第一篇：(吉國稅發(fā)〔2011〕151號)《吉林省國家稅務局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理實施辦法(試行)》的通知

吉林省國家稅務局文件

吉國稅發(fā)〔2011〕151號

關于印發(fā)新修訂的

《吉林省國家稅務局企業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策管理實施辦法（試行）》的通知

各市（州）國家稅務局，長白山保護開發(fā)區(qū)國家稅務局，各縣（市、區(qū)）國家稅務局：

現(xiàn)將修訂后的《吉林省國家稅務局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理實施辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

執(zhí)行中如有問題，請及時向省局反映。

二○一一年十二月十九日

吉林省國家稅務局企業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策管理實施辦法（試行）

第一章

總 則

第一條

為了有效落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，規(guī)范和加強企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）及其實施條例和相關文件規(guī)定，結(jié)合我省所得稅管理實際情況，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱的企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括：免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策等。

第三條

企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目分為審批類優(yōu)惠項目和備案類優(yōu)惠項目。審批類優(yōu)惠項目是指應由稅務機關審批的優(yōu)惠項目；備案類優(yōu)惠項目是指取消審批手續(xù)的優(yōu)惠項目和不需要稅務機關審批的優(yōu)惠項目。

第四條

企業(yè)所得稅優(yōu)惠期限超過一個納稅年度的定期減 — 2 — 免稅項目，主管國稅機關可以進行一次性審批或備案確認，但每年必須對相關稅收優(yōu)惠條件進行審核，對情況已發(fā)生變化，不符合稅收優(yōu)惠條件的，應及時停止享受稅收優(yōu)惠政策。

第五條

納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管國稅機關報告，經(jīng)主管國稅機關審核后調(diào)整其稅收優(yōu)惠。

第六條

納稅人同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

第七條

主管國稅機關應按規(guī)定的時間和程序，按照合法、公正、公開和方便納稅人的原則，及時受理納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項。

第八條

納稅人經(jīng)審批或備案后享受稅收優(yōu)惠的，在優(yōu)惠期間應當依法進行納稅申報。納稅人享受優(yōu)惠到期的，應當申報繳納企業(yè)所得稅。

第九條

國稅機關對納稅人稅收優(yōu)惠的審批或確認，是對納稅人提供的資料與減免稅法定條件的相關性進行的審核，不改變納稅人真實申報責任。納稅人采取欺騙、隱瞞手段騙取稅收優(yōu)惠，或未按照規(guī)定進行審批或備案造成少繳稅款的，國稅機關根據(jù)《征管法》的有關規(guī)定進行處理。

第二章

審批管理

第十條

須經(jīng)國稅機關審批后才能享受的稅收優(yōu)惠應遵循業(yè)務受理、政策審核、實地核查相分離的審批原則。

第十一條

下列項目屬于審批類優(yōu)惠項目。納稅人享受審批類優(yōu)惠，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)主管國稅機關審批確認后執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定申請，或雖申請但未經(jīng)主管國稅機關審批確認的，不得享受優(yōu)惠。

一、稅額減免類：民族自治地方減免企業(yè)所得稅地方分享部分

二、過渡優(yōu)惠類

（一）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)定期減免稅過渡優(yōu)惠

（二）享受低稅率的外商投資企業(yè)過渡優(yōu)惠

三、繼續(xù)執(zhí)行到期的優(yōu)惠類

（一）奧運會和世博會稅收優(yōu)惠

（二）轉(zhuǎn)制科研機構稅收優(yōu)惠

（三）股權分置試點改革稅收優(yōu)惠

四、其他專項稅收優(yōu)惠

（一）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)減免稅優(yōu)惠

（二）促進就業(yè)優(yōu)惠

五、其他需要國稅機關審批的稅收優(yōu)惠。

第十二條

對《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院明確規(guī)定需要審批的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，原則上由納稅人主管 — 4 — 縣（市、區(qū)）國稅局進行審批，屬于總局明確規(guī)定由省級或地市級國稅局審批（審核確認）的，暫統(tǒng)一授權納稅人主管縣（市、區(qū)）國稅局代為履行審批（審核確認）職責。

第十三條

根據(jù)《吉林省國家稅務局關于企業(yè)所得稅涉稅事項管理問題的通知》（吉國稅發(fā)〔2009〕75號）規(guī)定，各縣（市、區(qū)）國稅局對年度減免稅金額在100萬元以上（含100萬元）、200萬元以下（不含200萬元）的審批項目，應在審批確認后，將申請材料及所做結(jié)論于次年6月底前向地市級國稅局備案；對年度減免稅金額在200萬元以上（含200萬元）的審批項目，應在審批確認后，將申請材料及所做結(jié)論交由地市級國稅局于次年6月底前向省國稅局備案。

省級或地市級國稅局授權納稅人主管縣（市、區(qū)）國稅局代為履行審批（審核確認）職責的審批項目，各被授權的縣（市、區(qū)）國稅局應在審批確認后，將申請材料及所做結(jié)論于次年6月底前分別向授權的省級或地市級國稅局備案。

優(yōu)惠期限超過一個年度的定期減免稅項目，在達到上述標準的第一年向上級局備案，以后年度達到上述標準的向上級局備案《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項年度審核表》（見附件二）即可。

第十四條

稅收法律法規(guī)規(guī)定了申請期限的優(yōu)惠項目，納稅人應按規(guī)定的申請期限報送申請。稅收法律法規(guī)沒有規(guī)定申請期限的優(yōu)惠項目，主管國稅機關可以根據(jù)實際確定申請期限，申請期限一般應在申請享受優(yōu)惠年度的次年4月15日前。

— 5 — 第十五條

主管國稅機關對納稅人申請進行受理，應區(qū)別以下情況進行處理：

（一）申請材料不齊全，應當一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。

（二）申請材料齊全的，或者納稅人按照稅務機關要求已補正材料的，應當向納稅人開具《稅務文書受理回執(zhí)單》（見附件二）。

（三）申請減免稅金額超過100萬元（含100萬元）的，納稅人應提供一式兩份申請資料。

第十六條

主管國稅機關受理納稅人申請資料后應進行政策審核，確定適用稅收政策，提出明確意見。

政策性審核完成后，對于需要實地核查的，應派2名以上工作人員到企業(yè)進行實地核查，進行實質(zhì)性審核。

實地核查完成后要形成調(diào)查報告，調(diào)查報告應詳述事實，并列舉理由和政策依據(jù)，提出明確意見，進入審議和簽批程序。

第十七條

審批類優(yōu)惠項目經(jīng)審議和簽批程序后，符合法定條件、標準的，主管國稅機關應當在規(guī)定期限內(nèi)做出準予稅收優(yōu)惠的書面決定。不符合法定條件、標準的，應當說明理由并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

第十八條

主管國稅機關在匯算清繳期間，對以前年度審批的期限超過一個納稅年度的定期減免稅優(yōu)惠項目，要對照稅收法律法規(guī)規(guī)定進行年度審核，履行相關程序后填寫《企業(yè)所得稅優(yōu) — 6 — 惠事項年度審核表》。對年度審核不合格的，要依法停止納稅人享受減免稅優(yōu)惠。

第十九條

縣、區(qū)級國稅機關負責審批的減免稅（審批類優(yōu)惠項目），應在20個工作日做出審批決定；地市級國稅機關負責審批的，應在30個工作日內(nèi)做出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能做出決定的，經(jīng)本級國稅機關負責人批準，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。

第三章

備案管理

第二十條

備案類優(yōu)惠的管理方式分為事先備案和事后報送相關資料兩種。

第二十一條

下列項目屬于事先備案類優(yōu)惠項目，納稅人應向主管國稅機關報送相關資料，提請備案，經(jīng)主管國稅機關登記備案后執(zhí)行。對需要事先向國稅機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

一、免稅收入類：符合條件的非營利組織收入

二、減免所得額類

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得減免稅

（二）公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得減免稅

（三）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免稅

（四）技術轉(zhuǎn)讓所得減免稅

（五）清潔發(fā)展機制（CDM）項目所得減免稅

三、優(yōu)惠稅率類

（一）小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠

（二）高新技術企業(yè)低稅率優(yōu)惠

四、加計扣除類

（一）研究開發(fā)費用加計扣除

（二）支付殘疾職工工資加計扣除

（三）企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除

五、抵扣應納稅所得額類：創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額

六、加速折舊類

（一）固定資產(chǎn)加速折舊

（二）企事業(yè)單位購進軟件、集成電路生產(chǎn)企業(yè)設備縮短折舊年限

七、減計收入類

（一）企業(yè)資源綜合利用減計收入

（二）農(nóng)村金融減計收入

八、稅額抵免類：專用設備投資稅額抵免

九、稅額減免類：文化企業(yè)稅收優(yōu)惠

十、其他專項稅收優(yōu)惠

（一）軟件、動漫、集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠

（二）集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠

（三）證券投資基金優(yōu)惠

（四）西部大開發(fā)優(yōu)惠

1.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)低稅率優(yōu)惠

2.西部地區(qū)部分行業(yè)新辦企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠繼續(xù)享受到期滿為止

十一、其他需要事先備案的稅收優(yōu)惠。

第二十二條

下列項目屬于事后報送相關資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和其他有關稅收規(guī)定，在年度納稅申報時向主管國稅機關附報相關資料，主管國稅機關審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并追繳相應稅款。

一、免稅收入類

（一）國債利息收入

（二）股息、紅利等權益性投資收益

（三）期貨投資者保障基金相關免稅收入

（四）鐵路建設債券利息收入

（五）中國清潔發(fā)展機制基金取得的相關收入

二、減免所得額類：地方政府債券利息所得減免稅

三、其他需要事后報送相關資料的稅收優(yōu)惠。

第二十三條

備案類優(yōu)惠分備案受理和備案確認兩個環(huán)節(jié)。備案受理是指主管國稅機關對納稅人報送的優(yōu)惠項目備案資料的完整性進行審核后予以受理，暫允許納稅人享受備案項目稅收

— 9 — 優(yōu)惠。備案確認是指主管國稅機關對已經(jīng)受理的備案項目的相關性、合規(guī)性進行審核并形成確認結(jié)果。

第二十四條

主管國稅機關接到納稅人報送的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目備案報告表》（見附件二）等備案資料后，按照受理標準對備案資料的完整性進行審核，根據(jù)以下情況分別做出處理：（1）提請備案的項目，依法不需要報國稅機關備案后執(zhí)行的，應當即時告知納稅人不受理；（2）提請備案的材料不詳或存在錯誤的或者不符合法定形式的，應當填寫《補正資料通知書》一次性告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容；（3）提請備案的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照國稅機關的要求提交全部補正減免稅材料的，應當即時受理納稅人的備案申請，制作《稅務文書受理回執(zhí)單》送達納稅人。

第二十五條

納稅人應按照本辦法《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目及所需資料》（附件一）中規(guī)定的備案時間提請備案，一般應在申請享受優(yōu)惠年度的次年4月15日前提請備案。

國家稅務總局明確規(guī)定備案時間的備案類優(yōu)惠項目，納稅人應嚴格按照規(guī)定的備案時間進行備案。

第二十六條

納稅人提請備案后，應將備案類優(yōu)惠項目的備案資料和有關證據(jù)整理保存，以備稅務機關審核、評估、檢查。

第二十七條

主管國稅機關應根據(jù)實際情況，對已經(jīng)提請備案的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目進行備案確認，填制《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項審核確認表》（見附件二），在納稅人申請享受優(yōu)惠年度 — 10 — 的次年5月底前確認完畢。符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，應當在規(guī)定期限內(nèi)制作《稅務事項通知書》（見附件二），通知納稅人備案的優(yōu)惠項目準予備案登記。不符合優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠或取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，制作《稅務事項通知書》，送達納稅人并告知納稅人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

第二十八條

備案確認應遵循政策審核、實地核查相分離的審核原則。對納稅人提請備案的優(yōu)惠項目存在重大疑點、情況不清、或者金額較大的應按相關規(guī)定進行實地核查。

第二十九條

主管國稅機關應結(jié)合備案確認工作，對以前年度備案的期限超過一個納稅年度的定期減免稅優(yōu)惠項目和資格、資質(zhì)類優(yōu)惠項目對照稅收法律法規(guī)規(guī)定進行年度審核，履行相關程序后填寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項年度審核表》，對年度審核不合格的，要依法停止納稅人享受減免稅優(yōu)惠。年度審核程序參照備案確認程序執(zhí)行。

第三十條

各縣（市、區(qū)）國稅局對納稅人報送的備案類優(yōu)惠項目達到下列情形的，應在備案確認后將備案資料及所做結(jié)論于次年6月底以前分別報送至地市級國稅局或省國稅局（由地市級國稅局匯總后統(tǒng)一報送）備案。

（一）地市級國稅局備案標準

免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊優(yōu)惠項目，年享受優(yōu)惠的收入或扣除金額合計達到3000萬元以上（含3000萬

— 11 — 元）、5000萬元以下（含5000萬元）的；

其他優(yōu)惠項目，影響企業(yè)的年應納所得稅額合計達到200萬元以上（含200萬元）、500萬元（含500萬元）以下的。

（二）省國稅局備案標準

免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊優(yōu)惠項目，優(yōu)惠項目年享受優(yōu)惠的收入或扣除金額合計達到5000萬元以上（不含5000萬元）的；

其他優(yōu)惠項目，影響企業(yè)的年應納所得稅額合計達到500萬元（不含500萬元）以上的。

按項目所得減免稅、所得抵免類優(yōu)惠項目，按照享受優(yōu)惠的所得金額直接乘以法定稅率與適用的優(yōu)惠稅率的稅率差來計算影響的年應納所得稅額。

優(yōu)惠期限超過一個年度的定期減免稅項目，在達到上述標準的第一年向上級局備案，以后年度達到上述標準的向上級局備案《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項年度審核表》即可。

第四章

后續(xù)管理

第三十一條

各級國稅機關應當結(jié)合自身實際，采取多種有效方式，對納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況加強后續(xù)管理。對后續(xù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，主管國稅機關要按照《征管法》的有關規(guī)定進行處理。

— 12 — 第三十二條

各地市級國稅局應于每年7月底前將本地區(qū)上一年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠的執(zhí)行情況上報省國稅局，包括：企業(yè)所得稅優(yōu)惠的執(zhí)行情況綜合報告、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況匯總表、企業(yè)所得稅減免稅審批情況統(tǒng)計表、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案情況統(tǒng)計表（表的格式見附件二）。

第三十三條

主管國稅機關在執(zhí)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人資格、資質(zhì)等證書不符合認定條件的，應及時與上級部門或有關認定部門溝通，提請復核或糾正，復核或糾正期間可依法暫停納稅人享受減免稅優(yōu)惠。

主管國稅機關發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關認定部門協(xié)調(diào)溝通，書面提請糾正，及時取消有關納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關責任人的法律責任。有關部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，按《征管法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。

第三十四條

各級國稅機關應采取有效措施對所得稅優(yōu)惠事項的各項管理工作實施監(jiān)督檢查。

第五章

檔案、臺帳管理

第三十五條

納稅人報送審批和提請備案資料時應按順序逐頁編號并裝訂。凡報送的資料屬于復印件的，納稅人應注明“經(jīng)

— 13 — 核對與原件一致”并加蓋公章或由法人簽章。受理人員認為有必要讓納稅人提供原件的，應驗證后及時退還。凡國稅機關已有的資料，不得要求納稅人重復報送。

第三十六條

主管國稅機關應及時將審批類優(yōu)惠項目和備案類優(yōu)惠項目的檔案資料作為征管基礎資料納入正常的征管檔案管理。

審批類優(yōu)惠項目的檔案資料應包括：書面申請、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目及所需資料》中規(guī)定的報送資料、調(diào)查報告、《稅務事項通知書》、其他有關資料等。涉及年度審核的，應包括《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項年度審核表》。

備案類優(yōu)惠項目的檔案資料應包括：《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目備案報告表》、《稅務文書受理回執(zhí)單》、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項審核確認表》、《稅務事項通知書》（上述資料格式見附件二）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目及所需資料》中規(guī)定的報送資料、其他有關資料等。涉及年度審核的，應包括《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項年度審核表》。

第三十七條

各級國稅機關要根據(jù)優(yōu)惠項目特點和管理需要，對納稅人已享受稅收優(yōu)惠情況建立企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理臺賬，涉及跨年度管理的稅收優(yōu)惠項目，應通過專門臺賬管理，形成稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。

第六章

附 則

第三十八條

本辦法實施后，國家稅務總局和省國稅局制定下發(fā)單項企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目審批和備案管理辦法或者規(guī)定的，按照下發(fā)的單項辦法或者規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條

本辦法由吉林省國家稅務局負責解釋。第四十條

本辦法自頒布之日起實施，《關于印發(fā)〈吉林省國家稅務局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理實施辦法（試行）〉的通知》（吉國稅發(fā)〔2009〕184號）同時廢止。在本辦法實施前，主管國稅機關已經(jīng)履行完審批或備案確認手續(xù)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目，不再按本辦法履行相關手續(xù)。

附件：1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目及所需資料

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理表證單書

吉林省國家稅務局辦公室

2011年12月20日印發(fā)

排版：張曉昕

校對：所得稅處

王永琦

第二篇：吉國稅發(fā)〔2009〕75號--吉林省國家稅務局關于企業(yè)所得稅涉稅事項管理問題的通知

吉林省國家稅務局關于企業(yè)所得稅涉稅事項管理問題的通知

吉國稅發(fā)〔2009〕75號

全文有效成文日期：2009-04-27

字體： 【大】 【中】 【小】

吉國稅發(fā)〔2009〕75號

吉林省國家稅務局關于企業(yè)所得稅涉稅事項管理問

題的通知

各市（州）國家稅務局，長白山保護開發(fā)區(qū)國家稅務局，各縣（市、區(qū)）國家稅務局：

為了保證企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有序進行，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）等文件的規(guī)定，結(jié)合我省實際，現(xiàn)就2008企業(yè)所得稅減免稅和財產(chǎn)損失稅前扣除審批和后續(xù)管理有關問題通知如下：

一、基本原則

對國家稅務總局規(guī)定需要審批的企業(yè)所得稅減免稅，原則上由納稅人主管縣（市、區(qū)）國家稅務局進行審批；屬于總局明確規(guī)定由省級或市（州）級國家稅務局審批（審核確認）的，統(tǒng)一授權納稅人主管縣（市、區(qū)）國家稅務局代為履行審批（審核確認）職責。對國家稅務總局規(guī)定需要審批后方可在稅前扣除的企業(yè)財產(chǎn)損失和其他企業(yè)所得稅涉稅審批事項，原則上由納稅人主管縣（市、區(qū)）國家稅務局進行審批。

二、申報受理及審批審核

申請減免稅及財產(chǎn)損失稅前扣除的企業(yè)，除下列情況外，無論發(fā)生額度大小，均應向其主管縣（市、區(qū)）國稅局進行申報。各主管縣（市、區(qū)）國稅局要按照現(xiàn)行稅收法律及國家稅務總局的相關規(guī)定，對企業(yè)申報項目依法進行審批、審核和備案確認。

1.省內(nèi)跨地區(qū)的匯總納稅企業(yè)發(fā)生相關涉稅事項時，應向吉林省國家稅務局進行申報。由省局或省局指定相關市（州）局按照規(guī)定，對企業(yè)申報事項依法進行審批、審核及備案。

2.省內(nèi)跨縣（市、區(qū)）的匯總納稅企業(yè)發(fā)生相關涉稅事項時，應向總機構所在地的市（州）國稅局進行申報。由市（州）局或市（州）局指定相關縣（市、區(qū)）局按照規(guī)定，對企業(yè)申報事項依法進行審批、審核及備案。

三、后續(xù)管理

企業(yè)所得稅審批審核權限下放主管縣（市、區(qū)）國稅局后，為強化后續(xù)管理，確保稅基穩(wěn)定，對發(fā)生額度較大的涉稅審批審核項目，應向上級國稅機關進行備案管理。

企業(yè)申報的減免稅和財產(chǎn)損失額度超過《吉林省國家稅務局關于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局〈企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法〉的通知》（吉國稅發(fā)〔2005〕281號）、《吉林省國家稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法〉（試行）的通知》（吉國稅發(fā)〔2005〕282號）文件中規(guī)定的縣（市、區(qū)）局審批額度時，應向主管縣（市、區(qū)）國稅局提供一式兩份申報資料。各主管縣（市、區(qū)）國稅局在審批、審核結(jié)論確認后，于5月底前將申請材料及所做結(jié)論按照上述兩個文件中規(guī)定的額度送市（州）國稅局或省國稅局一份備案。

四、有關要求

（一）企業(yè)所得稅的各類減免稅應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）的相關規(guī)定辦理。國稅發(fā)〔2005〕129號文件規(guī)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定不一致的，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定執(zhí)行。

（二）企業(yè)所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)和國務院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容。其他減免稅屬于備案管理。企業(yè)所得稅減免稅有資質(zhì)認定要求的，納稅人須先取得有關資質(zhì)認定。

（三）企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個納稅的，主管稅務機關可以進行一次性確認，但每年必須對相關減免稅條件進行審核，對情況變化導致不符合減免稅條件的，應停止享受減免稅政策。

（四）在執(zhí)行減免稅政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資格證書不符合認定條件的，應提請認定機構復核。復核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。

（五）各主管國稅機關應詳細登記減免稅、財產(chǎn)損失的審批、審核或備案項目、時間、年限、金額，建立動態(tài)管理監(jiān)控機制。

（六）2008發(fā)生的上述各項涉稅事項，各主管國稅機關應在2009年5月20日前處理完畢。

五、監(jiān)督檢查

各市（州）國家稅務局和長白山保護開發(fā)區(qū)國家稅務局每年要對所屬縣（市、區(qū)）國稅局涉稅審批審核及備案項目進行監(jiān)督和檢查，并于每年六月底之前將減免稅和財產(chǎn)損失稅前扣除情況總結(jié)上報省局，省局將按照相關規(guī)定進行檢查和考核。

本通知自2009年1月1日起執(zhí)行。

二〇〇九年四月二十四日

【 打印】 【關閉窗口】

第三篇：河南省國家稅務局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法(試行)》的通知

河南省國家稅務局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）》的通知

文號：[

豫國稅發(fā)〔2009〕141號 ]

頒布單位：河南省國家稅務局

頒布時間：2009-05-11

各省轄市國家稅務局：

現(xiàn)將《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

為保證2008企業(yè)所得稅匯算清繳工作進度，企業(yè)當年稅收優(yōu)惠備案資料隨同申報表一并報送，主管稅務機關應及時受理審核；對企業(yè)已進行納稅申報未按規(guī)定辦理備案的，主管稅務機關應督促其按本辦法規(guī)定補報備案資料，對審核后不予認可的，應要求企業(yè)重新辦理納稅申報并補繳稅款。

對2008應由省局確認備案的稅收優(yōu)惠事項，暫由各地根據(jù)本辦法規(guī)定辦理備案，不再逐級上報；以后按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

各地應做好企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況動態(tài)管理，條件變化不符合稅收優(yōu)惠條件的，一律停止其享受稅收優(yōu)惠。

執(zhí)行中有何問題，請及時向省局反映。

附件：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）

二ＯＯ九年五月十一日

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理暫行辦法（試行）

第一條 為進一步落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及其他稅收法規(guī)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，依據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）的相關規(guī)定，結(jié)合我省企業(yè)所得稅管理情況，制定本辦法。

第二條 除企業(yè)所得稅法律法規(guī)及經(jīng)國務院授權財稅主管部門制定稅收政策明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項外，納稅人享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應納入本辦法管理。

第三條 納稅人享受下列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，應向稅務機關申請辦理稅收優(yōu)惠備案。

1、國債利息收入免征企業(yè)所得稅；

2、股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅；

3、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅；

4、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅；

5、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅；

6、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅；

7、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；

8、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

9、符合條件的小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率；

10、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品計算應納稅所得額時減計收入；

11、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除；

12、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除；

13、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，投資額抵扣應納稅所得額；

14、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限；

15、企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額抵免應納稅額；

16、新辦軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

17、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率；

18、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限；

19、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率；

20、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅；

21、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅；

22、過渡期稅收優(yōu)惠政策（具體規(guī)定見財稅[2008]21號）；

23、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策（具體規(guī)定見財稅[2008]1號）；

24、其他需報稅務機關備案的稅收優(yōu)惠項目。

第四條 納稅人發(fā)生第三條規(guī)定情形的，應向稅務機關申請辦理稅收優(yōu)惠；納稅人未按規(guī)定辦理的，不得享受稅收優(yōu)惠。

稅收優(yōu)惠備案分為資格備案和確認備案兩個環(huán)節(jié)，納稅人申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應按規(guī)定向主管稅務機關申請辦理資格備案（見附件1）；納稅終了后至報送納稅申報表前，按規(guī)定向主管稅務機關申請辦理確認備案（資格備案時已報送的資料不再重復報送），說明當年實際享受優(yōu)惠政策情況。

納稅人符合本辦法第三條第1、2、7、9、11、12、13、15、21、22、23項政策規(guī)定的，可直接申請年終確認備案。

納稅人申請稅收優(yōu)惠備案時，應按一事一備的原則進行。

第五條 對納稅人符合本辦法第三條第5、6、7、8、10、11、13、15、16項政策規(guī)定，同一項目當年優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，主管稅務機關應在確認備案時，調(diào)

查核實并出具調(diào)查報告，連同備案資料層報省級稅務機關，經(jīng)省級稅務機關確認備案后，納稅人方可享受稅收優(yōu)惠。

第六條 納稅人按照財稅[2008]21號、財稅[2008]1號文件規(guī)定享受過渡期及繼續(xù)執(zhí)行到期優(yōu)惠政策的，應按本辦法規(guī)定要求辦理稅收優(yōu)惠備案。

第七條 稅務機關收到納稅人遞交的備案資料后，應對資料的完整性、相關性、合規(guī)性進行審核；

稅務機關對資料的審核不改變納稅人依法申報的責任。

納稅人申請材料不符合前款要求的，稅務機關應當一次性告知納稅人，并允許其補齊全部資料，納稅人資料符合要求的，稅務機關應按規(guī)定及時辦理備案；

納稅人申請備案的減免稅資料需要提供復印件的，應在復印件上加注“與原件核對一致”并要求法定代表人或法人簽章，并交驗原件予以核對。

第八條 主管稅務機關按本辦法規(guī)定為納稅人辦理稅收優(yōu)惠備案需要實地調(diào)查的，應指派兩名以上工作人員進行實地調(diào)查并出具調(diào)查報告。

第九條 各級稅務機關應按規(guī)定的時間和程序，按照公正透明、廉潔高效和方便納稅人的原則，及時受理納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項。

第十條 各級稅務機關應按照本辦法規(guī)定的權限和程序辦理稅收優(yōu)惠備案，禁止越權和違規(guī)核準備案。稅務機關越權辦理稅收優(yōu)惠備案的，按照稅收征管法第八十四條的規(guī)定處理。

第十一條 各級稅務機關應按下列時限完成備案工作。

縣（區(qū)）級稅務機關負責核準的稅收優(yōu)惠項目，應自基層稅務機關受理之日起20個工作日內(nèi)完成備案工作；地市級稅務機關負責核準的稅收優(yōu)惠項目，應自基層稅務機關受理之日起30個工作日內(nèi)完成備案工作；省級稅務機關負責核準的稅收優(yōu)惠項目，應自基層稅務機關受理之日起60個工作日內(nèi)完成備案工作。

在規(guī)定期限內(nèi)不能完成備案工作的，經(jīng)本級稅務機關負責人批準，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。

第十二條 主管稅務機關受理企業(yè)資格備案資料后，按照規(guī)定在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》（見附件2）上簽署意見，并在規(guī)定期限內(nèi)將備案結(jié)果告知納稅人。對經(jīng)評估、檢查、稽查發(fā)現(xiàn)納稅人不符合稅收優(yōu)惠相關條件的，由主管稅務機關向納稅人出具《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書》（見附件3），并依據(jù)征管法有關規(guī)定追繳稅款。

第十三條 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應對免稅與應稅項目分別核算，獨立計算減免項目的收入、成本，合理分攤期間費用，計算減免所得額或減免所得稅額。沒有分別核算的，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，不得享受稅收優(yōu)惠。

第十四條 納稅人享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關報告。根據(jù)變化情況，經(jīng)稅務機關重新備案后執(zhí)行；或經(jīng)稅務機關登記后停止其享受稅收優(yōu)惠。

第十五條 納稅人申報時，應將本納稅內(nèi)稅收優(yōu)惠備案事項實際發(fā)生額等情況，隨同申報表一并上報主管稅務機關；主管稅務機關應認真審核、確認納稅人當年享受稅收優(yōu)惠情況并及時登記臺賬。

第十六條 主管稅務機關應設立《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺賬》（見附件6），詳細登記稅收優(yōu)惠的項目、時間、金額等，建立稅收優(yōu)惠動態(tài)管理監(jiān)控機制。納稅人稅收優(yōu)惠申請資料及相關文書應作為征管基礎資料納入正常的征管檔案管理。

第十七條 主管稅務機關應加強對稅收優(yōu)惠事項的后續(xù)管理，結(jié)合匯算清繳、納稅評估、稅務稽查、執(zhí)法檢查及其他專項檢查，對照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺賬》，核查企業(yè)申報情況，發(fā)現(xiàn)異常的及時處理并追繳已減免稅款。

第十八條 稅務機關應按照實質(zhì)重于形式原則對企業(yè)享受稅收優(yōu)惠事項進行事后監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應提請糾正；已享受優(yōu)惠的應追繳已減免稅款；有關部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。

第十九條 納稅人實際情況不符合稅收優(yōu)惠規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化未及時向稅務機關報告的，以及未按本辦法規(guī)定備案而自行享受稅收優(yōu)惠的，稅務機關按照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。

第二十條 各地市國家稅務局應在每年6月底前向省國稅局報送上《企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》(見附件7)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括：

1、稅收優(yōu)惠基本情況，包括當年享受所得稅優(yōu)惠項目、戶數(shù)、享受優(yōu)惠情況；上年同期基本情況、變化原因；

2、稅收優(yōu)惠政策落實情況及存在問題，包括落實政策采取措施，存在問題，未獲準備案稅收優(yōu)惠戶數(shù)、原因；停止執(zhí)行戶數(shù)及原因；

3、稅收優(yōu)惠管理工作建議等。

第二十一條 對法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定需要審批的稅收優(yōu)惠事項不適用本辦法。

第二十二條 本辦法由河南省國家稅務局負責解釋。

附件：1．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案時間及資料要求

2．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表

3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書

4．企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構明細表

5．企業(yè)高新技術產(chǎn)品(服務)收入情況表

6．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺帳

7．企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表

附件1

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案時間及資料要求

一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等；（2）國債利息結(jié)付證明復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；

（2）對外投資的協(xié)議書(合同)、被投資單位公司章程、驗資報告復印件；購買上市公司股票的，提供有關記賬憑證的復印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；（3）稅務機關要求的其他資料。

三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

1、資格備案：

（1）時間：納稅人應在取得《非營利組織資格證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營利性組織證書編號、批準機關、非營利性活動開展情況、政策依據(jù)等；（2）非營利組織章程、協(xié)議及《非營利組織資格證書》復印件；（3）相關事項聲明（針對非營利組織的七個條件進行專項說明）；（4）稅務機關要求的其他資料。

四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項目說明、政策依據(jù)等；

（2）經(jīng)營場地租賃協(xié)議、證明（經(jīng)營項目場地證明）；取得第一筆收入證明；（3）經(jīng)營項目有前置審批環(huán)節(jié)的，應提供有關部門批準經(jīng)營證書、文件等；（4）稅務機關要求的其他資料。

五、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營情況、投資項目核算情況、政策依據(jù)等；（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；（3）有關部門批準該項目的文件（復印件）；

（4）該項目對照《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎設施項目符合規(guī)定范圍、條件、技術標準的相關證明材料，該項目投資額驗資報告（復印件）；

（5）項目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方取得第一筆收入及享受減免稅情況說明；

（6）稅務機關要求的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人應在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目經(jīng)營情況、項目核算情況、預計經(jīng)營所得情況、政策依據(jù)等；

（2）每個項目對照《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目符合規(guī)定范圍、條件、技術標準的相關證明材料；（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項目轉(zhuǎn)讓的，受讓方應提供項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議、出讓方取得第一筆收入及享受減免稅情況說明；

（5）稅務機關要求的其他資料。

七、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、當年發(fā)生技術轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓，需要提供：

A：與企業(yè)當年取得技術轉(zhuǎn)讓收入有關的技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）； B：省以上科技部門出具的技術合同登記證明； C：技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料； D：實際繳納相關稅費的證明資料； E：稅務機關要求的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術，需要提供：

A：與企業(yè)當年取得技術轉(zhuǎn)讓收入有關的技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）； B：省以上商務部門出具的技術合同登記證書或技術出口許可證； C：技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料； D： 技術出口合同數(shù)據(jù)表； E：實際繳納相關稅費的證明資料； F：稅務機關要求的其他資料。

八、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人取得《高新技術企業(yè)資格證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認定高新技術企業(yè)的日期、批文字號、批準機關、高企證書編號、政策依據(jù)等；（2）高新技術企業(yè)證書復印件；

（3）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構明細表（見附件4）；（4）企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況表（見附件5）；

（5）企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（6）稅務機關要求的其他資料。

九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、上一納稅人員、資產(chǎn)、應納稅所得額發(fā)生情況、政策依據(jù)等；（2）財務會計報表、工資表；（3）稅務機關要求的其他資料。

十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計收入

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人應在取得《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項目名稱、所屬類別、被認定日期、認定部門、批準文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認定證書》編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；

（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》復印件；（3）地市級以上技術質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報告；（4）稅務機關要求的其他資料。

十一、研究開發(fā)費用加計扣除

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費用名稱、費用歸集方法、賬目設置情況、企業(yè)研究開發(fā)項目屬于符合《國家重點支持的高新技術領域》和《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南（2007）》規(guī)定項目的說明、政策依據(jù)等；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費用預算；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（表式見國稅發(fā)[2008] 116號）；

（5）企業(yè)決策層同意實施研發(fā)項目（自主、委托、合作研究）的立項決議；（6）研究開發(fā)項目計劃書、委托或合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；

（7）主管稅務機關對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；

（8）稅務機關要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員的人數(shù)、崗位、工資標準以及政策依據(jù)等；

（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實發(fā)工資、加計扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國家鼓勵安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復印件；（4）與安置人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議復印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；（6）為安置人員按月繳納社會保險費繳費記錄；（7）通過銀行等金融機構實際支付工資憑證；（8）稅務機關要求的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持鼓勵創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、國家重點扶持的高新技術企業(yè)證書、驗資報告（最新）、經(jīng)審計的當年財務會計報告

（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）說明；（6）稅務機關要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時間

（1）資格備案：取得固定資產(chǎn)或終了后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關備案；（2）確認備案：在納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提方法、政策依據(jù)等；

（2）申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、計劃使用年限、原值、殘值、累計折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計提折舊年限、預計逐年計提折舊金額等；（3）稅務機關要求的其他資料。

十五、購置并實際使用符合條件的專用設備投資額抵免稅額

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購置設備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；（2）購置專用設備清單，包括：設備名稱、固定資產(chǎn)編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、金額、運輸安裝調(diào)試費用額、款項來源、對照專用設備目錄中要求的關鍵技術指標值；

（3）稅務機關要求的其他資料。

十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人應自取得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

十七、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人應自取得重點軟件企業(yè)資質(zhì)30個工作日內(nèi)向主管稅務機關遞交備案申請；

（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

十八、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限

1、備案時間

（1）資格備案：購買軟件后30個工作日內(nèi)向主管稅務機關辦理備案手續(xù)；（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據(jù)等；（2）有關軟件購買憑證復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

十九、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

二十、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。

1、備案時間

（1）資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個工作日向主管稅務機關遞交備案申請；（2）確認備案：納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復印件；（3）稅務機關要求的其他資料。

二十一、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、集成電路（封裝）企業(yè)證書編號、政策依據(jù)等；（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復印件；

（3）提供有關部門對被投資企業(yè)增資（新設立）的批復或投資的協(xié)議書(合同)；

（4）用于投資的利潤所屬說明及已納稅證明；

（5）用作分配的財務會計報表、企業(yè)所得稅清算表；（6）增資（新設）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認定證書復印件；（7）增資（新設）企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程；（8）再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復印件；（9）投資者委托納稅人申請再投資退稅的授權委托書；（10）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決議；（11）稅務機關要求的其他資料。二

十二、過渡期稅收優(yōu)惠

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、申請享受過渡期優(yōu)惠政策類型、原有稅務機關批準文號、批準享受年限、批準稅務機關、政策依據(jù)等；

（2）稅務機關要求的其他資料。二

十三、執(zhí)行到期優(yōu)惠政策

1、備案時間

納稅終了后至報送納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、申請享受執(zhí)行到期稅收優(yōu)惠政策類型、原有稅務機關批準文號、批準享受年限、批準稅務機關、政策依據(jù)等；

（2）稅務機關要求的其他資料。

附件2 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表 納稅人識別號：

申請單位（簽章）： 申請日期： 年 月 日 納稅人基本情況

注冊資金 其中：非貨幣資產(chǎn)出資額占注冊資金比例 登記注冊類型 行業(yè)

企業(yè)地址 辦稅人員及聯(lián)系電話

生產(chǎn)經(jīng)營范圍

取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入日期 生產(chǎn)性收入占全部收入比例 申請備案事項情況

備案事項（可根據(jù)實際增刪行次）申請執(zhí)行期間

申請內(nèi)容及報送資料清單

納稅人或代理人聲明：此申請書及附列資料是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關稅收規(guī)定填報的，我對其合法性、真實性、完整性負法律責任。如委托代理，由代理機構填寫以下各欄：

代理申報中介機構公章： 年 月 日 經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：年 月 日 稅務機關核準情況

主管稅務機關意見：單位（章）年 月 日 地市級稅務機關意見單位（章）年 月 日 省級稅務機關意見單位（章）年 月 日

注：

1、本表為A4豎式，一式四份，納稅人及參與備案審核稅務機關各一份。

2、同一項目當年享受優(yōu)惠稅額超過1000萬元的，本表隨同其他資料層報省級稅務機關。告知事項：

納稅人有爭議的，應先依照本《報告表》執(zhí)行，然后在收到本《報告表》后60日內(nèi)依法向上一級稅務機關提出行政復議。

附件3 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行通知書 編號：

（納稅人名稱）：

（納稅人識別號）：

你單位自 年 月 日至 年 月 日止已享受的（備案事項）不符合 的有關規(guī)定，應停止執(zhí)行。

稅務機關簽章

年 月 日 告知事項：

納稅人有爭議的，應先依照本《通知》執(zhí)行，然后在收到本《通知》后60日內(nèi)依法向上一級稅務機關提出行政復議。

附件4 企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構明細表-------------

單位名稱（公章）： 金額單位：萬元

研發(fā)項目編號科目 累計發(fā)生額 RD01 RD02 RD03 … RD… 合計

內(nèi)部研究開發(fā)投入額 其中:人員人工 直接投入

折舊費用與長期費用攤銷 設計費 設備調(diào)試費 無形資產(chǎn)攤銷 其他費用

委托外部研究開發(fā)投入額 其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額 研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)小計

企業(yè)填報人簽字（簽章）： 法定代表人簽字（簽章）：

填報說明：企業(yè)應按《高新技術企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術領域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的規(guī)定填報。附件5 企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況表-------------

單位名稱（公章）： 金額單位：萬元 序號 項目 所屬技術領域 銷售收入 備注

一、高新技術產(chǎn)品（服務）收入（2+3+…+14）： 2 1.3 2.4 3.5 4.6 5.7 6 8 7 9 8 10 9 11 10 13 14 15

二、技術性收入（16+17+18+19）16

1、技術轉(zhuǎn)讓收入 ——————— 17

2、技術承包收入 ——————— 18

3、技術服務收入 ——————— 19

4、接受委托科研收入 ——————— 20

三、產(chǎn)品（服務）收入合計（1+15）21

四、企業(yè)總收入

五、高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入比例（20÷21）企業(yè)填報人簽字（簽章）： 法定代表人簽字（簽章）：

填報說明：企業(yè)應按《高新技術企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術領域》（國科發(fā)火[2008]172號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的規(guī)定填報。

附件6 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案管理臺帳

填制單位： 所屬： 金額單位：元（列至角分）

序號 納稅人識別號 納稅人名稱 備案事項 備案時間 實際發(fā)生金額 優(yōu)惠金額 減少應納所得稅額 備注

單位負責人： 填制人： 復核人： 制表日期： 注：

1、本表供主管稅務機關使用。

2、可根據(jù)管理需要增加內(nèi)容欄次，但不得刪減已有欄次內(nèi)容。

附件7 企業(yè)所得稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計表

填報單位（蓋章）： 所屬： 金額單位：萬元

項 目 戶數(shù) 優(yōu)惠稅額 上年同期 備注

1、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

2、股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

3、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

4、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免企業(yè)所得稅

5、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得減免企業(yè)所得稅

6、從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得減免企業(yè)所得稅

7、技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

8、高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率

9、小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率

10、企業(yè)綜合利用資源減計收入

11、研究開發(fā)費用加計扣除

12、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除

13、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應納稅所得額

14、固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

15、購置并實際使用符合條件的專業(yè)設備投資額抵免稅額

16、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)減免企業(yè)所得稅

17、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

18、購買軟件縮短折舊或攤銷年限

19、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

20、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅

21、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

22、過渡期稅收優(yōu)惠

23、繼續(xù)執(zhí)行到期稅收優(yōu)惠

24、其他需報稅務機關備案的稅收優(yōu)惠項目 合計

單位負責人： 填制人： 復核人：

河南省國家稅務局辦公室 2009年5月19日印發(fā) 打字：歐 陽 校對：所得稅管理處 牛 璐

第四篇：關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知

關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知

（財政部 國家稅務總局 財稅字[94]001號 1994年3月29日）

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》中規(guī)定的原則對原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強，影響面大，有利于經(jīng)濟發(fā)展和維護社會安定的，經(jīng)國務院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行?，F(xiàn)通知如下：

一、經(jīng)稅務機關審核，符合下列條件的企業(yè)，可按下述規(guī)定給予減稅或免稅優(yōu)惠：

（一）國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業(yè)自投產(chǎn)起免征所得稅兩年。是指：

1、國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關部門認定為高新技術企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。

2、國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè)，自投產(chǎn)免征所得稅兩年。

（二）為了支持和鼓勵發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)（包括全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制舉辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)），可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。具體規(guī)定如下：

1、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務的行業(yè)，即，鄉(xiāng)，村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術協(xié)會、專業(yè)合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入暫免征收所得稅。

2、對科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉(zhuǎn)讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免征收所得稅。

3、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。

4、對新辦的獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

5、對新辦的獨立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、居民服務業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。

6、對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)（以其實際營業(yè)額計算）來確定減免稅政策。

（三）企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，可在五年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

1、企業(yè)在原設計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作為主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年。

2、企業(yè)利用本企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅五年。

3、為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅一年。

（四）國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)、貧窮地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅三年。

國家確定為貧困縣的農(nóng)村信用社在一九九五年底前可繼續(xù)免征所得稅。

（五）企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。是指：

企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓所得，年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅；超過30萬元的部分，依法繳納所得稅。

（六）企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，可在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

企業(yè)遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅一年。

（七）新辦的勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員達到規(guī)定比例的，可在三年內(nèi)減征或者免征所得稅。是指：

1、新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，當年安置待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可免征所得稅三年。當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為：

當年安置待業(yè)人員人數(shù)

當年安置待業(yè)人員比例= *100% 企業(yè)原從業(yè)人數(shù)總數(shù)+當年安置待業(yè)人員人數(shù)

2、勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅二年，當年安置待業(yè)人員比例的計算公式為：

當年安置待業(yè)人員人數(shù)

當年安置待業(yè)人員比例= *100% 企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)

3、享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的富余職工、機關事業(yè)單位精減機構的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

4、勞動就業(yè)服務企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作的各類人員，含聘用的臨時工、合同工及離退休人員。

（八）高等學校和中小學校辦公廠，可減征或者免征所得稅。是指：

1、高等學校和中小學校辦公廠、農(nóng)場自身從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，暫免征收所得稅。

2、高等學校和中小學校辦各類進修班、培訓班的所得，暫免征收所得稅。

3、高等學校和中小學享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學校出資自辦的、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所得的企業(yè)。下列企業(yè)不得享受對校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠：

（1）將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)；

（2）學校在原校辦企業(yè)的基礎上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；

（3）學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)；

（4）學校與其他企業(yè)、單位和個人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè)；

（5）學校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)；（6）學校將校辦企業(yè)承包給個人經(jīng)營的企業(yè)。

4、享受稅收優(yōu)惠政策的高等學校和中小學的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學校，不包括電大、夜大、業(yè)大等各類成人學校，企業(yè)舉辦的職工學校和私人辦學校。

（九）民政部門舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅。是指：

1、對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上，暫免征收所得稅。凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達到35%的，減半征收所得稅。

2、享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。

3、享受水手優(yōu)惠政策的福利生產(chǎn)企業(yè)必須符合下列條例：

（1）具備國家規(guī)定的開辦企業(yè)的條件；

（2）安置“四殘”人員達到規(guī)定的比例；

（3）生產(chǎn)和經(jīng)營項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，并適宜殘疾人從事生產(chǎn)勞動或經(jīng)營；

（4）每個殘疾職工都具有適當?shù)膭趧訊徫唬?/p>

（5）有必要的適合殘疾人生理狀況的安全生產(chǎn)條件和勞動保護措施；

（6）有嚴格、完善的各項管理制度，并建立了“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅分配使用報表、殘疾職工名冊）。

（十）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應繳稅款減征10%，用于補助社會性開支的費用。不再執(zhí)行稅前提取10%的辦法。

（十一）水利工程管理單位取得的收入在“八五”期間的免征所得稅。是指：

水利工程管理單位利用自身擁有的自然資源，從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、旅游業(yè)（不包括獨立核算的賓館、飯店、招待所）取得的所得、進行農(nóng)產(chǎn)品初加工所取得的所得和服務于水利工程自身的建筑業(yè)所得，在一九九五年底以前免征收所得稅。

（十二）對地質(zhì)礦產(chǎn)部所屬的地質(zhì)勘探單位的所得，在一九九四年底以前減辦征收所得稅。

（十三）新成立的對外承包公司的境外收入免征五年所得稅的政策，可以執(zhí)行到一九九五年底。

（十四）生產(chǎn)副食品的企業(yè)在“八五”期間減征或免征所得稅。是指：

1、對專門生產(chǎn)醬油、醋、豆制品、腌制品、醬、醬腌菜、糖制小食品、兒童食品、小糕點、果脯蜜餞、果汁果醬、干菜調(diào)料（不包括味精）和飼料加工的企業(yè)，字一九九五年底以前減半征收所得稅。

2、對新辦的某些食品工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅一年。

3、對專門生產(chǎn)嬰、幼兒食品和直接供應大、中、小學生的快餐、方便食品的企業(yè)或車間，其產(chǎn)品不進入市場，實行內(nèi)部供應價格，在一九九五年底以前免征所得稅。

4、對新恢復的傳統(tǒng)名特食品企業(yè)，在一九九五年底以前減辦征收所得稅。

（十五）對新辦的飼料工業(yè)企業(yè)，在一九九五年底以前免征所得稅。

二、以上優(yōu)惠政策自一九九四年一月一日起執(zhí)行，凡是屬于原優(yōu)惠政策延續(xù)的，享受優(yōu)惠政策企業(yè)的減免稅期限應連續(xù)計算。

三、在以上優(yōu)惠政策規(guī)定的減免幅度和期限內(nèi)，省級稅務機關（分局、地方局）可以根據(jù)本地的實際情況，制定具體規(guī)定，報財政部、國家稅務總局備案。

四、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及以上優(yōu)惠政策外，其他的優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門一律不得越權制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

第五篇：1、山西省國家稅務局 山西省地方稅務局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法(試行)》的通知

山西省國家稅務局 山西省地方稅務局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法（試行）》的通知

發(fā)文字號： 晉國稅發(fā)〔2009〕63號 發(fā)文日期：2009-4-15

各市國家稅務局、地方稅務局，省局直屬稅務分局：

為了加強企業(yè)所得稅減免稅管理，促進納稅人和稅務機關更好地執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和有關稅收法規(guī)規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，進一步規(guī)范和加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作，充分發(fā)揮減免稅政策促進經(jīng)濟發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，結(jié)合我省企業(yè)所得稅管理工作實際，山西省國家稅務局、山西省地方稅務局聯(lián)合制定了《企業(yè)所得稅減免管理實施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋省局。

附件：

1、企業(yè)所得稅減免條件及報送資料

2、企業(yè)所得稅減免備案申請書

3、企業(yè)備案資料傳遞登記表

4、企業(yè)所得稅減免備案回執(zhí)單

二ＯＯ九年四月十五日

企業(yè)所得稅減免稅管理實施辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強企業(yè)所得稅減免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）和《國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免管理辦法（試行）》的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱減免稅，是指依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國家有關稅收優(yōu)惠政策規(guī)定給予納稅人的減稅、免稅。減稅是指從應納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征企業(yè)所得稅某一項目的稅款。

第三條 各級稅務機關應遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范企業(yè)所得稅減免稅管理。

第四條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)和國家明確規(guī)定需要審批的減免稅，由主管稅務機關進行審批。

列入本辦法需要備案管理的減免，必須按照本辦法確定的范圍、程序和方式進行管理。第五條 納稅人享受備案類減免稅的，應在享受減免稅優(yōu)惠政策的次月15日內(nèi)向主管稅務機關提請備案。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得享受減免稅。

第六條 納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。

第二章 備案的范圍和條件

第七條 下列減免稅項目需報主管稅務機關備案：

（一）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（二）在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）符合條件的非營利組織的收入；

（四）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

（五）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；

（六）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；

（七）國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)；

（八）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；

（九）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)；

（十）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)；

（十一）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備；

（十二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；

（十三）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；

（十四）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資;

（十五）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資抵扣的應納稅所得額；（十六）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；（十七）企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的抵免稅額；（十八）過渡性稅收優(yōu)惠；

（十九）其他需報稅務機關備案的減免稅項目。

第八條 企業(yè)所得稅減免稅備案項目的條件按照附件一的規(guī)定執(zhí)行。第三章 減免稅的申報和備案

第九條 納稅人申請備案減免稅的，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務機關提出書面申請，并報送以下資料：

（一）企業(yè)所得稅減稅、免稅備案申請書。內(nèi)容包含減免稅申請報告，列明減免稅項目、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。

（二）財務會計報表。

（三）附件一規(guī)定的應報送的減免稅備案資料。

（四）稅務機關要求提供的其他資料。

納稅人報送的資料應真實、準確、齊全，報送資料一式一份（留存復印件的應使用A4紙復印，加蓋納稅人公章，并注明與“原件相符”字樣）。

第十條 主管稅務機關在接到納稅人減免稅備案申請資料后要進行案頭復核。應當根據(jù)以下情況分別作出處理：

（一）申請第七條規(guī)定需要備案或依照有關規(guī)定需要審批以外的減免稅項目，應當即時告知納稅人依法自行享受。

（二）申請的減免稅資料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人更正。

（三）申請的減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，應告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容。

（四）申請的減免稅資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正減免稅資料的，應當受理納稅人的備案申請并出具加蓋稅務局機關印章的備案回執(zhí)。第十一條 減免稅備案不改變納稅人真實申報責任。

主管稅務機關認為需要對申請材料的內(nèi)容進行實地調(diào)查的，應當指派2名以上工作人員按規(guī)定程序進行實地調(diào)查，并將調(diào)查情況記錄在案。

第十二條 減免稅期限超過1個納稅的，可以進行一次性備案；非持續(xù)發(fā)生的備案類事項，在每次發(fā)生后即時備案。

納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關報告，經(jīng)主管稅務機關審核不符合減免稅條件的，下達企業(yè)所得稅減免稅停止執(zhí)行通知告知納稅人停止執(zhí)行。

第四章 減免稅的監(jiān)督和管理

第十三條 納稅人已享受減免稅的，應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當申報繳納稅款。

第十四條 稅務機關應當對納稅人享受減免稅情況加強監(jiān)督，實行動態(tài)管理。

第十五條 主管稅務機關應每年定期對納稅人備案減免稅事項進行檢查，主要內(nèi)容包括：

（一）納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假資料等手段騙取減免稅。

（二）納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時，是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務機關重新審核確認后辦理減免稅；

（三）減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款；有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復納稅；

第十六條 各級稅務機關一經(jīng)查證納稅人有明顯虛假減免稅備案申請的，要嚴格按照《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定處理。第十七條 稅務機關應當建立減免稅管理工作機制。

（一）建立健全備案跟蹤反饋制度。主管稅務機關應設立納稅人備案減免稅管理臺賬，詳細登記減免稅備案時間、項目、年限、金額，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機制。省級稅務機關每年要組織一次備案減免稅的專項檢查?？h（區(qū)）稅務機關應當在每年6月30日前向市級稅務機關上報上年企業(yè)所得稅減免稅備案報告，市級稅務機關應當在每年7月31日前向省局上報上年企業(yè)所得稅減免稅備案報告。減免稅備案報告內(nèi)容包括：減免稅基本情況和分析，其中基本情況應包括受理戶數(shù)，備案戶數(shù)，未備案戶數(shù)、停止執(zhí)行戶數(shù)、減免稅項目、減免稅稅額；減免稅政策落實情況及存在問題；減免稅管理經(jīng)驗以及建議。

（二）建立層級監(jiān)督制度。省市局應當對各縣（區(qū)）局的備案情況進行抽查，包括是否按本規(guī)定要求的條件、時限等實施減免稅備案工作。

（三）建立備案案卷評查制度。主管稅務機關應當建立各類備案資料案卷，妥善保管各類案卷資料，各級稅務機關應當結(jié)合抽查結(jié)果對案卷資料進行評查。

第十八條 稅務機關應按本辦法規(guī)定的時間和程序，按照公正、透明、廉潔、高效和方便納稅人的原則，及時受理納稅人申請的減免稅事項。

第十九條 稅務機關應按照實質(zhì)重于形式原則對企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關專業(yè)技術或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，及時取消有關納稅人的優(yōu)惠資格，并將情況及時向有關認定部門通報。有關部門非法提供證明，導致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規(guī)定予以處理。第五章 附 則

第二十條 本辦法自2008年 1月1日起執(zhí)行 第二十一條 本辦法由省級稅務機關負責解釋。

第二十二條 《山西省國家稅務局關于貫徹執(zhí)行<稅收減免管理辦法（試行）>有關問題的通知》（晉國稅函〔2005〕506號）同時廢止。