第一篇：《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》實(shí)務(wù)指南(保監(jiān)

【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2007〕5號(hào) 【發(fā)布日期】2007-01-17 【生效日期】2007-01-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》實(shí)務(wù)指南

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕5號(hào))

各保險(xiǎn)公司：

為便于保險(xiǎn)公司貫徹執(zhí)行償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則，準(zhǔn)確評(píng)估償付能力，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)》實(shí)務(wù)指南、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第10號(hào)：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)》實(shí)務(wù)指南、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）》實(shí)務(wù)指南、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》實(shí)務(wù)指南和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》實(shí)務(wù)指南?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○七年一月十七日

《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》實(shí)務(wù)指南

一、關(guān)于引言

《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱“本規(guī)則”）在引言部分指出，本規(guī)則旨在規(guī)范保險(xiǎn)公司償付能力季度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“季度報(bào)告”）的編報(bào)，包括季度報(bào)告的編報(bào)內(nèi)容、編報(bào)方法和編報(bào)格式。

（一）季度報(bào)告的性質(zhì) 1.季度報(bào)告的作用

與償付能力年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年度報(bào)告”）相比，季度報(bào)告主要有以下作用：（1）季度報(bào)告可以提供更加及時(shí)的償付能力信息，監(jiān)管部門據(jù)此能夠及時(shí)監(jiān)控保險(xiǎn)公司的償付能力狀況并采取必要的監(jiān)管措施，有利于發(fā)現(xiàn)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)；（2）季度報(bào)告可以提供更多時(shí)點(diǎn)的償付能力信息，能夠更加詳細(xì)地反映出保險(xiǎn)公司償付能力的變化軌跡，便于幫助監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)重大的拐點(diǎn)信息，更好地預(yù)測(cè)保險(xiǎn)公司償付能力的未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)；（3）季度報(bào)告能夠更好地反映保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的周期性和季節(jié)性特征。

2.季度報(bào)告的效力

季度報(bào)告的法律效力與年度報(bào)告相同，即當(dāng)季度報(bào)告顯示保險(xiǎn)公司的償付能力出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，監(jiān)管部門可以以此為依據(jù)采取監(jiān)管措施。

3.季度報(bào)告信息披露的原則

季度報(bào)告的編制應(yīng)遵循重要性原則，重點(diǎn)披露有助于理解報(bào)告期內(nèi)保險(xiǎn)公司償付能力變化的重要信息和重大事項(xiàng)，而詳細(xì)、全面的償付能力信息則在年度報(bào)告中進(jìn)行充分報(bào)告和披露。季度報(bào)告披露的內(nèi)容主要包括保險(xiǎn)公司的償付能力狀況、主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公司風(fēng)險(xiǎn)管理的變化、重要報(bào)表項(xiàng)目的變化、重大事項(xiàng)等。

4.季度報(bào)告的技術(shù)處理特征

由于季度報(bào)告所涵蓋的信息期間和年度報(bào)告有顯著的差異，因此，季度報(bào)告和年度報(bào)告在技術(shù)處理上存在一些差別，例如，在編制年度報(bào)告時(shí)，一般應(yīng)對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，但在季度末公司可能不做全面的資產(chǎn)盤點(diǎn)；又如，在編報(bào)季度報(bào)告時(shí)，主要應(yīng)對(duì)最近年度末以來(lái)的重大減值跡象進(jìn)行審查，可能不需要做全面、詳細(xì)的減值測(cè)試和確認(rèn)；另外，由于時(shí)間的限制，季度末可能對(duì)某些不確定性事項(xiàng)難以獲得較全面的信息，要依賴編報(bào)人員的職業(yè)判斷等等。

5.第4季度報(bào)告與年度報(bào)告的關(guān)系

按照本規(guī)則的規(guī)定，保險(xiǎn)公司在每年的第1季度末、第2季度末、第3季度末和第4季度末都應(yīng)當(dāng)編報(bào)償付能力報(bào)告。雖然保險(xiǎn)公司要編報(bào)年度報(bào)告，但年度報(bào)告不能替代第4季度報(bào)告，也就是說(shuō)，保險(xiǎn)公司在報(bào)送年度報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)先報(bào)送第4季度報(bào)告。原因主要有以下兩點(diǎn)：一是第4季度報(bào)告和年度報(bào)告的報(bào)告期間和披露內(nèi)容不同。雖然兩者反映的償付能力狀況的時(shí)點(diǎn)信息一致，但由于涵蓋的期間不同，所披露的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)、償付能力變動(dòng)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理變化等就具有不同的信息含量；二是季度報(bào)告的編報(bào)比年度報(bào)告更加及時(shí)，監(jiān)管部門可以在較短的時(shí)間內(nèi)獲得保險(xiǎn)公司償付能力變化的最新信息，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行監(jiān)管。

（二）本規(guī)則的適用范圍

本規(guī)則不涉及將保險(xiǎn)集團(tuán)視作單一報(bào)告主體的季度報(bào)告的編報(bào)。即本規(guī)則只規(guī)范保險(xiǎn)公司以單獨(dú)財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編報(bào)的償付能力季度報(bào)告，將保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司及其子公司視作統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的季度報(bào)告的編制，適用中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）的其他相關(guān)規(guī)定。

二、關(guān)于季度報(bào)告的編報(bào)內(nèi)容

本規(guī)則第3條規(guī)定季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)由六部分內(nèi)容組成：董事長(zhǎng)和管理層聲明、主要指標(biāo)、管理層分析及預(yù)測(cè)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理變動(dòng)說(shuō)明、最低資本、實(shí)際資本。

（一）董事長(zhǎng)和管理層聲明

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在董事長(zhǎng)和管理層聲明部分披露以下信息：

1.董事長(zhǎng)和管理層對(duì)季度報(bào)告所載內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)的保證和承擔(dān)法律責(zé)任的承諾。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告正文的首頁(yè)載明“公司董事長(zhǎng)和管理層保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)，并對(duì)我們的保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”但是，外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司在此部分只需披露管理層聲明，即在季度報(bào)告正文的首頁(yè)載明“公司管理層保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)，并對(duì)我們的保證承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！?/p>

2.董事長(zhǎng)和有關(guān)高級(jí)管理人員的簽名及公司的印章。其中，有關(guān)高級(jí)管理人員是指符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定并經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格的以下人員：

（1）總經(jīng)理或具有相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人；

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，是指財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理等行使相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人；

（3）精算責(zé)任人，是指保險(xiǎn)公司的總精算師或行使相同職權(quán)的負(fù)責(zé)人；

（4）合規(guī)負(fù)責(zé)人。

披露此部分信息時(shí)，需要注意以下兩點(diǎn)：

（1）外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司只需要上述高級(jí)管理人員的簽名及公司的印章，不需要董事長(zhǎng)的簽名。

（2）如果由于某種原因上述人員委托代理人代為發(fā)表意見的，可以由代理人簽名，并附書面委托合同復(fù)印件。

3.如果公司的董事長(zhǎng)和有關(guān)高級(jí)管理人員無(wú)法保證季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性或?qū)Υ舜嬖诋愖h的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述其意見及理由，并簽名。

（二）主要指標(biāo)

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中披露：（1）主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的本季度數(shù)和上季度數(shù)；（2）主要償付能力指標(biāo)的本季度數(shù)、上季度數(shù)和下一季度預(yù)測(cè)數(shù)。

1.主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)包括：

（1）各類保險(xiǎn)公司均應(yīng)當(dāng)披露的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)有：

①保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入，即利潤(rùn)表中的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入。

②凈利潤(rùn)，即利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)。

③基本每股收益，指根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號(hào)――每股收益》計(jì)算的基本每股收益。

④凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷〔（期初股東權(quán)益＋期末股東權(quán)益）÷2〕×100％。

⑤總資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷〔（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）÷2〕×100％。

⑥凈資產(chǎn)，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表中的凈資產(chǎn)。

⑦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量，即保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。

（2）除上述七項(xiàng)指標(biāo)外，還有一些指標(biāo)分別適用于產(chǎn)險(xiǎn)公司、壽險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司。

僅適用于產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)有：

①未決賠款準(zhǔn)備金與賠款支出比＝分保后未決賠款準(zhǔn)備金÷（賠付支出－攤回賠付支出）×100％。

②綜合費(fèi)用率＝（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)＋手續(xù)費(fèi)及傭金＋分保費(fèi)用支出＋營(yíng)業(yè)稅金及附加－攤回分保費(fèi)用）÷自留保費(fèi)×100％。

③綜合賠付率＝（賠付支出＋未決賠款準(zhǔn)備金變動(dòng)額－攤回賠付支出）÷（自留保費(fèi)－未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額）×100％。

④車險(xiǎn)車均保費(fèi)＝車險(xiǎn)新單保費(fèi)收入÷新承保車輛。

⑤新單保額與新單保費(fèi)比＝新單保額÷新單保費(fèi)。

僅適用于壽險(xiǎn)公司（包括健康險(xiǎn)公司）的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)有：

①標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)，指壽險(xiǎn)公司根據(jù)《關(guān)于在壽險(xiǎn)業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2004〕102號(hào)）等有關(guān)規(guī)定計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)。

②首年保費(fèi)與保費(fèi)收入比＝（新單首年期交保費(fèi)+躉交保費(fèi)）÷保費(fèi)收入×100％。

③內(nèi)含價(jià)值，指壽險(xiǎn)公司根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定計(jì)算的內(nèi)含價(jià)值。④13個(gè)月續(xù)保率＝（上年相同季度末的長(zhǎng)期壽險(xiǎn)有效保單在本季度末仍然有效的的保單數(shù)量÷上年相同季度末的長(zhǎng)期壽險(xiǎn)有效保單數(shù)量）×100％。

⑤個(gè)人營(yíng)銷渠道的件均保費(fèi)=個(gè)人營(yíng)銷渠道的首年保費(fèi)÷個(gè)人營(yíng)銷渠道的新單件數(shù)＝（個(gè)人營(yíng)銷渠道的新單首年期交保費(fèi)+個(gè)人營(yíng)銷渠道的躉交保費(fèi)）÷個(gè)人營(yíng)銷渠道的新單件數(shù)。

⑥人均保費(fèi)＝個(gè)人營(yíng)銷渠道的首年標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)÷個(gè)人營(yíng)銷員的平均數(shù)量。其中，首年標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)是指壽險(xiǎn)公司根據(jù)《關(guān)于在壽險(xiǎn)業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2004〕102號(hào)）等有關(guān)規(guī)定將首年保費(fèi)折算確定的標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)，個(gè)人營(yíng)銷員的平均數(shù)量＝（季度初個(gè)人營(yíng)銷員數(shù)量＋季度末個(gè)人營(yíng)銷員數(shù)量）÷2。

⑦營(yíng)銷員脫落率＝報(bào)告期內(nèi)離職的營(yíng)銷員的數(shù)量÷（期初營(yíng)銷員數(shù)量＋報(bào)告期內(nèi)招聘的營(yíng)銷員數(shù)量）×100％。

僅適用于再保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)有：

①未決賠款準(zhǔn)備金與賠款支出比＝分保后未決賠款準(zhǔn)備金÷（賠付支出－攤回賠付支出）×100％。

②綜合費(fèi)用率＝（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)＋手續(xù)費(fèi)及傭金＋分保費(fèi)用支出＋營(yíng)業(yè)稅金及附加－攤回分保費(fèi)用）÷自留保費(fèi)×100％。

③綜合賠付率＝（賠付支出＋未決賠款準(zhǔn)備金變動(dòng)額－攤回賠付支出）÷（自留保費(fèi)－未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額）×100％。

2.主要償付能力指標(biāo)包括：

（1）認(rèn)可資產(chǎn)；

（2）認(rèn)可負(fù)債；

（3）實(shí)際資本；

（4）最低資本（即最低償付能力額度）；

（5）償付能力溢額；

（6）償付能力充足率。

（三）管理層分析及預(yù)測(cè)

保險(xiǎn)公司管理層應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中對(duì)報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力變動(dòng)和影響償付能力的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論與分析，以幫助報(bào)告使用者了解公司的經(jīng)營(yíng)情況和償付能力狀況。保險(xiǎn)公司可以運(yùn)用逐季比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行分析說(shuō)明，以增進(jìn)報(bào)告使用者的理解。討論與分析不能只重復(fù)可以從季度報(bào)告其他部分獲得的數(shù)據(jù)信息，也不能只列舉可以從報(bào)表上計(jì)算出來(lái)的季度間的變動(dòng)數(shù)，而應(yīng)當(dāng)著重披露造成公司經(jīng)營(yíng)情況變動(dòng)或償付能力變動(dòng)的原因。管理層分析及預(yù)測(cè)包括以下內(nèi)容：

1.公司基本情況和經(jīng)營(yíng)情況變動(dòng)的說(shuō)明

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)披露以下信息：

（1）基本情況的變動(dòng)信息：

①主要股東的變更情況。如果報(bào)告期內(nèi)持股數(shù)量居前十位的股東發(fā)生了變化，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別披露本季度末和上季度末按持股比例排序的前十位股東名稱、持股數(shù)量和持股比例。

②董事及高管人員的變更情況。如果報(bào)告期內(nèi)保險(xiǎn)公司的董事及高管人員發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)披露新任和離任董事、高管人員的姓名和職務(wù)。

（2）主要經(jīng)營(yíng)情況，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本季度公司的主要經(jīng)營(yíng)情況：

①分支機(jī)構(gòu)的批籌和開業(yè)情況。如果報(bào)告期內(nèi)保險(xiǎn)公司有新批籌和開業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)披露新批籌和開業(yè)的分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量、經(jīng)營(yíng)地域、本季度取得的保費(fèi)收入等情況。

②業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別披露本季度和上季度保費(fèi)收入占前三位的險(xiǎn)種名稱、保費(fèi)收入、保費(fèi)收入占總保費(fèi)收入的比例。

③銷售渠道的變化。保險(xiǎn)公司應(yīng)分別披露本季度和上季度的銷售渠道類型、各渠道的保費(fèi)收入、各渠道的保費(fèi)收入占總保費(fèi)收入的比例。

④投資結(jié)構(gòu)的變化。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別披露本季度末與上季度末賬面價(jià)值占所有投資資產(chǎn)賬面價(jià)值的比例居前五位的投資資產(chǎn)類別和期末賬面價(jià)值。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)》中對(duì)投資資產(chǎn)的一級(jí)分類來(lái)劃分投資類別，具體分為：政府債券、金融債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、權(quán)益投資、貸款、其他投資資產(chǎn)。

⑤盈利能力分析。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從主要產(chǎn)品的盈利能力、投資收益、費(fèi)用等角度分析本季度的盈利情況。

⑥公司經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性或周期性特征。如果保險(xiǎn)公司的銷售或賠付與季節(jié)變化明顯相關(guān)或具有明顯的周期性波動(dòng)，則應(yīng)用文字形式披露該季節(jié)性或周期性特征產(chǎn)生的原因、變動(dòng)規(guī)律及對(duì)公司償付能力的影響。

（3）報(bào)告期內(nèi)的重大事項(xiàng)

①重大保險(xiǎn)合同。重大保險(xiǎn)合同是指保額超過(guò)公司本季度末有效保額5%或保費(fèi)收入超過(guò)公司本季度總保費(fèi)收入5%的單項(xiàng)保險(xiǎn)合同。如果保險(xiǎn)公司本季度簽訂、變更或終止了重大保險(xiǎn)合同，應(yīng)披露該合同的險(xiǎn)種、投保人、保費(fèi)收入、保額、保險(xiǎn)期間、簽署（變更或終止）時(shí)間、投保人與保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及其他需說(shuō)明的情況。

②重大再保險(xiǎn)合同。重大再保險(xiǎn)合同是指分入（分出）保額超過(guò)保險(xiǎn)公司本季度末有效保額的5%或分入（分出）保費(fèi)超過(guò)本季度保費(fèi)收入5%的單項(xiàng)再保險(xiǎn)合同。如果保險(xiǎn)公司本季度簽訂、變更或終止了重大再保險(xiǎn)合同，應(yīng)披露合同的分出（分入）人、險(xiǎn)種類型、分入（分出）保費(fèi)、再保險(xiǎn)合同類型、合同期間、與分出（分入）方的關(guān)聯(lián)方關(guān)系以及其他需說(shuō)明的情況。

③重大賠付事項(xiàng)。重大賠付事項(xiàng)是指賠付金額居前十位的賠付事項(xiàng)。其中，賠付事項(xiàng)是指由單個(gè)保險(xiǎn)事件引起的所有賠案組合。例如，一次臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致的所有賠案組合為一個(gè)賠付事項(xiàng)。對(duì)于再保險(xiǎn)公司而言，賠付事項(xiàng)也可以理解為由單個(gè)分保合同引起的所有賠案。保險(xiǎn)公司應(yīng)該披露重大賠付事項(xiàng)的賠付金額、賠付原因等信息。如果保險(xiǎn)公司對(duì)發(fā)生重大賠付事項(xiàng)的保險(xiǎn)合同簽訂了再保險(xiǎn)合同，還應(yīng)當(dāng)披露賠款的攤回情況。

④重大投資行為。重大投資行為是指保險(xiǎn)公司本季度內(nèi)對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資。保險(xiǎn)公司應(yīng)披露每項(xiàng)投資的投資對(duì)象、投資金額、投資時(shí)間、本季度末該投資的賬面價(jià)值及認(rèn)可價(jià)值。

⑤重大投資損失。重大投資損失是指保險(xiǎn)公司單項(xiàng)股權(quán)投資、不動(dòng)產(chǎn)投資、基礎(chǔ)設(shè)施投資、委托投資（不包括委托資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)）的投資損失金額超過(guò)保險(xiǎn)公司報(bào)告期末凈資產(chǎn)總額的5%的投資損失。如果本季度內(nèi)發(fā)生了重大的投資損失，保險(xiǎn)公司應(yīng)該披露該項(xiàng)投資的投資對(duì)象、投資金額、損失金額、發(fā)生損失的原因、該項(xiàng)投資損失對(duì)償付能力的影響等。

⑥重大融資事項(xiàng)。重大融資事項(xiàng)是指保險(xiǎn)公司在季度內(nèi)發(fā)生的增資擴(kuò)股、募集次級(jí)債以及單筆融資金額超過(guò)公司報(bào)告期末凈資產(chǎn)20％的融資活動(dòng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)披露重大融資行為的融資類型、融資金額、融資條件以及期限等信息。

⑦重大關(guān)聯(lián)方交易。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)――關(guān)聯(lián)方披露》來(lái)識(shí)別和判斷關(guān)聯(lián)方，如果保險(xiǎn)公司在本季度內(nèi)與某一關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易金額超過(guò)保險(xiǎn)公司報(bào)告期末凈資產(chǎn)的10%，保險(xiǎn)公司應(yīng)披露本季度與該關(guān)聯(lián)方發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)信息，包括關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、定價(jià)原則、交易金額、結(jié)算方式、期末未結(jié)算金額以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

⑧重大訴訟事項(xiàng)。重大訴訟事項(xiàng)是指本季度內(nèi)訴訟標(biāo)的金額居前五位的訴訟，包括已決訴訟和未決訴訟。報(bào)告期內(nèi)已經(jīng)判決執(zhí)行的重大訴訟，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)披露訴訟對(duì)方名稱、訴訟原因、訴訟起始時(shí)間、訴訟標(biāo)的金額以及發(fā)生損失的金額等信息。對(duì)于償付能力報(bào)告日存在的未決訴訟，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)披露訴訟對(duì)方名稱、訴訟原因、訴訟現(xiàn)狀、訴訟起始時(shí)間、訴訟標(biāo)的金額、可能發(fā)生損失的估計(jì)金額或損失的范圍等信息。如果不能合理估計(jì)損失金額，需說(shuō)明不能估計(jì)損失金額的原因。

⑨擔(dān)保事項(xiàng)。擔(dān)保事項(xiàng)包括保險(xiǎn)公司本季度內(nèi)已履行的擔(dān)保合同和尚未履行完畢的擔(dān)保合同，但不包括公司經(jīng)營(yíng)保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)引起的擔(dān)保責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)披露被擔(dān)保方名稱及其與本公司的關(guān)聯(lián)方關(guān)系、擔(dān)保事項(xiàng)、擔(dān)保方式、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限以及其他需說(shuō)明的情況等信息。

⑩其他重大事項(xiàng)。除上述重大事項(xiàng)外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況披露對(duì)公司目前或未來(lái)的償付能力有重大影響的其他事項(xiàng)。

需要注意的是，保險(xiǎn)公司沒(méi)有發(fā)生某類變更或某類重大事項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中明確說(shuō)明“未發(fā)生重大××事項(xiàng)”或“未發(fā)生××變更”，例如，若報(bào)告期內(nèi)主要股東未發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明“主要股東未發(fā)生變更”。若以上事項(xiàng)在明細(xì)表中有完整的反映，則可以在此部分省略，但需在此處說(shuō)明相關(guān)明細(xì)表的名稱，例如“見明細(xì)表XX”。

2.與上季度償付能力狀況的對(duì)比分析

這一部分旨在分析季度間償付能力變動(dòng)情況及原因，包括以下三部分內(nèi)容：

（1）季度間償付能力變動(dòng)原因分析。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)季度間償付能力變動(dòng)的原因進(jìn)行分析，償付能力變動(dòng)原因包括但不限于：增資擴(kuò)股，募集次級(jí)債，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)虧損或盈利，準(zhǔn)備金評(píng)估政策的變化，核保、核賠、再保、投資等重大經(jīng)營(yíng)決策的變化，監(jiān)管政策的變化，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。在分析的過(guò)程中，若能夠計(jì)算出對(duì)償付能力的影響金額的，還應(yīng)說(shuō)明影響金額。

（2）對(duì)變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目的說(shuō)明。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明下列項(xiàng)目的變動(dòng)情況及其原因：

①與上一季度相比，認(rèn)可資產(chǎn)表中變動(dòng)幅度超過(guò)20%且占認(rèn)可資產(chǎn)總額10％以上的項(xiàng)目；

②與上一季度相比，認(rèn)可負(fù)債表中變動(dòng)幅度超過(guò)20%且占認(rèn)可負(fù)債總額10％以上的項(xiàng)目；

③與上一季度相比，綜合收益表中變動(dòng)幅度較大、對(duì)綜合收益有重大影響的項(xiàng)目。

（3）審計(jì)調(diào)整說(shuō)明。當(dāng)年度報(bào)告有審計(jì)調(diào)整時(shí)，保險(xiǎn)公司披露的年度報(bào)告會(huì)與第4季度報(bào)告不同。在這種情況下，在公司披露次年的第2季度報(bào)告時(shí)，應(yīng)將其中的上季度數(shù)據(jù)（即第1季度數(shù)據(jù)）根據(jù)上年度審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，并應(yīng)將與第1季度報(bào)告的差異（包括項(xiàng)目及金額的差異）在此處說(shuō)明。在分析差異時(shí)，不能簡(jiǎn)單羅列相關(guān)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，而應(yīng)當(dāng)著重分析差異產(chǎn)生的原因。

3.與上季度預(yù)測(cè)的償付能力狀況的對(duì)比分析

本規(guī)則第6條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)預(yù)測(cè)下一季度的償付能力。對(duì)于上一季度預(yù)測(cè)值與本季度實(shí)際值之間的差異情況，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中進(jìn)行分析，披露以下信息：

（1）本季度償付能力的實(shí)際值與上季度報(bào)告中對(duì)本季度償付能力的預(yù)測(cè)值之間的差異情況。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)主要列示償付能力充足率、償付能力溢額、最低資本和實(shí)際資本的實(shí)際值與預(yù)測(cè)值之間的差異。如果某項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際值和預(yù)測(cè)值無(wú)差異，也應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明“無(wú)差異”。

（2）如果本季度償付能力充足率、償付能力溢額、最低資本和實(shí)際資本的實(shí)際值與上季度預(yù)測(cè)值之間的差額占實(shí)際值的比例大于或等于20％，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中解釋出現(xiàn)差異的原因。

4.對(duì)下一季度償付能力預(yù)測(cè)的說(shuō)明 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中對(duì)下一季度的償付能力狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并披露以下信息：

（1）預(yù)測(cè)假設(shè)，例如，投資收益率假設(shè)、死亡率假設(shè)、疾病率假設(shè)、事故發(fā)生率假設(shè)、費(fèi)用假設(shè)、退保率假設(shè)和新業(yè)務(wù)假設(shè)等；

（2）預(yù)測(cè)結(jié)果，即下一季度償付能力的預(yù)測(cè)值。

（四）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理變動(dòng)說(shuō)明

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理變動(dòng)說(shuō)明旨在披露保險(xiǎn)公司報(bào)告期內(nèi)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的重大變化，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)披露以下三方面的信息:

1．公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的重大變化。

2．內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重大變化。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》所提出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理八要素角度說(shuō)明公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的變化。COSO八要素包括：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。

3.公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)的變化。公司可以從資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面分析公司目前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)的變化。

（五）最低資本

最低資本，目前是指最低償付能力額度。本規(guī)則第8條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中披露關(guān)于最低資本的以下信息：

1.最低資本計(jì)算表，目前最低資本計(jì)算表是指《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“1號(hào)令”）規(guī)定的最低償付能力額度計(jì)算表，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照1號(hào)令的規(guī)定計(jì)算和披露本季度末和上季度末的最低資本計(jì)算表。

2.最低資本明細(xì)表，是指償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則中規(guī)定的、與最低資本相關(guān)的明細(xì)表。最低資本明細(xì)表主要列示最低資本計(jì)算表各項(xiàng)目的明細(xì)信息。目前尚未規(guī)定最低資本明細(xì)表。

3.最低資本報(bào)表附注，是指償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則中規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的、與最低資本相關(guān)的報(bào)表附注。目前尚未規(guī)定最低資本報(bào)表附注。

（六）實(shí)際資本

本規(guī)則第10條至第11條規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照1號(hào)令、相關(guān)編報(bào)規(guī)則及其他相關(guān)規(guī)定編制和披露關(guān)于實(shí)際資本的以下信息：

1．本季度末和上季度末的實(shí)際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表。

2．本季度和上季度的綜合收益表。

3．實(shí)際資本明細(xì)表。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中披露的實(shí)際資本明細(xì)表包括：

（1）明細(xì)表IA－1：投資資產(chǎn)；

（2）明細(xì)表IA－2：政府債券；

（3）明細(xì)表IA－3：前十大金融機(jī)構(gòu)的金融債；

（4）明細(xì)表IA－4：結(jié)構(gòu)性存款；

（5）明細(xì)表IA－5：金融債券；

（6）明細(xì)表IA－6：次級(jí)債；

（7）明細(xì)表IA－7：企業(yè)債；

（8）明細(xì)表IA－8：資產(chǎn)證券化產(chǎn)品；

（9）明細(xì)表IA－9：基礎(chǔ)設(shè)施投資；

（10）明細(xì)表IA－10：上市股票；

（11）明細(xì)表IA－11：證券投資基金；

（12）明細(xì)表IA－12：其他投資資產(chǎn)；（13）明細(xì)表IA－13：持有的境外外匯投資資產(chǎn)；

（14）明細(xì)表IA－14：外幣投資資產(chǎn)；

（15）明細(xì)表IA－15：流動(dòng)性管理工具；

（16）明細(xì)表EI－1：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的保險(xiǎn)公司；

（17）明細(xì)表EI－2：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的商業(yè)銀行；

（18）明細(xì)表EI－3：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的證券公司；

（19）明細(xì)表EI－4：其他子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)；

（20）明細(xì)表RP-1：應(yīng)收保費(fèi)的認(rèn)可價(jià)值；

（21）明細(xì)表RP-3：應(yīng)收分保賬款的認(rèn)可價(jià)值；

（22）明細(xì)表RT：責(zé)任準(zhǔn)備金匯總；

（23）明細(xì)表PR：保費(fèi)收入；

（24）明細(xì)表PR-1：壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入居前十位的產(chǎn)品；

（25）明細(xì)表PR-2：壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入；

（26）明細(xì)表CB-1：產(chǎn)險(xiǎn)公司各險(xiǎn)種的賠款；

（27）明細(xì)表CB-2：壽險(xiǎn)公司各險(xiǎn)種的賠款、給付和退保金。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)編報(bào)規(guī)則、實(shí)務(wù)指南和問(wèn)題解答中的格式和要求編制實(shí)際資本明細(xì)表，不得更改明細(xì)表的格式和內(nèi)容。

4.實(shí)際資本報(bào)表附注

實(shí)際資本報(bào)表附注包括以下幾部分內(nèi)容：

（1）保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則中規(guī)定的應(yīng)當(dāng)披露的報(bào)表附注。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照編報(bào)規(guī)則的序號(hào)順序排列各項(xiàng)編報(bào)規(guī)則所要求披露的報(bào)表附注。

（2）重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)說(shuō)明。例如，金融工具確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估方法等。

（3）認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)變更情況的說(shuō)明，并披露對(duì)實(shí)際資本的影響數(shù)。

（4）重要的會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更說(shuō)明。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定披露重要的會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)信息。

（5）期后事項(xiàng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定披露期后事項(xiàng)的有關(guān)信息。

（6）或有事項(xiàng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定披露或有事項(xiàng)的有關(guān)信息。

（7）有助于理解和分析實(shí)際資本報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

三、關(guān)于季度報(bào)告的編報(bào)方法

本規(guī)則第12條至第16條對(duì)季度報(bào)告的編報(bào)方法進(jìn)行了規(guī)范，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照下述要求編制季度報(bào)告：

（一）采用“獨(dú)立觀” 編制季度報(bào)告

為科學(xué)、合理地反映各保險(xiǎn)公司在季度末的償付能力狀況，季度報(bào)告應(yīng)以“獨(dú)立觀”（discrete view）作為編報(bào)基礎(chǔ)，即將報(bào)告期作為一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)期間，按照與償付能力年度報(bào)告相同的原則來(lái)決定報(bào)告期末的估計(jì)、遞延和應(yīng)計(jì)等項(xiàng)目，計(jì)算報(bào)告日的實(shí)際資本和最低資本，而不是將報(bào)告期作為整個(gè)年度的一部分，以對(duì)整個(gè)年度經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的判斷來(lái)決定報(bào)告期末的估計(jì)、遞延和應(yīng)計(jì)等項(xiàng)目。保險(xiǎn)公司編報(bào)季度報(bào)告時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與償付能力年度報(bào)告一致，但是，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

1.季度報(bào)告編制方法的理論基礎(chǔ)

中期財(cái)務(wù)報(bào)告編制的理論基礎(chǔ)主要有兩種：獨(dú)立觀和一體觀。獨(dú)立觀是將每一中期視為一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)期間，編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告所采用的確認(rèn)與計(jì)量原則與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相一致，會(huì)計(jì)估計(jì)、成本分配和應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的處理也與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相一致。一體觀是將每一中期視為年度會(huì)計(jì)期間的一部分，而不是獨(dú)立的會(huì)計(jì)期間，中期財(cái)務(wù)報(bào)告中的會(huì)計(jì)估計(jì)、成本分配、遞延和應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的處理必須考慮到全年將要發(fā)生的成本和費(fèi)用，需要以年度預(yù)計(jì)活動(dòng)水平為基礎(chǔ)分配至各個(gè)中期。

償付能力季度報(bào)告編制的理論基礎(chǔ)采用獨(dú)立觀。原因主要有以下兩點(diǎn)：一是償付能力報(bào)告反映保險(xiǎn)公司在某一時(shí)點(diǎn)的償付能力狀況，獨(dú)立觀將季度視為獨(dú)立的會(huì)計(jì)期間與償付能力監(jiān)管的理念一致；二是一體觀較多地依賴于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷和估計(jì)，會(huì)降低償付能力報(bào)告的可比性和可靠性。

2.能夠體現(xiàn)獨(dú)立觀的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量示例

（1）在季度末確認(rèn)和計(jì)量資產(chǎn)減值時(shí)，應(yīng)采用與年度報(bào)告一致的原則，不能以本期發(fā)生的減值將在以后季度轉(zhuǎn)回為理由而不計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（2）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在每季度末對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估方法與年末進(jìn)行評(píng)估的方法相同。

（3）不均勻發(fā)生的費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量。季度報(bào)告中對(duì)費(fèi)用的預(yù)計(jì)和攤銷的處理原則與年度報(bào)告一致，只有在年末允許預(yù)計(jì)和攤銷的費(fèi)用才能夠在季末預(yù)計(jì)和攤銷，即公司在會(huì)計(jì)年度內(nèi)不均勻發(fā)生的費(fèi)用（如大修理費(fèi)用），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量，不應(yīng)在季度報(bào)告中預(yù)提或待攤。如固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用要求在發(fā)生時(shí)作為費(fèi)用，因此不允許在季度間攤銷。只有那些會(huì)計(jì)年度末允許預(yù)提或待攤的費(fèi)用，才允許在季度報(bào)告中預(yù)提或攤銷。

（4）對(duì)季節(jié)性、周期性或者偶然性收入的確認(rèn)和計(jì)量。公司取得的季節(jié)性、周期性或者偶然性收入，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量，不應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中預(yù)計(jì)或遞延，但會(huì)計(jì)年度末允許預(yù)計(jì)或遞延的除外（這種情況極少）。

（5）保險(xiǎn)公司在全年應(yīng)采用一致的無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，在符合定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)之前發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化，之后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。編制季度報(bào)告時(shí)，不允許寄希望于在季度報(bào)告后符合無(wú)形資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)而在本季度將費(fèi)用資本化。

（6）季度末計(jì)算和確認(rèn)的外幣匯兌損益，即使認(rèn)為以后季度會(huì)轉(zhuǎn)回，也必須在本季度報(bào)告中確認(rèn)損益。

除上述六項(xiàng)示例外，季度報(bào)告的確認(rèn)和計(jì)量也存在一些特殊處理，例如：

（1）如果租賃合同規(guī)定或有支出是在年業(yè)務(wù)量達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)才需要支付，當(dāng)規(guī)定的年業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)能夠達(dá)到、公司沒(méi)有其他可行的辦法避免這項(xiàng)支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的年業(yè)務(wù)量達(dá)到前就在季度報(bào)告中確認(rèn)為此項(xiàng)義務(wù)。

（2）所得稅的計(jì)算應(yīng)按年計(jì)算、按季預(yù)繳，在年度報(bào)告日，保險(xiǎn)公司會(huì)較精確計(jì)算所得稅費(fèi)用，而季度報(bào)告中的所得稅一般有賴于對(duì)年度所得稅的估計(jì)。因此，公司應(yīng)將本季度預(yù)繳的所得稅作為本季度的所得稅費(fèi)用。

（3）年末獎(jiǎng)金在季度報(bào)告中的處理。在編制季度報(bào)告時(shí)，在符合下列條件時(shí)才能預(yù)計(jì)獎(jiǎng)金：①獎(jiǎng)金是法定義務(wù)，或過(guò)去的慣例使獎(jiǎng)金成為一項(xiàng)推定義務(wù)，從而公司只能選擇支付；②可以對(duì)該項(xiàng)義務(wù)進(jìn)行可靠估計(jì)。

（二）正確劃分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬的期間

保險(xiǎn)公司應(yīng)正確劃分各個(gè)季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得將本季度發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入以后期間，也不得將以前期間發(fā)生的業(yè)務(wù)記入本季度。正確劃分不同會(huì)計(jì)期間的業(yè)務(wù)并對(duì)其進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理是編制季度報(bào)告的基礎(chǔ)。由于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的特殊性，可能會(huì)產(chǎn)生某些業(yè)務(wù)在季末難以及時(shí)入賬的情況，如分入業(yè)務(wù)的賬單可能會(huì)延遲收到。但是為了能夠合理反映公司的償付能力狀況，保險(xiǎn)公司應(yīng)將屬于本季度的業(yè)務(wù)在本季度反映，確實(shí)不能在季末準(zhǔn)確反映的業(yè)務(wù)應(yīng)采用預(yù)估的方法處理。

（三）不同季度報(bào)告的會(huì)計(jì)政策應(yīng)當(dāng)一致

保險(xiǎn)公司不同期間的季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策和認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)。這一規(guī)定要求公司在各個(gè)季度之間不應(yīng)隨意變更會(huì)計(jì)政策，要保持會(huì)計(jì)政策的一貫性，以提高會(huì)計(jì)信息的有用性。但是，符合以下條件之一時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)變更會(huì)計(jì)政策：

（1）法律或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)則等要求變更會(huì)計(jì)政策；

（2）這種變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的償付能力信息。

如果公司本季度發(fā)生了會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，并在附注中說(shuō)明該項(xiàng)變更對(duì)公司償付能力的影響。

（四）合理運(yùn)用會(huì)計(jì)估計(jì)

季度報(bào)告的計(jì)量可以基于合理的估計(jì)，但不應(yīng)當(dāng)損害季度報(bào)告信息的可靠性，即在編制季度報(bào)告時(shí)，在遵循成本效益原則和重要性原則的前提下，公司可以采用合理的、簡(jiǎn)化的方法進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，但不得濫用，不得損害信息的可靠性。例如：

（1）準(zhǔn)確計(jì)量減值準(zhǔn)備可能是復(fù)雜的，一般成本會(huì)較高，在年末可能聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行評(píng)估。出于成本效益原則的考慮，編制季度報(bào)告時(shí)雖然可以不聘請(qǐng)外部專家，但公司要進(jìn)行合理的估計(jì)，不得利用計(jì)提減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)報(bào)表數(shù)據(jù)，也不得掩蓋重大的資產(chǎn)減值信息。

（2）預(yù)計(jì)負(fù)債及或有負(fù)債的計(jì)量可能涉及法律專家或其他顧問(wèn)人員的意見，編制年度報(bào)告時(shí)需要取得專家的意見。雖然季度報(bào)告可以不需要就全部的事項(xiàng)獲得專家意見，但公司必須合理評(píng)估相應(yīng)的債務(wù)水平，不得因此而故意低估公司的負(fù)債。

（3）編制償付能力報(bào)告時(shí)，保險(xiǎn)公司可能會(huì)對(duì)某些資產(chǎn)重估價(jià)，在編制年度報(bào)告時(shí)公司可以進(jìn)行專項(xiàng)的評(píng)估或依賴外部專家的意見進(jìn)行處理，但在編制季度報(bào)告時(shí)公司可以進(jìn)行合理估計(jì)，不一定需要專項(xiàng)評(píng)估，但公司的估計(jì)必須建立在合理的基礎(chǔ)上，不得損害信息的可靠性。

（五）正確計(jì)算最低資本

保險(xiǎn)公司計(jì)算最低資本（即最低償付能力額度）時(shí)，“最近會(huì)計(jì)年度”指本次報(bào)告日之前12個(gè)月的時(shí)間段，“最近年度前1年”指本次報(bào)告日之前的13個(gè)月至24個(gè)月的時(shí)間段，“最近年度前2年”指本次報(bào)告日之前的25個(gè)月至36個(gè)月的時(shí)間段。例如，計(jì)算2007年第3季度末的最低資本時(shí)，“最近會(huì)計(jì)年度”指2006年第3季度末至2007年第3季度末的12個(gè)月，“最近年度前1年”指2005年第3季度末至2006年第3季度末的12個(gè)月，“最近年度前2年”指2004年第3季度末至2005年第3季度末的12個(gè)月。

四、關(guān)于季度報(bào)告的編報(bào)格式

保險(xiǎn)公司的季度報(bào)告由封面、扉頁(yè)、目錄、正文和封底依次組成，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的格式編制季度報(bào)告:

（1）季度報(bào)告的封面應(yīng)當(dāng)載明保險(xiǎn)公司的法定中英文名稱、“償付能力報(bào)告”字樣以及報(bào)告期。

（2）季度報(bào)告的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)載明公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)、開業(yè)時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、償付能力報(bào)告聯(lián)系人及其聯(lián)系方式等。（3）季度報(bào)告的正文應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第3條規(guī)定的內(nèi)容順序排列。

（4）季度報(bào)告的封面、扉頁(yè)、目錄和正文的格式應(yīng)當(dāng)在以下方面符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定：

①頁(yè)面排版；

②文字和數(shù)字規(guī)格；

③報(bào)表格式；

④頁(yè)碼編制。

（5）季度報(bào)告的紙質(zhì)文本應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的紙張規(guī)格和裝訂方式制作。季度報(bào)告的電子文本應(yīng)當(dāng)采用PDF格式，其格式要求同紙質(zhì)文本。此外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)將季度報(bào)告中最低資本報(bào)表和實(shí)際資本報(bào)表形成EXCEL文件與PDF文件一起報(bào)送。

五、關(guān)于附則

本規(guī)則第23條規(guī)定，本規(guī)則自2007年第3季度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行?！蛾P(guān)于報(bào)送償付能力季度報(bào)告的通知》（保監(jiān)會(huì)［2004］95號(hào)）中關(guān)于季度報(bào)告的編報(bào)內(nèi)容、編報(bào)方法和編報(bào)格式的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行，但該通知中關(guān)于季度報(bào)告報(bào)送時(shí)間的規(guī)定依然有效。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)(保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào))

【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào) 【發(fā)布日期】2007-01-17 【生效日期】2007-01-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào))

各保險(xiǎn)公司：

為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第10號(hào)：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）》、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：報(bào)告的內(nèi)容與格式》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》，并對(duì)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進(jìn)行了修訂，更名為《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)》。現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二○○七年一月十七日

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)

引言

1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的下列資產(chǎn)在償付能力報(bào)告中的編報(bào)：

（1）投資資產(chǎn)；

（2）現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具。

2．下列資產(chǎn)適用其他相關(guān)編報(bào)規(guī)則：

（1）保險(xiǎn)公司在子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益，適用《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第10號(hào)：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)》；

（2）證券回購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資產(chǎn)，適用《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第5號(hào)：證券回購(gòu)》；

（3）投資連結(jié)保險(xiǎn)獨(dú)立賬戶中的各項(xiàng)投資資產(chǎn)，適用《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)》。

定義

3．本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：

（1）金融債，指保險(xiǎn)公司存放在金融機(jī)構(gòu)的定期存款、協(xié)議存款、結(jié)構(gòu)性存款、擁有的由金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券以及對(duì)金融機(jī)構(gòu)的其他債權(quán)，包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，但不包括保險(xiǎn)公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)的應(yīng)收保費(fèi)、其他應(yīng)收款等應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

（2）企業(yè)債券，指保險(xiǎn)公司擁有的由非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)發(fā)行的債券，包括非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券。

（3）資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，指保險(xiǎn)公司持有的由金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)支持證券和住房抵押貸款證券。

（4）信托資產(chǎn)，指保險(xiǎn)公司進(jìn)行信托投資所產(chǎn)生的資產(chǎn)。信托投資是保險(xiǎn)公司基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按保險(xiǎn)公司的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進(jìn)行管理或者處分的行為。

（5）現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具，指保險(xiǎn)公司持有的現(xiàn)金以及通?？捎糜诂F(xiàn)金管理的金融工具。其中，現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金和活期存款，流動(dòng)性管理工具包括貨幣基金、短期融資券、買入返售證券、央行票據(jù)、商業(yè)銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單和拆出資金等。

投資資產(chǎn)的分類

4．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將投資資產(chǎn)按其性質(zhì)分為政府債券、金融債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、權(quán)益投資、貸款和其他投資資產(chǎn)。其中：

（1）金融債分為定期存款、協(xié)議存款、結(jié)構(gòu)性存款、金融債券、次級(jí)債和其他金融債；

（2）權(quán)益投資分為上市股票、證券投資基金和其他權(quán)益投資，但不包括保險(xiǎn)公司對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的權(quán)益投資。

5．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將政府債券、金融債券、次級(jí)債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等投資資產(chǎn)進(jìn)一步按持有目的和能力分為持有至到期投資和非持有至到期投資。

投資資產(chǎn)的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)

一般性規(guī)定

6．有跡象表明保險(xiǎn)公司到期不能處置或者對(duì)其處置受到限制的投資資產(chǎn)為非認(rèn)可資產(chǎn)，包括但不限于：

（1）被依法凍結(jié)的投資資產(chǎn)；

（2）為他人擔(dān)保而被質(zhì)押的投資資產(chǎn)；

（3）由于交易另一方出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、被監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等事項(xiàng)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)其處置受到限制的投資資產(chǎn)；

（4）由于當(dāng)?shù)氐墓苤?、政?*、戰(zhàn)爭(zhēng)、金融危機(jī)等原因而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)其處置受到限制的境外投資資產(chǎn)。

政府債券

7．政府債券為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以政府債券的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。

金融債

8．保險(xiǎn)公司的下列定期存款為認(rèn)可資產(chǎn)：

（1）存放在商業(yè)銀行的定期存款；

（2）存放在中國(guó)證券登記結(jié)算公司和中央國(guó)債登記結(jié)算公司的清算備付金。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定定期存款的認(rèn)可價(jià)值：（1）存放在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和資本充足率不低于8％的非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的定期存款，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；存放在資本充足率低于8％的非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的定期存款，以賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值；

（2）存放在中國(guó)證券登記結(jié)算公司和中央國(guó)債登記結(jié)算公司的清算備付金，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。

9．協(xié)議存款為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定協(xié)議存款的認(rèn)可價(jià)值：

（1）存放在國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和資本充足率不低于8%的非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的協(xié)議存款，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；

（2）存放在資本充足率低于8%的非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的協(xié)議存款，以賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值。

10．結(jié)構(gòu)性存款為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定結(jié)構(gòu)性存款的認(rèn)可價(jià)值：

（1）提前支取時(shí)銀行保證本金的結(jié)構(gòu)性存款，如果存款所在銀行的資本充足率不低于8%或存款所在銀行為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，以存款的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；如果存款所在銀行的資本充足率低于8%且非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，以存款賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值；

（2）提前支取時(shí)銀行不保證本金的結(jié)構(gòu)性存款，以賬面價(jià)值的85%作為其認(rèn)可價(jià)值。

11．金融債券為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定金融債券的認(rèn)可價(jià)值：

（1）政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和資本充足率不低于8%的非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；資本充足率低于8%的非國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，以賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值；

（2）非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的信用評(píng)級(jí)在AA級(jí)以上（含AA級(jí)）的金融債券，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的信用評(píng)級(jí)在AA級(jí)以下的金融債券，以賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值。

12．次級(jí)債為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定次級(jí)債的認(rèn)可價(jià)值：

（1）保險(xiǎn)公司發(fā)行的次級(jí)債，如果發(fā)行公司的償付能力充足率不低于100%，以次級(jí)債的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；如果發(fā)行公司的償付能力充足率低于100%，以次級(jí)債賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值；

（2）商業(yè)銀行發(fā)行的次級(jí)債，如果發(fā)行銀行的資本充足率不低于8%，以次級(jí)債的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；如果發(fā)行銀行的資本充足率低于8%，以次級(jí)債賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值。

13．其他金融債為非認(rèn)可資產(chǎn)，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）另有認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。

企業(yè)債券

14．企業(yè)債券為認(rèn)可資產(chǎn)。信用評(píng)級(jí)在AA級(jí)以上（含AA級(jí)）的企業(yè)債券，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；信用評(píng)級(jí)在AA級(jí)以下的企業(yè)債券，以賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值。

資產(chǎn)證券化產(chǎn)品

15．資產(chǎn)證券化產(chǎn)品為認(rèn)可資產(chǎn)。信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；信用評(píng)級(jí)在AAA級(jí)以下的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以賬面價(jià)值的90%作為其認(rèn)可價(jià)值。中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。

信托資產(chǎn)

16．信托資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以信托資產(chǎn)賬面價(jià)值的95%作為其認(rèn)可價(jià)值，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。

權(quán)益投資 17．保險(xiǎn)公司持有的未被證券交易所實(shí)施特別處理的上市股票為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以該類股票賬面價(jià)值的95%作為其認(rèn)可價(jià)值。保險(xiǎn)公司持有的被證券交易所實(shí)施特別處理的上市股票為非認(rèn)可資產(chǎn)。

18．證券投資基金為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以證券投資基金賬面價(jià)值的95%作為其認(rèn)可價(jià)值。

19．其他權(quán)益投資為非認(rèn)可資產(chǎn)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。

貸款

20．保單質(zhì)押貸款為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以保單質(zhì)押貸款的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。

21．其他貸款為非認(rèn)可資產(chǎn)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。

其他投資資產(chǎn)

22．其他投資資產(chǎn)為非認(rèn)可資產(chǎn)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。

現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)

23．有跡象表明保險(xiǎn)公司到期不能處置或者對(duì)其處置受到限制的現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具為非認(rèn)可資產(chǎn)，包括但不限于：

（1）被依法凍結(jié)的現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具；

（2）為他人擔(dān)保而被質(zhì)押的現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具；

（3）由于交易另一方出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、被監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等事項(xiàng)而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)其處置受到限制的現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具；

（4）由于當(dāng)?shù)氐墓苤啤⒄?*、戰(zhàn)爭(zhēng)、金融危機(jī)等原因而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)其處置受到限制的境外現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具。

24．保險(xiǎn)公司的下列現(xiàn)金為認(rèn)可資產(chǎn)：

（1）庫(kù)存現(xiàn)金；

（2）存放在商業(yè)銀行的活期存款；

（3）存放在證券公司的存出投資款。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以上述現(xiàn)金的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。

25．流動(dòng)性管理工具為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以流動(dòng)性管理工具的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。

披露

26．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露以下信息：

（1）保險(xiǎn)公司將政府債券、金融債券、次級(jí)債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等投資資產(chǎn)分為持有至到期投資和非持有至到期投資的程序以及相應(yīng)的依據(jù)；

（2）保險(xiǎn)公司將政府債券、金融債券、次級(jí)債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等投資資產(chǎn)在持有至到期投資和非持有至到期投資之間重分類的程序以及相應(yīng)的依據(jù)；

（3）保險(xiǎn)公司將權(quán)益投資在上市股票和其他權(quán)益投資之間重分類的程序、相應(yīng)的依據(jù)以及影響金額；

（4）關(guān)于權(quán)利受限投資資產(chǎn)的特別說(shuō)明。

27．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：

（1）政府債券的認(rèn)可情況，包括債券名稱、發(fā)行國(guó)家、付息頻率、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（2）金融債的認(rèn)可情況，包括金融機(jī)構(gòu)的名稱、各類金融債的期限、利率、付息頻率、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；（3）企業(yè)債券的認(rèn)可情況，包括債券名稱、發(fā)行機(jī)構(gòu)名稱、利率、付息頻率、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（4）資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的認(rèn)可情況，包括產(chǎn)品名稱、發(fā)行機(jī)構(gòu)名稱、利率、付息頻率、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（5）基礎(chǔ)設(shè)施投資的認(rèn)可情況，包括項(xiàng)目名稱、受托機(jī)構(gòu)名稱、項(xiàng)目預(yù)算總額、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（6）上市股票的認(rèn)可情況，包括股票名稱、股票代碼、期末每股市價(jià)、期末持股比例、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（7）證券投資基金的認(rèn)可情況，包括基金名稱、初始投資成本、基金凈值、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（8）其他投資資產(chǎn)的認(rèn)可情況，包括其他投資資產(chǎn)的種類、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（9）持有的境外外匯投資資產(chǎn)的認(rèn)可情況，包括外匯資金余額、國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的投資付匯額度、外匯資金境外運(yùn)用的投資品種、國(guó)別、信用等級(jí)、到期日、利率、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（10）外幣投資資產(chǎn)的認(rèn)可情況，包括外幣投資資產(chǎn)的種類、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等；

（11）流動(dòng)性管理工具的的認(rèn)可情況，包括持有的流動(dòng)性管理工具的種類、賬面余額、認(rèn)可價(jià)值等。

附則

28.本規(guī)則及相關(guān)問(wèn)題解答等規(guī)定未涉及的有關(guān)投資資產(chǎn)的編報(bào)要求，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

29.本規(guī)則自2007年第1季度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。保險(xiǎn)公司在2007年3月31日前形成的定期存款、協(xié)議存款和結(jié)構(gòu)性存款可以按照原《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進(jìn)行認(rèn)可。保險(xiǎn)公司在2007年3月31日后續(xù)存和新增資金形成的定期存款、協(xié)議存款和結(jié)構(gòu)性存款應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則進(jìn)行認(rèn)可。

30.《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則――問(wèn)題解答第1號(hào)：部分新增資金運(yùn)用形式及固定資產(chǎn)評(píng)估增值》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則――問(wèn)題解答第2號(hào)：次級(jí)債、可轉(zhuǎn)換債券、股票和境外外匯投資資產(chǎn)》中有關(guān)投資資產(chǎn)和現(xiàn)金及流動(dòng)性管理工具的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。

31．本規(guī)則于2004年12月首次發(fā)布，于2007年1月第一次修訂，原《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》自本規(guī)則發(fā)布之日起同時(shí)廢止。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：關(guān)于編報(bào)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知(保監(jiān)產(chǎn)險(xiǎn)[2012]651號(hào))

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于編報(bào)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

評(píng)估報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的通知

保監(jiān)產(chǎn)險(xiǎn)〔2012〕651號(hào)

各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司：

為規(guī)范保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告編報(bào)工作，提高非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告編報(bào)質(zhì)量，我會(huì)決定對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告和交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的編報(bào)要求進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告報(bào)送頻率

交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告報(bào)送頻率由每半年報(bào)送一次調(diào)整為每財(cái)務(wù)報(bào)送一次。

二、報(bào)送時(shí)間和方式

各公司應(yīng)在每年4月30日之前，同時(shí)以紙質(zhì)文本和電子文本方式向保監(jiān)會(huì)報(bào)送上的保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告和交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告。其中紙質(zhì)文本為一式兩份，以公司正式發(fā)文形式報(bào)送，電子文本以電子郵件方式發(fā)送至電子郵箱actuary_general@circ.gov.cn。

三、格式要求

根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估工作有關(guān)要求的通知》，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告格式要求》（詳見附件），對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面、封脊、扉頁(yè)、聲明書、目錄、正文、封底、裝訂、電子文本等方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范。請(qǐng)按照上述格式要求報(bào)送。

本通知自發(fā)文之日起施行。

中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一二年五月三十日

附件：

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告格式要求

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告由封面、封脊、扉頁(yè)、聲明書、目錄、正文和封底依次組成，其格式要求如下：

一、封面、封脊和封底的格式要求

（一）封面的格式要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告封面上應(yīng)載明“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字樣、保險(xiǎn)公司法定中英文名稱、報(bào)告。其格式如下：

1.“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字體為宋體初號(hào)（42磅），該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為5.5厘米、居中。

2.保險(xiǎn)公司中文名稱字體為黑體一號(hào)（26磅），該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為10厘米、居中。如果公司名稱按此要求在一行內(nèi)排版有困難，可以分為兩行或調(diào)整字號(hào)。

3.保險(xiǎn)公司英文名稱字體為Times New Roman三號(hào)（16磅），該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為11.5厘米、居中。如果公司英文名稱按此要求在一行內(nèi)排版有困難，可以分為兩行或調(diào)整字號(hào)。

4.報(bào)告期中“年”采用文字書寫，字體為宋體一號(hào)（26磅）。報(bào)告用數(shù)字書寫，字體為Times New Roman一號(hào)（26磅）加粗。該行文字的頂部距頁(yè)面頂端為16.5厘米、居中。

5.封面不編制頁(yè)碼。

6.準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用規(guī)定顏色印刷。保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用淺綠色（色號(hào)為C35、M0、Y30、K0），交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用淺灰色（色號(hào)為C0、M0、Y0、K35），封面有淺色底紋，明暗值為16。

7.準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的封面應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的250克銅板紙彩色印刷。

（二）封底的格式要求

1.封底的顏色與封面要求相同。

2.封底的紙質(zhì)要求與封面要求相同。

（三）封脊的格式要求

封脊自上而下采用豎排方式依次注明“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估

報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”、報(bào)告和保險(xiǎn)公司中文名稱，其格式如下：

1.“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字體為黑體，距上邊界4.68厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值24磅。

2.報(bào)告以括號(hào)表示，其中，報(bào)告用數(shù)字書寫，字體為Times New Roman，加粗；“年”應(yīng)采用文字書寫，字體為宋體。報(bào)告位于“保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”或“交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告”字樣下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行，行距為固定值18磅。括號(hào)字體為黑體。

3.保險(xiǎn)公司中文名稱為黑體，位于報(bào)告下方，相距2厘米，段落格式為居中、段前0行、段后0行、行距為固定值20磅。

4.封脊字號(hào)可根據(jù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的厚度進(jìn)行調(diào)整。

二、扉頁(yè)的格式要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)載明公司簡(jiǎn)介和報(bào)告聯(lián)系人。其中，公司簡(jiǎn)介包括：公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)、開業(yè)時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍，準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告聯(lián)系人包括：聯(lián)系人姓名、辦公室電話、移動(dòng)電話、傳真號(hào)碼、電子信箱。

扉頁(yè)內(nèi)容的格式要求如下：

（一）“公司簡(jiǎn)介和報(bào)告聯(lián)系人”字樣為宋體四號(hào)字，位置為頁(yè)面上端、段前一行、段后一行、居中，加粗，字間距為加寬0.3磅。

（二）各填列項(xiàng)目按以下順序自上而下依次排列：公司中文名稱，公司英文名稱，法定代表人，注冊(cè)地址，注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)，開業(yè)時(shí)間，經(jīng)營(yíng)范圍，報(bào)告聯(lián)系人姓名，辦公室電話，移動(dòng)電話，傳真號(hào)碼，電子信箱。

上述各項(xiàng)內(nèi)容采用雙欄豎排方式，其中左欄寬度為16個(gè)漢字。上述各項(xiàng)名稱為左欄，各項(xiàng)填寫內(nèi)容為右欄；左欄每行前空兩個(gè)漢字，左、右欄均為左對(duì)齊；各行間距為1.5倍行距，其中經(jīng)營(yíng)范圍和報(bào)告聯(lián)系人之間空一行。

上述各項(xiàng)內(nèi)容文字為宋體小四號(hào)字；字間距為加寬0.3磅。

（三）扉頁(yè)不編制頁(yè)碼。

（四）準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的扉頁(yè)應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

三、聲明書的格式要求

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告和交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的聲明書應(yīng)包括精算責(zé)任人聲明書和數(shù)據(jù)真實(shí)性聲明書，具體格式要求參照《關(guān)于加強(qiáng)非壽險(xiǎn)精算工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕58號(hào)）中附件1和附件2。

（一）“精算責(zé)任人聲明書”和“數(shù)據(jù)真實(shí)性聲明書”標(biāo)題采用宋體二號(hào)字、加粗、居中。

（二）聲明書正文采用采用左對(duì)齊方式，首行縮進(jìn)2字符，各行間距為1.5倍行距，字體采用宋體三號(hào)字。

（三）聲明書不編制頁(yè)碼。

（四）聲明書應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

四、目錄的格式要求

目錄應(yīng)列示準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告各部分內(nèi)容的首頁(yè)頁(yè)碼。其格式要求如下：

（一）目錄依次為報(bào)告的目的及評(píng)估范圍、準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果匯總、公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況及其他背景資料、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估詳細(xì)說(shuō)明、未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估詳細(xì)說(shuō)明、其他需要披露的事項(xiàng)、準(zhǔn)備金評(píng)估監(jiān)管報(bào)表等七個(gè)部分。

（二）“目錄”字樣為宋體小三號(hào)字，兩字間空兩個(gè)中文字符，位置居中，段前一行、段后一行，加粗。

（三）目錄內(nèi)容的文字為宋體小四號(hào)字，字間距為加寬0.3磅，位置為左對(duì)齊；頁(yè)碼位置為右對(duì)齊，頁(yè)碼前導(dǎo)符用“??”。

（四）目錄內(nèi)容各行間距為1.5倍行距。

（五）目錄不編制頁(yè)碼。

（六）目錄應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張單面打印。

五、正文的格式要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告正文具體格式要求如下：

（一）頁(yè)面設(shè)置

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告正文每部分的標(biāo)題（一級(jí)標(biāo)題）放置于頁(yè)面左上角，一部分完結(jié)后應(yīng)另起一頁(yè)編報(bào)下一部分內(nèi)容。

（二）字體和字號(hào)

一級(jí)標(biāo)題為宋體小二號(hào)字，段前一行，段后一行，加粗，字間距為加寬0.3磅；二級(jí)標(biāo)題和三級(jí)標(biāo)題為宋體小四號(hào)字，段前一行，段后零行，加粗，字間距

同上；四級(jí)標(biāo)題為宋體五號(hào)字，字間距同上，段前一行，段后零行，加粗，字間距同上；四級(jí)以下標(biāo)題為宋體五號(hào)字，字間距同上，段前一行，段后零行，不加粗，字間距同上。

正文為宋體五號(hào)字，字間距同上，其中英文和數(shù)字為Times New Roman五號(hào)字。

（三）段落設(shè)置

除以上有特殊說(shuō)明的部分以外，正文內(nèi)容的段間距為段前零行、段后零行，行距為1.5倍行距，段落采用左對(duì)齊方式，首行縮進(jìn)2字符。

（四）報(bào)表格式

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告中的監(jiān)管報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估工作有關(guān)要求的通知》規(guī)定的報(bào)表格式編制。

（五）頁(yè)碼編制

從正文部分起插入頁(yè)碼，頁(yè)碼位于頁(yè)面底端、外側(cè)，采用阿拉伯?dāng)?shù)字1、2、3??的順序編號(hào)。

（六）紙張要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的紙質(zhì)文本應(yīng)采用幅面為209×285毫米、質(zhì)地優(yōu)良的紙張正反雙面打印。

六、裝訂要求

保險(xiǎn)公司可以根據(jù)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的厚度選擇以下裝訂方式：

1.平裝無(wú)線膠訂方式，白膠裝訂；

2.騎馬訂裝訂方式。

七、電子文本的要求

準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的電子文本應(yīng)當(dāng)采用Word或PDF格式，其中監(jiān)管報(bào)表應(yīng)當(dāng)采用Excel格式。

第四篇：一季度季度銀行貸款新規(guī)執(zhí)行情況報(bào)告

銀行貸款新規(guī)執(zhí)行情況報(bào)告

市銀監(jiān)局：

自貸款新規(guī)頒布以來(lái)，我行根據(jù)銀監(jiān)局相關(guān)精神和要

求，全面貫徹執(zhí)行貸款新規(guī)的落實(shí)工作，現(xiàn)將我行這段時(shí)間貸款新規(guī)執(zhí)行情況報(bào)告如下：

一、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)貸款新規(guī)執(zhí)行的必要性和重要性：

我行對(duì)貸款新規(guī)相關(guān)內(nèi)容的理解和認(rèn)識(shí)進(jìn)行定期培

訓(xùn)，重點(diǎn)講解；上到行長(zhǎng)，下到每位員工都意識(shí)到貸款新規(guī)是信貸業(yè)務(wù)管理中最重要的一環(huán)，是必不可少的、是信貸業(yè)務(wù)操作和管理的前提條件。

二、按照貸款新規(guī)的要求建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)及崗位職責(zé)，同時(shí)修改所有的合同文本，使其完全符合貸款新規(guī)相關(guān)要求。

（一）、我行已聘請(qǐng)了公司對(duì)我行的信貸業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)進(jìn)行了最新梳理，使之更加科學(xué)、合理，又完全將貸款新規(guī)的要求融入其中，這樣我行在信貸業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，就把貸款新規(guī)當(dāng)做一項(xiàng)制度、一個(gè)不能逾越的環(huán)節(jié)。

（二）、我行為了能夠使貸款新規(guī)執(zhí)行起來(lái)更明確、更規(guī)范，在貸款新規(guī)頒布后，就開始著手相關(guān)管理辦法的制定，同時(shí)對(duì)所有合同文本進(jìn)行修改，現(xiàn)已基本完成了這些工作；我們已按照貸款新規(guī)要求先后修訂了《銀行固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《銀行流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《銀行個(gè)人貸

款管理暫行辦法》、《銀行信貸資金簽批管理辦法》等，對(duì)所有合同文本的相關(guān)條款按照貸款新規(guī)進(jìn)行了相應(yīng)的匹配調(diào)整修改，比如新增中長(zhǎng)期貸款合同的還本期限：在合同中設(shè)定了分期還本計(jì)劃表（包括償還本金或本息兩種方式），貸款合同中的還款方式：設(shè)定了一次或分次償還的具體方式，放款方式：設(shè)定了一次或分次放款方式，利率條款：設(shè)定了固定利率和浮動(dòng)利率的具體執(zhí)行方式。

（三）、根據(jù)貸款新規(guī)職責(zé)需要，建立、健全相應(yīng)的崗位職責(zé)，我行專門設(shè)立了放款審查部門，在貸款發(fā)放時(shí)必須按照實(shí)貸實(shí)付的原則，認(rèn)真審查相關(guān)支付手續(xù)，同時(shí)在經(jīng)辦行也設(shè)立了專門的審查、審批崗和會(huì)計(jì)前臺(tái)支付崗，對(duì)一筆貸款的實(shí)貸實(shí)付做到層層把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行。我行在2011年第一季度因借款人無(wú)法做到貸款新規(guī)要求而沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行授信，總共有10筆業(yè)務(wù)，金額42130萬(wàn)元，有限公司2500萬(wàn)元，有限公司8500萬(wàn)元，有限公司5000萬(wàn)元等等。對(duì)于平臺(tái)貸款：我行已積極與借款人及政府相關(guān)部門協(xié)調(diào)，對(duì)于抵押不足或還款能力不強(qiáng)等原因存在一定風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)貸款，盡快簽訂差額補(bǔ)足協(xié)議。

三、加強(qiáng)貸款新規(guī)執(zhí)行的貸后檢查：

我行對(duì)于一筆貸款的發(fā)放全過(guò)程進(jìn)行及時(shí)地、全方位的監(jiān)控，定期或隨時(shí)對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行檢查，根據(jù)資金撥付情況檢查項(xiàng)目進(jìn)展情況，杜絕資金使用不實(shí)情況發(fā)生；

對(duì)于自主支付的信貸資金進(jìn)行定期匯報(bào)制度，嚴(yán)格檢查相應(yīng)的支付憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

四、建立完善的貸款新規(guī)考評(píng)體系：

我行對(duì)貸款新規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行定期考評(píng)制度，對(duì)于違反或執(zhí)行不力的經(jīng)辦行直接追究到經(jīng)辦人、責(zé)任人和支行長(zhǎng)，定期全行通報(bào)考評(píng)情況，并進(jìn)行相應(yīng)處罰。

五、認(rèn)真總結(jié)和發(fā)現(xiàn)貸款新規(guī)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并妥善解決：

對(duì)于在貸款新規(guī)執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常發(fā)生沒(méi)有及時(shí)將信貸資金支付出去，主要原因是資金在同城劃轉(zhuǎn)過(guò)程中，票據(jù)或憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤，使得劃付時(shí)間延長(zhǎng)，另外還有個(gè)別信貸資金使用用途或使用時(shí)間發(fā)生臨時(shí)改變等，我們針對(duì)這些情況進(jìn)行了認(rèn)真研究，找出了具體的解決辦法，從實(shí)際情況出發(fā)，收回或重新審批對(duì)貸款的支付堅(jiān)決做到實(shí)貸實(shí)付。

以上是我行在貸款新規(guī)執(zhí)行方面做的一些工作，盡管我們對(duì)該項(xiàng)工作極其重視，也努力去做，但仍然存在著很多不足和亟待解決和完善的地方，在今后的工作中，我們會(huì)嚴(yán)格按照銀監(jiān)局的要求和意見去不折不扣地執(zhí)行，也盡量在工作中找到不足、失誤，全力完善、改正。

公司業(yè)務(wù)部

2011年3月

第五篇：消防維保季度檢測(cè)報(bào)告講解

塞拉尼斯消防系統(tǒng)季檢報(bào)告

注1；情況正常在“檢

“情況說(shuō)明”欄中填寫“正?！?；注2：發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或存在故障應(yīng)在“情況說(shuō)明”欄中填寫，并及時(shí)處置：其他需要說(shuō)明的情況在“檢查說(shuō)明”欄中填寫