第一篇：國有企業(yè)改制基本操作程序

國有企業(yè)改制基本操作程序 來源： 作者： 時間：2010/12/10 推薦公司法律師：

一、改制立項 經(jīng)省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組（簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）現(xiàn)場辦公審定改革改制總體方案的廳局、行管辦、集團(tuán)公司（總公司）所屬企業(yè)，按省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（簡稱省國企改革辦）批復(fù)的具體改革改制形式進(jìn)行改制，不再另行立項。其余企業(yè)均須單獨(dú)制訂改革

一、改制立項

經(jīng)省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組（簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）現(xiàn)場辦公審定改革改制總體方案的廳局、行管辦、集團(tuán)公司（總公司）所屬企業(yè)，按省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（簡稱省國企改革辦）批復(fù)的具體改革改制形式進(jìn)行改制，不再另行立項。其余企業(yè)均須單獨(dú)制訂改革總體方案，申請改制立項，明確改革改制形式、股權(quán)設(shè)置等。企業(yè)憑改革改制總體方案批復(fù)或立項批復(fù)申請辦理審計、資產(chǎn)評估（含土地）等有關(guān)手續(xù)。

二、制訂改制方案

（一）制訂改制方案權(quán)限

企業(yè)改制方案由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其從省國資委中介機(jī)構(gòu)備選庫中選擇并委托中介機(jī)構(gòu)制訂，或委托所屬改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)、國有參股企業(yè)和改制為非國有企業(yè)的企業(yè)除外）制訂。

（二）企業(yè)改制方案內(nèi)容

企業(yè)改制方案由主件和有關(guān)附件（主要包括職工分流安置方案、土地使用權(quán)處置方案、資產(chǎn)處置方案等）組成。不同類型企業(yè)改制方案的具體內(nèi)容如下：

1、工廠制企業(yè)改制為公司制企業(yè)。改制方案應(yīng)包括：企業(yè)基本情況，改制條件及政策依據(jù)，資產(chǎn)負(fù)債情況及處置辦法，職工安置辦法，改制成本費(fèi)用計算及資金來源，新公司組建情況（包括股權(quán)設(shè)置）及改制后企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)施步驟，請求解決的問題等。附件包括：改制立項批準(zhǔn)文件，清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估結(jié)果（包括公示意見），省國資委核準(zhǔn)或備案文件；土地使用權(quán)處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見，資產(chǎn)處置方案及省國資委的審批意見，債權(quán)債務(wù)處置方案；公司名稱預(yù)登記，公司章程，改制為股份有限公司的需公司發(fā)起人營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）或其他證明，發(fā)起人協(xié)議書；企業(yè)職工大會或職代會對職工安置方案的表決決議，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

2、公司制企業(yè)增資擴(kuò)股。改制方案應(yīng)包括：企業(yè)基本情況，新增股東基本情況及出資額度，擴(kuò)股后新的股本結(jié)構(gòu)及比例，改制成本費(fèi)用計算及資金來源，公司發(fā)展規(guī)劃等。附件包括：新增股東的營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）和資信證明，土地使用權(quán)處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見及職代會決議（非國有控股企業(yè)），資產(chǎn)處置方案及省國資委的審批意見，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

3、股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。改制方案應(yīng)包括：企業(yè)基本情況，受讓方基本情況，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、股權(quán)的數(shù)量及價格，改制成本費(fèi)用計算及資金來源，轉(zhuǎn)讓收入安排，轉(zhuǎn)讓后的股本結(jié)構(gòu)及比例，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等。附件包括：受讓方的營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）和資信證明，公司董事會、股東會關(guān)于同意產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議，土地使用權(quán)處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見及職代會決議（非國有控股企業(yè)），資產(chǎn)處置方案及省國資委的審批意見，轉(zhuǎn)讓合同，新公司章程，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

4、有限責(zé)任公司改制為股份有限公司。改制方案應(yīng)包括：公司基本情況，股東基本情況；新公司的股本結(jié)構(gòu)設(shè)計、法人治理結(jié)構(gòu)、公司管理體制、改制成本費(fèi)用計算及資金來源，公司發(fā)展規(guī)劃等。附件包括：土地使用權(quán)處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見及職代會決議（非國有控股企業(yè)），資產(chǎn)處置方案，產(chǎn)權(quán)持有單位及省國資委的審批意見；新增股東營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、資信證明；有限責(zé)任公司董事會、股東會決議；新公司章程，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

（三）具體工作步驟

1、清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估

改制企業(yè)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。在此基礎(chǔ)上，由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位從省國資委中介機(jī)構(gòu)備選庫中選擇并委托會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估事務(wù)所分別對擬改制企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估（含土地評估）。改制為非國有企業(yè)的須對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。土地估價報告先報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評估處置部銜接省國土資源廳在規(guī)定時間（20個工作日）內(nèi)備案并將備案文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。資產(chǎn)評估結(jié)果經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位初審、改制企業(yè)內(nèi)部公示后報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評估處置部銜接省國資委在規(guī)定時間（20個工作日）內(nèi)核準(zhǔn)并將核準(zhǔn)文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

2、制訂《職工分流安置方案》，履行審核手續(xù)

按照湘政辦發(fā)〔2004〕25號、湘政辦發(fā)〔2005〕12號文件和國家、省有關(guān)政策，制訂《職工分流安置方案》，經(jīng)企業(yè)職工大會或職代會審議通過并經(jīng)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后一式十二份報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送職工分流安置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由職工分流安置部銜接省勞動和社會保障廳在規(guī)定時間（20個工作日）內(nèi)審核并將審核文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

3、制訂資產(chǎn)處置方案，履行審批、交易手續(xù)

企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)處置的，須制訂《土地資產(chǎn)處置方案》，經(jīng)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評估處置工作部銜接省國土資源廳在規(guī)定時間{44個工作日（不含招標(biāo)、拍賣、掛牌變現(xiàn)土地資產(chǎn)時間），須報省政府審批的增加9個工作日}內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

涉及礦業(yè)權(quán)處置的，按規(guī)定將有關(guān)申請材料報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評估處置部銜接省國土資源廳在規(guī)定時間（40個工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

涉及工會資產(chǎn)處置的，制訂《工會資產(chǎn)處置方案》，經(jīng)改制企業(yè)上一級工會審核后報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送省總工會駐省國企改革辦職工分流安置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由職工分流安置部銜接省總工會在規(guī)定時間（7個工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和不良資產(chǎn)核銷的，按規(guī)定將有關(guān)申請資料報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評估處置部銜接省國資委在規(guī)定時間（20個工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。改制企業(yè)根據(jù)批復(fù)將擬轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)、股權(quán)進(jìn)場掛牌交易。

改制企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果、資產(chǎn)（含土地資產(chǎn)）處置批復(fù)和交易結(jié)果、《職工分流安置方案》審核意見等，確定企業(yè)凈資產(chǎn)和改制成本，制訂《國有資產(chǎn)處置方案》（包括剩余資產(chǎn)），經(jīng)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評估處置部銜接省國資委在規(guī)定時間（7個工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

三、改制方案審批

企業(yè)改制方案經(jīng)職代會充分討論，由其國有產(chǎn)權(quán)持有單位審核后上報省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部。

（一）企業(yè)改制方案審批要件

1、改制方案

2、改制立項批復(fù)文件（改革改制總體方案批復(fù)文件）

3、企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位意見

（二）審批程序

未列入省國資委首批履行出資人職責(zé)的省屬國有企業(yè)，其改制方案由其國有產(chǎn)權(quán)持有單位（所屬廳局、行管辦、集團(tuán)公司）初審，提出意見報省國企改革辦審批；列入省國資委首批履行出資人職責(zé)的省屬國有企業(yè)（含投資設(shè)立的子企業(yè)），其改制方案由省國資委初審后報省國企改革辦審批。

企業(yè)改制方案一式7份（帶軟盤）報送省國企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送改革改制部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的會同各有關(guān)業(yè)務(wù)工作部審查。其中，改制費(fèi)用和專項資金補(bǔ)助金額由資產(chǎn)評估處置部專項資金管理組審查提出意見。改革改制部綜合各有關(guān)業(yè)務(wù)工作部審查意見后提交省國企改革辦主任辦公會審議，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定批復(fù)。其中，引進(jìn)外商投資者的還須先報省商務(wù)廳審批；省國資委監(jiān)管企業(yè)因股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及增資擴(kuò)股后致使國有不控股的須報省政府批準(zhǔn)；涉及上市公司國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市公司國有股持股單位產(chǎn)權(quán)變動引起國有股性質(zhì)變化的企業(yè)改制方案，由省政府決定，報國務(wù)院國資委和中國證監(jiān)會審批。

（三）審批時限和責(zé)任單位

受理企業(yè)改制方案后，在20個工作日內(nèi)完成批復(fù)（不含送省商務(wù)廳、省政府、國務(wù)院國資委和中國證監(jiān)會審批時間）。

責(zé)任單位：省國企改革辦改革改制部

聯(lián)系地址和電話：省政府機(jī)關(guān)二院二辦公樓210房，0731-2211577

四、組織實(shí)施，辦理有關(guān)過戶、登記等手續(xù)

企業(yè)改制方案經(jīng)批復(fù)后由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織企業(yè)實(shí)施。改制企業(yè)按規(guī)定程序?qū)嵤└闹?，調(diào)整職工勞動關(guān)系，憑有關(guān)批復(fù)文件和產(chǎn)權(quán)交易證明等材料，辦理省屬國有企業(yè)改革專項資金撥付手續(xù)，到相關(guān)部門辦理國有資產(chǎn)、土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)權(quán)屬變更或注銷、工商稅務(wù)登記、銀行賬戶注銷和重新設(shè)立等有關(guān)手續(xù)。未繳納應(yīng)繳納的改革專項資金和職工安置沒到位的，工商、稅務(wù)、國土、國資部門不予辦理工商登記、稅務(wù)登記和產(chǎn)權(quán)過戶等手續(xù)。

五、監(jiān)督檢查

由省國企改革辦會同改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位對企業(yè)改制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查重點(diǎn)是：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置是否規(guī)范，職工勞動關(guān)系調(diào)整和補(bǔ)償安置是否到位，金融債權(quán)是否落實(shí)等。對違法違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，對違規(guī)執(zhí)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)一起，三年不再委托其從事有關(guān)業(yè)務(wù)。

六、有關(guān)要求

（一）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位對企業(yè)改制和穩(wěn)定工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和有關(guān)事項（資產(chǎn)評估公示等），并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）省國資委、省勞動和社會保障廳、省國土資源廳受理有關(guān)資產(chǎn)處置、土地資產(chǎn)處置、職工分流安置等行政許可事項后，必須在規(guī)定時間辦結(jié)并將有關(guān)核準(zhǔn)、批復(fù)文書送達(dá)省國企改革辦，過時沒有反饋意見的，視同同意。

第二篇：國有企業(yè)改制基本程序

國有企業(yè)改制基本程序

來源： 作者： 日期：09-07-16

國有企業(yè)改革是國家經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。為了適應(yīng)戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局，推進(jìn)國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，國家涉及國有企業(yè)改制的有關(guān)法律、法規(guī)及其政策相繼出臺。隨著國有企業(yè)改制的深入，存在的問題也逐步暴露，表現(xiàn)之一是國有企業(yè)改制程序不規(guī)范，從而對當(dāng)事人或者債權(quán)人合法權(quán)益產(chǎn)生消極影響。由于企業(yè)改制涉及到問題的方方面面，本文在參照相關(guān)法律、法規(guī)和司法解釋的基礎(chǔ)上，僅僅改制的基本程序做一定的探討，以便使當(dāng)事人明確國有企業(yè)改制程序及其程序需要注意的問題，希望通過這次探索，能夠給當(dāng)事人提供有益的參考。

需要注意的是，在改制實(shí)踐中，有一些程序在順序上可以有所變通。例如，在國有企業(yè)出售改制實(shí)踐中，在轉(zhuǎn)讓方與受讓方之間可能就出售意向的達(dá)成需要磋商的時間，也可能改制企業(yè)或者隸屬于某企業(yè)、部門的改制企業(yè)擬預(yù)先向主管部門提出改制的申請，并經(jīng)評估立項后才有受讓方提出對改制企業(yè)實(shí)行收購等意向的情況。鑒于改制實(shí)踐的復(fù)雜性和多樣化，本程序僅供參考。不過，某些基本程序不能改變，比如，在企業(yè)出售中，對于改制企業(yè)法人法定代表人的離任審計工作，只有該項工作完成，才能對企業(yè)實(shí)施出售。

目前，由于我國存在多種經(jīng)濟(jì)成分，改制在程序的法律規(guī)定也就上存在千差萬別。此外，我國企業(yè)改制的主要形式有：企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)分立、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)出售、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)兼并。不同的改制形式使得改制的程序有一定的差別。有鑒于此，本文從企業(yè)出售、企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)分立、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)兼并等方面來談一談企業(yè)改制所遵循的程序及其注意的問題。

一、國有小型企業(yè)出售

企業(yè)出售一般僅適用于國有小型企業(yè)的改制。由于國有小型企業(yè)出售，涉及到對國有企業(yè)資產(chǎn)的處理和國有企業(yè)職工安置問題，因此，必須經(jīng)過特殊程序的批準(zhǔn)，以防止國有資產(chǎn)的不當(dāng)流失。

1、擬定出售方案。

由出售企業(yè)主管政府提出出售方案。實(shí)踐中，也有出售企業(yè)提出出售意見，然后由所屬政府?dāng)M定出售方案的。不管采取哪種形式，都屬于本文提到的出售方案。

2、將出售方案征求職代會意見。

出售企業(yè)所屬政府將出售方案征求有關(guān)企業(yè)職工代表大會或者職工大會意見后，提請上一級人民政府批準(zhǔn)。

在改制的實(shí)踐中，受讓方經(jīng)常以“未經(jīng)職代會同意”而主張出售協(xié)議無效的情形。根據(jù)國家體改委、財政部、國家國有資產(chǎn)管理局《關(guān)于出售國有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》(1989)第二條的規(guī)定：“……事先應(yīng)征求企業(yè)經(jīng)營者和職工代表大會的意見，做好職工的思想工作，減少不必要的震蕩和損失。”該條并沒有明確說明出售協(xié)議必須經(jīng)過職代會的同意。因此，國有企業(yè)出售協(xié)議未經(jīng)職工代表大會討論或者通過的，不影響出售協(xié)議的效力。這是改制企業(yè)及其受讓方需要注意的問題。

3、審批出售方案。

出售縣(旗、區(qū)、市)屬企業(yè)，由縣級人民政府提出方案，報地級市人民政府(含市、州、盟、地區(qū)等同級政府)審批，并由地級市人民政府報省級人民政府備案，省級人民政府認(rèn)為不宜出售的企業(yè)，不得出售。出售地級市屬企業(yè)，由地級市人民政府提出方案，報省級人民政府審批。除地級市以上地方人民政府有權(quán)審批其管轄范圍內(nèi)的企業(yè)改制的，其他任何部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個人均不得決定出售企業(yè)。

4、發(fā)布出售信息。

出售方案經(jīng)過批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)發(fā)布出售信息，以確定受讓人。如果信息發(fā)布后，為了有效組織企業(yè)出售，有條件的地方可以組建企業(yè)拍賣市場或者產(chǎn)權(quán)交易市場，企業(yè)的拍賣，應(yīng)當(dāng)依照拍賣法規(guī)定的程序進(jìn)行。

實(shí)踐中，經(jīng)常出現(xiàn)的情況是，在出售企業(yè)所屬政府的牽頭下，受讓人往往在發(fā)布出售信息前即和政府就出售協(xié)議達(dá)成一致的情形。在此情形下，不影響出售協(xié)議的效力。除非出售協(xié)議存在無效或者可撤銷的情形(如惡意串通、重大誤解、顯失公平或者未經(jīng)有權(quán)部門審批等等)。

5、擬購買者須向出售方提出購買申請，由出售方審查購買者的資信情況。

所謂“擬購買者”，就是出售方尚未確定現(xiàn)實(shí)購買人。對擬購買者資信的審查，主要是對擬購買者所出具的不低于所購買企業(yè)價款的資信證明的審查，當(dāng)然并不限于對該項資信的審查。

在出售企業(yè)的實(shí)踐中，往往存在擬購買者先行與出售方協(xié)商的情形，此時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查出售方的資信情況，不能斷然決定對企業(yè)予以出售，對于“甩包袱”的出售和“一賣了之”的出售而對擬購買方的資信情況不予審查的，如果存在合同無效和可撤銷的情形，按照無效合同或者可撤銷合同處理。

為了防止管理層收購企業(yè)時有自賣自買等違規(guī)行為的發(fā)生，《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》對管理層收購進(jìn)行了必要的限制。即，向本企業(yè)管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)必須按照有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的單位或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決策、財務(wù)審計、離任審計、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價確定等重大事項，嚴(yán)禁自賣自買國有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營管理者籌集收購國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。經(jīng)營管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營管理者有上述行為的，出售協(xié)議應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無效。

6、離任審計和資產(chǎn)清查。

出售方要指定具備資格的審計機(jī)構(gòu)對原企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計。這里的“出售方”是指出售企業(yè)的主管政府而不是出售企業(yè)。一般說來，對于非國有制企業(yè)的改制，按照《關(guān)于出售國有小型企業(yè)中若干問題的意見》的規(guī)定，必須對原企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計。對于國有小型企業(yè)的出售，必須對原企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計。在審計中發(fā)現(xiàn)由于原企業(yè)法定代表人以權(quán)謀私、惡意經(jīng)營等造成企業(yè)損失的，要由有關(guān)部門依照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。未經(jīng)對原企業(yè)法定代表人的離任審計，不得出售。

實(shí)踐中，經(jīng)常存在未經(jīng)對原企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計而將企業(yè)出售的情形，而當(dāng)事人據(jù)此提出抗辯主張出售協(xié)議無效的，應(yīng)當(dāng)如何處理?這應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)出售的具體時間進(jìn)行判斷，如果企業(yè)出售行為發(fā)生于國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、財政部、中國人民銀行《關(guān)于出售國有小型企業(yè)中若干問題意見的通知》(1999年2月11日)之前，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時的法律、法規(guī)和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發(fā)生于該通知頒布之后，則應(yīng)當(dāng)按照該通知的規(guī)定處理，即認(rèn)定該出售合同無效。當(dāng)然，由于出售的情形十分復(fù)雜，因此應(yīng)當(dāng)按照合同法有關(guān)合同效力的規(guī)定并結(jié)合改制過程中出現(xiàn)的具體情況進(jìn)行判斷。

企業(yè)出售前，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法對企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、對土地使用權(quán)進(jìn)行界定。例如，財政部門可以對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清查，如果發(fā)現(xiàn)盤虧、報損、財務(wù)呆賬、壞賬等情況并需要核銷的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報有關(guān)部門審批后依法處理。未經(jīng)清查的，企業(yè)不能出售。清查完畢后，出售企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向企業(yè)主管部門、財政部門和國有資產(chǎn)管理部門等報送會計報表，各個部門按照各自的權(quán)限對會計報表提出審核意見、是否同意出售以及審批手續(xù)等。

實(shí)踐中，有時會存在對資產(chǎn)未予以清查就將企業(yè)出售的情況，這實(shí)質(zhì)屬于不規(guī)范改制的行為。如果該行為發(fā)生于《關(guān)于出售國有小型企業(yè)中若干問題意見的通知》(1999年2月11日之前)，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時的法律、法規(guī)和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發(fā)生于該通知頒布之后，則應(yīng)當(dāng)按照該通知的規(guī)定處理，即認(rèn)定該出售合同無效。資產(chǎn)清查是企業(yè)出售的必經(jīng)程序，未經(jīng)清查不能出售企業(yè)，否則會對債權(quán)人利益造成損害，同時也會導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，國有資產(chǎn)流失等情形的發(fā)生。

值得注意的問題是，根據(jù)《合同法解釋(一)》第九條的規(guī)定，如果在一審法庭辯論終結(jié)前當(dāng)事人補(bǔ)辦了有關(guān)合法有效的資產(chǎn)清查確認(rèn)證明文件的，則不能認(rèn)定出售合同無效。

7、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估。

不論何種形式的改制，必須按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，對資產(chǎn)實(shí)施評估。國有小型企業(yè)出售作為國有小型企業(yè)改制的方式之一，也要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估工作。資產(chǎn)評估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(包括知識產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)，但是不包括以無形資產(chǎn)對待的國有土地使用權(quán))和其他資產(chǎn)。

企業(yè)在被出售前，要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估。對于向非國有投資者出售國有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所對資產(chǎn)進(jìn)行評估。對于其他形式的出售，應(yīng)當(dāng)按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，對國有資產(chǎn)實(shí)施評估。首先，出售方應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請評估立項，并財產(chǎn)目錄和有關(guān)的會計報表等資料。然后，由國有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評估立項的，申請單位(出售企業(yè))應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時評估機(jī)構(gòu)，可以從事國有資產(chǎn)的評估工作，出售企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評估，對于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，不予認(rèn)可。由此給購買方造成損失的，按照合同法有關(guān)合同效力和違約責(zé)任的規(guī)定處理。由于評估資產(chǎn)的性質(zhì)不同，因此對于不同性質(zhì)的資產(chǎn)要運(yùn)用正確的方法進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評估結(jié)果報告書。最后，委托單位將資產(chǎn)評估報告書報其主管部門審查，主管部門審查同意后，報同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)過確認(rèn)的資產(chǎn)評估結(jié)果，國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒有進(jìn)行資產(chǎn)評估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無效。

由出售企業(yè)作為委托方來委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)進(jìn)行評估屬于出售企業(yè)的權(quán)利，也屬于其義務(wù)，因此，不能由購買方對出售企業(yè)的資產(chǎn)委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。實(shí)踐中，由于購買方委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定評估無效。

對于資產(chǎn)評估未獲批準(zhǔn)的，出售方和購買方不能簽訂出售協(xié)議。已經(jīng)簽訂的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無效。對于因協(xié)議無效導(dǎo)致當(dāng)事人損失的，按照締約過失責(zé)任處理。

對于資產(chǎn)價值低估的，或者評估報告嚴(yán)重失實(shí)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人的申請或者依職權(quán)重新委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并以重新評估后的資產(chǎn)值來確定購買者承擔(dān)債務(wù)的范圍。如果低估或者嚴(yán)重失實(shí)是因欺詐或者購買者對于評估價值重大誤解等情形導(dǎo)致買受人遭受重大損失的，購買者有權(quán)依照合同法關(guān)于合同效力的規(guī)定認(rèn)定合同的效力。

8、出售價格的確認(rèn)。

出售方應(yīng)當(dāng)以有關(guān)主管部門確認(rèn)的評估值為依據(jù)，合理確定出售底價。并可以通過拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定企業(yè)的收購價格。出售價格不得低于底價。嚴(yán)禁低價(即低于評估基準(zhǔn)日確定的評估底價)出售企業(yè)，以防國有資產(chǎn)流失。低價出售國有企業(yè)的，依照合同法有關(guān)合同效力的規(guī)定處理。以招標(biāo)、拍賣方式確定企業(yè)收購價格的，應(yīng)當(dāng)依照《招標(biāo)投標(biāo)法》和《拍賣法》的規(guī)定處理。

9、確定購買者。

出售方可以通過拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議等方式最終確定企業(yè)的購買者。

10、購買者落實(shí)有關(guān)事宜。

在與出售方簽訂出售協(xié)議之前，購買者應(yīng)當(dāng)與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)落實(shí)企業(yè)職工社會保險的事宜。如果企業(yè)有債權(quán)人的，還應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議和還款協(xié)議，并提供相應(yīng)的擔(dān)保，以保障債權(quán)人的利益不因企業(yè)出售受到影響。

此外，為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》的規(guī)定，在改制過程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。

11、簽訂出售協(xié)議。

確定購買者以后，出售方應(yīng)當(dāng)與購買者簽訂出售協(xié)議。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式出售的企業(yè)，經(jīng)上一級人民政府審核批準(zhǔn)后生效。因未獲批準(zhǔn)或者在法庭辯論終結(jié)前未獲補(bǔ)辦手續(xù)的，不影響協(xié)議的成立，但是協(xié)議不能生效。

簽訂企業(yè)出售協(xié)議后，各方應(yīng)當(dāng)按照《公司法》第184條的規(guī)定履行債權(quán)人保護(hù)程序，沒有履行債權(quán)人保護(hù)程序?qū)е聜鶛?quán)人主張權(quán)利的，企業(yè)出售后，購買者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)債務(wù)。對于設(shè)定抵押、質(zhì)押擔(dān)保的出售企業(yè)的財產(chǎn)，按照《擔(dān)保法》的規(guī)定處理。

企業(yè)出售時，如果出售方對所售企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、損益狀況、企業(yè)職工安置等重大事項沒有向購買者履行如實(shí)告知義務(wù)的，購買者有權(quán)就要求出售方賠償損失。

購買者不得以所購買企業(yè)的資產(chǎn)作為抵押，獲取銀行貸款來購買企業(yè)。如果購買者有上述行為的，出售方有權(quán)主張合同無效。

按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，購買者應(yīng)當(dāng)一次性支付價款;一次性支付價款確有困難的，經(jīng)過雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可以分期支付價款。分期支付價款的，首期付款額不得低于價款的30%，其余價款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法的擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。未付價款部分參照銀行貸款利率由購買者向出售方支付利息。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款優(yōu)先用于支付解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會保險費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險費(fèi)，剩余價款按照有關(guān)規(guī)定處理。需要注意的是，關(guān)于轉(zhuǎn)讓價款管理的規(guī)定，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》(2003年)和國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、財政部、中國人民銀行《關(guān)于出售國有小型企業(yè)若干問題的意見的通知》(1999年)作出了不同的規(guī)定。改制的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照2003年發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》處理和核定價款;如果改制發(fā)生在該意見頒布之前，則按照《通知》辦理。

由于在協(xié)議達(dá)成后，購買者已經(jīng)全面接受企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此不宜應(yīng)出售方的請求主張違約，但是購買者在尚未全額支付價款前單方面終止協(xié)議的，已付款項不予退還。成交價確定后，須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。被出售企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出售成交后，被出售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)編制結(jié)束完竣時的會計報表，報企業(yè)主管部門、財政部門和國有資產(chǎn)管理部門。

購買者尚未全額支付價款前，出售方應(yīng)當(dāng)派人監(jiān)督企業(yè)財務(wù)狀況;購買者確因生產(chǎn)經(jīng)營需對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過出售方的同意;購買者不得將企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓給其他所有制企業(yè)法人、合伙制企業(yè)或者自然人。當(dāng)然，如果購買者在全額付款后，有權(quán)將原企業(yè)予以有償轉(zhuǎn)讓。

12、辦理企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動證明、土地使用權(quán)證書和申請登記。

購買者全額支付價款后，財政部門、土地管理部門可按照規(guī)定為企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)變動證明和土地使用權(quán)證書。購買者還要及時辦理企業(yè)法人變更和稅務(wù)登記等手續(xù)。如果出售企業(yè)的用地屬于國有劃撥的土地，購買者還應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)法的規(guī)定與縣級以上人民政府簽訂國有土地使用權(quán)出讓合同。

被出售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之后的30日內(nèi)向國有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記。

13、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)和職工的安置

企業(yè)出售后，如果原企業(yè)法人資格被注銷的，購買企業(yè)應(yīng)當(dāng)承繼原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，接收原企業(yè)的職工和離退休人員，并根據(jù)勞動法的有關(guān)規(guī)定履行義務(wù)，以確保職工的合法權(quán)益不受侵犯。如果原企業(yè)法人被注銷，購買企業(yè)以原企業(yè)的財產(chǎn)成立新法人的，原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)由新法人承受。

14、未了事項的處理

被出售企業(yè)產(chǎn)權(quán)出售成交后，如果有未了的有關(guān)產(chǎn)權(quán)事項，由被出售企業(yè)的國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)處理。

二、企業(yè)兼并

企業(yè)兼并包括企業(yè)合并、營業(yè)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)收購三種形式。按照最高人民法院有關(guān)的司法解釋，企業(yè)兼并分為吸收合并、新設(shè)合并和控股式兼并三種形式。無論采取哪種兼并方式，都要采取以下程序：

1、初步確定兼并方和被兼并方企業(yè)。

兼并方和被兼并方企業(yè)一般通過產(chǎn)權(quán)市場或者直接洽談的方式予以初步確定，實(shí)踐中，由于現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)市場存在諸多不規(guī)范之處，因此采取直接洽談或者自找對象確定兼并方和被兼并方的情形較為常見。

2、清產(chǎn)核資和財務(wù)審計。

企業(yè)采取兼并形式進(jìn)行改制的，應(yīng)當(dāng)對被兼并方企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面、認(rèn)真的清查，以清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定國有資本金及其權(quán)益，以防止國有資產(chǎn)在兼并中流失。企業(yè)兼并，必須由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計。如果經(jīng)過兼并，企業(yè)改制為非國有制企業(yè)，還要對企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計。被兼并企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會計師事務(wù)所或者政府審計部門提供有關(guān)財務(wù)會計資料和文件。

3、資產(chǎn)評估。

企業(yè)采取兼并形式進(jìn)行改制的，必須按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，對資產(chǎn)實(shí)施評估。對于兼并方企業(yè)在兼并過程中轉(zhuǎn)換成股份制企業(yè)的，也要進(jìn)行資產(chǎn)評估，以防止國有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)評估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(包括知識產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)，但是不包括以無形資產(chǎn)對待的國有土地使用權(quán))和其他資產(chǎn)。對于非國有投資者兼并企業(yè)的，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所對資產(chǎn)進(jìn)行評估。對于其他形式的兼并，應(yīng)當(dāng)按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》的規(guī)定，對國有資產(chǎn)實(shí)施評估。首先，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請評估立項，并呈交財產(chǎn)目錄和有關(guān)的會計報表等資料。然后，由國有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評估立項的，申請單位應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時評估機(jī)構(gòu)，可以從事國有資產(chǎn)的評估工作，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評估，對于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，不予認(rèn)可。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評估結(jié)果報告書。最后，委托單位將資產(chǎn)評估報告書報其主管部門審查，主管部門審查同意后，報同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)過確認(rèn)的資產(chǎn)評估結(jié)果，國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒有進(jìn)行資產(chǎn)評估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無效。

4、確定產(chǎn)權(quán)底價。

被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)以有關(guān)主管部門確認(rèn)的評估值為依據(jù)，合理確定出售底價。并可以通過招標(biāo)、投標(biāo)的方式確定成交價。成交價不得低于底價(但是允許成交價在底價的基礎(chǔ)上有一定幅度的浮動，如果浮動價低于評估價的90%，要經(jīng)過同級國有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn))。未按照規(guī)定進(jìn)行評估的，一律不予辦理產(chǎn)權(quán)變動手續(xù)。以招標(biāo)、投標(biāo)方式確定成交價的，應(yīng)當(dāng)依照《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定處理。對于自找對象的企業(yè)兼并，可以協(xié)商議價，但是議價不得低于評估值所確認(rèn)的底價。被兼并的企業(yè)屬于全民所有制企業(yè)性質(zhì)的，成交價應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)管理部門予以確認(rèn)。

5、簽署兼并協(xié)議和轉(zhuǎn)讓價款管理。

成交價確定后，兼并雙方的所有者應(yīng)當(dāng)簽訂兼并協(xié)議。全民所有制企業(yè)被兼并的，由各級國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。尚未建立國有資產(chǎn)管理部門的地方，由財政部門會同企業(yè)主管部門報同級政府作出決定。為了使兼并工作順利進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)征求被兼并方企業(yè)職工的意見，并做好職工的思想工作。職工不同意兼并，不影響兼并協(xié)議的效力。集體所有制企業(yè)被兼并的，應(yīng)當(dāng)由職工代表大會討論通過，報主管部門備案。集體所有制企業(yè)被兼并未經(jīng)職工代表大會通過的，兼并協(xié)議不生效。因未獲通過導(dǎo)致兼并協(xié)議無效的，按照合同法有關(guān)締約過失責(zé)任的規(guī)定處理，兼并企業(yè)也可以就其所受的損失主張賠償。

已經(jīng)實(shí)行承包或者租賃制的企業(yè)，在確定其被兼并時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理中止合同的手續(xù)。在沒有辦理中止合同手續(xù)之前，企業(yè)不得兼并。

企業(yè)實(shí)施兼并的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，兼并方應(yīng)當(dāng)一次性支付價款;一次性支付價款確有困難的，經(jīng)過雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可以分期支付價款。分期支付價款的，首期付款額不得低于價款的30%，其余價款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法的擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。未付價款部分參照銀行貸款利率由購買者向出售方支付利息。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款優(yōu)先用于支付解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會保險費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險費(fèi)，剩余價款按照有關(guān)規(guī)定處理。

此外，為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》的規(guī)定，在改制過程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。

企業(yè)兼并協(xié)議自當(dāng)事人簽字蓋章之日起生效。需要經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)的，兼并協(xié)議自批準(zhǔn)之日起生效;未經(jīng)批準(zhǔn)的，企業(yè)兼并協(xié)議不生效。但是依照合同法及其有關(guān)司法解釋的規(guī)定，當(dāng)事人在一審法庭辯論終結(jié)前補(bǔ)辦報批手續(xù)的，兼并協(xié)議有效。

6、辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的清算手續(xù)和法律手續(xù)。

被兼并方企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入，歸該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所有者。如果被兼并方企業(yè)是全民所有制，其凈收入除國家另有規(guī)定外，由國有資產(chǎn)管理部門解繳國庫。如果被兼并企業(yè)屬于集體所有制，其凈收入按照產(chǎn)權(quán)歸屬分別歸不同的所有者。

企業(yè)被兼并后，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變動登記(包括被兼并企業(yè)向國有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變動或者注銷登記)和稅務(wù)變更登記;土地管理部門同時為兼并企業(yè)辦理土地使用權(quán)權(quán)屬證書，如果被兼并企業(yè)的用地屬于國有劃撥的土地，兼并企業(yè)還應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)法的規(guī)定與縣級以上人民政府重新簽訂國有土地使用權(quán)出讓合同。

企業(yè)被兼并后，如果屬于企業(yè)合并的，合并企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時辦理被兼并企業(yè)的法人注銷登記，沒有辦理注銷登記，協(xié)議已經(jīng)履行的，不影響兼并協(xié)議的效力和兼并企業(yè)對被兼并企業(yè)債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。屬于控股式兼并的，新設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理法人變更登記。

7、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)和職工的安置。

對于合并式兼并，兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)承繼被兼并企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)。在合并過程中，如果當(dāng)事人履行了債權(quán)人保護(hù)程序，債權(quán)人未在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報債權(quán)，則不能向兼并方主張債權(quán);如果當(dāng)事人未履行債權(quán)人保護(hù)程序而進(jìn)行企業(yè)兼并的，則兼并方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)被兼并方的負(fù)債。此外，在吸收合并的情形下，如果被兼并企業(yè)的管理人隱瞞或者遺漏企業(yè)債務(wù)的，如果債權(quán)人在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報了債權(quán)，應(yīng)當(dāng)由兼并企業(yè)承擔(dān)申報的該筆債權(quán)。如果債權(quán)人未在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報債權(quán)，則兼并企業(yè)不承擔(dān)該筆債權(quán)的清償，被兼并企業(yè)的出資人負(fù)有對該筆債權(quán)的清償責(zé)任。

對于控股式兼并，由于被兼并企業(yè)仍然法人主體資格并未消滅，因此，被控股企業(yè)的債務(wù)，仍由被兼并企業(yè)承擔(dān)。當(dāng)然，如果控股企業(yè)抽逃資金、逃避債務(wù)，致使被控股企業(yè)無力償還債務(wù)的除外。

被兼并方的職工原則上由兼并企業(yè)接收。

三、企業(yè)股份合作制改造

企業(yè)實(shí)施股份合作制改造具有營利性和互助性相結(jié)合，資本聯(lián)合和勞動聯(lián)合的特點(diǎn)，因此，股份合作制成為集體企業(yè)和城市國有小型企業(yè)改革的重要形式。企業(yè)股份合作制改造包括職工買斷式股份合作制改造、企業(yè)與職工共建式股份合作制改造和增資擴(kuò)股式股份合作制改造。一般而言，企業(yè)股份合作制改造一般遵循如下程序：

1、擬定改制方案。

企業(yè)進(jìn)行股份合作制改造，應(yīng)當(dāng)擬定初步改制的方案。改制方案應(yīng)當(dāng)對改制采取的形式進(jìn)行初步的預(yù)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，擬定采取職工買斷式股份合作制改造、企業(yè)與職工共建式股份合作制改造，或者是增資擴(kuò)股式股份合作制改造。

2、取得職工代表大會同意。

企業(yè)實(shí)施股份合作制改造，應(yīng)當(dāng)取得職工代表大會的同意。對于國有小型企業(yè)的股份合作制改造，沒有取得職工代表大會同意進(jìn)行股份合作制改造的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，對改制行為的效力進(jìn)行綜合判定(買斷式企業(yè)股份合作制改造不存在此情形)。對于集體企業(yè)的股份合作制改造，必須取得職工代表大會的同意，否則改制行為無效。

3、取得出資人和上級主管部門的同意。

對于國有小型企業(yè)和須經(jīng)審批程序的集體企業(yè)的股份合作制改造，要取得出資人的同意，未經(jīng)出資人和上級主管部門同意的，企業(yè)不得進(jìn)行股份合作制改造。對于直接設(shè)立股份合作制企業(yè)的，則沒有上述要求。

4、政府指定部門審批。

企業(yè)股份合作制改造必須經(jīng)過政府指定部門審批，未經(jīng)指定部門審批的，不得進(jìn)行改制。對于直接設(shè)立股份合作制企業(yè)的，則沒有上述要求。

5、清產(chǎn)核資和財務(wù)審計。

企業(yè)清產(chǎn)核資按照國家有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，同時應(yīng)當(dāng)有職工出資人和職工代表參加。

一般而言，集體企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施清產(chǎn)核資工作，國有其清產(chǎn)核資工作應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作要求改制企業(yè)必須對企業(yè)的各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)今等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定產(chǎn)權(quán)。對于集體企業(yè)的清產(chǎn)核資，要防止屬于國有資產(chǎn)部分財產(chǎn)的流失;對于國有企業(yè)，還要實(shí)施財務(wù)審計工作，企業(yè)經(jīng)股份合作制改造成為非國有企業(yè)的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計。

6、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估。

企業(yè)采取股份合作制改造形式進(jìn)行改制的，必須按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》和《關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，實(shí)施產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評估，以防止國有資產(chǎn)流失。

產(chǎn)權(quán)界定。按照誰投資誰享有產(chǎn)權(quán)的原則，搞好原有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的界定工作。國家、法人單位等出資人在企業(yè)中的投資及投資收益所形成的所有者權(quán)益歸出資人所有。企業(yè)原有獎金節(jié)余、工資儲備基金，可以折成個人股投入企業(yè)，也可以用于企業(yè)改制前的個人補(bǔ)充養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險。非經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離。原有企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)可以進(jìn)行剝離，獨(dú)立運(yùn)作或者委托改制后的企業(yè)代管，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。經(jīng)政府批準(zhǔn)，可以采取多種途徑，解決企業(yè)改制前離退休人員養(yǎng)老統(tǒng)籌和醫(yī)療費(fèi)用不足等問題。在非經(jīng)營性資產(chǎn)進(jìn)行剝離的過程中，不得抽逃資產(chǎn)。

資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對于國有企業(yè)改制或者企業(yè)財產(chǎn)中涉及國有資產(chǎn)的集體企業(yè)改制，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)管理行政主管部門申請評估立項，由國有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評估立項的，申請單位應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)評估資格證書的資產(chǎn)評估公司、會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時評估機(jī)構(gòu)，可以從事國有資產(chǎn)的評估工作，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評估，對于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估的，不予認(rèn)可。對改制成為非國有企業(yè)的，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所對資產(chǎn)進(jìn)行評估。集體企業(yè)還可以委托具有上述資格的權(quán)威性評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評估結(jié)果報告書。對于屬于國有企業(yè)的委托單位，委托單位將資產(chǎn)評估報告書報其主管部門審查，主管部門審查同意后，報同級國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)過確認(rèn)的資產(chǎn)評估結(jié)果，國有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒有進(jìn)行資產(chǎn)評估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無效。對于屬于集體企業(yè)的委托單位，資產(chǎn)評估結(jié)果也要經(jīng)過出資人認(rèn)可和有關(guān)部門的確認(rèn)。

7、投資入股和有償轉(zhuǎn)讓。

企業(yè)改制時，在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)資產(chǎn)扣除原企業(yè)債務(wù)后折合成等額股份。對于買斷式企業(yè)股份制改造的，應(yīng)當(dāng)由職工按照股份數(shù)額投資入股，職工即成為出資人;對于企業(yè)與職工共建式股份合作制改造的，在職工投資入股的基礎(chǔ)上保留部分原產(chǎn)權(quán)關(guān)系;對于增資擴(kuò)股式企業(yè)股份合作制改造的，企業(yè)原有財產(chǎn)既可以部分保留產(chǎn)權(quán)，其余部分形成職工股，也可以由原企業(yè)所有者保留產(chǎn)權(quán)，但是增資部分須向職工募集。無論何種形式的企業(yè)股份合作制改造，必須保持職工持股份額在總股本中的大多數(shù)，同時不得吸收企業(yè)以外的職工入股。

在改制過程中，職工不能退股，但是亦不得使用強(qiáng)制手段要求職工投資入股，強(qiáng)迫職工投資入股的行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無效。由于該無效行為不影響企業(yè)整體改制的效力，因此，以強(qiáng)制手段迫使職工入股的，相應(yīng)股份可以由其他職工購買。

在改制過程中，應(yīng)確定職工的出資方式。股東一般應(yīng)以貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資，但是勞務(wù)和欠資股不能作為出資的標(biāo)的。對于以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)委托國家認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對該出資予以評估。

為了防止國有資產(chǎn)的不當(dāng)流失，屬于國家和集體所有的凈資產(chǎn)，在改制時應(yīng)當(dāng)按照市場原則有償轉(zhuǎn)讓，不能將國有、集體的凈資產(chǎn)無償分給個人。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)的收入，實(shí)行專項管理，用于國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的投入，可以留在改制后的企業(yè)有償使用，也可以作為資本金投入其他企業(yè)。在改制時必須防止將國有或者集體所有的財產(chǎn)無償分給個人，但是這并不影響以“零”值轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)給職工進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營。國家、法人保留或者部分保留在原企業(yè)的產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以其凈資產(chǎn)折為國家股和法人股。

轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行股份合作制改造的企業(yè)，還要根據(jù)《國有資產(chǎn)評估辦法》的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估外，還要依法確定產(chǎn)權(quán)底價，并按照規(guī)定履行報批手續(xù)。具體可以參見國有小型企業(yè)出售和企業(yè)兼并有關(guān)報批手續(xù)的程序和有關(guān)價款轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定。

8、履行債權(quán)人保護(hù)程序并辦理登記。

為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》的規(guī)定，在改制過程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。

此外，企業(yè)在改制過程中，應(yīng)當(dāng)參照公司法的有關(guān)規(guī)定履行債權(quán)人保護(hù)程序。并按照最高人民法院《關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》第11條的規(guī)定確定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

企業(yè)改造成為股份合作制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變動登記和產(chǎn)權(quán)注銷登記。并應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾聿块T辦理變更登記。對于改制實(shí)質(zhì)完畢但沒有辦理變更登記的，如果因此導(dǎo)致訴訟的，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同法解釋的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦變更登記手續(xù)。未予補(bǔ)辦的，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)民事責(zé)任。

如果在改制過程中導(dǎo)致土地用途和權(quán)屬發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依照土地管理法的規(guī)定辦理土地變更登記手續(xù)。

9、債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。

股份合作制企業(yè)是獨(dú)立法人，應(yīng)當(dāng)以其全部資產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，出資人也僅以其出資額為限對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。在企業(yè)改為股份合作制企業(yè)之后，股份合作制企業(yè)亦應(yīng)當(dāng)對改制前原企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行承繼，并承擔(dān)民事責(zé)任。具體而言：

(1)對于實(shí)施買斷式企業(yè)股份制改造的，即由企業(yè)職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)，將原企業(yè)改造為股份合作制的，原企業(yè)的債務(wù)，由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。

(2)對于實(shí)施企業(yè)與職工共建式股份合作制改造的，即企業(yè)向其職工轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，由企業(yè)與職工共同組建股份合作制的，原企業(yè)的債務(wù)由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。

(3)對于增資擴(kuò)股式企業(yè)股份合作制改造的，即企業(yè)通過其職工投資增資擴(kuò)股，將原企業(yè)改造為股份合作制企業(yè)的，原企業(yè)的債務(wù)由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。

四、利用外資改組國有企業(yè)

利用外資改組國有企業(yè)作為企業(yè)改制的一種綜合性形式，一般包括以下五種形式：(1)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)改組，即國有企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有人將全部或者部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(2)轉(zhuǎn)讓股權(quán)改組，即公司制企業(yè)的國有股權(quán)持有人將全部或者部分國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(3)轉(zhuǎn)讓債權(quán)改組，即國有企業(yè)的債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(4)出售資產(chǎn)改組，即國有企業(yè)或者含有股權(quán)的公司制企業(yè)將企業(yè)的全部或者主要資產(chǎn)出售給外國投資者，外國投資者以所購買的資產(chǎn)獨(dú)自或者與出售資產(chǎn)的企業(yè)等共同設(shè)立外商投資企業(yè);(5)增資擴(kuò)股式改組，即國有企業(yè)或者含國有股權(quán)的公司制企業(yè)通過增資擴(kuò)股吸收外國投資者投資，將企業(yè)改組為外商投資企業(yè)。對于金融企業(yè)和上市公司的改組，因其性質(zhì)所決定，不屬于利用外資改組國有企業(yè)的范圍。

利用外資改組國有企業(yè)一般遵循以下程序：

1、征詢意見和經(jīng)過有關(guān)方面的同意。

轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)或國有獨(dú)資公司和兩個以上的國有企業(yè)或其他兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司的國有股權(quán)的，改組方(國有產(chǎn)權(quán)持有人)應(yīng)當(dāng)事先征求被改組企業(yè)職工代表大會的意見。需要注意，征求意見不等于必須經(jīng)過其允許才能改組，即是否得到被改組企業(yè)職工代表大會的同意不是改組的必備條件。

轉(zhuǎn)讓公司制企業(yè)國有股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過被改組企業(yè)股東會同意。轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過被改組企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有人的同意。企業(yè)出售全部或者主要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)事先征得國有產(chǎn)權(quán)持有人或者股東會的同意，并通知債權(quán)人。這里的“產(chǎn)權(quán)持有人”包括國家授權(quán)的部門或者國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織。未經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有人同意的，不得進(jìn)行改組;此外，對于企業(yè)出售全部或者主要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照合同法關(guān)于債務(wù)移轉(zhuǎn)的規(guī)定及時通知債權(quán)人。

2、擬定申報材料和制定改組方案。

改組方實(shí)施改組，應(yīng)當(dāng)擬定申報材料和制定改組方案。申報材料的內(nèi)容包括改組申請、可行性研究報告、改組方和被改組方企業(yè)的情況、外國投資者的情況(包括注冊會計師審計的最近三年的財務(wù)報告和在中國境內(nèi)擁有實(shí)際控制權(quán)的同行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的市場占有率)。改組方案包括職工安置、債權(quán)債務(wù)處置和企業(yè)重整方案。此外，改組方還應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備改組后的企業(yè)的經(jīng)營范圍和股權(quán)結(jié)構(gòu)等文件。

3、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。

企業(yè)改組前，國有產(chǎn)權(quán)持有人應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理，聘請具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)審計，按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估結(jié)果按照規(guī)定核準(zhǔn)或者備案后，作為確定國有產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)價格的依據(jù)。關(guān)于資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的運(yùn)行可以參照前面述及的改制方式進(jìn)行。

4、批復(fù)。

改組方應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門(中央為商務(wù)部，地方?jīng)]有設(shè)立商務(wù)主管部門的，可以向同級經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門)提出改組申請，報送申請材料和附屬材料、改組方案等文件。

接受申請的商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)依照《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的權(quán)限和有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核。中央企業(yè)及其全資或者具有控制權(quán)的企業(yè)進(jìn)行改組的、被改組企業(yè)直接或者間接持有上市公司股權(quán)的、改組后的企業(yè)資產(chǎn)總額不低于3000萬美元的，由國務(wù)院商務(wù)主管部門審核;對可能導(dǎo)致市場壟斷、妨礙公平競爭的，在審核前組織聽證。商務(wù)主管部門在收到改組申請材料后45天內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出是否同意的批復(fù);需要聽證的，在3個月內(nèi)作出是否同意的批復(fù)。

5、確定外國投資者及其轉(zhuǎn)讓價格。

企業(yè)改組以轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)或者出售資產(chǎn)方式進(jìn)行的，改組方應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用公開競價方式確定外國投資者及其轉(zhuǎn)讓價格。轉(zhuǎn)讓價格不得低于《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》以資產(chǎn)評估值確定的底價。

6、簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

改組方應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。轉(zhuǎn)讓協(xié)議的內(nèi)容包括轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的基本情況、職工安置、債權(quán)債務(wù)處理、轉(zhuǎn)讓比例、轉(zhuǎn)讓價格、付款方式及其付款條件、產(chǎn)權(quán)交割事項以及企業(yè)重整等條款。改組方改組方和外商投資者簽訂的轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)按照財政部《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法>的通知》的有關(guān)規(guī)定報批，即對于涉及母公司國有資本變動的，中央管理企業(yè)報請國務(wù)院批準(zhǔn)，地方管理企業(yè)報請地市級以上(含地市級)人民政府批準(zhǔn);子公司國有資本變動的，屬于集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的，由母公司審批，涉及集團(tuán)外部的，由母公司報主管財政機(jī)關(guān)審批;子公司以下企業(yè)國有資本變動的，由母公司審批。轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)批準(zhǔn)后生效。

轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)附有國有產(chǎn)權(quán)登記證、被改組企業(yè)的審計及資產(chǎn)評估報告核準(zhǔn)或者備案情況、職工安置方案、改組方及被改組企業(yè)的有關(guān)決議、被改組企業(yè)職工代表大會的意見或者決議等文件。

外國投資者在以收購的資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)之前，不得以上述資產(chǎn)開展經(jīng)營活動。

7、辦理審批和登記手續(xù)。

改組方或被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑改組申請和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件依照辦理外商投資企業(yè)的審批手續(xù);改組后的企業(yè)或投資者應(yīng)當(dāng)持有效的批準(zhǔn)文件按照登記機(jī)關(guān)或住所地具有外商投資企業(yè)登記權(quán)的登記機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)(一般為工商行政管理機(jī)關(guān)、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門或商務(wù)部門);改組后的企業(yè)為股份有限公司的，依照公司法的有關(guān)規(guī)定辦理。

改組方應(yīng)當(dāng)憑改組申請和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件、外資外匯登記證明及有關(guān)文件，按照有關(guān)規(guī)定辦理國有產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)和權(quán)屬變更登記手續(xù)(財政主管部門或國有資產(chǎn)管理部門)，并委托注冊會計師依法出具驗資報告。改組后的企業(yè)用地原為國有劃撥土地的，還應(yīng)當(dāng)按照土地管理法規(guī)的規(guī)定辦理土地使用權(quán)審批和出讓手續(xù)，簽訂土地使用權(quán)出讓合同并支付國有土地使用出讓金。此外，還應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

8、辦理結(jié)匯和開立資本金帳戶。

改組方轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報外匯管理部門批準(zhǔn)后結(jié)匯。

被改組企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式吸收外國投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，可以開立外匯資本金賬戶保留外國投資者投入的外匯資金。

9、價款支付。

以轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行改組的，外國投資者一般應(yīng)當(dāng)在外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部價款。確有困難的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付價款總額的60%，其余款項應(yīng)當(dāng)依法提供擔(dān)保，在一年內(nèi)付清。

10、職工安置。

改組后企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移或企業(yè)的全部或主要經(jīng)營資產(chǎn)出售給外國投資者的，改組方和被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定妥善安置職工的方案，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會審議通過。被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)有資產(chǎn)清償拖欠職工的工資、未退還的集資款、欠繳的社會保險費(fèi)等各項費(fèi)用。被改組企業(yè)與職工實(shí)行雙向選擇。對留用職工要依法重新簽訂或變更勞動合同。對解除勞動合同的職工要依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，對移交社會保險機(jī)構(gòu)的職工要依法一次性繳足社會保險費(fèi)，所需資金從改組前被改組企業(yè)凈資產(chǎn)抵扣，或從國有產(chǎn)權(quán)持有人轉(zhuǎn)讓收益中優(yōu)先支付。

第三篇：公司法關(guān)于國有企業(yè)改制的基本程序

公司法關(guān)于國有企業(yè)改制的基本程序

第一，成立改制工作組。擬改制國有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營管理人員、工會、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作。

第二，提出改制申請。由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請，發(fā)改委根據(jù)有關(guān)文件精神及企業(yè)實(shí)際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復(fù)意見。

第三，改制預(yù)案的制定和初審。首先，選擇改制方式，制定改制預(yù)案。企業(yè)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預(yù)案。預(yù)案主要由三部分組成，即企業(yè)基本情況(包括企業(yè)資債、人員、經(jīng)營、效益等情況);改制模式(包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安置辦法，資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，以及其他有關(guān)部門的處理辦法);實(shí)施步驟(包括從宣傳發(fā)動到報批實(shí)施各階段的日程安排)。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務(wù)、工商、金融等相關(guān)部門對改制預(yù)案意見的基礎(chǔ)上，將改制預(yù)案、資產(chǎn)評估報告書、擬破產(chǎn)企業(yè)的審計報告、職工名冊、土地使用證原件、房屋所有權(quán)證原件報國有資產(chǎn)管理部門，由該部門對企業(yè)改制的基礎(chǔ)條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進(jìn)行初審，然后將預(yù)案回復(fù)企業(yè)。

第四，改制方案上報審批。首先，企業(yè)將國有資產(chǎn)管理部門回復(fù)的預(yù)案提交職工代表大會(股東會)或職工大會討論通過，形成正式方案。其次，企業(yè)將職工代表大會(股東會)通過的改制方案及職工代表

大會、股東會的決議報主管部門，主管部門以正式文件報發(fā)改委審查批復(fù)。

第五，清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)評估要求，組織由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員和職工代表參加的清產(chǎn)核資工作組，負(fù)責(zé)對本企業(yè)的財產(chǎn)進(jìn)行清查，并委托具有驗證資格的中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)和財務(wù)狀況進(jìn)行審計，核實(shí)資產(chǎn)。有核銷不良資產(chǎn)和剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)在全面審計的基礎(chǔ)上出具專項審計報告。原產(chǎn)權(quán)歸屬不清的;需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定;涉及土地使用權(quán)的由國土資源管理部門界定。

第六，資產(chǎn)評估。根據(jù)企業(yè)和主管部門的申請，由資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，對企業(yè)資產(chǎn)(包括土地資產(chǎn))進(jìn)行全面評估，評估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，并將中介機(jī)構(gòu)出具的評估報告按規(guī)定程序報國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)或備案。

第七，按批復(fù)的方案組織實(shí)施。首先，國有資產(chǎn)管理部門與產(chǎn)權(quán)受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易鑒證。其次，企業(yè)與職工辦理解除國有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動和社會保障部門上報經(jīng)職工代表大會通過的職工勞動關(guān)系調(diào)整、富余人員分流安置方案及安置費(fèi)用使用意見等，并經(jīng)省級勞動和社會保障部門核準(zhǔn)。再次，辦理工商、稅務(wù)、土地、房屋、債權(quán)、債務(wù)等權(quán)證變更手續(xù)和價格交割手續(xù)。

第八，辦理新公司(兩種公司形式)注冊的相關(guān)手續(xù)。以設(shè)立有限

責(zé)任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設(shè)立職工持股會的改制企業(yè)，應(yīng)通過職工代表大會設(shè)立職工持股會議。

②改制企業(yè)保留國有股權(quán)的或需進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。其股權(quán)設(shè)置方案報國有資產(chǎn)管理部門審批，涉及劃撥土地使用權(quán)處置的應(yīng)先報國土資源管理部門核準(zhǔn)。

③簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設(shè)立公司的有關(guān)事宜。

④辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)登記手續(xù)。委托代理人填報公司名稱申請書，到公司登記機(jī)關(guān)申請公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并領(lǐng)取公司名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書。

⑤新股東認(rèn)繳股款并驗資。根據(jù)改制方案設(shè)計的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款。

⑥委托會計師事務(wù)所驗資，辦理新公司的工商登記與稅務(wù)登記。

三、國有企業(yè)改制應(yīng)注意的問題

國有企業(yè)改制涉及的法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項繁多，其中蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險，尤其是國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國有資產(chǎn)管理、國家對特定行業(yè)管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會功虧一簣、前功盡棄。在改制過程中要特別注意并解決好以下問題：

(一)要符合國家有關(guān)國企改制的方針政策。

國家有關(guān)國有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：1993年11月14日，中共十四屆三中全會《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》;1999年9月22日，中共十五屆四中全會《關(guān)于國有企業(yè)改制和發(fā)展若干重大問題的決定》;2003年10月，中共十六屆三中全會《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》等。結(jié)合上述相關(guān)方針政策，國企在改制過程中，必須要體現(xiàn)政策要求。國企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動性，但是不能片面追求所謂的“流動性”而將國有企業(yè)一賣了之。因此，改制過程中應(yīng)當(dāng)考慮克服到改制帶來的種種負(fù)面影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會的穩(wěn)定。

(二)要符合現(xiàn)行《公司法》、《合同法》等法律規(guī)定

企業(yè)改制過程中經(jīng)常會涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)將是未來簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，將涉及到不同法律主體之間的法律關(guān)系，因此改制應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《證券法》、《合同法》等相關(guān)法律的規(guī)定。例如應(yīng)注意以下幾個問題：

1、要注意是否違反公司對外投資超過公司凈資產(chǎn)50%的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司等方式，因此《公司法》有關(guān)公司對外投資比例的限制必須遵守。

2、改制過程中涉及公司對外投資事項的，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門如股東會或股東大會做出決議。

3、改制過程中涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購買權(quán)為前提。

4、改制過程中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問題的，根據(jù)《合同法》的規(guī)定：債權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，轉(zhuǎn)讓給第三人的應(yīng)當(dāng)征得原債權(quán)人的同意，未通知債務(wù)人或經(jīng)債權(quán)人同意將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。

(三)要符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定

涉及國有資產(chǎn)管理方面，國家出臺過很多法律規(guī)定，如國資委專門出臺了《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意如下問題：

1、改制過程中企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件(具體包括總經(jīng)理辦公會議或董事會審議意見以及職工代表大會的意見)。

2、改制必須進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等事項。資產(chǎn)評估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價的參考依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評估，不得直接確定交易價格。

3、涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。如有競買者，應(yīng)進(jìn)行拍賣或招投標(biāo);如無競買者，應(yīng)采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

4、應(yīng)確保涉及改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事項均能得到妥善解決。

5、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時應(yīng)當(dāng)充分考慮無形資產(chǎn)(包括品牌、商譽(yù)等)的價值。交易價格中要體現(xiàn)無形資產(chǎn)的價值，防止國有資產(chǎn)的流失。

6、關(guān)于付款方式的問題。受讓方首期付款不得低于總價款的30%，其余款項可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況下，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后一年內(nèi)付清。

(四)要充分考慮相關(guān)利益主體的利益

改制涉及國家、企業(yè)、職工、銀行、客戶等相關(guān)利益主體的利益，能否兼顧各方利益是影響改制成功與否的重要因素。其中國企改制首先要充分保障企業(yè)職工利益，這是影響社會安定的重要因素。具體涉及到改制過程中，應(yīng)當(dāng)注意如下問題：

1、對改制企業(yè)職工的現(xiàn)有狀況進(jìn)行了解，如：職工的基本情況、社會保障情況、安置費(fèi)用預(yù)算等事項，這是安置職工的前提條件。

2、對于企業(yè)改制前的遺留問題應(yīng)當(dāng)首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以改制企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)清償。

3、勞動關(guān)系處理情況。改制后的企業(yè)應(yīng)與職工解除勞動合同，重新簽訂勞動合同，需要就改制后企業(yè)人數(shù)及勞動合同期限、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)和總額等情況制定出妥善的處理措施。

4、原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)情況及償還辦法，應(yīng)由改制企業(yè)參照相關(guān)政策法規(guī)，制定適合本企業(yè)的規(guī)章制度。

5、社會保險關(guān)系接續(xù)情況。改制企業(yè)應(yīng)了解原企業(yè)為職工繳納社會保險費(fèi)情況，在此基礎(chǔ)上結(jié)合國家相關(guān)法律制度制定適合本企業(yè)職工社會保險的規(guī)章制度。

第四篇：國有企業(yè)改制方案

國有企業(yè)改制職工安置方案

參考樣本

一、制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和主要政策依據(jù)

改制前企業(yè)名稱、所有制性質(zhì)，××年××月××日經(jīng)×× 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 / 授權(quán)部門以××號文件（附后）批準(zhǔn) 改制為國有控股企業(yè) / 非國有控股企業(yè)（國有持股比例，職工持 股比例），改制后擬定企業(yè)名稱、所有制性質(zhì)。

（一）制定職工安置方案的指導(dǎo)思想和原則。其中原則部分

應(yīng)明確計算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等職工安置費(fèi)用勞動關(guān)系的基準(zhǔn) 日

（經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等職工安置費(fèi)用的計算，以有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)改

制方案之日為基準(zhǔn)日；國家或省另有規(guī)定的，從其規(guī)定）。

（二）政策依據(jù)。

根據(jù)改制的具體情況，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和政策，主要有：

?中華人民共和國勞動法?、國務(wù)院?工傷保險條例?、?中共中

央國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知?（中 發(fā)〔 2002 〕12號）、?國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)就業(yè)再就業(yè)工作的

和理順 通知?（國發(fā)〔2005〕36號）、?中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動和社會保障部等部門關(guān)于積極推進(jìn)企業(yè)退休人員

社會化管理服務(wù)工作的意見的通知?（中辦發(fā) 〔 2003 〕 16 號）、?國

務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資會關(guān)于規(guī)范國有 企業(yè)改制工作意見的通知?（國辦發(fā)〔 2003 〕 96 號）、?國務(wù)院辦

公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)工作實(shí)施意見的 通知?（國辦發(fā)〔 2005 〕 60 號）、?廣東省養(yǎng)老保險條例?、?廣東

省工傷保險條例?、?廣東省失業(yè)保險條例?、?中共廣東省委

廣

東省人民政府關(guān)于深化國有企業(yè)改革的決定?（粵發(fā)〔 2005

產(chǎn)監(jiān)督范國有管理委企業(yè)改員制 〕 15 號）、?廣東省勞動合同管理規(guī)定?（粵府〔 1995 〕 22 號）、?中共

廣東省委辦公廳

廣東省人民政府辦公廳關(guān)于做好我省國有企業(yè) 改制或退出市場后離干部安置管理工作的知?（粵委辦 〔 2003 〕 36 號）、?廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省勞動保障廳關(guān)

于進(jìn)一步做好國有企業(yè)改制職工分流安置工作意見的通知?（粵 府辦〔 2006 〕 25 號）、省勞動保障廳?關(guān)于印發(fā)〖參加省直社會

保險統(tǒng)籌企業(yè)退休人員實(shí)行社會化管理有關(guān)業(yè)務(wù)管理暫 行辦法〗的通知?（粵勞社函〔 2003 〕 396 號）、?關(guān)于做好企業(yè)

休通服務(wù)后 退休人員社會化管理服務(wù)移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號）、××市政府?××城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度實(shí)施方 案?（××〔××〕××號），以及當(dāng)?shù)攸h委、政府和有關(guān)部門制 定的相關(guān)文件等。

二、企業(yè)人員狀況

（一）改制前企業(yè)現(xiàn)有人員基本情況。．在冊職工××名，其中離崗?fù)损B(yǎng)人員××名。．離休人員××名、退休人員××名。．工傷（職業(yè)?。┞毠ぁ痢撩?。．其他人員情況及人數(shù)等。

（二）改制后企業(yè)接收安置職工情況。．接收安置的職工××名。．其中辦理離崗?fù)损B(yǎng)職工××名、工傷（職業(yè)病）職工× ×名等。

三、職工安置辦法

（一）職工安置。．改制企業(yè)（以改制為非國有法人控股企業(yè)，即在企業(yè)的 全部資本中國家資本、股本所占比例等于或小于 50% 的企業(yè)為

例）依據(jù)?勞動法?、省府辦公廳?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動保障廳關(guān)于進(jìn)一

步做好國有企業(yè)改制職工分流作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號）等文件的規(guī)定，對符合條件的職工解除勞動關(guān) 系，給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

解除職工人數(shù)為××名，其中安置到改制后企業(yè)的××名，分流到社會的××名。．經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和支付辦法。

（1）企業(yè)按照?違反和解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法?（勞 部發(fā)〔 1994 〕 481 號）、省府辦公廳?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動保障廳關(guān)于進(jìn)

一步做好國有企業(yè)改制職工分流安置工作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號）等文件的規(guī)定，對解除勞動關(guān)系的職工支付經(jīng) 濟(jì)補(bǔ)償金。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按職工在本單位工作年限，每滿一年發(fā)給

相當(dāng)于一個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不滿一年的按一年計算。經(jīng)濟(jì) 補(bǔ)償金的工資計算標(biāo)準(zhǔn)，按單位正常生產(chǎn)（工作）情況下職工解

安置工除勞動合同前 12 個月的月平均工資計算。其中，職工月平均工 資低于本企業(yè)月平均工資的，按本企業(yè)月平均工資計發(fā)，且不得

低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；

職工月平均工資或企業(yè)月平均工資高于 單位所在地上城鎮(zhèn)職工月平均工資 3 倍的，按單位所在地上

城鎮(zhèn)職工月平均工資 3 倍的標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。

如勞動者患病或者非 因工負(fù)傷，經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)不能從事原工作、也不能從事

用人單位另行安排的工作而解除勞動合同的，除經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金外還

應(yīng)發(fā)給不低于六個月工資的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，患重病和絕癥的還應(yīng)增 加醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，患重病的增加部分不低于醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的百分之五

十，患絕癥的增加部分不低于醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的百分之百。

本企業(yè)的平均工資為×××元，實(shí)行此辦法解除勞動關(guān)系并 分流到社會的職工××人，總工齡為××年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金平均月 工資為××元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額為×××萬元，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)為× ×萬元；

解除勞動關(guān)系并安置到改制后非國有法人控股企業(yè)的職

工××人，總工齡為××年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金平均月工資為××元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額為×××萬元，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)為××萬元。

（2）對距法定退休年齡不足 5 年的職工，經(jīng)原企業(yè)與職工 雙方協(xié)商一致，解除勞動關(guān)系時可將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金轉(zhuǎn)為一次性繳納 養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)以及一次性計發(fā)生活費(fèi)，不足部分由原

企業(yè)與職工協(xié)商解決。一次性繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)，以所在地級以

上市上職工月平均工資的 60% 及年遞增 5% 的幅度為繳費(fèi)基 數(shù)，按距法定退休年齡前的年限和繳費(fèi)時的費(fèi)率計算。一次性繳

納的醫(yī)療保險費(fèi)，按所在地級以上市的規(guī)定執(zhí)行。一次性計發(fā)的 生活費(fèi)，按不低于所在地失業(yè)保險金月標(biāo)準(zhǔn)和距法定退休年齡前 的月數(shù)計算。

實(shí)行此辦法安置的職工××名，總工齡為××年，費(fèi)用×× 萬元。．（如改制為國有法人控股企業(yè)，即國家資本、股本所占比 例大于 50% 的）變更勞動合同的職工 × ×

名，職工在改制前企業(yè) 的工作年限合并計算為改制后企業(yè)的工作年限。．改制后的企業(yè)原則上接收安置原企業(yè)的××名職工，改制后企業(yè)職工人數(shù)的×× %

占。

（二）離崗?fù)损B(yǎng)人員安置。．改制前原已辦理離崗?fù)损B(yǎng)人員××名。．對距法定退休年齡不足 5 年的職工，經(jīng)企業(yè)與職工協(xié)商 一致，辦理離崗?fù)损B(yǎng)的職工××名。離崗?fù)损B(yǎng)期間，企業(yè)依法發(fā) 放生活費(fèi)，企業(yè)和離崗?fù)损B(yǎng)人員依法繳納各項社會保險費(fèi)和住房 公積金，達(dá)到退休年齡后企業(yè)為離崗?fù)损B(yǎng)人員向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申

請養(yǎng)老保險待遇（其中省屬國有大中型分離輔業(yè)改制 的，其內(nèi)退人員符合國家規(guī)定的生活費(fèi)××萬元，社會保險費(fèi)×

×萬元，共××萬元，可從國有凈資產(chǎn)中支付）。

（三）退休人員安置。．本企業(yè)××名退休人員的安置辦法將按?關(guān)于做好企業(yè) 退休人員社會化管理服務(wù)移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號）要求辦理移交屬地管理手續(xù)，附?中央省屬駐穗企業(yè)退

企業(yè)主輔

1986年我國頒布了《國營企業(yè)實(shí)行勞動合同制暫行規(guī)定》，國有企業(yè)的用工制度由固定工制改變?yōu)閯趧雍贤啤?/p>

第五篇：國有企業(yè)改制方案模版

國有企業(yè)改制方案模版

[]局/院/廠/公司

改 制 方 案

二○○七年【】月【】日

目 錄

一、A公司基本情況...1

二、改制必要性、目標(biāo)及原則...2

三、改制實(shí)施方案...2

四、新公司發(fā)展規(guī)劃...6

五、改制操作程序...6

[]公司/局/院/公司改制方案

[ ]局/院/廠/公司(以下簡稱“A公司”)是中國******公司(以下簡稱“****集團(tuán)”)全資下屬[二級/三級/四級]企業(yè)，為適應(yīng)****集團(tuán)整體重組改制的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合A公司的實(shí)際情況，特制定本方案。

一、A公司基本情況

(一)企業(yè)簡況

1、企業(yè)名稱：

2、企業(yè)住所：

3、法定代表人：

4、經(jīng)營范圍：

5、注冊資本：

6、出資人：

(二)企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)狀況

截至【】年【】月【】日止，A公司總資產(chǎn)為[]萬元，負(fù)債總計為[]萬元，凈資產(chǎn)為[]萬元。2007A公司主營業(yè)務(wù)收入總額為[]萬元，凈利潤總額為[]萬元。

(三)人員構(gòu)成

截至【】年【】月【】日止，A公司本部在冊正式員工總?cè)藬?shù)為[]人，其中包括在崗員工[]人，內(nèi)退/下崗人員[]人，離退休人員[]人。2006年A公司本部職工平均年收入為[]元。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營情況

[]。

二、改制必要性、目標(biāo)及原則

(一)改制必要性

為實(shí)施****集團(tuán)整體重組改制方案，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)市場競爭能力，擬將A公司改制為一人有限責(zé)任公司。

(二)改制目標(biāo)

1、建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度;

2、提升主營業(yè)務(wù)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);

3、對生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置，提高國有資產(chǎn)運(yùn)營效率。

(三)改制原則

1、嚴(yán)格遵守《公司法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策，規(guī)范操作;

2、符合*****集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷提升核心競爭能力;

3、整體改制，資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員整體進(jìn)入新公司;

4、符合企業(yè)實(shí)際，在改制過程中確保穩(wěn)定、業(yè)務(wù)連續(xù)性和最簡操作。

三、改制實(shí)施方案

(一)改制形式

本次改制為公司制改制，A公司通過本次改制變更為一人有限責(zé)任公司(以下簡稱“新公司”)。

(二)改制后新公司的基本情況：

1、名稱：[](以工商登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn))

2、地址：[]

3、經(jīng)營范圍：[](以工商登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn))

4、注冊資本：將根據(jù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估確定的A公司凈資產(chǎn)值確定。

5、股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東為[]，持股比例100%。

(三)業(yè)務(wù)重組

改制后的新公司及其下屬企業(yè)將延續(xù)原A公司及下屬企業(yè)所持有的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)。

A公司改制后，[被剝離出A公司的企業(yè)(如有)將會與相關(guān)第三方改簽業(yè)務(wù)合同]。A公司及[其他未剝離的]下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)合同不變。

對于改制后的新公司及其下屬企業(yè)原簽署的重大業(yè)務(wù)合同，履行通知合同對方的程序，除非有特殊約定。

(四)資產(chǎn)重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面資產(chǎn)總額[]萬元，其中流動資產(chǎn)[]萬元，固定資產(chǎn)[]萬元，長期投資[]萬元(A公司實(shí)際資產(chǎn)額以評估機(jī)構(gòu)的評估值為準(zhǔn))。

基于整體重組的原則，A公司的資產(chǎn)(含股權(quán)/權(quán)益，下同)均全部進(jìn)入新公司。

[部分資產(chǎn)由于特殊原因需剝離出A公司，該等資產(chǎn)詳情如下：](如存在需剝離的資產(chǎn))

1、[]。

2、[]。

(五)債務(wù)重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面負(fù)債總額[]萬元，其中流動負(fù)債[]萬元，長期負(fù)債[]萬元(以審計機(jī)構(gòu)的審定數(shù)為準(zhǔn))。

1、剝離的貸款和擔(dān)保(如有)

根據(jù)“債務(wù)隨資產(chǎn)走”原則，剝離出A公司的資產(chǎn)所相關(guān)的負(fù)債在征得相關(guān)債權(quán)人同意的前提下，一并隨資產(chǎn)剝離出A公司。

2、留在A公司的貸款和擔(dān)保

就A公司改制應(yīng)征得其尚在履行的貸款和擔(dān)保合同的銀行債權(quán)人的同意;對于其他債權(quán)人，應(yīng)視合同約定，就改制事宜通知或者征得債權(quán)人同意。

(六)人員重組

改制后，A公司全部員工共計[]名(指本部員工，包括內(nèi)退、下崗、離退休人員)均進(jìn)入新公司，新公司繼續(xù)履行改制前A公司與留用職工簽訂的勞動合同，并繼續(xù)負(fù)擔(dān)該部分人員的工資和福利待遇。新公司不需因本次改制向留用職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

相關(guān)的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險以及住房公積金等社會保險將變更至新公司。

(七)新公司法人治理結(jié)構(gòu)

1、股東

改制后，新公司為[]獨(dú)家持股的一人有限責(zé)任公司，根據(jù)《公司法》，新公司不設(shè)股東會，股東行使職權(quán)時，應(yīng)采取書面形式并將簽章后的書面決定置備于公司。

2、法定代表人

新公司法定代表人依公司章程規(guī)定由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔(dān)任。

3、董事會、監(jiān)事會/執(zhí)行董事、監(jiān)事(各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選其一)

如為設(shè)董事會和監(jiān)事會的公司，按如下表述：

新公司董事會由[]人組成，董事會中設(shè)董事長一名，設(shè)副董事長[]名;監(jiān)事會由[]人組成，其中股東代表監(jiān)事[]人，職工代表監(jiān)事[]人，監(jiān)事會設(shè)主席一人。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

董事、股東代表監(jiān)事由股東指派，職工代表監(jiān)事由職工由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。董事長、副董事長由股東指定，監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。

如為不設(shè)董事會、監(jiān)事會的公司，按如下表述：

新公司設(shè)執(zhí)行董事1名和監(jiān)事1-2名，執(zhí)行董事和監(jiān)事由股東指派，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

4、高級管理人員

新公司設(shè)總經(jīng)理一名，副總經(jīng)理若干名，財務(wù)負(fù)責(zé)人一名，高級管理人員由董事會或執(zhí)行董事決定聘任或者解聘。

四、新公司發(fā)展規(guī)劃

[]。

五、改制操作程序

A公司改制為一人有限責(zé)任公司遵循如下改制程序：

(一)制定改制方案并征求職工意見后，2007年【】月【】日前將改制方案報送至集團(tuán)。

(二)集團(tuán)批準(zhǔn)改制方案。

(三)2007年【】月【】日前，向銀行債權(quán)人發(fā)出改制通知并獲得相應(yīng)的同意函。

(四)2007年【】月【】日前，確定改制后企業(yè)名稱并辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)。

(五)聘請具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對改制企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行評估并出具資產(chǎn)評估報告，評估結(jié)果報集團(tuán)備案。

(六)聘請合資格的驗資機(jī)構(gòu)出具《驗資報告》。

(七)任命公司董事會成員(包括董事長、副董事長)和監(jiān)事會成員。

(八)2007年【】月【】日前，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商登記并換領(lǐng)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

(九)取得一人有限責(zé)任公司公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，辦理稅務(wù)登記變更、業(yè)務(wù)資質(zhì)變更、國有產(chǎn)權(quán)登記變更、社會保險登記變更等有關(guān)手續(xù)，并辦理房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利、商標(biāo)等資產(chǎn)的權(quán)屬證書權(quán)利人由A公司變更為新公司的手續(xù)，該等手續(xù)于2007年【】月【】日前辦理完畢。

(十)就改制事項通知正在履行中的業(yè)務(wù)經(jīng)營合同的合同對方主體。

[]局/院/廠/公司

2007年【】月【】日