第一篇：常見增值稅優(yōu)惠問題

常見增值稅優(yōu)惠問題-知識庫查詢（2）

1、問：被保險人獲得的保險賠付是否需要交納增值稅？

答：根據(jù)財稅〔2016〕36號附件2：

（二）不征收增值稅項(xiàng)目。3.被保險人獲得的保險賠付。

2、問：哪些利息收入是免征增值稅？

答：根據(jù)財稅〔2016〕36號附件3：

一、下列項(xiàng)目免征增值稅（十九）以下利息收入。

（1）.2016年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款。

（2）.國家助學(xué)貸款。

（3）.國債、地方政府債。

（4）.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款。

（5）.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款。

（6）.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。

（7）.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

3、問：納稅人銷售農(nóng)機(jī)零部件是否享受免稅？ 答：國稅發(fā)〔1993〕151號：農(nóng)機(jī)零部件不屬于本貨物的征收范圍。

4、問：胡椒粉、花椒粉是否屬于13%低稅率范圍？ 答：財稅字〔1995〕52號：碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等），不屬于本貨物的征稅范圍。

5、問：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)碎塊、勻堆等工序精制而成的精制茶，是否可以享受免稅的政策？

答：財稅字〔1995〕52號：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得按照農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免稅的規(guī)定執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率征稅。

6、問：雞糞是否屬于財稅字〔1995〕52號文中的“動物分泌物”？

答：雞糞不屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財稅字〔1995〕52號)所列農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍。

7、問：蚯蚓是否屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）文件中的農(nóng)產(chǎn)品？

答：《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財稅字〔1995〕52號)中規(guī)定：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。經(jīng)研究我們認(rèn)為，蚯蚓屬于上述定義中“動物”的范圍，納稅人銷售自產(chǎn)的蚯蚓應(yīng)免征增值稅。

8、問：老鼠是否屬于《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52號）文件規(guī)定的爬行動物的范圍？

答：《農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）中規(guī)定：農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。經(jīng)研究我們認(rèn)為，老鼠屬于上述定義中“動物”的范圍，納稅人銷售自產(chǎn)的老鼠應(yīng)免征增值稅。

9、問：納稅人銷售舊貨，能否放棄免稅，開具專用發(fā)票？

答：國家稅務(wù)總局公告2015年第90號：

二、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

所以，納稅人銷售舊貨，放棄免稅后，不能開具專用發(fā)票。

10、問：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，蔬菜的范圍具體指什么？

答：財稅〔2011〕137號：蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。

11、問：供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水是否征收增值稅？

答：國稅發(fā)〔1993〕154號：供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水（如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn)），不征收增值稅。”

12問：建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件是否需要交納增值稅？ 答：國稅發(fā)〔1993〕154號：基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時征收增值稅。但對其在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。

13、問：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)是否免征增值稅？ 答：財稅〔2016〕36號：

一、下列項(xiàng)目免征增值稅 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

14、問：因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的錄像帶母帶是否需要交納增值稅？

答：國稅發(fā)〔1993〕154號：因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)，以及因轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)而發(fā)生的銷售計(jì)算機(jī)軟件的業(yè)務(wù)，不征收增值稅。

15、問：對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅，具體范圍？

答：財稅〔2012〕75號：免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

16、問：榨油機(jī)是否屬于農(nóng)機(jī)的范圍？銷售榨油機(jī)是否可以免稅？

答：根據(jù)《關(guān)于榨油機(jī)適用增值稅稅率的批復(fù)》(內(nèi)國稅流字[1996]592號)規(guī)定：“鑒于榨油機(jī)不屬于《增值稅部分貨物注釋》列舉的“農(nóng)機(jī)”范圍。因此不得比照“農(nóng)機(jī)”的適用稅率征收增值稅”。

不可以享受免稅。

17、問：學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)是否免增值稅？ 答：財稅〔2016〕36號：

一、下列項(xiàng)目免征增值稅 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

18、問：納稅人銷售的熊貓普制金幣是否免稅？ 答：財稅〔2012〕97號：自2012年1月1日起，對符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。現(xiàn)將有關(guān)政策通知如下：

一、熊貓普制金幣是指由黃金制成并同時符合以下條件的法定貨幣：

1.由中國人民銀行發(fā)行;

2.生產(chǎn)質(zhì)量為普制;

3.正面主體圖案為天壇祈年殿，并刊國名、年號。背面主體圖案為熊貓，并刊面額、規(guī)格及成色。規(guī)格包括1盎司、1/2盎司、1/4盎司、1/10盎司和1/20盎司，對應(yīng)面額分別為500元、200元、100元、50元、20元。黃金成色為99.9%。

19、問：提供鐵路貨車修理是否免稅？

答：財稅〔2001〕54號：為支持我國鐵路建設(shè)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2001年1月1日起對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。

20、問：邊銷茶增值稅優(yōu)惠政策？

答：財稅〔2011〕89號 ：

一、自2011年1月1日起至2015年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

財稅〔2016〕73 號：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，《 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的通知》（財稅〔 2011 〕 89 號）規(guī)定的增值稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2018 年12 月31 日。

第二篇：財稅[2011]100號：軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠問題

財稅[2011]100號：軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠問題

為了進(jìn)一步促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動信息化建設(shè)，財政部、國家稅務(wù)總局2011年10月13日聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號，以下簡稱《通知》），對軟件產(chǎn)品增值稅政策做出規(guī)范、調(diào)整。

一、增值稅政策涉及主要內(nèi)容

增值稅優(yōu)惠內(nèi)容：自2011年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受上述規(guī)定的增值稅即征即退政策。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

明確軟件產(chǎn)品范圍。《通知》中“軟件產(chǎn)品”指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。文件規(guī)定，滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策：1．取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料；2．取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

《通知》明確了增值稅退稅計(jì)算方法和相關(guān)規(guī)定，自2011年1月1日起執(zhí)行，有關(guān)規(guī)定同時廢止。

二、保持政策延續(xù)，優(yōu)惠范圍擴(kuò)大

（一）超稅負(fù)6%即征即退。涉及兩個文件。

1、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）第一條規(guī)定；一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，可按法定17%的稅率征收后，對實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退。屬生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)銷售計(jì)算機(jī)軟件按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅；屬商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，銷售計(jì)算機(jī)軟件按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅，并可由稅務(wù)機(jī)關(guān)分別按不同的征收率代開增值稅發(fā)票第一條第三款的規(guī)定，同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售額。如果未分別核算或核算不清，按照計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)硬件以及機(jī)器設(shè)備等的適用稅率征收增值稅，不予退稅。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知》(國稅函[2000]168號)明確如下:電子出版物屬于軟件范疇，應(yīng)當(dāng)享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策。所謂電子出版物是指把應(yīng)用軟件和以數(shù)字代碼方式加工的圖文聲像等信息存儲在磁、光、電存儲介質(zhì)上，通過計(jì)算機(jī)或者具有類似功能的設(shè)備讀取使用的大眾傳播媒體。

（二）超稅負(fù)3%即征即退，范圍不斷擴(kuò)大。涉及四個文件。

1、《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)第一條規(guī)定：自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)業(yè)，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。

2、嵌入式軟件不享受增值稅即征退退政策?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第十一條的規(guī)定，嵌入式軟件不屬于財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知））（財稅[2000]25號）規(guī)定的享受增值稅優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

3、2008年7月18日，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅（[2008]92號）規(guī)定：增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠按照財稅字[1999]273號)第一條第三款的規(guī)定，分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等的銷售額，可以享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。

4、財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)規(guī)定:在2010年12月31日前，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。

三、明確退稅計(jì)算方法，提高政策執(zhí)行效果

由于涉及計(jì)算項(xiàng)目較多，各地執(zhí)行容易出現(xiàn)偏差或者錯誤，《通知》從基礎(chǔ)出發(fā)，全面明確，便于操作，增加透明度，提高政策執(zhí)行效果。

（一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法：

即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×17%

（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：

1．嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法

即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%

2．當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計(jì)算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計(jì)算確定；

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價格=計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。

按照上述辦法計(jì)算，即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定，及時辦理退稅手續(xù)。

四、即征退稅程序及時間要求

即征即退，是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。納稅人按月申報繳納增值稅后，在稅款入庫的當(dāng)月按規(guī)定向主管國稅機(jī)關(guān)申請退還。申請時應(yīng)填寫有關(guān)表格和書面申請、《稅收繳款書》（復(fù)印件）以及主管國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。主管國稅分局根據(jù)上述資料，復(fù)核無誤后，簽注意見，加蓋公章后連同有關(guān)資料一并報縣級國稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)批復(fù)，開具“收入退還書”，經(jīng)屬地國庫部門審核無誤，于稅款入庫后次月內(nèi)將已征稅款退還給企業(yè)。

五、其他問題

1、合理分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)，分?jǐn)偡绞絺浒敢荒陜?nèi)不得變更。增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀笾鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、讀寫打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺和測試設(shè)備。

2、強(qiáng)調(diào)分別核算。增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計(jì)稅價格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策。

3、加強(qiáng)稅務(wù)管理。要求各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本通知規(guī)定，制定軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的管理辦法。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可對享受本通知規(guī)定增值稅政策的納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。（來源：中國稅網(wǎng)）

第三篇：增值稅優(yōu)惠備案

增值稅優(yōu)惠備案

A.增值稅留抵稅額退稅 【事項(xiàng)名稱】 增值稅留抵稅額退稅 【業(yè)務(wù)描述】

增值稅留抵稅額退稅，是指對符合條件的增值稅一般納稅人，由于特定事項(xiàng)產(chǎn)生的留抵稅額，按照一定的計(jì)算公式予以計(jì)算退還，具體包括：

1．符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅

對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)，因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還，購進(jìn)的設(shè)備屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。

2．石腦油、燃料油等企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

自2014 年3 月1 日起，對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品（以下稱特定化工產(chǎn)品）的石腦油、燃料油（以下稱2 類油品），且使用2 類油品生產(chǎn)特定化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)各類產(chǎn)品總量的50％（含）以上的企業(yè)，其外購2 類油品的價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額，予以退還。企業(yè)在2014 年2 月28 日前形成的增值稅期末留抵稅額，可在不超過其購進(jìn)2 類油品的價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅的規(guī)模下，申請一次性退還。

【設(shè)定依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕17號）。

【申請條件】

提供的申請資料齊全、準(zhǔn)確、真實(shí) 【辦理流程】

受理—審批—開具收入退還書 【辦理期限】

（一）受理、開具收入退還書 當(dāng)場辦結(jié)。

（二）審批

接受任務(wù)之日起2個工作日內(nèi)辦結(jié)?！巨k理材料】

（一）報送資料

1.退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備留抵稅額（1）退稅申請表；

（2）采購設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（3）申請辦理退稅當(dāng)期增值稅納稅申報表；（4）設(shè)備購貨合同。

2.石腦油、燃料油等企業(yè)增值稅留抵稅額退稅（1）退稅申請表；

（2）生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)購進(jìn)合同復(fù)印件（3）生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)進(jìn)口協(xié)議復(fù)印件（4）增值稅專用發(fā)票復(fù)印件、（5）生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)進(jìn)口貨物報關(guān)單復(fù)印件

（6）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

（7）生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品企業(yè)外購的2 類油品已繳納消費(fèi)稅的證明材料

（二）出具文書 收入退還書 【辦理地點(diǎn)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 【辦理時間】 工作時間 【聯(lián)系電話】

12366、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)特服號 B.增值稅即征即退資格備案 【事項(xiàng)名稱】 增值稅即征即退資格備案 【業(yè)務(wù)描述】

可享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的納稅人，在首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格備案。包括：

1．安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案，2．軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案 3．資源綜合利用增值稅即征即退資格備案

（1）以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)產(chǎn)品，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（2）以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（3）以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（4）以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（5）采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（6）利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力、熱力，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（7）利用餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機(jī)廢水、污水處理后產(chǎn)生的污泥、油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣生產(chǎn)的電力、熱力、燃料，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（8）利用污泥生產(chǎn)的干化污泥，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策（9）以廢棄的動物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級混合油，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（10）以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策（11）利用回收的廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（12）利用油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策

（13）利用三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細(xì)木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退80%的政策

（14）以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退80%的政策

（15）利用退役軍用發(fā)射藥生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（16）利用燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣生產(chǎn)的石膏（其二水硫酸鈣含量不低于85%）、硫酸（其濃度不于15%）、硫酸銨（其含氮量不低于18%）、硫磺，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（17）利用廢棄酒糟和釀酒底鍋水生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產(chǎn)的電力、熱力，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（18）利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策（19）部分新型墻體材料產(chǎn)品符合《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》，對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（20）利用蔗渣生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品（生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（21）利用粉煤灰、煤矸石生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣（生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于25%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（22）利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白（生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（23）利用煤矸石生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土（其中瓷絕緣子生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅燒高嶺土生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于90%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（24）利用廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復(fù)合紙包裝材料生產(chǎn)的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料（雜質(zhì)含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質(zhì)量分?jǐn)?shù)小于等于1ug/g）及再生塑料制品（生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于70%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（25）利用廢棄天然纖維、化學(xué)纖維及其制品生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品（生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（26）以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑（生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

（27）利用廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機(jī)、報廢汽車生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬（生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

4．黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案 5．飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退資格備案 6．大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案 7．光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案 8．管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案

9．部分地區(qū)國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅即征即退資格備案 10．有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案 11．生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案 【設(shè)定依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）；

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）；

《國家稅務(wù)總局民政部中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》（國稅發(fā)〔2007〕67號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）； 《關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2013〕98號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）； 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補(bǔ)充的通知》（財稅〔2009〕163號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅人執(zhí)行污染物排放標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕23號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飛機(jī)維修增值稅問題的通知》（財稅〔2000〕102號）； 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于光伏發(fā)電增值稅政策的通知》（財稅〔2013〕66號）； 《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2013〕106號附件3）； 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鉑金及其制品稅收政策的通知》（財稅〔2003〕86號）?！旧暾垪l件】

提供的申請資料齊全、準(zhǔn)確、真實(shí) 【辦理流程】 受理—出件—核查 【辦理期限】

（一）綜合受理：當(dāng)場辦結(jié)。

（二）調(diào)查：根據(jù)工作具體要求確定?！巨k理材料】

（一）報送資料

1．安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案

（1）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位，應(yīng)提供以下資料： ①《稅務(wù)資格備案表》2 份。

②經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件。③納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。④納稅人為殘疾人繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件。

⑤納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費(fèi)用直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請的單位，應(yīng)提供下列資料：

①《稅務(wù)資格備案表》2 份。

②納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。③納稅人為殘疾人繳納社會保險費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件。

④納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證原件及復(fù)印件。2．軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；

（2）省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料；

（3）軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。

3．資源綜合利用增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2份；

（2）省級資源綜合利用認(rèn)定委員會頒發(fā)的資源綜合利用企業(yè)（項(xiàng)目、產(chǎn)品）認(rèn)定證書原件及復(fù)印件；

（3）有權(quán)部門出具的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數(shù)量以及在產(chǎn)品中所占比例）原件及復(fù)印件；

（4）利用回收的廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料；利用油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料利用廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機(jī)、報廢汽車生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬需提供《危險廢物綜合經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件。

4．黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；（2）黃金期貨交易資格證明材料。5．飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；

（2）從事飛機(jī)維修勞務(wù)的相關(guān)資質(zhì)材料。6．大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；

（2）單站發(fā)電機(jī)組額定裝機(jī)容量總和的情況材料。7．光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；（2）自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品的相關(guān)材料。8．管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；

（2）管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件及復(fù)印件。

9．部分地區(qū)國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；

（2）國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)的合同及復(fù)印件。10．有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》；

（2）中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)證件和批復(fù)文件的原件及復(fù)印件；

（3）有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件及復(fù)印件。11．生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案（1）《稅務(wù)資格備案表》2 份；

（2）國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷鉑金的證明材料（國內(nèi)自產(chǎn)自銷鉑金企業(yè)提供）；（3）上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發(fā)票》結(jié)算聯(lián)（中博世金科貿(mào)有限責(zé)任公司通過上海黃金交易所銷售進(jìn)口鉑金時提供）。

（二）出具文書 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》 【辦理地點(diǎn)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 【辦理時間】 工作時間 【聯(lián)系電話】

12366、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)特服號 C.增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠 【事項(xiàng)名稱】 增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指符合增值稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)案頭審核后方可享受。

【設(shè)定依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕40號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬有關(guān)營業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》（財稅〔2005〕18號）。

【申請條件】

提供的申請資料齊全、準(zhǔn)確、真實(shí) 【辦理流程】 受理即辦 【辦理期限】 當(dāng)場辦結(jié)?！巨k理材料】 見C1—C3 【辦理地點(diǎn)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 【辦理時間】 工作時間 【聯(lián)系電話】

12366、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)特服號 C1.拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》，拍賣行拍賣貨物屬稅法規(guī)定免征增值稅貨物范圍的，需由拍賣行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、委托人提供的委托拍賣貨物屬于免征增值稅的有效證明材料。

（二）出具文書（無）C2.隨軍家屬就業(yè)增值稅優(yōu)惠

※依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2015〕11號）的規(guī)定，本事項(xiàng)自2015年3月13日起取消非行政許可審批。

【業(yè)務(wù)描述】

為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、駐江蘇部隊(duì)師（含）以上政治機(jī)關(guān)出具的隨軍家屬證明原件和復(fù)印件；

3、軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的隨軍家屬占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%（含）以上證明材料原件和復(fù)印件

（二）出具文書（無）

C2.2 隨軍家屬從事個體經(jīng)營提供應(yīng)稅服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、駐江蘇部隊(duì)師（含）以上政治機(jī)關(guān)出具的隨軍家屬證明原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

C3.自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)增值稅優(yōu)惠

※依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國發(fā)〔2015〕11號）的規(guī)定，本事項(xiàng)自2015年3月13日起取消非行政許可審批。

C3.1 安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)新開辦的企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業(yè)提供安置自主擇業(yè)的轉(zhuǎn)業(yè)干部占職工總數(shù)60%（含）以上的證明

3、師（含）以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

C3.2 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個體經(jīng)營提供應(yīng)稅服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

從事個體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、師（含）以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復(fù)印件；

（二）出具文書（無）D.增值稅稅收優(yōu)惠事后備案 【事項(xiàng)名稱】

增值稅稅收優(yōu)惠事后備案 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人享受增值稅事后備案類稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的，應(yīng)在納稅申報時向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案。

【設(shè)定依據(jù)】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2008〕第538號）；

《財政部國家稅務(wù)局關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》（財稅字〔1994〕11號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于血站有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕264號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕89號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕54號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕47號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知》（財稅〔2011〕128號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕137號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第66號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕97號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）；

《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2006〕65號）；

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2013〕106號附件3）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第42號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第49號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）；

《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）；

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕40號）；

《財政部國家發(fā)展改革委國土資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行國家稅務(wù)總局新聞出版廣電總局關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟(jì)政策的通知》（財教〔2014〕56號）；

《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國信達(dá)等4家金融資產(chǎn)管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕190號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅〔2001〕121號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于飼用魚油產(chǎn)品免征增值稅的批復(fù)》（國稅函〔2003〕1395號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于礦物質(zhì)微量元素舔磚免征增值稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕1127號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品增值稅政策問題的通知》（國稅函〔2007〕10號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于粕類產(chǎn)品征免增值稅問題的通知》（國稅函〔2010〕75號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于精料補(bǔ)充料免征增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第46號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號）；

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國產(chǎn)支線飛機(jī)免征增值稅的通知》（財稅字〔2000〕51號）。

【申請條件】

提供的申請資料齊全、準(zhǔn)確、真實(shí) 【辦理流程】 受理即辦 【辦理期限】 當(dāng)場辦結(jié)?！巨k理材料】 見D.1—D.49 【辦理地點(diǎn)】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 【辦理時間】 工作時間 【聯(lián)系電話】 12366、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)特服號 D.1自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，申請享受增值稅稅收優(yōu)惠政策，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其免稅資格進(jìn)行備案確認(rèn)的業(yè)務(wù)。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、農(nóng)民專業(yè)合作社需提供依照《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的證明資料。

（二）出具文書（無）D.2避孕藥品和用具增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定，納稅人銷售避孕藥品和用具免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.3古舊圖書增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定，納稅人銷售古舊圖書免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.4其他個人銷售自己使用過的物品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條規(guī)定，其他個人銷售自己使用過的物品增值稅優(yōu)惠

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.5農(nóng)民專業(yè)合作社增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)財稅〔2008〕81號文件，對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.6種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅優(yōu)惠?！緲I(yè)務(wù)描述】

為支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，對符合財稅財稅〔2001〕113號免稅條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的銷售,可按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.7糧食及政府儲備食用植物油增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》對糧食企業(yè)銷售的供應(yīng)軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補(bǔ)助糧免征增值稅。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、糧食部門提供的供應(yīng)軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補(bǔ)助糧數(shù)量、價格等有關(guān)資料。

3、政府部門提供的儲備、銷售儲備食用植物油數(shù)量、價格等有關(guān)資料。

（二）出具文書（無）

D.8軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)部分貨物增值稅優(yōu)惠?！緲I(yè)務(wù)描述】

按《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》（〔94〕財稅字第011號）等文件規(guī)定，免征增值稅的軍工、軍警產(chǎn)品（應(yīng)稅勞務(wù)）。

【辦理材料】

（一）報送資料

按相關(guān)政策規(guī)定辦理。涉密文件及資料的流轉(zhuǎn)、保管等必須按保密法等法律、法規(guī)等規(guī)定執(zhí)行。

（二）出具文書（無）

D.9資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅免稅優(yōu)惠 D.9.1 再生水 【業(yè)務(wù)描述】

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）規(guī)定，污水處理勞務(wù)免征增值稅、再生水免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

4、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.9.2 以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉 【業(yè)務(wù)描述】

為了進(jìn)一步推動資源綜合利用工作，促進(jìn)節(jié)能減排，國家對以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉的自產(chǎn)貨物銷售實(shí)行免征增值稅政策。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

4、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；

5、有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的檢測報告（膠粉應(yīng)當(dāng)符合GB/T19208-2008規(guī)定的性能指標(biāo)）。

（二）出具文書（無）D.9.3 翻新輪胎 【業(yè)務(wù)描述】

（一）簡要描述

為了進(jìn)一步推動資源綜合利用工作，促進(jìn)節(jié)能減排，國家對翻新輪胎的自產(chǎn)貨物銷售實(shí)行免征增值稅政策。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

4、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；

5、有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的符合稅收政策規(guī)定的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數(shù)量以及在原料中所占比例）。

（二）出具文書（無）

D.9.4 生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品 【業(yè)務(wù)描述】

（一）簡要描述

為了進(jìn)一步推動資源綜合利用工作，促進(jìn)節(jié)能減排，國家對生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品的自產(chǎn)貨物銷售實(shí)行免征增值稅政策?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

4、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；

5、有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的符合稅收政策規(guī)定的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數(shù)量以及在原料中所占比例）。

（二）出具文書（無）

D.9.5 銷售自產(chǎn)的以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料 【業(yè)務(wù)描述】

為深入貫徹節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境基本國策，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，加快資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)，國家對銷售自產(chǎn)的以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料免征增值稅。

按照財稅[2011]115號規(guī)定的優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)符合以下條件：

（一）納稅人生產(chǎn)、利用資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目已按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制環(huán)境影響評價文件，且已獲得經(jīng)法律規(guī)定的審批部門批準(zhǔn)同意。

（二）納稅人未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰。

（三）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品，已送交由省級以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并已取得該機(jī)構(gòu)出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求及本文件規(guī)定的生產(chǎn)工藝要求的檢測報告。

（四）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在初次申請時按照要求提交資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

4、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；

5、取得省級以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求及生產(chǎn)工藝要求的檢測報告；

6、環(huán)保部門對該資源綜合利用建設(shè)項(xiàng)目的批準(zhǔn)文書原件及復(fù)印件；

7、自2010年1月1日起，未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法津法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰的書面證明材料。

（二）出具文書（無）

D.10黃金、鉆石交易增值稅免稅優(yōu)惠 D.10.1 黃金銷售 【業(yè)務(wù)描述】

按財稅[2002]142號、財稅{2008}5號等政策規(guī)定，黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)金的納稅人需提供：按照黃金交易所章程規(guī)定注冊登記的會員以及按照黃金交易所章程規(guī)定登記備案的客戶提供相應(yīng)注冊或備案資料原件及復(fù)印件；

3、通過上海期貨交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)金的納稅人需提供：賣方會員或客戶應(yīng)憑上海期貨交易所開具的《黃金結(jié)算專用發(fā)票》（結(jié)算聯(lián)）；

4、銷售伴生金的納稅人需提供：伴生金含量的有效證明。

（二）出具文書（無）

D.10.2 從上海鉆交所購進(jìn)成品鉆石單位鉆石交易信息 【業(yè)務(wù)描述】

按照《上海鉆石交易所章程》和《上海鉆石交易所交易規(guī)則》注冊登記的專門經(jīng)營鉆石的所有會員單位，通過上海鉆石交易所銷售的自產(chǎn)毛坯鉆石和通過上海鉆石交易所銷售國內(nèi)加工的成品鉆石增值稅減免，申請享受增值稅稅收優(yōu)惠政策，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其享受免稅銷售明細(xì)進(jìn)行備案的業(yè)務(wù)。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、會員單位應(yīng)根據(jù)增值稅專用發(fā)票、核準(zhǔn)單、備案清單或報關(guān)單等對成品鉆石銷售進(jìn)行編號登記,并按規(guī)定報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。登記的主要內(nèi)容是：進(jìn)口單位名稱、國際代碼、商品名稱及規(guī)格型號、數(shù)量及單位、報關(guān)單或備案清單號碼、進(jìn)口日期、原產(chǎn)國（地區(qū)）、總價、購買方單位名稱、稅務(wù)登記代碼、專用發(fā)票代碼、號碼、核準(zhǔn)單號等。

2、根據(jù)《上海鉆石交易所章程》和《上海鉆石交易所交易規(guī)則》注冊登記的專門經(jīng)營鉆石的會員單位的注冊登記資料；

3、海關(guān)開具的進(jìn)出上海鉆石交易所的《鉆石交易核準(zhǔn)單》。

4、《納稅人減免稅備案登記表》；

（二）出具文書（無）D.11血站增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血，免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、省級以上衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)的公益組織證明材料。

（二）出具文書（無）D.12醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院體改辦等部門關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)[2000]16號），促進(jìn)我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、衛(wèi)生行政主管部門頒發(fā)的注明“非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”或“營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”的執(zhí)業(yè)登記。

（二）出具文書（無）D.13鐵路貨車修理增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

為支持我國鐵路建設(shè)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2001年1月1日起對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.14圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。

（二）出具文書（無）D.15邊銷茶增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

自2011年1月1日起至2015年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.16殘疾人用品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人經(jīng)營供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器）和由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.17殘疾人提供加工修理配勞務(wù)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第三條第（二）款規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.18農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)國務(wù)院的指示精神，經(jīng)研究決定，從1998年1月1日起，對農(nóng)村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)（包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi)）給予免征增值稅的照顧。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.19抗艾滋病藥品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)財稅〔2011〕128號文件，對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品實(shí)行免征增值稅政策。【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.20蔬菜、鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》，明確自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

財政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號）對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.21資產(chǎn)重組增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告[2011]13號文件，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.22農(nóng)村飲水安全工程增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

為貫徹落實(shí)《中共中央國務(wù)院關(guān)于加快水利改革發(fā)展的決定》（中發(fā)〔2011〕1號）精神，改善農(nóng)村人居環(huán)境，提高農(nóng)村生活質(zhì)量，支持農(nóng)村飲水安全工程（以下簡稱飲水工程）的建設(shè)、運(yùn)營，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。執(zhí)行期限暫定為2011年1月1日至2015年12月31日。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、發(fā)改部門批準(zhǔn)的飲水安全工程相關(guān)批文；

3、水務(wù)部門批準(zhǔn)其從事飲水安全工程管理的材料。

（二）出具文書（無）D.23熊貓普制金幣增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

為完善投資性黃金相關(guān)稅收政策，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年1月1日起，對符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。（財稅[2012]97號）

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提供中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)其開辦個人黃金買賣業(yè)務(wù)的相關(guān)批件材料；

3、屬于“中國熊貓普制金幣授權(quán)經(jīng)銷商”的納稅人應(yīng)提供相關(guān)資格證書原件及復(fù)印件和《中國熊貓普制金幣經(jīng)銷協(xié)議》原件及復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.24國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增 值稅試點(diǎn)的通知》的相關(guān)條款，國際貨運(yùn)代理服務(wù)可享增值稅免稅 【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、與國際運(yùn)輸企業(yè)簽訂的業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.25世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，世行貸款糧食流通項(xiàng)目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目證明材料復(fù)印件。

（二）出具文書（無）D.26郵政服務(wù)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。

（二）出具文書（無）

D.27撤銷金融機(jī)構(gòu)清算增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于被撤銷金融機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）文件規(guī)定，撤銷金融機(jī)構(gòu)清算時，相關(guān)資產(chǎn)處理免征增值稅

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。

（二）出具文書（無）

D.28文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）規(guī)定，涉及增值稅業(yè)務(wù)的免征增值稅

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的批復(fù)。

（二）出具文書（無）D.29跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅優(yōu)惠

D.29.1 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》;

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、應(yīng)稅服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.2 會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》;

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、應(yīng)稅服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.3 存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》;

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、應(yīng)稅服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.4標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》;

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、應(yīng)稅服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.5為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》;

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.6在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行、播映服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》;

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.7以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的;以公路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》或者《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，或者《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運(yùn)輸”的;以航空運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的;以航空運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的。

【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的;以公路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》或者《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，或者《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運(yùn)輸”的;以航空運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的;以航空運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》(見附件);

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.8以公路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》，或者未具有持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的;以水路運(yùn)輸方式提供至臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》，或者未具有持《臺灣海峽兩岸間船舶營運(yùn)證》的船舶的;以水路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未具有獲得港澳線路運(yùn)營許可的船舶的;以航空運(yùn)輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)或者在香港、澳門、臺灣提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際、國內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的;以航空運(yùn)輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)或者在香港、澳門、臺灣提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的。

【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)》，以公路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》，或者未具有持《道路運(yùn)輸證》的直通港澳運(yùn)輸車輛的;以水路運(yùn)輸方式提供至臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證》，或者未具有持《臺灣海峽兩岸間船舶營運(yùn)證》的船舶的;以水路運(yùn)輸方式提供至香港、澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)，但未具有獲得港澳線路運(yùn)營許可的船舶的;以航空運(yùn)輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)或者在香港、澳門、臺灣提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但未取得《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際、國內(nèi)(含港澳)航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”的;以航空運(yùn)輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)或者在香港、澳門、臺灣提供交通運(yùn)輸服務(wù)，但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.9 適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的國際運(yùn)輸服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》規(guī)定適用簡易計(jì)稅方法的國際運(yùn)輸服務(wù)?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料； 跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.10 適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》規(guī)定適用簡易計(jì)稅方法的往返香港、澳門、臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.11適用簡易計(jì)稅方法，或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的航天運(yùn)輸服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》規(guī)定適用簡易計(jì)稅方法，或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的航天運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

3、國際或者港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人(負(fù)責(zé)人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.12 適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)除外）

【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》規(guī)定適用簡易計(jì)稅方法的向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)除外）。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》；

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件；

3、服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.13向境外單位提供的電信業(yè)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、物流輔助服務(wù)(倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外)、認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)制作服務(wù)、程租服務(wù)

【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》向境外單位提供的電信業(yè)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、物流輔助服務(wù)(倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外)、認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)制作服務(wù)、程租服務(wù)適免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》；

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件；

3、服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）D.29.14 向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù) 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》；

2、跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件；

3、服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料；

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料；

跨境服務(wù)合同原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復(fù)印件，注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應(yīng)提供中文翻譯件并由法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.30滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

為節(jié)約水資源，促進(jìn)農(nóng)業(yè)節(jié)水灌溉，發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、生產(chǎn)滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品的納稅人需報送：省以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定的質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)量技術(shù)檢驗(yàn)合格報告；

3、滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品批發(fā)零售的納稅人需報送：生產(chǎn)企業(yè)提供的質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的質(zhì)量技術(shù)檢驗(yàn)合格報告原件或復(fù)印件。

（二）出具文書（無）D.31有機(jī)肥產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)財稅【2008】第056號文件，自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、生產(chǎn)有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人需報送：（1）由農(nóng)業(yè)部或省、自治區(qū)、直轄市農(nóng)業(yè)行政主管部門批準(zhǔn)核發(fā)的在有效期內(nèi)的肥料登記證原件及復(fù)印件；（2）由肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)一年內(nèi)出具的有機(jī)肥產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告原件。出具報告的肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)須通過相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定；（3）在省、自治區(qū)、直轄市外銷售有機(jī)肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供在銷售使用地省級農(nóng)業(yè)行政主管部門辦理備案的證明原件和復(fù)印件；（4）污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；（5）污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料。

3、批發(fā)零售有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人需報送：（1）生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件；（2）生產(chǎn)企業(yè)提供的產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢驗(yàn)合格報告原件；（3）在省、自治區(qū)、直轄市外銷售有機(jī)肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供在銷售使用地省級農(nóng)業(yè)行政主管部門辦理備案的證明復(fù)印件。

（二）出具文書（無）D.32飼料產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠 D.32.1 飼料產(chǎn)品生產(chǎn) 【業(yè)務(wù)描述】

符合免稅條件的飼料生產(chǎn)企業(yè)，取得有計(jì)量認(rèn)證資質(zhì)的飼料質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)（名單由省級國稅務(wù)局確認(rèn)）出具的飼料產(chǎn)品合格證明后即可按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠政策，并將飼料產(chǎn)品合格證明報其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的飼料質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明（除單一大宗飼料）

（二）出具文書（無）D.32.2 飼料產(chǎn)品批發(fā)零售 【業(yè)務(wù)描述】

符合財稅[2001]121號免稅條件的飼料批發(fā)零售,可按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠政策，并將飼料產(chǎn)品合格證明報其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、飼料質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明。

（二）出具文書（無）

D.33個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)可享受直接減免的增值稅優(yōu)惠政策?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件；合同中注明的著作權(quán)登記證明原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.34航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，航空公司提供飛機(jī)飛灑農(nóng)藥服務(wù)免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、航空公司提供飛機(jī)播撒農(nóng)藥服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.35技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓.技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢.技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件；

3、外國企業(yè)和外籍個人從境外向中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)的，應(yīng)附報省級科技主管部門出具的技術(shù)合同認(rèn)定登記證明或提供由審批技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的商務(wù)部（原為對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部）及其授權(quán)的地方商務(wù)冷言部門（原為地方外經(jīng)貿(mào)部門）出具的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同批準(zhǔn)文件原件和復(fù)印件；除外國企業(yè)、外籍個人以外的其他納稅人提供省級科技主管部門出具的技術(shù)合同認(rèn)定登記證明原件和復(fù)印件；

4、外國企業(yè)和外籍個人如委托境內(nèi)企業(yè)申請辦理備案手續(xù)，應(yīng)提供委托書原件和復(fù)印件（如系外文的應(yīng)翻譯成中文）。

（二）出具文書（無）

D.36合同能源管理項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂的節(jié)能效益分享型合同復(fù)印件；

3、提供實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)、節(jié)能效果的說明材料（應(yīng)稅服務(wù)不需提供）。

（二）出具文書（無）

D.37離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，離岸服務(wù)外包項(xiàng)目免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業(yè)簽訂離岸服務(wù)外包項(xiàng)目業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件；

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。

（二）出具文書（無）D.38臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)增值稅優(yōu)惠?！緲I(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得運(yùn)輸收入免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、交通運(yùn)輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證”的證書原件和復(fù)印件（許可證上注明的航運(yùn)公司登記地址在臺灣）。

（二）出具文書（無）

D.39臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”原件和復(fù)印件；或依據(jù)《海峽兩岸空運(yùn)協(xié)議》和《海峽兩岸空運(yùn)補(bǔ)充協(xié)議》規(guī)定，批準(zhǔn)經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機(jī)）運(yùn)輸業(yè)務(wù)，且公司登記地址在臺灣的航空公司的證明材料原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.40美國ABS船級社增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，美國ABS船級社提供船檢服務(wù)免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、美國ABS船級社身份證明原件和復(fù)印件

（二）出具文書（無）D.41電影產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

依據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委國土資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行國家稅務(wù)總局新聞出版廣電總局關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟(jì)政策的通知》（財教〔2014〕56號），相關(guān)涉及增值稅收入免征增值稅

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的資料；

（二）出具文書（無）

D.42增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用優(yōu)惠 【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定，專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》

2、相關(guān)發(fā)票復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.43金融資產(chǎn)管理公司免征增值稅 【業(yè)務(wù)描述】

財政部國家稅務(wù)總局發(fā)布財稅﹝2013﹞56號《關(guān)于中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司等4 家金融資產(chǎn)管理公司有關(guān)稅收政策問題的通知》，指出中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司（原中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司）、中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司（原中國華融資產(chǎn)管理公司）、中國長城資產(chǎn)管理公司和中國東方資產(chǎn)管理公司（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)公司）對資產(chǎn)公司接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓該貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.44生產(chǎn)銷售的國產(chǎn)支線飛機(jī)增值稅 【業(yè)務(wù)描述】

財稅字（2000）51號規(guī)定，生產(chǎn)銷售的國產(chǎn)支線飛機(jī)免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.45污水處理費(fèi)免征增值稅 【業(yè)務(wù)描述】

為了切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)城市供水、節(jié)水和水污染防治工作，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，加快城市污水處理設(shè)施的建設(shè)步伐，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)城市供水節(jié)水和水污染防治工作的通知》（國發(fā)[2000]36號）的規(guī)定，對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、各級政府及主管部門委托收取污水處理費(fèi)的證明材料。

（二）出具文書（無）D.46污水處理勞務(wù)免征增值稅 【業(yè)務(wù)描述】

按財稅〔2008〕156號）規(guī)定，污水處理勞務(wù)免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、符合規(guī)定水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

4、污染物排放地縣及縣以上環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.47垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅 【業(yè)務(wù)描述】

為深入貫徹節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境基本國策，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，加快資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)，國家對垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅。

按照財稅[2011]115號規(guī)定的優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)符合以下條件：

（一）納稅人生產(chǎn)、利用資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目已按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制環(huán)境影響評價文件，且已獲得經(jīng)法律規(guī)定的審批部門批準(zhǔn)同意。

（二）納稅人未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰。

（三）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品，已送交由省級以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并已取得該機(jī)構(gòu)出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求及本文件規(guī)定的生產(chǎn)工藝要求的檢測報告。

（四）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在初次申請時按照要求提交資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)；

3、污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個月以內(nèi)出具的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料；

4、環(huán)保部門對該資源綜合利用建設(shè)項(xiàng)目的批準(zhǔn)文書原件及復(fù)印件；

5、自2010年1月1日起，未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法津法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰的書面證明材料。

（二）出具文書（無）

D.48殘疾人登記的個體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅 【業(yè)務(wù)描述】

營改增改革試點(diǎn)后，殘疾人登記的個體工商戶提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅?！巨k理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》（三份）；

2、殘疾人證、殘疾軍人證原件及復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

D.49郵政企業(yè)為郵政速遞公司代辦速遞物流類的代理業(yè)務(wù)，及為金融機(jī)構(gòu)代辦金融保險的代理業(yè)務(wù)免征增值稅

【業(yè)務(wù)描述】

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，自2014年1月1日至2015年12月31日，中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級分支機(jī)構(gòu)）代辦速遞、物流、國際包裹、快遞包裹以及禮儀業(yè)務(wù)等速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理收入，以及為金融機(jī)構(gòu)代辦金融保險業(yè)務(wù)取得的代理收入免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、代辦相關(guān)業(yè)務(wù)的合同原件和復(fù)印件。

（二）出具文書（無）

第四篇：增值稅減免優(yōu)惠申請報告

增值稅減免優(yōu)惠申請報告

納稅人名稱：；納稅人識別號；稅務(wù)登記日期：；納稅人主業(yè)：；主營項(xiàng)目：；法人代表：；電話:；財務(wù)負(fù)責(zé)人：；電話：；

申請的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目內(nèi)容；已享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策的時間：****年**月**日至****年**月**日；享受的優(yōu)惠稅額****元；

稅收優(yōu)惠項(xiàng)目形成的過程；主要作用或用途；銷售的對象；款項(xiàng)結(jié)算的方式；

賬簿設(shè)置健全；核算準(zhǔn)確；征、免稅項(xiàng)目分開核算；發(fā)票使用符合發(fā)票管理規(guī)定。

納稅人申明：

上述各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、可靠、完整。如有虛假，本納稅人愿意承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

經(jīng)辦人簽名：***

時間：年月日

法人代表簽名：***（單位公章）

時間：年月日

第五篇：增值稅減免優(yōu)惠申請報告

增值稅減免優(yōu)惠申請報告

納稅人名稱：；納稅人識別號；稅務(wù)登記日期：；納稅人主業(yè)：；主營項(xiàng)目：；法人代表：；電話:；財務(wù)負(fù)責(zé)人：；電話：； 申請的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目內(nèi)容；已享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策的時間：****年**月**日至****年**月**日；享受的優(yōu)惠稅額****元；

稅收優(yōu)惠項(xiàng)目形成的過程；主要作用或用途；銷售的對象；款項(xiàng)結(jié)算的方式；

賬簿設(shè)置健全；核算準(zhǔn)確；征、免稅項(xiàng)目分開核算；發(fā)票使用符合發(fā)票管理規(guī)定。

納稅人申明：

上述各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、可靠、完整。如有虛假，本納稅人愿意承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

經(jīng)辦人簽名：***

時間：

****年**月**日

法人代表簽名：***（單位公章）

時間：

****年**月**日