第一篇：湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

湖南省2016年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為__。A．4.25萬元 B．11.9萬元 C．12.5萬元 D．17萬元

2、該企業(yè)2003、2004年度共納企業(yè)所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．144

3、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛 B．繼承糾紛

C．履行承包合同糾紛 D．財產(chǎn)權(quán)益糾紛

5、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時所采取的方法是__。A．分國分項限額進行抵扣 B．分國不分項限額抵扣 C．分項不分國限額進行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目原則的是__。A．配比原則 B．合理性原則 C．確定性原則

D．收付實現(xiàn)制原則

7、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

8、新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為__。A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．積累型增值稅

9、對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是__。

A．采取預收款方式生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的飛機，貨物發(fā)出的當天是企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生時間

B．企業(yè)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C．采用預收貨款結(jié)算方式的，貨物發(fā)出的當天為發(fā)票開具時間 D．企業(yè)不得倒買或者倒賣發(fā)票

10、某交通運輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的印花稅是__元。A．500 B．350 C．450 D．305

11、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應合并為一次征稅

B．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別單獨納稅 C．個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應視同再版稿酬分別征稅 D．若因作品加印而獲得稿酬，應就此次稿酬單獨納稅 12、2006年，財政部、國家稅務總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策。下列表述條例現(xiàn)行政策的是__。

A．享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)

B．外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資企業(yè)向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅

C．鼓勵類外商投資項目采購的中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，不包括按照購貨合同隨設(shè)備購進的配套件、備件等

D．屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備后，應自購買設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，到其主管征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅

13、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務人的債務人或者財產(chǎn)持有人應當向__清償債務或者交付財產(chǎn)。A．管理人 B．債權(quán)人會議

C．債務人法定代表人 D．債務人的主管部門

14、某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批 1000公斤，成本為不含稅17萬元，作為禮品贈送，沒有同類售價。當期生產(chǎn)銷售A型白酒 3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為 20%，則上述業(yè)務應納消費稅額為__萬元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權(quán)要求甲承擔違約責任

16、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有__。A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．股息所得

D．特許權(quán)使用費所得

17、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務機關(guān) C．納稅人所在地主管稅務機關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務機關(guān)

18、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17％，退稅率為11％，2009年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元，本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額為__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

21、某外國投資者1994年在沿海經(jīng)濟開放區(qū)投資設(shè)立了一家生產(chǎn)性獨資企業(yè)，經(jīng)營期限 20年，1997年被稅務機關(guān)認定為獲利年度。2003年該企業(yè)董事會決定從以前年度稅后利潤中提取的公積金中取出100萬元轉(zhuǎn)作再投資(包括1998年的30萬元，2001年的30萬元，2002年的40萬元)，用于增加本企業(yè)注冊資本，再投資經(jīng)營期限6年。該獨資企業(yè)再投資應退企業(yè)所得稅__萬元。(不考慮地方所得稅)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列合同中屬于要式合同的是__。A．非自然人之間的借款合同 B．租賃合同 C．承攬合同 D．倉儲合同

23、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業(yè)，自開始生產(chǎn)經(jīng)營起3年內(nèi)沒有達到產(chǎn)品出口企業(yè)標準，或沒有被繼續(xù)確認為先進技術(shù)企業(yè)的，應當繳回已退稅款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務師事務所向主管稅務機關(guān)出具復議申請書，該項代理業(yè)務屬于__。A．代理稅務爭議處理 B．受聘稅務顧問

C．代理稅務行政復議 D．代理制作涉稅文書

25、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進先出法改為后進先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期跟攤銷

D．因會計制度變更而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標準 E．固定資產(chǎn)預計凈殘值由原估計的2000元改為 3000元

2、根據(jù)《行政訴訟出法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．在起訴被告應當依職權(quán)主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

B．被告認為原告的起訴超過法定期限的，由被告負舉證責任

C．原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù)，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D．原告應當在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)

3、流動資產(chǎn)的特點有__ A．流動資產(chǎn)占用具有波動性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對企業(yè)影響長遠

4、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

5、當月應納的增值稅稅額應為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根據(jù)被代理人的委托或代理權(quán)，以__的名義實施民事法律行為，其后果直接歸屬于被代理人的行為。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有關(guān)企業(yè)預算的表述中，正確的是__。A．財務預算以業(yè)務預算和資本支出預算為基礎(chǔ) B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．生產(chǎn)預算是其他各項預算的主要編制依據(jù) D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預算編制的基礎(chǔ)是預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表

8、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補貼收入 E．營業(yè)外支出

9、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進口的科教用品

10、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應屬于__。A．犯罪預備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用 13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商城場銷售玉米面

12、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務，應作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務收入

40000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業(yè)務成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務收入

5000

庫存商品35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)收入

5850

庫存商品

35000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)5950 13、2006年度該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

14、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。A．扣押納稅人財產(chǎn) B．暫扣許可證

C．沒收走私運輸工具 D．不予抵扣稅款 E．責令停產(chǎn)停業(yè)

15、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

16、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

17、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，應當在規(guī)定的時間進行納稅申報

18、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

19、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有__。A．發(fā)貨票上注明的運費 B．發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金 C．隨同運費支付的裝卸費 D．隨同運費支付的保險費

20、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的是__。

A．債務人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B．債務人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅 C．債務人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾以書面方式向主合同當事人表示放棄先訴抗辯權(quán) E．債務人住所變更

21、當月增值稅銷項稅額為__。A．12.43萬元 B．12.38萬元 C．12.24萬元 D．12.28萬元

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)合伙人的表述中，正確的有__。

A．各合伙人分別繳納個人所得稅

B．所有類型的合伙人均應對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任

C．合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，無須經(jīng)其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企業(yè)中具有平等的管理權(quán)

E．合伙人分別執(zhí)行合伙事務的，合伙人可以對其他合伙人執(zhí)行的事務提出異議

23、下列各項中，應確認投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認的利息收入

24、由于企業(yè)固定資產(chǎn)的來源不同，其原價構(gòu)成也有所不同。下列說法正確的是__。

A．購進的固定資產(chǎn)，以進價加運費、保險費、安裝費和使用前所發(fā)生的其他有關(guān)費用為原價

B．自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建造過程中發(fā)生的實際支出為原價 C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，只需按合同規(guī)定的價款作為原價

D．受贈的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)的新舊程度，參照市場價格以合理的估計價格為原價

E．因擴充、更換、翻新的技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，應按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價

25、甲企業(yè)2003年度應納所得稅額為__萬元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34

第二篇：2017年上半年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

2017年上半年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅

考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、當事人提起民事案件的再審，應當在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月

2、特許權(quán)使用費所得在我國境內(nèi)繳納個人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

3、有期徒刑的緩刑考驗期為__。

A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6個月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6個月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年

4、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應當按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

5、行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應當在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

6、A國交流講學收入在我國應繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

7、某市汽車制造廠(一般納稅人)2004年10月購進原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用價值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車拉力賽車隊；廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車，成本價格30萬元。該廠汽車適用的消費稅稅率為5%，成本利潤率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

本月發(fā)生的視同銷售業(yè)務應納的消費稅為（）萬元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17

8、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

9、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為11%。2008年5月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬人民幣；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期末留抵稅額6萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是__萬元。A．0 B．22 C．23 D．68

10、下列關(guān)于外幣非貨幣性項目的折算表述中，正確的是__。

A．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生匯兌差額 B．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產(chǎn)負債表日不產(chǎn)生匯兌差額 C．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產(chǎn)負債表日僅有資產(chǎn)類科目產(chǎn)生匯兌差額

D．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，在資產(chǎn)負債表日僅有所有者權(quán)益類科目產(chǎn)生匯兌差額

11、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是__。A．納稅人辦理或重新辦理稅務登記 B．征稅主體與納稅主體的同時存在 C．引起納稅義務成立的法律事實

D．征、納雙方權(quán)利與義務關(guān)系的形成

12、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是__。

A．個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，應按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅

B．個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務中發(fā)生的中介費一律不可以從所得額中扣除

D．同一部作品的出版和再版所得應當合并為一次所得，按“稿酬所得”計征個人所得稅

13、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

14、下列業(yè)務中，按規(guī)定，注冊稅務師不能接受納稅人、扣繳義務人的委托從事的代理項目是__。

A．接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進行審查 B．接受某私營企業(yè)主的聘任，擔任該私營企業(yè)的常年稅務顧問 C．接受某一般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

D．接受某外貿(mào)進出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務的退稅申請工作

15、某外貿(mào)企業(yè)辦理完退免稅的出口化妝品被對方退貨，入境時海關(guān)未對其征稅，則該企業(yè)__。

A．可不向稅務機關(guān)補繳應納消費稅 B．暫不補稅，待內(nèi)銷時再補繳消費稅 C．出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計算消費稅 D．向稅務機關(guān)補繳已退還的消費稅

16、在確定進口貨物完稅價格時，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，__。

A．海關(guān)應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費 B．海關(guān)應當按“貨價加運費”總額的0.3‰計算保險費 C．海關(guān)應當按“貨價加運費”總額的3％計算保險費 D．海關(guān)應當按“貨價”總額的5‰計算保險費 17、2001該中國公民來源于甲國的財產(chǎn)租賃所得抵免限額為__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360

18、企業(yè)的應付賬款確實無法支付的，報經(jīng)批準后，轉(zhuǎn)作__。A．營業(yè)外收入 B．其他業(yè)務收入 C．未分配利潤 D．資本公積

19、根據(jù)《刑法》規(guī)定，又聾又啞的人或者盲人犯罪，__。A．可以從輕或減輕處罰 B．應當免除處罰

C．可以從輕、減輕或者免除處罰 D．應當從輕、減輕處罰

20、某企業(yè)年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等額償還，則每年應付金額為__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1.8元/股，派發(fā)當日股票市值3.2元/股。王某獲得的紅股應繳納個人所得稅__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400

22、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

23、下列應稅消費品應當在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是__。A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾

D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾

24、某公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位售價為100元，變動成本率為60%。固定成本總額為20萬元。則該企業(yè)盈虧臨界點銷售量為__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000

25、企業(yè)在對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)進行會計處理時，所應結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)讓成本為__。A．該項無形資產(chǎn)的購入成本 B．合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價格 C．該項無形資產(chǎn)的賬面價值 D．該項無形資產(chǎn)的評估值

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點有__。A．財務風險低 B．流動性很強

C．能降低購買力損失 D．增強企業(yè)實力 E．不需要償還本金

2、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應計入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應當按取得時所支付的價款及相關(guān)稅費確定無形資產(chǎn)的成本

D．為擴大商標知名度而支付的廣告費應計入商標的價值 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費用核算

3、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護建設(shè)稅

4、乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁__。

A．須經(jīng)股東會全體股東的一致同意 B．須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意

C．須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 D．只需通知其它股東

5、下列有關(guān)企業(yè)預算的表述中，正確的有__。

A．財務預算以日常業(yè)務預算和資本支出預算為基礎(chǔ) B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎(chǔ) E．財務預算是全面預算的前提

6、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，不需要調(diào)整年初未分配利潤的有__。A．長期股權(quán)投資的核算由成本法改為權(quán)益法

B．因租約條件的改變而將經(jīng)營性租賃改為融資租賃核算 C．將壞賬準備的計提比例由上期的5%提高至10% D．將發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法改為月末一次加權(quán)平均法 E．將無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由10年改為15年

7、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案偵查。如果人民檢察院最終決定逮捕張某，則至少應該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險性

B．張某可能會被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據(jù)證明 E．有逮捕必要

8、某單位有以下權(quán)利許可證照，應貼印花稅票的有__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證 B．工商營業(yè)執(zhí)照 C．商標注冊證 D．稅務登記證

9、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2009年8月銷售自產(chǎn)的播種機，取得不含稅收入300萬元；公司下設(shè)的修理部，修理拖拉機、收割機、播種機等取得價稅合計收入43萬元；購進農(nóng)機備件和其他生產(chǎn)材料，取得稅控專用發(fā)票，注明銷售額150萬元，通過認證并于當月申請抵扣。該企業(yè)本月應納增值稅為__萬元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75

10、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強制性、無償性和固定性 B．稅收的無償性是稅收的核心 C．稅收的強制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

11、企業(yè)發(fā)行的一次還本付息的債券，在資產(chǎn)負債表日按攤余成本和實際利率計算確定的債券利息費用，可能計入的會計科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造費用 E．研發(fā)支出

12、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計提折舊 B．其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計提折舊 C．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

D．轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額

13、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款

B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務 C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任 D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務

14、某企業(yè)2008年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應納印花稅為__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

15、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算

B．無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值－估計殘值)/固定資產(chǎn)預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額／固定資產(chǎn)原值×100%

16、個人所得稅中，下列表述正確的有__。

A．在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用

B．稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅 C．個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除 D．股息所得不得扣除任何費用

E．股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅

17、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據(jù)時，應關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

18、下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有__。A．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．銀行銷售金銀

C．郵政部門銷售集郵商品

D．納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務 E．受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

19、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產(chǎn)損溢 C．主營業(yè)務成本 D．在建工程 E．應收賬款

20、下列項目中，應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應收款項余額的一定比例計算并補提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

21、實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有__。A．卷煙 B．啤酒 C．糧食白酒 D．薯類白酒

22、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除 B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應作為經(jīng)營性租賃

C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠遠超過租賃期限，應歸為融資性租賃

D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值，應歸為融資租賃

23、下列各項中，可以構(gòu)成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運雜費

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關(guān)稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

24、下列企業(yè)出口應稅消費品可辦理消費稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應稅消費品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品

C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應稅消費品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有__。

A．在中國境內(nèi)設(shè)有兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu) B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機構(gòu)或常設(shè)機構(gòu)

C．選定其中一個營業(yè)機構(gòu)合并申報，所選定的機構(gòu)對其他機構(gòu)負有監(jiān)督管理責任并且設(shè)有完整賬冊

D．所選定的機構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)盈虧情況 E．能夠按期申報納稅

第三篇：吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

吉林省稅務師考《涉稅服務實務》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性 B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預測，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準備的部分不得在發(fā)生當期直接扣除

D．納稅人年終的應收款項，必須提取壞賬準備金

5、某企業(yè)年初應收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準備的計提比例為50%。資產(chǎn)負債表上應收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預計利潤率預提費用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預提費用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進項稅額50000元，當月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務應編制的會計分錄是__。

A．借：主營業(yè)務成本

3140000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應收款

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應收款

460000

貸：應交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

3600000

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風險的關(guān)系 D．不會造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負有納稅義務或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務機關(guān)

C．主管稅務機關(guān)應該加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設(shè)稅應在__繳納。

A．西安市按當?shù)剡m用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當事人、利害關(guān)系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當事人、利害關(guān)系人認為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應當具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機構(gòu)應對其他各營業(yè)機構(gòu)負有監(jiān)督管理責任

17、某企業(yè)2000從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準逮捕由法定機關(guān)負責。該法定機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災事故原因和責任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當應納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以生產(chǎn)預算和資本支出預算為基礎(chǔ) B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．銷售預算是其他各項預算的主要編制依據(jù) D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預算編制的基礎(chǔ)是預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計院張某10000元設(shè)計費時

3、下列各項中應當征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責任公司股東會作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應對公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標準 C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應確認所得稅費用

C．直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應按準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并計入所得稅費用

E．預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務 B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務行政復議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務行政處罰告知

C．確定計稅依據(jù)、應納稅額

D．稅務機關(guān)不依法確認納稅擔保有效 E．稅務機關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會議，應在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應作會計分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)37060

應交稅金——應交消費稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)45900

應交稅金——應交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

45900

應交稅金--應交消費稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

17、納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有__。A．領(lǐng)購發(fā)票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務事項

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當原則

19、納稅評估是指稅務機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務中應納營業(yè)稅的是__。A．處置應收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計稅依據(jù)

23、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提長期債權(quán)投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務機關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：上海2017年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

上海2017年稅務師考《涉稅服務實務》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、注冊稅務師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不正確的是__。

A．一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的

B．盡管稅務代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，并且要求所附資料完整齊全

C．附件資料應盡量使用原件，確實應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責

D．附件資料可以使用報表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也可以采用照片、錄像等資料

2、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關(guān) 3、20×7年1月1日，甲公司從股票二級市場以每股30元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.4元）的價格購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，對乙公司無重大影響，作為可供出售金融資產(chǎn)。20×7年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的上現(xiàn)金股利40萬元。20×7年12月31日，該股票的市場價格為每股26元，甲公司預計該股票的價格下跌是暫時的。則甲公司20×7年12月31日此項可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。A．2600 B．2920 C．2960 D．3000

4、關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列處理正確的是__。

A．已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機和底蕊發(fā)生更換的，不再繳納車輛購置稅

B．抵債取得并自用的車輛，應按抵債金額為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅

C．庫存超過三年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的汁稅價格

D．免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%

5、下列各項費用支出中，應在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設(shè)備的日常修理費 B．隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應交納的訴訟費

6、某企業(yè)2006實現(xiàn)收入總額1500萬元，與之相應的扣除項目金額共計1100萬元，另外還收到國家財政補貼款30萬元，該企業(yè)2003虧損80萬元，2004盈利100萬元，2005虧損50萬元，則該企業(yè)2006應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

7、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列保險費不得在稅前扣除的是__。A．基本養(yǎng)老保險 B．補充養(yǎng)老保險 C．運輸保險

D．納稅人為其雇員個人投保的人壽保險

8、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應向經(jīng)營地稅務機關(guān)提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預繳稅款

C．提供納稅擔保

D．提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本

9、某企業(yè)本期發(fā)生的財務費用為30萬元，其中，短期借款利息為29萬元，應收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬元。則現(xiàn)金流量表中的補充資料中的“財務費用”項目的金額為__萬元。A．1 B．29 C．40 D．0

10、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，__無權(quán)設(shè)定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規(guī)

C．國務院部委部門規(guī)章

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

12、某企業(yè)采用毛利率法對發(fā)出存貨進行核算。該企業(yè)A類商品上月庫存10 000元，本月購進 8 000元，本月銷售凈額為15 000元，上月該類商品的毛利率為20%。則本月末庫存商品成本為__元。A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 13、2001年李某的租金收入，應繳納的個人所得稅為__元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

14、合伙企業(yè)清算結(jié)束后，在__內(nèi)向企業(yè)登記機關(guān)報送清算報告，辦理注銷登記。A．5 日 B．10日 C．15日 D．30日 15、2002年某城市商業(yè)銀行取得向國家購買的國債利息收入10萬元、金融債券利息收入 20萬元，代國家發(fā)行國債取得手續(xù)費收入35萬元，同時支付與發(fā)行國債相關(guān)的宣傳、獎勵費用14萬元。就其發(fā)生的業(yè)務，2002年該城市商業(yè)銀行應繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．6.93 B．11.55 C．13.53 D．16.83

16、下列貨物中不征收消費稅或不屬于消費稅征稅范圍的是__。A．加熱爐的燃料油 B．水上無動力帆艇 C．香水精

D．實木指接地板

17、某擁有進出戶經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務機關(guān)審批數(shù)做退稅賬務處理，2008年5月份，企業(yè)取得國稅機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當期免抵退稅額為20萬元，應退稅額為20萬元，則企業(yè)的會計處理為__。A．借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸：應交稅費一未交增值稅

B．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：營業(yè)外收入

C．借：應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

18、某小型企業(yè)2003自行申報的收入總額為]78萬元，應扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準。稅務機關(guān)對該企業(yè)實行核定征收，應稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

19、該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額為__元。A．20400 B．18025 C．18705 D．0

20、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應稅勞務 C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

21、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

22、某職員2009年57月月薪2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月應納個人所得稅為__。A．95元 B．74元 C．9.5元 D．0

23、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

24、乙公司于20×6年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

25、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項支出中，應在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔的訴訟費 B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用 C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

2、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，“普通標準住宅”應同時具備以下標準__。A．住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上 B．住宅小區(qū)建筑容積率在1.2以上

C．單套建筑面積在120平方米以下、向上浮動的比例不得超過20% D．實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下、向上浮動的比例也不得超過20%

3、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。

A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時確認收入

B．售后回購業(yè)務，應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入 C．有確黹證據(jù)表叫經(jīng)營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入

D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

E．分期收款銷售商品，企業(yè)應當按應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確認收入

4、當期應自行向稅務機關(guān)繳納的城建稅教育費附加合計應為：__ A．2182.49元 B．466.67元 C．4583.33元 D．3666.67元

5、外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務，正確的稅務處理方法有__。A．轉(zhuǎn)讓凈收益計入應稅所得征稅

B．發(fā)行股票的溢價部分計入應稅所得征稅 C．轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔，D．發(fā)行股票溢價部分屬股東權(quán)益，不征收企業(yè)所得稅

6、對金銀首飾的納稅審核，下列說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否均按照實際收取的不含增值稅的全部價款作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅

B．在帶料加工業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按照組成計稅價格計算消費稅

C．在銷售金銀業(yè)務中，重點審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅 D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應當合并計征消費稅

E．將金銀首飾用于贊助的，重點審核企業(yè)是否以同類金銀首飾的銷售價格為依據(jù)計算征收消費稅、增值稅

7、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價格法

C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

8、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無效

9、下列關(guān)于契稅的陳述正確的是__。A．國有經(jīng)濟單位是契稅的納稅義務人

B．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務發(fā)生之日的央行公布匯率中間價折合成人民幣計算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定

D．在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天即發(fā)生契稅的納稅義務 E．契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象

10、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為 B．私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C．企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 11、2003年末應提取的K期投資減值準備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000 12、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準許扣除的交際應酬費用是__萬元。A．28.5 B．19.5 C．22.68 D．22.5

13、下列關(guān)于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，也不論屬于何種情況，均應按照規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報

D．經(jīng)核準延期辦理相關(guān)申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

14、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利

E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

15、有下列情形之一的，行政機關(guān)應當依法辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)__。A．行政許可有效期滿未延續(xù)的 B．法人或者其他組織依法被終止的

C．賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力的 D．因不可抗力導致行政許可事項無法實施的

E．行政許可依法被撤銷、撤回，或者行政許可證件依法被吊銷的16、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是__。A．將委托加工的貨物用于非應稅項目 B．動力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物

D．郵局出售集郵商品

17、從事經(jīng)國務院批準的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，追加投資項目可享受第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3至第5年減半征收企業(yè)所得稅的條件有__。

A．追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的 B．追加注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資本 50%的

C．追加投資項目的生產(chǎn)經(jīng)營期限必須在 10年以上的 D．必須是該追加投資項目所帶來的所得

18、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動產(chǎn)應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

19、取得發(fā)票的金額與__呈同步變化趨勢。A．存貨、費用增加額 B．貨幣資金減少額 C．流動負債增加額 D．固定資產(chǎn)減少額

20、企業(yè)財務管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

21、行政機關(guān)在作出下列__行政處罰行為之前，可以不通過聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

22、下列項目中，對附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明正確的有__。A．適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報

B．納稅調(diào)整項目按照“收入類調(diào)整項目”、“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”、“準備金調(diào)整項目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調(diào)整應稅所得”、“其他”7大項分類匯總填報

C．數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額” D．“收入類調(diào)整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報在“調(diào)增金額”

E．“扣除類調(diào)整項目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”后的余額如為負數(shù)，將其絕對值填報在“調(diào)增金額”。

23、該金店12月份應納消費稅為__元。A．381.05 B．515.56 C．252.84 D．686 24、2007年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預計很可能承擔部分擔保責任，2008年2月6 H甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2007年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2007年12月31日對此預計負債做出披露 C．2007年12月31日對此或有負債做出披露

D．2008年2月6日按照資產(chǎn)負債表口后“調(diào)整事項”處理，調(diào)整會計報表相關(guān)項目

E．2008午2月6日按照資產(chǎn)負債表口后“非調(diào)整事項”處理，做出說明

25、當月甲企業(yè)應納的增值稅為：__ A．4.54萬元 B．3.18萬元 C．3.68萬元 D．3.86萬元

當期應納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬元)

第五篇：2017年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》試題

2017年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、第三種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__元。A．220204 B．240000 C．223168 D．257036

2、下列關(guān)于行政訴訟的被告的確定說法正確的是__。A．行政機關(guān)的內(nèi)沒機構(gòu)或者派出機構(gòu)在沒有法律、法規(guī)或者規(guī)章授權(quán)的情況下，以自己的名義作出具體行政行為，當事人不服提起訴訟的，應當以該機構(gòu)為被告 B．復議機關(guān)在法定期間內(nèi)不作行政復議決定的，當事人對復議機關(guān)不作為不服提起訴訟的，應以復議機關(guān)為被告

C．當事人不服經(jīng)上級機關(guān)批準的具體行政行為，向人民法院提起訴訟的，應以作出批準決定的行政機關(guān)為被告

D．原告所起訴的被告不適合的，人民法院應當裁定駁回起訴

3、某單位轉(zhuǎn)讓一幢舊的公寓樓，轉(zhuǎn)讓價格1500萬元，支付有關(guān)稅費92萬元，此公寓樓當時造價為500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為六成，則應該繳納的土地增值稅為__萬元。A．500 B．365.2 C．90 D．62.4

4、某企業(yè)2005年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

5、某國有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬元，年中對這兩幢房屋進行了改建裝修，支付費用50萬元(當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入為20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營自用房應繳納的房產(chǎn)稅為__萬元。A．4.8 B．3.36 C．5.4 D．3.78

6、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負舉證責任 B．由被告負舉證責任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責任，其他則由被告負舉證責任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責任，其他則由原告負舉證責任

7、甲公司為一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人員每人授予200股股票期權(quán)，這些職員自2008年1月1日起在該公司連續(xù)服務3年，即可以每股10元的價格購買200股股票，從而獲益，公司估計此期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有10名職工離開企業(yè)，甲公司估計三年中預計離職總?cè)藬?shù)將會達到30%，則2008年末企業(yè)應當按照取得的服務貸記“資本公積——其他資本公積”的金額是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000

8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務單位開展物流業(yè)務應按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

9、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

10、根據(jù)一般地域管轄規(guī)則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭議發(fā)生地 C．原告經(jīng)常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地

11、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為__萬元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

12、國家的基本權(quán)利，是指國家的__。A．獨立權(quán)、平等權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán) B．獨立權(quán)、締約權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán) C．獨立權(quán)、平等權(quán)、管轄權(quán)、自保權(quán) D．獨立權(quán)、立法權(quán)、行政權(quán)、司法權(quán)

13、該企業(yè)清算所得應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計為__萬元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

14、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準之日起__日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務局申請辦理變更稅務登記。A．10 B．15 C．30 D．45

15、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標簽標明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

16、趙某于2004年3月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金21000元，營業(yè)稅率3%，2月份趙某因房屋陳舊進行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，則趙某2004年4月份應繳納個人所得稅額__元。(不考慮其他稅種)A．179.5 B．190 C．99.5 D．110

17、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

18、下列屬于共益?zhèn)鶆盏氖莀_。

A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配而發(fā)生的費用

B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬

C．債務人的財產(chǎn)在債務人自己的倉庫保管時發(fā)生火災，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用

D．人民法院受理債務人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務人負擔的調(diào)查費用、公告費和文件送達費用

19、行政案件上訴審中，二審法院認為原判決認定事實清楚，但適用法律、法規(guī)錯誤的，應當__。A．維持原判 B．依法改判 C．發(fā)回重審 D．撤銷原判

20、地方各級人民檢察院認為本級人民法院第一審的判決、裁定確有錯誤時，應當向__提出抗訴。A．同級人民法院 B．上一級人民法院 C．最高人民法院

D．同級人民法院或上級人民法院

21、納稅人應在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起__天內(nèi)，向稅務機關(guān)提出辦理稅務登記的書面申請，并附送有關(guān)資料： A．7 B．10 C．15 D．30

22、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計算出應繳納的資源稅應計入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業(yè)稅金及附加

23、某商業(yè)企業(yè)2003末年應收賬款余額為400萬元，存貨余額為600萬元；年末速動比率為1.2，現(xiàn)金比率0.7。假設(shè)該企業(yè)流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，速動資產(chǎn)由應收賬款和現(xiàn)金類資產(chǎn)組成，則該企業(yè)2003年末流動比率為__。A．1.95 B．1.55 C．1.25 D．0.75

24、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，__無權(quán)設(shè)定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規(guī)

C．國務院部委部門規(guī)章

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

25、以下關(guān)于個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是__。

A．員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅 B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務機關(guān)

C．員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

D．員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、以下各項中，表述正確的有__。A．流動比率越高越好

B．不同企業(yè)的流動比率可能不一樣

C．流動比率高并不意味著企業(yè)一定具有償還短期債務的能力

D．流動比率比速動比率更加準確地反映了企業(yè)償還短期債務的能力 E．分析企業(yè)償債能力時，應把流動比率和速動比率結(jié)合起來評價

2、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列各項中，應當追究刑事責任的有__。A．15周歲的甲批量銷售偽造的增值稅專用發(fā)票 B．15周歲的乙故意傷害致人重傷 C．15周歲的丙販賣海洛因9000克 D．15周歲的丁搶奪他人物品 E．15周歲的戊放火燒毀他人房屋

3、下列關(guān)于國際稅法內(nèi)容的陳述，正確的有__。

A．稅收中性原則從來源國的角度看，是資本輸入中性

B．分國限額法是指跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得按其來源國別，分別計算抵免限額的方法

C．避免國際重復征稅的一般方式有兩種：免稅法、抵免法

D．稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加

E．一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法

4、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

5、納稅人的下列行為中，由稅務機關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的 C．扣繳義務人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的

E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的6、行政立法與權(quán)力機關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權(quán)行政機關(guān)，后者是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會 B．立法權(quán)來源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、注冊稅務師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務發(fā)生確認應稅銷售實現(xiàn)的有__。A．發(fā)出的代銷商品，貸款尚未收到，在第90天收到代銷清單時 B．發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C．發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時 D．商品尚未發(fā)出，在預收30%的貨款時

E．發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

8、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

9、某鋼材廠為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生的下列業(yè)務需做進項稅額轉(zhuǎn)出的有__，A．上期購進大型機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進項稅額 B．已作進項稅額抵扣的上期購進貨物用于非增值稅應稅項目 C．本月被盜的產(chǎn)成品鋼材所耗用的上期購進原材料 D．為災區(qū)捐贈鋼材所耗用的本期購進原材料

10、國務院直屬機構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

11、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產(chǎn)稅

E．購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅

12、下列各項中，應通過“其他應收款”科目核算的有__。A．應收的各種賠款

B．支付的工程投標保證金 C．預付給外單位的工程款

D．應向購貨方收取的代墊運雜費 E．估計無法收回的預付賬款

13、根據(jù)我國《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》的規(guī)定，納入評價企業(yè)償債能力狀況的指標有__。A．速動比率 B．已獲利息倍數(shù) C．流動比率

D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) E．現(xiàn)金流動負債比率

14、下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．外貿(mào)企業(yè)在進口由海關(guān)代征的增值稅、消費稅

15、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，__屬于委托代理的終止原因。A．代理期限屆滿或代理事務完成 B．被代理人喪失民事行為能力 C．被代理人死亡

D．代理人喪失民事行為能力

16、納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有__。A．依法請求稅務機關(guān)退回多征稅款 B．依法請求有關(guān)部門仲裁

C．要求稅務機關(guān)為其保守商業(yè)保密

D．對稅務機關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

17、下列計算消費稅的組成計稅價格計算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費稅)÷(1-消費稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D．(成本+消費稅)÷(1-消費稅稅率)

18、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍包括__。

A．總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得 B．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D．外國企業(yè)在中國境內(nèi)常駐代表機構(gòu)從事代理業(yè)務和提供其他勞務服務所收取的傭金、回扣、手續(xù)費等收入

19、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人需向海關(guān)申請方可免征貨物進出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內(nèi)，應由進口貨物的納稅義務人向貨物進境地海關(guān)申報

D．納稅義務人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

20、下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

21、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)合并、分立業(yè)務的稅務處理，下列表述正確的有__。A．被合并企業(yè)以前的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補

B．通常情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

C．被分立企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的資產(chǎn)，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本

22、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務 B．可以同本有限合伙企業(yè)進行交易

C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意 23、20×7年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1 200萬元貨款，雙方協(xié)議進行債務重組。按債務重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項債務(不考慮相關(guān)稅費)，股權(quán)的公允價值為900萬元。乙公司對應收賬款計提了120萬元的壞賬準備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有__。A．債務重組日為20×7年6月1日

B．甲公司記入“股本”的金額為500萬元

C．甲公司記入“資本公積一股本溢價(或資本溢價)”的金額為400萬元 D．甲公司記入“營業(yè)外收入”的金額為300萬元 E．乙公司長期股權(quán)投資的入賬價值為900萬元

24、納稅人的下列行為應視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

25、第一次債權(quán)人會議，應在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)