第一篇：養(yǎng)老保險稽核工作中的問題探討

養(yǎng)老保險稽核工作中的問題探討

----------晉道銀

社會養(yǎng)老保險是我國為保障離退休人員正常生活設(shè)立的一項(xiàng)保障制度，但是如何有效對養(yǎng)老保險基金進(jìn)行稽核卻是社保工作中的一項(xiàng)困難工作。

一、養(yǎng)老保險稽核工作中常見的問題及難點(diǎn)

(一)在養(yǎng)老保險征繳稽核方面

1．繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一。多年來，一些企業(yè)把“少報”，“漏報”社會保險費(fèi)作為企業(yè)降低成本，追求利益最大化的一個重要手段而且屢禁不止。就其原因是：除一些單位和個人法制意識淡薄，逃避應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任外，繳費(fèi)基數(shù)核定標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、不統(tǒng)一、政策缺乏可操作性也是原因之一。

國家對繳費(fèi)工資基數(shù)較明確的解釋是，國發(fā)（1995）6號文《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，這個文件有兩個附件，對繳費(fèi)工資的解釋略有區(qū)別。附件一：職工本人上年度月平均工資為個人繳費(fèi)工資基數(shù)，企業(yè)按職工工資總額的一定比例交納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。附件二：職工本人上一年度月平均工資為個人交納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的基數(shù)，企業(yè)以全部職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)。附件一允許企業(yè)繳費(fèi)工資和個人繳費(fèi)工資總額不一致。因此一些師（局）為了眼前的經(jīng)濟(jì)效益和政績，用養(yǎng)老統(tǒng)籌金來平衡利潤，在制定統(tǒng)籌方案時，只考慮當(dāng)期發(fā)放，人為降低企業(yè)繳費(fèi)工資總額，出現(xiàn)個人繳費(fèi)工資總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)繳費(fèi)工資總額。這也是養(yǎng)老統(tǒng)籌比例居高不下和養(yǎng)老基金沒有積累的原因之一。如果均按附件二核定企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)時，在這種情況下，如何確定各企業(yè)的繳費(fèi)工資基數(shù)呢？最準(zhǔn)確的辦法，就是對每個職工上年各月實(shí)發(fā)工資進(jìn)行統(tǒng)計，累計計算全年平均工資，再與上年社會平均工資的60%～300%相對比，以繳費(fèi)工資大于等于上年平均工資的60%，小于等于300%的范圍進(jìn)行調(diào)整，確定某職工的繳費(fèi)工資。這種辦法，對于數(shù)千人的企業(yè)，耗用的人力是相當(dāng)大的。在現(xiàn)有稽核人員不足的情況下，缺乏可操作性。

2．繳費(fèi)稽核偏重欠費(fèi)收繳，輕視基數(shù)核定。目前，各地社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核體系已基本建立，稽核業(yè)務(wù)已逐步開展起來。但對基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)的稽核常常偏重欠費(fèi)稽核，沒有將各繳費(fèi)單位申報的繳費(fèi)基數(shù)納入日?；藰I(yè)務(wù)。由于部分企業(yè)沒有及時建立健全各種統(tǒng)計、財務(wù)制度，工資發(fā)放隨意化、多樣化現(xiàn)象比較普遍。這些企業(yè)很難統(tǒng)計出一個準(zhǔn)確的職工工資總額，給核定繳費(fèi)基數(shù)帶來了較多的困難。為繳費(fèi)基數(shù)核查制造人為障礙，為瞞報、少報繳費(fèi)基數(shù)和參保人數(shù)創(chuàng)造了條件。

3．非公企業(yè)參保滯后，部分靈活就業(yè)人員游離在養(yǎng)老保險范疇之外。多年的養(yǎng)老保險改革的制度構(gòu)建，并沒有完全走出傳統(tǒng)的思維定式和傳統(tǒng)體制范圍的圈子。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的今天，企業(yè)所有制形式多元化已基本實(shí)現(xiàn)。因此，一切形式的企業(yè)都是養(yǎng)老保險的覆蓋目標(biāo)。參加養(yǎng)老保險是所有企業(yè)與勞動者應(yīng)盡的義務(wù)，繳納養(yǎng)老保險費(fèi)是所有用人單位和勞動者共同的必須履行的義務(wù)。法律不允許有任何超出其范疇之外的特區(qū)，非公企業(yè)也不例外。近幾年，各地社會保險機(jī)構(gòu)將非公企業(yè)列為擴(kuò)大覆蓋面的重點(diǎn)。但由于種種原因，收效甚微，擴(kuò)面進(jìn)度緩慢，部分非公企業(yè)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員仍游離

于養(yǎng)老保險的覆蓋范圍之外，這就使部分繳費(fèi)基數(shù)流失。同時又使部分從業(yè)人員的切身利益受到很大損害，并造成不同所有制企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不平等，在一定程度上加劇了不公平競爭的態(tài)勢。

(二)在養(yǎng)老保險支付稽核方面

1．社區(qū)建設(shè)滯后，對離退休人員的服務(wù)管理跟不上形勢的發(fā)展。對長期異地居住離退休人員的人數(shù)、居住地的詳細(xì)地址、生存狀況等情況不了解難掌握。給離退休人員生存認(rèn)證工作造成困難。

2．異地離退休人員生存認(rèn)證工作質(zhì)量不高且費(fèi)用較高。由于社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是全額拔款的事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)是上級按人員編制下拔，沒有其它來源，因而辦公經(jīng)費(fèi)緊張。異地離退休人員生存認(rèn)證責(zé)任全部落在了社保機(jī)構(gòu)身上，加之養(yǎng)老保險還沒有實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)條塊分割，各自為政，對居住在轄區(qū)以外的離退休人員生存認(rèn)證工作只能由發(fā)放養(yǎng)老金的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)獨(dú)自完成。造成異地離退休人員生存認(rèn)證工作質(zhì)量不高。

（三）在養(yǎng)老保險稽核能力方面

1．稽核人員少，稽核隊(duì)伍不夠健全。按稽核辦法，實(shí)施稽核必須有兩名以上的稽核人員共同進(jìn)行，由于目前各社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)大多只配備了一名專職稽核人員其他為兼職，很難抽出人員對統(tǒng)籌區(qū)進(jìn)行全面實(shí)地稽核。

2．稽核人員業(yè)務(wù)不熟練，稽核程序不夠規(guī)范。社?；耸且豁?xiàng)新的、具有挑戰(zhàn)性的工作，不僅需要稽核人員有敢想敢干、實(shí)事求是的精神，堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、公正廉潔的品德，還要掌握財會、審計專業(yè)知識，熟悉有關(guān)社會保險的法律、法規(guī)和政策。由于現(xiàn)有的稽核人員大多沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，稽核業(yè)務(wù)不熟練，在稽核工作中不易發(fā)現(xiàn)問題，有些問題因稽核程序不規(guī)范, 增加了處理的難度。

二、解決存在問題的方法和途徑

（一）加快社會保險法律建設(shè)步伐

我國正在進(jìn)入法制社會，法律觀念已日益深入人心，依法辦事逐漸成為準(zhǔn)則。因此，國家應(yīng)盡快出臺《社會保險法》，以法律的形式，建立起完善的繳費(fèi)基數(shù)管理、稽核程序，堵塞漏洞，以強(qiáng)化繳費(fèi)單位據(jù)實(shí)申報和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)核定的約束力和嚴(yán)肅性。

（二）將實(shí)施稽核與政策宣傳結(jié)合起來，清理參保真空，促進(jìn)企業(yè)平等競爭，維護(hù)社會公平

非公企業(yè)員工普遍年輕，企業(yè)和員工對養(yǎng)老保險認(rèn)識不足或有偏差。目前，非公企業(yè)和企業(yè)從業(yè)人員游離于養(yǎng)老保險統(tǒng)籌范圍之外的主要原因有以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)繳費(fèi)比例比較高，負(fù)擔(dān)重；二是企業(yè)和員工對參加養(yǎng)老保險的重要性認(rèn)識有偏差；三是企業(yè)用工不規(guī)范。企業(yè)與員工沒有簽訂勞動合同；四是員工流動比較大等等。要制定相應(yīng)的措施，加強(qiáng)對非公企業(yè)參保的管理。一方面要做好宣傳發(fā)動工作，另一方面要按照有關(guān)規(guī)定，對拒不參保的單位和個人，相關(guān)部門要采取吊銷其營業(yè)執(zhí)照，取消納稅人資格等強(qiáng)制手段。促使這部分非公企業(yè)及其從業(yè)人員盡快納入養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌范圍。

（三）加強(qiáng)繳費(fèi)工資基數(shù)的公示制度，接受參保職工的監(jiān)督，提高繳費(fèi)工資的準(zhǔn)確性

（四）加快社區(qū)建設(shè)，將實(shí)施稽核與加快社會化服務(wù)結(jié)合起來

緊緊抓住社區(qū)社保工作平臺，把稽核工作向社區(qū)延伸，實(shí)施全方位核查、立體化聯(lián)防。

（五）建立健全稽核機(jī)構(gòu)，完善繳費(fèi)基數(shù)核定稽核程序，規(guī)范稽核行為

社會保險稽核工作是社會保險的一項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容，同時又是規(guī)范社會保險業(yè)務(wù)的重要手段。首先要加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，提高稽核人員素質(zhì)。師級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)配備兩名以上專職稽核人員。其次是將企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)的核定納入日?；藰I(yè)務(wù)。再次是完善稽核程序，規(guī)范稽核行為。最后是提供必要的財力、物力，保證稽核工作的正常開展。

第二篇：養(yǎng)老保險稽核工作總結(jié)

蕪湖市社會保險支付中心養(yǎng)老保險稽核工

作總結(jié)

省社保局：

2012年蕪湖市社會保險支付中心（以下簡稱“中心”）養(yǎng)老保險稽核工作緊緊圍繞上級稽核主管部門及市局的總體工作部署，結(jié)合皖人社險函[2012]26號《全省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“基礎(chǔ)管理提升年”活動要點(diǎn)》，重點(diǎn)加強(qiáng)了內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督，為中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展提供了重要保障?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：

一、加大稽核力度，強(qiáng)化內(nèi)控管理

（一）強(qiáng)化管理服務(wù)制度建設(shè)

在進(jìn)一步理清經(jīng)辦管理的風(fēng)險點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)的基礎(chǔ)上，全面健全完善了社會保險支付各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的相互制約機(jī)制，達(dá)到了合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)，強(qiáng)化考核和監(jiān)督的目的。

一是進(jìn)一步完善了管理重點(diǎn)崗位的制度建設(shè)。注重抓好領(lǐng)導(dǎo)班子議事、決策方面的制度建設(shè)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推進(jìn)議事決策的科學(xué)化、民主化。制定了《支付中心黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制度》、《支付中心崗位責(zé)任自律制度》，強(qiáng)化了對黨員干部的管理，做到用制度管人，用制度管事，按制度辦事。

二是進(jìn)一步完善了窗口服務(wù)制度建設(shè)。制定了《支付中心政務(wù)業(yè)務(wù)公開制度》、《支付中心服務(wù)承諾制》，公開辦事項(xiàng)目，實(shí)行“一站式”服務(wù)，使企業(yè)退休、失業(yè)人員在窗口辦理業(yè)務(wù)時方便快捷。同時，制定了《支付中心首問責(zé)任制》、中心嚴(yán)格執(zhí)行《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》等相關(guān)制度，認(rèn)真做好基金收支管理并注重基金的保值和增值，使我中心社會保險基金管理的制度化建設(shè)得到進(jìn)一步強(qiáng)化。通過《蕪湖市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度》的實(shí)施，加強(qiáng)了社會保險基金收支條管理，規(guī)范社會保險基金支付流程，防止基金不必要的流失。全面完善社?；鹭斦С龉芾?，養(yǎng)老、失業(yè)保險基金的支出須報經(jīng)市財政部門審核后，嚴(yán)格按操作程序和準(zhǔn)則使用，基金結(jié)余全面納入財政專戶，逐步形成運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、規(guī)范、管理制度化的基金運(yùn)行機(jī)制。

（四）充分利用計算機(jī)信息系統(tǒng)管理

中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理全部實(shí)行計算機(jī)管理，各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作必須以參保對象的原始資料為依據(jù)，通過養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)對經(jīng)辦業(yè)務(wù)實(shí)行有效的監(jiān)督控制，通過“金保工程”核對財務(wù)經(jīng)辦以及基金收、撥、支、存環(huán)節(jié)實(shí)行全程信息化管理，做到業(yè)務(wù)、財務(wù)相互銜接、相互制約、相互監(jiān)督，日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和基金財務(wù)管理均按時序進(jìn)度進(jìn)行計算機(jī)管理，確保信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的及時、完整和準(zhǔn)確。

（五）加大內(nèi)控監(jiān)督檢查力度

中心以社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)組織開展“基礎(chǔ)管理提升年”為契機(jī)，同時積極配合做好社會保險基金監(jiān)督審計工作，對審計中提出問題及時整改加以規(guī)范。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)我市有兩人重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇。中心為應(yīng)對此類問題，經(jīng)向上級局機(jī)關(guān)請示，并與財政、地稅聯(lián)合出臺了《關(guān)于對重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇的處理意見》，按照此意見，及時中止兩人的重復(fù)養(yǎng)老待遇發(fā)放，將多發(fā)放的1.56萬元追回，確保了基本養(yǎng)老保險基金安全。同時，通過開展養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)

有感情”貫穿窗口服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作始終，同時，強(qiáng)化廉潔自律教育，提高拒腐防變能力，做到克己奉公、廉潔自律。

二是建立激勵機(jī)制，把服務(wù)優(yōu)劣、內(nèi)控制度執(zhí)行情況與個人工資福利適當(dāng)掛鉤，徹底改變“干好干壞一個樣”現(xiàn)象，獎勵先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，不斷提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平。把切實(shí)解決好事關(guān)群眾切身利益的社會保險問題擺在工作首位，把群眾滿意作為工作的最高要求，真正為黨和人民用好權(quán)、辦好事。

三、存在的問題及建議

中心基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)管理工作雖然得到進(jìn)一步夯實(shí)，內(nèi)控工作取得了一定成效。但也存在不足，一是各區(qū)縣養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作開展不平衡，部分區(qū)縣因人員不足，存在崗位設(shè)置不科學(xué)，工作職責(zé)交叉的現(xiàn)象；二是組織機(jī)構(gòu)控制方面普遍存在著養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不健全，人員交流、崗位輪換制度基本沒有落實(shí)，工作人員培訓(xùn)制度缺乏時間和資金保證等問題，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)及內(nèi)控工作還有待進(jìn)一步加強(qiáng)；三是內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督方面雖然基本上都建立了內(nèi)控制度，但缺乏具體與所有工作相配套的實(shí)施細(xì)則，制度落實(shí)情況有待提高。

為進(jìn)一步提高養(yǎng)老保險經(jīng)辦能力和業(yè)務(wù)規(guī)章的執(zhí)行力，加強(qiáng)和完善內(nèi)部管理與監(jiān)督，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范基金管理行為，確?；鸢踩\(yùn)行，促進(jìn)基本養(yǎng)老保險內(nèi)部控制工作取得新突破，建議做好以下工作：

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理和完善內(nèi)控制度

按照《基本養(yǎng)老保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》和內(nèi)控制度的要求，進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)管理，規(guī)范和完善養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)操

第三篇：養(yǎng)老保險稽核工作總結(jié)

XX縣XXXX年養(yǎng)老保險稽核工作總結(jié)XXXX年，我縣養(yǎng)老保險工作在縣委、縣政府和縣人社局的領(lǐng)導(dǎo)下，在省統(tǒng)籌辦的精心指導(dǎo)下，在全縣各有關(guān)部門和參保單位的大力配合下，堅(jiān)持以《社會保險法》為依據(jù)，確保離退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，狠抓養(yǎng)老保險擴(kuò)面征繳，團(tuán)結(jié)進(jìn)取，扎實(shí)苦干，各項(xiàng)養(yǎng)老保險工作穩(wěn)步推進(jìn)，推動了養(yǎng)老保險事業(yè)的全面發(fā)展，維護(hù)了全縣改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局。

一、XXXX年主要工作成效今年以來，我們緊緊圍繞年初制定的工作目標(biāo)計劃，結(jié)合自身實(shí)際情況，通過采取明確目標(biāo)、狠抓重點(diǎn)、完善管理等一系列措施，克難攻堅(jiān)，頑強(qiáng)拼搏，全縣養(yǎng)老保險工作取得了顯著成效。養(yǎng)老保險稽核工作取得明顯實(shí)效。一是提高認(rèn)識，按照省市、縣勞動保障部門要求，我們組織相關(guān)工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會上級文件精神外，通過認(rèn)真總結(jié)、分析XXX地區(qū)養(yǎng)老保險征繳工作中存在的問題和現(xiàn)狀，增強(qiáng)大家做好稽核工作的責(zé)任感和緊迫感。二是全面部署，我們成立專班，配備專人，分三個小組，負(fù)責(zé)落實(shí)稽核工作，全面把握我縣養(yǎng)老保險費(fèi)征繳工作總體情況。三是狠抓落實(shí)，利用書面稽核與實(shí)地稽核相結(jié)合的方式，對參保單位報送的《自查情況表》進(jìn)行分析。

第四篇：農(nóng)村信用社稽核工作中存在問題及對策（推薦）

農(nóng)村信用社稽核工作中存在問題及對策

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用聯(lián)社內(nèi)設(shè)稽核部門依照法律法規(guī)及各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度對轄區(qū)農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財務(wù)及內(nèi)部控制活動進(jìn)行的監(jiān)督和檢查，是對決策者負(fù)責(zé)并為保證決策者職責(zé)的充分發(fā)揮而實(shí)施的一種再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社經(jīng)營過程中不可缺少的重要內(nèi)容。由于受諸多因素的影響，農(nóng)村信用社稽核工作在一定程度上并未充分發(fā)揮其職能作用，風(fēng)險和隱患不

能得到徹底暴露或發(fā)現(xiàn)。

一、農(nóng)村信用社稽核存在的必要性

稽核的職能即是指稽核本身所具有的功能即：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證?；说谋O(jiān)督職能就是監(jiān)察和督促被稽核金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動要在規(guī)定的范圍以內(nèi)，在正常的軌道上進(jìn)行；稽核的評價職能是指在審核檢查的基礎(chǔ)上，對被稽核單位的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動、經(jīng)營決策、內(nèi)部控制制度以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任等做出評價并提出改進(jìn)意見；經(jīng)濟(jì)鑒證職能就是通過審核檢查，確定被稽核單位會計資料及其他有關(guān)資料是否符合其經(jīng)濟(jì)事實(shí)或經(jīng)濟(jì)活動的某些方面是否合規(guī)合法，并出具書面證明。金融機(jī)構(gòu)必須通過實(shí)現(xiàn)稽核的三大職能，來保證金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)合法經(jīng)營。另外由于農(nóng)村信用社受自身的條件和大的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的影響，導(dǎo)致發(fā)展的過程中還存在諸多的問題，如：內(nèi)控不健全可能誘發(fā)案件風(fēng)險；內(nèi)控執(zhí)行不力或執(zhí)行偏差等。因此，這就需要一個專門的權(quán)威部門來實(shí)施監(jiān)督和控制，以規(guī)范農(nóng)村信用社的經(jīng)營行為，減少或避免各類案件事故的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村信用社的又好又快發(fā)

展。

二、當(dāng)前農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題 在目前由于諸多因素的影響，農(nóng)村信用社稽核工作還存在一些問題，有認(rèn)識上的問題，有機(jī)制上的問題，更有操作上的問題等。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部仍然存在對稽核工作重視不夠?；斯ぷ饕恢碧幱谝环N從屬地位，并沒有真正被重視起來。二是稽核管理體系存在缺陷?；俗鳛橐粋€監(jiān)督部門，需要有自己的獨(dú)立和權(quán)威，才能充分履行自身的職能。在現(xiàn)行的信用社管理體制中，這種關(guān)系并未理順，雖然采取了“分級管理，上掛下查”稽核組織，但由于薪酬未上掛，基本上各自對本級理事會負(fù)責(zé)，對上級稽核部門負(fù)責(zé)在法理上、操作上存在一定難度。三是稽核人員工資待遇和政治待遇沒有明顯體現(xiàn)，在工作上就會被動，因?yàn)榛巳藛T要想有成績就必須得罪人，沒有可觀的收入和政治待遇的保障，他們就不會主動工作；四是稽核手段落后，目前還是以現(xiàn)場檢查為主，這種監(jiān)督主要是覆蓋在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)階段，這樣稽核工作就可能會因基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的繁多而稽核力量的缺乏導(dǎo)致監(jiān)控缺位；五是注重對過去的工作進(jìn)行歷史性評估，是一種事后監(jiān)督，未起到事前預(yù)防的作用，事后稽核性質(zhì)使稽核防范功能嚴(yán)重滯后；六是在稽核過程中進(jìn)行業(yè)務(wù)的全面覆蓋，一網(wǎng)打盡，工作量大，重復(fù)工作多，針對性不強(qiáng)；七是稽核專業(yè)人才缺乏，人員素質(zhì)偏低，不能適應(yīng)當(dāng)前形勢的需要，再加上現(xiàn)在稽核注重于序時性稽核，點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)繁多，工作量大，疲勞作戰(zhàn)，難免造成缺位或漏失。八是稽核處理力度不夠，發(fā)揮不出應(yīng)有的震懾作用?；吮旧淼穆毮苁遣殄e糾弊，其中一個核心的職能就是對錯弊的處理，特別是除弊，可以防止和杜絕人為的、客觀的錯誤，這就需要進(jìn)行稽核處罰，而實(shí)際操作中，基于管理體制以及經(jīng)營管理矛盾的協(xié)調(diào)，稽核處罰有時難以落到實(shí)處。

三、對策思考

為確?；斯ぷ髡嬲涞綄?shí)處，充分發(fā)揮稽核作用，助推農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，筆者認(rèn)為應(yīng)著重注重以下幾點(diǎn)。

（一）高度重視稽核工作。要充分認(rèn)識稽核工作的重要性，正確認(rèn)識稽核工作的實(shí)質(zhì)，以及它所能為農(nóng)村信用社的健康發(fā)展帶來的巨大作用，把稽核工作作為內(nèi)部自律、加強(qiáng)內(nèi)部控制的主要手段，把稽核成果作為管理和決策的重要依據(jù)。各級領(lǐng)導(dǎo)必須真正樹立業(yè)務(wù)與監(jiān)督并重的思想，堅(jiān)持“內(nèi)控優(yōu)先”理念，業(yè)務(wù)發(fā)展不正?；驇Р“l(fā)展必然導(dǎo)致更大經(jīng)營風(fēng)險，又好又快發(fā)展更無從談起，只有時刻注意風(fēng)險防范，嚴(yán)格查錯糾偏，才能使發(fā)展處于良性循環(huán)狀態(tài)。各級領(lǐng)導(dǎo)要從組織建設(shè)、人力配備、經(jīng)費(fèi)傾斜及稽核權(quán)威的樹立上給予大力支持。

（二）進(jìn)一步理順稽核體系?，F(xiàn)行的稽核體系基本架構(gòu)是，辦事處成立稽核大隊(duì)，聯(lián)社成立稽核分隊(duì)，稽核分隊(duì)在業(yè)務(wù)上受稽核大隊(duì)和縣聯(lián)社的雙重領(lǐng)導(dǎo)，工資待遇和政治待遇沒有明顯體現(xiàn)，這種模式存在缺陷。要真正從體制上消除稽核工作障礙，建立真正的稽核垂直管理體系，將稽核隊(duì)伍上收一級管理，實(shí)行省聯(lián)社、辦事處兩級稽核總、大隊(duì)的相對獨(dú)立，總、大隊(duì)必須增加人員，進(jìn)行上掛下查，統(tǒng)一管理，大隊(duì)直接對總隊(duì)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)稽核工作的超脫性，樹立稽核權(quán)威，真正達(dá)到有效監(jiān)督的目的?？h聯(lián)社可內(nèi)設(shè)稽核部門，原則上只負(fù)責(zé)序時稽核工作。

（三）嚴(yán)查違規(guī)行為，重塑稽核權(quán)威。要真正樹立稽核權(quán)威，一方面必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，領(lǐng)導(dǎo)不重視稽核工作，稽核權(quán)威的樹立便無從談起，領(lǐng)導(dǎo)重視是重塑稽核權(quán)威的基本前提。另一方面，稽核部門及人員必須認(rèn)真履職，嚴(yán)查違規(guī)，嚴(yán)處違規(guī)，這是重塑稽核權(quán)威的根本要素。常規(guī)稽核要以開展專項(xiàng)稽核為主，突出重點(diǎn)，循環(huán)檢查，查深查細(xì)，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格處理。再一方面，要倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，要建立稽核事前參與制度，特別在大額資金投放、使用，固定資產(chǎn)建設(shè)、抵貸資產(chǎn)處臵，大宗物品采購等方面，必須事前介入，要進(jìn)一步增強(qiáng)制度執(zhí)行力，人人學(xué)法、懂規(guī)、守紀(jì)，形成良好的合規(guī)環(huán)境。

（四）加大培訓(xùn)力度，切實(shí)提高稽核隊(duì)伍素質(zhì)。省聯(lián)社要堅(jiān)持每年至少一次、辦事處每年二次、縣聯(lián)社每季一次的培訓(xùn)或稽核工作例會制度，也可采取外出考察等多種形式進(jìn)行隊(duì)伍磨練，逐步提高隊(duì)伍素質(zhì)，打造行家里手。

第五篇：淺談農(nóng)村信用社稽核工作中的問題與對策

淺談農(nóng)村信用社稽核工作中的問題與對策

遼寧省鐵嶺市西豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社

張剛

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，是獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進(jìn)稽核工作適應(yīng)新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認(rèn)真研究和分析稽核工作中存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題

農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進(jìn)和提高，但針對農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營風(fēng)險較大，管理水平不高，執(zhí)行制度不嚴(yán)、案件防控形勢嚴(yán)峻等一系列問題，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴(yán)，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

（一）內(nèi)部稽核目標(biāo)與當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展趨勢存在差距。當(dāng)前，各金融機(jī)構(gòu)稽核目標(biāo)主要是事前稽核、效益稽核和風(fēng)險稽核。而農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核的主要目標(biāo)還停留在確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)性的層面，對于業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險性、業(yè)務(wù)經(jīng)營成本和業(yè)務(wù)經(jīng)營的效益性等很少涉及，大多停留在“事后稽核”。這與各金融機(jī)構(gòu)的 先進(jìn)稽核目標(biāo)相比，已經(jīng)處在相當(dāng)被動和落后的狀態(tài)。

（二）稽核作用發(fā)揮不充分。一是稽核的執(zhí)行力需要加強(qiáng)，存在對檢查出的問題整改不力，本身力度的缺乏，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等的不落實(shí)，屢查屢犯，屢教不改。二是稽核工作重點(diǎn)不突出，有的稽核部門沒有牢牢圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營和易發(fā)案件環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)抓好。三是稽核工作效率需要提升，在工作中時常存在久托未定，久查不清和難以定論的項(xiàng)目。主要原因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊補(bǔ)牢，造成損失。四是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)。固然建立了稽核治理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實(shí)際和流于形式的方面，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核治理制度，從維護(hù)稽核權(quán)威和調(diào)動稽核職員積極性等方面做出新的規(guī)定。五是稽核工作缺乏創(chuàng)新，從理論到實(shí)踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法指導(dǎo)工作。其原因是稽核工作人員缺乏創(chuàng)新和學(xué)習(xí)的意識。

（三）稽核隊(duì)伍建設(shè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。農(nóng)村信用社對內(nèi)部稽核員的選拔主要以“熟悉業(yè)務(wù)”為標(biāo)準(zhǔn)，因此，絕大多數(shù)稽核員成長于基層信用社，選拔于信用社，均不是審計專業(yè)“科班出身”，而且大多數(shù)未經(jīng)過計算機(jī)知識、信貸及風(fēng)險系統(tǒng)操作規(guī)程、金融法律、法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則、金融企業(yè)內(nèi)部控制評價等專業(yè)知識的系統(tǒng)培訓(xùn)，系統(tǒng)知識的缺乏,使稽核人員的監(jiān)督檢查缺乏系統(tǒng)性和全局性。突出表現(xiàn)在以下幾個方面：一是缺乏學(xué)習(xí)意識，工作能力較弱，難以承擔(dān)復(fù)雜艱巨的工作任務(wù)，個別稽核人員只會簡單的查賬，缺乏分析能力和破解困難的方式方法。二是缺乏責(zé)任意識，表現(xiàn)在個別稽核人員工作不積極主動，被動地接受組織或領(lǐng)導(dǎo)安排的檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，缺乏發(fā)現(xiàn)問題一查到底的精神。三是缺乏服務(wù)意識，稽核工作是為農(nóng)村信用社發(fā)展服務(wù)的，即有監(jiān)督檢查的職能，也有服務(wù)和輔導(dǎo)的職能，在工作中存在認(rèn)真檢查的多，耐心輔導(dǎo)的少，個別稽核人員缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導(dǎo)作為工作的重要組成部分，導(dǎo)致矛盾的加深，不利于問題的解決。四是缺乏法制觀念。個別稽核人員法律意識淡薄，是非判定能力不強(qiáng)，堅(jiān)持原則不夠，由此產(chǎn)生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過程中有意或無意放過，導(dǎo)致失職或?yàn)^職。

二、改進(jìn)農(nóng)村信用社稽核工作的對策

農(nóng)村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風(fēng)險的任務(wù)非常艱巨，作為農(nóng)村信用社的稽核部門責(zé)任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關(guān)改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作中存在的問題，構(gòu)建符合農(nóng)村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊(duì)伍，開創(chuàng)農(nóng)村信用社稽核工作的新局面。

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化稽核意識

稽核工作作為農(nóng)村信用社自我監(jiān)視、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，在促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加強(qiáng)，不能削弱，要把稽核工作當(dāng)成影響事業(yè)興衰的重點(diǎn)工作來抓好抓實(shí)。一是加強(qiáng)稽核工作是強(qiáng)化和完善內(nèi)控機(jī)制的需要。稽核作為重要的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，對各項(xiàng)經(jīng)營治理、經(jīng)營決策、經(jīng)營結(jié)果和內(nèi)控情況進(jìn)行再監(jiān)督，其作用越來越重要，加強(qiáng)稽核監(jiān)督機(jī)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是深化改革構(gòu)建完整內(nèi)控體系的需要。二是加強(qiáng)稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營風(fēng)險的重要保證。農(nóng)村信用社現(xiàn)已形成的風(fēng)險和面臨的風(fēng)險不可忽視，稽核部門通過有效的監(jiān)督檢查和評價，找出經(jīng)營治理工作中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風(fēng)險的原因和控制風(fēng)險的辦法，及時提出整改意見，并督導(dǎo)其認(rèn)真整改消除隱患，促進(jìn)信用社內(nèi)部治理、內(nèi)控制度建設(shè)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的完善與規(guī)范，進(jìn)一步增強(qiáng)抗風(fēng)險能力和防范案件的能力。

（二）創(chuàng)新稽核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稽核四變

目前，農(nóng)村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務(wù)，做好稽核工作，對于農(nóng)村信用社的經(jīng)營與發(fā)展非常重要。針對稽核工作中存在的問題，要以創(chuàng)新機(jī)制和強(qiáng)化治理來研究對策，充分發(fā)揮稽核部門的職能作用，有力的促進(jìn)農(nóng)村信用社改革發(fā)展的需要。

一是稽核方式從現(xiàn)場檢查逐漸向非現(xiàn)場動態(tài)監(jiān)測轉(zhuǎn)變。借助

監(jiān)控管理平臺，無須實(shí)地到場檢查，稽核人員可以遠(yuǎn)程抽查相關(guān)基層柜員業(yè)務(wù)操作流程，通過監(jiān)控視頻查詢，將柜員業(yè)務(wù)操作“歷史還原”，鎖定異常交易，截取違規(guī)違紀(jì)操作片斷，即節(jié)約了人力消耗，又提高了工作效率。它避免了傳統(tǒng)的稽核結(jié)果認(rèn)定，往往是從違規(guī)結(jié)果的發(fā)生，追溯、推理、定性違規(guī)行為、違規(guī)性質(zhì)等的弊端。以日常工作實(shí)時、實(shí)錄視頻監(jiān)控圖形資料為依據(jù)的圖片作為違規(guī)違紀(jì)行為事實(shí)的定性證據(jù)，克服了定性違規(guī)違紀(jì)性質(zhì)的主觀臆斷性缺陷，直接將責(zé)任定位到人，業(yè)務(wù)定位到秒，精確鎖定違規(guī)主體。截取的監(jiān)控影像資料則全程客觀記錄了整個違規(guī)操作過程，修補(bǔ)了傳統(tǒng)審計檢查疏于捕捉員工服務(wù)行為、操作流程違規(guī)的“短板”，彌合了傳統(tǒng)稽核檢查無法覆蓋無后果違規(guī)行為檢查的盲區(qū)。從而，以現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查的相互配合提高審計監(jiān)督的全面性，促進(jìn)問題的整改，提高全員執(zhí)紀(jì)的自覺性。傳統(tǒng)的審計稽核結(jié)果公布，無論在影響力上，還是視覺沖擊力上均沒有真實(shí)的影像來得直觀、生動、醒目。通過視頻影像，將違規(guī)行為更形象更直觀地暴露出來，形成視覺沖擊，引起更大范圍的關(guān)注，放大了審計稽核的效用。

二是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向內(nèi)外核查為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的 真實(shí)性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。同時，通過深入有業(yè)務(wù)往來的村組、企業(yè)，全面了解基層員工的服務(wù)質(zhì)量，廉潔意識等方面的情況，促進(jìn)農(nóng)村信用社的合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。

三是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。要樹立發(fā)現(xiàn)問題和揭露問題僅僅是手段，抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的的思想?；斯ぷ魇欠袢〉脤?shí)際效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報告問題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析存在問題的原因，有針對性地提出切實(shí)可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進(jìn)工作，幫助被稽核單位改進(jìn)風(fēng)險管理，消除風(fēng)險隱患，為農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持、保證和增值服務(wù)，提高經(jīng)營管理水平，促進(jìn)信用社經(jīng)營管理的規(guī)范和完善。

四是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險性稽核為主轉(zhuǎn)變。由于同業(yè)競爭的市場化和服務(wù)對象的特殊化，增大了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動可能出現(xiàn)的風(fēng)險，農(nóng)村信用社稽核工作還需要突出防范經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)督和評價，突出對內(nèi)部控制的健全性和有效性的監(jiān)督檢查，注重資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)督管理，對業(yè)務(wù)中有苗頭傾向性的問題及時作出分析判斷，并提出切實(shí)可行的整改措施和建議，增強(qiáng)信用社風(fēng)險防范能力。

（三）樹立稽核權(quán)威，嚴(yán)格稽核懲戒

強(qiáng)化內(nèi)部稽核，完善內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制，不要對違法違紀(jì)行

為見怪不怪，麻木不仁，有問題暴露之后，要及時采取措施，查明原因，進(jìn)行糾正，真正做到查之必清，整之必改，樹立起稽核部門的權(quán)威性?；瞬块T做出的稽核結(jié)論、整改意見和處罰措施必須落實(shí)到位，不要失之于寬，失之于軟，加大對稽核結(jié)果的執(zhí)行力度，加大內(nèi)部員工的違規(guī)成本?；瞬块T本身也要勇于負(fù)責(zé)，敢于處理，嚴(yán)厲處理屢教不改的員工，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達(dá)到整改目的，防止為查而查，為罰而查，不重視整改結(jié)果和效用。

（四）鍛造稽核隊(duì)伍，提升稽核效用

稽核工作的好壞，人的因素