第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容及措施分析

醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容及措施分析

摘要：內(nèi)部審計可以憑借對內(nèi)部控制和經(jīng)營活動的合法性、適當(dāng)性和有效性的評價和審查來實現(xiàn)組織目標(biāo)的促進。伴隨著我國醫(yī)療體制的深化改革，醫(yī)院內(nèi)部的審計工作的重要性也在逐漸提升。只有對醫(yī)院內(nèi)部的審計工作的現(xiàn)狀與發(fā)展進行深入探索和研究，并不斷追求醫(yī)院內(nèi)部審計工作的改進，才能跟上新時代發(fā)展的潮流。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計 內(nèi)容及措施 強化審計

近年來，伴隨著醫(yī)院管理人員和相關(guān)衛(wèi)生部門對于醫(yī)院內(nèi)部審計的重要性有著越來越清楚的認(rèn)識，醫(yī)院的內(nèi)部審計機構(gòu)正逐步建立起來，審計項目也歷經(jīng)了從虛到實、從無到有的過程，進而實現(xiàn)了醫(yī)院內(nèi)部審計工作的自我約束和自我發(fā)展。接下來，筆者將結(jié)合自身工作經(jīng)驗，對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和存在的問題進行分析和闡述。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容

內(nèi)部審計主要指的是組織之內(nèi)的獨立客觀的評價監(jiān)督活動，它可以通過評價和審查醫(yī)院的內(nèi)部控制和經(jīng)營活動的合法性、有效性，最終達(dá)到實現(xiàn)組織的目標(biāo)。醫(yī)院的內(nèi)部審計工作一般包括以下幾類。

(1)財務(wù)審計

所謂的財務(wù)審計是指對醫(yī)院的經(jīng)營成果、財務(wù)收支、內(nèi)部報表、資金運用、財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)、成本費用、經(jīng)營損益等各個項目進行全方位的審計，并對相關(guān)經(jīng)濟活動的合法性和真實性進行評價和監(jiān)督，財務(wù)審計能夠為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供相關(guān)信息參考，并確保醫(yī)院資產(chǎn)的完整性。

(2)經(jīng)營審計

經(jīng)營審計指的是對醫(yī)院業(yè)務(wù)經(jīng)營以及醫(yī)院活動的效率性、經(jīng)濟型、效果性的評價監(jiān)督，并針對在審計過程之中所發(fā)現(xiàn)的問題提出糾正的建議和措施，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理的改善、經(jīng)營效率的提升和醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

(3)專項審計

這類審計工作主要包括對醫(yī)院特定業(yè)務(wù)的專門性審計，如貴重設(shè)備的購入、藥品采購、基建等等。專項審計可以實現(xiàn)醫(yī)院管理的完善，使風(fēng)險管理能夠更好進行，減少甚至避免資源浪費，實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營效果和經(jīng)濟效益的提升，能夠確保醫(yī)院價值服務(wù)的增加和提升。

二、強化醫(yī)院內(nèi)部審計的相關(guān)措施

(1)合理設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部審計組織系統(tǒng)

根據(jù)衛(wèi)生部的相關(guān)文件規(guī)定，二級乙等以上的醫(yī)院必須設(shè)置有獨立性的、與本單位的財務(wù)機構(gòu)級別相同的內(nèi)部審計部門。

伴隨著醫(yī)院在逐漸拓寬的經(jīng)濟領(lǐng)域活動和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層不斷提升的管理水平，醫(yī)院管理人員對于醫(yī)院內(nèi)部審計工作的重視和認(rèn)知程度必將越來越強。所以，由院長直接領(lǐng)導(dǎo)的醫(yī)院內(nèi)部審計相對來說更加易于主動融入醫(yī)院管理之中，能更好地發(fā)揮其審計職能，提供更加有效和積極的服務(wù)。

(2)醫(yī)院內(nèi)部審計職能模式的轉(zhuǎn)變

伴隨著衛(wèi)生醫(yī)療改革的深化，出現(xiàn)了全新的管理方式、運行模式、所有制形式、分配和投入方式等等，這對于醫(yī)院的內(nèi)部審計工作無疑提出了更高的要求。醫(yī)院內(nèi)部的審計工作不僅要起到稽查錯誤、防止弊端、對醫(yī)院的內(nèi)部活動進行評價、控制和監(jiān)督的作用，還需要能夠在醫(yī)院結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展以及內(nèi)部組織的整治等領(lǐng)域起到一定的作用。

所謂“監(jiān)督主導(dǎo)型”醫(yī)院的內(nèi)部審計工作必將被“服務(wù)主導(dǎo)型”的模式所取代，醫(yī)院的內(nèi)部審計工作需要將大部分精力投入到醫(yī)院經(jīng)濟效益的審計和管理的加強上。在此之前，先需要落實醫(yī)院內(nèi)部制度建設(shè)的加強，尤其是內(nèi)部會計制度的建設(shè)。若想要對醫(yī)院資產(chǎn)的完整和安全以及醫(yī)院財務(wù)記錄做到保護，需要做到以下幾點：醫(yī)院中所有的財務(wù)交易都要經(jīng)過合理的授權(quán);醫(yī)院中的每一筆交易都要仔細(xì)記錄，確保會計原則與財務(wù)的報告編制能夠達(dá)成一致;資產(chǎn)的處理和使用都必須經(jīng)過管理人員的批準(zhǔn)和授權(quán)。

合格的內(nèi)部控制制度能夠?qū)崿F(xiàn)會計工作規(guī)范化的促進和提升，降低會計信息失真度，并減少醫(yī)院內(nèi)部審計工作的風(fēng)險，有利于醫(yī)院內(nèi)部的審計模式轉(zhuǎn)化。

(3)醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)地位的提升

筆者認(rèn)為，醫(yī)院內(nèi)部審計工作應(yīng)有獨立性，并將其安排在首要負(fù)責(zé)人之下，可以由紀(jì)檢部門提供線索，再由醫(yī)院的內(nèi)部審計部門從事審計，后者可以將在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題向前者做匯報。此外，醫(yī)院的內(nèi)部審計部門也必須著眼于社會效益和經(jīng)濟效益的提升，在病人滿意度的提升方面做好相應(yīng)工作。

(4)完善醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的建設(shè)

在這一方面，醫(yī)院內(nèi)部審計的機構(gòu)自身建設(shè)需要及時進行計劃的制定，并著重引入和配備水平更高的內(nèi)部審計領(lǐng)域的專門人才。已在職的內(nèi)部審計人員也需要對臨床、護理、管理等多專業(yè)的知識有所掌握，重視知識機構(gòu)的改善，并強化自身的政策水平與道德水平，提升自身判斷力與洞察力。

(5)延伸醫(yī)院內(nèi)部審計工作的范圍

內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員需要逐步嘗試從財務(wù)收支的查錯、防弊轉(zhuǎn)向經(jīng)濟效益、人力資源、管理等方面，轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計制度的評價模式。當(dāng)醫(yī)院內(nèi)部審計得到重視和注重，才能更好的體現(xiàn)出審計制度的健全性，嚴(yán)厲打擊和杜絕以發(fā)現(xiàn)問題為目的的現(xiàn)象，不斷提升醫(yī)院制度的有效執(zhí)行力，才能促進和提高醫(yī)院管理機制的長效進步。

三、結(jié)束語

醫(yī)院內(nèi)部的審計工作伴隨著相關(guān)衛(wèi)生管理部門對其重視程度的深化正逐漸發(fā)揮出越來越重要的作用，就現(xiàn)在來說，醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)必須受醫(yī)院院長的直接管理，并在其指示下進行醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的獨立性審核與監(jiān)督。內(nèi)部審計工作在審計計劃的實施之前，必須將審計項目呈報院長批準(zhǔn)，只有在院長批準(zhǔn)了整個醫(yī)院內(nèi)部審計的計劃之后，審計機構(gòu)才能更好地為醫(yī)院的管理和日常經(jīng)濟活動進行評價、監(jiān)督，并起到參謀和咨詢的作用。在醫(yī)院對其內(nèi)部的審計工作足夠重視，才能更好地建設(shè)滿足新時代社會需要的新型醫(yī)院，更好地為社會主義現(xiàn)代化發(fā)展服務(wù)。

>參考文獻(xiàn)：

[1]趙慶華.完善醫(yī)院內(nèi)部審計加強醫(yī)院經(jīng)營管理[J].中國醫(yī)院管理，2011;31

[2]王志芹.完善醫(yī)院內(nèi)部審計提高醫(yī)院管理水平[J].中國美容醫(yī)學(xué)，2012;21

[3]劉潔明.對深化醫(yī)院內(nèi)部審計的探討[J].中國總會計師，2011;8

1、創(chuàng)新審計體制機制，防止權(quán)力濫用

作為一個監(jiān)督機關(guān)，審計機關(guān)也同其他監(jiān)督機關(guān)一樣，處于被審計機構(gòu)和人員的“對立面”的位置上，因此，如果沒有相對的獨立性，工作是無法開展的，而我國憲法規(guī)定“審計機關(guān)在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉”的同時，在審計法中卻規(guī)定“地方各級審計機關(guān)對本級人民政府和上一級審計機關(guān)負(fù)責(zé)并報告工作?！边@種雙重管理體制，是審計機關(guān)缺乏與其職能相等的獨立性。因此，一方面，要進行改革，把審計機關(guān)從政府及機構(gòu)中單列出來，增強獨立性;另一方面，要堅持權(quán)責(zé)統(tǒng)一、依法明晰主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、審計組成員權(quán)責(zé)邊界，構(gòu)建系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行有效的制度體系，形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)審計治理結(jié)構(gòu)。

2、建立健全審計問責(zé)制度，提高審計監(jiān)督的有效性

應(yīng)建立一套公正透明、程序合法的問責(zé)制度體系，將審計與問責(zé)有機結(jié)合起來，把出現(xiàn)的問題與應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任掛鉤，依法開展問責(zé)審計，保證問責(zé)的程序正當(dāng)和結(jié)果透明，杜絕問責(zé)的主觀隨意性和不徹底性。要明晰崗位責(zé)任，從主管領(lǐng)導(dǎo)――部門負(fù)責(zé)人――審計組長――審計人員，從上至下層層負(fù)責(zé)，從下至上擁有堅持自己的意見和有舉報的權(quán)利。同時，審計組長應(yīng)當(dāng)接受審計組成員的監(jiān)督，審計組成員有權(quán)拒絕執(zhí)行審計組長的無理要求，對其違反法律法規(guī)以及廉政建設(shè)的行為具有舉報權(quán)。對違規(guī)的審計人員實行問責(zé)，實行審計結(jié)果終身負(fù)責(zé)制。對情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離審計隊伍，終身不得從事審計工作。

3、完善審計結(jié)果通報制度，強化社會監(jiān)督

依法實行審計結(jié)果公告，是轉(zhuǎn)化審計結(jié)果、增強審計監(jiān)督效果的重要渠道，也是形成監(jiān)督合力、促進審計查出問題的整改、推動黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要手段。要進一步完善相關(guān)法律法規(guī)，將審計公告的“軟約束”變?yōu)椤坝布s束”。把《審計法》第36條規(guī)定“審計機關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果”改為“審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果”。也就是說，審計結(jié)束，審計報告被批準(zhǔn)后要在被審計單位通過媒體通報，接受群眾的監(jiān)督，對群眾提出異議的地方，要進行二次審計，再次通報審計結(jié)果，直至群眾沒有反映為止。這不僅僅能促進審計人員廉潔自律，保護社會公眾對審計結(jié)果的知情權(quán)，同時也在審計客體中起到威懾作用。對公告信息不完整的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時也承擔(dān)審計機關(guān)的公告責(zé)任。

4、加強審計宣傳教育工作，預(yù)防各類不正當(dāng)活動

這里主要包括兩個層面的宣傳：一是日常的宣傳。在平時的工作中，要大力宣傳審計法律、法規(guī)和審計監(jiān)督制度，讓各級領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭作表率，主動接受審計監(jiān)督;讓審計工作者堅持原則、敢于碰硬，從維護國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度的戰(zhàn)略高度，依法、有序、獨立、誠信地開展審計工作。二是實施審計前的宣傳。為防止審計客體對審計主體的賄賂，審計組在進駐被審計單位開展審計工作之前，在被審計單位開一次審計規(guī)章制度的宣傳教育工作會議，提醒被審計單位有關(guān)人員在審計進行中的紀(jì)律要求，嚴(yán)禁行賄受賄，主動接受群眾監(jiān)督。

5、進一步強化內(nèi)部管理，加強審計隊伍建設(shè)

審計人員是審計“免疫系統(tǒng)”的細(xì)胞，也是發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的重要力量，加強自身建設(shè)尤為重要。首先，要加強思想政治建設(shè)。審計機關(guān)紀(jì)委部門要對審計人員的道德意識、公仆意識、廉政意識和法律意識進行培訓(xùn)和監(jiān)督，培養(yǎng)審計人員的責(zé)任意識，不斷提高政治敏銳性和政治鑒別力。其次，要不斷提高審計干部的專業(yè)能力。擇優(yōu)選擇同時具有審計和其他專業(yè)交叉的綜合性人才，改變審計主體專業(yè)知識相對單一的不足，使審計主體掌握更多與從事工作相適應(yīng)的技能。防止審計出現(xiàn)技術(shù)性的風(fēng)險漏洞。第三，要加強作風(fēng)建設(shè)。正人先正己，“打鐵還需自身硬”，審計干部特別領(lǐng)導(dǎo)干部要潔身自好，把廉潔自律作為審計工作的“高壓線”，積極踐行“責(zé)任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻(xiàn)”的審計人員核心價值觀，做到管住自己的行為，依法行使手中的權(quán)力，從制度上促進干部自覺接受監(jiān)督，用黨性要求自己，約束自己，守住清白，筑牢反腐倡廉底線。

6、加速審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的整合，提高防治腐敗的合力

要提高審計機關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)相互協(xié)同監(jiān)督效果，建立紀(jì)檢、審計信息聯(lián)席會議制度，由紀(jì)委牽頭，定期召開聯(lián)席會議，互通信息，協(xié)同辦案，有效整合信息資源，拓寬案件線索來源。紀(jì)委要采取從信訪舉報件中篩選涉及重點領(lǐng)域、重點建設(shè)項目等經(jīng)濟類疑難問題，移交審計部門進行專項審計。審計機關(guān)將領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的案件線索，及時移送紀(jì)委核查。與此同時，上級紀(jì)委監(jiān)察部門要定期對審計機關(guān)進行走訪調(diào)查，對重要審計事項進行跟蹤監(jiān)督并對審計機關(guān)紀(jì)檢組進行工作督察。審計機關(guān)要定期向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)報送審計結(jié)果，使信息成果共享，提高防腐，反腐的工作效率。對違紀(jì)違規(guī)的審計人員要備案。

>參考文獻(xiàn)：

[1]康健.審計監(jiān)督與反腐敗斗爭[J].湖北審計，2003，(5)：36.[2]馬艷玲.對加強審計監(jiān)督建設(shè)廉潔政府的思考[J].管理科學(xué)，2013，(10)：69.[3]劉杉.審計組長制現(xiàn)狀分析與完善策略[J].中國審計，2014，(3)

[4]中華人民共和國審計法[N].人民日報，2006-03-02(08).[5]張長海，邱華祥，陳濟.強化審計腐敗防治作用的若干思考[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2012，(16)：96.[6]戚閩奧.完善反腐敗監(jiān)督約束機制的思考[J].中國集體經(jīng)濟，2009(1)：198.[7]習(xí)近平關(guān)于《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的說明[N].人民日報，2014-10-29(02).[8]李超男，曲斯鳴.審計在腐敗治理中的機制創(chuàng)新研究[J].經(jīng)濟論壇，2013，(7)：98.[9]朱兵.掃除地方審計機關(guān)監(jiān)督盲區(qū)[J].中國審計，2010，(14)：53.[10]潘鐸印.審計干部需把“二十不準(zhǔn)”當(dāng)鐵律.[J]中國審計2014(5)

第二篇：醫(yī)院審計風(fēng)險分析及措施探討

醫(yī)院審計風(fēng)險分析及措施探討

【摘 要】本文通過對醫(yī)院審計存在的風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因進行了分析，并針對風(fēng)險提出了有效的應(yīng)對措施，希望對提高醫(yī)院審計工作的水平、對造成風(fēng)險的主客觀因素加以防范和控制，降低內(nèi)部審計問題有所幫助，最大限度的降低醫(yī)院審計風(fēng)險。

【關(guān)鍵詞】審計風(fēng)險；產(chǎn)生原因；防范措施

【中圖分類號】F272 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】004-7484（2014）04-2632-01

近年來，在我國市場經(jīng)濟的催化下醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)得到了快速的發(fā)展，醫(yī)療經(jīng)濟審計的范圍也是不斷的擴展和延伸，這不僅給醫(yī)院的審計工作帶來了機遇同時對審計工作也提出了更高的要求。正確認(rèn)識醫(yī)院審計風(fēng)險，并采取有效的措施進行規(guī)避和防范，能使得醫(yī)院經(jīng)營管理質(zhì)量和經(jīng)濟效益的得到提高。如何對醫(yī)院審計風(fēng)險進行有效的防范，已經(jīng)成為醫(yī)院審計工作中的重點。醫(yī)院審計工作中存在的風(fēng)險

1.1 醫(yī)院審計制度的不完善

20世紀(jì)末我國才在醫(yī)療系統(tǒng)中開展內(nèi)部審計工作，相較于其它國家我國醫(yī)院審計制度的歷史很短，但是醫(yī)院財務(wù)管理制度的歷史卻是很長。相較于醫(yī)院財務(wù)管理制度，醫(yī)院審計制度還有很多不足的地方。制度的不完善在很大程度上無法全面的制約審計工作人員的各種行為，這不利于審計工作的開展，同時審計風(fēng)險也將無法有效的得到規(guī)避。

1.2 醫(yī)院審計結(jié)構(gòu)不健全

審計機構(gòu)是單位內(nèi)部設(shè)置的履行獨立檢查職能的部門，其任務(wù)是檢查和評價單位的各種活動。健全的組織架構(gòu)是確保審計工作開展的前提，沒有獨立的審計機構(gòu)工作很難開展，沒有配備專門的審計人員工作也無獨立性。醫(yī)院擁有獨立的審計機構(gòu)體制才是健全的，獨立的審計部門能將醫(yī)院處于監(jiān)察之下，合理的規(guī)避經(jīng)營中存在的風(fēng)險[1]。

1.3 醫(yī)院審計人員的素質(zhì)不規(guī)范

醫(yī)院的審計工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，對審計人員的政治素質(zhì)和專業(yè)知識有較高的要求。目前醫(yī)院的審計人員存在著數(shù)量和質(zhì)量的問題。數(shù)量上，很多醫(yī)院都沒有設(shè)置專職的審計崗，這導(dǎo)致審計工作無法有效的開展，審計的力度和范圍都不可能達(dá)到要求，審計成果存在漏洞，無法全面的反映風(fēng)險，更談不上規(guī)避風(fēng)險。從質(zhì)量上看，審計人員不僅要懂得審計、財務(wù)知識，更要掌握經(jīng)濟學(xué)及其它方面的知識。目前很多醫(yī)院的審計人員都是由財務(wù)人員轉(zhuǎn)任或兼任，財會知識非常豐富，但審計工作是要將財務(wù)知識和其他經(jīng)濟學(xué)知識相結(jié)合，單獨的財務(wù)經(jīng)驗是無法勝任審計工作的。對于審計人員來說，要學(xué)習(xí)豐富的知識和總結(jié)實踐的經(jīng)驗，才能勝任此項工作，才不會削弱審計工作的力度。只有從數(shù)量和質(zhì)量上加以改進，審計隊伍才能得到有效的發(fā)展。

1.4 審計工作范圍太過狹隘和單一

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和醫(yī)療體系改革的不斷深化，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭也日趨激烈，給醫(yī)院的內(nèi)部管理體制帶來了發(fā)展的機遇。醫(yī)療審計工作也將趨于多樣化，單一的管理審計無法適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展。目前在我國很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)干部都是業(yè)務(wù)的精英，但走上領(lǐng)導(dǎo)崗位后只注重抓業(yè)務(wù)，放松了管理。這導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，雖然業(yè)務(wù)增長了，但是在管理上還是存在著很大的風(fēng)險，這樣的業(yè)務(wù)增長液不是長久的，一旦風(fēng)險發(fā)生也會阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展。很多領(lǐng)導(dǎo)干部都認(rèn)為審計工作等同于財務(wù)工作中的收支審計，這樣的想法是狹隘的，醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容非常的廣泛，涉及到醫(yī)院內(nèi)部管理的方方面面。單一的財務(wù)收支審計無法適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜和經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，應(yīng)及時調(diào)整，保證醫(yī)院內(nèi)部審計的全面性，降低審計風(fēng)險[2]。防范醫(yī)院審計風(fēng)險的措施

2.1 樹立正確的審計意識

審計風(fēng)險是客觀存在的，審計人員無法對它進行準(zhǔn)確的預(yù)測。由于審計風(fēng)險發(fā)生地點、時間等方面的不確定性，所發(fā)生的審計風(fēng)險和損失也是不確定的。不確定的因素就要求審計人員和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要有應(yīng)對審計風(fēng)險的意識，增強對審計工作的重視，把審計工作的防范和控制納入日常的經(jīng)營管理中去，做到事事從審計的角度出發(fā)，結(jié)合醫(yī)院工作的實際，把握審計風(fēng)險的規(guī)律，降低審計的風(fēng)險，為進一步提高醫(yī)院內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和水平而努力。

2.2 提高審計人員的綜合素質(zhì)

目前我國醫(yī)療系統(tǒng)的審計人員的素質(zhì)都不是很高，絕大多數(shù)的審計人員都是財務(wù)人員兼職。審計工作是一項需要專業(yè)知識和專業(yè)技能的工作，需要審計人員擁有較高的綜合素質(zhì)，并在審計工作中要有積極的主觀能動性，才能對審計的風(fēng)險加以控制。審計風(fēng)險是多樣的，靈活的，這就需要審計人員在工作的過程中將所存在的問題和風(fēng)險點加以掌控，并按要求對容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)加強管理，這樣管理中的風(fēng)險點就能得以控制[3]。醫(yī)院方面應(yīng)注重審計人員的綜合素質(zhì)，要加大對審計工作者的培訓(xùn)力度，提高審計人員的專業(yè)技能，從好的經(jīng)驗中吸取防范風(fēng)險的辦法，使審計工作人員能夠結(jié)合專業(yè)技能找到適合自己的工作的方法，增強審計人員適應(yīng)項目的能力。同時要加強審計人員的職業(yè)道德建設(shè)。審計工作本身就存在風(fēng)險點，審計人員職業(yè)操守也是防范審計風(fēng)險。提高審計工作人員的職業(yè)道德和風(fēng)險防范意識是經(jīng)營管理中必不可少的一部分。

2.3 加強審計制度的建設(shè)

在經(jīng)濟體制的影響下，醫(yī)院的經(jīng)營活動趨于多樣化，其戰(zhàn)略目標(biāo)也不斷的發(fā)生變化。醫(yī)院的審計工作也不能沿用舊體制下的管理辦法，要在經(jīng)營活動的驅(qū)使下不斷的改進，要堅持與社會經(jīng)濟體制相結(jié)合與時俱進，以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)審計工作。要與醫(yī)院的實際情況相結(jié)合，用科學(xué)的管理方法對醫(yī)院的經(jīng)營行為進行約束和控制。要通過防范風(fēng)險點，促進醫(yī)院的發(fā)展，使醫(yī)院在市場激烈的競爭中占據(jù)有力地位。因此醫(yī)院在經(jīng)營活動中要加強審計制度的建設(shè)。醫(yī)院管理方首先要有建立審計制度的意識，審計制度的建立需要統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，需要明確責(zé)任，需要完善健全。第一，醫(yī)院的部門科室在經(jīng)營管理中要明確內(nèi)控的具體職責(zé)，建立有效的監(jiān)督機制對各部室進行監(jiān)督。第二，各部門要有排查風(fēng)險的意識，并針對風(fēng)險點建立具體的制約措施和管理辦法，從源點對風(fēng)險漏洞進行有效的堵塞。第三，對重點部室，審計人員跟蹤指導(dǎo)和監(jiān)督，幫助其制定行之有效的措施對風(fēng)險點進行防范。審計風(fēng)險是客觀存在的，采用科學(xué)的方法，用制度來約束審計工作防范和控制就能有效的降低內(nèi)部審計風(fēng)險。

隨著醫(yī)療事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院系統(tǒng)從原來的重業(yè)務(wù)發(fā)展到現(xiàn)在的重管理。越來越多的醫(yī)院開始重視審計工作，這為醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造了條件。但是，由于審計工作發(fā)展較晚，還存在著很多問題，需要醫(yī)院在管理上對審計工作的支持，將審計風(fēng)險的控制滲透到醫(yī)院經(jīng)營的各個方面，才能促進醫(yī)院的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]樓劍軍醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險及其控制[J]-中小企業(yè)管理與科技2013（5）.[3]王玉春醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與控制[J]-廣西財經(jīng)學(xué)院學(xué)報-2012（2）.

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險及防范措施分析

醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險及防范措施分析

摘要：醫(yī)院內(nèi)部的審計工作是對醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理的重要組成部分，對于議員的經(jīng)濟安全具有重大的意義，所以說，醫(yī)院的管理人員要注意到內(nèi)部審計的重要作用。除此之外，醫(yī)院內(nèi)部審計還存在著相關(guān)的風(fēng)險，也是需要管理者及時防范的，以免造成許多不必要的損失。本文就醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險的多個角度進行研究，并針對風(fēng)險提出了一些防范措施。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院管理；財務(wù)審計；風(fēng)險防范

醫(yī)院內(nèi)部審計是對醫(yī)院的經(jīng)營行為和各項經(jīng)濟活動進行自我評價和監(jiān)督的一個過程，醫(yī)院內(nèi)部的審計工作對醫(yī)院的提高經(jīng)營水平，保證病人滿意等均有重要的意義。隨著我國醫(yī)療事業(yè)的快速發(fā)展，醫(yī)院內(nèi)部的審計工作面臨著更多的挑戰(zhàn)，在這些挑戰(zhàn)之間，難免會存在許多風(fēng)險，這些風(fēng)險已經(jīng)成為了醫(yī)院管理者不可忽視的問題，這些風(fēng)險往往會給醫(yī)院帶來一定的經(jīng)濟損失，并且使管理變得混亂，所以說，醫(yī)院的相關(guān)管理者，一定要對審計風(fēng)險嚴(yán)加防范，保證醫(yī)院活動正常有序地進行下去。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計及相關(guān)風(fēng)險

在日趨繁忙的醫(yī)院業(yè)務(wù)中，審計工作主要包括財政收支審計，醫(yī)療設(shè)備和醫(yī)療物資購置審計，基建及維修審計，離任干部經(jīng)濟責(zé)任審計，經(jīng)濟合同審計，還有醫(yī)院常規(guī)業(yè)務(wù)報銷審計等。各種各樣的審計業(yè)務(wù)都有一定的風(fēng)險存在，醫(yī)院的審計人員一定要正確地認(rèn)識各項業(yè)務(wù)中的風(fēng)險。醫(yī)院內(nèi)部審計主要是指對醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動進行獨立客觀的監(jiān)督，評價活動，是醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟管理的重要組成部分。其中的風(fēng)險主要就是醫(yī)院各項財政收支還有各種經(jīng)濟活帶來的會計報表存在漏洞或報錯的情況，還有就是經(jīng)濟管理存在巨大的漏洞難以在彌補的情況，這些情況發(fā)生時，而醫(yī)院內(nèi)部的審計人員卻沒有發(fā)現(xiàn)，讓不法分子有機可乘，這就是醫(yī)院內(nèi)部的審計風(fēng)險。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計存在風(fēng)險的原因

（一）審計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性不強

醫(yī)院內(nèi)部的審計機構(gòu)，是對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行審查監(jiān)督，防止出現(xiàn)差錯的一個重要機構(gòu)，但是，許多醫(yī)院都沒有足夠的重視這一機構(gòu)，將審計機構(gòu)與一般的財務(wù)機構(gòu)合二為一，或者是根本就沒有設(shè)置審計機構(gòu)，這都是審計存在風(fēng)險的重要原因。獨立性是審計工作的前提，審計工作必須站在客觀的角度上進行，如果審計活動受到其他部門的影響，那么，審計得來的結(jié)果也是錯誤的，這是片面的，不能找到經(jīng)濟活動漏洞的。審計機構(gòu)必須要成為一個單列機構(gòu)，并且要和行政部門劃分開來，更要與財務(wù)相關(guān)的部門分開，這樣才能起到正確的監(jiān)督作用，如果審計部門與財務(wù)部門合并，或受財務(wù)部門指揮的話，那樣就會讓財務(wù)內(nèi)部的漏洞無法表現(xiàn)出來，財務(wù)人員就能為所欲為不受控制了，這樣會提高醫(yī)院的成本，導(dǎo)致管理困難。所以說，必須要讓審計部門單列出來。再者，有的醫(yī)院審計部門的權(quán)威性不夠強，無法進行正常的審計工作，各部門對審計的理解不夠，不配合工作，這在一些醫(yī)院中都是普遍存在的現(xiàn)象，所以說，醫(yī)院還要加強審計部門的權(quán)威性。

（二）醫(yī)院內(nèi)部審計制度不健全

醫(yī)院內(nèi)部的審計制度不健全，也是形成審計風(fēng)險的一個重要原因?，F(xiàn)在，有許多醫(yī)院的審計部門都是為了國家的檢查而設(shè)定的，僅僅是處在一個起步階段，各?N制度還沒有健全。許多醫(yī)院因為審計制度不健全，審計工作只是走走形式，并沒有真正進行，審計過程極為簡潔，不嚴(yán)謹(jǐn)。再者，因為制度不夠完善。導(dǎo)致審計的時間存在滯后性，許多工作都已經(jīng)完成了，審計工作才剛剛開始，這樣即便找到了問題，也無法再進行修改了。就比如零星維修項目的審計，一般來說都是進行了項目進行審計驗收之后付費，但是，醫(yī)院里為了方便，往往都將各項維修積累到一定程度，一次付清，這樣在進行審計活動的時候，許多維修活動已經(jīng)過了一段時間，無法進行審計行動了，這就體現(xiàn)了審計時間上的滯后，導(dǎo)致審計工作無法順利完成。這樣的審計制度起不到審計的作用，審計是為經(jīng)濟活動提供服務(wù)的在，這樣不健全的制度，使得經(jīng)濟活動與審計脫節(jié)，審計就其不當(dāng)相關(guān)的作用了，這樣就必然會帶來審計風(fēng)險。所以說，醫(yī)院一定要建立健全審計制度。

（三）審計的規(guī)模過小

很多的醫(yī)院為了節(jié)省資金，而且沒有意識到審計的作用，就將審計工作的人員減少，一般僅保留一兩個人進行審計工作，再加上一個負(fù)責(zé)人，一般只有一個人進行審計工作。審計師十分復(fù)雜的一項活動，過少的人員配備無法滿足審計的需要，因此，醫(yī)院就減少審計的規(guī)模。減少審計的項目，減少審計必要的過程，從而使較少的人來完成審計任務(wù)，這就容易引發(fā)審計風(fēng)險。醫(yī)院中的審計工作應(yīng)該十分繁雜，因為各項經(jīng)濟活動如果不能夠進行審計的話，就會有巨大的漏洞，一旦不法分子注意到了這些漏洞，就會從漏洞中竊取國家資產(chǎn)。目前的醫(yī)院經(jīng)營規(guī)模都很大，科室也已經(jīng)細(xì)化到了一定的程度，所以說，一定要保證審計的相關(guān)規(guī)模和力度，才能使審計工作做好。

（四）審計工作人員的綜合素質(zhì)不高

國家計生委明確規(guī)定到達(dá)一定規(guī)模的醫(yī)院必須配備相關(guān)的審計部門和充足的審計工作人員，但是，一些醫(yī)院認(rèn)為審計浪費人力物力財力，反而實現(xiàn)的作用卻很小，因此就對審計工作人員的要求不高，這也是審計風(fēng)險存在的原因。審計工作對經(jīng)濟活動起到指導(dǎo)作用，能夠堵塞漏洞，增收節(jié)支，降低成本，但是醫(yī)院一般都是用一些老同志來進行審計工作，因為有些醫(yī)院認(rèn)為審計工作是比較輕松的工作，所以找一些并未審計專業(yè)出身的老同志進行審計工作，這就使審計工作存在巨大的風(fēng)險，一旦審計人員與財務(wù)人員中的不法分子相互勾結(jié)的話，會造成巨大的經(jīng)濟損失。而且老同志的思想比較落后，因為年紀(jì)因素遇到事情總是覺得多一事不如少一事，工作態(tài)度不夠，這會影響到整個審計工作。

三、審計風(fēng)險的防范措施

因為審計風(fēng)險一般由以上幾個因素造成，所以我們要從以上幾個角度對癥下藥，找到相關(guān)的風(fēng)險防范措施，將醫(yī)院的審計風(fēng)險降到最低。

（一）建立健全審計機構(gòu)

審計機構(gòu)既然經(jīng)常沒有獨立性和權(quán)威性，醫(yī)院就要建立健全審計機構(gòu)，將審計機構(gòu)從財務(wù)中脫離出來，并給予審計機構(gòu)一定的權(quán)力，讓審計機構(gòu)能夠正常的進行工作。并且，審計工作還要在各個部門中設(shè)立兼職的審計員，讓他們在進行正常的工作之外，兼理部門的審計工作，讓審計部門在進行審計的時候與他們進行配合，這樣，審計工作就會變得有效率，而且拉近了審計與各部門之間的聯(lián)系，減少了審計過程中不必要的困難。而且，醫(yī)院還要將審計部門的地位提高，就比如說任命一位副院長管理審計工作，這樣審計工作的地位提高了，審計就會有權(quán)威性，審計出來的結(jié)果也會更可靠，這樣的結(jié)果就有助于為經(jīng)濟活動服務(wù)。

（二）完善審計流程和審計制度

有了審計機構(gòu)之后，醫(yī)院還要完善審計流程和審計制度，要確保每一個審計人員的工作都符合審計制度，確保各部門都配合審計制度。在審計工作中，要克服審計工作里出現(xiàn)的隨意性，要做到嚴(yán)謹(jǐn)，要審計工作規(guī)范化，整個審計工作的進行有章可循，整個審計工作要做到親力親為，而不是通過他人的描述，簡簡單單地完成審計工作。再者，審計制度還應(yīng)該規(guī)定多遍審計的原則，要進行結(jié)果復(fù)核，層層把關(guān)，防范審計風(fēng)險。

（三）聘請專業(yè)審計人員進行有力度的審計

因為現(xiàn)在的一些醫(yī)院存在著審計人員素質(zhì)不齊的現(xiàn)象，所以說，為了防范審計風(fēng)險，還應(yīng)該聘請專業(yè)的審計人員進行有力度的審計。專業(yè)的審計人員受到過專業(yè)的培訓(xùn)，他們知道審計的步驟和審計的重要性，因此就會格外地重視自己的工作。專業(yè)的審計人員經(jīng)過對審計學(xué)習(xí)之后，就知道在哪些方面使審計容易出錯誤的地方，就會在工作中多加注意，而且，專業(yè)的審計人員還會進行大規(guī)模的審計，將工作不斷地細(xì)化，從而確保整個審計過程中風(fēng)險降到最低。再者，專業(yè)的審計工作者更有經(jīng)驗，能夠在審計制度不完善或財務(wù)制度存在漏洞的時候，提出更專業(yè)的建議，讓整個醫(yī)院能正常有序地進行工作。

四、總結(jié)

審計工作是醫(yī)院工作的一個重點，在財務(wù)工作中有著舉足輕重的作用，所以一定要注意防范審計工作中的風(fēng)險。審計工作中出現(xiàn)的風(fēng)險是由多種原因引起的，一般難以全面根除，醫(yī)院管理者要做的就是完善各項審計工作，讓審計風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最低。審計工作者也要依法進行審計工作，降低審計風(fēng)險，讓醫(yī)院經(jīng)濟在陽光下運行。

參考文獻(xiàn)：

[1]董芳芳，李楊茜，甘定友等.醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險成因及其防范措施[J].中國社會醫(yī)學(xué)雜志，2016，33（5）：412-414.[2]胡曉敏.淺議審計風(fēng)險的成因及防范措施[J].中外企業(yè)家，2016（28）：98，112.[3]雷癸清.醫(yī)院審計風(fēng)險及防范對策探析[J].現(xiàn)代營銷，2015（2）：38-38.（作者單位：博羅縣人民醫(yī)院）

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計方案

2016內(nèi)部審計工作方案

各科室、各分院：

為加強我院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，強化內(nèi)部管理、維護財經(jīng)紀(jì)律、促進廉政建設(shè)、提高資金使用效率，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和我院內(nèi)部審計工作要求，制定2016審計工作方案：

一、開展醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料審計工作。主要審查

2014年、2015采購管理內(nèi)部控制制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行器械、衛(wèi)生材料采購預(yù)算、計劃、供應(yīng)商選擇、采購、驗收、領(lǐng)發(fā)料和退料、付款等環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)控制度；審查醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料是否按計劃或預(yù)算購進，招標(biāo)采購過程是否按國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；審查毀損報廢的醫(yī)械設(shè)備及材料是否按規(guī)定報批處理，計價是否正確；審查衛(wèi)生材料加成是否符合物價管理規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，賬賬、賬實是否相符。

二、做好東院區(qū)、桃園分院、武裝部分院2015財務(wù)收支審計工作。其審計對象包括各分院會計資料、其他經(jīng)濟資料及其所反映的財務(wù)收支活動，目的是對其真實性、合法性和效益性進行審查、監(jiān)督和評價。

三、繼續(xù)進行醫(yī)院績效工資審計工作。依據(jù)《2016年綜合目標(biāo)績效管理方案》及相關(guān)規(guī)定對全院各科室、分院的科室核算情況，績效工資計提、發(fā)放情況進行審查、監(jiān)督和評價。

四、加強醫(yī)療服務(wù)收費審計工作。審查臨床科室醫(yī)療服務(wù)價格收費執(zhí)行情況，重點審查自立項目收費，漏收費，擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；審計科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；不定期檢查門診及醫(yī)技科室收費情況；檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行患者費用每日清單制度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題查明原因，責(zé)令整改。不定期組織醫(yī)院兼職物價員物價收費業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)工作。

五、繼續(xù)做好基建項目及維護維修項目的審計工作，參與招標(biāo)工作。不斷加強和改進對建設(shè)項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備及材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務(wù)管理、后評價等過程的審查和評價。

六、加強醫(yī)院經(jīng)濟合同審計工作。經(jīng)濟合同是醫(yī)院對外部單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的重要依據(jù)，經(jīng)濟合同管理已成為醫(yī)院內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，經(jīng)濟合同審計是醫(yī)院內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計工作將對經(jīng)濟合同的可執(zhí)行性、合法合規(guī)性及履行的有效性進行審查、評價和咨詢。

七、按照醫(yī)院《大型中醫(yī)醫(yī)院巡查》實施細(xì)則及責(zé)任分工要求做好巡查準(zhǔn)備工作。具體重點審查特需服務(wù)收入占醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的比例是否合理；特需服務(wù)項目內(nèi)容是否明確。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應(yīng)付工程款審計調(diào)查工作。即每月25號上報拖欠工程款累計清欠情況。

九、及時完成上級審計機關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項或其他臨時工作。

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部審計工作重點探究

中圖分類號:f239 文獻(xiàn)標(biāo)識:a 文章編

號:1009-4202(2010)01-106-02 摘 要 根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會對內(nèi)部審計的定義,本文從醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督的重點出發(fā),尋求醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展重點,提出工作重點,使內(nèi)部審計發(fā)揮有效的預(yù)警作用,將有助于醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展。

關(guān)鍵詞醫(yī)院內(nèi)部 審計 重點 隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,醫(yī)院作為一個為大眾服務(wù)的“窗口”行業(yè),在激烈的市場經(jīng)濟競爭中求得生存和發(fā)展,不僅要有良好的服務(wù)態(tài)度,更重要的是要有良好的服務(wù)質(zhì)量。這就要求醫(yī)院必須有一個能自我約束的內(nèi)部控制制度作后盾。強化醫(yī)院內(nèi)部審計工作,是衛(wèi)生系統(tǒng)實現(xiàn)改制,走向市場的客觀要求。

一、內(nèi)部審計監(jiān)督重點 1.要抓重點部門

加強對藥劑部門、器械部門、總務(wù)部門、基建部門經(jīng)濟合同的審計。主要工作包括對合同的合規(guī)性、合法性、經(jīng)濟性、效益性、完整性進行審計,具體審計履行合同的期限及地點、貸款支付方式、驗收及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違紀(jì)責(zé)任等。實行超前把關(guān),維護醫(yī)院的合法權(quán)益,避免不必要的糾紛和損失。2.要抓重點環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計監(jiān)督重點環(huán)節(jié)就是要把好招投標(biāo)關(guān)。應(yīng)按照“職務(wù)禁區(qū)”的要求,實行“三權(quán)”分立,醫(yī)院應(yīng)分別成立薦標(biāo)(推薦客戶)小組、評標(biāo)委員會和定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組。薦標(biāo)小組由基層相關(guān)部門(藥劑、器械、總務(wù)、基建部門)的專業(yè)技術(shù)人員組成;評標(biāo)委員會從專家?guī)熘须S機抽簽組成,專家?guī)鞈?yīng)由使用部門、相關(guān)部門、管理部門等專業(yè)人員、管理人員組成;定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。要嚴(yán)格履行招標(biāo)程序,先由薦標(biāo)小組推薦3家以上單位,然后由相關(guān)部門向推薦單位發(fā)出標(biāo)書,評標(biāo)委員會在拆開標(biāo)書前規(guī)定中標(biāo)規(guī)則,并當(dāng)眾揭開標(biāo)底,確定中標(biāo)單位,然后將結(jié)果報給定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),而定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組主要確定中標(biāo)程序、結(jié)果是否合規(guī)、合理、合法,一般不能隨意改變評標(biāo)委員會的評標(biāo)結(jié)果。以上三個環(huán)節(jié)都必須有監(jiān)察、審計人員在場見證。這樣,可切實加強內(nèi)部制約,有效的防止泄密或任意確定中標(biāo)單位的不良現(xiàn)象,預(yù)防腐敗行為的發(fā)生,從而充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用,實現(xiàn)從事后審計向事前、事中、事后審計相結(jié)合的轉(zhuǎn)變,使內(nèi)審工作滲透到醫(yī)院經(jīng)濟工作的全過程,為提高醫(yī)院經(jīng)濟效益發(fā)揮積極作用。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計發(fā)展重點 1.正確認(rèn)識醫(yī)院內(nèi)部審計的重要性,設(shè)置獨立的內(nèi)審機構(gòu)

我國醫(yī)療衛(wèi)生內(nèi)部審計對醫(yī)院的管理發(fā)揮著監(jiān)督、參謀、咨詢、評價的作用,是貫徹落實國家法律、法規(guī)、醫(yī)院各項管理制度,實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營成本、目標(biāo)任務(wù),促使醫(yī)院的改革深入,減輕患者看病貴、看病難,履行其監(jiān)督管理職能有力的保證。因此,應(yīng)消除對醫(yī)院內(nèi)部審計的誤解。真正認(rèn)識到內(nèi)部審計是醫(yī)院加強管理、實現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)代 化管理的參與者和維護者。

要發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、鑒證、管理等職能,獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)是必要的前提。內(nèi)部審計部門要保證相對獨立性,應(yīng)強調(diào)與其它各個職能部門保持相對獨立,尤其是財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門行政錄屬關(guān)系,在本單位主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的直接管理下,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),并對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)報告工作情況。2.科學(xué)設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu),合理配備內(nèi)部審計人員,提高內(nèi)審人員的素質(zhì) 必須有效的提高審計工作人員的各項素質(zhì),才能適應(yīng)現(xiàn)代形勢的需要,從內(nèi)審人員數(shù)量及素質(zhì)上進行必要擴充和提高。醫(yī)院應(yīng)該吸引工程、投資、技術(shù)等各類高素質(zhì)人才充實內(nèi)審隊伍,提高內(nèi)審工作人員整體素質(zhì);要嚴(yán)格考核及業(yè)績評價機制,促使內(nèi)審人員提高自身素質(zhì);另外,內(nèi)審人員必須注意及時更新知識,拓寬自己的知識面,改善知識結(jié)構(gòu),通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方法掌握多種技能,不斷提高自身素質(zhì)。內(nèi)部審計所涉及的是醫(yī)院很多方面,而不僅只局限于財務(wù)領(lǐng)域,所以要合理優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu),提高工作人員的素質(zhì),選拔合適的、各方面都符合單位要求的、全方面發(fā)展的各類人才,以保證內(nèi)部審計機構(gòu)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)覆蓋范圍。同時,利用各種機會,對審計人員進行培訓(xùn),促進審計人員知識的不斷更新和專業(yè)水平的不斷提高。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計的工作重點 1.完善監(jiān)督及控制制度

作為行政事業(yè)單位的醫(yī)院,其經(jīng)濟活動中的會計核算不但要遵循事業(yè)單位會計制度的財務(wù)準(zhǔn)則,而且要依據(jù)本行業(yè)適用的國家財務(wù)相關(guān)規(guī)定,制定出相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度,其包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度。內(nèi)部管理控制制度,主要作用于對組織機構(gòu)設(shè)置的規(guī)定、管理部門對事項核準(zhǔn)以及決策步驟上的程序記錄的規(guī)定,以有效地對本單位的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和服務(wù);控制制度主要包括對于機構(gòu)設(shè)置及和財務(wù)會計記錄可靠性和財產(chǎn)保護有直接關(guān)系的種種措施。內(nèi)審工作人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院會計核算過程中和醫(yī)院經(jīng)營的關(guān)鍵控制點以及各二級單位或部門應(yīng)當(dāng)遵循的其他相關(guān)規(guī)定,來判斷本部門內(nèi)控制度的內(nèi)容是否完善及方法是否可行,同時,看單位是否在這些主要方面建立了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度,審查其內(nèi)控制度的可行性及完善性;另處還應(yīng)對單位現(xiàn)有制度進行相符性測試,審查其是否符合本行業(yè)的規(guī)定,是否能夠適用于實際情況,并且能否得到貫徹執(zhí)行。2.審查各項支出

對于醫(yī)院的各項支出,應(yīng)該重點審查其支出結(jié)構(gòu)的合理性,相關(guān)手續(xù)的完備性,支出項目的真實性,及經(jīng)濟效益或社會效益的獲得性情況;專項資金的專用情況及資金使用效果情況,及是否被擠占、損失浪費、挪用情況;其他支出中是否有逃避監(jiān)督的模糊項目,是否有非法支出。從實際出發(fā)對各部門進行效益審計,尤其是要抓住單位、部門的大額資金支出項目和專項資金項目這兩大主要突破口。審查其資金的預(yù)算的合理性,以及是否按任務(wù)情況安排到位,資金物化

結(jié)果如何等等,通過審計避免經(jīng)濟損失。3.審查資金來源與收入

第一,加強對收入的監(jiān)管,是否存在違反國家政策進行的亂收費、高收費行為;第二,審查其是否按經(jīng)營性、非經(jīng)營性、專項資金等資金性質(zhì),將各項收入全部納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算和管理,有無隱匿收入或者設(shè)置賬外賬等違法亂紀(jì)行為;第三,審查經(jīng)營性收入、個人所得稅等完稅情況。

4.審查債權(quán)、債務(wù)

主要審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項目是否清晰;是否及時清理債權(quán)債務(wù);對存在的呆、死賬,是否存在以權(quán)謀私的問題。5.審查資產(chǎn)及財物管理

對固定資產(chǎn)的購置、處置等情況進行審查,資產(chǎn)購置時是否符合相關(guān)的手續(xù),檢查其賬物、賬賬是否相符;對閑置資產(chǎn)的處置是否按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等;是否存在非法處置資產(chǎn)情況;處置的資金是否轉(zhuǎn)做“小金庫”隨意揮霍等問題,處置后的賬務(wù)處理是否正確等。

6.審查重大經(jīng)濟事項決策(1)決策內(nèi)容的合法性

主要審查建設(shè)項目、大宗物資采購、大額資金分配、國有資產(chǎn)處置等重大事項的決策是否符合國家法規(guī),是否符合和諧社會的建立;對外簽訂的各類經(jīng)濟合同是否存在不符合法規(guī)或顯失公平的條款;是否存在為了享受相關(guān)優(yōu)惠政策而弄虛作假等問題。篇二：x醫(yī)院2012年審計工作總結(jié)

醫(yī)院2012年審計工作總結(jié) 2012年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。

一.基礎(chǔ)建設(shè) 2012年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認(rèn)真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認(rèn)識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計工作流程，按照2012年審計工作計劃，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計工作

1、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財務(wù)收支審計

做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計局對醫(yī)院2009年財務(wù)收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項招投標(biāo)工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。

5、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會 1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

二0一二年八月十八日篇三：醫(yī)院內(nèi)審總結(jié) xxxxxxx 2010、2011年內(nèi)部審計工作總結(jié) 2010年、2011年，我院監(jiān)審部在市審計局、院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊密圍繞我院以臨床工作為中心，進一步拓展工作思路，積極推進內(nèi)部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務(wù)審計向財務(wù)審計與管理審計并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進我院發(fā)展、促進管理、促進提高效益，強化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險上，開展了各種形式的內(nèi)部審計監(jiān)督工作。目前，內(nèi)部審計工作已成為我院內(nèi)部嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強內(nèi)控管理、維護醫(yī)院利益、促進我院黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、基本情況： 2010，我院共實現(xiàn)收入總計為xx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財政補助收入xxx萬元，支出總計為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元；

截止至2011年9月底，我院共實現(xiàn)收入總計為xxx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財政補助收入xxx萬元，支出總計為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元。

二、基建工程決算審計

我院內(nèi)部審計工作以維護醫(yī)院的經(jīng)濟利益為出發(fā)點，繼續(xù)緊抓工程項目審計，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額等問題，對查出的問題及時進行糾正、整改。2010年1月-2011年9月底，共審計基建、維修、裝飾等工程項目xx項，送審金額xx萬元，審減金額xx萬元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟損失，維護了醫(yī)院合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。

三、大額度資金審批

為進一步規(guī)范醫(yī)院大額資金開支審批程序，由事后審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中審計監(jiān)督，充分發(fā)揮財務(wù)稽核與內(nèi)部審計的監(jiān)督合力。結(jié)合我院實際，根據(jù)xxx【2010】xx號文件《xxxx醫(yī)院關(guān)于規(guī)范大額資金審批程序的通知》，我院內(nèi)部審計對超過萬元以上的財務(wù)支出進行審批登記，審批工作自2010年8月份—2011年9月底，共審核報銷、轉(zhuǎn)賬萬元以上的單據(jù)xxx份，涉及金額xx萬元。其中有42份單據(jù)不符合相關(guān)規(guī)定被退回，提出審核建議16條，有效堵塞財務(wù)開支中的漏洞，嚴(yán)格大額度資金列支審批關(guān)。

四、醫(yī)院內(nèi)部專項審計

根據(jù)2010年、2011年工作計劃，我院內(nèi)部審計針對醫(yī)院內(nèi)部熱點問題開展五項內(nèi)部專項審計，分別是“2009年財

務(wù)收支情況審計”、“2010年藥品庫存管理情況及藥品招標(biāo)執(zhí)行情況審計”、“大樓管理處成立以來科室效益工資、臨時工工資及夜班費領(lǐng)取發(fā)放情況審計”、“新區(qū)門診部成立以來財務(wù)收支、補助發(fā)放情況審計”及“ 2011年器械招標(biāo)執(zhí)行情況及器械庫存管理情況審計”；在以上五項審計中，共發(fā)現(xiàn)存在問題34項，提出審計建議17條，均被被審科室采納。同時對上審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了回訪。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院內(nèi)部審計有以下四點打算:一是從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，健全內(nèi)部控制制度體系，從制度上確保我院財務(wù)開支及其他經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)性。二是針對我院重點科室、重點項目、重點資金、重點問題，對我院財務(wù)收支、固定資產(chǎn)、藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的購銷進行專項審計，并對基本建設(shè)投資、修繕工程項目以及大額度資金流向進行監(jiān)督。三是對我院的三項重點工程“新區(qū)醫(yī)院項目”、“醫(yī)院醫(yī)技綜合樓項目”、“xxx（xxx醫(yī)院）項目”進行重點監(jiān)督，對三項工程的資金流向、財務(wù)開支、基建建設(shè)等的招投標(biāo)進行重點審計，防止由內(nèi)部因素或外部因素導(dǎo)致我院利益的非正常損失。四是加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，內(nèi)部審計人員積極參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。篇四：內(nèi)部審計工作總結(jié)報告 xxxxxx有限公司

2013內(nèi)部審計工作總結(jié)

根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計制度》（xx發(fā)[2013]13號）文件有關(guān)要求，經(jīng)過集團公司內(nèi)部審計委員會及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門（單位）的積極配合下，圓滿完成了2013的內(nèi)部審計工作。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進一步強化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。對本集團公司的財務(wù)管理、工程項目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實與可行性等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

二、完善程序，落實職責(zé)。公司對有關(guān)的管理制度、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事 前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

三、加強培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互促進，共同提高。

四、突出重點，整改落實。在去年10月，由集團內(nèi)審機構(gòu)對集團內(nèi)的財務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來、財務(wù)決算、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計報告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團規(guī)章制度的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計工作。通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)集團今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理；根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過近一年的現(xiàn)場復(fù)核登記，實物、賬冊、卡片整理，已完成集團固定資產(chǎn)管理工作，基本實現(xiàn)“賬、卡、物”的動態(tài)一致；規(guī)范了內(nèi)部往來賬的管理；加強了限額以下采購項目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進一步落實招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強標(biāo)后的管理，新制定集團公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實施細(xì)則”等。

五、今后工作打算 重視審計成果的運用，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運用。篇五：內(nèi)審人員工作總結(jié)

內(nèi)審工作總結(jié)

回顧半年的工作，對照醫(yī)院的各項制度，能盡心盡力做好各項工作，較好地履行了自己的職責(zé)?，F(xiàn)將主要情況小結(jié)如下：

一、具體工作

1、參與制定并完善了一系列sop流程。

2、參與制定“2014審計工作計劃”，并參與科室開展的“內(nèi)審部2014年工作計劃討論”。通過參與該計劃的制定與討論，讓我更加了解了科室對于內(nèi)審員的定位及期望，同時明白現(xiàn)階段的工作重心應(yīng)是“逐步完善”。該計劃的最終確定，為今后的工作指明了方向。通過上述工作的開展，使我逐步地循序漸進地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作體會

1、內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合醫(yī)院實際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為醫(yī)院的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。(轉(zhuǎn)載于:醫(yī)院內(nèi)部審計工作總結(jié))

2、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和大力支持。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對內(nèi)審的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

總之，經(jīng)過半年的工作磨練，我對科室已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是，隨著內(nèi)審制定的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問題：相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、內(nèi)審工作需進一步深入、內(nèi)審項目需更加具有針對性，內(nèi)審方法需進一步改進，力度需進一步加強等。