第一篇：馬楠老師：新形勢下建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實戰(zhàn)

《新形勢下建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實戰(zhàn)》

高端課程培訓(xùn)方案

（2015年最新研發(fā)）

【課程背景】

國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，剛剛結(jié)束的2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會議決定利用加大基礎(chǔ)設(shè)施投資作為經(jīng)濟(jì)增長的新引擎。在城鎮(zhèn)化和轉(zhuǎn)型升級兩大對建筑業(yè)利好的背景下，可以預(yù)見隨著國家對基礎(chǔ)建設(shè)投入的加大，政府、財政投資項目數(shù)量規(guī)模急劇增加，隨之工程審計、審計業(yè)務(wù)空前膨脹，這給我們工程審計工作帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

但當(dāng)前的工程審計、審計中普遍存在重事后審計部門處理，輕過程審計監(jiān)督和防患于未然，只治標(biāo)不治本。整個工程實施過程出現(xiàn)了監(jiān)督視野中的“盲區(qū)”，國家有關(guān)工程審計法規(guī)不能及時地貫徹執(zhí)行。而建設(shè)工程的實施是一個系統(tǒng)工程，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，否則就會違背工程建設(shè)內(nèi)在規(guī)律，導(dǎo)致建設(shè)工程內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的紊亂，形成施工、監(jiān)理、造價、管理、審計相關(guān)脫節(jié)，其結(jié)果是出現(xiàn)“圖紙一變再變、概算一調(diào)再調(diào)、投資一增再增、工期一拖再拖”的局面。

解決以上問題的根本出路在于推行國家審計及審計部門倡導(dǎo)的建設(shè)項目全過程跟蹤審計！其核心就是對其工程造價進(jìn)行全過程跟蹤審計。為了使廣大審計人員掌握建設(shè)項目全過程跟蹤審計之道，真真領(lǐng)會新版《清單計價規(guī)范》的在工程審計中本意，同時也為了使廣大工程投資與造價管理人員掌握造價全過程精細(xì)化管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作，我們開發(fā)了國內(nèi)最新課程《新形勢下建設(shè)工程造價全過程跟蹤審計暨精細(xì)化管控落地實戰(zhàn)》培訓(xùn)?！菊n程價值】

破解：建設(shè)項目全過程跟蹤審計與造價精細(xì)化管理操作之道；

指導(dǎo)：幫助工程審計和造價管理人員對造價全過程跟蹤管理進(jìn)行規(guī)劃；

方法：提供工程造價全過程跟蹤審計與精細(xì)化控制的方法，超級實戰(zhàn)，拿來即用； 實操：大量實操工具資料，讓您稍加修改即刻應(yīng)用。【課程時間】2天 【培訓(xùn)對象】

1.國家及地方各級審計系統(tǒng)、各級財政評審系統(tǒng)的人員；

2.建設(shè)單位主管基建審計的總經(jīng)理、項目總經(jīng)理、審計主管以及紀(jì)檢人員；

3.房地產(chǎn)企業(yè)董事會、監(jiān)事會成員、成本總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、項目總經(jīng)理等主管人員；地產(chǎn)企業(yè)從事工程管理的工程、造價、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。

4.建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總工程師、項目總經(jīng)理、法務(wù)總監(jiān)等主管人員以及從事項目管理的工程、招投標(biāo)、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。

5.造價咨詢公司的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、總工程師、項目總經(jīng)理以及從事造價咨詢管理的經(jīng)營、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。

6.各級政府與工程建設(shè)相關(guān)的發(fā)改委、建委、財政評審、審計等系統(tǒng)的行政人員。【課程內(nèi)容】

第一部分 建設(shè)項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀及工程造價管理戰(zhàn)略解析

第1講 當(dāng)前建設(shè)項目全過程跟蹤審計的現(xiàn)狀、問題及對策 1．“新常態(tài)”下財政投資項目審計面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn) 2．新時期財政投資項目對于造價的跟蹤審計的新要求 3．新形勢下財政府投資及政投資項目造價審計的現(xiàn)狀 4．當(dāng)前財政府及政投資項目造價審計亟需解決的難點 5．當(dāng)前政府投資及財政投資項目造價審計的三大誤區(qū) 6．政府投資及財政投資項目造價審計中常見重大偏差 7．政府投資及財政投資項目工程造價失控的原因分析 8．政府投資及財政投資項目造價審計新思路、新方法

第2講 政府及財政投資項目審計的必由之路——全過程跟蹤審計 1．全過程跟蹤審計的目的——降低投資、提高效益 2．全過程跟蹤審計的對象——全部造價 3．全過程跟蹤審計的階段——全過程 4．全過程跟蹤審計的主體——審計機(jī)構(gòu) 5．全過程跟蹤審計的方法——過程跟蹤

6．全過程跟蹤審計的要點——總價的確定與控制 7．跟蹤審計審計發(fā)展趨勢——主動創(chuàng)造投資效益 8．跟蹤審計審計指導(dǎo)思想——全過程精細(xì)化

第二部分 當(dāng)前建設(shè)項目全過程跟蹤審計問題與挑戰(zhàn)

第3講 當(dāng)前建設(shè)項目全過程跟蹤審計中存在的主要問題分析； 第4講 新政策下建設(shè)項目全過程跟蹤審計的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策

第三部分 新形勢下建設(shè)項目全過程跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn)

第5講 建設(shè)項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn) 1.“招標(biāo)工程量清單”審計操作及對策 2.“招標(biāo)控制價”審計操作及對策 3.投標(biāo)報價審計操作及對策

第6講 建設(shè)項目合同價款約定環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn) 1.合同約定原則、方法及審計對策

2.單價合同、總價合同及成本加酬金合同約定原則及審計對策 3.約定合同法律效力及審計對策

第7講 建設(shè)項目工程計量環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn) 1.工程計量的程序、方法、責(zé)任承擔(dān)及審計對策 2.單價合同計量的審計對策 3.總價合同計量的審計對策

4.工程計量跟蹤審計工具——計量跟蹤審計工具的使用操作

第8講 建設(shè)項目合同價款調(diào)整環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn) 1.合同價款調(diào)整程序方面的審計對策 2.法律法規(guī)變化導(dǎo)致價款調(diào)整的審計對策 3.工程變更導(dǎo)致的價款調(diào)整疑的審計對策 4.項目特征描述不符導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 5.工程量清單缺項導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 6.工程量偏差導(dǎo)致的價款調(diào)整的審計對策 7.物價變化導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 8.暫估價導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 9.計日工導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 10.現(xiàn)場簽證導(dǎo)致的價款調(diào)審計對策 11.不可抗力導(dǎo)致的價款調(diào)審計對策

12.提前竣工（趕工補(bǔ)償）導(dǎo)致的價款調(diào)審計對策 13.誤期賠償導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 14.施工索賠導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策 15.暫列金額導(dǎo)致的價款調(diào)整審計對策

16.變更、簽證、索賠及價款調(diào)整四大跟蹤審計審計工具的應(yīng)用技巧 第9講 建設(shè)項目合同價款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn) 1.預(yù)付款支付的跟蹤審計對策

2.安全文明施工費支付的跟蹤審計對策 3.總價措施費用支付的跟蹤審計對策 4.進(jìn)度款支付過程中的跟蹤審計對策

5.應(yīng)對工程價款跟蹤審計的有力工具——支付跟蹤審計工具的應(yīng)用 6.價款支付中承包方若干次“停工權(quán)”使用及跟蹤審計對策 第10講 建設(shè)項目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計解決方案及操作實戰(zhàn) 1.竣工結(jié)算與支付的跟蹤審計對策

（1）傳統(tǒng)竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計對策（2）快速竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計對策（3）竣工結(jié)算辦理中的跟蹤審計對策（4）結(jié)算款支付中的跟蹤審計對策

（5）質(zhì)量保證金扣留返還中的跟蹤審計對策（6）最終結(jié)清結(jié)算中的跟蹤審計對策

（2）加速結(jié)算、準(zhǔn)確結(jié)算的跟蹤武器——期中價款結(jié)算跟蹤審計工具的應(yīng)用 2.合同解除的價款結(jié)算與支付中疑難問題對策

（1）因不可抗力解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計對策（2）因發(fā)包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計對策（3）因承包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計對策

第四部分 建設(shè)項目全過程跟蹤審計面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策

1.新形勢下建設(shè)項目全過程跟蹤審計面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對策 2.新形勢下建設(shè)項目企業(yè)內(nèi)部全過程跟蹤審計挑戰(zhàn)與對策 3.新形勢下國有投資建設(shè)項目全過程跟蹤審計挑戰(zhàn)與對策 【專家?guī)熧Y】

馬楠教授簡介 華北科技學(xué)院教授、高級工程師、工程造價與房地產(chǎn)研究所主任，國家注冊造價工程師。中國管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會特聘研究員、住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部政策研究中心特聘專家、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會專家委員會委員，中國房地產(chǎn)及住宅研究會專家委員會專家、中國電力工程造價專業(yè)委員會理事，北京市建設(shè)工程造價管理協(xié)會常務(wù)理事，北京市仲裁委員會仲裁員。清華大學(xué)、北京大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校房地產(chǎn)總裁班客座教授，華本城市地產(chǎn)研究院成本管理首席研究員?！督ㄔO(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《建設(shè)項目全過程造價咨詢規(guī)程》等國家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)起草組專家。

研究領(lǐng)域及技術(shù)專長 馬楠教授出身于工程施工管理一線，是從工程管理現(xiàn)場摸爬滾打出來的集工程技術(shù)、項目管理、造價及成本控制、合同與法務(wù)管理于一身的新一代精銳代表。20多年此領(lǐng)域的深入研究與實踐，國內(nèi)首次提出了“全過程控制”、“精細(xì)化管理”、“重心前移”、“流程再造”等新的工程成本管理及造價控制先進(jìn)理念，并不遺余力地指導(dǎo)企業(yè)落地化，產(chǎn)生巨了大效益。曾為數(shù)百家企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)團(tuán)體以及高校提供相關(guān)培訓(xùn)1000余場次，圓滿完成了中海油、中建系統(tǒng)等若干工程項目的結(jié)算糾紛及合同爭端的專項論證、咨詢、鑒定及審計工作。擅長提供造價鑒定非訴訟服務(wù)、專項談判及委托交涉、工程商務(wù)培訓(xùn)及專題演講。

助理麗麗：*** QQ：2086947641 博客：http://blog.sina.com.cn/u/5325716940

第二篇：工程項目全過程跟蹤審計實施方案

工程項目全過程跟蹤審計實施方案

為規(guī)范建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。第一部分 審計程序

一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。

二、全過程跟蹤審計實施前，組成審計組，明確審計項目負(fù)責(zé)人和審計組成員。

三、審計組首次進(jìn)點，應(yīng)召開審計進(jìn)點會。

四、審計組進(jìn)點，審計組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿。

五、審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細(xì)說明。

六、審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達(dá)審計意見和審計建議。

七、全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《全過程跟蹤審計結(jié)果報告》《全過程跟蹤審計結(jié)果報告》（格式見附件）。審計部下達(dá)竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工 結(jié)算審核報告》及時報送備案。

八、審計部就的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進(jìn)行歸檔，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。第二部分 審計主要內(nèi)容 第一部分內(nèi)容：前期階段審計

一、審查基本建設(shè)項目核準(zhǔn)和開工程序

1、項目是否未批先建?？尚行匝芯繄蟾?、初步設(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等是否齊全。

2、項目主體工程是否擅自開工建設(shè)。落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，是否履行開工報批手續(xù)，3、電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)?、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運。

二、審查建設(shè)項目環(huán)境保護(hù)情況

1、設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。

三、審查工程設(shè)計管理工作 工程設(shè)計是否符合× 公司工程設(shè)計要求。主要包括：

1、是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。

2、設(shè)計是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進(jìn)行初設(shè)審查，上級公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。

3、初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)上級公司批復(fù)后實施。

4、工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。（1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。（2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)上級公司審批。

四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況

1、建設(shè)項目征用土地的是否依法取得土地證。

2、建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。

3、是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。

五、審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況

1、項目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度，包括：財務(wù)預(yù)算、會計核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；合同與招投標(biāo)管理方面；綜合計劃管理方面（隱蔽工程驗收、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、安全管理）等各項內(nèi)部控制制度。

2、內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項規(guī)章制度的制定是否符合國家方針政策和集團(tuán)制定的各項規(guī)章制度。

3、各項內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。

六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況

1、資金籌集是否符合“ 既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項目財務(wù)部門是否對貸款實行全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費等情況。

七、審查建設(shè)項目前期費用管理情況。

1、前期費列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費是指在項目初步可行性研究、可行性研究至項目核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報告的編制、評審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用，包括勘察費、設(shè)計費和前期管理費等。前期管理費包含項目單位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費用、會議費、咨詢費、審查（評估）費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費及其它日常管理費。重點審查前期費用的真實性、合理性。

（1）前期費列支人工費用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。

（2）是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。

（3）項目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計收口前，項目公司是否將前期費報請上級公司或受委托的二級管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計列入工程概算。

2、前期費是否實行預(yù)算管理和計劃管理、?？顚Ｓ?。不得挪用，不得將其他階段或項目的管理費用支出移至前期費中。

第二部分：項目建設(shè)實施階段審計

八、審查招投標(biāo)管理情況 審查工程項目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和× 公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：

1、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。（1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制招標(biāo)工作計劃并履行上報審批程序后組織實施。

（2）是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件），并按規(guī)定履行上報審批程序后組織實施。

（3）是否組織工程招標(biāo)和評標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報審批程序后組織實施。

（4）是否按照審批意見和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。

（5）是否落實專人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。

2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定

（1）招標(biāo)方式。國家有規(guī)定要求公開招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

（2）是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。（3）對于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式的，邀請的投標(biāo)單位應(yīng)為 3 家及以上；施工多個標(biāo)段同時招標(biāo)時，每單個標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3 家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的 2倍、且最少不得少于 5家。

（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成本的問題。

（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。

3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)

（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項目的實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)性要求。

（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計原則、選型和技術(shù)參數(shù)。

（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價款的調(diào)整條件和辦法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對招標(biāo)文件的審查。

（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。

（5）投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；（6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。

4、審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)

（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。

（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函）。（3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。

（4）是否能保證有效競爭和現(xiàn)場管理?；痣姽こ逃袃膳_機(jī)組時可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 5家。

（5）對于已經(jīng)在上級公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。

（6）是否邀請所有投標(biāo)人參加，開標(biāo)過程是否進(jìn)行全過程監(jiān)督。（7）否依法組建評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)。其評標(biāo)委員會由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。參與項目評標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門提供的專家名冊或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。（8）評標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項目的不同類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“ 經(jīng)過評審的最低投標(biāo)價法”、“ 綜合評估法” 及行政法規(guī)允許的其他評標(biāo)方法。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評標(biāo)報告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。評標(biāo)報告（含綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評委全體成員和監(jiān)督人員簽字。

（9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見履行上報審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否及時向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書，在中標(biāo)通知書發(fā)出后的× 個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件/承諾函等簽訂書面合同，同時簽訂保廉合同。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。

九、審查合同管理情況 是否嚴(yán)格執(zhí)行《× 公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性。

1、是否存在無合同付款現(xiàn)象。

2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。

3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價的實質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)見的新情況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。

4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定。

5、是否全面、真實地履行合同。履行合同有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實履行合同條款，有無違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴(yán)格按照設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計合同是否按合同及時全面提供設(shè)計文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時全面提供歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、合同變更。合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。

7、終止合同查。審查終止合同的報收和驗收情況、最終合同費用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。

8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。

十、審查工程進(jìn)度控制情況

1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時。

2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。

3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。

4、審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況。

十一、審查工程質(zhì)量控制情況

1、審查有無工程質(zhì)量保證體系。

2、審查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實。

3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當(dāng)。

4、審查評定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況。

5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。

十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費用等進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。

1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。

2、對預(yù)先設(shè)計的質(zhì)量控制點的控制是否到位。

3、施工過程中對關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進(jìn)行現(xiàn)場 旁站監(jiān)督

4、對工程進(jìn)度款、現(xiàn)場簽證等是否監(jiān)理到位。

十三、審查現(xiàn)場簽證情況

1、項目單位是否嚴(yán)格控制施工過程中的甲方現(xiàn)場簽證，是否有現(xiàn)場簽證管理辦法并報上一級主管單位備案

2、現(xiàn)場簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價等有關(guān)部門會簽程序。

3、現(xiàn)場簽證是否實行分級授權(quán)管理，現(xiàn)場簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。

4、現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應(yīng)進(jìn)行簽證。

5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費用等結(jié)論報告書作簽證附件。

6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。

十四、審查設(shè)備、物資管理情況

1、工程項目的材料、設(shè)備采購和各項財產(chǎn)物資是否做好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進(jìn)行稽核，每年至少一次進(jìn)行財產(chǎn)物資清查，做到賬實、賬表、賬賬相符。

2、財務(wù)部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進(jìn)行價值管理，定期與物資部門進(jìn)行核對并參與實物盤點工作。

3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。

4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關(guān)規(guī)定，對甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨建立臺賬，登記領(lǐng)用單位、使用項目、實際采購價格、合同價格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防止重復(fù)計算用量及套取材料價差。

5、基建項目委托承包商代保管工程物資，是否與承包商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財務(wù)部門是否參加每月的定期清查工作。

十五、審查概算執(zhí)行情況

1、是否按照《中國華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實施辦法》編制執(zhí)行概算。

2、是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。

3、基本預(yù)備費的列支項目是否符合規(guī)定，動用超過 30%以上基本預(yù)備費部分和風(fēng)險儲備金是否報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。

4、是否按照中國華電集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎勵（趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工程獎勵的情況。

5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購置車輛情況，購置車輛是否按規(guī)定上報審批程序。

6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對外捐贈、援助情況。

十六、審查工程結(jié)算情況

1、工程結(jié)算情況是否符合《中國華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

2、單項工程結(jié)算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計方案、會審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理。

3、單項工程結(jié)算計價依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。

4、單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結(jié)算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價；審查設(shè)計（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專項咨詢服務(wù)類合同結(jié)算，有無未按約定完成委托事項，有無多結(jié)算合同價款的情況；審查與單項工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。

5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項目法人。

6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請結(jié)算的全部費用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件一定要真實齊全，不得在送審后臨時補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在規(guī)定時間內(nèi)提交結(jié)算資料的項目不得納入工程竣工結(jié)算。

7、竣工結(jié)算文件是否包含封面、說明、合同范圍內(nèi)單項工程結(jié)算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場簽證、臨時委托）工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計變更工程結(jié)算表、材料量、價差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。

8、項目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，是否自行組織工程竣工結(jié)算價款的審核（如沒有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核）。設(shè)計、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專人參加工程竣工結(jié)算審核工作。

9、對于主體施工承包合同約定的價款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項目以及材 料量、價差等（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)），項目法人在竣工結(jié)算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。對于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價對比分析。

（1）對于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對比分析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價款。

（2）對于一般設(shè)計變更（單項變更 50 萬元以下）、現(xiàn)場簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。

（3）對于重大的材料量、價差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團(tuán)公司工程量對標(biāo)積累資料。

（4）對于單項 50 萬元以上的重大設(shè)計變更，工程竣工結(jié)算時應(yīng)審核是否履行申報程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計列等問題。

10、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費用和相應(yīng)基本預(yù)備費的，是否報集團(tuán)公司審批。

11、基建工程價款結(jié)算管理是否符合規(guī)定《中國華電集團(tuán)公司基建財務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。

（2）工程進(jìn)度款和結(jié)算價款支付須按照內(nèi)部控制制度規(guī) 定的程序辦理。財務(wù)部門是否對照資金預(yù)算及工程合同，在結(jié)算報表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。（3）項目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費等在結(jié)算中是否一并計算。（4）工程價款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。

（5）工程物資（含設(shè)備）價款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否按照合同約定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。

十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況

1、審查新建項目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；

2、審查工程建設(shè)項目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。項目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時，達(dá)到國家法定招標(biāo)條件的是否進(jìn)行招標(biāo)，是否偏離市場合理價格。

第三部分：項目竣工決算階段審計

十八、審查財務(wù)管理和會計核算情況

1、會計處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項會計核算辦法》規(guī)定。

2、基建工程成本管理是否以概算項目所列單項工程或單位工程為對象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。

3、建設(shè)項目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。

4、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。

5、征地費用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。

6、工程項目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。

7、建設(shè)單位管理費是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費用計入建設(shè)單位管理費。

8、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有無違反集團(tuán)公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計劃計提或發(fā)放工資、獎金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項獎勵。

9、是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。

10、建設(shè)項目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況。

11、工程項目投入使用后，按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。

12、各項建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實、合規(guī)，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。

13、借款費用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。

14、風(fēng)險儲備金或預(yù)備費的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限額動用風(fēng)險儲備金（設(shè)計變更）現(xiàn)象。使用基本預(yù)備費或風(fēng)險儲備金額度超過 40％（水電項目 30%）以上所有設(shè)計變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。

15、是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。

十九、審查工程項目竣工決算

1、審查竣工決算編制工作情況，重點審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團(tuán)公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)?？⒐Q算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實、合規(guī)。

2、審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。核查工程項目建設(shè)費用超概算的金額，分析原因。

3、審查工程項目建設(shè)支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。

4、審查工程項目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。

5、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。

6、審查工程建設(shè)項目未完工程情況?？⒐Q算原則上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點審計預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴(yán)禁利用工程尾工項目“ 搭車” 搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項目。

7、審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況，重點審計以下內(nèi)容：

（1）“ 基建項目概況表”、“ 基建項目竣工財務(wù)決算表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表” 編制的真實性、合法性和完整性。

（2）竣工財務(wù)決算說明書情況的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。

二十、審查工程檔案管理情況 審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。第四部分：項目完工審計評價等階段。

二十一、對工程建設(shè)項目進(jìn)行審計評價 依據(jù)工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計結(jié)果，對照項目可研指標(biāo)，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)項目的安全、質(zhì)量、造價及工期進(jìn)行客觀、公正的評價。附件一：階段性審計報告

附件二：全過程跟蹤審計結(jié)果報告

附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）

一、標(biāo)題；

二、主送單位； 工程建設(shè)情況（基本情況、項目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。

三、本次審計基本情況（審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍）；

四、審核結(jié)論和評價；

五、存在問題和具體改進(jìn)建議；

六、上次審計問題整改落實情況；

七、報告日期簽名、蓋章。

八、附件：

1、審計工作底稿

2、內(nèi)控制度情況調(diào)查表

3、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表 中國華電集團(tuán)公司審計工作底稿 被審計單位: 編 號： 審計項目： 審計日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計依據(jù)： 審計意見： 審計意見： 被審計單位意見： 被審計單位意見： 簽字： 審計人員： 審計項目組長： 28 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 公司名稱： 序號 主要管理 制度名稱 文號

一、制度評價情況

二、企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計表 序號 合同 編號 合同 名稱 招標(biāo)方式 中標(biāo) 單位 中標(biāo)單位報價合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進(jìn)度 付款 備 注 注：按施工合同、設(shè)備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。附件二： 全過程跟蹤審計結(jié)果報告（格式文本）全過程跟蹤審計結(jié)果報告（格式文本）中國華電集團(tuán)公司： 根據(jù)《關(guān)于對#在建工程項目進(jìn)行全過程跟蹤審計的通知》（中國華電審#號）文件要求，我們對#在建工程項目進(jìn)行了全過程跟蹤審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、項目概況

1、項目建設(shè)程序（核準(zhǔn)）、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等基本情況。

2、項目“ 五制”（項目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）執(zhí)行情況。

二、交付使用資產(chǎn)情況 審計確認(rèn)：該項目實際完成投資 萬元，其中：建筑安裝工程 萬元、設(shè)備購置費 萬元、其他 萬元。該項目形成可交付使用資產(chǎn)總額#萬元，其中固定資產(chǎn)#萬元，流動資產(chǎn)#萬元，無形資產(chǎn)#萬元、長期待攤費用#萬元。

三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況）

1、資金來源及到位情況

2、實際投資完成情況： 該項目執(zhí)行概算總金額為#萬元（無執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算），截至#年#月#日止，實際完成投資總額#萬元，較執(zhí)行 31 概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬元，節(jié)約#%。具體情況如下： 項目 批準(zhǔn)概算 執(zhí)行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 執(zhí)行概算 實際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率

一、建安工程

二、設(shè)備購置

三、其他費用

四、基本預(yù)備費

五、建設(shè)期貸款利息

六、風(fēng)險儲備金

七、鋪底流動資金 項目總投資 項目總投資 具體情況如下：

1、建安工程超執(zhí)行概算#萬元, 超概率#%，超概主要原因是;

2、設(shè)備購置。。。。。。。

3、其他費用。。。。。。。

4、。。。。。。。。。。。。備注：對擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況要特別說明。

四、工程結(jié)算審核情況 工程項目合計投資為#萬元，其中，設(shè)備購置支出#萬元，其他費用等支出#萬元，建安裝工程支出#萬元，其中送審建 32 安工程金額#萬元，最終審定金額#萬元，審減金額#萬元，占送審計金額的#%。

五、未完工程情況（如有）預(yù)留尾工項目#項#萬元。預(yù)留尾工工程的投資是否真實、合理，是否屬項目需要的投資，有無概算外新增工程內(nèi)容（概算外項目預(yù)留#項，#萬元，是否經(jīng)審批）等問題。概算外預(yù)留項目說明如下：

六、工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況?？⒐Q算編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底, 對遺留問題處理是否合規(guī)。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷是否真實、合規(guī)和合法。交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；交付使用的遞延資產(chǎn)（長期待攤費用）情況。

七、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況

1、####問題，根據(jù)###規(guī)定，已進(jìn)行調(diào)整。

2、####問題，根據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見。

八、審計建議

附送:

一、竣工決算審核報告

二、工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日 33

第三篇：淺論內(nèi)部審計如何實施工程項目全過程跟蹤審計

摘 要：工程項目全過程跟蹤審計是現(xiàn)代審計的發(fā)展方向之一。企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門開展工程項目全過程跟蹤審計，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計人員較少、難以做到各方面審計內(nèi)容均面面俱到的實際，從立項、設(shè)計、施工、竣工、結(jié)算等各個階段的特點和主要審計內(nèi)容入手，抓住重點、關(guān)鍵，講究工作方法，達(dá)到以點帶面、事半功倍的效果，從而提高審計工作效率和質(zhì)量，達(dá)到預(yù)期的審計工作目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 工程項目 全過程 跟蹤審計

一、內(nèi)部審計實施工程項目全過程跟蹤審計的必要性

內(nèi)部審計部門實施工程項目全過程跟蹤審計，可以較好地利用內(nèi)部審計工作優(yōu)勢，將審計監(jiān)督關(guān)口前移，通過檢查和評價工程建設(shè)過程中存在的問題，及時提出審計意見和建議，較好地履行內(nèi)部審計監(jiān)督和服務(wù)職能。

對于一般規(guī)模的企事業(yè)單位來說，內(nèi)部審計力量通常有限，開展工程項目全過程跟蹤審計常有力不從心之感。如何解決人員少、業(yè)務(wù)技能不足的矛盾，筆者認(rèn)為完全可以從熟悉全過程跟蹤審計的特點及把握立項、設(shè)計、施工、竣工、結(jié)算等各個階段主要審計內(nèi)容入手，抓住重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以點帶面，達(dá)到對工程實施全部經(jīng)濟(jì)活動真實性、合法性和效益性進(jìn)行有效審計監(jiān)督的目標(biāo)。

二、工程項目全過程跟蹤審計的特點

首先，全過程跟蹤審計是全過程對工程造價和工程管理行為進(jìn)行的控制，比單一的竣工結(jié)算審計增加了事前、事中的控制，更有利于降低工程造價，防范各類風(fēng)險。從項目立項開始，到設(shè)計、施工，直至辦理竣工結(jié)算，整個過程審計人員都要介入，通過事前和事中控制，較好地達(dá)到預(yù)期控制目標(biāo)。

其次，項目全過程跟蹤審計把審計著力點前移到事前、事中，更強(qiáng)調(diào)控制過程。與單一的工程竣工結(jié)算審計比較，后者屬于事后審計，缺乏超前防范功能。而全過程跟蹤審計對隱蔽工程、非實體費用等可提前計量、記錄、取證，避免事后發(fā)生爭議。

再次，項目全過程跟蹤審計相對于竣工結(jié)算審計工作，審計過程更多地帶有咨詢性、服務(wù)性特點。

三、工程項目全過程跟蹤審計各個階段主要審計內(nèi)容

（一）項目前期階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1、內(nèi)部審計人員在項目前期應(yīng)重點關(guān)注設(shè)計、概算，審查工程項目的造價是否合理，編制概算采用的各種編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，費用的完整性和造價的合理性如何，設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、造價水平、工程總造價是否與項目建議書、可行性研究報告等相符合。

2、檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。招標(biāo)評標(biāo)時，對要重點檢查投標(biāo)方資質(zhì)資信狀況，投標(biāo)文件對招標(biāo)文件的響應(yīng)程度，投標(biāo)方提供的工程量清單報價有無缺項、漏項，報價是否依據(jù)《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》編制，調(diào)整、換算的內(nèi)容是否符合規(guī)定。

3、審核工程項目相關(guān)設(shè)計、施工、監(jiān)理合同。合同條款是否完整、準(zhǔn)確，特別是專用條款，要認(rèn)真審核，如在投標(biāo)時不考慮，而在結(jié)算時需調(diào)整的項目，對趕工措施費、優(yōu)質(zhì)工程獎等如何計取，在履約過程中出現(xiàn)的設(shè)計變更、簽證等如何結(jié)算費用，如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。同時，還應(yīng)特別注意合同與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間的統(tǒng)一。

（二）項目施工階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1、檢查履行合同情況。檢查項目實施單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程情況。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。

2、檢查項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

3、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。

4、檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、及時、完整、真實。

5、參與隱蔽工程驗收，并做好記錄。

6、檢查建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用項目資金等問題。

（三）工程竣工驗收、結(jié)算階段跟蹤審計的主要內(nèi)容

1、工程竣工驗收，審計人員要重點參與驗收工程量。工程量的準(zhǔn)確程度是影響竣工結(jié)算的重要因素，工程量多計常常是一些施工單位加大工程造價謀取不正當(dāng)利益的主要環(huán)節(jié)，為此，審計人員應(yīng)全程參與工程量驗收過程，確保工程驗收按規(guī)范進(jìn)行。

2、結(jié)算審核，重點審查是否嚴(yán)格按照合同約定結(jié)算各項費用，審計人員要根據(jù)全過程跟蹤審計掌握的具體情況，開展結(jié)算審計工作。一是審查工程材料，包括實際使用的材料與原設(shè)計有無變化，是否存在以次充好的情況，變更后的材料單價是否合理，合同中對主要材料單價有約定的，結(jié)算時是否遵照約定，有關(guān)甲供材的扣減是否正確等。二是審查工程量，按照竣工圖計算實際工程量，檢查設(shè)計變更、隱蔽工程驗收記錄、現(xiàn)場簽證等是否真實、可靠，防止發(fā)生施工單位事后補(bǔ)辦簽證或虛假記錄。三是審查變更項目費用的結(jié)算，合同約定變更項目套用定額的，應(yīng)審查套用定額子目是否恰當(dāng)，有無高估冒算，四是審查各項取費是否合理、合規(guī)，按規(guī)定取費必須辦理的各項手續(xù)是否完備等。

四、工程項目跟蹤審計方法

（一）內(nèi)部審計部門在實施全過程跟蹤審計過程中，應(yīng)始終明確自己的職責(zé)，做到既不缺位，也不越位。審計部門的職責(zé)是履行監(jiān)督、服務(wù)職能，通過跟蹤審計，達(dá)到規(guī)范本單位工程管理工作，防范違規(guī)行為發(fā)生，保障本單位合法權(quán)益等目標(biāo)。為此，應(yīng)制定明確的本單位工程項目全過程跟蹤審計辦法。跟蹤審計過程中，內(nèi)審部門應(yīng)嚴(yán)格按職責(zé)分工行使職權(quán)，應(yīng)由其它職能部門行使的具體管理職能，不應(yīng)由審計部門包辦代替。

（二）內(nèi)審部門在項目正式立項后，即應(yīng)指定審計人員全程參與有關(guān)工作，根據(jù)內(nèi)部審計力量，做好跟蹤審計工作計劃安排，確定跟蹤審計工作重點，包括項目前期準(zhǔn)備階段審計工作，參與工程招標(biāo)、合同簽訂商務(wù)談判、審核工程合同，進(jìn)行施工過程跟蹤監(jiān)督，參加竣工驗收，實施結(jié)算審核等過程的工作。

（三）要重視做好工程項目全過程跟蹤審計宣傳工作，使本單位工程主管部門及相關(guān)設(shè)計、施工、監(jiān)理單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容，積極配合審計工作的開展。

（四）審計人員應(yīng)全程參加工程項目有關(guān)重要活動，包括參加圖紙會審、現(xiàn)場技術(shù)交底、單項工程驗收、隱蔽工程驗收、設(shè)計變更的審查、工程建設(shè)例會、特殊情況召開的有關(guān)會議等，以便及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見。

（五）審計人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實情況，并且作好相關(guān)記錄。

（六）跟蹤審計過程中要根據(jù)不同情況，選擇恰當(dāng)表達(dá)審計意見的方式。一般可采取三種形式，即口頭提出審計意見，下達(dá)審計意見書，下達(dá)審計決定。對重要的需要有關(guān)單位及本單位職能管理部門改進(jìn)的管理問題，應(yīng)在與相關(guān)單位及有關(guān)職能部門充分交換意見的基礎(chǔ)上，通過下達(dá)審計意見書的形式表達(dá)審計意見。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，經(jīng)查證證實后，審計部門應(yīng)及時匯報單位主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，下達(dá)審計決定，同時要求相關(guān)單位、部門反饋審計決定的執(zhí)行情況。

第四篇：蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實施細(xì)則 - 蘭州大學(xué)學(xué)校

附件：

蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計

實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計工作，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》、《蘭州大學(xué)建設(shè)工程管理審計實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本實施細(xì)則。

第二條

本實施細(xì)則所稱建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計，是指學(xué)校審計處依法依規(guī)對建設(shè)工程項目的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的合法性、適當(dāng)性、有效性實施的與建設(shè)進(jìn)度同步的、獨立客觀的確認(rèn)和咨詢活動。

第三條 學(xué)校審計處根據(jù)成本效益原則，結(jié)合實際情況，對教學(xué)樓、實驗樓、綜合樓、綜合性管網(wǎng)改造、保護(hù)性加固工程等投資高、難度大、工期長的建設(shè)工程項目，實施全過程跟蹤審計。

第四條 全過程跟蹤審計涵蓋建設(shè)工程項目的投資立項、勘察設(shè)計、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據(jù)具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段實施跟蹤審計。

第五條 全過程跟蹤審計以審計控制與審計評價相結(jié)合，關(guān)注建設(shè)工程項目的實施過程和建設(shè)效果，對項目實施、工程管理等方面存在的控制缺陷及時出具審計報告和審計意見，并督促相關(guān)單位整改落實。

（二）工程進(jìn)度款審計

審核經(jīng)監(jiān)理單位、歸口管理部門初審的工程進(jìn)度報表。

（三）設(shè)計變更、施工簽證審計

1.審查設(shè)計變更、施工簽證的合規(guī)性及相關(guān)資料的真實性、完整性；

2.審核設(shè)計變更、施工簽證金額的合理性、準(zhǔn)確性。

（四）索賠費用審計

1.審查索賠事項的真實性、審查索賠程序的合規(guī)性及相關(guān)資料的真實性、完整性；

2.審核索賠金額的合理性、準(zhǔn)確性；

3.收集相關(guān)證據(jù)，配合相關(guān)單位開展反索賠。

（五）其他

1.參與工程管理相關(guān)會議，協(xié)調(diào)解決工程管理相關(guān)事宜；根據(jù)實際情況參與重要隱蔽工程勘驗、分部工程驗收、主體工程驗收、監(jiān)理例會等；

2.根據(jù)需要對工程價款支付進(jìn)行審計監(jiān)督；

3.審查工程實際投資、進(jìn)度與計劃投資、進(jìn)度的偏差，分析偏差的原因及影響，并提出建議；

4.根據(jù)需要出具中期審計報告或管理建議書，及時進(jìn)行風(fēng)險提示，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促歸口管理部門及時整改。

第十條 竣工驗收階段

（一）參與竣工驗收，審查施工合同完成情況；

（二）審核竣工結(jié)算，出具竣工結(jié)算審計報告、審計決定；

（三）根據(jù)需要實施項目后評價或開展后續(xù)審計。

第三章 審計實施

第十五條 本實施細(xì)則未盡事宜，執(zhí)行《蘭州大學(xué)建設(shè)工程管理審計實施辦法》。

第十六條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行，原《蘭州大學(xué)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實施辦法》（校審計〔2016〕2號）同時廢止。

第五篇：工程項目造價全過程跟蹤審計方法研究

工程項目造價全過程跟蹤審計方法研究

2013-06-17 14:10 來源：周萍 打印 | 大 | 中 | 小

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近年來，建設(shè)項目全過程跟蹤審計作為工程造價控制的一種新方法被應(yīng)用到建設(shè)項目造價控制中，建設(shè)項目全過程跟蹤審計是由事后結(jié)算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使整個工程實施處于受控狀態(tài)，能有效地克服事后監(jiān)督的局限性，在促進(jìn)相關(guān)管理單位提高投資效益方面發(fā)揮重要作用，更好地達(dá)到控制造價的目的，并可以從源頭上遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗，從而對廉政建設(shè)產(chǎn)生積極的作用。

一、工程項目造價全過程跟蹤審計的重要性

由于建設(shè)工程項目具有周期長、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點，因此任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能導(dǎo)致重大的損失浪費。長期以來，我國建設(shè)工程審計主要是“秋后算賬”式的工程竣工結(jié)算審計，沒有或缺乏必要的事前預(yù)防和事中控制，因而難以從根本上遏制建設(shè)工程的損失浪費，審計機(jī)關(guān)、審計工作也很難真正對工程建設(shè)項目發(fā)揮審計監(jiān)督作用。糾正這種現(xiàn)象，審計機(jī)關(guān)必須前移審計“關(guān)口”，實行從前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施直至竣工投入使用的全過程跟蹤審計，從而做到及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，避免造成不可挽回的損失。

近年來，建設(shè)項目全過程跟蹤審計作為工程造價控制的一種新方法被應(yīng)用到建設(shè)項目造價控制中，建設(shè)項目全過程跟蹤審計是由事后結(jié)算審計向事前、事中、全過程延伸的一種審計方法，這種方法使整個工程實施處于受控狀態(tài)，能有效地克服事后監(jiān)督的局限性，在促進(jìn)相關(guān)管理單位提高投資效益方面發(fā)揮重要作用，更好地達(dá)到控制造價的目的，并可以從源頭上遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的貪污、浪費等現(xiàn)象，從而對廉政建設(shè)產(chǎn)生積極的作用。

二、工程項目造價全過程跟蹤審計方法

1、項目設(shè)計階段

工程項目設(shè)計階段對投資影響最大，對工程造價（投資）影響占70%以上。因此，此階段的跟蹤審計，是重中之重。

（1）對限額設(shè)計審查的重點與難點。根據(jù)項目的功能要求及生命周期，與類似工程項目相比較，測算指標(biāo)是否在投資控制范圍內(nèi)。同時，對設(shè)計提出優(yōu)化建議，提高項目投資效益。如某高校的學(xué)生公寓給排水工程，初始設(shè)計取用CPVC給水管，后經(jīng)我司提出優(yōu)化建議后，改為同樣滿足設(shè)計和使用要求的PPR給水管，節(jié)約投資約60萬元（PPR給水管材料價格約為CPVC給水管材料價格的1/3）。此階段往往需要大量類似工程項目的指標(biāo)數(shù)據(jù)才能進(jìn)行對比分析，并且對建材價格及其市場走勢有一定的預(yù)測能力。所以，在平時的工作中，我們要善于積累和分析數(shù)據(jù)，需要時還可跟一些專業(yè)公司合作。

（2）對設(shè)計概算審查的重點與難點。此階段重點審核工程量、材料價格和有無漏項。由于少部分概算編制單位存在“看菜吃飯”，根據(jù)估算造價調(diào)整概算造價的行為。所以，此階段要獨立細(xì)心審查工程量、材料價格和有無漏項，確保概算準(zhǔn)確。

（3）對重點材料及設(shè)備審查的重點與難點。由于建筑的多樣性，時常會使用一些新材料和特殊設(shè)備。同時新材料和特殊設(shè)備價格往往較高，且由于其鮮見性，往往容易含有“水份”，所以要對這部分材料和設(shè)備重點審查。對此階段進(jìn)行審查，需進(jìn)行大量的市場調(diào)研，不可偏聽一家之言。

2、項目發(fā)包階段

（1）完善施工招、投標(biāo)文件的編制及招投標(biāo)的組織管理。

如合同專用條款中的第39條中有關(guān)于“工程量增減15%”規(guī)定條款，本意是盡量少變更合同單價，但同樣也為有經(jīng)驗的施工投標(biāo)方低價的不平衡報價提供了合理的依據(jù)。因此必須采用《合同補(bǔ)遺》等方式來彌補(bǔ)招投標(biāo)文件的漏洞。如政府投資項目，資金撥付和工程變更審批環(huán)節(jié)較多，通用條款中的時間限制和業(yè)主政策處理時承包商的協(xié)助責(zé)任等易導(dǎo)致索賠的地方，可在《合同補(bǔ)遺》中加以明確，以便竣工結(jié)算審計時準(zhǔn)確定案。

（2）編制合適的標(biāo)底（或工程量清單）和控制價是基礎(chǔ)。

（3）分析評價各投標(biāo)單位的投標(biāo)書優(yōu)點和不足及隱含附加條款。

（4）在招標(biāo)答疑時盡可能彌補(bǔ)招標(biāo)文件缺陷，明確今后可能采取的一些控制措施，減少索賠隱患。

（5）擬定合同措辭準(zhǔn)確，哪怕是“等”也應(yīng)推敲使用，避免由于合同未明確或不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)仍蚨斐稍靸r失控或扯皮現(xiàn)象。

3、項目施工階段

（1）審查各項合同的執(zhí)行情況。審查該項目的中標(biāo)單位及各供應(yīng)商是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；審查履約保證金是否按照投標(biāo)文件所述如實繳納；審查工程進(jìn)度款的支付，是否符合合同的約定，對計量支付的工程款是否經(jīng)監(jiān)理、審計等單位進(jìn)行審核，以避免超付工程款。

（2）審查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審查建設(shè)單位法人責(zé)任制的落實情況，是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如財務(wù)管理及審核制度，工程簽證、驗收制度，設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度，安全施工及防火防盜等制度。應(yīng)監(jiān)督、指導(dǎo)項目業(yè)主方建立完善各項管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行及建設(shè)資金合法使用。

（3）審查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場洽商、簽證等手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。審查工程變更是否經(jīng)業(yè)主、施工、設(shè)計、監(jiān)理等簽證，是否由原設(shè)計單位出具變更文件，變更發(fā)生后是否在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)由此產(chǎn)生的造價金額。

（4）審查基建財務(wù)核算及賬務(wù)處理是否符合財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的要求。

（5）審查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量貸款閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。

（6）審查建設(shè)資金是否專款專用；是否按照規(guī)定付款，有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題；對往來資金數(shù)額較大且長時間不能及時結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的現(xiàn)象。

（7）審查各項費用的計取是否符合有關(guān)規(guī)定，設(shè)備材料價格是否與實際收費情況相符合，有無人為串標(biāo)抬高中標(biāo)價格及轉(zhuǎn)移專項資金的違法違規(guī)問題。

（8）審查建設(shè)項目支出的票據(jù)是否真實有效，有無利用增值稅發(fā)票違規(guī)進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣以及有無使用虛假發(fā)票支出的問題。

4、建設(shè)項目竣工驗收階段的跟蹤審計

（1）竣工驗收階段。審查的主要內(nèi)容包括： 項目驗收工作是否按分項驗收、階段驗收和竣工驗收進(jìn)行； 是否按預(yù)驗收和正式驗收的程序辦理； 驗收的竣工報告、圖紙、文件等是否齊全； 驗收過程中，建設(shè)單位、設(shè)計、施工、監(jiān)理、地方質(zhì)量檢查部門、行業(yè)管理部門以及檔案管理等專業(yè)人員是否到場； 驗收中有關(guān)行業(yè)管理部門提出的問題是否按規(guī)定及時解決； 相關(guān)設(shè)備是否有批準(zhǔn)運行的證明； 建設(shè)項目竣工驗收后，有關(guān)部門是否及時辦理了資產(chǎn)移交手續(xù)。

（2）項目建成竣工后的試運行。審查的主要內(nèi)容包括： 建設(shè)項目是否具備使用或試生產(chǎn)等條件；設(shè)備、設(shè)施是否存在安全隱患； 運行記錄是否齊全； 試運行時是否達(dá)到原設(shè)計的要求； 是否達(dá)到項目建設(shè)時的預(yù)期目標(biāo)。

總之，合理分配審計資源，加大審計監(jiān)督力度，充分發(fā)揮全過程跟蹤審計的適時性、及時性，使關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員隨時處于審計監(jiān)督之下，起到全面監(jiān)督的作用。而且還應(yīng)注意與建設(shè)評價相結(jié)合，注重成果與完善內(nèi)部控制相結(jié)合，對項目的總體管理水平作出評價，提高審計監(jiān)督的層次。