán)格內(nèi)部審查和稽核監(jiān)督管理,建立健全內(nèi)部控制和定期檢查制度。信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的各類法律關(guān)系，明確可能涉及的法律和政策問(wèn)題，研究制定相應(yīng)的解決辦法，切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

信托公司應(yīng)制定受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目或計(jì)劃的研發(fā)設(shè)計(jì)工作流程，制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并按照有關(guān)要求向監(jiān)管部門報(bào)送。

信托公司應(yīng)對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的資金成本與收益進(jìn)行獨(dú)立測(cè)算，采用科學(xué)合理的測(cè)算方式預(yù)測(cè)理財(cái)投資組合的收益率。信托公司應(yīng)對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃設(shè)置市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，建立有效的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制體系。

信托公司將有關(guān)市場(chǎng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)作為受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目或計(jì)劃的終止條件或終止參考條件時(shí)，應(yīng)在信托文件中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確解釋。

信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行相關(guān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進(jìn)行充分的壓力測(cè)試，評(píng)估可能對(duì)信托公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的影響，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和應(yīng)急預(yù)案。

信托公司應(yīng)當(dāng)制定受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)急方案，并納入信托公司整體業(yè)務(wù)應(yīng)急方案體系之中，保證信托理財(cái)服務(wù)的連續(xù)性、有效性。信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)對(duì)產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營(yíng)管理能力、市場(chǎng)投資能力和風(fēng)險(xiǎn)處置能力等進(jìn)行評(píng)估，并明確界定雙方的權(quán)利義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式。

信托公司應(yīng)要求提供產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)提供詳細(xì)的產(chǎn)品介紹、相關(guān)的市場(chǎng)分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)收益測(cè)算報(bào)告。

信托公司提供的理財(cái)產(chǎn)品組合中如包括其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行充分的分析，對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗(yàn)證。信托公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品提供者提供的有關(guān)材料和對(duì)產(chǎn)品 的分析情況，按照審慎原則重新編寫有關(guān)產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料。信托公司研發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)制定產(chǎn)品開(kāi)發(fā)審批程序，并就產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的背景、可行性、擬銷售的潛在目標(biāo)客戶群等進(jìn)行分析，報(bào)高級(jí)管理層批準(zhǔn)。

新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)編制產(chǎn)品開(kāi)發(fā)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明新產(chǎn)品的定義、性質(zhì)與特征，目標(biāo)客戶及銷售方式，主要風(fēng)險(xiǎn)及其測(cè)算和控制方法，風(fēng)險(xiǎn)限額，風(fēng)險(xiǎn)控制部門對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理權(quán)力與責(zé)任，會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理方法，后續(xù)服務(wù)，應(yīng)急方案等。

信托公司應(yīng)當(dāng)建立新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤評(píng)估制度，在新產(chǎn)品推出后，對(duì)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定期評(píng)估。

信托公司應(yīng)根據(jù)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，采用適宜的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理方法?，F(xiàn)行法律法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定的，信托公司應(yīng)積極與有關(guān)部門進(jìn)行溝通，并就所采用的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理方法制定專門的說(shuō)明性文件，以備有關(guān)部門檢查。信托公司開(kāi)展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告。

第七章 信息披露與監(jiān)督管理

信托公司直接或通過(guò)代銷機(jī)構(gòu)向客戶推介信托計(jì)劃時(shí)，應(yīng)了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力，評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況，提供合適的理財(cái)產(chǎn)品由客戶自主選擇，并應(yīng)向客戶解釋相關(guān)投資工具的運(yùn)作市場(chǎng)及方式，揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。信托公司在對(duì)受托境外理財(cái)信托

計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示時(shí)，應(yīng)提供必要的說(shuō)明。說(shuō)明應(yīng)以充分、清晰、準(zhǔn)確、醒目、易于理解的文字至少向投資者告知信托計(jì)劃的特征及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確保投資者正確理解風(fēng)險(xiǎn)揭示的內(nèi)容。

信托公司在與客戶簽訂有關(guān)合同前，應(yīng)提供受托境外理財(cái)信托計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù)、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù)。

信托公司在每筆受托境外理財(cái)信托計(jì)劃推介結(jié)束并成立后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局或所在地銀監(jiān)局、外匯局披露信托計(jì)劃資金總額、信托合同數(shù)、購(gòu)匯金額和自有外匯資金數(shù)額等情況。信托公司應(yīng)妥善保存有關(guān)客戶評(píng)估和顧問(wèn)服務(wù)的記錄，并妥善保存客戶資料和其他文件資料。

在受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的存續(xù)期內(nèi)，信托公司應(yīng)于每周交易結(jié)束時(shí)向受益人披露財(cái)產(chǎn)價(jià)值和單位價(jià)值的內(nèi)容，并將相關(guān)披露信息按季報(bào)送監(jiān)管部門。信托公司應(yīng)按季度準(zhǔn)備受托境外理財(cái)信托計(jì)劃各投資工具的財(cái)務(wù)報(bào)表、市場(chǎng)表現(xiàn)情況及相關(guān)材料。相關(guān)客戶有權(quán)查詢或要求信托公司向其提供上述信息。

信托公司應(yīng)在受托境外理財(cái)信托計(jì)劃終止時(shí)，或受托境外理財(cái)信托計(jì)劃投資收益分配時(shí)，向客戶提供受托境外理財(cái)信托計(jì)劃投資、收益的詳細(xì)情況報(bào)告。信托公司購(gòu)買境外金融產(chǎn)品，必須符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定。國(guó)家外匯局根據(jù)維護(hù)國(guó)際收支平衡的需要，可以調(diào)整信托公司受托境外理財(cái)?shù)耐顿Y付匯額度。信托公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局：

（一）變更托管人或托管代理人。

（二）公司注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。

（三）涉及訴訟或受到重大處罰。

（四）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。

信托公司的境內(nèi)托管人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局：

（一）注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的。

（二）涉及重大訴訟或受到重大處罰的。

（三）中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局規(guī)定的其他情形。信托公司及其境內(nèi)托管人違反本辦法的，由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局有權(quán)要求信托公司更換境內(nèi)托管人或取消信托公司受托境外理財(cái)?shù)耐顿Y付匯額度。境外托管代理人拒絕提供相關(guān)信息的，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局有權(quán)要求更換境外托管代理人。

第八章 附則

信托公司投資于香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的金融產(chǎn)品，參照本辦法相關(guān)條款執(zhí)行。本辦法由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和國(guó)家外匯局負(fù)責(zé)解釋。

本辦法自印發(fā)之日起施行。

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家外匯管理局

2007年03月12日 頒布

第五篇：銀監(jiān)發(fā)[2013]8號(hào)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)投資運(yùn)作有關(guān)問(wèn)題的通知

(銀監(jiān)發(fā)[2013]8號(hào))

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：近期，商業(yè)銀行理財(cái)資金直接或通過(guò)非銀行金融機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)交易平臺(tái)等間接投資于“非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)”業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速。一些銀行在業(yè)務(wù)開(kāi)展中存在規(guī)避貸款管理、未及時(shí)隔離投資風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。為有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范健康發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)是指未在銀行間市場(chǎng)及證券交易所市場(chǎng)交易的債權(quán)性資產(chǎn)，包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債權(quán)、承兌匯票、信用證、應(yīng)收賬款、各類受(收)益權(quán)、帶回購(gòu)條款的股權(quán)性融資等。

二、商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)現(xiàn)每個(gè)理財(cái)產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)(標(biāo)的物)的對(duì)應(yīng)，做到每個(gè)產(chǎn)品單獨(dú)管理、建賬和核算。單獨(dú)管理指對(duì)每個(gè)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行獨(dú)立的投資管理；單獨(dú)建賬指為每個(gè)理財(cái)產(chǎn)品建立投資明細(xì)賬，確保投資資產(chǎn)逐項(xiàng)清晰明確；單獨(dú)核算指對(duì)每個(gè)理財(cái)產(chǎn)品單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，確保每個(gè)理財(cái)產(chǎn)品都有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

對(duì)于本通知印發(fā)之前已投資的達(dá)不到上述要求的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)比照自營(yíng)貸款，按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》要求，于2013年底前完成風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量和資本計(jì)提。

三、商業(yè)銀行應(yīng)向理財(cái)產(chǎn)品投資人充分披露投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)情況，包括融資客戶和項(xiàng)目名稱、剩余融資期限、到期收益分配、交易結(jié)構(gòu)等。理財(cái)產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)所投資的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)發(fā)生變更或風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)在5日內(nèi)向投資人披露。

四、商業(yè)銀行應(yīng)比照自營(yíng)貸款管理流程，對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資進(jìn)行投前盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)審查和投后風(fēng)險(xiǎn)管理。

五、商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理控制理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的總額，理財(cái)資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的余額在任何時(shí)點(diǎn)均以理財(cái)產(chǎn)品余額的35%與商業(yè)銀行上一審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的4%之間孰低者為上限。