第一篇：我們是這樣打造優(yōu)秀審計項目的（定稿）

各位學(xué)員：

大家好。

很高興有這樣一個機會，利用審計署培訓(xùn)中心給我們搭建的這個平臺，來給大家匯報工作，進行討論和交流。

我叫韓少奇，是河北省廊坊市審計局長。

今天我匯報的題目是：我們是這樣打造優(yōu)秀審計項目的。審計署搞優(yōu)秀審計項目評比4年，河北省包括廊坊在內(nèi)搞精品審計項目評選，后來為與審計署名稱一致改為優(yōu)秀審計項目評比已進行了9年。九年來，廊坊市共獲得河北省優(yōu)秀（精品）審計項目24個，其中有4個項目代表河北省到審計署參評優(yōu)秀審計項目，1個被評為優(yōu)秀審計項目，2個被評為地方表彰項目。幾年來，在河北選送到署參評的全部8個項目中，有4個出在廊坊，占一半；廊坊的4個項目中有3個獲得優(yōu)秀或表彰，命中率75%；4個參評項目，2個出自市局，2個出自縣局。

按培訓(xùn)班要求，我的發(fā)言以爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目為切入，重點匯報由此展開的審計工作，也希望得到各位同行的指教與批評。

先簡要介紹一下廊坊市和廊坊審計的基本情況，以給大家一個大致立體的概念和輪廓。廊坊市是隸屬河北省的一個省轄地級市，幅員面積6429平方公里，人口408萬，下轄10個區(qū)縣和1個國家級經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)。廊坊地處華北北部、京津之間，西北離北京40公里，東南到天津60公里。全市基本都是平原。隨著交通條件的不斷改善，半小時進京下衛(wèi)，一小時上天入海，正變成活生生的現(xiàn)實。廊坊市委、市政府確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展定位是：京津冀電子信息走廊、環(huán)渤海休閑商務(wù)中心。2009年全市國內(nèi)生產(chǎn)總值1160億元，財政收入143.4億元。在坐各位可能有不少同志去過了世博園，不知是否參觀了未來城市館，在那里有我們廊坊市的城市規(guī)劃展示。委托世界頂級建筑設(shè)計公司美國霍克公司按照“智能、生態(tài)、休閑、商務(wù)”的理念，編制了廊坊主城區(qū)規(guī)劃方案。目前這個方案我們認(rèn)為還不夠成熟，但已被美方作為“廊坊案例”推入上海世博會未來城市館進行展示，是五個獲展規(guī)劃案例之一。全市設(shè)審計機關(guān)12個，市局、10個區(qū)縣局和廊坊開發(fā)區(qū)局。全市審計系統(tǒng)共有干部職工346人，其中市局55人。

我們是如何打造優(yōu)秀審計項目的？概括地說是三句話，1、“抓班子、帶隊伍、干事業(yè)、出成果”。

2、“班子建設(shè)講團結(jié)，隊伍建設(shè)強素質(zhì)，業(yè)務(wù)建設(shè)重質(zhì)量”。

3、“以審計質(zhì)量建設(shè)為抓手，以爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目為切入，帶動審計工作整體水平的不斷提高”。

下面就從班子、隊伍、質(zhì)量三個方面匯報我們的工作。

一、班子建設(shè)講團結(jié) 廊坊市審計局領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)有9名黨組成員，其中：局長1正4副，總審計師、紀(jì)檢組長、調(diào)研員、副調(diào)研員各1人?？梢哉f，人員來自五湖四?；蛘呓小叭啤保和鈫挝徽{(diào)入3人，內(nèi)部提拔3人，部隊轉(zhuǎn)業(yè)3人。年齡最長者51歲，最小38歲，平均年齡45.6歲。大學(xué)本科學(xué)歷6人，在職研究生3人；5人有高級審計師、高級會計師、審計師、注冊會計師職稱13個；4人入選河北省新世紀(jì)人才專家?guī)?，享受政府津貼。

政治路線確定之后干部就是決定因素。審計機關(guān)說一千道一萬，最根本的職責(zé)是要干好審計工作。而要干好審計工作，除了上級審計機關(guān)和當(dāng)?shù)攸h委政府的正確領(lǐng)導(dǎo)這個前提條件外，領(lǐng)導(dǎo)班子的團結(jié)和睦、堅強有力是最關(guān)鍵的。只有班子成員心往一處想，勁往一處使，相互理解，相互支持，才能推動審計事業(yè)不斷向前發(fā)展。

我們的領(lǐng)導(dǎo)班子一直是非常團結(jié)和諧的，大家能夠“叫齊勁干正事”，連續(xù)多年被市委考評為優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)班子。2009年市審計局49名干部職工參加市委對市審計局領(lǐng)導(dǎo)班子的考核測評，49票評價為優(yōu)秀。

建設(shè)團結(jié)和諧的領(lǐng)導(dǎo)班子，我體會我們把握好了8個字：分工、溝通、正氣、包容。

（一）以共同的事業(yè)追求來統(tǒng)一思想 當(dāng)?shù)攸h委和上級審計機關(guān)把我們放在審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)崗位上時，有誰主觀上不愿意把工作做好呢？沒有。所不同的是每個人的成長路徑不同、脾氣秉性不同、特長愛好不同、品行欲望不同，有可能由于工作分工而看問題的角度和側(cè)重點不同。有的出校門進機關(guān)門，有的則轉(zhuǎn)戰(zhàn)多個崗位或領(lǐng)域；有的從農(nóng)村走出，有的來自城市；有的是干部世家，有的出身布衣平民；有的性格開朗外向，有的矜持內(nèi)斂；有的精于計算，有的長于調(diào)侃等等。這些不同，不能成為阻礙事業(yè)發(fā)展的掣肘，而應(yīng)成為推動事業(yè)發(fā)展的能力互補。那么用什么來彌補由于個體差異帶來的諸多不同可能給工作造成的不利？用什么來統(tǒng)一“一班人”的思想和行動？我們的做法是用共同的事業(yè)追求。共同的事業(yè)追求是什么？就是干好審計工作。既然站在了審計領(lǐng)導(dǎo)崗位上，就要不辜負(fù)黨和人民的重托，就要履行好自己的職責(zé)。大家能夠在國家審計的旗臶下走到一起，就是緣分，又都有干好審計工作的愿望，大方向、大目標(biāo)是完全一致的，沒有什么不能克服的困難和解決的問題。只要襟懷坦白，心底無私，寬以待人，嚴(yán)于律己，相互理解，相互關(guān)心，求大同存小意，都搞五湖四海，不搞朋比營私，團結(jié)和諧的局面就一定會呈現(xiàn)在我們面前。

（二）以充分的溝通來增進班子成員之間的了解和理解 班子成員之間對問題有不同看法是正常的，多數(shù)是對工作負(fù)責(zé)的表現(xiàn)，什么事都一致同意，才是不正常的。產(chǎn)生隔閡或矛盾，往往不是因為大是大非的原則問題，而是對個體瑣事的看法不同，或是難于出口的利益不均，再加上處臵化解不當(dāng)，辦事透明度不高，溝通說明不及時，久而久之，勢必影響團結(jié)，于事業(yè)、于個人都是非常有害的。化解的辦法就是及時充分的溝通。溝通的方法有會上溝通和平時溝通。

會上溝通。我們堅持多年“周一班子碰頭會”制度。開會是定例，不開會是特例。每逢周一上午，不通知到點準(zhǔn)開會，通知則是有特殊情況不開會。會議內(nèi)容，是每位班子成員逐個通報交流上周工作，溝通本周想法和安排。最重要的是讓每位同志及時了解全局情況，進行思想上和感情上的溝通與交流。重大事項提交黨組會議定。

個別溝通，是平時班子成員之間主動聯(lián)系交流。內(nèi)容更廣泛，工作中、感情上、家庭里的事，相互通報，相互了解，相互支持。尤其在班子民主生活會之前和干部提拔或調(diào)整之前的個別溝通更是必不可少的。（局領(lǐng)導(dǎo)分工調(diào)整、科級干部輪崗事、經(jīng)責(zé)審計分配任務(wù)事）。一定意義上說，個別溝通，更能加深理解、密切感情，效果更好。記得江澤民同志有過四句話16個字，叫做“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”，我理解“個別醞釀”的主要形式就是個別溝通。

（三）以民主集中制來統(tǒng)一行動 民主集中制是我們黨的根本組織制度和領(lǐng)導(dǎo)制度。審計實踐使我們深切認(rèn)識到：只要認(rèn)真堅持民主集中制，班子就團結(jié)，事業(yè)就前進。

貫徹執(zhí)行民主集中制，我們堅持兩條，一條是重大問題必須集體研究做出決策；第二條是執(zhí)行好集體領(lǐng)導(dǎo)與分工負(fù)責(zé)。

什么是重大問題？根據(jù)我們的實際，規(guī)定“三件大事”是重大問題，必須集體研究：干部選拔任用、機關(guān)大額經(jīng)費開支、重大審計項目的組織實施及處理處罰。

重大問題黨組開會議定前要充分發(fā)揚民主，努力做到在民主的基礎(chǔ)上正確集中。我們注重把民主集中制執(zhí)行過程變成廣大干部職工積極參與、實時監(jiān)督的過程，變成統(tǒng)一思想、凝聚力量、協(xié)調(diào)行動的過程。如：精品項目評比獎罰辦法的制定。為了搞好優(yōu)秀審計項目創(chuàng)建評選活動，局黨組決定修訂完善優(yōu)秀審計項目評選辦法。提高審計質(zhì)量是每個審計人員的事，優(yōu)秀審計項目評選辦法也交由全體審計人員去修訂完善。經(jīng)過幾上幾下的討論，不但市本級“6方面40條”和縣局“8方面50條”定出來了，而且把大家提高審計質(zhì)量、爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目的積極性調(diào)動起來了，工作很快打開了局面。

分工負(fù)責(zé)。民主集中制的最高形式是集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)。我們強調(diào)每一位班子成員都要站在全局的高度認(rèn)真負(fù)責(zé)地干好分管的工作。為了增強每位班子成員的全局意識，在分工上也充分體現(xiàn)，采取了“面線結(jié)合式”的職責(zé)分工，就是每位班子成員的分工都有面上的工作，又有線上的工作。做好面上的工作必須進行協(xié)調(diào)，考量的是駕馭全局的意識；做好線上的工作必須深鉆細(xì)研，抓實抓細(xì)抓具體，考量的是業(yè)務(wù)管理水平。面上管文字的，線上管經(jīng)責(zé)審計；面上管法制的，線上管行政事業(yè)審計；面上管人教的，線上管企業(yè)審計；面上管計算機網(wǎng)絡(luò)的，線上管財政審計，面上管行政事務(wù)的，線上管社保審計，等等。分工負(fù)責(zé)，該誰管的事誰謀劃、誰主抓、誰負(fù)責(zé)，有職、有責(zé)、有權(quán)，但又不能獨斷專行。分工負(fù)責(zé)，在黨組內(nèi)是集體領(lǐng)導(dǎo)下的分工負(fù)責(zé)，在行政班子內(nèi)是對行政首長的分工負(fù)責(zé)。所以，大事必須溝通、匯報、提交討論。

（四）所有以上諸點，班長的帶頭模范作用和注意方式方法是成敗與否的關(guān)鍵。按照毛澤東矛盾論思想，班長處于主要矛盾的矛盾主要方面，其言行決定著事物的性質(zhì)和發(fā)展方向。班長的責(zé)任就是把各位班子成員的積極性充分調(diào)動起來，讓大家都能使上勁?！爸钦弑M其謀，勇者竭其力，仁者播其惠，信者效其忠，文武并用，垂拱而治?！敝灰阉邪嘧映蓡T的長處都發(fā)揮出來，把各個方面的積極性都調(diào)動起來，事情就好辦了。

二、隊伍建設(shè)強素質(zhì) 人是生產(chǎn)力諸要素中最活躍、起決定作用的因素。做好審計工作，如果沒有一支高素質(zhì)的審計隊伍是不可想象的。我們現(xiàn)在有一支素質(zhì)較高的審計干部隊伍。廣大干部職工所創(chuàng)造的工作業(yè)績，也達到了我市審計機關(guān)成立以來的最高峰。2009年，廊坊市審計局獲得了二項省部級大獎，一個是1個項目獲得審計署優(yōu)秀，一個是我局被河北省委、省政府表彰為第五屆河北省“人民滿意的公務(wù)員集體”，另有14項、24人次獲得市廳級以下表彰獎勵。

提高隊伍素質(zhì)，主要是提高四個素質(zhì)：政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)和文化素質(zhì)。

政治素質(zhì)教育的目標(biāo)是：樹立“依法審計、客觀公正”的職業(yè)道德和“依法、求實、奮進、奉獻”的審計精神；增強三個意識：圍繞中心、服務(wù)大局意識；忠于職守、依法行政意識；克己奉公、廉潔從審意識。

業(yè)務(wù)素質(zhì)教育的重點是：圍繞培養(yǎng)選拔“查核問題的能手、計算機應(yīng)用的高手、分析研究問題的強手”，學(xué)習(xí)審計法規(guī)和其它新頒布的法律法規(guī)，學(xué)習(xí)效益審計、計算機審計等現(xiàn)代審計技術(shù)與方法。

身體素質(zhì)提升。審計工作是很費神的腦力勞動，相對來說伏案時間較長，看起賬來，一座就是半天，運動不足。身體是工作的本錢，沒有強壯的體魄，很難干好工作。我們有意創(chuàng)造機會和條件讓大家增加運動。在機關(guān)辦公面積比較狹小的情況下，還是創(chuàng)造條件，設(shè)臵了羽毛球、乒乓球、臺球等活動場地供人們活動。還組織召開運動會、做班前廣播體操等大型集體活動。我們已經(jīng)舉辦過三屆廊坊市審計系統(tǒng)運動會，去年局機關(guān)舉辦了 “迎五

一、強作風(fēng)、提素質(zhì)、展風(fēng)采”春季運動會；組織習(xí)練第八套廣播體操，每天早晨“班前做兩遍”，配發(fā)了統(tǒng)一的運動服裝，充分激發(fā)了干部職工鍛煉熱情。

文化素質(zhì)教育，注意突出審計特色，吸引職工廣泛參與，追求情調(diào)清新高雅，力爭群眾喜聞樂見。

創(chuàng)辦“每周勵志格言”專欄。面向全體干部職工征集格言，每周一條在機關(guān)電子大屏幕上滾動播放，修養(yǎng)身心,弘揚正氣，導(dǎo)向輿論。一年來，已征集到格言60余條、播放50期。比如：一位叫張巖的司機師傅的格言寫的是“博聞強記活地圖 任勞任怨好服務(wù)”。催人奮進、發(fā)人深思的新詞妙語還真不少。

創(chuàng)辦《廊坊審計》雜志季刊。審計工作每時每刻都在創(chuàng)造著活生生的新的業(yè)績，如何更好更及時地把審計的新人新事反映宣傳出去，把工作做法進一步條理化、系統(tǒng)化、經(jīng)驗化、理論化，進而指導(dǎo)審計工作實踐，我們搭建了《廊坊審計》這個交流平臺。

以審計學(xué)會為陣地，召開全市審計理論研討會，進行交流研討，從理論的高度，實踐的角度探索審計事業(yè)發(fā)展問題。還舉辦攝影、書法展，對楹聯(lián)，卡拉OK歌詠演唱會等歡快多樣的文娛活動。

不斷提高廣大干部職工的四個素質(zhì)，一靠管理、二靠培養(yǎng)、三靠使用、四靠教育?！坝行Ч芾怼⒋罅ε嘤?xùn)、放手使用、長鳴警鐘”是我們的四大招數(shù)。

（一）有效管理

管理是一門科學(xué)。管理不是目的，管理是方法、是過程、是手段。審計機關(guān)通過抓管理，要達到的最終目的是提高審計工作質(zhì)量，尤其是審計項目質(zhì)量。幾年來的管理實踐使我們嘗到了管理出凝聚力、管理出效益、管理出質(zhì)量的甜頭。

1、管理理念要超前。管理是動態(tài)的，管理的方式方法一定帶有顯著的時代特征、打上鮮明的時代烙印。我們通過不斷學(xué)習(xí)，力爭與時俱進，努力跟上時代步伐，承擔(dān)起管理者的責(zé)任。我們樹立并奉行的是如下三個管理理念：一是以人為本管理理念。圍繞人進行管理。二是制度管理理念。一把尺子量大家，人不管人制度管人。三是用現(xiàn)代手段進行管理的理念。我局已于2004年通過了ISO9000管理質(zhì)量體系認(rèn)證，目前正根據(jù)省廳要求，結(jié)合“金審”工程建設(shè)，大力推行OA管理和AO使用。

2、加強制度建設(shè)。說管理，離不開制度。沒有規(guī)矩不成方圓。國家法律法規(guī)是規(guī)矩，黨的方針政策是規(guī)矩，機關(guān)的規(guī)章制度是規(guī)矩。規(guī)范機關(guān)管理，必須加強制度建設(shè)。無章可循的建章立制，規(guī)定過時的修改完善，制度制定注意內(nèi)外協(xié)調(diào)、上下銜接。

我們堅持不懈地加強制度建設(shè)和執(zhí)行，機關(guān)管理更加規(guī)范，達到了促進審計工作水平提高的目的。目前我局現(xiàn)有自身制定和執(zhí)行的各項規(guī)章制度5方面64個，基本做到各項工作有章可循。這5個方面64個規(guī)章制度是：會議制度5個，日常管理制度26個，信息化建設(shè)制度8個，廉政勤政制度16個，考核獎懲制度9個。

3、加強督導(dǎo)檢查保障制度落實。再好的制度、再高明的決策，如果只是寫在紙上、掛在嘴上、貼在墻上是沒有任何意義的，要說了算、定了干，把想法變成行動，才能取得實實在在的效果，推動事業(yè)的發(fā)展。各項制度措施是否到位，重要的辦法是督查督辦，做到事事有布臵、有檢查、有落實。

審計計劃執(zhí)行的如何，每月在電子大屏幕上公示項目執(zhí)行進度，每季提交統(tǒng)計分析報告。

財務(wù)管理如何，制定并實行了科室經(jīng)費管理使用辦法，每年對機關(guān)財務(wù)進行審計。

嚴(yán)格落實領(lǐng)導(dǎo)帶班、干部值班和節(jié)假日封車制度，進一步規(guī)范了辦公秩序。

搞好后勤服務(wù)，降低行政成本，對機關(guān)公務(wù)用車實行百公里油耗定額考核，超標(biāo)處罰，結(jié)余的50%獎勵司機。

推行網(wǎng)上無紙化辦公，搞網(wǎng)上閱批文件、網(wǎng)上培訓(xùn)檢查。對臨時工管理考核。前二名表揚獎勵，后二位戒免談話。抓管理要講求實效，實事求是，因人、因事、因時制宜，一方面要嚴(yán)格，一方面要體現(xiàn)人文關(guān)懷；要獎懲并用，獎勵為主。

（我們單位有個臨時工因為薪金及家里的原因去年5月辭了職。辭職之前給我寫了一封辭職信說：由于領(lǐng)導(dǎo)們對我能力的信任，使我得以加入廊坊市審計局，單位平等的人際關(guān)系和開明的工作作風(fēng)，一度讓我找到了依靠的感覺，在這里我能開心的工作，開心的學(xué)習(xí)，并在短短的一年間獲得了許多挑戰(zhàn)，學(xué)到了很多知識，積累了一定經(jīng)驗。對此我深懷感激。）

（二）大力培訓(xùn)

我們把教育培訓(xùn)作為建設(shè)學(xué)習(xí)型機關(guān)、提高職工素質(zhì)的最重要措施來抓，做到思想有“位子”，重視干部教育培訓(xùn)工作一以貫之；規(guī)劃有“盤子”，認(rèn)真制定實施審計干部教育培訓(xùn)五年規(guī)劃和年度計劃；辦事有“班子”，健全工作機構(gòu)，充實專兼職人員；培訓(xùn)有“票子”，舍得智力投資；工作有“路子”，在教育培訓(xùn)上多措并舉。近幾年，市局先后三次組織市縣審計機關(guān)業(yè)務(wù)骨干共31人參加出國業(yè)務(wù)培訓(xùn)；一次組織市局全體人員、縣局業(yè)務(wù)骨干82人到南京審計學(xué)院進修學(xué)習(xí)；選派4名班子成員、9名正副科級干部到新加坡理工大學(xué)、清華、人大、復(fù)旦等高校進修深造。選派2名年輕干部參加審計署京津冀特派辦的三峽移民資金審計項目，跟班作業(yè),現(xiàn)場鍛煉學(xué)習(xí)。

每年都派人參加審計署培訓(xùn)中心在全國各地舉辦的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，參加省廳組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。局內(nèi)每年都搞集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時，提倡和鼓勵業(yè)務(wù)科室和個人組織學(xué)習(xí)和自學(xué)。為抓好計算機專網(wǎng)應(yīng)用和計算機審計水平提高。前年在廣泛征求意見建議基礎(chǔ)上，市局編輯出版了《廊坊市審計局OA/AO系統(tǒng)審計項目操作入門圖解》一書，安排計算機應(yīng)用水平較高的3名青年骨干作為教師，對全市審計干部進行了“傻瓜相機操作式”的電腦應(yīng)用演練，大幅度提升了全員計算機操作水平，目前，全市已有287名審計干部通過了審計署組織的AO認(rèn)證考試。市縣兩級審計機關(guān)先后選派49名同志參加審計署、省廳組織的中級計算機應(yīng)用能力培訓(xùn)。

在培訓(xùn)學(xué)習(xí)上，我們采取的“領(lǐng)導(dǎo)帶學(xué)、輔導(dǎo)幫學(xué)、檢查督學(xué)、獎勵促學(xué)”的辦法收到了明顯成效。領(lǐng)導(dǎo)帶學(xué)：領(lǐng)導(dǎo)班子成員中所有專業(yè)技術(shù)職稱都是近幾年參加審計署全國統(tǒng)一考試通過的。局領(lǐng)導(dǎo)的帶頭學(xué)習(xí)，大大激發(fā)了干部職工的學(xué)習(xí)熱情。輔導(dǎo)幫學(xué)：市局兩次承辦河北省中、高級審計師考試培訓(xùn)班；兩次承辦河北省高級審計師評審會議，市、縣兩級審計機關(guān)考評通過的高級審計師已有30人。獎勵促學(xué)：所有參加在職研究生學(xué)習(xí)的同志，只要考試合格畢業(yè)，單位報銷80％的學(xué)費。目前已通過和在讀研究生11人。檢查督學(xué)：要求所有外出學(xué)習(xí)的同志，歸來提交學(xué)習(xí)報告，自身組織的學(xué)習(xí)，哪怕是自學(xué)內(nèi)容也進行學(xué)習(xí)情況檢查。2008年市審計出臺了《審計信息化工作方案》、《審計管理試運行規(guī)則》和《OA、AO信息交互管理暫行辦法》等三個文件，并給出3個月試運行時間，試運行期間允許傳統(tǒng)工作方法與OA并行，試運行期滿后嚴(yán)格按規(guī)范要求執(zhí)行。為了檢查規(guī)定落實情況，督促大家盡快熟悉網(wǎng)絡(luò)，養(yǎng)成網(wǎng)上辦公習(xí)慣，市局又專門組織一次OA應(yīng)用知識培訓(xùn)，辦公室專門進行網(wǎng)上文件閱辦情況檢查，逐人將待閱文件數(shù)量、文號查清、紙制打印，交給本人，提示閱辦。人教科、計算機信息中心利用網(wǎng)絡(luò)功能組織限定學(xué)習(xí)內(nèi)容、限定學(xué)習(xí)時間的網(wǎng)上培訓(xùn)，采取通知—檢查—通報—總結(jié)的方法，督促大家學(xué)習(xí)，培養(yǎng)應(yīng)用習(xí)慣和興趣。

勤奮好學(xué)、刻苦鉆研，已成為廊坊市審計系統(tǒng)干部職工的一種良好風(fēng)尚，學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)有聲有色。今年年初，河北省審計廳將廊坊市審計局作為全省審計系統(tǒng)建設(shè)學(xué)習(xí)型機關(guān)的典型，向省委學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動領(lǐng)導(dǎo)小組進行了推薦。

（三）放手使用

素質(zhì)高低，最終體現(xiàn)在實際工作能力上。是金子就得發(fā)光，有能量就讓他釋放。這也是我們大力提高干部職工素質(zhì)的目的所在。我們局的總審計師薛冬，是個能力較強、比較全面的人。35歲提總審計師，在河北省市級審計機關(guān)班子成員中是最年輕的。在投資、經(jīng)責(zé)、辦公室等多個業(yè)務(wù)、綜合崗位主持過工作，2006年由他主持實施的廊坊開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r審計，全面深入地反映了開發(fā)區(qū)的情況，市長、常務(wù)副市長利用半天時間專門到審計局聽取審計情況匯報，給予充分肯定，不久即被提拔。在總審計師崗位上干的也很出色，才華進一步得到發(fā)揮。審計質(zhì)量控制抓前移、審計復(fù)核搞延伸、項目管理用網(wǎng)絡(luò)，就是他提出并組織實施的。

行政事業(yè)科副科長程錦芳同志去年已屆退休年齡，科長被市委抽調(diào)基層任職，由她牽頭主持本科工作。她絲毫沒有“船到碼頭，車到站”的想法，而是“老牛明知夕陽短，不用揚鞭自奮蹄”，出滿勤、干滿點、滿腔熱情地站好最后一班崗。該科2009年查出違紀(jì)金額6500萬元的私設(shè)賬戶、“小金庫”、公款私存、截留專項資金、漏繳稅款等問題，僅幫助廊坊一中廢除一項合同，就挽回經(jīng)濟損失880萬元。還著眼于整改，規(guī)范被審計單位財務(wù)行為。市公安局在接受審計后，組織召開了11個下屬單位一把手和財務(wù)科長參加的審計結(jié)果通報會，舉辦了市縣兩級公安機關(guān)主管財務(wù)的局長、全體財務(wù)人員約60人參加的財經(jīng)審計知識培訓(xùn)班，她應(yīng)邀前往授課，并幫助建立完善了9項財務(wù)會計制度、辦法。經(jīng)局黨組研究，為程錦芳同志呈報晉升了主任科員職務(wù)，讓為審計事業(yè)奮斗多年的老同志超時工作幾個月，體面、光榮、有尊嚴(yán)地離開工作崗位，過了虎年春節(jié)，正式退休回家。

司機王東青同志部隊轉(zhuǎn)業(yè)，自學(xué)雙大專學(xué)歷，自考審計師、會計師雙中級職稱，2009年又通過了高級審計師考評，被安排到審計業(yè)務(wù)崗位，發(fā)揮聰明才智。為優(yōu)化廊坊發(fā)展軟環(huán)境，市委市政府提出“大幅度清理和削減行政審批事項及收費項目”。落實情況如何，去年下半年開始，市審計局組織實施了廊坊市直行政審批、行政事業(yè)性收費審計調(diào)查，該項目就是安排由王冬青同志任主審，審計調(diào)查報告今年4月提交市政府。

（四）警鐘常鳴

一個人素質(zhì)高低，很重要方面表現(xiàn)為自控能力上。然而，自控能力的行成，需要不斷有外界給他信息，告訴他，如果在某方面失控，把握不住自己，就可能造成多大麻煩甚至災(zāi)難。因此，在廉政勤政上，我們做到警鐘常鳴。

在建立預(yù)防和懲治腐敗體系上，市審計局嘗試建立“八連環(huán)的廉政工作機制”，讓軟監(jiān)督硬起來。這個機制是：

教育防范抓談話，公權(quán)配臵抓輪崗。

資財管理抓內(nèi)審，選人用人抓擇優(yōu)。監(jiān)督管理抓現(xiàn)場，查案懲處抓突破。

廉政激勵抓載體，測評預(yù)警抓平時。在敲警鐘上，我常給大家講這樣幾個觀點：一是人的幸福感與金錢、財產(chǎn)的多少是不成正比的。當(dāng)人解決了衣食住行等基本生存問題后，就要追求享受，條件越好，追求的層次越高，尤其是精神上的享受。好多有錢人并不見得幸福，雖然錢多但沒有愉悅的享受。如果錢的來路不正，整天提心吊膽，何談幸福？現(xiàn)在國家公務(wù)員可以說吃穿住行基本能夠解決，不應(yīng)想走歪門邪道。通過守法經(jīng)營富起來的人在中國已不在少數(shù)，好多追求的是人生價值，我的資產(chǎn)、身價是多少。如果你是因為貪污受賄積累起的大量不義之財，偷偷摸摸，也不敢懸曜，有何價值？我們追求的人生價值，是在審計工作中做出的業(yè)績。二是貪污受賄，一旦東窗事發(fā)，身敗名裂?？匆豢茨切┍唤衣冻鰜淼母瘮》肿?，大量不義之財存在銀行，只是用用你的名字。受到法律制裁時，資產(chǎn)被沒收充公，本人不是進班房，就是丟性命，實在劃不來。三是我這是打了招呼、提了醒，鳴了警鐘，如果聽不進，當(dāng)做耳旁風(fēng)，我行我素，干了違法違紀(jì)的事，自以為神不知、鬼不覺，其實沒有不透風(fēng)的墻，一旦出了事，我可救不了你，還要處理你。

我們明確：審計機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)，重點在審計組。為什么關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)？俗話說，上梁不正下梁歪；為什么重點在審計組？這是由我們審計以組為戰(zhàn)的作業(yè)特點決定的。所以，我們工作中的著力點，也就放在了領(lǐng)導(dǎo)和審計組這兩個最重要的節(jié)點上。

由于我們十分重視黨風(fēng)廉政建設(shè)，多年來，審計系統(tǒng)沒有發(fā)生大的違法違紀(jì)問題。

三、業(yè)務(wù)建設(shè)重質(zhì)量

（一）高質(zhì)量審計項目標(biāo)準(zhǔn)

首先要明確質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)，以讓人們追有方向，趕有目標(biāo)。三條：一是審計過程符合準(zhǔn)則要求。二是審計結(jié)果反映審計事項的本來面目。審計報告客觀公正、揭露問題充分準(zhǔn)確、審計建議切實可行、違法案件及時處臵、審計決定全面落實；審計結(jié)果經(jīng)得起法律法規(guī)、被審計單位、社會公眾的檢驗，審計建議、決定有利于規(guī)范經(jīng)濟行為、搞好黨風(fēng)廉政建設(shè)，有利于廊坊經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。三是在各級優(yōu)秀審計項目評比中取得優(yōu)勝。

（二）不斷喚起、持續(xù)強化全員質(zhì)量意識

審計質(zhì)量是審計工作的生命線，是審計工作的永恒主題。一個地方的審計機關(guān)，如果審計工作搞不好，那么這個單位無論在領(lǐng)導(dǎo)的眼睛里，還是在群眾印象中，也一定沒有地位。有為才能有位。審計機關(guān)的“為”，就是出高質(zhì)量的審計結(jié)果。這就需要我們不斷喚起、持續(xù)強化質(zhì)量意識。

一是審計質(zhì)量是每年布臵工作時都要著重強調(diào)的內(nèi)容之一。謬誤重復(fù)一百遍就變成了真理，真理必須不斷重復(fù)才能變成人人皆知的道理。作為領(lǐng)導(dǎo)的重復(fù)，也表明了抓工作的注意力和著力點所在，號召力更大、鼓動性更強，人們干起來心中更有底，更容易把領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的工作抓上去。

二是推動審計質(zhì)量提高的方法既要保持穩(wěn)定又要不斷創(chuàng)新。做任何一項工作總要有個切入點，抓審計工作質(zhì)量也是如此。我們的做法是：審計過程控制、審計質(zhì)量檢查、審計結(jié)果評比。執(zhí)行這些做法又不能僵化，要適當(dāng)變換形式。如過程控制從人工到用網(wǎng)絡(luò)，檢查有自查、互查、上下查，評比有單個項目評比、全部項目參加評比、整個審計業(yè)務(wù)工作評比等。

三是從精神到物質(zhì)都向提高審計工作質(zhì)量方面導(dǎo)向和傾斜。對于獲得優(yōu)勝的科室和項目進行表彰獎勵，獲獎層次越高，獎項也越大。對被省廳、市局評為優(yōu)秀的審計項目的單位，市局分別給予5000元、3000元的獎勵；對被審計署評為優(yōu)秀或表彰的審計項目單位，市局分別給予5萬元、3萬元的重獎。對獲審計業(yè)務(wù)工作先進科室的人員及主管局領(lǐng)導(dǎo)、法制復(fù)核人員，按照人均5000元的經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)，獎勵到國內(nèi)審計工作先進地區(qū)業(yè)務(wù)考察學(xué)習(xí)1次。

對于獲得審計業(yè)務(wù)單項獎的也給予獎勵。我市在已有4個項目入選審計署全國計算機審計專家經(jīng)驗庫的基礎(chǔ)上，去年又有9項AO應(yīng)用實例上報河北省審計廳，占全省征集總數(shù)的24%；9項AO應(yīng)用實例全部被推薦到審計署參評并獲獎，其中優(yōu)秀獎1項、應(yīng)用獎5項、鼓勵獎3項，總成績名列全省之冠，占全省獲獎總數(shù)的28%，市局也再次被省廳表彰為“優(yōu)秀組織單位”。對此我們也落實對受署表彰的“實例”進行通報表彰并給予3000元的物質(zhì)獎勵。

（三）用現(xiàn)代方法進行審計管理

一是質(zhì)量控制抓前移：前移到哪？到項目計劃的制定。審計項目計劃的安排要符合“圍繞中心、服務(wù)大局、全面審計、突出重點”的原則，要考慮它的“有用性”，對被審計單位有用、對領(lǐng)導(dǎo)有用、對社會有用。有用性越大，越具備了成為“好”項目的基礎(chǔ)。我們近幾年每年的審計計劃都安排一個圍繞中心、服務(wù)大局的大型審計或調(diào)查項目，打破科室界限，舉全局之力，由一位局領(lǐng)導(dǎo)直接抓，審計結(jié)果上報市委市政府，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供有價值的參考。如：廊坊開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r審計、廊坊市房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r審計調(diào)查、廊坊市直行政審批和行政事業(yè)性收費審計調(diào)查等都產(chǎn)生了較大的積極影響。如：今年4月份剛報到市委市政府的行政審批審計調(diào)查項目，市長、紀(jì)委書記都做出了批示。王愛民市長批示：請監(jiān)察局牽頭，審批中心、審計局參加，組成小組專門落實該減未減、該取消未取消的審批事項和收費，清理未清理的事項，堅決解決掉，為市政務(wù)環(huán)境優(yōu)化全省第一而努力。紀(jì)委書記劉萬青批示：行政審批改革和削減是否能夠一以貫之地落實和執(zhí)行，事關(guān)軟環(huán)境建設(shè)成果是否能鞏固，事關(guān)廊坊投資環(huán)境優(yōu)劣。請按愛民市長要求，成立個小組研究出具體措施。落實領(lǐng)導(dǎo)批示，監(jiān)察局、審計局已于5月27日組織召開會議，部署檢查審計出問題的整改。此事，河北省委辦公廳專供省委領(lǐng)導(dǎo)同志參閱的《領(lǐng)導(dǎo)參閱》6月24日刊載信息說：廊坊市審計局大力開展專題性調(diào)研活動，增強調(diào)研工作的前瞻性、針對性和實用性。貼近實踐，注重轉(zhuǎn)化，由于確定的課題貼近實踐，在調(diào)研成果轉(zhuǎn)化方面取得了明顯成效。

二是復(fù)核工作搞延伸：在法制復(fù)核環(huán)節(jié)，除一如既往地堅持做好對審計報告、審計決定的復(fù)核外，注重對審計實施方案落實情況的控制，克服方案與實施“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生；加強對審計證據(jù)的復(fù)核，確保其有效、充分；開展對審計決定落實情況的控制，避免重處理處罰輕整改的現(xiàn)象；考核審計過程中所采用的先進審計技術(shù)與方法，推動工作方法創(chuàng)新，提高工作效率；把好審計成果體現(xiàn)關(guān)，將審計結(jié)果予以全面揭示反映，最大限度的提升審計工作成果。被審計署評為優(yōu)秀審計項目的地稅審計項目，通過加大延伸審計力度，追繳稅款2182萬元，市政府采納審計報告的一條建議，廢止了《廊坊市雙困救助基金征集管理辦法》，每年減輕納稅戶負(fù)擔(dān)180萬元。

三是質(zhì)量管理用網(wǎng)絡(luò)：創(chuàng)新質(zhì)量管理控制手段，充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)，堅持利用AO和OA系統(tǒng)來開展審計質(zhì)量控制。做到審計組每周上傳資料，主管局長邊把關(guān)，法制科邊復(fù)核，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)審計組邊整改，有效地提高了工作效率和質(zhì)量。2009年實施的56個審計項目，內(nèi)在質(zhì)量有了進一步提高：揭示的問題準(zhǔn)、運用的技術(shù)方法靈活多樣、存在問題的原因分析透徹、整改糾正問題的對策建議針對性強、審計項目提供的信息量大。對發(fā)現(xiàn)的8項94個具體問題和薄弱環(huán)節(jié)在局域網(wǎng)和電子大屏幕上進行通報，督促改進完善。

（四）質(zhì)量檢查堅持經(jīng)常

我們開展審計質(zhì)量檢查，不刮“一陣風(fēng)”，而是堅持經(jīng)常，每年都搞；不擺“花架子”，雨過地皮濕，圖形式、走過場。嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則，提倡嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真到不折不扣的程度，一絲不茍到“一票否決”的程度。

負(fù)有審計質(zhì)量管理的法制機構(gòu)和專職復(fù)核機人員責(zé)任重大：給審計項目“找毛病”是在為審計工作把關(guān)；專職復(fù)核機構(gòu)（人員）不要怕別人說嚴(yán)格，“嚴(yán)格在現(xiàn)在，功利在長遠”；也不要怕別人說苛刻，“苛刻在現(xiàn)在，效益在長遠”；更不要怕別人說“把關(guān)”資格不夠，應(yīng)該承認(rèn)因不在一線直接搞審計，所以就某個行業(yè)審計而言，專職復(fù)核機構(gòu)（人員）的審計業(yè)務(wù)技能有可能略遜一籌，但在研究、運用審計準(zhǔn)則方面卻是行家里手，這就是“把關(guān)”的資格。

領(lǐng)導(dǎo)一定要支持法制工作機構(gòu)和法制復(fù)核人員理直氣壯地大膽工作。

（五）進行優(yōu)秀審計項目評比 進行優(yōu)秀審計項目評選，與質(zhì)量檢查、復(fù)核控制等一樣，是促進審計質(zhì)量提高的形式、方法和切入點之一；與質(zhì)量檢查、復(fù)核控制不同點在于，優(yōu)秀項目評選更能吸引廣大審計人員積極主動熱情參與，更有示范帶動作用，更俱典型性。所以，我們把優(yōu)秀審計項目評選作為重要抓手，一搞近十年，年年有漸進，切實起到了促進審計質(zhì)量提高的目的。

搞優(yōu)秀審計項目評選的最初兩年，我們是讓各縣局、市局各業(yè)務(wù)科選送2個項目，在此基礎(chǔ)上，好中選優(yōu)，命名為精品項目。這樣選出的“精品”，確實代表了當(dāng)時的最高水準(zhǔn)，缺點是，不能反映審計質(zhì)量的總體水平。

后來，又讓參評單位選送1個項目，市局在已完成的項目中隨機抽取1個項目，進行評比。評比結(jié)果，單項在前的命名為優(yōu)秀審計項目，綜合平均成績做為單位得分，算做業(yè)務(wù)質(zhì)量考核結(jié)果。這樣評選的結(jié)果，雖然較以前的辦法有進步，但由于樣本數(shù)量過少，代表性并不很強，不能準(zhǔn)確反映質(zhì)量狀況。

從去年開始，我們把優(yōu)秀審計項目的命名同平時質(zhì)量檢查的結(jié)果結(jié)合起來進行考評，使質(zhì)量控制更反映質(zhì)量的實際和全貌，更有全面性、更具整體性。采取的辦法是，增加樣本的隨機性，以年初審計計劃為總量，縣局從中抽取8個項目，市局業(yè)務(wù)科當(dāng)年完成的全部項目，參加優(yōu)秀審計項目評選。對單項得分在前的，命名為優(yōu)秀審計項目，平均得分在前的，命名為質(zhì)量先進單位，進行表彰和獎勵。

多年來，我們每年都是把市級優(yōu)秀審計項目按先后排名，推薦到省參評省級優(yōu)秀審計項目。

優(yōu)秀審計項目評選成功與否，首先是評選的標(biāo)準(zhǔn)必須客觀、全面、量化、可操作。我們的評分標(biāo)準(zhǔn)，主要以上級審計機關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)，個別地方體現(xiàn)自己特色。因此，我們市級的優(yōu)秀審計項目水平，至少在河北省內(nèi)是可以與各省級優(yōu)秀項目從分值上進行對比和度量。這對我們正確審視自己，找準(zhǔn)弱項和不足，有針對性地學(xué)習(xí)他人是很有幫助的。

有了評選標(biāo)準(zhǔn)還不夠，還要有嚴(yán)格的評選過程，為了評選結(jié)果的客觀、不走樣，一是計算機參加評選，比如參選項目的確定，都是采用計算機隨機抽樣；二是從市局和區(qū)縣法制復(fù)核人員、市局業(yè)務(wù)科室抽人，以及紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)人員參加，分階段或按項目交叉打分，量化評比，把真正優(yōu)秀的項目選拔出來。

對于評比結(jié)果很好加以利用。請獲獎科室、主審介紹經(jīng)驗，組織優(yōu)秀審計項目巡展，對獲獎單位和個人進行大張旗鼓地宣傳和表彰獎勵，以此喚起質(zhì)量意識更加深入人心，推動審計質(zhì)量不斷提高。

各位學(xué)員，以上主要從管理層面，對“我們是如何打造優(yōu)秀審計項目的”情況做了介紹。我們的工作還有很多缺點和不足，與在座的兄弟地區(qū)比距離很大，（今年的半年會是到黑龍江的齊齊哈爾開的，主要學(xué)習(xí)計算機審計，很有收獲）與審計署、河北省審計廳要求比差的更遠，特別是對家義審計長關(guān)于“審計免疫系統(tǒng)功能”的理解和發(fā)揮上，充其量我們也不過是中學(xué)畢業(yè)水平。我們要十分珍惜這次寶貴的學(xué)習(xí)機會，取長補短，使我市審計工作水平再有一個新的提高。希望同志們不吝賜教。謝謝大家。

第二篇：如何打造優(yōu)秀審計項目

如何打造優(yōu)秀審計項目

一、程序合法，做到“四個必須”

一是必須按規(guī)定向被審計（調(diào)查）單位送達審計通知書。審計通知書應(yīng)在審計實施三日（即三個工作日）前送達被審計單位，特殊情況應(yīng)經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)。審計通知書送達不足三日的或以時間緊為由又未經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)而少于三個工作日就進點實施審計的，都是不合法的。二是必須按規(guī)定程序和條件查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶、被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款，封存被審計單位資料或者資產(chǎn)。審計中如遇需要查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶或需封存被審計單位資料（資產(chǎn)）的，應(yīng)經(jīng)審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。需查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款的，應(yīng)經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計人員不得擅自到金融機構(gòu)去查詢被審計單位的銀行賬戶和存款、不得擅自封存被審計單位的會計資料和資產(chǎn)，審計機關(guān)也不得自行凍結(jié)被審計單位的銀行存款。三是必須以審計機關(guān)名義征求被審計（調(diào)查）單位、被審計人員、擬處罰的有關(guān)責(zé)任人員的意見。審計組對審計事項實施審計后，在出具正式報告前，應(yīng)該以審計機關(guān)名義征求被審計單位、被審計人員、擬處罰的有關(guān)責(zé)任人的意見。被審計單位、被審計人員、擬處罰的有關(guān)責(zé)任人有不同意見且書面提出的，應(yīng)進一步核實或做必要修改。審計組不得自行將審計報告送被審計單位征求意見，或者不征求被審計人員、擬處罰的有關(guān)責(zé)任人的意見，甚至對被審計單位、被審計人員、擬處罰的有關(guān)責(zé)任人的書面意見置之不理。如認(rèn)為被審計單位、被審計人員、擬處罰人員的書面意見理由不充分而不予采納的一定要出具書面說明。四是必須對符合法定聽證條件的處罰，依法履行聽證程序。在對被審計單位做出處以違反國家規(guī)定的財務(wù)收支金額百分之五以上且金額在十萬元以上罰款，或?qū)`反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人做出處以二千元以上罰款決定之前，審計機關(guān)都應(yīng)按照《審計機關(guān)審計聽證的規(guī)定》向當(dāng)事人送達審計聽證告知書，告知當(dāng)事人在收到審計聽證告知書之后三日內(nèi)有權(quán)要求舉行審計聽證會。審計機關(guān)不得在不告知當(dāng)事人有舉行審計聽證會的權(quán)利之前，直接進行處罰。

二、實施方案操作性強，按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整

要編制出操作性強的審計實施方案，審計人員必須深入調(diào)查了解被審計（調(diào)查）單位及其相關(guān)情況，學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)和制度，討論評估可能存在的問題，合理確定人員分工，科學(xué)安排審計實施步驟、方法等。審計實施方案的編制、調(diào)整、審定應(yīng)按規(guī)定審批，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整，且具有較強的可操作性。審計實施方案是指導(dǎo)審計人員進行審計的，審計人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守，應(yīng)當(dāng)按照實施方案所確定的審計范圍、內(nèi)容、重點、方法和步驟進行審計，審計方案確定的每一審計事項都必須完成，未完成的應(yīng)作出說明，不能讓審計實施方案成為擺設(shè)和應(yīng)付審理的材料。

三、證據(jù)記錄要完整，真實準(zhǔn)確最重要

獲取審計證據(jù)，應(yīng)按規(guī)定的方法操作，做到取證規(guī)范。所獲取的審計證據(jù)，應(yīng)具有適當(dāng)性、充分性，證據(jù)鏈完整，能支持得出的審計結(jié)論。原始的直接證據(jù)應(yīng)當(dāng)有當(dāng)事人簽名蓋章，復(fù)印件應(yīng)注明“復(fù)印屬實”或“此件與原件一致”，并由當(dāng)事人簽名、單位蓋章和注明日期。對于比較復(fù)雜的審計事項和審計證據(jù)較多的事項，可以編制取證單，由被審計單位負(fù)責(zé)人簽署意見、單位蓋章。同時，應(yīng)按規(guī)定全面編制調(diào)查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄，調(diào)查了解記錄和審計工作底稿內(nèi)容必須完整。審計工作底稿應(yīng)完整地記錄實施審計的過程、得出的審計結(jié)論，一事一稿。必要時可編制匯總審計工作底稿。審計工作底稿必須經(jīng)審計組組長或其授權(quán)人員進行審核。調(diào)查了解記錄和審計工作底稿記錄必須真實，與相關(guān)審計證據(jù)相符且得出的結(jié)論正確。

四、審計文書符合規(guī)定，審計成果豐碩

審計結(jié)果文書質(zhì)量的高低直接影響著審計的質(zhì)量。因此，審計結(jié)果文書要做到：語言通俗易懂、用詞準(zhǔn)確、合乎語法規(guī)范，問題事實清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，適用法律法規(guī)或者標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)，審計定性或者責(zé)任界定準(zhǔn)確，審計處理處罰、審計評價意見恰當(dāng)，審計建議具有針對性和操作性，文書格式符合規(guī)定要求，歸類編排明顯合理，審計查出的重要問題都能如實反映，未在審計結(jié)果文書中反映的應(yīng)做出說明。除此之外，要成為優(yōu)秀審計項目，還必須多出審計成果。審計成果主要體現(xiàn)在：審計查出的違紀(jì)違規(guī)金額、損失浪費金額和其他問題（如核減投資）金額占審計資金量的比例較大；審計查出的案例能被采用寫入審計結(jié)果報告、審計工作報告或?qū)徲嬀C合報告；依據(jù)審計查出的問題能作出實質(zhì)性處理處罰決定；審計過程中，關(guān)注被審計單位嚴(yán)重違紀(jì)違法問題線索，盡可能查出能夠移交司法機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)處理的違法違紀(jì)案件線索并移交，且得到地方黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)批示進一步查處；注意審計發(fā)現(xiàn)揭露被審計單位存在的體制機制制度方面的重要問題，并及時撰寫審計專題報告或送閱件向本級黨委、人大、政府書面反映，以引起重視，采納建議。審計報告或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查報告中向被審計（調(diào)查）單位提出的審計建議要具有針對性和可操作性，便于采納整改。

五、跟蹤審計整改，審計檔案整理規(guī)范

審計不能報告、決定一發(fā)了之，重要的是審計建議和審計決定事項能夠得到整改落實。要提高對審計查出的違規(guī)問題、損失浪費問題或者核減投資額的整改率。要關(guān)注移交案件線索的處理結(jié)果，注意收集移交案件線索的結(jié)果類文書；收集本級黨委、人大、政府是否有根據(jù)審計建議制定、修改或者廢止有關(guān)規(guī)定或者政策措施的文件材料；收集本級主管部門、下級黨委、人大或者政府是否有根據(jù)審計建議制定、修改或者廢止有關(guān)規(guī)定或者政策措施的文件材料；收集被審計（調(diào)查）單位是否有根據(jù)審計建議制定、修改、廢止有關(guān)規(guī)定或者出臺加強管理的措施的文件材料。審計項目的審計結(jié)果要向社會公告。另外，規(guī)范、整潔、排列合規(guī)的審計檔案也是優(yōu)秀審計項目重要組成部分。審計檔案應(yīng)做到卷皮、檔案目錄書寫規(guī)范，材料歸集排列正確、歸集材料書寫規(guī)范，備考表填寫齊全等。（作者單位：商洛市審計局）

第三篇：全國煤礦優(yōu)秀班組是這樣打造的

全國煤礦優(yōu)秀班組是這樣打造的

——記淄礦集團許廠煤礦高振強掘進班

中國煤炭新聞網(wǎng)

2011-1-27 21:03:12 通訊特寫

2010年12月26日，在北京人民大會堂召開的全國煤礦班組安全建設(shè)推進會上，淄礦集團許廠煤礦高振強掘進班榮獲“全國煤礦優(yōu)秀班組”的光榮稱號，受到了中華全國總工會、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局、國家煤礦安

全監(jiān)察局的聯(lián)合表彰。

了解高振強班組的人，對他們獲得此殊榮并不感到驚訝，該礦黨委書記國洪偉是這樣說的：高振強班組自2004年組建以來，靠苦練內(nèi)功、創(chuàng)新管理，攻克了一道又一道難題，戰(zhàn)勝了一個又一個困難，7年來，完成開拓進尺5670米，杜絕了輕傷及以上人身事故，實現(xiàn)了連續(xù)安全生產(chǎn)2560天。他們團結(jié)一致，凝心聚力，邁著堅實的步

伐，走進了全國煤礦優(yōu)秀班組的行列。

苦練內(nèi)功增實力

有人說：高振強班組獲得如此高的榮譽是干出來的。同時，筆者也認(rèn)為：他們也是學(xué)出來的！元月22日，筆者慕名來到了高振強班組的職工公寓，在高振強的宿舍內(nèi)，床上擺滿了《礦井開拓掘進技術(shù)與應(yīng)用》、《手指口述安全確認(rèn)法》等各類專業(yè)書籍，桌子上排放的是他自2004年以來的學(xué)習(xí)筆記，共48本，足有半米高，筆者因好奇翻閱了其中的幾本，內(nèi)容有如何搞好班組管理的心得體會，也有關(guān)于“開拓巷道成型”方面的探討研究，涉及到了班組管理與掘進施工的方方面面。副班長曹學(xué)全和其他伙伴們的宿舍內(nèi)也是如此，《快速掘進技術(shù)》、《安全生產(chǎn)法規(guī)》等各類專業(yè)書籍和學(xué)習(xí)筆記是他們宿舍的主要構(gòu)成部分，學(xué)習(xí)氛圍異常濃厚。高振強班組還在每周的二、四、六“班組活動日”，把所學(xué)到的業(yè)務(wù)知識進行共同交流，探討怎樣搞好班組自主管理，如何搞好班組安全生產(chǎn)，有效地將個人所學(xué)轉(zhuǎn)化為搞好班組工作的動力。

“高振強班組的伙伴們苦練內(nèi)功，是從持之以恒地堅持學(xué)習(xí)開始的。”隊長商應(yīng)民這樣告訴筆者：“他們學(xué)習(xí)的目的是將所學(xué)知識運用到實際工作中，進一步發(fā)揮作用。”自2006年以來，他們每月都堅持邀請技術(shù)專家和經(jīng)驗豐富的老工人進行現(xiàn)場示范，幫助解決學(xué)習(xí)中遇到疑難問題，哪些地方容易出現(xiàn)安全問題，怎樣排除障，在專家和老工人手把手地指導(dǎo)下，所學(xué)知識很快在安全生產(chǎn)中發(fā)揮了作用。由于高振強班組的伙伴們平時注重學(xué)習(xí)與實踐相結(jié)合，趙四星、孔祥雨練就了一手風(fēng)鉆打眼絕活，李強、曹學(xué)全在錨網(wǎng)支護方面也成了全礦的專家，他們連續(xù)四年在該礦技術(shù)大比武中獲得風(fēng)鉆打眼和錨網(wǎng)支護第一名的好成績，并且被該礦工會推薦到集團公司參加了2009年、2010年的職工崗位技能大賽，獲得了第一名和第三名的好成績。

創(chuàng)新管理增活力

“生產(chǎn)管理不光要靠出力，還要動腦筋不斷創(chuàng)新班組管理。”這是班長高振強經(jīng)常說的一句話。2010年3月該礦330東翼皮帶下山遇到了前所未有大斷層，斷層落差最大時8.2米，并且頂板巖石松軟破碎，淋水大，滑紋多，給安全施工帶來了前所未有的困難，現(xiàn)場生產(chǎn)一度陷入被動局面。高振強帶領(lǐng)班組的伙伴們主動向礦領(lǐng)導(dǎo)請纓，接過了重?fù)?dān)，在困難時期他們每班在現(xiàn)場都工作12個小時以上，潛心研究快速過斷層的方法，經(jīng)過反復(fù)試驗后，研究出了“先超前、小循環(huán)、淺打眼、少裝藥、少連炮、先開心、后四周”的“七步”精優(yōu)作業(yè)法，有效地解決了斷層頂板破碎、容易冒落的難題，確保了施工安全，此方法在兄弟班組得到了廣泛推廣，并收到了非常好的施工效果。

高振強和他的伙伴們清醒地認(rèn)識到，班組建設(shè)必須不斷地創(chuàng)新管理理念，創(chuàng)出一套行之有效的管理方法，才能給班組帶來生機和活力。在長期的班組實踐中，他們總結(jié)提煉出了“遵章作業(yè)要勤講到、工作問題要勤看到、隱患記錄要勤記到、有效辦法要勤想到。求規(guī)范，強化班組安全技能培訓(xùn)；求精細(xì)，強化職工安全行為養(yǎng)成;求深入，強化現(xiàn)場安全監(jiān)督管理”的四勤、三求、三強化“四三三”班組安全管理模式。他們從每一個工種、每一個崗位、每一道工序入手研究編制最佳操作流程。如：巷道噴漿時嚴(yán)格按照“十法”流程進行操作，噴漿前要做到查支護、緊錨桿、摘活石、搞四清；噴漿時要嚴(yán)格按照先送水、后開風(fēng)、次供電、細(xì)配比、慢上料的程序操作；噴漿后規(guī)定要清落料、再利用，勤養(yǎng)護、保質(zhì)量。高振強班組通過采用“噴漿十法”工藝流程，每噴漿一百米斷面為21.6平方米的巷道，就節(jié)約水5.3立方米，電485度，節(jié)約噴漿料11.5噸，還節(jié)省6個人工。不僅如此，他們還發(fā)明了《風(fēng)鉆打眼工十不準(zhǔn)》、《耙裝機司機操作三要三不要》等16項崗位流程再造創(chuàng)新成果，班組管理不斷向零漏

洞、零誤差、零失誤的目標(biāo)邁進。

近年來，高振強班組施工的 330采區(qū)，在集團公司和省煤監(jiān)局的歷次動態(tài)達標(biāo)檢查驗收中合格率達到了100%，得分都在98.5分以上，作為該礦的品牌工程，先后迎接了中國煤礦企業(yè)文化考察團、集團公司職工素質(zhì)提升現(xiàn)場會等，集團公司多次推薦省外兄弟單位到該采區(qū)參觀考察，得到了上級領(lǐng)導(dǎo)及兄弟單位的高度評價。

高振強班組結(jié)合工作實際動腦筋想辦法，不斷升級生產(chǎn)工藝流程，創(chuàng)新班組管理模式，科學(xué)地解決生產(chǎn)中遇到的疑難問題，實現(xiàn)了“無一崗不標(biāo)準(zhǔn)，無一點不合格，無一處不精品，無一人出現(xiàn)輕傷以上人身事故”的目標(biāo)，為班

組建設(shè)增添了無窮的活力。

關(guān)愛職工聚合力

“關(guān)心職工疾苦，凝聚職工隊伍?！边@是班組當(dāng)家人高振強長期以來堅守的信條。其他班組成員也是這樣做的，工作中嚴(yán)格要求，生活上相互關(guān)懷，處處體諒，實實在在地把班組戰(zhàn)勝困難、共度難關(guān)的力量凝聚了起來。去年11月份，施工現(xiàn)場的自然條件不斷惡化，遇到了地質(zhì)構(gòu)造富水帶，淋水鋪水不斷加大，迎頭涌水量由5立方米迅速猛增到17立方米，大家天天在水里、泥里摸爬滾打，先后有六名班組骨干得了感冒，嚴(yán)重影響了班里的安全生產(chǎn)，班長高振強、曹學(xué)全一面盯靠現(xiàn)場，與伙伴們研究治理水患的方法，事事?lián)屧谇邦^和工友們共渡難關(guān)，一面到商店購買雨衣和工作服，為工友們防水御寒。下班后讓飯店準(zhǔn)備下辣湯、熱酒來消除工友們辛勞一班的寒冷與疲勞。職工老劉患風(fēng)濕性關(guān)節(jié)炎，經(jīng)常打針吃藥，造成家庭生活困難，班長高振強除對他工作上進行照顧外，還帶頭捐出500元，霎時伙伴們也你100元、我200元，在短短的幾分鐘內(nèi)就捐款4600元，送到了老劉的手中。青工張強因急生產(chǎn)、搶時間被安監(jiān)員抓了“三違”，小伙子一時想不通便賭氣回了老家，副班長曹學(xué)全得知這一情況后，“打的”110公里趕到新泰市他家中，與其溝通思想、耐心幫教，令他一家人感激不已，如今張強已成為班組的生產(chǎn)骨干，被礦團委評為優(yōu)秀團員。逢年過節(jié)，堅持節(jié)日生產(chǎn)的都少不了班長、組長和生產(chǎn)骨干，讓職工回家團圓，班長高振強都是讓妻子包好餃子，做好菜，熱好酒和留勤的伙伴們聚在一起共度佳節(jié)。每當(dāng)提起班長關(guān)愛職工的事，伙伴們總是感動不已?！拔覀兊陌嚅L在工作中身先士卒，帶頭搞好安全生產(chǎn)，在生活上倍加關(guān)愛職工，使我們深深地感受到班組大家庭的溫暖，今后我們要團結(jié)一致、齊心協(xié)力干好本職工作，搞好班組安全，用實際

行動報答班長的厚愛?！鼻喙垙娂拥卣f。

一分耕耘，一分收獲。他們施工的330采區(qū)連續(xù)六年被評為“精品工程”，成為了淄礦集團的“品牌”。在2009山東省煤炭工作會議上，高振強被評為省煤炭系統(tǒng)“金牌班組長”，受到了大會的通報表彰，“四三三”班組安全管理法在全省得到了推廣?，F(xiàn)在，高振強班組的伙伴們又走上了全國煤礦班組安全建設(shè)推進會的領(lǐng)獎臺。

榮譽只能說明過去，高振強班組的伙伴們一致表示：將乘借全國煤礦班組安全建設(shè)推進會的東風(fēng)，在煤海中揚帆

遠航

第四篇：黃金簡歷是這樣打造的!

許多求職者花費不少精力制作了簡歷，按招聘啟事上的郵箱寄去簡歷，送出去的簡歷少則十幾份，多則上百份，最后卻石沉大海、杳無音訊。這些簡歷到底能 起多大作用呢？恐怕簡歷的主人也不明白。從人力資源專家的角度來看，只有極少數(shù)的簡歷可以稱得上“黃金簡歷”，招聘官愿意仔細(xì)閱讀它們。

下面從求職簡歷的致命傷、制作建議、優(yōu)秀簡歷模板以及簡歷投遞技巧四個方面為大家介紹一下“黃金簡歷”是如何煉成的。

求職簡歷十大致命傷

1、缺乏針對性

一份標(biāo)準(zhǔn)模版下做出來的簡歷適用于多種行業(yè)、多個職位的求職。精明的HR稍稍瞄上一眼就能明白，此人擁有“一份簡歷求遍天下職”的“雄心壯志”。沒針對性，你自然入不得HR的法眼了。

2、職業(yè)路徑混亂

工作一年換兩三家公司，五年內(nèi)進過六七個不同行業(yè)，職業(yè)經(jīng)歷沒有連貫性，頻繁跳槽、職業(yè)生涯空白期一目了然盡顯于HR眼底。職業(yè)生涯這么亂，哪家企業(yè)敢用你??！

3、電話溝通一問三不知

或許是網(wǎng)絡(luò)投簡歷太輕松了，投出的簡歷多得連自己應(yīng)聘了什么都不知道。HR去電，絲毫不在狀態(tài)，對自己投過的職位壓根沒印象，更談不上對企業(yè)基本信息的了解。一問三不知，試問企業(yè)怎能相中你？

4、信息表達不到位

描述工作經(jīng)歷時，只羅列工作內(nèi)容，注重表達我曾做過什么，很少有人能從過往工作經(jīng)歷中體現(xiàn)出自己的價值。有的在工作內(nèi)容一欄里，甚至只有六七個字。這是 一個工作了2年的銷售員，說自己先是“儀器儀表銷售”，后來是“賣一、二手房”，最近一份是“置業(yè)顧問”。真是惜字如金??！干過是一回事，干得怎么樣又是 另一回事。做銷售的人不用數(shù)字說話，如何了解你的能力，企業(yè)憑什么選你？

5、投遞職位與經(jīng)歷不匹配

人家招網(wǎng)絡(luò)工程師，偏偏你個主要經(jīng)歷為平面設(shè)計師的也去湊熱鬧，結(jié)果自然是直接槍斃?；蛟S當(dāng)中不乏想通過跳槽來實現(xiàn)轉(zhuǎn)型的，但在簡歷中無力明確

表達。頂 級就業(yè)力專家閆嶺指出，如果職業(yè)目標(biāo)不確定，將會導(dǎo)致求職的低效，同時也會使生活狀態(tài)變得質(zhì)量低下。企業(yè)想找能創(chuàng)造價值的人才,而不是找供其慢慢學(xué)習(xí)適應(yīng) 的實習(xí)生。沒有相關(guān)從業(yè)資質(zhì)達不到崗位要求的你，企業(yè)如何大度“收容”？

6、未表達真實價值

花了數(shù)百字之多來描述自己曾經(jīng)的學(xué)習(xí)背景和工作經(jīng)歷，甚至是參加過怎樣的特殊培訓(xùn)，文筆流暢，頗富感情，感受真實，但就是讓人看不懂這些經(jīng)歷的背后自己 積累了多少寶貴經(jīng)驗和技能。當(dāng)下的求職，會表達更要能總結(jié)，一個好的產(chǎn)品要想被市場接受，首先得亮出它的價值與特色。想把自己推銷出去，表達自己真實價值 才是關(guān)鍵?。?/p>

7、相片不合適

這簡歷配上一張 相片可以加深HR對你的印象，根據(jù)向陽生涯的招聘官統(tǒng)計,有36%的人配了相片。而在配過相片的人群中，有近三分之一的相片很不合適。有的用Q版大頭貼，可愛搞怪五花八門；有的是裝嗔真人秀，騷首弄姿極盡嫵媚；還有的是自拍狂，家里的窗簾、書桌、燈飾分別做背景統(tǒng)統(tǒng)發(fā)來當(dāng)附件。HR不禁坦言：一份簡歷配上 好的相片能加分，而一張不適時宜的大頭貼很可能將你直接OUT。

8、信息錯亂明顯

簡歷中有明顯的信息錯亂，工作經(jīng)歷重復(fù)填寫，重要信息漏填，語句不通，錯字連連，出現(xiàn)斷句，表達混亂，甚至濫用省略號、破折號。有人這樣寫自我評價“我 是一個非常感性的人，挺適合貴公司的職業(yè)規(guī)劃師一職，不知你對我的感覺如何??”，如此“含蓄”的表達，真讓HR哭笑不得。

9、多崗多投

一個人發(fā)來N份同樣的簡歷，從郵件標(biāo)題中得知，原來此人既想做前臺接待，又想當(dāng)咨詢顧問，還想進公司當(dāng)助理。針對同一企業(yè)的不同職位投簡，本想表現(xiàn)“我 啥都能干，務(wù)必給個機會吧”，孰不知反被精明HR貼上了“恐怖分子”的標(biāo)簽。敢多崗多投，HR直接拉你進“惡意投遞黑名單”！

10、隱瞞基本信息

簡歷不寫真實姓名，用“李先生”、“張小姐”等字樣代替，工作背景描述中，常常以“A公司”“某公司”“B經(jīng)理”“某主管”來替換，故意隱瞞其真實信 息。這樣一方面給HR的背景調(diào)查帶來了阻礙，另一方面也表現(xiàn)其嚴(yán)重缺乏誠意。把自己重重包裹起來求職，企業(yè)怎敢大度接納你？

“黃金簡歷”的幾點建議

針對以上幾種典型的錯誤，大街網(wǎng)給出以下幾點建議：

1、制作獨具個性的創(chuàng)意簡歷。

只有獨具個性的創(chuàng)意簡歷才能吸引招聘官仔細(xì)閱讀你的簡歷，并招呼周圍的同事一起共同談?wù)摗@正是你制作簡歷的目的。

如果你的簡歷是一份平淡無奇的毫無個性的簡歷，它的命運多半是進了這家公司“人才庫”。如果你詢問求職的結(jié)果，回答往往是：“你的簡歷已放進了我們公司 的‘人才庫’，有合適的機會，我們會與你聯(lián)系?！蹦憧芍溃芏喙镜娜肆Y源部的垃圾桶的別名就叫“人才庫”。許多同學(xué)也不是不想做一份獨具個性的創(chuàng)意 簡歷，只是不知道如何下手而已。

2、為每一家你心儀的公司量身定做一份簡歷。

沒有一個招聘官會喜歡標(biāo)準(zhǔn)格式的簡歷，它們根本無法打動招聘官的心，很難引起招聘官的閱讀興趣，甚至多看兩眼的機會都不會得到。求職者必須為每一家你心儀的企業(yè)專門制作一份與其密切相關(guān)的簡歷，制作一份讓招聘官備感親切的簡歷。

3、為你的簡歷投入。

求 職本身就像是做生意，做生意就必須投入，這是最基本的常識。在簡歷制作上，求職者不能只講求節(jié)約，而要以能否實現(xiàn)目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)。這里的投入不是指物質(zhì)上的投 入，不是每一份簡歷都需要特殊的封面、華麗的裝訂，但是簡歷中的每一個詞，每一句話都需要你在投遞簡歷前仔細(xì)斟酌，以迅速抓住HR的注意力為目的，力求精 簡。

4、客觀、真實、有重點地描述自己。

自我描述既不要夸大，也不要太過謙虛；不要力圖全面地表現(xiàn)自己，更不要虛假地表現(xiàn)自己；要學(xué)會客觀、真實、有重點地、有針對性地說明自己的情況。只要

多思考一下，你能為企業(yè)做些什么？能為企業(yè)解決什么問題？這樣，你的簡歷就會更加客觀、真實，獲得認(rèn)可的幾率就會更大。

同 時還要注意只說好話不說壞話，只寫優(yōu)點不寫缺點，那樣人家就會覺得很假。公正的把你自己的能力和不足一一列出來，坦白的態(tài)度會讓你未來的新東家欣賞你。例 如你你可以在簡歷中列一些既不會對你申請這個崗位有多少影響，又能讓別人產(chǎn)生你很誠實的看法，適當(dāng)透露自己的小缺點會讓人覺得你更真實，更有人情味。

5、不要讓簡歷表看來太擁擠，太生澀。

將內(nèi)容豐富的簡歷表壓縮到一頁比較合適的，你可以減少邊緣以及除去幾乎所有的空行，或者，空行還是留著，但是改變字體的類別與大小以及行距。不過，字體和行距一定好合適，如果你的簡歷表若是很難閱讀的話，很可能它就不會被讀到，或者讓閱讀者留下負(fù)面印象。

不要在詞匯上大作文章，用冷僻艱澀的字句賣弄文筆。把握重點才是可行之道，并且言之有物，讓人易于閱讀，明白其中的含義。

6、根據(jù)未來雇主的需要撰寫簡歷。

這里所指的不是一個特定的機構(gòu)，雖然有時候也可能如此，你要從雇主與征人主管的角度撰寫簡歷。閱讀簡歷的人主要是在尋找一個技術(shù)、知識與經(jīng)驗符合雇主興趣與需要的人。你要確定自己的簡歷清楚有力的回答了下面兩個問題： 對方為什么要考慮讓你到他們公司來擔(dān)任這個職務(wù)？

你如何能幫助他們解決問題？

7、避免使你的簡歷讀起來像工作描述。

許 多簡歷僅僅列出當(dāng)事人曾經(jīng)承擔(dān)過的責(zé)任，卻不曾說明或強調(diào)自己的成就。說明或強調(diào)自己的成就，這種方式無法說明你對目前或以前的工作有何種貢獻，也不能證 明你何以能為可能雇你的公司產(chǎn)生貢獻。雇主需要對他們組織能夠發(fā)生正面影響的人。你以前的成就最能證明，一旦受雇，你可以而且一定會對新公司產(chǎn)生貢獻。

有些求職者在準(zhǔn)備簡歷時，過分參考目前或以前職務(wù)的工作描述。但審閱履歷表的人，最忌諱看到通常工作描述中根據(jù)需要或依照指示等字眼。

第五篇：如何實施優(yōu)秀審計項目

如何實施優(yōu)秀審計項目

什么是優(yōu)秀審計項目？通俗的說，優(yōu)秀審計項目，即質(zhì)量高、審計成果顯著，能在上級審計機關(guān)優(yōu)秀審計項目評比中獲獎的審計項目。優(yōu)秀審計項目是審計項目中的“精品”，能夠起到引導(dǎo)、示范和激勵作用，能夠增強審計質(zhì)量意識、審計風(fēng)險意識、審計成果意識，提高審計成效，擴大審計影響。那么如何創(chuàng)建優(yōu)秀審計項目呢？概括起來是四句話：一是精心選項，樹立優(yōu)秀審計項目理念。二是優(yōu)化組合，搭建復(fù)合型審計組。三是把握三個重點，全面實施項目。四是結(jié)果公告，促進整改，提升成效。

一、精心選項，樹立優(yōu)秀審計項目理念。一是做好信息收集，精心立項。審計項目立項質(zhì)量好壞直接影響著項目實施優(yōu)劣，因此，要出精品審計項目，首先要精心選項，審計人員不僅要做有心人，平時做好日常各種信息收集，建立動態(tài)項目庫，對審計項目進行立項評估，科學(xué)論證，并且在情況允許的前提下，對立項的審計項目進行試審；二是樹立優(yōu)秀審計項目理念。審計人中員應(yīng)超前謀劃好審計項目實施思路，在項目實施前，不僅做到審計思路清晰，內(nèi)容重點突出，對被審計單位可能產(chǎn)生的問題基本清晰，撰寫的信息及專報也基本有數(shù)；而且清楚項目審計方法，如審計項目是否可以開展數(shù)據(jù)式審計和信息系統(tǒng)審計，是否可以合理借用外部人力資源等。

二、優(yōu)化組合，搭建復(fù)合型審計實施小組。優(yōu)秀審計項目，不僅項目實施有深度，而且要有廣度，這些離不開人的實施，因此，搭建復(fù)合型審計實施小組，審計組中既有對某行業(yè)審計經(jīng)驗豐富的審計老手，也有善于發(fā)現(xiàn)疑點線索，追蹤深入的審計能手，還有熟練掌握計算機運用方面的審計高手；針對特定審計對象，還聘請某些行業(yè)的專家加入，以彌補審計人員某些專業(yè)知識的不足，為審計項目的順利實施提供足夠的專業(yè)知識保障。通過人員優(yōu)化組合形成合力。審計組各成員充分開動腦子，在審前、審中及審后形成充分的合力，達到審計成效最大化。在審前分析會、方案定稿會等充分交流；審中相互溝通，互通有無，思想共鳴；審后及時擬定信息、專報等。如查核問題的能 手提出分析思路和模型，由計算機應(yīng)用的高手開展數(shù)據(jù)式審計和信息系統(tǒng)審計；分析研究高手綜合各類問題，提出信息及專報思路，供審計組撰寫有深度的信息及專報。

三、圍繞三個階段，精耕細(xì)作實施審計項目。任何一個審計項目，根據(jù)審計流程，都可以分為審前、審中及審后階段，優(yōu)秀審計項目實施，更是應(yīng)圍繞三個階段，審前細(xì)致周密搞好審前調(diào)查，編制審計實施方案；審中構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型實施計算機審計和績效審計；審后擴大成果，放大審計效應(yīng)。

（一）審前階段

1．細(xì)致周密搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才更能突出審計重點，提高審計效益。在項目實施前，認(rèn)真對待審前調(diào)查工作，摸清被審計對象的總體情況，初步把握被審計單位（項目）存在的主要問題，為提高審計效率打好基礎(chǔ)。

2．緊密結(jié)合編制審計實施方案。實施方案是指導(dǎo)審計作業(yè)的重要措施，它在整個審計工作中起著龍頭作用，科學(xué)合理的審計方案，能有效地指導(dǎo)審計人員，有步驟、有秩序地實施審計，提高審計質(zhì)量和效率，防范審計風(fēng)險。因此，在編制方案過程中要細(xì)心研究、反復(fù)推敲，或召開審計組審計方案論證會，充分聽取審計組成員的意見和建議，進一步修訂完善，使方案充分肯有實施性。優(yōu)秀的審計實施方案一是審計目標(biāo)明確；二是審計內(nèi)容和重點是否準(zhǔn)確、明晰，審什么？審哪些？重點在哪；三是審計方法步驟具有針對性、易操作；四是審計人員分工合理。

（二）審中階段

實施階段是整個審計工作的關(guān)鍵性階段，因此精心組織實施是做成精品審計項目的關(guān)鍵。

1.解讀文件，建立審計分析模型。數(shù)據(jù)式審計離不開審計分模型，審計組確定項目數(shù)據(jù)式審計及信息系統(tǒng)審計時，必須充分解讀被審計項目（或單位）的各項政策法規(guī)，建立各種數(shù)據(jù)模型。如在養(yǎng)老保險 審計項目，可以根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)源，建立參保人員身份合規(guī)性等四種基金參保審計模型、養(yǎng)老金發(fā)放計算是否正確等五種養(yǎng)老金發(fā)放審計模型、個人賬戶劃轉(zhuǎn)是否正確等六種基金日常管理審計模型。

2.對照審計實施方案，按照審計事項實施。審計組的每位成員都要嚴(yán)格對照審計實施方案中規(guī)定的審計內(nèi)容、審計方法和步驟、審計分工等，認(rèn)真開展審查工作，做到應(yīng)審盡審，不得遺漏。對實施過程中發(fā)現(xiàn)與實際情況不符的，要及時反映，需要調(diào)整審計方案的，適時作出調(diào)整。

3.參照優(yōu)秀項目標(biāo)準(zhǔn)。省、市優(yōu)秀審計項目都有一定的標(biāo)準(zhǔn)，它是衡量項目質(zhì)量好壞的一把標(biāo)尺。這把標(biāo)尺除了在規(guī)范化方面作出標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定外，還在審計揭露問題及審計成效方面作出標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。只要對照這把標(biāo)尺逐條認(rèn)真地去做，就能夠做成精品審計項目。

4.內(nèi)查外調(diào)，做深做透審計項目。

(1)內(nèi)查。就是對與審計事項有關(guān)的各種會計資料及業(yè)務(wù)資料、會議記錄等進行審查，對實物資產(chǎn)進行監(jiān)盤清點，從中發(fā)現(xiàn)并揭露出存在的問題。如在公積金審計中，審計人員除了關(guān)注公資金歸集、提取及貸款情況，還應(yīng)關(guān)注保值增值情況，有無違規(guī)存放或私設(shè)小金庫等。

(2)外調(diào)。就是對審計中發(fā)現(xiàn)的一些疑點問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查了解，取得審計證據(jù)的過程，包括查詢、函證等方法,對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題或涉及個人重大問題的線索時，一查到底。同樣以公積金審計為例，我們可以延伸公積繳存單位繳存基數(shù)是否與實際工資相符，有無超實際工資繳公積金等情況，或者將公積金繳存數(shù)與地稅個人所得稅納稅表相關(guān)聯(lián)，分析繳存單位是否通過公積金偷漏個人所得稅情況；延伸公積金存款銀行，分析公積金中心有無私設(shè)小金庫等。

5.精益求精抓好審計質(zhì)量。全面加強審計管理，規(guī)范執(zhí)法行為，把審計質(zhì)量控制貫穿于審計工作的全過程。一是審計實施過程中的質(zhì)量控制。注重對審計實施方案落實情況的控制，克服方案與實施“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生；二是嚴(yán)把審計報告質(zhì)量關(guān)。從事實、法律、文字、審計評價等方面認(rèn)真分析總結(jié)審計項目的實施情況，做到在審計組內(nèi)集思廣益，寫出精益求精的審計報告；三是強化審計復(fù)核審理。實行主審、審計組長、業(yè)務(wù)科長、復(fù)核人員、分管局長分級負(fù)責(zé)制，對每一個審計項目從審計工作底稿到審計報告，都要嚴(yán)格復(fù)核程序、復(fù)核權(quán)限，進行全面復(fù)核和檢查，確保審計質(zhì)量。

(三)審后階段

1.立足審計報告。確保審計報告的質(zhì)量高、層次高。一是審計揭露問題要充分，事實要清楚，數(shù)據(jù)要確鑿，定性處理處罰合法、適當(dāng)；二是審計評價意見真實、恰當(dāng)；三是建議可行，具有針對性和可操作性。建議的提出既要立足微觀，又要注重宏觀，從體制機制上提出解決問題和預(yù)防問題的辦法。

2.加強綜合分析，固化審計方法。數(shù)據(jù)式審計項目實施后，審計組通過整理審計思路，固化計算機審計方法，不僅為其他審計人員提供一個學(xué)習(xí)思路，同時也儲備了方法和模型，便于審計署優(yōu)秀審計方法評選。如公積金審計中和社保審計中，準(zhǔn)備了等十條審計方法。3．積極撰寫審計信息和專報。從審計視角提出審計專報共領(lǐng)導(dǎo)參考，如在物業(yè)維修基金審計后，提出了等審計專報，得到了市主要領(lǐng)導(dǎo)的批示；審計信息撰寫，從不同角度，審計方法、審計整改、審計成效等撰寫信息，通過積極擬定信息，既提高了信息敏感度，又加強了文字處理能力。

四、推進審計公告，促進整改提升成效。審計報告的提交，項目實施并未完成，優(yōu)秀的審計項目不光是審，還要幫和促，提高被審計單位內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度。

一是審后促進整改。審計發(fā)現(xiàn)的問題整改了，才體現(xiàn)審計的成效，發(fā)揮了審計的免疫功能，如在醫(yī)?；饘徲嬛校瑢徲嫲l(fā)現(xiàn)了定點醫(yī)療機構(gòu)串換藥品等問題，提出了加強醫(yī)?；鸸芾淼冉ㄗh，促進了市政府及市勞動和保障局出臺了《轉(zhuǎn)發(fā)市民政局等部門關(guān)于慈溪市優(yōu)撫對象醫(yī)療保障實施細(xì)則的通知》、《慈溪市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點醫(yī)療機構(gòu)管理暫行辦法》等8項制度三項處罰性文件，對違規(guī)定點藥店、醫(yī)療機構(gòu)分別做出責(zé)令整頓、收繳罰金、終止服務(wù)協(xié)議等處罰措施。此外，對寧波美心大藥房有限公司等18家藥店作出了終止醫(yī)保定點藥店資格的處理決定，規(guī)范了管理。在機關(guān)養(yǎng)老保險中，促使出臺《社?；鹗罩Р僮饕?guī)范》、《機關(guān)養(yǎng)老業(yè)務(wù)操作規(guī)范》、《信息系統(tǒng)管理制度》等多項制度，完善信息化平臺。

二是審后幫促互進。通過日常聯(lián)系，為被審計單位出謀劃策，如醫(yī)保審計后，建議建立信息化稽查平臺，成立醫(yī)保義務(wù)監(jiān)督員隊伍；為機關(guān)社保辦完善信息平臺提供技術(shù)支持。