第一篇：衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知

衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知

發(fā)文單位：衛(wèi)生部

文號(hào)：衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2009〕39號(hào)

發(fā)布日期：2009-4-28

執(zhí)行日期：2009-4-28

部屬（管）各單位：

隨著我國(guó)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生單位的建設(shè)投資不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)成為各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要內(nèi)容。醫(yī)療衛(wèi)生單位建設(shè)工程項(xiàng)目復(fù)雜，具有工程造價(jià)高、建設(shè)周期長(zhǎng)、專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、建設(shè)過程中調(diào)整變化多等特點(diǎn)，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，各單位的建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)開展全過程審計(jì)。現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管、健全內(nèi)部控制機(jī)制、從源頭上預(yù)防腐敗和治理腐敗、促進(jìn)干部廉潔勤政的重要措施，也是控制工程造價(jià)、降低建設(shè)成本、提高投資效益的重要手段，各單位要積極組織實(shí)施。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、竣工決算、財(cái)務(wù)管理、后評(píng)價(jià)等各階段的檢查、控制和評(píng)價(jià)。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)應(yīng)以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、項(xiàng)目過程管理審查與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合，做到事前參與、事中控制、事后評(píng)價(jià)。

四、建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)要根據(jù)項(xiàng)目的審計(jì)任務(wù)和內(nèi)部審計(jì)資源情況做好工作安排。大中型建設(shè)工程項(xiàng)目可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，委托單位要對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理和監(jiān)督。委托業(yè)務(wù)工作應(yīng)按照《衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管）單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理的通知》要求辦理。

五、各單位應(yīng)結(jié)合本通知要求，建立單位領(lǐng)導(dǎo)組織協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或具有審計(jì)監(jiān)督職能的部門）牽頭、相關(guān)部門參加的內(nèi)部管理機(jī)制，積極開展建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)。同時(shí)，結(jié)合本單位工作實(shí)際，完善制度和辦法，確保建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)工作在規(guī)范建設(shè)工程管理、提高投資效益、促進(jìn)廉政建設(shè)中發(fā)揮作用。

二○○九年四月二十八日

衛(wèi)生部

第二篇：教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見

教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知

教財(cái)[2011]2號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市教育廳（教委），各計(jì)劃單列市教育局，部屬各高等學(xué)校，直屬事業(yè)單位：

日前，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）?！兑?guī)定》的發(fā)布施行，對(duì)于指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深入發(fā)展，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)制度建設(shè)具有重要意義。為全面貫徹落實(shí)《規(guī)定》，進(jìn)一步做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、深入學(xué)習(xí)，全面貫徹落實(shí)《規(guī)定》

《規(guī)定》是以審計(jì)法及其實(shí)施條例為依據(jù)的專門規(guī)定，是指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的綱領(lǐng)性文件。要深入學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真貫徹，不斷深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。要充分認(rèn)識(shí)到深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督，推進(jìn)黨的建設(shè)科學(xué)化的重要途徑；是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的重要保障；是加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，健全社會(huì)主義民主法治的重要措施；是規(guī)范和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，健全中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)監(jiān)督制度的重要舉措。近年來，教育系統(tǒng)積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，取得了一定成效，對(duì)促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用。要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出存在的問題和不足，根據(jù)《規(guī)定》精神，完善和修訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度。健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化。

二、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加大審計(jì)力度

《規(guī)定》明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)涵，界定了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中對(duì)存在問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要了解和掌握經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)涵，明確應(yīng)當(dāng)履行的與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的責(zé)任和義務(wù)，牢固樹立責(zé)任意識(shí)。

各地、各高校（單位）要根據(jù)《規(guī)定》將應(yīng)審計(jì)對(duì)象全部納入審計(jì)范圍，同時(shí)，可以在其任職期間進(jìn)行任中審計(jì),建立和完善重大項(xiàng)目資金使用全過程審計(jì)監(jiān)督制度，更加有效地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。

三、依法界定審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)《規(guī)定》，各地、各高校（單位）要以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法確定審計(jì)內(nèi)容。

審計(jì)內(nèi)容主要包括：預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；對(duì)下屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。同時(shí)要在審計(jì)內(nèi)容基礎(chǔ)上關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)本單位科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。

四、公布審計(jì)結(jié)果，嚴(yán)格責(zé)任追究

按照《規(guī)定》要求，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度等。

從2011年開始，對(duì)所屬高校、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)結(jié)果，視不同情況采取通報(bào)、公告和重大問題向黨組織匯報(bào)等形式，提高審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)果透明度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)得到整改。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題責(zé)任人，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議）要專門研究處理。對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，做出處理、處罰或移送有關(guān)部門處理。要根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求，將審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)罰被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。

五、加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)

要進(jìn)一步健全教育審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與本單位審計(jì)工作需要相適應(yīng)的審計(jì)人員。特別是規(guī)模較大、資金量較多的單位要重視和加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，為開展審計(jì)工作提供基本保證。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)，努力提高審計(jì)人員思想素質(zhì)和專業(yè)能力。要建立教育內(nèi)部審計(jì)管理和審計(jì)質(zhì)量控制制度，認(rèn)真執(zhí)行中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和教育內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，保證審計(jì)工作質(zhì)量，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展。

各省、自治區(qū)、直轄市教育行政部門要將重大審計(jì)情況及時(shí)報(bào)送我部財(cái)務(wù)司；部直屬高校和事業(yè)單位要將半年期的審計(jì)情況于當(dāng)年7月底和次年1月底前報(bào)送教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。

中華人民共和國(guó)教育部

二○一一年二月十七日

教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見

教財(cái)[2007]29號(hào)

近年來，隨著我國(guó)教育事業(yè)的發(fā)展，教育系統(tǒng)的基本建設(shè)投資不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。為了加強(qiáng)建設(shè)工程管理、提高資金使用效益，一些部門和單位開展了建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)工作，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)。通過審計(jì)，對(duì)有效控制并真實(shí)反映工程造價(jià)，降低工程建設(shè)成本，提高投資效益，完善建設(shè)工程管理，維護(hù)教育部門和單位的合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)等起到了積極的作用。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程的全過程審計(jì)，提高建設(shè)資金的使用效益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第4號(hào)）、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出如下意見：

一、各部門、各單位對(duì)本部門、本單位的大中型建設(shè)工程應(yīng)實(shí)施全過程審計(jì)；也可根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合內(nèi)部實(shí)際情況，對(duì)大中型建設(shè)工程項(xiàng)目部分階段或環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程審計(jì)。

二、對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資估算、勘察設(shè)計(jì)概算、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)。

三、各部門、各單位開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。委托費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)受托工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。

四、建設(shè)工程全過程審計(jì)應(yīng)以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合。

五、各部門、各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的實(shí)施情況，對(duì)建設(shè)工程各階段的管理情況及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。各部門、各單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的加強(qiáng)和改進(jìn)工程管理的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真組織落實(shí)。

六、各部門、各單位的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)工作在規(guī)范建設(shè)工程管理、提高投資效益、促進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用，認(rèn)真組織實(shí)施。同時(shí)，根據(jù)本意見，結(jié)合本部門本單位的實(shí)際，制定或修訂關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的制度或?qū)嵤┺k法。

教育部

2007年12月29日

第三篇：大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)實(shí)施辦法（范文）

****大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)實(shí)施細(xì)則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)工作，規(guī)范建設(shè)工程管理，合理控制工程造價(jià)，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高投資效益，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（主席令[2006]第48號(hào)）、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》（教財(cái)?2007?29號(hào)）等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本細(xì)則。

第二條 本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“全過程審計(jì)”）是指審計(jì)處對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)。內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)前期審計(jì)、招投標(biāo)過程審計(jì)、施工合同審計(jì)、施工過程審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)及財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

第三條 本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目是指學(xué)校基建（新建、改建、擴(kuò)建）工程項(xiàng)目及修繕工程項(xiàng)目。凡建設(shè)工程項(xiàng)目單項(xiàng)預(yù)算（投資估算）超過200萬元（含200萬元）的基建工程和50萬元（含50萬元）以上的修繕工程應(yīng)實(shí)行全過程審計(jì)。

第四條 學(xué)校審計(jì)處是負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的職能部門，具體承擔(dān)組織實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)工作。根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模與復(fù)雜情況，可經(jīng)學(xué)校同意后，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施全過程審計(jì)。

第五條 全過程審計(jì)的原則與方法。建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)應(yīng)遵循依法依規(guī)、客觀公正、獨(dú)立高效、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的工作原則，以控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，將技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合，將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合。在實(shí)施審計(jì)過程中，通過現(xiàn)場(chǎng)查詢、測(cè)量、取樣、拍照、記錄及審核計(jì)算等工作方式方法，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目管理與技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況及其結(jié)果進(jìn)行分析確認(rèn)和咨詢?cè)u(píng)價(jià)，并提出審計(jì)意見或建議。

第六條 建設(shè)前期審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)的審批程序是否合規(guī)、完備。

（二）項(xiàng)目投資估算是否合理，建設(shè)資金來源是否落實(shí)。

（三）監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)前期有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程及服務(wù)性費(fèi)用的洽談。

（四）審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、招標(biāo)代理等招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性，招標(biāo)程序的合規(guī)合法性。

（五）審核設(shè)計(jì)概算是否超過項(xiàng)目計(jì)劃投資控制金額。第七條 施工招投標(biāo)過程審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）審核招標(biāo)文件。審查施工招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性、嚴(yán)密性、合規(guī)性，招標(biāo)范圍與方式、招標(biāo)公告時(shí)間、澄清時(shí)間、投標(biāo)保證金、履約擔(dān)保等是否符合有關(guān)規(guī)定；審核計(jì)價(jià)依據(jù)、價(jià)款結(jié)算與調(diào)整辦法等是否準(zhǔn)確、合理。

（二）審核工程量清單。審核工程量清單內(nèi)容是否全面完整，工程量計(jì)算、清單項(xiàng)目、特征描述、計(jì)量單位及綜合單價(jià)是否準(zhǔn)確合理，措施項(xiàng)目?jī)?nèi)容與計(jì)價(jià)是否完整準(zhǔn)確，規(guī)費(fèi)、稅金及其他項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)算是否符合規(guī)定。

（三）審核招標(biāo)答疑文件及招標(biāo)控制價(jià)。審核招標(biāo)答疑文件內(nèi)容表述的準(zhǔn)確性及完整性；審核招標(biāo)控制價(jià)的編制是否規(guī)范，材料（設(shè)備）暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)及暫列金額的確定是否合理、合規(guī)。

（四）監(jiān)督招標(biāo)程序是否合規(guī)合法，是否公平公正。

（五）審核投標(biāo)報(bào)價(jià)。審核投標(biāo)文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件要求；審核投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性，是否存在不平衡報(bào)價(jià)，是否完成清標(biāo)程序；審核材料（設(shè)備）暫估價(jià)、專業(yè)工程暫估價(jià)及暫列金額是否與招標(biāo)文件一致。

（六）工程施工合同審計(jì)。審核建設(shè)項(xiàng)目的總承包合同和專業(yè)工程分包合同。審核是否按招投標(biāo)結(jié)果簽訂合同，是否有違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包；審核合同主體的合法性及擬定條款內(nèi)容是否合理、合規(guī)，表述是否準(zhǔn)確、完整。

第八條 施工過程審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）工程變更審計(jì)。參與圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)與施工變更論證。審核工程變更是否嚴(yán)格執(zhí)行了授權(quán)控制程序，變更的原因、內(nèi)容等是否明確，變更調(diào)整預(yù)算是否合理。

（二）材料簽證審計(jì)。審核暫估價(jià)材料定價(jià)程序是否合規(guī)，是否落實(shí)會(huì)簽制度。

（三）材料（設(shè)備）采購審計(jì)。審核材料與設(shè)備采購計(jì)劃清單中的材料（設(shè)備）的種類、品牌、規(guī)格、型號(hào)及數(shù)量等是否與施工圖及合同約定相符；審核材料（設(shè)備）采購程序、采購方式的合理、合規(guī)性；核查重要材料（設(shè)備）的出廠合格證及進(jìn)場(chǎng)抽檢與驗(yàn)收等資料的真實(shí)性、完整性。

（四）隱蔽工程簽證審計(jì)。主要隱蔽工程包括：預(yù)埋工程、鋼筋工程、土方工程、打樁工程、地基及基礎(chǔ)工程、屋面工程、裝飾基層、安裝管線工程、拆除工程等。基建管理部門應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，現(xiàn)場(chǎng)核查隱蔽工程做法、材料、數(shù)量等是否與圖紙及施工說明、設(shè)計(jì)變更、施工規(guī)范等相符，簽證資料資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確。未經(jīng)審計(jì)及相關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收確認(rèn)，施工方自行封閉處理的隱蔽工程及零星項(xiàng)目，不得進(jìn)入工程竣工結(jié)算。

（五）工程進(jìn)度款審計(jì)。審核工程進(jìn)度款的支付是否符合申報(bào)程序；審核所報(bào)進(jìn)度是否與工程形象進(jìn)度相符；審核進(jìn)度款的計(jì)量計(jì)價(jià)與支付方式、支付時(shí)間是否與合同約定相符；審核實(shí)物工程量及進(jìn)度款申報(bào)金額的計(jì)算是否合理、準(zhǔn)確，是否扣除工程減項(xiàng)內(nèi)容，有無超額支付，有無變更價(jià)款未經(jīng)簽證直接支付情況；審核是否存在重復(fù)申報(bào)或?qū)⒓追街苯硬少彽牟牧?、設(shè)備虛假申報(bào)的現(xiàn)象。

（六）工程驗(yàn)收審計(jì)。工程驗(yàn)收審計(jì)主要內(nèi)容：基礎(chǔ)驗(yàn)收、主體驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收?，F(xiàn)場(chǎng)審核基礎(chǔ)做法、開挖尺寸、土質(zhì)類別、邊坡系數(shù)、正負(fù)零標(biāo)高、土方回填及運(yùn)距；核查構(gòu)件及商砼的制作方式、運(yùn)輸方式及運(yùn)距，鋼材的類型及進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，防水、隔熱及保溫材料的材質(zhì)及實(shí)際做法等技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料的完整性、真實(shí)性；核查施工設(shè)計(jì)圖紙及合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容完成情況，實(shí)際工期及涉及工程造價(jià)變化的驗(yàn)收資料的完整性、真實(shí)性；監(jiān)督工程驗(yàn)收程序的合規(guī)性、嚴(yán)密性。

（七）工程索賠審計(jì)。對(duì)可能引起索賠的事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審核與提前評(píng)估，及時(shí)提供審計(jì)咨詢建議與應(yīng)對(duì)措施；對(duì)已經(jīng)發(fā)生的索賠事件，協(xié)助基本建設(shè)管理處做好事件發(fā)生、發(fā)展、終結(jié)等相關(guān)資料記錄與核定，根據(jù)投標(biāo)文件及合同約定，及時(shí)分析、處理索賠事件。對(duì)于因設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位原因給甲方核造成損失的，積極協(xié)助基本建設(shè)管理處做好反索賠工作。

第九條 工程竣工結(jié)算審計(jì)。工程竣工結(jié)算審核采取“三審”制：施工單位自審、基本建高管理處初審、審計(jì)處終審。工程竣工驗(yàn)收后，由基本建設(shè)管理處對(duì)施工單位報(bào)送的《工程項(xiàng)目竣工結(jié)算書》等技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行初審，并將完整、合規(guī)的竣工結(jié)算資料及初審意見書報(bào)送審計(jì)處，審計(jì)處按規(guī)定確定直接審計(jì)或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。審計(jì)完結(jié)后，及時(shí)辦理資料歸還交接手續(xù)，并將《工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告》一式五份送交基本建設(shè)管理處。

第十條

工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。工程竣工結(jié)算審計(jì)完畢后，基本建設(shè)管理處應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)處及時(shí)開展工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作，編寫基建項(xiàng)目竣工決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。審計(jì)處委托具有相應(yīng)資質(zhì)的第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。

第十一條 審計(jì)處應(yīng)嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢、服務(wù)”職能，組織實(shí)施全過程審計(jì)工作，制定相應(yīng)的工程項(xiàng)目建設(shè)全過程審計(jì)方案，建立健全工程項(xiàng)目全過程審計(jì)檔案管理制度；協(xié)助處理工程建設(shè)過程中遇到的有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)問題，對(duì)重大事項(xiàng)及綜合審計(jì)報(bào)告及時(shí)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。

第十二條 基要建設(shè)管理處應(yīng)配合審計(jì)處及第三方社會(huì)機(jī)構(gòu)開展全過程審計(jì)工作，及時(shí)報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資料；及時(shí)通知審計(jì)處參與審計(jì)監(jiān)督與咨詢工作；積極做好與設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作，對(duì)工程審計(jì)咨詢意見或建議的有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行回復(fù)反饋、督辦整改落實(shí)。

第十三條 審計(jì)咨詢工作正式開始時(shí)間從接到全部規(guī)范、有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料開始計(jì)算。按合同約定或國(guó)家相關(guān)規(guī)定的時(shí)限要求完成審計(jì)咨詢工作，及時(shí)發(fā)表審計(jì)咨詢意見或建議，出具審計(jì)報(bào)告。因不按時(shí)報(bào)送與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料或提供的資料不完善而導(dǎo)致審計(jì)時(shí)限延長(zhǎng)所造成的后果由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)。

第十四條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第十五條 新開工項(xiàng)目自本細(xì)則發(fā)布之日起施行。

第四篇：構(gòu)建工程項(xiàng)目全過程審計(jì)體系

構(gòu)建工程項(xiàng)目全過程審計(jì)體系促進(jìn)項(xiàng)目部強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管

理提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

近年來，我局的審計(jì)工作在上級(jí)主管部門的關(guān)心指導(dǎo)下，在工程局的領(lǐng)導(dǎo)下，結(jié)合工程局實(shí)際情況，圍繞全局工作中心，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，加大力度，積極主動(dòng)開展各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)工作，為我局規(guī)范核算行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高發(fā)揮了積極的作用。

工程局的效益主要采源于水電站工程項(xiàng)目，能否取得較好的經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵在于工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理效果經(jīng)過幾年采對(duì)一些工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)虧損原因的剖析，發(fā)現(xiàn)普遍是由于工程開工后疏于管理，成本控制觀念淡薄，沒有結(jié)合合同單價(jià)及工地實(shí)際情況進(jìn)行合理的單價(jià)分解和控制，有關(guān)職能部門沒有介入指導(dǎo)，導(dǎo)致管理失控所致。企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地，良好的效益是基礎(chǔ)和保證，而良好的效益來自高效的管理，因此我局的審計(jì)工作緊緊把握項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理這一重點(diǎn)，積極構(gòu)建工程項(xiàng)目全過程審計(jì)體系，促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)理部強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，實(shí)現(xiàn)“管理促發(fā)展”的目標(biāo)。

一、工程項(xiàng)目開工前進(jìn)行合同簽證審計(jì)，保證經(jīng)濟(jì)合同依法簽訂和正確履行，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益

2002年我局制定了《廣西水電工程局經(jīng)濟(jì)合同簽證審計(jì)暫行辦法》，規(guī)定了審計(jì)部門對(duì)本局所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容、條款、簽證程序及履行合同過程中的合法性、完整性、合理性進(jìn)行審計(jì)簽證監(jiān)督。通過合同審計(jì)簽證，在閱讀、詢問、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)能及時(shí)與工程發(fā)包方協(xié)商，達(dá)成共識(shí)簽訂合同補(bǔ)充協(xié)議書，維護(hù)企業(yè)權(quán)益。

經(jīng)濟(jì)合同簽證審計(jì)屬常規(guī)審計(jì)，堅(jiān)持簽約前審計(jì)的原則，不下達(dá)審計(jì)通知書，一般采用送達(dá)審計(jì)方式，在審計(jì)完結(jié)直接簽署意見，不出具審計(jì)報(bào)告。通過簽證審計(jì)提示合同簽訂部門注意墊付資金建設(shè)、材料稅金繳納等情況，避免發(fā)生合同糾紛，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

二、工程初期，著重開展審計(jì)調(diào)查，督促項(xiàng)目建立健全內(nèi)控制度，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證初期工作進(jìn)入規(guī)范化制度化的軌道部分工程開工初期，因?yàn)槭苋藛T調(diào)配、施工工期、施工環(huán)境等諸多因素的影響，各項(xiàng)規(guī)章制度還未建立健全，機(jī)構(gòu)人員組織、機(jī)械設(shè)備進(jìn)場(chǎng)未完全到位，在工期較緊時(shí)候更多的是關(guān)注施工生產(chǎn)進(jìn)度，往往忽略了成本控制，很容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)合同簽訂、工程量計(jì)量確認(rèn)等手續(xù)不完善的現(xiàn)象，產(chǎn)生管理環(huán)節(jié)上的漏洞，工作開展后如果沒有扭轉(zhuǎn)過來，將會(huì)滋生小集體局部利益的損公肥私短期行為，加劇管理混亂局面，給整個(gè)工程的經(jīng)營(yíng)效果帶來較大的人為的不確定性。所以說，工程開工以后各項(xiàng)工作能有計(jì)劃的規(guī)范運(yùn)作是很重要的，針對(duì)這種情況，我們?cè)谛鹿こ涕_工后3至5月內(nèi)進(jìn)行1至2天的審計(jì)調(diào)查，主要從以下兩個(gè)方面督促檢查項(xiàng)目經(jīng)理部的工作：

(一)是否執(zhí)行工程局下達(dá)的目標(biāo)成本，根據(jù)合同價(jià)及目標(biāo)成本指標(biāo)進(jìn)行單價(jià)分解和控制。

(二)是否進(jìn)行施工合同評(píng)審或分包施工隊(duì)伍簽訂相關(guān)施工合同協(xié)議，明確承包單價(jià)、工程量的計(jì)量和工程結(jié)算方式。

(三)是否建立健全內(nèi)部管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制和材料物資采購、驗(yàn)收保管、領(lǐng)用控制制度。通過完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，程序化、制度化項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有效的堵塞了管理漏洞。

三、期間，配合參與經(jīng)營(yíng)管理部門進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)理年薪考核及項(xiàng)目稽查，監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理年薪制落實(shí)，核查并糾正項(xiàng)目違規(guī)行為。

我局的項(xiàng)目經(jīng)理年薪制度考核主要從項(xiàng)目完成的產(chǎn)值、結(jié)算收入、實(shí)際成本、上交局各項(xiàng)基金費(fèi)用、安全質(zhì)量、職工就業(yè)率、上年新兌現(xiàn)情況等方面進(jìn)行核實(shí)查證，審計(jì)中主要采用查詢、核對(duì)和加權(quán)統(tǒng)計(jì)方法，利用會(huì)計(jì)決算報(bào)告和財(cái)務(wù)機(jī)帳務(wù)采集相關(guān)數(shù)據(jù)，按局項(xiàng)目經(jīng)理年薪制規(guī)定歸納計(jì)算，最終確定項(xiàng)目經(jīng)理年薪，按70—80％幅度兌現(xiàn)，使經(jīng)營(yíng)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)效益緊緊聯(lián)系，提高經(jīng)營(yíng)者的勞動(dòng)積極性。

參與項(xiàng)目稽查，查找相關(guān)業(yè)務(wù)記錄資料，核實(shí)違反國(guó)家及有關(guān)部門法規(guī)和違反工程局規(guī)章制度的做法，及時(shí)糾正違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生，有效的維護(hù)了企業(yè)的利益。通過與相關(guān)部門的協(xié)作工作，加強(qiáng)了審計(jì)部門與各部門之間的聯(lián)系與了解，擴(kuò)大了審計(jì)的影響，使審計(jì)工作更好的融合到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，有利于審計(jì)服務(wù)全局的作用得到更有效的發(fā)揮。

四、工程中期，結(jié)合內(nèi)控制度評(píng)審進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，強(qiáng)化項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理工程中期財(cái)務(wù)收支審計(jì)，我們制定審計(jì)工作方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、主要內(nèi)容和審計(jì)方法，圍繞以下幾個(gè)容易發(fā)生的問題開展審計(jì)工作：

(一)工程結(jié)算方面，抽查簽訂的工程承包合同，核對(duì)結(jié)算帳單，主要核查：結(jié)算手續(xù)是否完善，有沒有工程結(jié)算單或工程量驗(yàn)收單，相關(guān)部門人員簽證手續(xù)是否完善，對(duì)外結(jié)算有沒有完稅發(fā)票；對(duì)分包隊(duì)伍是否存在以包代管，控制管理不到位現(xiàn)象，如：不注重分包隊(duì)伍領(lǐng)用材料管理，安全管理，結(jié)算是否代扣所得稅及工程質(zhì)保金；與業(yè)主及分包隊(duì)伍結(jié)算資料整理是否及時(shí)充分，是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則確認(rèn)結(jié)算收入和成本，真實(shí)完整反映當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)狀況：機(jī)械費(fèi)結(jié)算中局內(nèi)設(shè)備是否已按規(guī)定攤銷進(jìn)成本，職工集資設(shè)備、外租設(shè)備租賃臺(tái)班費(fèi)價(jià)格與當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比是否有較大的偏差。

(二)核算方面，主要通過抽查會(huì)計(jì)憑證方式進(jìn)行，檢查核算行為是否規(guī)范，會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否存在亂擠亂攤成本費(fèi)用現(xiàn)象，如：有的單位發(fā)放獎(jiǎng)金、加班費(fèi)不通過 “應(yīng)付工資”科目核算，直接在間接費(fèi)用或工程施工成本項(xiàng)目核算；項(xiàng)目活動(dòng)是否違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，未能依法納稅，存在偷逃稅隱患，給帶來潛在的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，如；材料采購無發(fā)票，工程款結(jié)算及工資支付未按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)等。

(三)財(cái)務(wù)管理方面，著重檢查制度遵循和管理效率情況，查看是否存在以下問題：一是財(cái)務(wù)信息反饋滯后，施工過程中，沒有及時(shí)核算反映、傳遞財(cái)務(wù)信息，影響了經(jīng)理層進(jìn)行人、財(cái)、物資源的調(diào)整配置與控制，從而降低管理曾經(jīng)營(yíng)決策的正確性、及時(shí)性。二是財(cái)務(wù)管理沒有發(fā)揮預(yù)測(cè)、監(jiān)督、控制等作用，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)違反局有關(guān)制度規(guī)定，開支無計(jì)劃性、效益性，例如：部分單位工程預(yù)付款沒有按工程局預(yù)付款支付辦法執(zhí)行；發(fā)放工資獎(jiǎng)金沒有按局有關(guān)規(guī)定完善審批手續(xù)。

(四)資金管理方面，檢查現(xiàn)金及銀行存款帳，主要檢查：經(jīng)理部在與副業(yè)隊(duì)結(jié)算、購買材料時(shí)是否存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象：是否違反局資金管理規(guī)定，有違規(guī)拆借資金行為或借用銀行帳戶進(jìn)行其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

(五)物資材料方面，查看是否簽訂材料采購合同，是否計(jì)劃采購，采購是否完稅付款是否經(jīng)過審批和銀行辦理，是否有專人或是有異?，F(xiàn)象等。

在中期財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，通過核查資金來源及使用情況，鑒證資金收支的真實(shí)性、合法性，檢查項(xiàng)目目標(biāo)成本的控制執(zhí)行情況，調(diào)查了解內(nèi)部控制在企業(yè)管理的每一個(gè)執(zhí)行系統(tǒng)是否得到貫徹，分析違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，披露控制系統(tǒng)中成本控制或管理控制環(huán)節(jié)存在的控制缺陷，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性及健全性，通過與有關(guān)部門人員交換意見，及時(shí)提出合理化建議，規(guī)范項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理及會(huì)計(jì)核算行為，提高經(jīng)營(yíng)管理人員依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)、成本控制意識(shí)，促使經(jīng)營(yíng)管理人員及時(shí)治理薄弱環(huán)節(jié)，保障資金周轉(zhuǎn)的安全與效益，強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理，挖掘內(nèi)部管理潛力，實(shí)現(xiàn)“管理出效益”的目標(biāo)。

五、工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)，檢查目標(biāo)成本指標(biāo)執(zhí)行完成情況，核實(shí)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果，提供項(xiàng)目部利潤(rùn)分成依據(jù)，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制我局對(duì)個(gè)工程項(xiàng)目部實(shí)行項(xiàng)目法施工管理，就是以工程局下達(dá)目標(biāo)成本指標(biāo)控制項(xiàng)目施工成本，項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果直接與經(jīng)營(yíng)者利益掛鉤的激勵(lì)機(jī)制。審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)評(píng)價(jià)成為項(xiàng)目部利潤(rùn)分成、項(xiàng)目經(jīng)理年新兌現(xiàn)等利益確認(rèn)的重要依據(jù)。2003年我局完成經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)，共審核調(diào)減分成利潤(rùn)333．92萬元。在核定經(jīng)營(yíng)成果的同時(shí)，通過函證、電話或查看對(duì)帳單等方式，促進(jìn)經(jīng)理部及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。核對(duì)上交局的各項(xiàng)養(yǎng)老基金、設(shè)備使用費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)和繳納各項(xiàng)稅金是否交清取得稅局開具完稅證明或全部進(jìn)入成本核算，確定真實(shí)完整的經(jīng)營(yíng)成果。與經(jīng)營(yíng)管理人員一起，對(duì)比經(jīng)營(yíng)成果和目標(biāo)成本數(shù)據(jù)，剖析成本節(jié)約或超支的原因，好的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，為進(jìn)一步完善我局項(xiàng)目法施工提供有益的借鑒。同時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門進(jìn)行反饋，有利于相關(guān)部門有針對(duì)性的加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，充分發(fā)揮審計(jì)協(xié)調(diào)、服務(wù)的作用，進(jìn)而加強(qiáng)審計(jì)成果的綜合分析和開發(fā)利用，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，提高審計(jì)信息的層次和水平。

回顧幾年來我局的審計(jì)工作，我們深刻體會(huì)到：內(nèi)審工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中要充分發(fā)揮其監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)的作用，關(guān)鍵在于找準(zhǔn)審計(jì)工作定位，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，服務(wù)全局，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，在監(jiān)督中服務(wù)。即把審計(jì)工作轉(zhuǎn)移到為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上來，突出對(duì)全局的經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，在加強(qiáng)防范違紀(jì)違規(guī)事件發(fā)生的同時(shí)，改善和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作既監(jiān)督又服務(wù)的職能。

多年來，我局的內(nèi)審工作取得一定的成效，為我局的經(jīng)營(yíng)和發(fā)揮了積極的作用，但在取得一定成績(jī)的同時(shí)，我們也存在一些不足的地方，與兄弟單位審計(jì)部門相比，仍有較大差距，主要表現(xiàn)在：(1)審計(jì)成果運(yùn)用與審計(jì)回訪跟蹤力度不夠，審計(jì)就查出的問題提出意見和建議，往往沒有引起被審單位足夠重視，使審計(jì)與執(zhí)行相脫節(jié)，審計(jì)意見與建議落實(shí)不到位、不徹底，導(dǎo)致審計(jì)工作在一定程度上流于形式。(2)經(jīng)濟(jì)責(zé)任屆中審計(jì)相對(duì)開展較少，離任后審計(jì)往往落后于干部選拔任用，發(fā)現(xiàn)的問題也只能由現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)整改，造成離任審計(jì)成果作為干部任用依據(jù)成為空話，只有屆中審計(jì)才能更好的以“預(yù)防為主”最大限度的解決離任審計(jì)出現(xiàn)的問題。(3)在審計(jì)領(lǐng)域擴(kuò)展和探索及審計(jì)力度上有待深入加強(qiáng)，如探討投融資審計(jì)調(diào)查、開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作等。我們正視這些存在的問題和不足，希望在今后的工作中采取切實(shí)可行的辦法和措施，逐一改進(jìn)和提高，同時(shí)通過這次工作會(huì)議的交流，認(rèn)真學(xué)習(xí)和借鑒兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，努力開拓我局審計(jì)署工作新局面，更好的為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)。

第五篇：工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。第一部分 審計(jì)程序

一、全過程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。

二、全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。

三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿。

五、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明。

六、審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)建議。

七、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工 結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送備案。

八、審計(jì)部就的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。第二部分 審計(jì)主要內(nèi)容 第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)

一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序

1、項(xiàng)目是否未批先建。可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。

2、項(xiàng)目主體工程是否擅自開工建設(shè)。落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否履行開工報(bào)批手續(xù)，3、電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)?、中水等工程的建設(shè)條件是否同步投運(yùn)。

二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況

1、設(shè)備是否經(jīng)過國(guó)家環(huán)保部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。

三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作 工程設(shè)計(jì)是否符合× 公司工程設(shè)計(jì)要求。主要包括：

1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。

2、設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，上級(jí)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。

3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)上級(jí)公司批復(fù)后實(shí)施。

4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見。（2）項(xiàng)目超過規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)上級(jí)公司審批。

四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況

1、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的是否依法取得土地證。

2、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。

3、是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)擅自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職工生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。

五、審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況

1、項(xiàng)目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)核算方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；合同與招投標(biāo)管理方面；綜合計(jì)劃管理方面（隱蔽工程驗(yàn)收、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、安全管理）等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。

2、內(nèi)控制度的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合國(guó)家方針政策和集團(tuán)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。

3、各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)的順利進(jìn)行。

六、審查建設(shè)資金籌措和使用情況

1、資金籌集是否符合“ 既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本” 的原則；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門是否對(duì)貸款實(shí)行全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保合同臺(tái)賬、銀行承兌匯票臺(tái)賬等；建設(shè)資金是否專款專用，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況。

七、審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。

1、前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合規(guī)定。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研究至項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系的相關(guān)專題報(bào)告的編制、評(píng)審等相關(guān)工作環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用，包括勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和前期管理費(fèi)等。前期管理費(fèi)包含項(xiàng)目單位（籌建處）前期人員的工資及工資外人工成本費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、審查（評(píng)估）費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常管理費(fèi)。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性。

（1）前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否納入工資總額核算。

（2）是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。

（3）項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目公司是否將前期費(fèi)報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司或受委托的二級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。

2、前期費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃管理、?？顚Ｓ?。不得挪用，不得將其他階段或項(xiàng)目的管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。

第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)

八、審查招投標(biāo)管理情況 審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和× 公司規(guī)定，主要內(nèi)容包括：

1、是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。（1）是否根據(jù)工程進(jìn)度編制招標(biāo)工作計(jì)劃并履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。

（2）是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包括招標(biāo)文件），并按規(guī)定履行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。

（3）是否組織工程招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，并按規(guī)定履行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。

（4）是否按照審批意見和確定的招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行合同談判和簽約。

（5）是否落實(shí)專人負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書、招標(biāo)文件的審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)的條件下，是否按上級(jí)公司的管理要求選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。

2、招標(biāo)程序是否符合規(guī)定

（1）招標(biāo)方式。國(guó)家有規(guī)定要求公開招標(biāo)的，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

（2）是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。（3）對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，邀請(qǐng)的投標(biāo)單位應(yīng)為 3 家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段的投標(biāo)單位不得少于 3 家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)的 2倍、且最少不得少于 5家。

（4）審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成本的問題。

（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定的資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。

3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)

（1）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求。

（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定的設(shè)計(jì)原則、選型和技術(shù)參數(shù)。

（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和合同中準(zhǔn)確描述合同價(jià)款的調(diào)整條件和辦法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對(duì)招標(biāo)文件的審查。

（4）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。

（5）投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；（6）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。

4、審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)

（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包的，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。

（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)保證金（或保函）。（3）主體工程不得選擇未通過 GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及 GB/T19000（質(zhì)量管理體系）的承包商。

（4）是否能保證有效競(jìng)爭(zhēng)和現(xiàn)場(chǎng)管理?；痣姽こ逃袃膳_(tái)機(jī)組時(shí)可以選擇 2 至 3 家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超過 5家。

（5）對(duì)于已經(jīng)在上級(jí)公司 PMIS 上公布的不遵守合同、信譽(yù)差的投標(biāo)人不允許參加公司系統(tǒng)工程投標(biāo)。

（6）是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加，開標(biāo)過程是否進(jìn)行全過程監(jiān)督。（7）否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)。參與項(xiàng)目評(píng)標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人從有關(guān)部門提供的專家名冊(cè)或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定。（8）評(píng)標(biāo)是否根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同類型按國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司管理要求，采用“ 經(jīng)過評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法”、“ 綜合評(píng)估法” 及行政法規(guī)允許的其他評(píng)標(biāo)方法。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)按規(guī)定編制并提交完整的書面評(píng)標(biāo)報(bào)告，提出投標(biāo)人綜合排序意見。評(píng)標(biāo)報(bào)告（含綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評(píng)委全體成員和監(jiān)督人員簽字。

（9）定標(biāo)與合同簽訂是否合規(guī)。建設(shè)單位是否根據(jù)最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見履行上報(bào)審批程序確定最終的中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書，在中標(biāo)通知書發(fā)出后的× 個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件/承諾函等簽訂書面合同，同時(shí)簽訂保廉合同。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項(xiàng)目的非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格的分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在合同中有明確約定。

九、審查合同管理情況 是否嚴(yán)格執(zhí)行《× 公司合同管理辦法》，合同的履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭(zhēng)議等活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。

1、是否存在無合同付款現(xiàn)象。

2、合同當(dāng)事人的資質(zhì)是否符合要求。

3、是否嚴(yán)格按批復(fù)的招標(biāo)結(jié)果簽定合同。合同中涉及安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)的實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位簽訂合同。合同談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)見的新情況，使招投標(biāo)的前提條件發(fā)生變化，擬簽訂合同的實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬簽訂合同的主要條款、發(fā)生變化的原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可簽訂合同。

4、合同條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包括：合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；合同是否存在損害國(guó)家、集體或第三方利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定；質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定。

5、是否全面、真實(shí)地履行合同。履行合同有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象。施工合同內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)履行合同條款，有無違反合同關(guān)鍵條款，增加合同金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨合同是否嚴(yán)格按照設(shè)備合同供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計(jì)合同是否按合同及時(shí)全面提供設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理合同是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是否及時(shí)全面提供歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、合同變更。合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。

7、終止合同查。審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況、最終合同費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性。

8、合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。

十、審查工程進(jìn)度控制情況

1、審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)。

2、審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。

3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合合同約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。

4、審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況。

十一、審查工程質(zhì)量控制情況

1、審查有無工程質(zhì)量保證體系。

2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。

3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)。

4、審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無不實(shí)情況。

5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。

十二、審查工程監(jiān)理情況 是否按照建立合同約定，對(duì)質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行工程監(jiān)理。

1、監(jiān)理人員配備是否符合合同約定。

2、對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的質(zhì)量控制點(diǎn)的控制是否到位。

3、施工過程中對(duì)關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 旁站監(jiān)督

4、對(duì)工程進(jìn)度款、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否監(jiān)理到位。

十三、審查現(xiàn)場(chǎng)簽證情況

1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過程中的甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證，是否有現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法并報(bào)上一級(jí)主管單位備案

2、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否以工程聯(lián)系單（工程簽證單）的形式，履行監(jiān)理單位與建設(shè)單位的工程、造價(jià)等有關(guān)部門會(huì)簽程序。

3、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)。

4、現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。

5、發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證附件。

6、隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。

十四、審查設(shè)備、物資管理情況

1、工程項(xiàng)目的材料、設(shè)備采購和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫、出庫登記；是否定期與物資部門進(jìn)行稽核，每年至少一次進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，做到賬實(shí)、賬表、賬賬相符。

2、財(cái)務(wù)部門是否建立臺(tái)賬，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定期與物資部門進(jìn)行核對(duì)并參與實(shí)物盤點(diǎn)工作。

3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。

4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷的相關(guān)規(guī)定，對(duì)甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨(dú)建立臺(tái)賬，登記領(lǐng)用單位、使用項(xiàng)目、實(shí)際采購價(jià)格、合同價(jià)格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，防止重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。

5、基建項(xiàng)目委托承包商代保管工程物資，是否與承包商簽訂代保管協(xié)議或在合同中進(jìn)行約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門是否參加每月的定期清查工作。

十五、審查概算執(zhí)行情況

1、是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程執(zhí)行概算實(shí)施辦法》編制執(zhí)行概算。

2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。

3、基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目是否符合規(guī)定，動(dòng)用超過 30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后使用。

4、是否按照中國(guó)華電集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有無向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況。

5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購置車輛情況，購置車輛是否按規(guī)定上報(bào)審批程序。

6、是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外捐贈(zèng)、援助情況。

十六、審查工程結(jié)算情況

1、工程結(jié)算情況是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電建設(shè)工程結(jié)算管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

2、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整，包括招標(biāo)文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理。

3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。

4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專項(xiàng)咨詢服務(wù)類合同結(jié)算，有無未按約定完成委托事項(xiàng)，有無多結(jié)算合同價(jià)款的情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)的其它情況。

5、承包商是否按合同約定內(nèi)容編制完成相應(yīng)的竣工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。

6、竣工結(jié)算文件中是否包含承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件一定要真實(shí)齊全，不得在送審后臨時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料的項(xiàng)目不得納入工程竣工結(jié)算。

7、竣工結(jié)算文件是否包含封面、說明、合同范圍內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、臨時(shí)委托）工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計(jì)變更工程結(jié)算表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。

8、項(xiàng)目法人收到承包商遞交的竣工結(jié)算文件后，是否自行組織工程竣工結(jié)算價(jià)款的審核（如沒有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)公司技經(jīng)中心組織審核）。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專人參加工程竣工結(jié)算審核工作。

9、對(duì)于主體施工承包合同約定的價(jià)款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、甲方另委項(xiàng)目以及材 料量、價(jià)差等（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準(zhǔn)），項(xiàng)目法人在竣工結(jié)算總報(bào)告中處理方式是否合規(guī)，是否報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。對(duì)于經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)的重大結(jié)算原則與合同條款不一致的，要進(jìn)行造價(jià)對(duì)比分析。

（1）對(duì)于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對(duì)施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對(duì)比分析，依據(jù)合同約定的調(diào)整條件，確定合同調(diào)整價(jià)款。

（2）對(duì)于一般設(shè)計(jì)變更（單項(xiàng)變更 50 萬元以下）、現(xiàn)場(chǎng)簽證等按集團(tuán)公司的規(guī)定認(rèn)真審核。

（3）對(duì)于重大的材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)的分析報(bào)告，為集團(tuán)公司工程量對(duì)標(biāo)積累資料。

（4）對(duì)于單項(xiàng) 50 萬元以上的重大設(shè)計(jì)變更，工程竣工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否履行申報(bào)程序、是否取得有關(guān)部門批復(fù)及與原批準(zhǔn)概算是否重復(fù)計(jì)列等問題。

10、工程結(jié)算超批準(zhǔn)執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和相應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)的，是否報(bào)集團(tuán)公司審批。

11、基建工程價(jià)款結(jié)算管理是否符合規(guī)定《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建財(cái)務(wù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。

（2）工程進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款支付須按照內(nèi)部控制制度規(guī) 定的程序辦理。財(cái)務(wù)部門是否對(duì)照資金預(yù)算及工程合同，在結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計(jì)支付的工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。

（5）工程物資（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)合同約定的結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否按照合同約定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗(yàn)收合格文件按規(guī)定程序支付。

十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況

1、審查新建項(xiàng)目公司是否設(shè)立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；

2、審查工程建設(shè)項(xiàng)目中的工程承發(fā)包、物資供應(yīng)、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，價(jià)格確定是否符合市場(chǎng)原則。項(xiàng)目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時(shí)，達(dá)到國(guó)家法定招標(biāo)條件的是否進(jìn)行招標(biāo)，是否偏離市場(chǎng)合理價(jià)格。

第三部分：項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)

十八、審查財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況

1、會(huì)計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、基本建設(shè)工程核算是否符合《中國(guó)華電集團(tuán)公司基建業(yè)務(wù)專項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定。

2、基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工程為對(duì)象，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。

3、建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與批準(zhǔn)的概算相符；有無混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。

4、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等。

5、征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。

6、工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。

7、建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。

8、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有無違反集團(tuán)公司人工成本管理相關(guān)規(guī)定，擅自超計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。

9、是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。

10、建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況。

11、工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。

12、各項(xiàng)建設(shè)收入的形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有無隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。

13、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)是否合規(guī)、合理。

14、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團(tuán)公司審批，擅自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金（設(shè)計(jì)變更）現(xiàn)象。使用基本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金額度超過 40％（水電項(xiàng)目 30%）以上所有設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)公司的批復(fù)。

15、是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定履行相關(guān)審批程序，擅自對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)象。

十九、審查工程項(xiàng)目竣工決算

1、審查竣工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)竣工決算報(bào)告編制依據(jù)是否符合國(guó)家和《中國(guó)華電集團(tuán)公司竣工決算編制辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)?？⒐Q算會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制及報(bào)送是否符合，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。

2、審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算的金額，分析原因。

3、審查工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性攤銷的真實(shí)性、合規(guī)性和合法性。

4、審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國(guó)有資產(chǎn)流失。

5、審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。

6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況?？⒐Q算原則上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留的，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴(yán)禁利用工程尾工項(xiàng)目“ 搭車” 搞其它未經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。

7、審查工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說明書情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（1）“ 基建項(xiàng)目概況表”、“ 基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“ 基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、“ 基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表” 編制的真實(shí)性、合法性和完整性。

（2）竣工財(cái)務(wù)決算說明書情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

二十、審查工程檔案管理情況 審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時(shí)歸檔。第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。

二十一、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià) 依據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果，對(duì)照項(xiàng)目可研指標(biāo)，分析差異，對(duì)投產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、造價(jià)及工期進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。附件一：階段性審計(jì)報(bào)告

附件二：全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告

附件一： 全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)報(bào)告（格式文本）

一、標(biāo)題；

二、主送單位； 工程建設(shè)情況（基本情況、項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項(xiàng)目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。

三、本次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施的主要審核程序、審核范圍）；

四、審核結(jié)論和評(píng)價(jià)；

五、存在問題和具體改進(jìn)建議；

六、上次審計(jì)問題整改落實(shí)情況；

七、報(bào)告日期簽名、蓋章。

八、附件：

1、審計(jì)工作底稿

2、內(nèi)控制度情況調(diào)查表

3、合同執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表 中國(guó)華電集團(tuán)公司審計(jì)工作底稿 被審計(jì)單位: 編 號(hào)： 審計(jì)項(xiàng)目： 審計(jì)日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計(jì)依據(jù)： 審計(jì)意見： 審計(jì)意見： 被審計(jì)單位意見： 被審計(jì)單位意見： 簽字： 審計(jì)人員： 審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)： 28 內(nèi)控制度情況調(diào)查表 公司名稱： 序號(hào) 主要管理 制度名稱 文號(hào)

一、制度評(píng)價(jià)情況

二、企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標(biāo)與合同情況統(tǒng)計(jì)表 序號(hào) 合同 編號(hào) 合同 名稱 招標(biāo)方式 中標(biāo) 單位 中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進(jìn)度 付款 備 注 注：按施工合同、設(shè)備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。附件二： 全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告（格式文本）全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告（格式文本）中國(guó)華電集團(tuán)公司： 根據(jù)《關(guān)于對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)的通知》（中國(guó)華電審#號(hào)）文件要求，我們對(duì)#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

1、項(xiàng)目建設(shè)程序（核準(zhǔn)）、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等基本情況。

2、項(xiàng)目“ 五制”（項(xiàng)目法人制、資本金制、監(jiān)理制、合同制、招投標(biāo)制）執(zhí)行情況。

二、交付使用資產(chǎn)情況 審計(jì)確認(rèn)：該項(xiàng)目實(shí)際完成投資 萬元，其中：建筑安裝工程 萬元、設(shè)備購置費(fèi) 萬元、其他 萬元。該項(xiàng)目形成可交付使用資產(chǎn)總額#萬元，其中固定資產(chǎn)#萬元，流動(dòng)資產(chǎn)#萬元，無形資產(chǎn)#萬元、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用#萬元。

三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況）

1、資金來源及到位情況

2、實(shí)際投資完成情況： 該項(xiàng)目執(zhí)行概算總金額為#萬元（無執(zhí)行概算按批準(zhǔn)概算），截至#年#月#日止，實(shí)際完成投資總額#萬元，較執(zhí)行 31 概算（批準(zhǔn)概算）節(jié)約#萬元，節(jié)約#%。具體情況如下： 項(xiàng)目 批準(zhǔn)概算 執(zhí)行概算 實(shí)際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率 執(zhí)行概算 實(shí)際完成投資額 較概算 降低額 較概算 降低率

一、建安工程

二、設(shè)備購置

三、其他費(fèi)用

四、基本預(yù)備費(fèi)

五、建設(shè)期貸款利息

六、風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金

七、鋪底流動(dòng)資金 項(xiàng)目總投資 項(xiàng)目總投資 具體情況如下：

1、建安工程超執(zhí)行概算#萬元, 超概率#%，超概主要原因是;

2、設(shè)備購置。。。。。。。

3、其他費(fèi)用。。。。。。。

4、。。。。。。。。。。。。備注：對(duì)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況要特別說明。

四、工程結(jié)算審核情況 工程項(xiàng)目合計(jì)投資為#萬元，其中，設(shè)備購置支出#萬元，其他費(fèi)用等支出#萬元，建安裝工程支出#萬元，其中送審建 32 安工程金額#萬元，最終審定金額#萬元，審減金額#萬元，占送審計(jì)金額的#%。

五、未完工程情況（如有）預(yù)留尾工項(xiàng)目#項(xiàng)#萬元。預(yù)留尾工工程的投資是否真實(shí)、合理，是否屬項(xiàng)目需要的投資，有無概算外新增工程內(nèi)容（概算外項(xiàng)目預(yù)留#項(xiàng)，#萬元，是否經(jīng)審批）等問題。概算外預(yù)留項(xiàng)目說明如下：

六、工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表以及竣工財(cái)務(wù)決算說明書情況?？⒐Q算編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底, 對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一次性攤銷是否真實(shí)、合規(guī)和合法。交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)；交付使用的遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）情況。

七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況

1、####問題，根據(jù)###規(guī)定，已進(jìn)行調(diào)整。

2、####問題，根據(jù)###規(guī)定，提出以下處理意見。

八、審計(jì)建議

附送:

一、竣工決算審核報(bào)告

二、工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日 33