第一篇：高職混合所有制改革研究報告(民盟教育論壇)

高職院校混合所有制改革的路徑

單強 蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院1

“混合所有制”本是經(jīng)濟領(lǐng)域的專業(yè)術(shù)語，是指由不同產(chǎn)權(quán)主體合作而建立的經(jīng)濟組織，從本質(zhì)上說它是一種股份制經(jīng)濟，通過不同的股份占比來確立運營決策權(quán)和合法收益權(quán)。不同的產(chǎn)權(quán)主體包括國有、集體、私營、外資等，其合作形式則包括國有（集體）資產(chǎn)之間相互疊加形成的合伙制，民間資本相互疊加形成合伙制，以及國有（集體）資產(chǎn)與民間資本共同組成的混合制三種。明確提出積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，是黨的十八屆三中全會的一個重要突破?！稕Q定》指出，國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式，有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展。在這一理論指導下，我國國有企業(yè)從上世紀90年代初開始，逐步推進股份制改革并取得明顯成績，不僅有效增強了國有經(jīng)濟的活力、控制力和影響力，鞏固了公有制的主體地位，加強了國有經(jīng)濟的主導作用，而且通過所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，提高了企業(yè)和資本的運作效率。目前，90%的國有企業(yè)已實現(xiàn)了股份制改革，中央企業(yè)凈資產(chǎn)的70%在上市公司，中央企業(yè)及子企業(yè)引入非公資本形成的股份制企業(yè)，也就是我們通常所說的混合所有制企業(yè)，已占到總戶數(shù)的52%。2統(tǒng)計表明，2010年混合所有制經(jīng)濟占工商登記企業(yè)注冊資本的40%以上，2012年混合所有制經(jīng)

3濟占固定資產(chǎn)投資的33%，占全國稅收的47.03%?；旌纤兄圃趪蟾闹品矫嬉呀?jīng)取得了明顯成效。然而，經(jīng)濟領(lǐng)域的“混合所有制”能否運用于職業(yè)教育領(lǐng)域，實現(xiàn)辦學體制與機制改革的突破，這是政府、院校和民間資本共同關(guān)注的問題，有必要進行充分的調(diào)研與分析，進而在頂 1 本文是全國高職高專校長聯(lián)席會議委托研究課題，成員有王壽斌、劉慧萍，教育部高職高專處林宇處長對初稿提出了修改意見。2 張卓元，混合所有制經(jīng)濟是什么樣的經(jīng)濟，《求是》2014-4-16 3 張卓元，混合所有制經(jīng)濟是什么樣的經(jīng)濟，《求是》2014-4-16 層設(shè)計方面進行總體架構(gòu)。

一、研究的意義與價值

2014年2月26日，李克強總理在國務(wù)院常務(wù)會議上部署了加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的任務(wù)措施，明確指出“積極支持各類辦學主體通過獨資、合資、合作等形式舉辦民辦職業(yè)教育；探索發(fā)展股份制、混合所有制職業(yè)院校，允許以資本、知識、技術(shù)、管理等要素參與辦學并享有相應(yīng)權(quán)利。探索公辦和社會力量舉辦的職業(yè)院校相互委托管理和購買服務(wù)的機制。社會力量舉辦的職業(yè)院校與公辦職業(yè)院校具有同等法律地位。推動公辦和民辦職業(yè)教育共同發(fā)展?！?月2號，國務(wù)院正式頒布《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》（國發(fā)【2014】19號），把探索股份制、混合所有制職業(yè)院校以政府文件的方式予以發(fā)布，允許資本、知識、技術(shù)、管理等教育要素參與辦學并享有相應(yīng)權(quán)利。

從社會學和經(jīng)濟學角度考證，“混合所有制”的概念最早出現(xiàn)在黨的十五大文件中。黨的十五大提倡國有企業(yè)實行股份制改造（即“改制”）、發(fā)展不同經(jīng)濟成分交叉持股的股份制企業(yè)，其重要目的之一是為了擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體地位，提高國有經(jīng)濟引導非公有制經(jīng)濟的能力。從實踐層面看，實行“混合所有制”可以做到在一個企業(yè)或公司內(nèi)部不同所有制資本能同等使用生產(chǎn)要素和同等受益，較好地發(fā)揮了各種資本的優(yōu)勢和積極性，極大地提高了企業(yè)和資本的運行效率，不僅搞活了經(jīng)濟，而且還糾正了長期以來脫離國情的單一公有制結(jié)構(gòu)，確立了我國社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度。有專家估算，目前混合所有制經(jīng)濟總體上占我國經(jīng)濟的比重為1/3左右。按1992年以來我國混合所有制經(jīng)濟快速發(fā)展的趨勢推算，到2020年，全國“混合所有制”經(jīng)濟在我國經(jīng)濟中的總體占比將超過40%，以致成為我國社會主義市場經(jīng)濟重要的微觀主體。統(tǒng)計表明，從1999年到2012年，混合所有制經(jīng)濟對全國稅收的貢獻率逐年提高，1999年占11.68%，2012年為47.03%。不容忽視的是，在我國探索混合所有制經(jīng)濟改革的過程中，也曾一度走了彎路、闖了誤區(qū)，給國家?guī)砭薮蟮膿p失。主要體現(xiàn)在，在國有企業(yè)改制過程中，很多地方的國有資產(chǎn)被公開變相侵吞，借助股份制的形式半賣半送、明賣實送，不僅導致國有資產(chǎn)大量流失，而且還讓一部分人借改制一夜暴富，既攪亂了社會價值取向，又敗壞了社會風氣。沉重的教訓值得汲取。所以，在推行混合所有制經(jīng)濟的過程中，我們務(wù)必要防止將改革錯誤地引導到資本主義經(jīng)濟控制國有經(jīng)濟、瓜分國有資產(chǎn)的道路上去，要通過科學的制度設(shè)計和嚴密的過程監(jiān)控，充分認清和控制資本無限追求剩余價值的沖動，以免釀成事與愿違的惡果。

國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》把探索股份制、混合所有制職業(yè)院校提上教育改革的議事日程，這是深化改革的大勢所趨，在充分激發(fā)公辦院校辦學活力、支持民辦院校做大做強的同時，我們更有必要全面總結(jié)經(jīng)濟領(lǐng)域混合所有制改革的得與失，更好地設(shè)計和指導教育領(lǐng)域混合所有制改革的方案與實踐，以讓多種形式的職教辦學成為我國技術(shù)技能型人才培養(yǎng)的重要支撐。

如何堅持教育的公益性原則，健全政府主導、社會參與、辦學主體多元、辦學形式多樣、充滿生機活力的辦學體制，形成以政府辦學為主體、全社會積極參與、公辦教育和民辦教育共同發(fā)展的格局，充分調(diào)動全社會參與職教辦學的積極性，進一步激發(fā)教育活力，滿足人民群眾多層次、多樣化的教育需求？混合所有制將是辦學體制改革的重要突破口。教育部領(lǐng)導非常關(guān)心和重視高職院校的混合所有制改革，魯昕副部長在多次會議上表示，要充分發(fā)揮市場的作用，通過實行股份制、混合所有制等方式，用市場的力量來辦學。魯昕說，這是一個非常靈活的辦學體制，首先要對這類學校進行產(chǎn)權(quán)制度改革，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和分配機制都發(fā)生變化。學校院系主任可以做教師、可以做教授，也可以到企業(yè)做人力資源部的部長,校長可以做學校的管理者，同時也可以到企業(yè)做CEO。為了把握全國高職戰(zhàn)線混合所有制辦學的基本情況，2014年8月受教育部職成教司高職處委托，由蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院組成課題組進行調(diào)研，同時，全國高職高專校長聯(lián)席會議也立項支持進行《基于制度創(chuàng)新的高職院?；旌纤兄妻k學模式研究》的課題研究。2014年9月，課題組編制了《全國各?。ㄊ?、區(qū)）高職院?！盎旌纤兄啤鞭k學情況調(diào)查問卷》，向全國各省教育廳高教處發(fā)放問卷 31份。其中，安徽、廣西、山東、吉林、青海、山西、新疆等7個省(市、區(qū))返回了調(diào)查問卷。從回收問卷的情況來看，目前我國大部分?。ㄊ?、自治區(qū)）教育主管部門對“混合所有制”辦學持謹慎觀望態(tài)度。

2014年10月18日，全國高職高專校長聯(lián)席會議在泰州舉辦年會，課題組接受委托負責籌劃了“激發(fā)高職院校辦學活力”分論壇，“高職院校章程建設(shè)”和“高職院?；旌纤兄聘母铩北涣袨樘嵘呗氜k學質(zhì)量和活力的兩大要素?！案呗氃盒；旌纤兄聘母铩蹦K由蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院院長單強主持，課題組邀請了上海教育科學研究院民辦教育研究所所長董圣足做了《混合所有制與高職院校的改革發(fā)展》的專題報告，南通理工學院（原紫瑯職業(yè)技術(shù)學院）副院長唐永澤分享了《高職院校實行混合所有制的探索與思考》案例，中國職教學會副會長俞仲文、西南大學教育學部教授李玲、沈陽職業(yè)技術(shù)學院院長張黎明、杭州職業(yè)技術(shù)學院院長賈文勝、廣東工程職業(yè)技術(shù)學院執(zhí)行院長勞漢生等參加了圓桌論壇。論壇上收集了9所高職院校的體制改革案例，與會的560多名會議代表參與了現(xiàn)場討論。

此后，課題組又通過文獻調(diào)研、微信訪談、實地走訪等方式，對全國的總體情況進行進一步了解。有近20所院校表示有混合所有制成份，分別是蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院、南通紫瑯職業(yè)技術(shù)學院、南京應(yīng)天職業(yè)技術(shù)學院、江蘇信息職業(yè)技術(shù)學院、常州信息職業(yè)技術(shù)學院、南通航運職業(yè)技術(shù)學院、寧波職業(yè)技術(shù)學院、杭州職業(yè)技術(shù)學院、溫州職業(yè)技術(shù)學院、浙江工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學院、上海工藝美術(shù)職業(yè)學院、中山火炬 職業(yè)技術(shù)學院、唐山工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院、河南永城職業(yè)學院、沈陽職業(yè)技術(shù)學院、新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院、昆明工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院等。

根據(jù)文獻檢索、問卷調(diào)查和實地調(diào)研，整理成本報告。共分成研究的意義與價值、必要性與可行性、現(xiàn)狀與問題分析、實現(xiàn)路徑和建議四個部分。

二、高職“混合所有制”改革的必要性和可行性

根據(jù)經(jīng)濟學意義上的“混合所有制”概念，針對高職院校的實地調(diào)查結(jié)果，我們認為職業(yè)教育領(lǐng)域的“混合所有制”可分為“大混合”和“小混合”兩個層次。“大混合”是指國有資本、集體資本、私有資本、外資這四種資本中，國有資本與其它三種資本中的一種或幾種混合，共同出資舉辦職業(yè)教育，在院校法人層面實現(xiàn)了混合。其中，國有資本與其它三種資本之一進行混合是必要條件?！靶』旌稀笔侵笇W校內(nèi)部二級辦學機構(gòu)層面或具體項目層面的混合，包括二級學院、專業(yè)、實訓基地、研發(fā)中心等載體中的混合，但必須以法人資格出現(xiàn)，否則屬于一般的校企合作。因此，判定“混合所有制”辦學體制的核心要素有兩個，一是必須有國有資本參與，是國有資本與其它資本的混合；二是“混合所有制”的辦學主體必須是獨立法人。

（一）必要性

高職教育近年來有了較快發(fā)展，尤其是2006年國家示范建設(shè)項目啟動以來，隨著內(nèi)涵建設(shè)和辦學體制機制的改革不斷深入，高職整體實力得到大幅度提升，辦學活力初步顯現(xiàn)。然而，無論公辦高職還是民辦高職，由于體制的原因都未能充分釋放辦學活力。同時我們也看到，非公即私的單一的辦學格局，既不利于深度的產(chǎn)教合作，也不利于高職整體辦學水平的提升。

公辦高職需要深化體制改革，進一步釋放辦學活力。公辦高職院校的辦學經(jīng)費主要來源于國家財政，政府教育主管部門主導著學校的辦學、管理和評價。學校主要領(lǐng)導由黨委組織部門直接任命，按照行政干 部進行管理，致使學校行政化色彩強烈，消弭了院校長的辦學熱情和創(chuàng)造性。學校在教師聘任、考核、收入分配等方面缺乏自主權(quán)，也抑制了廣大教職工的積極性。久而久之，公辦高職形成了內(nèi)部缺乏競爭機制，外部缺乏市場導向的局面。隨著國際高等教育競爭的日趨激烈，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級呼喚高職要靈活面向市場辦學，公辦高職通過體制改革進一步激發(fā)辦學活力，成為高等教育深化改革的核心。

民辦高職院校需要完善法人治理結(jié)構(gòu)，爭取國家財政扶持，增強辦學實力，強化外部競爭能力。民辦高職院校的資金來源主要靠出資人的原始投入和學生的學費，日常辦學經(jīng)費的90%以上來自學費，還要負擔沉重的還貸壓力。民辦高職的收費普遍高出公辦高職2-3倍，但實際擁有的辦學經(jīng)費卻不到公辦高職的一半。這種巨大的辦學投入和學費標準的反差，使得高職內(nèi)部難以形成公平的競爭機制。國家財政對民辦高職的扶持，必然以營利性和非營利性分類以及內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)的確立為前提。如何突破民辦高職家族制的辦學體制，混合所有制提供了新的路徑。

由此可見，無論單純的公辦還是單一的民辦都有自身先天的弱點，公辦高職的實力和民辦高職的活力如果能夠在混合所有制的框架下得到融合，對建設(shè)中國特色、世界水平的現(xiàn)代職業(yè)教育體系無疑能夠產(chǎn)生積極的推動作用。

（二）可行性

1.具備了良好的輿論環(huán)境。自1997 年黨的十五大確立公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度以來，股份制、股份合作制等與基本經(jīng)濟制度相吻合的新經(jīng)濟組織如雨后春筍般發(fā)展起來?！疤剿靼l(fā)展股份制、混合所有制職業(yè)院校，允許以資本、知識、技術(shù)、管理等要素參與辦學并享有相應(yīng)權(quán)利”，這是貫徹落實中共十八屆三中全會提出的“使市場在資源配臵中起決定性作用”要求精神，深入推進教育領(lǐng)域綜合改革的一項重大舉措，為加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育指明了方向和 途徑。促進民辦教育發(fā)展的“三十條”意見中，深化辦學體制改革，支持社會力量以獨資、合資合作等方式進入各級各類教育，探索舉辦混合所有制學校，容許以資本、知識、技術(shù)、管理等要素參與辦學并享有相應(yīng)權(quán)利，鼓勵盈利性的民辦教育機構(gòu)補全建立激勵機制，探索建立混合所有制學校的法人資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。這給高職院校探索混合所有制辦學提供了寬松的制度環(huán)境和政策環(huán)境。

2.經(jīng)濟領(lǐng)域的探索為高職改革提供了經(jīng)驗。黨的十五屆四中全會決定指出：“國有大中型企業(yè)尤其是優(yōu)勢企業(yè)，宜于實行股份制的，要通過規(guī)范上市、中外合資和企業(yè)相互參股等，改為股份制企業(yè)，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，”從此拉開了國有企業(yè)股份制改革的序幕。10多年來，國有公司通過各種形式的股份制改革，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)與民間資本的有機結(jié)合，促進了我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展?；旌纤兄圃趪衅髽I(yè)改制的成功實踐，為高職領(lǐng)域的探索提供了經(jīng)驗，人們在觀念上和心理上也易于接受。

3.辦學者和民間資本有一定的“混合”積極性。近10年來，隨著高職教育的快速發(fā)展，尤其是國家示范高職建設(shè)以來，一批有企業(yè)家精神的高職院校長脫穎而出，他們的領(lǐng)導力、執(zhí)行力在校企合作中得到很好的歷練，完全有能力探索混合所有制改革。另一方面，隨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的加速，越來越多的企業(yè)家對職業(yè)教育的重要地位充滿信心，對轉(zhuǎn)向投資職教有理性認識，這也吸引了民間資本高度關(guān)注高職辦學體制改革，客觀上具有投身高職辦學的積極性。

三、混合所有制辦學的現(xiàn)狀與存在的問題

問卷調(diào)查表明，我國現(xiàn)有的高職高專辦學體制的特點是“非公即民”，且以公辦院校為主體，民辦院校作為補充，股份制或者混合所有制學校寥寥無幾，勢單力薄。返回問卷的7個省份對非公辦高職院校均無生均補助，有3個省份明確表示近兩年沒有公辦院校改制計劃，2個省份態(tài)度不明，1個省份表示有計劃，另外1個省份表示鼓勵民辦職業(yè) 教育進行混合所制改革。雖然此次調(diào)查獲得的樣本較少，我們?nèi)匀惑@喜地發(fā)現(xiàn)，高職院校已經(jīng)出現(xiàn)了三種“混合所有制”改革的形態(tài)：

1.公立民辦型。以蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院為代表。學院的前身為蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)培訓學院，1999年9月8日經(jīng)江蘇省人民政府批準籌建蘇州工業(yè)園區(qū)職業(yè)技術(shù)學院，開辦資金由蘇州工業(yè)園區(qū)管委會全額撥款，蘇州市教育局、蘇州市勞動局參與，屬公立性質(zhì)。經(jīng)過2001年、2003年的兩次國退民進的改制，成為混合所有制的辦學體制。2006年4月，學院第一大股東蘇州光華集團向?qū)W院管理層轉(zhuǎn)讓10%的股份，實現(xiàn)了管理層持股計劃。2007年，經(jīng)過一系列兼并、轉(zhuǎn)股，學院注冊資本金增至8791萬元，學院股東由六方組成：上海翔宇教育集團(40%)、蘇州光華集團(40%)、蘇州沸點教育咨詢管理有限公司(9%)、學院管理團隊(9%)、蘇州市教育局(1%)、蘇州市勞動和社會保障局(1%)。最終形成以民間投資為主、管理團隊參與、政府引導的辦學體制，參照民營機制實行董事會領(lǐng)導下的院長負責制，2007年成為國家示范高職院校建設(shè)單位。

2.公有民營型。以齊齊哈爾職業(yè)技術(shù)學院為代表。該學院的前身是創(chuàng)辦于1991年的黑龍江東亞大學，1993年接受委托管理齊齊哈爾第一機床廠職工大學，1998年又接管了齊齊哈爾第一機床廠的8所學校（含技工學校、中小學和幼兒園），1009名教職工（其中近400名離退休教職工）與母體剝離，組建黑龍江東亞學團，原有各校的國有資產(chǎn)由東亞學團無償使用。2001年，黑龍江省政府正式批準成立齊齊哈爾職業(yè)技術(shù)學院，按照民辦體制和民營機制運作。2012年7月，齊齊哈爾國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會對學院資產(chǎn)進行評估，正式確認國有資產(chǎn)占33.96%，滾動發(fā)展起來的集體資產(chǎn)占65.42%，教職工個人資產(chǎn)占0.62%，形成公有民營的辦學體制。黑龍江省機構(gòu)編制委員會把學院列為副廳級事業(yè)單位，核定300個事業(yè)編制，經(jīng)費自籌，主管部門為齊齊哈爾市政府。

3.民辦公助型。以南通紫瑯職業(yè)技術(shù)學院為代表。紫瑯職業(yè)技術(shù)學 院建于2000年6月，由江蘇江?？平涕_發(fā)有限公司和陳明宇個人聯(lián)合投資，屬于民辦高職院校。2012年6月，江蘇江?？平涕_發(fā)有限公司與江蘇省教育廳直屬的江蘇教育發(fā)展投資中心簽署合作協(xié)議，三方共建。江?？平涕_發(fā)公司持股58.64%，陳明宇個人持股36.36%，江蘇教育發(fā)展投資中心持股5%。2013年4月獲得民辦事業(yè)單位法人證書，成為江蘇省第一所登記為民辦事業(yè)單位法人的高職院，同時獲得江蘇教育發(fā)展投資中心1000萬元的資金支持，走上民辦公助的辦學道路。江蘇應(yīng)天職業(yè)技術(shù)學院也屬于此類。

同時，還有一些院校正在探索深層次的校企合作，帶有小混合所有制的色彩。如沈陽職業(yè)技術(shù)學院與沈陽亞偉科技有限公司合作建立了亞偉信息管理學院，企業(yè)提供部分實訓條件、師資及課程，雙方按照一定比例分配學費，實質(zhì)上已經(jīng)具備了混合所有制的性質(zhì)，只是沒有進行法人登記。此類辦學模式在寧波職業(yè)技術(shù)學院、杭州職業(yè)技術(shù)學院、溫州職業(yè)技術(shù)學院、常州信息職業(yè)技術(shù)學院、新疆農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學院等高職院校都有案例。

目前，我國高職院校“混合所有制”辦學還處于摸索階段，地方政府、高職院校、民間資本對這一改革也是顧慮重重，究其原因，主要有：

1.制度環(huán)境尚不完善。盡管高層在提倡混合所有制改革，但配套的制度和政策尚未出臺，這使教育主管部門、院校長和民間投資者無法規(guī)避風險。另外，從思想觀念方面來看，長期形成的“非公即私”的固有觀念，阻礙著辦學體制和管理運行機制的變革。包括很多院校長在內(nèi)，認為混合所有制與公辦高職無關(guān)，只適合民辦高職改革。

2.缺乏改革動力。從公辦高職院校來看，混合所有制就是要引進民間投資，改變學校性質(zhì)，引入市場競爭機制。這必然要打破大鍋飯，砸爛鐵飯碗，把學校推向市場，這存在著較大風險。公辦院校習慣于依賴財政撥款的安逸生活，缺乏改革的內(nèi)在動力。

3.民間資本擔心被同化。從民間資本的立場考慮，確保資產(chǎn)保值增 值和相對獨立是重要考量指標。但由于目前推動改革的政策制度尚不健全，很多民辦高職的投資人擔心因股比縮小或稀釋而失去對學校的控制權(quán)，以往的投資被同化，因此普遍不敢也不愿國有資產(chǎn)注入。如何既確保國有資產(chǎn)的保值增值，又保護好民間投資者的財產(chǎn)安全，是制度設(shè)計的核心。產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰、各方責權(quán)利明確、管辦評分離是混合所有制改革的關(guān)鍵。

四、高職“混合所有制”改革的路徑及政策建議

十八屆三中全會《決定》強調(diào)，必須毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟主導作用，不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力和影響力。基于這一基本原則，高職院校的“混合所有制”辦學改革可以通過多種途徑實現(xiàn)：

1.公辦自行改制。從理論上來說，完整的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當包括所有權(quán)、管理經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)、資產(chǎn)處臵權(quán)?！盎旌纤兄啤备母镎轻槍Ξa(chǎn)權(quán)的改革，因此，仿照國企MBO改革思路，由政府牽頭對公辦院校資產(chǎn)進行清算，將其部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給學校的管理者和教師，可以成為阻力最小的改革方式。管理者和教職工擁有學院的管理權(quán)及增值部分的收益權(quán)。以此為突破口建立起高職院校全員聘任、績效考核、能上能下的靈活機制。此種改革若從優(yōu)質(zhì)公辦高職如國家示范（骨干）率先試點，成功率會比較高。

2．公辦吸引民資。公辦高職可以向民間資本開放，引進優(yōu)質(zhì)的企業(yè)、教育集團或民辦高職，形成產(chǎn)權(quán)關(guān)系上的“混合”。這種模式適合辦學比較困難的公辦高職院校，尤其是那些沒有財政撥款的國有企業(yè)舉辦的高職。此類公辦高職也可以在體制不變的情況下，直接委托給管理層按照民營機制經(jīng)營。此外，公辦高職亦可在二級院系層面進行專業(yè)建設(shè)、基地建設(shè)等領(lǐng)域的混合所有制的改革嘗試。

3．國資注入民辦。對辦學規(guī)范、擁有法人財產(chǎn)、建立起法人治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)質(zhì)民辦高職，政府以注資、購買服務(wù)、生均撥款等形式予以扶 持。政府資金形式的投入可以折算成部分股權(quán)，仍由民間資本控股，形成民辦公助的辦學模式。此項改革可以考慮在民辦省級以上示范高職試點，通過混合所有制改造，引導民辦高職辦出特色、創(chuàng)立品牌。

4．公辦接管民辦。對于經(jīng)營不善，辦學已出現(xiàn)較大困難或瀕臨倒閉的民辦高職院校，如果通過市場手段無法化解，建議政府對其資產(chǎn)進行清理核查，按就近原則由優(yōu)質(zhì)公辦高職院校吸收兼并。合并之后的“混合所有制”學校，民辦部分按其折合的股份參與管理，形成公有為主、民有為輔的辦學模式。

5．民辦托管公辦。對辦學效率低下、社會認可度低或財務(wù)難以維系的公辦學校，尤其是國企舉辦的學校，建議政府委托給辦學有特色、運營狀態(tài)較好的民辦高職院校經(jīng)營。合并之后的“混合所有制”學校，國有資產(chǎn)折合成股份享有一定的管理權(quán)。形成民資為主、國資為輔的辦學模式。

6．中外合作辦學。鼓勵高職院校尋求與境外職業(yè)院校、教育集團或相關(guān)行業(yè)企業(yè)合作辦學，引進國際課程體系、資格證書和管理模式，創(chuàng)新“混合所有制”辦學形式，培育一批國際化的高職院校。

針對混合所有制高職院校在辦學中存在的問題與困難，針對性地提出以下政策建議：

第一，各級政府主管部門要解放思想、更新觀念，全力支持改革。產(chǎn)權(quán)制度改革涉及面廣，不僅是教育主管部門，各級黨政部門主要領(lǐng)導要從思想深處認識到“混合所有制”改革的重要意義，通過各種方法鼓勵、支持高職院校參與“混合所有制”改革試點和探索。

第二，教育主管部門精心設(shè)計試點，穩(wěn)步推進。教育部可遴選一些率先實施“混合所有制”辦學的高職院校進行試點，成立“混合所有制辦學聯(lián)盟”，及時交流改革的經(jīng)驗與問題。鑒于“大混合”模式改革牽涉面廣，我們建議從“小混合”入手，由點到面，逐步改革。鼓勵高職院校把校企合作緊密的重大項目、專業(yè)、二級學院登記為獨立法人，用 新機制運行。積累改革經(jīng)驗，逐步擴大試點范圍和層次。

第三，制定扶持政策，激發(fā)地方政府和院校的改革動力。國家要盡快制定相關(guān)政策，對舉辦“混合所有制”的職業(yè)院校進行重點扶持，以鼓勵和促進試點院校健康發(fā)展。比如允許混合所有制學校注冊為事業(yè)法人，教師的養(yǎng)老保險參照公辦院校執(zhí)行；允許混合所有制院校根據(jù)辦學質(zhì)量，自主決定學費標準；允許混合所有制高職院校自主決定招生規(guī)模、招生對象、招生范圍，考試錄取形式更加靈活多樣；政府對混合所有制學校的學生給予生均撥款或一定的補助；政府在購買服務(wù)方面給予傾斜，支持混合所有制院校的改革；對“混合所有制”試點院校領(lǐng)導的遴選、任期和待遇另訂標準，引導高職院校長走上職業(yè)化道路。

第二篇：關(guān)于進行混合所有制改革的請示

關(guān)于進行混合所有制改革的請示

根據(jù)《重慶市人民政府關(guān)于進一步深化投資體制改革的意見》（渝府發(fā)〔2014〕24號）文件精神，為進一步深化我司體制改革，積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，主動適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，實現(xiàn)投資主體多元化，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動公司穩(wěn)步健康發(fā)展。

一、進行混合所有制改革的合理性和充分必要性

（一）市場優(yōu)勢互補，市場競爭回歸理性。此前，雙方之間的市場競爭慘烈，在市場銷售價格方面，價格混亂、市場行為不規(guī)范，甚至發(fā)生過低于成本價進行傾銷的現(xiàn)象；在市場占有量方面，雙方競爭可謂勢均力敵。

進行混合所有制改革，雙方將在市場上優(yōu)勢互補，行成混合協(xié)同效應(yīng)，一是將進一步規(guī)范市場價格和市場行為，為全面實行“先款后貨”措施奠定堅實基礎(chǔ)，能夠有效防范貨款回收風險，提高資本使用效率；二是將全面節(jié)約社會資源，不斷提高產(chǎn)能利用率，有效避免生產(chǎn)要素閑置浪費現(xiàn)象。

（二）降低資產(chǎn)負債，提高經(jīng)營效益。目隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動規(guī)模的不斷發(fā)展，僅靠內(nèi)部積累和自有資金無法保證企業(yè)發(fā)展的需要，制約企業(yè)的快速發(fā)展。進行混合所有制改革，有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，將在資產(chǎn)負債、經(jīng)營效益和財政稅收方面產(chǎn)生積極影響。

絕對控股權(quán)和保值增值。

（三）嚴把財務(wù)審計和資產(chǎn)評估質(zhì)量關(guān)。我司將按規(guī)定采取招標方式選聘中介機構(gòu)，對公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓開展財務(wù)審計資產(chǎn)評估。加強財產(chǎn)清查工作，通過盤點資產(chǎn)、清查賬務(wù)，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符，切實查清公司家底，企業(yè)主要負責人對財產(chǎn)清查結(jié)構(gòu)簽字確認。加強對中介機構(gòu)出具的審查評估報告審核把關(guān)，重點關(guān)注企業(yè)近3年的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果審計以及涉及時間長、權(quán)益影響大事項的追溯審計情況，企業(yè)土地房產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、減值準備等特殊資產(chǎn)的評估情況，全面體現(xiàn)國有權(quán)益的合理市場價值，并按規(guī)定報縣人民政府、縣國資監(jiān)管中心核準或備案。

（四）層層落實企業(yè)改革主體責任和監(jiān)督責任。集團公司董事會、高層管理人員對公司推進混合所有制改革承擔主體責任，分解落實改革任務(wù)，規(guī)范改革程序，建立可追溯的全員責任體系。實施混合所有制改造的公司要通過修訂章程完善公司治理結(jié)構(gòu)、落實股東重大事項決策、選擇管理者、資產(chǎn)收益等權(quán)利。

（五）切實保障員工就業(yè)，維護員工合法權(quán)益。本次混合所有制改革不涉及裁員問題，我司將進一步加強與工會、工會聯(lián)合會和職工代表大會溝通交流，進一步加強公司和員工的聯(lián)系，切實保障員工就業(yè)，維護公司員工合法權(quán)益，有效提升公司員工活力和工作積極性，穩(wěn)步推進混合所有制改革。

（六）加強黨風廉政建設(shè)，嚴明紀律。集團公司監(jiān)事會全過程監(jiān)督改革情況，對公司混合所有制改革方案的制定和執(zhí)行發(fā)表

第三篇：工程設(shè)計企業(yè)混合所有制改革路線探討

工程設(shè)計企業(yè)混合所有制改革路線探討

混合所有制改革是20世紀90年代提出的改革方案，目的是引入民資促進生產(chǎn)力發(fā)展。20世紀90年代開始，我國允許國內(nèi)民間資本和外資參與國有企業(yè)改組改革，經(jīng)濟改革的實踐證明，混合所有制能夠有效促進生產(chǎn)力發(fā)展。2013年11月9日十八屆三中全會《決定》提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”。國有企業(yè)混合所有制改革一直在穩(wěn)妥推進，且已建立起日趨完善的政策體系。據(jù)不完全統(tǒng)計，中央企業(yè)混合所有制企業(yè)戶數(shù)占比已高達67.7%，一半以上的省級地方監(jiān)管企業(yè)及各級子公司中混合所有制企業(yè)數(shù)量占比也超過了50%。2019年5月17日，國家發(fā)改委召開主題新聞發(fā)布會，披露了截至目前，已經(jīng)推出3批50家重要領(lǐng)域的混改試點，今年要在前三批混改試點的基礎(chǔ)上，進一步增加數(shù)量、擴展領(lǐng)域，啟動開展第四批混改試點工作。第四批試點企業(yè)共160家，其中，中央企業(yè)系統(tǒng)107家，地方企業(yè)53家。混合所有制改革已進入深水區(qū)，而且隨著改革推進，預(yù)計不久的將來，將會全面放開。

筆者所在的企業(yè)，是一家由混合所有制經(jīng)股權(quán)收購而變?yōu)榧儑Y的電力工程設(shè)計企業(yè)，國資企業(yè)的種種限制，已限制了企業(yè)的發(fā)展，混合所有制改革的熱情已無法阻擋。下面就從政策支持、改革動力、改革實施要點路徑、風險控制等幾方面做研討。

一、政策支持

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》于2013年11月15日表決通過，明確提出“（6）積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”。允許更多國有經(jīng)濟和其他所有制經(jīng)濟發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟。國有資本投資項目允許非國有資本參股。允許混合所有制經(jīng)濟實行企業(yè)員工持股，形成資本所有者和勞動者利益共同體。

國務(wù)院2015年9月23日下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的意見》（國發(fā)（2015）54號）明確提出，分類推進國有企業(yè)混合所有制改革，分層推進國有企業(yè)混合所有制改革，鼓勵各類資本參與國有企業(yè)混合所有制改革，建立健全混合所有制企業(yè)治理機制，建立依法合規(guī)的操作規(guī)則，營造國有企業(yè)混合所有制改革的良好環(huán)境。

2017年11月29日國家發(fā)改委下發(fā)《關(guān)于深化混合所有制改革試點若干政策的意見》發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號，對國有資產(chǎn)定價機制、職工勞動關(guān)系、土地處置和變更登記、員工持股、集團公司層面開展混合所有制改革、試點聯(lián)動、財稅支持政策、工資總額管理制度等做了明確指導。

2019年3月5日，第十三屆全國人大二次會議5日上午9時在人民大會堂開幕。會上，國務(wù)院總理李克強代表國務(wù)院作政府工作報告。政府工作報告“三、2019年政府工作任務(wù)（八）深化重點領(lǐng)域改革，加快完善市場機制?！敝刑岬剑悍e極穩(wěn)妥推進混合所有制改革。完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全市場化經(jīng)營機制，建立職業(yè)經(jīng)理人等制度。將競爭性業(yè)務(wù)全面推向市場。國有企業(yè)要通過改革創(chuàng)新、強身健體，不斷增強發(fā)展活力和核心競爭力。

二、改革的動機和必要性

1、電力設(shè)計業(yè)務(wù)市場萎縮嚴重，轉(zhuǎn)型發(fā)展壓力大

受宏觀環(huán)境影響，經(jīng)濟放緩，電力能源投資熱情降低，電力工程勘察設(shè)計行業(yè)增速放緩，市場競爭激烈程度。根據(jù)行業(yè)專業(yè)咨詢機構(gòu)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，“十二五”期間勘察設(shè)計企業(yè)的營業(yè)收入和利潤增速均步入下降通道，“十三五”期間也不會有增長。雖然有一帶一路、重點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等積極因素，但行業(yè)整體的市場發(fā)展空間仍具有很大的不確定性。在“十三五”時期，工程設(shè)計企業(yè)推動業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)布局以及內(nèi)部運營管理的轉(zhuǎn)型顯得愈發(fā)緊迫。

2、業(yè)務(wù)拓展的模式比較單一，資本運作困難

電力工程勘察設(shè)計企業(yè)在轉(zhuǎn)向新興市場的過程中，主要通過自身經(jīng)營團隊或新組建市場團隊等內(nèi)生型手段拓展多元化業(yè)務(wù)，運用兼并、收購等方式進行外部優(yōu)質(zhì)資源整合的模式還未成為主流，一方面受制于國有企業(yè)層數(shù)的制約；一方面受國資限制，資本體量和運作也不夠靈活，缺乏創(chuàng)新，通過股權(quán)交易戰(zhàn)略推動業(yè)務(wù)拓展的步伐不斷加快的需求增大。因此，國有設(shè)計企業(yè)有必要探索推進引入具有較強資本運作能力的民營企業(yè)，利用混合所有制經(jīng)濟的優(yōu)勢，使公司降低國有控股帶來的諸多束縛。

3、受制于國家剛性政策，企業(yè)活力不足

作為國有電力工程設(shè)計企業(yè)，需執(zhí)行國有資產(chǎn)管控框架下對組織設(shè)計、薪酬考核、商業(yè)模式、業(yè)務(wù)開展等各方面的管理政策，具體如工資總額、薪酬體系、企業(yè)層數(shù)、法人數(shù)量等，因此，國有工程設(shè)計企業(yè)根據(jù)所處行業(yè)市場競爭態(tài)勢進行調(diào)整的自由度較?。淮送?，國有企業(yè)在合規(guī)性上要求更加嚴格，決策流程相對較長，對企業(yè)的敏捷性和靈活性的有效提升造成一定影響，已不能滿足日益復雜多變的市場需求和愈發(fā)多元化的競爭格局。

三、改革路徑及實施要點

企業(yè)混合所有制改制流程，一般包括制訂改制方案和內(nèi)部決策、混改方案審批、財務(wù)審計及資產(chǎn)評估、掛盤交易階段和投資者遴選、協(xié)議簽署與交割階段、辦理變更登記等六個主要環(huán)節(jié)。

1.制訂改制方案和內(nèi)部決策

國有電力設(shè)計企業(yè)完全處于充分競爭行業(yè)，且同質(zhì)化非常嚴重。已改制和整合完成的中能建和中電建設(shè)計企業(yè)。背靠大樹，航空母艦，具有非常好的發(fā)展前景。而筆者所在的企業(yè)，規(guī)模小，但好在有根據(jù)地市場，也有集團業(yè)務(wù)的支撐，具備開展混改的最基本條件。目前混改分為三類：一是引入非國有資本參與國有企業(yè)改革；二是國有資本對發(fā)展?jié)摿Υ?、成長性好的非國有企業(yè)進行股權(quán)投資；三是探索實行混合所有制企業(yè)員工持股。筆者所在的企業(yè)，可以考慮引進相關(guān)行業(yè)非國有資本增資+員工持股的方式來進行混合所有制改革。最終保障國有資本控股50%以上，員工持股10%左右（單個員工不超總股本的1%），而非國有資本則可以設(shè)置在40%左右，最終方案以此進行設(shè)計。核心是擬引入的資本情況，擬引入的規(guī)模，基本操作路線、員工持股方案（可考慮個人通過第三方持股平臺代為持股）等編制。在完成增資擴股的方案論證后，混改企業(yè)應(yīng)當針對增資擴股方案進行內(nèi)部決策，形成董事會決議和/或股東會決議，員工持股方案還應(yīng)當經(jīng)職工代表大會審議通過。

2.混改方案審批

根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部令第32號，以下簡稱“32號令”）第34條規(guī)定，國家出資企業(yè)的增資擴股方案需要報送國資監(jiān)管機構(gòu)審批；根據(jù)第35條的規(guī)定，國家出資企業(yè)下屬子企業(yè)的增資擴股方案需要報送國家出資企業(yè)，即“一級央企/一級地方企業(yè)”審批；有權(quán)單位對增資擴股方案作出的批復，是混改企業(yè)進入產(chǎn)權(quán)交易所發(fā)布增資公告的前提條件。筆者所在的企業(yè)，屬于“一級央企”的三級企業(yè)，根據(jù)增資擴股比例方案設(shè)定，則需要將混改方案按照三級--二級--一級的路徑上報審批即可。

3.財務(wù)審計及資產(chǎn)評估

根據(jù)32號令第38條的規(guī)定，增資擴股的方案獲得批準后，增資企業(yè)應(yīng)當委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展審計和資產(chǎn)評估。筆者所在的企業(yè)，資產(chǎn)情況多種多樣，既有重資產(chǎn)的辦公房產(chǎn)持有，亦有機器設(shè)備等輕資產(chǎn)，還有工程合同在手。所以在資產(chǎn)評估時，需接受上級管理單位和第三方中介機構(gòu)的雙重審計和資產(chǎn)評估審計，以切實防止因為改革而導致國有資產(chǎn)流失。

4.掛盤交易階段和投資者遴選

此階段根據(jù)交易所規(guī)定，提交相關(guān)交易申請資料。交易所發(fā)布《增資公告》，對意向投資者進行資格審查，同時接受意向投資者對擬增資改革企業(yè)的盡職調(diào)查和混改企業(yè)對投資者進行的反盡職調(diào)查。在對符合條件的意向投資者進行充分了解后，則進入投資者遴選。通過競價、競爭性談判或綜合評議擇優(yōu)確定投資者后，混改企業(yè)應(yīng)當對談判小組及評議小組確定的最終投資者名單進行書面確認。這個時候，代為員工持股的平臺公司持股資本一并進入增資結(jié)果，形成《增資結(jié)果通知書》交產(chǎn)權(quán)交易所。

5.協(xié)議簽署與交割階段

在收到《增資結(jié)果通知書》后，混改企業(yè)和最終投資者在各自履行完畢內(nèi)部決策程序后，便可簽署《增資協(xié)議》。并根據(jù)《增資協(xié)議》的約定繳付出資后，產(chǎn)權(quán)交易所將對增資結(jié)果進行公告，公告內(nèi)容包括項目名稱、投資方名稱、投資金額、持股比例等。

6.辦理變更登記

在最終投資方與增資企業(yè)等相關(guān)方簽訂《增資協(xié)議》并支付增資款后，需由增資企業(yè)相應(yīng)修改公司章程，并完成注冊資本及股東情況的產(chǎn)權(quán)變更登記及工商變更登記。

四、改革的法律和財務(wù)風險

1.法律風險

國企混合所有制改革旨在通過引入非國有資本，實現(xiàn)資源的市場化配置，從而建立真正意義上的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。然而，實踐中的國企改制往往涉及多方法律關(guān)系，存在諸多法律風險。

（1）國有資產(chǎn)交易行為無效

國有資產(chǎn)交易行為的法律效力是企業(yè)改制成敗的關(guān)鍵。而國有資產(chǎn)的交易行為中又存在諸多法律風險，如交易行為未按規(guī)定經(jīng)有權(quán)機構(gòu)審批、交易行為未按規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行（除經(jīng)國資委批準采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式外，企業(yè)國有資產(chǎn)交易均應(yīng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，否則轉(zhuǎn)讓行為無效）。上述任何一種資產(chǎn)交易行為都可能會被法院認定為無效，從而導致國企的整個所有制改革以失敗而告終。

（2）國有資產(chǎn)流失

國企改制難免會牽涉到企業(yè)管理者利益，國有企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)利益關(guān)系人很可能向?qū)徲嫛⒃u估人員施壓，惡意評低國有資產(chǎn)的實際價值，造成國有資產(chǎn)的流失。如：在對國有資產(chǎn)進行審計、評估時，僅評估其實物資產(chǎn)，忽略對其中中標所有權(quán)、合同所有權(quán)等無形資產(chǎn)的評估，由改制后的企業(yè)無償使用，從而造成國有資產(chǎn)的流失。

（3）職工持股權(quán)利得不到保障

員工持股問題也存在著各種潛在的法律風險。如員工持股是通過第三方持股平臺來間接持有企業(yè)股份，這樣可以方便地管理員工的股權(quán)變動而不影響集團自身的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但實踐中還存在一些員工持股

工會，其大多被定性為社團法人，因此根據(jù)相關(guān)軌道不得從事盈利性經(jīng)營活動，進而無法通過工商登記成為法律認可的股東，職工作為股東的權(quán)利也就難以保障。至于隱名股東委托持股的做法，法律風險可謂更大，作為隱名股東的員工其處置權(quán)、表決權(quán)很難實現(xiàn)，法律風險較高。

2.財務(wù)風險

隨著國有企業(yè)進行混合制改革，一些潛在的財務(wù)風險也逐漸凸顯出來，在當今特殊的國內(nèi)外背景下，我們應(yīng)該了解國有企業(yè)在進行混合制改革中可能遇到的財務(wù)風險，以便能夠及時采取有效的措施進行預(yù)防和控制。

（1）投資不確定性的風險

很多國有企業(yè)為了加速企業(yè)的發(fā)展，一般都會采用引進投資或者對外進行投資的方式，但是投資是有風險的，很多投資者預(yù)期的投資效果和實際的效果總是差距很大，而且投資的效果不僅和企業(yè)的經(jīng)營狀況，還和企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境有關(guān)系。由于這種情況的存在，國有企業(yè)在尋找投資的對象時，存在著很大的不確定性。而且如果企業(yè)的管理者沒有意識到這種風險存在的情況時，可能會使得企業(yè)陷入經(jīng)濟危機之中。最終使得企業(yè)不僅沒有達到預(yù)期的發(fā)展效果，反而還會影響企業(yè)的資金回報率。因此，國有企業(yè)進行混合制改革時。應(yīng)該考慮到投資不確定性會給企業(yè)帶來的風險。

（2）經(jīng)營決策失誤的風險

經(jīng)營風險主要是指在企業(yè)的一系列生產(chǎn)活動中，由于公司的高層管理者在決策時考慮問題不周全或突發(fā)政策性影響等各種因素導致決策失誤進而使得資金流動不暢，影響企業(yè)價值的實現(xiàn)。這種情況的出現(xiàn)，會嚴重企業(yè)的長遠發(fā)展。

五、處理辦法

1.法律風險防范

為減少國企改制帶來的上述法律風險，建議重點考慮和審查以下內(nèi)容：

（1）首先分析、確定國企改制所適用的法律法規(guī)和政策，避免適用法律依據(jù)錯誤。

（2）明確改制實施方案、職工安置方案是否經(jīng)過職工（代表）大會的審議、通過，必要時可進行法律見證或者公證手續(xù)。

（3）是否對被改制企業(yè)經(jīng)過嚴格的清產(chǎn)核資和資產(chǎn)審計評估程序，有關(guān)結(jié)果是否經(jīng)過所屬國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的確認、核準或者備案，并在被改制企業(yè)顯著位置進行公示。

（4）被改制企業(yè)所占用范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)、合同產(chǎn)權(quán)、引申中標產(chǎn)權(quán)等是否納入改制范圍，經(jīng)過中介機構(gòu)的審計和評估。

（5）是否存在重大的債權(quán)債務(wù)訴訟、仲裁及行政處罰。

2.財務(wù)風險防范

國有企業(yè)進行改革時會面對各種各樣的財務(wù)風險，但是完全消除這些財務(wù)風險是不可能的，我們只能采取一些措施盡可能降低風險對企業(yè)產(chǎn)生的不利影響。國有企業(yè)在進行混合制改革時必須加強防范，本研究認為可以采取以下幾個措施：

（1）提高投資者的風險意識，確立科學的投資策略

企業(yè)管理者的投資風險意識直接影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果管理者在進行投資時沒有考慮到可能產(chǎn)生的風險，會造成嚴重的決策失誤。提高自身的知識水平和管理素質(zhì)對于管理者來說是至關(guān)重要的，高素質(zhì)的領(lǐng)導者能夠科學理智地進行投資，而且在投資之前，不僅分析企業(yè)目前所處的內(nèi)外部環(huán)境，還對進行投資之后可能出現(xiàn)的一些風險進行了分析，這樣的理性投資者會給企業(yè)帶來較高的投資報酬。

（2）建立有效的決策機制，提高決策的正確性

對于經(jīng)營決策的制定者，應(yīng)該根據(jù)積極慎重的原則，充分了解相應(yīng)的政策、規(guī)定等相關(guān)信息，制定合理合規(guī)的經(jīng)營決策。在保證經(jīng)營決策可行的條件下，還要對這種決策的前景進行分析，并且要時刻關(guān)注可能產(chǎn)生的問題和風險，制定重大風險預(yù)警機制和重大風險來臨時的應(yīng)急處理預(yù)案。因此決策機制的有效性對于防范風險具有重要的作用，通過嚴格的董事會決策程序和制度來建立規(guī)范有效的風險監(jiān)控體系，盡可能地降低風險對企業(yè)的不利影響。

六、結(jié)論

實施混改的目的在于促進國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，推動現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結(jié)構(gòu)的建立完善，實現(xiàn)各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展。同時，也可以提升設(shè)計企業(yè)內(nèi)外部活力，更好的適應(yīng)當下工程建設(shè)機制改革，確保國有資產(chǎn)的保障增值。

第四篇：某國企混合所有制改革總體方案

某國企混合所有制改革總體方案

為貫徹落實中院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導意見（中發(fā)〔

二零一5〕22號）、國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于做好第三批混合所有制改革試點有關(guān)工作的通知（發(fā)改電〔

二零一7〕724號）和**省省委省政府關(guān)于進一步深化全省國資國企改革的意見（の委發(fā)〔

二零一4〕12號）等有關(guān)文件精神，結(jié)合**省re環(huán)保有限公司（以下簡稱公司）生產(chǎn)經(jīng)營實際和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定本方案。

一、公司基本情況

公司是**省省環(huán)保集團有限責任公司下屬全資子公司，成立于**年，注冊資本**萬元。主營業(yè)務(wù)修復等。截止二零一年底，公司資產(chǎn)總額**萬元，營業(yè)收入**萬元，利潤總額**元詳見附件一）。

公司下設(shè)辦公室、企業(yè)管理部、人力資源部、財務(wù)管理部、市場開發(fā)部、戰(zhàn)略投資部、黨群組織部、紀檢監(jiān)察部、法律事務(wù)部、審計部和安全生產(chǎn)部。公司現(xiàn)有2個全資子公司、3個控股子公司、1個參股公司及1個分公司。公司現(xiàn)有員工**人，其中正式員工**人，大學本科以上學歷占**。圍繞公司混合所有制改革發(fā)展工作大局，加強企業(yè)文化建設(shè)，宣貫集團的核心價值觀，創(chuàng)建積極、健康、向上的和諧工作環(huán)境。根據(jù)公司發(fā)展定位及發(fā)展目標，完善企業(yè)文化建設(shè)，加強宣傳，以此凝聚人心，樹立形象，吸引人才，助力市場開發(fā)及客戶服務(wù)，提高公司品牌影響力及對優(yōu)質(zhì)戰(zhàn)略投資者吸引力。

二、混改的必要性

1、有利于企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代法人治理體系，形成權(quán)責對等、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機制。

2、有利于改善公司資本和治理結(jié)構(gòu)，促進轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，放大國有資本功能，提高國有資本運行效率和效益。

3、有利于充分調(diào)動管理者和員工的積極性和創(chuàng)造性，有效提升企業(yè)凝聚力、經(jīng)營活力和市場競爭能力。

三、改革方案主要內(nèi)容

（一）剝離不良資產(chǎn)和股權(quán)

為了做強公司主業(yè)，將公司控（參）股的**等不良資產(chǎn)進行剝離。

（二）混改方式及股權(quán)比例

本次混合所有制改革，擬通過增資擴股方式引入戰(zhàn)略投資者，同步推進員工持股工作。

再次，混合所有制為資金大規(guī)模聚合運作以及生產(chǎn)要素最優(yōu)配置，拓展了廣闊的空間。在當今社會化大生產(chǎn)條件下，各國企業(yè)對全球市場的爭奪愈益激烈，而這種競爭實際上是規(guī)模和實力的較量，依靠資本的聯(lián)合和集中來提高市場競爭能力已成為世界潮流，僅1996年，全球企業(yè)跨國合并、兼并就達5540起。230家世界跨國公司進入了中國市場，有的已占據(jù)了行業(yè)主導權(quán)，并吞沒了我國不少的國貨名牌。面對跨國公司瓜分中國市場的巨大壓力，下決心鑄造我國企業(yè)的“航空母艦”，以與外國工業(yè)巨頭相抗衡，已成為當務(wù)之急。要做到這一點，就必須打破地區(qū)、行業(yè)、部門乃至所有制的限制，把全社會分散的資金按市場效率的原則聚合運作，并實現(xiàn)所有生產(chǎn)要素的最優(yōu)配置。由于全社會生產(chǎn)要素的可動員規(guī)模，最關(guān)鍵的決定因素是所有制形式，即所有權(quán)的聚合機制和配置機制。不同的聚合和配置機制有不同的生產(chǎn)要素組織形式，而生產(chǎn)要素利用的范圍和深度不同，其利用效率也不相同。單一的所有制形式由于不能使不同性質(zhì)的所有權(quán)相互兼容，因此其吸收和調(diào)動社會經(jīng)濟資源的能力便受到種種限制。只有混合所有制，才能做到使不同種類、不同性質(zhì)的經(jīng)濟要素自由組合、任意配置，并在不斷運動的過程中達致最優(yōu)。在迅速把社會閑散資金吸聚為大規(guī)模資本的能力方面，混合所有制具有其它單一所有制不可比擬的優(yōu)勢。與此同時，混合所有制還造就了資產(chǎn)所有權(quán)的流動機制，使資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)和增量結(jié)構(gòu)，遵循市場效率原則，在動態(tài)中不斷得以優(yōu)化，以促進國民經(jīng)濟的持續(xù)和穩(wěn)步發(fā)展。

最后，混合所有制為國有企業(yè)順利轉(zhuǎn)制提供了有利的契機。

我國國有企業(yè)長期缺乏活力的最根本原因，是企業(yè)既無外在市場約束，又對內(nèi)不負盈虧責任，產(chǎn)權(quán)不清，權(quán)責不明。要使國有企業(yè)走出困境，只有改變現(xiàn)有的經(jīng)營機制，按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，將其改造成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的市場競爭主體。在單一的國有制下，企業(yè)的資本所有權(quán)歸國家，資本的各種權(quán)利和職能都由國家一個主體承擔和執(zhí)行，企業(yè)只是行政的附屬物，產(chǎn)供銷由主管部門決定。這種國家直接占有、經(jīng)營的國有企業(yè)，實際上是一種特殊的“自然人”企業(yè)，因此，該所有制形式不僅難以使企業(yè)成為真正的獨立法人，而且國家也不得不對企業(yè)承擔無限責任，企業(yè)既不存在有效的外在硬預(yù)算約束，也缺乏競爭生成的內(nèi)在激勵機制。

mbo概念綜述

mbo為杠桿收購（leveraged

buy-out，lbo）的一種，由英國經(jīng)濟學家麥克萊特（mike

wright）于1980年最早提出，專指公司的經(jīng)理層利用借貸所融資本或股權(quán)交易收購本公司的行為。通過收購，企業(yè)的經(jīng)營者變成了企業(yè)的所有者。

管理層收購活動完成之后，企業(yè)的管理層集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，在某種程度上實現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一。實踐證明，管理層收購在激勵內(nèi)部人積極性、降低代理成本、改善企業(yè)經(jīng)營狀況等方面起到了積極的作用，因而獲得了廣泛的應(yīng)用。

mbo的特征

首先，mbo的發(fā)起人或主要投資人是目標公司的經(jīng)營和管理人員。由于他們本身的特殊身份，使得他們比外界更為了解目標公司的實際經(jīng)營情況和所處的商業(yè)環(huán)境。

其次，管理人員們往往先要新設(shè)立一個公司，以新公司為操作平臺來收購目標公司。成功收購后，他們的身份也就由單純的經(jīng)營管理人員轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)所有者和經(jīng)營管理者的集合體。

另外，mbo主要是通過借貸融資來完成的。管理層自身財力一般有限，需要對外融資進行收購。因此，要求目標公司的管理者有較強的資本運營能力，提供的融資方案需滿足貸款者的要求，也必須為權(quán)益所有者帶來預(yù)期的價值。

2.2.2實施mbo的動因

西方學者的研究表明，管理者進行mbo的動因主要包括

擺脫公開上市制度的約束，施展自己的才能。有些經(jīng)營者認為證券監(jiān)督機構(gòu)對上市公司制訂的法規(guī)制度束縛了他們的手腳。

尋求合理回報，獲取與業(yè)績相稱的報酬。在由許多部門組成的企業(yè)中，出于公司整體發(fā)展的需要，部門管理人員的報酬常常與公司總體情況掛鉤，而難以如實反映部門的經(jīng)營業(yè)績。mbo將部門資產(chǎn)剝離后可以產(chǎn)生更大的激勵作用和提高效率。

防御敵意收購，保住職位。管理層為了保住職位，往往會采取不同措施，修筑防御壁壘，而mbo可以提供很有效的而又不那么具有破壞性的保護性防御。管理者以mbo形式購回公司整體，已發(fā)展成為一種防御敵意收購的越來越廣泛采用的新型金融技術(shù)。

mbo的作用

將國有企業(yè)通過mbo的方式轉(zhuǎn)讓給企業(yè)經(jīng)理層及員工，既回收了國有資本，實現(xiàn)了國家“抓大放小”戰(zhàn)略，同時也為企業(yè)帶來了一次制度變革，保證了企業(yè)良性持續(xù)發(fā)展。

通過mbo解決民營企業(yè)帶紅帽子的歷史遺留問題。

在中國原有的體制框架下，許多企業(yè)家的價值都被嚴重低估，其對企業(yè)的貢獻與其所得到的報酬嚴重不符，通過mbo實現(xiàn)企業(yè)家對企業(yè)的所有權(quán)，實現(xiàn)其應(yīng)有的價值。

股權(quán)集中于管理層，實現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的部分統(tǒng)一，從而降低了由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的代理成本，避免了企業(yè)決策的短期效應(yīng)，有效保證了企業(yè)長期健康發(fā)展。

在我國mbo實施過程中經(jīng)常伴有職工持股現(xiàn)象，即管理層與職工共同收購目標公司，職工參股形成利益主體多元化，保證了企業(yè)內(nèi)部的縱向和橫向監(jiān)督。

mbo屬于杠桿收購中的一種，在操作中必然形成管理層債務(wù)，償還債務(wù)的壓力以及債權(quán)人的監(jiān)督都會對管理層的行為形成有效約束。

管理層持有本公司股份，并在一定時期內(nèi)予以鎖定，將公司利益與管理層利益捆綁在一起，這有助于增強二級市場投資者對公司股票的信心。

mbo實施的三個要素

1賣者愿意賣

現(xiàn)實產(chǎn)權(quán)的所有者有轉(zhuǎn)讓該產(chǎn)權(quán)的意愿，一般來講，國有資產(chǎn)的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)移、當?shù)卣畬ζ髽I(yè)產(chǎn)權(quán)明晰的愿望以及企業(yè)集團經(jīng)營方向的轉(zhuǎn)移都會形成賣方意愿。

2買者愿意買

企業(yè)經(jīng)營層有受讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的意愿，這一般取決于經(jīng)營層對企業(yè)前景的判斷，以及其對企業(yè)的長遠打算，同時也與管理層能否接受mbo這種先進的觀念相關(guān)。

3買者有能力買

由于長期受計劃經(jīng)濟的影響，高級經(jīng)理層（特別是國有或集體企業(yè)的高級經(jīng)理層）處于相對較低的收入層次，所以收購主體的支付能力都遠低于收購標的的一般價值，因此資金必須通過融資來解決。

mbo成功實施的必要因素

1適合mbo的收購目標

并不是所有的企業(yè)都適合做mbo，理論上來講，適合mbo的企業(yè)具備以下幾個特點有良好的經(jīng)營團隊，產(chǎn)品具有穩(wěn)定需求，現(xiàn)金流比較穩(wěn)定，有較大的管理效率提升空間，擁有高價值資產(chǎn)，擁有高貸款能力等。

2國有和集體資產(chǎn)的處置

在我國的mbo操作中，經(jīng)常涉及國有和集體資產(chǎn)的處置問題，這一方面是一個比較敏感的問題，同時在當前還有很多的法律法規(guī)限制，從我國目前mbo實踐來看，這一問題的處理好壞是整個過程成功的關(guān)鍵。

3融資渠道的選擇

mbo項目一般都涉及到巨額的收購資金，尋找合適的融資渠道，有效利用資本市場，以最低的成本得到所需資金，關(guān)系到mbo項目能否最終實現(xiàn)。常用的融資渠道有銀行借款、民間借貸、延期支付及mbo基金擔保融資等。

4收購價格的確定

合理、科學的收購價格是雙方達成共識的基礎(chǔ)，也是mbo實現(xiàn)多贏的前提。

5后mbo的整合mbo后的整合階段，亦稱后mbo階段，包括mbo后經(jīng)營層對企業(yè)所做的所有改革，如業(yè)務(wù)整合、資本運營、管理制度改革等，后mbo階段是企業(yè)實施mbo后能否持續(xù)發(fā)展并不斷壯大的關(guān)鍵，同時也是最終完成mbo各項初衷的關(guān)鍵。

第五篇：2021年開展混合所有制改革情況匯報

2021年開展混合所有制改革情況匯報

黨的十九屆五中全會提出“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟”，允許更多國有經(jīng)濟和其他所有制經(jīng)濟發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟。近年來，XX國資在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟方面，進行了不少有益的探索。在探索過程中，也發(fā)現(xiàn)了一些影響混合所有制經(jīng)濟長遠發(fā)展的問題。

一、基本情況

目前，在XX市本級XX家市屬監(jiān)管國有企業(yè)中，共有X家企業(yè)開展了混合所有制改革的實踐探索。主要有以下幾種模式：

1.全員持股模式。即在國有企業(yè)中實行企業(yè)員工持股，形成資本所有者和勞動者利益共同體。采用這種模式的2家企業(yè)，分別是XX股份有限公司和XX股份有限公司。XX股份有限公司自20XX年X月改制設(shè)立以來，就開始實行國有持股和員工持股相結(jié)合的混合所有制經(jīng)濟，員工持股按職務(wù)、工齡兩種方式募集。目前，該公司總股本共XXX萬元，其中員工持股XXXX萬元，占XX%。

2.國資與民營合資模式。該模式即由國有資本和民營資本（含個人資本）共同出資組建公司，相互取長補短，共同發(fā)展。采用這種模式主要是XX公司下屬的XX公司和X公司2家企業(yè)。

3.地方國資、民營與央省企合作模式。該模式即由地方國資、民營資本和央省企資本等不同背景股東共同出資組建公司，整合各自資源優(yōu)勢，共同發(fā)展。采用這種模式主要是承擔XX國際物流園建設(shè)的XX物流發(fā)展有限公司、XX公司與中石油公司共同出資組建成立的XX市中油石油銷售有限公司X家企業(yè)。

二、存在問題

發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，對于提高企業(yè)職工的積極性、激發(fā)企業(yè)職工的創(chuàng)造性方面；對于促進民營企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮市場在資源配置中的決定作用方面有著積極的作用。但從我市上述形式的混合所有制經(jīng)濟的發(fā)展實踐情況來看，目前，也還存在著一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）融合發(fā)展質(zhì)量不高。主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)內(nèi)部管理、文化等融合不夠。由于體制機制、追求目標、經(jīng)營理念、運作方式等方面存在的差異，導致企業(yè)不同投資者之間經(jīng)常會出現(xiàn)一些摩擦，亟需在企業(yè)內(nèi)部管理機制、企業(yè)文化上融合提升。如，目前地市級以國資為主導的領(lǐng)域，大都集中在具有一定壟斷性的行業(yè)，如水、氣供應(yīng)、城市建設(shè)等。經(jīng)營這些行業(yè)的國有企業(yè)，同時也要承擔較大的社會責任。民營資本進入這些領(lǐng)域大都看中了行業(yè)資源的壟斷性，但又不愿承擔更多的社會責任，造成了國有股東與民營股東根本利益上的沖突。二是與中央和省屬企業(yè)不同，地方的混合所有制企業(yè)普通規(guī)模偏小，很難真正建立起像中央企業(yè)、省屬企業(yè)那樣完善的、相互制恒的現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)有的地方混合所有制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)制度還沒有真正建立起來，形式上有，但作用發(fā)揮不到位。因此，混合所有制經(jīng)營的基礎(chǔ)不是很穩(wěn)固，各方的利益有時難以保障。

2.發(fā)展環(huán)境不夠優(yōu)化。主要表現(xiàn)在：一是缺乏具體的可操作性的制度和法律法規(guī)保障。從國家法律層面來看，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的法律環(huán)境還有待完善，尤其是產(chǎn)權(quán)保護和產(chǎn)權(quán)流動的法律保障制度亟待完善；從制度政策層面來看，中央和省、市相關(guān)部門還沒有制定和出臺發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的可操作的具體實施細則。二是混合所有制經(jīng)濟的投資和經(jīng)營環(huán)境還不盡如人意，表現(xiàn)在政府職能轉(zhuǎn)變尚不夠到位，越位和缺位現(xiàn)象時有發(fā)生；缺乏統(tǒng)一的宏觀管理部門，多頭管理實際上必然淪為無人管理、無序管理；企業(yè)不合理負擔依然存在，影響著企業(yè)經(jīng)營管理者的積極性。

3.權(quán)力義務(wù)不對等。主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)職工維權(quán)意識比較強，且理所當然地認為國有股東是維護他們利益的唯一責任人。國有股東往往成為了政府的代言人，職工遇到一些本應(yīng)政府職能部門承擔的責任，也都找到國有股東要求解決。二是民營股東在合作過程中希望國有股東能幫助其更多地承擔社會責任，且地方政府在企業(yè)碰到涉及企業(yè)的問題時也基本上先考慮到由國有股東出面解決問題。國有股東往往承擔了超過股權(quán)本應(yīng)承擔的責任。

4.歷史包袱重。從XX市實踐來看，老的國有企業(yè)改制成混合所有制企業(yè)，本應(yīng)改制分離進行社會化管理的一些責任，往往因為改制后的企業(yè)仍有國有股東參與，而并不能與企業(yè)真正分離，企業(yè)因歷史遺留問題未解決、職工安置等問題，產(chǎn)生一些不穩(wěn)定因素，困擾和影響著企業(yè)的進一步發(fā)展。這也阻擋了其他資本的進入步伐。

三、相關(guān)建議

1.抓緊做好頂層制度設(shè)計。制定發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的實施規(guī)定，明確發(fā)展混合所有制經(jīng)濟的具體思路、發(fā)展重點、實施方式和配套措施等，進一步完善產(chǎn)權(quán)保護制度，為發(fā)展混合所有制經(jīng)濟提供依據(jù)和執(zhí)行規(guī)范。同時，梳理和宣傳好國家鼓勵和支持混合所有制經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)和政策，清理、廢除不利于混合經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)章、制度，及時為相關(guān)企業(yè)提供服務(wù)和政策指導，給企業(yè)家吃上“定心丸”。

2.明確國有股東職責。國有股東作為國有資本的出資人，要進一步明確其出資人的職責。厘清國有資本出資人與政府職能部門之間的界限，真正落實政資分開、政企分開。

3.規(guī)范公司治理。根據(jù)平等、風險共擔、利益共享的原則，制定公司治理制度，建立權(quán)力分設(shè)、相互制衡、協(xié)調(diào)發(fā)展的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)，讓企業(yè)真正成為市場主體。要通過混合所有制的建立，把法人治理結(jié)構(gòu)健全了，把企業(yè)制度完善了，并通過對相應(yīng)的公司治理、運營機制、管理文化等一系列相應(yīng)的配套改革，使混合所有制經(jīng)濟既不姓“公”，也不姓“私”，最終形成新的管理與文化體系。

4.不宜推廣全員持股模式。在實踐過程中，特別是員工持股占主導的混合所有制企業(yè)存在嚴重的決策效率低下問題，且由于該模式?jīng)]有建立退出機制，造成后續(xù)管理難的問題，嚴重影響企業(yè)的長遠發(fā)展。目前，XX市實行員工持股的混合所有制企業(yè)中，持股員工普遍希望公司能收購個人股份，改成國有持股。