第一篇：集團(tuán)公司房屋建筑物資產(chǎn)管理暫行辦法

漢司計(jì)?2004?17號(hào)

關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司房屋建筑物

資產(chǎn)管理暫行辦法》的通知

集團(tuán)公司所屬各單位、機(jī)關(guān)各部門，集團(tuán)各成員單位：

為加強(qiáng)房屋建筑物資產(chǎn)管理，規(guī)范房屋建筑物資產(chǎn)管理工作，集團(tuán)公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在廣泛征求各單位意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，制定了《集團(tuán)公司房屋建筑物資產(chǎn)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋集團(tuán)公司發(fā)展計(jì)劃部。

二○○四年二月七日

漢江水利水電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)

管理暫行辦法(房屋建筑物篇)

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)房屋建筑物資產(chǎn)的管理，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱房屋建筑物資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱房建資產(chǎn)）是指集團(tuán)公司及所屬各單位擁有產(chǎn)權(quán)的房屋、建筑物等固定資產(chǎn)。

第三條 房建資產(chǎn)管理堅(jiān)持技術(shù)管理與經(jīng)濟(jì)管理相結(jié)合，效益優(yōu)先的原則。第四條 房建資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。

集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門是房建資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司范圍內(nèi)的房屋建筑物的宏觀管理。

集團(tuán)公司所屬各單位（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）應(yīng)明確本單位房建資產(chǎn)管理的責(zé)任部門并報(bào)集團(tuán)公司備案。

集團(tuán)公司及所屬各單位的計(jì)劃、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、房管、安全等部門應(yīng)互相配合并做好信息交流工作。

第二章 管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

第五條 集團(tuán)公司房建資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)：

一、貫徹執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)和地方制定的有關(guān)房建資產(chǎn)管理的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，制定集團(tuán)公司房建資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，編制房屋建筑物建設(shè)規(guī)劃并組織執(zhí)行；審定各單位房屋建筑物建設(shè)計(jì)劃；

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司房建資產(chǎn)管理工作的組織協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作；

三、組織、指導(dǎo)房建資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱房建項(xiàng)目）的竣工驗(yàn)收工作；

四、負(fù)責(zé)漢江集團(tuán)房建資產(chǎn)的調(diào)配，審批房建資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)；

五、監(jiān)督房建資產(chǎn)的使用、出租、轉(zhuǎn)讓、處置，參與房建資產(chǎn)事故的調(diào)查處理工作；

六、組織集團(tuán)公司房建資產(chǎn)的年度清查以及報(bào)廢的鑒定、審批、處置工作；

七、建立統(tǒng)一的管理房建資產(chǎn)臺(tái)帳并集中管理，推進(jìn)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理信息化；

八、負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司房建資產(chǎn)管理的工作交流和檢查評(píng)比工作；

九、對(duì)各單位房建資產(chǎn)管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和考核；

十、完成上級(jí)布置的其他有關(guān)房建資產(chǎn)方面的任務(wù)。第六條各單位房建資產(chǎn)管理的主要職責(zé)：

一、貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司房建資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，確定本單位房建資產(chǎn)管理目標(biāo)，建立責(zé)任制度，落實(shí)措施并組織實(shí)施；

二、負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中房建資產(chǎn)的建立、維護(hù)、數(shù)據(jù)更新工作，做好本單位房建資產(chǎn)的原始記錄、臺(tái)帳、卡片、報(bào)表等各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，及時(shí)報(bào)送房建資產(chǎn)管理的報(bào)表；

三、負(fù)責(zé)本單位房建項(xiàng)目建設(shè)、改造、維修規(guī)劃或計(jì)劃的制定、申報(bào)并組織實(shí)施；對(duì)本單位房建資產(chǎn)的建設(shè)、改造、維修等工作進(jìn)行驗(yàn)收；積極配合做好由集團(tuán)公司組織的房建項(xiàng)目的驗(yàn)收工作；

四、負(fù)責(zé)本單位的房屋建筑物的產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)籍管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，掌握本單位房建資產(chǎn)的使用情況及技術(shù)狀況，負(fù)責(zé)本單位的房建資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等工作；

五、完成集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門布置的其他相關(guān)工作任務(wù)。

第三章 建 設(shè) 管 理

第七條 集團(tuán)公司及所屬各單位的房建項(xiàng)目（含包括房建項(xiàng)目的綜合項(xiàng)目）的建設(shè)應(yīng)按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)劃或計(jì)劃的安排組織實(shí)施。第八條 房建項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招投標(biāo)制、項(xiàng)目監(jiān)理制。

第九條 房建項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定的質(zhì)量、投資額度、期限等要求進(jìn)行建設(shè)。房建項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施，應(yīng)符合有關(guān)工業(yè)與民用建筑工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工的技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量安全和竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的要求。

第十條 房建項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收合格后，方可交付使用，驗(yàn)收不合格的，不得交付使用。

財(cái)務(wù)部門按照竣工決算報(bào)告有關(guān)的交付資產(chǎn)數(shù)額及明細(xì)，按財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，確定資產(chǎn)入賬價(jià)值，房建資產(chǎn)管理部門則相應(yīng)登記房建資產(chǎn)臺(tái)賬。

第四章 使 用、修 繕 與 更 改

第十一條 房建資產(chǎn)管理部門與具體使用單位配合，共同做好管理、使用、修繕和事故處理等工作。

第十二條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)房建資產(chǎn)的實(shí)際使用情況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃合理編制修繕計(jì)劃，并組織實(shí)施；各單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)房建資產(chǎn)的特性、所處的自然環(huán)境與具體使用條件等，制定維護(hù)保養(yǎng)的制度和措施，進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，保證房建資產(chǎn)正常使用。

第十三條 修繕工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按維修規(guī)程進(jìn)行，并做好維修記錄。維修后必須進(jìn)行質(zhì)量檢查和驗(yàn)收評(píng)定。

較大規(guī)模的修繕涉及固定資產(chǎn)原值變動(dòng)的，由房建資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門共同核定，并辦理實(shí)物臺(tái)帳和財(cái)務(wù)變動(dòng)手續(xù)。

第十四條 大型的房建資產(chǎn)更新改造應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證。擬列入集團(tuán)公司綜合計(jì)劃的項(xiàng)目，報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一審批后按計(jì)劃實(shí)施。

更新改造完畢，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收，并對(duì)財(cái)務(wù)賬目及管理臺(tái)賬進(jìn)行調(diào)整。因特殊原因不能及時(shí)驗(yàn)收的，可先估價(jià)入賬。

第十五條 房屋建筑物結(jié)構(gòu)改變，一律要通過(guò)有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)或出具意見(jiàn)，并報(bào)集團(tuán)公司房建資產(chǎn)管理部門審批，不得擅自改拆。

第十六條 發(fā)現(xiàn)房屋建筑物的安全隱患和問(wèn)題，各單位必須在及時(shí)加固或修理的同時(shí)，上報(bào)上級(jí)有關(guān)主管部門；被鑒定為危房的，各單位應(yīng)先做好安全工作后，及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管部門進(jìn)行處理。

第五章 經(jīng) 營(yíng) 管 理 第十七條 各單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度制定的統(tǒng)一房建資產(chǎn)分類折舊率按時(shí)足額提取折舊。

第十八條 房建資產(chǎn)在集團(tuán)公司內(nèi)部調(diào)撥時(shí)，由調(diào)入或調(diào)出方向資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后，及時(shí)辦理實(shí)物移交及財(cái)務(wù)手續(xù)。

第十九條 集團(tuán)公司生產(chǎn)及辦公用房建資產(chǎn)的出租應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。

房建資產(chǎn)的出租必須簽訂租賃合同，明確租賃雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任。租賃合同應(yīng)以書面的形式訂立。必要時(shí)，須經(jīng)評(píng)估和公證。

第二十條 以房建資產(chǎn)作為投入與其他法人、自然人合作、合資經(jīng)營(yíng)的，必須報(bào)集團(tuán)公司審批；未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或授權(quán)，集團(tuán)公司所屬各單位一律不準(zhǔn)對(duì)外出售房建資產(chǎn)。

第二十一條 集團(tuán)公司所屬單位和子公司之間、子公司和子公司之間的房建資產(chǎn)經(jīng)審批可以實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。

第二十二條 對(duì)于購(gòu)入、置換、抵帳等房建資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。第二十三條 各單位每年至少進(jìn)行一次全面的房建資產(chǎn)清查，核實(shí)賬、卡、物是否相符，對(duì)盤盈、盤虧和屬危房的房建資產(chǎn)，應(yīng)以書面形式說(shuō)明原因及處理意見(jiàn)。

第二十四條 滿足報(bào)廢條件的房建資產(chǎn)，向集團(tuán)公司申請(qǐng)報(bào)廢，經(jīng)有關(guān)部門鑒定、審核同意后，按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。

第六章 臺(tái)帳、卡 片、檔 案 資 料

第二十五條 集團(tuán)公司建立集團(tuán)范圍內(nèi)的房建資產(chǎn)統(tǒng)一管理臺(tái)帳（固定資產(chǎn)管理信息網(wǎng)絡(luò)），統(tǒng)一管理房建資產(chǎn)。各單位建立本單位房建資產(chǎn)臺(tái)帳，負(fù)責(zé)信息網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和動(dòng)態(tài)更新。

第二十六條 各單位的房建資產(chǎn)均應(yīng)進(jìn)行明顯標(biāo)識(shí)，反映房建資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、產(chǎn)權(quán)單位等。

第二十七條 各單位應(yīng)指定或明確機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ私⒒蚬芾矸拷ㄙY產(chǎn)基礎(chǔ)檔案、資料等。

第二十八條 房建資產(chǎn)檔案內(nèi)容

1、建設(shè)或改造的技術(shù)論證及設(shè)計(jì)方案；

2、建設(shè)或改造的經(jīng)濟(jì)可行性分析評(píng)價(jià)；

3、建設(shè)或改造合同（副本）；

4、竣工驗(yàn)收其他資料；

5、房建資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍證書及登記卡片；

6、修繕記錄；

7、改造記錄；

8、事故記錄；

9、房建資產(chǎn)報(bào)廢記錄。

第七章 檢 查 制 度

第二十九條 各單位應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)準(zhǔn)確向集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門報(bào)送有關(guān)房建資產(chǎn)的報(bào)表。

第三十條 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門定期組織人員對(duì)各單位的房建資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，對(duì)各單位房建資產(chǎn)管理情況提出意見(jiàn)。

各單位應(yīng)建立房建資產(chǎn)管理工作定期檢查制度，對(duì)本單位的房建資產(chǎn)管理工作等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，進(jìn)行整改。

第三十一條 房屋建筑物固定資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)的管理中，新、改、擴(kuò)建以及處置、減值等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算，同時(shí)接受集團(tuán)公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督。

第 八 章 責(zé) 任

第三十二條 有下列情形之一，涉及單位負(fù)責(zé)人的，按《漢江集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)干部崗位責(zé)任追究實(shí)施辦法》（試行）追究單位負(fù)責(zé)人責(zé)任，造成損失的，按損失額的5%-50%對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理：

1、對(duì)房建資產(chǎn)放任不管或管理混亂，不查、不報(bào)，而且未采取有效管理措施造成房建資產(chǎn)損失或責(zé)任事故的；

2、未經(jīng)審批擅自處理的；其中，造成損失的加倍處罰；

3、未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)的；

4、在房建資產(chǎn)出租、經(jīng)營(yíng)合作、評(píng)估、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、處置等有惡意串通、弄虛作假等損害集團(tuán)公司利益的。

第三十三條 違反安全生產(chǎn)有關(guān)法律法規(guī)，造成房屋建筑物安全事故的，按照《漢江集團(tuán)公司安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲辦法》追究責(zé)任。

第 九 章 附 則

第三十四條 本辦法自發(fā)文之日起實(shí)施。

第三十五條 本辦法解釋權(quán)屬集團(tuán)公司發(fā)展計(jì)劃部。第三十六條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各單位，各全資子公司經(jīng)董事會(huì)（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后比照適用，集團(tuán)其他成員單位經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后可以參照?qǐng)?zhí)行。

第二篇：集團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法

集團(tuán)公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法（通財(cái)[2006]236號(hào)）

來(lái)源： 未知作者： 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部發(fā)布時(shí)間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為，維護(hù)國(guó)家和人民的利益，維護(hù)出資者權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法主要用于集團(tuán)公司按照出資人監(jiān)督管理職責(zé)和干部管理權(quán)限依法對(duì)集團(tuán)公司聘任、任命或派出的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究，并監(jiān)督和指導(dǎo)企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法確定的原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。

第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)的滅失。主要包括資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。

第四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定，有證據(jù)表明因企業(yè)負(fù)責(zé)人行為過(guò)錯(cuò)或過(guò)失或不作為而發(fā)生的，集團(tuán)公司按照本辦法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）違規(guī)必究、過(guò)錯(cuò)必追的原則。對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人違反國(guó)家法律法規(guī)或集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，未正確履行職責(zé)或不作為造成企業(yè)資產(chǎn)損失，均應(yīng)追究責(zé)任。

（二）客觀公正原則。資產(chǎn)損失責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格履行規(guī)定的工作程序，在調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地對(duì)相關(guān)責(zé)任人做出適當(dāng)、公正的處理。

（三）懲防結(jié)合原則。通過(guò)懲戒責(zé)任人，促進(jìn)企業(yè)完善監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

第二章 資產(chǎn)損失認(rèn)定

第六條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定。

第七條 有證據(jù)表明出現(xiàn)以下情況，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定企業(yè)發(fā)生了資產(chǎn)損失：

（一）經(jīng)盤點(diǎn)，企業(yè)現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物資產(chǎn)滅失的；

（二）經(jīng)對(duì)賬，企業(yè)銀行存款短少且非未達(dá)賬項(xiàng)原因造成的；

（三）經(jīng)鑒定，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)毀損、報(bào)廢、霉?fàn)€變質(zhì)的；

（四）取得證據(jù)證明債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府部門責(zé)令關(guān)閉且無(wú)償還能力；或者被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承；或者經(jīng)訴訟企業(yè)敗訴或者雖勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行；或者逾期3年，取得證據(jù)證明債務(wù)人財(cái)務(wù)情況惡化無(wú)能力償還形成壞賬損失的；

（五）經(jīng)審計(jì)，被投資單位連續(xù)虧損已資不抵債、或經(jīng)破產(chǎn)、關(guān)閉清算后證實(shí)股權(quán)和債權(quán)投資損失的；

（六）依據(jù)有關(guān)交易單據(jù)確認(rèn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期貨、證券、外匯交易發(fā)生實(shí)際損失的；

（七）企業(yè)對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)了連帶責(zé)任，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能力的；

（八）企業(yè)沒(méi)能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣的；

（九）企業(yè)交易行為實(shí)際發(fā)生損失的；

（十）停建、廢棄和報(bào)廢、拆除在建工程的。

第八條 認(rèn)定企業(yè)資產(chǎn)損失的證據(jù)，包括外部證據(jù)和企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

外部證據(jù)包括：

（一）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（三）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；

（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；

（六）國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；

（七）保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單，理賠計(jì)算單等；

（八）金融機(jī)構(gòu)、往來(lái)單位或個(gè)人的對(duì)賬記錄、借款憑據(jù)、信函等；

（九）經(jīng)核實(shí)的外部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；

（十）符合法律條件的其他外部證據(jù)。

內(nèi)部證據(jù)包括：

（一）會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；

（二）資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（三）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的合同、協(xié)議、章程、契約等；

（四）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門出具的審計(jì)意見(jiàn)；

（五）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定文件；

（六）企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明；

（七）內(nèi)部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；

（八）其他內(nèi)部證據(jù)。

第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)以有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄為基礎(chǔ)，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)確認(rèn)。相關(guān)資產(chǎn)未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的，應(yīng)當(dāng)按照市價(jià)、重置價(jià)值或評(píng)估價(jià)值為依據(jù)確認(rèn)資產(chǎn)損失金額。

第三章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究

第十條 集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人違反國(guó)家法律法規(guī)或集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，未履行或未正確履行職責(zé)，其行為過(guò)錯(cuò)或過(guò)失或不作為而發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究。

由于自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成的企業(yè)資產(chǎn)損失，不屬于本辦法規(guī)定的責(zé)任追究范圍。

第十一條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任：

（一）經(jīng)營(yíng)決策違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的；

（二）經(jīng)營(yíng)決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序的；

（三）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷的；

（四）企業(yè)未建立貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施的；

（五）未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力的；

（六）謀取個(gè)人或小集團(tuán)利益而損害國(guó)家或企業(yè)利益的；

（七）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報(bào)批準(zhǔn)程序擅自決定對(duì)外投資、借款、擔(dān)保的；

（八）私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)的；

（九）未經(jīng)評(píng)審擅自或越權(quán)簽署重大經(jīng)濟(jì)合同的；

（十）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的；

（十一）擅自或越權(quán)超過(guò)企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用的；

（十二）未通過(guò)招標(biāo)程序擅自或越權(quán)決定重大采購(gòu)事項(xiàng)的；

（十三）在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實(shí)或?qū)?guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或未按規(guī)定公平交易的；

（十四）低價(jià)或無(wú)償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)的；

（十五）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，致使賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)信息失真的；（十六）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時(shí)采取有效措施補(bǔ)救的；

（十七）企業(yè)負(fù)責(zé)人因未履行或未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任界定

第十二條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任按以下原則進(jìn)行區(qū)分：

（一）企業(yè)因決策失誤造成資產(chǎn)損失，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任（有記錄證明對(duì)該項(xiàng)決策持反對(duì)意見(jiàn)的除外，下同），企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（二）企業(yè)發(fā)生重大或特別重大資產(chǎn)損失（指一次損失金額超過(guò)500萬(wàn)元以上或超過(guò)企業(yè)資產(chǎn)總額10%以上或同時(shí)對(duì)人民生命財(cái)產(chǎn)造成損害或造成嚴(yán)重社會(huì)影響的，下同），企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度，或者企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（四）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷、未建立貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（五）企業(yè)職能管理部門未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，部門分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（六）謀取個(gè)人或小集團(tuán)利益而損害國(guó)家或企業(yè)利益、私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)、在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實(shí)的或?qū)?guó)有資產(chǎn)低價(jià)折股或未按規(guī)定公平交易、低價(jià)或無(wú)償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，如屬集體決策參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，如屬個(gè)人決策由個(gè)人承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（七）未經(jīng)評(píng)審擅自簽署重大經(jīng)濟(jì)合同、擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)、擅自或超過(guò)企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用、未通過(guò)招標(biāo)程序擅自決定重大采購(gòu)事項(xiàng)等造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（八）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報(bào)批準(zhǔn)程序擅自決定對(duì)外投資、借款、擔(dān)保，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（九）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，致使賬實(shí)不符，會(huì)計(jì)信息失真的，企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（十）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時(shí)采取有效措施補(bǔ)救的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人同時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)損失的事項(xiàng)在決策時(shí)履行了集團(tuán)公司批準(zhǔn)程序，或者經(jīng)集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人同意的，有證據(jù)表明集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人未履行或未正確履行職責(zé)，或者集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責(zé)成企業(yè)及時(shí)補(bǔ)救的，集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第十四條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的內(nèi)部處罰主要包括：批評(píng)、紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰、禁入處理。

（一）紀(jì)律處分。包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、留用察看、開除等；

（二）經(jīng)濟(jì)處罰。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；

（三）禁入處理。包括在一定時(shí)期或終身不得擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。

第十五條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時(shí)，扣發(fā)年薪最低為3個(gè)月，最高為3年。賠償和罰款最高為責(zé)任人年薪的50%?？郯l(fā)后其基本年薪不低于國(guó)家規(guī)定的基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任分別給予企業(yè)負(fù)責(zé)人以下處罰：

（一）資產(chǎn)損失（單次，下同）在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以下時(shí)，由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任決定處罰，集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行批評(píng)或通報(bào)批評(píng)。

（二）資產(chǎn)損失在100萬(wàn)元以上、500萬(wàn)元以下，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個(gè)月的經(jīng)濟(jì)

處罰，以及記過(guò)紀(jì)律處分。

（三）資產(chǎn)損失在500萬(wàn)元以上時(shí)，集團(tuán)公司給予企業(yè)負(fù)責(zé)人扣發(fā)年薪3個(gè)月到6個(gè)月的經(jīng)濟(jì)處罰，以及記過(guò)或記大過(guò)紀(jì)律處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或多次發(fā)生資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性嚴(yán)重虧損，集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人給予撤職及以上紀(jì)律處分同時(shí)給予禁入處理，在5年內(nèi)不得擔(dān)任集團(tuán)公司任何企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第十七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人在企業(yè)資產(chǎn)損失行為中如有不當(dāng)?shù)美?，除按以上?guī)定予以處罰外，集團(tuán)公司對(duì)不當(dāng)?shù)美~予以沒(méi)收。

第十八條 集團(tuán)公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失承擔(dān)連帶責(zé)任的，集團(tuán)公司比照第十六條的規(guī)定對(duì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰，并按規(guī)定上報(bào)接受國(guó)資委對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人的處罰。

第十九條 具有以下情形之一的，在企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司對(duì)有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人加重處罰：

（一）在資產(chǎn)損失發(fā)生時(shí)未及時(shí)采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致?lián)p失繼續(xù)擴(kuò)大的；

（二）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞或謊報(bào)，或偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或阻止他人揭發(fā)檢舉提供證據(jù)材料的。

第二十條 具有下列情形之一的，在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團(tuán)公司可對(duì)有關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人減輕或免予處罰：

（一）在企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生時(shí)，及時(shí)采取措施，阻止危害擴(kuò)大，減少或挽回?fù)p失的；

（二）實(shí)事求是報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任，主動(dòng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真組織資產(chǎn)損失責(zé)任查處，對(duì)潛在損失問(wèn)題采取有效措施進(jìn)行防范的。

第二十一條 在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，對(duì)已調(diào)離原有崗位或已離退休的企業(yè)責(zé)任人，集團(tuán)公司按照本辦法予以責(zé)任追究。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序

第二十二條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：

（一）企業(yè)指定有關(guān)部門或成立工作小組調(diào)查取證，核實(shí)損失情況，提交調(diào)查報(bào)告；

（二）企業(yè)組織分析損失原因，認(rèn)定責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任人員和相關(guān)責(zé)任；

（三）依據(jù)損失程序和責(zé)任情節(jié)輕重，經(jīng)企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）辦公會(huì)研究做出處罰決定；

（四）下達(dá)并執(zhí)行處罰決定。

第二十三條 資產(chǎn)損失（次，下同）在100萬(wàn)元以下時(shí)，企業(yè)應(yīng)在調(diào)查處理后的5個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告。資產(chǎn)損失在100萬(wàn)元以上時(shí)，企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生的24小時(shí)內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)告，并在損失發(fā)生后20個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司提交調(diào)查報(bào)告和企業(yè)處理意見(jiàn)，接受集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的處罰。第二十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，經(jīng)工作小組調(diào)查取證，核實(shí)屬自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)告，并出具有關(guān)自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據(jù)。集團(tuán)公司核實(shí)后可不追究企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第二十五條 集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部會(huì)同資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、人力資源部、安全生產(chǎn)監(jiān)察部、法律事務(wù)部、產(chǎn)權(quán)管理部對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失進(jìn)行責(zé)任追究工作。

第二十六條 集團(tuán)公司對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作履行下列程序：

（一）聽取企業(yè)資產(chǎn)損失有關(guān)情況的匯報(bào)；

（二）審議企業(yè)處理決定；

（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)責(zé)任的損失進(jìn)行調(diào)查取證；

（四）核實(shí)有關(guān)情況，分析損失原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，提出對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的處理建議，并征求當(dāng)事人的意見(jiàn)；

（五）集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究，按干部管理權(quán)限下達(dá)處理決定；

（六）按規(guī)定向國(guó)資委和國(guó)家有關(guān)部門報(bào)告企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作情況。

第二十七條 企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的相關(guān)責(zé)任人擁有下列權(quán)利：

（一）對(duì)企業(yè)處理決定存在異議的，有權(quán)向企業(yè)提出書面意見(jiàn)并提供相關(guān)證明材料，也可以在企業(yè)處理決定下達(dá)的30個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司申請(qǐng)裁定。但申請(qǐng)裁定不影響處理決定的執(zhí)行；

（二）對(duì)集團(tuán)公司處理決定存在異議的，有權(quán)向集團(tuán)公司提出書面意見(jiàn)并提供相關(guān)證明材料，也可以按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)單位申請(qǐng)裁定。但申請(qǐng)裁定不影響處理決定的執(zhí)行；

（三）相關(guān)責(zé)任人對(duì)處理決定或裁定結(jié)果持有異議的，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)報(bào)未報(bào)的資產(chǎn)損失，經(jīng)集團(tuán)公司組織內(nèi)、外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)、或經(jīng)知情人員舉報(bào)發(fā)現(xiàn)后，集團(tuán)公司責(zé)成企業(yè)補(bǔ)報(bào)，并按前款規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。同時(shí)，對(duì)企業(yè)瞞報(bào)行為進(jìn)行責(zé)任追究，并對(duì)舉報(bào)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十九條 參與企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作人員，與有關(guān)事項(xiàng)或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七章 附 則

第三十條 本辦法解釋權(quán)在集團(tuán)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。

第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：集團(tuán)公司接待工作管理暫行辦法（范文模版）

集團(tuán)公司接待工作管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外接待工作，健全接待工作制度，規(guī)范接待行為，提高接待工作的效率和組織水平，樹立良好的公司形象，結(jié)合實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬公司對(duì)外接待工作。

第二章接待工作原則

第三條 對(duì)外接待工作應(yīng)遵循“對(duì)口接待、熱情禮貌、節(jié)儉周到、預(yù)算管理”的原則，展示公司良好形象。

（一）對(duì)口接待：來(lái)訪單位人員的級(jí)別決定公司接待級(jí)別，公司領(lǐng)導(dǎo)接待，按分管領(lǐng)域，由歸口管理部門負(fù)責(zé)接待工作；各業(yè)務(wù)對(duì)口關(guān)系接待由業(yè)務(wù)對(duì)口部門負(fù)責(zé)。

（二）熱情禮貌：接待所有來(lái)賓時(shí)均要熱情禮貌、有禮有節(jié)，維護(hù)公司良好形象。

（三）節(jié)儉周到：接待工作應(yīng)遵循節(jié)儉和周到原則，不得鋪張浪費(fèi)，接待安排應(yīng)銜接周密，細(xì)致安全，尊重少數(shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣。

（四）預(yù)算管理：接待工作嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，嚴(yán)謹(jǐn)超預(yù)算接待、超權(quán)限接待、超標(biāo)準(zhǔn)接待。

第四條 集團(tuán)公司總經(jīng)辦、后勤保障室為對(duì)外接待工作管理部門，總經(jīng)辦負(fù)責(zé)集團(tuán)公司來(lái)人、來(lái)訪的接待安排和宣傳報(bào)道工作，后勤保障室負(fù)責(zé)定點(diǎn)酒店的比選、聯(lián)系，并協(xié)助接待部門做好車2-

而舉行的宴請(qǐng)，以便席間商談。就其宴請(qǐng)的形式來(lái)分，常見(jiàn)的有宴會(huì)、自助餐。宴會(huì)又包括晚宴、午宴等。

各種宴請(qǐng)活動(dòng)的方式，可根據(jù)舉行活動(dòng)目的、性質(zhì)、規(guī)模、參加人數(shù)以及其他有關(guān)條件，并參照風(fēng)俗習(xí)慣和規(guī)格，選擇運(yùn)用，妥善安排，以期達(dá)到較好的效果。

第四章接待工作程序及標(biāo)準(zhǔn)

第七條接待工作程序

（一）總經(jīng)辦或接待部門接到上級(jí)單位來(lái)訪的來(lái)函、來(lái)電及領(lǐng)導(dǎo)的指示后，了解基本情況：?jiǎn)挝?、人?shù)、姓名、性別、職務(wù)、來(lái)訪意圖、抵離時(shí)間、乘坐交通工具及車次或航班等。

（二）總經(jīng)辦或接待部門制定專人制定接待工作方案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后做好各項(xiàng)接待準(zhǔn)備工作。

（三）總經(jīng)辦、后勤保障室或接待部門根據(jù)接待工作方案進(jìn)行協(xié)調(diào)、配合、落實(shí)。

（四）接待工作結(jié)束后，對(duì)票據(jù)進(jìn)行梳理簽審，對(duì)接待工作進(jìn)行小結(jié)并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第八條接待標(biāo)準(zhǔn)

（一）接待規(guī)格

1、高規(guī)格接待。陪客比來(lái)賓職務(wù)高一些，適用于上級(jí)主管單位派員來(lái)人，上級(jí)主管單位重要來(lái)員，其他單位來(lái)員洽商重要事宜，下屬機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)訪匯報(bào)情況。

2、對(duì)等接待。適用于原則上不宜進(jìn)行高規(guī)格接待的一般性接待活動(dòng)。

3、低規(guī)格接待。陪客比來(lái)賓職務(wù)低一些，適用于經(jīng)常性業(yè)務(wù)往來(lái)，或者普通來(lái)員。

（二）用餐標(biāo)準(zhǔn)

1、來(lái)訪客人，需要在公司用餐，原則上在食堂接待，接待部門應(yīng)于客人來(lái)臨當(dāng)日、用餐前向后勤部門提出。重要會(huì)議、檢查或活動(dòng)，可提前預(yù)算，適當(dāng)提高標(biāo)準(zhǔn)，原則上不超過(guò)30元/人/餐。

2、來(lái)客確需宴請(qǐng)并有公司領(lǐng)導(dǎo)參加，原則上按以下標(biāo)準(zhǔn)：公司高管正職出面宴請(qǐng)，以每人每餐100元以下控制；公司其他領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐80元以下控制；部門領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)，以每人每餐50元以下控制，特殊情況超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)須有公司相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限內(nèi)簽字審批。

3、陪客人數(shù)：陪客人數(shù)不得超過(guò)賓客人數(shù)，且來(lái)客人數(shù)在10人以內(nèi)陪客不得超過(guò)5人（司機(jī)除外）；來(lái)客超過(guò)10人，陪客人數(shù)酌情而定。

4、用餐原則上在定點(diǎn)酒店進(jìn)行，禁止上高檔煙酒或佳肴，杜絕酗酒、勸酒。

（三）宣傳用品

接待工作中需要購(gòu)買必要的宣傳用品，由總經(jīng)辦等綜合管理部門根據(jù)物品采購(gòu)規(guī)定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)。

第五章附則

第九條本辦法由集團(tuán)公司總經(jīng)辦負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第十條本辦法自印發(fā)之日起試行。

第四篇：農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法

**市農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理暫行辦法

目 錄

第一章 總則

第二章 抵債資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第三章 以物抵債的范圍 第四章 抵債資產(chǎn)的收取 第五章 抵債資產(chǎn)的保管

第六章 抵債資產(chǎn)的定期檢查和賬實(shí)核對(duì) 第七章 抵債資產(chǎn)的責(zé)任賠償 第八章 抵債資產(chǎn)檔案管理 第九章 罰則 第十章 附則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范**市農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)村信用社”）抵債資產(chǎn)的管理，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》、《**省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)管理基本制度（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合**市農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法下列用語(yǔ)的含義：

（一）抵債資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

（二）以物抵債，是指農(nóng)村信用社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無(wú)法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)農(nóng)村信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償農(nóng)村信用社債權(quán)的行為。

（三）抵債金額，是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償農(nóng)村信用社債務(wù)的金額。

（四）取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)，是指農(nóng)村信用社收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過(guò)戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用。

第三條 抵債資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循“嚴(yán)格控制、合法取得、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處臵”的原則：

（一）嚴(yán)格控制。債權(quán)應(yīng)當(dāng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，可接受以物抵債。

（二）合法取得。用于抵債的物資應(yīng)當(dāng)是借款人或擔(dān)保人等責(zé)任人合法擁有所有權(quán)或處臵權(quán)且無(wú)爭(zhēng)議的有效物資，取得方式必須合法合規(guī)。

（三）合理定價(jià)。抵債資產(chǎn)須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值，評(píng)估程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

（四）妥善保管。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)指定專人進(jìn)行保管，并做好日常檢查和維護(hù)工作，以確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。

（五）及時(shí)處臵。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處臵，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化。

第二章 抵債資產(chǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第四條**市農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)村信用社”）、省聯(lián)社辦事處和市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社成立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)，履行對(duì)抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)，包括以下方面：

（一）在權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)抵債資產(chǎn)的收取進(jìn)行咨詢；

（二）對(duì)抵債資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)、分析和考核；

（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第五條 聯(lián)社是抵債資產(chǎn)管理工作的責(zé)任主體，對(duì)轄內(nèi) 農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)實(shí)行集中管理。聯(lián)社成立風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)履行對(duì)抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)，包括以下方面：

（一）在權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)轄內(nèi)抵債資產(chǎn)的收取進(jìn)行審批，將超權(quán)限的按照相應(yīng)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢；

（二）審批抵債資產(chǎn)處臵方案；

（三）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

第六條、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室設(shè)在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門，其對(duì)抵債資產(chǎn)的管理職責(zé)包括：審查抵債資產(chǎn)收取方案，并將方案上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)；以物抵債協(xié)議、調(diào)解書或裁決書生效后，按照規(guī)定收取抵債資產(chǎn)，并選取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行保管；建立抵債資產(chǎn)管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行檢查和賬實(shí)核對(duì)；制定抵債資產(chǎn)處臵方案，并將方案上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)；按照審批通過(guò)的處臵方案，在有效期內(nèi)盡快處臵抵債資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證、財(cái)務(wù)核算以及抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)、或轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)購(gòu)建的相關(guān)審批工作等。

第三章 以物抵債的范圍

第七條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，實(shí)施以物抵債：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)；

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，財(cái)務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）已宣告破產(chǎn)，農(nóng)村信用社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的；

（四）對(duì)債務(wù)人實(shí)施的強(qiáng)制執(zhí)行程序無(wú)法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價(jià)處臵仍無(wú)法成交的；

（五）只有通過(guò)以物抵債才能最大限度保全農(nóng)村信用社債權(quán)的其他情況。

第八條 農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

（一）具有價(jià)值和使用價(jià)值，且易于變現(xiàn)、保管、貯藏；

（二）所有權(quán)和使用權(quán)應(yīng)當(dāng)均無(wú)爭(zhēng)議。涉及到產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)，原則上應(yīng)當(dāng)能依照有關(guān)法律規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶手續(xù)；

（三）對(duì)于不易保管、使用或保管期限有限制的資產(chǎn)，能否將其確定為抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款人取得后，在有效期內(nèi)將其處理變現(xiàn)的難易程度，區(qū)別情況決定；

（四）一些特殊抵債資產(chǎn)，如家具、電器、鮮活農(nóng)產(chǎn)品等，雖不易作價(jià)變現(xiàn)，或不易儲(chǔ)存、保管或運(yùn)輸，但根據(jù)農(nóng) 村信用社實(shí)際情況，在事先聯(lián)系好買方的情況下，也可作為抵債資產(chǎn)。

第九條 下列資產(chǎn)一般不得作為抵債資產(chǎn)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物；

（二）法律禁止轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)；

（三）已確定要被征用的土地使用權(quán)；

（四）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等；

（五）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)當(dāng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的；

（六）資產(chǎn)已被抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒(méi)有剩余的；

（七）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)村信用社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；

（八）權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)；

（九）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短的資產(chǎn)；

（十）無(wú)變現(xiàn)能力的無(wú)形資產(chǎn)或其他難以變現(xiàn)的資產(chǎn)。第十條 土地使用權(quán)作為抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

（一）符合國(guó)家現(xiàn)行土地管理政策；

（二）土地使用權(quán)年限規(guī)定明確；

（三）已在土地管理部門辦理土地使用權(quán)證；

（四）土地使用權(quán)與地上合法建筑物或其他附著物一起抵債的，須出具地上建筑物或其他附著物的產(chǎn)權(quán)證明文件及其他相關(guān)材料；

（五）在土地管理部門辦理土地過(guò)戶登記等相關(guān)手續(xù)。第十一條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)當(dāng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時(shí)扣除按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。

第四章 抵債資產(chǎn)的收取

第十二條 實(shí)施以物抵債主要通過(guò)以下兩種方式：

（一）協(xié)議抵債。經(jīng)農(nóng)村信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，償還債權(quán)。

（二）法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。通過(guò)訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，抵償債權(quán)。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。第十三條 農(nóng)村信用社通過(guò)法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債方式收取抵債資產(chǎn)的，或債務(wù)人破產(chǎn)，農(nóng)村信用社享有優(yōu)先受償權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照有效法律文書盡快執(zhí)行，及時(shí)辦理抵債資產(chǎn)及相關(guān)權(quán)證的移交或過(guò)戶手續(xù)。

第十四條 農(nóng)村信用社通過(guò)協(xié)議抵債方式收取抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限上報(bào)審批（咨詢）。

收取單筆申請(qǐng)抵債金額20萬(wàn)元（含）以下的抵債資產(chǎn)，由聯(lián)社審批。

收取單筆申請(qǐng)抵債金額20-500萬(wàn)元的抵債資產(chǎn)，須經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）咨詢。

收取單筆申請(qǐng)抵債金額500萬(wàn)元（含）以上的抵債資產(chǎn)逐級(jí)上報(bào)省聯(lián)社咨詢。

第十五條 農(nóng)村信用社通過(guò)協(xié)議抵債方式收取抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)調(diào)查、申報(bào)、審查、審批（咨詢）環(huán)節(jié)。

第十六條 調(diào)查。分支機(jī)構(gòu)對(duì)擬收取的抵債資產(chǎn)采取實(shí)地調(diào)查和到相關(guān)部門核查相結(jié)合的方式進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。主要應(yīng)當(dāng)了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否涉及其他法律糾紛，是否屬限制、禁止流通物等。

第十七條 申報(bào)。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)調(diào)查和集體討論同意收取抵債資產(chǎn)、并與債務(wù)人協(xié)商相關(guān)事項(xiàng)后，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)申報(bào)材 料報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門。申報(bào)材料包括以下內(nèi)容：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)收取審批（咨詢）表；

（二）關(guān)于擬收取抵債資產(chǎn)情況的報(bào)告。內(nèi)容包括債務(wù)人貸款的發(fā)放和回收過(guò)程，債務(wù)人及擔(dān)保人目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，以物抵債的理由，債權(quán)形成不良的責(zé)任人認(rèn)定及處理情況，已采取的債權(quán)保全措施及這些措施未達(dá)到預(yù)期效果的原因，抵債資產(chǎn)的基本情況、賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)變現(xiàn)能力、變現(xiàn)價(jià)格、變現(xiàn)損失及費(fèi)用等；

（三）借款合同、擔(dān)保合同、借款憑證；

（四）抵債資產(chǎn)權(quán)屬證明或土地使用證、抵（質(zhì)）押登記證明等；

（五）合法資質(zhì)單位出具的抵債評(píng)估報(bào)告書（經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的）；

（六）分支機(jī)構(gòu)與債務(wù)人雙方簽訂的以物抵債意向性協(xié)議（應(yīng)當(dāng)說(shuō)明抵債金額）；

（七）其他應(yīng)當(dāng)說(shuō)明事項(xiàng)或相關(guān)資料。

第十八條 審查。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門對(duì)分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的相關(guān)材料進(jìn)行審查，包括以物抵債的必要性、抵債資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性，抵債金額的合理性和抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)實(shí)地查看抵債資產(chǎn)是否與資料所述一致，并到抵債資產(chǎn)的法定登記部門查證資產(chǎn)的權(quán)屬及法律關(guān)系。第十九條 審批（咨詢）。經(jīng)審查同意收取抵債資產(chǎn)的，由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門將抵債資產(chǎn)的相關(guān)申報(bào)及審查材料報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。對(duì)于聯(lián)社權(quán)限范圍內(nèi)的抵債資產(chǎn)收取，由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)自行審批；對(duì)于超聯(lián)社權(quán)限的抵債資產(chǎn)收取，則在審議通過(guò)后按照相應(yīng)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社咨詢。

第二十條 經(jīng)審批（咨詢）同意收取抵債資產(chǎn)的，由聯(lián)社與債務(wù)人、擔(dān)保人正式簽訂以物抵債協(xié)議書，并在公證部門進(jìn)行公證。

第二十一條 在訴訟或仲裁過(guò)程中，雙方達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)出具調(diào)解書或裁決書。

以物抵債協(xié)議、調(diào)解書或裁決書生效后，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)抵債資產(chǎn)予以收取。

第二十二條 抵債金額的確定。

（一）協(xié)議抵債的，必須在具有合法資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估基礎(chǔ)上與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。

評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)以公開市場(chǎng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，盡可能要求評(píng)估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價(jià)值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)在確定抵債金額時(shí)予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無(wú)現(xiàn)金償還能力，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，并以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍，農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價(jià)后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價(jià)為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。

第二十六條 收取抵債資產(chǎn)后，聯(lián)社及時(shí)到資產(chǎn)有權(quán)登記部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)。

（一）抵債資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、權(quán)利類資產(chǎn)等其他須經(jīng)過(guò)登記轉(zhuǎn)讓方能生效的資產(chǎn)或權(quán)利，必須依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理登記過(guò)戶手續(xù)；

（二）抵債資產(chǎn)為上市公司股票的，須依法及時(shí)到該股票托管的證券交易所登記過(guò)戶。抵債資產(chǎn)為非上市公司股權(quán)的，須依法及時(shí)到該股份公司及工商登記部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)；

（三）辦理房產(chǎn)抵債時(shí)，如土地與房產(chǎn)登記不在同一部門進(jìn)行的，除在房管部門辦理過(guò)戶登記外，還需同時(shí)到土地管理部門辦理土地使用權(quán)過(guò)戶登記手續(xù)；

（四）對(duì)于暫時(shí)無(wú)法辦理過(guò)戶的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)持法院或仲裁機(jī)構(gòu)已生效的法律文書或雙方簽訂的以物抵債 協(xié)議到有權(quán)登記部門辦理登記備案，并妥善保存?zhèn)浒笐{證；

（五）過(guò)戶中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)已被轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶、查封、抵押的，應(yīng)當(dāng)立即向法院、仲裁機(jī)構(gòu)和原債務(wù)人提出書面異議，重新主張權(quán)利，確保債權(quán)受到法律的有效保護(hù)。

第五章 抵債資產(chǎn)的保管

第二十三條 聯(lián)社對(duì)收取的抵債資產(chǎn)實(shí)行集中管理，應(yīng)當(dāng)按照最大程度保全抵債資產(chǎn)的原則，根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)，對(duì)收取的抵債資產(chǎn)采取適宜方式進(jìn)行保管，包括統(tǒng)一保管、指定轄內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)保管、就地保管、委托保管等方式。

（一）對(duì)于動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)抵債資產(chǎn)的實(shí)際情況，靈活采取統(tǒng)一保管或指定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)保管的方式；

（二）對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)，可采取就地保管的方式，指定專門人員進(jìn)行保管；

（三）權(quán)利類抵債資產(chǎn)及其他抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證等重要單證原件，由財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一保管。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)出具保管收據(jù)；

（四）對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)、農(nóng)村信用社不具備保管能力的抵債資產(chǎn)，可委托該類資產(chǎn)的專業(yè)保管機(jī)構(gòu)代為保管，并簽訂委托保管協(xié)議，明確保管期間雙方權(quán)利和義務(wù)、委托保管 行為發(fā)生和終止后的交接事項(xiàng)。

（五）對(duì)外出租抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在與承租方簽訂的租賃協(xié)議中，對(duì)承租方的保管、維護(hù)義務(wù)進(jìn)行明確約定。

第二十四條 聯(lián)社逐戶建立抵債資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，詳細(xì)記載抵債資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、質(zhì)量、所在地、取得時(shí)間、抵償貸款本金及利息的數(shù)額、出租、變現(xiàn)以及抵債資產(chǎn)管理責(zé)任人的情況等，對(duì)每筆抵債資產(chǎn)有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理立卷，并歸檔保管。

第六章 抵債資產(chǎn)的定期檢查和賬實(shí)核對(duì)

第二十五條 抵債資產(chǎn)定期檢查和賬實(shí)核對(duì)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，全面掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施；

（二）風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門每個(gè)季度至少組織一次抵債資產(chǎn)的盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)，做好核對(duì)記錄。對(duì)于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任后及時(shí)處理。

第七章 抵債資產(chǎn)的責(zé)任賠償 第二十六條 對(duì)取得的抵債資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行規(guī)范化管理，必須逐戶建立雙套（資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門各一套）抵債資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)記載抵債物品的名稱、數(shù)量、價(jià)值、抵償債務(wù)本息的數(shù)額及資產(chǎn)管理責(zé)任人等。

第二十七條 抵債資產(chǎn)管理實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，每月進(jìn)行檢查和維護(hù)，掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響抵債產(chǎn)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有針對(duì)性的防范和補(bǔ)救措施。每個(gè)季度到少組織一次對(duì)抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對(duì)，并作好核對(duì)記錄。核對(duì)應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符，若有不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告。

第二十八條 抵債資產(chǎn)管理實(shí)行責(zé)任賠償制度，對(duì)因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，由保管人責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，有關(guān)責(zé)任人負(fù)連帶責(zé)任，具體賠償數(shù)額由聯(lián)社根據(jù)其損失程度合理確定。

第二十九條 對(duì)因特殊需要委托(含托管)其他單位(人)保管的抵債資產(chǎn)，必須建立保管制度，簽定協(xié)議，明確相應(yīng)責(zé)任。

第七章 抵債資產(chǎn)的處臵

第三十條 聯(lián)社收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)當(dāng)盡快處臵變現(xiàn)。抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)當(dāng)自取得日起2 年內(nèi)予以處臵完畢；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)當(dāng)在其有效期內(nèi)盡快處臵，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得日起1年內(nèi)予以處臵。

第三十一條 對(duì)于特殊類抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提前聯(lián)系買方進(jìn)行處理，處臵期限不得超過(guò)此類資產(chǎn)的保質(zhì)期。如鮮活農(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)合理作價(jià)后盡快處臵，處臵期限最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日的1個(gè)月。

第三十二條 處臵抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條 抵債資產(chǎn)的處臵程序。

（一）申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的實(shí)際情況，及時(shí)制定抵債資產(chǎn)處臵方案，經(jīng)部門集體討論通過(guò)后，將所有申報(bào)材料呈報(bào)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)。申報(bào)材料包括：

1.**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵審批表；

2.抵債資產(chǎn)處臵方案（內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括抵債資產(chǎn)的擬處臵方式、處臵價(jià)格、計(jì)價(jià)依據(jù)、同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、處臵費(fèi)用、預(yù)計(jì)損失、損失原因分析等）；

3.采取公開拍賣方式的，應(yīng)當(dāng)提供拍賣機(jī)構(gòu)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證的復(fù)印件；

4.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或價(jià)格確定依據(jù)； 5.其他有關(guān)材料。

（二）審批。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)經(jīng)詳細(xì)審查申報(bào)材料后，對(duì)抵債資產(chǎn)處臵進(jìn)行審批。

（三）處臵。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門須在審批通過(guò)之日起15日內(nèi)，按照處臵方案及時(shí)對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行處臵，并將處臵過(guò)程中形成的相關(guān)資料、憑證進(jìn)行整理，便于歸檔。

第三十四條 抵債資產(chǎn)的處臵方式：

抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處臵。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬(wàn)元（含）以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)必須通過(guò)公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)當(dāng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià)。

不適于拍賣的抵債資產(chǎn)，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處臵、招標(biāo)處臵、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過(guò)程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以避免暗箱操作。

第三十五條 關(guān)于抵債資產(chǎn)出租的規(guī)定：

（一）抵債資產(chǎn)收取后原則上不得對(duì)外出租。因受客觀條件限制，收取后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確實(shí)無(wú)法處臵的抵債資產(chǎn)，如難以轉(zhuǎn)讓的專用設(shè)備，為避免資產(chǎn)閑臵造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處臵的前提下，可在處臵時(shí)限內(nèi)暫時(shí)出租。出租抵債資產(chǎn)，聯(lián)社須與承租人簽訂書面租賃合同，并依照有關(guān)規(guī)定辦理登記備案手續(xù)。

（二）對(duì)于收取前已由抵債人對(duì)外出租的抵債資產(chǎn)，能夠解除租賃合同的，應(yīng)當(dāng)要求抵債人與承租人解除租賃關(guān)系；如不能解除租賃關(guān)系，聯(lián)社在收取抵債資產(chǎn)后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過(guò)原租賃合同的剩余期限，并要盡量縮短，且租金不得低于原租賃價(jià)格。租賃期滿后，要對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行收回并處臵，如在規(guī)定期限內(nèi)確定無(wú)法處臵的，可另行出租。

（三）抵債資產(chǎn)的出租價(jià)格應(yīng)當(dāng)由風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門在集體討論的基礎(chǔ)上合理確定，并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理委員會(huì)審定，以防資產(chǎn)流失。

第三十六條 信用社不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)視同抵債資產(chǎn)處臵，按本辦法規(guī)定報(bào)批。同時(shí)，固定資產(chǎn)類的抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的購(gòu)建審批手續(xù)。

第三十七條 抵債資產(chǎn)處理給農(nóng)村信用社的員工及關(guān)系人的，不得降低處臵條件。抵債資產(chǎn)不得處理給原債務(wù)人 的關(guān)系人。

第三十八條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足以清償貸款本息的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“先收本金，后收利息”的原則。能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔(dān)保合同終止；不夠抵償貸款本息的部分，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同繼續(xù)追償。

第三十九條 抵債資產(chǎn)處臵完畢，處臵款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)收回。由于特殊原因需要推遲的，應(yīng)當(dāng)重新訂立合同并收取相應(yīng)違約金。分期收回的處臵款項(xiàng)回收期不得超過(guò)一年。

第四十條 聯(lián)社于抵債資產(chǎn)處臵完畢后20個(gè)工作日內(nèi)，填制《**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵備案表》，將抵債資產(chǎn)的處臵情況逐級(jí)報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社備案。

第八章 抵債資產(chǎn)檔案管理

第四十一條 聯(lián)社按照信貸檔案管理的有關(guān)要求，以抵債資產(chǎn)項(xiàng)目為單位建立檔案，將抵債資產(chǎn)管理中形成的檔案資料及時(shí)整理歸檔，并分別按照收取、保管、處臵等業(yè)務(wù)操作順序進(jìn)行排列。

第四十二條 抵債資產(chǎn)收取的歸檔范圍包括：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)收取審批（咨詢）表；

（二）擬收取抵債資產(chǎn)情況的報(bào)告；

（三）以物抵債協(xié)議書或法院及仲裁機(jī)構(gòu)的判決書、裁 決書或調(diào)解書；

（四）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第四十三條 抵債資產(chǎn)保管的歸檔范圍包括：

（一）抵債資產(chǎn)保管資料（包括定期檢查資料、賬實(shí)核對(duì)資料、日常保養(yǎng)及維護(hù)資料、保管人員變動(dòng)時(shí)的交接清單等）；

（二）委托管理協(xié)議（使用委托保管方式的）；

（三）將抵債資產(chǎn)出租的租賃合同；

（四）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第四十四條 抵債資產(chǎn)處臵的歸檔范圍包括：

（一）**省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵審批表；

（二）抵債資產(chǎn)處臵方案；

（三）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或價(jià)格確定依據(jù)；

（四）拍賣處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.委托拍賣合同；

2.拍賣機(jī)構(gòu)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)許可證的復(fù)印件； 3.招商廣告、拍賣公告； 4.拍賣成交確認(rèn)書；

（五）協(xié)議處臵的檔案資料，包括但不限于： 1.抵債資產(chǎn)處臵協(xié)議書；

2.買受人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或身份證明的復(fù)印件；

（六）轉(zhuǎn)為自用的檔案資料，包括但不限于： 1.申請(qǐng)抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的請(qǐng)示及有關(guān)附件； 2.經(jīng)審批（咨詢）同意轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的批復(fù)文件；

（七）其他應(yīng)當(dāng)歸檔的資料。

第九章 罰則

第四十五條 在收取、保管、處臵抵債資產(chǎn)的過(guò)程中，有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究其法律責(zé)任：

（一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處臵收入的；

（二）擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處臵抵債資產(chǎn)的；

（四）惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過(guò)程中故意低估價(jià)格，造成資產(chǎn)損失的；

（五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的；

（六）擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的；

（七）利用抵債資產(chǎn)科目空轉(zhuǎn)債權(quán)、擅自停息或放棄債權(quán)的；

（八）未在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行處臵的；

（九）其他在抵債資產(chǎn)管理過(guò)程中，違反本辦法有關(guān)規(guī) 定的行為。

第十章 附則

第四十六條 抵債資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵照**省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定。

第四十七條 本辦法由**市農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第五篇：工商職業(yè)學(xué)院資產(chǎn)管理暫行辦法

工商職業(yè)學(xué)院資產(chǎn)管理暫行辦法

第一章

總則

第一條為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，如實(shí)反映資產(chǎn)增減變化的情況，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。

第二條相關(guān)人員應(yīng)各司其職，分工協(xié)作，及時(shí)上報(bào)和妥善處理在日常運(yùn)作及管理中遇到的問(wèn)題，維護(hù)學(xué)院的利益。

第三條使用部門和個(gè)人應(yīng)愛(ài)護(hù)學(xué)院的資產(chǎn)，積極配合資產(chǎn)管理部門管好、用好各類資產(chǎn)。

第二章

資產(chǎn)管理職責(zé)

第四條 學(xué)院資產(chǎn)由后勤總務(wù)處統(tǒng)一管理并進(jìn)行統(tǒng)籌安排、調(diào)配使用，負(fù)責(zé)組織落實(shí)采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放、清理等工作。資產(chǎn)管理的具體職責(zé)是：落實(shí)專人進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收和登記；定期（每學(xué)期末）組織資產(chǎn)盤點(diǎn)、清理，對(duì)需要修理、保養(yǎng)、處置的資產(chǎn)及時(shí)提出書面建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以實(shí)施；及時(shí)了解各系、處、室的資產(chǎn)使用情況，對(duì)閑置或未充分利用的資產(chǎn)進(jìn)行重新調(diào)配；對(duì)由于使用部門或個(gè)人，因保管使用不善而造成的損失，應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。

第五條資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人管理本部門的資產(chǎn)，其具體職責(zé)是：在部門負(fù)責(zé)人同意后向后勤總務(wù)處提出資產(chǎn)申購(gòu)或申領(lǐng)；對(duì)本部門領(lǐng)用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)（內(nèi)容有資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、使 用人、使用狀況、使用時(shí)間等），并定期與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)；負(fù)責(zé)保管本部門的資產(chǎn)，對(duì)本部門資產(chǎn)丟失、損壞應(yīng)追查和及時(shí)報(bào)告，確保本部門資產(chǎn)的完整；對(duì)需要維護(hù)、保養(yǎng)、處置的部門資產(chǎn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后方可執(zhí)行；配合后勤總務(wù)處進(jìn)行定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。

第三章

資產(chǎn)分類

第六條凡學(xué)院擁有的房屋等建筑物、電子設(shè)備、交通工具、辦公設(shè)備、教學(xué)用設(shè)備及其他與發(fā)展有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等為固定資產(chǎn)，同時(shí)具備的條件為使用期限1年以上和單價(jià)價(jià)值在800元以上，或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限一年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)管理。

第七條在建工程指正在建造或需要安裝的固定資產(chǎn)，主要包括購(gòu)入需要安裝的機(jī)械設(shè)備，新建、改建和擴(kuò)建以及固定資產(chǎn)大修理工程等。

第八條凡使用期限不滿1年或單價(jià)在800元以下的資產(chǎn)為低值易耗品。

第九條凡在使用過(guò)程中全部消失或改變其原有實(shí)物形態(tài)，其價(jià)值也一次消耗掉的資產(chǎn)為辦公消耗品。

第四章

資產(chǎn)計(jì)價(jià)

第十條所有資產(chǎn)均以取得的實(shí)際成本確定其價(jià)值登記入帳，能夠區(qū)分其物質(zhì)形態(tài)的分別單獨(dú)計(jì)價(jià)，不能區(qū)分的應(yīng)作為附屬資產(chǎn)并 計(jì)價(jià)，而不能因無(wú)法單獨(dú)計(jì)價(jià)而不納入資產(chǎn)管理體系，形成帳外資產(chǎn)。

第十一條資產(chǎn)價(jià)值的計(jì)算方法

（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)以買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)等繳納相關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。用借款購(gòu)建或外幣支付購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，除上述計(jì)價(jià)內(nèi)容外，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外匯匯兌損益，也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

（三）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃公司或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)；

（四）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)款加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)；

（五）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附單據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上所負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)任何票據(jù)的按同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；

第五章

資產(chǎn)的驗(yàn)收及領(lǐng)用

第十二條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)不同的資產(chǎn)類別確定保管人員，按申購(gòu)需求和合同對(duì)購(gòu)建的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。如有需要可要求使用部門或?qū)诩夹g(shù)部門派員予以驗(yàn)收。驗(yàn)收后，驗(yàn)收人員或保管人員應(yīng)在相應(yīng)單據(jù)確認(rèn)簽字。第十三條各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和相關(guān)配置標(biāo)準(zhǔn)申領(lǐng)資產(chǎn)。申請(qǐng)部門應(yīng)以書面形式提出具體領(lǐng)用申請(qǐng)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，由分管院長(zhǎng)審批，后勤負(fù)責(zé)人安排，方可領(lǐng)用。

第十四條固定資產(chǎn)管理員應(yīng)嚴(yán)格按審批后的申請(qǐng)內(nèi)容發(fā)放物品，不能自行更改申請(qǐng)內(nèi)容。資產(chǎn)領(lǐng)用前領(lǐng)用人員應(yīng)辦理相應(yīng)領(lǐng)用手續(xù)，如特殊情況領(lǐng)用后未辦手續(xù)的，應(yīng)立即補(bǔ)辦領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)退回時(shí)，資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)變更有關(guān)資產(chǎn)帳表，并予以簽字確認(rèn)。

第十五條 部門與部門或本部之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、外借等情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤總務(wù)處辦理相關(guān)手續(xù)。否則，損壞、遺失等均由原資產(chǎn)使用部門所屬管理員負(fù)責(zé)。

第六章

資產(chǎn)的日常管理

第十六條為確保固定資產(chǎn)以良好持久的使用狀況，資產(chǎn)使用人應(yīng)做好個(gè)人使用資產(chǎn)的保管和日常維護(hù)工作。各部門資產(chǎn)管理員應(yīng)重視本部門資產(chǎn)管理工作，對(duì)本部門資產(chǎn)的損壞、遺失等情況應(yīng)及時(shí)負(fù)責(zé)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及后勤總務(wù)處匯報(bào)，書面報(bào)請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示作相應(yīng)處理。因使用人保管使用不當(dāng)造成的損失，應(yīng)追究使用人賠償責(zé)任。

第十七條資產(chǎn)管理員特別是實(shí)驗(yàn)室、機(jī)房管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，做到所管物品擺放有序，干凈整潔。物品分門別類存放合理，并積極做好防火、防潮等日常工作，確保財(cái)產(chǎn)安全。第七章

資產(chǎn)維護(hù)及獎(jiǎng)懲

第十八條 資產(chǎn)管理或使用部門應(yīng)該經(jīng)常注意資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，并做保養(yǎng)檢查。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)正常損壞需要修理時(shí)，應(yīng)該由管理員或使用部門提請(qǐng)后勤總務(wù)處進(jìn)行修理，由管理部門或使用部門填具維修單，報(bào)后勤負(fù)責(zé)人審批。

第十九條對(duì)于財(cái)產(chǎn)管理和使用部門人員有下列情形之一者應(yīng)該予以獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）對(duì)資產(chǎn)保管妥善，使得超過(guò)使用年限的資產(chǎn)，未曾損壞，并仍然能夠滿意使用，且有確切事實(shí)足以證明者；

（二）對(duì)于廢舊資產(chǎn)，能夠充分加以適當(dāng)利用，并有重大績(jī)效者；

（三）遇到特別事故而能夠奮勇救護(hù)，保全資產(chǎn)者。

（四）上述獎(jiǎng)勵(lì)依據(jù)相關(guān)管理制度的規(guī)定予以記功或發(fā)給獎(jiǎng)金。第二十條 財(cái)產(chǎn)管理和使用部門人員對(duì)于所保管的資產(chǎn)，如有人為性損壞、盜賣、換掉或化公為私等舞弊情形的將對(duì)有關(guān)人員處當(dāng)事資產(chǎn)價(jià)值2—5倍的罰款，并提請(qǐng)人事處按有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分。

第二十一條

財(cái)產(chǎn)管理和使用部門人員對(duì)于所保管的資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理有關(guān)手續(xù)且任意轉(zhuǎn)移或?qū)ν饨璩鰮p壞的，視其情況輕重比照前款予以處理。

第二十二條資產(chǎn)管理和使用部門人員對(duì)于所保管的資產(chǎn)，出現(xiàn) 不明原因丟失、配置被更換等情形的，對(duì)部門資產(chǎn)管理員或使用人處以被丟失和被更換部分資產(chǎn)價(jià)值2—5倍罰款。部門主管在確定應(yīng)承擔(dān)罰款人員及金額后，由財(cái)務(wù)分別從其工資中扣除。

第二十三條財(cái)產(chǎn)管理和使用部門人員對(duì)于所保管的資產(chǎn)，未能盡到保管的責(zé)任或由于過(guò)失導(dǎo)致資產(chǎn)遭受損失，或未到使用年限既告損毀的照下列規(guī)定處理：

第二十四條損壞的資產(chǎn)仍可修復(fù)使用，并且不減低使用效率的，責(zé)其負(fù)擔(dān)一切維修費(fèi)用；

第二十五條損壞資產(chǎn)不堪修復(fù)繼續(xù)使用的，應(yīng)責(zé)令其賠償。賠償價(jià)格應(yīng)依損毀資產(chǎn)的市價(jià)為準(zhǔn)，并按資產(chǎn)已經(jīng)使用的年限計(jì)算折舊，按折舊后凈值賠償；

第二十六條天災(zāi)或不可抗力事故導(dǎo)致的損毀不在賠償之列。第八章

資產(chǎn)清理

第二十七條固定資產(chǎn)報(bào)廢或盤虧，資產(chǎn)保管人員應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢（盤虧）審批表”，在全面評(píng)估資產(chǎn)性能及市場(chǎng)價(jià)值的基礎(chǔ)上提出處理方案，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十八條低值易耗品、辦公易耗品發(fā)生報(bào)廢、盤虧，保管人員應(yīng)書面提出處理方案，報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十九條資產(chǎn)有下列情形之一者得予以變賣：

1、因特殊原因必須出售的；

2、不需用的；

3、陳舊而仍有利用價(jià)值的；

4、已 經(jīng)失去原有效能，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢而有殘值的。

第三十條上述資產(chǎn)變賣需報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后辦理。（注：變賣學(xué)院任何廢舊物品須經(jīng)相關(guān)批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)收款，除此任何人不得以任何理由變賣或收款。）

第三十一條資產(chǎn)因?yàn)?zāi)害、盜竊或其他不可抗力事故而導(dǎo)致毀損或丟失，應(yīng)附證明文件并經(jīng)有關(guān)部門審核后報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，方可辦理資產(chǎn)清理手續(xù)。