第一篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某銀行年度納稅調(diào)整前所得額為3000萬元，營業(yè)外支出中公益、救濟性捐贈80萬元。假定無其他調(diào)整項目，則該企業(yè)計稅時公益救濟性捐贈扣除額為__萬元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個人獨資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

3、甲產(chǎn)品上年度利潤為__萬元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為人民幣200萬元(進口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年

6、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說1部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個人所得稅稅額合計__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元，該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬元 B．132.6萬元 C．146.8萬元 D．171.2萬元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

9、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為__萬元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當(dāng)月即全部報關(guān)出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花

B．對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花

C．借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用16萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是__。

A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費 C．承租方支付的手續(xù)費

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009年度的銷售額比2008年度增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009年度應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強制措施的是__ A．查封、扣押 B．強制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為費用列支的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補增值稅50000元、消費稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應(yīng)計入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應(yīng)負擔(dān)的消費稅 C．進口貨物交納的關(guān)稅 D．外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國《民法通則》中的法人包括__。A．社會團體法人 B．機關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

6、企業(yè)處置長期股權(quán)投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益 B．處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入所有者權(quán)益的，處置該項投資時應(yīng)當(dāng)將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

E．處置長期股權(quán)投資時，該項長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營業(yè)稅

D．個人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時提出回避申請

10、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

12、下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟賠償60000元，此項收入應(yīng)繳納個人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10000元的劇本使用費，此項收入按工資、薪金所得項目計算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其支付報酬65000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20294.12元

13、下列各項屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

16、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認購新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機動車專項修理專用發(fā)票

19、下列項目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎勵及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報酬率

21、對稅收征管行為的下列定性，錯誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會公開發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費用，其會計核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷 B．無論是否按面值發(fā)行，一律計入長期待攤銷費用，分年攤銷 C．一律計入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價收入中支付，超過溢價收入的部分應(yīng)計入長期待攤費用，分年攤銷

E．一律計入“財務(wù)費用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計入出口貨物完稅價格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進口貨物自運輸工具進境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進境地海關(guān)申報

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個月

E．自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為__。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第二篇：2017年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試題

2017年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅

考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機關(guān)

2、會計核算中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應(yīng)__。

A．借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金 B．借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

C．借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

D．借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金盈余 3、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

5、某縣城外商投資企業(yè)，繳納城市維護建設(shè)稅的稅率為__。A．7% B．5% C．1% D．免稅

6、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本銷售量為800件，單價是10元，單位變動制造成本為 6元，單位變動銷售和管理成本為1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

7、下列項目免征營業(yè)稅的是__。

A．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進入施工階段的在建項目 B．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目 C．單位在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入 D．信達資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權(quán)的利息收入

8、若定義DATDW'A'，則(DAT)和(DAT+1)兩個相鄰的地址單元中存放的數(shù)據(jù)是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H

9、某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個縣(市)，總機構(gòu)已申請辦理了增值稅一般納稅人認定手續(xù)，下列對其分支機構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù) B．不必申請，自動視為一般納稅人

C．向分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

D．向兩地主管稅務(wù)機關(guān)的共同上級稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

10、某企業(yè)進行某項投資，相似項目的投資報酬率為 15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%，無風(fēng)險報酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測算該項投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 50%，則該項投資的投資報酬率為__。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

11、在稅收征收過程中，如果因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在__內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

12、關(guān)于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是__。A．既可以由故意構(gòu)成，也可以由過失構(gòu)成 B．只能由故意構(gòu)成 C．只能由過失構(gòu)成

D．多數(shù)由直接故意構(gòu)成

13、下列情形中，__的個體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。A．請幫工在2人以上5人以下

B．從事服務(wù)業(yè)每月營業(yè)額在15000元以下 C．從事商業(yè)零售月銷售額在30000元以下

D．2人以上合伙經(jīng)營且注冊資金達到10萬元以上

14、下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中不正確的是__。

A．納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

B．人民銀行屬中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅

C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方分配利潤、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。D．保險企業(yè)收入為外幣的應(yīng)按收到當(dāng)日或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合成人民幣營業(yè)額

15、甲企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額為500萬元，2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．125 B．105 C．90 D．75

16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

17、某外商投資企業(yè)2001年正值“兩免三減半”的第一個免稅，這年該企業(yè)購入國產(chǎn)設(shè)備，則投資抵免新增所得稅的期限最長可達到__年。A．2005 B．2006 C．2007 D．2008 18、2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3 19、2009年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租人化工企業(yè)一臺機器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產(chǎn)品在使用過程中會產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日N產(chǎn)品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2011損益的影響額為__萬元。A．0 B．100 C．200 D．400

20、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務(wù)機關(guān)按照零售價格變動情況進行調(diào)整 22、2009年8月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤作為禮品贈送，成本為17萬元，沒有同類售價；當(dāng)期生產(chǎn)銷售A型白酒3000公斤，每公斤不含稅售價35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費稅稅率為20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅額為__萬元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

23、在我國，批準(zhǔn)逮捕由__負責(zé)。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關(guān)

24、張先生系某市一公司職員(中國公民)，2009年1～6月份的工資收入情況：(1)每月取得工資收入3000元；(2)1月份取得上年一次性獎金48000元(上年每月工資3000元)。計算張先生2009年上半年應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．450 B．3750 C．7075 D．7525

25、該公司2003年末的流動比率為__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現(xiàn)行稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，稅款征收制度主要包括有__。A．稅額核定制度 B．納稅申報制度 C．賬簿管理制度

D．稅收憑證管理制度 E．納稅調(diào)整制度

2、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__。

A．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款

B．無論何種情形，對取得虛開專用發(fā)票的購貨方，均應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅處理

C．取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額

D．善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣進項稅額或者不予出口退稅

3、行政立法與權(quán)力機關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國家有權(quán)行政機關(guān)，后者是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會 B．立法權(quán)來源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

4、下列選項中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是__。A．債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)

B．債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務(wù)人欺詐

D．由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù) E．債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的

5、甲公司的分公司在其經(jīng)營范圍內(nèi)以自己的名義對外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是__。

A．該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān) B．該合同有效，其民事責(zé)任由分公司獨立承擔(dān)

C．該合同有效，其民事責(zé)任由分公司與甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任 D．該合同無效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．經(jīng)省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實申報的土地面積 D．按照納稅人計劃占用的土地面積

7、下列關(guān)于鉑金制品征收增值稅說法不正確的是__。

A．國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策

B．出口鉑金制品，對鉑金原料部分的進項增值稅不實行出口退稅 C．鉑金出口不退增值稅

D．對進口鉑金依法征收進口環(huán)節(jié)增值稅

8、建造合同的主要特征在于__。

A．先有標(biāo)底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 B．先有買主，后有標(biāo)底，建造資產(chǎn)的造價在合同簽訂時就已確定 C．資產(chǎn)建設(shè)的周期長、體積大、造價高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同

9、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個階段

B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價安排

C．預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請的當(dāng)年起至3—5個連續(xù)的關(guān)聯(lián)交易

D．企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價安排前，應(yīng)向稅務(wù)機構(gòu)提出談簽意向

10、下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有__。

A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報酬所得項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅

B．個人在營利性的醫(yī)療機構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個人所得稅

C．個人投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補

D．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

11、下列各項中，屬于利得的有__。A．出租無形資產(chǎn)取得的收益 B．以現(xiàn)金對災(zāi)區(qū)的無償捐贈 C．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出資產(chǎn)的賬面價值低于其公允價值的差額 E．以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

12、下列應(yīng)稅項目在計算應(yīng)納所得稅額時，采用定額或者定率扣除費用的有__。A．個人取得稿酬收入

B．演員自己走穴取得的報酬

C．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

D．銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金

E．在校學(xué)生參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動取得的所得

13、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

14、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

15、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

16、有關(guān)虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，下列說法正確的是__。A．本罪只能由個人構(gòu)成

B．虛開的行為包括虛構(gòu)商品交易內(nèi)容和稅額開具發(fā)票 C．介紹他人虛開不構(gòu)成本罪 D．本罪主觀方面只能是故意

E．犯本罪被判處罰金、沒收財產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際做出利潤分配的日期確認收入的實現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時間超過12個月，以截至滿12個月時，以雙方結(jié)算的收入確認收入的實現(xiàn)

E．對于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

18、某啤酒制造公司，2009年銷售A型啤酒30噸，開具專用發(fā)票，注明價款80000元，另外收取包裝物押金15000元，開具了收據(jù)；向某飯店銷售B型啤酒10噸，開具普通發(fā)票，注明收入26000元，同時收取包裝物押金為2500元。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

19、以下有關(guān)應(yīng)稅消費品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。

A．納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)消費品的，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的實際使用數(shù)量 C．委托加工的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費品數(shù)量 D．進口的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

20、某納稅人經(jīng)申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機關(guān)對其作出吊銷該許可匪的決定前，該納稅人要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，__。

A．納稅人的聽證要求應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)告知聽證權(quán)利后5日內(nèi)提出 B．納稅人可以委托1至2人代理參加聽證

C．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)指定非本案調(diào)查人員主持聽證

D．納稅人不承擔(dān)組織聽證的費用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

E．納稅人不服稅務(wù)機關(guān)在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權(quán)對此申請復(fù)議

21、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的確定，說法正確的有__。

A．投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外

B．融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值

C．核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計的棄置費用現(xiàn)值應(yīng)計入固定資產(chǎn)的成本 D．施工過程中盤虧工程物資的凈損失應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本 E．固定資產(chǎn)在資本化期間發(fā)生的專門借款利息應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本(不考慮閑置資金收益)

22、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括__。A．營業(yè)利潤 B．投資凈收益 C．營業(yè)外收入 D．補貼收入 E．營業(yè)外支出

23、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是__。A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．房屋

24、就房屋買賣關(guān)系而言，下列表述中正確的有__。

A．因李某已將房屋租與王某，李某若將房出售，應(yīng)事先征得王某的同意

B．因李某、趙某之間已辦理房產(chǎn)登記，故李某、孫某之間的買賣合同即使簽訂在先，孫某也無權(quán)主張對該房屋的所有權(quán)

C．因李某孫某之間尚未辦理變更登記，故李某孫某之間的合同不生效

D．李某雖與孫某簽訂了合同，但在未辦理變更登記的情況下有權(quán)再將房屋出售給趙某

25、所謂“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的”是指__。A．個人一次取得的勞務(wù)報酬所得超過 20000元 B．個人一次取得的勞務(wù)報酬所得超過 50000元

C．個人一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元 D．個人一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元

第三篇：吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試題

吉林省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列車輛中，應(yīng)該繳納車船稅的是__。A．非機動駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機關(guān)專用車

2、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的是__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性 B．經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務(wù)機關(guān)的合作 D．對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義

3、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)測，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為2400元、3000元、4000元、3600元，則其內(nèi)含報酬率為__。A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%

4、依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備 B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認為壞賬

C．實際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

D．納稅人年終的應(yīng)收款項，必須提取壞賬準(zhǔn)備金

5、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計提比例為50%。資產(chǎn)負債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是__。A．部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費用

B．公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費用 C．向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費用

D．出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%，預(yù)提費用

7、多提折舊將使本期資產(chǎn)負債表中__。A．資產(chǎn)及未分配利潤均無影響 B．資產(chǎn)虛增，未分配利潤虛增 C．資產(chǎn)減少，未分配利潤減少 D．負債增加

8、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2月初留抵進項稅額50000元，當(dāng)月購進貨物允許抵扣的進項稅額為1400000元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為510000元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣24000000元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：其他應(yīng)收款

3600000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：其他應(yīng)收款

460000

貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅(出口退稅)

460000 D．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3600000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000

9、每股收益最大化的最大優(yōu)點是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風(fēng)險的關(guān)系 D．不會造成經(jīng)營行為的短期化

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國家稅務(wù)總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

11、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營業(yè)稅 B．增值稅 C．消費稅

D．增值稅和消費稅

12、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

C．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

13、在北京依法登記的流動經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。

A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

B．北京所在地按北京所在地適用稅率計算 C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計算 D．北京所在地但按西安的適用稅率計算

14、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說法正確的是__。

A．人民法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，申請執(zhí)行人可以向上級人民法院申請執(zhí)行

B．執(zhí)行過程中，案外人對執(zhí)行標(biāo)的提出書面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對裁定不服，認為原判決、裁定錯誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書面異議

15、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

16、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機構(gòu)負有監(jiān)督管理責(zé)任

17、某企業(yè)2000從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40%的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33%。該企業(yè)本匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為__萬元。A．264 B．79.2 C．160 D．132

18、某企業(yè)購買面值為500萬元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價款575萬元，其中含手續(xù)費2萬元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬元。該債券的公允價值為540萬元，該項債券投資時應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為__萬元。A．542 B．550 C．575 D．552

19、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機關(guān)負責(zé)。該法定機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關(guān)

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

22、某企業(yè)2008年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額__萬元。A．6.72 B．9.45 C．10.08 D．9.60

23、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A．100 B．200 C．500 D．1000

24、張某將其一項商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

25、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計利潤表

2、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時 B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時

C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時

D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計院張某10000元設(shè)計費時

3、下列各項中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．某運輸公司銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有__。A．章程對股東、董事、監(jiān)事有約束力，對高級管理人員無約束力 B．章程可以修改，但必須由董事會表決通過

C．有限責(zé)任公司股東會作出修改章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過

D．股份有限公司股東大會作出修改章程的決議，必須經(jīng)2/3以上的股東通過 E．章程應(yīng)對公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、組成、職權(quán)、議事規(guī)則進行記載

5、企業(yè)信用政策包括的內(nèi)容有__。A．信用期限 B．信用標(biāo)準(zhǔn) C．信用條件 D．現(xiàn)金折扣 E．收賬政策

6、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為 B．自由裁量行政行為 C．單方行政行為 D．雙方行政行為

7、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后稅前利潤彌補的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算

B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)確認所得稅費用

C．直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用或收益，應(yīng)該計入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并計入所得稅費用

E．預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

8、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

9、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

10、關(guān)于電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用一律在預(yù)征環(huán)節(jié)依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率征收增值稅，不得抵扣進項稅額

B．供電企業(yè)收取的電費保證金，一律于收取時并入價外費用繳納增值稅 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天 D．具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進項稅額

E．供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品，實行在供電環(huán)節(jié)預(yù)征、由獨立核算的供電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算的辦法繳納增值稅

11、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

12、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機關(guān)欠稅公告

13、第一次債權(quán)人會議，應(yīng)在__召開。A．債權(quán)申報期限屆滿后的15天內(nèi)

B．公告之日起1個月期限屆滿后的15天內(nèi) C．公告之日起3個月內(nèi)

D．公告之日起3個月期限屆滿后的15天內(nèi)

14、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅 27000

15、根據(jù)合伙企業(yè)法的規(guī)定，下列各項中，屬于普通合伙企業(yè)的合伙人當(dāng)然退伙情形的有__。

A．作為合伙人的自然人被依法宣告死亡

B．作為合伙人的自然人被依法認定為無民事行為能力人 C．作為合伙人的法人依法被宣告破產(chǎn)

D．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行 E．作為合伙人的自然人個人喪失償債能力

16、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

17、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的稅務(wù)事項有__。A．領(lǐng)購發(fā)票 B．申請減稅免稅 C．申請退稅

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務(wù)事項

18、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

19、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)的__情況的真實和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

20、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

21、股東累積投票權(quán)可以幫助小股東“把鋼用在刀刃上”，從而促成小股東將其代言人選入董事會和監(jiān)事會，擴大小股東的話語權(quán)，增強小股東表決權(quán)的含金量，弱化控制股東的話語霸權(quán)，平衡小股東與大股東之間的利益關(guān)系。下列有關(guān)累積投票權(quán)的說法中，不正確的是__。A．累積投票權(quán)制度是非強制性規(guī)定

B．累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司

C．累積投票權(quán)制度可以依照股份有限公司公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行

D．累積投票制，是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用

22、下列關(guān)于車船使用稅說法錯誤的有__。A．企業(yè)辦的幼兒園購置的車輛免稅

B．載重量1噸以上1.5噸以下的漁船按機動船1噸稅額計征 C．畜力車以輛為計稅依據(jù)

D．木船以載重噸位為計稅依據(jù)

23、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提長期債權(quán)投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅款

24、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

25、某船運公司2009年初登記在冊的車輛、船舶如下：(1)凈噸位為400噸的機動船15艘；(2)凈噸位為28．5噸的小型機動船15艘；(3)凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；(4)100馬力的拖船10艘。本企業(yè)登記在冊的2輛同型號貨車，每輛自重均為8.96噸(已知本省規(guī)定的船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元，載貨汽車的單位稅額為50元/噸)。則 2009年該船運公司應(yīng)納的車船稅為__元。A．27780 B．26880 C．26380 D．25380

第四篇：臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護膚護發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護膚護發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機關(guān)正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險

22、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交《申請稅務(wù)登記報告書》

B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務(wù)登記報告書》概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險 D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機關(guān)正職負責(zé)人或者主持工作的負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機關(guān)對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機關(guān)

C．行政執(zhí)法機關(guān)向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長時間內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當(dāng)事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請延長的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費 D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關(guān)于訴訟時效和訴權(quán)問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長時效為由主張實體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時效為由主張實體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ嬋敫鞣N產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認 B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，應(yīng)當(dāng)予以終止確認 C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對其預(yù)計凈殘值進行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費 C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B．境外某保險機構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C．境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負債率變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

20、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其應(yīng)納營業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴(yán)重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈與人

D．將贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人 E．揮霍贈與財產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：湖北省2016年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅試題

湖北省2016年下半年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅

試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2009年9月，某市甲企業(yè)委托某縣乙企業(yè)加工一臺設(shè)備，甲企業(yè)提供主要材料10000元，乙企業(yè)收取加工費50000元(不含稅)。假設(shè)甲和乙本月均無進項稅余額，甲、乙均為增值稅一般納稅人，則__。A．甲需要繳納城建稅595元 B．乙需要繳納城建稅425元 C．甲需要繳納城建稅3500元 D．乙需要繳納城建稅2500元

2、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

3、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。

A．開采數(shù)量 B．計劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實際生產(chǎn)數(shù)量 D．實際銷售數(shù)量

4、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為25元/斤，隨同銷售的包裝物價格 6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價格均為不含稅價格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240

5、某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元，該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產(chǎn)品

B．將原礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結(jié)礦

C．有色金屬礦產(chǎn)品中，經(jīng)冶煉或化學(xué)方法生產(chǎn)的有色金屬化合物 D．未經(jīng)加工的建筑用天然材料 7、14周歲的甲在學(xué)校不慎將同學(xué)乙眼睛弄傷，雙方父母因賠償問題訴至法院。以下關(guān)于本案當(dāng)事人的表述正確的是__。A．乙為原告；甲為被告

B．乙父母為原告；甲父母為被告 C．乙父母為原告；甲為被告 D．乙為原告；甲父母為被告

8、加工貿(mào)易進口料件或者其制成品應(yīng)當(dāng)征稅的，下列符合海關(guān)審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進料加工進口料件或者其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的現(xiàn)在進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B．來料加工進口料件或者其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)按接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

C．出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關(guān)按該料件申報進口時的價格確定完稅價格

D．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)確定完稅價格

9、企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價。則每月攤銷折價和每月投資收益的數(shù)額分別為__。

A．200元和1200元 B．200元和960元 C．200元和1000元 D．200元和800元

10、某公司有載客汽車2輛，載貨汽車3輛，自重噸位分別為：20噸、15.4噸、15.6噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為150元/輛，載貨汽車為40元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅為__元。A．3000 B．2486 C．2360 D．3360

11、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

12、某外貿(mào)企業(yè)2008年8月，外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中50%內(nèi)銷，取得不含稅收入4000萬元，外銷30%，取得收入 300萬美元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退稅款是__萬元。(增值稅率17%，退稅率13%，美元的外匯牌價1:7)A．777.78 B．433.09 C．312 D．233.33

13、甲公司采用銷貨百分比法預(yù)測資金需要量，預(yù)計2009年的銷售收入為7200萬元，預(yù)計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若甲公司2009年計劃股利支付率為60%，則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為__萬元。A．315.8 B．259.2 C．972 D．648

14、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

15、列入中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進項稅額可直接計入當(dāng)期增值稅進項稅

16、某個人1999年6月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于1995年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2.475萬元(不包括個人所得稅)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。(保留小數(shù)點后兩位數(shù))A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55

17、注冊稅務(wù)師2000年1月受托審核某工業(yè)企業(yè)1999所得稅納稅情況(1999賬已結(jié))，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)原材料——乙種材料年末實際結(jié)存數(shù)量1噸，加權(quán)平均單價為 2000元/噸；明細賬上年末結(jié)存記錄為紅字?jǐn)?shù)量0.5噸，紅字金額500元。則注冊稅務(wù)師認為企業(yè)多轉(zhuǎn)材料數(shù)量及金額為__。A．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2000元 B．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2500元 C．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量0.5噸，多轉(zhuǎn)成本1500元 D．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2000元 E．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2500元

18、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為__萬元。A．25 B．5 C．5.75 D．0

19、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計入管理費用，但不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是__。A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

20、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

視同銷售的糧食白酒應(yīng)納的消費稅為（）。A．33750 B．23750 C．24250 D．24750

21、丙公司發(fā)行5年期公司債券800萬元，票面年利率為6%，籌資費用率為1%。若該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則發(fā)行該批債券的資金成本率為__。A．4.02% B．4.55% C．6.00% D．6.06%

22、股東領(lǐng)取股利的資格登記截止日期稱__。A．股利宣告日 B．股利發(fā)放日 C．股權(quán)登記日 D．股利登記日

23、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

24、啤酒廠(屬于增值稅一般納稅人)“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金情況如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月銷售啤酒不含稅銷售額為10000元，同時另收啤酒箱押金500元，記入“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶，以前收取押金均未退還。則10月份的銷項稅額應(yīng)為__。

A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

25、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法中錯誤的是__。A．國債利息收入，免征所得稅

B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定 C．軟件企業(yè)即征即退的增值稅，不征收企業(yè)所得稅

D．接受捐贈收入，按照雙方約定的交付財產(chǎn)的日期確定收入的實現(xiàn)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術(shù)合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照副本

E．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

2、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間進行納稅申報

3、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)合并、分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有__。

A．被合并企業(yè)以前的虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)彌補

B．通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得

C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的資產(chǎn)，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本

4、劉某應(yīng)向何地法院起訴__。A．甲區(qū)基層人民法院 B．乙區(qū)基層人民法院 C．丙區(qū)基層人民法院 D．丁區(qū)基層人民法院

5、下列各項會計處理中，能夠引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的有__。A．同一控制下企業(yè)合并，確認長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧

C．確認可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值高于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的遞延所得稅負債 D．購進商品一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算

E．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款

6、關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，下列表述正確的有__。A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報納稅 B．單位出租設(shè)備等動產(chǎn)，在承租單位所在地申報納稅 C．各銀行總行的納稅地點為總行機構(gòu)所在地

D．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地

E．納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機構(gòu)所在地或居住地申報納稅

7、該企業(yè)2003年應(yīng)納稅所得額是__元。A．61550 B．91550 C．111550 D．541550

8、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅

9、企業(yè)銷售商品時，確認收入須同時滿足的條件有__。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B．企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務(wù) C．收入的金額能夠可靠地計量

D．相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

E．相關(guān)的將發(fā)生的成本能夠可靠地計量

10、應(yīng)納稅所得額為__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5-125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125-400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125-400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5-125-400-30-(100-40)+120+80

11、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長期股權(quán)投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長期股權(quán)投資的凈收益

12、財務(wù)管理環(huán)境包括__。A．經(jīng)濟環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境 D．金融環(huán)境 E．投資環(huán)境

13、納稅人以下行為屬于偷稅的有__。

A．甲企業(yè)采用兩套賬簿進行核算，將開具發(fā)票的收入憑證賬簿應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的檢查，沒有開具發(fā)票的收入進行內(nèi)部核算

B．乙企業(yè)在發(fā)放職工工資的時候，對超過計稅工資部分的工資，讓職工以發(fā)票報銷的方式領(lǐng)取 C．丙企業(yè)財務(wù)人員由于家中有事，所以在規(guī)定的納稅申報期限未進行納稅申報，在稅務(wù)機關(guān)通知申報后，馬上進行了申報

D．丁企業(yè)采用向稅務(wù)機關(guān)人員行賄的方式，讓其在當(dāng)?shù)乃枚惣{稅審查中認可企業(yè)上報的應(yīng)納稅所得額

E．戊企業(yè)采用虛報出口的方式，達到多退稅的目的

14、合同法是調(diào)控平等主體之間的__的法律。A．交易關(guān)系 B．平等關(guān)系 C．民事關(guān)系 D．買賣關(guān)系

15、甲企業(yè)的交際應(yīng)酬費稅前允許扣除__萬元。A．15 B．15.9 C．18 D．24

16、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有__。A．企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B．私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C．無力償還借款，以房屋作抵押

D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

17、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，在下列情況下可以調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值的有__。A．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤 B．對固定資產(chǎn)進行改良 C．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

D．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價 E．對固定資產(chǎn)進行大修理

18、我國民法的基本原則有__。A．當(dāng)事人地位平等原則 B．程序正當(dāng)原則

C．禁止權(quán)利濫用原則

D．遵守法律和國家政策，維護國家和社會公共利益原則

19、下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值 B．納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 C．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益 D．納稅人接受投資的資產(chǎn)

20、×公司用A產(chǎn)品換取原材料業(yè)務(wù)，應(yīng)作的會計分錄是__。

A．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：庫存商品40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6800 B．借：原材料 40000

交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6800 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

35000

貸：庫存商品35000 D．借：原材料 40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5000

庫存商品35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

6800 E．借：原材料

40000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

6800

貸：主營業(yè)收入

5850

庫存商品

35000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5950

21、根據(jù)消費稅法規(guī)規(guī)定，下列用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，在銷售時不準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車 B．外購已稅汽車外胎生產(chǎn)的汽車外胎 C．外購已稅酒精生產(chǎn)的散裝白酒

D．外購己稅含鉛汽油生產(chǎn)的無鉛汽油

22、計算丙企業(yè)本月應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1700 B．4350 C．2650 D．2610

23、下列項目屬于銷售費用的有__。A．企業(yè)銷售產(chǎn)品代墊的運費 B．產(chǎn)品的廣告費

C．企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資 D．產(chǎn)品的展覽費

E．銷售機構(gòu)退休人員的工資

24、納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)新發(fā)票，這種方式稱為__。A．驗舊購新 B．批量供應(yīng) C．交舊購新 D．定額供應(yīng)

25、行政案件經(jīng)復(fù)議由復(fù)議機關(guān)維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復(fù)議機關(guān)

B．作出原具體行政行為的機關(guān) C．復(fù)議機關(guān)和原機關(guān)

D．原告起訴時選擇的機關(guān)