第一篇：!!企業(yè)股權(權益)性投資損失專項申報(事先備案類)大全

19.10 企業(yè)股權（權益）性投資損失專項申報（事先備案類）

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事項名稱：企業(yè)股權（權益）性投資損失專項申報（事先備案類）

辦理條件：

符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《財政部、國家稅務總局關于資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）和滬國稅所[2011]101號文件規(guī)定。

辦理時限：

分局七個工作日。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《財政部、國家稅務總局關于資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）和滬國稅所[2011]101號。

企業(yè)申報時限：

企業(yè)應在企業(yè)所得稅納稅年度的次年3月31日前（先于企業(yè)所得稅年度申報）將資產報損

申報材料向主管稅務機關報送備案。

報送資料：（需制作相關報送資料目錄，由客戶端直接打印）1.上海稅務網下載的《上海市企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除專項申報客戶端（2011版）》和紙質《股權（權益）性投資損失（專項申報）稅前扣除申報表》（需由客戶端直接打?。?/p>

2.對外投資的協議書(合同)、被投資單位公司章程、驗資報告復印件；

3.股權（權益）性初始投資、追加投資的相應投資憑證和股權（權益）性投資明細賬戶復印

件；

4.股權（權益）性投資損失已記入損益的記賬憑證復印件；

5.企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人共同簽名證實有關投資（權益）性損失的書面

聲明；

6.董事會等權力機構決議或上級公司批復或由董事會、上級公司授權的部門的批復（國有企業(yè)還需提供國有資產監(jiān)管機構或由其授權的部門的批復）原件；

7屬于被投資企業(yè)依法宣告破產、關閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產經營活動、失蹤等，應提供下列證據：

（1）以下證據之一：

a.被投資企業(yè)破產公告、破產清償文件；

b.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；

c.政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件； d.被投資企業(yè)終止經營、停止交易的法律或其他證明文件；

（2）資產清償證明（若上述事項超過三年以上且未能完成清算的，應出具被投資企業(yè)破產、關閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明）。

8.稅務機關需要的其他材料。

（企業(yè)應在提供的復印件材料上注明“復印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）工作流程：窗口客戶端導入、紙質資料受理—>審批所審批—>窗口系統中終審

第二篇：重慶股權投資類企業(yè)預備案

重慶股權投資類企業(yè)預備案

和備案申請相關要件

一、申請工作程序

新設立的股權投資類企業(yè)應事先到市金融辦進行預備案，提交設立申請、可行性分析報告、發(fā)起人身份證明和資信證明等文件材料。股權投資類企業(yè)完成工商注冊登記后、開展經營活動前應到市金融辦進行正式備案，提交設立審批、工商注冊登記文件等備案材料。

二、預備案股權投資類企業(yè)申請要件

（一）預備案申請書。內容應載明擬設立機構性質、企業(yè)類型、機構擬定名稱、出資方式、業(yè)務范圍、擬注冊資本（或擬募集規(guī)模）和住所。籌建工作小組負責人姓名、身份證復印件、簡歷、聯系方式和聯系地址。

（二）籌備工作委托書。（需全體出資人簽字、蓋章）

（三）出資人主體資格證明。

1.企業(yè)法人作為出資人的，須提交經過年檢的營業(yè)執(zhí)照復印件、企業(yè)董事會或股東會決議書、企業(yè)基本情況（加蓋公章）；

2.自然人作為出資人的，提交身份證復印件、個人簡歷；其他社會組織作為出資人的，提交相應資格證明材料。（另：出資人須提供聯系方式）

（四）出資人承諾出資情況。

（五）組織形式：以公司制形式設立的須提交公司章程，以有限合伙形式設立的提交合伙協議。

（六）募集方案。設立股權投資企業(yè)的，須提交資金募集方案和說明。

（七）可行性研究報告。內容應包括全國股權投資行業(yè)發(fā)展情況、當地經濟金融發(fā)展情況，設立股權投資類企業(yè)的可行性和風險控制管理分析，市場前景分析及未來擬投項目規(guī)劃。

（八）組建方案。內容包括組織管理架構、高級管理人員配備數量（高管人員簡歷）、部門設置和從業(yè)人員配置，主要管理制度制訂計劃。

（九）市金融辦規(guī)定的其他文件。

三、備案股權投資類企業(yè)申請要件

（一）備案申請書。內容應載明股權投資類企業(yè)名稱、機構性質、企業(yè)類型、出資方式、業(yè)務范圍、注冊資本（或募集規(guī)模）、住所、設立以來經營情況及審計情況和股權投資類企業(yè)基本情況表（見附表）。

（二）相關文件。備案股權投資類企業(yè)提交營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證復印件并加蓋公章。

1、股權投資管理企業(yè)，已簽訂資產管理協議的。須提交委托機構的營業(yè)執(zhí)照復印件（附委托管理協議）。

2、公司制股權投資企業(yè)實行委托管理的。須提交受托 機構的營業(yè)執(zhí)照復印件及合伙協議或公司章程（附委托管理協議）。

3、合伙制股權投資企業(yè)須提交執(zhí)行事務合伙人的營業(yè)執(zhí)照復印件及合伙協議或公司章程（附合伙制股權投資企業(yè)合伙協議）。

（三）募集方案。股權投資企業(yè)須提交資金募集方案和說明。

（四）管理方式。股權投資類企業(yè)須提交公司章程或合伙協議。

（五）出資情況。公司制股權投資類企業(yè)，提交驗資報告；合伙制股權投資類企業(yè)，提交出資協議和已繳出資情況（包含出資人聯系方式）。

（六）資金托管信息。股權投資企業(yè)須提交銀行資產托管信息。

（七）其它要件。未預備案股權投資類企業(yè)，參照本文第二條

（三）項提交相應材料。

（八）市金融辦規(guī)定的其他文件。

四、格式要求

申請材料活頁裝訂，各要件之間應明顯分隔。申請材料采用中文簡體仿宋GB2312小三號字體，A4規(guī)格紙張（需提供原件的歷史文件除外）；復印件應加蓋提供單位鮮章；材料封面應注明“關于申請設立××股權投資管理企業(yè)（股權投資企業(yè)）的材料”或“關于××股權投資管理企業(yè)（股權投 資企業(yè)）備案的申請材料”字樣。

五、其它要求

股權投資類企業(yè)應每年定期將包括經會計師事務所審計的財務會計報告、資金募集及使用情況等公司治理、經營、財務等方面的書面材料送市金融辦備案。在日常經營過程中出現股東（合伙人）、高級管理人員、增減資本、修改公司章程（合伙協議）、分立與合并、高級管理人員或管理機構變更、項目清算以及企業(yè)解散等重大事項時，股權投資類企業(yè)應及時向市金融辦進行備案。

市金融辦在收到股權投資類企業(yè)的預備案（備案）申請后，在10個工作日內，審查相關申請文件是否齊全，并決定是否受理其申請。在受理股權投資類企業(yè)的預備案（備案）申請后，在20個工作日內，向其發(fā)出準予預備案或不予預備案（準予備案或不予備案）的書面通知。不予預備案（備案）的，應當在書面通知中說明理由。

二〇一〇年十月二十五日

第三篇：企業(yè)股權投資損失所得稅政策解讀和申報操作

企業(yè)股權投資損失所得稅政策解讀和申報操作(2014-03-19 12:19:36)

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標簽：分類： 財會與稅務

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原文地址：企業(yè)股權投資損失所得稅政策解讀和申報操作作者：梁野稅官

企業(yè)股權投資損失所得稅政策解讀和申報操作

日期：2014-03-1

22013年剛剛過去，對企業(yè)來說，如何正確做好企業(yè)所得稅申報也是大事一樁。前不久，某企業(yè)財務人員來電話咨詢，說是該企業(yè)在2013年年底企業(yè)所得稅申報時，申報的資產損失將主要是投資損失，該企業(yè)投資三家控股子公司按照權益法確認的投資損失是否可以扣除？如果可以稅前扣除，是否需要國稅部門的審批？

這一問題經常會有企業(yè)財務人員咨詢。股權投資損失一般可分為股權持有損失和股權處置損失。那么，股權投資損失是否都可以在稅前扣除？稅務上又如何處理呢？這幾天，我查閱了相關政策并結合實務對企業(yè)股權投資損失所得稅政策進行解析，一來解答上述企業(yè)財務人員的問題，二來以期對以后碰到此類問題的財務人員有所幫助。

一、股權處置損失的政策規(guī)定及稅務處理

股權處置損失是企業(yè)因收回、轉讓、處置清算股權投資的收入減去股權投資成本后的余額。是指投資方對所持有的被投資方的股權進行處置所形成的損失。

根據《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，轉讓財產收入為所得稅應稅收入。轉讓財產收入是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入?！镀髽I(yè)所得稅法》第十四條規(guī)定，企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第七十一條又繼續(xù)補充解釋，企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產，是指企業(yè)對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。根據上述規(guī)定，股權轉讓收入為應稅收入，應繳納企業(yè)所得稅，股權成本在股權持有期間不得扣除，只有在股權轉讓或處置時方能扣除。這是《企業(yè)所得稅法》對股權轉讓所得稅業(yè)務的一般性規(guī)定。如果投資方在股權轉讓過程中沒有取得收益，而發(fā)生股權轉讓損失，投資方應如何進行所得稅處理？《企業(yè)所得稅法》第八條進一步明確，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條進一步對稅法準予扣除的損失范圍進行具體規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》所稱的損失，是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。根據上述規(guī)定，這里的財產轉讓損失應該包括股權轉讓損失。因為顧名思義，轉讓財產損失，是指企業(yè)轉讓財產的所得，不足以全部抵免企業(yè)因獲得該項財產而發(fā)生的對價支出，兩者之間的差額就屬于企業(yè)的轉讓財產損失。因為企業(yè)所得稅法規(guī)定財產轉讓收入包括股權轉讓收入，而根據《企業(yè)所得稅法》

第八條與取得收入有關的損失準予在計算應納稅所得額時扣除的規(guī)定，因此，財產轉讓損失自然也包括股權轉讓損失。因此，從上述規(guī)定可以看出，股權處置損失是允許進行稅前扣除的。

根據國家稅務總局公告2010年第6號《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資損失所得稅處理問題的公告》和《企業(yè)所得稅法》第八條及其有關規(guī)定，自2010年1月1日起，企業(yè)對外進行權益性（以下簡稱股權）投資所發(fā)生的損失，在經確認的損失發(fā)生，作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應納稅所得額時一次性扣除。因此，企業(yè)發(fā)生的股權處置損失可以作為企業(yè)損失在經確認的損失發(fā)生進行一次性扣除。比如，甲企業(yè)將持有的乙公司股權轉讓給丙公司的行為，是該企業(yè)的股權處置行為，如果該項股權處置發(fā)生的股權投資損失為300萬元，那么這300萬元作為股權處置損失可以在損失發(fā)生的當期確認扣除。

二、股權持有損失的政策規(guī)定及稅務處理

股權持有損失是指投資方在股權持有期間，由于被投資方企業(yè)狀況惡化所形成的損失。

（一）五類股權投資損失可以稅前扣除

對于企業(yè)股權持有期間發(fā)生的股權投資損失，根據《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）規(guī)定，符合以下五類情形之一的股權持有期間的股權投資損失可以在計算應納稅所得額時進行扣除。即企業(yè)的股權投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的股權投資，可以作為股權投資損失在計算應納稅所得額時扣除：

（一）被投資方依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（二）被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的；

（三）對被投資方不具有控制權，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經營虧損導致資不抵債的；

（四）被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；

（五）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件?？梢姡顿Y方在股權持有期間，由于被投資方發(fā)生了財稅〔2009〕57號文規(guī)定的五類情形而發(fā)生的股權投資損失，可以在損失發(fā)生當期確認扣除。

（二）股權投資資產減值損失不允許稅前扣除

根據《企業(yè)所得稅法》第十條第七項規(guī)定，未經核定的準備金支出不得在計算應納稅所得額時扣除。《企業(yè)所得法實施條例》第五十五條指出，未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。因此，根據上述所得稅相關政策規(guī)定，除上述五類情形的股權投資損失外，企業(yè)長期股權投資持有期間所核算的股權投資減值準備不允許稅前扣除。比如，甲企業(yè)2012年年初以200萬元現金投資入股某上市公司，2012年年底，由于該上市公司經營狀況惡化導致甲企業(yè)可收回金額低于賬面價值，甲企業(yè)據此計提資產減值損失50萬元并計入當期損益。根據現行稅法規(guī)定，企業(yè)該項資產減值損失不得在稅前扣除，申報時應當調增應納稅所得額50萬元。

（三）按照權益法核算的長期股權投資損失不得在稅前扣除

按照企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)采用權益法核算長期股權投資時，當被投資單位當年發(fā)生凈虧損，投資方按照持股比例計算應分擔的份額，在減少長期股權投資的賬面價值同時，確認當期投資損失?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定，企業(yè)的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎。因此，除非符合財稅〔2009〕57號文規(guī)定的五種情形，否則，按照稅法規(guī)定，對被投資企業(yè)正常經營期間的發(fā)生的經營虧損按照權益法計算的股權投資損失是不能在稅前進行扣除的。據此，上述來電話咨詢的這家投資企業(yè)對三家子公司正常經營的虧損按照權益法分配的投資損失不能進行稅前扣除。

三、股權投資損失扣除程序和要求

（一）股權投資損失扣除的時間限制

國家稅務總局公告2011年第25號《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（以下簡稱25號公告）第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作

損失處理的申報扣除；法定資產損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的申報扣除。因此，股權投資損失要在實際發(fā)生或者符合法定資產損失確認條件，而且必須會計上已經作損失處理的申報扣除。如果實際損失已經發(fā)生，但未作會計處理的，也不允許進行稅前扣除。

（二）股權投資損失申報扣除具體要求

1．申報時間

根據25號公告規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。屬于專項申報的資產損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意后，可適當延期申報。

25號公告不再要求企業(yè)稅前扣除履行事前審批或者備案，而是統一為申報損失扣除。企業(yè)發(fā)生的股權投資損失，應該在企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，按照規(guī)定的程序和要求一并向稅務機關申報扣除。福建省國家稅務局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》補充規(guī)定的公告（福建省國家稅務局公告〔2012〕1號）補充規(guī)定，企業(yè)資產損失申報稅前扣除，應在終了后五個月內完成。專項申報的資產損失，企業(yè)因特殊原因不能在規(guī)定的時限內報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關同意后，可適當延期申報。

根據福建省國家稅務局公告〔2012〕1號補充規(guī)定，根據25號公告，企業(yè)發(fā)生的資產損失應向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除，對未經申報以及未按規(guī)定申報而自行扣除的損失，不得在稅前扣除，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定處理。

2．申報形式

根據25號公告規(guī)定，企業(yè)的股權投資損失應當逐項以專項申報的方式，在進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，向主管稅務機關申報扣除。

根據福建省國家稅務局公告〔2012〕1號補充規(guī)定，實行企業(yè)所得稅網上申報的納稅人，對其發(fā)生的資產損失，應通過福建省國家稅務局“易財稅”——企業(yè)財稅服務平臺網上申報系統進行申報。企業(yè)完成網上申報后，于5月31日前，向主管稅務機關報送紙質材料，同時需對清單申報和專項申報的資產損失的證據資料完整留存?zhèn)洳椤?/p>

3．股權投資損失確認

25號公告四十一條和四十二條規(guī)定，企業(yè)股權投資損失應依據以下相關證據材料確認：

（一）股權投資計稅基礎證明材料；

（二）被投資企業(yè)破產公告、破產清償文件；

（三）工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；

（四）政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件；

（五）被投資企業(yè)終止經營、停止交易的法律或其他證明文件；

（六）被投資企業(yè)資產處置方案、成交及入賬材料；

（七）企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資（權益）性損失的書面申明；

（八）會計核算資料等其他相關證據材料；

（九）被投資企業(yè)依法宣告破產、關閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產經營活動、失蹤等，應出具資產清償證明或者遺產清償證明。上述事項超過三年以上且未能完成清算的，應出具被投資企業(yè)破產、關閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。

企業(yè)股權投資損失應當在企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，逐項（或逐筆）報送申請報告，同時按照25號公告第41條和42條相關規(guī)定要求報送會計核算資料和其他相

關的納稅資料。如果企業(yè)在申報股權投資損失稅前扣除過程中不符合要求的，稅務機關應當要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務機關有權不予受理。

4．申報材料

根據福建省國家稅務局公告〔2012〕1號補充規(guī)定，企業(yè)發(fā)生屬于25號公告第十條規(guī)定范圍的資產損失，應在企業(yè)所得稅申報時以專項申報的方式向主管稅務機關申報稅前扣除，并提交《資產損失專項申報明細表》（附表2，一式三份），逐項（或逐筆）報送《資產損失專項申請報告表》（附表4，一式三份），同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。

企業(yè)應附送的會計核算資料及其他相關的納稅資料，包括：記賬憑證；與取得資產有關的原始憑證；處置非貨幣資產取得收入的相關票據；25號公告規(guī)定的其他內部、外部證據材料。上述資料原件，企業(yè)作為會計核算憑證入賬的，以復印件報送，并加蓋“與原件相符”印戳。

企業(yè)發(fā)生屬于專項申報的資產損失金額，占該類資產計稅基礎10%以上，或減少當年應納稅所得額、增加虧損額10%以上，或發(fā)生自然災害、永久或者實質性損害導致資產損失證據滅失，不能在專項申報時提供相關證據材料的，應在資產損失證據滅失之前報主管稅務機關，并在專項申報時提供中介機構的鑒證報告。

第四篇：股權投資企業(yè)備案法律意見書

股權投資企業(yè)備案法律意見書

股權投資企業(yè)根據《關于進一步規(guī)范試點地區(qū)股權投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》（發(fā)改辦財金[2011]253號）向國家發(fā)展和改革委員會（以下簡稱“備案管理部門”）申請備案的，應當聘請律師事務所依照本指引出具法律意見書。

一、律師應根據法律、法規(guī)及相關規(guī)定，履行相應的工作程序，制作工作底稿，保存相關檔案，獨立、客觀、公正地出具法律意見書，并保證法律意見書不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。

二、法律意見書的結論應當明晰，對不符合法律、法規(guī)和備案管理部門有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。

三、提交備案的法律意見書應當經兩名及以上經辦律師簽名，并加蓋該律師事務所公章。律師簽署的法律意見書報送后，不得進行修改。如律師認為需補充或更正，應另行出具補充法律意見書。

四、律師應就以下內容逐項發(fā)表法律意見，并就本次備案申請是否符合股權投資企業(yè)備案管理部門的相關要求發(fā)表整體結論性意見：

（一）股權投資企業(yè)是否依法完成注冊登記并有效存續(xù)，注冊登記文件所標明的經營范圍是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定；

（二）股權投資企業(yè)資本招募說明書是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定；

（三）股權投資企業(yè)的公司章程/合伙協議是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定①；

（四）投資者認繳出資額、首期出資額、出資期限安排是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定；認繳承諾書是否體現股權投資企業(yè)所有投資者已完全知悉招募說明書揭示的風險因素等內容；

（五）驗資機構關于所有投資者實際出資的驗資報告是否真實有效；

（六）發(fā)起人關于股權投資企業(yè)資本募集是否合法合規(guī)的情況說明書是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定；

（七）股權投資企業(yè)委托管理協議（如有）、托管協議（如有）是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定；

（八）作為受托管理機構的股權投資管理企業(yè)提交的文件與材料是否符合國家有關法律、法規(guī)及備案管理部門的規(guī)定②；

（九）律師認為需要說明的其他事項。

① 股權投資企業(yè)以合伙形式設立的，根據《通知》第一條關于股權投資企業(yè)應當遵照公司法、合伙企業(yè)法有關規(guī)定設立的要求，以及《合伙企業(yè)法》有關規(guī)定，法律意見書應當就股權投資企業(yè)普通合伙人的合法性、有限合伙人是否以任何直接或間接方式，參與或變相參與執(zhí)行合伙事務等發(fā)表意見。

② 參考腳注①

第五篇：股權投資企業(yè)備案申請書

X X股權投資企業(yè)備案申請書

國家發(fā)展和改革委員會：

根據《關于進一步規(guī)范試點地區(qū)股權投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》（發(fā)改辦財金[2011]253號）有關規(guī)定，本企業(yè)作為股權投資企業(yè)，現報上申請備案的有關文件，請予審查。

我企業(yè)對所報以下文件材料的真實性承擔法律責任：

一、營業(yè)執(zhí)照復印件（股權投資企業(yè)實行委托管理的，還應提供受托管理機構的營業(yè)執(zhí)照復印件；合伙型股權投資企業(yè)的普通合伙人為機構的，還應提供普通合伙人的營業(yè)執(zhí)照復印件）。

二、資本招募說明書。

三、公司章程或合伙協議（股權投資企業(yè)實行委托管理的，還應提供受托管理機構的公司章程或合伙協議，以及委托管理協議；合伙型股權投資企業(yè)的普通合伙人為機構的，還應提供普通合伙人的公司章程或合伙協議；委托托管機構托管股權投資企業(yè)資產的，還應提交托管協議）。

四、所有投資者簽署的資本認繳承諾書。

五、驗資機構關于所有投資者實際出資的驗資報告。

六、發(fā)起人關于股權投資企業(yè)資本募集是否合法合規(guī)的情①①②所有投資者的承諾出資規(guī)模合計超過5億元人民幣或等值外幣，但實繳出資額合計未超過1億元的，可豁免備案。

本標準文本所稱“發(fā)起人”：在自我管理情形下，系指對股權投資企業(yè)承擔發(fā)起責任的人；在委托管理情形下，可以是實際承擔管理責任的管理機構或其他對股權投資企業(yè)承擔發(fā)起責任的人。

②

況說明書。

七、高級管理人員的簡歷證明材料（股權投資企業(yè)實行委托管理的，還應提供受托管理機構的股東（合伙人）名單及情況介紹、受托管理機構高級管理人員的簡歷證明材料，以及受托管理機構開展股權投資管理業(yè)務情況及業(yè)績介紹）。

八、律師事務所出具的法律意見書。

有關附表③：

附表1.1：股權投資企業(yè)基本情況表

附表1.2：股權投資管理企業(yè)基本情況表

附表2.1：股權投資企業(yè)高管人員情況表

附表2.2：股權投資管理企業(yè)高管人員情況表

附表3：股權投資企業(yè)資本來源情況表

附表4：股權投資企業(yè)資產負債情況表

附表5：股權投資企業(yè)從事股權投資情況表

附表6：股權投資企業(yè)股本退出情況表

XX股權投資企業(yè)（公章）

年

③ 對所填寫的有關表格，申請人均需加蓋公章。日月